Listahan ng mga offshore zone sa mundo Listahan ng mga offshore zone sa mundo website website

Karamihan sa mga taong interesado sa mga isyu sa negosyo ay pamilyar sa terminong "offshore". Malaki ang pagkakaiba ng mga hurisdiksyon sa isa't isa, at may ilang listahan ng mga zone na mababa ang buwis depende sa kanilang pagpapangkat. Ang mga naturang listahan ay pinagsama-sama para sa iba't ibang layunin - sa interes ng "pang-agham" na pag-uuri, pati na rin para sa:

• pagkontra sa pag-alis ng kapital at mga ari-arian sa mga hurisdiksyon na hindi nakikipagtulungan sa mga pandaigdigang komunidad sa larangan regulasyon sa buwis;
• delimitasyon ng mga panganib at kahihinatnan ng trabaho sa isang partikular na hurisdiksyon - ito ay, sa partikular, may kaugnayan para sa sektor ng pagbabangko;
• pagpapabuti ng mga internasyonal na aktibidad upang labanan ang mga kriminal na nalikom - ang OECD, FATF at iba pang mga organisasyon ay nagtitipon ng "mga itim na listahan" ng mga bansa kung saan ang pera ay nilalabahan mula sa iligal na kalakalan ng mga armas, droga, o kita mula sa mga kumpanyang malayo sa pampang ay ginagamit upang tustusan ang terorismo.

Hindi mo dapat ipagpalagay na ang listahan ng mga offshore zone sa mundo ay isang listahan ng "hindi mahipo" na mga bansa kung saan hindi maaaring magtrabaho ang mga kagalang-galang na negosyante. Kabilang dito ang mga estado na may mataas na reputasyon na medyo angkop para sa negosyo. Ang paglikha ng isang kumpanya sa malayo sa pampang ay hindi sa mismong gumawa ng isang negosyante na isang manloloko, dahil ang mga pamantayan para sa pagsasama sa listahan ay nabuo nang iba. Kasama sa mga listahan ang mga hurisdiksyon kung saan:

• may mga espesyal na kundisyon sa buwis: hindi kinakailangan para sa lahat ng kumpanya o ganap na "zero" - sa Hong Kong, halimbawa, ang rate ay naayos, sa Ireland (isang kagalang-galang na bansa sa Europa) ito ay mataas, ngunit may mga pagkakataon na bawasan ito;
• ang pagiging kompidensiyal ng mga may-ari, benepisyaryo o tagapamahala ng negosyo ay pinananatili - dapat sabihin na ang kalakaran sa mga nakaraang taon ay isang pagbawas sa pagkawala ng lagda;
• ang mga kinakailangan para sa accounting at/o pag-uulat ay pinasimple - tulad ng sa nakaraang kaso, parami nang parami ang mga kumpanyang malayo sa pampang, sa ilalim ng panggigipit mula sa internasyonal na komunidad, ay humihigpit sa kanila;
• posibleng i-optimize ang mga pagbabayad sa pag-export-import at iba pa.
Ang mga internasyonal na organisasyon, kabilang ang IMF at OECD, gayundin ang mga katawan ng gobyerno sa pambansang antas ay bumubuo ng kanilang sariling listahan ng mga offshore zone sa mundo. Sa Russia, ang listahan ay nasa loob ng kakayahan ng Central Bank.

Listahan ng mga kumpanya sa malayo sa pampang ng Russia

Ang Bangko Sentral ng Russia ay lumikha ng isang listahan ng mga hurisdiksyon noong 2003 at inaprubahan ito kasama ng isang tagubilin, sa apendise kung saan ay isang listahan ng mga zone na inuri bilang malayo sa pampang sa Russian Federation. Kabilang dito ang 40 bansa at teritoryo (gaya ng estado ng Delaware sa US), ngunit pinalawak noong 2016. Ang mga pagbabago ay nauugnay sa pag-aampon sa bansa ng mga kilos na idinisenyo upang mabawasan ang pag-withdraw ng kapital sa ibang bansa. Kasama ng Federal Tax Service, ang Bangko Sentral ay bumuo ng isang listahan ng 111 estado at 22 teritoryo, na dapat makatulong na matukoy kung ang mga kumpanyang nakarehistro doon ay dapat magbayad ng buwis sa Russian Federation. Ang listahan ay kailangan din para sa:

• regulasyon ng mga proseso ng pagbubukas ng account sa mga dayuhang bangko sa bahagi ng mga negosyo at indibidwal ng Russia - ang mga kinakailangan para sa mga operasyon ay nakasalalay sa pangkat kung saan nahuhulog ang hurisdiksyon;
• pagtatatag ng mga bangko ng mga kinakailangang kasunduan sa koresponden sa mga non-resident na institusyon ng kredito;
• pag-optimize kontrol ng palitan at iba pa.

May isa pang listahan na ginawa para sa mga layunin ng buwis at inaprubahan ng Ministri ng Pananalapi. Pinagpangkat ng Bangko Sentral ang mga kumpanyang malayo sa pampang sa tatlong kategorya:

• Una: kabilang dito ang mga bansa na ang mga patakaran ay tumutugma sa mga pamantayan sa mundo ng kontrol sa pananalapi - ito ay Ireland at ang British Isles (Guernsey, Maine, Jersey), Malta, Hong Kong; Ang Switzerland at Singapore ay kabilang din sa kanila.
• Pangalawa: mga klasikong hurisdiksyon at teritoryo sa malayo sa pampang - mula Belize, Monaco at BVI hanggang Delaware, Gibraltar at Bahrain.
• Pangatlo: mga estado na hindi "aktibong" nakikipagtulungan sa mga internasyonal na organisasyon - ang Marshall Islands, Liechtenstein, Andorra, Nauru, Liberia, at iba pa.

Depende sa grupo, kinokontrol ng Bangko Sentral ang mga pamamaraan para sa pagbubukas ng mga account ng koresponden (nang walang mga paghihigpit sa sariling pondo o sa isang kasosyo na mayroong hindi bababa sa 100 milyong euro) at paglikha ng mga reserba. Para sa unang grupo, kapag naglilipat ng pera, hindi kailangan ng "buffer"; para sa pangalawa at pangatlo, umabot sila sa 25 at 50% ng halaga ng transaksyon, ayon sa pagkakabanggit.

Mga tampok ng mga listahan ng mundo ng mga kumpanyang malayo sa pampang

Sa pagsasanay sa mundo, lumitaw na ngayon ang isang malinaw na pag-uuri, ayon sa kung saan ang mga listahan ng mga kumpanya sa labas ng pampang ay nabuo ayon sa sumusunod na pamantayan:

• Exemption mula sa mga buwis para sa mga kumpanyang nakarehistro sa hurisdiksyon - ang mga klasikong zone na walang mga kontrol sa palitan at may mga nominal na serbisyo ay kinabibilangan, halimbawa, Belize at Panama; zero rates ang nalalapat sa Seychelles at Marshall Islands.
• Sa kagustuhang pagbubuwis bukas na impormasyon tungkol sa pamamahala ng kumpanya: mababang rates mayroon sa Ireland, Portugal, Estonia, Gibraltar, at ang listahan ng mga malayong pampang na pinag-iba ayon sa batayan ng teritoryo o uri ng aktibidad ay kinabibilangan ng Latvia, Switzerland, Singapore, Costa Rica.
• Sa mga kundisyong tipikal para sa mga hurisdiksyon na mababa ang buwis: Ang UK o Cyprus ay hindi matatawag na malayo sa pampang, ngunit maaari kang magtrabaho doon nang epektibo salamat sa mga pinababang tungkulin, isang pinasimpleng pamamaraan ng pagpaparehistro at iba pang mga kagustuhan.

Nag-iipon din sila ng mga listahan ng mga kumpanyang malayo sa pampang depende sa antas ng katapatan sa mga residenteng kumpanya. Kasama sa listahan ng mga klasikong zone ang mga estado na gumagalang sa pagiging kompidensiyal ng mga benepisyaryo, na may pinasimple na mga kinakailangan sa accounting - Mauritius na may ganap na saradong pagpapatala, ang Bahamas, Liechtenstein. Ang mga prestihiyoso at maaasahang hurisdiksyon ay kinabibilangan ng mga bansang nagbubunyag ng impormasyon tungkol sa mga transaksyon, mga tagapagtatag at mga benepisyaryo ng mga negosyo - Cyprus, Luxembourg, Hong Kong at marami pang iba.

Dahil sa paghihigpit ng mga internasyonal na regulasyon sa buwis at kumpetisyon sa mga pandaigdigang merkado, ang mga hurisdiksyon ay patuloy na nagbabago ng mga kinakailangan para sa mga kumpanya, at sa turn, ang mga "itim" at "puti" na mga listahan ay patuloy na ina-update.

Upang maunawaan ang pamantayan at gamitin ang mga hurisdiksyon nang may pakinabang at legal, kakailanganin mo ng propesyonal na suporta. Sasabihin sa iyo ng mga empleyado ng kumpanya ng Prifinance ang tungkol sa listahan ng mga pandaigdigang kumpanyang malayo sa pampang at ang mga kinakailangan para sa kanila at magpapayo sa lahat ng aspeto ng trabaho sa maginhawang hurisdiksyon.

Upang lumikha ng pagkakasunud-sunod at isang tiyak na sistema, isang tiyak na bilang ng mga listahan ang lumitaw sa mundo, na kinabibilangan iba't-ibang bansa. Ang mga ito ay maaaring parehong puti at itim na listahan na ginawa ng mga maimpluwensyang organisasyon sa mundo o mga listahang pinagsama-sama ng bawat bansa nang paisa-isa. Ang layunin ng mga listahang ito ay kontrolin ang paggalaw ng kapital mula sa bansa patungo sa bansa, alinsunod sa maraming pamantayan sa transparency ng buwis, at upang labanan ang money laundering at pagpopondo ng terorista.

Kadalasan ang mga pangunahing kalahok sa mga listahan sa malayo sa pampang ay mga klasikong hurisdiksyon sa malayo sa pampang, tulad ng, at iba pa. Ang lahat ng mga bansang ito ay kaakit-akit para sa pagsasagawa ng internasyonal na negosyo, pati na rin para sa pagprotekta sa mga ari-arian sa malayo sa pampang. Upang kahit papaano ay maimpluwensyahan ang pag-agos ng kapital, ang mga pamahalaan mula sa mga nangungunang bansa sa mundo, na nakakaranas ng mga problema sa pagkatubig at kapital sa pangkalahatan, ay minamanipula ang kanilang kakayahang magdagdag o mag-alis ng ilang mga hurisdiksyon sa labas ng pampang mula sa kanilang mga listahan. Halimbawa, ang Ukraine, na hindi isinama ang Panama sa listahan ng mga hurisdiksyon sa labas ng pampang pagkatapos lumagda ang Panama ng mga kasunduan sa Estados Unidos.

Ngunit tingnan natin kung sino ang nagpapanatili ng mga listahan at kung ano ang mga ito. Mayroong ilang mga organisasyon sa mundo na kinabibilangan ng malaking bilang ng mga bansang miyembro, at ang mga desisyong ginawa ng mga organisasyong ito ay awtomatikong tinatanggap sa lahat ng mga bansang miyembro ng isang partikular na organisasyon. Ito ay tungkol tungkol sa dalawang pangunahing organisasyon:

OECD – Organisasyon para sa Pang-ekonomiyang Kooperasyon at Pag-unlad. 30 estado ang mga miyembro ng organisasyon.

Ang FATF ay isang internasyonal na organisasyon para sa paglaban sa pagpopondo ng terorismo at money laundering. Mahigit sa 30 estado ang nakikibahagi sa mga aktibidad ng FATF (kabilang dito ang Russia).

Ang mga organisasyong ito ay hindi lamang may mga puting listahan, ito ay mga bansang nakakatugon sa lahat ng mga pamantayan sa transparency ng buwis at nilalabanan ang money laundering at pagpopondo ng terorista, kundi pati na rin ang mga itim. Ang mga blacklist ay mga listahan ng mga offshore zone na sumasali sa hindi katanggap-tanggap na kompetisyon sa buwis at hindi rin nakakatugon sa mga internasyonal na pamantayan ng transparency.

Kasama ng OECD ang mga sumusunod na hurisdiksyon sa blacklist nito: Andorra, Monaco, Liechtenstein at Marshall Islands. At kasama sa FATF ang Myanmar, Nigeria at Nauru.

Ngunit bukod sa OECD at FATF, ang bawat bansa ay may karapatang lumikha ng sarili nitong mga blacklist.

Mga listahan ng mga offshore zone sa Russia

Ang Russia ay may dalawang listahan ng mga bansa kung saan kailangan nating pag-isipan ang tungkol sa pakikipagtulungan. Ang katotohanan ay na noong 2002, ang Russia ay may sariling opisyal na "itim na listahan", na kasama ang mga hurisdiksyon sa labas ng pampang na hindi nakakatugon sa pamantayan ng kumpetisyon sa buwis. Ang "black list" na ito ay talagang nahahati sa dalawa. Kasama sa unang listahan ang lahat ng mga bansa kung saan walang dobleng kasunduan sa pagbubuwis, at ang pangalawang listahan ay naglalaman ng mga bansa kung saan hindi inirerekomenda na makipagtulungan. Kabilang sa mga hurisdiksyon na ito ang:

Ang mga hurisdiksyon na ito ay lumilitaw din sa Appendix 1 sa Direktiba ng Bank of Russia Blg. 1317-U na may petsang Agosto 7, 2003 "Sa pamamaraan para sa mga awtorisadong bangko na magtatag ng mga relasyon sa koresponden sa mga hindi residenteng bangko na nakarehistro sa mga estado at teritoryo na nagbibigay ng katangi-tanging paggamot sa buwis at (o ) hindi nagbibigay para sa pagsisiwalat at pagbibigay ng impormasyon kapag nagsasagawa pinansyal na transaksyon(mga offshore zone)". Ang listahang ito ay nagmumungkahi na mga bangko ng Russia makipagtulungan sa mga sangay ng mga kumpanyang malayo sa pampang mga institusyong pinansyal alinsunod sa mga tagubilin ng Central Bank ng Russian Federation. Sa batayan na ito, mayroong isang karagdagang listahan na nag-uuri ng mga hurisdiksyon sa malayo sa pampang sa 3 kategorya, na tumutukoy sa antas ng pakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga institusyong pang-kredito sa Russia at dayuhan.

Bilang karagdagan, mayroon ang Russia karaniwang listahan, na kinabibilangan ng lahat ng nasa labas ng pampang na hurisdiksyon. Maaari mong makita ang listahang ito nang mas detalyado sa talahanayan sa ibaba.

Mga listahan ng mga offshore zone mula sa OECD

Ang OECD ay mayroon ding ilang listahan na kinabibilangan ng maraming hurisdiksyon sa buong mundo. Kasama sa unang listahan ang mga hurisdiksyon na nagpakilala ng mga pinakatinatanggap na pandaigdigang pamantayan tungkol sa kooperasyon sa buwis:

Kasama sa pangalawang listahan ang mga bansang nagpatibay internasyonal na pamantayan mga relasyon sa buwis, ngunit hindi pa ganap na naipapatupad ang mga ito. Ito ang mga low tax zone:

Mayroon ding listahan sa iba pang mga zone: Austria, Belgium, Brunei, Guatemala, Luxembourg, Singapore, Chile, Switzerland. At ang mga bansang hindi sumang-ayon na tanggapin ang internasyonal na mga tuntunin ng relasyon sa buwis: Costa Rica, Malaysia (Labuan), Pilipinas, at Uruguay.

Gayunpaman, sa kabila ng pagkakaroon ng mga pinahabang listahan ng mga internasyonal na organisasyon, tulad ng inilarawan sa itaas gamit ang halimbawa ng Russia, ang bawat bansa ay mayroon ding sariling mga listahan. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga bansang Europeo, ang mga listahang ito ay halos hindi napapanahon at hindi pinalawak. Halimbawa, ang isang offshore zone gaya ng Nevis ay hindi kasama sa offshore na listahan ng Spain at France. At may mga ganyan din mga bansang Europeo, na, sa kabaligtaran, ay hindi bumubuo ng "mga itim na listahan", ngunit mga puti. Ang ganitong listahan ay umiiral sa Estonia. Sa katunayan, itinuro ng bansa ang mga bansa na pinaka-kaakit-akit para sa kooperasyon, at hindi ang kabaligtaran.

Sa pagsasagawa, kung nagpaplano kang magtatag ng isang kumpanya sa malayo sa pampang at simulan ang iyong negosyo sa buong mundo, tiyak na kailangan mong makipag-ugnay sa mga espesyalista sa malayo sa pampang mula sa aming kumpanya na Offshore Pro Group para sa payo. Bibigyan ka ng aming mga espesyalista ng propesyonal na payo sa pagpaparehistro ng isang kumpanya sa malayo sa pampang, at papayuhan ka rin sa mga aspeto tulad ng pagkakaroon ng mga double tax treaty, pagbubuwis sa teritoryo, at iba pa. Makipag-ugnayan sa amin sa pamamagitan ng email [email protected] .

Isinasaalang-alang ang mga detalye ng mga indibidwal na rehiyon, ngayon ang mga awtoridad ng bawat estado ay lalong nagsusumikap na independiyenteng mapanatili ang tinatawag na blacklist. Ang prinsipyo ng pagpili ay isinasaalang-alang ang parehong mga tampok sa pagbubuwis at ugnayang pang-ekonomiya, at ilang iba pang pamantayan. Batay dito, ang mga listahan ng mga hurisdiksyon ay nilikha kung saan ang mga transaksyon ay hindi ipinagbabawal, ngunit sila ay nasa ilalim ng espesyal na kontrol.

Mga blacklist ng Russia

Ang dahilan para sa paglikha ng naturang mga listahan ay ang pagpasa ng malaking kapital na lumalampas sa treasury ng estado ng isang partikular na estado. Kaugnay nito, ang buong listahan ng mga zone ay pinagsama-sama, ang pakikipagtulungan na kung saan ay mahigpit na sinuri at napapailalim sa mataas na buwis. ay hindi nagbibigay ng mga makabuluhang paghihigpit na magiging hadlang sa pakikipagtulungan sa mga kumpanyang malayo sa pampang, ngunit mariing inirerekumenda na isaalang-alang ng mga nagpasya na pumunta sa malayong pampang ang mga rating na ito.

Ang pinakamalaking interes sa Russia ay ang data na nilalaman sa mga listahan ng naturang mga departamento:

• bangko sentral RF;
• Kagawaran ng Pananalapi;
• OECD;
• FATF;
• Ministri ng Buwis.
• Ang Federal Tax Service.

Ang bawat bansa ay nakapag-iisa na nagpapasya kung anong mga hakbang ang dapat gawin tungkol sa mga nasa panganib na magtrabaho sa mga naturang zone.

Listahan ng Federal Tax Service

Mula Abril 1, 2016, ang listahan na inaprubahan ng Federal Tax Service sa pamamagitan ng order ММВ-7-17/117@ na may petsang 03/04/2016 ay kinabibilangan ng 111 estado at 22 teritoryo na nagbibigay kagustuhang termino pagbubuwis at hindi nagbibigay ng impormasyon kapag nagsasagawa ng mga transaksyong pinansyal. Kung ihahambing sa nakaraang edisyon, ang Great Britain, Switzerland, Austria, Israel, Malta, Abkhazia at South Ossetia ay hindi kasama sa listahang ito.

Ang mga kontroladong dayuhang kumpanya na nakarehistro sa mga bansa sa listahang ito ay hindi exempted sa income taxation.

Listahan ng Bangko Sentral

Sentral bangko ng Russia hinahati ang lahat ng itim na kumpanya sa malayo sa pampang sa tatlong grupo:

Ang listahang ito ay ginagamit lamang para sa mga katanungan departamento ng pagbabangko, at kinokontrol din ang mga relasyon ng koresponden sa pagitan ng mga institusyong pampinansyal na matatagpuan sa Russia at sa mga nasasakupan na ito.

Listahan ng Ministri ng Pananalapi

Ang dokumentong pinagsama-sama ng departamentong ito at tinatawag na "Listahan ng mga teritoryo at estado na nagbibigay ng mga kundisyon sa pagbubuwis at nagtitiyak ng pagiging kumpidensyal sa mga transaksyon" ay ang pinakamahalaga sa lahat ng mga listahang kumokontrol sa mga relasyon sa mga kumpanyang malayo sa pampang.

Ang dokumentong ito tumutukoy sa pagbubuwis kumpanyang Ruso sa oras ng pagtanggap ng mga dibidendo. Gaya ng nakasaad sa nauugnay na dokumento ng regulasyon, tanging ang tubo na natanggap ng isang kumpanyang nagmamay-ari ng hindi bababa sa 50% sa loob ng 1 taon ay hindi binubuwisan. awtorisadong kapital ang organisasyon na nagbabayad ng mga dibidendo na ito.

Kung ang kumpanyang nagbabayad ng mga dibidendo ay nagpoposisyon sa sarili bilang dayuhan, kung gayon zero rate nalalapat lamang ang pagbubuwis kung ito ay matatagpuan sa loob ng isang estado na hindi naka-blacklist mga bansang malayo sa pampang, pinagsama-sama ng Ministri ng Pananalapi. Kung hindi, isang buwis na 9% ang ipinapataw.

Kasama sa listahang ito ang 42 bansa: Palau, China (Macau (Aomen) at Hong Kong (Hong Kong)), Mauritius, Vanuatu, Brunei Darussalam, Saint Lucia, Cook Islands, Panama, Malta, Maldives, Gibraltar, Antigua and Barbuda, Aruba , Netherlands Antilles, Channel Islands, Samoa, Yerks at Caicos, Cayman Islands, UAE, Montserrat, Monaco, Bahrain, Bahamas, o. Anjouan, Anguilla, Nauru, San Marino, Dominica, Grenada, BVI, Saint Kitts at Nevis, Cyprus, Liberia, Belize, o. Maine, oh. Labuan, Marshall Islands, Saint Vincent at ang Grenadines, Niue, Bermuda, Liechtenstein, Andorra.

FATF

Sa likas na katangian nito, ang listahan ng isang anti-money laundering at counter-terrorism financing na organisasyon na tumatakbo sa buong mundo ay hindi blacklisting. Hinahati lamang nito ang mga kumpanyang malayo sa pampang ayon sa antas ng banta sa pandaigdigang katatagan ng pananalapi:

Sa kabuuan, higit sa 30 estado ang nakikibahagi sa mga aktibidad ng organisasyon ng FATF.

OECD

Kasama sa Organization for Economic Cooperation and Development ang higit sa 30 bansa. Ang listahan na pinagsama-sama ng istrukturang ito ay naglalaman ng mga estado na hindi nagpatibay ng mga kinakailangan na nagbibigay para sa pagsisiwalat ng kumpidensyal na impormasyon tungkol sa anumang mga isyu sa buwis. Ang lahat ng mga kumpanyang malayo sa pampang sa listahang ito ay maaaring nahahati sa tatlong kategorya:

1. Mga bansang bahagyang tumanggap sa kinakailangang ito. Halimbawa, ang USA, Denmark, Greece, Mexico, Italy, Poland, France, Finland at marami pang iba.
2. Mga estado na tumanggap ng mga kinakailangan ng OECD ngunit hindi ipinatupad ang mga ito sa isang sapat na lawak. Halimbawa, Monaco, Andorra, Bahrain, Bahamas at ilang iba pa.
3. Mga zone na hindi tinanggap ang mga kinakailangan: Labuan, Costa Rica, Philippines, Uruguay.

Ang mga listahan ng huling dalawang organisasyon ay patuloy na inaayos at binago.

Ano ang mga kumpanyang malayo sa pampang at kung paano magtrabaho sa kanila: Video

Blacklist ng mga offshore zone ng Ministry of Finance (offshores, offshore zones)- ito ang pangalan ng Listahan ng mga estado at teritoryo na nagbibigay ng preferential tax treatment at (o) hindi nagbibigay para sa pagsisiwalat at pagbibigay ng impormasyon kapag nagsasagawa ng mga transaksyong pinansyal (offshore zone), na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 13, 2007 N 108n (tingnan).

Ang salitang malayo sa pampang ay nagmula sa Ingles na malayo sa pampang - "offshore", dahil ang mga pangunahing kumpanya sa labas ng pampang ay matatagpuan sa mga maliliit na estado ng isla.

Ang tinatawag na itim na listahan ng mga offshore zone ay inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 13, 2007 N 108n at nagsimula noong Enero 1, 2008. Ang pakikipag-ugnayan sa mga kumpanyang nakarehistro sa mga bansang nakasaad sa listahan, sa ilang mga kaso, ay nangangailangan ng hindi kanais-nais mga kahihinatnan ng buwis para sa mga nagbabayad ng buwis sa Russia:

Kaya, Ang organisasyong Ruso ay tumatanggap ng mga dibidendo, sa ilang mga kaso, posibleng maglapat ng 0% rate (sugnay 3 ng Artikulo 284 Tax Code). Ngunit ang panuntunang ito ay hindi nalalapat kung ang mga dibidendo ay natanggap mula sa isang organisasyong nakarehistro sa isang estado sa blacklist ng Ministry of Finance.

Ang benepisyo na ibinigay para sa mga talata. 11 sugnay 1 sining. 251 Tax Code ng Russian Federation sa pagtanggap ng ari-arian organisasyong Ruso ay hindi nalalapat nang walang bayad kung ang organisasyong naglilipat ng ari-arian ay isang dayuhang organisasyon at ang estado ng permanenteng lokasyon ng paglilipat ng organisasyon ay kasama sa itim na listahan ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation.

Ang mga transaksyon sa mga kumpanyang nakarehistro sa isang estado sa blacklist ng Ministry of Finance ay itinuturing na kontrolado (tingnan), na nangangailangan ng karapatang kontrolin ang mga presyo ng mga transaksyon mula sa labas mga awtoridad sa buwis at ang obligasyon ng nagbabayad ng buwis na ideklara ang mga naturang transaksyon (kung sakaling lumampas ang halaga ng mga transaksyon na itinatag ng Tax Code para sa taon) - mga talata. 3 sugnay 1 at sugnay 7 art. 105.14 ng Tax Code ng Russia.

Dapat tandaan na ang Ministri ng Pananalapi ay regular na gumagawa ng mga pagbabago sa listahang ito, hindi kasama ang "naitama" na mga estado o pagdaragdag ng mga bagong offshore zone.

Mula Enero 1, 2018, ang Espesyal na Administratibong Rehiyon ng Hong Kong (Hong Kong) ay hindi kasama sa listahang ito (No. 16, Kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 2, 2017 N 175n)

Mula Enero 1, 2015, ang Republika ng Malta ay hindi kasama sa listahang ito (No. 23, Order of the Ministry of Finance of Russia na may petsang Oktubre 2, 2014 N 111n);

Mula Enero 1, 2013, ang Republika ng Cyprus ay hindi kasama sa listahang ito (No. 15, Order of the Ministry of Finance of Russia na may petsang Agosto 21, 2012 N 115n);

Noong Marso 17, 2009, ang Republika ng Seychelles ay idinagdag sa listahan (No. 42, Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang 02.02.2009 N 10n).

Ang kahulugan ng Offshore Blacklist

Sa Tax Code ng Russian Federation, ang Blacklist ng mga kumpanya sa labas ng pampang ay binanggit sa mga sumusunod na pamantayan:

Mga kinokontrol na transaksyon

Sa mga transaksyon sa mga kumpanya mula sa mga estado na nakalista sa Black List of Offshore Companies, ang isang mas mababang threshold ay itinakda para sa pagkilala sa mga transaksyon bilang kontrolado - 60 milyong rubles (sugnay 3, sugnay 1, artikulo 105.14, sugnay 7, artikulo 105.14 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia). Bukod dito, upang makilala ang mga naturang transaksyon bilang kontrolado, ang pagtutulungan ng mga tao ay hindi kinakailangan (ito ay sapat na upang makamit ang halaga ng threshold na itinatag ng sugnay 7 ng Artikulo 105.14 ng Tax Code ng Russian Federation na 60 milyong rubles bawat taon ng kalendaryo) (cm. ).

Dibidendo

Ang 0% na rate ng dibidendo ay hindi nalalapat kung ang partido na nagbabayad ng mga dibidendo ay matatagpuan sa isang estado na kasama sa itim na listahan ng Ministri ng Pananalapi (sugnay 1, sugnay 3, artikulo 284 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Mga benepisyo para sa pagtanggap ng ari-arian nang walang bayad

Ang benepisyo na ibinigay para sa mga talata. 11 sugnay 1 sining. 251 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi nalalapat kapag tumatanggap ng pag-aari nang walang bayad ng isang organisasyong Ruso kung ang organisasyong naglilipat ng ari-arian ay isang dayuhang organisasyon at ang estado ng permanenteng lokasyon ng paglilipat ng organisasyon ay kasama sa itim na listahan ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation.

Kinokontrol na mga dayuhang kumpanya

Kung ang isang Ruso na tao nang direkta o hindi direktang nagmamay-ari ng isang kumpanya mula sa Ministry of Finance Black List, kung gayon ang gayong tao, sa karamihan ng mga kaso, ay kinikilala bilang isang kinokontrol na tao, at ang isang kumpanya mula sa isang dayuhang estado ay kinikilala bilang isang kinokontrol na tao. Kaya kontrolado ang kita dayuhang kumpanya ay hindi kasama sa pagbubuwis kung ang permanenteng lokasyon nito ay isang estado (teritoryo) kung saan mayroong internasyonal na kasunduan Pederasyon ng Russia sa mga isyu sa pagbubuwis, maliban sa mga estado (teritoryo) na hindi tinitiyak ang pagpapalitan ng impormasyon para sa mga layunin ng buwis sa Russian Federation, at epektibong rate pagbubuwis ng kita (tubo) para dito dayuhang organisasyon, tinutukoy batay sa mga resulta ng panahon kung saan, alinsunod sa personal na batas ng naturang organisasyon, ito ay pinagsama-sama Financial statement sa likod taon ng pananalapi, ay hindi bababa sa 75 porsiyento ng weighted average rate ng buwis sa buwis sa kita ng korporasyon (sugnay 3, sugnay 7, artikulo 25.13 ng Tax Code ng Russian Federation). Para sa mga kumpanya mula sa mga bansang nasa Offshore Black List ng Ministry of Finance, kadalasang hindi natutugunan ang mga kinakailangang ito.

Iba pang mga Offshore Blacklist

Bilang karagdagan sa Black List of Offshore Companies ng Ministry of Finance ng Russian Federation, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 13, 2007 N 108n, mayroong iba pang mga katulad na listahan na pinagsama-sama para sa iba pang mga layunin.

Kaya, ang Federal Tax Service ng Russia ay nag-iipon ng Listahan ng mga estado (teritoryo) na hindi nagtitiyak ng pagpapalitan ng impormasyon para sa mga layunin ng buwis sa Russian Federation (). Ang pagsasama-sama ng naturang listahan ay ibinigay para sa mga talata. 3 talata 7 art. 25.13 ng Tax Code ng Russian Federation at, una sa lahat, ay ginagamit para sa mga layunin ng pagtukoy ng mga taong kumokontrol at.

Ano ang isang offshore zone? Para saan ginagamit ang mga preferential offshore zone at anong mga benepisyo ang ibinibigay ng mga ito? Legal na pag-withdraw ng mga pondo sa labas ng pampang. Listahan ng mga zone para sa Russia para sa 2020 at ang kanilang mga uri.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang solusyon mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Ang konsepto ng "offshore zones" ay umiikot sa loob ng maraming taon. Ang lahat ay nakarinig ng kahit isang beses tungkol sa kung paano i-withdraw ng mga negosyante ang kanilang mga pondo sa pamamagitan ng mga kumpanyang nakarehistro sa mga teritoryong nag-aalok sa kanila ng mga benepisyo.

Ngunit ano ang mga offshore zone? Hindi alam ng lahat kung ano ang kanilang mga pakinabang at tampok.

Ang mga tanong na ito ay pangunahing tinatanong ng mga may-ari ng negosyo na nagpaplanong magparehistro sa mga offshore zone.

Samakatuwid, subukan nating maunawaan ang mga pangunahing punto at kung paano legal na mag-withdraw ng mga pondo sa isang offshore zone.

Pangkalahatang aspeto

Ang mga benepisyo ng paggamit ng mga offshore zone ay iyon mga internasyonal na organisasyon Ang mga sumusunod na kondisyon ay ibinigay:

• kanais-nais na kagustuhan na pagbubuwis;
• pagtiyak ng hindi pagsisiwalat ng impormasyon tungkol sa mga may-ari, kasosyo at mga natapos na transaksyon;
• mabilis na pagpaparehistro dahil sa malinaw na mga kondisyon;
• kawalan kontrol sa pananalapi mula sa labas mga ahensya ng gobyerno(hindi sa lahat ng bansa).

Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na maraming mga estado na may mga offshore zone ay kinabibilangan ng ipinag-uutos na trabaho ng kanilang sariling mga mamamayan bilang bahagi ng mga kondisyon para sa pagrehistro ng mga hindi residenteng kumpanya.

Ano ito

Sa modernong mga kondisyon Ekonomiya ng merkado Bawat may-ari ng isang enterprise na nakikibahagi sa internasyonal na negosyo ay gustong bawasan ang halaga ng mga buwis na kanilang binabayaran.

May limitadong bilang ng mga paraan para gawin ito nang legal. Isa na rito ang pagpaparehistro sa isang offshore zone.

Ano ang kailangan nila

Ang pangunahing layunin ng mga offshore zone ay upang gawing simple ang pagsasagawa ng mga internasyonal na aktibidad ng mga kumpanya. Una sa lahat, pinapayagan ka nilang maiwasan ang dobleng pagbubuwis.

Nagbibigay din sila ng pagkakataon na bawasan ang mga pagbabayad ng buwis kumpara sa mga kumpanyang nagpapatakbo sa buong mundo ayon sa karaniwang pamamaraan.

Ang mga kumpanyang malayo sa pampang ay maaaring gamitin upang pasimplehin ang mga transaksyon sa pag-export-import, na nagpapahintulot sa kanila na maging exempt sa mga karagdagang pagbabayad ng buwis.

Maaari ka ring makinabang mga legal na entity pagsasagawa ng mga pagpapatakbo ng tiwala. Offshore zone nagpapahintulot sa iyo na dalhin ang kumpanya sa internasyonal na antas.

Ang pagpaparehistro sa mga bansang malayo sa pampang ay nagpapahintulot sa iyo na gumamit ng mga internasyonal na bangko. Pinapataas nito ang posibilidad ng mga transaksyon sa pagitan ng mga kumpanya sa pandaigdigang merkado.

Bilang karagdagan, ang pagpaparehistro sa isang offshore zone ay nagpapahintulot sa iyo na makaakit ng karagdagang internasyonal na pamumuhunan sa mga aktibidad ng kumpanya.

Iyon ay, maaari naming sabihin na ang isang offshore zone ay nagbibigay-daan sa iyo upang epektibong dalhin ang isang kumpanya sa internasyonal na merkado at ipahayag ang mga aktibidad nito.

Mga legal na batayan

Ang paggamit ng mga offshore zone ay legal sa loob ng balangkas ng balangkas ng regulasyon karamihan sa mga estado.

Ang batas ng Russia ay naglalaman ng isang bilang ng mga kilos na kumokontrol sa isyu ng paglikha ng mga kumpanya sa labas ng pampang, isang listahan ng mga zone kung saan ito magagawa, atbp.

Ang mga pederal na batas ay namamahala pagpapatakbo ng pera Isinasagawa bilang bahagi ng mga internasyonal na aktibidad ng mga kumpanyang nakarehistro sa mga offshore zone at nagpapatakbo sa Russia at iba pang mga bansa.

SA dokumentasyon ng regulasyon ang mga batas ay kinabibilangan ng:

Ang pagsasagawa ng anumang aktibidad ay nagsasangkot ng paggalaw Pera. At, bilang panuntunan, nangyayari ito sa non-cash form Samakatuwid, kapag nagsasagawa ng mga aktibidad ng mga kumpanyang nakarehistro sa mga offshore zone, ang mga bangko ng bansa kung saan isinagawa ang pagpaparehistro ay nakikilahok.

Ang mga relasyon ng mga bangko ng Russia sa kanila ay kinokontrol.

Kapansin-pansin na ang mga tagapamahala ng isang kumpanya na hindi sumusunod sa mga patakaran para sa ligal na paggamit ng mga offshore zone ay may pananagutan sa krimen para sa kanilang mga aksyon.

Ang mga parusang ibinigay para sa gayong mga kalupitan ay ipinahiwatig sa.

Upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis, itinatampok din nito ang mga aspeto ng mga aktibidad ng mga internasyonal na kumpanya na nakarehistro sa mga offshore zone.

Listahan ng mga offshore zone sa 2020

May mga offshore zone sa buong mundo na tumatakbo nang ilang dekada. Ang Switzerland ang unang nagkaroon ng espesyal na batas sa proteksyon mga deposito sa bangko, sinundan ng Netherlands, at sa likod nila ay ang Britain.

Ngayon mayroong ilang dosena sa kanila. Kasabay nito, kinikilala ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ang mga aktibidad na hindi sa lahat ng mga zone bilang opisyal at legal.

Maaari kang makahanap ng isang listahan ng mga ito sa pagkakasunud-sunod ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, na nabanggit sa itaas. Ang apendiks sa order na ito, na, sa katunayan, ay naglalaman ng sarili nito, ay maaaring isaalang-alang pa.

Ito ay nagkakahalaga ng noting na sa 2009 isa pa normative act sa ed. , tungkol sa pagbabago ng listahang ito at pagbubukod ng ilang partikular na bansa mula rito.

Ano ang mga uri?

Depende sa mga tampok na likas sa isang partikular na offshore zone, maaari silang uriin ayon sa ilang pamantayan.

Sa pangkalahatan, mayroong tatlong pangunahing uri:

Sa pagbubuwis ng teritoryo

Ang rehimeng buwis sa teritoryo sa mga offshore zone ay ang pinaka kumikita at kaakit-akit para sa mga negosyante. Ngunit mayroon itong sariling mga katangian.

Ang mga kumpanyang nakarehistro sa mga offshore zone na may territorial tax regime ay tumatanggap ng benepisyo sa anyo ng 0% tax rate.

Gayundin, ang mga kondisyon para sa pagpaparehistro sa kanilang teritoryo ay nagbibigay para sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis sa pamamagitan ng pagtupad sa ilang mga kinakailangan.

Ngunit bilang kapalit ng mga naturang benepisyo, ang estado kung saan matatagpuan ang offshore zone ay naglalagay ng sarili nitong mga kahilingan sa mga negosyong malayo sa pampang.

Video: mga offshore zone. Offshore at katiwalian

Sinusuportahan nila ang "transparent" na mga kasanayan sa negosyo at samakatuwid ay nangangailangan ng mga tagapamahala na magpanatili ng mga rekord sa pananalapi.

Gayundin, bilang bahagi ng mga kondisyon ng pagpaparehistro sa naturang mga zone, ang mga kinakailangan para sa pagtatrabaho ng mga mamamayan ay maaaring iharap.

Ngunit ito ay nagkakahalaga ng noting na ang pagpapatakbo ng isang negosyo na nakarehistro sa mga zone na may teritoryal na pagbubuwis ay nagpapataas ng antas ng tiwala sa kumpanya.

Ang pinakatanyag na mga bansa na lumikha ng mga offshore zone na may katulad na mga kondisyon ay ang Singapore, Hong Kong at iba pa.

Mababang buwis

Ang mga bansang mababa ang buwis ay may mga buwis sa kita na 10% lamang. Siyempre, kumpara sa 0% rate, ito ay isang makabuluhang figure.

Pero kung ikukumpara mo ang rate na ito na may rate na itinatag sa Russian Federation para sa mga internasyonal na kumpanya na 35%, ang mga pakinabang ay halata.

Kasabay nito, hindi natin dapat kalimutan ang tungkol sa pag-uulat, na sa mga kondisyong ito ng pakikipagtulungan ay dapat ding mapanatili ng mga may-ari ng mga kumpanyang malayo sa pampang.

Ang mga pambansang awtoridad ay maaari ring magsagawa ng taunang mga kampanya upang i-verify ang legalidad ng kanilang trabaho. Ito ay dahil sa katotohanan na maraming mga negosyante ang gumagamit lamang ng mga kumpanya sa labas ng pampang upang maiwasan ang mga buwis at mag-withdraw ng mga personal na pondo.

Ang mga bansa na lumikha ng mga offshore zone na may kaunting pagbubuwis ay interesado sa "transparency" ng mga pattern ng pagpapatakbo ng mga kumpanyang nakarehistro sa kanilang teritoryo. Samakatuwid, ginagamit nila ang personal na kontrol sa kanilang mga aktibidad.

Para sa ilang uri ng aktibidad

Sa ilang partikular na bansa kung saan ibinibigay ang pagkakaroon ng isang offshore zone, ang mga kumpanya lamang na nakikibahagi sa isang partikular na uri ng aktibidad ang hindi nabubuwisan.

Halimbawa, upang pasiglahin ang trade turnover sa internasyonal na merkado ng pagkain.

Sa kasong ito, ang isang mas malaking dami ng mga kalakal ng kategoryang ito ay pumapasok sa internasyonal na merkado at ang pagkakaroon nito ay natiyak, na napakahalaga kapag isinasaalang-alang ang gastronomic na krisis sa ilang mga rehiyon.

Kung saan exempt ang ilang legal na entity

Ang isa pang uri ng katapatan ng mga bansang may itinalagang offshore zone ay tax exemption para sa ilang legal na entity.

Ngunit sa pagpapasya lamang ng mga awtoridad na responsable sa pagpaparehistro ng kumpanya. Kasabay nito, sa mga naturang zone ang pag-uulat at pagpapanatili ng mandatory accounting ay maaaring maalis.

Ang Cyprus ay isa sa mga lugar na ito. Ito ay napakapopular sa mga negosyante na nagsasagawa ng kanilang mga pangunahing aktibidad sa Russian Federation.

Meron ba sa Russia

May mga offshore zone na sikat sa buong mundo. Nagbibigay sila ng kanilang mga tuntunin ng pakikipagtulungan sa maraming bansa at napakapopular.

Ngunit din, sa pagtingin sa listahan ng mga bansang may mga offshore zone, makikita mo dito ang mga bansang hindi gaanong kilala kapwa sa kanilang sarili at bilang isang preferential zone.

Tulad ng nalalaman, ang isang offshore zone ay maaaring hindi ganap na kinakatawan ng isang bansa, ngunit ng isang tiyak na teritoryo nito.

Kaugnay nito, maraming mga internasyonal na kumpanya ang may tanong tungkol sa kung mayroong mga offshore zone sa teritoryo ng Russian Federation.

Isinasaalang-alang ang katotohanan na ang karamihan sa mga internasyonal na kumpanya na nagpapatakbo sa teritoryo ng Russian Federation ay nakarehistro sa ibang mga estado, ipinapayong magkaroon ng sarili nitong preferential zone ang Russia.

Kung isasaalang-alang namin ang isang offshore zone bilang isang klasiko o may pinaliit na buwis, at nilikha ayon sa lahat ng mga patakaran, kung gayon walang ganoong teritoryo sa Russia.

Ngunit sa parehong oras, mayroong isang hiwalay na zone na nagbibigay-daan sa iyo upang gawing simple ang proseso ng pag-import o pag-export, bahagi ng mga transaksyon sa pananalapi, at din exempt ang mga internasyonal na kumpanya na nakarehistro sa teritoryo nito mula sa pagbubuwis. Ang nasabing teritoryo ay ang rehiyon ng Kaliningrad.

Ito ay matatagpuan sa pinakakapaki-pakinabang na lokasyon para sa mga bansang Europeo. Ngunit ang naturang zone ay hindi malayo sa pampang, ito ay inuri bilang kondisyon at nagbibigay lamang bahagyang benepisyo para sa mga hindi residenteng kumpanya.

Ang isang offshore zone ay sa simpleng salita, – ang estado o isang espesyal na itinalagang bahagi nito, na nilayon para sa pagpaparehistro ng mga aktibidad ng mga dayuhang kumpanya.