Eficiența unei companii este determinată de un întreg set de indicatori calculați implicați în analiza activităților de producție. Una dintre ele este cifra de afaceri creanţe, care determină rata la care o organizație își rambursează obligațiile față de firme și persoane fizice care au furnizat bunuri sau servicii. Să luăm în considerare algoritmul de calcul al acestui indicator și să aflăm ce rol joacă acesta în activitatea analitică a companiei și modul în care acesta afectează activitățile de producție.

Cifra de afaceri a plătilor: ce înseamnă termenul?

Un economist cu experiență știe că, fără a calcula corect viteza de rambursare a propriilor datorii ale unei companii, este dificil să se prevadă evoluția pozitivă ulterioară, prin urmare, se acordă o mare atenție analizei conturilor de plătit în orice organizație. Acest lucru nu este surprinzător, deoarece într-o întreprindere de funcționare stabilă interacțiunea tuturor structurilor de producție include un bloc mare tranzactii financiare, al cărei rezultat este apariția datoriilor față de alte întreprinderi contrapartide.
Sarcina unui manager competent este să înființeze producția astfel încât să plătească datoriile cât mai repede posibil. Acest lucru stimulează dezvoltarea activităților, crescând în același timp reputația de afaceri a companiei și atrăgând către cooperare potențiali furnizori de servicii sau bunuri. Astfel, calcularea cifrei de afaceri a conturilor de plătit și compararea indicatorilor obținuți cu perioadele anterioare de raportare este pur și simplu necesară pentru a menține eficiența și stabilitatea oricărei producții, precum și pentru a lua măsuri în timp util dacă apar aspecte negative.

Cine acționează ca creditor?

Obiectele creditoare pot fi:

• furnizori de bunuri, componente și alte proprietăți, precum și companii de servicii utilitati publiceși furnizarea de căldură, apă și resurse energetice;
• organizații guvernamentale reprezentate prin fonduri bugetare/extrabugetare în ceea ce privește datorii la impozite și taxe;
• bănci/organizații de credit;
• personalul companiei - la calculul salariilor.

Valoarea indicatorului

Cifra de afaceri din conturile de plată este determinată de viteza cu care societatea acoperă datoriile contractate către furnizorii de servicii/bunuri. Coeficientul indică de câte ori pe perioadă de raportare compania a rambursat dimensiunea medie propriile obligaţii.

Rata de rulare a conturilor de plătit este asociată cu riscurile de credit (când se utilizează fonduri împrumutate) și, prin urmare, evaluează indirect solvabilitatea și lichiditatea companiei. Creșterea acestuia în comparație cu indicatorii din perioada anterioară înseamnă o creștere a vitezei de decontare a obligațiilor, o scădere înseamnă o anumită întârziere a plății datoriilor către creditori, ceea ce va necesita o analiză mai aprofundată pentru clarificarea situației.

Cifra de afaceri datorabile: formula de calcul

Indicatorul se calculează ca raport dintre valoarea activelor achiziționate și valoarea medie a datoriei față de creditori pentru perioada analizată. Formula este:

K cr.z = P/S cr.z, unde

Kr.z – rata de rotație a conturi de plătit în timp,

P – cumpărături,

Scr.z este valoarea medie a datoriilor față de creditori, care se regăsește ca jumătate din valoarea datoriei față de creditori la începutul și sfârșitul perioadei analizate.

Semnificația cuvântului „Cumpărături” în situațiile financiare nu este conținut, se găsește prin calcul folosind formula:

P = C p + Z n -Z k, unde C p este costul vânzărilor, Z n și Z k este cantitatea de stoc la începutul și la sfârșitul perioadei analizate. Economiștii ruși folosesc adesea o versiune mai condiționată a calculului, înlocuind calculele volumului achizițiilor cu un indicator de venituri.

Cum se calculează cotele în zile

Pe lângă calcularea coeficientului în timp, este necesară și stabilirea cifrei de afaceri a conturilor de plătit în zile:

K kr.z/dn = 360/ K kr.z, unde 360 ​​este numărul de zile dintr-un an. Pentru alte perioade de timp, se utilizează numărul de zile din acestea. Formula poate folosi numărul total de zile dintr-un an, adică 365. Numărul 360 include numărul de zile efective, deoarece pentru a simplifica calculele, 30 este considerat numărul de zile din orice lună.

Rezultatul calculelor efectuate este determinarea numărului mediu de zile în care nu se efectuează decontări cu creditorii și nu se plătesc facturile.

Ce înseamnă indicatorul?

În ciuda faptului că o creștere a raportului este un indicator al creșterii eficienței operaționale și a lichidității companiei, creșterea sa bruscă va indica o scădere a rentabilității producției, deoarece conform regulii de aur a economistului, o creștere a lichidității reduce profitabilitatea. .

O analiză a cifrei de afaceri a conturilor de plătit va fi incompletă dacă este efectuată fără evaluarea dinamicii cifrei de afaceri. creanţe de încasat. Starea reală a afacerii în companie va fi relevată prin compararea acestor doi indicatori: un punct pozitiv este excesul ratei de rotație a conturii plătibile față de indicatorul decontărilor cu debitorii.
Acest factor crește profitabilitatea companiei, prin urmare organizația are mai mult resurse financiare să extindă producția sau să desfășoare alte activități.

Standard

Nu există o valoare standard fixă ​​pentru acest coeficient, deoarece este prea dependent de industria, amploarea și natura activității. De obicei, valoarea sa condiționată este dezvoltată separat de industrie, cu accent pe cele mai de succes companii. Prin urmare, să efectueze analiza calitativa coeficientul de dinamică al conturilor de plătit, este important să se calculeze valoarea acestuia pentru industrie în ansamblu, precum și pentru companiile care conduc în aceasta. Ulterior, aceste informații oferă un ajutor de neprețuit analistului economic și devin un ghid necesar în realizarea analiză financiară.

Acest indicator arată cât de repede compania poate rambursa datoriile către furnizori. Această problemă este foarte relevantă în zilele noastre, astfel încât contabilul organizației analizează indicatorii pentru a identifica punctele forte și punctele slabe. Pentru a evita apariția conturilor de plătit, societatea ar trebui să dezvolte un sistem de gestionare și rambursare stabilă a obligațiilor sale.

Care este semnificația economică a acestui indicator?

Acest coeficient poate fi calculat atât pentru un trimestru, cât și, de regulă, în majoritatea cazurilor, pentru un an, dar poate fi necesar o dată pe lună. Acesta arată de câte ori organizația și-a putut rambursa datoriile față de furnizori în perioada studiată.

Important! Cu cât valoarea numerică a acestui coeficient este mai mare, cu atât viteza de plată a datoriilor către creditori de către întreprindere este mai mare.

Acest raport este direct legat de riscurile de credit pentru întreprindere, de exemplu. Dacă o companie contractă un împrumut și nu îl returnează. Prin urmare, această valoare arată în mod direct solvabilitatea și lichiditatea unei întreprinderi date. Cu cât rata lichidității este mai mare, cu atât situația organizației este mai stabilă.

Creditorii cărora o întreprindere le-ar putea datora de obicei includ:

• Furnizori,
• Buget (de stat),
• personalul întreprinderii,
• Alte afaceri.

Analiza ratei cifrei de afaceri a conturilor de plată

Pentru a înțelege conceptul acestui coeficient, trebuie să înțelegeți clar sensul acestuia. Cu cât raportul este mai mare, cu atât lichiditatea întreprinderii este mai bună. De aceea, acest raport este foarte des folosit în analiza de către creditori. Cu toate acestea, nu este benefic pentru întreprinderea noastră să aibă valori mari ale acestui coeficient, deoarece acest lucru reduce profitabilitatea întreprinderii.

Este important de reținut că, cu cât lichiditatea este mai mare, cu atât profitabilitatea (rentabilitatea) întreprinderii este mai mică.

De regulă, acest coeficient este interesant de analiză către CEO sau adjunctul acestuia, directorul financiar, creditorii sau investitorii:

Rata de rotație a plăților. Formula de calcul

Raportul cifrei de afaceri a plăților = Venituri din vânzări/Conturi medii de plătit

Formula de calcul constă din următorii indicatori:

• Venituri primite din vânzarea mărfurilor
• Suma medie a conturilor de plătit, care, la rândul său, este determinată prin împărțirea a două valori numerice, suma inițială a conturilor de plătit, de exemplu la începutul anului, se adaugă la valoarea de la sfârșitul anului și se împarte la două

Iată un exemplu:

Raportul de rotație a conturii plătibile = linia 2110/(linia 1520np.+linia 1520kp.)*0,5

NP și CP sunt indicatori ai începutului perioadei pe care o evaluăm și a sfârșitului - începutul perioadei și sfârșitul perioadei. Perioada se referă atât la o lună, la un an sau la un trimestru.

Important!! Puteți utiliza suma costului din formulă în loc de venituri

Cifra de afaceri din conturile de plată depinde de următorii factori:

• Costul bunurilor;
• costul final pentru vânzarea produselor;
• cote de impozitare.

In afara de asta, aspect important aici devine zona în care își desfășoară activitatea întreprinderea. Pentru a da o evaluare finală a valorii, finanțatorii calculează perioada, care se calculează în zile, și coeficientul, indicat în timp.

Dacă vorbim despre perioada de rulaj, este indicat să ne amintim că această valoare se calculează prin formula: T = 360/K. În acest caz, „K” arată valoarea raportului cifrei de afaceri, iar numărul „360” este un calcul condiționat pentru numărul de zile dintr-un an. Uneori, această valoare este schimbată în „365”. Al doilea indicator aici este coeficientul determinat de formula: K = DV / RMS. Aici, valoarea „DV” înseamnă venit zilnic și este determinată prin împărțirea veniturilor totale ale companiei la numărul de zile din perioada analizată.

Conceptul de coeficient „Perioada de cifra de afaceri”.

Pe lângă indicatorul conturilor de plătit, mulți folosesc analiza unui coeficient similar al perioadei de rulaj a unei anumite datorii.

Ne arată numărul de zile necesare pentru a converti conturile de plătit în masa monetară.

Perioada de rulaj a conturi de plătit = 360/Raportul de rulaj a conturi de plătit

Acest indicator conține o semnificație economică în numărul de zile în care compania va putea plăti creditorii.

Răspunsuri la întrebări frecvente

1.Întrebarea nr. 1:

De ce este necesar să se calculeze raportul contului de plătit?

La fiecare întreprindere, în cursul muncii, apar situații în care nu a fost posibilă plata la timp a uneia sau a altei facturi. Ia naștere un cont de plătit către furnizor sau ați luat un împrumut pentru organizație și vi se cere să efectuați plăți lunare pentru suma și dobânda pentru acesta. Dacă ați ratat data specificată, atunci aveți din nou un creditor. Pentru a analiza activitățile unei organizații în ceea ce privește timpul de rambursare a datoriilor, acest coeficient este necesar, și este direct legat de rentabilitatea și lichiditatea acestei instituții. Rentabilitatea ne spune despre posibilitățile de utilizare a resurselor întreprinderii, în ce perioadă de timp, iar lichiditatea ne spune despre capacitatea întreprinderii de a-și vinde rapid activele.

2.Întrebarea nr. 2:

Este necesar pentru toate întreprinderile? acest indicator si cine face calculele?

De regulă, este necesar pentru personalul de conducere, și anume directori sau cei care doresc să investească această organizație. Este mai relevant să se calculeze coeficienții în întreprinderile mari, unde există o cifră de afaceri constantă a mărfurilor, când ceva este în mod constant cumpărat și vândut, unde există un număr mare de furnizori și cumpărători. În consecință, apar conturi de plătit, care pot fi analizate. Aceasta se realizează de către departamentul financiar sau contabil, care îmbină profesiile de economist și contabil.

3.Întrebarea nr. 3:

Ce să faci dacă conturile de plătit trec prin acoperiș?

Pentru a evita o situație în care datoriile sunt mari, dacă efectuați analiza în timp util, acest lucru va ajuta la controlul datoriilor în creștere ale companiei. Cifra de afaceri a conturilor de plătit depinde de specificul activităților organizației, de costul mărfurilor și de suma finală a veniturilor. Dacă luăm în considerare timpul de rulaj al acestei valori, este oportun să remarcăm că incapacitatea de a deconta cu o contraparte duce și la o scădere a reputației de afaceri a organizației. Și un astfel de factor afectează negativ afacerile financiare ale întreprinderii. Nu uitați să țineți cont de această nuanță. În plus, este oportun să se efectueze o analiză comparativă a indicatorilor pe baza cifrelor reflectate în bilanț. Rata de creștere sau declin a economiei trebuie înregistrată și analizată în mod constant. Întrucât un astfel de factor arată solvabilitatea și stabilitatea companiei, nu va fi posibilă ignorarea actualelor reconcilieri ale informațiilor privind decontările cu creditorii.

Raportul de rotație a conturilor de plătit arată cât de repede își poate achita o companie datoriile. Formula de calcul a coeficientului este în articol.

Cifra de afaceri din conturile de plată este un indicator activitati financiareîntreprinderilor. Cifra de afaceri din conturile de plată arată cât de repede o companie rambursează datoriile către furnizori și contractori. Cifra rezultată se numește raportul cifrei de afaceri.

Rata de rotație a plăților

Rata de rulare a conturilor de plătit arată de câte ori în perioada analizată societatea a rambursat valoarea medie a datoriilor sale față de contrapărți.

Consultați mai jos formula utilizată pentru a calcula raportul contului de plătit. Datele pentru calcularea ratei conturilor de plată sunt preluate din bilanţ.

Cifra de afaceri din conturile de plată depinde de mărimea companiei. Este important pentru creditori ca compania să aibă un raport ridicat. Cu toate acestea, pentru organizațiile înseși, un raport scăzut al rotației conturilor de plătit înseamnă că acestea utilizează soldul conturilor de plătite neplătite în activitati curente.

Cifra de afaceri datorabile: formula

Raportul de rotație a conturilor de plătit este determinat de formula:

Coeficientul poate fi determinat și pe baza veniturilor. Pentru a face acest lucru, împărțiți veniturile pentru o perioadă, de exemplu, pentru un an, la conturile medii de plătit.

Cu toate acestea, calcularea cifrei de afaceri a contului de plătit prin costul mărfurilor vândute este mai precisă. Într-adevăr, în calculele bazate pe venituri, în funcție de modificările markupului, coeficientul poate fi distorsionat.

Pe langa calcularea coeficientului in timp, se calculeaza cifra de afaceri in zile a conturilor datorabile. Formula de calcul a soldului este următoarea:

De regulă, se ia o perioadă de un an pentru a analiza conturile de plătit. Rezultatul calculului este numărul mediu de zile în care facturile furnizorilor rămân neplătite.

Perioada de rulaj a conturilor de plătit

Atunci când o companie încheie acorduri cu contrapărți, este important să înțelegem dacă acestea sunt solvabile și ce plăți amânate pot fi negociate cu acestea. În acest caz, se calculează perioada de rulaj a conturilor de plătit.

Formula de calcul a perioadei de rulaj a conturilor de plătit este aceeași cu formula de calcul a cifrei de afaceri a conturilor de plătit în zile.

Dacă, conform rezultatelor unei analize financiare a solvabilității contrapartidei, raportul cifrei de afaceri este ridicat, putem spune că contrapartea are un stabilitate Financiarăși solvent. Un raport scăzut, dimpotrivă, indică faptul că contrapartea folosește creditorul restant ca o sursă suplimentară de finanțare pentru activitățile curente.

Pentru a calcula beneficiul cifrei de afaceri scăzute din conturi de plătit, luați dobânda pe care compania ar trebui să o plătească pentru împrumut (dacă ar lua acești bani de la bancă), suma datoriei care este listată în bilanț și timpul pe care creditorul este înregistrat. Suma economisită la dobândă va fi profitul companiei pe perioada în care se înregistrează datoria.

Citiți „Glavbukh” timp de trei luni gratuit!

Înscrieți-vă pentru un abonament anual și obțineți încă trei luni de abonament gratuit!

Rata de rulare a conturilor de plătit reflectă cât de repede o companie își achită datoriile. Desemnarea în standarde internaționale– Raportul de rotație a plăților. Indicatorul este de obicei luat în considerare împreună cu rata de rotație a creanțelor. Folosit servicii interneîntreprinderi, potenţiali creditori şi investitori.

Simț economic și semnificație normativă

Rata de rulare a conturii plătibile arată de câte ori în perioada analizată a plătit societatea cu creditorii. Indicatorul este calculat pentru un an, trimestru sau lună.

Evaluarea raportului indică indirect lichiditatea și solvabilitatea companiei. În primul rând, acest indicator este legat de risc de credit. Cu cât este mai mare, cu atât compania își achită mai repede datoriile - cu atât este mai mare solvabilitatea acesteia.

Societatea are conturi de plătit în legătură cu vânzătorii de materiale necesare producției și vânzării, statului și propriii angajați, precum și alte companii.

Anumit valoare normativă nu există pentru rata cifra de afaceri. Dar cu cât indicatorul este mai mare, cu atât lichiditatea este mai bună. Cu toate acestea, valori prea mari reduc profitabilitatea. Ce nu este bine.

Se obișnuiește să se evalueze simultan două rate de rulaj: conturi de plătit și conturi de încasat. Este bine când primul indicator este mai mare decât al doilea. Astfel de rezultate indică o creștere a profitabilității întreprinderii: compania are mai mulți bani gratuiti pentru a face afaceri.

Raportul cifrei de afaceri a plătilor: formula bilanţului

Kkr = venit pentru timpul analizat / suma medie a conturilor de plătit.

Găsim media împărțind suma tuturor împrumuturilor de la începutul și sfârșitul perioadei la 2.

Să înlocuim rândurile din situațiile financiare în formula:

Kkr = linia 2110 / (linia 1520np + linia 1520kp) * 0,5.

Valoarea numărătorului este preluată din raportul de pe rezultate financiare, pentru numitor – din bilanţ.

Date necesare din bilanţ (formular completat în Excel):

Cifre necesare din contul de profit și pierdere:

Pe o foaie separată întocmim un tabel pentru calcularea coeficientului. În formulă înlocuim legăturile către celule cu datele corespunzătoare:

Cifre pentru 2011 și 2012 luate arbitrar.

Acum să calculăm rata de rotație a conturilor de plătit în zile. Pentru a face acest lucru, trebuie să convertiți coeficientul calculat în perioada de cifra de afaceri. Noul indicator va reflecta numărul mediu de zile de care o companie are nevoie pentru a achita împrumuturile.

Formula de conversie arată astfel:

Ce înseamnă aceste numere? De exemplu, în 2012, durata medie a unei cifre de afaceri a conturilor de plătit a fost de 48,60 zile. Acesta este aproximativ cât trebuie o companie pentru a-și achita toate datoriile cu creditorii.

Pentru claritate și analiză a dinamicii, afișăm pe grafic:

Lichiditatea maximă a întreprinderii în perioada analizată a fost în 2011, întrucât viteza de rambursare a datoriilor (comparativ cu 2015) a fost de aproape 3 ori mai mare.

Să arătăm perioada de rulaj pe grafic:

Cea mai lungă perioadă de rambursare a conturilor de plătit în 2015 a fost de 86,70 zile. Acest lucru înseamnă:

• este posibil ca firma să întâmpine dificultăți în a vinde produse și a genera venituri;
• cu o creștere semnificativă a sarcinii fiscale, volume plăți obligatorii la buget etc.

Pentru a diagnostica mai precis problemele, trebuie să calculați și să vă uitați la alți indicatori ai activității afacerii.