Secțiunea III. AUTORITĂȚILE FISCALE. VAMĂ. AUTORITĂȚI FINANCIARE. ORGANELE AFACERILOR INTERNE. AUTORITĂȚI DE INVESTIGARE. RESPONSABILITATEA AUTORITĂȚILOR FISCALE, A AUTORITĂȚILOR VAMALE, A AUTORITĂȚILOR DE AFACERI INTERNE, A AUTORITĂȚILOR DE INVESTIGARE, A FUNCȚIONARILOR LOR din 28 decembrie 2010 N 404-FZ)

• Capitolul 5. AUTORITATE FISCALE. VAMĂ. AUTORITĂȚI FINANCIARE. RESPONSABILITATEA AUTORITĂȚILOR FISCALE, A AUTORITĂȚILOR VAMALE ȘI A FUNCȚIONALILOR LOR
• Capitolul 6. ORGANELE AFACERILOR INTERNE. AUTORITĂȚI DE INVESTIGARE (modificată prin Legile Federale Nr. 86-FZ din 30.06.2003, Nr. 404-FZ din 28.12.2010)

Secțiunea IV. REGULI GENERALE PENTRU ÎNDEPLINIREA OBLIGAȚIEI DE PLATĂ A IMPOZITELOR, TAXEI, PRIME DE ASIGURARE (modificată prin Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016)

• Capitolul 7. OBIECTUL IMPOZITĂRII
• Capitolul 8. EXECUTAREA OBLIGAȚIEI DE PLATĂ A IMPOZITELOR, TAXEI ȘI PRIME DE ASIGURARE
• Capitolul 10
• Capitolul 11
• Capitolul 12

Secțiunea V. DECLARAȚIA FISCĂ ȘI CONTROLUL FISCAL

• Capitolul 13. DECLARAȚIA DE IMPOZIT
• Capitolul 14. CONTROLUL FISCALE

Secțiunea V.1. PERSOANE ÎNFERENȚE ȘI GRUPURI INTERNAȚIONALE DE FIRME. DISPOZIȚII GENERALE PRIVIND PREȚURI ȘI FISCALITATE. CONTROLUL FISCAL ÎN LEEGĂ CU TRANZACȚII ÎNTRE PĂRȚI Afiliate. ACORD PRIVIND PREȚURI. DOCUMENTAȚIE PENTRU GRUPUL INTERNAȚIONAL DE COMPANIE (modificată prin Legea federală nr. 340-FZ din 27 noiembrie 2017)

• Capitolul 14.1. PERSOANE ÎNRUDEATE. PROCEDURA DE DETERMINARE A COTEI DE PARTICIPARE A ORGANIZATII LA O ALTA ORGANIZATIE SAU A UNEI FIZICE DIN ORGANIZATIE
• Capitolul 14.2. DISPOZIȚII GENERALE PRIVIND PREȚURI ȘI FISCALITATE. INFORMAȚII UTILIZATE ÎN COMPARAREA CONDIȚIUNILOR TRANZACȚIUNILOR ÎNTRE PĂRȚI AFILIATE CU TERMENII A TRANZACȚIUNILOR ÎNTRE PERSOANE NEAFERAȚE
• Capitolul 14.3. METODE UTILIZATE ÎN DETERMINAREA ÎN SCOP FISCAL A VENITURILOR (PROFIT, VENITURI) ÎN TRANZACȚIUNI LA ​​CARE PĂRȚILE Afiliate SUNT PĂRȚI
• Capitolul 14.4. TRANZACȚII CONTROLATE. PREGĂTIREA ŞI DEPUNEREA DOCUMENTAŢIEI ÎN SCOPUL CONTROLULUI FISCAL. NOTIFICARE PRIVIND TRANZACȚII CONTROLATE
• Capitolul 14.4-1. DEPUNEREA DOCUMENTAȚII PENTRU GRUPURI INTERNAȚIONALE DE FIRME (introdus prin Legea federală nr. 340-FZ din 27 noiembrie 2017)
• Capitolul 14.5. CONTROLUL FISCAL ÎN LEEGĂ CU TRANZACȚII ÎNTRE PĂRȚI Afiliate
• Capitolul 14.6. ACORD DE PRET IN SCOP FISCALE

Secțiunea V.2. CONTROLUL FISCAL SUB FORMA MONITORIZĂRII FISCALE (introdus prin Legea federală nr. 348-FZ din 4 noiembrie 2014)

• Capitolul 14.7. MONITORIZARE FISCALA. REGULAMENTE DE INTERACȚIUNEA INFORMAȚIILOR
• Capitolul 14.8. PROCEDURA DE MONITORIZARE FISCALA. OPINIA MOTIVATĂ A AUTORITĂȚII FISCALE

Secțiunea VI. ÎNCĂLCĂRI FISCALE ȘI RESPONSABILITATEA PENTRU COMPLETAREA LOR

• Capitolul 15. DISPOZIȚII GENERALE PRIVIND RĂSPUNDEREA PENTRU INFRACȚII FISCALE
• Capitolul 16. TIPURI DE ÎNCĂLCĂRI FISCALE ȘI RESPONSABILITATEA PENTRU COMPLETAREA LOR
• Capitolul 17. COSTURI ASOCIATE CU IMPLEMENTAREA CONTROLULUI FISCAL
• Capitolul 18

Secțiunea VII. ACTE DE RECURS ALE AUTORITĂȚILOR FISCALE ȘI ACȚIUNEA SAU INACȚIUNEA FUNCȚIONAȚILOR LOR

• Capitolul 19
• Capitolul 20. EXAMINAREA PLÂNGERII ȘI DECIZIA PRIVIND ESTE

SECȚIUNEA VII.1. IMPLEMENTAREA TRATATELOR INTERNAȚIONALE ALE FEDERAȚIA RUSĂ PRIVIND FISCALITATEA ȘI ASISTENȚA ADMINISTRATIVĂ RECIPROCĂ ÎN MATERIE FISCALĂ (introdus prin Legea federală nr. 340-FZ din 27 noiembrie 2017)

• Capitolul 20.1. SCHIMB AUTOMAT DE INFORMAȚII FINANCIARE
• Capitolul 20.2. SCHIMBUL INTERNAȚIONAL AUTOMAT DE RAPOARTE DE ȚARĂ ÎN CONFORMITATE CU ACORDELE INTERNAȚIONALE ALE FEDERĂȚIA RUSĂ (introdus prin Legea federală nr. 340-FZ din 27 noiembrie 2017)

PARTEA A DOUA

• Secțiunea VIII. TAXELE FEDERALE
  • Capitolul 21. TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ
  • Capitolul 22. ACIZE
  • Capitolul 23. IMPOZIT PE VENITUL PERSOANELOR FIZICE
  • Capitolul 24. IMPOZIT SOCIAL UNIFICAT (ARTICOLE 234 - 245) Abrogat de la 1 ianuarie 2010. - Legea federală din 24 iulie 2009 N 213-FZ.
  • Capitolul 25. IMPOZIT PE VENITUL ORGANIZAȚILOR
  • Capitolul 25.1. TAXE PENTRU UTILIZAREA OBIECTELOR LUMILOR ANIMALE ȘI PENTRU UTILIZARE A OBIECTELOR RESURSE BIOLOGICE DE APĂ (introdus prin Legea federală nr. 148-FZ din 11 noiembrie 2003)
  • Capitolul 25.2. TAXA PE APĂ (introdusă prin Legea federală nr. 83-FZ din 28 iulie 2004)
  • Capitolul 25.3. OBSERVAȚII DE STAT (introdus prin Legea federală nr. 127-FZ din 2 noiembrie 2004)
  • Capitolul 25.4. IMPOZIT PE VENITURI SUPLIMENTARE DIN PRODUCȚIA DE HIDROCARBURI PRIME (introdus prin Legea federală nr. 199-FZ din 19 iulie 2018)
  • Capitolul 26. TAXA PE EXTRACȚIA RESURSELOR MINERALE
• Secțiunea VIII.1. REGIMUL FISCAL SPECIAL (introdus prin Legea federală nr. 187-FZ din 29 decembrie 2001)
  • Capitolul 26.1. SISTEM DE TAXARE PENTRU PRODUCĂTORII AGRICOLI (TAXĂ AGRICOLĂ UNICĂ) (modificat prin Legea federală nr. 147-FZ din 11 noiembrie 2003)
  • Capitolul 26.2. SISTEM DE FISCARE SIMPLIFICAT (introdus prin Legea federală nr. 104-FZ din 24 iulie 2002)
  • Capitolul 26.3. SISTEM DE IMPOZITARE SUB FORMA UNUI IMPOZIT PE VENITUL IMPUTAT PENTRU ANUMITE TIPURI DE ACTIVITĂȚI (introdus prin Legea federală nr. 104-FZ din 24 iulie 2002)
  • Capitolul 26.4. SISTEM DE FISCALITATE PENTRU IMPLEMENTAREA ACORDURILOR DE PĂRȚIE DE PRODUSE (introdus prin Legea federală nr. 65-FZ din 6 iunie 2003)
  • Capitolul 26.5. SISTEMUL DE TAXARE A BREVETELOR (introdus prin Legea federală nr. 94-FZ din 25 iunie 2012)
• Secțiunea a IX-a. TAXE SI TAXE REGIONALE (introduse prin Legea federala nr. 148-FZ din 27 noiembrie 2001)
  • Capitolul 27. TAXĂ SUR VÂNZĂRI (ARTICOLE 347 - 355) Abrogat. - Legea federală din 27 noiembrie 2001 N 148-FZ.
  • Capitolul 28. TAXE DE TRANSPORT
  • Capitolul 29. TAXA PE AFACERI DE JOCUL DE NOC
  • Capitolul 30. IMPOZIT PE PROPRIETATEA ORGANIZAȚILOR
• Secțiunea X. IMPOZE ȘI TAXE LOCALE (modificată prin Legea federală nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014)
  • Capitolul 31. IMPOZIT TERENULUI
  • Capitolul 32. IMPOZIT PE PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE
  • Capitolul 33
• Secțiunea a XI-a. PRIMA DE ASIGURARE ÎN FEDERAȚIA RUSĂ (introdusă prin Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016)
  • Capitolul 34. PRIMA DE ASIGURARE

Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Costurile forței de muncă

//=ShareLine::widget()?>

Costurile cu forța de muncă ale contribuabilului includ orice angajări angajaților în numerar și (sau) în natură, angajări și indemnizații de stimulare, angajamente compensatorii legate de modul de muncă sau condițiile de muncă, bonusuri și acumulări de stimulente unice, cheltuieli asociate cu menținerea acestora. salariati, prevazut de legislatie Federația Rusă, contracte de muncă (contracte) și (sau) contracte colective.

Costurile cu forța de muncă în sensul prezentului capitol includ, în special:

1) sumele acumulate la data de ratele tarifare, salariile oficiale, la bucata sau procentual din venit in conformitate cu formele si sistemele de remunerare adoptate de contribuabil;

(modificată prin Legea federală nr. 57-FZ din 29 mai 2002)

2) angajamente cu caracter stimulativ, inclusiv sporuri pentru rezultatele producției, indemnizații pentru tarife și salarii pentru competențe profesionale, realizări mari în muncă și alți indicatori similari;

3) angajamente cu caracter stimulativ și (sau) compensatoriu legate de modul de muncă și condițiile de muncă, inclusiv indemnizații pentru tarife și salarii pentru munca de noapte, munca în mai multe schimburi, pentru combinarea profesiilor, extinderea zonelor de servicii, pentru munca în condiții dificile; , condiții de muncă vătămătoare, mai ales vătămătoare, pentru munca suplimentară și munca în weekend și sărbători produs în conformitate cu legislația Federației Ruse;

4) costul gratuit oferit angajaților în conformitate cu legislația Federației Ruse utilitati, alimente și produse furnizate angajaților contribuabilului în conformitate cu procedura pentru locuințe gratuite stabilită de legislația Federației Ruse (suma despăgubirii bănești pentru neacordarea de locuințe gratuite, utilități și alte servicii similare);

(modificată prin Legea federală nr. 57-FZ din 29 mai 2002)

5) cheltuieli pentru achiziționarea (fabricarea) uniformelor și uniformelor (în ceea ce privește costul necompensat de angajați) emise în conformitate cu legislația Federației Ruse angajaților gratuit sau vândute angajaților la prețuri reduse, care rămân în folosirea personală permanentă a angajaților. În același mod, se iau în considerare cheltuielile pentru achiziționarea sau fabricarea de uniforme și încălțăminte de către organizație, care indică faptul că angajații aparțin acestei organizații;

(Clauza 5 modificată prin Legea federală din 06.06.2005 N 58-FZ)

6) suma acumulată salariaţilor castigurile medii păstrate pe perioada îndeplinirii de către aceștia a îndatoririlor de stat și (sau) publice și în alte cazuri prevăzute de legislația Federației Ruse privind munca;

7) cheltuieli sub forma castigului mediu retinut de angajati pe perioada concediului prevazuta legislație al Federației Ruse, costurile reale de plată pentru călătoria angajaților și a persoanelor aflate în întreținerea acestor angajați la locul de utilizare a vacanței pe teritoriul Federației Ruse și înapoi (inclusiv costurile de plată pentru transportul bagajelor pentru angajații din organizații situate în Nordul Îndepărtat și zone echivalente acestora) în modul prevăzut de legislația în vigoare - pentru organizațiile finanțate din bugetele aferente și în modul prescris de angajator - pentru alte organizații, plata suplimentară pentru minori pentru programul de lucru redus; cheltuielile pentru plata pauzelor de lucru ale mamelor pentru hrănirea copilului, precum și cheltuielile pentru plata timpului, asociate cu trecerea examinărilor medicale;

(modificat prin Legile federale din 29.05.2002 N 57-FZ, din 22.08.2004 N 122-FZ, din 24.11.2014 N 366-FZ)

8) compensare bănească pentru vacanta nefolositaîn conformitate cu munca legislație Federația Rusă;

(modificată prin Legea federală nr. 57-FZ din 29 mai 2002)

9) angajamente salariaţilor disponibilizaţi, inclusiv în legătură cu reorganizarea sau lichidarea contribuabilului, reducerea numărului sau a personalului salariaţilor contribuabilului. În sensul prezentului alineat, angajații salariaților disponibilizați sunt recunoscute, în special, indemnizațiile de concediere plătite de angajator la încetarea contractului de muncă, prevăzute de contractele de muncă și (sau) acordurile separate ale părților la contractul de muncă, inclusiv acordurile de încetare a contractului de muncă, precum și contractele colective, acordurile și reglementările locale care conțin norme de drept al muncii;

(Clauza 9 modificată prin Legea federală nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014)

10) remunerație unică pentru vechime în muncă (bonusuri pentru vechime în specialitate) în conformitate cu legislație Federația Rusă;

11) indemnizații datorate reglementării regionale a salariilor, inclusiv angajamente pentru coeficienții raionaliși coeficienți pentru lucru în condiții naturale și climatice severe;

12) indemnizații pentru experiență de muncă continuă în regiunile din nordul îndepărtat și zonele echivalente acestora, în regiunile nordului european și alte regiuni cu condiții naturale și climatice severe;

(modificat prin Legea federală nr. 122-FZ din 22.08.2004)

12.1) costul călătoriei cu cheltuieli efective și costul transportului bagajelor în proporție de cel mult 5 tone per familie la cheltuielile reale, dar nu mai mari decât tarifele prevăzute pentru transportul pe calea ferată către un angajat al unei organizații situate în regiunile din nordul îndepărtat și zonele echivalente cu acestea (în absența calea ferata aceste cheltuieli sunt acceptate în cuantumul costului minim al călătoriei cu avionul), și membrilor familiei acestuia în cazul mutarii într-un nou loc de reședință în altă localitate în legătură cu încetarea unui contract de muncă cu un angajat pentru orice motiv, inclusiv în caz de deces, cu excepția concedierii pentru faptă ilicită;

(Clauza 12.1 a fost introdusă prin Legea federală nr. 58-FZ din 6 iunie 2005)

13) cheltuieli sub forma castigului mediu mentinut in conformitate cu legislație Federația Rusă pentru perioada vacanțelor de studii oferite angajaților contribuabilului, precum și costul călătoriei către și de la locul de studiu;

(modificat prin Legile federale din 29.05.2002 N 57-FZ, din 06.06.2005 N 58-FZ, din 24.11.2014 N 366-FZ)

14) costurile forței de muncă pentru timp absenteism forțat sau timpul de efectuare a unei munci mai puțin remunerate în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse;

16) sumele plăților (contribuțiilor) angajatorilor în baza contractelor asigurare obligatorie, valoarea contribuțiilor angajatorilor plătite în conformitate cu Legea federală „Cu privire la primele de asigurare suplimentare pentru pensiile finanțate și sprijinul statului formare economii de pensii„, precum și sumele plăților (contribuțiilor) angajatorilor în temeiul acordurilor de asigurare voluntară (contracte de prestare a pensiilor nestatale) încheiate în favoarea angajaților cu organizații de asigurări (fonduri nestatale de pensii) care dețin licențe eliberate în conformitate cu prevederile art. legislația Federației Ruse pentru a desfășura tipuri relevante de activități în Federația Rusă.

(modificat prin Legile federale din 30.04.2008 N 55-FZ, din 29.06.2015 N 177-FZ)

În cazurile de asigurare voluntară (prevedere de pensie non-statală), sumele indicate se referă la costurile cu forța de muncă în cadrul contractelor:

asigurări de viață, în cazul în care astfel de contracte sunt încheiate pe o perioadă de cel puțin cinci ani cu organizațiile de asigurări ruse care dețin licențe pentru a desfășura tipul relevant de activitate, iar în acești cinci ani nu prevăd plăți de asigurare, inclusiv sub formă de anuități și (sau) rente, pentru excluderea plăților de asigurare în caz de deces și (sau) aducere a prejudicii sănătății persoanei asigurate;

prevedere de pensii nestatale, sub rezerva aplicării unei scheme de pensii care prevede contabilizarea contribuțiilor la pensie în conturile personale ale participanților la fonduri de pensii nestatale și (sau) asigurare voluntară de pensie dacă participantul și (sau) asiguratul persoana are motive de pensie prevăzute de legislația Federației Ruse, care dă dreptul de a stabili pensia de stat și (sau) pensie de asigurare și în perioada de valabilitate a bazelor de pensie. În același timp, acordurile nestatale de asigurări de pensii ar trebui să prevadă plata pensiilor până la epuizarea fondurilor din contul personal al participantului, dar pentru cel puțin cinci ani, sau pe viață, și acordurile de asigurare voluntară de pensii - plata pensiilor pe viata;

(modificat prin Legile federale din 29 decembrie 2004 N 204-FZ, din 24 iulie 2007 N 216-FZ, din 29 iunie 2015 N 177-FZ)

asigurare personală voluntară a salariaților, încheiată pe o perioadă de cel puțin un an, care prevede plata de către asigurători a cheltuielilor medicale ale salariaților asigurați;

asigurare personală voluntară, care prevede plăți numai în cazuri de deces și (sau) aducere a vătămării sănătății persoanei asigurate.

(Modificată prin Legea federală nr. 216-FZ din 24 iulie 2007)

Valoarea totală a contribuțiilor angajatorilor plătite în conformitate cu Legea federală „Cu privire la primele de asigurare suplimentare pentru pensiile finanțate și sprijinul de stat pentru formarea de economii de pensie” și plățile (contribuțiile) angajatorilor plătite în baza contractelor de asigurare de viață pe termen lung pentru angajați , asigurarea voluntară de pensie și (sau) asigurarea de pensie non-statală a salariaților se ia în calcul fiscal în cuantum care nu depășește 12 la sută din valoarea costurilor cu forța de muncă.

(modificată prin Legile federale din 29 decembrie 2004 N 204-FZ, din 30 aprilie 2008 N 55-FZ, din 29 iunie 2015 N 177-FZ)

În cazul în care sunt aduse modificări termenilor unui contract de asigurare de viață, precum și a unui contract de asigurare de pensie voluntară și (sau) a unui contract de furnizare de pensii nestatale în ceea ce privește individual sau toți angajații (participanții) asigurați, dacă ca urmare a unor astfel de modificări, termenii contractului încetează să mai fie în conformitate cu cerințele prezentului alineat sau, în cazul rezilierii acestor contracte în ceea ce privește individual sau toți angajații (participanții) asigurați, contribuțiile angajatorului în temeiul acestor contracte în ceea ce privește dintre angajații relevanți, incluși anterior în cheltuieli, sunt recunoscuți ca supuși impozitării de la data la care aceste modificări sunt aduse termenilor acestor contracte și (sau) reducerea perioadei de valabilitate a acestor contracte sau încetarea acestora (cu excepția cazuri de reziliere anticipată a contractului din cauză de forță majoră, adică circumstanțe extraordinare și inevitabile).

(Modificată prin Legea federală nr. 216-FZ din 24 iulie 2007)

Contribuții în baza contractelor de asigurare personală voluntară, care prevăd plata de către asigurători a cheltuielilor medicale ale angajaților asigurați, a cheltuielilor angajatorilor în baza contractelor de prestare a servicii medicaleîncheiat în favoarea angajaților pe o perioadă de cel puțin un an cu organizații medicale care dețin licențe corespunzătoare pentru a desfășura activități medicale, emise în conformitate cu legislația Federației Ruse și costurile specificate la paragraful 24.2 din această parte, în total, nu poate depăși 6 la sută din valoarea costurilor cu forța de muncă.

(modificată prin Legea federală nr. 113-FZ din 23 aprilie 2018)

Contribuțiile în baza contractelor de asigurare personală voluntară care prevăd plăți numai în caz de deces și (sau) vătămare a sănătății persoanei asigurate sunt incluse în cheltuieli în sumă care nu depășește 15.000 de ruble pe an, calculată ca raport dintre valoarea totală a contribuțiilor. plătite în baza acestor contracte, la numărul de lucrători asigurați.

(Modificată prin Legea federală nr. 216-FZ din 24 iulie 2007)

La calcularea sumelor maxime de plăți (contribuții) calculate în conformitate cu prezentul paragraf, costurile cu forța de muncă nu includ sumele plăților (contribuțiilor) prevăzute de prezentul paragraf;

(paragraful a fost introdus prin Legea federală nr. 57-FZ din 29 mai 2002)

17) sumele acumulate în cuantumul tarifului sau al salariului (la prestarea muncii pe bază de rotație), prevăzute de contracte colective, pentru zile calendaristice de aflare în drum de la sediul organizației (punctul de colectare) la locul de muncă și retur, prevăzut de programul de lucru în schimburi, precum și pentru zilele de întârziere a lucrătorilor pe drum din cauza condițiilor meteorologice;

(modificată prin Legea federală nr. 137-FZ din 27 iulie 2006)

18) sumele acumulate pentru munca prestata de persoanele fizice angajate sa lucreze pentru contribuabil in conformitate cu contracte speciale de prestare a fortei de munca cu organizatii guvernamentale;

(modificată prin Legea federală nr. 57-FZ din 29 mai 2002)

19) în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse, se acumulează la locul principal de muncă lucrătorilor, managerilor sau specialiștilor contribuabilului în timpul formării acestora cu pauză de la muncă în sistemul de pregătire avansată sau recalificare a personalului;

FZ din 29 mai 2019 N 108-FZ). Vezi viitorul ediție.

22) angajamente prevăzute de legislația Federației Ruse pentru personalul militar care servește în întreprinderile unitare de stat și în organizatii de constructii organele executive federale, în care legislația Federației Ruse prevede serviciul militar și personalului privat și comandant al organelor de afaceri interne, Serviciul de pompieri de stat, prevăzut de legile federale, legile privind statutul personalului militar și instituțiile și organele care execută pedepse penale sub formă de privare de libertate;

(modificată prin Legea federală nr. 116-FZ din 25 iulie 2002)

23) plăți suplimentare pentru persoanele cu dizabilități prevăzute de legislația Federației Ruse;

24) cheltuieli sub formă de deduceri la rezerva pentru plata viitoare a concediilor de odihnă angajaților și (sau) la rezerva pentru plata remunerației anuale pentru vechime în muncă și pe baza rezultatelor muncii pe an, efectuate în în conformitate cu articolul 324.1 din prezentul Cod;

(Clauza 24 a fost introdusă prin Legea federală nr. 57-FZ din 29 mai 2002, astfel cum a fost modificată prin Legea federală nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014)

24.1) cheltuieli pentru rambursarea cheltuielilor angajaților pentru plata dobânzilor la împrumuturi (credite) pentru achiziție și (sau) construcție spaţii de locuit. Aceste cheltuieli în scopuri de impozitare sunt recunoscute în cuantum care nu depășește 3 la sută din valoarea costurilor cu forța de muncă;

(Clauza 24.1 a fost introdusă prin Legea federală nr. 158-FZ din 22 iulie 2008 (modificată la 21 noiembrie 2011))

24.2) cheltuieli pentru plata serviciilor de organizare a turismului, tratament sanatoriu și recreere pe teritoriul Federației Ruse, în conformitate cu un acord privind vânzarea unui produs turistic, prestate angajaților, soților acestora, părinților, copiilor (inclusiv adoptati). copii) sub 18 ani, secții sub 18 ani, precum și copii (inclusiv copiii adoptați) sub 24 de ani, care studiază cu normă întreagă în instituții de învățământ, foste secții (după încetarea tutelei sau a tutelei) sub vârsta de 24 de ani, studiind formare cu normă întreagă în organizații educaționale.

În sensul prezentului alineat, următoarele servicii prestate în baza unui acord de vânzare a unui produs turistic încheiat de un angajator cu un tour-operator sau agent de turism sunt recunoscute drept servicii de organizare a turismului, tratament sanatoriu și recreere pe teritoriul Federația Rusă:

servicii pentru transportul unui turist pe teritoriul Federației Ruse pe calea aerului, pe apă, rutier și (sau) feroviar până la destinație și înapoi, sau de-a lungul unei alte rute convenite în contractul de vânzare a produsului turistic;

servicii de cazare ale unui turist într-un hotel (hoteluri) sau alte (alte) mijloace de cazare, un obiect de tratament sanatoriu și recreere situat pe teritoriul Federației Ruse, inclusiv servicii de catering turistic, dacă serviciile de catering sunt furnizate în combinație cu hotelul servicii de cazare sau alte mijloace de cazare, obiect de tratament sanatoriu și recreere;

servicii de stațiuni balneare;

Cheltuielile specificate în acest alineat sunt luate în considerare în valoarea cheltuielilor efectiv suportate pentru serviciile de organizare a turismului, tratament sanatoriu și recreere pe teritoriul Federației Ruse, dar nu mai mult de 50.000 de ruble în total pentru perioada impozabilă pentru fiecare dintre cetățenii enumerați în primul paragraf din prezentul alineat, și sub rezerva îndeplinirii cerinței stabilite paragraful nouă al clauzei 16 din această parte;

(Clauza 24.2 a fost introdusă prin Legea federală nr. 113-FZ din 23 aprilie 2018)

25) alte tipuri de cheltuieli efectuate în favoarea salariatului, prevăzute de contractul de muncă și (sau) de contractul colectiv.

Care alineat al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse include alocații și bonusuri?

Indemnizațiile stabilite la inițiativa organizației sunt alin. 25 al art. 255 „alte tipuri de cheltuieli efectuate în favoarea salariatului, prevăzute de contractul de muncă și (sau) de contractul colectiv”. Premii - alin. 2 al art. 255 „cumpărări de stimulente, inclusiv bonusuri de performanță”. Unele tipuri de indemnizații (în funcție de tipul lor) se pot aplica și la paragraful 2 al art. 255.

Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în materialele Sistemului Glavbukh

DE BAZĂ

Plățile și indemnizațiile suplimentare stabilite de organizație, iau în considerare ca parte a costului salariilor, dacă:

• prevăzute în contractele colective de muncă și (sau) (paragraful 1, alineatul 2, alineatul 25 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse); *
• îndeplini cerințele Codul fiscal RF. Această abordare este confirmată de Ministerul de Finanțe al Rusiei în scrisorile din 27 iulie 2010 nr. 03-03-06 / 1/489, din 21 iulie 2010 nr. 03-03-06 / 1/474.

Dacă organizația folosește metoda de angajamente, momentul recunoașterii cheltuielilor sub formă de suprataxe (suprataxe) depinde dacă acestea se referă la cheltuieli directe sau indirecte. Costurile indirecte sunt recunoscute la momentul acumulării (clauza 2, articolul 318, clauza 4, articolul 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Costurile directe sunt luate în considerare ca vânzarea de produse, lucrări, servicii, în costul cărora sunt luate în considerare (paragraful 2, clauza 2, articolul 318 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Organizațiile care furnizează servicii pot lua în considerare costurile directe la momentul acumulării lor (paragraful 3, clauza 2, articolul 318 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

De regulă, suprataxele și indemnizațiile sunt legate de costuri indirecte (, alin. 3, articolul 320 din Codul fiscal al Federației Ruse). O excepție o reprezintă plățile suplimentare (indemnizațiile) plătite angajaților implicați în producția de produse, prestarea muncii sau prestarea de servicii (de exemplu, plăți suplimentare la salariul lucrătorilor din producție). Sunt costuri directe. Astfel de reguli sunt stabilite în paragraful 1 al articolului 318 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Situație: poate o organizație de producție să atribuie toate plățile și alocațiile suplimentare stabilite din proprie inițiativă costurilor indirecte la calculul impozitului pe venit (mod = 112, id = 45101)

Nu el nu poate.

Organizațiile stabilesc în mod independent lista cheltuielilor directe (clauza 1 a articolului 318 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 ianuarie 2006 nr. 03-03-04 / 1/60 și Federal Serviciul Fiscal al Rusiei din 24 februarie 2011 Nr. KE-4-3 / 2952). Cu toate acestea, împărțirea costurilor în directe și indirecte ar trebui să fie justificată din punct de vedere economic. În caz contrar, inspectorii fiscali pot recalcula impozitul pe venit.

Astfel, plățile și indemnizațiile suplimentare acumulate angajaților implicați direct în producție ar trebui să fie luate în considerare ca parte a costurilor directe. Suprataxele (taxele) stabilite de administratia organizatiei, se refera la costuri indirecte.

N.Z. Kovyazin

director adjunct al departamentului salariile, protecția muncii și parteneriatul social al Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Rusiei

Impozitul pe venit: procedura generala

Luați în considerare valoarea bonusurilor lunare (trimestriale) ca parte a costului salariilor, îndeplinind în același timp două condiții:

• bonusurile sunt prevăzute de contractul colectiv de muncă și (sau) (paragraful 1 al articolului 255, alineatul 21 al articolului 270 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• bonusuri plătite pentru performanță

În Contabilitatea 1C 8.2. în analitica pentru contul 70 nu există tipuri de angajări (cum ar fi Salariul, Plata concediului de odihnă, Concediul medical), ci există doar parametrul „Tipul de acumulare salarii conform art. 255 din Codul fiscal”. Acestea sunt paragrafe ale articolului 255 din Codul fiscal, care descriu tipurile de remunerare. Mi-am dorit întotdeauna să am o carte de referință vizuală în fața ochilor și să nu aleg între paragraful 1 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragraful 1 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse. 2 articole din Codul fiscal al Federației Ruse etc. Asta încerc să fac în această postare.

Articolul 255. Codul fiscal al Federației Ruse. Costurile forței de muncă

Costurile cu forța de muncă ale contribuabilului includ orice angajări angajaților în numerar și (sau) în natură, angajări și indemnizații de stimulare, angajamente compensatorii legate de modul de muncă sau condițiile de muncă, bonusuri și acumulări de stimulente unice, cheltuieli asociate cu menținerea acestora. angajații, prevăzute pentru normele legislației Federației Ruse, contractele de muncă (contractele) și (sau) contractele colective. Costurile cu forța de muncă în sensul prezentului capitol includ, în special:

P.p. 1 articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = sume acumulate în funcție de tarife, salarii, lucru la bucată
P.p. 2 articolele 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = bonusuri pentru rezultatele producției, indemnizații
P.p. 3 articolele 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = indemnizații pentru munca de noapte, munca în mai multe schimburi, pentru combinarea profesiilor, extinderea zonelor de servicii, pentru munca în condiții de muncă dificile, vătămătoare, mai ales vătămătoare, pentru munca suplimentară și munca în weekend și sărbători
P.p. 4 articolele 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = costul utilităților, alimentelor și alimentelor oferite angajaților gratuit, locuințe gratuite (suma compensației bănești pentru neacordarea de locuințe gratuite, utilități și alte servicii similare);
P.p. 5 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = cheltuieli pentru achiziționarea (fabricarea) uniformelor și uniformelor eliberate angajaților, care rămân în uzul personal permanent al angajaților, precum și uniformele și încălțămintea, care indică faptul că angajații aparțin această organizație;
P.p. 6 articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = valoarea câștigurilor medii acumulate angajaților, reținută pe durata statului lor și (sau) îndatoririlor publice
P.p. 7 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = costul salariilor păstrate de angajați în timpul vacanței, călătoria la locul de vacanță pe teritoriul Federației Ruse, plata suplimentară pentru minori pentru programul de lucru redus, costul plății pauze în munca mamelor pentru hrănirea copilului, precum și costul timpului de plată, asociat cu trecerea examinărilor medicale;
P.p. 8 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = compensație bănească pentru vacanța nefolosită
P.p. 9 articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = angajați angajați în legătură cu reorganizarea sau lichidarea unei întreprinderi, reducerea
P.p. 10 articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = remunerație unică pentru vechimea în muncă
P.p. 11 articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = indemnizații datorate reglementării regionale a salariilor, inclusiv angajamente în funcție de coeficienți regionali și coeficienți pentru munca în condiții naturale și climatice dificile;
P.p. 12 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = indemnizații pentru experiența de muncă continuă în regiunile din nordul îndepărtat și zonele echivalente, în regiunile nordului european și alte regiuni cu condiții naturale și climatice severe;
P.p. 12.1 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = costul călătoriei și al transportului bagajelor pentru un angajat al unei organizații situate în regiunile din nordul îndepărtat și zone echivalente și membrii familiei sale în cazul mutarii într-o nouă țară. locul de reședință în altă localitate în legătură cu încetarea unui contract de muncă cu un salariat din orice motiv, inclusiv în cazul decesului acestuia, cu excepția concedierii pentru fapte vinovate
P.p. 13 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = costul salariilor economisite pe durata vacanței de studii, precum și costul călătoriei către și de la locul de studii;
P.p. 14 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse \u003d costurile forței de muncă pentru timpul absenteismului forțat sau timpul efectuării unei munci mai prost plătite
P.p. 15 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = invalidat de la 1 ianuarie 2010
P.p. 16 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = sumele plăților (contribuțiilor) angajatorilor în baza contractelor de asigurare obligatorie și voluntară
P.p. 17 articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = sume acumulate la efectuarea muncii pe bază de rotație
P.p. 18 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = sumele acumulate pentru munca prestată de persoanele fizice recrutate pentru a lucra pentru contribuabil în conformitate cu contractele speciale de furnizare de muncă cu organizațiile de stat;
P.p. 19 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = angajări la locul principal de muncă în timpul formării lor cu o pauză de la muncă în sistemul de formare avansată sau recalificare a personalului;
P.p. 20 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = costurile forței de muncă ale lucrătorilor donatori pentru zilele de examinare, donare de sânge și odihnă
P.p. 21 articolele 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = cheltuieli în temeiul acordurilor GPC, cu excepția acordurilor cu antreprenori individuali
P.p. 22 articolele 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = angajări pentru personalul militar, pompieri etc.
P.p. 23 articole 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = plăți suplimentare pentru persoanele cu dizabilități
P.p. 24 articolele 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = cheltuieli sub formă de deduceri la rezerva pentru plata viitoare de concediu sau pentru vechimea în muncă
P.p. 24.1 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = cheltuieli pentru rambursarea cheltuielilor angajaților pentru plata dobânzii la împrumuturi (credite) pentru achiziționarea și (sau) construcția de spații rezidențiale.
P.p. 25 articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = alte tipuri de cheltuieli efectuate în favoarea angajatului, prevăzute de contractul de muncă și (sau) contractul colectiv

Costurile cu forța de muncă ale contribuabilului includ orice angajări angajaților în numerar și (sau) în natură, angajări și indemnizații de stimulare, angajamente compensatorii legate de modul de muncă sau condițiile de muncă, bonusuri și acumulări de stimulente unice, cheltuieli asociate cu menținerea acestora. angajații, prevăzute pentru normele legislației Federației Ruse, contractele de muncă (contractele) și (sau) contractele colective. În sensul prezentului capitol, costurile cu forța de muncă includ, în special: 1) sumele acumulate la tarife, salarii oficiale, cote la bucată sau ca procent din încasări în conformitate cu formele și sistemele de remunerare a muncii adoptate de contribuabil; 2) angajamente cu caracter stimulativ, inclusiv sporuri pentru rezultatele producției, indemnizații pentru tarife și salarii pentru competențe profesionale, realizări mari în muncă și alți indicatori similari; 3) angajamente cu caracter stimulativ și (sau) compensatoriu legate de modul de muncă și condițiile de muncă, inclusiv indemnizații pentru tarife și salarii pentru munca de noapte, munca în mai multe schimburi, pentru combinarea profesiilor, extinderea zonelor de servicii, pentru munca în condiții dificile; , condiții de muncă vătămătoare, mai ales vătămătoare, pentru orele suplimentare și munca în weekend și sărbători, efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse; 4) costul utilităților oferite gratuit angajaților în conformitate cu legislația Federației Ruse, al alimentelor și produselor furnizate angajaților contribuabilului în conformitate cu procedura de locuințe gratuite stabilită de legislația Federației Ruse (suma de compensare bănească pentru neasigurarea gratuită de locuințe, utilități și alte servicii similare); 5) cheltuieli pentru achiziționarea (fabricarea) uniformelor și uniformelor (în ceea ce privește costul necompensat de angajați) emise în conformitate cu legislația Federației Ruse angajaților gratuit sau vândute angajaților la prețuri reduse, care rămân în folosirea personală permanentă a angajaților. În același mod, se iau în considerare cheltuielile pentru achiziționarea sau fabricarea de uniforme și încălțăminte de către organizație, care indică faptul că angajații aparțin acestei organizații; 6) cuantumul câștigului mediu acumulat angajaților, păstrat pe durata îndeplinirii sarcinilor de stat și (sau) publice și în alte cazuri prevăzute de legislația Federației Ruse privind munca; 7) costul salariilor reținute de angajați în timpul vacanței prevăzute de legislația Federației Ruse, costurile efective de plată pentru deplasarea angajaților și a persoanelor aflate în întreținerea acestor angajați la locul de utilizare a vacanței pe teritoriul Federația Rusă și retur (inclusiv costul transportului bagajelor angajaților organizațiilor situate în regiunile din nordul îndepărtat și zonele echivalente acestora) în modul prevăzut de legislația în vigoare - pentru organizațiile finanțate din bugetele relevante și în modul prevăzut de angajatorul - pentru alte organizații, plata suplimentară pentru minori pentru programul de lucru redus, costurile de plată întreruperi în munca mamelor pentru hrănirea copilului, precum și costul achitării timpului asociat cu trecerea examinărilor medicale; 8) compensație bănească pentru vacanța nefolosită în conformitate cu legislația muncii a Federației Ruse; 9) angajamente salariaţilor eliberate în legătură cu reorganizarea sau lichidarea contribuabilului, reducerea numărului sau personalului salariaţilor contribuabilului; 10) remunerație unică pentru vechimea în muncă (bonusuri pentru vechimea în specialitate) în conformitate cu legislația Federației Ruse; 11) indemnizații datorate reglementării regionale a salariilor, inclusiv angajamente conform coeficienților regionali și coeficienților pentru muncă în condiții naturale și climatice dificile; 12) indemnizații pentru experiență de muncă continuă în regiunile din nordul îndepărtat și zonele echivalente acestora, în regiunile nordului european și alte regiuni cu condiții naturale și climatice severe; 12. 1) costul călătoriei cu cheltuieli efective și costul transportului bagajelor în proporție de cel mult 5 tone per familie la cheltuielile reale, dar nu mai mari decât tarifele prevăzute pentru transportul pe calea ferată către un angajat al unei organizații situate în regiuni ale Nordului Îndepărtat și zone echivalente (în absența căii ferate, aceste cheltuieli sunt acceptate în cuantumul tarifului minim pentru transportul aerian), și membrilor familiei sale în cazul mutarii într-un nou loc de reședință în alt loc. domeniul in legatura cu incetarea unui contract de munca cu un angajat din orice motiv, inclusiv in cazul decesului acestuia, pentru excluderea concedierii pentru fapte vinovate; 13) costul remunerației, păstrat în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru perioada vacanțelor de studii oferite angajaților contribuabilului, precum și costul călătoriei către și de la locul de studii; 14) costuri cu forța de muncă pentru timpul absenteismului forțat sau timpul efectuării unei munci mai slab plătite în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse; 15) a devenit nul de la 1 ianuarie 2010; 16) sumele plăților (contribuțiilor) angajatorilor în baza contractelor de asigurare obligatorie, sumele contribuțiilor angajatorilor plătite în conformitate cu Legea federală „Cu privire la contribuțiile de asigurări suplimentare la partea finanțată a pensiilor de muncă și sprijinul de stat pentru formarea de economii de pensii „, precum și sumele plăților (contribuțiilor) angajatorilor pentru contractele de asigurare voluntară (contracte de prestare a pensiilor nestatale) încheiate în favoarea salariaților cu organizații de asigurări (fonduri nestatale de pensii) care dețin licențe eliberate în conformitate cu prevederile art. legislația Federației Ruse pentru a desfășura tipuri relevante de activități în Federația Rusă. În cazurile de asigurare voluntară (prevăzare de pensie non-statală), sumele indicate se referă la costurile forței de muncă în baza contractelor: cinci ani nu prevăd plăți de asigurare, inclusiv sub formă de anuități și (sau) anuități, cu excepția plăților de asigurare. în cazuri de deces și (sau) vătămare a sănătății persoanei asigurate; prevedere de pensii nestatale, sub rezerva aplicării unei scheme de pensii care prevede contabilizarea contribuțiilor la pensie în conturile personale ale participanților la fonduri de pensii nestatale și (sau) asigurări voluntare de pensie dacă participantul și (sau) asiguratul persoana are temeiuri de pensie prevăzute de legislația Federației Ruse, care dă dreptul de a stabili pensie de stat și (sau) pensie de muncă și în perioada de valabilitate a bazelor de pensie. În același timp, acordurile nestatale de asigurări de pensii ar trebui să prevadă plata pensiilor până la epuizarea fondurilor din contul personal al participantului, dar pentru cel puțin cinci ani, sau pe viață, și acordurile de asigurare voluntară de pensii - plata pensiilor pe viata; asigurare personală voluntară a salariaților, încheiată pe o perioadă de cel puțin un an, care prevede plata de către asigurători a cheltuielilor medicale ale salariaților asigurați; asigurare personală voluntară, care prevede plăți numai în cazuri de deces și (sau) aducere a vătămării sănătății persoanei asigurate. Valoarea totală a contribuțiilor angajatorilor plătite în conformitate cu Legea federală „Cu privire la contribuțiile de asigurări suplimentare pentru partea finanțată a pensiilor de muncă și sprijinul de stat pentru formarea de economii de pensii”, și plățile (contribuțiile) angajatorilor plătite în baza contractelor de lungă durată. asigurarea de viață pe termen a angajaților, asigurarea voluntară de pensie și (sau ) asigurarea de pensie non-statală a angajaților este luată în considerare în scopuri fiscale în cuantum care nu depășește 12 la sută din valoarea costurilor cu forța de muncă. În cazul în care sunt aduse modificări termenilor unui contract de asigurare de viață, precum și a unui contract de asigurare de pensie voluntară și (sau) a unui contract de furnizare de pensii nestatale în ceea ce privește individual sau toți angajații (participanții) asigurați, dacă ca urmare a unor astfel de modificări, termenii contractului încetează să mai fie în conformitate cu cerințele prezentului alineat sau, în cazul rezilierii acestor contracte în ceea ce privește individual sau toți angajații (participanții) asigurați, contribuțiile angajatorului în temeiul acestor contracte în ceea ce privește dintre angajații relevanți, incluși anterior în cheltuieli, sunt recunoscuți ca supuși impozitării de la data la care aceste modificări sunt aduse termenilor acestor contracte și (sau) reducerea perioadei de valabilitate a acestor contracte sau încetarea acestora (cu excepția cazuri de reziliere anticipată a contractului din cauză de forță majoră, adică circumstanțe extraordinare și inevitabile). Contribuții în temeiul contractelor de asigurare voluntară a persoanelor care prevăd plata de către asigurători a cheltuielilor medicale ale salariaților asigurați, precum și a cheltuielilor angajatorilor în cadrul contractelor de prestare de servicii medicale încheiate în favoarea salariaților pe o perioadă de cel puțin un an cu organizații medicale care au licențe corespunzătoare pentru activități medicale eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt incluse în cheltuieli în valoare care nu depășește 6 la sută din valoarea costurilor cu forța de muncă. Contribuțiile în baza contractelor de asigurare personală voluntară care prevăd plăți numai în caz de deces și (sau) vătămare a sănătății persoanei asigurate sunt incluse în cheltuieli în sumă care nu depășește 15.000 de ruble pe an, calculată ca raport dintre valoarea totală a contribuțiilor. plătite în baza acestor contracte, la numărul de lucrători asigurați. La calcularea sumelor maxime de plăți (contribuții) calculate în conformitate cu prezentul paragraf, costurile cu forța de muncă nu includ sumele plăților (contribuțiilor) prevăzute de prezentul paragraf; 17) sumele acumulate în cuantumul tarifului sau al salariului (la prestarea muncii pe bază de rotație), prevăzute de contracte colective, pentru zile calendaristice de aflare în drum de la sediul organizației (punctul de colectare) la locul de muncă și retur, prevăzut de programul de lucru în schimburi, precum și pentru zilele de întârziere a lucrătorilor pe drum din cauza condițiilor meteorologice; 18) sumele acumulate pentru munca prestată de persoane fizice angajate să lucreze pentru contribuabil în conformitate cu contracte speciale de furnizare a forței de muncă cu organizațiile de stat; 19) în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse, se acumulează la locul principal de muncă lucrătorilor, managerilor sau specialiștilor contribuabilului în timpul formării acestora cu pauză de la muncă în sistemul de pregătire avansată sau recalificare a personalului; 20) costurile forței de muncă ale lucrătorilor donatori pentru zilele de examinare, donare de sânge și odihnă asigurate după fiecare zi de donare de sânge; 21) costul salarizării salariaților care nu fac parte din personalul organizației plătitoare pentru prestarea muncii de către aceștia în temeiul unor contracte de drept civil încheiate (inclusiv contracte de muncă), cu excepția remunerațiilor în temeiul contractelor de drept civil încheiate cu întreprinzătorii individuali; 22) angajamente prevăzute de legislația Federației Ruse pentru personalul militar care servește în serviciul militar la întreprinderile unitare de stat și în organizațiile de construcții ale organelor executive federale în care serviciul militar este prevăzut de legislația Federației Ruse, precum și pentru persoane private și personalul de conducere al organelor de afaceri interne, Serviciul de Pompieri de Stat, prevăzut de legile federale, de legile privind statutul personalului militar și de instituțiile și organele care execută pedepse penale sub formă de privare de libertate; 23) plăți suplimentare pentru persoanele cu dizabilități prevăzute de legislația Federației Ruse; 24) cheltuieli sub formă de deduceri la rezerva pentru plata viitoare a concediilor salariaților și (sau) la rezerva pentru plata remunerației anuale pentru vechime în muncă, efectuate în conformitate cu articolul 324. 1 din prezentul Cod; 24.1) cheltuieli pentru rambursarea cheltuielilor angajaților la plata dobânzilor la împrumuturi (credite) pentru achiziția și (sau) construcția de spații de locuit. Aceste cheltuieli în scopuri de impozitare sunt recunoscute în cuantum care nu depășește 3 la sută din valoarea costurilor cu forța de muncă; 25) alte tipuri de cheltuieli efectuate în favoarea salariatului, prevăzute de contractul de muncă și (sau) de contractul colectiv.

Consultanta juridica conform art. 255 Codul fiscal al Federației Ruse

Artem Pisemsky

Moment bun al zilei. Vă rog să-mi spuneți care alineat al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse include beneficii pentru îngrijirea unui copil sub 1,5 ani.

• Intrebare raspuns telefonic

Leonid Razorenov

castigurile medii pentru perioada de pregătire militară se include sau nu în calculul cotei din impozitul pe venit

• Intrebare raspuns telefonic

Leonid Smetana

Bună ziua! Lucrez ca coleg extern într-o organizație comercială (lucrător medical) Am dreptul să plătesc pentru călătoria către și de la locul de vacanță? Vacanța este plătită. : 11:00 - 13:00

• Intrebare raspuns telefonic

Zoya Zaitseva

La care alineat al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse trebuie menționat: .... 1) prestație de maternitate; 2) o alocație unică pentru nașterea unui copil; 3) indemnizație de înregistrare în întâlniri timpurii sarcina; 4) indemnizație pentru îngrijirea copilului; 5) plata plăților de concediu medical (din cauza bolii)?

• p. 25) alte tipuri de cheltuieli efectuate în favoarea salariatului, prevăzute de contractul de muncă și (sau) de contractul colectiv.

Gheorghi Lizunov

Care alineat al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse include: .... 1) prestație de maternitate; 2) o alocație unică pentru nașterea unui copil; 3) indemnizație de înregistrare în primele etape ale sarcinii; 4) indemnizație pentru îngrijirea copilului; 5) plata plăților de concediu medical (din cauza bolii)?

• aceste plăți nu se aplică deloc articolului 255

• cheltuielile tale vor crește, iar ca urmare (la același nivel de venit) impozitul pe venit va scădea

Claudia Jukova

Ce beneficii și, în general, beneficii are un angajator atunci când angajează o persoană cu handicap?

• Raspunsul avocatului:

  DACĂ MUNCITORUL ESTE HANDICAP? BENEFICII PENTRU ANGAJATOR! Orice ORGANIZAȚIE ÎN CARE PERSOANE CU HANDICAPĂ MUNCĂ: 1. Costurile forței de muncă pentru persoanele cu handicap Potrivit paragrafului 23 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse, „cheltuielile pentru plăți suplimentare pentru persoanele cu handicap prevăzute de legislația Federației Ruse sunt incluse în costurile cu forța de muncă luate în considerare la determinarea profitului impozabil” . De exemplu, atunci când transferă o persoană cu dizabilități din motive medicale la un loc de muncă mai puțin plătit, compania o poate despăgubi pentru pierderea de bani atribuind o plată suplimentară până la suma câștigurilor sale anterioare. Salariatul cu handicap primește această compensație până în momentul restabilirii capacității de muncă. 2. Asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale În conformitate cu articolul 2 din Legea federală din 22 decembrie 2005 N 179-FZ „Cu privire la tarifele de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor industriale și bolile profesionale pentru anul 2006” și Legea federală „Cu privire la tarifele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale pentru anul 2011 și pentru perioada de planificare 2012 și 2013” ​​organizațiile au dreptul la plata prime de asigurare din salariul persoanelor cu handicap din grupele I, II și III. în cuantum de 60% din tariful de asigurare. Cu toate acestea, plățile către persoanele cu handicap în temeiul contractelor de drept civil sunt luate în considerare la calcularea cuantumului contribuțiilor pentru vătămări numai dacă acest lucru este prevăzut de contract. ORGANIZAȚIA DVS. DE MAI MULT DE 100 DE PERSOANE Dacă organizația dvs. are peste 100 de angajați și sunteți una dintre acele companii care trebuie să angajeze persoane cu dizabilități conform cotelor, atunci puteți include în această cotă un angajat care lucrează deja pentru dvs. care a devenit handicapat. Pentru organizațiile cu peste 100 de angajați, legislația subiectului Federației Ruse stabilește o cotă pentru angajarea persoanelor cu dizabilități ca procent din numărul mediu de angajați (dar nu mai puțin de 2 și nu mai mult de 4 la sută). Angajatorii, în conformitate cu cota stabilită pentru angajarea persoanelor cu handicap, sunt obligați: 1) să creeze sau să aloce locuri de muncă pentru angajarea persoanelor cu handicap; 2) să creeze condiții de muncă pentru persoanele cu handicap în conformitate cu programul individual de reabilitare a persoanelor cu handicap; 3) furnizați în la momentul potrivit informații necesare organizării angajării persoanelor cu dizabilități. ORGANIZAȚIILE CARE 50 LA SUTA SAU MAI MULT DIN ANGAJAȚI SUNT RECUNOSCUȚI CA HANDICAPȚI, ȘI PARTEA CHELTUIELILOR CU SALARII LOR NU ESTE MAI MAI MULT DE 25 LA VALOAREA TOTALĂ A PLAȚILOR - organizație în care lucrează persoanele cu dizabilități, în scopul protecției lor sociale, sunt luate în considerare ca parte a altor cheltuieli. Același paragraf din Codul Fiscal enumeră măsurile pentru protectie sociala persoanelor cu dizabilități cărora li se aplică această regulă: îmbunătățirea condițiilor și protecția muncii a persoanelor cu dizabilități; crearea și păstrarea locurilor de muncă pentru persoanele cu dizabilități (achiziționarea și instalarea de echipamente, inclusiv organizarea muncii pentru lucrătorii la domiciliu); formarea (inclusiv noi profesii și metode de lucru) și angajarea persoanelor cu dizabilități; producerea și repararea produselor protetice; cumpărare și întreținere mijloace tehnice reabilitare (inclusiv achiziționarea de câini ghid); Acte necesare pentru angajarea unei persoane cu handicap: Pașaport; certificat de asigurare de pensie, TIN; Carnet de angajare;Document privind studiile, dacă locul de muncă necesită pregătire specială; certificat de handicap; Încheierea ITU (examen medical și sanitar); IPR (program individual de reabilitare).

Ekaterina Borisova

Cum se plătește concediul de studii? Mă asigură că 50% din salariul mediu .. Din câte am înțeles, angajatorul a confundat în mod intenționat conceptele de scutire de muncă și concediu, pentru concediu în 10 luni, opțional puteți reduce săptămâna de lucru cu 7 ore și aceste șapte ore. va fi platit la 50% nu? „În perioada eliberării de la locul de muncă, angajații indicați sunt plătiți cu 50% din CAȘTIGUL MEDIU la locul principal de muncă, dar nu mai puțin de dimensiune minimă salariile. "

• Raspunsul avocatului:

  Cine te asigură, cel care nu a citit Codul Muncii al Federației Ruse. Pentru angajații care îmbină munca cu formarea, legislația muncii prevede anumite garanții și compensații. Dreptul la astfel de garanții și compensații sunt studenții care primesc pentru prima dată o educație la nivelul corespunzător și studiază într-o instituție de învățământ care are acreditare de stat (articolul 177 din Codul Muncii (Codul Muncii) al Federației Ruse). Pentru promovarea certificării intermediare, pregătirea și susținerea lucrării de calificare finală, precum și promovarea examenelor finale de stat, angajații trimiși la formare de către angajator sau înscriși în mod independent în instituții de învățământ de învățământ profesional superior cu acreditare de stat în corespondență și cu jumătate de normă (seară). ) formelor de învățământ li se oferă un concediu suplimentar (educațional) cu menținerea câștigului mediu (articolul 173 din Codul Muncii (Codul Muncii) al Federației Ruse). Pentru a primi concediu de studii, un student trebuie să studieze cu succes. Un student este considerat a studia cu succes dacă nu are nicio datorie pentru cursul sau semestrul anterior și, până la începutul sesiunii, acesta, în conformitate cu programa, a trecut toate testele și a finalizat toate controalele necesare, cursurile etc. muncă. Faptul de educație de succes poate fi confirmat printr-un certificat de absență a datoriei academice. Concediul pentru studii se acorda pe durata de: - in primul si respectiv al doilea an - 40 de zile calendaristice fiecare; - la fiecare dintre cursurile ulterioare, respectiv - 50 de zile calendaristice; - pentru pregătirea și susținerea lucrării finale de calificare și promovarea examenelor finale de stat - patru luni; - pentru promovarea examenelor finale de stat - o lună. Pentru a acorda unui salariat concediu de studii, acesta trebuie sa puna la dispozitia angajatorului: - o cerere de concediu de studii suplimentar; - interogare telefonică. Formularul de solicitare a apelului a fost aprobat prin ordin al Ministerului Educației din data de 13.05. 2003 N 2057. Dovada că angajatul a susținut cu adevărat examenele este un certificat de confirmare (partea dezactivată a certificatului de apel). Se completează după încheierea ședinței și se atestă prin sigiliul administrației. instituție educațională. În plus față de acordarea și plata concediului de studii angajaților care studiază cu succes învățământul cu fracțiune de normă în studii acreditate de stat institutii de invatamant studii profesionale superioare, o dată pe an școlar, angajatorul plătește deplasarea la sediul instituției de învățământ în cauză și retur. Pentru a face acest lucru, angajatul trebuie să prezinte un bilet și să depună o cerere corespunzătoare la departamentul de contabilitate.Cheltuielile pentru plata concediului de studii sunt legate de costurile muncii care sunt luate în considerare la calcularea unui impozit unic în modul prescris pentru calcularea impozitului pe venit în articolul 255 din Codul fiscal (codul fiscal) al Federației Ruse (paragraful .6 Clauza 1 și Clauza 2 din articolul 346.16 din Codul fiscal (Codul fiscal) al Federației Ruse). Conform paragrafului 13 al articolului 255 din Codul fiscal (codul fiscal) al Federației Ruse, costul salariilor, păstrat în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru perioada vacanțelor de studii oferite angajaților contribuabilului, precum și întrucât costurile deplasării către și de la locul de studii sunt luate în considerare în costul plății forței de muncă în scopuri fiscale. În consecință, costul plății pentru vacanțele de studii prevăzute în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse, precum și plata călătoriilor către și de la locul de studiu, o organizație care aplică sistemul fiscal simplificat are dreptul să ia în considerare ca parte din costurile forței de muncă la calcularea unui singur impozit. La contabilizarea cheltuielilor, nu contează dacă angajatul studiază în specialitatea corespunzătoare funcției ocupate sau nu, deoarece Codul Muncii (Codul Muncii) al Federației Ruse nu conține o astfel de condiție. O opinie similară a fost exprimată de Ministerul de Finanțe al Federației Ruse într-o scrisoare din 24 aprilie 2006 N 03-03-04 / 1/389. Pentru neîndeplinirea de către angajator a obligațiilor prevăzute de Codul muncii (codul muncii) al Federației Ruse, în special pentru neacordarea garanțiilor și compensațiilor prevăzute la art. 173 din Codul Muncii (Codul Muncii) al Federației Ruse, art. 5.27 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse prevede răspunderea administrativă: - pentru funcționari în valoare de o mie până la cinci mii de ruble;

Evgenia Sergheeva

cheltuielile fiscale cu salariile

Claudia Filippova

USNO(D-R), plăți în fond de pensie, FSS, impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitele în cadrul sistemului fiscal simplificat, reduc baza impozabilă, adică toate acestea sunt cheltuieli?

• Raspunsul avocatului:

  Primele de asigurare și Fondul de asigurări sociale de accidente și boli profesionale se reduc baza de impozitareîn conformitate cu subparagraful 7, alineatul 1, articolul 346.16 din capitolul 26-2 asigurări sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale, produse în conformitate cu legislația Federației Ruse; impozitul pe venitul personal aplicarea sistemului fiscal simplificat cu obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli”, contribuabilii au dreptul de a reduce veniturile primite, inclusiv costurile salariale (clauza 6, clauza 1, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse, articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare includeți sumele impozitului pe venitul persoanelor fiziceîn componenţa cheltuielilor este posibilă numai după ce acestea sunt efectiv virate la buget.

Valeria Vinogradova

Simplificare - dacă să includă impozitul pe venitul personal în cheltuieli? Și, de asemenea, este posibil să includă în costuri bunuri în care există TVA. Sau minus TVA?

• Raspunsul avocatului:

  Este posibil să se ia în considerare impozitul pe venitul persoanelor fizice ca parte a costurilor cu forța de muncă la determinarea bazei de impozitare conform unui singur Taxa USN(venituri - cheltuieli) în modul prevăzut de articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse. (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 24 aprilie 2007 nr. 03-11-05 / 84). TVA-ul la bunurile achiziționate „simplificatoare” poate fi luat în considerare în cheltuieli doar pe măsură ce bunurile sunt vândute cumpărătorilor. La completarea registrului de contabilitate pentru venituri și cheltuieli, valoarea TVA „intrată” pentru bunurile achiziționate pentru vânzare ar trebui să fie reflectată într-un rând separat (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 02.12.2009 nr. 03-11-). 06/2/256). Documentul justificativ pentru contabilizarea TVA „intrată” este factura vânzătorului.

Ilya Tsibulka

Există vreo compensație bănească care înlocuiește eliberarea de lapte către angajații cu condiții de muncă vătămătoare cu impozitul pe venitul persoanelor fizice sau altceva? Avem angajați (sudori electrici și pe gaz) în personalul nostru; aceștia ar trebui să dea lapte pentru condiții dăunătoare de muncă. Conducerea a decis înlocuirea distribuirii în natură cu compensații în numerar în conformitate cu normele de distribuire a laptelui (0,5 l) pe schimb și prețul mediu al unui litru de lapte. Deci întrebarea este cum se calculează această sumă. Este asa compensarea impozitului pe venitul personal sau orice altceva Dacă poți face link unde scrie!

• Raspunsul avocatului:

  În ceea ce privește plățile în numerar în schimbul laptelui, acestea pot fi luate în considerare, în conformitate cu paragraful 3 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse, ca taxe compensatorii legate de modul de muncă și condițiile de muncă. Puteți folosi, de asemenea, paragraful 25 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse - alte tipuri de cheltuieli efectuate în favoarea angajatului, prevăzute de un contract de muncă sau de un contract colectiv. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că prezența condițiilor de muncă dăunătoare trebuie confirmată prin rezultatele atestării locurilor de muncă. În caz contrar, nu va fi posibilă anularea compensației plătite ca cheltuieli la impozitarea profiturilor. Sursa de finanțare pentru o astfel de plată va fi venitul net. Reamintim că procedura de pregătire și efectuare a certificării locurilor de muncă a fost aprobată prin ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 31 august 2007 nr. 569. . Plăți compensatorii în limitele asociate cu furnizare gratuită alimentele și produsele alimentare nu fac obiectul primelor de asigurare. Baza este paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 238 din Codul fiscal al Federației Ruse. Primele de asigurare sunt, de asemenea, scutite de compensații bănești legate de îndeplinirea sarcinilor de muncă de către o persoană fizică. Fond de pensieși prime de asigurare pentru accidente. Scutirea compensației bănești de la primele de asigurare vă permite să nu plătiți și contributii la pensie, deoarece aceste angajamente au un singur obiect de impozitare și bază de impozitare (Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă”). În ceea ce privește primele de asigurare pentru accidente: există o normă directă în paragraful 11 ​​din Lista plăților pentru care primele de asigurare nu sunt percepute către FSS al Federației Ruse (aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 7 iulie 1999 nr. 765). Potrivit acestui alineat, costul laptelui sau al altor produse alimentare echivalente eliberate angajaților în conformitate cu legislația Federației Ruse, precum și alimentația terapeutică și preventivă oferită gratuit conform standardelor stabilite sau, în cazurile adecvate, bani rambursarea costurilor de achiziție a acestora, se reduce. Impozit pe venit indivizii. Conform paragrafului 3 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, toate tipurile de impozit pe venitul personal stabilite de legislația Federației Ruse nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. plăți compensatoriiîn limitele, în special, legate de îndeplinirea sarcinilor de muncă de către salariat. Prin urmare, compensația bănească în schimbul laptelui nu este supusă acestei taxe. Această concluzie este cuprinsă în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 1 august 2007 nr. 03-03-06/4/104. Rețineți că prezența condițiilor dăunătoare pentru beneficiile fiscale trebuie confirmată prin certificare. În caz contrar, va trebui să reţineţi impozitul pe venitul personal din compensaţia plătită, care va fi recunoscută automat drept venit al salariatului.

Svetlana Veselova

Ar trebui să fie inclusă în cheltuieli compensația pentru concediul la concediere la calcularea impozitului pe venit?

• Raspunsul avocatului:

  Acesta trebuie inclus, în conformitate cu paragraful 8 al articolului 255 al capitolului 25 din Codul fiscal al Federației Ruse Articolul 255. Costuri cu forța de muncă Costurile cu forța de muncă ale contribuabilului includ orice angajări angajaților în numerar și (sau) în natură, angajări de stimulente și indemnizații, angajamente compensatorii aferente modului de muncă sau condițiilor de muncă, bonusuri și angajări unice de stimulente, cheltuieli legate de întreținerea acestor angajați, prevăzute de normele legislației Federației Ruse, contracte de muncă (contracte) și (sau) contracte colective. Costurile cu forța de muncă în sensul prezentului capitol includ, în special: 8) compensații bănești pentru vacanța nefolosită în conformitate cu legislația muncii a Federației Ruse;

Denis Svergunenko

Se ia în calcul impozitul pe venitul persoanelor fizice în coloana 7 din registrul de venituri și cheltuieli (STS)? Lucrez în sistemul de impozitare simplificat 7.7, nu o pot face în niciun fel, astfel încât impozitul pe venitul personal să intre în coloana 7 - cheltuieli luate în considerare la calcularea bazei de impozitare. La plata la buget, suma se încadrează numai în coloana a 6-a - totalul cheltuielilor. Ce ar putea fi în neregulă? Va rog ajutati..

• Raspunsul avocatului:

  DA SUNT CONSIDERAT La aplicarea sistemului de impozitare simplificat cu obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli”, contribuabilii au dreptul de a reduce veniturile primite, inclusiv costurile salariale (clauza 6, clauza 1, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). ). Acest tip de cheltuieli este acceptat în raport cu procedura prevăzută la art. 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse pentru calcularea impozitului pe venit (clauza 2 a articolului 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în special, stabilește că costurile cu forța de muncă includ sume acumulate la tarife, salarii oficiale, rate la bucată sau ca procent din venit în conformitate cu formele și sistemele de remunerare adoptate de contribuabil. Suma impozitului pe venitul personal (IPP) este reținută din venitul salariatului, adică este inclusă în sumele acumulate. La urma urmei, plătitorul impozitului pe venitul personal este însuși angajatul, iar angajatorul își îndeplinește doar obligațiile agent fiscal, adică reține impozitul din sumele acumulate angajatului și îl transferă la buget (clauza 1, articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, cuantumul impozitului pe venitul personal, precum și orice alte deduceri din salariul acumulat salariatului (pensie alimentară, transferuri în registrele de economii ale angajaților etc.), reduc veniturile „simplificate” în scopuri fiscale, ca parte a costurile forței de muncă (vezi și Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 05.07.2004 N 03-03-05/2/44). În același timp, trebuie amintit că, cu o „simplificare”, cheltuielile sunt recunoscute drept cheltuieli după plata lor efectivă (clauza 1 a articolului 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, este posibilă includerea sumelor impozitului pe venitul personal în componența cheltuielilor numai după ce acestea sunt efectiv virate la buget. Există și alte scrisori care explică de ce impozitul pe venitul personal este inclus în costuri , din 12.07.2007 N 03-11-04/2/176

Natalia Petukhova

Sunt pensionar, am lucrat. Am fost concediat. Trebuie să mă înregistrez la Centrul de ocupare a forței de muncă? Dacă este necesar, de ce? Direcția de personal a spus că dacă nu mă înscriu la Centrul de Ocupare, atunci mă vor plăti doar trei luni, iar dacă mă înscriu la Centrul de Ocupare, atunci șase luni. Din câte am înțeles, banii sunt alocați pentru lichidarea întreprinderii, din care voi fi plătit pentru reducerea mea. Ce este centrul de locuri de muncă? Primesc o pensie de la Fondul de pensii al Federației Ruse, nu voi mai lucra și ce, Centrul de ocupare a forței de muncă va angaja un pensionar? Cam absurd. Orașul nostru este plin de oameni până la vârsta de pensionare care nu se pot ocupa, dar de ce să se înregistreze pensionari, probabil de dragul cantității.

• Raspunsul avocatului:

  Garanții și beneficii sociale pentru pensionari Reducerea angajaților - pensionari Reducerea angajaților - pensionari: ar trebui organizația să plătească pensionarului o indemnizație de concediere pentru 3 luni de la data concedierii din cauza reducerii salariaților? Reducerea lucrătorilor în condiții Criza financiară devine din ce în ce mai importantă, există întrebări de reducere anumite categorii muncitori, cum ar fi pensionarii. În acest sens, atât organizațiile, cât și salariații pensionari ar trebui să fie conștienți de drepturile și obligațiile lor, și mai ales în domeniul reducerii unui salariat pensionar. La reducerea personalului angajaților, organizația nu are dreptul să facă distincția între pensionarii pentru limită de vârstă disponibilizați (pe vârstă) și alți angajați. Orice angajați concediați din cauza reducerii personalului (clauza 2, articolul 81 din Codul Muncii al Federației Ruse) primesc o indemnizație de concediere în valoare de salariul mediu lunar. Salariatul pensionar păstrează și salariul mediu lunar pe perioada angajării, dar nu mai mult de două luni de la data concedierii (se ia în calcul indemnizația de încetare). În cazuri excepționale, salariul mediu lunar se reține de salariatul pensionar concediat pentru a treia lună de la data concedierii prin decizie a organului serviciului public de ocupare a forței de muncă, dacă salariatul a depus la acest organ în termen de două săptămâni de la concediere și nu a fost încadrat în muncă. de catre el. Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 martie 2006 N 03-03-04 / 1/234 oferă o explicație Serviciul Federal privind munca si ocuparea fortei de munca, prevazuta in scrisoarea din 27 octombrie 2005 N 1754-61, potrivit careia autoritatile serviciului de ocupare a fortei de munca nu au motive suficiente sa refuze pensionarilor sa-i pastreze pentru a treia luna de la data concedierii media lunara. salariu. Acumulările salariaților pensionari eliberați ca urmare a unei reduceri a numărului sau a personalului angajaților contribuabilului în a treia lună de la data concedierii sunt luate în considerare ca parte a costului salariilor în temeiul paragrafului 9 al articolului 255 din Impozit. Codul Federației Ruse. Pe baza materialelor SRL „Interinvest” Când este concediat din cauza unei reduceri a numărului sau a personalului organizației, un angajat pensionar se bucură de aceleași drepturi, garanții, compensații ca și alți angajați. Un pensionar concediat la inițiativa angajatorului are dreptul de a se înscrie la serviciul de ocupare a forței de muncă, de a primi informații despre disponibilitatea posturilor vacante. Singurul lucru la care nu are dreptul un pensionar concediat este prestația de șomaj, deoarece are deja pensie. Pentru un angajator, concedierea unui pensionar nu este diferită de concedierea unui angajat mai tânăr. se aplică pensionarilor.

Dmitri Dolgodumov

este luat impozit pe venit cu ridicarea după armată

• Raspunsul avocatului:

  Venitul impozabil este redus numai cu cheltuielile care se efectuează în limitele stabilite de Guvernul Federației Ruse, precum și compensațiile în exces, cu condiția ca acestea să fie prevăzute în colectiv sau contract de muncă(Clauza 25, articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totuși, în acest din urmă caz, organizația va trebui să dovedească fezabilitatea economică a acestor costuri. În caz contrar, aceste plăți nu pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe venit. Vă rugăm să rețineți: dacă o organizație plătește o indemnizație unică (ridicare), pe care am menționat-o mai sus, mai devreme, peste normele stabilite de lege, atunci aceste sume nu sunt luate în considerare la impozitare. Acest lucru este menționat în paragraful 37 al articolului 270 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică, cheltuielile nu sunt luate în considerare în scopuri fiscale dacă sunt plătite sub formă de sume „de ridicare” care depășesc normele stabilite de legislația Federației Ruse. Aceste norme sunt cunoscute contabililor și puteți obține, destul de legal, informații relevante de la aceștia.

Yuri Vokhmyanin

Plata salariului. Va rog sa-mi spuneti cum sa platesc corect salariul.... ca sa nu depinda de o anumita suma... ci de rezultate... adica au facut treaba buna - au primit bonus.... au facut o treaba proasta - privarea de bonus ... .cu intocmirea unei comenzi si cum sa o intocmeasca corect si la ce legi sau reglementari sa se refere in mod special! Multumesc anticipat pentru raspunsurile voastre!

• Raspunsul avocatului:

  Bonusurile sunt una dintre cele mai comune modalități de motivare materială a angajaților. Cu toate acestea, nu se va putea face aici cu o singură comandă. Angajatorul va putea beneficia de sporuri și nu se va prejudicia numai dacă întreprinde orice acțiune de atribuire sau refuz de atribuire a unui bonus în cadrul legislației în vigoare - încălcări de muncă, fiscale și administrative. Și pentru aceasta este necesară elaborarea unui act normativ în care cerințele legislației să fie pe deplin legate de scopurile urmărite de însuși angajatorul. Un astfel de document va permite: - evitarea pretenţiilor organelor fiscale cu privire la includerea sporurilor în componenţa costurilor muncii la calculul impozitului pe venit; - nu vă angajați în dispute cu autoritățile de reglementare asigurări sociale cu privire la problema calculării indemnizațiilor pentru invaliditate temporară; - nu descrie separat problemele stimulentelor materiale în textele contractelor de muncă pentru angajați. Acest lucru este important, deoarece, în conformitate cu articolul 255 din Codul fiscal, numai acele bonusuri care sunt furnizate fie prin contracte de muncă (contracte) și (sau) contracte colective, fie direct prin normele legislației Federației Ruse pot fi incluse în costurile forței de muncă. Prin urmare, pentru a justifica cheltuielile cu impozitul pe venit în contractele de muncă ale salariaților, este suficient să se facă trimiteri la prevederile existente privind sporurile. Prin urmare, este necesar să se dezvolte și să se implementeze personal, pe baza caruia sa stabilesti pentru angajati salariul minim pe care le poti plati pentru munca lor (dar desigur nu mai mic decat salariul minim). Elaborarea și punerea în aplicare a Regulamentului privind bonusurile (care, la rândul său, poate fi fie un act de reglementare separat, fie o secțiune a unui alt act de reglementare, de exemplu, Regulamentul privind remunerarea), care, la rândul său, prevede criteriile pentru care sporurile vor fi plătite salariaților în funcție de rezultatele muncii unității în ansamblu, în conformitate cu contribuția personală a fiecărui salariat. Și după aceea, conform rezultatelor lucrării, prin stabilirea primelor. P.S.: desigur, în ceea ce privește reducerea salariilor angajaților „vechi”, acest lucru nu se poate face atât de ușor.

Maria Ivanova

cum se efectuează reținerea în 1C: 8 „Enterprise”? Afișările despre contabilitate stau jos, și în statul de plată nereflectat

• Raspunsul avocatului:

  Contabilitatea deducerilor nu este acceptată de program, dar puteți face acest lucru: 1. Începeți noul fel angajamente: Reflecție în contabilitate - Nu reflectați în contabilitatea impozitului pe venitul persoanelor fizice- nu completați UST - nu este supus impozitării FSS - nu este supus tipului de angajare conform articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse - nu completați ) Documentul indică tipul de angajare a angajatului, indică data de la care începem reținerea și suma cu semnul minus. 3. Fixăm reținerea prin postări folosind operația manuală „Operațiuni->Operațiuni introduse manual”

Anatoly Radkov

Prânzuri gratuite. Organizația noastră a încheiat un acord cu o altă organizație pentru furnizarea de servicii. Contractul prevede că suntem obligați să oferim mese calde gratuite persoanelor care ne oferă servicii. Cum putem anula mai bine aceste costuri?

• Raspunsul avocatului:

  Multe organizații oferă mese gratuite angajaților lor. Pentru acei lucrători care lucrează în locuri de muncă cu condiții de muncă vătămătoare, eliberarea gratuită a laptelui sau a altor produse alimentare echivalente conform normelor stabilite, și în locurile de muncă cu condiții de muncă deosebit de vătămătoare, asigurarea gratuită a alimentației terapeutice și preventive conform la normele stabilite este obligatorie si este consacrata in legislatia muncii.- (TC). În ceea ce privește impozitul pe venit plătit de organizații, costul prânzurilor gratuite oferite angajaților va fi redus cu impozitul. Conform articolului 252 din Codul fiscal, costurile rezonabile și documentate suportate (achitate) de către contribuabil sunt recunoscute drept cheltuieli. Costurile justificate sunt înțelese ca fiind costuri justificate economic, a căror evaluare este exprimată în forma monetara. Costul meselor gratuite pentru angajații organizației va fi justificat economic. Dacă organizația confirmă cheltuielile cu documentele relevante, atunci acestea vor fi recunoscute ca documentate, iar contribuabilul va putea reduce baza de impozitare a impozitului pe venit aferent acestora. Cheltuielile cu mesele gratuite sunt recunoscute ca parte a costurilor cu forța de muncă ca parte a altor tipuri de cheltuieli efectuate în favoarea salariaților - clauza 25 din articolul 255 din Codul fiscal.

Karina Komarova

Unde pot găsi Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 15 martie 2006 03-03-04/1/234?

• Raspunsul avocatului:

  MINISTERUL DE FINANȚE AL FEDERATIEI RUSE SCRISOAREA Nr.03-03-04/1/234 din 15 martie 2006 contabilitate fiscală costurile cu forța de muncă și raportează următoarele: Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod) prevede că costurile cu forța de muncă ale contribuabilului includ orice angajări angajaților în numerar și (sau) în natură, angajări și indemnizații de stimulare, angajamente compensatorii aferente modului de muncă sau condițiilor de muncă, bonusuri și angajări unice de stimulente, cheltuieli legate de întreținerea acestor lucrători, prevăzute de normele legislației Federației Ruse, contracte de muncă (contracte) și ( sau) contractele colective, în conformitate cu paragraful 9 al art. 255 din Cod, costurile cu forța de muncă cuprind angajamentele salariaților eliberate în legătură cu reorganizarea sau lichidarea contribuabilului, reducerea numărului sau personalului salariaților contribuabilului.Contribuțiile specificate pentru salariați se efectuează în conformitate cu. Articolul 178 din Codul Muncii al Federației Ruse prevede că, la încetarea unui contract de muncă în legătură cu lichidarea unei organizații sau cu reducerea numărului sau a personalului angajaților unei organizații, un angajat concediat primește o indemnizație de concediere. cuantumul câștigului mediu lunar, precum și reține și câștigul mediu lunar pe perioada angajării, dar nu peste două luni de la data concedierii (inclusiv indemnizația de concediere).În cazuri excepționale, salariul mediu lunar se reține de către salariatul concediat. pentru a treia lună de la data concedierii prin decizie a autorității serviciului de ocupare a forței de muncă, cu condiția ca angajatul să se adreseze acestei autorități în termen de două săptămâni de la concediere și să nu fi fost angajat de el. O explicație a prevederilor legislației muncii a Federației Ruse nu intră în competența Ministerului de Finanțe al Federației Ruse.Prin scrisoarea Serviciului Federal pentru Muncă și Ocuparea Forței de Muncă din data de 10.27. serviciul de ocupare a forței de muncă nu are temeiuri suficiente pentru a lua decizii cu privire la pensionari de a refuza păstrarea acestora în termen de a treia lună de la data concedierii câștigului salarial mediu lunar în conformitate cu partea a 2-a a art. 178 din Codul Muncii al Federației Ruse și eliberarea documentelor relevante (adeverințele) pensionarilor Având în vedere cele de mai sus, în opinia noastră, angajații salariaților pensionari eliberați ca urmare a unei reduceri a numărului sau a personalului angajaților contribuabilului, în cadrul a treia lună de la data concedierii prin decizie a serviciului public de ocupare a forței de muncă, cu condiția ca, în termen de două săptămâni de la concediere, salariatul s-a depus la acest organ și nu a fost încadrat de acesta, acestea sunt luate în considerare ca parte a costului salariului pe data de concediere. baza clauzei 9 st. 255 din Cod.Director adjunct al Departamentului de Politică Fiscală și Tarifară VamalăA. I. IVANEEV

Lilia Stepanova

Ce este alocația regională? Bună ziua, am primit un loc de muncă în regiunea Moscova într-o companie din Sankt Petersburg. La semnarea contractului, s-a dovedit că suma convenită a remunerației constă dintr-un salariu și o indemnizație regională. Explicați, vă rog, caracteristicile unei astfel de plăți. Poate angajatorul din anumite motive să nu mai plătească, dacă da, pentru ce? Reducerile din indemnizația regională merg la pensia mea? Se iau în calcul salariul de boală?

• Raspunsul avocatului:

  Alocația regională nu este inclusă în salarii și nu poate servi drept bază pentru subestimarea bazei pentru UST. curtea de Arbitraj a recunoscut că indemnizația regională plătită angajaților organizației contribuabile în legătură cu nivel inalt prețurilor, nu se aplică costurilor cu forța de muncă și nu este supusă UST. Potrivit Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, în conformitate cu paragraful 25 al articolului 270 din Codul fiscal al Federației Ruse, alocația regională nu poate fi luată în considerare la impozitarea profiturilor. Potrivit Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, instanța de casație a respins în mod ilegal argumentul curții de apel conform căruia alocația regională, în conformitate cu paragraful 25 al articolului 270 din Cod, nu poate fi luată în considerare atunci când impozitarea profiturilor.Nici normele legislației Federației Ruse, nici contractul colectiv, nici contractele de muncă Acest supliment nu se plătește. Indemnizația specificată a fost stabilită prin reglementări locale. (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 25/09/2007 nr. 16001/06) Plățile sub formă de indemnizație regională au fost stabilite de companie pentru a egaliza salariile angajaților angajați în întreprinderile industriale regiuni cu un cost al vieții ridicat, iar scopul acestor plăți este reducerea decalajului dintre salarii și creșterea prețurilor de consum în anumite regiuni.Astfel, această indemnizație are un caracter compensatoriu și nu se aplică plăților incluse în costurile forței de muncă în conformitate cu cu articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Alexei Podgornov

Podskaite VA ROG articol din Codul Fiscal. privind impozitarea plăților pentru costul închirierii locuințelor (când o întreprindere închiriază locuințe pentru angajați)

• Raspunsul avocatului:

  „Consultant”, 2006, N 2Întrebare: Firma noastră plătește o cameră într-o pensiune în care locuiește un angajat. Acum depunem bani prin intermediul profit net. Putem lua în considerare plata locuinței în cheltuieli la calculul impozitului pe venit? Este necesar să se rețină impozitul pe venitul personal de la un angajat și să se acumuleze UST? E. Chursanov Răspuns: Atunci când se decid cu privire la recunoașterea costurilor locative, experții se referă la art. 255 din Codul fiscal. Deci, în paragraful 4 al acestui articol vorbim privind costurile firmei pentru furnizarea de locuințe gratuite în condițiile legii. De exemplu, înainte de 1 ianuarie 2005, nordicii foloseau un astfel de beneficiu (articolul 18 din Legea din 19 februarie 1993 N 4520-1). În cazul în care angajatorul nu poate asigura salariatului o locuință gratuită, acesta este obligat să compenseze costurile angajării acestuia. Societatea poate lua în considerare cuantumul compensației la calcularea impozitului pe venit.O altă opțiune este paragraful 25 al art. 255 din Codul fiscal. Menționează „alte tipuri de cheltuieli” în favoarea salariatului, prevăzute de contractul de muncă și (sau) de contractul colectiv. Dar, în acest caz, este necesar să se dovedească relația dintre costul plății pentru locuințe închiriate și obiectivele de producție. Deoarece una dintre condițiile pentru recunoașterea cheltuielilor este fezabilitatea lor economică (clauza 1, articolul 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse). De exemplu, inspectorii metropolitani nu recunosc costurile justificate ale plății pentru locuințe pentru angajați (Scrisoarea UMNS pentru Moscova din 17 februarie 2004 N 26-12 / 10760). Dacă firma dvs. este de părerea funcționarilor, nu ar trebui să reduceți profiturile plătind costurile cu locuința angajaților.Problema acumulării UST este legată de calcularea impozitului pe venit. Dacă nu includeți cheltuielile de „locuință” la calcul profit fiscal, nu trebuie să plătiți impozit social (clauza 3 a articolului 236 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu va trebui să acumulați UST chiar și în cazul în care compania oferă locuințe gratuite (sau compensează angajarea acesteia) în conformitate cu legea (clauza 2, clauza 1, articolul 238 din Codul Fiscal al Federației Ruse). impozitul pe venitul personal, impozitul nu se percepe atunci când locuința este asigurată conform federal, statal sau local reguli(clauza 3 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). În caz contrar, trebuie să rețineți impozitul pe venitul personal. Nu contează că firma a plătit locuința în detrimentul profitului net. Impozitul pe venitul personal nu este supus plăților pe cheltuiala companiei doar în două cazuri. În primul rând, atunci când sunt plătite tichetele spa (clauza 9, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse), și în al doilea rând, atunci când o organizație plătește pentru îngrijirea medicală pentru angajații săi (membrii familiilor acestora) (clauza 10, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse).Revista de experți „Contabilitatea practică”Semnat pentru tipărire

Alla Molchanova

Cum se plătește concediul de studii de 4 luni?

• Raspunsul avocatului:

  Plata concediului de studii se efectuează cu cel puțin trei zile înainte de începerea acestuia (articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse).Angajații primesc câștiguri medii în timpul concediului de studii (clauza 13). El, ca și costul călătoriei la locul de studiu și înapoi, este, de asemenea, inclus în costul salariilor. Tariful nu este indicat în mod specific la articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse, dar, în conformitate cu autoritățile fiscale, o singura data Codul Muncii obligă angajatorul să plătească deplasarea studenților, astfel de costuri pot fi luate în considerare. , de exemplu, scrisoarea Ministerului Fiscal al Rusiei din 05.09.2003 N VG-6-02 / [email protected]

Denis Slepchin

Document de reglementare stabilirea unei plăți suplimentare pentru condițiile de muncă vătămătoare în domeniul sănătății, ce condiții vătămătoare

• 1 ... angajați în muncă cu condiții de muncă dăunătoare și periculoase Suplimentările și indemnizațiile pentru condiții de muncă dăunătoare în totalitate sunt luate în considerare ca parte a costului salariului, în conformitate cu paragraful 3 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse atunci când calcul - lucrători medicali...

Anton Pașkovski

ce este un contract colectiv, scopul lui

• mai mult decât un tratat bilateral

Fedor Ryzhikov

Pe 1 februarie, organizația a încheiat acorduri de voluntariat asigurare de sanatate(VHI) pe un an și suplimentar (nejudiciar).La 1 februarie, Organizația a încheiat acorduri privind asigurarea medicală voluntară (VMI) pe un an și asigurarea suplimentară (nestatală) de pensie (NPS) în favoarea salariaților. Contribuțiile pentru VHI s-au ridicat la 350 de mii de ruble, pentru NPS - 500 de mii de ruble. Determinați valoarea contribuțiilor care vor fi luate în considerare ca cheltuieli la calcularea impozitului pe venit, dacă veniturile din vânzare (fără TVA) pentru perioada fiscală curentă au fost de 350.000 mii. ruble.

• Raspunsul avocatului:

  Și cum rămâne cu veniturile din vânzări? A se vedea paragraful 16 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cheltuieli luate în considerare la calcularea impozitului pe venit: 1. Suma totală a contribuțiilor angajatorilor plătite în conformitate cu Legea federală „Cu privire la primele de asigurare suplimentare pentru partea finanțată a pensiei de muncă și sprijinul de stat pentru formarea de economii de pensie” și plăți (contribuțiile) angajatorilor plătite în temeiul contractelor de asigurare de viață pe termen lung a angajaților, asigurare voluntară de pensie și (sau) asigurarea de pensie nestatală a salariaților, se ia în calcul fiscal în cuantum care nu depășește 12 la sută din valoarea forței de muncă. cheltuieli. 2. Contribuții în cadrul contractelor de asigurare voluntară a persoanelor care prevăd plata de către asigurători a cheltuielilor medicale ale salariaților asigurați, precum și a cheltuielilor angajatorilor în cadrul contractelor de prestare de servicii medicale încheiate în favoarea salariaților pe o perioadă de cel puțin un an cu organizațiile medicale. care dețin licențe corespunzătoare pentru a desfășura activități medicale, eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt incluse în cheltuieli în valoare care nu depășește 6 la sută din valoarea costurilor cu forța de muncă.

Vladislav Mamonov

Mat. ajutor cu impozitul pe venit

• Da. articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse, înțelegeți corect...

Ksenia Sukhanova

ajută la rezolvarea problemei „la eliberarea unui certificat de invaliditate temporară”

• Procedura de acordare, prelungire, închidere a unui concediu medical, precum și aspectele legate de asigurările de sănătate și, în general, noțiunea de concediu medical este cuprinsă în următoarele acte legislative: Legea „Privind Fundamentele Protecției Sănătății Cetățenilor din Federația Rusă ...

Stanislav Kushnirev

Sunt sumele sumei forfetare specificate supuse impozitului pe venit și UST? plată în numerar?

• ESN nu mai există. Și astfel aceste sume sunt impozitate cu prime de asigurare, iar dacă sunt impozitate, atunci la calcularea impozitului pe venit pot fi luate în considerare ca parte a cheltuielilor, nu sunt de acord. Acesta a fost când a existat UST, a existat o regulă - dacă plata este acceptată ca cheltuieli ...

Maxim Goryunov

ajutor cu problema concediului medical

• Freeloader-ul a decis să reducă banii pe minge, dar astfel de oameni trebuie zdrobiți. Du-te și citește. Pe măsură ce citești, așa îți vei rezolva problema. Procedura de eliberare, prelungire, închidere a unui concediu medical, precum și probleme de asigurări de sănătate și, în general, conceptul de concediu medical...

Dmitri Nikulnikov

impozit pe venit

• nu se ţine seama, numără de la 550 t. r Prime de asigurare pt asistență financiară nu depășește 4000 de ruble. pe perioada de facturare per angajat, nu sunt taxate (clauza 11, partea 1, articolul 9 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). În același timp, potrivit...

Viaceslav Kurdiumov

ce este și cum se întocmește - regulamentul privind salarizarea. și se inventează după ce personalul este gata?

• Raspunsul avocatului:

  Regulamentul privind remunerarea ar trebui să fie o anexă la Contractul colectiv, numai atunci toate bonusurile, indemnizațiile etc. prevăzute de acesta, întreprinderea vor putea fi luate în considerare drept cheltuieli pentru remunerare, conform articolului 255 din Codul fiscal al Rusiei. Federația spune: „Cheltuielile pentru remunerație În cheltuielile contribuabilului privind remunerarea muncii includ orice angajări angajaților în numerar și (sau) în natură, angajări și indemnizații de stimulare, angajamente compensatorii legate de modul de muncă sau condițiile de muncă, sporuri și una. -acumulări de stimulente de timp, cheltuieli asociate cu întreținerea acestor angajați, prevăzute de normele legislației Federației Ruse, contracte de muncă (contracte) și (sau) contracte colective, tarife, salarii oficiale, rate la bucată sau procentual de venituri în conformitate în conformitate cu formele și sistemele de remunerare acceptate de contribuabil; (modificat prin Legea federală din 29 mai 2002 N 57-FZ) 2) acumulare de natură stimulativă, inclusiv bonusuri pentru rezultatele producției, indemnizații pentru tarife și salarii pentru excelență profesională, realizări înalte în muncă și alți indicatori similari; 3) acumulare a unui stimulent și (sau) cu caracter compensatoriu legat de modul de muncă și condițiile de muncă, inclusiv bonusuri la tarifele și salariile pentru munca de noapte, munca în mai multe schimburi, pentru combinarea profesiilor, extinderea zonelor de servicii, pentru munca în condiții dificile, periculoase, în special condiții de muncă periculoase, pentru ore suplimentare și muncă în weekend și sărbători, produse în conformitate cu legislația Federației Ruse; 10) remunerație forfetară pentru vechimea în muncă (bonusuri pentru experiența de muncă în specialitate) în conformitate cu legislația din Federația Rusă; 11) indemnizații datorate reglementării regionale a salariilor, inclusiv angajamente bazate pe coeficienți regionali și coeficienți pentru lucrează în condiții naturale și climatice severe; (modificat de Legea federală din 22.08.2004 N 122-FZ)12) indemnizații pentru experiență de muncă continuă în regiunile din nordul îndepărtat și zone echivalente, în regiunile nordului european și alte regiuni cu condiții naturale și climatice severe; (modificată prin Legea federală din 22.08 .2004 N 122-FZ) . Veți găsi pro forma pe internet, dar discutați detaliile cu finanțatorii dvs. Mult noroc!

  Artă. 122 din Codul fiscal al Federației Ruse. Arierate fiscale și penalități au fost încasate pentru toți cei 4 ani. Întrebare. Cine are dreptate in aceasta situatie? Ce încălcări ale legii au fost comise de părți? Preferabil cu referiri la legi.

  • Raspunsul avocatului:

    În conformitate cu paragraful 29 al art. 270 din Codul Fiscal al Federației Ruse, baza de impozitare pentru organizațiile NP nu poate fi redusă cu costul plății voucherelor pentru tratament sau recreere, excursii sau călătorii, cursuri în secțiuni sportive, cercuri sau cluburi, vizite la activități culturale și de divertisment sau evenimente sportive (sportive), abonamente care nu au legătură cu abonamentul la literatura normativ-tehnică și de altă natură utilizată în scopuri de producție, și la plata bunurilor pentru consumul personal al salariaților, precum și alte cheltuieli similare efectuate în favoarea salariaților. Pe baza prevederilor de mai sus ale legislației fiscale, cheltuielile organizațiilor pentru plata oricăror tichete pentru angajați și (sau) membrii familiilor acestora nu ar trebui să fie luate în considerare la impozitarea profiturilor.

    • Raspunsul avocatului:

      Să vedem ce este necesar la reducerea personalului: - Articolul 180 din Codul Muncii al Federației Ruse prevede că, la încetarea unui contract de muncă înainte de expirarea unei perioade de două luni, un angajat primește o compensație în valoare de câștig mediu, calculat proporţional cu timpul rămas până la concedierea pentru reducere. Indemnizația de încetare în valoare a câștigului mediu lunar nu este supusă impozitului pe venitul personal și impozitului social unificat (alin. 3 al articolului 217, articolul 238 din Codul fiscal). În plus, în contabilitatea fiscală este inclusă în componența costurilor cu forța de muncă (clauza 3, art. 255 din Codul fiscal). Cert este că această plată este compensatorie. Același lucru este valabil și pentru plățile pentru perioada de angajare. Articolul 178 castigul salarial, precum si castigul salarial mediu lunar pe perioada angajarii, dar nu mai mult de doua luni de la data concedierii (inclusiv indemnizatia de concediere). În cazuri excepționale, salariul mediu lunar se reține de salariatul concediat pentru a treia lună de la data concedierii prin decizie a agenției serviciului public de ocupare a forței de muncă, cu condiția ca salariatul să depună la această agenție în termen de două săptămâni de la concediere și să nu fi fost angajat la această agenție. l. Așa că concluzionăm: Ai dreptul să primești compensația maximă sub forma unui salariu de trei luni, CARE NU FACE SUBS PIT ȘI UST

      Concediu medical, ținând cont de contractul (colectiv) de muncă. Angajatorul plătește ÎNTOTDEAUNA primele trei zile de concediu medical sau numai cu condiția ca o astfel de normă să fie înscrisă în contractul (colectiv) de muncă? ? Din câte am înțeles, FSS trebuie să compenseze TOATE plățile de la angajator (asigurat), începând din prima zi de invaliditate a salariatului. Există o astfel de regulă: Fondul de asigurări sociale contorizează plățile efectuate de angajator în contribuțiile viitoare la Fondul de asigurări sociale - aceasta este o compensație de 100% ... Dar dacă angajatorul, referindu-se la contractul de muncă, nu plătește indemnizații pentru primele trei zile - (este scris direct în contractul de muncă), atunci FSS în mod firesc nu îl despăgubește pentru aceste trei zile. La urma urmei, angajatorul însuși asigură calculul beneficiilor, unde descrie clar totul: cine plătește și cât.

      • Raspunsul avocatului:

        Plătește întotdeauna pentru 3 zile. Alineatul 2 al art. 3 FZ-255: 2. Indemnizația de invaliditate temporară în cazurile specificate în clauza 1 a părții 1 a articolului 5 din prezenta lege federală se plătește: 1) persoanelor asigurate (cu excepția persoanelor asigurate care au intrat voluntar în relații juridice în mod obligatoriu). asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în conformitate cu articolul 4.5 din prezenta lege federală) pentru primele trei zile de invaliditate temporară pe cheltuiala asiguratului și pentru restul perioadei începând cu a 4-a zi a invaliditate temporară pe cheltuiala bugetului Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse;

    Inna Belyaeva

    Va rog sa-mi spuneti in ce cuantum se plateste, conform legii, concediul medical pentru sarcina si nastere .. +. In firma noastra, din cauza crizei, conditiile s-au schimbat: plata 100% numai dupa doi ani de experienta, + este necesar acordul managerului pentru asta. În ce măsură este legal? Și dacă îmi sunt încălcate drepturile, unde mă pot adresa? si ce se poate face? Mulțumesc anticipat!

    • Raspunsul avocatului:

      Procedura de calcul și primire a indemnizațiilor pentru sarcină și naștere este specificată în lege federala al Federației Ruse din 29 decembrie 2006 Nr. 255-FZ „Cu privire la acordarea de prestații pentru invaliditate temporară, sarcină și naștere a cetățenilor care fac obiectul asigurării sociale obligatorii” . Regulamentul însuși cu privire la specificul procedurii de calculare a prestațiilor pentru invaliditate temporară, pentru sarcină și naștere pentru cetățenii supuși asigurărilor sociale obligatorii, a fost aprobat numai prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 15 iunie 2007 nr. 375. baza de plată este - concediu medical Pentru a atribui beneficii pentru sarcină și naștere, este necesar să se furnizeze departamentului de contabilitate al organizației în care femeia lucrează, un certificat de incapacitate de muncă eliberat de institutie medicalaîn care a fost observată. Pentru a plăti beneficii, contabilul, la rândul său, se prezintă organului teritorial al FSS al Rusiei următoarele documente: certificat de incapacitate de muncă; informații despre câștigurile din care urmează să fie calculată alocația; documente care confirmă experiența în asigurare. Angajatorul este obligat să desemneze o indemnizație de maternitate în termen de 10 zile calendaristice de la data depunerii cererii. Plata indemnizațiilor se efectuează în ziua următoare după atribuirea prestațiilor, stabilită pentru plata salariului. Valoarea indemnizației de maternitate este de 100 la sută din câștigul mediu. Valoarea maximă a indemnizației de maternitate în 2009 este de 25 390 de ruble. Nu există condiții suplimentare (cum ar fi vechimea în muncă și acordul șefului) - totul este ilegal. dacă nu există rezultate către Comisia de Muncă

    Vladimir Drop

    sunt date elementele de cost și sumele lor, cum să găsiți din ele elemente constante condiționate. costurile generale de producție sunt 817,6 iar dintre ele condiționat constant 31,0 cum l-au găsit

    • În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, costurile de producție și vânzare sunt împărțite în directe și indirecte. Postarea pare să vorbească despre costuri directe. Ele sunt definite în cap. 25 din Codul fiscal al Federației Ruse, în special art. 254, 256-259, 255. După aceste semne, „au găsit”.

Acasă >> Despre companie >> Știri. Evenimente. Evenimente >>

Calculul prestațiilor pentru invaliditate temporară în programul „1C: Accounting Enterprise 8” (versiunea 2.0)

Exemplu

Un angajat al organizației Denisova A.V. a furnizat certificat de incapacitate de muncă, din care rezultă că a fost bolnavă de la 10.01.2012 la 16.01.2012 (7 zile). Denisova A.V. lucreaza la locul principal de munca, norma intreaga din 22.06.2010. Experiența totală în asigurare a angajatului este de 2 ani și 4 luni. Câștigurile pentru 2010 în această organizație s-au ridicat la 126.666,67 ruble, pentru 2011 s-au ridicat la 240.000 de ruble. Împreună cu certificatul de incapacitate de muncă, angajatul a furnizat un certificat de la un alt angajator cu privire la valoarea câștigurilor pentru 2010, care s-a ridicat la 140.000 de ruble.

Se efectuează următoarele acțiuni:

1. Configurați tipuri de calcul pentru calcularea prestațiilor de invaliditate temporară.
2. Calculul prestațiilor pentru invaliditate temporară.
3. Calculul prestațiilor pentru invaliditate temporară.
4. Reflectare în raportarea reglementată a informațiilor privind indemnizația acumulată.
5. Completarea Anexei la certificatul de handicap.

Configurați tipuri de calcul pentru calcularea prestațiilor de invaliditate temporară

Pentru a calcula prestațiile de invaliditate temporară, trebuie să configurați două tipuri de calcul. Primul este pentru calcularea prestațiilor pe cheltuiala angajatorului, al doilea este pentru calcularea prestațiilor de invaliditate temporară pe cheltuiala FSS al Federației Ruse.

Configurați un tip de calcul pentru calcularea beneficiilor pe cheltuiala angajatorului.

1. Meniul.
2. Faceți clic pe butonul Adăugați.
3. În câmp Nume completați numele tipului de calcul, în exemplul nostru - „Plată b/l pe cheltuiala angajatorului” (Fig. 1).
4. În câmp Codul specificați codul de calcul (trebuie să fie unic), în exemplul nostru - „BLrab”.
5. În câmp Reflecție în contabilitate indicați corespondența conturilor care vor fi generate atunci când angajamentele se reflectă în contabilitate. Selectați valoarea din cartea de referință „Metode de reflectare a salariilor în contabilitatea reglementată”. În exemplul nostru, selectați metoda „Reflectarea angajamentelor în mod implicit” (afișarea Dt 26 Kt 70).
6. În câmp impozitul pe venitul personal
7. În câmp Primele de asigurare selectați metoda de contabilizare a veniturilor angajaților la calcularea primelor de asigurare. În exemplul nostru, selectați „Venituri complet scutite de la primele de asigurare, cu excepția prestațiilor din Fondul de asigurări sociale și indemnizatie persoane ce lucrează în cadrul armatei."
8. Camp Tipul de angajare conform art. 255 din Codul fiscal nu este completat, deoarece costul plății beneficiilor pe cheltuiala angajatorului nu se referă la costurile cu forța de muncă în scopul calculării impozitului pe profit.
9. În câmp
10. În câmp UST (până în 2010) este indicată procedura de includere a angajamentelor în baza de impozitare pentru calcularea UST. Selectați „Nu fac obiectul UST, contribuții la Fondul de pensii în întregime în conformitate cu paragrafele 1-12 ale articolului 238 din Codul fiscal al Federației Ruse (cu excepția prestațiilor pe cheltuiala Fondului de asigurări sociale)”. Din 2010, UST nu a mai fost utilizat.
11. Bifați caseta din casetă
12. Faceți clic pe „OK” pentru a salva.

Orez. unu

Stabilirea tipului de calcul pentru calcularea prestațiilor de invaliditate temporară pe cheltuiala FSS al Federației Ruse.

1. Meniul Salariu - Informații despre angajări - Acumulări ale organizațiilor.
2. Faceți clic pe butonul Adăugați.
3. În câmp Nume completați numele tipului de calcul, în exemplul nostru - „Plată b/l pe cheltuiala FSS al Federației Ruse” (Fig. 2).
4. În câmp Codul specificați codul de calcul (trebuie să fie unic), în exemplul nostru - „BLFSS”.
5. În câmp Reflecție în contabilitate indicați corespondența conturilor care vor fi generate atunci când angajamentele se reflectă în contabilitate. Selectați valoarea din cartea de referință „Metode de reflectare a salariilor în contabilitatea reglementată”. În exemplul nostru, selectați metoda „FSS Benefits” (afișarea Dt 69.01 Kt 70). Aceasta metoda trebuie configurat. Pentru a face acest lucru, în cartea de referință „Metode de reflectare a salariilor în contabilitatea reglementată”, adăugați și completați metoda „Indemnizații FSS” (Fig. 2).
6. În câmp impozitul pe venitul personal indicați codul de venit în ceea ce privește impozitul pe venitul personal. În exemplul nostru, selectați codul 2300. Dacă codul nu este specificat, atunci această taxă nu va fi supusă impozitului pe venitul personal.
7. În câmp Primele de asigurare selectați metoda de contabilizare a veniturilor angajaților la calcularea primelor de asigurare, în exemplul nostru, selectați „ Beneficii de stat asigurări sociale obligatorii, plătite pe cheltuiala FSS.
8. Camp Tipul de angajare conform art. 255 din Codul fiscal nu este completat, deoarece costul plății beneficiilor pe cheltuiala FSS nu se aplică costurilor cu forța de muncă în scopul calculării impozitului pe profit.
9. În câmp FSS (asigurare de accident până în 2011) indicați dacă acumularea primelor de asigurare către FSS împotriva accidentelor și bolilor profesionale este supusă sau nu. În exemplul nostru, selectați „Fără impozit”.
10. În câmp UST (până în 2010) este indicată procedura de includere a angajamentelor în baza de impozitare pentru calcularea UST. Selectați „Beneficii de stat plătite din UST în termeni de FSS”. Din 2010, UST nu a mai fost aplicată.
11. Bifați caseta din casetă Se poate referi la activități care fac obiectul UTII Se stabilește dacă astfel de cheltuieli pot fi atribuite activităților cu o procedură specială de impozitare. În exemplul nostru, caseta de selectare nu trebuie bifată.
12. Faceți clic pe „OK” pentru a salva Orez. 2

Calcul pentru calcularea prestațiilor de invaliditate temporară

Câștigurile medii pentru a calcula indemnizația de invaliditate temporară, conform condițiilor exemplului nostru, angajata Denisova A.V. s-a ridicat la: 126.666,67 + 140.000 (castig pentru 2010) + 240.000,00 (castig pentru 2011) = 506.666,67 ruble. Câștigurile medii sunt luate în considerare pentru fiecare an calendaristicîntr-o sumă care nu depăşeşte valoare limită bazele de calcul a primelor de asigurare către Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse (în continuare - FSS al Federației Ruse) pentru anul calendaristic corespunzător, pentru 2010 - 415.000 de ruble, pentru 2011 - 463.000 de ruble. În exemplul nostru, câștigul mediu nu a depășit valoarea limită pentru fiecare an.

Câștigul mediu zilnic în valoare de: 506.666,67 / 730 zile = 694,06 ruble.

Salariul mediu zilnic minim calculat din salariul minim angajat s-a ridicat la (4.611 * 24) / 730 = 151,59 ruble, ceea ce este mai puțin decât câștigul mediu zilnic real al angajatului. Pentru a calcula indemnizația, se iau câștigul mediu zilnic al angajatului de 694,06 ruble. este mai mare decât salariul minim mediu zilnic calculat din salariul minim.

Indemnizație zilnică este: câștigul mediu zilnic 694,06 ruble. * 60% (procent de plată din câștiguri) = 416,44 ruble.

Suma beneficiuluieste de 416,44 ruble. * 7 zile de boală = 2.915,08 ruble.

Finanțarea prestațiilor de invaliditate temporară este după cum urmează:

416,44 RUB * 3 zile = 1.249,32 RUB - pe cheltuiala angajatorului;

416,44 RUB * 4 zile = 1.665,76 RUB - pe cheltuiala FSS al Federației Ruse.

Calculul prestațiilor de invaliditate temporară

1. Meniul Salarizare - Salarizare angajat.
2. Faceți clic pe butonul Adăugați.
3. În câmp din indicați data înregistrării acumulării concediului medical în baza de informații (fig. 3).
4. Camp Organizare
5. În câmp Subdiviziune selectați departamentul în care este înregistrat angajatul. Dacă se acumulează mai multe concedii medicale simultan și angajații sunt înregistrați în diferite departamente, atunci domeniul Subdiviziune nu trebuie umplute.
6. Bifați caseta din casetă Ajustarea calculului impozitului pe venitul personal este setat dacă este necesară ajustarea impozitului pe venitul personal acumulat automat. Puteți modifica datele din fila impozitului pe venitul personal. În exemplul nostru, nu este necesară ajustarea impozitului pe venitul personal.
7. În câmp angajamente faceți clic pe butonul „Adăugați”.
8. În câmp Angajat selectați angajatul al cărui concediu medical este înregistrat.
9. Camp Subdiviziune completate implicit.
10. În câmp Tipul de calcul selectați tipul de calcul din cartea de referință „Angajamente ale organizației”. În exemplul nostru, selectați tipurile de calcul: „Plată b/l pe cheltuiala angajatorului” și „Plată b/l pe cheltuiala FSS al Federației Ruse”.
11. În câmp Sumă se completează suma de perceput.
12. Camp Responsabil
13. Pentru a salva și a posta documentul, faceți clic pe butonul „OK”. La salvarea și afișarea unui document, impozitul pe venitul personal este calculat automat și sunt generate afișări (Fig. 4).

Orez. 3

Orez. patru

Reflectare în raportarea reglementată a informațiilor privind indemnizația acumulată

Pentru a reflecta în informațiile de raportare reglementate cu privire la prestația de invaliditate temporară acumulată, este necesară înregistrarea unui document Introducerea veniturilor, impozitului pe venitul persoanelor fizice și impozitelor (contribuțiilor) cu statul de plată.

1. Meniul Salariu - Date contabile de salarizare intr-un program extern - Introducerea veniturilor, impozitului pe venitul personal si impozitelor (contributiilor) cu statul de plata.
2. Faceți clic pe butonul Adăugați.
3. În câmp din indicați data înregistrării documentului în infobază (Fig. 5).
4. În câmp Perioada fiscală (decontare). selectați anul în care este înregistrat documentul. Valoarea implicită este anul curent.
5. Camp Organizare completate implicit. Dacă în infobază sunt înregistrate mai multe organizații, atunci trebuie să selectați organizația în care este înregistrat angajatul.
6. Camp Responsabil completată implicit - valoarea din setările utilizatorului curent.
7. Alegeți un marcaj Acoperire de asigurare . Marcaj Prestații de invaliditate temporară și alte beneficii faceți clic pe butonul „Adăugați”.(Fig. 5).
8. În câmp Data acumularii completați data scadentă.
9. În câmp Angajat selectați angajatul care a primit beneficiul.
10. În câmp Tipul alocației selectați din lista propusă tipul „Invaliditate temporară”.
11. În câmp Caz nou bifeaza casuta.
12. În câmp Data asigurării caz, indicați data începerii perioadei de invaliditate temporară.
13. În câmp Zile plătite indicați numărul de zile de invaliditate temporară plătite pe cheltuiala FSS al Federației Ruse.
14. În câmp Sumă indicați suma indemnizației acumulate, care va fi plătită pe cheltuiala FSS al Federației Ruse.
15. Pentru a salva și a posta documentul, faceți clic pe butonul „OK”.

Orez. 5

Completarea Anexei la certificatul de handicap

Calculul prestațiilor pentru invaliditate temporară, pentru sarcină și naștere se efectuează de către asigurat (angajator) pe o foaie separată și se anexează certificatului de invaliditate (Fig. 6).