Mokesčių lengvata yra gyventojų pajamų mokesčio lengvata. Tai reiškia ir mokėtinos į biudžetą mokesčių sumos sumažinimą, ir pajamų mokesčio grąžinimą.

Perkant būstą (butą, kambarį, gyvenamąjį namą) ant antrinėje rinkoje, pagal investicinę sutartį ar gyvenamojo namo statybą, galite gauti turtą mokesčių atskaita 2 000 000 rublių suma.

Taip pat mokesčių lengvata suteikiama palūkanoms, sumokėtoms už tikslinę (būsto paskolą), panaudotą būstui įsigyti.

Mokesčių atskaitos suma už sumokėtas paskolos palūkanas neribojama.

Kaip žinia, perkant butą galima susigrąžinti gyventojų pajamų mokestį iki 260 tūkstančių rublių, taip pat 13% už paskolą sumokėtų palūkanų.

Išskaita taikoma, jei turite pajamų, kurioms taikomas 13% tarifas (pavyzdžiui, darbo užmokestis, pajamos iš turto nuomos, turto pardavimo ir pan.).

Dėmesio! Priimti pakeitimai, kurie įsigalioja sandoriams, įregistruotiems po 2014 m. sausio 1 d.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita 2014 m.

Didžiausia išskaitymo suma perkant yra lygi buto kainai, bet ne daugiau kaip 2 milijonai rublių;

Galite grąžinti ne tik 13% mokesčių atskaitos, bet ir 13% bankui sumokėtų paskolos palūkanų, jei butas įsigytas su hipoteka;

Norėdami gauti atskaitą, turite turėti apmokestinamų pajamų. Tokiu atveju išskaitą galima gauti tik asmenys, bet individualūs verslininkai (individualūs verslininkai) negali;

Prašymą dėl nekilnojamojo turto mokesčio lengvatos galite kreiptis bet kada įsigiję butą, net jei butas jau parduotas;

Išskaitą galite gauti tik už laikotarpius, kurie praėjo nuo buto įsigijimo, išskyrus atskaitymus pensininkams. Pensininkai gali gauti išskaitą už trejus metus iš eilės iki išėjimo į pensiją;

Tėvai gali gauti mokesčių nuolaidą už nepilnamečius vaikus;

Dokumentų, kuriuos reikia pateikti mokesčių inspekcijai, norint gauti turto mokesčio atskaitą, paketas taip pat liko nepakitęs;

Išskaitą galima gauti iš darbdavio padidinus atlyginimą 13% (gyventojų pajamų mokestis nėra išskaičiuojamas) arba iš mokesčių inspekcijos. Be to, kiekvienais paskesniais metais mokesčių inspekcija perveda už praėjusius metus išskaičiuotą pajamų mokesčio sumą į banko sąskaitą arba taupomąją knygelę.

Mokesčių atskaitymas antrą kartą.

Nuo 2014 m. sausio 1 d. mokesčių lengvata siejama su mokesčių mokėtojui, o ne nuo jo įsigyto buto, kiekvienas mokesčių mokėtojas gali gauti vieną kartą gyvenime mokesčių lengvata perkant butą, kambarį, dalį 2 milijonų rublių sumai (teisė į mokesčių atskaitą išlieka vienkartinė). Bet jeigu perkant pirmąjį butą 2 mln. atskaita nebuvo panaudota pilnai, tai šios mokestinės lengvatos galima kreiptis perkant antrą ar trečią butą.Šis pakeitimas suteikia galimybę savo teise pasinaudoti visiems bendrosios ir bendrosios nuosavybės dalyviams. iki didžiausio atskaitymo.

Įsigydamas butą akcijomis, kiekvienas savininkas galės gauti savo atskaitos dalį, proporcingą teisės daliai, o vėliau, atlikdamas sandorius, „gauti“ savo išskaitą. Perkant apskritai bendroji nuosavybė atskaita gali būti paskirstoma bendraturčiams susitarus, o šalis, atsisakiusi gauti atskaitą kito naudai, nepraras teisės į atskaitą, kaip ir anksčiau, bet galės pasinaudoti mokesčių lengvata vėliau. .

Mokesčio atskaitymas už būsto paskolos palūkanas.

Šiuo metu piliečiai, įsigiję būstą su būsto paskola, gali reikalauti išskaičiuoti visą bankui sumokėtų palūkanų sumą. Tokia tvarka išliks tiems, kurie butą įsigijo iki 2014 m. Kitaip tariant, dabartiniai skolininkai ir toliau galės grąžinti 13% visų sumokėtų palūkanų.

Nuo 2014 m. nekilnojamojo turto mokesčio atskaita hipotekos palūkanų forma bus apribota iki 3 milijonų rublių, tai yra, ji taps standartizuota. Ši riba nustatyta Federalinis įstatymas 2013 m. liepos 23 d. Nr. 212-FZ.

Mokesčių lengvatų įstatymo pakeitimai apribojo maksimalią palūkanų sumą iki 3 mln. kaip 13% bankui sumokėtų palūkanų už naudojimąsi paskola.

Tai reiškia, kad priėmus pakeitimus 13% galite grąžinti tik nuo sumos, neviršijančios 3 milijonų rublių (prieš priėmimą galėjote grąžinti 13% visos paskolos permokos).

Gyventojų pajamų mokestis nuo palūkanų grąžinamas tik už vieną nekilnojamąjį turtą (negalėsite du kartus nusipirkti buto su hipoteka ir „gauti“ išskaitos nuo būsto paskolos palūkanų perkant antrą butą, jei jau kreipėtės prieš tai atskaičius palūkanas).

Kas gali vėl kreiptis dėl mokesčių atskaitymo?

Jūsų vienkartinė atskaitos teisė laikoma panaudota, jei jau gavote išskaitą už pirkinį. Taip pat, jei jau gavote atskirą išskaitą už pirkinį pagal senąjį sandorį, negalite gauti atskiro išskaitymo už būsto paskolos palūkanas už pirkinį. naujas sandoris.

Mokesčio atskaita lieka susieta su turtu (taikomi senieji teisės aktai) visiems, kurie:

Nuosavybės teisę į įsigytą butą gavau iki 2014 m. sausio 1 d. ir anksčiau niekada nesinaudojau atskaita,

Vis dar gauna nekilnojamojo turto mokesčio atskaitas už ankstesnių metų sandorius,

Galioja senųjų teisės aktų normos, t.y. mokesčio atskaita lieka susieta su turtu.

Tai reiškia, kad tie pirkėjai, kurie nuosavybės teisę įgis ir savo teisę į atskaitą pareikš po 2014 m. sausio 1 d., galės visapusiškai pasinaudoti teise į atskaitą.

Jeigu paskolos sutartis sudarytas iki 2014 m. sausio 1 d., tuomet hipotekos palūkanų išskaitymą galima gauti nuo visos sumos, o ne tik nuo 3 milijonų rublių, nepriklausomai nuo datos, kada pirkėjas kreipiasi dėl išskaitos.

Kiek kartų galite pasinaudoti teise į mokesčių atskaitą perkant butą? Kodėl ne visada galima pasinaudoti teise į daugybinius atskaitymus? Kokiomis sąlygomis galioja dabartinė įstatymo redakcija, o kokiomis ne?

Išskaitymas ir būsto pirkimas

Daugeliui žmonių būsto pirkimas yra didžiausia gyvenimo kaina. Todėl galimybė sutaupyti yra be galo svarbi.

Dėl galiojančių teisės aktų kiekvienas gali pasinaudoti mokesčių sumažinimu.

Ši teisė įtvirtinta Mokesčių kodekso (Rusijos mokesčių kodekso) 220 straipsnyje.

Anksčiau tokią premiją piliečiai galėjo gauti tik vieną kartą.

Įsigaliojus pataisoms, kurios buvo priimtos 2014 m., rusai gali pakartotinai gauti pelno mokesčio lengvatą perkant ir/ar statant gyvenamąjį nekilnojamąjį turtą, kol bendras mokestis pasieks maksimalią 2 mln.

Pasinaudoti teise į mokesčių grąžinimą asmuo turi būti oficialiai įdarbintas. Tai reiškia turėti baltą atlyginimą, už kurį sumoka darbdavys valstybės biudžeto 13% mokestis.

Mokėjimų už atskaitymus apribojimai ir ypatumai

Antra svarbus punktas‒ daugkartinės pajamų mokesčio atskaitos taikomos tik nekilnojamajam turtui, kuris buvo pirktas iki 01/01/14.

Jeigu įsigysite nekilnojamąjį turtą prieš įsigaliojant naujiems teisės aktams, jam bus taikomos senosios taisyklės.

Jie pateikiami Rusijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 2 dalies 27 punkte, 1 dalyje.

Pagal senus teisės aktus pelno mokesčio lengvata buvo taikoma vienam objektui Nekilnojamasis turtas už sumą, neviršijančią 2 milijonų rublių. Tai reiškia, kad atskaita negalėjo būti didesnė nei 260 tūkstančių rublių.

Tais atvejais, kai gauta suma buvo mažesnė už didžiausią nustatytą limitą, vėlesnių pirkimų skirtumo gauti nebuvo įmanoma.

Pavyzdžiui, 2007 m. pilietis įsigijo butą, kurio vertė 1100 tūkst.

ir gavo 143 tūkstančių rublių išskaitą. 2015 metais jis įsigijo namą, tačiau išnagrinėjus jo prašymą išskaita jam buvo atsisakyta. Taip yra dėl to, kad iki 2014 m

Galiojo vienkartinė išskaita, o pagal galiojančius teisės aktus daugybiniai išskaitymai taikomi tik sutartiniams santykiams, kurie buvo sudaryti po 2014-01-01.

Tai reiškia, kad pilietis jau pasinaudojo teise į pajamų mokesčio susigrąžinimą ir pakartotinai į ją pretenduoti negali.

Mokesčių grąžinimas už būsto paskolos palūkanas, įsigytas iki 2014 m

Su tokiais pat sunkumais susidurs tie, kurie antrą kartą būstą su būsto paskola įsigijo iki 2014 m., tuo laikotarpiu nebuvo jokių apribojimų atskaityti kredito palūkanas.

Tai reiškė, kad pilietis turėjo teisę grąžinti 13% visos sumos hipotekos paskola, tačiau jį buvo galima gauti tik už nekilnojamojo turto objektą, už kurį buvo gauta pagrindinė turto išskaita.

Senojoje įstatymo redakcijoje pajamų mokesčio grąžinimas už įprastus nekilnojamojo turto pirkimus ir įsigijimus paskolomis (paskolomis, hipoteka) buvo laikomas viena atskaitos rūšimi.

Pavyzdžiui, jei pilietis 2012 m. įsigijo būstą ir už šį turtą gavo pajamų mokesčio atskaitą, jis negalės pretenduoti į 13% mokesčių grąžinimą antra – būstui, kurį su hipoteka įsigijo 2013 m.

Mokesčių grąžinimas už būsto paskolos palūkanas, įsigytas po 2014 m

Dar viena ypatybė – teise į atskaitą galima pasinaudoti antrą kartą, jei nekilnojamasis turtas perkamas kreditu (hipoteka), kai pagrindinė atskaita buvo gauta už butą, įsigytą iki 2014 m., o antrasis turtas įsigytas po naujos redakcijos įstatymo. Rusijoje įsigaliojo mokesčių kodeksas.

2014 m., įsigaliojus naujam įstatymui, šis klausimas sukėlė daug diskusijų, tačiau netrukus buvo priimtas sprendimas, leidžiantis pakartotinai pasinaudoti teise gauti atskaitą tokiose situacijose.

Tai patvirtinta 2015 m. gegužės 21 d. Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos raštu Nr. BS-4-11/8666.

Vadovaujantis šiuo dokumentu, piliečiai turi teisę reikalauti susigrąžinti pajamų mokestį, įsigydami kreditą (įkeitimą) gyvenamąjį būstą, įsigytą po 2014 m., jeigu pagrindinė atskaita buvo gauta iki 2014 m.

Šaltinis: http://zakonguru.com/nedvizhimost/priobretenije/pokupka/vychet/imushhestvenny-do-i-posle-2014.html

Mokesčių lengvata nuo 2014-01-01

> Mūsų paslaugos > Mokesčių atskaitymas perkant butą 2017 m., dokumentai > Mokesčių atskaita: klausimas ir atsakymas

Mokesčių lengvata nuo 2014 m. sausio mėn.: klausimas ir atsakymas

Iki 2014 m. būsto pirkėjams buvo taikoma mokesčių lengvata (grąžinama 13% gyventojų pajamų mokesčio) išlaidoms iki 2 mln. Taigi pirkėjas galėjo grąžinti 260 tūkstančių rublių. Dabar įvedami keli nauji reglamentai.

Jei būstui įsigyti išleidžiama mažiau nei 2 milijonai rublių, likutį pirkėjas gali gauti pirkdamas ar statydamas kitą būstą.

Mokesčių grąžinimas už būsto paskolų palūkanas dabar yra ribotas: mokesčių bazė neturi viršyti 3 milijonų rublių, tai yra, remiantis permokomis, grąžinama ne daugiau kaip 390 tūkstančių rublių.

Būsto paskolos palūkanų atskaita grąžinama tik perkant vieną turtą, likučio gauti perkant kitą turtą neįmanoma.

Jei būstas perkamas kartu su nepilnamečių vaikų nuosavybe, tėvai dabar gali pasinaudoti vaiko mokesčio lengvata. Bendrasavininkai, perkantys būstą bendrai arba bendra nuosavybė, nuo sausio 1 d., jie gali savarankiškai nuspręsti pasinaudoti savo mokesčių lengvatos dalimi.

Be to, nuo 2014 m. visiems pensininkams (ir ne tik nedirbantiems, kaip buvo anksčiau) nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos gali būti perkeliamos į ankstesnius mokestinius laikotarpius, bet ne daugiau kaip tris iš karto prieš mokestinis laikotarpis, kuriame buvo suformuotas turto mokesčio atskaitų perkeliamasis likutis.

– Naujas įstatymas ar tai taikoma tik 2014 m. įsigytam turtui? Kas šiuo atveju laikoma „pradžios tašku“ – sandorio pradžios momentas ar sutarties pasirašymas? – Taip.

Šiuo atveju „atskaitos tašku“ turėtų būti laikoma nuosavybės teisių įregistravimo data arba objekto priėmimo ir perdavimo akto pasirašymo data pagal sutartį. dalyvavimas akcijoje.

Išskaita pagal naujas taisykles jums bus suteikta tik tuo atveju, jei bus įvykdytos dvi privalomos sąlygos. Jei oficialiai perimsite nuosavybę į gyvenamąjį būstą 2014 m. sausio 1 d., bet ne anksčiau.

Ir iki 2014 m. sausio 1 d. jie niekada neteigė, kad gautų turto išskaitą už kitus būstus.

Piliečiai, įsigiję ir nuosavybės teisę į būstą iki 2014 m. sausio 1 d. ir nepareikalavę visos turto išskaitos sumos, likusios išskaitos dalies grąžinti negalės. Tai Finansų ministerijos paaiškinimai.

– Nuo 2014 metų sausio 1 dienos bus galima gauti išskaitą iš kiekvieno mokesčių agentai(darbdaviai). Jie teigia, kad mokesčių atskaitymo procedūra yra daug sudėtingesnė nei atskaitos gavimo per patikrinimą procedūra.

– Bet kuriuo atveju turėsite apsilankyti mokesčių inspekcijoje – arba tiesiogiai kreiptis dėl atskaitymo, arba gauti mokesčių pranešimą, kurį turėsite pateikti savo darbdaviams.

Tačiau išskaitos iš inspekcijos gavimas iš esmės yra pinigų grąžinimas, kuris užtrunka ilgai. O darbdavys, remdamasis jūsų pateiktu pranešimu, galės iš karto neišskaičiuoti iš jūsų gyventojų pajamų mokesčio ir iš karto sumokėti šiek tiek daugiau.

Yra du būdai, kaip gauti nuosavybės mokesčio atskaitą: per mokesčių inspekciją arba per darbdavį. Pirmuoju atveju į atsiskaitomąją sąskaitą bus pervedama visa išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio suma už praėjusius metus.

Antruoju atveju gyventojų pajamų mokestis iš jūsų atlyginimo tiesiog nebus išskaitomas. Daugelis žmonių nori finansuoti savo banko sąskaitą, o ne mokėti kiekvieną mėnesį. Nuo 2014 m. sausio 1 d. bus galima gauti išskaitą iš kiekvieno mokesčių agento (darbdavio).

Galite pasirinkti vieną iš jų arba kelis iš karto (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso su pakeitimais 220 straipsnio 8 punktas, įsigaliojęs nuo 2014 m. sausio 1 d.). Tada nė vienas iš jų metus gyventojų pajamų mokesčio neišskaičiuos.

Žinoma, tos sumos ribose, kuri bus nurodyta pranešime apie turto išskaitos skyrimą iš konkretaus darbdavio. Didelis trūkumas yra atskaitos gavimo tvarka. Tai daug sudėtingesnė nei atskaitos gavimo per patikrinimą procedūra.

Dar vienas niuansas. Išskaitą darbdavys gali taikyti tik po 3 metų nuo nekilnojamojo turto įsigijimo, nepriklausomai nuo to, ar visa suma išleidžiama, ar ne.

Inspekcija moka išskaitą tol, kol ji visiškai išnaudota, tai yra, gali perkelti į ateinančius metus.

Nuo 2014 m. sausio 1 d. bus galima gauti išskaitą iš kiekvieno mokesčių agento (darbdavio).

– Ar yra skirtumų gaunant išskaitą perkant ir registruojant nekilnojamąjį turtą sau ir vaikams?
– Ne, vienas iš tėvų, patyręs išlaidų būstui įsigyti savo nepilnamečiams vaikams, turi teisę gauti išskaitą, nesvarbu, ar jis yra turto savininkas, ar ne. Tačiau reikia pateikti daugiau dokumentų, patvirtinančių santykius. 2 milijonų rublių riba tėvams nedidėja dėl vaiko išskaitymo ir išlieka ta pati.

– Ar keičiant butus galima gauti turto išskaitą?– Taip, galima, bet tik tuo atveju, jei buvo atliktas papildomas mokėjimas ir tai atsispindi mainų sutartyje, tai yra, keisdamas butus mokesčių mokėtojas gavo buto daugiau nei davė, todėl papildomai sumokėjo. Išskaitoma papildomos įmokos suma. Jeigu pagal mainų sutartį gyvenamosios patalpos Keitimas atliekamas be papildomo apmokėjimo, tai yra mokesčių mokėtojas nepadengia buto pirkimo išlaidų, jis neturi teisės reikalauti išskaičiuoti nekilnojamojo turto mokestį.

Be to, sudarant mainų sutartį, abi šalys taip pat pripažįstamos tokio dydžio pajamų gavėjomis, kurios tokioje sutartyje nurodytos kaip gyvenamojo būsto savikaina.

O tai reiškia, kad reikia mokėti mokestį nuo gautų pajamų.

Galite reikalauti išskaičiuoti turtą taip pat, kaip ir įprasto pardavimo ir pirkimo atveju (tarsi priešpriešinis sandoris).

– O nuosavybės teisių perleidimas?
– Ne. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 38 straipsnis nubrėžia aiškią ribą tarp nuosavybės ir nuosavybės teisių.

Buto pardavimas pripažįstamas turto pardavimo sandoriu, o nuosavybės teisių perleidimas į tą patį butą – nuosavybės teisių perleidimas.

Rusijos Federacijos Mokesčių kodekso 220 straipsnyje kalbama tik apie turtą ir jam gali būti taikomos tik turto mokesčio atskaitos, todėl perleidžiant nuosavybės teises atskaitymai negali būti gauti.

– Ar asmuo, įsigydamas nebaigtą statyti gyvenamąjį namą, turi teisę pasinaudoti nekilnojamojo turto mokesčio lengvata?
– Taip, bet tik tuo atveju, jei pirkimo-pardavimo sutartyje aiškiai nurodyta, kad butas atitenka savininkams be apdailos. Į bendrą atskaitos sumą (2 mln. rublių) už buto įsigijimą įeina ir jo savikaina, ir jo apdailos išlaidos (medžiagų ir buto apdailos darbų kaina). Elektros instaliacijos, jungiklių, kištukinių lizdų, vandens šildytuvo, santechnikos, vandens suvartojimo skaitiklių, padalintų sistemų, įmontuojamos virtuvės technikos įrengimas į atskaitą neįtraukiamas. Tai, anot Finansų ministerijos, nelaikoma apdaila.

– O jei 2014 metais šeima pinigus išleido namo dekoravimui, tačiau nuosavybė įregistruota 2012 metais?

Ar galima gauti atskaitymą?
– Kaip minėta, tai įmanoma tik tuo atveju, jei pačioje būsto pirkimo sutartyje yra numatyta, kad turtas parduotas be apdailos (16 punktas, 2 punktas, 2 punktas).

1 valgomasis šaukštas. Dabartinio leidimo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 punktai. 5 d. 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 nauja redakcija)

– Ar žmogus, kurio nėra mokesčių gyventojas Rusijos Federacija, teisę gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą?

Šaltinis: http://stroyproblem.net/instruction/nalog-vuchet-vopros-otvet

Ar galima vėl gauti mokesčių lengvatą?

Ekspertai iš internetinio butų pirkimo ir pardavimo vadovo Kvartira-bez-Agenta.ru atsako:

Klausime nenurodoma, kokia atskaita. mes kalbame apie. Išskaičiavimų yra daug, ir jie visi skirtingi.

Jei darysime prielaidą, kad kalbate apie mokesčių lengvatą įsigyjant būstą, tai nuo 2014 metų tokią nuolaidą pirkėjas gali taikyti neribotą skaičių kartų (tai yra perkant kelis būstus, įskaitant būsto paskolą). Tačiau bendra visų taikomų atskaitymų suma neturi viršyti įstatyme nustatyto dydžio:

• iš savo pirkimo išlaidų atskaitos suma yra 2 milijonai rublių (maksimali);
• už hipotekos paskolos palūkanų mokėjimo išlaidas, papildoma atskaitymo suma yra 3 milijonai rublių (maksimali).

S.A. advokatai atsako. Ricci gyvenamosios savybės:

Jei pasinaudojote galimybe gauti nekilnojamojo turto mokesčio nuolaidą iki 2014 m. sausio 1 d., vėl jos gauti nebegalėsite.

Jei tai įvyko po nurodytos datos, vis tiek turite galimybę susigrąžinti lėšas. Tačiau bendra suma, su kuria galite gauti 13% (kartu su ankstesniu pirkiniu), negali viršyti 2 milijonų rublių.

Kitaip tariant, bendra jūsų kompensacijos suma už du butus neviršys 260 tūkstančių rublių.

Kalbant apie pirkimą su hipoteka, jei vis dar turite teisę į atskaitą, kompensacija bus dviejų rūšių. Pirma, galėsite gauti reguliarų turto atskaitymą (ne daugiau kaip 260 tūkstančių rublių).

Ir, antra, išlaidų, patirtų mokant būsto paskolos palūkanas, atskaitymas. Ji numatyta mokesčių mokėtojo faktiškai patirtų išlaidų sumoje mokėti palūkanas pagal paskolos (kredito) sutartį.

Čia riba yra 390 tūkstančių rublių.

Ar pardavus butą negalite gauti mokesčių atskaitos?

Mano sesuo nupirko iš manęs namą, bet mokesčių negrąžina. Kodėl?

Atsako „Tekta Group“ Sandorių teisinės paramos departamento direktorė Julija Simanovskaja:

Pagal galiojančius teisės aktus mokesčių atskaita yra susieta ne su butu, o su mokesčių mokėtoju.

Kiekvienas mokesčių mokėtojas turi teisę gauti 13% mokesčių lengvatą nuo įsigyto nekilnojamojo turto vertės, bet iš viso ne daugiau kaip 260 tūkstančių rublių.

Jeigu įsigijus pirmąjį butą, kambarį ar dalį bute, mokesčio atskaitos suma nesiekė 260 tūkstančių rublių, mokesčių mokėtojas, įsigydamas antrą ar trečią butą, turi teisę kreiptis dėl likusios buto sumos. atskaita.

Ši nuostata svarbi tiems objektams, kurių vertė gerokai mažesnė nei du mln. Pasinaudoti maksimali suma atskaitymas tokiu atveju negalimas.

Be to, tai svarbu perkantiems bendrąją ar bendrąją nuosavybę, nes turto vertė kiekvienam savininkui nustatoma proporcingai daliai.

Kiekvienas savininkas turi teisę gauti didžiausią jam priklausančią mokesčio atskaitos dalį.

Pirkdami butą su hipoteka, galite gauti tiek 13% mokesčių atskaitą nuo buto kainos, tiek 13% nuo hipotekos sumos, bet ne daugiau kaip 3 milijonus rublių.

Tokiu atveju už vieną objektą galima grąžinti tik vieną kartą.

Tačiau neįmanoma nusipirkti kelių butų naudojant hipotekos lėšas ir gauti 3 milijonų rublių mokesčių atskaitą nuo sumokėtų palūkanų.

Pažymiu, kad šios įstatymo nuostatos galioja nuo 2014-01-01 ir taikomos sandoriams nuo šios datos. Jei mokesčių atskaita jau buvo gauta iki šios datos, net jei ne pilnai, teisė į atskaitą laikoma pasinaudota.

Atsako Asmeninio audito programos autorė, Azhur-Audit LLC direktorė Irina Fedulova:

Situacijai įvertinti svarbios šios nekilnojamojo turto mokesčio lengvatos naudojimo sąlygos. Taigi, jei atskaita buvo panaudota iki 2001 m., tuomet turite galimybę vėl gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą.

Jei atskaita buvo suteikta 2001–2014 m., pakartotinai panaudoti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą neįmanoma.

Kartu Finansų ministerija nurodė, kad panaudoti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą hipotekos paskolos palūkanų sumai galima, jei

• nekilnojamojo turto mokesčio lengvata iki 2014 m. buvo panaudota neatsižvelgiant į būsto paskolos palūkanas;
• Paskolos sutartis, kuri yra pagrindas išskaičiuoti turtinę palūkanų sumą, buvo sudaryta su banku po 01-01-14.

Kaip pasirinkti banką ir hipotekos programą?

​NT kainų prognozės 2017 m

Atsako „NDV-Real Estate“ teisės patarėja Marina Kozik:

Pagal įstatymą teisė į mokesčių lengvatą perkant būstą suteikiama kartą gyvenime.

Tačiau tai neprieštarauja taisyklei, pagal kurią galite gauti išskaitą už palūkanų grąžinimą, jei sandoris yra susijęs su kredito lėšomis.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 str., būsto įsigijimo išlaidų atskaitymas ir palūkanų už naudojimąsi skolintomis (kreditinėmis) lėšomis grąžinimas. nepriklausomos rūšys atskaitymai.

Advokatas, advokatų kontoros „PG Partners“ vyresnysis vadovaujantis partneris Petras Gusjatnikovas atsako:

Mokesčių lengvatą galima gauti tik kartą per gyvenimą, tačiau yra įdomi gudrybė (life hack) sutuoktiniams, perkantiems turtą kaip bendrą turtą, neskiriant akcijų.

Jei kiekvienas iš jų gauna išskaitą už tą patį objektą, tai jie abu naudojasi teise gauti atskaitą. Tačiau sutuoktiniai gali pirkti du objektus kaip bendrą nuosavybę, vienam sutuoktiniui už pirmąjį objektą taikoma mokesčių lengvata, o antrajam – už antrąjį.

Norėdami tai padaryti, prie prašymo dėl mokesčių atskaitymo turite pridėti kitą prašymą dėl atskaitos paskirstymo. Šiame pareiškime turėtų būti nurodyta, kad pirmam daiktui vienas sutuoktinis naudoja 0 % išskaitą, o antrasis sutuoktinis naudoja 100 % atskaitą.

Dėl antrojo objekto darykite priešingai: jūs naudojate savo išskaitą 100%, o jūsų vyras ar žmona - 0%.

Tekstą parengė Maria Gureeva

Klausimus apie nekilnojamąjį turtą, renovaciją ir projektavimą siųskite adresu: [apsaugotas el. paštas]. Surasime tuos, kurie gali į juos atsakyti!

Nepraleisk:

Kurį butą geriau pirkti – naujos statybos ar perparduodamą?

Kokie mokesčiai taikomi parduodant butą su vėlesniu pirkimu?

Buto pardavimo mokestis: taisyklės ir pavyzdžiai

Straipsniai nėra teisinės konsultacijos. Bet kokios rekomendacijos yra privati ​​autorių ir pakviestų ekspertų nuomonė.

Šaltinis: https://www.domofond.ru/statya/mozhno_li_poluchit_nalogovyy_vychet_povtorno_/6043

Prieš kiek metų galiu gauti mokesčių lengvatą už butą?

Mokesčių lengvatos kasmet tampa vis populiaresnės. Todėl aktualus tampa ir klausimas, kiek metų galima gauti mokesčių lengvatą už butą.

Mokesčių kodeksas dėl atskaitymų atlikimo tvarkos

Pirkti nuosavą butą – kas gali būti geriau? Bet tai nėra pigu.

Pasirodo, ne tik piliečiai kala smegenis, kaip sutaupyti, bet ir valstybė mumis rūpinasi, leisdama atgauti nedidelę dalį to, ką išleidžiame.

Kiek metų galite gauti mokesčių lengvatą už butą, nustato įstatymas (2013 m. liepos 23 d. Nr. 212-FZ). Mokesčių lengvatą gali gauti tik dirbantys žmonės, bet kalbėkime apie viską iš eilės.

Kokius turto atskaitymus, kokia suma ir kada gali gauti butą (namą, kambarį) įsigijęs mokesčių mokėtojas, reglamentuoja Mokesčių kodekso du šimtai dvidešimt straipsnis, taip pat to paties straipsnio pirmoji ir antroji dalys.

Taip pat Rusijos Federacijos įstatymas Nr. 212-FZ, priimtas 2013 m. septintojo mėnesio 23 d., Mokesčių inspekcijos įsakymas 2011 m. vienuolikto mėnesio 10 diena.

Rusijos Federacijos finansų ministerijos raštas, 2014 m. 5 mėnesio 26 diena.

Pastarasis, visų pirma, nustato teisę gauti turto išskaitą asmenims, įsigijusiems būstą iki 2014 m. sausio 1 d., pagal būsto pirkimo metu galiojusias taisykles ir nuostatas. Tuo pačiu savininkas galėtų kreiptis dėl mokesčių lengvatos (dabar) po 2014 m.

Laikotarpis, už kurį grąžinama mokesčių atskaita

Mokesčių kodeksas leidžia pasinaudoti teise gauti mokesčių atskaitą bet kuriais metais nuo pirkimo datos. Limitas nustatomas tik nuo mokesčio atskaitos sumos.

Grąžinama suma yra susieta ne su pirkimo objektu, o su jį perkančiu asmeniu ir savininkas gali ja naudotis savo nuožiūra. Jis gali gauti visą atskaitą arba tik vieną dalį.

Ateityje, įsigydami kitą turtą, galėsite pasiimti likusią nepanaudotą atskaitą.

Pagal taisykles galite gauti mokesčių atskaitą šiais būdais:

1. Federalinėje mokesčių tarnyboje kitais metais po pirkimo metų.
2. Darbo vietoje pirkimo metais, fiskalinei institucijai patvirtinus dokumentus.
3. Jeigu savininkas pirkimo metais nedirba, jis turi teisę gauti atlyginimą už ankstesnį darbo laikotarpį (ne daugiau kaip 3 metus), kai jam buvo išmokėta. pajamų mokestis.
4. Jeigu pirkimo metais savininkas nepareiškė noro gauti naujos nuomos sutarties, jis gali tai padaryti bet kada ateityje.

Todėl, atidėdami išskaitos gavimo terminą, apskaičiuokite įvykių, kurių metu išskaita neturi būti atliekama, galimybę.

Jei mokesčių atskaitymui gauti imami paskutiniai metai, leidžiama išskaityti mokesčių mokėjimai ne daugiau kaip treji metai nuo prašymo parašymo dienos. Likusi suma sudeginama arba pervedama kito objekto pirkimui.

Jei tėvai užsiregistruoja nepilnametis butas ar bet kokio kito būsto, vėliau, pradėjęs dirbti, jis turi teisę gauti mokesčių lengvatą. Pavyzdžiui, tėvai nusipirko butą ir įregistravo 8 metų sūnui 2000 m. 2010 m., baigęs mokyklą, jaunuolis įstojo į kariuomenę.

Grįžęs 2011 m., baigė universitetą. 2016 m., baigęs studijas, pradėjo dirbti ir Federalinei mokesčių tarnybai pateikė prašymą su prašymu suteikti jam mokesčių lengvatą.

Prašymas buvo patenkintas.

Darbo vietoje po 3 mėnesių parūpino tai, iš ko gavo mokesčių pranešimas gauti mėnesinį atlyginimą neatskaičius gyventojų pajamų mokesčio.

Kada gausite išskaitymą?

Kada galite pasinaudoti savo teise ir gauti mokesčių nuolaidą, reglamentuoja DK 3 str.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis: bet kuriais metais po pirkimo metų, jei mokėjimas apdorojamas per mokesčių inspekciją.

Jei savininkas pasirenka grąžinimo būdą per mėnesinis mokestis, iš darbdavio, tuomet prašymą galima pateikti iškart po pirkimo-pardavimo sutarties įvykdymo.

Kas nutiks, jei atidėsiu paraiškos pateikimo laiką?

Jeigu savininkas nesikreipė dėl negrąžinamo turto arba juo pasinaudojo nepilnai, jis turi teisę ateityje bet kada gauti išskaitą įsigydamas kitą nekilnojamąjį turtą.

Jei per nustatytą laikotarpį pareiškiamas noras susigrąžinti pinigus, išduokite Reikalingi dokumentai reikalaujama pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui. Tai daroma kasmet iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 30 d.

3-NDFL formos deklaracija pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai gyvenamojoje vietoje.

Tai rodo, kiek uždirbama per ataskaitinis laikotarpis, kiek buvo išleista būstui įsigyti, kokią išskaitą galima gauti už praėjusį laikotarpį.

Priėmimo procedūra

Kaip minėta aukščiau, maksimalus dydisšiuo metu ribojama iki 260 tūkstančių rublių vienam šalies gyventojui. Be to, kiekvienas mokesčių mokėtojas turi teisę į mokėjimą.

Išskyrus tuos, kurie jau pilnai gavo arba butą pirko ne už savo pinigus (hipoteka šiuo atveju yra įstatymo išimtis), taip pat iš giminaičio.

Daugiau informacijos apie grąžinimo tvarką ir pinigų grąžinimo laikotarpius rasite vaizdo įraše:

Pavyzdžiui, jei susituokusi pora įsigijo būstą už 5 milijonus rublių, visi gali kreiptis dėl mokesčių lengvatos. Iš viso jiems bus grąžinta 520 tūkstančių rublių.

Taip pat pagal taisyklę, metinė išmoka negali viršyti 13% metinių pajamų.

Jeigu per vienerius metus suma negrąžinama, kitą laikotarpį gavėjas vėl pateikia dokumentus gavimui ir taip iki pilnai grąžinama reikalinga suma.

Jei suma negrąžinama ir gavėjas nustoja dirbti, likutis negrąžinamas.

Jei gavėjas vėl įsidarbins, jis gali kreiptis su patvirtinamųjų dokumentų paketu, kuriame nurodyta, kad negavo iki galo esamo atlyginimo ir prašyti išskaitymo naujoje darbo vietoje.

Įstatymai leidžia buto ar namo pirkėjui grąžinti dalį jų įsigijimo išlaidų. Visų pirma, jei butas perkamas su hipoteka, jums leidžiama gauti 13% nuo visų per skolinimo laikotarpį sumokėtų banko komisinių sumos.

Įstatymų leidėjas neriboja tokių atskaitymų apdorojimo laiko. Atidėdami kompensacijos gavimą atminkite, kad svarbiausia išlikti gyventojų pajamų mokesčio mokėtoju tuo momentu, kai norite pasinaudoti įstatymo jums suteikta teise.

Grąžinimo būdai

Šiuo metu yra 2 pajamų mokesčio grąžinimo būdai:

1. Mokesčių inspekcijoje.
2. Darbo vietoje.

Pirmasis variantas yra standartinis ir naudojamas dažniausiai. Mokesčių administratorius, pateikęs visus reikiamus dokumentus per 4 mėnesius, privalo pervesti mokėjimą į nurodytą sąskaitą bankinėje organizacijoje.

Antrasis variantas leidžia gauti mokėjimus palaipsniui. Darbe jie tiesiog neskaičiuos pajamų mokesčio 13 proc. Paprastai šiuo būdu grąžinama likusi grąžinamos sumos dalis, kad kasmet nereikėtų eiti į mokesčių inspekciją jos atsiimti.

Šaltinis: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/poluchit-za-kvartiru.html

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata perkant būstą 2018 m

Rusijos Federacijos socialinė politika neapsiriboja lėšų skyrimu tam tikroms gyventojų kategorijoms skirtoms išmokoms. Paramą gauna ir su infrastruktūros plėtra susiję piliečiai. Jie turi teisę į turto atskaitymą.

Turto atskaitymų apskaičiavimo taisyklės pastaraisiais metais keitėsi kelis kartus. Standartai skiriasi piliečiams, kurie investavo į nekilnojamąjį turtą iki ir po 2014 m.

Koncepcija

Rusijos Federacijos piliečiams suteikiamos kelių rūšių mokesčių lengvatos. Jie remiasi:

1. nepilnamečių vaikų tėvai;
2. mokestiniu laikotarpiu mokėję asmenys:
   • medicinos įstaigų paslaugos;
   • įgyti išsilavinimą;
   • būsto įsigijimas ir statyba;
3. kai kuriais kitais atvejais.

Apibrėžimas: mokesčių atskaita – tai sumų, įmokėtų į biudžetą kaip gyventojų pajamų mokestis (NDFL), grąžinimas.

Proceso logika yra tokia:

1. Pilietis nuo oficialių pajamų moka 13% mokestį.
2. Jei jis patiria išlaidų, patenkančių į lengvatinėmis sąlygomis, tuomet dalis į biudžetą įmokėto gyventojų pajamų mokesčio turi būti grąžinta mokėtojui.
3. Suma negali viršyti viso ataskaitinio laikotarpio įnašo.
4. Pirmenybė suteikiama paramos gavėjo iniciatyva.

Užuomina: įstatymas nustato atskaitą tam tikrai pajamų sumai. Grąžinama tik 13% nurodytos sumos (žr. žemiau pateiktus skaičiavimų pavyzdžius).

Kas gali kreiptis dėl turto sumažinimo

IN Mokesčių kodas(Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas) išvardija aprašytos išmokos suteikimo sąlygas. Pareiškėjas turi atitikti šiuos kriterijus:

1. būti Rusijos Federacijos gyventoju, o tai reiškia:
   • Rusijos mokesčių mokėtojo registracija;
   • gyventi šalyje ne mažiau kaip 183 dienas kiekvienais metais;
2. į biudžetą įnešti 13% pajamų;
3. turėti kapitalo išlaidos susijusi su gyvenamosiomis patalpomis.

Patarimas: visi samdomi darbuotojai patenka į lengvatinę kategoriją. Atsisiųskite peržiūrai ir spausdinimui:

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (antra dalis) 2000-08-05 N 117-FZ.doc

Kas negali gauti lengvatos?

Pirmenybė neteikiama asmenims, kurie neatitinka minėtų kriterijų. Didžiausios gyventojų grupės, kurioms netaikomi atskaitymai, yra:

• bedarbiai;
• visų kategorijų pensininkai;
• kai kurie individualūs verslininkai;
• nerezidentai ir kt.

Užuomina: susituokusioje poroje dėl pašalpos gali kreiptis vienas iš partnerių, nepaisant to, kam tas turtas priklauso. Pagal Šeimos kodekso dalis poros turtas laikomas bendru, jeigu vedybų sutartyje nenurodyta kitaip.

Pavyzdys

1. Sidorkinas A. yra individualus verslininkas. Jis pasirinko supaprastintą mokesčių sistemą ir į biudžetą įneša 6% pajamų. Nepaisant to, kad ji dalyvauja papildant valstybės iždą, ji neturi teisės į nuolaidas. Sidorkinas A. nepatenka į įstatyme nustatytus kriterijus.
2. Slivkina E. dirba vietinėje ligoninėje slaugytoja. Jos atlyginimas yra 10 000,0 rublių. Slivkina E. turi tris mažamečius vaikus. Ji už juos išrašė išskaitą, kurios suma buvo 14 800,0 rublių. per mėnesį. Vadinasi, moteris nėra apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu (uždarbis, mažesnis už lengvatinį dydį). Slivkina E. neturi teisės į nuosavybės lengvatą (ji nėra mokesčių mokėtoja).

Kokiam turtui taikoma lengvata?

Mokesčių kodekse pateikiamas nekilnojamojo turto sąrašas, kurio išlaidos suteikia teisę pateikti reikalavimą grąžinti dalį lėšų. Jie apima:

1. butai:
   • būti daugiabučio namo dalimi;
   • arba statomas pastatas (kuris turi būti nurodytas pirkimo-pardavimo sutartyje);
2. individualus gyvenamasis namas:
   • kaimo namas ar sodo namas;
   • vila ar kotedžas;
   • kitas;
3. žemės paskirstymas numatyta paskirtis(gyvenamojo namo statybai);
4. minėtų rūšių turto akcijų.

Užuomina: pagrindinis kriterijus priskiriant pastatą gyvenamajam – galimybė jame įregistruoti piliečio registraciją.

Tikslinės išlaidos

Teisės aktai taip pat reglamentuoja kompensuojamų investicijų sąrašą. Tai apima:

1. įsigyti turtą iš aukščiau pateikto sąrašo;
2. už hipoteką:
   • bazinis mokėjimas;
   • palūkanos;
3. įjungta statybos darbai(reikalinga sutartis).

Į kompensuojamąsias sumas draudžiama įtraukti šias išlaidas:

1. sumokėti hipotekos delspinigius;
2. nuobaudos;
3. baudos;
4. dėl neužstatytos žemės įsigijimo.

Patarimas: išlaidos už žemės sklypą gali būti įtrauktos į kompensacijos reikalavimą po to, kai jame buvo pastatytas gyvenamasis namas.

Kompensacijos dydžių ypatumai

Dėl teisės aktų pasikeitimų dabar taikomos skirtingos taisyklės turtui, įregistruotam nuosavybėn iki 2014 m. Pagrindiniai niuansai pateikti lentelėje:

Priedo tipas	Išdavimo data	Ribinis dydis (milijonai rublių)	Sąlygos
Buto (namo) pirkimas bendrąja jungtine sutuoktinių nuosavybe	Iki 2014 m	2,0	Ne daugiau kaip į iždą sumokėtas mokestis
Po 2014 m	2,0 kiekvienam sutuoktiniui
Kelių nekilnojamojo turto pirkimas	Iki 2014 m	2,0	Vienu metu tik vienas pastatas
Po 2014 m	2,0	Neribotam objektų skaičiui
Hipoteka	Iki 2014 m	Nėra ribojamas	-
Po 2014 m	3,0	-
Hipotekos palūkanos	Iki 2014 m	Vienu metu tik vienas objektas	Kaip vieno reikalavimo dalis
Po 2014 m	Atskirai nuo kitų teiginių
Turto įsigijimas bendrosios dalinės nuosavybės teise	Iki 2014 m	2,0	Paskirstoma priklausomai nuo akcijų dydžio
Po 2014 m	2,0	Pateikiama visiems, neatsižvelgiant į akcijų paskirstymą

Užuomina: Sutuoktiniai gali gauti pirmenybę išlaidoms, nepaisant to, kurioje iš jų turtas yra registruotas. Jei vienas iš partnerių neturi pajamų, sudaroma jų padalijimo sutartis.

Dėmesio: 2,0 milijono rublių atskaitymas reiškia, kad galite grąžinti daugiausiai:

• 2 000 000,0 RUB x 13% = 260 000,0 rub.

Pavyzdys (buto pirkimas iki 2014 m.)

Lazarevas I.A. dirba sistemos administratoriumi ir gauna 45 000,0 rublių. per mėnesį. 2013 metais jis įsigijo butą už 1,3 mln. Teisę į pinigų grąžinimą jis pareiškė 2016 m. Jis turi teisę:

• 1 300 000,0 RUB x 13% = 169 000 rub.

Nurodytu laikotarpiu Lazarevas I.A. į iždą įnešė gyventojų pajamų mokesčio:

• 45 000,0 RUB x 12 mėnesių x 13% = 70 200,0 rub.

Pasak Lazarevo I.A. Bus grąžinta tik 70,2 tūkst. Likusią atskaitymo dalį jis galės reikalauti 2017 m.

Pavyzdys (hipoteka)

Fiodorovas paėmė hipoteką 4 milijonų rublių sumai. ir įsigijo butą už 7,5 mln. 2016 metais. Per nurodytą laikotarpį jis įnešė 350 000 rublių. sumokėti palūkanas už paskolą. Apskaičiuokime mokėtiną kompensaciją:

1. Fiodorovo pajamos su 50 000,0 rublių atlyginimu. sudaryta:
   • 50 000,0 RUB x 12 mėnesių = 600 000,0 rub.
2. Gyventojų pajamų mokestis iš jo išskaičiuojamas:
   • 600 000,0 RUB x 13% = 78 000,0 rub.
3. Pagal Mokesčių kodekso normas jis turi teisę:
   • būstui įsigyti - 2 milijonai rublių:
     • 2 000 000,0 RUB x 13% = 260 000,0 rub.;
   • papildomi 13% palūkanų, įneštų į banką:
     • 350 000,0 RUB x 13% = 45 500,0 rub.;
   • Iš viso:
     • 260 000,0 RUB + 45 500,0 rub. = 305 000,0 rub.
4. Vadinasi, Fiodorovas gali gauti visą gyventojų pajamų mokesčio sumą- 78 000,0 rub.

Jis galės pareikšti pretenziją dėl likusios dalies vėlesniais laikotarpiais, kol jam bus pervesta:

• 260 000,0 RUB - už įsigytą būstą;
• 3 000 000,0 × 13% = 390 000,0 rub. - procentais.

Pavyzdys (bendra nuosavybė)

Šilovai 2013 metais įsigijo būstą už 3 milijonus rublių. 2017 metais jie nusprendė kreiptis dėl išskaitos. Sąlygos yra šios:

Už būsto išlaidas, patirtas iki 2104 m., bendra kompensacija yra 2 milijonai rublių. (1 000 000,0 RUB kiekvienas):

• Silova gaus 130 000,0 rublių. grąžinti, kiek leidžia jos įnešta suma į iždą;
• Silovas turi teisę į 85 800,0 rublių;
• už likutį 130 000,0 RUB. - 85 800,0 rub. = 44 200,0 rub. jis galės gauti kvalifikaciją kitais metais.

Jei turtas būtų įsigytas 2015 m., sutuoktiniai būtų turėję teisę į po 2 000 000,0 RUB. kiekvienam:

• Silova gautų 260 000,0 rublių;
• ir jos vyras būtų grąžinęs 85 800,0 rublių už 2017 m.
• ir galėtų pretenduoti į 260 000,0 rublių. - 85 800,0 rub. = 174 200,0 rub. vėlesniais ataskaitiniais laikotarpiais.

Kompensacijos gavimo algoritmas

Norėdami apskaičiuoti kompensacijos išmoką, turite atlikti šiuos veiksmus:

1. Surinkite patvirtinamuosius dokumentus:
   • deklaracija 3-NDFL, aktuali ataskaitiniam laikotarpiui;
   • pajamų pažymėjimas (2-NDFL):
   • kopijos:
     • pasai;
     • santuokos liudijimai (jei yra bendra nuosavybė);
     • hipotekos sutartis;
     • pirkimo-pardavimo sutartys;
     • nekilnojamojo turto registracijos liudijimai;
   • originalus banko išrašas apie atliktus mokėjimus:
     • pagrindinis;
     • procentų;
     • mokėjimo kvitai;
   • pradinis prašymas dėl akcijų padalijimo.
2. Pateikite prašymą mokesčių inspekcijai kartu su dokumentų paketu:
   • asmeniškai atvykus:
     • Federalinės mokesčių tarnybos departamentai;
     • daugiafunkcis centras;
   • per Valstybės paslaugų portalą;
   • paštu su priedų sąrašu.
3. Palaukite pranešimo, kad nuskaitymas baigtas:
   • tai trunka iki trijų mėnesių;
   • per dešimt dienų nuo sprendimo priėmimo pareiškėjui išsiunčiamas pranešimas.
4. Parašykite prašymą grąžinti pinigus:
   • bus įskaityta į sąskaitą per mėnesį (bet ne anksčiau kaip iki patikros pabaigos).

Užuomina: visas dokumentų paketas svetainėje turi būti pateiktas tik pateikus pirminį prašymą. Jei grąža padalinta į dalis, papildomų nuosavybės įrodymų nereikia.

Kaip kreiptis per darbdavį

Yra dar vienas grąžinimo variantas. Jei yra pranešimas iš mokesčių darbdavys nustoja išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį iš darbuotojo. Taigi asmuo reikiamą sumą gaus savo tarnybos vietoje.

Tai galite padaryti taip:

1. Surinkite dokumentus (aprašyta aukščiau) ir nusiųskite į mokesčių institucija kartu su pranešimo paraiška.
2. Patikrinę iš skyriaus gaukite dokumentą apie mokėtiną išskaitą.
3. Pateikite jį darbo vietoje (dirbantiems ne visą darbo dieną – visiems darbdaviams).
4. Mokesčių rinkimas bus sustabdytas:
   • iki ataskaitinio laikotarpio pabaigos;
   • kol bus išnaudota grąžinama suma.

Patarimas: jei darbdavys neturi laiko sumokėti visos mokėtinos sumos, kitais metais galite kreiptis į mokesčių inspekciją dėl likučio.

Mieli skaitytojai!

Mes aprašome tipinius sprendimus teisiniais klausimais, tačiau kiekviena byla yra unikali ir reikalauja individualios teisinės pagalbos.

Norėdami greitai išspręsti problemą, rekomenduojame susisiekti kvalifikuoti mūsų svetainės teisininkai.

Pokyčiai 2018 m

2018 m. pakeitimai bus paskelbti vėliau. Apie tai galite sužinoti iš mūsų svetainės naujienų. Informacija taip pat bus atnaujinta šiame straipsnyje.

Mūsų ekspertai stebi visus teisės aktų pakeitimus, kad suteiktų jums patikimą informaciją.

Pažymėkite svetainę ir užsiprenumeruokite naujienas!

Žiūrėkite vaizdo įrašą apie nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą

Paskutinį kartą atnaujinta 2019 m. kovo mėn

Kiekvienas naujas buto, gyvenamojo namo ar žemės sklypo individualaus būsto statybai savininkas siekia gauti nekilnojamojo turto mokesčio lengvatą. Jo esmė – būsto įsigijimo išlaidas kompensuoti naudojant anksčiau sumokėtus mokesčius. Kitaip tariant, piliečio į biudžetą pervestą mokesčių sumą galima atgauti.

Iš kokio turto galima atskaityti?

Įstatymas aiškiai apibrėžia nekilnojamojo turto rūšis, už kurių pirkimą galima atskaityti turtą:

• butai daugiabučiuose namuose;
• butai statomuose namuose – bendros statybos;
• gyvenamasis namas (kotedžas, vila, kaimo namas, sodo namelis ir kiti gyvenamosios paskirties pastatai);
• nebaigtas statyti gyvenamasis namas;
• izoliuotas kambarys bute ar name;
• žemės sklypas, po perkamu namu. Tokia žemė turėtų būti šių tipų: individualaus būsto statybai, asmeninei pagalbinis ūkininkavimas ir taip toliau. Pavyzdžiui, žemės ūkio paskirties žemei arba statybai pramoniniai objektai nėra įtraukti į šį sąrašą;
• plikas plotas, skirtas individualaus būsto statybai;
• nurodytų rūšių nekilnojamojo turto akcijų.

Išskaita mokama tiek perkant būstą, tiek statant nuo nulio ar baigiant statybas.

Be tiesioginių pirkimo ar statybos išlaidų, į atskaitos sumas galite įtraukti palūkanas už tikslines paskolas būstui įsigyti, statyti ir atnaujinti, žemei statybai pirkti ir pan. (vadinamasis palūkanų atskaitymas). Tačiau baudos, delspinigiai ir delspinigiai už pavėluotus mokėjimus į šį sąrašą neįtraukti.

Atskirai žemės sklypai be jau pastatytų (ar vėliau pastatytų) juose gyvenamieji pastatai, nesuteikia galimybės pasinaudoti turtiniu atskaitymu.

Pavyzdys: 2014 metais pilietis nusipirko tuščią sklypą individualaus būsto statybai. Tik 2018 metais ant jo pasistatė namą. Šiuo atveju jis neturi teisės į atskaitą nuo 2014 m. Tik nuo 2018 m. jis gali juo naudotis, patvirtindamas nuosavybės teisę į namą šioje žemėje. Ir dar pateikiant dokumentus už žemę ir jos apmokėjimą.

Nekilnojamam turtui, pagal kurį galima gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą, taikomi papildomi reikalavimai:

• buto ar namo vieta Rusijoje;
• gyvenamosios paskirties, ty piliečiams gyventi. O jei, pavyzdžiui, perkamas butas, kuris buvo perleistas negyvenamoms patalpoms, tada atskaitymas neleidžiamas.
• ne komerciniais tikslais, tik asmeniniam ir šeimos naudojimui.

Kokios išlaidos gali būti įtrauktos į atskaitymo sumą?

Lentelėje parodyta kaina, į kurią atsižvelgiama atsižvelgiant į turto tipą:

Butas pats objektas - butas, kambarys arba teisės į butą (statomame daugiabutyje); statybinės ir apdailos medžiagos (jei objektas nebaigtas statyti); apdailos darbai, įsk. projektavimo ir sąmatos dokumentacija.	Namas namas, įskaitant nebaigtą statyti; statybos ir apdailos reikmenys; namo apdailos arba užbaigimo/rekonstrukcijos darbai; ryšių ryšio paslaugos.
Gyvenamojo namo statyba projektavimo ir sąmatos dokumentacija; Statybinės medžiagos; statybos ir apdailos darbai; prisijungimo prie komunalinių tinklų paslaugos.	Palūkanos už paskolas (kreditus) banko (sutartinės) palūkanos už tikslines paskolas (būsto paskolas) įsigyti (būstui, žemei), taip pat statybai, remontui; % paskoloms (kreditams) refinansuoti anksčiau išduotas paskolas (kreditus) statybai, būstui, žemei įsigyti.

Kiekviena išlaidų rūšis turi būti patvirtinta mokėjimo dokumentais. Prieštaringi klausimai dažniausiai atsiranda tvirtinant butų/namų apdailos ir užbaigimo išlaidas. Nebaigto statyti buto pirkimo sutartyje turi būti tiesiogiai nurodyta, kad būstas yra apytikslės būklės ir reikalauja remonto. O perkant nebaigtą statyti namą objektas yra brokuotas ir reikia baigti statybas.

Kokio dydžio turto atskaitymas 2019 m.

Turto atskaitymo dydis nuolat kinta (didėja). Taip yra dėl infliacijos ir bendro kainų kilimo.

Įjungta Dabartinė būsena(2018 m., 2019 m.):

• dydžio turto atskaitymas perkant butą, žemę. sklypas, gyvenamasis namuose, taip pat statybos ir remonto metu yra 2 milijonai rublių. Tai yra mokesčių bazės riba. Nuo jos skaičiuojama grąžinama suma. Tai yra, maksimali, kurią galite grąžinti iš biudžeto, yra 260 tūkstančių rublių. (2 mln. X 13 proc.);
• paskolų palūkanos – 3 milijonai rublių. (galite grąžinti - 390 tūkst. rublių), iki 2014 m. į paskolų palūkanas buvo atsižvelgta visiškai be apribojimų.

Šios sumos rodo, kad asmuo per tam tikrą laikotarpį (priklausomai nuo atlyginimo) gali grąžinti 13% pirkimo (statybos/remonto) išlaidų. Bet ne daugiau nei nurodyti apribojimai.

Pavyzdys:įsigydamas butą už 1,4 milijono rublių, pilietis gali grąžinti 182 tūkstančius rublių (išlaidų suma x 13%).

Mokesčio atskaita perkant butą daroma nuo gyventojų pajamų mokesčio sumų, kurias pilietis sumokėjo ar mokės. Šiuo atveju atsižvelgiama tik į 13% mokesčio tarifą.

Pavyzdys: 2017 metais pilietis gavo 9%, 13%, 30%, 35% mokesčių tarifais apmokestinamų pajamų ir iš viso sumokėjo 80 tūkstančių rublių gyventojų pajamų mokesčio. Iš jų tik 30 tūkstančių rublių buvo sukaupta 13% tarifu. Tai reiškia, kad jis galės kompensuoti tik 30 tūkstančių rublių.

Patarimas: turėtumėte būti atsargūs tvarkydami dokumentus, ypač dėl nekilnojamojo turto kainos. Pardavėjas (jeigu parduodamas būstas, kuris buvo jo nuosavybė mažiau nei 5 metus), siekdamas sumažinti mokestį, sutartyje gali prašyti konkrečiai sumažinti būsto kainą. Jei kaina yra mažesnė nei 2 milijonai rublių, pirkėjas yra nepalankioje padėtyje. Tokiu atveju Federalinė mokesčių tarnyba suteiks teisę išskaičiuoti iš sutarties vertės. Pardavėjo pažadai apie papildomus kvitus, čekius ir pan. nepadės išspręsti problemos. Mokesčių administratorius kreipia dėmesį tik į sutartyje nurodytą sumą. Ir jei 3-NDFL deklaracijoje nurodysite kitus skaičius, tai bus priežastis atsisakyti atskaityti.

Jei buto kaina yra didesnė ar mažesnė nei 2 milijonai rublių

• Dažnai išlaidos būstui įsigyti / statyti viršija nuosavybės limitą. atskaita. Tada pilietis yra priverstas mokėti iki maksimalios įstatyme numatytos sumos.

Pavyzdys: Tarkime, kotedžas buvo nupirktas už 5 milijonus rublių, atskaitoma suma bus 260 tūkstančių rublių. (2 mln. x 13 proc.). Į viršijančius 3 mln. neatsižvelgiama, jie tiesiog sudeginami. Akivaizdu, kad tokia pati atskaitymo norma bus taikoma ir perkant būstą už 6 mln. ir už 7 milijonus rublių. ir tt

• Jei atskaitos bazė yra mažesnė už maksimalią ribą, savininkas gali gauti papildomą atskaitą už kitą turtą. Šį papildomą būstą galima įsigyti/pastatyti vėliau.

Pavyzdys: 2018 metais butas įsigytas už 1,5 mln. Pilietis reikalavo atskaityti 195 tūkstančius rublių. Kitais metais tas pats pilietis perka 3 000 000 rublių vertės gyvenamąjį pastatą. Jis taip pat turi teisę reikalauti atskaitymo ir gaus 65 tūkst. (2 mln. (ribinė suma) „-“ 1 500 000 (išlaidos pirmą kartą atskaitant) = 500 000 „X“ 13 proc. Tačiau atminkite, kad jei antrą kartą įsigyjant nekilnojamąjį turtą įstatymai padidins maksimalią išskaitos sumą (pavyzdžiui, iki 2,5 mln. rublių), jums išliks didžiausia suma, kuri buvo pirmoje paraiškoje (mūsų atveju 2 milijonų rublių).

Santykiuose paskolų (kreditų) palūkanų atskaitymas toks sumų pervedimas neleidžiamas. Gaukite grynųjų. išskaita galima tik iš vieno nekilnojamojo turto, neatsižvelgiant į tai, ar išlaidos pasiekė maksimalią sumą, ar ne.

Už hipoteką (paskolą) leidžiami turto atskaitymai ir už būstą, ir už palūkanas. Tokiu atveju bendras maksimalus dydis mokesčio bazė siekia 5 000 000 rub. (2 mln. nekilnojamojo turto + 3 mln. palūkanos).

• 260 tūkstančių rublių.- maksimali pinigų grąžinimas į rankas (nekilnojamojo turto pirkimas/statyba/remontas)
• 390 tūkstančių rublių.- paskolų/kreditų palūkanos

Galų gale, Galite grąžinti 650 tūkstančių rublių pinigais.

Šios lėšos nėra įtrauktos į išlaidas:

• gautas pagal valstybės ar savivaldybių paramos programas (motinystės kapitalas, subsidijos, subsidijos, pašalpos ir kt.),
• darbdavys nemokamai suteikia žemei pirkti arba būstui įsigyti/statyti/remontuoti.

Pavyzdys: buto kaina buvo 1 653 026 rubliai. iš jų 453 026 tūkst. rublių. motinos kapitalas. Tokiu atveju turto atskaitymo išlaidų suma bus lygi 1,2 milijono (1 653 026 - 453 026) rublių.

Ar galima kelis kartus panaudoti išskaitą, jei ji negaunama visa?

Išskaita taikoma perkant kelis objektus, perkamus vienu metu arba palaipsniui. Bet kol pirkimo kaina (iš konkretaus savininko) nepasieks 2 milijonus rublių.

Tai netaikoma tiems piliečiams, kurie būstą/žemę įsigijo iki 2014-01-01. Tuo metu ši taisyklė dar negaliojo.

Paskolos-kredito tipo atskaitymui grąžinimo sumą galima pasirinkti tik vieno turto atžvilgiu.

Teisę į atskaitą patvirtinantys dokumentai

Naudotis turtu. Be to, reikia surinkti dokumentų paketą. Konkretus sąrašas nustatomas atsižvelgiant į gyvenimo situacijos tipą. Lentelėje pateikiami tipinių situacijų dokumentų rinkiniai:

Dokumento pavadinimas	butas kambarys	gyvenamasis namas	Gyvenamojo namo statyba	Bendra buto statyba daugiabučiame name	žemė su gyvenamuoju pastatu	žemės individualaus būsto statybai	buto, kambario remontas	Nebaigto statyti namo užbaigimas
Gyvenamojo namo pirkimo-pardavimo sutartis	-	Taip	-	-	Taip	-	-	-
Sutartis dėl buto, kambario pirkimo	Taip	-	-	-	-	-	Taip	-
Sutartis dėl bendro dalyvavimo statybose	-	-	-	Taip	-	-	-	-
Bendrai naudojamo statybos objekto perdavimo aktas	-	-	-	Taip	-	-	-	-
Valstybės pažymėjimas nuosavybės teisių registracija (toliau – SGRPS) arba valstybinio registro išrašas į gyvenamąjį namą	-	Taip	-	-	-	-	-	-
SGRPS/išrašas iš buto, kambario valstybinio registro	Taip	-	-	-	-	-	Taip	-
SGRPS/išrašas iš žemės sklypo valstybinio registro	-	-	-	-	Taip	Taip	-	-
Dokumentai apie išlaidas statybinėms (apdailos) medžiagoms ar darbams įsigyti	-	-	Taip	-	-	-	Taip	Taip
Nekilnojamojo turto pirkimą patvirtinantys finansiniai dokumentai	Taip	Taip	-	Taip	Taip	Taip	-	-
Prisijungimo prie energijos išteklių ir inžinerinių tinklų dokumentai	-	-	-	-	-	-	Taip	Taip

Mokant paskolos (kredito) palūkanas, prie išvardytų dokumentų papildomai pridedami šie dokumentai:

• paskolos (kredito) sutartis;
• paskolos/kredito grąžinimo grafikas;
• banko pažyma, patvirtinanti sumokėtas palūkanas;
• mokėjimo dokumentai.

2 būdai gauti išskaitą, dokumentų išskaitymui sąrašas

Išskaitymas, gautas per Federalinę mokesčių tarnybą - vienkartinis atskaitymas

Grynųjų pinigų gavimas atskaitymas per Federalinę mokesčių tarnybą, vadinamasis vienkartinis atskaitymas perkant butą, namą, žemę (būsto statyba ir renovacija). Kitų metų pradžioje, po tų metų, kuriais įvyko pirkimas (statybos įregistravimas), pilietis gali pateikti mokestį. 3-NDFL deklaracija Federalinei mokesčių tarnybai. Deklaraciją galite pildyti patys, arba kreiptis į specialistus dėl jos užpildymo, taip pat dokumentų paketo suteikimą galite patikėti atstovui (pagal įgaliojimą).

Taigi Federalinei mokesčių tarnybai reikia pateikti šį (minimalų reikalingą) dokumentų sąrašą:

• ​užsiregistruoti su pateiktų dokumentų sąrašu;
• prašymas dėl atskaitymo pateikimo;
• ​3-NDFL deklaracija, kurioje atlikti visi skaičiavimai ir nurodyta mokesčio suma, kurią mokesčių administratorius turi pervesti į piliečio asmeninę sąskaitą;
• ​pažyma 2-NDFL iš darbo vietos (iš visų darbų);
• nuosavybės teisę į turtą patvirtinantys dokumentai – valstybinė pažyma. turto registracija/išrašas iš Vieningo valstybinio nekilnojamojo turto registro, priėmimo aktas (nereikalingas pirkimo-pardavimo sutarčiai), mokėjimo už būstą ir paskolų palūkanas patvirtinantys dokumentai (kvitai, mokėjimo pavedimai, mokėjimo kvitai);
• paso kopija;
• ​ patikrinęs deklaraciją (ne ilgiau kaip 3 mėnesius), inspekcija informuoja apie patikrinimo rezultatą (raštu arba telefonu) ir pasiūlo pateikti Federalinei mokesčių tarnybai prašymą dėl atskaitos grąžinimo į mokesčių mokėtojo sąskaitą. , nurodant mokėjimo duomenis. Pateikus tokį prašymą, mokesčio suma per 3 savaites pervedama į piliečio sąskaitą. Prašymą apmokėti galima pateikti kartu su pagrindiniu dokumentų paketu.
• atsižvelgiant į konkrečią kasdienę situaciją, gali būti pateikti papildomi dokumentai (pavyzdžiui, santuokos liudijimas, sutuoktinių susitarimas dėl akcijų paskirstymo ir kt.);
• jei apmokėjimas už būstą buvo iš kito asmens, tai reikalingi mokėjimo dokumentai (kuriuose bus nurodyta, kad atsiskaitoma už pirkėją) ir įgaliojimas dėl teisės atlikti tokius mokėjimus.

Kreiptis į mokesčių inspekciją dėl atskaitos nėra jokių terminų. Bet jei kreipsitės pavėluotai, ne visada galima grąžinti mokestį už metus, kuriais buvo įsigytas turtas. Teisės aktai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 7 punktas) numato, kad mokestis gali būti grąžintas ne vėliau kaip per trejus metus nuo jo sumokėjimo. Tai reiškia, kad laikotarpiai (metai), už kuriuos grąžinamas mokestis, skaičiuojami nuo tiesioginio dokumentų pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai metų.

Pavyzdys: pilietis butą įsigijo 2012 m., pirminis prašymas Federalinei mokesčių tarnybai galėjo būti pateiktas 2013 m. gaudamas gyventojų pajamų mokestį 2012 metams). Tačiau kreiptis į mokesčių tarnybą dėl atskaitos pilietis nusprendė tik 2018 m. Taigi, mokestį grąžinti galima ne anksčiau kaip 2015 m., tai yra už 2015, 2016, 2017 m. – trejus ankstesnius metus.

Pavyzdys: namas pirktas 2016 m., sprendimas gauti išskaitą priimtas 2018 m. Turto atskaitymas gali būti realizuotas už 2017 ir 2016 metus. Anksčiau tai neįmanoma, nes pirmieji, anksčiausi, išskaitymo metai yra būtent turto įsigijimo metai.

Patarimas: jei pradinis prašymo dėl atskaitos terminas yra praleistas, teikiant dokumentus Federalinei mokesčių tarnybai, nedelsiant pateikti deklaracijas už visus praleistus metus (per leistiną trejų metų laikotarpį) po vieną deklaraciją už kiekvienus metus, bet ne daugiau kaip tris. . Tokiu būdu galite greitai realizuoti savo turto atskaitymą.

Kiek laiko turėčiau laukti mokesčių atskaitymo kreipiantis į mokesčių inspekciją?

Taigi, pateikusi dokumentus, inspekcija gali atlikti patikrinimą per 3 mėnesius. Remiantis gautu rezultatu, priimamas sprendimas atlikti atskaitą arba atsisakyti. Mokesčių inspekcija apie sprendimą turi pranešti mokesčių mokėtojui. Jei išskaita pasitvirtina, jis pateikia prašymą ir duomenis apie savo banko sąskaita. Ne ilgiau kaip per 1 mėnesį (paprastai per 2 savaites) grynaisiais pinigais pervedama į piliečio sąskaitą.

Išskaitos iš darbdavio gavimas – mėnesinės išskaitos gavimas

Taikant antrąjį būdą, kreiptis galima jau tais metais, kai vyko turto pirkimas/statymas/remontas ir pan. Tačiau pilietis vis tiek kreipiasi į Federalinę mokesčių tarnybą, kad gautų pranešimą apie teisę pasinaudoti atskaitymu. Mokesčių inspekcijai pateikiami šie dokumentai:

• perduotų dokumentų registras;
• ​ paraiška su prašymu patvirtinti teisę į atskaitą (užpildyta pagal rekomenduojamą Federalinės mokesčių tarnybos formą);
• ​ teisę į atskaitą pagrindžiančius dokumentus (pagal pirmiau pateiktą lentelę).

3-NDFL deklaracijos ir 2-NDFL sertifikatų (kaip ir pirmame variante) pateikti nereikia.

Gavęs teigiamą atsakymą, pilietis darbo vietoje pateikia:

• prašymas dėl gyventojų pajamų mokesčio sumų grąžinimo nuo priskaičiuoto darbo užmokesčio ateityje (apie pajamų mokesčio neišskaičiavimą);
• pranešimas mokesčių inspekcijai.

Darbdavys jau gali mokėti šiemet darbo užmokesčioį rankas visiškai (neišskaičiuojant gyventojų pajamų mokesčio). O mokesčių inspekcijai pateikus 3-NDFL deklaraciją, tokią atskaitą galima gauti tik kitais metais už visą už metus išskaičiuotą mokesčių sumą. Nors leidžiami kombinuoti atskaitymų gavimo variantai, jie dažniausiai sukelia klaidų ir nereikalingų problemų.

Jei per vienerius metus išskaita negaunama pilna, tada susidaręs likutis perkeliamas į kitus metus ir taip toliau, kol išskaitymas nėra visiškai realizuotas. paskutinis rublis. Be to, kiekvienais metais pilietis privalo atlikti pirmiau nurodytą prašymo pateikimo procedūrą. Gavus perkėlimo likutį, patvirtinančių dokumentų atskaityti nebereikia. Turi būti pateikta tik deklaracija ir prašymas.

Atskaitoma nuo pajamų mokesčio, sumokėto nuosavybės teisės į nekilnojamąjį turtą įregistravimo metais (jei kreiptasi laiku), ne anksčiau, išskyrus pensininkus. Pastarasis gali užtrukti 3 metus iki sandorio.

Patarimas: jei pilietis dirba keliose vietose, patartina kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą dėl atskaitymo, nes gavus išskaitą iš vieno iš darbdavių už ataskaitinius metus, nesurinktas gyventojų pajamų mokestis liks tvarkingas. Norėdami gauti likutį, turėsite papildomai kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą. Tai apsunkina į būsimus laikotarpius perkeliamo likučio apskaičiavimą ir piliečiui tiesiog nėra patogu.

Žingsnis po žingsnio instrukcijos, kaip gauti turto atskaitymą

Nekilnojamojo turto atskaitymas, gautas kaip grąžinimas iš biudžeto - per Federalinę mokesčių tarnybą			Iš darbdavio gautas turto išskaitymas
Būsto įsigijimas, statyba ar renovacija, žemės pirkimas (sutarčių sudarymas, dokumentavimas išlaidos, valstybinė registracija nuosavybės teisės ir kt.)			Nekilnojamojo turto įsigijimas, statyba ar renovacija (sutarčių sudarymas, išlaidų dokumentavimas, valstybinė teisių registracija ir kt.)
Užpildymas mokesčių grąžinimas Gyventojų pajamų mokestis-3 (nuo kitų metų, einančių po įsigijimo, statybos ar remonto metų, sausio 1 d.) ir nekilnojamojo turto įsigijimo, statybos ar remonto dokumentų kopijų rengimas.			Dokumentų kopijų paruošimas atskaitymui
Pateikti dokumentų paketą, pageidautina, teritorinei federalinei mokesčių tarnybai piliečio gyvenamojoje vietoje bet kuriuo metų laiku. Dokumentai pateikiami asmeniškai pateikus pasą arba per įgaliotą atstovą (pagal notaro patvirtintą įgaliojimą). Į dokumentų paketą įeina: du gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos egzemplioriai gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo prašymas Pagalba 2-NDFL pasas išskaitymą pagrindžiančius dokumentus su jų inventoriumi Dokumentai turi būti pateikiami kopijomis, inspektoriaus prašymu turi būti pateikti originalai.			Pateikimas Federalinei mokesčių tarnybai jūsų gyvenamojoje vietoje: prašymai dėl nuosavybės teisių atskaita išskaitymą patvirtinančius dokumentus. Dokumentai pateikiami asmeniškai arba per atstovą kopijomis (inspektoriaus prašymu kopijoms patvirtinti taip pat reikalingi originalai). Prašymas pateikiamas 2 egzemplioriais, prie dokumentų išskaitai pridedamas inventorius.
Mokesčių mokėtojo kopijoje (inventoriuje ir prašyme) ir deklaracijoje Federalinės mokesčių tarnybos inspektorius pažymi (su data) apie dokumentų priėmimą tikrinti.			Ant mokesčių mokėtojo kopijos (inventorijos, prašymo, deklaracijos) inspektorius pažymi (su data) apie dokumentų priėmimą tikrinti.
Turto atskaitymo pagrįstumas patikrinamas (raštinis auditas) per 3 mėn.			Pateikusi paraišką per 30 dienų, Federalinė mokesčių tarnyba išsiunčia pranešimą, kuriame nurodoma: nekilnojamojo turto pirkimo išlaidų dydis; išlaidų rūšis; įmonės duomenys, metai, kuriais buvo pradėta taikyti tokia atskaita. Įspėjimas išduodamas 1 darbdaviui ir yra leidimas atskaityti mokesčius už darbuotoją tik 1 metus.
Teisės į atskaitą patvirtinimas (raštu arba telefonu) ir lėšų pervedimas piliečiui	atsisakymas suteikti turtą atskaitymas (sprendimas atsisakyti)		Įspėjimas ir prašymas dėl atskaitos pateikiami darbdaviui, kuris grąžina einamaisiais metais jau išskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą ir mokesčio neišskaičiuoja iki šių metų pabaigos.	atsisakymas patvirtinti turtą atskaitymas (sprendimas atsisakyti)
	Atsisakymo apskundimas aukštesnei mokesčių inspekcijai arba teismui			Atsisakymo apskundimas aukštesnei mokesčių inspekcijai

Kokiu pagrindu mokesčių inspekcija gali atsisakyti atskaityti turtą?

Mokesčių inspektoriaus atsisakymas perkant butą, kambarį ar namą atskaityti nekilnojamojo turto mokestį gali įvykti po stalo auditas, įmanoma, jei ji rado:

• prieštaringa informacija deklaracijoje ir patvirtinamuosiuose dokumentuose, neteisingi skaičiavimai (matematinės klaidos skaičiavimuose);
• pagal pateiktus dokumentus nėra pagrindo taikyti turto išskaitą (pvz., pilietis jau pasinaudojo teise į atskaitą ir maksimali išlaidų suma, iš kurios buvo gauta išskaita, siekė 2 mln. rublių arba žemės sklypas buvo pirktas ne individualaus būsto statybai ir pan.);
• neteisingas 3-iosios gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos parengimas, atskaitos teisėtumą patvirtinančių dokumentų (ar jų dalių) trūkumas, taip pat jų teisinis nenuoseklumas;
• jeigu būstas įsigytas darbdavio lėšomis darbuotojo vardu;
• jeigu pirkimo-pardavimo sutartis sudaryta tarp giminaičių (tarpusavio priklausomų asmenų) – vaikų (pilnaraujų ir puskraujų), tėvų, sutuoktinių, anūkų, senelių;
• taip pat kai sandoris sudaromas tarp piliečių, kurie yra pavaldūs tarnyboje;
• jei butas buvo pirktas visiškai valstybės lėšomis. programa " karinė hipoteka“, „jaunos šeimos programa“ ir kt.
• nuo buto pirkimui išleistų nuosavų lėšų sumos, lėšos, gautos forma motinystės kapitalas, subsidijos, pašalpos ir kt.;
• objektai nepatenka į atskaitymo programą (pavyzdžiui, buvo įsigytos negyvenamosios patalpos daugiabučiame name).

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita už vaiką

Sudarant sandorį nepilnamečio vardu veikia tėvai (įtėviai, globėjai, globėjai), jie taip pat gali pasinaudoti teise disponuoti mokesčiais. neįskaitant vaiko.

Tokiose situacijose išskaitant reikia laikytis tam tikrų reikalavimų:

• vaiko amžius neturi viršyti 18 metų;
• išskaitą už vaiką nusprendęs daryti turi teisę vienas iš tėvų, jeigu anksčiau nėra gavęs išskaitos už vaiką;
• Perkant nekilnojamąjį turtą (akciją) vaiko vardu, atsiskaitoma iš tėvų lėšų.

1 situacija: Namas perkamas vaiko vardu. Gavus grynuosius pinigus. Dėl atskaitymų Federalinei mokesčių tarnybai pateikiamas standartinis dokumentų paketas ir vaiko gimimo liudijimas. Būkite atsargūs ruošdami mokėjimo dokumentus. Juose turi būti aiškiai nurodytas asmuo, gaunantis išmoką vaikui.

2 situacija: Nekilnojamasis turtas įgyjamas bendrosios dalinės nuosavybės teise vieno iš tėvų ir vaiko (vaikų) vardu. Tėvas gali pasinaudoti ir išskaita sau, ir išskaita savo vaikui.

Pavyzdys: Pilietis nusipirko butą už 3 milijonus rublių. ir įregistravo jį lygiomis dalimis sau ir dviem vaikams po 1/3. Pilietis gali gauti 260 tūkstančių rublių išskaitą, tai yra, visiems akcininkams. Po to laikoma, kad pilietis visiškai pasinaudojo išskaita, vaikai išsaugo teisę į išskaitą ateinančiais laikotarpiais. Šiuo atveju išskaityti už vaikus nereikia sandoryje nedalyvaujančio antrojo sutuoktinio sutikimo.

3 situacija: Turtas perkamas sutuoktiniams ir vaikui (vaikams). Išskaitą už vaikus gali gauti vienas iš sutuoktinių arba abu sutuoktiniai iš karto.

Pavyzdys: sutuoktiniams ir dviem vaikams lygiomis dalimis (po ¼) nupirktas gyvenamasis namas už 4 000 000 rublių. Vienas iš sutuoktinių gali gauti išskaitą už save ir du vaikus, tai yra, ¾ visos atskaitos - 195 000 rublių. (2 mln. rublių / 4 X 3 X 13%). Arba kiekvienas sutuoktinis gali gauti 2/4 viso atskaitymo. Taigi vieno vaiko dalį realizuos vienas sutuoktinis, o antrą – kitas. Be standartinio dokumentų paketo, būtina pateikti vaikų gimimo liudijimus ir sutuoktinių susitarimą dėl vaikų dalių paskirstymo tarpusavyje.

4 situacija: Būstas perkamas tėvams (tėvams), vaikui (vaikams) ir trečiajai šaliai. Tiesą sakant, ši situacija jokia specifika nesiskiria nuo 2 ir 3 situacijų. Todėl jokios išminties aprašant šį atvejį nereikia. Tik verta patikslinti, kad atliekant tokį sandorį nereikia trečiosios šalies sutikimo ar kitų leidžiančių dokumentų.

Tėvui pritaikius išskaitą už vaiką (nepriklausomai nuo jo dydžio), vaikas ateityje nepraranda teisės į turto išskaitą tokio dydžio, koks bus nustatytas tuo metu. Vaiko išskaitos naudojimas reiškia, kad vienas iš tėvų pasinaudoja teise į atskaitą.

Kiekvienas iš tėvų gali gauti išskaitą už tą patį vaiką pagal skirtingus sandorius. Kitaip tariant, už vieną vaiką išskaitą galima gauti du kartus.

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata pensininkams

Mokesčio lengvata pensininkams įsigyjant butą (žemę, namą ir kt.) išimties tvarka suteikia galimybę grąžinti mokestį už trejus ankstesnius metus iki turto įsigijimo metų.

Pavyzdys: pensininkė butą įsigijo 2018 m., tada atskaita perkeliama į 2017, 2016, 2015 m. Taigi, 2019 metais susisiekus su Federaline mokesčių tarnyba, galima gauti išskaitą už 2018, 2017, 2016 ir 2015 metus, nepriklausomai nuo to, ar pensininkas turėjo pajamų, ar ne.

Pavyzdys: pilietis yra išėjęs į pensiją nuo 2005 m., jokių pajamų, išskyrus pensiją (neapmokestinamas). 2017 metais nusipirko butą. 2019 metais jis gali reikalauti susigrąžinti mokesčius už 2018, 2017, 2016, 2015 m. Neteisinga nustatyti ankstesnius laikotarpius nuo tų metų, kuriais pilietis išėjo į pensiją. Tai yra, atsižvelgti į ankstesnį laikotarpį nuo 2005 iki 2003 m. tai uždrausta.

Jei pensininkas laiku nesikreipė dėl išskaitymo, ankstesni treji pervesto likučio metai skaičiuojami nuo prašymo pateikimo mokesčių inspekcijai metų.

Pasitaiko situacijų, kai pilietis įsigijo nekilnojamąjį turtą ir kreipėsi į INFS dėl išskaitos jo visiškai nepanaudojęs (pervedant likutį). Vėliau pilietis išeina į pensiją ir turi teisę susigrąžinti mokesčius už praėjusius trejus metus.

Pavyzdys: pilietis butą įsigijo 2017 m. 2018 metais jis pateikė dokumentus VMI ir gavo dalį išskaitos. Taip pat 2018 m. jis išėjo į pensiją. 2019 m. jis pateikia dar vieną prašymą dėl likusios atskaitos dalies ir naudojasi pensininko teise į mokesčių grąžinimą už ankstyvus metus, ty už 2018, 2016 ir 2015 metus (už 2017 m. atskaita jau gauta).

Norint gauti „pensijų“ atskaitymus, nesvarbu, ar mokesčių mokėtojas dirba, ar ne, bet kuriuo atveju teisė yra prieinama.

Pensininkui, be standartinio dokumentų paketo, reikalinga pensinio statuso dokumento kopija (pensijos pažymėjimas/pažyma iš pensijų fondo).

Mokesčių atskaita perkant buto dalį

Mokesčių lengvata atsiranda ne tik 100% nekilnojamojo turto savininkui, bet ir tokio nekilnojamojo turto akcijų savininkams. Paprastai akcininkai yra sutuoktiniai arba artimi giminaičiai, tačiau gali būti ir trečiųjų šalių.

Dažniausi mokesčių taikymo atvejai. išskaita už akcijas – tai bendras sutuoktinių ar tėvų ir jų vaikų turtas.

Nekilnojamojo turto dalies savininkas (kuri paprastai išreiškiama trupmena arba procentais) nėra susietas su savo dalies dydžiu. Išskaitos dydį lemia faktinė išlaidų suma įsigyjant savo turto dalį. Tai yra, 2 milijonų ribos yra susietos ne su objektu, kaip buvo iki 2014-01-01, o su konkrečiu pirkėju. Pasirodo, kad už 2 mln. išlaidas gali reikalauti bet koks vieno turto akcininkų skaičius, jei tai leidžia bendra turto vertė.

Pavyzdys: Butą įsigijo du asmenys lygiomis dalimis (1/2). Bendra buto kaina yra 4 milijonai rublių. Atitinkamai kiekvienas akcininkas turi teisę atskaityti 2 000 000 rublių. Pastaraisiais metais kiekvienas akcininkas galėjo gauti 1 milijoną rublių, nes iš 1 turto iš viso buvo galima gauti 2 milijonus rublių. ir ši suma buvo paskirstyta akcininkams proporcingai jų akcijų dydžiui.

Bet jei nekilnojamojo turto vertė yra mažesnė už nustatytą maksimalią sumą (2 milijonai rublių), klausimų apskritai neturėtų kilti.

Pavyzdys: trys piliečiai lygiomis dalimis (1/3) perka 1,5 milijono rublių vertės kotedžą. Kiekvienas turto dalyvis turi teisę į 500 000 RUB atskaitymą. (1500 000 X 1/3).

Vienam pirkėjui perkant viešbučio akciją sunkumų dėl atskaitymų nekyla, tačiau kai sandoryje dalyvauja keli asmenys (ne sutuoktiniai), susidaro šios situacijos:

Mokesčio atskaitymo sutuoktiniams ypatybės

Yra dvi bendros sutuoktinių nuosavybės rūšys.

• Bendroji jungtinė nuosavybė, kai būstas ar žemė perkama vieno iš sutuoktinių arba abiejų vardu, tačiau nenustatant turto dalių.
• Bendroji jungtinė nuosavybė, kai perkant abu sutuoktiniai įrašomi dokumentuose aiškiai paskirstydami akcijas.

Su bendrąja jungtine nuosavybe

Perkant nekilnojamąjį turtą bendrosios jungtinės nuosavybės teise praktiškai nekyla ginčytinų ar sudėtingų klausimų.

Taigi sandoryje gali dalyvauti vienas iš sutuoktinių arba abu. Bet kuriuo atveju jų dalys nekilnojamajame turte laikomos lygios (įstatymo galia), tai yra po 50 proc. Išskaitymo dokumentai taip pat yra standartiniai. Tačiau kartais papildomai reikia:

• Santuokos liudijimas;
• sutuoktinių susitarimas dėl akcijų paskirstymo.

1 situacija: Jei būstą perka vienas iš sutuoktinių, kuris nurodytas ir pirkimo dokumentuose, ir mokėjimo dokumentuose. Teisę į atskaitą gali įgyti tik sutuoktinis, kurio vardu sudaromas sandoris. Tokiu atveju santuokos liudijimo ir sutuoktinių susitarimo dėl išskaitos paskirstymo pateikti nereikia.

2 situacija: Jeigu nekilnojamojo turto dokumentai išrašyti vieno iš sutuoktinių vardu ir nesvarbu, kieno vardu buvo sumokėta pagal sutartį, išskaitą galite gauti arba priklausomai nuo patirtų išlaidų dydžio (patvirtinta mokėjimo dokumentais) arba sutuoktinių susitarimu (įskaitant 100% išskaitą gali gauti sutuoktinis, kurio pavardė nenurodyta nuosavybės dokumentuose). Federalinei mokesčių tarnybai būtina pateikti ir santuokos liudijimą, ir sutartį.

3 situacija: Būsto pirkimo sutartyje įrašyti abu sutuoktiniai, apmokėjimo dokumentai surašomi arba iš abiejų, arba iš vieno iš sutuoktinių. Santuokos liudijimas ir sutartis turi būti įtraukti į Federalinės mokesčių tarnybos dokumentų paketą.

4 situacija: Nekilnojamas turtas buvo įgytas santuokos metu vieno iš sutuoktinių vardu, mokėjimo dokumentai taip pat yra šio sutuoktinio vardu. Jei lėšų būstui įsigyti nėra bendra nuosavybė(pavyzdžiui, duotas vienam iš sutuoktinių arba jo gautas paveldėjimo būdu), tada antrasis sutuoktinis (nepasirodantis nekilnojamojo turto dokumentuose) neturi teisės į atskaitą, nes toks turtas nepripažįstamas bendrąja jungtine nuosavybe. Praktiškai mokesčių administratoriui sunku atsekti sutuoktinių piniginį šaltinį, jei šios aplinkybės nėra konkrečiai nurodytos būsto pirkimo sutartyje arba kitaip pranešta Federalinei mokesčių tarnybai. Todėl mokesčių administratorius negalės teisingai kvalifikuoti tokio sandorio, o esant atitinkamiems pareiškimams ir susitarimams, sutuoktinių prašymu išskaita gali būti paskirstoma, prieštaraujant nustatytoms taisyklėms.

Kaip išskaita paskirstoma sutuoktiniams?

Paskirstymas atliekamas siekiant maksimaliai realizuoti atskaitymą. trumpą laiką ir su didesne nauda sutuoktiniams.

Jei bendra būsto suma yra lygi arba mažesnė nei 2 milijonai rublių . Tada galimi paskirstymai (50 / 50; 70 / 30; 90 / 10 ir tt). Be to, kiekvienas sutuoktinis gali toliau naudotis savo teise iš kitų objektų iki visos ribos.

Būsto kaina yra daugiau nei 2 milijonai rublių. Kiekvienas surogatas gali gauti visą atskaitymą (2 mln.), jei leidžia sandorio kaina.

Su bendrąja nuosavybe

Sutuoktinių, kuriems nuosavybės teise priklauso nekilnojamasis turtas, atskaitymai vykdomi pagal Bendrosios taisyklės atskaitymų akcininkams taikymas. Tai reiškia, kad vienas iš sutuoktinių negali pasinaudoti teise į atskaitą kito sutuoktinio dalies.

Pagal įstatymą sutuoktinių turtą įsigyti akcijomis galima sudarius notaro patvirtintą vedybų sutartį arba be jos. Dažniausiai sandoriai sudaromi sudarant būsto pirkimo-pardavimo sutartis, paskirstant sutuoktinių akcijas tarpusavyje ir vėliau sėkmingą būseną. registracija (Rusijos registre) be vedybų sutarties. Be to, tokie dokumentai yra priimami mokesčių paslauga, o reikalingas atskaitymas suteikiamas be problemų. Galimi tokie atvejai, kai sutuoktinių dalys yra ne tik lygios (50/50), bet ir skirtingų dydžių (10/90, 65/35 ir kt.).

Tačiau nenustebkite, jei tokioje situacijoje jums bus atsisakyta atskaityti. Atsisakymą bus galima ginčyti tik teisme.

Beklaidingiausias tokio sandorio sudarymo variantas: nekilnojamojo turto pirkimo-pardavimo sutartyje sutuoktiniai gali įtraukti sąlygą dėl akcijų paskirstymo tarpusavyje, sutartyje atskirai nurodydami, kad tai jų vedybų sutartis. Tai yra, įtraukite vedybų sutarties elementus į pirkimo-pardavimo sutartį. Tačiau toks susitarimas turi būti patvirtintas notaro.

Paskutinį kartą atnaujinta 2019 m. kovo mėn

Pavyzdys:

Pavyzdys:

Pavyzdys:

Pavyzdys:

2013 m. liepos 23 d. federalinis įstatymas Nr. 212-FZ, įsigaliojęs 2014 m. sausio 1 d., įnešė reikšmingų nekilnojamojo turto mokesčio atskaitų perkant (ar statant) būstą ir žemės sklypai. Šiame straipsnyje apžvelgsime pagrindines naujoves, taip pat klausimą, kam šie pokyčiai paveiks, o kam – ne.

Mokesčių lengvatos naudojimas kelioms gyvenamosioms patalpoms

Iki 2014 m. Mokesčių kodekse buvo ribojimas, kad buto/namo/žemės pirkimo mokesčio lengvatą asmuo galėjo gauti tik vieną kartą gyvenime. Šiuo atveju visiškai nesvarbu, už kokią sumą buvo įsigytas būstas ir kokia išskaita panaudota. Vėl gauti buvo neįmanoma. Pavyzdžiui, jei pilietis 2005 m. įsigijo dalį buto už 100 tūkstančių rublių. ir iš jos gavo išskaitą (grąžino 13 tūkst. rublių), tada negalėjo reikalauti dar vienos išskaitos.

Naujoje Mokesčių kodekso redakcijoje šis apribojimas buvo pakeistas: dabar, jei išskaita negaunama maksimalia suma (t. y. nuo mažesnės nei 2 mln. rublių sumos), likutį galima gauti perkant kitą būstą. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 2 dalis, 1 punktas, 3 punktas).

Tačiau neturėtumėte skubėti džiaugtis tiems, kurie anksčiau negavo visos išskaitos (mažesnei nei 2 mln. rublių sumai). Deja, įsigydami kitą būstą likusios išskaitos dalies gauti negalėsite. Taip yra dėl to, kad naujosios taisyklės taikomos tik tiems teisiniams santykiams, kurie susiklostė po 2014 m. sausio 1 d. Jei jau pasinaudojote išskaita už būstą, įsigytą iki 2014 m. sausio 1 d., tuomet jums galioja senosios taisyklės – išskaita galite pasinaudoti (tiksliau jau pasinaudojote) tik kartą gyvenime (Federalinės mokesčių tarnybos raštas Rusijos Federacijos Nr. BS-4-11/16779@ 2013-09-18, Rusijos finansų ministerijos 2016-07-26 raštai Nr.03-04-05/43559, 2015-03-13 Nr. -05/13501, 2015-02-10 Nr.03-04-05/5616, Įstatymo N 212-FZ 2 str. 2 punktas).

Pažvelkime į kelis pavyzdžius, kad geriau suprastume situaciją:

Pavyzdys: 2006 metais Dostojevskis F.M. nusipirko 500 000 rublių vertės butą ir iš jo gavo mokesčių atskaitą (grąžino 65 tūkst. rublių pajamų mokestį). 2018 m. sausį pilietis Dostojevskis nusipirko naują 3 000 000 rublių vertės butą ir, perskaitęs apie įstatymų pakeitimus, norėjo gauti likusią 1 500 tūkst. naujas pirkinys. Išskaitant už naujas butas Dostojevskis buvo paneigtas, nes jis jau pasinaudojo išskaita už būstą, įsigytą iki 2014 m.

Pavyzdys: 2017 m. sausį Puškinas A.S. nusipirko 1 500 000 rublių vertės butą, o 2017 metų vasarį Puškinas A.S. nusipirko antrą butą, kurio vertė 1 000 000 rublių. Kadangi abu butai buvo įsigyti po 2014 m. sausio 1 d., Puškinas A.S. galės gauti 1 500 000 rublių išskaitą iš pirmojo buto (grąžinus 195 tūkst. rublių) ir papildomą 500 000 rublių išskaitą iš antrojo buto (grąžinus 65 tūkst. rublių).

Tačiau atkreipkite dėmesį, kad ši taisyklė netaikoma hipotekos palūkanų atskaitymui. Taigi, įsigyjant naują būstą kreditu galite gauti būsto paskolos palūkanų mokesčių lengvatą, jei anksčiau pagrindinę atskaitą gavote įsigydami kitą būstą (įsigytas iki 2014 m. sausio 1 d.) (daugiau apie šią galimybę galite paskaityti mūsų straipsnyje - Nauja galimybė gauti hipotekos palūkanų atskaitymą).

Pavyzdys: 2014 metais Solodovas A.V. įsigijo butą už 1,7 mln nuosavų lėšų ir gavo mokesčių lengvatą. 2018 metais Solodovas A.V. nusipirko butą už 6 milijonus rublių, o kaip hipoteką paėmė 4 milijonus rublių. Nuo anksčiau Solodovas A.V. jau gavo išskaitą pirkdamas butą, bet ne už visą atskaitos sumą, jis galės gauti išskaitą už būsto paskolos palūkanas ir pagrindinio atskaitymo už ankstesnį butą likutį (2 mln. rublių - 1,7 mln. = 300 tūkstantis rublių).

Svarbu atkreipti dėmesį į štai ką: nepaisant įstatymų pakeitimų Būsto paskolos palūkanų atskaitymas visada numatytas tik vienam turtui(net jei abu būstai buvo įsigyti su hipoteka po 2014 m. sausio 1 d.) 4 punkto pastraipa. 2 punkto 8 str. 220 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Pavyzdys: 2017 m. sausį Puškinas A.S. su hipoteka įsigijo 1 500 000 rublių vertės butą, o 2017 metų vasarį Puškinas su hipoteka įsigijo antrą 1 000 000 rublių vertės butą. Kadangi abu butai buvo įsigyti po 2014 m. sausio 1 d., Puškinas A.S. galės gauti 1 500 000 rublių išskaitą iš pirmojo buto kainos (grąžinti 195 tūkst. rublių) ir gauti papildomą 500 000 rublių išskaitą iš antrojo buto (grąžinti 65 tūkst. rublių). Tačiau jis galės gauti išskaitą iš sumokėtų būsto paskolos palūkanų tik už vieną iš butų (savo pasirinkimu).

Kaip nustatyti, ar teisė į turto išskaitą atsirado iki 2014 m. sausio 1 d., ar po jos?

Kaip aptarėme paskutiniame skyriuje, naujų PMĮ taisyklių taikymas priklauso nuo to, kada atsirado teisė į turto atskaitą – iki 2014 m. sausio 1 d. ar po 2014 m. sausio 1 d.

Tuo pačiu metu buto/namo pirkimo procesas gali būti pratęstas ir apimti tiek 2013 m., tiek 2014 m. (pvz., pirkimo-pardavimo sutartis sudaryta 2013 m., o priėmimo aktas ir registracijos liudijimas gauti 2014 m.) .

Kaip šiuo atveju galima nustatyti, ar taikomos naujos, ar senos taisyklės? Tai priklauso nuo sutarties, pagal kurią perkamas turtas:

• perkant būstą pagal pirkimo-pardavimo sutartį, teisės į turto išskaitą atsiradimo data laikoma turto registravimo liudijimo data;
• perkant būstą pagal dalyvavimo nuosavame kapitale sutartį, teisės į turto išskaitą atsiradimo data yra perdavimo – priėmimo akto data;

Kitų dokumentų datos daugeliu atvejų nėra svarbios.

Teisinių santykių atsiradimo momentas plačiau aptartas mūsų straipsnyje Kada galima pradėti taikyti turto atskaitymus perkant ir statant būstą? .

Kredito palūkanų išskaitymo sumos apribojimas

Išskaitos suma iki 2014 m kredito palūkanos neturėjo jokių apribojimų (nepriklausomai nuo sumokėtų būsto paskolos palūkanų sumos, jos galėjo būti visiškai išskaičiuotos). Brangiems butams, įsigytiems su hipoteka, hipotekos palūkanų atskaitymo suma dažnai buvo kelis kartus didesnė už pagrindinį išskaitymą iš būsto kainos (kurios riba yra 2 milijonai rublių).

Visoms paskoloms, gautoms po 2014 m. sausio 1 d., įvesta maksimali išskaitymo suma, kurią galima gauti iš sumokėtų būsto paskolos palūkanų - 3 000 000 rublių.

Pavyzdys: 2014 m. vasarį Gogolis N.V. įsigijo 7 000 000 rublių vertės butą, sudarydamas su banku hipotekos paskolos sutartį, už kurią privalo sumokėti bankui 4 000 000 rublių palūkanas. Gogolis N.V. turės teisę gauti 2 000 000 RUB dydžio turto išskaitą. nuo būsto išlaidų ir tik 3 000 000 rublių atskaitymas. nuo sumokėtų hipotekos palūkanų.

Kartu verta paminėti, kad šis apribojimas netaikomas paskoloms, gautoms iki 2014 m. sausio 1 d. (2013 m. liepos 23 d. federalinio įstatymo N 212-FZ 4 straipsnis, 2 straipsnis).

Pavyzdys: 2013 metų gruodį Lermontovas N.Yu. sudarė hipotekos paskolos sutartį su banku ir įsigijo 10 000 000 rublių vertės butą. Palūkanų suma, kurią Lermontovas N.Yu. turės sumokėti bankui yra 4 000 000 rublių. Tokiu atveju pilietis Lermontovas galės tikėtis 2 000 000 rublių išskaitymo už būsto pirkimą (už 260 000 rublių grąžinimą), taip pat 4 000 000 rublių hipotekos palūkanų atskaitymą. (už 520 tūkst. rublių grąžinimą) . Limitas 3 000 000 rublių. palūkanų atskaitymas jam netaikomas (nes paskolos sutartį sudarė iki 2014 m. sausio 1 d.).

Išskaita perkant nepilnamečiui priklausantį būstą

Naujos redakcijos Mokesčių kodeksas nustatė tėvų (taip pat įtėvių, įtėvių, globėjų ir rūpintojų) teisę gauti būsto įsigijimo išlaidų atskaitą. į savo vaikų (globotinių) iki 18 metų turtą(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 6 punktas). Čia verta pažymėti, kad iš esmės šie pakeitimai nieko nepakeitė, o tik įteisino jau egzistuojančią praktiką – tėvai galėjo gauti išskaitą už savo nepilnamečius vaikus dar iki šių metų (Konstitucinio Teismo 2008 m. kovo 13 d. nutarimai N 5- P ir 2008 m. kovo 1 d. 2012 N 6-P).

Gauti išskaitymus iš kelių darbdavių

Pagal ankstesnę Mokesčių kodekso redakciją, jei pilietis vienu metu dirbo kelis darbus (ne visą darbo dieną), jis galėjo gauti mokesčių lengvatą iš darbdavio tik vienoje darbo vietoje (savo pasirinktoje).

Nuo 2014 mTurto atskaitymą galite gauti iš kelių darbdavių vienu metu(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 4 dalies 8 punktas). Norėdami tai padaryti, prašyme atskaityti turite nurodyti, kaip norite paskirstyti mokesčių lengvatą tarp darbdavių, o mokesčių administratorius jūsų darbdaviams išduos pranešimus su nurodytomis sumomis.

Pavyzdys: Fet A.A. 2014 metų sausį nusipirkau butą už 2 000 000 rublių. Tuo pačiu metu Fet A.A. dirbo du darbus puse etato. Jis nusprendė nelaukti iki 2014 m. pabaigos, kad gautų išskaitą per mokesčių inspekciją, o gauti išskaitą per savo darbdavius. Fet A.A. kreipėsi į savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją su atitinkamu prašymu, kuriame nurodė, kad nori gauti išskaitą iš abiejų darbdavių (1 000 000 rublių iš pirmojo ir 1 000 000 rublių iš antrojo). Po mėnesio mokesčių inspekcija išsiuntė jam pranešimą, patvirtinantį jo teisę į išskaitą. Fet A.A. išsiuntė pranešimus apie išskaitos gavimą savo darbdaviams. Nuo to momento jis pradėjo gauti darbo užmokestį iš abiejų darbo vietų, neatskaičius 13% gyventojų pajamų mokesčio.

Daugiau informacijos apie išskaitos gavimą per darbdavį rasite mūsų straipsniuose:

• Koks yra geriausias būdas gauti mokesčių lengvatą perkant butą: per mokesčių inspekciją ar per darbdavį?

Dirbančių pensininkų atskaitymų pervedimas

Mokesčių kodeksas numato galimybę pervesti atskaitymus pensininkams į ankstesnius trejus metus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 10 punktas). Tačiau pagal iki 2014 metų galiojusias taisykles toks perkėlimas nebuvo galimas dirbantiems pensininkams. Nuo 2014 m. teise pervesti turto atskaitą galės pasinaudoti visi pensininkai, įskaitant ir tuos, kurie toliau dirba ir gauna pajamas, apmokestinamas nuo pajamų 13 procentų tarifu (PMĮ 220 str. 10 punktas). Rusijos Federacija, Rusijos finansų ministerijos 2014-04-17 raštas Nr.03 -04-07/17776, 2013-08-08 N 03-04-05/32020, Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014-04-28 raštas. 2014 Nr. BS-4-11/8296@).

Paskelbimo data: 2014-10-01 16:59 (archyvas)

Nuo sausio 1 dienos įsigalioja Mokesčių kodekso pakeitimai, nustatantys naujas nekilnojamojo turto mokesčio lengvatos teikimo sąlygas.

Kas nutiko anksčiau:

Kiekvienas mokesčių mokėtojas turėjo teisę grąžinti 13% nuo sumos iki dviejų milijonų rublių (nuo 2001 m. iki 2008 m. - nuo sumos iki milijono rublių). Tai yra viršutinė riba. Jei butas kainavo pigiau - pavyzdžiui, 1 300 000 rublių - skirtumas (700 tūkstančių rublių) buvo „sudegęs“. Išskaita buvo pritaikyta visam turtui ir buvo padalinta savininkams pagal jų nuosavybės dalis. Tai yra, jei minėtas butas po lygiai priklausė 3 asmenims, kiekvienas iš jų turėjo teisę gauti išskaitą iš 433 333 rublių.

Kas dabar:

2 milijonų rublių riba taikoma kiekvienam mokesčių mokėtojui ir gali būti padalinta į kelis subjektus. Pavyzdžiui, jei butas perkamas už 1 800 000 ir padalintas po lygiai 3 savininkams, kiekvienas savininkas gali grąžinti mokestį nuo 600 tūkstančių sumos, o vėliau, įsigydamas kitą turtą, kiekvienas gali grąžinti 13% likučio - 1 400 000 rublių.

Svarbūs apribojimai, susiję su naujais standartais:

Pirmas - naujas užsakymas taikomas objektams, kurie nuosavybės teise priklausė nuo 2014 m. sausio 1 d. Tai yra, jei butą įsigijote 2013 metais, o nuosavybės teisės liudijimą gavote 2013 metais, pagal naujas taisykles išskaita naudotis negalėsite.

Antra, nauja tvarka gali naudotis tik tie, kurie anksčiau nesinaudojo turto atskaita. Tie, kurie jau anksčiau yra gavę turto atskaitą, pasinaudojo savo teise ir jiems yra fiksuotos PMĮ normos, galiojusios pirmojo kreipimosi į mokesčių inspekciją dėl mokesčių grąžinimo momentu.

Likę apribojimai:

Grąžinami ne tik pinigai iš biudžeto, o pajamų mokestis, kurį mokesčių mokėtojas sumokėjo per metus. Nedirbantis pensininkas, studentas ar asmuo, kurio vienintelės pajamos yra kokia nors valstybės pašalpa, arba asmuo, kuris gauna „juodą ar pilką atlyginimą“ – visi šie piliečiai gali susigrąžinti mokesčius tik tuo atveju, jei turėjo apmokestinamų pajamų ir šis mokestis buvo sumokėtas į biudžetą. Jei gyventojų pajamų mokestis nebuvo sumokėtas, jie neturi ką grąžinti.

Dėl hipotekos grąžinimo. Taip pat buvo padaryti pakeitimai. Naujame str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis nustato didžiausią nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos sumą iš mokesčių mokėtojo faktiškai patirtų išlaidų grąžinant palūkanas už tikslines paskolas (kreditus), išleistas naujai statybai ar nekilnojamajam turtui įsigyti Rusijos Federacijos teritorijoje. Rusijos Federacija - 3 000 000 rublių. (už paskolas (kreditus), gautas nuo 2014-01-01). Anksčiau didžiausios sumos nebuvo nustatytos. Vėlgi, tiems, kuriems pavyko kreiptis dėl išskaitos iki 2014 m. sausio 1 d., nauji teisės aktai netaikomi.

Be to, Mokesčių kodekse yra įtvirtinta tėvų ar oficialių globėjų teisė pervesti turto atskaitos sumą už nepilnametį vaiką. Be to, ši taisyklė galioja, jei savininko teisių registravimo metu vaikas yra jaunesnis nei 18 metų. Anksčiau Kodekse tokios nuostatos nebuvo.

Ataskaitų pateikimas mokesčių inspekcijai:

Dar vienas svarbus papildymas – deklaraciją dėl turto atskaitymo inspekcijai pagal gyvenamąją vietą galima pateikti ištisus metus. Jei mokesčių mokėtojas neturi nuolatinės registracijos (taikoma bet kuriam miestui), bet turi laikiną registraciją Tiumenėje, jis gali pateikti Rusijos federalinei mokesčių tarnybai Tiumenės miesto deklaraciją Nr.

Ataskaitos „Deklaracija 2013“ pildymo programa jau paskelbta naujojo tinklalapio skiltyje „Fiziniai asmenys“ (skiltyje „Gyventojų pajamų mokestis“). Taip pat yra brošiūrų, kuriose paaiškinama turto gavimo ir kitų atskaitymų tvarka.

Be to, nuo 2014 metų asmenys deklaraciją gali pateikti nesilankę mokesčių inspekcijoje – internetu, naudodami „Mokesčių mokėtojo asmeninę sąskaitą“. Paslauga leidžia savarankiškai užpildyti deklaraciją naršyklėje, pasirašyti ją kvalifikuotu sustiprintu elektroniniu skaitmeniniu parašu, išsiųsti inspekcijai ir sekti tiek deklaracijos patikrinimo būseną, tiek prašymo grąžinti mokesčius eigą.

« Asmeninė sritis mokesčių mokėtojas“ gali būti atidarytas bet kurioje Rusijos inspekcijoje, nepriklausomai nuo to, kur asmuo yra registruotas. Norėdami tai padaryti, tiesiog užpildykite prašymą ir apsilankykite artimiausioje inspekcijoje su savo pasu ir TIN pažymėjimu. UEC turėtojai (universalus elektronine kortele) gali susikurti „Asmeninę paskyrą“ iš karto internete, nesikreipdamas į mokesčių inspekciją.

Apie Vieningą viešųjų paslaugų portalą

Per portalą gosuslugi.ru galite pateikti tik prašymą dėl prioritetinio deklaracijos pateikimo. Jei mokesčių mokėtojas pateikė deklaraciją per šią svetainę, jis turi kreiptis į mokesčių inspekciją ir pateikti popierinę deklaraciją. Atkreipkite dėmesį, kad deklaracijos pateikimo data šiuo atveju yra ta diena, į kurią asmuo ją atnešė ant lapo. Nuo šios datos skaičiuojamas dokumentų patikrinimo laikotarpis.