Punan ang VAT return ayon sa mga pangkalahatang tuntunin para sa lahat ng tax return. mga tuntunin.

Kung sa quarter ay gumanap lamang ang organisasyontungkulin ng ahente ng buwis , pagkatapos, batay sa mga resulta nito, isama ang pahina ng pamagat at seksyon 2 sa deklarasyon. Sa seksyon 1, ilagay ang mga gitling. Huwag punan ang natitirang mga seksyon (talata 9, sugnay 3 ng Pamamaraan na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558).

Kung sa panahon ng quarter ang organisasyon ay hindi lamang isang ahente ng buwis, ngunit ginawa din mga transaksyon na napapailalim sa VAT , magkasundo pangkalahatang pagbabalik ng buwis , na kinabibilangan ng seksyon 2, na inilaan para sa mga ahente ng buwis.

Kung sa quarter, bilang karagdagan sa pagganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis, ang organisasyon ay nakatuon mga transaksyon na hindi kasama sa VAT , bilang karagdagan sa pahina ng pamagat at seksyon 2, isama ang seksyon 7 sa deklarasyon.

Huling natapos ang Seksyon 1, batay sa data mula sa lahat ng iba pang nakumpletong seksyon.

Ang mga naturang patakaran ay ibinigay para sa mga talata 3, 4, 9 ng talata 3 at mga talata 44, 44.2 ng Pamamaraan na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558.

Pahina ng titulo

Naka-on Pahina ng titulo Kasama sa mga pagbabalik ng VAT ang pangunahing impormasyon tungkol sa ahente ng buwis at ang deklarasyon na isinumite.

TIN at checkpoint

Sa itaas ng pahina ng pamagat, ipahiwatig ang INN at KPP ng ahente ng buwis. Kunin ang data na ito mula sa sertipiko ng pagpaparehistro na ibinigay ng Federal Tax Service ng Russia sa pagpaparehistro.

Kung ang TIN ay binubuo ng 10 digit, ilagay ang mga gitling sa huling dalawang cell.

Numero ng pagwawasto

Kung ang ahente ng buwis ay nagsumite ng isang paunang pagbabalik, ilagay ang "0--" sa field na "Numero ng pagsasaayos".

Kung nilinaw ng ahente ang data na ipinahayag sa isang naunang isinumiteng deklarasyon, ipahiwatig ang serial number ng pagwawasto (halimbawa, "1--" kung ito ang unang paglilinaw, "2--" - para sa pangalawang paglilinaw, atbp.) .

Panahon ng pagbubuwis

Sa field na "Taon ng buwis (code)", ipahiwatig ang code ng panahon ng buwis, iyon ay, ang quarter kung saan isinumite ang deklarasyon. Halimbawa:

• 21 - para sa unang quarter;
• 22 - para sa ikalawang quarter;
• 23 - para sa ikatlong quarter;
• 24 - para sa ikaapat na quarter.

Ang buong listahan ng mga code, kabilang ang mga ipinahiwatig sa panahon ng pagpuksa ng isang organisasyon, ay tinukoy sa Appendix 3 sa Pamamaraan na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558.

Taon ng pag-uulat

Sa field na "Taon ng pag-uulat," ipahiwatig ang taon para sa panahon ng buwis kung saan isinusumite ang deklarasyon. Halimbawa, kung noong Abril 2016, nag-file ang isang ahente ng return para sa unang quarter ng 2016, ilagay ang "2016" sa field na ito.

Naisumite sa awtoridad sa buwis

Sa field na “Isumite sa awtoridad sa buwis,” ilagay ang code opisina ng buwis, kung saan nakarehistro ang ahente ng buwis. Ang code na ito ay matatagpuan sa sertipiko ng pagpaparehistro na ibinigay sa pagpaparehistro.

Gayundin, ang code ng Federal Tax Service ng Russia ay maaaring matukoy sa pamamagitan ng address ng organisasyon gamit ang serbisyo sa Internet sa opisyal na website ng Federal Tax Service ng Russia .

Ayon sa lokasyon

Sa field na "Lokasyon (accounting)", isulat ang "214". Nangangahulugan ito na ang deklarasyon ay isinumite sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad ng buwis.

Pangalan ng ahente ng buwis

Sa field na "Nagbabayad ng Buwis", ipahiwatig ang pangalan ng ahente ng buwis (o ang apelyido, unang pangalan at patronymic ng negosyante) nang eksakto tulad ng sa sertipiko ng pagpaparehistro.

OKVED

Ayon sa linyang “Type code aktibidad sa ekonomiya ayon sa OKVED classifier" ipahiwatig ang pangunahing OKVED code ng ahente ng buwis.

Maaari itong maging:

• alamin mula sa extract mula sa Unified State Register of Legal Entities na inisyu ng inspectorate

• matukoy nang nakapag-iisa gamit ang OKVED classifier. Sa 2016, dalawang classifier ang nagpapatakbo nang magkatulad, kaya maaaring gamitin ng isang organisasyon ang alinman sa mga ito (inaprubahan ng Decree of the State Standard of Russia na may petsang Nobyembre 6, 2001 No. 454-st at inaprubahan ng Order of Rosstandart na may petsang Enero 31, 2014 No. 14-st).

Telepono

Sa field na “Number”. contact na numero ng telepono» Ipahiwatig ang numero ng telepono nang buo, kasama ang area code. Maaari itong maging landline o numero ng mobile.

Seksyon 2

Ang Seksyon 2 ay dapat kumpletuhin ng lahatMga ahente ng buwis sa VAT .

Kung ang ahente ng buwis ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa ilang mga katapat, punan ang seksyon 2 para sa bawat naturang kalahok sa mga transaksyon. Iyon ay, magdagdag ng mga karagdagang pahina na may seksyon 2.

Kung mayroon lamang isang counterparty at ilang mga kontrata ng parehong uri ang natapos sa kanya, ipakita ang seksyon 2 sa isang pahina.

Kung mayroong isang katapat, ngunit ang mga kasunduan sa kanya ay iba (ang mga transaksyon sa ilalim ng mga kasunduang ito ay makikita sa deklarasyon na may iba't ibang mga code), magdagdag ng mga karagdagang pahina na may seksyon 2 para sa bawat isa sa mga pangkat ng operasyong ito.

Kung ang isang ahente ng buwis ay kasangkot sa mga transaksyon sa negosyo kung saan walang aktwal na nagbebenta ng nagbabayad ng buwis, punan lamang ang isang pahina ng Seksyon 2 para sa lahat ng naturang transaksyon.

Ito ay nakasaad sa talata 36 ng Pamamaraan, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558.

Checkpoint ng isang subdivision ng isang dayuhang organisasyon

Kung naghahain ka ng deklarasyon para sa organisasyong Ruso, maglagay ng mga gitling sa linya 010.

Kung para sa isang banyagang wika, pagkatapos ay isaalang-alang ang isang bilang ng mga tampok.

Sa linya 010, ipahiwatig ang checkpoint ng dibisyon na nagsagawa ng mga transaksyon at isang ahente ng buwis. Pakitandaan ang sumusunod: Ang isang dayuhang organisasyon ay maaaring magkaroon ng ilang mga dibisyon sa Russia at pumili ng isa sa kanila, kung saan nagbabayad ito ng mga buwis at nagsusumite ng mga ulat (sugnay 7 ng Artikulo 174 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit sa linya 010, kailangan mong ipahiwatig ang checkpoint hindi ng yunit na ito na responsable para sa pagbabayad ng mga buwis, ngunit ang checkpoint ng yunit na nagsagawa ng mga transaksyon kung saan ang organisasyon ay kumikilos bilang ahente ng buwis para sa VAT.

Ito ay nakasaad sa talata 37.1 ng Pamamaraan na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558.

Pangalan ng nagbabayad ng buwis-nagbebenta

Sa linya 020, ipahiwatig ang pangalan ng katapat, kung ito ay:

• ahensya ng gobyerno na nagpapaupa ng ari-arian nito;

• isang nagbebenta na nagbebenta ng treasury property;

• isang dayuhang organisasyon na hindi nakarehistro para sa mga layunin ng buwis sa Russia;

• isang bankrupt na may utang na ang ari-arian ay nakuha ng isang ahente.

Sa linya 020, maglagay ng mga gitling kung talagang walang katapat, iyon ay, sa mga kaso kung saan ang ahente ng buwis ay nagpapatupad ng:

• ari-arian sa pamamagitan ng desisyon ng korte,

• nakumpiska ang ari-arian;

• walang may-ari na mahahalagang bagay;

• kayamanan;

• biniling halaga;

• mga halaga na inilipat sa pamamagitan ng karapatan ng mana sa estado.

Maglagay din ng mga gitling sa linya 020 kung ang organisasyon (negosyante) ay nakakuha ng barko na napapailalim sa pagpaparehistro, ngunit hindi nakarehistro sa Russian International Register of Ships sa loob ng 45 araw pagkatapos makuha.

Ang pamamaraang ito ay ibinigay para sa sugnay 37.2 ng Pamamaraan na naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558.

INN ng taxpayer-seller

Sa linya 030, ilagay ang TIN ng counterparty na nakasaad sa linya 020. Kung ang katapat ay walang INN (halimbawa, ito ay isang dayuhang organisasyon na hindi nakarehistro sa Russia), ilagay ang mga gitling sa linya 030.

Para sa isang TIN na binubuo ng 10 digit, ilagay ang mga gitling sa mga huling cell.

Kung talagang walang katapat at may mga gitling sa linya 020, ilagay din ang mga gitling sa linya 030.

Code ng pag-uuri ng badyet

Sa linya 040 ipahiwatig Code ng pag-uuri ng badyet ng VAT 182 1 03 01000 01 1000 110.

OKTMO code

Sa linya 050, ipahiwatig ang OKTMO, iyon ay, ang code ng teritoryo kung saan nakarehistro ang ahente ng buwis. Ang code na ito ay matatagpuan sa abiso ng pagpaparehistro sa Rosstat. Ang code ay maaari ding tukuyin gamit ang:

• All-Russian classifier, inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Rosstandart na may petsang Hunyo 14, 2013 No. 159-st;

• mga espesyal na serbisyo sa Internet, halimbawa ang serbisyo http://www.ifns.su/okato.html.

Kung ang OKTMO code ay naglalaman ng mas mababa sa 11 character, ilagay ang mga gitling sa mga huling cell.

Code ng pagpapatakbo

Sa linya 070, ipahiwatig ang code ng transaksyon kung saan ang organisasyon o negosyante ay kumilos bilang ahente ng buwis.

Ang mga code ay maaaring matukoy gamit ang Seksyon IV ng Appendix No. 1 sa Pamamaraan, na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558.

Kung ang ahente ng buwis:

• bumili ng mga kalakal sa teritoryo ng Russia mula sa mga dayuhang organisasyon na hindi nakarehistro sa Russia - ipahiwatig ang 1011711;

• binili na mga gawa at serbisyo mula sa mga dayuhang organisasyon gamit ang mga non-monetary na paraan ng pagbabayad - ipahiwatig ang 1011711;

• biniling gawa at serbisyo mula sa mga dayuhang organisasyon nang hindi gumagamit ng mga paraan ng pagbabayad na hindi pera - ipahiwatig ang 1011712;

• inuupahang ari-arian ng estado o nakuhang treasury na ari-arian - ipahiwatig ang 1011703;

• ibinenta ang ari-arian sa pamamagitan ng desisyon ng korte, nakumpiska, walang may-ari na ari-arian, mga kayamanan, biniling mahahalagang bagay at mga mahahalagang bagay na inilipat sa estado sa pamamagitan ng karapatan ng mana - ipahiwatig ang 1011705;

• kumilos bilang isang tagapamagitan sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo, karapatan sa pag-aari) ng mga dayuhang organisasyon - ipahiwatig ang 1011707;

• bumili ng sasakyang-dagat at hindi ito nairehistro sa loob ng 45 araw pagkatapos nito sa Russian International Register of Ships (sa kondisyon na kailangan itong mairehistro) - ipahiwatig ang 1011709.

Mga linya 080, 090, 100

• nagbebenta ng ari-arian sa pamamagitan ng desisyon ng korte, nakumpiska o walang may-ari na ari-arian, mga kayamanan, biniling mahahalagang bagay o mahahalagang bagay na inilipat sa estado sa pamamagitan ng karapatan ng mana;

• gumaganap bilang isang tagapamagitan sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo, karapatan sa ari-arian) ng mga dayuhang organisasyon.

Sa ibang mga kaso, ilagay ang mga gitling sa mga linyang 080-100.

Ito ay nakasaad sa talata 37.8 ng Pamamaraan na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558.

Punan ang linya 080 kung may kargamento sa quarter ng pag-uulat. Upang gawin ito, kalkulahin ang VAT sa halaga ng kargamento at ilagay ito sa linya 080.

Punan ang linya 090 kung nakatanggap ang ahente ng buwis ng paunang bayad sa quartering quarter. Upang gawin ito, kalkulahin ang VAT sa halaga ng prepayment at ilagay ito sa linya 090.

Punan ang linya 100 kung ang kargamento ay ginawa laban sa prepayment. Sa linya 100, ipahiwatig ang VAT sa mga prepayment na natanggap sa ito at sa nakaraang quarter, laban sa kung aling mga pagpapadala ang ginawa sa panahon ng pag-uulat.

Kung ang halaga ng kargamento ay katumbas o lumampas sa prepayment, idagdag lang ang lahat ng halaga ng VAT na naipon mula sa mga prepayment nang mas maaga (na-account para sa mga linya 090 ng mga deklarasyon para dito at sa mga nakaraang panahon para sa operasyong ito), at ipahiwatig ang resulta sa linya 100.

Kung ang kargamento ay bahagyang at hindi lalampas sa halaga ng prepayment, ipahiwatig ang VAT sa halaga ng kargamento sa linya 100.

Halaga ng buwis na kinakalkula para sa pagbabayad

Kalkulahin ang VAT na babayaran sa badyet at ipakita ito sa linya 060. Kung ang mga linya 080-100 ay napunan, gawin ito gamit ang formula:

pahina 060 = pahina 080 + pahina 090 - pahina 100

Kung walang laman ang mga linyang ito, para sa mga operasyon na ang code ay ipinahiwatig sa linya 070, at ipinapakita ang resulta sa linya 060.

Isang halimbawa ng pagsagot sa isang pagbabalik ng VAT ng isang ahente ng buwis - isang nagbabayad ng VAT

Ang organisasyong Alpha ay gumaganap bilang isang tagapamagitan sa pagbebenta ng isang consignment ng mga kalakal ng isang dayuhang organisasyon na hindi nakarehistro para sa mga layunin ng buwis sa Russia.

Ang "Alpha" ay pumasok sa isang kontrata para sa supply ng mga kalakal sa LLC "Trading Company "Hermes"" sa halagang 1,200,000 rubles.

Noong Marso 25, nakatanggap ang Alpha ng paunang bayad mula kay Hermes sa halagang 70 porsiyento ng halaga ng kontrata (RUB 840,000). Ang rate ng VAT sa mga produktong ito ay 18%.

Noong Hunyo 25, ipinadala ng Alpha ang unang batch ng mga kalakal sa Hermes sa halagang 600,000 rubles.

Noong Hulyo 15, nagpadala ang Alpha ng pangalawang batch ng mga kalakal, na nagkakahalaga din ng 600,000 rubles.

Noong Hulyo 17, binayaran ni Hermes ang natitirang 30 porsiyento ng halaga ng kontrata (RUB 360,000).

Sa una, ikalawa at ikatlong quarter, hindi nagsagawa ng iba pang transaksyon ang Alpha kung saan ito ay isang tax agent.

Pinunan ng accountant ang mga linya 080-100 ng seksyon 2 ng pagbabalik ng VAT tulad ng sumusunod.

Sa unang quarter:

• sa linya 090 - 128,136 rubles. (RUB 840,000 × 18/118).

Hindi niya pinunan ang linya 080, dahil walang mga pagpapadala ng mga kalakal sa unang quarter.

Para sa linya 060 - 128,136 rubles. (mula sa linya 090).

Sa ikalawang quarter:

• sa linya 100 - 108,000 kuskusin. (mula sa linya 080, dahil ang VAT sa kargamento ay mas mababa sa VAT sa prepayment);
• sa linya 060 - 0 kuskusin. (RUB 108,000 - RUB 108,000).

Sa ikatlong quarter:

• sa linya 080 - 108,000 kuskusin. (RUB 600,000 × 18%);
• sa linya 090 - gitling;
• sa linya 100 - 20,136 kuskusin. (RUB 128,136 - RUB 108,000);
• sa linya 060 - 87,864 rubles. (RUB 108,000 - RUB 20,136)

	quarter ko	II quarter	III quarter
Linya 060	RUB 128,136		RUB 87,864
Linya 080		108,000 kuskusin.	108,000 kuskusin.
Linya 090	RUB 128,136
Linya 100		108,000 kuskusin.	RUB 20,136

Seksyon 3-6

Kung ang isang organisasyon o negosyante sa panahon ng buwis ay nagsagawa lamang ng mga operasyon kung saan sila mga ahente ng buwis para sa VAT, hindi mo kailangang punan ang mga seksyon 3, 4, 5 at 6.

Kung ang ahente ng buwis ay nagsasagawa rin ng mga transaksyong napapailalim sa VAT, punan ang mga seksyong ito sapangkalahatang pamamaraan ibinigay para sa mga nagbabayad ng VAT.

Seksyon 7 at Seksyon 1

Kung ang isang organisasyon o negosyante sa panahon ng buwis ay nagsagawa lamang ng mga operasyon kung saan sila ay mga ahente ng buwis para sa VAT, ang seksyon 1 at 7 ay hindi kailangang kumpletuhin.

Kung mayroon ding mga transaksyon na hindi napapailalim sa VAT:

• kumpletuhin ang seksyon 7 sa pangkalahatang pamamaraan,

• at sa seksyon 1 - lamang ang INN at KPP ng ahente ng buwis, numero ng pahina, lagda at petsa ng paghahanda ng deklarasyon. Maglagay ng mga gitling sa lahat ng linya na may mga indicator.

Kasunod ito mula sa talata 9 ng sugnay 3 ng Pamamaraan, na inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558.

Seksyon 8 at 9

Ang Seksyon 8 ay naglalaman ng impormasyon mula sa aklat ng pagbili. Iyon ay, tanging ang mga transaksyon kung saan lumitaw ang karapatang ibawas sa quartering quarter ang isinasaalang-alang. Ang seksyong ito ay kinukumpleto ng lahat ng mga ahente ng buwis. Ang tanging pagbubukod dito ay ang mga nagbebenta ng nasamsam na ari-arian sa pamamagitan ng desisyon ng korte, pati na rin ang mga kalakal, gawa, serbisyo, mga karapatan sa ari-arian ng mga dayuhang organisasyon na hindi nakarehistro sa buwis sa Russia (mga sugnay 4 at 5 ng Artikulo 161 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia).

Ang Seksyon 9 ng deklarasyon ay nagpapahiwatig ng impormasyon mula sa aklat ng pagbebenta. Ang seksyong ito ay pinunan ng lahat ng mga ahente ng buwis na may kaugnayan sa mga transaksyon kung saan ang obligasyon na singilin ang VAT para sa pagbabayad sa badyet ay lumitaw sa quarter ng pag-uulat.

Para sa karagdagang impormasyon sa pamamaraan para sa pagpuno sa mga seksyon 8 at 9, tingnanPaano maghanda at magsumite ng isang pagbabalik ng VAT .

Isang halimbawa ng paghahanda ng isang pagbabalik ng VAT ng isang ahente ng buwis - isang nagbabayad ng VAT

Nalalapat ang Alpha LLC karaniwang sistema pagbubuwis at hindi exempted sa VAT.

Sa unang quarter ng 2016, ang organisasyon ay:

- ipinatupad tapos na mga produkto nagkakahalaga ng RUB 3,034,960. (kabilang ang VAT - RUB 462,960). Ang Invoice No. 4 na may petsang Pebrero 18, 2016 ay inirehistro ng Alpha accountant sa sales book;

- binili na mga materyales para sa kabuuang halaga na 885,000 rubles. (kabilang ang VAT - 135,000 rubles). Ang Invoice No. 51 na may petsang Marso 3, 2016, na natanggap mula sa nagbebenta, ay inirehistro ng Alpha accountant sa purchase book.

Bilang karagdagan, sa quarter, ginampanan ng organisasyon ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis para sa VAT:

- kapag nangungupahan ari-arian ng munisipyo sa ilalim ng isang kasunduan sa Committee for Municipal Property Management ng lungsod ng Mytishchi, Moscow Region (hindi isang institusyong pag-aari ng estado). Ang kasunduan sa pag-upa ay may bisa mula Enero 1, 2016. Ang buwanang presyo ng rental kasama ang VAT ay RUB 200,000. Ang code ng transaksyon para sa pagpuno sa deklarasyon ay 1011703. Ang isang invoice na may petsang Marso 31, 2016 No. 2 ay iginuhit para sa halaga ng upa;

- kapag bumibili ng mga serbisyo sa pagkonsulta mula sa dayuhang organisasyon"Beta", na hindi nakarehistro sa Russia para sa mga layunin ng buwis. Ang halaga ng mga serbisyo kasama ang VAT ay USD 3,350 o RUB 224,450. sa Bank of Russia exchange rate sa petsa ng pagbabayad para sa mga serbisyo. Ang code ng transaksyon para sa pagpuno ng deklarasyon ay 1011712. Mga serbisyo sa halagang 224,450 rubles. binayaran noong Pebrero 5, 2016. Isang invoice na may petsang Pebrero 5, 2016 No. 1 ang ginawa para sa halagang ito. Buwis sa halagang RUB 34,238. pinigil at inilipat sa badyet noong Pebrero 5, 2016 ( order ng pagbabayad na may petsang Pebrero 5, 2016 No. 25).

Sa pahina ng pamagat ng pagbabalik ng VAT para sa unang quarter, ipinahiwatig ng accountant Pangkalahatang Impormasyon tungkol sa organisasyon, ang code ng tanggapan ng buwis kung saan isinumite ang deklarasyon, at code 214, ibig sabihin ay isinumite ang deklarasyon sa lokasyon ng nagbabayad ng buwis.

Ang Seksyon 2 ng VAT return ay pinunan ng Alpha accountant para sa bawat nakalistang transaksyon (sa magkahiwalay na pahina).

Ang halaga ng VAT sa pag-upa ng munisipal na ari-arian na dapat bayaran sa badyet ay makikita sa seksyon 2 sa pahina 003:
200,000 kuskusin. × 3 buwan × 18/118 = 91,525 kuskusin.

Ang halaga ng VAT sa transaksyon sa Beta na organisasyong babayaran sa badyet ay makikita sa seksyon 2 sa pahina 004:
RUB 224,450 × 18/118 = 34,238 kuskusin.

Sa seksyon 3 ng deklarasyon, ipinahiwatig ng accountant ang mga halaga ng VAT na naipon at tinanggap para sa bawas, kasama ang VAT sa halaga ng mga serbisyo sa pagkonsulta para sa isang dayuhang organisasyon. Dahil ang kasunduan sa pag-upa para sa munisipal na ari-arian ay may bisa mula noong simula ng unang quarter, ang halaga ng VAT na naipon sa presyo ng rental ay hindi kasama sa mga pagbabawas sa deklarasyon para sa unang quarter. Maaaring i-claim ang halagang ito para sa bawas pagkatapos mailipat sa badyet ang kabuuang halaga ng VAT na naipon para sa pagbabayad para sa unang quarter. Ibig sabihin, sa deklarasyon para sa ikalawang quarter ng 2016.

Ang impormasyon mula sa aklat ng pagbili at aklat ng pagbebenta ay makikita sa mga seksyon 8 at 9 ng deklarasyon.

Natapos ng accountant ang pagguhit ng deklarasyon sa pamamagitan ng pagpuno sa seksyon 1. Sa loob nito, ipinahiwatig niya ang kabuuang halaga ng buwis na dapat bayaran ng Alpha sa badyet bilang isang nagbabayad ng buwis - 293,722 rubles.

Kaya, babayaran ng Alpha ang mga sumusunod na halaga sa badyet:

• RUB 125,763 (91,525 rub. + 34,238 rub.) - bilang ahente ng buwis;
• RUB 293,722 (RUB 462,960 - RUB 135,000 - RUB 34,238) - bilang isang nagbabayad ng buwis.

Abril 22, 2016 VAT tax return para sa unang quarter ng 2016, nilagdaan pangkalahatang direktor"Alpha" Lvov, na kinakatawan ng organisasyon sa tanggapan ng buwis.

Na-update na deklarasyon

Kung ang isang ahente ng buwis ay nakatuklas ng isang error sa pagkalkula o pagpapakita ng VAT, siya dapat magsumite ng na-update na deklarasyon . Ang parehong mga patakaran ay nalalapat para sa mga ahente ng buwis. mga deadline at kundisyon para sa pagpapalaya mula sa pananagutan , tulad ng para sa iba pang mga nagbabayad ng buwis. Kasunod ito mula sa talata 6 ng Artikulo 81 Tax Code RF.

Sa binagong deklarasyon, isama ang pahina ng pamagat at ang mga seksyon lamang kung saan ginawa ang error. Kung ang data mula sa seksyon kung saan ginawa ang error ay nakakaapekto sa mga halaga sa iba pang mga sheet, isama ang lahat ng mga sheet na ito sa na-update na deklarasyon.

Isang halimbawa ng pagsusumite ng na-update na deklarasyon ng isang ahente ng buwis

Ang organisasyon ng Alpha ay nagbebenta ng mga kalakal at isang nagbabayad ng VAT. Bilang karagdagan, bumili ang Alpha ng mga kalakal mula sa isang dayuhang organisasyon na hindi nakarehistro para sa mga layunin ng buwis sa Russia at naging ahente ng buwis para sa VAT.

Sa seksyon 2 ng pangunahing deklarasyon, ipinakita ng accountant ng Alpha ang maling halaga ng buwis na pinigil.

Bilang resulta ng error na ito, ang mga sumusunod ay hindi rin natukoy nang tama:

• ang halaga ng buwis na ibabawas sa linya 210 ng seksyon 3;
• ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet sa linya 040 ng seksyon 1.

Sa na-update na deklarasyon, isinama ng accountant ang pahina ng pamagat at itinama ang mga seksyon 1, 2 at 3.

Na-update na deklarasyon , bilang pangunahing deklarasyon. Sa field lang ng “Adjustment number” ay ipahiwatig ang serial number ng paglilinaw (halimbawa, “1--” kung ito ang unang nilinaw na deklarasyon). Sa mga naitama na sheet, ipahiwatig ang tamang impormasyon at ang petsa ng paghahain ng na-update na deklarasyon na ito.

Deklarasyon ng VAT 2018 (sample ng pagpuno)

Ang lahat ng nagbabayad ng VAT ay kinakailangang magsumite ng mga pagbabalik ng VAT batay sa mga resulta ng bawat quarter (naaprubahan ng Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 N ММВ-7-3/558@). Ang mga deklarasyon ay maaari nilang isumite sa Federal Tax Service lamang sa sa elektronikong format sa pamamagitan ng paghahatid sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon - TKS (Artikulo 163, talata 5 ng Artikulo 174 ng Tax Code ng Russian Federation).

komersyal na organisasyon na simpleng nagbebenta at bumibili ng mga kalakal (hindi gumaganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis para sa VAT, hindi nagsasagawa ng mga operasyon sa pag-export, hindi gumagana bilang isang tagapamagitan) ay dapat punan ang sumusunod sa deklarasyon:

• Pahina ng titulo;
• seksyon 1, na nagpapakita ng halaga ng VAT na babayaran (mababalik mula sa badyet);
• seksyon 3. Sinasalamin nito ang pagkalkula ng halaga ng buwis;
• seksyon 8 at 9, na nagsasaad ng impormasyon mula sa mga aklat ng pagbili at mga aklat sa pagbebenta, ayon sa pagkakabanggit.

Maaaring kailanganin mo ring kumpletuhin ang Seksyon 7 ng iyong pagbabalik ng VAT. Sinasalamin nito ang mga transaksyong hindi napapailalim sa VAT, kabilang ang mga exempt sa VAT.

Ang natitirang mga seksyon ng deklarasyon ay mayroon ding sariling layunin at dapat punan ng mga nagbabayad ng buwis at mga ahente ng buwis na nagkaroon sa nakalipas na panahon. Halimbawa, kung kumilos ka bilang ahente ng buwis para sa VAT, kakailanganin mo ring punan ang seksyon 2 ng deklarasyon.

Pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT

Ang pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT ay nagsisimula sa pahina ng pamagat. Nangyayari ito sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin(Seksyon III ng Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon, na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 N ММВ-7-3/558@). Dito kailangan mong maging mas maingat. Dahil ito na siguro ang pinakamadaling magkamali.

Ang data sa mga invoice na nakarehistro sa purchase book, kung saan ang buwis ay tinatanggap para sa bawas, ay ipinahiwatig sa seksyon 8 (transaction type code, invoice number at petsa, INN at KPP ng nagbebenta, halaga ng mga pagbili sa invoice, halaga ng VAT na tinanggap para sa pagbabawas, atbp.). At ang impormasyon tungkol sa mga invoice na nakarehistro sa aklat ng pagbebenta ay dapat na makikita sa seksyon 9 (code ng uri ng transaksyon, numero at petsa ng invoice, INN at KPP ng mamimili, halaga ng benta sa invoice, halaga ng VAT sa isang partikular na rate, atbp.) .

Batay sa impormasyong nakapaloob sa mga seksyon 8 at 9, ang seksyon 3 ng deklarasyon ay nakumpleto. At pagkatapos ng seksyon 3, maaari kang magpatuloy sa pagpuno sa seksyon 1.

Mas mabuting pag-isipan kung paano sagutan pagbabalik ng buwis para sa VAT, makakatulong ang isang sample ng isang nakumpletong pagbabalik ng VAT para sa unang quarter ng 2017. Ito ay ipinapakita sa pahina. Ang deklarasyon ay iginuhit sa kondisyon na ang organisasyon ay bumili ng mga kalakal noong Enero 23, 2017 sa halagang 896,800 rubles. (kabilang ang VAT 136,800 rubles) at nagpadala ng mga produkto na nagkakahalaga ng 1,062,000 rubles noong Enero 26, 2017. (sa view ng VAT).

Mangyaring tandaan na sa 2018 ang pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon ay hindi nagbago.

Ang mga aklat/magasin ay lalabas na walang laman pagkatapos mag-import/mag-upload/magpadala

Bago mag-upload, suriin ang patlang na "Indikasyon ng kaugnayan ng naunang naisumite na impormasyon" sa programa ng accounting (linya 001). Kung ang numerong "1" ay ipinasok, ang data ay hindi mada-download. Ginagamit ang code na ito kapag nagbibigay ng pagsasaayos kung ang data sa partikular na seksyong ito ay hindi kailangang ayusin at hindi na kailangang ibigay muli.

Nasira ang istraktura ng XML file. File NO_NDS.xх_хххх_ххххх
_xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx_
xxxxxxxxxx_xxxxxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxxx.xml ay hindi maproseso

Subukang buksan ang file gamit ang Internet Explorer browser nang hindi gumagamit ng Online Sprinter: i-double click ang file na naka-save sa folder. Kung ito ay walang laman o naglalaman ng isang listahan ng mga petsa, ulitin ang pag-upload mula sa programa ng accounting: Ang istraktura ng file ay sira. Kung magpapatuloy ang mensahe, makipag-ugnayan sa iyong vendor ng accounting software upang i-set up ang tamang pag-download.

Tandaan. Pakisuri ang iyong mga numero ng invoice. Mga simbolo >< ” & ’ недопустимы.

May naganap na error sa application. Mangyaring makipag-ugnayan sa suporta

Kung lalabas ang mensaheng ito kapag sinubukan mong tingnan ang mga na-import na seksyon ng impormasyon, subukang buksan ang file gamit ang Internet Explorer browser nang hindi gumagamit ng Online Sprinter: i-double click ang file na naka-save sa folder. Kung ito ay walang laman o naglalaman ng isang listahan ng mga petsa, ulitin ang pag-upload mula sa programa ng accounting: ang istraktura ng file ay nasira. Kung magpapatuloy ang mensahe, makipag-ugnayan sa iyong vendor ng accounting software upang i-set up ang tamang pag-download.

Tandaan. Pakisuri ang iyong mga numero ng invoice. Mga simbolo >< ” & ’ недопустимы.

Hindi pagkakapare-pareho ng pagkakumpleto

Hindi nakita ang attachment na "NO_NDS.xx_xxxx_xxxx_".
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx_xxxxxxxxxx
_ххххххххх-хххх-хххх-хххх-ххххххххххххххх.xml” na tinukoy sa pangunahing file.

Paano ito gawin:

Hindi maaaring kunin ng elementong “RecognalXX” ang value na 0 kung natugunan ang alinman sa mga sumusunod na kundisyon: “Nakumpleto na ang Appendix 1 sa seksyon XX...”

Mag-upload ng mga file ng detalye (mga ledger ng pagbili/pagbebenta, mga journal ng invoice).

Paano ito gawin:

Ang File ID *** ay hindi tumutugma sa file ID ng pangunahing dokumento

Suriin ang pagsunod ng TIN/KPP at ang Federal Tax Service code sa mga pangalan ng file - pangunahing (mga seksyon 1–7) at karagdagang (8–12).

Ang istraktura (mask) ng pangalan ng file ay dapat na ang mga sumusunod:

• HINDI_NDS_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххххх-хххх-ххххх-хххх-хххххххххххххх.xml - pangunahing file ng deklarasyon (mga seksyon 1–7).
• HINDI_NDS.8_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххххх-хххх-ххххх-хххх-хххххххххххххх.xml - aklat ng pagbili (seksyon 8).
• NO_NDS.81_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
• NO_NDS.9_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххххх-хххх-ххххх-хххх-хххххххххххххх.xml - sales book (seksyon 9)
• NO_NDS.91_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххххх-хххх-ххххх-хххх-ххххххххххххх.xml - impormasyon mula sa mga karagdagang sheet ng sales book (seksyon 9.1)
• HINDI_NDS.10_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххххх-хххх-ххххх-хххх-ххххххххххххх.xml - journal ng mga inisyu na invoice (seksyon 10)
• HINDI_NDS.11_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххххх-хххх-ххххх-хххх-ххххххххххххх.xml - log ng mga natanggap na invoice (seksyon 11)
• HINDI_NDS.12_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_ххххххххх-хххх-ххххх-хххх-ххххххххххххх.xml - impormasyon sa mga invoice na inisyu ng mga default na VAT (seksyon 12), kung saan:
  • aaaa - transit Federal Tax Service code (para sa lahat maliban sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis, ang transit at huling Federal Tax Service code ay pareho)
  • bbbb - code ng huling Federal Tax Service Inspectorate (para sa lahat maliban sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis, ang mga code ng transit at huling Federal Tax Service Inspectorate ay pareho)
  • cccccccccc - TIN
  • ddddddddd - KPP (kung ang nagbabayad ng buwis ay isang indibidwal na negosyante, sa halip na TIN/KPP - isang 12-character na TIN)
  • eeeeffgg - petsa, halimbawa, Abril 27, 2015. ipinapakita bilang 20150427
  • xxxxxxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxxxxx - natatanging file identifier

Mga hindi pagkakapare-pareho sa Seksyon 1–7

Kung ang halaga ng code sa lokasyon (accounting) (pahina ng pamagat) ay katumbas ng 231, ang code ayon sa OKTMO (seksyon 1, line code 010) ay maaaring hindi tinukoy at kinakailangan para sa iba pang mga halaga ng code sa ang lokasyon (accounting).

Kapag ang value ng code sa lokasyon (accounting) (title page) ay katumbas ng 231, ang budget classification code (seksyon 1, line code 020) ay maaaring hindi tukuyin at kinakailangan para sa iba pang value ng code sa lokasyon (accounting).

Kapag pinupunan ang OKTMO (seksyon 1, line code 010), dapat ipahiwatig ang isa sa mga sumusunod na halaga:

1. Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet alinsunod sa talata 5 ng Artikulo 173 ng Tax Code Pederasyon ng Russia(seksyon 1, line code 030);
2. Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 173 ng Tax Code ng Russian Federation (seksyon 1, line code 040);
3. Ang halaga ng buwis na kinakalkula para sa reimbursement mula sa badyet alinsunod sa talata 2 ng Artikulo 173 ng Tax Code ng Russian Federation (seksyon 1, line code 050).

Sa kawalan ng OKTMO (seksyon 1, line code 010), ang mga halaga ay hindi ipinahiwatig.

Dapat kumpletuhin ang Seksyon 1 ng pagbabalik ng VAT. Kung ang mga detalye sa mga setting ay napunan, buksan ang seksyon 1 para sa pag-edit at i-click ang "I-save" - ​​ang seksyon ay awtomatikong mapunan.

Tandaan. Dapat kumpletuhin ang Seksyon 1, kahit na “zero” ang deklarasyon.

Ang code sa panahon ng buwis (pahina ng pamagat) ay maaaring tumagal ng mga halaga mula 01 hanggang 12 lamang kung ang halaga ng code sa lokasyon (accounting) ay katumbas ng 250

Kung ang code ng lokasyon ay iba sa 250, tingnan ang field ng Tax Period (Code) sa cover page. Mga posibleng halaga: “21 | I quarter", "22 | II quarter", "23 | III quarter", "24 | IV quarter" (sa kaso ng reorganization/liquidation - isang hiwalay na listahan ng mga code). Imposibleng baguhin ang panahon sa isang deklarasyon na na-download na: kailangan mong gumawa ng mga pagwawasto sa programa ng accounting at i-upload muli ang file.

Kung ang halaga ng halaga ng buwis na babayaran sa badyet alinsunod sa talata 5 ng Artikulo 173 ng Tax Code ng Russian Federation ay higit sa 0, ang elementong "Priznal12" ay dapat na naroroon at may halaga.

Kung puno ang linya 030 ng seksyon 1, dapat kang bumuo ng seksyon 12. Kung hindi mo ibibigay ang seksyon 12, i-clear ang linya 030 sa seksyon 1.

Kung walang halaga kung saan inaayos ang base ng buwis kapag bumaba ang presyo ng mga ibinebentang produkto (trabaho, serbisyo) (seksyon 4, line code 110), ang halaga kung saan inaayos ang base ng buwis kapag ang presyo ng ibinebentang mga produkto (trabaho) , mga serbisyo) pagtaas (seksyon 4) ay dapat ipahiwatig. , line code 100).

Kung walang halaga kung saan inaayos ang base ng buwis kapag tumaas ang presyo ng mga ibinebentang produkto (trabaho, serbisyo) (seksyon 4, line code 100), ang halaga kung saan inaayos ang base ng buwis kapag ang presyo ng mga ibinebentang produkto (trabaho , mga serbisyo) ang mga pagbaba ay dapat ipahiwatig (seksyon 4 , line code 110)

Sa seksyon 4, malinaw na mga linya 060 at 090.

Tandaan. Ang mga linyang ito ay dapat makumpleto para sa nakalimbag na anyo, alinsunod sa Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558@.

Kung walang halaga kung saan inaayos ang base ng buwis kapag bumaba ang presyo ng mga ibinebentang produkto (trabaho, serbisyo) (Seksyon 6, line code 140), ang halaga kung saan inaayos ang base ng buwis kapag ang presyo ng mga ibinebentang produkto (trabaho , mga serbisyo) ay tumataas (Seksyon 6 , line code 120).

Kung walang halaga kung saan inaayos ang base ng buwis kapag tumaas ang presyo ng ibinebentang mga kalakal (trabaho, serbisyo) (seksyon 6, line code 120), ang halaga kung saan inaayos ang base ng buwis kapag ang presyo ng mga ibinebentang produkto (trabaho , mga serbisyo) ang mga pagbaba ay dapat ipahiwatig (seksyon 6 , line code 140)

Sa Seksyon 6, malinaw na linya 070 at 110.

Ang file ay hindi tumutugma sa schema. Elemento: "Impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis - nagbebenta (legal na entity)" na parameter na "Seksyon 2, linya 030. Ang INN ng nagbabayad ng buwis - nagbebenta" ay may maling halaga na "0000000000". Ang parameter ay dapat maglaman ng 10 character. Numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis - organisasyon.

Sa seksyon 2, suriin ang linya 030: kung ang nagbebenta ng nagbabayad ng buwis ay walang TIN, iwanang walang laman ang linya nang hindi ito pinupunan ng mga zero. Kung ang nagbabayad ng buwis-nagbebenta ay indibidwal na negosyante, ilagay ang naaangkop na marka sa field na "Uri ng Nagbebenta ng Nagbabayad ng Buwis".

Kung ang halaga ng code ng transaksyon (seksyon 2, line code 070) ay katumbas ng 1011712 o 1011703, ang impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis - ang nagbebenta (seksyon 2, line code 020 at 030) ay dapat na nakasaad. Kung ang halaga ng code ng transaksyon (seksyon 2, line code 070) ay katumbas ng 1011703, ang TIN ng nagbabayad ng buwis - ang nagbebenta (seksyon 2, line code 030) ay dapat ipahiwatig.

Sa seksyon 2, punan ang impormasyon tungkol sa nagbebenta ng nagbabayad ng buwis: mga linya 020 (pangalan) at 030 (TIN). Dapat punan ang impormasyon para sa mga code ng transaksyon 1011703 at 1011712.

Mga hindi pagkakapare-pareho sa mga seksyon 8–12 (TIN/KPP)

Kapag pinupunan ang code ng uri ng transaksyon (seksyon xx, code ng linya 010) na may halaga mula sa listahan: 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, ang TIN/KPP dapat ipahiwatig ... (seksyon xx , line code xxx)

Sa tinukoy na invoice, suriin ang linya na may impormasyon tungkol sa katapat. Kung ang organisasyon/indibidwal na negosyante ay walang TIN/KPP, iwanang blangko ang linya. Posibleng hindi ipahiwatig ang TIN/KPP para lamang sa ilang partikular na code ng uri ng transaksyon (linya 010). Ang isang listahan ng mga code na ginamit bago ang Hulyo 1, 2016 ay maaaring tingnan sa at. Mula Hulyo 1, 2016, ang mga code na tinukoy sa .

Ang file ay hindi tumutugma sa schema. Elemento: "Impormasyon tungkol sa organisasyon - ..." parameter "Seksyon x, linya xxx. May maling value na "0000000000" ang TIN ng organisasyon. Ang parameter ay dapat maglaman ng 10 character. Numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis - organisasyon

Sa tinukoy na invoice, suriin ang linya na may impormasyon tungkol sa katapat. Kung walang TIN ang organisasyon/indibidwal na negosyante, iwanang blangko ang linya. Posibleng hindi ipahiwatig ang TIN/KPP para lamang sa ilang partikular na code ng uri ng transaksyon (linya 010). Ang listahan ng mga code na ginamit bago ang Hulyo 1, 2016 ay maaaring matingnan sa Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Pebrero 14, 2012 No. ММВ-7-3/83@ at ang Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 22, 2015 No. ГД-4-3/794@ Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Marso 14, 2016 No. ММВ-7-3/136@.

Ang file ay hindi tumutugma sa schema. Elemento: "Impormasyon tungkol sa organisasyon - ...". Ang parameter na "Seksyon x, linya xxx" ay nawawala. Checkpoint." Registration reason code (KPP) - 5 at 6 na character mula 0–9 at A–Z

Sa tinukoy na invoice, suriin ang linya na may impormasyon tungkol sa katapat. Kung walang TIN ang organisasyon/indibidwal na negosyante, iwanang blangko ang linya. Posibleng hindi ipahiwatig ang TIN/KPP para lamang sa ilang partikular na code ng uri ng transaksyon (linya 010). Ang listahan ng mga code na ginamit bago ang Hulyo 1, 2016 ay maaaring matingnan sa Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Pebrero 14, 2012 No. ММВ-7-3/83@ at Letter of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 22, 2015 Hindi. ГД-4-3/794@. Mula Hulyo 1, 2016, ang mga code na tinukoy sa Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 14, 2016 No. ММВ-7-3/136@ ay ginagamit.

Kung may ibibigay na mensahe kapag nagsuri ng invoice mula sa isang katapat na indibidwal na negosyante (nakasaad ang TIN, 12 character), sa kaukulang linya, itakda ang switch sa “FL | Indibidwal".

Mga hindi pagkakapare-pareho sa Seksyon 8–12 (Iba pa)

Ang file ay hindi tumutugma sa schema. Elemento: "Impormasyon sa isang linya mula sa aklat ng pagbili tungkol sa mga transaksyon na ipinapakita para sa nag-expire na panahon ng buwis" parameter na "Seksyon x, linya xxx. Ang customs declaration number" ay may maling halaga na "...". Ang parameter ay maaaring maglaman ng hanggang 1000 character.

Kung ang kabuuang bilang ng mga character ng customs declaration number para sa isang partikular na invoice ay lumampas sa 1000, inirerekomenda ng Federal Tax Service na punan ang unang 1000 character lamang. Sa kasong ito, walang mga paghahabol laban sa nagbabayad ng buwis.

Ang file ay hindi tumutugma sa schema. Elemento: "Komposisyon at istraktura ng dokumento." Ang parameter na "Numero ng pagsasaayos" ay nawawala

Lumilitaw ang mensaheng ito kung ang isang dokumento ay hindi nai-load nang tama mula sa programa ng accounting. Buksan ang dokumento para sa pag-edit at i-click ang "I-save", "Suriin". Kung ang ulat ay isang pagsasaayos, punan ang mga patlang na "Numero ng pagsasaayos" at "Indikasyon ng kaugnayan ng naunang isinumite na impormasyon."

Tandaan. Kung ang tagapagpahiwatig ng kaugnayan ay "1", ang seksyon ay ipapadalang walang laman.

Ang halaga ng buwis sa invoice (seksyon xx, line code xxx) ay pinupunan lamang kung ang numero ng adjustment invoice (seksyon xx, line code xxx) ay hindi napunan.

Lumilitaw ang mensaheng ito kapag ang rate ng VAT ay 0%. Sa linyang "Kabilang ang halaga ng VAT sa invoice, sa rubles." at isang pulis." ipasok ang halaga na "0" (nang walang mga panipi).

Kapag pinupunan ang currency code ayon sa OKV na may halaga maliban sa 643 (seksyon xx, line code xxx), ang halaga ng mga benta sa invoice, ang pagkakaiba sa gastos sa invoice ng pagsasaayos (kabilang ang buwis), sa pera ng ang invoice (seksyon xx, code) ay dapat na nakasaad sa mga linyang xxx).

Kinakailangang punan ang linyang “Gastos sa pagbebenta ayon sa invoice, pagkakaiba sa gastos ayon sa invoice ng pagsasaayos(kabilang ang buwis) sa pera ng invoice" (sa seksyon 8 - linya 170; sa seksyon 9 - linya 150). Kung ang currency na ipinahiwatig sa invoice ay rubles, suriin ang currency code ayon sa OKV. Dapat mong tukuyin ang halaga na "643".

Ang tagapagpahiwatig ng kaugnayan ng naunang isinumite na impormasyon (seksyon xx, line code 001) ay hindi napunan kapag nagsumite ng pangunahing dokumento, iyon ay, kapag ang numero ng pagwawasto ay 0.

Kung ang halaga ng tagapagpahiwatig ng kaugnayan ng naunang isinumite na impormasyon (seksyon xx, code ng linya 001) ay katumbas ng 1, ang impormasyon mula sa aklat ng pagbili tungkol sa mga transaksyon na makikita para sa nag-expire na panahon ng buwis ay hindi pupunan.

Kung ang halaga ng tagapagpahiwatig ng kaugnayan ng naunang isinumite na impormasyon (seksyon xx, code ng linya 001) ay katumbas ng 0, ang impormasyon mula sa aklat ng pagbili tungkol sa mga transaksyon na makikita para sa nag-expire na panahon ng buwis ay kinakailangang punan.

Buksan ang na-download na seksyon para sa pag-edit at baguhin ang halaga sa field na "Indikator ng kaugnayan ng naunang naisumite na impormasyon (001)" sa "0 | ang impormasyon ay hindi napapanahon” kung ang deklarasyon ay pangunahin. Kung ito ay isang pagsasaayos, ipasok ang numero ng pagsasaayos at punan ang patlang na "Tagapagpahiwatig ng kaugnayan ng naunang isinumite na impormasyon (001)" tulad ng sumusunod: ang halagang "0 | hindi pangkasalukuyan ang impormasyon" ay dapat piliin kung gagawa ka ng mga pagbabago sa seksyon; halaga "1 | ang impormasyon ay kasalukuyang" - kung hindi ka gumawa ng mga pagbabago sa seksyon at ang naunang isinumite na impormasyon sa buong seksyon ay tama (sa kasong ito, ang seksyon ng pagwawasto na ito ay ipinadala na walang laman).

Ang tagapagpahiwatig ng kaugnayan ng naunang naisumite na impormasyon (seksyon xx, code ng linya 001) ay hindi napunan kapag nagsumite ng pangunahing dokumento, iyon ay, kapag ang numero ng pagwawasto ay 0

Lumilitaw ang mensaheng ito kung ang isang dokumento ay hindi nai-load nang tama mula sa programa ng accounting. Buksan ang dokumento para sa pag-edit at i-click ang "I-save", "Suriin".

Sa pagsusumite ng VAT return, nagkaroon ng mga error sa TIN ng mga mamimili sa sales book. Gaano katagal bago ayusin ito? Paano magsumite ng pagsasaayos? Taos-puso, Natalya.

Ang pagsusumite ng na-update na pagbabalik ng VAT ay sapilitan lamang kung naglalaman ito ng hindi kumpleto o maling impormasyon na humantong sa pagmamaliit ng base ng buwis. Dahil ang isang error sa TIN ay hindi nagsasangkot ng pagmamaliit ng base, ang kumpanya ay may karapatan (ngunit hindi obligado) na magsumite ng na-update na deklarasyon. Ang Tax Code ay hindi nagtatatag ng mga deadline para sa paghahain ng isang amyendahan na pagbabalik sa ganoong sitwasyon. Samakatuwid, maaaring gawin ito ng kumpanya anumang oras.

Kung nagpasya ang organisasyon na huwag gumawa ng mga pagbabago sa deklarasyon, kung matukoy ang error na ito, magpapadala ang awtoridad sa buwis ng kahilingan sa kumpanya para magbigay ng mga paliwanag. Ang kahilingang ito ay kailangang matugunan sa loob ng 5 araw.

Kung magpasya ang kumpanya na gumawa ng mga pagwawasto, makikita ang mga ito sa aklat ng pagbebenta sa pangkalahatang pamamaraan sa pamamagitan ng pagguhit ng karagdagang sheet sa aklat ng mga benta para sa kaukulang nakaraang panahon ng buwis. Yung. Kakailanganin ng organisasyon na itama ang orihinal na invoice at itala ito sa supplementary sales ledger. Pagkatapos ay kakailanganin mong magsumite ng na-update na pagbabalik ng VAT.

Sa kasong ito, maaaring magsumite ng na-update na deklarasyon:

O may binagong seksyon 9. Sa kasong ito, dapat itong maglaman ng ganap na lahat ng mga operasyon, at hindi lamang ang mga pagwawasto. Ang code na "0" ay ipinasok sa field na "001". Maginhawa ito kung kakaunti ang mga operasyon sa seksyon 9.

O (kung may karagdagang listahan na inihanda para sa aklat ng pagbebenta) mula sa Appendix Blg. 1 hanggang Seksyon 9.

Yung. ang mga error sa seksyon 9 ay itinatama kapag nagsusumite ng isang na-update na pagbabalik ng VAT, alinman sa pamamagitan ng paglilinaw sa seksyon 9 mismo, o sa pamamagitan ng pagguhit ng Appendix No. 1 sa seksyong ito. yun. kapag itinatama ang parehong error, hindi na kailangang sabay-sabay na gumawa ng mga pagwawasto sa Seksyon 9 at gumuhit ng Appendix No. 1 dito.

Paano maghanda at magsumite ng isang pagbabalik ng VAT

Na-update na mga deklarasyon

Sitwasyon: Kailangan bang magsumite ng na-update na pagbabalik ng VAT kung ang accountant ay nakatuklas ng isang error na hindi nakakaapekto sa halaga ng buwis na babayaran sa badyet (halimbawa, ang mga maling numero ng invoice ay nakasaad sa mga seksyon 8 o 9)

Hindi na kailangang magsumite ng paglilinaw. Ngunit maging handa na magbigay ng mga paliwanag sa mga inspektor ng buwis.

Kinakailangan lamang na magsumite ng na-update na deklarasyon kung ang hindi kumpleto o hindi mapagkakatiwalaang impormasyon ay makikita sa pangunahing deklarasyon, na humantong sa isang pagmamaliit ng base ng buwis (). Kung ang pagkakamaling nagawa ay hindi nakakaapekto sa halaga ng mga pananagutan sa buwis, kung gayon ang organisasyon ay may karapatang magsumite ng isang susog, ngunit hindi obligado na gawin ito (). Sa kaso na isinasaalang-alang, mayroong isang hindi tumpak.

Gayunpaman, sa panahon ng desk audit, ihahambing ng inspektorate ang mga numero ng invoice batay sa kung saan naipon ng nagbebenta ang VAT para sa pagbabayad sa badyet, at tinanggap ng mamimili ang mga halagang ito para sa bawas. Sa pagkakaroon ng pagtuklas ng mga hindi pagkakapare-pareho, ang inspeksyon ay magpapaalam sa nagbabayad ng buwis tungkol dito at mag-aalok na magbigay ng mga kinakailangang paliwanag o iwasto ang mga maling numero ng invoice sa unang deklarasyon. Ang pamamaraang ito ay ibinigay para sa talata 3 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation. Kung nakasunod ang organisasyon sa mga kinakailangan ng inspeksyon, hindi na kailangang magsumite ng na-update na deklarasyon.

Seksyon 8 at 9

Paano panatilihin ang isang libro sa pagbebenta

Upang matukoy ang halaga ng VAT na babayaran sa badyet, ang organisasyon ay dapat magpanatili ng isang libro sa pagbebenta. Ito ay maaaring gawin alinman sa elektronikong paraan o sa sa papel. Ang electronic format ng sales book ay naaprubahan sa pamamagitan ng order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 4, 2015 No. ММВ-7-6/93.

Kapag nagpapanatili ng isang libro sa pagbebenta, gamitin ang mga code ng uri ng transaksyon na itinatag ng Federal Tax Service ng Russia.

Paggawa ng mga pagbabago sa aklat ng pagbebenta

Kung kailangan mong gumawa ng mga pagbabago sa aklat ng pagbebenta, magpatuloy sa sumusunod na pagkakasunud-sunod.

Kung kailangan mong ayusin ang aklat ng mga benta para sa kasalukuyang quarter, gumawa ng mga corrective entry nang direkta dito; huwag gumawa ng karagdagang sheet. Upang gawin ito, ipahiwatig ang halaga at halaga ng buwis ng orihinal (nakansela) na invoice na may minus sign, at ipahiwatig ang mga tagapagpahiwatig ng naitama na invoice na may mga positibong halaga.

Kung kailangan mong gumawa ng mga pagwawasto sa aklat ng mga benta ng nakaraan mga panahon ng buwis, punan ang karagdagang sheet. Ang anyo nito ay ibinigay sa Appendix 5 hanggang. Sa karagdagang sheet, kanselahin ang orihinal na invoice (irehistro ang mga indicator nito na may minus sign), at irehistro ang corrective na may positibong halaga.

Upang gumawa ng mga pagbabago, gamitin ang sumusunod na algorithm.

1. Sa tabular na bahagi ng karagdagang sheet, sa linyang "Kabuuan", ilipat ang data sa mga column 14–19 mula sa sales book para sa quarter kung saan nairehistro ang invoice bago ginawa ang mga pagwawasto dito.

2. Sa linyang kasunod ng linyang "Kabuuan", ipakita ang data ng invoice na kinakansela.

3. Sa susunod na linya ay sumasalamin sa lahat mga kinakailangang detalye mga invoice na may mga pagbabagong ginawa.

4. Sa linyang "Kabuuan", ibuod ang kabuuan para sa mga hanay 14–19. Upang gawin ito, gamitin ang formula:

Para sa bawat pagwawasto ng data ng aklat ng benta, gumawa ng hiwalay na karagdagang sheet.

Kapag gumagawa ng ilang pagwawasto na nauugnay sa isang quarter, ipakita ang data sa mga column 14–19 sa linyang “Kabuuan” ng nakaraang karagdagang sheet sa linyang “Kabuuan” ng kasunod na sheet. Gamitin ang data ng linya na "Kabuuan" upang gumawa ng mga pagwawasto sa deklarasyon.

Ibinigay ang pamamaraang ito sa Seksyon IV ng Appendix 5 hanggang Decree ng Gobyerno ng Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137.

Isang halimbawa ng paggawa ng mga pagwawasto sa aklat ng mga benta para sa nakaraang panahon ng buwis

Ang organisasyon ay may workshop para sa pananahi ng damit na panlabas (mga aktibidad ay napapailalim sa VAT).

Noong Setyembre 29, ang LLC Trading Company Hermes ay nagpadala ng isang batch ng outerwear sa organisasyon ng Alpha (60 down jackets sa presyong 5,900 rubles bawat piraso, kasama ang VAT). Kapag inihahanda ang invoice, ipinahiwatig ng accountant ang halaga ng RUB 365,800. (kabilang ang VAT – RUB 55,800). Sa parehong araw, ang accountant ay sumulat at nagbigay ng invoice No. 1659 sa bumibili at inirehistro ito sa aklat ng pagbebenta. Sa invoice, ang Hermes accountant ay maling ipinahiwatig na ang gastos ay hindi 354,000 rubles. (kabilang ang VAT - 54,000 rubles), at 365,800 rubles. (kabilang ang VAT – RUB 55,800).

Noong Oktubre, natuklasan ng Hermes accountant ang isang error at naglabas ng isang naitama na invoice No. 1659 na may petsang Setyembre 29, na nagpapahiwatig ng dami (60 down jackets) at ang halaga na tumutugma sa aktwal na mga kalakal na ipinadala (354,000 rubles).

Sa oras na natuklasan ang error sa orihinal na invoice, naisumite na ang VAT return para sa ikatlong quarter. Samakatuwid, ang accountant ay gumawa ng mga pagwawasto sa aklat ng pagbebenta sa pamamagitan ng pagpuno ng karagdagang sheet ng aklat ng pagbebenta.

Sitwasyon: Kailangan bang maghanda ng karagdagang sheet ng aklat ng pagbebenta kung ang address ng mamimili ay hindi wastong nakasaad sa invoice? May natuklasang error pagkatapos magrehistro ng invoice sa nakaraang panahon ng buwis

Hindi na kailangan.

Ang isang karagdagang sheet ay iginuhit lamang kung ang mga pagbabago sa invoice ay nakakaapekto sa mga tagapagpahiwatig na makikita sa aklat ng pagbebenta (sugnay 4 ng seksyon II ng apendiks 5 sa Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137) . Walang tagapagpahiwatig ng "Address ng Bumili" sa aklat ng pagbebenta. Samakatuwid, sa sitwasyong isinasaalang-alang, ang mga pagwawasto sa invoice ay hindi mangangailangan ng pagpapalabas ng karagdagang sheet ng sales book.

Sa anong mga kaso maaaring alisin sa isang organisasyon ang karapatang ibawas ang VAT?

Ang isang organisasyon ay walang karapatan na ibawas ang input VAT:

• kung hindi ito isang nagbabayad ng VAT (nalalapat ang isang espesyal na rehimen ng buwis) (sugnay 1 ng Artikulo 171 ng Tax Code ng Russian Federation);
• kung siya ay gumagamit ng VAT exemption sa ilalim ng Tax Code ng Russian Federation. Sa kasong ito, isama ang halaga ng input VAT sa halaga ng mga biniling kalakal (trabaho, serbisyo, mga karapatan sa pag-aari) (subclause 3, clause 2, artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga pagbabawas para sa mga invoice na ibinigay na may mga error

Sitwasyon: Posible bang ibawas ang VAT sa isang invoice kung saan ang TIN ng mamimili ay hindi wastong nakasaad?

Oo, posible, kung ang gayong pagkakamali ay hindi pumipigil sa inspektor ng buwis na hindi malinaw na makilala ang mamimili (talata 2, talata 2, artikulo 169 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa pagsasagawa, maaaring tanggihan ng inspektor ng buwis ang isang organisasyon ng pagbabawas batay sa naturang invoice, na binabanggit ang talata 2 ng Artikulo 169 ng Tax Code ng Russian Federation. Inspectors naniniwala na sa kasong ito ang invoice, pinagsama-sama at ibinigay sa paglabag itinatag na kaayusan, ay naglalaman ng maling impormasyon at, samakatuwid, ay hindi maaaring magsilbing batayan para sa isang bawas sa buwis. Central District na may petsang Abril 8, 2013 No. A14-7612/2011

Ang regular na pag-uulat ng VAT ay nangangailangan ng accountant na maging maingat at tumpak na maunawaan ang pamamaraan para sa pagpuno sa lahat ng mga linya ng deklarasyon. Mga maling code o paglabag mga ratio ng kontrol– ang dahilan ng pagtanggi na tanggapin ang ulat, pagsasagawa ng desk audit o pagdadala sa pananagutan sa administratibo/buwis.

MGA FILE

Mga regulasyon para sa pagsusumite ng mga ulat

Ayon sa kasalukuyang batas sa buwis lahat ng VAT ay bumabalik sapilitan ay inihahatid sa pamamagitan ng mga TKS channel. Kapag bumubuo ng isang ulat, ito ay kinakailangan upang subaybayan ang mga pagbabago na ginawa ng Ministri ng Pananalapi sa elektronikong format dokumento. Upang maisumite nang tama ang deklarasyon, dapat mong gamitin lamang ang kasalukuyang bersyon ng ulat.

Ang nagbabayad ng VAT o ahente ng buwis ay binibigyan ng 25 araw pagkatapos ng katapusan ng quarter upang maghanda ng isang ulat.

Tandaan: ang paggamit ng isang papel na bersyon ng deklarasyon ng VAT ay pinahihintulutan lamang para sa mga entity na iyon aktibidad sa ekonomiya na legal na exempt sa buwis o hindi kinikilala bilang mga nagbabayad ng VAT at magkahiwalay na kategorya mga ahente ng buwis.

Komposisyon ng deklarasyon

Ang quarterly VAT return ay naglalaman ng dalawang seksyon na dapat kumpletuhin:

• ulo (pahina ng pamagat);
• ang halaga ng VAT na babayaran sa badyet/ibabalik mula sa badyet.

Ang isang dokumento sa pag-uulat na may pinasimpleng format (Titulo at Seksyon 1 na may idinagdag na mga gitling) ay isinusumite sa mga sumusunod na kaso:

• pagsasagawa ng mga transaksyon sa negosyo na hindi napapailalim sa VAT sa panahon ng pag-uulat;
• pagsasagawa ng mga aktibidad sa labas ng teritoryo ng Russia;
• ang pagkakaroon ng mga operasyon ng produksyon/kalakal sa mahabang panahon - kapag ang pangwakas na pagkumpleto ng trabaho ay nangangailangan ng higit sa anim na buwan;
• ang isang komersyal na entity ay nagpapatupad ng mga espesyal na rehimen sa pagbubuwis (Pinag-isang Buwis sa Agrikultura, UTII, PSN, pinasimpleng sistema ng pagbubuwis);
• kapag nag-isyu ng invoice na may nakatalagang buwis ng isang nagbabayad ng buwis na hindi kasama sa VAT.

Kung ang tinukoy na mga kinakailangan ay naroroon, ang mga halaga ng benta para sa mga kagustuhang uri ng mga aktibidad ay ipinasok sa seksyon 7 ng deklarasyon.

Para sa mga paksa ng buwis na nagsasagawa ng mga aktibidad gamit ang VAT, ipinag-uutos na punan ang lahat ng mga seksyon ng deklarasyon na may kaukulang mga digital na tagapagpahiwatig:

Seksyon 2– kinakalkula ang mga halaga ng VAT para sa mga organisasyon/indibidwal na negosyante na may katayuan ng mga ahente ng buwis;

Seksyon 3– mga halaga ng benta na napapailalim sa pagbubuwis;

Seksyon 4,5,6– ginagamit kapag may mga transaksyon sa negosyo na may zero rate ng buwis o mga walang kumpirmadong “zero” na katayuan;

Seksyon 7– ang data sa mga transaksyon na hindi kasama sa VAT ay ipinahiwatig;

Seksyon 8 – 12 magsama ng buod ng impormasyon mula sa purchase book, sales book at invoice journal at pinunan ng lahat ng nagbabayad ng VAT gamit ang mga bawas sa buwis.

Pinupunan ang mga seksyon ng deklarasyon

Ang mga regulasyon sa pag-uulat para sa VAT ay dapat sumunod sa mga kinakailangan ng mga tagubilin ng Ministry of Finance at ng Federal Tax Service, na itinakda sa order No. ММВ-7-3/558 na may petsang Oktubre 29, 2014.

Pahina ng titulo

Ang pamamaraan para sa pagpuno sa pangunahing sheet ng pagbabalik ng VAT ay hindi naiiba sa mga patakarang itinatag para sa lahat ng uri ng pag-uulat sa Federal Tax Service:

• Ang impormasyon tungkol sa TIN at KPP ng nagbabayad ay nakasulat sa tuktok ng sheet at hindi naiiba sa impormasyon sa mga dokumento ng pagpaparehistro;
• Ang panahon ng buwis ay ipinahiwatig ng code na ginamit para sa pag-uulat ng buwis. Ang pag-decode ng mga code ay ipinahiwatig sa Appendix No. 3 sa Mga Tagubilin para sa pagpuno ng Deklarasyon.
• Tax inspectorate code - ang deklarasyon ay isinumite sa dibisyon ng Federal Tax Service kung saan nakarehistro ang nagbabayad. Tumpak na impormasyon tungkol sa lahat ng area code mga awtoridad sa buwis na-publish sa website ng Federal Tax Service.
• Ang pangalan ng entity ng negosyo ay eksaktong tumutugma sa pangalang tinukoy sa dokumentasyon ng bumubuo.
• OKVED code - ang pangunahing uri ng aktibidad ayon sa statistical code ay ipinahiwatig sa pahina ng pamagat. Ang tagapagpahiwatig ay ipinahiwatig sa liham ng impormasyon Rosstat at sa Unified State Register of Legal Entities.
• Makipag-ugnayan sa numero ng telepono, numero ng nakumpleto at mga inilipat na sheet mga deklarasyon at aplikasyon.

Ang pirma ng kinatawan ng nagbabayad at ang petsa ng pagbuo ng ulat ay nakadikit sa pahina ng pamagat. Sa kanang bahagi ng sheet ay may puwang para sa pagkumpirma ng mga talaan ng awtorisadong tao ng serbisyo sa buwis.

Seksyon 1

Ang Seksyon 1 ay ang huling seksyon kung saan iniuulat ng nagbabayad ng VAT ang mga halagang napapailalim sa pagbabayad o reimbursement batay sa mga resulta ng accounting/tax accounting at impormasyon mula sa seksyon 3 ng deklarasyon.

Dapat isaad ng sheet ang code ng territorial entity (OKTMO) kung saan nagpapatakbo at nakarehistro ang nagbabayad ng buwis. SA linya 020 naayos ng KBK (code klasipikasyon ng badyet) para sa ganitong uri ng buwis. Ang mga nagbabayad ng VAT ay ginagabayan ng KBK para sa mga karaniwang aktibidad - 182 103 01 00001 1000 110. Maaari mong linawin ang KBK sa pinakabagong edisyon Kautusan ng Ministri ng Pananalapi Blg. 65n na may petsang Hulyo 1, 2013.

Pansin: kung ang BCC ay hindi tumpak na ipinahiwatig sa VAT return, ang buwis na binayaran ay hindi maikredito sa personal na account ng nagbabayad ng buwis at idedeposito sa mga account Federal Treasury hanggang sa mabigyang linaw ang pagkakakilanlan ng bayad. Sisingilin ang multa para sa huli na pagbabayad ng buwis.

Linya 030 ay pinupunan lamang kung ang invoice ay inisyu ng isang tax-beneficiary taxpayer na exempt sa VAT.

Sa linya 040 at 050 Ang mga halagang natanggap para sa pagkalkula ng buwis ay dapat na naitala. Kung ang resulta ng pagkalkula ay positibo, ang halaga ng VAT na babayaran ay ipinahiwatig sa linya 040; kung ang resulta ay negatibo, ang resulta ay naitala sa linya 050 at napapailalim sa reimbursement mula sa badyet ng estado.

Seksyon 2

Ang seksyong ito ay kinakailangang kumpletuhin ng mga ahente ng buwis para sa bawat organisasyon kung saan mayroon silang ganitong katayuan. Ito ay maaaring mga dayuhang kasosyo na hindi nagbabayad ng VAT, mga nagpapaupa at nagbebenta ng munisipal na ari-arian.

Para sa bawat counterparty, isang hiwalay na sheet ng Seksyon 2 ang pinupunan, kung saan dapat ipahiwatig ang pangalan nito, INN (kung mayroon), BCC at code ng transaksyon.

Kapag muling nagbebenta ng mga nakumpiskang kalakal o nagsasagawa ng mga operasyong pangkalakalan sa mga dayuhang kasosyo, pinupunan ng mga ahente ng buwis troki 080-100 Seksyon 2 - ang halaga ng kargamento at ang mga halagang natanggap bilang paunang bayad. Ang kabuuang halaga na babayaran ng ahente ng buwis ay makikita sa linya 060 isinasaalang-alang ang mga halagang ipinahiwatig sa mga sumusunod linya – 080 at 090. Binabawasan ng halaga ng bawas sa buwis para sa mga na-realize na advance (linya 100) ang huling halaga ng VAT.

Seksyon 3

Ang pangunahing seksyon ng pag-uulat ng VAT, kung saan kinakalkula ng mga nagbabayad ng buwis ang buwis na babayaran/maibabalik sa mga rate na ibinigay ng batas, ay nagtataas ng pinakamaraming tanong sa mga accountant. Ang sunud-sunod na pagpuno ng mga linya ng seksyon ay ganito:

• SA pp.010-040 sumasalamin sa halaga ng kita mula sa mga benta (para sa kargamento), binubuwisan, ayon sa pagkakabanggit, sa naaangkop na mga rate ng buwis at pag-aayos. Ang halagang naitala sa mga linyang ito ay dapat na katumbas ng halaga ng kita na naitala sa account 90.1 at ipinapakita sa pagkalkula ng buwis sa kita. Kung may nakitang mga pagkakaiba sa mga deklarasyon mga awtoridad sa pananalapi hihingi ng paglilinaw.
• Pahina 050 pinunan sa isang espesyal na kaso - kapag ang isang organisasyon ay ibinebenta bilang isang complex ng mga asset ng accounting. Ang base ng buwis sa kasong ito ay ang halaga ng libro ng ari-arian na pinarami ng isang espesyal na tagapagpahiwatig ng pagsasaayos.
• Pahina 060 may kinalaman sa produksyon at mga organisasyon sa pagtatayo, nangungunang construction at installation works para sa sariling pangangailangan. Kinukuha ng linyang ito ang halaga ng gawaing isinagawa, na kinabibilangan ng lahat ng aktwal na gastos na natamo sa panahon ng pagtatayo o pag-install.
• Pahina 070– sa column “ Ang base ng buwis"Sa linyang ito dapat mong ilagay ang kabuuan ng lahat mga resibo ng pera, natanggap dahil sa mga paparating na paghahatid. Ang halaga ng VAT ay kinakalkula sa rate na 18/118 o 10/110, depende sa uri ng mga kalakal/serbisyo/trabaho. Kung ang pagbebenta ay nangyari sa loob ng 5 araw pagkatapos "bumagsak" ang prepayment sa kasalukuyang account, kung gayon ang halagang ito ay hindi ipinahiwatig sa deklarasyon bilang isang paunang natanggap.

Sa seksyon 3 kinakailangan na ipasok ang mga halaga ng VAT, na, alinsunod sa mga kinakailangan ng talata 3 ng Artikulo 170 ng Tax Code, ay dapat na maibalik sa accounting ng buwis. Nalalapat ito sa mga halagang dati nang idineklara bilang mga bawas sa buwis sa mga kagustuhang batayan - ang paggamit ng isang espesyal na rehimen, pagbubukod sa VAT. Ang mga naibalik na halaga ng buwis ay makikita sa kabuuan sa linya 080, na may detalye sa mga linya 090 at 100.

Sa linya 105-109 ang data ay ipinasok sa pagsasaayos ng mga halaga ng VAT sa accounting sa panahon ng pag-uulat. Ito ay maaaring isang maling aplikasyon ng nabawasan rate ng buwis, iligal na pag-uuri ng mga transaksyon bilang hindi nabubuwisan o imposibilidad ng kumpirmasyon zero rate.

Ang kabuuang halaga ng naipon na VAT ay ipinahiwatig sa linya 110 at binubuo ng kabuuan ng lahat ng mga indicator na makikita sa column 5 ng mga linya 010-080, 105-109. Ang panghuling halaga ng buwis ay dapat na katumbas ng halaga ng VAT sa aklat ng mga benta batay sa kabuuang turnover para sa quartering quarter.

Mga linya 120-190(Column 3) ay nakatuon sa mga pagbabawas na nangangailangan ng halaga ng VAT na babayaran:

• Ang halaga ng mga pagbabawas sa linya 120 ay nabuo batay sa mga invoice na natanggap mula sa mga counterparty-supplier at katumbas ng halaga ng VAT sa purchase book.
• Ang linya 130 ay pinupunan katulad ng pahina 070, ngunit naglalaman ng data sa halaga ng buwis na binayaran sa supplier bilang paunang bayad.
• Ang Linya 140 ay duplicate ang linya 060 at sumasalamin sa buwis na kinakalkula mula sa halaga ng aktwal na mga gastos kapag nagsasagawa ng konstruksiyon at pag-install para sa mga pangangailangan ng nagbabayad ng buwis.
• Ang mga linya 150 – 160 ay nauugnay sa mga aktibidad sa kalakalang panlabas at halaga sa VAT na binayaran sa customs o naipon sa halaga ng mga kalakal na na-import sa Russia mula sa mga bansa ng Customs Union.
• Sa linya 170 kinakailangang isaad ang halaga ng VAT na dating naipon sa mga advance na natanggap kung naganap ang mga benta sa quartering quarter.
• Ang Linya 180 ay pinunan ng mga ahente ng buwis at naglalaman ng halaga ng VAT na nakasaad sa linya 060 ng Seksyon 2.

Ang resulta mula sa pagdaragdag ng mga halaga ng mga pagbabawas para sa lahat ng mga legal na dahilan ay naitala sa linya 190, at ang mga linya 200 at 210 ay ang resulta ng pagsasagawa ng mga operasyon sa aritmetika sa pagitan ng mga linya 110 gr.5 at 190 gr.3. Kung ang resulta ng pagbabawas sa halaga ng mga bawas mula sa naipon na VAT ay positibo, ang resultang halaga ay makikita sa linya 200 bilang VAT na babayaran. Kung hindi, kung ang halaga ng mga pagbabawas ay lumampas sa kinakalkula na halaga ng VAT, dapat mong punan ang pahina 210 gr. 3, kung paano maibabalik ang VAT.

Ang mga halaga ng buwis na makikita sa mga linya 200 o 210 ng seksyon 3 ay dapat mahulog sa mga linya 040-050 ng seksyon 1.

Ang pagbabalik ng VAT ay nangangailangan ng pagpuno ng dalawang apendise sa seksyon 3. Ang mga form na ito ay pinupunan:

• Para sa mga fixed asset na ginagamit sa non-VAT taxable na aktibidad. Ang isang mahalagang kondisyon ay ang buwis sa mga asset na ito ay dating tinanggap para sa bawas at ngayon ay napapailalim sa pagpapanumbalik sa loob ng 10 taon. Ang aplikasyon ay sumasalamin nang paisa-isa sa uri ng OS, ang petsa ng pag-commissioning, at ang halagang tinanggap para sa bawas para sa kasalukuyang taon. Ang application na ito ay dapat makumpleto lamang sa ika-4 na quarter return.
• Sa pamamagitan ng mga dayuhang kumpanya nagpapatakbo sa Russian Federation sa pamamagitan ng sarili nitong mga kinatawan na tanggapan/sangay.

Seksyon 4, 5, 6

Ang mga seksyong ito ay dapat kumpletuhin lamang ng mga nagbabayad na, sa kanilang mga aktibidad, ginagamit ang karapatang maglapat ng zero na rate ng VAT. Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga seksyon ay binubuo ng ilang mga nuances:

• Seksyon 4 pinunan ng isang nagbabayad ng buwis na may kakayahang idokumento ang legal na paggamit ng 0% rate. Ang Seksyon 4 ay nagbibigay ng mandatoryong pagmuni-muni ng code transaksyon sa negosyo, ang halaga ng natanggap na kita at ang halaga ng idineklarang bawas sa buwis.
• Seksyon 6 ay napunan sa mga kaso kung saan, sa petsa ng pagsusumite ng deklarasyon, ang nagbabayad ng buwis ay walang oras upang mangolekta ng isang kumpletong pakete ng mga dokumento upang kumpirmahin ang benepisyo. Ang mga hindi makatwirang transaksyon ay kasama sa seksyon 6, ngunit pagkatapos ay maaaring tanggapin para sa reimbursement at ilipat sa seksyon 4. Para dito, kinakailangan ang dokumentasyon.
• Seksyon 5 ay kailangang kumpletuhin ng mga "zero" na dati nang nag-claim ng bawas sa mga dokumento, ngunit nakatanggap ng karapatang mag-apply ng preperential rate lamang sa panahong ito ng pag-uulat.

Mahalaga: kung mayroong ilang mga batayan para sa paglalapat ng Seksyon 5, dapat na punan ng nagbabayad ng buwis ang bawat isa nang hiwalay panahon ng pag-uulat kapag na-claim ang kaltas.

Seksyon 7

Ang sheet na ito ay inilaan upang magpadala ng impormasyon sa mga transaksyon na isinagawa sa quarter ng pag-uulat at, alinsunod sa Art. 149 clause 2 ng Tax Code ng Russian Federation, ay hindi kasama sa VAT. Ang lahat ng nakadokumentong komersyal na aksyon ay pinagsama ayon sa mga code, na pinangalanan sa Appendix No. 1 sa kasalukuyang mga tagubilin.

Isang kundisyon lamang ang dapat matugunan - ang paggawa ng mga produkto o ang pagpapatupad ng trabaho ay likas na pangmatagalan at makukumpleto sa loob ng 6 na buwan ng kalendaryo.

Seksyon 8, 9

Ang mga medyo kamakailang lumitaw na mga seksyon ay nagbibigay para sa pagsasama sa deklarasyon ng impormasyong nakalista sa aklat ng pagbebenta/pagbili para sa panahon ng pag-uulat. Upang ang mga awtoridad sa pananalapi ay awtomatikong magsagawa pag-audit sa desk, isinasaad ng mga sheet na ito ang lahat ng katapat na "kasama" sa mga rehistro ng buwis ayon sa VAT.

Ayon sa mga regulasyon sa seksyon 8 at 9 dapat ibunyag ang impormasyon tungkol sa mga supplier at mamimili (TIN, KPP), mga detalye ng natanggap o inisyu na mga invoice, mga katangian ng gastos ng mga produkto/serbisyo, mga halaga ng kita at naipon na VAT.

Mahalaga: mga module elektronikong pag-uulat gawing posible na ipagkasundo ang data sa mga seksyon 8 at 9 sa mga katapat bago isumite ang deklarasyon. Kung hindi, kung sakaling magkaroon ng mga pagkakaiba sa data sa panahon ng cross-check sa Federal Tax Service, ang mga halagang ibabawas na hindi tumutugma sa sales book ng supplier ay maaaring hindi kasama sa pagkalkula at ang halaga ng VAT na babayaran ay tataas.

Sa kaso ng pagwawasto ng data sa mga naunang ipinahayag na mga invoice, ang nagbabayad ng buwis ay obligadong lumikha ng mga kalakip sa seksyon 8 at 9.

Seksyon 10, 11

Ang mga sheet na ito ay may partikular na katangian at dapat na ibigay lamang sa mga entidad ng negosyo ng ilang kategorya:

• mga ahente ng komisyon at ahente na nagtatrabaho para sa kapakinabangan ng mga ikatlong partido;
• mga taong nagbibigay ng mga serbisyo sa pagpapasa;
• mga kumpanya ng developer.

SA seksyon 10-11 dapat nakalista ang impormasyon mula sa journal ng natanggap at ipinakita na mga invoice na may mga halaga ng VAT at taxable turnover.

Seksyon 12

Ang sheet ay inilaan para sa pagsasama sa deklarasyon ng mga nagbabayad ng buwis na hindi kasama sa VAT. Pamantayan sa pagpuno seksyon 12– pagkakaroon ng mga invoice na may inilalaang VAT na ipinakita sa mga katapat.