Među fiskalnim obavezama građana izdvaja se porez na zemljište pojedinci. U članku ćemo reći koje će promjene u ovoj oblasti biti na snazi ​​u 2018-2019, kako se provodi postupak plaćanja poreza na zemljište i ko je oslobođen ovog plaćanja.

U 2016. godini došlo je do promjena u šemi za utvrđivanje poreske stope. Sada je ovo pitanje u nadležnosti lokalne uprave. Porez na zemljište je jedna od plaćanja koja su glavni načini punjenja budžeta. Dobijena sredstva se troše na razvoj infrastrukture, popravke puteva itd.

Međutim, zemljišni fond zemlje uključuje kategorije zemljišta koje ne podliježu plaćanju poreza. Ova područja uključuju:

Dragi čitaoci! Razgovaramo o standardnim rješenjima pravni problemi ali vaš slučaj može biti poseban. Mi ćemo pomoći besplatno pronađite rješenje za svoj problem- samo pozovite našeg pravnog savjetnika na telefon:

Brzo je i je besplatno! Također možete brzo dobiti odgovor putem konsultantske forme na stranici.

• vodna tijela u vlasništvu države;
• parcele na kojima se nalaze stambene zgrade;
• lokaliteti sa posebno vrijednim objektima;
• zemljišta povučena iz prometa ili ograničena u prometu.

Opština ima pravo da po svom nahođenju unese u ovu listu zemljišta. Po pravilu, preduzeća koja su od posebne vrijednosti za opštinu imaju mogućnost da smanje poresko opterećenje poreza na zemljište.

Osim namjene plaćanja, promijenjen je i postupak obračuna poreza na zemljište. Sada porezna osnovica nije popis, već katastarsku vrijednost objekt. To podrazumijeva povećanje nivoa poreza, jer je vrijednost zaliha znatno niža.

Planirano povećanje je 100%, pa će se uvoditi u fazama. Svake godine građani će dobiti priznanicu u kojoj se iznos poreza na zemljište uvećava za 20%. Do 2020. godine biće dostignut potreban nivo poreza.

Uslovi i postupak plaćanja poreza na zemljište

Dakle, porez na zemljište se obračunava na osnovu katastarske vrijednosti. Za obračun se uzima nivo cijena prema podacima katastra na dan 1. januara izvještajne godine.

Pojedinci ne moraju samostalno obračunavati porez na zemljište. Uposlenici poreske inspekcije šalju dopis sa potvrdom na adresu stalne registracije vlasnika zemljišta. Dokument o uplati uključuje detalje za plaćanje i naznaku tačnog iznosa poreza. Ukoliko obračun nije ispravno napravljen, građanin ne snosi nikakvu administrativnu odgovornost. Stopa po kojoj se vrši obračun je 0,3%.

Priznaje se poreski period za plaćanje poreza na zemljište fizičkih lica kalendarske godine. Rok plaćanja se određuje lokalno. Na primjer, za Moskvu i Sankt Peterburg, rok je 1. novembar godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Obavijest Federalne porezne službe šalje se najkasnije 30 dana prije isteka roka za plaćanje.

Ukoliko postoje sumnje u ispravnost obračuna, potrebno je razjasniti katastarsku vrijednost zemljišta. Informacije o tome sadržane su u izvodu iz USRN-a, koji se može dobiti od Rosreestra ili MFC-a.

Ako nema katastarske vrijednosti u općem registru, trebate kontaktirati BTI. Institucija će morati da napiše izjavu kojom traži procjenu. Uz zahtjev se prilaže kopija građanskog pasoša i vlasničke isprave za zemljište.

Ko je oslobođen plaćanja poreza na zemljište

Lokalni i savezni zakoni za posebne kategorije građana predviđaju olakšice na porez na zemljište. Pojedinci oslobođeni od plaćanja poreza na zemljište su:

• Heroji Rusije i SSSR-a;
• Heroji rada;
• puni kavaliri ordena Radničke slave i slave;
• veterani II svjetskog rata i njima izjednačeni građani;
• žrtve radijacijskih katastrofa (posebno nesreća u nuklearnoj elektrani u Černobilu);
• organizatori primarne seljačke farme (oslobođeni na pet godina);
• građana koji se bave narodnim zanatima.

Pored navedenih, postoje i druge kategorije građana koje mogu računati na rasterećenje poreskog opterećenja. To su invalidi, višedjetne porodice i veterani rada. Razgovarajmo o svakoj kategoriji detaljnije.

Onemogućeno

Osobe koje su invalidi od djetinjstva ili imaju I grupu invalidnosti imaju pravo na smanjenje poreza na zemljište za 10.000 rubalja. Ovo je predviđeno federalnom nivou. Pravo na beneficije imaju i osobe sa invaliditetom II grupe, ali o ovom pitanju odlučuju lokalne vlasti.

Izuzeće se može primijeniti samo na jednu zemljišnu parcelu u vlasništvu osobe sa invaliditetom. Za registraciju morate kontaktirati odjel Federalne porezne službe na lokaciji dodjele i napisati odgovarajuću prijavu utvrđenog obrasca. Uz njega se prilažu dokumenti koji potvrđuju postojanje osnova za ostvarivanje beneficija (potvrde i sl.).

Preferencijalni uslovi važe sve dok postoje razlozi za njihovo pružanje.

Otkazivanje invaliditeta ili istek dokumenata za grupu takođe podrazumeva prestanak važnosti beneficije. Nakon recertifikacije, beneficija se mora produžiti.

veterani rada

Građanin može imati titulu veterana rada Ruske Federacije ili veterana rada, na primjer, Irkutske regije. Na saveznom nivou, beneficije se daju osobama prve kategorije. Za veterane rada subjekata federacije naknade utvrđuje opština.

Naknada za veterane rada slična je poreskoj olakšci za invalide. Iznos smanjenja je 10.000 rubalja. Za registraciju morate kontaktirati i Federalnu poreznu službu. Privilegija ovoj kategoriji građana je neograničeno.

Velike porodice

Savezno zakonodavstvo za olakšice od poreza na zemljište za velike porodice nije obezbeđeno. Relaksaciju mogu uspostaviti samo opštinske vlasti.

Ako regionalni zakon predviđa beneficije, treba razjasniti da li porodica ima više djece. Opština samostalno određuje koliko dece treba da bude u porodici da bi se smatrala velikom. Negde ima troje dece, u drugim regionima - četvoro.

Na lokalnom nivou, porodica može biti čak i potpuno oslobođena plaćanja poreza. Da biste dobili beneficije, morate napisati prijavu Federalnoj poreznoj službi na lokaciji stranice.

Ako imate bilo kakvih pitanja, potražite pravni savjet. Na našoj web stranici možete dobiti besplatnu pravnu pomoć.

Ne očekuju se veće promjene u pogledu poreza na zemljište za fizička lica u 2018-2019. Pojasniti moguće pogodnosti za plaćanje obavezna plaćanja moguće u opštini.

Kao što znate, jedna od najvažnijih komponenti budžeta svake države su porezi. Oni su lokalni i nacionalni i popunjavaju odgovarajuće budžete. Jedan od obaveznih poreza u Ruskoj Federaciji je porez na zemljište. Šta je to i ko bi to trebao platiti? Postoje li naknade za penzionere, invalide i druge kategorije građana? Kako pravilno izračunati iznos naknade i od čega ona zavisi? Ne zna svaki Rus odgovore na sva ova pitanja.

Porez na zemljište: kome i zašto se dodjeljuje

Svako ko posjeduje ili koristi dio zemlje dužan je da plati porez. Ova zbirka se zove - zemlja. Nije bitno da li je vlasnik sajta fizičko lice, da li je registrovan kao individualni preduzetnik ili je zemljište u vlasništvu organizacije. Ovdje je pravilo vrlo jednostavno: ako imate zemlju, platite porez. Postoji samo jedan izuzetak od ovog pravila - ako se zemljište daje u zakup, onda porez plaća njegov stvarni vlasnik, odnosno zakupodavac. Dakle, ako nemate ugovor o zakupu, jednostavno morate znati kako izračunati porez na zemljište. Iako ovaj proračun nije previše kompliciran, u njemu još uvijek postoji nekoliko nijansi.

Poreska osnovica

Porez na zemljište je godišnja pojava. Za preduzeća, oporezivo zemljište uključuje:

• površine zauzete zgradama i raznim strukturama;
• susedne teritorije koje se koriste za održavanje života preduzeća;
• tehničkih i postojećih objekata.

Osnova za utvrđivanje ukupne površine su isprave za pravo korištenja, posjedovanja ili posjedovanja zemljišta.

Prilikom utvrđivanja porezne osnovice vrijedi imati na umu: za one parcele koje su namijenjene za servisiranje prostorija koje pripadaju različitim vlasnicima, naknada se obračunava posebno za svaku zgradu.

Ako je zgrada u zajedničkom vlasništvu, tada se porez na zemljište naplaćuje srazmjerno udjelu u vlasništvu svakog od vlasnika.

Prilično je teško izračunati porez na zemljište za poljoprivredna preduzeća. Činjenica je da je u ovom slučaju od velike važnosti podjela parcela na poljoprivredne i nepoljoprivredne. Osim toga, važna je lokacija lokacije, njen kvalitet i sastav - svi ovi parametri utječu na poreznu stopu.

Šta se smatra oporezivim

Iz navedenog možemo zaključiti da se porez na zemljište za fizička lica, kao i organizacije i preduzeća plaća sa svake zemljišne parcele (kao i iz njenog udjela) koja se daje na korištenje, vlasništvo ili posjed.

Objekti oporezivanja su:

• poljoprivredno zemljište koje se daje pojedincima ili preduzećima za hortikulturu, stočarstvo, baštu ili izgradnju vikendica;
• parcele koje se daju građanima za uređenje ličnih pomoćnih parcela, kao i seljačkih (farmskih) imanja;
• pruža se privrednim društvima, zadrugama, ortacima, kao i drugim komercijalnim i nekomercijalnim preduzećima, poljoprivrednim obrazovne institucije(univerziteti, tehničke škole), istraživačke organizacije, obrazovne i eksperimentalne farme;
• parcele područje za rekreaciju služi za organizovanje rekreacije, sporta, kulturno-rekreativne i turističke aktivnosti; pansioni, kampovi, kuće za odmor, turistički parkovi, kampovi i dječije stanice, park šume i drugi slični objekti;
• zemljišta šumskog i vodnog fonda;
• parcele namijenjene energetskim, komunikacijskim, industrijskim, saobraćajnim i drugim objektima;
• zemljišta koja se koriste za rad radio i televizijskih organizacija;
• drugim oblastima.

Treba imati na umu da se datum nastanka prava na određenu parcelu smatra trenutkom registracije u USRR.

poreske stope

Prije svega, zemljište ovisi o tome kako se lokacija koristi.

Ako se prsluk koristi za pojedinca stambena izgradnja, pod vlastitim pomoćna farma ili kao poljoprivredno područje, tada iznos poreza na zemljište neće biti veći od 0,3% katastarske cijene parcele. Po istoj stopi porez se plaća i za građevinske objekte, kao i za zemljište dodijeljeno za potrebe carine, nacionalne sigurnosti i odbrane.

Ako se zemljište koristi u komercijalne svrhe, stopa poreza na zemljište automatski raste na 1,5%. U nekim slučajevima stopa takse može biti manja od tri desetine procenta - zavisi od politike vlasti lokalna uprava.

Katastarska vrijednost lokacije

Pošto plaćanje poreza na zemljište direktno zavisi od katastarske procene, pogledajmo šta je to i gde se može naći. Katastarska cijena zemljišne parcele utvrđuje se iz državne procjene zemljišta. Ovakvu procenu vrše opštinske vlasti u skladu sa zakonom najmanje jednom u pet godina.

To se dešava ovako:

• jednom svakih 5 godina, izvršni organi konstitutivnog entiteta Ruske Federacije odlučuju o potrebi katastarske procjene;
• zatim Odeljenje Rosreestra priprema listu zemljišta, uzimajući u obzir karakteristike svake opštine;
• nakon konačnog odobrenja liste, vrši se evaluacija;
• informacije dobijene tokom procene se šalju nazad u Rosreestr;
• kako informacije postanu dostupne, Odeljenje Rosreestr objavljuje informacije o katastarskoj vrednosti zemljišnih parcela na svojoj zvaničnoj web stranici.

Kako osporiti vrijednost zemljišta

Kao što ste već shvatili, da biste znali kako izračunati porez na zemljište, morate znati cijenu samog mjesta i njegove parametre. Međutim, u praksi je često moguće naići na činjenicu da katastarska vrijednost zemljišta premašuje njegovu realnu tržišnu cijenu. Činjenica je da se trošak parcele formira na osnovu prosječne cijene površine u katastarskoj četvrti, dok se lokacija samog zemljišta ne uzima u obzir. Zbog toga je iznos poreza nerazumno visok.

Primjer je Moskovska regija. Ne tako davno, stanovnici ove regije suočili su se s činjenicom da se porez na zemljište u Moskovskoj regiji pokazao nekoliko desetina puta viši nego u prethodnim periodima.

Ako ste i vi suočeni sa sličnom situacijom, morate znati da možete osporiti cijenu stranice kontaktiranjem posebne komisije. Dva su razloga za ovu reviziju:

• netačne informacije primljene o određenom objektu;
• dodeljivanje u odnosu na zemljišnu parcelu njene stvarne vrednosti, dovodeći je do tržišnog pokazatelja.

Posljednja osnova je optimalna, jer vam omogućava da zaista smanjite cijenu katastra.

Da biste osporili vrijednost nekretnine, morate:

• naručiti izvještaj o njegovoj vrijednosti od nezavisne procjeniteljske kuće;
• pripremiti potreban paket dokumenata i dostaviti ga matičnom uredu;
• izvrši pregled izvještaja u firmi procjenitelja;
• dostavi matičnom odeljenju pasoš lokacije i ovjerene kopije vlasničkih dokumenata za istu.

Postupak obračuna i plaćanja poreza

Generalno, formula izgleda ovako:

ZN \u003d Ks x Sn x K, gdje:

• ZN - porez na zemljište;
• Ks - katastarska vrijednost parcele;
• Sn - poreska stopa (od 0,3 do 1,5 u zavisnosti od namene lokacije);
• K je koeficijent koji pokazuje odnos broja mjeseci u vlasništvu zemljišne parcele prema ukupnom broju mjeseci u godini; na primjer, ako ste kupili parcelu prije 9 mjeseci, tada je K = 9/12 = 0,75. Ako ste koristili cijelu stranicu prošle godine, tada je K = 12/12 = 1.

Ovdje je važno imati na umu da se porez naplaćuje samo za pune mjesece korištenja (vlasništva) zemljišta.

Ako vam dodjela pripada na osnovu dionica, tada morate platiti porez srazmjerno svom udjelu.

Najkasnije 30 dana prije dana uplate, poreska služba će poslati obavještenje obvezniku poreza na zemljište (u mjestu registracije). Ovaj dokument sadrži iznos poresku osnovicu i datum uplate.

Ko je oslobođen plaćanja poreza na zemljište

Morate znati da postoje kategorije građana za koje su predviđene razne olakšice na porez na zemljište. Iznos plaćanja poreza na zemljište djelimično je smanjen za sljedeće grupe stanovništva:

• Heroji Ruska Federacija;
• Heroji socijalističkog rada, kao i nosioci ordena slave i radne slave;
• Heroji Sovjetskog Saveza;
• članovi porodica vojnog osoblja koji primaju porodične naknade;
• velike porodice sa 3 ili više maloletne dece, uključujući i one koje studiraju u obrazovne institucije bilo koji organizacioni i pravni oblik, ili koji su u vojsci do 23 godine života;
• osobe sa invaliditetom I ili II grupe
• starosne penzionere koji su na izdržavanju invalida II ili III grupe ili lica koja su invalidna prije 2004. godine;
• djeca mlađa od punoljetstva;
• veterani i vojni invalidi Drugog svjetskog rata i (ili) vojnih operacija;
• likvidatori nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil i Proizvodno udruženje Mayak;
• oni koji su bili izloženi kao rezultat ispuštanja radioaktivnog otpada u Techa i eksplozija na poligonu Semipalatinsk;
• testeri nuklearnog i termonuklearnog oružja;
• osobe koje su oboljele od radijacijske bolesti kao rezultat testova ili vježbi vezanih za bilo koju vrstu nuklearnog oružja i instalacija, uključujući svemirska.

Za sve gore navedene kategorije, porez na zemljište godišnje može se smanjiti smanjenjem katastarske vrijednosti lokacije za iznos koji ne prelazi 10 hiljada rubalja.

Predstavnici autohtonih naroda Sibira i Daleki istok u vezi sa onim zemljištima koja se koriste za život i Poljoprivreda.

Penzioneri su do nekog vremena takođe bili potpuno oslobođeni plaćanja poreza na zemljište. Međutim, usvajanjem novog Poreskog zakona 2005. godine ukinute su olakšice za porez na zemljište za penzionere. Sada ljudi starosne dobi za penziju plaćaju porez na zemljište na opštoj osnovi.

Djelomično smanjenje poreza na zemljište

Postoje, međutim, takve kategorije građana koje imaju pravo na to delimične beneficije na porez na zemljište.

• 25% obračunate naknade ima pravo na „otkazivanje“ zaposlenih u budžetskim preduzećima različitih nivoa (ako su oba supružnika takvi zaposleni);
• 50% će uštedjeti zaposleni u organizacijama koje se finansiraju iz njihovog opštinskog budžeta. Takođe, prema diskrecionoj odluci lokalnih samouprava, mogu se uspostaviti i mala olakšice u poreskom opterećenju za penzionere.

Izmjene i dopune urađene 2015

Da biste znali kako pravilno izračunati porez na zemljište, potrebno je samo pratiti godišnje promjene i dopune u ovoj oblasti. Na primjer, 2015. godine napravljene su neke izmjene u odjeljku „Porez na zemljište“ Poreznog zakona Ruske Federacije. Prema članu 387 (stav 2), za sve obveznike poreza na zemljište koji su navedeni u ovom poglavlju, stopa mora biti utvrđena po diskrecionoj odluci opštine. Također, općinske vlasti određuju postupak i rokove plaćanja naknade za zemljište.

Iz predmeta oporezivanja isključeni su:

• parcele oduzete ili ograničene u upotrebi;
• zemljište zauzeto vrednim objektima;
• parcele koje su dio šumskog fonda;
• zemljišta koje zauzimaju vodna tijela u državnom vlasništvu.

Međutim, najvažnija promjena u zemlji poresko zakonodavstvo je da je iznos poreza sada vezan za tržišnu vrijednost stranice. U praksi to znači da će se naknada povećati.

novčane kazne

Svi vlasnici i korisnici zemljišne parcele Vrijedi zapamtiti da plaćanje naknade nije pravo, već obaveza. Dakle, neplaćanje, kao i zakašnjelo plaćanje poreza na zemljište, povlači kazne.

Primjenjuju se odmah nakon upozorenja, a ako iznos duga prelazi 1.500 rubalja, dokumenti će biti dostavljeni sudu. U najkritičnijim slučajevima, ako se ne plati porez na zemljište, zemljište se sudskom odlukom može oduzeti od vlasnika.

Sve zemljišne parcele u vlasništvu moraju biti podložne porezu na zemljište. Ovu naknadu lokalne i opštinske vlasti teritorija samostalno određuju stope, postupak plaćanja i pogodnosti za nju.

U 2019. godini porez na zemljište je doživio značajne promjene, što je uticalo na njegovu veličinu. Kao rezultat toga, lokalni budžeti će se puniti u većoj mjeri. Ova komponenta treba da ima pozitivan uticaj na razvoj regiona.

Koliki je porez na zemljište u 2019

Obračun poreza na zemljište vrši se na osnovu katastarske vrijednosti zemljišta, uzete od početka godine plaćanja. Obično za obične građane porezna uprava obračunava iznos poreza. U obaveštenju vidimo naziv objekta, katastarsku vrednost, poresku stopu i ukupan iznos za plaćanje.

Šta se promijenilo od 2018. Značajna promjena je povećanje katastarske vrijednosti zemljišta, približavajući se tržišnoj vrijednosti. To će uticati na rast poreza i pogoditi novčanik Rusa.

Kako se uticaj na budžet porodica koje posjeduju zemljišne parcele bilo koje kategorije ne bi bio prejak, zakonodavci su odlučili povećati porez u nekoliko faza. To znači da će katastarska vrijednost rasti postepeno - godišnje za 20%. Tako će se naknada za zemljište postepeno povećavati, a do 2020. godine dostići će puni iznos.

Stopa poreza na zemljište iznosi 0,3% za:

• parcele za hortikulturu i hortikulturu, osim onih koje se koriste u komercijalne svrhe,
• poljoprivredno zemljište,
• parcele pod stambene zgrade, podijeljen na sve stanare po udjelima, srazmjerno površini stana prema ukupnoj kući,
• parcele sa inženjerske mreže, kao i za državne potrebe.

Ostatak se oporezuje po stopi od 1,5%.

Porezni zakonik dozvoljava diferenciranu stopu u zavisnosti od kategorije zemljišta i njegove dozvoljene upotrebe.

Koja je posebnost katastarske vrijednosti nepokretnosti?

Urađeno je dosta posla na izračunavanju nove katastarske vrijednosti približne tržišnoj. Procjenitelji su morali analizirati mnoge izvore za prodaju parcela iz kojih je izvedena prosječna cijena. Ona je bila ta koja je bila osnova za određivanje katastarske vrijednosti.

Naravno, ovaj način određivanja cijene nije sasvim ispravan i tačan. Ne uzima u obzir moguće pregovaranje između prodavca i kupca, odnosno uzima se početni trošak prodaje, a ne transakcija kao takva. Takvi parametri kao što su lokacija lokacije, njena lokacija u odnosu na naselja kao i infrastrukturu i transportna dostupnost. Sve to značajno utiče na vrijednost zemljišta.

Prosječne brojke statističkih baza ne odražavaju stvarne cijene. Ovo može rezultirati povećanjem katastarske vrijednosti, što ne odražava stvarnu sliku na tržištu. Zapravo, pitanje cijene ostaje kontroverzno i ​​može dovesti do obraćanja nezadovoljnih građana sudovima.

Ispravna odluka službenika je postepeno povećanje katastarske vrijednosti. Plaćanje odmah povećanih poreza za mnoge Ruse bilo bi neisplativo, s obzirom na to da su prihodi stanovništva posljednjih godina počeli da padaju.

Naravno, svi poreski obveznici razumiju da ta sredstva idu lokalni budžet. Bez njih je nemoguć razvoj i unapređenje regiona. Ali i patiti porodični budžet od prevelikih poreza, takođe, ne bi trebalo.

Olakšice za porez na zemljište

Pogodnosti mogu značajno smanjiti obračun poreza. Pošto je porez na zemljište lokalni, listu regionalnih korisnika utvrđuju vlasti teritorija na kojima se zemljište nalazi. Tačan spisak kategorija koje uživaju poreske olakšice i u kom iznosu može se razjasniti u teritorijalnom poreskom organu opštine u kojoj je zemljište upisano, odnosno u upravi.

Neki uključuju:

• heroji Sovjetskog Saveza i Rusije;
• osobe sa invaliditetom;
• veterani Velikog domovinskog rata;
• učesnika katastrofe u Černobilu.

Da biste dobili umanjenje ili odustajanje, morate kontaktirati poreska uprava sa zahtjevom za beneficije. Uz prijavu ćete morati dostaviti dokumente po vašem izboru, kojima možete to potvrditi. (Član 10. člana 396. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Međutim, za svaku vrstu poreza država određuje i federalne korisnike. Prema stavu 7 člana 395 Poreskog zakonika Ruske Federacije, mali autohtoni narodi sjevera, Sibira i ruskog Dalekog istoka oslobođeni su poreza na zemljište koje se koristi za očuvanje i razvoj tradicionalnih zanata, ekonomskih aktivnosti i načina života. .

Promjene od 01.01.2019

Sada će biti lakše ostvariti korist. Da biste to učinili, ne morate dostaviti dokumente koji potvrđuju pravo na beneficiju, već jednostavno popunite zahtjev, navodeći detalje vlasničkog dokumenta.

Kako izračunati porez na zemljište: formula i primjeri

Za obračun poreza na zemljište koristi se jedna formula:

ZN \u003d NB x NS

Poreska osnovica pomnožena sa Stopa poreza. Ovo pravilo je sadržano poreski brojčlan 396.

• Poreska osnovica je katastarska vrijednost zemljišnih parcela.
• Nešto ranije smo razmotrili poresku stopu i utvrdili da ona u većini slučajeva za fizička lica iznosi 0,3.

Ali zakon predviđa i druga pravila. Tako, na primjer, ako fizičko lice daje ili stekne zemljište za izgradnju stambene zgrade, na obračun poreza može se primijeniti povećani koeficijent.

Pretpostavimo da je pravo na ovu parcelu pod individualnom stambenom izgradnjom uknjižio građanin, ali mu se ne žuri sa izgradnjom kuće. Nakon 10 godina od datuma registracije, takvo zemljište će biti dodijeljeno faktor 2.0. Tek nakon što je kućište izgrađeno i mora se registrovati, stopa će biti u uobičajenom iznosu.

Iznos poreza na zemljište za prošlu godinu obračunava se na osnovu vremena posjedovanja zemljišta. U tom slučaju za pun mjesec će se prihvatiti onaj u kojem je pravo nastalo prije 15. dana ili prestalo nakon 15. dana. A mjesec u kojem je pravo nastalo nakon 15. dana ili prestalo prije 15. dana uopće se ne uzima u obzir.

Primjer 1 Građanin K. je 13.03.2018.godine kupio i uknjižio vlasništvo nad parcelom za baštovanstvo i hortikulturu. Tada će se uzeti mjeseci vlasništva od marta do decembra, odnosno 10 mjeseci. Poreska uprava to mora uzeti u obzir prilikom obračuna poreza i izdavanja računa. Nakon što izračunate ukupan iznos poreza za godinu, podijelite ga sa 12 mjeseci i pomnožite sa 10. To je ono što će biti plaćeno.

Primjer 2 Građanin F. je parcelu prodao 10.02.2018. S obzirom da je transakcija otuđenja prava obavljena prije 15. u mjesecu, neće učestvovati u obračunu poreske obaveze. Dakle, možete uzeti u obzir samo 1 mjesec (januar) i očekivati ​​potvrdu od poreske uprave sa iznosom koji se plaća samo za njega.

Pojedinci koji posjeduju zemljišne parcele po pravu svojine, imaju pravo na trajno (neograničeno) korištenje zemljišnih parcela ili imaju pravo na naslijeđeno doživotno posjedovanje zemljišnih parcela, godišnje primaju od poreska služba poreska obaveštenja sa obračunom poreza na zemljište i potvrdom o njegovom plaćanju (član 388, član 389, tačka 3 člana 396, tačka 4 člana 397 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pojedinci koji koriste zemljište po ugovoru o zakupu ili na pravom besplatno korišćenje, oslobođeni su plaćanja poreza na zemljište (klauzula 2, član 388 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Porez na zemljište mora se platiti najkasnije do roka navedenog u poresko obaveštenje. U suprotnom, pojedinac se suočava sa nagomilavanjem kazni i novčanih kazni. Rok za plaćanje poreza na zemljište od strane pojedinca utvrđuje se najkasnije do 1. decembra naredne godine (član 1. člana 397. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obračun poreza na zemljište (2019.) za fizička lica

Obračun poreza na zemljište vrši se prema formuli (član 391, član 396 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Porez na zemljište = Katastarska vrijednost zemljišne parcele na dan 1. januara godine za koju se obračunava porez x Udio vlasništva nad zemljištem x Poreska stopa x Koeficijent vlasništva nad zemljištem

Na web stranici možete saznati katastarsku vrijednost zemljišne parcele Federalna služba državna registracija, katastar i kartografija na linku.

Udio vlasništva nad zemljištem uzima se u obzir prilikom obračuna poreza za fizička lica koja posjeduju dio zemljišne parcele. Na primjer, vlasnik ½ dijela parcele će platiti porez na zemljište srazmjerno svom udjelu, odnosno u iznosu od ½ ukupnog poreza (član 392. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poreznu stopu možete saznati kontaktiranjem porezne uprave, ili "Referentne informacije o stopama i olakšicama za porez na imovinu" .

Više o stopama poreza na zemljište za 2019. možete pročitati.

Koeficijent vlasništva nad zemljištem primjenjuje se kada pojedinac posjeduje zemljišnu parcelu kraće od godinu dana, a izračunava se prema sljedećoj formuli (član 7, član 396 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Odnos vlasništva nad zemljištem = Broj punih mjeseci u kojem je zemljište bilo u vlasništvu / Broj kalendarskih mjeseci godišnje

Istovremeno, mjeseci u kojima je nastalo pravo na zemljišnu parcelu u periodu od 1. do zaključno 15. dana ili je pravo na parceli izgubljeno od 16. do zaključno posljednjeg dana u mjesecu izjednačavaju se sa punim mjeseci (član 7. člana 396. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Olakšice za porez na zemljište za fizička lica

Katastarska vrijednost zemljišne parcele može se smanjiti za poreski odbitak, i to: po vrijednosti katastarske vrijednosti 600 kvadratnih metara zemljište (klauzula 5, član 391 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Takva pogodnost se može koristiti (klauzula 5 člana 391 Poreskog zakona Ruske Federacije):

1) Heroji Sovjetskog Saveza, Heroji Ruske Federacije, puni kavaliri Ordena slave;

2) invalidi I i II grupe;

3) invalid od djetinjstva;

4) veterani i invalidi Drugog svetskog rata, kao i veterani i invalidi vojnih operacija;

5) lica koja imaju pravo na socijalnu pomoć u okviru programa zaštite izloženih zračenju u nuklearnoj elektrani Černobil, Majaku, Teči i poligonu Semipalatinsk;

6) lica koja su prihvatila ispitivanja nuklearnog i termonuklearnog oružja;

7) lica koja su oboljela ili oboljela od radijacijske bolesti ili postala invalidna kao rezultat ispitivanja nuklearnih postrojenja, uključujući nuklearno oružje i svemirsku tehnologiju;

8) penzioneri koji primaju penziju, imenovani na način propisan penzijskim zakonodavstvom, kao i muškarci koji su navršili 60 godina i žene koje su navršile 55 godina života, kojima se isplaćuje mesečni doživotni dodatak;

9) lica koja ispunjavaju uslove neophodne za određivanje penzije u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije na snazi ​​od 31. decembra 2018. godine.

Osim toga, lokalne vlasti mogu samostalno utvrditi porezne olakšice za porez na zemljište (klauzula 2, član 387 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Informacije o poreskim olakšicama možete dobiti kontaktiranjem poreske uprave, ili "Referentne informacije o stopama i olakšicama za porez na imovinu".

Da biste iskoristili privilegiju, potrebno je podneti prijavu i prateću dokumentaciju poreskoj upravi (klauzula 10 člana 396 Poreskog zakona Ruske Federacije, Naredba Federalne poreske službe Rusije od 14. novembra, 2017 br. MMV-7-21 / [email protected] ).

Prijava za grant poreske olakšice pojedinac može

Kako to učiniti ispravno da poreski inspektori na to ne naplaćuju dodatni porez i kazne?

Kamatne stope na porez određene su Poreznim zakonikom Ruske Federacije, ali ih lokalne vlasti mogu smanjiti. Beneficije su također definirane Poreznim zakonikom Ruske Federacije, ali nadležni subjekti mogu proširiti ovu listu.

Poreska osnovica

Prema tome, poreska osnovica za obračun poreza na zemljište je katastarska vrijednost lokacije.

Ako je područje formirano u sredini poreski period, tada se katastarska vrijednost uzima od dana državne registracije stvarnog prava na parceli.

Pravna lica samostalno obračunavaju porez na zemljište. Informacije o katastarskoj vrijednosti lokacije mogu se pronaći na službenoj web stranici Rosreestra po regijama ili na službenoj web stranici Federalne porezne službe također za svaku regiju.

Pored toga, katastarska vrijednost parcela treba biti objavljena na službenim web stranicama subjekata federacije.

Za fizička lica se obračunava iznos poreza poreske vlasti na osnovu podataka koje su im dali organi subjekata nakon državne katastarske procjene zemljišta.

Koju stopu primijeniti?

Pored katastarske vrijednosti, za obračun poreza na zemljište potrebno je znati i poresku stopu. Zavisi od kategorije zemljišta.

Poreski zakonik Ruske Federacije sadrži samo 2 stope poreza na zemljište - 0,3% i 1,5% od katastarske vrijednosti.

Ali subjekti federacije imaju pravo da smanje ove stope, nemaju pravo da prekorače ove vrednosti.

Porezna stopa od 0,3% primjenjuje se na sljedeće kategorije zemljišta:

• kupljeno za baštovanstvo, hortikulturu i ličnu pomoćnu poljoprivredu;
• stambeni fond koji se koristi za stambeno-komunalne usluge, kao i za korištenje inženjerske infrastrukture;
• za poljoprivredu i za poljoprivrednu proizvodnju;
• koji su ograničeni u prometu za potrebe odbrane, carine i nacionalne bezbednosti.

Fotografija: blok dijagram prijenosa zemljišta ili zemljišta iz jedne kategorije u drugu

Subjekti federacije mogu proširiti listu kategorija zemljišta koje se oporezuju ovom kamatnom stopom.

Katastarska vrijednost zemljišta (parcela)

Katastarska vrijednost parcele utvrđuje se na osnovu državne katastarske procjene zemljišta. Ovu procjenu vrše vlasti subjekata federacije na osnovu važećeg zakonodavstva.

Pravilnik za utvrđivanje katastarske vrijednosti:

1. Najmanje jednom u pet godina izvršni organi subjekta federacije moraju donijeti odluku o vršenju državne katastarske procjene zemljišta.
2. Spisak zemljišta za procjenu priprema Odjeljenje Rosreestr za svaki predmet posebno.
3. Kada se lista odobri, katastarska procjena vrijednosti. Informacije dobijene kao rezultat toga šalju se Uredu Rosreestra za subjekt federacije.
4. Odjeljenje Rosreestr objavljuje katastarsku vrijednost zemljišnih parcela na službenoj web stranici za slobodan pristup.

Kako izračunati iznos poreza na zemljište

Da biste samostalno izračunali iznos poreza na zemljište, morate znati:

• katastarsku vrijednost lokacije;
• Stopa poreza;
• prisustvo ili odsustvo pogodnosti.

Po kojoj formuli

Formula za obračun poreza na zemljište je prilično jednostavna:

Za pojedince

Kako fizička lica, po pravilu, posjeduju zemljišne parcele koje pripadaju kategoriji poljoprivrednog zemljišta, stopa za obračun poreza iznosi 0,3%.

Dakle, formula za obračun poreza na zemljište za fizička lica je sljedeća:

Iznos poreza = katastarska jedinica * 0,3%

Osim toga, postoji spisak osoba koje imaju pravo na poreski odbitak od katastarske vrijednosti - 10.000 rubalja.

Odnosno, poreski obveznik oduzima 10.000 rubalja od ukupne katastarske vrijednosti lokacije, a zatim plaća porez. Formula se može predstaviti u sljedećem obliku:

Iznos poreza \u003d (Katastarska ulica - 10.000) * 0,3%

Fizička lica su takođe dužna da plaćaju porez na zemljište ispod stambene zgrade u kojoj poseduju stan.

Obračun poreza na zemljište za SNT vrši se na sličan način. Visina poreza zavisi od površine parcele u SNT.

Zajednički su i stan u stambenoj zgradi i parcela u SNT-u frakciono vlasništvo pojedinci. Dakle, iznos poreza direktno zavisi od površine parcele u ukupnoj površini SNT-a.

Ako je stranica u zajedničkom zajedničko vlasništvo, tada svaki vlasnik plaća porez u jednakim dijelovima ukupnog iznosa poreza.

Za pravna lica

Pravna lica samostalno obračunavaju iznos poreske obaveze. Formula za obračun je identična formuli za obračun iznosa poreza za fizička lica. Morate biti oprezni s definicijom kategorije zemljišta.

Pravna lica, za razliku od fizičkih, mogu posjedovati bilo koju kategoriju zemljišta. I zavisi od poreske stope.

Navedeno u pravna lica koji su potpuno oslobođeni plaćanja poreza na zemljište. Poreski olakšice za pravna lica nisu predviđene.

Primjer 1

Građanin R. posjeduje plac od 6 ari. Katastarska vrijednost parcele utvrđena je u iznosu od 775.685 rubalja na dan 01.01.2019.

Građanin R. je veteran Drugog svjetskog rata, stoga ima pravo na poreski odbitak u iznosu od 10.000 rubalja.

Tako će iznos poreza koji treba platiti za 2019. godinu biti jednak:

(775.685 - 10.000) * 0,3% = 2.297 rubalja

Primjer 2

Građanin T. posjeduje zemljište u SNT. Površina placa - 8 ari, SNT površina - 320 ari. Od 1. januara 2019. katastarska vrijednost SNT-a iznosila je 89.758.457 rubalja.

Građanin T. nema beneficija. Parcela građanina T. zauzima 1/40 ukupne površine SNT (8/320). Shodno tome, mora platiti i porez na zemljište u iznosu od 1/40 opšti porez SNT.

Ukupan iznos poreza za SNT u 2019. godini će biti jednak:

89.758.457 * 0,3% = 269.275,4 rubalja

Građanin T. mora platiti 269.275,4 * 1/40 = 6.732 rubalja.

Primjer 3

Gamma LLC je vjerska organizacija. Posjeduje zemljište na kojem su izgrađeni razni vjerski objekti.

Od 1. januara 2019. katastarska vrijednost ovog komada zemljišta iznosi 25.589.210 rubalja.

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, kompanija Gamma LLC u potpunosti je oslobođena plaćanja poreza na svoju parcelu, jer je vjerska organizacija. Stoga ne moraju plaćati porez na zemljište.

Primjer 4

Dravt LLC posjeduje zemljište koje se koristi za poljoprivrednu proizvodnju u Moskovskoj oblasti i stan u stambenoj zgradi u Vologdskoj oblasti.

Od 1. januara 2019. godine, katastarska vrijednost zemljišne parcele u Moskovskoj oblasti iznosila je 26.587.596 rubalja, a ukupna površina stanovi u regiji Vologda - 32,7 kvadratnih metara. m (ukupna površina kuće - 879, 36 m²).

Katastarska vrijednost stambene zgrade iznosi 897.256.321 rublje. Porezna stopa za zemljište ispod stambene zgrade u Vologdskoj oblasti iznosi 0,04%.

Za zemljište u moskovskoj regiji, Dravt LLC će morati platiti:

26.587.596 * 0.003 = 79.762,8 rubalja

Za stan u regiji Vologda:

897.256.321 * (32.7 / 879.36) * 0,0004 = 13.346,2 rubalja

Tako će ukupan iznos poreza za 2019. za kompaniju Dravt LLC biti 79.762,8 + 13.346,2 = 93.109 rubalja.

Nijanse

Prilikom obračuna i plaćanja bilo kojeg poreza postoje neke nijanse. Morate ih poznavati kako ne biste “upali u nevolje” i ne bi imali sukobe sa poreznicima.

Šta učiniti prilikom promjene katastarske vrijednosti?

Katastarska vrijednost zemljišta utvrđuje se za cijelu godinu. Ali ponekad se mijenja presudom, ili se kategorija zemljišta mijenja presudom. Kako obračunati porez u ovom slučaju?

Ako se katastarska vrijednost zemljišne parcele promijeni u prethodnim godinama, poreski obveznik ima pravo da preračuna ranije plaćene poreze i podnese ažurirane prijave.

Na primjer, odlukom suda, koja je stupila na snagu 14. marta 2019. godine, katastarska vrijednost je promijenjena od 01.01. 2012.

Dakle, poreski obveznik može preračunati iznos plaćenog poreza za 2012. i 2013. godinu.

Značajke obračuna troškova poreza na zemljište

Porez na zemljište plaćaju svi građani i pravna lica koja posjeduju zemljišne parcele na osnovu svojine, trajnog korištenja i doživotnog posjeda.

Država je obezbijedila pogodnosti za određene kategorije građana i pravnih lica. Vlasti subjekata federacije mogu proširiti ovu listu i pružiti pogodnosti dodatnim kategorijama.

Za pravilan obračun poreza potrebno je utvrditi da li poreski obveznik spada u kategoriju korisnika. Ako ne, onda morate saznati katastarsku vrijednost zemljišta.

Nakon toga, nakon utvrđivanja kategorije zemljišta i saznanja poreske stope u skladu sa zakonom subjekta federacije, izračunajte trošak poreza na zemljište koji se plaća.

Ako je pravo svojine na zemljištu nastalo sredinom poreskog perioda, tada će se iznos poreza za plaćanje obračunavati na osnovu broja mjeseci stvarnog vlasništva nad zemljištem.

Ako je imovinsko pravo nastalo sredinom mjeseca, onda je potrebno početi od datuma. Ako je pravo nastalo prije 15. dana obračunskog mjeseca, tada morate platiti cijeli mjesec.

Ako je pravo nastalo nakon 15. tada se obračun vrši za nepun mjesec, a mora se platiti polovina mjesečnog poreza.

Ako ne postoji katastarska vrijednost

Ako ne postoji katastarska vrijednost zemljišta. Tada morate platiti porez po "normativnoj cijeni zemljišta".

Odgovornost za određivanje takvog pokazatelja pada na ramena izvršnim organima vlast svakog subjekta federacije.

Ova cijena ovisi o različitim pokazateljima:

• upravni okrug, okrug;
• naselja;
• kategorije.

Normativna cijena zemljišne parcele ne bi trebala prelaziti 75% tržišne vrijednosti sličnih parcela.

Pravna lica treba da budu veoma pažljiva u obračunu i plaćanju poreza na zemljište.

Katastarska vrijednost se mora pratiti na početku svake godine, jer se može promijeniti, tada će porez biti pogrešno obračunat i neuredno plaćen. Ovo se smatra poreskim prekršajem.