Rossiya kompaniyalari o‘z vaqtida va to‘liq taqdim etishlari shart davlat organlari faoliyat natijalari (buxgalteriya hisobi) va soliqlarni (soliqlarni) to'lash to'g'risida hisobot. Hisobotlarni taqdim etish qoidalari va muddatlari Soliq kodeksida belgilangan. Soliq va buxgalteriya hisobotlarini taqdim etmaganlik uchun jarimalar shaklida javobgarlik nazarda tutiladi.

Mutlaqo barcha korxonalar 31 martga qadar o'z faoliyatining hisobini yuritishlari va yil uchun moliyaviy hisobotlarni taqdim etishlari kerak. Tashkilotlar, shuningdek, soliqlarni hisoblash uchun bazani (foyda, mulk va boshqalar) aniqlash uchun soliq hisobini yuritadilar. Ular deklaratsiyalarni belgilangan muddatlarda taqdim etadilar.

Barcha kompaniyalar jamg'armalarga (pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urta) va hisob-kitob summalarini aks ettiruvchi tegishli hisobotlarni taqdim etish.

Davlat nazoratni amalga oshiradi va buxgalteriya hisobotlarini (va soliq hisobotlarini ham) o'z vaqtida taqdim etish uchun javobgarlikni belgilaydi. Javobgarlik Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksi va Soliq kodeksida nazarda tutilgan.

Kechiktirilgan soliq hisoboti uchun jarimalar

Tashkilot soliq deklaratsiyasini topshirishni kechiktirganda, shu jumladan QQS, yil uchun daromad solig'i, yil uchun mol-mulk solig'i, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq, UTII, Yagona qishloq xo'jaligi solig'i, transport va. yer solig'i, keyin o'z vaqtida taqdim etilmagan deklaratsiyada ko'rsatilgan miqdorning 5% miqdorida sanktsiyalar qo'llaniladi. Ular to'liq bo'lmasa ham, har oy uchun haq olinadi. Shu bilan birga, jarimalar 1000 rubldan kam bo'lmasligi kerak. va deklaratsiyadagi summaning 30% dan ortig'i. Agar deklaratsiya nolga teng bo'lsa, unda eng kam jarima solinadi - 1000 rubl. Muvaffaqiyatsiz bo'lgan taqdirda oldindan deklaratsiyalar Jarima ancha kam - har bir hujjat uchun atigi 200 rubl.

6-NDFL hisob-kitob shaklini kechiktirish uchun 1000 rubl miqdorida jarima solinadi. RSV-1 hisobotlarida kechikish bo'lsa Pensiya jamg'armasi va Tibbiy sug'urta, keyin siz 3 oy davomida to'lanadigan summaning 5% miqdorida jarimaga tortiladi. Bilan mahkamlanganda SZV-M shakli- 500 rubl miqdorida jarima. har bir sug'urtalangan shaxs uchun.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot berish uchun bir vaqtning o'zida ikkita jarima undiriladi: vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik bo'yicha badallar miqdorining 5 foizi va oxirgi 3 oyda hisoblangan baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish uchun badallar miqdorining 5 foizi.

Shunga qaramay, jarimalar bo'yicha cheklovlar mavjud - badallar miqdorining 30% dan ko'p bo'lmagan va kamida 1000 rubl.

Hisobotlarni topshirish uchun mas'ul bo'lgan mansabdor shaxslar, birinchi navbatda, menejer ham 300 dan 500 rublgacha jarimaga tortiladi. Balansni kechiktirish uchun jarima nima, quyida o'qing.

Federal soliq xizmatiga balansni kechiktirish uchun jarima

Soliq tizimidan qat'i nazar, barcha kompaniyalar (OSNO, USN, UTII, Yagona qishloq xo'jaligi solig'i) buxgalteriya hisobini yuritishlari va yil uchun yakuniy hisobotlarni taqdim etishlari shart. soliq idorasi va keyingi yilning 31 martigacha Rosstat organlariga. Ba'zi kompaniyalar oylik va choraklik hisobot, uni ushbu organlarga topshirish shart emas. Shuningdek, agar kompaniya majburiy bo'lsa, statistika organlariga auditorlik hisobotini taqdim etish kerak.

Yetkazib berishning oxirgi kuni dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelganda, etkazib berishning oxirgi kuni keyingi ish kuni hisoblanadi. Hisobotni topshirish mumkin turli yo'llar bilan, shu jumladan qog'ozda to'g'ridan-to'g'ri soliq organlari yoki Rosstat, ikkinchi nusxada qabul qilinganligi to'g'risida belgi qo'yiladi, u ham qo'shimchalar ro'yxati bilan qimmatli xatda pochta orqali yuborilishi mumkin, keyin topshirish sanasi yuborish sanasi bo'ladi. Mumkin yetkazib berish elektron formatda maxsus aloqa kanallari yordamida.

Agar biron sababga ko'ra kompaniya o'z vaqtida moliyaviy hisobotlarni taqdim etmasa, ma'muriy javobgarlik nazarda tutiladi. Bundan tashqari, balansni taqdim etmaslik uchun jarima tashkilotning o'ziga ham, yozuvlarni yuritish uchun mas'ul bo'lgan mansabdor shaxsga ham solinadi. Kompaniya hech qanday faoliyatni amalga oshirmasa ham, hisobotlarni taqdim etish kerak (nol).

2016 yilda moliyaviy hisobot uchun jarima miqdori quyidagicha:

Bunday holda, har bir topshirilmagan hujjat uchun Federal Soliq xizmatiga balansni kechiktirish uchun jarima belgilanadi. Masalan, 2015 yil uchun taqdim etilmagan balans uchun jarima 800 rublni tashkil qiladi, agar 4 ta shakl taqdim etilmasa (buxgalteriya balansi, OFR, kapitaldagi o'zgarishlar to'g'risidagi hisobot, harakat to'g'risidagi hisobot) Pul).

• tashkilotga jarima solish;
• tashkilotning bank hisobini blokirovka qilish.

Tashkilot soliq to'lovchimi yoki yo'qmi, muhim emas. Inspektsiya bunday huquqbuzarlik uchun soliq deklaratsiyasini taqdim etishi kerak bo'lgan har qanday tashkilotni jarimaga tortishi mumkin, ammo biron bir sababga ko'ra bu majburiyatni bajarmagan. Masalan, soliq to'lovchining majburiyatlaridan ozod qilingan, ammo mavjud bo'lgan tashkilot soliq agenti QQS uchun (Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandi 2-bandi).

Deklaratsiyani kechiktirish va soliqni to'lash uchun jarima (hisobni blokirovka qilish) qanday?

Deklaratsiyani kechiktirish uchun jarimalar miqdori o'zgarishsiz qoldi- kechiktirilgan har bir oy uchun to'lanmagan soliq summasining 5 foizi, lekin 30 foizdan ko'p bo'lmagan va 1000 rubldan kam bo'lmagan miqdorda.

Soliq deklaratsiyasini o'z vaqtida topshirmaganlik uchun jarima undirish bilan bir qatorda inspektsiya tashkilotning bank hisoblarini blokirovka qilishga haqli.

Agar tashkilot deklaratsiyani topshirish uchun belgilangan muddat tugaganidan keyin 10 ish kuni ichida taqdim qilmasa, hisob bloklanishi mumkin (3-band, 6-band). Shu bilan birga, blokirovka miqdori bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q (Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 15 apreldagi 03-02-07 / 1-167-sonli xati). Soliqlar bo'yicha avans to'lovlari bo'yicha hisob-kitoblarni kechiktirish uchun bank hisoblarini blokirovka qilish qo'llanilmaydi (Rossiya Moliya vazirligining 2007 yil 12 iyuldagi 03-02-07 / 1-324-sonli xati).

Eslatma: Ishlamaydigan kunga to'g'ri keladigan soliq deklaratsiyasini topshirish muddati keyingi ish kuniga ko'chiriladi ().

Bundan tashqari, menejer yoki bosh buxgalter 300 dan 500 rublgacha undirilishi mumkin. Agar kechikishdan tashqari, tashkilot deklaratsiyani elektron shaklda topshirish tartibini buzsa, u qo'shimcha 200 rubl miqdorida jarimaga tortiladi.

Eslatma: E'tibor bering, uch yildan ortiq jinoyatlar uchun jarimalar Soliq inspektorlari jarima solishga haqli emas.

menyuga

Bank hisobini blokirovka qilish sabablari

1. ish haqi, bonuslar, frilanserlarga yig'imlar va jismoniy shaxslarga boshqa to'lovlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lamaslik (to'liq to'lanmagan) (hisoblari bloklangan kompaniyalarning 70 foizi);
2. juda tez (bir necha soat yoki daqiqalar ichida) hisobvaraqlardan pul mablag'lari olinganidan keyin yechib olinishi (kompaniyalarning 55%);
3. ishonchsiz kontragentlar bilan ishlash (kompaniyalarning 50%);
4. soliqlar uchun "qizil zonada" bo'lish. Bular. soliqlar biznesning ko'lami va turi bilan taqqoslanmaydigan miqdorda to'langan (firmalarning 45%);
5. tashkilotni qora ro'yxatlarda, ya'ni fikriga ko'ra muammolarga duch kelgan kompaniyalar ro'yxatida topish Federal xizmat moliyaviy monitoring bo'yicha (38%);
6. QQSni etarli bo'lmagan miqdorda to'lash (35%);
7. naqd pul olish uchun salbiy reyting. Bular. kompaniyalar shunga o'xshash kompaniyalarga qaraganda sezilarli darajada ko'proq ijaraga oldilar (firmalarning 9%).

Eslatma: Hisoblar faqat kompaniya bir emas, balki bir nechta shubhali mezonlarga javob bergan taqdirdagina bloklanadi.

Deklaratsiyani kechiktirish uchun soliq organlari hisobni bloklaydi

Rossiya Federal Soliq xizmati soliq to'lovchilarni yaqinlashib kelayotgan "muzlatish" haqida ogohlantirish taklifini qo'llab-quvvatlamadi. bank hisob raqami deklaratsiya taqdim etilmagan taqdirda. Qarshi vajlar soliq departamentining 2016 yil 28 iyuldagi AS-3-15/3463@-sonli xatida keltirilgan.

Belgilangan muddatdan tashqari sug'urta mukofotlari to'g'risidagi hisobotni DAMga topshirish hisobni blokirovka qilish uchun asos bo'lmaydi.

Federal Soliq xizmati sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etish muddatini buzganlik uchun sug'urta qildiruvchining joriy hisobvaraqlarini bloklash bo'yicha Moliya vazirligining pozitsiyasini hisobga oldi. Soliq xodimlari ta'riflangan vaziyatda Federal Soliq xizmati sug'urtalovchining hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarni to'xtata olmasligini tan oldilar (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 10 maydagi AS-4-15/8659-sonli xati). Chunki soliq deklaratsiyasi va sug‘urta mukofotlari hisob-kitoblari Soliq kodeksida belgilanmagan. Shuning uchun badallarni o'z vaqtida to'lash bank hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turish uchun asos bo'lmaydi.

menyuga

QQS deklaratsiyasini kechiktirish uchun jarima miqdori

"Gazprom" MChJ umumiy soliq tizimini qo'llaydi. 2015 yilning uchinchi choragi uchun QQS deklaratsiyasi 2016 yil 28 fevralda topshirilgan. Shu kuni soliq summasi byudjetga o'tkazildi. Ushbu deklaratsiya bo'yicha qo'shimcha to'lanadigan soliq miqdori 120 000 rublni tashkil etdi.

2015-yil 25-oktabr yakshanba bo‘lganligi sababli deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati 2015-yil 26-oktabr. Kechikish muddati - besh oy: 2015 yil oktyabr, noyabr va dekabr, shuningdek, 2016 yil yanvar va fevral.

Ofis buni 7-bandga muvofiq tushuntiradi

rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Prezidiumining 2003 yil 17 martdagi 71-sonli axborot xati

soliq to'lovchining aniq natijalariga ko'ra yo'qligi soliq davri o'z-o'zidan to'lanadigan soliq summasi uni soliq deklaratsiyasini taqdim etish majburiyatidan ozod qilmaydi agar soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarida boshqacha tartib belgilanmagan bo'lsa, ma'lum bir soliq davri uchun.

menyuga

2-NDFL, 6-NDFLni o'z vaqtida topshirmaslik

Soliq agenti tomonidan soliq organlariga N 2-NDFL shaklida shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risidagi ma'lumotlarni belgilangan muddatda taqdim etmasligi har bir taqdim etilmagan hujjat uchun 200 rubl miqdorida jarima undirilishiga olib keladi. 1-bandning asoslari va undirish ma'muriy jarima mansabdor shaxslar uchun 1-qismga asosan uch yuzdan besh yuz rublgacha miqdorda.

Byudjetga ushlab qolmagan va o'tkazmagan soliq agenti shaxsiy daromad solig'i miqdori, jalb qilinishi mumkin soliq majburiyati Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan muddatda ushlab qolinishi va o'tkazilishi kerak bo'lgan soliq summalarini noqonuniy ushlab turmaslik va (yoki) o'tkazmaslik (to'liq ushlab qolish va (yoki) o'tkazmaslik) asosida jarima shaklida. soliq agenti tomonidan ushlab qolinishi va (yoki) o‘tkazilishi lozim bo‘lgan summaning 20 foizi miqdorida jarima solishga sabab bo‘ladi.

Qayerda Saqlanmaslik sababi muhim emas San'at bo'yicha javobgarlikka tortilganda soliq agenti tomonidan soliq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasi (Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Plenumining 2001 yil 28 fevraldagi 5-sonli qarorining 44-bandi).

6-NDFLni o'z vaqtida topshirmaslik

menyuga

Daromad solig'i deklaratsiyasini kechiktirish uchun jarima nima?

Keyinchalik emas 28 mart barcha tashkilotlar yoqilgan umumiy tizim soliqqa tortish daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etishi kerak. Agar hisobot keyinroq yuborilishi kerak bo'lsa, siz jarima to'lashingiz kerak bo'ladi. Jarimaning pul miqdori soliqni qachon va qanday miqdorda o'tkazganingizga bog'liq. Kechiktirilgan hisobotlarda paydo bo'lgan.

1 . Agar soliq to'lovi o'z vaqtida byudjetga tushsa, deklaratsiyani o'z vaqtida taqdim etmaslik uchun jarima minimal bo'ladi va 1000 rublni tashkil qiladi.

2 . Toʻlovingiz ham, soliq deklaratsiyasi ham kech topshirilganda, jarima deklaratsiyani topshirgan vaqtingizgacha hukumatga toʻlanmagan soliq summasining 5 foiziga teng boʻladi. Ushbu jarima deklaratsiyani topshirish uchun belgilangan kundan boshlab kechiktirilgan har bir to'liq yoki qisman oy uchun to'lanishi kerak.

Biroq, har qanday holatda, jarima miqdori to'lanmagan soliq summasining 30 foizidan oshmasligi kerak. Ya'ni, agar hisobot yarim yil yoki undan ko'proq vaqtga kechiksa, maksimal 30 foiz jarima to'lash kerak bo'ladi.

Bundan tashqari, deklaratsiyani kechiktirish uchun kompaniya rahbari 300 dan 500 rublgacha jarimaga tortilishi mumkin. ().

Agar kompaniya ROSSTATga BLANS VARASI - moliyaviy hisobotni o'z vaqtida taqdim qilmasa, kompaniyaga nima tahdid soladi

Agar o'tmagan bo'lsangiz balanslar varaqasi, Hisobot moliyaviy natijalar, ROSSTAT dan moliyaviy natijalar hisoboti - statistika, keyin tartib va ​​muddatlarni buzganlik uchun, shuningdek taqdimot uchun yolg'on ma'lumotlar kompaniya rahbari 3000 dan 5000 rublgacha jarimaga tortiladi. ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risida. Ammo uni faqat buzilgan kundan boshlab ikki oy ichida tiklash mumkin. Chunki bunday qoidabuzarlik uchun da'vo muddati 2 oy.

Buxgalteriya hisobini buzganlik uchun jarima moliyaviy hisobotni taqdim etmaslik (balans)

Agar kompaniyada buxgalteriya registrlari bo'lmasa, javobgarlik 10 000 dan 30 000 rublgacha bo'lgan miqdorda qo'llaniladi.

Va 2013 yil uchun moliyaviy hisobotlarni taqdim etmaslik uchun inspektorlar kompaniyaga 200 rubl miqdorida jarima soladi. taqdim etilmagan har bir hujjat uchun ().

menyuga

Sug'urta mukofotlari uchun hisob-kitoblarni taqdim etmaslik: sug'urtalovchiga nima tahdid soladi

Soliq xizmati sug'urta mukofotlarining yangi yagona hisob-kitobini o'z vaqtida taqdim etmagan ish beruvchiga qanday jazo choralari qo'llanilishiga aniqlik kiritildi. Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 30 dekabrdagi PA-4-11 / 25567-sonli xati

Sug'urta mukofotlarini hisoblash Federal Soliq xizmatiga topshirilmagan yoki kechiktirilgan taqdirda, sekin sug'urtalangan shaxs jarimaga tortiladi. Pul jarimasining miqdori belgilandi. Qoidabuzarga jarima solinadi 5% to'lanmagan sug'urta mukofotlari miqdori, har bir kechiktirilgan oy uchun hisob-kitob ma'lumotlari asosida to'lanishi kerak. Bunday holda, jarima miqdori 30% dan oshmasligi kerak to'lanadigan badallar miqdoridan, lekin 1000 rubldan kam bo'lmasligi kerak. Ya'ni, hisoblangan badallar o'z vaqtida to'langan bo'lsa, jarima 1000 rublni tashkil qiladi.

Ammo soliq organlari badallar bo'yicha hisobot o'z vaqtida taqdim etilmaganligi sababli bank hisobini blokirovka qilishga haqli emas.

Eslatma: . Savdo solig'ini kim to'lashi kerak va uni to'lashdan bosh tortish mumkinmi? Savdo to'lovi qanday hisoblab chiqiladi? Savdo solig'i biznes uchun qo'shimcha moliyaviy yukmi?

menyuga

Soliq qonunchiligini buzish uchun da'vo muddati: ortga hisoblash qaysi nuqtadan boshlanadi?

Uch yil, bu davrda Federal Soliq xizmati soliq to'lovchini soliqni to'lamaganlik uchun javobgarlikka tortishi mumkin, soliqni to'lash kerak bo'lgan davrdan keyingi soliq davri boshidan boshlab hisoblanadi.

Eslatma: Federal Soliq xizmati ma'lumotlari

Federal Soliq Xizmatining ta'kidlashicha, soliq to'lovchilar ko'pincha da'vo muddati soliq davri oxiridan boshlab hisoblanishi kerak deb hisoblashadi. to'lanmagan soliq yig'ilgan edi. Soliq organlarining fikriga ko'ra, da'vo muddatini hisoblashning bunday yondashuvi noto'g'ri. Chunki qonunga ko‘ra, soliq soliq davri tugaganidan keyin hisoblab chiqiladi va to‘lanadi. Bu shuni anglatadiki, soliqni to'lamaslik yoki to'liq to'lamaganlik ko'rinishidagi huquqbuzarlik soliq hisoblangan muddat tugaganidan keyin sodir bo'ladi.

Masalan, kompaniya 2012 yil uchun daromad solig'ini to'lamagan. 2012 yil uchun qonun hujjatlarida belgilangan soliqlarni to'lash muddati 2013 yil 28 martda tugaydi. Bular. soliqqa oid huquqbuzarlik allaqachon 2013 yilda bo'lib o'tgan va shuning uchun javobgarlikka tortish uchun da'vo muddati 2014 yil 01 yanvardan 2017 yil 01 yanvargacha hisoblanadi.

Qarzni undirish uchun da'vo muddati qanday?

Umumiy muddat cheklash muddati uch yil (). Biroq, qonunga ko'ra, ayrim turdagi talablar uchun muddat qisqartirilishi yoki ko'payishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 197-moddasi). Masalan, bitim bir yil ichida haqiqiy emas deb topilishi mumkin (2-band). Aktsiyani sotishga e'tiroz bildirish umumiy mulk aktsiyadorlardan biri, agar uning imtiyozli sotib olish huquqi buzilgan bo'lsa, uch oy ichida buni amalga oshirishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 250-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 200-moddasi 2-bandiga muvofiq da'vo muddatining davomiyligi quyidagi tartibda belgilanadi:

• bajarish muddati belgilangan majburiyatlar bo'yicha - majburiyatni bajarish muddati tugaganda;
• bajarish muddati belgilanmagan yoki talab qilish payti bilan belgilanadigan majburiyatlar bo'yicha - kreditor majburiyatni bajarish to'g'risidagi talabni taqdim etgan kundan boshlab. Agar kreditor qarzdorga talabni bajarish uchun biroz vaqt bergan bo'lsa - majburiyatni bajarish majburiyatining oxirgi kuni tugaganidan keyin.

Cheklov muddati uzilishi mumkin. Da'vo muddatini to'xtatish uchun asos qarzni tan olishni ko'rsatuvchi shaxsning harakatlaridir. Tanaffusdan keyin da'vo muddati yangidan boshlanadi, tanaffusga qadar o'tgan vaqt yangi davrda hisobga olinmaydi. Biroq, cheklov mavjud: da'vo muddati, hatto muddat uzilib qolgan bo'lsa ham, huquq buzilgan kundan boshlab 10 yildan oshmasligi kerak. Istisno - "Terrorizmga qarshi kurashish to'g'risida" 2006 yil 6 martdagi 35-FZ-son Qonunida belgilangan holatlar.

Eslatma: 203-modda va 196-moddaning 2-bandi Fuqarolik kodeksi RF.

Da'vo muddati, Ma'muriy javobgarlikning da'vo muddati

Bir nechta da'vo muddati mavjud. Agar komissiya tuzilgan kundan boshlab ma'muriy huquqbuzarlik 2 oy o'tdi, keyin jalb qilish uchun cheklov muddati o'tdi(). Va bu erda tayinlash to'g'risidagi buyruqni bajarish uchun da'vo muddati ma'muriy jazo - kuchga kirgan kundan boshlab 1 yil (). Agar siz jarimani to'lashingiz kerak bo'lgan kundan boshlab 2 oy o'tgan bo'lsa, sizdan undirilmaydi, lekin bir yil ichida ular (ular ko'pincha kichik miqdorlar uchun ariza berishmaydi) xizmatga shikoyat qilishlari mumkin. sud ijrochilari(bular hayajonlanadi ijro protsesslari va jarimani 5 kun ichida ixtiyoriy ravishda to‘lashni taklif qiladi, agar to‘lamasangiz, sizdan jarimani majburiy undirish va jarima summasining 7 foizi miqdorida ijro yig‘imi undiriladi). Bir yil o'tgach, undirilmagan jarimani unutishingiz mumkin.

Da'vo muddati - ish bo'yicha hukm chiqarish to'g'risida qaror qabul qilinishi mumkin bo'lgan muddat. Keyin kamida bir yil davomida shikoyat qilishingiz mumkin - agar da'vo muddati ichida qabul qilingan qaror o'zgarishsiz qolsa, siz javobgar bo'lasiz.

15.1-modda. Naqd pul bilan ishlash tartibini va uni saqlash tartibini buzish naqd pul operatsiyalari, shuningdek, maxsus bank hisobvaraqlaridan foydalanish talablarini buzish

1. Naqd pul bilan ishlash tartibini va kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzish quyidagilarda ifodalanadi:

• boshqa tashkilotlar bilan belgilangan miqdordan ortiq naqd to'lovlarni amalga oshirish;
• kassaga naqd pul tushmasligi (to'liq bo'lmaganligi),
• mavjud mablag'larni saqlash tartibiga rioya qilmaslik,
• shuningdek, kassada belgilangan limitdan ortiq naqd pul mablag'larining to'planishi;

Quyidagi hollarda ma'muriy jarima solishni nazarda tutadi: mansabdor shaxslarga to'rt mingdan besh ming rublgacha; yoqilgan yuridik shaxslar- qirq mingdan ellik ming rublgacha.

menyuga

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasida soliq deklaratsiyasini kechiktirish uchun belgilangan eng kam jarimani qanday kamaytirish mumkin

Soliq inspektsiyasi yoki sud, engillashtiruvchi holatlar mavjud bo'lganda, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasiga binoan jarimani kamaytirishi mumkinmi? Ha, ehtimol.

Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 25 sentyabrdagi 03-02-08/86-sonli, 2012 yil 16 maydagi 03-02-08/47-sonli va 2012 yil 30 yanvardagi 03-02-sonli xatlaridan. 08/7, bundan kelib chiqadiki: engillashtiruvchi holatlar mavjud bo'lganda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 112-moddasi 1-bandi), soliq inspektsiyasi yoki sud jarimalarni eng kam chegaradan pastga tushirishi mumkin. Xususan, soliq deklaratsiyasini kechiktirish uchun jarima 1000 rubldan kam bo'lishi mumkin. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi).

Jazolarni kamaytirishning qonuniyligi pastroq minimal hajmi Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Plenumining 2013 yil 30 iyuldagi 57-sonli qarorining 18-bandi bilan tasdiqlangan. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu ajrim chiqarilishidan oldin ushbu masala bo'yicha hakamlik amaliyoti bir xil emas edi. Ba'zi sudlar Rossiya Moliya vazirligining pozitsiyasini o'rtoqlashdi va deklaratsiyalarni kechiktirish uchun jarimalar miqdorini eng kam miqdordan past darajada kamaytirdilar (masalan, Shimoliy-G'arbiy okrug Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2012 yil 5 martdagi qarorlariga qarang). No A66-5375/2011, Sharqiy Sibir okrugi 2012 yil 27 iyundagi A33-17923/2011, Moskva tumani, 2011 yil 4 avgustdagi KA-A40/8428-11-son). Ammo qarama-qarshiliklar ham bor edi sud qarorlari(masalan, Uzoq Sharq okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2011 yil 4 maydagi F03-1312/2011-son qarorlariga qarang, Shimoliy Kavkaz okrugi 2011 yil 28 yanvardagi No A32-53844/2009, G'arbiy Sibir okrugi 2010 yil 19 avgustdagi No A27-25004/2009).

Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Plenumining 2013 yil 30 iyuldagi 57-sonli qarori e'lon qilinishi bilan hakamlik amaliyoti bir xil bo'lishi kerak - soliq to'lovchilar foydasiga (4-iyundagi Qonunning 3-moddasi 1-qismi). 2014 yil 8-FKZ-son).

Mavzu bo'yicha qo'shimcha havolalar

1. 
   Onlayn kalkulyator yordamida jarimalarni hisoblash soddalashtirilgan hisob-kitoblardan foydalangan holda avans to'lovlarini kechiktirish misolida ko'rib chiqiladi. soddalashtirilgan soliq tizimi.
2. 
   126-moddaning 1-bandiga binoan jarima miqdorini aniqlash masalasi bo'yicha soliq organlarining tushuntirishlari Soliq kodeksi soliq organiga moliyaviy hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etish uchun Rossiya Federatsiyasining.

Bosh buxgalter ishdan bo‘shagach, uning 2015-yil uchun moliyaviy hisobotini soliq idorasi va hududiy statistika bo‘limiga taqdim etmaganini aniqladik.U buni korxonamiz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tgani, shuning uchun ham mavjud emasligi bilan izohladi. moliyaviy hisobotlarni taqdim etish. Shundaymi? Agar yo'q bo'lsa, buning uchun qanday jazolarga duch kelamiz?

Sizning sobiq Bosh hisobchi noto'g'ri. Barcha tashkilotlar, shu jumladan maxsus rejimlar ostida bo'lganlar nafaqat buxgalteriya hisobini yuritishlari, balki soliq organlariga, shuningdek, Rosstatning hududiy idoralariga moliyaviy hisobotlarni taqdim etishlari kerak.

Bunday majburiyat kichik bandda aniq belgilangan. 5-bet 1-modda. 23 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Kodeksning ushbu qoidasiga ko'ra, tashkilotlar o'zlarining joylashgan joyidagi soliq organiga yillik buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarini taqdim etishlari shart. Bu hisobot yili tugaganidan keyin uch oydan kechiktirmay (ya'ni 31 martdan kechiktirmay) amalga oshirilishi kerak. Istisnolar - San'atning 2-bandiga binoan tashkilotlar. 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi Federal qonunining 6-moddasi (bundan buyon matnda 402-FZ-sonli Qonun deb yuritiladi) buxgalteriya hisobini yuritish shart emas. Maxsus rejimdagi kompaniyalar ushbu istisno ostida qolmaydi.

Yillik buxgalteriya (moliyaviy) hisobotining bir nusxasini joylashgan joyidagi davlat statistika organiga taqdim etish majburiyati davlat ro'yxatidan o'tkazish tashkilot San'atning 1-bandida mustahkamlangan. 402-FZ-son Qonunining 18-moddasi. Va bu qoida, shuningdek, maxsus soliq rejimlarini qo'llaydigan kompaniyalar uchun istisnolarni o'z ichiga olmaydi. Rosstatning hududiy idoralariga hisobotlarni topshirish muddati soliq idorasiga moliyaviy hisobotlarni taqdim etish bilan bir xil.

E'tibor bering: agar tashkilot majburiy auditorlik tekshiruvidan o'tishi kerak bo'lsa, u holda uning moliyaviy hisobotlari bilan bir qatorda u Rosstatning hududiy boshqarmasiga auditorlik hisobotini taqdim etishi kerak (402-FZ-son Qonunining 18-moddasi 2-bandi). Kompaniya auditdan o'tishi kerak bo'lgan holatlar ro'yxati San'atning 1-qismida belgilangan. 2008 yil 30 dekabrdagi 307-FZ-sonli "To'g'risida" Federal qonunining 5-moddasi. auditorlik faoliyati" Rossiya Moliya vazirligi mutaxassislari qaysi tashkilotlar 2015 yil uchun moliyaviy hisobotlarni majburiy auditdan o'tkazishlari to'g'risida ma'lumot berishdi. majburiy audit 2015 yil uchun buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlari (qonun hujjatlariga muvofiq). Rossiya Federatsiyasi)" va 2016 yil 20 yanvardagi IS-audit-1-son axborot xabari. E'tibor bering, kompaniyaning kichik biznes sub'ekti bo'lishi qonuniy audit o'tkazish majburiyatiga hech qanday ta'sir ko'rsatmaydi.

Agar kompaniya yillik moliyaviy hisobotni belgilangan muddatda taqdim etmasa, u ham soliq, ham ma'muriy javobgarlikka tortiladi.

Tashkilotga moliyaviy hisobotlarni soliq organlariga taqdim etmaganlik uchun jarima bandi asosida belgilanadi. 5-bet 1-modda. 23-moddasi, 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi. Sanktsiya miqdori 200 rublni tashkil qiladi. hisobotga kiritilgan har bir hujjat uchun (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 21 noyabrdagi AS-4-2/19575@ maktubi). Bunday holatda nafaqat kompaniya, balki uning mansabdor shaxslari ham jarimaga tortiladi. Ular 300 dan 500 rublgacha jarimaga tortiladi. (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.6-moddasi 1-qismi).

Moliyaviy hisobotlar va auditorlik hisobotlarini statistika organlariga taqdim etmaslik uchun javobgarlik San'atda belgilangan. 19.7 Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksi. Tashkilot uchun jarima 3000 dan 5000 rublgacha, kompaniya mansabdor shaxslari uchun esa 300 dan 500 rublgacha.

E'tibor bering: 2016 yil 10 apreldan boshlab buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun hujjatlarini buzganlik uchun ma'muriy javobgarlikka tortish uchun da'vo muddati oshirildi. Ilgari bu muddat ikki oy bo'lgan bo'lsa, hozir ikki yil. San'atning 1-qismiga tegishli o'zgartirishlar kiritildi. 4.5 Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksi

tomonidan umumiy qoida Federal Soliq Xizmatiga hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etmaslik (deklaratsiyalar / sug'urta mukofotlarini hisoblash) "muddati o'tgan" deklaratsiyada to'lash uchun aks ettirilgan va o'z vaqtida byudjetga o'tkazilmagan soliq summasining 5 foizi miqdorida jarima solishga sabab bo'ladi. kechikishning to'liq / to'liq bo'lmagan oyi, lekin soliq summasining 30% dan ko'p bo'lmagan va kamida 1000 rubl. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi). Biroq, har bir qoida uchun istisno mavjud. Shunday qilib, 6-NDFLni topshirish muddatini buzganlik uchun ish beruvchiga 1000 rubl miqdorida jarima solinadi. kechiktirilgan har bir to'liq / to'liq bo'lmagan oy uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi 1.2-bandi).

Shunisi e'tiborga loyiqki, sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun jarima miqdorini aniqlash uchun soliq organlari hisobot/hisob-kitob davridan keyingi oyning 30-kunidagi holatga ko'ra badallar bo'yicha qarzlar mavjudligiga e'tibor qaratadilar, ya'ni. hisob-kitobni topshirishning oxirgi muddati bo'lgan kuni (Federal soliq xizmatining 2017 yil 9 noyabrdagi GD-4-11 / 22730@-sonli xati). Hozircha Soliq xizmati bunday tushuntirishlarni faqat badallarni "kechiktirilgan" uchun jarimaga bog'liq holda berdi, ammo soliq organlari soliq deklaratsiyasini o'z vaqtida taqdim etganlik uchun jarimani hisoblashda to'lov muddati mos kelmagan holda ushbu yondashuvdan foydalanishi mumkin. hisobot berish muddati bilan, masalan, UTII bo'yicha.

Nol deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun jarima

Yuqorida aytib o'tganimizdek, deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun jarima miqdori to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasining foizi sifatida hisoblanadi, ammo jarima 1000 rubldan kam bo'lishi mumkin emas. Shunga ko'ra, uchun nol deklaratsiya, kechikib topshirilgan yoki umuman topshirilmagan bo'lsa, soliq organlari to'lovchiga 1000 rubl miqdorida jarima soladi. Shubhasiz, haqida gapiramiz to'lovchi har qanday holatda, hatto nolga teng bo'lsa ham, deklaratsiyani taqdim etishga majbur bo'lgan vaziyat haqida.

Oraliq soliq hisobotlarini taqdim etmaslik uchun jarima

Ba'zi soliqlar uchun soliq davridagi to'lovchilar taqdim etishlari kerak oraliq hisobot hisobot davrlari natijalariga ko'ra. Bu, masalan, daromad solig'iga nisbatan qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 289-moddasi 1-bandi). Shunday qilib, bunday deklaratsiyalarni topshirish muddatini buzganlik uchun soliq organlari San'atning 1-bandiga binoan tashkilotni jazolashlari kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi va San'atning 1-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi, ya'ni faqat 200 rubl. (Federal soliq xizmatining 2014 yil 22 avgustdagi SA-4-7/16692-sonli xatining 17-bandi).

Jamg'armaga hisobotlarni taqdim etmaslik uchun jarima

Agar hisob-kitob 4-FSS shakliga muvofiq ijtimoiy sug'urtaga o'z vaqtida topshirilmagan bo'lsa, ish beruvchi har bir to'liq/hisob-kitob davri uchun hisobot / hisob-kitob davrining oxirgi uch oyi uchun to'lash uchun hisoblangan badallar miqdorining 5% miqdorida jarimaga tortiladi. kechikishning to'liq bo'lmagan oyi, lekin badallar miqdorining 30% dan ko'p bo'lmagan va kamida 1000 rubl. (1998 yil 24 iyuldagi N 125-FZ Federal qonunining 26.30-moddasi 1-bandi).

Agar ish beruvchi Pensiya jamg'armasiga 01/01/2017 yilgacha muddati o'tgan davrlar uchun RSV-1 shaklida o'z vaqtida taqdim etilmagan hisob-kitobni taqdim etishga qaror qilsa, xuddi shu miqdorda jarimaga tortiladi (Federal qonunning 212-sonli 46-moddasi 1-qismi). 2009 yil 24 iyul -FZ (o'zgartirilgan, 01/01/2017 yilgacha amal qiladi), 07/03/2016 N 250-FZ Federal qonunining 20-moddasi).

SZV-M ning o'z vaqtida taqdim etilmaganligi, shuningdek, Pensiya jamg'armasiga boshqa shaxsiy hisobotlarga kelsak, bunday qoidabuzarlik uchun 500 rubl miqdorida jarima solinadi. haqida ma'lumot taqdim etilishi kerak bo'lgan har bir shaxs uchun (

Federal Soliq xizmatiga hisobotlarni taqdim etmaslik holatlari kam uchraydi. Ular turli sabablarga ko'ra bo'lishi mumkin. Ehtimol, ular shunchaki unutgan yoki qonunchilikdagi o'zgarishlarni kuzatmagan yoki yangi faoliyat turi bilan shug'ullanishni boshlagandir.

Masalan, yangi tashkil etilgan tashkilotlar ko'pincha xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida ma'lumot berishni unutishadi. Yangi tashkil etilgan tashkilotlar uchun bunday ma'lumotlarni taqdim etishning oxirgi muddati tashkilot ro'yxatga olingan (yaratilgan) oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay. Kelajakda bunday tashkilot barcha uzoq muddatli tashkilotlar singari yiliga bir marta (20 yanvardan kechiktirmay) o'rtacha xodimlar soni to'g'risida ma'lumot taqdim etishi shart.

Federal soliq xizmatiga taqdim etilgan hisobotlarning tarkibi

Odatda, Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga taqdim etiladigan hisobot odatda soliq to'lovchilar uchun Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga taqdim etilishi shart bo'lgan barcha Deklaratsiyalar, hisob-kitoblar, ma'lumotlarga taalluqlidir.

Shaxsiy deklaratsiyalar va hisob-kitoblarni topshirish muddatlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismining tegishli boblarida ko'rsatilgan. Mahalliy va mintaqaviy soliqlar uchun mahalliy va mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan belgilangan muddatlarga rioya qilish kerak.

Soliq to'lovchilar, shuningdek, yiliga bir marta (uch oydan kechiktirmay). moliyaviy yil) Federal Soliq xizmatiga moliyaviy hisobotlarni taqdim etish.

Soliq organlariga hisobotlarni taqdim etmaslik uchun sanktsiyalar

Hisobotlarni taqdim etmaslik uchun jarima Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119 va 126-moddalari va Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 15.5 va 15.6-moddalari asosida belgilanadi.

E'tibor bering, agar hisobotlarni topshirishning oxirgi muddati dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, hisobotlar hafta oxiridan (bayramdan) keyingi birinchi ish kunida topshirilishi kerak.

Agar tashkilot ishlamasa, u Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan hisobotlarni taqdim etishi kerak. Odatda bunday hisobot "nol" deb ataladi. "Nol" hisobotni taqdim etmaslik uchun jazo boshqa barcha holatlarda bo'lgani kabi.

Shuni hisobga olish kerakki, agar tashkilot biznes yuritmasa, u tashkilotning joriy hisobvarag'i va kassasi orqali pul oqimlariga ega bo'lmasa, u yagona soddalashtirilgan deklaratsiyani taqdim etishi mumkin, bu esa "nol" hisobotlar sonini kamaytiradi va ba'zi yoki biron sababga ko'ra hisobot taqdim etilmagan hollarda mumkin bo'lgan sanktsiyalar miqdori. Agar huquqbuzarlik birinchi marta sodir etilgan bo'lsa, Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksda nazarda tutilgan javobgarlik ogohlantirish bilan almashtirilishi mumkin.

Hisobotlarni taqdim etmaslik uchun jarimalar to'g'risidagi ma'lumotlar 1-jadvalda keltirilgan: (kengaytirish uchun bosing)

Hisobot turi	Buzilish turi Yaxshi			Normativ hujjat
	eng kam	hisoblash	maksimal
Deklaratsiya, sug'urta mukofotlarini hisoblash	1000 rub.	To'liq yoki qisman oy uchun 5%	Deklaratsiyaga muvofiq soliq summasining 30%	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi
	300-500 rub.	–	–	Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.5-moddasi
Avans to'lovlarini hisoblash, xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar	200 rub.	–	–	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi
	300-500 rub.	–	–	Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.6-moddasi
6-NDFLni hisoblash	1000 rub.	Har bir to'liq yoki to'liq bo'lmagan oy uchun	–	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi
	300-500 rub.	–	–	Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.6-moddasi
Moliyaviy hisobotlar	200 rub.	–	–	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi
	300-500 rub.	–	–	Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.6-moddasi

Operatsiyalarni to'xtatib turish, agar deklaratsiya deklaratsiyani topshirish uchun belgilangan kundan boshlab 10 kundan ortiq muddatda taqdim etilmasa, amalga oshiriladi.

Har holda, statistika organlariga moliyaviy hisobotlarni taqdim etmaslik uchun yanada ko'proq jazo borligini eslatib o'tamiz - ogohlantirish yoki tashkilotga 3000 dan 5000 rublgacha ma'muriy jarima solish. (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 19.7-moddasi).

Umumiy savollarga javoblar

Savol 1:

Kichik tashkilotda buxgalteriya hisobi va soliq hisobi uchinchi tomon buxgalteriya firmasi tomonidan amalga oshiriladi. Taslim bo'lgan taqdirda soliq deklaratsiyasi va kechikish bilan Federal Soliq xizmatiga buxgalteriya hisobotlari, kim javobgar bo'ladi?

“Boshqaruv to‘g‘risidagi nizomga muvofiq buxgalteriya hisobi va Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi" tasdiqlandi. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son buyrug'i bilan, agar buxgalteriya hisobi va hisoboti uchinchi tomon buxgalteriya firmasiga o'tkazilgan bo'lsa, moliyaviy hisobotlar Bu holda tashkilot tashkilot rahbari va buxgalteriya firmasi rahbari tomonidan imzolanadi.

Faktlar aniqlanganda kech yetkazib berish Federal Soliq Xizmatiga hisobot berib, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq jarima tashkilotning o'ziga nisbatan qo'llaniladi, ammo tashkilot rahbari ham, buxgalteriya firmasi rahbari ham ma'muriy javobgarlikka tortilishi mumkin.

№3 savol:

2017 yilning yozida biz tashkilot uchun mashina sotib oldik. Mol-mulk solig'i bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash taqdim etilmagan, Federal Soliq xizmatidan jarimalar bo'ladimi? (kengaytirish uchun bosing)

2017 yilda mashina mulkni, mulkni anglatadi. Ammo mol-mulk solig'i deklaratsiyasini topshirish kerak. Ammo mol-mulk solig'ini oldindan to'lash uchun hisob-kitobni topshirish kerakmi degan savolga javob berish uchun biz mintaqaviy qonunchilikka murojaat qilishimiz kerak. Hamma hududlarda soliq to'lovchilarning mol-mulk solig'i bo'yicha avans to'lovlari bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etish majburiyati belgilanmagan.

Agar sizning mintaqangizda bunday majburiyat mavjud bo'lsa, unda 200 rubl miqdorida jarima solinishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasiga binoan.