Ano kontrata ng ahensya sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2020, ito ay tinukoy nang detalyado sa batas ng Russia. Sa partikular, nagpapakita ito ng maraming nauugnay na mga nuances.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang solusyon mga legal na isyu ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at AY LIBRE!

Kung ang isang organisasyon ay gumagamit ng isang pinasimple na rehimen ng pagbubuwis sa mga aktibidad nito, pagkatapos ay sa panahon ng pagbuo ng isang kasunduan sa ahensya, kinakailangan na bumuo sa mga espesyal na patakaran. Isaalang-alang natin ang isyung ito nang mas detalyado.

Pangkalahatang puntos

Ang kasunduan ng ahensya ay nangangailangan ng pangangailangan na malaman ang maraming mga nuances na ginagawang posible upang iguhit ito nang walang anumang partikular na paghihirap.

Pangunahing konsepto

Dahil sa ang katunayan na ang mga ahente ay nagsasagawa ng mga aktibidad ng isang ligal na kalikasan, pati na rin ang iba pang iba't ibang mga operasyon, kinakailangan upang harapin ang terminolohiya na "iba".

• pagpapatupad ng iba't ibang uri ng mga tseke ng mga tinanggap na kalakal;
• kontrol sa pagpapadala ng anumang kargamento;
• mga operasyon ng isang aktwal o paksang plano, at iba pa.

Sa proseso ng pag-compile ng dokumentong pinag-uusapan, lumitaw ang mga relasyon:

• direkta sa pagitan ng mga punong-guro at mga ahente;
• sa pagitan ng mga ahente mismo at iba pang mga ikatlong partido;
• sa pagitan ng mga punong-guro at direktang mga ikatlong partido.

Ang nuance na ito ay dapat tandaan upang mabawasan ang mga panganib ng iba't ibang hindi pagkakaunawaan.

Gumagawa ng deal

Sa proseso ng pagbuo ng dokumentong pinag-uusapan, kinakailangang sumangguni sa pangkalahatang tinatanggap na pamamaraan tungkol sa anyo ng kasunduan at mismong transaksyon, dahil ang batas ng Russia ay hindi sumasalamin sa mga espesyal na kinakailangan.

Mga responsibilidad ng mga ahente na magbigay ng iba't ibang Serbisyong Legal sa ngalan ng mga potensyal na punong-guro, sa kaibahan sa mga karapatan ng mga tagapangasiwa, ay maaaring ayusin lamang sa mga kasunduan na nilagdaan nang nakasulat.

Sa kasong ito, hindi na kailangan ng notarized power of attorney. Sa kaso ng isang oral na kasunduan, ang kapangyarihan ng abogado ay sapilitan.

Ang mga operasyon ng isang legal na oryentasyon ay nagdadala ng mga legal na kahihinatnan:

• pagbuo;
• mga susog;
• pagpapawalang-bisa ng anumang kapangyarihang sibil.

Ang mga aktwal na aksyon ay hindi nagdadala ng anumang kahihinatnan. Batay dito, maaaring harapin ng mga ahente ang mga isyu:

• maghanap ng mga potensyal na kasosyo;
• mangolekta ng mga pagpupulong;
• pag-aralan ang merkado upang matuklasan kanais-nais na mga kondisyon mga deal.

Kasunduan sa ahensya para sa STS kita ang punong-guro ay maaaring magbigay sa kanya ng awtoridad pagkatapos ng pagtatapos ng transaksyon.

Gayunpaman, ito ay posible sa kondisyon na ang mga serbisyo ay direktang ibinibigay sa kanyang ngalan. Ang mga kasunduan sa ganitong uri ay hindi maaaring bawasan sa karaniwang mga kasunduan ng mga komisyon at iba't ibang mga komisyon.

Sa panahon ng pagbubuo ng kasunduan sa ahensya, ang isang kasunduan sa subagency ay maaaring dagdag na lagdaan. Sa kasong ito, ang lahat ng mga pangyayari nang walang pagbubukod ay maaaring italaga sa mga ikatlong partido.

Kasabay nito, ang subagent ay walang karapatan na ayusin ang mga naturang transaksyon sa ngalan ng direktang punong-guro, maliban sa mga sitwasyon na itinakda sa Art. 178 ng Civil Code ng Russian Federation.

Mga aspetong legal

Ang mga tampok ng pagbuo ng isang kasunduan sa ahensya ay kinokontrol ng Kabanata 52 ng Civil Code ng Russia.
Ang terminolohiya ay detalyado sa Art. 1005 ng Civil Code ng Russian Federation.

Dapat tandaan na ang mga karapatan at obligasyon ay apektado ng kung paano nabuo ang kasunduan.

Sa panahon ng pagtatapos ng isang transaksyon sa mga ikatlong partido sa kanilang sariling ngalan sa gastos ng pera ng mga punong-guro, ang mga ahente ay binibigyan ng lahat ng mga karapatan at obligasyon.

Sa ganitong sitwasyon, kinakailangang sumangguni sa Kabanata 51 ng Civil Code ng Russian Federation - sa isyu ng kasunduan sa komisyon.

Kung ang transaksyon ay tinapos ng mga ahente na may mga ikatlong partido sa gastos ng mga mapagkukunang pinansyal ng mga punong-guro, kung gayon ang lahat ng mga karapatan nang walang pagbubukod ay nabibilang sa huli - ayon sa Ch. 49 ng Civil Code ng Russian Federation tungkol sa kontrata ng ahensya.

Ang bayad sa ahensya sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, ang mga kita ay itinatag ng may-katuturang kasunduan - sa batayan ng Art. 1006 ng Civil Code ng Russian Federation.

Kasunduan sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Bilang karagdagan, kailangan mong malaman ang tungkol sa ilang mahahalagang nuances. Isaalang-alang natin ang mga ito nang mas detalyado.

Ano ang kailangang malaman ng isang negosyante

Ang batas ng Russia ay hindi nagbabawal sa mga negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis upang gumuhit ng mga kontrata para sa pagbebenta ng real estate o iba pang ari-arian sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya.

Kasabay nito, kinakailangang bigyang-pansin ang ilang mahahalagang nuances sa pagbuo ng dokumentong pinag-uusapan at ang pagkilala sa kita at gastos.

Ang mga ito, sa turn, ay natural na nabuo sa panahon ng pagpapatupad ng kasunduan sa ahensya.

Sa partikular, kailangang bigyang-pansin ng mga negosyante ang mga nuances tulad ng:

Bukod pa rito, kailangan mong tandaan na kung ang mga pakikipag-ayos sa mga mamimili ay isinasagawa sa pakikilahok ng isang ahente sa ilalim ng isang kasunduan, kung gayon kinakailangan na tukuyin ang isang karagdagang panahon kung saan ang ahente ay nagsasagawa upang ipaalam sa punong-guro ang pag-kredito ng mga pondo.

Kita ng ahente

Halimbawa, ayon sa mga tuntunin ng kontrata na pinag-uusapan, ang mga sumusunod na kontrata ay dapat pirmahan ng mga ahente:

• upang ayusin ang isang kampanya sa advertising;
• sa utos ng iba't ibang kaso ng mga punong-guro na direktang nauugnay sa mga takdang-aralin;
• para sa pagbili ng movable property.

Ang isang tao ay may karapatang pumili ng kita o kita bilang isang bagay, na binabawasan ng mga gastos.

Ayon sa batas ng Russia, kapag nagtatatag ng kita, ang mga nagbabayad ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis ay dapat sumangguni sa mga probisyon ng Art. 249 at 250 ng Tax Code ng Russian Federation.

Nangangahulugan ito na ang lahat ng pera na natanggap ng ahente sa proseso ng pagbibigay ng mga serbisyo ayon sa kasunduan ay hindi napapailalim sa pagsasama sa pinag-isang base ng buwis.

Ang kita (nabubuwisan) ng mga ahente sa pinasimpleng sistema ng buwis ay magiging kabayaran. Ang mga nagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay gumagamit ng opsyon sa salapi sa panahon ng pagtukoy ng kita.

Sa karamihan ng mga kaso, ang mga ahente na pumirma ng kontrata para sa Pinagkukuhanan ng salapi ang mga punong-guro, ay nag-iipon para sa kanilang sarili ng kabayaran mula sa perang ibinigay sa kanila para sa pagpapatupad ng kasunduan.

Dahil dito, lahat ng naipon sa mga ahente ay magsisilbing kita na natanggap mula sa mga punong-guro.

Ang kasunduan ay nagbibigay-daan sa posibilidad na ipakita na ang ahente ay dapat bayaran sariling pondo at ang halaga ay ibabalik sa ibang pagkakataon. Ang mga ganitong uri ng gastos ay magsisilbing kita.

Mga nuances na may VAT

Ang mga kumpanya sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi kinakailangang magbayad ng VAT. Batay dito, sa proseso ng pagbibigay ng mga serbisyo, hindi sila karapat-dapat na i-claim ang karapatang singilin ang naturang buwis sa presyo ng gastos.

Ang mga ahente sa ilalim ng USN ay wala rin legal na karapatan mag-isyu ng invoice sa mga punong-guro, na nagpapakita ng VAT, at nag-iingat ng aklat ng mga pagbili at pagbebenta.

Sa ganitong mga kaso, ang mga kumpanya na gumagamit ng mga serbisyo ng mga ahente ay maaaring makaranas ng iba't ibang mga paghihirap sa input VAT sa mga biniling kalakal na may direktang partisipasyon ng mga ahente.

Ano ang gagawin sa masamang sitwasyon? Dapat tukuyin ng kasunduan ang Regulasyon, ayon sa kung saan ang mga ahente ay patuloy na kikilos sa ngalan ng mga direktang punong-guro.

Ang mga serbisyo ng tagapamagitan ay itinuturing na pagganap ng isang tagapamagitan na kumpanya ng ilang partikular na pagkilos para sa kumpanyang nag-order ng mga serbisyong ito. Kasabay nito, ang isang kasunduan na tinatawag na isang kasunduan sa ahensya (mga order / komisyon) ay kinakailangang tapusin. Sa loob nito, inutusan ng customer (Principal) ang contractor (Agent) na magsagawa ng ilang mga serbisyo para sa isang bayad. Sa hinaharap, ang ahente, na napagtatanto ang mga obligasyon na ipinapalagay, ay may karapatang kumilos sa ngalan ng customer o sa kanyang sarili, ngunit palaging sa gastos ng punong-guro (Artikulo 1005 ng Civil Code ng Russian Federation).

Ang nasabing kasunduan ay nagtatakda (ngunit hindi kinakailangan) ang mga tuntunin para sa pagtupad sa mga tuntunin ng kasunduan at pagsusumite ng isang ulat sa mga gastos na natamo sa mga nakalakip na dokumento. Sa kawalan ng naturang mga kinakailangan sa kontrata, ang mga ulat ay isinumite ng ahente sa pagtupad ng mga obligasyon (Artikulo 1008 ng Civil Code ng Russian Federation). Bilang karagdagan, ang kasunduan ay tumutukoy sa halaga ng kabayaran sa ahente, na maaaring nakapirming halaga o isang porsyento ng mga benta.

Ang mga serbisyo ng intermediary ay napapailalim sa VAT sa rate na 18% kung siya ay isang nagbabayad ng buwis. Nalalapat din ang panuntunang ito sa pagbebenta ng mga produktong walang VAT (Artikulo 149 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation), maliban sa mga produktong medikal, serbisyo sa libing at pagpapaupa ng mga lugar sa mga dayuhang kumpanya (Artikulo 156 ng Tax Code ng ang Russian Federation).

Ang mekanismo para sa paglalapat ng isang intermediary na kasunduan ay simple, ngunit, dahil sa pagkakaiba sa mga sistema ng pagbubuwis ng mga katapat, mauunawaan natin ang mga tampok na kasama ng relasyon sa pagitan ng mga ahente at punong-guro sa larangan ng pagkilala sa kita at mga gastos at pagbubuwis.

Principal sa pinasimpleng sistema ng buwis - ahente sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang lahat ng mga uri ng mga kontrata ng ahensya ay may parehong prinsipyo ng accounting para sa mga layunin ng pagkalkula ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis: ang bayad na natanggap ng ahente ay nagdaragdag sa base ng buwis ng intermediary firm.

Ang petsa ng pagkilala sa kita ay ang araw na ang mga pondo ay na-kredito sa account. Depende ito sa mga tuntunin ng kasunduan. Kung ang ahente, na nakikilahok sa mga pag-aayos, ay nagpipigil ng kabayaran mula sa halagang inilipat ng customer sa takbo ng transaksyon, kung gayon ang petsa ng kita ay kinikilala bilang araw na natanggap ang mga pondo. Dapat ilaan ng ahente ang halaga ng kabayaran at ipakita ito sa KUDiR. Kung hiwalay itong inilipat, aayusin ng ahente ang kita sa oras ng pagtanggap ng bayad, at hindi ang halagang natanggap para sa pagpapatupad ng kontrata. Ang mga halagang inilaan para sa pagganap ng kontrata ay hindi isinasaalang-alang sa kita ng ahente, at ang mga gastos na natamo para sa kanilang pagpapatupad ay hindi kasama sa mga gastos.

Ang kita mula sa mga benta sa pamamagitan ng isang ahente ay kinikilala bilang kita ng prinsipal, depende sa mga detalye ng kontrata:

• kung ang ahente ay nakikilahok sa mga pag-aayos sa ngalan ng customer - ang araw na natanggap ang pera mula sa pagpapatupad ng kasunduan sa account ng punong-guro (clause 1, artikulo 346. 17 ng Tax Code ng Russian Federation);
• kapag isinagawa ng isang ahente ng pagbebenta sa kanyang sariling ngalan - ang araw na natanggap ang pera sa account ng tagapamagitan.

Ang halaga ng kinikilalang kita sa kasong ito ay ang halaga ng pagbebenta ng mga kalakal na ipinahiwatig sa ulat ng ahente.

Dahil ang mga kumpanya sa pinasimpleng sistema ng buwis (kita na binawasan ang mga gastos) ay maaaring isaalang-alang lamang sa katotohanan ng pagbabayad, ang mga halagang inilipat ng prinsipal-customer ay makikilala bilang mga gastos pagkatapos matupad ng ahente ang mga obligasyon (sugnay 2 ng artikulo 346.17 ng ang Tax Code ng Russian Federation). Yung. kapag nagsumite ang ahente ng mga dokumentong nagpapatunay sa gastos.

Sa pagsasagawa, ang relasyon sa pagitan ng ahente at ng punong-guro ay ang mga sumusunod:

• kapag ang isang ahente ay lumahok sa mga transaksyon, ang mga halagang natanggap mula sa customer para sa pagpapatupad ng mga tinukoy na operasyon ay ikredito sa account ng ahente, pagkatapos ay inilipat sa mga katapat kapag natupad ang mga tuntunin ng kasunduan ng ahensya. Sinasalamin ng ahente ang pagkuha ng ari-arian para sa prinsipal sa off-balance account 002, dahil hindi siya ang may-ari ng mga kalakal. Kapag ang mga kalakal ay inilipat sa punong-guro, ang mga halaga ng pagbili ay na-debit mula sa account. 002. Dahil ang mga simpleng tao ay hindi nagbabayad ng VAT, hindi sila naglalaan ng buwis sa halaga ng bayad, ayon sa pagkakabanggit, at hindi gumagawa ng mga invoice;
• nang walang pakikilahok ng isang ahente sa mga kalkulasyon: sa kasong ito, walang mga halaga na natanggap mula sa customer sa account ng tagapamagitan, nagsumite lamang siya ng isang ulat pagkatapos makumpleto ang transaksyon at natatanggap ang napagkasunduang halaga ng kabayaran.

Isang halimbawa ng suporta sa accounting para sa mga operasyon ng isang tagapamagitan sa pinasimpleng sistema ng buwis:

Ahente sa pinasimpleng sistema ng buwis - punong-guro sa OSNO

Kung ang pangunahing kumpanya ay nag-aplay ng OSNO, kung gayon ang ahente nito (kahit na isang simplistic), anuman ang kanyang pangalan, ay obligadong mag-isyu ng mga invoice na may VAT na inilaan sa kanila.

Alinsunod sa Civil Code ng Russian Federation, ang punong-guro, na naglilipat ng mga kalakal para sa pagbebenta sa ahente, ay nananatiling may-ari nito hanggang sa sandali ng pagbebenta. Ang pagbebenta ay isinasagawa ng punong-guro na may paglahok ng isang tagapamagitan, kaya ang mga nalikom ay isinasaalang-alang niya kapag kinakalkula ang buwis sa kita at VAT. Ang ahente sa pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran mula sa kita ng prinsipal, at ang kanyang kabayaran ay magiging gastos nang walang VAT, ibig sabihin, ang ahente ay hindi nag-iisyu ng invoice para sa kabayaran sa kasong ito.

Ang mga invoice na inisyu ng ahente sa mga mamimili ay naitala sa rehistro ng invoice, at hindi niya inirehistro sa kanyang aklat ng pagbebenta, at pagkatapos ay inilipat sa punong-guro bilang mga kalakip sa ulat. Ang ahente na nag-aaplay ng OSNO ay nagpupunan ng isang invoice para sa halaga ng kanyang sahod.

Accounting para sa mga transaksyon sa ilalim ng scheme "Agent sa pinasimple na sistema ng buwis - punong-guro sa OSNO » lalabas ito sa ledger gaya ng sumusunod:

Ang isang pagkakaiba-iba ng kasunduan sa pamamagitan ay ang kasunduan sa komisyon. Ang kakaiba sa katayuan ng kontratang ito kung ihahambing sa katapat ng ahensya ay ang ahente ng komisyon (tagapamagitan) ay maaaring kumilos dito, na tinutupad ang mga tagubilin ng committent (customer ng mga serbisyo), lamang sa kanyang ngalan, ngunit sa gastos ng ang nakatuon. Accounting ayon sa scheme "agent ng komisyon sa pinasimple na sistema ng buwis - nakatuon sa OSNO » ay magiging katulad ng nasa itaas.

Ahente sa OSNO - punong-guro sa USN

Art. Ang 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbubukod sa mga pinasimple na tao mula sa obligasyon na magbayad ng VAT, samakatuwid ang ahente ng punong-guro sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi kinakalkula ang buwis sa mga transaksyon na may kaugnayan sa punong-guro. Ngunit sa pagtatapos ng transaksyon, ang ahente ay nag-isyu ng isang invoice para sa halaga ng bayad, nang hindi inirehistro ito sa rehistro (sugnay 3.1 ng artikulo 169 ng Tax Code). Ang VAT na ipinakita ng ahente ay kasunod na isinasaalang-alang ng pinasimple na punong-guro sa mga gastos ng pinasimple na sistema ng buwis sa karaniwang paraan.

Ang isang tampok ng pagkilala ng kita ng punong-guro sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay ang ayon sa batas sa buwis ang kita ng simplifier ay ang kabuuang halaga ng mga resibo sa account. Samakatuwid, kapag ang ahente ay nag-withhold ng kabayaran mula sa mga pondong natanggap sa ilalim ng mga transaksyon, ang halaga ng kita ay ituturing na ang buong kita mula sa mga benta na natanggap sa account ng ahente.

Hello, Alexander!

Ayon sa Artikulo 346.11 at Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation

pinasimpleng sistema
inilalapat ang pagbubuwis ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante
kasama ng iba pang mga rehimen sa pagbubuwis na itinatadhana ng batas
Russian Federation sa mga buwis at bayad.

Paglalapat ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis
ibinibigay ng mga organisasyon ang kanilang exemption mula sa obligasyong magbayad ng buwis
sa mga kita ng mga organisasyon (maliban sa buwis na binabayaran sa kita,
nabubuwisan sa ilalim mga rate ng buwis na ibinigay sa mga talata 3 at 4
Artikulo 284 ng Kodigong ito), buwis sa ari-arian ng korporasyon.
Ang mga organisasyong nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay hindi kinikilala
mga nagbabayad ng buwis ng value added tax, maliban sa buwis sa
idinagdag na halaga, babayaran alinsunod sa
ang Code na ito kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian
Federation at iba pang teritoryo sa ilalim ng hurisdiksyon nito, pati na rin ang buwis sa
idinagdag na halaga na binayaran alinsunod sa artikulo
174.1 ng Kodigong ito.

Iyon ay, kung ikaw ay Mga nag-iisang may-ari na nag-aaplay ng espesyal na paggamot pagbubuwis ng pinasimpleng sistema ng buwis, kung gayon hindi ka isang nagbabayad ng VAT at hindi ka nagbibigay ng mga invoice.

Gayunpaman, ang mga katapat ay madalas na humihiling sa mga espesyal na operator ng rehimen na mag-isyu ng isang invoice - dahil sa kamangmangan o dahil sa mga naitatag na proseso ng negosyo. Ang pag-isyu ng invoice na may halaga ng VAT na nakalaan dito ay agad na nangangailangan ng pangangailangan na bayaran ang VAT na nakasaad sa invoice sa badyet at magsumite ng deklarasyon. Nalalapat ito kahit sa mga hindi nagbabayad ng VAT (USN at UTII).

Ang invoice ay inisyu sa ngalan ng nagbebenta. Ayon sa batas, walang deadline para sa paghahanda ng isang invoice para sa mga ahente ng buwis, ang mga awtoridad sa regulasyon ay naniniwala na ang isang invoice ay dapat na mailabas sa loob ng 5 araw ng kalendaryo, na binibilang mula sa petsa ng pagbabayad (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 12.08.2009 No. ШС -22-3/ [email protected]).Dapat lagdaan ang invoice ahente ng buwis - indibidwal na negosyante o manager at Punong Accountant Ang invoice ay iginuhit sa dalawang kopya: para sa nagbebenta at bumibili.

Dahil ang mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi mga nagbabayad ng VAT, maliban sa mga operasyong tinukoy sa sugnay 1.4 ng Art. 146, sining. 174.1 ng Tax Code ng Russian Federation (Pagkuha ng mga kalakal sa ibang bansa, kapag nagsasagawa ng mga operasyon alinsunod sa isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo, atbp.), Kung gayon ang LLC ay hindi rin dapat mag-isyu sa iyo ng mga invoice na may VAT.

Samakatuwid, kailangan mong bayaran ang supplier ng isang invoice kasama ang VAT lamang kung ang invoice ay ibinigay gamit ang VAT.

Kung ang bumibili ay nasa pinasimple na sistema ng buwis na "kita - gastos" at bumili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) gamit ang VAT, kung gayon paano niya maisusulat ang halaga ng input VAT bilang mga gastos, mayroong 2 posisyon:

• o sa halaga ng mga biniling kalakal, gawa, serbisyo (sugnay 2.3 ng artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation);
• o sa ilalim ng isang hiwalay na item sa gastos kapag bumibili ng mga kalakal, trabaho, serbisyo at iba pa materyal na ari-arian(sugnay 1.8 ng artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ministri ng Pananalapi ng Russia at serbisyo sa buwis inaalok ang pagpipiliang ito:

• kapag nakakuha ng mga fixed asset at hindi nasasalat na mga ari-arian Ang "Papasok" na VAT ay dapat isama sa kanilang gastos;
• kapag bumili ng iba pang mga ari-arian, kabilang ang mga kalakal para muling ibenta, upang isulat ang VAT sa isang hiwalay na item sa gastos (mga liham ng Ministry of Finance ng Russia noong Nobyembre 4, 2004 No. 03-03-02-04 / 1/44 at ang Federal Tax Serbisyo ng Russia noong Oktubre 19, 2005 No. No. MM-6-03/886).
• kapag bumibili ng mga kalakal para sa kasunod na muling pagbebenta, ang "papasok" na VAT ay dapat isulat bilang mga gastos, dahil ang mga kalakal ay ibinebenta, bilang isang hiwalay na item sa aklat ng kita at mga gastos (sugnay 2.2 ng artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation ). Ito ang opinyon ng Ministri ng Pananalapi (liham N 03-11-06 / 2/256 ng Disyembre 2, 2009).

Upang maiwasan ang mga posibleng paghahabol mula sa mga awtoridad sa regulasyon tungkol sa bisa ng pagtanggal ng "input" na VAT bilang mga gastos, iginiit ng Ministri ng Pananalapi na upang makumpirma ang gastos sa anyo ng input VAT, ang isang negosyo sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat panatilihin ang invoice na ibinigay ng supplier (liham N 03- 11-04/2/147 na may petsang 09/24/2008).http://www.b-kontur.ru/enquiry/6

Kaya, hindi ka dapat mag-isyu ng mga invoice na may VAT, at sa pagtanggap ng mga invoice na may VAT, humingi ng mga invoice na walang VAT.

kaya ko
magbigay ng mga serbisyo sa pagbalangkas ng kontrata, at
upang payuhan ang matagumpay na paglutas ng isyu sa chat.
Taos-puso, F. Tamara

Ang mga kasunduan sa ahensya ay mga transaksyon na tinatapos sa paglahok ng mga ikatlong partido na nagsisilbing tagapamagitan sa pagitan ng mga nagbebenta at mamimili at nag-aambag sa matagumpay na pagpapatupad ng mga transaksyon. Samakatuwid, ito ay isang kasunduan sa pagitan ng prinsipal at ng ahente, sa ilalim ng mga tuntunin kung saan ang ahente ay nagsasagawa ng ilang mga operasyon para sa isang tiyak na bayad, batay sa mga tagubilin ng punong-guro o sa kanyang gastos. Ang ganitong mga AD ay ginagamit sa pagbuo, pagsasalin, atbp.

Mga paraan upang magtrabaho

Gumagana ang ahente sa dalawang paraan:

1. Nagtatapos at nagsasagawa ng isang transaksyon sa sarili nitong ngalan, gumuhit ng lahat ng mga dokumento para sa sarili nito. Minsan hindi alam ng third party na nakikipagtulungan sila sa isang tagapamagitan. Ang lahat ng mga paghahabol at isyu ay nalutas nang walang paglahok ng punong-guro (Kabanata 5 ng Civil Code ng Russian Federation).
2. Ang ahente ay kumikilos sa ngalan ng punong-guro: lahat ng mga dokumento ay iginuhit dito. Ang ahente ay kumikilos bilang isang tagapamagitan, wala siyang anumang mga obligasyon sa ilalim ng transaksyon (Kabanata 49 ng Civil Code).

Ngunit gaano man kumilos ang mga ahente, palagi silang nagsasagawa ng mga operasyon sa gastos ng mga punong-guro (sugnay 1, artikulo 1005 ng Civil Code ng Russian Federation). Samakatuwid, obligado sila sa loob ng itinakdang oras sa aplikasyon ng kinakailangang dokumentasyon ng mga gastos.

Ang legal na batayan ng mga kontrata ng ahensya ay makikita sa Kabanata 52 Civil Code. Sa ilang mga kaso, ang isang ahente ay maaaring kumilos nang sabay-sabay sa kanyang ngalan at sa ngalan ng prinsipal kapag gumagawa ng isang transaksyon.

Mga kalamangan at kahinaan ng pakikipagtulungan

Ang pagkakaroon ng isang ahente ay nagpapalubha sa accounting, ngunit ito ay binabayaran ng katotohanan na ito ay nagpapataas ng benepisyo para sa lahat ng partido sa kontrata.

Sa tulong ng mga ahente, posible na palawakin ang heograpiya ng negosyo, matagumpay na malutas ang mga problema na hindi direktang nauugnay sa produksyon, halimbawa, mga isyu sa advertising, Serbisyong Legal, paghahanap ng customer. Alinsunod dito, tumataas ang kita ng prinsipal.

Walang gaanong kumikita ang mga naturang transaksyon para sa ahente:

1. Nakukuha niya ang pagkakataon na malaya, nang walang pamumuhunan ng mga pondo, gamitin ang mga kalakal ng punong-guro at matanggap ang kanyang komisyon para dito.
2. ang pasanin sa buwis ay nabawasan, iyon ay, hindi lahat ng halagang natanggap sa ilalim ng kontrata ay itinuturing na kita, ngunit natanggap lamang sa anyo ng isang komisyon para sa mga serbisyo ng ahensya.

Pagbuo ng Kita ng Ahente

Ang kita ng ahente ay nabuo mula sa perang natanggap mula sa punong-guro alinsunod sa nilagdaang kasunduan (Artikulo 1006 ng Civil Code ng Russian Federation). Ang halaga ng kabayaran ay ibinibigay sa maraming paraan:

1. Ang isang kasunduan ay natapos para sa ahente na makatanggap ng isang tiyak na halaga para sa transaksyon. Ito ay kapaki-pakinabang sa punong-guro: alam niya ang eksaktong halaga ng mga gastos. Ngunit ang ahente ay hindi makakakuha ng higit sa halagang itinakda nang maaga, kaya ang naturang kasunduan ay hindi palaging kapaki-pakinabang para sa kanya.
2. Ang isang kasunduan ay nilagdaan upang makatanggap ng interes mula sa kabuuang dami ng transaksyon. Sapat na kumikita para sa ahente: mayroon siyang pagkakataon na magbenta ng higit pa at makakuha malaking halaga ng pera. Halimbawa, kung ang isang ahente ay tumatanggap ng 10% mula sa pagbebenta ng bawat yunit ng mga kalakal (halimbawa, isang vacuum cleaner para sa 12,000 rubles), pagkatapos ay sa pamamagitan ng pagbebenta ng 10 vacuum cleaner, kikita siya ng 12 libong rubles.
3. May ibinibigay na surcharge para sa orihinal na presyo ng mga produkto at serbisyo. Inaayos ng punong-guro ang presyo ng pagbebenta, ngunit hindi limitado ang pinakamataas na presyo. Samakatuwid, ang ahente ay naudyukan na magbenta ng higit pa at kumita ng higit pa. Iyon ay, kung itinakda ng punong-guro ang paunang presyo para sa mga vacuum cleaner sa 12,000 rubles, at ibinebenta ng ahente ang mga ito para sa 14,000 rubles, pagkatapos ay sa pagbebenta ng 10 piraso, makakakuha siya ng 20,000 rubles.

Maaaring bayaran ang pera sa iba't ibang termino:

• Ang serbisyo ng ahente ay paunang binabayaran ng prinsipal.
• Ang ahente ay nagpapanatili ng kanyang suweldo, ang iba ay inilipat sa account ng punong-guro.
• Binabayaran ng prinsipal ang trabaho ng ahente pagkatapos makumpleto ang transaksyon. Kung ang isang tiyak na petsa ay hindi tinukoy, sa loob ng 7 araw.

Pagbubuwis

• Ayon kay Tax Code RF (clause 41, clause 1, article 146), ang probisyon ng iba't ibang uri ng serbisyo ay napapailalim sa value added tax (). Ang base ng buwis ay itinatag batay sa talata 1 ng artikulong ito.
• Sa accounting, ang kita mula sa isang kasunduan sa ahensya ay itinuturing na kita mula sa mga ordinaryong aktibidad (PBU 9/99). Ang mga kontrata at serbisyo ng ahensya ay magagamit sa mga tagapamagitan, .
• Kapag inilapat ang code ng kita 2010 "kita mula sa mga kontrata ng batas sibil maliban sa copyright."

Accounting para sa kita ng AD

• Para sa punong-guro na nag-aaplay ng pinasimpleng buwis, lumilitaw ang kita sa oras ng pagtanggap ng mga pondo para sa, online na wallet o cashier ng ahente.
• Kasabay nito, ayon sa batas, ang ahente, pagkatapos makatanggap ng pera mula sa pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo, ay hindi obligadong ipaalam sa prinsipal na ang pera ay nasa kanyang account na. Samakatuwid, kinakailangang magreseta sa kontrata ng isang sugnay sa napapanahong abiso ng punong-guro ng ahente tungkol sa pagtanggap ng pera mula sa pagbebenta ng mga kalakal.
• Sa katapusan ng buwan, ang ahente ay gumuhit at nagpapadala ng isang ulat sa punong-guro tungkol sa mga pagbabayad na natanggap. Matapos suriin ang ulat, ang perang natanggap mula sa mamimili ay inilipat sa account ng prinsipal sa susunod na buwan. Ang accounting para sa mga pondong ito ay ginawa sa oras na pumasok sila sa bank account.
• Isinasaalang-alang ng ahente ang bayad sa ahensya bilang kita.
  • Ginagawa ito kaagad pagkatapos makatanggap ng paunang bayad para sa pagganap ng kontrata, kung ang kabayaran ay kasama sa pagbabayad na ito.
  • Kung ang bayad ay natanggap nang hiwalay, dapat itong isaalang-alang sa oras ng pagtanggap.

Tatalakayin ng video na ito ang tungkol sa kasunduan ng ahensya, kabilang ang pagtutuos ng kita dito:

Mga tampok ng accrual sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ayon sa pinasimple na sistema (at USN DMR), ang lahat ng mga gastos ay isinasaalang-alang pagkatapos na mabayaran pagkatapos ng katotohanan (sugnay 2 ng artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation). Hindi napapailalim sa accounting:

• pera na inilipat sa ahente nang maaga para sa pagganap ng kontrata;
• halaga ng mga pagbabayad na ibinalik ng ahente.

Ang karagdagang accounting para sa mga halaga na ipinadala sa ahente upang matupad ang kontrata ay depende sa mga kondisyon na itinakda ng kontrata at ang paksa ng kontrata:

1. Kapag bumili ng mga kalakal para sa punong-guro para sa bagay na "", ang accounting ng halaga ng mga gastos ay isinasagawa pagkatapos ng pagbebenta (sugnay 2, sugnay 2, artikulo 346.17 ng Tax Code).
2. Kapag ang mga gastos ay isinasaalang-alang hanggang sa katapusan ng taon (sugnay 3 ng artikulo 346.17 ng Tax Code).

• Kapag inilipat ang bayad sa ahensya bilang bahagi ng kabuuang halaga para sa pagganap ng kontrata, ito ay napapailalim sa accounting ng punong-guro bilang mga gastos sa ilalim ng mga tuntunin ng accrual nito sa ilalim ng kontrata. Karaniwan, ang ulat ng ahente ay nagiging batayan para sa accounting, kung saan ang halagang ito ay itatala (subclause 24, clause 1, artikulo 346.16 ng Tax Code).
• Sa kaso ng isang mamaya (hiwalay mula sa pangunahing halaga para sa pagganap ng kontrata) na paglipat ng halaga ng kabayaran, ito ay ipinahiwatig sa mga gastos ng ahente sa katotohanan ng paglipat.
• Kasama lang sa kita ng ahente ang kanyang kabayaran. Ang perang natanggap nang maaga upang matupad ang kontrata ay hindi nalalapat dito (sugnay 1.1 ng artikulo 346.15, sugnay 9 ng sugnay 1 ng artikulo 251 ng Tax Code).

Ang kabayaran ay kinikilala bilang kita batay sa mga tuntunin ng kontrata. Kung ang halaga ng suweldo ay inilipat kasama ng mga nakapirming asset para sa pagganap ng kontrata, pagkatapos ay independiyenteng inilalaan ng ahente ang kanyang suweldo at sinasalamin ito. Kung hiwalay na natanggap ang reward, irerehistro ng simplistic agent ang halaga sa oras ng pagtanggap.

Ang mga simplifier ay maaaring magbigay ng mga serbisyong tagapamagitan sa pamamagitan ng pagtatapos ng mga kasunduan sa ahensya. Sa kasong ito, ang performer ay tinatawag na "ahente", at ang simplistic na nag-utos sa ahente na magsagawa ng ilang mga aksyon ay tinatawag na "principal". Ano ang mga tampok ng pagbubuwis sa ilalim ng mga kasunduan ng ahensya sa pinasimpleng pagbubuwis, sasabihin namin sa aming konsultasyon.

Ano ang isang kasunduan sa ahensya

Ang isang kasunduan sa ahensya ay isang kasunduan sa pagitan ng isang ahente at isang punong-guro kung saan ang ahente ay nagsasagawa, sa ngalan ng prinsipal, na magsagawa ng ilang mga aksyon para sa isang bayad. Ang isang ahente ay maaaring kumilos kapwa sa kanyang sarili at sa ngalan ng punong-guro, ngunit palaging kumikilos sa gastos ng huli (sugnay 1, artikulo 1005 ng Civil Code ng Russian Federation). Halimbawa, sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya, inutusan ng prinsipal ang ahente na bumili ng kagamitan na tinutukoy ng prinsipal at ihatid ito sa bodega para sa isang bayad.

Dahil ang ahente ay palaging kumikilos sa gastos ng punong-guro at sa kanyang mga interes, sa loob ng mga limitasyon ng oras na itinatag ng kasunduan, obligado siyang magsumite sa punong-guro ng isang ulat sa pagpapatupad ng kasunduan at maglakip ng mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos na natamo ng ahente sa interes ng punong-guro.

Principal sa pinasimpleng sistema ng buwis: kita at gastos

Ang mga halagang inilipat ng prinsipal sa ahente para sa pagganap ng kontrata ay hindi isinasaalang-alang sa mga gastos ng prinsipal hanggang ang ahente ay nagbibigay ng mga serbisyo. Pagkatapos ng lahat, ang pinasimple na sistema ng buwis ay isinasaalang-alang hindi lamang ang mga pagbabayad, ngunit ang mga gastos pagkatapos ng kanilang aktwal na pagbabayad (sugnay 2 ng artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga halaga ng mga bayad na ibinalik ng ahente ay hindi isinasaalang-alang sa kita ng prinsipal. At kung paano isasaalang-alang sa hinaharap ang mga halagang ipinadala sa ahente para sa pagpapatupad ng kontrata ay depende sa paksa ng kontrata. Kung ang ahente ay bumili ng mga kalakal para sa pinasimple na punong-guro na may bagay na "kita na binawasan ang mga gastos", pagkatapos ay isasaalang-alang ng huli ang mga ito sa mga gastos habang ibinebenta ang mga ito (sugnay 2, sugnay 2, artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation) . Kung ang mga fixed asset ay nakuha, ang mga gastos ay makikilala bago ang katapusan ng kasalukuyang taon (sugnay 3 ng artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang sitwasyon ay iba sa bayad sa ahensya na inilipat ng prinsipal sa ahente bilang bahagi ng pangunahing halaga para sa pagpapatupad ng kasunduan sa ahensya: ito ay kikilalanin bilang mga gastos ng punong-guro alinsunod sa mga tuntunin ng accrual nito sa ilalim ng kasunduan - bilang isang panuntunan, batay sa ulat ng ahente, kung saan ang bayad na ito ay ipahiwatig (sugnay 24 1 artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang kabayaran ay binayaran sa ahente sa ibang pagkakataon, na hiwalay sa prinsipal na halaga na inilipat para sa pagpapatupad ng kasunduan sa ahensya, ito rin ay kikilalanin sa mga gastos ng simplifier pagkatapos lamang ng pagbabayad.

Ahente sa pinasimpleng sistema ng buwis: kita at gastos

Ang mga pondo na natanggap ng ahente para sa pagganap ng kontrata ay hindi kinikilala bilang kanyang kita (sugnay 1.1 ng artikulo 346.15, sugnay 9 ng sugnay 1 ng artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang kanyang kabayaran lamang ang isasaalang-alang sa kita ng simplifier. Ang oras ng pagkilala sa bayad na ito ay depende sa mga tuntunin ng kasunduan ng ahensya. Kung ang kabayaran ay inilipat sa ahente bilang bahagi ng mga halaga para sa pagganap ng kontrata, kung gayon ang ahente ay dapat na independiyenteng maglaan ng halaga ng kanyang kabayaran at ipakita ang kita na ito sa KUDiR. Kung ang kabayaran ay binayaran ng prinsipal nang hiwalay, kung gayon ang simplistic na ahente ay magpapakita din nito sa kita sa oras ng pagtanggap ng kabayaran, at hindi ang halagang inilipat sa kanya para sa pagganap ng kontrata.

VAT at kasunduan sa ahensya

Dahil ang mga nagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi kasama sa obligasyong magbayad ng VAT (maliban sa ilang partikular na kaso) (sugnay 2, sugnay 3 ng artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation), ang simplistic agent ay hindi naglalaan ng VAT sa halaga ng kanyang kabayaran. Ang mga invoice sa kanilang sariling ngalan, mga punong-guro at ahente na inilipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, ay hindi rin bumubuo

Gayunpaman, dahil ang ahente ay maaaring magbigay ng mga serbisyo sa punong-guro sa pamamagitan ng pagpasok sa mga ugnayan sa mga karaniwang rehimen, nahaharap siya sa VAT at mga invoice na ibinigay sa kanya o direkta sa punong-guro. Kung kumilos ang ahente sa ngalan ng prinsipal, ang mga invoice na natanggap mula sa mga nagbebenta ay naka-address na sa prinsipal. Samakatuwid, inililipat lamang ng ahente ang mga dokumentong ito sa punong-guro sa loob ng panahong itinakda ng kontrata.

Kung kumilos ang pinasimpleng ahente sa sarili nitong ngalan at bumili ng mga kalakal mula sa nagbabayad ng VAT para sa pinasimpleng prinsipal, nag-isyu siya ng invoice sa prinsipal sa ngalan ng nagbebenta, na naglilipat ng data mula sa invoice na natanggap nang mas maaga. Sa kasong ito, ang numero ng invoice ay ipinahiwatig ng ahente nang nakapag-iisa, na isinasaalang-alang ang kanyang indibidwal na kronolohiya. Inirerehistro ng ahente ang mga invoice na natanggap mula sa mga nagbebenta sa Rehistro ng natanggap at inisyu na mga invoice na may code ng uri ng operasyon 01 at pinunan ang seksyong "Impormasyon sa aktibidad ng intermediary ...". Ang Journal na ito ay isinumite sa IFTS quarterly hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na quarter (sugnay 5.2, artikulo 174 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang ahente ay nasa OSNO, at ang prinsipal ay nasa pinasimpleng sistema ng buwis

Kung ang ahente ay isang pampublikong ahente, ang pamamaraan para sa muling pag-isyu ng mga invoice na natanggap mula sa mga nagbebenta ay magiging katulad ng inilarawan sa itaas. Ang pagkakaiba lang ay ang ahente ay maglalabas ng mga invoice para sa kanyang sarili - para sa halaga ng kanyang sahod. Gayunpaman, ang ahente ay hindi nagrerehistro ng isang invoice para sa halaga ng kanyang suweldo sa Rehistro ng natanggap at inisyu na mga invoice (sugnay 3.1 ng artikulo 169 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang VAT na ipinakita ng ahente, ang pinasimple na punong-guro na may object na "income minus expenses" ay magagawang isaalang-alang sa karaniwang paraan sa mga gastos ng pinasimple na sistema ng buwis (