Cu cuvinte simple, creanţe- aceasta este datoria noastră față de contrapărți. Dacă nu controlați creditorul, atunci compania este amenințată cu faliment.

Fiecare companie are conturi de plătit. La urma urmei, calculele nu merg aproape niciodată în aceeași zi: angajații nu primesc un salariu în ultima zi a lunii, furnizorii încheie un acord cu condiția de plată în avans, iar cumpărătorii, dimpotrivă, plătesc în avans. Deci conturi de plătit - este atunci când suntem datori sau față de noi?

Cel mai simplu mod de a vă aminti ce conturi de plătit este asocierea cu cuvântul „credit”. Toată lumea știe că creditul este atunci când suntem datori. Conturile de plătit sunt, de asemenea, datoriile noastre față de cineva.

Definiţia accounts payable

Să dăm o altă definiție a unui creditor - aceasta este suma pe care diverse companii, angajați și alte contrapărți o datorează unei organizații. Este o sursă de formare de capital de lucru. Adică, apariția conturilor de plătit este asociată cu momentul în care o parte și-a îndeplinit obligațiile în raport cu societatea, dar organizația în sine nu și-a îndeplinit obligațiile. De exemplu, o companie a primit un produs de la un furnizor, dar nu a plătit încă pentru el. Firma are o datorie față de contrapartidă. Acesta este creditorul. Adică, esența conturilor de plătit este datoria companiei față de cineva.

Conturile de plată ale organizației

Iată cele mai comune exemple de conturi de plătit care decurg din întreprindere.

• societatea a acumulat salarii angajaților, dar nu a plătit încă;
• Antreprenorul a primit un avans de la client, dar nu a finalizat încă lucrarea;
• cumpărătorul a primit marfa de la furnizor, dar nu a plătit încă pentru aceasta;
• societatea a încheiat un contract de împrumut și nu a plătit încă întreaga datorie;
• contribuabilul a acumulat impozite, dar nu a emis încă un ordin de plată pentru virarea banilor la buget;
• angajatul a cumpărat materiale din banii lui, iar acum firma trebuie să-l compenseze pentru cheltuieli etc.

Conturi de plătit ale persoanelor fizice

Conturile de plătit pot apărea nu numai de la organizații. Persoanele fizice pot fi, de asemenea, îndatorate. Am scris mai sus despre cele mai comune conturi de plătit ale persoanelor fizice - acesta este un împrumut. Dar fizicienii pot datora magazinului dacă au cumpărat mărfurile în rate, sau companiei dacă au semnat un contract de împrumut cu aceasta. Da, iar angajații îi datorează uneori angajatorului. De exemplu, dacă au primit un avans, dar totuși .

Tipuri de conturi de plătit

Există mai multe tipuri de conturi de plătit. Să luăm în considerare fiecare dintre ele.

Tipul de creditor în funcție de perioada de rambursare

1. pe termen scurt - acestea sunt datorii pe care compania le va rambursa în următoarele 12 luni. Astfel de datorii sunt numite și curente;
2. pe termen lung - sunt datorii cu o scadență mai mare de un an.12 luni încep să fie socotite din ziua în care a fost constituită datoria - contrapartea a expediat produsele, a finalizat lucrarea, a efectuat un avans etc.

Tipuri de creditori în funcție de stadiul rambursării

1. principala sunt datoriile pe care compania intenționează să le plătească;
2. fără speranță - un creditor al cărui termen a expirat termen de prescripție, sau creditorul nu se află în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau a iertat datoria. De exemplu, dacă părțile au încheiat un acord de soluționare, în virtutea căruia creditorul a renunțat parțial la cerințele de recuperare a creanței principale și a penalității. Adică, de fapt, a iertat o parte din datorie și pedeapsa la care avea dreptul în condițiile contractului. O astfel de datorie ar trebui inclusă în veniturile neexploatare.

Obligatii fata de creditor

Contabilul ia in calcul creditorul pe diferite conturi contabile. Acest lucru se datorează motivului datoriei:

• pentru materialele expediate;
• privind avansul sau plata anticipată primită;
• pe salariul angajaților;
• privind impozitele și taxele;
• pentru primele de asigurare;
• privind transferul de active către firme dependente etc.

Pentru fiecare motiv - contul propriu. Deci datoriile fiscale pot fi determinate analizând contul 68, iar contribuțiile - 69. Nu este necesar ca o companie să aibă orice tip de astfel de datorie. De exemplu, dacă toate contractele cu cumpărătorii au fost încheiate pe bază de post-plată, atunci nu vor exista datorii de plată în avans.

Cifra de afaceri din conturi de plătit

Ca orice indicator financiar, se analizează mărimea creditorilor. Pentru a face acest lucru, calculați perioada de rulaj a conturilor de plătit. Este egal cu raportul creditorului mediu, înmulțit cu numărul de zile în perioada de facturare, la costul mărfurilor vândute.

Cifra de afaceri în zile arată perioada de creditare, adică durata medie a plăților amânate. Cu cât este mai lungă durata cifrei de afaceri a contului de plătit, cu atât compania folosește mai activ bani gheata partenerii lor.

Formula de calcul a perioadei conturilor de plătit arată astfel

Descifrarea valorilor pentru formula:

• T - perioada de rulaj a conturilor de plătit;
• KZsr - conturi medii de plătit pentru perioada de facturare;
• D - numărul de zile din perioada de facturare;
• C/C - costul mărfurilor vândute pentru perioada de facturare.

Creditorul mediu poate fi calculat prin adăugarea acestor cifre la începutul și sfârșitul perioadei de facturare și împărțirea la 2. Datele pentru calcularea duratei cifrei de afaceri a creditorului pot fi luate din situațiile financiare. Uită-te la valoarea datoriilor din bilanţ. Cost - în contul de profit și pierdere. Dacă firma calculează indicatorul pentru anul, atunci numărul de zile este de 365.

Gestionarea conturilor de plată

Dacă nu controlați dimensiunea creditorilor, compania se poate confrunta cu probleme. Și poate chiar să dea faliment. Munca competentă cu un creditor vă va permite să organizați munca astfel încât compania să poată achita datoriile la timp și, în același timp, să-și respecte interesele financiare - adică să poată fi creditată gratuit pe cheltuiala furnizorilor.

Pentru a gestiona eficient conturile de plătit, trebuie să:

• identificarea structurii optime a creditorilor;
• întocmește un buget pentru conturile de plată și se asigură că acesta este executat;
• determinați ce indicatori și coeficienți ar trebui să fie calculați și aprobați valorile optime și limitele de fluctuație ale acestora.

Gestionarea conturilor de plătit ale unei întreprinderi este posibilă cu ajutorul coeficienților:

• rulajul creditorilor;
• perioada de rambursare (cifra de afaceri) a creditorului;
• dependența companiei de creditorii săi;
• autofinanțare;
• rentabilitatea creditorilor.

În procesul de gestionare a conturilor de plătit, indicatorii sunt analizați în dinamică. Cel mai important lucru este să urmărim dinamica dintre creditori și creanțe. Bun pe termen scurt creanţe de încasat acoperă integral creditorul.

Sarcina principală a managementului este de a stabili prioritatea și ordinea plăților. Primul pas este reducerea creditorului sau, mai simplu, plata datoriilor furnizorilor care sunt asociate cu nevoile de productie si vanzari. La urma urmei, dacă contrapărțile încetează să expedieze bunuri sau să furnizeze servicii, compania nu va putea lucra. Pentru a face acest lucru, este important să analizați termenii contractelor cu contrapărțile în timp util și, dacă este necesar, să le modificați.

Firma trebuie să sprijine dimensiune optimă creditorii. O scădere a conturilor de plătit indică faptul că organizația a încetat să mai folosească banii contrapărților. Adică un împrumut gratuit oferit de parteneri. Acest lucru nu înseamnă că compania acționează incorect. Dar se vede bine starea financiara organizatii.

Data scadenței datoriilor

Adesea, compania se confruntă cu întrebarea cum să plătească conturile de plătit. La urma urmei, compania nu are întotdeauna bani gratuiti pentru a face acest lucru. Există și alte opțiuni:

• furnizează servicii contrapărții, expediază bunurile pentru achitarea datoriilor și semnează actul de compensare;
• transferați orice proprietate ca plată.

Dacă astfel de opțiuni nu sunt potrivite, iar termenul de plată este potrivit, atunci puteți semna un acord suplimentar pentru a amâna termenul de plată. Alternativ, puteți semna acorduri privind restructurarea datoriilor.

Frecvența de rambursare a conturilor de plătit ale organizației poate fi considerată optimă dacă societatea plătește datorii către contrapărți prin închiderea conturilor de creanță. Dacă să vorbească limbaj simplu, atunci aceasta este o situație în care banii de la cumpărători vin înainte ca furnizorii și antreprenorii să fie plătiți. Deci companiile nu trebuie să ia imprumuturi bancare pentru a-și îndeplini obligațiile în timp util și pentru a evita lipsurile de numerar.

Cea mai frecventă este datoria cumpărătorilor față de companie pentru mărfuri expediate, dar nu plătite.

Opusul conceptului de „debitor” este „creditor”. Creditor - legal sau individual faţă de care societatea are obligaţii. O companie este atât creditor, cât și debitor.

Conturi de încasat atunci când un articol a fost vândut, dar nu s-au primit bani, de exemplu:
- când cumpărătorii și clienții au achiziționat bunuri și nu le-au plătit costul;
- când un avans pentru bunuri sau servicii a fost transferat furnizorilor;
- când angajații au primit sume și împrumuturi responsabile.

Conturile de plătit sunt cheltuieli recunoscute de companie, dar neplătite. Acestea includ angajamente pentru:
- imprumuturi bancare;
- taxe;
- salariile;
- pentru bunurile sau serviciile livrate.

Separat, este posibilă alocarea obligațiilor cumpărătorilor de la care s-a primit o plată în avans.

Conturile de încasat reprezintă un mijloc de achitare a conturilor de plătit. bază stabilitate Financiară societate este excesul de creanțe față de conturile de plătit. Acest lucru justifică drepturile la beneficii viitoare și face parte din capitalul de lucru al companiei.

În același timp, creanțele reduc cifra de afaceri a companiei, ceea ce îi afectează negativ activitățile.

Tipuri de conturi de încasat

1. Potrivit termenilor, se împarte:
- curent sau pe termen scurt (care se preconizează a fi rambursat în decurs de un an);
- pe termen lung, care se asigură pentru mai mult de un an.

2. Posibilitate de returnare:
- datoria curenta (pentru care nu a sosit termenul de plata);
- restante.

Acesta din urmă se împarte în datorii „dubioase” și datorii „rele”.

Recuperările sunt creanțele față de contribuabil pentru care termenul de prescripție stabilit a expirat, precum și creanțele pentru care obligația a fost încetată din cauza imposibilității îndeplinirii acesteia.

Gestionarea conturilor de încasat poate fi privită ca un mijloc de gestionare a volumului vânzărilor. Oferirea plății amânate oferă mai mult termeni profitabili cooperare pentru clienti. Cu toate acestea, acest lucru implică întotdeauna anumite riscuri. La acordarea unei amânări, compania trebuie să analizeze în detaliu solvabilitatea și reputația cumpărătorului.

Orice organizație care activează în domeniu economie de piata, este tipic ca o anumită parte a fondurilor sale să fie întocmită pe cheltuiala conturilor de plătit. În general, reprezintă o anumită categorie juridică, adică o parte a proprietății care este considerată obiect al relațiilor financiare dintre întreprindere și creditor. În acest articol, vom lua în considerare ce sunt conturile de plătit? Îi datorăm sau o facem? Vom stabili, de asemenea, cum îl iau în considerare întreprinderile, de ce este necesar să îl analizăm și ce consecințe apar ca urmare a delincvenței datoriilor.

Caracteristică

Primul pas este de a caracteriza conturile de plătit ca o categorie legală pentru organizație. De fapt, cota care a fost achiziționată pe cheltuiala fondurilor terților este conturile de plătit. Definiția datoriei prevede că aceasta este emisă pentru o perioadă determinată și este supusă rambursării. În consecință, conturile de plătit după un anumit timp vor trebui acoperite.

Datoria de dividende este o datorie către fondatori pentru a le plăti veniturile atunci când distribuie profiturile. Se formează din cauza faptului că la momentul bilanţului nu pot fi plătite dividendele calculate. Aceasta înseamnă că o anumită sumă este inclusă în conturile de plătit.

Ca rezultat, puteți obține o definiție a conturilor de plătit, ceea ce înseamnă că organizația:

• datorează o anumită sumă persoanelor fizice sau entitati legale formate ca urmare a unor relații financiare;
• are datorii sub forma de facturi emise pentru livrare cu credit sau plata in rate.

Conturi contabile de plătit

Pentru contabilitateîmpărțit în trei tipuri creanţe. Baza acestei clasificări o reprezintă termenii pentru care sunt întocmite conturile de plătit. În acest caz, datorăm altor întreprinderi, angajați și fonduri pentru anumite condiții. Dacă o plată amânată este convenită cu creditorul, atunci datoria în cauză este caracterizată ca fiind nominală. Dacă o astfel de întârziere ajunge la un an, atunci datoria este înregistrată în contabilitate ca pe termen scurt. Dacă timpul trece dincolo de această perioadă, atunci datoria se dezvoltă într-o datorie pe termen lung. Există o nuanță aici. Când datoria pe termen lung începe să depășească trei ani, iar creditorul nu face o cerere pentru rambursarea acesteia, atunci este anulată în contabilitate.

Necesitatea analizei

Conturile de plăti ca concept juridic și contabil este de mare importanță pentru funcționarea eficientă a organizației. Să ridicăm din nou întrebarea: „Conturi de plătit – suntem datori sau suntem?” Să definim esența principală a unui astfel de concept, care este o obligație. Aceasta înseamnă că conturile de plătit pot afecta direct încasarea profitului, funcționarea organizației, falimentul. Prin urmare, analiza formării, rambursării și managementului acesteia joacă un rol important în întregul proces de existență a întreprinderii.

Considerarea datoriilor față de creditori se efectuează pe baza cifrelor finale ale contabilității, în special a bilanțului și a formularului anexat la acesta nr. 5. Pe baza cifrelor finale în formularele contabile, se calculează anumiți coeficienți care arată ce pondere a pasivelor conturile de plătibile ocupă, modul în care afectează lichiditatea și organizațiile de solvabilitate. Managementul calității este reprezentat de indicatori care caracterizează oportunitatea rambursării acestuia.

Datorii restante

Atunci când societatea nu a achitat datoria către creditor în termenul stabilit prin contract și nici nu a achitat factura, conturile de plătit sunt clasificate ca restante. În această situație, împrumutatul, căutând să-și protejeze drepturile statutare, poate solicita ajutor la instanță. Creditorul îi scrie și îi fixează toate documentele legitime care confirmă creanțele financiare.

Un cetățean trebuie să-și amintească că o astfel de situație îl va răsfăța și va scădea imaginea comercială pe piața unor astfel de organizații. În plus, vor exista costuri suplimentare sub formă de amenzi judiciare si sanctiuni.

Conturi de plătit pentru care perioada de prescripție a expirat

Conform împărțirii datoriilor avute în vedere, care sunt înregistrate mai mult de un an, nu există nicio restricție asupra duratei datoriilor pe termen lung. Dar se crede că, dacă împrumutatul după trei ani nu face o cerere de rambursare, atunci suma în cauză este anulată în contabilitate.

Conturile de plătit pentru care perioada de prescripție a expirat sunt anulate pentru fiecare obligație individuală. Suma este determinată de rezultatele inventarierii.

Nu există un termen limită pentru anularea datoriilor pentru impozite și taxe, precum și amenzi și penalități pentru acestea. Alți creditori au dreptul de a întrerupe durata datoriei pe termen lung și de a cere restituirea întregii sume.

Ca o concluzie, rămâne de remarcat că există un răspuns simplu la întrebarea: „Conturi de plătit – suntem datori sau suntem?” Aceasta se face pe baza definiției creditorului - persoana care furnizează fonduri cu condiția restituirii. În același timp, datoria nu este doar bani pe credit. Pot fi valori materiale și economice, organizatii necesare pentru un proces financiar fără probleme activitate economică.

Termenii „creditor” și „debitor” se regăsesc în principal în domeniul financiar și bancar, în special în contabilitate. Debitorii și creditorii sunt, de regulă, contrapărți, diferența dintre care constă în conținutul obligațiilor de creanță. Să analizăm fiecare dintre acești termeni mai detaliat.

Analizând cine sunt debitorii și creditorii, este de remarcat că lucrul comun pentru aceste persoane este existența unor obligații față de a doua parte a contractului. Cu toate acestea, conținutul acestor obligații este opus. Deci, de exemplu, dacă creditorul este obligat să furnizeze o anumită sumă de bani, atunci debitorul trebuie să le returneze în condițiile convenite inițial.

Împrumutător – persoană fizică/juridică față de care cealaltă parte a contractului are o obligație, de exemplu, o datorie ca urmare a acordării unui împrumut.

Art.307 Cod Civil Federația Rusă interpretează conceptul de „creditor” oarecum mai larg decât cel întâlnit în relații institutii bancare cu clienții tăi. Potrivit codului, subiectul obligației împrumutatului față de creditor poate fi o acțiune, precum prestarea unei lucrări, transferul proprietății, furnizarea de resurse financiare etc. În plus, obligația poate fi necesitatea de a se abține de la orice acțiune atunci când apar anumite condiții.

Baza pentru apariția unei obligații de datorie este un acord în baza căruia, de exemplu, un transfer bancar către o persoană resurse financiare. Condiții obligatorii ale unui astfel de acord: rambursare, urgență și plată.

Drepturi și obligații

Dacă o companie furnizează servicii sau bunuri unui client, atunci până în momentul decontării complete, aceasta acționează și ca creditor, iar relația în sine este indicată în contabilitate ca datorie: pentru vânzător - ca creanță și pentru cumpărător - ca plătibil.

În cazul în care o instituție financiară a prestat anumite servicii clientului și a perceput un comision, iar acesta din urmă nu l-a plătit, atunci banca va acționa ca creditor până când a doua parte îndeplinește pe deplin termenii contractului. Mai mult, creditorul are dreptul de a cere de la debitor nu doar plata comisionului necesar, ci si restituirea integrala a creditului.

Creditorul are posibilitatea de a ceda dreptul de a recupera datoria unui terț. Consimțământul împrumutatului nu este necesar.

Pe lângă drepturi, creditorii au și o serie de obligații, în special, aceasta este responsabilitatea respectării termenului de prescripție - pentru cazul general este egal cu trei ani.

Există și așa concept juridic ca „delincvența creditorului”. Împrumutătorul este obligat să accepte de la a doua parte îndeplinirea obligațiilor care decurg din contract. Debitorul, de la care împrumutul nu a fost acceptat la timp, în conformitate cu legislația rusă în vigoare, nu este obligat să plătească dobândă pentru perioada unei astfel de întârzieri forțate.

Cine este debitorul

În calitate de debitor, precum și de creditor, pot acționa una sau mai multe persoane. Dacă, potrivit contractului, fiecare dintre părți are o obligație față de cealaltă parte, atunci aceasta este considerată simultan debitorul celei de-a doua persoane și creditorul acesteia. Debitorul nu are posibilitatea de a refuza unilateral obligațiile asumate și de a modifica condițiile acestora, cu excepția cazului în care, desigur, se prevede altfel prin acord sau legislație.

Drepturi și obligații

Obligațiile și drepturile împrumutatului decurg din termenii tranzacției, contractului, actelor autorităților administrația localăȘi agentii guvernamentale, din hotărâre, ca urmare a producerii unui prejudiciu si alte motive care sunt prevazute de legea aplicabila.

Debitorul are dreptul de a transfera executarea obligațiilor de datorie către un terț numai în cazurile în care clauzele contractului sau legea nu prevăd necesitatea ca debitorul să execute personal obligațiile.

În cazul în care debitorul a cesionat obligațiile din împrumut unui terț, creditorul este obligat să accepte executarea acestora de la acesta din urmă. Este important de menționat aici că „executarea obligațiilor de datorie de către un terț” și „transferul datoriei” sunt concepte diferite, iar în al doilea caz, va fi necesar acordul creditorului.

Dacă bilet la ordin este atribuit mai multor debitori deodată, apoi fiecare dintre ei trebuie să-l îndeplinească în cotă egală. Dacă acordul stabilește răspunderea solidară a debitorilor, atunci creditorul poate cere executarea obligației atât de la toți debitorii în comun, cât și separat de oricare dintre ei (parțial sau integral). Debitor, în în întregime care și-a îndeplinit obligația solidară, primește dreptul la o creanță în regres împotriva altor debitori.

Debitor, creditor și contract de împrumut: video

În sensul general al cuvântului, o astfel de obligație este datoria unei întreprinderi pentru prestarea de servicii sau furnizarea de bunuri către alte întreprinderi sau entități. O datorie față de creditori apare atunci când bunurile sunt livrate sau serviciile sunt prestate, dar plata pentru acestea nu se face. Conturile mari de plătit în țara noastră se pedepsesc penal. Pedepsele pot fi atât de natură administrativă, cât și penală și sunt reglementate de legislația țării noastre. Conceptul invers al conturilor de plătit este conturile de încasat. Puteți evita conturile de plătit cu ajutorul plății stabile și constante a facturilor organizației. De asemenea, creditorul însuși și alți factori joacă un rol important aici, așa că puteți afla cum să obțineți un împrumut corect pe site-ul http://kreditorpro.ru/.

Tipuri de conturi de plătit

ÎN bilanț Puteți găsi mai multe articole care sunt dedicate conturilor de plătit. Principalele sale tipuri sunt următoarele:

• către furnizori de produse și servicii;
• în fața angajaților pentru neplata sau întârzierea salariilor;
• inainte de oficiu fiscal asociat cu tot felul de impozite și taxe în organizație;
• inainte de organizatii bancareși alte fonduri în afara bugetului;
• altora nedescrise mai sus.

De asemenea, conturile de plătit includ foarte adesea datorii către fondatorii organizației, de exemplu, pentru neplata dividendelor la timp.

Astfel, putem concluziona că datoria față de creditori reprezintă obligațiile nelichidate ale companiei față de alte entități comerciale care au furnizat acestei organizații anumite tipuri de servicii sau au vândut bunuri. Cel mai frecvent tip de conturi de plătit sunt obligațiile către furnizori și antreprenori, cu alte cuvinte, pentru materialele furnizate în datorie, fără de care întreprinderea nu poate funcționa.

Cum să gestionezi datoria

Pentru ca obligația față de creditori să nu se transforme într-o problemă pentru întreprindere, aceasta trebuie să învețe să gestioneze. Acest lucru se poate face cu mai mulți pași:

1. Evaluați tipurile de conturi de plătit pentru întreprindere și impactul acestora asupra stabilității financiare a organizației. Acest lucru se face folosind bilanțul.
2. Calculul coeficienților;
3. Măsuri de reducere a creditorilor.

Analiza și reglementarea conturilor de plătit la întreprindere ar trebui să fie gestionate de un contabil. În consecință, este foarte important ca contabilul de la întreprinderea dumneavoastră să aibă calificările necesare și să aibă experiență în lucrul cu datorii.

În concluzie, trebuie remarcat faptul că, cu cât o întreprindere are mai puține obligații față de creditori, cu atât este considerată mai stabilă. Din aceasta putem concluziona că marele creditor al întreprinderii afectează negativ stabilitatea financiară a organizației și, de asemenea, afectează negativ solvabilitatea și lichiditatea acesteia. Pentru a evalua volumul obligațiilor de credit există coeficienți speciali cu care puteți afla nivelul unei astfel de datorii. De asemenea, multe bănci și investitori, când studiază indicatori financiariîntreprinderile acordă atenție conturilor de plătit.