Activitatea de întreprinzător, dacă este desfășurată în mod legal, este întotdeauna însoțită de depunerea documentației de raportare către autoritățile de reglementare. Formularele sale și procedurile de completare și depunere sunt atât de diverse încât antreprenorii se confundă între documentele de raportare trimestrială și anuală, formularele de întocmire a acestora, precum și termenele limită de depunere. În acest caz, un contabil devine o salvare, care va ține sub control documentația contabilă și de raportare, fără a greși în ea. 6-NDFL este formularul de raportare cu privire la care apar adesea întrebări, deoarece 6-NDFL pentru anul are nuanțele de compilare și trimitere.

Un formular gol 6-NDFL pentru completare poate fi descărcat de la.

Puteți descărca mai multe exemple de completare a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru diferite trimestre folosind link-urile:

Deci, pentru a respecta termenele limită de depunere a 6-NDFL în 2019, antreprenorul trebuie să știe cum este pregătit și depus acest formular de raportare. Există două moduri de a-l trimite spre considerare:

• Trimite prin scrisoare recomandată cu o listă de conținut.
• Aduceți raportul personal sau trimiteți-l de către o persoană de încredere cu un document care confirmă acest fapt.
• Trimite catre format electronic folosind TCS.

Nu toate metodele vor fi disponibile pentru antreprenori. Deci, pentru livrarea impozitului pe venit 6 persoane fizice pe anul 2018 in format hartie, numarul de lucratori inregistrati pe facilitate de afaceri, nu trebuie să depășească o persoană. Dacă acest număr este depășit, există o singură modalitate de transmisie - electronică.

Scopul formularului

6-NDFL este furnizat sub forma unui document de raportare trimestrial și reflectă starea de fapt pentru acest impozit. Formularul are o parte care este dedicată indicatorilor generalizați pentru toate plățile și impozitele reținute, precum și o parte care vă permite să luați în considerare aceste procese mai detaliat. Termenul limită de depunere a 6-NDFL pentru anul diferă de termenul prevăzut de lege pentru raportul trimestrial. Deci, pentru trimestrul, antreprenorul raportează până la sfârșitul lunii care urmează trimestrului de raportare.

Depunerea unui document de afișare a impozitului pe venitul unei persoane fizice trebuie să aibă loc exact în perioada convenită, întrucât autoritățile controlul fiscal folosiți penalități pentru a influența antreprenorii leneși.

Pentru detalii despre completarea formularului 6-NDFL în 1C ZUP și 1C Accounting, vedeți videoclipul:

Raport anual

Livrarea impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru ultimul trimestru al anului nu este deloc asigurata. Datele pentru ultimul trimestru sunt introduse în raportul anual în formă extinsă, iar partea generală conține deja indicatori anuali. Pe baza acestor date, în timpul auditului, se efectuează o reconciliere, care confirmă corectitudinea calculelor din cursul anului pe baza documentelor trimestriale deja depuse.

Pentru livrarea impozitului pe venit 6 persoane pentru anul 2018, termenele au fost prelungite considerabil (față de raportarea trimestrială). Da, in ordine generală Documentele trebuie depuse până la 31 ianuarie a noului an. Dar în cazul conturi anuale acest termen a fost prelungit până la 1 aprilie 2019.

Dacă luăm în considerare ce modificări pentru impozitul pe venitul pentru 6 persoane în 2019 sunt prevăzute de termene, atunci este de menționat amânarea ultimei zile destinată acestui lucru. Într-adevăr, în 2018, 1 aprilie cade într-o zi liberă, ceea ce înseamnă că ultima zi pentru depunerea unui document de raportare este este a doua aprilie. Acest transfer se efectuează reguli generale care sunt prevăzute de lege.

Câteva nuanțe

Adesea, antreprenorii au întrebări legate de când să predea impozitul pe venit de 6 persoane pe an și când să nu predea. Există un singur răspuns la această întrebare - se depune un formular de raportare dacă venitul a fost plătit persoanelor fizice, chiar dacă este o singură plată în formă către unul dintre fondatorii companiei. Un astfel de venit este deja considerat motiv de depunere. De asemenea, baza de raportare este momentul în care s-a efectuat plata, dar nu a fost posibilă reținerea impozitului din aceasta. Așa cum, de exemplu, se întâmplă la plata sumelor cadou. Termenele limită de depunere a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru anul 2018 , în cazul oricărei opțiuni și volum al documentului de raportare, acestea nu sunt încălcate și corespund zilei de 1 aprilie a noului an.

Livrarea a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice în 2019 va avea loc cu afișarea în raportarea tuturor indicatorilor pentru perioada anului - în prima parte, precum și informații detaliate pentru ultimul trimestru - în a doua parte. Cum poți folosi rapoarte trimestriale 2018.

Deci, impozitul pe venitul persoanelor fizice 6 este una dintre formele de raportare de documentare a unui obiect de întreprinzător, care reflectă procesele de reținere la sursă și de plată a impozitului pe venitul unei persoane fizice de către un agent fiscal. Un astfel de document se întocmește împreună cu documentația principală și se depune la Autoritatea taxelor la locul de înregistrare a antreprenoriatului până la 1 aprilie în cazul anual și până la sfârșitul lunii următoare perioadei de raportare - în cazul unui trimestru.

Calculul 6-NDFL - raportare transmisă trimestrial de organizații și antreprenori individuali care efectuează plăți către persoane fizice și îndeplinesc funcții agent fiscal prin impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Conform rezultatelor perioadelor de raportare (I trimestru, I semestru și 9 luni), 6-NDFL se depune cel târziu în ultima zi a lunii următoare celei de raportare (clauza 2, art. 230 din Codul fiscal al Federația Rusă).

La sfârșitul anului, Calculul trebuie depus până cel târziu la 1 aprilie a anului următor anului de raportare (clauza 2, articolul 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care termenul limită de depunere a impozitului pe venit pentru 6 persoane scade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, regula fiscala transfer (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse): ultima zi de depunere a decontării este transferată în următoarea zi lucrătoare următoare acestui weekend / sărbătoare nelucrătoare.

Termenul limită de depunere a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru anul 2017

Mulți contabili se întreabă când să depună impozitul pe venitul 6 persoane pentru anul 2017 (impozitul pe venitul 6 persoane pentru trimestrul 4). Deci, termenul limită de depunere a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru anul 2017 este 04.02.2018 (1 aprilie - duminică).

6-NDFL: termene-2018

Pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, termenele limită pentru depunerea 6-NDFL în 2018 sunt următoarele:

Termenele limită pentru depunerea raportului 6-NDFL: 2018

Termenul limită de depunere a impozitului pe venit pentru 6 persoane la sfârșitul anului 2018 cade în 2019 - Calculul trebuie depus cel târziu la 04.01.2019.

Pedeapsa pentru incalcarea termenului de depunere a impozitului pe venit pentru 6 persoane

În cazul depunerii cu întârziere a 6-NDFL, organizația / antreprenorul individual se confruntă cu o amendă de 1000 de ruble. pentru fiecare lună completă/parțială de întârziere (

Inspectoratul Fiscal așteaptă rapoarte trimestriale de la antreprenori cu privire la valoarea impozitului pe venitul personal acumulat și plătit. În aceste scopuri, a fost realizată o formă specială.

În acest articol, vă puteți familiariza cu un exemplu de completare și modificări ale impozitului pe venitul personal 6 în 2017, precum și a afla datele curente de depunere a acestor documente la organele fiscale.

Datorită acestor informații, se va putea evita greșelile obișnuite și sancțiunile bănești care amenință un antreprenor neatent.

Cine închiriază 6-impozit pe venit în 2017

În 2017 (la fel ca și în anul precedent), acest raport este depus de toți agenții de impozitare pe venitul persoanelor fizice, respectiv firmele și antreprenorii individuali care efectuează plăți către persoanele fizice supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane include articole cu date de venit indivizii, impozitul pe venitul personal reținut și plătit, fără a separa fiecare persoană în parte. Aceasta este principala diferență dintre certificatele 2-NDFL și 6-NDFL.

Exemplu și subtilități de umplere

Actualul formular 6-NDFL a fost ratificat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 14 octombrie 2015 și constă dintr-o pagină de titlu, secțiunea nr. 1 și secțiunea nr. 2.

Pe Pagina titlu este necesara afisarea informatiilor generale despre firma (adresa, IFTS etc.) si perioada de raportare. Secțiunea 1 conține date rezumative, iar secțiunea 2 conține date detaliate cu date și sume exacte. Pentru ca acest raport să fie completat corect, este necesar să se respecte anumite reguli care vor fi relevante în 2017.

Pagina titlu

În coloana „Domeniu de prezentare” trebuie să indicați perioada pentru care este furnizat raportul. În conformitate cu luna în care sunt trimise lucrările către serviciul fiscal, selectați linia 21, 31, 33 sau 34.

Când accesați articolul „Furnizat la numărul fiscal”, nu uitați să indicați codul IFTS la care depuneți raportul. În coloana „În funcție de locație”, trebuie menționată particularitatea poziției, adică. dacă societatea depune un raport, antreprenor individual privind sistemul simplificat de impozitare, UTII etc. De regulă, codul „212” este scris în această linie.

Sectiunea 1

În această secțiune, completatorul trebuie să indice indicatorul total al tuturor angajaților. În cazul în care se utilizează cote diferite ale impozitului pe venitul personal, trebuie completate mai multe imagini ale secțiunii nr. 1 - acestea sunt linii de la 010 la 050. Toate celelalte linii, și anume 060-090, vor fi comune. Rețineți că datele sunt introduse în acest fel doar pe prima copie.

În rândul „010” trebuie să introduceți cota impozitului pe venitul personal. Toate veniturile sunt indicate cumulat la începutul anului în rândul „020”. În plus, nu uitați de opțiunea de rulare a salariilor. Aceasta înseamnă că rezultatul final al veniturilor din secțiunea nr. 1 și secțiunea nr. 2 poate fi diferit. Dacă compania a avut venituri sub formă de dividende, atunci acestea ar trebui să fie afișate în rândul „025”.

Câmpul „030” este destinat introducerii sumelor deduceri fiscale. Aceasta poate include proprietăți, sociale, deduceri pentru copii și altele. Sumele impozitului calculat și reținut se înscriu în rândurile „040” și „070”. În cazul în care compania angajează străini sub brevet, este necesar să se completeze câmpul „050”.

Numărul total de angajați din întreprindere care au primit venituri se înregistrează la rândul „060”. În plus, organizația poate indica suma taxei care i-a fost returnată - „090”.

Se întâmplă că compania nu a putut reține impozitul pe venitul personal, atunci această sumă trebuie fixată în rândul „080” - se practică cu un salariu rulant.

Sectiunea 2

Această zonă din formular este concepută pentru a afișa date detaliate, unde veniturile sunt descifrate și sunt indicate datele exacte. Entitatea înregistrează tranzacțiile în ordinea în care au avut loc în ultimele trei luni de raportare.

„Data primirii efective a venitului” (linia „100”) este utilizată pentru a afișa veniturile angajaților în conformitate cu articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru înregistrarea corectă a salariilor, trebuie stabilită ultima zi a lunii, cât timp concediul medical și plata de concediuînregistrate la data primirii lor efective.

În câmpul „110” introduceți data reținerii impozitului - acesta este reținut în ziua în care se încasează venitul (fără a se lua în calcul salariile) în conformitate cu legea aplicabilă.

Rândul „120” „Termen de transfer fiscal” se completează în funcție de tipul de venit primit. În majoritatea cazurilor, concediul și concediul medical sunt emise înainte de sfârșitul lunii de raportare, toate celelalte cazuri sunt indicate în ziua următoare după data primirii fondurilor.

„Suma venitului efectiv primit”, iar acest rând „130” conține informații despre venituri (cu copeici) până la momentul în care a fost dedus impozitul pe venitul personal. La rândul său, cel reținut este notat în coloana „140”.

Nu există loc pentru eroare

Când completați documentul 6-NDFL, trebuie să monitorizați cu atenție ce date introduceți în el. Este extrem de nedorit să greșești într-un astfel de caz, deoarece societatea poate suferi pierderi grave sub formă de amenzi aplicate acesteia. Pentru a nu greși, rețineți:

• În prima secțiune, indicați numai totalurile pentru impozitul pe venit și impozitul pe venitul personal. Fiecare pariu trebuie să fie afișat în secțiunea sa nr. 1. De exemplu, angajații au venituri care sunt impozitate la o cotă de 13, 30, 35 la sută. Se pare că trei secțiuni nr. 1 vor fi completate în calcul, fiecare pe o foaie separată.
• Câmpurile „060-090” trebuie completate cu suma totală pentru toate tarifele disponibile și numai pe prima pagină. Pe foile următoare, puneți „0” și apoi scrieți liniuțe. De exemplu, aveți o rată de 13%, iar secțiunea numărul 2 afișează veniturile pe mai multe foi. Aceasta înseamnă că secțiunea numărul 1 trebuie completată doar pe prima pagină.
• În secțiunea nr. 2, venitul se repartizează pe dată. Aici ar trebui să introduceți doar acele venituri care au fost primite pe parcursul celor trei luni.
• În cazul în care operațiunea a început într-o perioadă de raportare și s-a încheiat într-o alta, atunci în secțiunea nr. 2 trebuie să indicați perioada de finalizare a acesteia.

6-perioada de depunere a impozitului pe venitul persoanelor fizice si amenzi

În ciuda zvonurilor care susțin că termenele limită pentru depunerea impozitului pe venit pentru 6 persoane se vor „schimba” în 2017, nu a existat nicio confirmare oficială în acest sens. Aceasta înseamnă că raportul trebuie depus la Adunarea Națională în termenul aprobat prin lege și anume:

• pentru trimestrul I - până la data de 2.05.2017 (se iau în calcul weekendurile și sărbătorii);
• cu șase luni înainte de 31 iulie 2017;
• timp de 9 luni - până la 31.10.2017;
• anual — până la 2.04.2018.

Acei reprezentanți ai afacerilor care depun în timp util pot impune penalități companiei lor în valoare de 1.000 de ruble (dacă întârzierea nu este mai mare de 1 lună); fiecare lună ulterioară restante va aduce încă 1000 de ruble.

În plus, datele false introduse în 6-NDFL pot duce la o amendă de 500 de ruble.

Video

Care sunt termenele limită de depunere a impozitului pe venit pentru 6 persoane prevăzute de Codul Fiscal? Care sunt termenele exacte de depunere a calculului în 2016? Cum vom raporta în 2017? În ce moment se consideră că a fost depusă un acord? Ce se întâmplă dacă data scadentă cade într-un weekend sau sărbătoare? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări în articolul nostru.

Informații introductive

Începând cu anul 2016, agenții fiscali sunt obligați să raporteze trimestrial sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice reținute din veniturile persoanelor fizice. Pentru aceasta se întocmește formularul 6-NDFL, aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 14.10.2015 Nr. ММВ-7-11/450.

Calculul în formularul 6-NDFL trebuie trimis la oficiu fiscal. Cm. " ".

Termenul limită de depunere a impozitului pe venit pentru 6 persoane

Calculul 6-NDFL trebuie depus pe baza rezultatelor perioadelor de raportare - cel târziu în ultima zi a lunii următoare primului trimestru, șase luni și nouă luni ale anului, iar calculul anual - cel târziu în aprilie 1. Astfel de condiții sunt determinate de paragraful 2 al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În consecință, în cazul general, impozitul pe venitul 6 persoane se depune în următoarele termene:

• conform rezultatelor primului trimestru - nu mai târziu de 30 aprilie,
• la sfârșitul celor șase luni - nu mai târziu de 31 iulie,
• în urma rezultatelor a 9 luni - nu mai târziu de 31 octombrie,
• la sfârșitul anului - nu mai târziu de 1 aprilie a anului următor.

În plus, dacă ultima zi de depunere a 6-NDFL cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, atunci calculul este transmis în următoarea zi lucrătoare după aceasta (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 21 decembrie 2015 Nr. BS-4-11 / 22387). În consecință, unii termeni ai impozitului pe venit pentru 6 persoane pot fi mutați.

Termenele limită pentru 2016

Pentru prima dată, agenții fiscali au raportat pe Formularul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2016. Cu toate acestea, deoarece perioada 30 aprilie - 3 mai 2016 a căzut într-un weekend, calculul putea fi depus cel târziu pe 4 mai (clauza 7, articolul 6 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Termenul de scadență pentru impozitul pe venitul 6 persoane pentru trimestrul 4 2017 este amânat din cauza weekendului. Prin urmare, va exista o zi suplimentară pentru întocmirea raportului. Dacă nu vă întâlniți, compania va fi amendată.

Care sunt termenele limită de depunere a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul 4 2017

Calcule 6-Predarea NDFL:

• conform rezultatelor perioadelor de raportare (trimestru, semestru și 9 luni) - cel târziu în ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare;
• conform rezultatelor perioadei de facturare (an) - cel târziu la 1 aprilie a anului următor.

Acest lucru este menționat în paragraful 2 al articolului 230 Codul fiscal RF.

Dacă termenul limită cade într-un weekend, acesta este amânat pentru următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Așa este în situația noastră. Întrucât termenul limită de depunere a impozitului pe venitul 6 persoane fizice pentru trimestrul 4 2017 a căzut duminică, 1 aprilie 2018, vă puteți raporta pe 2 aprilie 2018, luni.

Uită-te în tabel pentru trimestrul IV 2017 și altele perioade de raportare. Vă rugăm să rețineți: ultima zi pentru plățile pe hârtie și electronice este aceeași.

cel târziu este necesară predarea impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru anul 2017

Termenul limită pentru impozitul pe venitul 6 persoane pentru anul 2017 (tabel)

6-NDFL 2017: penalități pentru greșeli și încălcarea termenului

Răspunderea amenință dacă:

• nu a depus rapoarte până la data scadentă;
• indicat .

Nu a depus la timp impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul 4 2017

Amenda pentru agentul fiscal este de 1000 de ruble. pentru fiecare lună completă sau incompletă din ziua următoare ultimei date (clauza 1.2 din articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Ziua în care au raportat nu mai este socotită. Metoda de raportare pentru întârziere nu joacă un rol. De exemplu, întârzierea va fi de 1 lună și 5 zile. Autoritățile fiscale vor percepe o amendă de 2000 de ruble. (2 luni x 1000 de ruble).

Inspectorii fiscali vor aplica amendă în termen de 10 zile lucrătoare de la data la care au constatat încălcarea termenului. Așteptați până la sfârșit audit de birou nu sunt solicitate.

Dacă nu depuneți decontarea în termen de 10 zile de la scadență, IFTS decide să suspende operațiunile pe conturi bancare și transferuri. bani electronici(clauza 3.2 din articolul 76 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 9 august 2016 Nr. GD-4-11 / 14515).

• Cum să completați și să trimiteți rapoarte

A furnizat informații incorecte

Să presupunem că nu ați încălcat termenele de depunere a 6 impozit pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul IV 2017. Dar erorile s-au strecurat în calcul. Pedeapsa pentru fiecare raport cu informații false - 500 de ruble. Dar dacă găsiți o eroare și trimiteți rapoarte actualizate înainte ca inspectorii fiscali să o observe, nu vor exista sancțiuni (articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

La început, inspectorii au declarat că ar putea prezenta o amendă din cauza oricărei erori de formă: inexactitate a codurilor de venit și deducere, indicatori de sumă (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 9 august 2016 Nr. GD-4-11 / 14515) . Dar apoi s-au răzgândit și au decis că nu vor amenda dacă agentul fiscal:

• nu a redus impozitul;
• nu a creat efecte bugetare negative;
• nu a încălcat drepturile persoanelor.

Pentru ce erori in 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice poate fi amendata firma (tabel).

Nu numai organizația, ci și angajații responsabili (de exemplu, un manager) pot fi trași la răspundere. Oficialul este amenințat sanctiune administrativa de la 300 la 500 de ruble. (Articolul 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Când să clarificăm 6-NDFL după termenul limită

Sunt cazuri în care nu este posibil fara precizari dupa ce s-a incheiat termenul de depunere a 6 impozit pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul IV 2017. De exemplu, au recalculat și au redus venitul și impozitul angajatului de la acesta. Sau pune-le pe cele greșite.

Am întocmit un tabel cu erori care trebuie corectate. În ea veți găsi, de asemenea, un motiv pentru care clarificarea vă va scuti de amenzi.

Din cauza ce erori va fi necesara clarificarea impozitului pe venitul 6-personal

• 
  Citește și:

Nu pentru toate erorile, agenții fiscali trebuie să refacă calculele. In tabelul de mai jos sunt situatii in care nu trebuie sa specificati 6-impozit pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul IV 2017.

Când nu este necesară depunerea unei lămuriri privind impozitul pe venitul 6 persoane

Cum se depun la timp explicații pentru calcularea impozitului pe venitul 6 persoane

Trimiteți explicații la inspecția fiscală pentru 6 persoane în termen de cinci zile lucrătoare. Luați în considerare termenul limită de depunere a explicațiilor din ziua următoare celei în care ați primit un mesaj de la inspectori cu privire la inexactitățile identificate (clauza 3 a articolului 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Trimiteți un răspuns scris la:

• pe hârtie - personal sau prin poștă;
• electronic printr-un operator special.

Inspectorii nu solicită întotdeauna explicații scrise de la organizație. Sunt cazuri când vor să audă argumente în apărare de la contabil sau de la șeful organizației personal. De exemplu, pe comisionul „salariu”. Reprezentanții companiei vor fi chemați la fisc dacă inspectorii vor vedea la impozitul pe venitul 6 persoane că angajații au plăți mici. Inspectorii vor salariu de traiși salariile medii din industrie. Ministerul de Finanțe al Rusiei a avertizat despre acest lucru într-o scrisoare din 13 aprilie 2016 nr. 03-01-11 / 21064.

Cum se completează secțiunea 2 din calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul 4 din 2017 fără erori

În tabel, am colectat toate informațiile care vă vor ajuta să completați corect secțiunea 2.