Fiecare salariat are dreptul la un repaus anual plătit de o durată nu mai mică decât cea stabilită de lege. Articolul 114 din Codul Muncii al Federației Ruse obligă, de asemenea, angajatorul să păstreze locul de muncă, poziția și castigurile medii.

Codul Muncii al Federației Ruse privind momentul primirii plății de concediu

Concediul anual plătit este acordat fiecărui angajat. Acest drept este consacrat în lege de articolul relevant din Codul Muncii al Federației Ruse.

Durata concediului anual plătit nu depășește de obicei 28 de zile calendaristice. Sunt stabilite vacanțe mai lungi anumite categorii lucrează, de exemplu, pentru lucrătorii din nordul îndepărtat, angajații din industriile periculoase etc.

Legiuitorul a prevăzut păstrarea salariului mediu al lucrătorului pe timpul perioadei de repaus anual care i se cuvine. Plata pentru această perioadă se stabilește conform formulei.

Prin înmulțirea numărului de zile de odihnă cu câștigul mediu, se determină cuantumul indemnizației de concediu. Pentru a calcula câștigul mediu zilnic este luat perioada de facturare 12 luni și plătiți numai pentru orele efectiv lucrate. Nu sunt luate în considerare indemnizația de handicap, diverse suplimente sociale.

Cât timp se plătește plata de concediu este stabilit în partea 9 a articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse. Plata de concediu trebuie plătită cu cel puțin 3 zile înainte de data începerii vacanței. Mai devreme poți plăti plata concediului, mai târziu nu. În caz de întârziere a plății prestațiilor din vina întreprinderii, salariatul are dreptul la despăgubiri.

Mai devreme de trei zile, nu este, de asemenea, foarte convenabil să efectuați o plată. Pot exista diverse circumstanțe în care vacanța va trebui amânată (de exemplu, boală). Prin urmare, acumularea și plata indemnizației de concediu se face în mod optim cu 3 zile înainte de data începerii vacanței.

În ciuda faptului că articolul de lege menționat mai sus nu precizează stadiul (calendarului sau lucrătorului) acestor trei zile, există o scrisoare specială de la Rostrud (Nr. Cu trei zile calendaristice înainte de începerea vacanței trebuie plătit.

Plata cu întârziere a plății de concediu

Responsabilitatea administrativă pentru angajatorul care nu a anunțat angajatul cu privire la concediul prevăzut de lege sau care a comis o astfel de încălcare a Codului Muncii al Federației Ruse ca neplata la timp a plății de concediu este prevăzută de art. 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse:

• pentru funcționari, un avertisment sau o amendă de la 1 la 5 mii de ruble;
• pentru antreprenori, o amendă de la 1 la 5 mii de ruble;
• pentru organizații, o amendă de la 30 la 50 de mii de ruble.

Pentru a afla la ce oră poate conta pe concediu, salariatul are dreptul la din programul de concediu, a cărui întocmire toată lumea este sesizată împotriva semnării. Dacă nu există un astfel de program, angajatul scrie o declarație.

Cererea de concediu depusă cu mai puțin de 3 zile înainte de data estimată a concediului

Cel mai probabil, o astfel de vacanță nu va fi emisă: angajatorul nu va avea timp să facă un calcul și să plătească plata de concediu.

Deși Codul Muncii al Federației Ruse nu reglementează perioada de aplicare a concediului de odihnă, având în vedere că plata de concediu trebuie plătită cu 3 zile înainte de începerea acesteia, cererea trebuie depusă cu cel puțin 4 zile înainte. În caz contrar, angajatorul pur și simplu nu are suficient timp pentru a finaliza înregistrarea și plata în termenul stabilit de lege.

Este de remarcat faptul că depunerea unei cereri de concediu anual plătit în majoritatea cazurilor nu este necesară. Cert este că întreprinderile întocmesc un program de vacanță, despre care angajatul este anunțat în prealabil, împotriva semnăturii.

Când se apropie termenul stabilit de program, directorul emite un ordin de acordare a concediului, iar departamentul de contabilitate calculează indemnizația de concediu pe baza acestuia. Angajatul, familiarizat cu ordinul, își pune semnătura pe ea în semn de consimțământ.

În cazul în care un angajat are nevoie de concediu plătit, dar nu la ora stabilită de programul de vacanță, acesta trebuie să scrie o cerere cu cel puțin 4-14 zile înainte de data estimată a plecării.

Urmărește videoclipul de mai jos pentru mai multe informații despre plata concediului de odihnă.

Dacă ultima dintre cele trei zile dinaintea eliberării plății de concediu coincide cu o sărbătoare

După cum sa menționat mai sus, plata de concediu trebuie eliberată cu cel puțin trei zile înainte de prima zi de concediu. Termenul de plată a indemnizației de concediu de odihnă în anul 2019 rămâne același, nu s-au făcut modificări în ceea ce privește normele stabilite de lege.

Daca a treia zi este weekend sau nelucratoare, plata trebuie facuta tinand cont de acest lucru, adica cu 4 sau 5 zile inainte. Dacă plata se face nu prin casierie, ci prin transfer bancar către card bancar, este necesar să se țină cont de programul de lucru al băncilor. Este posibil să trebuiască să faceți un transfer mai devreme de 3 zile înainte de data începerii vacanței.

De exemplu, un angajat conform programului pleacă în vacanță din 10 mai 2017. Indemnizația de vacanță trebuie plătită cel târziu pe 7 mai. Având în vedere că 7 mai este duminică, iar 6 mai este sâmbătă, ziua de eliberare a indemnizațiilor este decalată. Chiar daca departamentul de contabilitate lucreaza sambata si face transfer pe card, banca nu functioneaza, ceea ce inseamna ca angajatul nu va primi banii. Prin urmare, plata concediului de odihnă trebuie plătită cel târziu în perioada 4-5 mai 2017.

Pune întrebări în comentariile articolului și obține un răspuns de expert

Condițiile de plată a indemnizației de concediu de odihnă sunt stabilite de Codul Muncii. Articolul 136 din Codul Muncii spune că concediul de odihnă trebuie plătit „cel mai târziu cu trei zile înainte de începerea acesteia”. Cum se numără aceste trei zile, codul nu specifică.

În 2014, Rostrud a clarificat că codul vorbim despre zile calendaristice. În acest caz, ziua plății plății de concediu este inclusă într-o perioadă de trei zile. Atunci oficialii au crezut: dacă un angajat se odihnește luni, atunci plata concediului de odihnă poate fi eliberată vineri fără încălcări (scrisoarea Rostrud din 30 iulie 2014 nr. 1693-6-1).

Unii judecători consideră că acest ordin este corect (definiția Leningrad tribunal regional din 08.06.2015 Nr. 33-3731/2015, decizia Judecătoriei Ivanovo din 20.03.2018 Nr. 21-30/2018). În alte regiuni, judecătorii adoptă o poziție diferită. Trei zile înseamnă 72 de ore (24 de ore × 3). Vacanta angajatului incepe la ora 00.00. Asta înseamnă că trebuie să primească banii cu cel puțin 72 de ore înainte de concediu. Adică, dacă un salariat merge în odihnă luni, termenul limită de virare a indemnizației de concediu este joi (hotărârea Judecătoriei Perm din 15 martie 2018 Nr. 44a-318/2018).

Contabilii care eliberează concediu de odihnă plătesc cu strictețe cu trei zile înainte de începerea vacanței riscă să se confrunte cu amenzi grave. Și totul pentru că instanța interpretează în felul său norma privind plata indemnizației de concediu.

Deci, plata concediului de odihnă trebuie plătită în a patra zi înainte de începerea concediului. De exemplu, o persoană pleacă în vacanță luni. Când ar trebui să primească plata de concediu? Weekend-urile sunt incluse în aceste zile?

Judecătorii au spus că weekendurile sunt incluse în calculul zilelor. În același timp, între ziua concediului și ziua plății trebuie să existe trei zile întregi. În exemplul nostru de concediu de luni, este sigur să acordați concediu joi sau mai devreme. Vineri, sâmbătă, duminică - cu trei zile întregi înainte de începerea vacanței.

Judecătorii au precizat acest lucru în deciziile lor:

• a Judecătoriei Perm din 23 ianuarie 2018 Nr. 21-46 / 2018
• Tribunalul Regional Celiabinsk din 17 septembrie 2015 Nr. 11-11043/2015
• Judecătoria Rostov din 16 septembrie 2013 Nr. 33-11864
• Tribunalul orașului Moscova din 10 septembrie 2013 nr. 7-2376

Judecătoria Perm, prin decizia nr. 21-46/2018 din 23 ianuarie 2018, a recunoscut drept legală tragerea la răspundere administrativă a organizației patronale în temeiul art. 5.27 din Codul contravențional pentru faptul că a fost plătită indemnizația de concediu. angajatului la data de 6 martie 2017, în timp ce concediul i s-a acordat din 09 martie 2017.

Un contabil atent sau un specialist în resurse umane va fi surprins de această concluzie. La urma urmei, conform normelor articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, plata concediului de odihnă se plătește cu cel puțin 3 zile înainte de începerea acesteia. Cu toate acestea, în legislație nu există nicio indicație dacă ar trebui să fie 3 zile întregi sau dacă restul poate începe în a treia zi după achitarea plății de concediu. De asemenea, nu este indicat ce zile sunt în discuție: lucrătoare sau calendaristică. Trei zile pot fi interpretate diferit În situația care a stat la baza deciziei Tribunalului Regional Perm, organizația Inspectoratul de Stat muncă cu o inspecție neprogramată a conformității cu legislația muncii și alte acte normative care conțin norme de drept al muncii.

Inspectorii au constatat o încălcare a termenului de plată a indemnizației de concediu. Aceștia au indicat că după plata indemnizației de concediu trebuie să treacă cel puțin 3 zile calendaristice complete înainte de începerea vacanței. Dacă această cerință nu este îndeplinită, drepturile salariatului sunt încălcate. În actul de control, inspectorii GIT au atribuit încălcării termenelor toate situațiile în care angajații au primit indemnizație de concediu pentru 3 zile, ținând cont chiar de ziua în care au plecat în concediu. Iar judecătorii au criticat Scrisoarea Serviciul Federal privind munca si munca din 30 iulie 2014 Nr. 1693-6-1, intrucat, in conformitate cu Partea 8 a art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, dacă ziua plății coincide cu un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, plata se face în ajunul acestei zile. Astfel, pentru a nu fi tras la răspundere administrativă, angajatorul trebuie să respecte două principii importante: Efectuați plata în a patra zi înainte de începerea vacanței. Dacă este posibil, nu includeți weekendurile și sărbătorile în calculul zilelor.

Totuși, dacă vacanța cade luni, cel mai bine este să plătiți banii joi, atunci vor fi doar 3 zile calendaristice între plată și începerea concediului (vineri, sâmbătă și duminică). La această poziție aderă și alte instanțe (Hotărârea Tribunalului Regional Celiabinsk din 17 septembrie 2015 nr. 11-11043 / 2015, Hotărârea Tribunalului regional Rostov din 16 septembrie 2013 nr. 33-11864). Responsabilitatea pentru plata concediului de odihnă plătită în timp util Conform normelor articolului 236 din Codul Muncii al Federației Ruse, dacă angajatorul a încălcat termenul stabilit, inclusiv plata concediului de odihnă, el este obligat nu numai să plătească banii, ci și să plătească dobânda salariatului (compensarea bănească) în cuantum de cel puțin 1/150 din timpul curent rata cheie Banca centrala RF din întreaga sumă restantă la timp, pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua următoare după data scadenței plății și până în ziua decontării efective.

Dacă angajatorul a plătit în mod independent compensații angajaților, atunci măsurile de răspundere administrativă nu i se aplică. Dacă nu a făcut acest lucru, atunci el poate fi amendat în conformitate cu articolul 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse în valoare de 30.000 de ruble sau mai mult. Exact asta s-a întâmplat cu organizațiile patronale din decizia Judecătoriei Perm.

Vacanta de la 1 a lunii in 1C: Salariul si managementul personalului editia 8 3.1

Situația în care un angajat pleacă în concediu de la 1 a lunii ridică destul de des întrebări din partea clienților și cititorilor noștri: plata de concediu trebuie plătită cu 3 zile înainte de începerea vacanței, luna anterioară nu a fost încă pe deplin rezolvată și salariu nu se acumulează, dar această lună ar trebui inclusă în calculul mediei. Obișnuiam să-mi sfătuiam clienții să recalculeze pur și simplu documentul de acumulare a concediului de odihnă după statul de plată final pentru luna precedentă, dar odată cu apariția impozitului pe venitul 6 persoane, situația s-a schimbat puțin.

Luați în considerare un exemplu în programul 1C: Salariul și managementul personalului ediția 8 3.1. Pentru a calcula plata de concediu, accesați fila „Salariu” și selectați elementul „Vacanță”.

Adăugând document nouși completați cu atenție toate câmpurile. Vacanta incepe pe 1 octombrie, data platii este 28 septembrie, selectam septembrie ca luna de acumulare.

Dacă ne uităm la calculul câștigului mediu, vom vedea că salariile pentru luna septembrie nu au fost incluse în acesta.

Plătim salariatului salariu de concediu în suma calculată conform acest document, apoi acumulăm și plătim salariul pe luna septembrie.

După ce au apărut datele privind salariile pentru luna septembrie, plata de concediu trebuie recalculată. Până în 2016, se putea pur și simplu intra într-un document creat anterior, îl calcula din nou și plătește salariatului diferența de sume în cazul creșterii câștigului mediu. Dar odată cu apariția impozitului pe venitul 6 persoane, situația s-a schimbat: acum calculăm și plătim impozitul pe venitul persoanelor fizice în contextul datelor de încasare a veniturilor, impozitul de vacanță a fost calculat la data de 28 septembrie, atunci a fost reținut și virat la buget, așa că acum nu este de dorit să se recalculeze acest impozit pe venitul personal. Dacă valoarea plății de concediu crește, iar această modificare este reflectată de aceeași dată de primire a venitului, se dovedește că am plătit mai puțin impozitul la buget, așa că trebuie să acționăm diferit. Deschideți din nou documentul de acumulare a vacanței și acordați atenție colțului din stânga jos al formularului.

În cazul în care salariul pentru luna precedentă a fost calculat și plătit, în document apare un link „Corect” și un mesaj de avertizare că nu este recomandat să faceți modificări în documentul existent. Dar comanda „Fix” este potrivită pentru scopul nostru. Când dai clic pe link, se creează un nou document în care se recalculează cuantumul plății de concediu, în timp ce suma anterioară este inversată și se încasează una nouă, ținând cont de ultimul stat de plată.

În cazul nostru, câștigurile medii au crescut, plătim cu promptitudine diferența dintre cuantumul plății de concediu angajatului, în timp ce data primirii venitului, care se va reflecta în impozitul pe venitul 6 persoane, va fi deja o altă dată - 5 octombrie.

Cum se calculează plata de concediu dacă concediul este de la 1

Un angajat al organizației pleacă în concediu din prima zi a lunii următoare. În conformitate cu legea, plata concediului de odihnă trebuie să fie transferată cu 3 zile înainte de începerea concediului, adică. în luna curentă. La transferul plății de concediu în calculul câștigului mediu, nu există date pentru luna curentă (avem o înțelegere). Întrebare: În ce lună contabilul trebuie să facă acumulări de concediu de odihnă și în ce lună trebuie recalculată această vacanță pentru a retrage sau a plăti plata suplimentară de concediu?

Particularitatea situației este că în ziua plății plății de concediu, încă nu aveți informații despre salariul pentru ultima lună a perioadei de facturare.

Să presupunem că un angajat pleacă în concediu de la 1 aprilie 2016. Perioada de facturare este de la 1 aprilie 2015 până la 31 martie 2016 (clauza 4 din Regulamentul privind particularitățile procedurii de calculare a salariului mediu, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 decembrie 2007 nr. 922 ).

Când să plătiți plata de concediu și cum să o calculăm

Plata de concediu trebuie plătită cel târziu pe 29 martie. Nu puteți reține plata de concediu. Chiar dacă pe 29 martie nu ai datele finale de salariu pentru luna martie.

Calculați câștigul mediu zilnic pe baza plăților pentru perioada de la 1 aprilie 2015 până la 29 februarie 2016. Plătiți angajatului suma plății de concediu.

Când se termină martie, calculați din nou plata de concediu. Includeți salariul pe luna martie în calcul. Dacă noua sumă se dovedește a fi mai mare decât suma inițială, transferați suplimentul de plată de concediu către angajat.

Calcule pentru impozitul pe venitul personal din valoarea inițială a plății de concediu

Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, este important în ce zi ați plătit plata de concediu unui angajat. Data acumulării lor pentru impozitul pe venitul personal nu este importantă. Aceasta deosebește impozitul pe venitul personal de impozitul pe venit, primele de asigurare și procedura de contabilizare a cheltuielilor în contabilitate.

Ziua primirii veniturilor este ziua plății plății de concediu (clauza 1 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ziua reținerii impozitului pe venitul personal este ziua plății plății de concediu (clauza 4, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termen plata impozitului pe venitul persoanelor fizice- cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătită plata de concediu (clauza 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Tabelul 1. Date pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice din prima sumă de plată de concediu

Citeste si: Unde să mergi dacă nu ești plătit

Data transferului plății de concediu către angajat

Vacanță luna viitoare, plata concediului luna aceasta

Angajații au concediu luna viitoare. Dar conform legii, plata concediului de odihnă trebuie plătită în avans - cu trei zile înainte de concediu. Cum se calculează în acest caz prime de asigurare, impozitul pe venitul persoanelor fizice si tine evidenta, vom vorbi in articol.

Cum să plătească angajații care au concediu luna viitoare

Dacă un angajat pleacă în vacanță luna viitoare (în primele zile), se va dovedi inevitabil că va trebui să plătească plata de concediu înainte de sfârșitul lunii precedente. La urma urmei, trebuie să le emiteți cu cel puțin trei zile calendaristice înainte de începerea vacanței. O perioadă de trei zile este prevăzută în articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse. Iar Rostrud, într-o scrisoare din 30 iulie 2014 Nr. 1693-6-1, a indicat că acest articol este despre zile calendaristice.

De exemplu, vacanța începe pe 1 iulie. Deci, trebuie să transferați plata de concediu la sfârșitul lunii iunie. Dar asta nu înseamnă deloc că iunie nu ar trebui inclus în perioada de calcul. Dacă angajatul, să zicem, se îmbolnăvește pe 29 sau 30 iunie, adică după ce i s-a plătit plata de concediu. ele pot fi întotdeauna numărate.

Dar nu este necesar să plătiți împreună cu plata de concediu și salariul pentru iunie. Se poate plăti în termenele stabilite de companie.

Puteti exclude concediile din data de 1 a lunii la etapa intocmirii programului de concediu. Atunci oricum nu trebuie să recalculezi nimic. Dar, în practică, acest lucru nu este întotdeauna posibil.

Vacanta luna viitoare: impozit pe venitul persoanelor fizice

De la 1 ianuarie 2016, o nouă regulă este în vigoare - trebuie să transferați impozitul pe venitul personal din plata de concediu cel târziu în ultima zi a lunii în care le-ați plătit angajatului. Și dacă această zi este o zi liberă, atunci nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare. În același timp, ca și până acum, este necesară reținerea impozitului în momentul plății. Această regulă se aplică și pentru sărbători ondulate. Pentru impozitul pe venitul personal, este importantă doar data plății (subclauza 1, clauza 1, articolul 223, clauza 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu. Vacanță luna viitoare: acumularea impozitului pe venitul personal
Un angajat al companiei pleacă în concediu de la 1 iulie. Concediul trebuie plătit cel târziu pe 28 iunie. Contabilul le-a acumulat salariatului pe 28 iunie și în aceeași zi le-a transferat plata de concediu și le-a reținut impozitul pe venitul personal. Și a plătit impozitul la buget pe 30 iunie.

Suma plății de concediu s-a ridicat la 34.561,11 ruble. Impozitul pe venitul personal din această sumă - 4493 de ruble. Firma este mică și nu creează o rezervă pentru vacanțe. Înregistrările contabile vor fi după cum urmează.
28 iunie:
DEBIT 44 CREDIT 70
- 34.561,11 ruble. - plata de concediu acumulată;

DEBIT 70 CREDIT 68 subcont „Calcule pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice”
- 4493 ruble. - se percepe impozitul pe venitul persoanelor fizice;

DEBIT 70 CREDIT 51
- 30.068,11 RUB (34 561,11 - 4493) - plata concediului de odihnă se transferă salariatului minus impozitul pe venitul personal.

30 iunie:
DEBIT 68 subcont „Calcule pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice” CREDIT 51
- 4493 ruble. - Impozitul pe venitul personal din concediu plătit la buget.

A avea o intrebare
Salariatul cere concediu de a doua zi. Conducerea nu se deranjează. Când în acest caz să transferați impozitul pe venitul personal?

Trebuie să începeți de la data plății plății de concediu. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, nu contează dacă ați încălcat cerința de a plăti plata de concediu „cel mai târziu cu trei zile înainte” sau nu. De exemplu, pe 4 iulie, un angajat a acceptat să plece din 5 martie. Plata de concediu i-a fost transferată pe 4 iulie. Deci, în aceeași zi, reține impozitul pe venitul personal și poți transfera impozitul în orice zi până la sfârșitul lunii iulie.

Vacanta luna viitoare: prime de asigurare

Este necesar să se calculeze primele de asigurare în luna în care se acumulează plata în sine (articolul 11 lege federala 24 iulie 2009 Nr. 212-FZ). Adică nu mai târziu de trei zile calendaristice înainte de începerea vacanței. Dacă o astfel de zi se încadrează în luna anterioară, atunci plata concediului de odihnă trebuie inclusă în baza contribuțiilor din această lună (scrisoare a Ministerului Muncii din Rusia din 17 iunie 2015 nr. 17-4 / V-298). Și puteți lua în considerare aceeași sumă de contribuții în aceeași lună la calcularea impozitului pe venit. La fel gândește și Ministerul Finanțelor (scrisoarea din 1 iunie 2010 nr. 03-03-06/1/362).

Aceeași procedură trebuie aplicată în cazul încălcării condițiilor de plată a indemnizației de concediu. Dacă un angajat cere concediu de mâine, contribuțiile trebuie acumulate în aceeași lună cu plata concediului de odihnă. Chiar dacă prin Codul Muncii ar fi trebuit să le plătiți luna trecută.

Să presupunem că un angajat pleacă în vacanță în iulie, iar plata de concediu îi este plătită în iunie. Dacă acumulezi contribuții în aceeași lună în care începe vacanța (în iulie), acest lucru poate duce la o dispută cu inspectorii din fonduri. Aceștia vor acuza compania că subestimează contribuțiile. Și dacă plata de concediu este emisă într-un trimestru, iar vacanța începe în altul, nu numai penalități, ci și o amendă amenință.

Primele de asigurare trebuie transferate cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei în care au fost acumulate contribuțiile (scrisoarea FSS al Federației Ruse din 16 decembrie 2014 nr. 17-03-09 / 08-4428P). De la 1 ianuarie, această regulă se aplică și contribuțiilor pentru accidentări.

Exemplu. Calculul primelor de asigurare pentru plata de concediu continuă
Folosim condiția exemplului anterior. Contabilul a făcut afișările privind contribuțiile pe 28 iunie:
DEBIT 44 CREDIT 69 subcont "Decontari cu PFR"
- 7603,44 ruble. (34.561,11 ruble × 22%) - au fost acumulate contribuții la Fondul de pensii;

DEBIT 44 CREDIT 69 subcontul „Calcule pt asigurare de sanatate»
- 1762,62 ruble. (34.561,11 ruble × 5,1%) - au fost acumulate contribuții la asigurările medicale;

DEBIT 44 CREDIT 69 subcontul „Calcule pt asigurări socialeîn caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”
- 1002,27 ruble. (34.561,11 ruble × 2,9%) - au fost acumulate contribuții la FSS al Federației Ruse;

DEBIT 44 CREDIT 69 subcont „Calcule pentru asigurări sociale împotriva accidentelor industriale”
- 69,12 ruble. (34.561,11 ruble × 0,2%) - se reflectă contribuțiile pentru accidentări.

Contabilul a enumerat contribuțiile la plata concediului de odihnă ca parte a plății totale a companiei pentru luna iunie. Termenul limită este 15 iulie.

Vacanță luna viitoare: contabilitatea plăților de concediu

La calcularea impozitului pe venit, plata concediului de odihnă trebuie inclusă în cheltuieli proporțional cu zilele de concediu care se încadrează în fiecare dintre perioadele de raportare. Această poziție este împărtășită de angajații Ministerului de Finanțe al Rusiei (scrisorile din 12 mai 2015 nr. 03-03-06 / 27129, din 9 iunie 2014 nr. 03-03-RZ / 27643). Argumentele angajaților acestui departament sunt următoarele.

Plata de concediu este inclusă în costurile forței de muncă (clauza 7, articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și astfel de plăți sunt același salariu, doar emis în avans. Aceasta înseamnă că principiul general se aplică plăților de concediu de odihnă: sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada de raportare (de impozitare) la care se referă, indiferent de data plății efective (clauza 1, articolul 272 din Codul fiscal al Federației Ruse). .

De exemplu, o organizație perioade de raportare pentru impozitul pe venit - I trimestru, șase luni și nouă luni. Dacă vacanța cade în iunie și iulie, atunci plata de concediu trebuie distribuită. Suma plății de concediu, care se referă la luna iunie, este inclusă în cheltuielile pentru cele șase luni. Și reflectați partea din iulie a plății de concediu în cheltuieli pentru 9 luni. Adică costurile în orice caz vor fi luate în calcul, dar mai târziu.

Exemplu. Contabilitatea fiscală pentru plata de concediu continuă
Folosim condiția celor două exemple anterioare. Vacanța angajatului începe la 1 iulie. Aceasta înseamnă că întreaga sumă a plății de concediu trebuie inclusă în cheltuielile trimestrului al treilea. Totodata, cuantumul primelor de asigurare de la acestea poate fi luata in calcul in prima jumatate a anului.

Citeste si: Săptămâna de lucru scurtată

În contabilitate, contabilul a inclus plata de concediu în cheltuielile lunii iunie. Dar, deoarece compania este mică, nu este necesar să se reflecte diferențele temporare în contabilitate.

În același timp, potrivit departamentului juridic al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, la calcularea impozitului pe venit, plata concediului de odihnă poate fi luată în considerare la un moment dat în perioada de raportare în care sunt formate și plătite (scrisoare din 6 martie, 2015 Nr. 7-3-04 / 614). În această scrisoare, angajații Serviciului Fiscal Federal se referă, printre altele, la practica de arbitraj consacrată la nivelul FAS, care susține aproape fără ambiguitate o astfel de abordare. De exemplu, împotriva deciziilor FAS din Districtul Siberiei de Vest din 7 noiembrie 2012 în dosarul nr. A27-14271 / 2011 și din 26 decembrie 2011 în dosarul nr. A27-6004 / 2011. Însă Ministerul de Finanțe adoptă încă o poziție diferită. Prin urmare, rămâne de așteptat ca oficialii să se răzgândească. Sau va exista o soluție Curtea Supremă de Justiție pe această problemă în favoarea companiilor.

Dacă concediul se încadrează în întregime pe un sfert, atunci nu este necesar să se distribuie plata de concediu. La urma urmei, în orice caz, costurile vor fi luate în considerare în totalitate. O excepție de la această regulă o reprezintă organizațiile care raportează lunar impozitul pe venit. În orice caz, aceștia trebuie să împartă costul vacanței de transfer.

În contabilitate, nu este nevoie să distribuiți plata de concediu pe lună. Nu contează dacă reflectați plățile de concediu sau conturile de cheltuieli pe cheltuiala rezervei. Reguli contabilitate nu se face o astfel de cerință. Și nici contul 97 „Cheltuieli amânate” în acest caz nu trebuie utilizat. La urma urmei, aceasta este o cheltuială curentă, nu viitoare a companiei. Și în plus, plata concediului de odihnă nu corespunde conceptului de activ. Iar soldul contului 97 este inclus doar în componența soldului activului. Permiteți-mi să vă reamintesc că o firmă care nu este mică trebuie să formeze lunar o rezervă pentru plățile de concediu viitoare (clauza 8 din PBU 8/2010).

Dragă coleg, Konstantin Ivlev ți-a pregătit un cadou!

Abonați-vă la Glavbukh cu o reducere mareși primește un mixer cadou! Salvarea companiei dvs. va fi de la 10% la 40%!

Faceți clic rapid pe butonul „Tipărește factura”. Numărul de abonamente reduse este limitat!

Plată concediu dacă concediu de la 1

LA statul de plată la salarii pentru ce lună să includă suma plății de concediu acumulată, dacă începerea concediului se încadrează în prima zi? De exemplu: concediu din 03.01.2016. Includem in calcul 12 luni anterioare inceperii concediului, i.e. de la 01.03.2015 la 29.02.2016 pentru că plata de concediu trebuie eliberată cu cel puțin 3 zile înainte de începerea vacanței, acumulăm fără a ține cont de februarie (salariul pentru februarie nu este posibil să se acumuleze în avans - angajatul este pe bază de muncă la bucată). Calculăm și emitem indemnizația de concediu cu excepția lunii februarie, după ce calculăm salariul pe luna februarie, recalculăm indemnizația de concediu. Totul este clar aici. Întrebarea este, în ce lună să includă acumularea plății de concediu? La urma urmei, plata asupra lor s-a făcut în februarie, iar recalcularea în martie, iar începerea vacanței în martie?

Includeți suma plății de concediu în statul de plată a lunii în care acumulați aceste sume. Așadar, dacă vacanța unui angajat începe la 1 martie, trebuie să îi oferiți plata de concediu cel târziu cu 3 zile înainte de începerea concediului, adică în februarie.

În acest caz, acumulezi plata de concediu în februarie. Reflectați această operațiune în contabilitate și în februarie. Dacă sunteți o întreprindere mică și nu creați rezerve pentru plata de concediu, atunci puteți include întreaga sumă a plății de concediu în contabilitate în cheltuielile din februarie. În ciuda faptului că vacanța în sine va fi în martie. Cert este că din 2011, costurile suportate de organizație în perioada de raportare, dar legate de următoarele perioade de raportare, în bilanț acestea pot să nu fie reflectate ca cheltuieli amânate (într-un rând separat) (clauza 65 din Regulamentul de contabilitate, aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 iulie 1998 nr. 34n).

De asemenea, este necesar să se acumuleze prime de asigurare din plata de concediu într-o astfel de situație în februarie, când plățile în sine sunt acumulate (partea 1 a articolului 7 și partea 1 a articolului 11 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). și scrisorile Ministerului Muncii al Rusiei din 4 septembrie 2015 Nr. 17-4/Vn-1316, Nr. 17-4/OOG-1158 din 12 august 2015 și Nr. 17-4/V-298 din iunie 17, 2015).

Dacă mai târziu, adică în luna martie, aflați că ați acumulat salariatului mai puține plăți de concediu decât este necesar, acumulați o plată suplimentară în luna martie. Adică, indicați cuantumul acestei suprataxe în statul de plată pentru luna martie, nu înregistrări contabileîn martie și acumulează prime de asigurare pentru suprataxa din această lună.

Dacă aplicați sistemul simplificat de impozitare cu obiect de venit minus cheltuieli, atunci aveți dreptul să includeți în cheltuieli cuantumul indemnizației plătite de concediu la data plății banilor către salariat (subclauza 6, clauza 1, articolul 346.16 și subclauza 1, clauza 2, articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

A avea o intrebare? Experții noștri vă vor ajuta în 24 de ore! Obțineți un răspuns Nou

Vacanță pe 1, în ce lună se acumulează

Totuși, vă rog, dacă știe cineva, să-mi spună în ce lună să acumulez concediu de odihnă, care a început la 1 aprilie, dar care a fost plătit după un calcul preliminar pe 25 martie, în care acte legislative se spune. deoarece Acumulez vacanța de aprilie în aprilie, pur și simplu pentru că este aprilie și pur și simplu pentru că nu am salariu acumulat pe 25 martie, astfel încât concediul să fie calculat corect, ci pur și simplu pentru că atunci nu trebuie să recalculez nici concediul sau salariul din martie (deodată un angajat se îmbolnăvește sau este luat fără plată din 25 martie până pe 31 martie (de unde știi că toate aceste ieșiri din martie sunt absenteism, care sunt atât de importante pentru plata concediului din aprilie?) Îmi este mai ușor când la plata salariului din luna martie, nu se ia in calcul suma indemnizatiei de concediu din aprilie platita, la plata salariului din aprilie mai tin cont de faptul ca o bucata din angajamentele din aprilie sub forma concediului de odihna a fost deja platita si platesc echilibru.

de la Yandex:
Buna ziua.
Potrivit art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, plata concediului de odihnă se plătește cu cel puțin 3 zile înainte de începerea vacanței. Daca concediul incepe in prima zi, atunci apare o situatie in care la momentul inceperii concediului nu exista date privind salariile pentru luna precedenta.
Reguli transferul perioadei de facturare este prevăzut în următoarele cazuri. Dacă angajatul nu a acumulat efectiv salarii în perioada de raportare sau dacă această perioadă a constat din timp exclus din perioada de facturare. În acest caz, câștigul mediu se determină pe baza sumei salariilor din perioada anterioară perioadei de decontare. În alte cazuri, nu există niciun motiv pentru a transfera perioada de facturare.
Următoarele opțiuni sunt apoi posibile.
Plătiți plata de concediu înainte de sfârșitul perioadei de facturare pe baza sumei câștigurilor medii. In luna urmatoare (cand angajatul este efectiv in concediu), puteti recalcula, tinand cont de sumele acumulate in ultimele zile ale lunii de facturare. după plata efectivă de concediu. Odată cu plata următorului salariu, plătiți și plata suplimentară de concediu.
A doua opțiune se bazează într-o oarecare măsură pe încrederea în angajatul tău. Îi percepi un salariu în avans înainte de sfârșitul lunii, astfel încât, ținând cont de suma exactă, să poți efectua un calcul precis al indemnizației de concediu fără recalculare ulterioară. In acest caz, riscati ca daca angajatul se imbolnaveste imediat inainte de concediu, va trebui sa recalculati plata de concediu cu scaderea sumei.

Toți oamenii sunt ca oamenii, iar eu sunt regina)

Am două defecte: o memorie proastă și altceva.

De mulți ani, completarea formularului 6-NDFL ridică întrebări din partea contabilului, una mai complicată decât alta. Nici situațiile cu plata concediului de odihnă nu au scăpat de această soartă. Și principala ambuscadă este că au propriile reguli pentru reținerea impozitului pe venitul personal, care diferă de salarii și alte plăți. Pe lângă plata de vacanță în sine, compensație pentru vacanta nefolosita la concediere.

Colegii, vreau să vă asigur imediat! În situația cu plata de concediu, și chiar și cu compensație, la completarea impozitului pe venitul 6 persoane, totul este destul de logic și se supune reguli simple. În acest articol, vom analiza acest lucru cu exemple practice. Despre ce vom vorbi?

1. De unde dificultățile cu impozitul pe venitul 6 persoane

2. Data primirii plății de concediu în 6-NDFL

3. Data retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata concediilor in 6-impozit pe venit

4. Termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata de concediu în impozitul pe venitul 6 persoane

5. Plata de concediu în secțiunea 1 a raportului 6-NDFL

6. Cum să arătați plata de concediu în impozitul pe venit pentru 6 persoane

9. Reflectăm plata de concediu în impozitul pe venit pentru 6 persoane împreună cu salariul

Deci hai să mergem în ordine.

1. De unde provin dificultățile cu impozitul pe venitul 6 persoane

Inainte de a ne da seama cum se arata plata de concediu in impozitul pe venitul 6 persoane, trebuie inteles ca rezolvarea oricarei situatii care apare decurge din logica construirii propriului formular de raportare. Un raport în forma 6-NDFL este transmis trimestrial și completat la data raportării - 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie, 31 decembrie. Acesta include două secțiuni, principiul includerii veniturilor și impozitul în care nu sunt aceleași:

Sectiunea 1 se completează pe baza de angajamente pe parcursul anului, adică veniturile și impozitele sunt reflectate în acesta în total. Include veniturile care sunt considerate primite de angajat.

Sectiunea 2 include doar acele tranzacții care au fost efectuate în ultimele 3 luni. Mai mult, principalul criteriu de intrare în această secțiune este termenul limită de plată a impozitului pe venitul personal în această perioadă de raportare (nu cel real, ci termenul limită conform legii).

Principalele dificultăți în umplere sunt legate de faptul că datele de primire a venitului, reținerea acestuia și transferul impozitului pe venitul personal diferăși pot intra în perioade de raportare diferite. Acest lucru este valabil și pentru sărbători. Prin urmare, în primul rând, să vedem cum se determină data încasării venitului pentru plata concediului de odihnă, data reținerii impozitului și care sunt condițiile de virare a impozitului pe venitul personal pentru acest tip de venit. Apropo, dacă organizația dvs. plătește dividende, atunci completați impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru acest tip de plată.

2. Data primirii plății de concediu în 6-NDFL

Plata de concediu, așa cum a stabilit Curtea Supremă, se referă la salarii. Cu toate acestea, data primirii efective a veniturilor sub formă de plată de concediu nu este determinată ca salariu, ci în conformitate cu subclauza 1, clauza 1, articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj al Federației Ruse din 7 februarie 2012 Nr. 11709/11, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 26 ianuarie 2015 Nr. Nr. 03-04-06/2187 și altele).

Acestea. în scopul calculării impozitului pe venitul persoanelor fizice data primirii plății de concediu în 6-impozitul pe venitul personal - ziua plății către angajatul lor- transferuri într-un cont bancar, retrageri de la casierie (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 21 iulie 2017 Nr. BS-4-11 / [email protected]).

Potrivit articolului 136 din Codul muncii, angajatorul este obligat să plătească indemnizația de concediu de odihnă cu cel mult 3 zile calendaristice înainte de începerea concediului de odihnă (există și scrisoare de la Rostrud din 30 iulie 2014 Nr. 1693-6-1 din Acest subiect).

Data de începere a vacanței nu contează, chiar dacă cade în următoarea lună calendaristică. Nu contează dacă vacanța se prelungește și afectează diferite luni, trimestre, ani calendaristici(scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 mai 2016 Nr. BS-4-11/9248). Pentru a determina data primirii venitului, contează doar data plății plății de concediu. La această dată, rândul 100 din formularul 6-NDFL este completat.

Data plății plății de concediu de odihnă determină, de asemenea, dacă valoarea plății de concediu de odihnă și impozitul pe venitul personal se încadrează în secțiunea 1.

3. Data retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata concediilor in 6-impozit pe venit

Următorul pas important pentru a arăta plata de concediu în impozitul pe venitul 6 persoane, determinați data reținerii impozitului, care se reflectă în rândul 110. Totul este foarte simplu aici: Impozitul pe venitul personal este reținut la momentul plății venitului(Clauza 4, art. 226 din Codul fiscal). Așadar, pentru plata de concediu, vor coincide data încasării venitului și data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata de concediu în impozitul pe venitul 6 persoane, adică. este o zi.

4. Termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata de concediu în impozitul pe venitul 6 persoane

În cazul general, pentru majoritatea tipurilor de venituri, termenul limită de virare la buget a impozitului pe venitul personal nu este mai târziu de prima zi lucrătoare următoare zilei plății venitului. Dar în vacanță imaginea este diferită! Pentru că perioada de virare a impozitului pe venitul personal din plata concediului de odihnă este reglementată de o regulă separată - clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal. Taxa trebuie plătită cel târziu în ultima zi a lunii în care a avut loc plata.

Pe de o parte, această regulă este concepută pentru a simplifica contabilitatea și a reduce numărul de plăți, în special în cazul unui număr mare de angajați. Pentru că într-o lună agent fiscal poate „acumula” suma taxei de vacanță, iar la sfârșitul lunii o transferă într-o singură plată.

Dar pentru un contabil, din cauza volumului greu de muncă, uneori este cu adevărat mai ușor să transfere imediat impozitul pe venitul personal, de îndată ce plata de concediu este plătită unui angajat, pentru a nu uita de asta în viitor și a nu întârzia transferul. NC nu interzice acest lucru, așa că faceți ceea ce vă este mai convenabil.

Termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal din plata de concediu în impozitul pe venitul 6 persoane se reflectă în rândul 120. pentru a vă ajuta să plătiți impozit.

5. Plata de concediu în secțiunea 1 a raportului 6-NDFL

Așadar, ne-am dat seama de datele reflectate în Secțiunea 2, puțin mai târziu vom analiza situații problematice și vom vedea un exemplu de reflectare a plății de concediu în impozitul pe venit pentru 6 persoane. Între timp, doar câteva cuvinte despre Secțiunea 1, totul este simplu aici.

Această secțiune include veniturile acumulate de angajați. Pentru salarii, aceasta este ultima zi a lunii, iar pentru plata concediului, după cum am aflat deja, este ziua plății.

Acestea. dacă plata indemnizației de concediu a avut loc în această perioadă (sau în cele anterioare, deoarece secțiunea este completată pe bază de angajamente), atunci cuantumul acestora se încadrează în Secțiunea 1. Iar impozitul pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă va intra în rândurile 040. și 070 din formularul 6-NDFL (impozit calculat și reținut).

6. Cum să arătați plata de concediu în impozitul pe venit pentru 6 persoane

Să luăm un exemplu practic. Mai întâi, vom discuta o situație specifică și toate datele pentru aceasta, apoi vom vedea cum arată în formularul de raportare.

Angajații Bashmachok LLC pleacă în următoarea vacanță (date luate pentru 2018):

• - manager de depozit Bosonozhkina B.B. de la 5 martie până la 10 k.d., plata de vacanță în valoare de 9800 de ruble, plata la 28 februarie;
• - Secretar Tufelkina T.T. de la 19 martie până la 28 k.d., plata de vacanță în valoare de 21.500 de ruble, plata pe 15 martie;
• — vânzătoarea Sapozhkova S.S. de la 2 aprilie până la 14 k.d., plata de vacanță în valoare de 12.300 de ruble, plata pe 29 martie.

Impozitul pe venitul personal pentru fiecare angajat a fost virat concomitent cu plata indemnizației de concediu, în aceeași zi.

Datele de primire a indemnizației de concediu și datele de reținere a venitului vor fi următoarele:

• - Bosonozhkina: 28 februarie
• - Tufelkin: 15 martie
• - Sapozhkova: 29 martie.

Acestea sunt date de plată pentru concediu. Conform acestor date, completăm Secțiunea 1 și rândurile 100 și 110 din Secțiunea 2.

Datele de transfer al impozitului pe venitul persoanelor fizice vor fi următoarele (date pentru rândurile 120):

• - Bosonozhkina: 28 februarie (aceasta este ultima zi a lunii de plată - februarie)
• - Tufelkin: 2 aprilie (pentru că ultima zi a lunii - 31 martie - cade sâmbătă)
• - Sapozhkova: tot 2 aprilie (din același motiv).

Fiecare dintre aceste plăți va fi afișată separat în Secțiunea 2, ca în exemplu, nu există plăți cu un set complet de date (în funcție de termenii 100, 110, 120). În realitate, dacă plătiți plăți de concediu mai multor angajați în aceeași zi, atunci acestea pot fi combinate pentru Secțiunea 2. Apropo, data transferului efectiv al impozitului pe venitul personal pentru ei nu va conta, indiferent dacă l-ați transferat în aceeași zi sau nu.

Acum să vedem cum vor arăta datele exemplului nostru în impozitul pe venit pentru 6 persoane. Pentru toți angajații, plata concediului de odihnă din Secțiunea 1 a raportului 6-NDFL va fi reflectată în primul trimestru. Pentru simplitate, vom presupune că nu au existat alte plăți în organizație.

Cu Secțiunea 2, situația va fi mai complicată. În ce perioadă se va înscrie plata de concediu plătită în raport pentru trimestrul I sau pentru semestru? Permiteți-mi să vă reamintesc că acest lucru este determinat de rândul 120 - data transferului impozitului (conform codului fiscal, nu a celui efectiv).

Avem următoarele seturi de date:

Astfel, fiecare plată la noi se va face în Secțiunea 2 într-un bloc separat. Și numai plata de vacanță a lui Bosonozhkina va fi inclusă în raportul 6-NDFL pentru primul trimestru.

Plata de concediu pentru Tufelkina și Sapozhkova va fi inclusă numai în secțiunea 2 din raportul semestrial.

Dacă 31 martie nu ar fi zi liberă, atunci aceste plăți de concediu ar fi incluse și în raportul pentru trimestrul I.

Puteți vedea că în vacanță totul iese destul de logic! Exemplul arată deja modul în care plățile de concediu „reînnoite”, precum și plățile de concediu care încep în următoarea perioadă de raportare, intră în raport.

Cu toate acestea, apar multe întrebări, cum să arătați vacanța din ianuarie în decembrie în 6-impozitul pe venit personal. Problema, după părerea mea, este de natură pur psihologică - vacanțele lungi de Anul Nou. În caz contrar, nu există diferențe față de alte situații „de tranziție” între trimestre. Prin urmare, vom analiza și un mic exemplu pe această temă.

Să repetăm ​​din nou Puncte importante pe care ne bazăm:

1. Plata de concediu în Secțiunea 1 și în rândurile 100-110 sunt reflectate de data plății lor.
2. Termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice este ultima zi a lunii. Dacă acea zi cade într-un weekend sau sărbătoare, atunci data de listare pentru rândul 120 va fi următoarea zi lucrătoare.
3. Linia 120 determină pentru ce perioadă vor fi raportate plata de concediu și impozitul pe acesta din Secțiunea 2.

Astea sunt toate „trucurile”!

În OOO „Shoe”, regizorul Kozhemyakin K.K. pleacă în vacanță din 8 ianuarie 2018. Pe 28 decembrie 2017 i s-a plătit plata de concediu, iar impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost virat în aceeași zi.

• Data încasării veniturilor și reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este 28 decembrie.
• Data transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice - 9 ianuarie, deoarece. 31 decembrie cade într-o zi liberă, iar prima zi lucrătoare după sărbătorile de Anul Nou este 9 ianuarie.

Astfel, plata de vacanță a lui Kozhemyakin va intra în secțiunea 1 a raportului pentru 2017:

și în Secțiunea 2 a raportului pentru trimestrul I 2018.

9. Reflectăm plata de concediu în impozitul pe venit pentru 6 persoane împreună cu salariul

Toate situațiile de plată a indemnizației de concediu se rezumă la două cazuri:

1. Plata concediului de odihnă se plătește indiferent de salariu, pe măsură ce se acumulează.. În acest caz, salariul și plata de concediu sunt reflectate în secțiunea 2 ca blocuri separate din următoarele motive:

• data primirii venitului este probabil să fie diferită (excepție - dacă plata de concediu este plătită în ultima zi a lunii);
• o procedură specială pentru transferul impozitului pe venitul personal din plata de concediu (ultima zi a lunii de plată).

1. Plata de concediu se plătește împreună cu salariul. Aceasta poate fi pur și simplu o coincidență a datelor sau, de exemplu, un angajat își ia o vacanță și apoi pleacă.

Să presupunem că indemnizația de concediu și salariul au fost plătite în ultima zi calendaristică a lunii și data încasării venitului sub formă de indemnizație de concediu și salariu, data reținerii impozitului a coincis. Dar data transferului impozitului pe venitul personal pe salarii este următoarea zi lucrătoare, iar pentru plata de concediu - aceeași ultima zi calendaristică a lunii. Acesta este exemplul Bosonozhkina discutat mai sus.

Astfel, în impozitul pe venitul 6 persoane, plata concediului de odihnă împreună cu salariul se vor reflecta în Secțiunea 2 în blocuri separate.

Să ne uităm la un mic exemplu de completare a impozitului pe venit pentru 6 persoane în cazul unei vacanțe cu concediere ulterioară. Să presupunem că secretarul Tufelkina T.T. din exemplul nostru cu Bashmachok LLC, el pleacă în vacanță de 28 de zile din 19 martie, urmată de concediere.

Lăsați decontările cu angajatul să se facă pe 16 martie (vineri, aceasta este ultima ei zi de muncă), ea a primit o plată de concediu în valoare de 21.500 de ruble. iar salariile pentru luna martie în valoare de 10.400 de ruble. Impozitul pe venitul personal din contul curent a fost virat în aceeași zi.

În ciuda faptului că angajatorul a transferat angajatei toate plățile cuvenite într-o singură sumă într-o singură zi, vorbim de două plăți independente - salariul pentru zilele lucrătoare în luna martie și plata concediului de odihnă.

În cazul încetării raportului de muncă înainte de expirare luna calendaristică data încasării efective a veniturilor sub formă de salariu este ultima zi de muncă pentru care s-au acumulat venituri (clauza 2 din art. 223 din Codul fiscal). În exemplu, aceasta este 16 martie (deoarece 17 și 18 martie sunt zile libere pentru care nu s-a acumulat niciun salariu). Data scadentă pentru transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice este 19 martie, următoarea zi lucrătoare.

Trebuie să prezentați plata de concediu în 6-NDFL la data primirii venitului pe 16 martie, iar termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal este 2 aprilie. Nu vor fi diferențe față de vacanțele obișnuite aici.

Secțiunea 2 a calculului 6-NDFL pentru nouă luni este completată după cum urmează.

Vacanța cu concediere ulterioară este un caz rar. Mult mai des, un angajat renunță și primește compensații pentru vacanța nefolosită. Dar aici regulile sunt aceleași:

• Dacă un angajat pleacă, atunci data încasării venitului sub formă de salariu este ultima zi de muncă(Clauza 2, articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• Data încasării venitului sub formă de compensare pentru concediu de odihnă este ziua plății acestuia.

Articolul 140 din Codul Muncii al Federației Ruse stabilește că la încetare contract de muncă plata tuturor sumelor datorate salariatului de la angajator se face în ziua concedierii salariatului. Cu alte cuvinte, în cazul concedierii, compensațiile pentru concediul nefolosit și salariile pentru ultima lună lucrată se plătesc în aceeași zi, care este ultima zi de muncă.

Să luăm același exemplu cu secretarul Bashmachok LLC Tufelkina T.T., presupunând că renunță la 16 martie, primește un salariu de 10.400 de ruble pentru luna martie. și compensarea pentru vacanța nefolosită 21.500 de ruble.

Data primirii venitului și data reținerii impozitului pe venitul personal pentru ambele plăți este aceeași - aceasta este 16 martie. Cu termenul limită de transfer al impozitului pe venitul personal din salarii, este, de asemenea, fără ambiguitate - 19 martie. Dar ce dată se stabilește transferul impozitului pe venitul personal pentru compensare?

Prevederile capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse nu conțin explicații cu privire la ce venituri sunt legate de veniturile sub formă de plată de concediu.

Din art. 236 din Codul Muncii al Federației Ruse rezultă că „plata pentru concediu de odihnă” și „plățile pentru concediere” (care includ compensații pentru concediul neutilizat) sunt diferite în natura lor juridică. Compensația pentru concediul neutilizat nu poate fi considerată ca parte a plății de concediu. Prin urmare, compensarea nu va avea o perioadă „specială” pentru virarea impozitului pe venitul personal, ca în cazul plății de concediu. Se aplica regula generala - Transferăm cel târziu în următoarea zi lucrătoare.

Prin urmare, impozitul pe venitul persoanelor fizice din compensarea vacanței nefolosite la concediere în impozitul pe venitul 6 persoane poate fi reflectat împreună cu impozitul pe venitul personal pe salarii. În exemplul nostru, aceasta este 19 martie.

Salariul lui Tufelkina și compensația plătită ei pentru vacanța nefolosită în rândurile 100-140 din formularul 6-NDFL vor fi reflectate în total, nu este necesar să completați aceste rânduri separat pentru venituri sub formă de compensare pentru vacanța nefolosită.

Astfel, ne-am dat seama cum să arătăm plata de concediu în impozitul pe venit pentru 6 persoane. Singura problemă care nu a fost atinsă a fost situația cu recalcularea. Necesitatea recalculării poate fi cerută nu numai în cazul erorilor aritmetice pe care le-a făcut contabilul.

Adesea este nevoie rechemarea timpurie a unui angajat din concediu. Și el folosește restul vacanței separat în viitor. Acestea. Inițial, angajatul primea plăți de concediu pentru mai multe zile decât folosea.

Înainte de a analiza recalcularea plății de concediu în impozitul pe venitul pentru 6 persoane folosind un exemplu practic, amintiți-vă regulile de bază:

1. Se indică valoarea venitului efectiv primit în impozitul pe venitul 6 persoane deja recalculat.
2. Se indică valoarea impozitului reținut în impozitul pe venitul 6 persoane actual, adică cel care a fost deținut inițial.

Pe 14 mai, Shnurkov A.A., managerul OOO Bashmachok plata de concediu a fost plătită în valoare de 19.600 de ruble pentru 28 de zile de vacanță (din 18 mai până în 15 iunie). În aceeași zi, impozitul pe venitul personal în valoare de 2548 de ruble a fost transferat la buget.

Dar pe 5 iunie, angajatul a fost rechemat din concediu. Ca urmare a recalculării, plata de concediu pentru 18 zile (din 18 mai până în 4 iunie) s-a ridicat la 12.600 de ruble. (impozit pe venit personal - 1638 ruble).

În iunie, angajatul avea dreptul la un salariu de 20.000 de ruble. (impozit pe venit personal - 2600 ruble).

Pe 5 iulie, angajatul a primit un salariu pentru iunie, redus cu valoarea plății de concediu pentru zilele în care a fost rechemat din vacanță, adică cu 7.000 de ruble. (pentru 10 zile calendaristice din 5 până în 15 iunie). Drept urmare, salariul s-a ridicat la 13.000 de ruble. Și impozitul pe venitul personal trebuie plătit în valoare de 2600 - (2548 - 1638) = 1690 ruble.

Așa se va reflecta situația în Secțiunea 2 a raportului 6-NDFL.

Întrucât plata salariilor pentru luna iunie a avut loc în iulie, în raportul semestrial va fi inclus indemnizația de concediu, iar salariul va fi inclus în raport pentru 9 luni.

Dacă aveți întrebări despre cum să arătați plata de concediu în impozitul pe venit pentru 6 persoane, întrebați-le în comentarii!

28 de gânduri despre Cum să arăți plata de concediu în impozitul pe venit pentru 6 persoane - exemple practice”

Vă mulțumesc foarte mult pentru o explicație atât de clară a acestui raport complicat! Au existat întotdeauna unele probleme cu aceste zile de vacanță și de boală. 1C nu a fost niciodată colectat corect. Totul trebuie reglat manual. Au existat dispute cu contabilul-șef cu privire la reflectarea în calcul a plăților de concediu și a concediilor medicale. Dar acum toate problemele sunt rezolvate.

Mulţumesc mult. Totul este foarte detaliat și de înțeles. Mi-am dat seama de acest raport prin încercări și erori. Dar mulți întâmpină mari dificultăți în a-l completa.

Iulia si Dina, MULTUMESC MULT! Totul este foarte accesibil și inteligent. Ești tânăr!

Mulțumesc pentru un articol atât de detaliat și de înțeles! Totul este clar când plățile au decurs conform așteptărilor. Și am un astfel de chikhard, mă poți ajuta să fac față în cel mai bun mod? Un roi de gânduri în capul meu, aș vrea să aud și părerea ta :))
Am achitat salariul pe 28.12.2017 decembrie. și în aceeași zi a transferat impozitul pe venitul personal. Pe 29 decembrie au fost primite cereri de concediere, acestea trebuiau satisfăcute și acumulate suplimentar și incluse în statul de plată pentru compensarea lunii decembrie pentru concediul nefolosit. Nu a fost posibil să se plătească despăgubiri în ziua concedierii (29 decembrie) și să se transfere impozitul pe venitul personal din acesta. Aceste plăți au fost efectuate abia pe 9 ianuarie 2018. În ce secțiuni și coloane din raportul 6-NDFL pentru 2017 se încadrează compensația pentru vacanța nefolosită?

Salut Antonina! Data primirii venitului pentru compensarea concediului nefolosit este data plății acestuia, adică. in cazul tau 01.09.2018. Prin urmare, această compensație nu va intra în secțiunile 1 și 2 din raportul pentru anul 2017, ci se va reflecta în ambele secțiuni pentru primul trimestru al anului 2018. Exista insa consultanti care au o alta parere in aceasta situatie, asa ca va trebui sa iei singur decizia.

Iulia, multumesc pentru raspuns!

În ianuarie 2018, salariatul a plecat în concediu din 09 ianuarie 2018, impozitul pe venitul personal din plata concediului a fost virat la 10 ianuarie 2018, iar impozitul pe venitul personal pe luna decembrie a fost virat la 15 ianuarie 2018, cum se indică personalul impozitul pe venit in raport.Va multumesc.

Dacă vă referiți la completarea secțiunii 2, atunci este imposibil să vă răspundeți la întrebare, deoarece. Nu ați specificat data plății indemnizației de concediu și a salariului. Datele efective ale transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice nu joacă un rol.

Salariatului i s-a acordat indemnizatie de concediu pe 21 martie 2018 in valoare de 30.900, insa angajatul are o deducere de proprietate pentru un apartament. Rezultă că suma venitului nu este impozitată. Ar trebui să se reflecte acest lucru în raport și cum?

Suma oferită angajatului deducere de proprietate, precum și alte deduceri, se reflectă în rândul 030 din Formularul 6-NDFL. Dacă ați trimis deja un calcul fără deducere, atunci trebuie să trimiteți o clarificare.

Buna dimineata! Super articol, multumesc mult!
Spune-mi, te rog, dacă o persoană a fost concediată pe 30 martie. Plata și virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice s-a făcut tot pe 30 martie. În secțiunea 1, includ această sumă în primul trimestru (completez rândul 20, 40, 70).
Și în a doua secțiune, în ce perioadă ar trebui să includ aceste sume. Până la urmă, termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice cade pe 2 aprilie! Se dovedește în a 2-a secțiune a trimestrului 2?

Buna, Ana! Da, ai scris totul corect. În secțiunea 1 - deja pentru trimestrul I, în secțiunea 2 - în raportul semestrial.

Articolul este minunat. Aproape complicat răsucit. Multumesc mult autorului.

Buna seara Iulia! Mulțumesc mult pentru acest articol, cea mai clară explicație pe care am citit-o vreodată.

Salut! Angajata a plecat in concediu in data de 27.05.18. Dar a primit plata de concediu în ziua salariului său, adică. 04.06. Și impozitul pe venitul persoanelor fizice se reține și se plătește la buget pe 04.06. Evident, este o încălcare. Dar care este cel mai bun mod de a completa impozitul pe venit pentru 6 persoane. p100 04.06.18, p.110 04.06.18, p.120 31.05.18? Iar mai jos este blocul salarial p.100 la 31.05.18, p.110 la 04.06.18 si p. Sau alocați totul într-o singură sumă (adică nu alocați plata de concediu?). Cel mai probabil nu vor veni să verifice, dar raportul arată imediat o încălcare și amenință cu amendă de 20%?

Buna ziua!
Ajutați, vă rog, să înțelegeți. Dacă concediul de odihnă sau concediul medical a fost plătit în iunie 2018, iar termenul limită de transfer este 07.02.18. Apoi, în secțiunea 2, aceste sume vor intra în 6 impozit pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul 3. Întrebare. Și la rândul 070 al secțiunii 1, ar trebui să reflectăm impozitul pe venitul personal reținut la plata veniturilor pentru trimestrul 2 sau 3?
Mulțumesc anticipat.

Buna ziua.
Și cum să completezi secțiunea 1 dacă vacanța este din 14.06.18 până în 27.06.18. Dar a fost plătit salariatului abia pe 07.05.2018. Impozitul pe venitul personal a fost virat tot la 07.05.2018.
Programul include aceste plăți de concediu în rândul 020, impozitul pe venitul personal din aceste plăți de concediu include în rândul 040 (calculat). Dar ele nu se încadrează în pagina 070, ci sunt incluse în pagina 080 ca nereținute. Este ca asta?

Bună seara, vă rog să-mi spuneți, la sfârșitul lunii mai s-au acumulat și plătit impozitul pe concediu și impozitul pe venitul personal, în iunie, la calculul salariilor, s-a dovedit că luna mai nu a fost inclusă în calculul angajatului, au recalculat plata concediului de odihnă, concediu plătit și impozitul pe venitul personal cu salariu împreună, spuneți-mi cum să reflectați plata concediului de odihnă și impozitul pe venitul personal în numărare?

Bună ziua, spuneți-mi, vă rog, dacă plata concediului de odihnă a fost plătită pe 15 iunie, o parte din impozitul pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă a fost reținută pe 15 iunie, a doua - pe 2 iulie, atunci în ce raport va cădea concediul fiscal de 6 persoane. jumatate de an sau 9 luni? Și care este data reținerii impozitului pe venitul personal pe linia 110? Mulțumesc

Salut! Situația nu este complet clară. Nu ați reținut integral impozitul pe venitul personal la plata? Sau au păstrat tot ce trebuia să fie, dar l-au enumerat în două părți? Dacă acesta din urmă, atunci în secțiunea 2 va exista o înregistrare pentru 9 luni, data reținerii este 30 iunie, data transferului este 2 iulie.

Salut! Mulțumesc pentru întrebarea interesantă. Pentru a fi mai ușor de răspuns, introducem condiționat datele. Să presupunem că plata indemnizației de concediu a avut loc la 28.05, concediul a început la 01.06, salariul cu restul indemnizației de concediu a fost achitat la 07.06.

Cu Secțiunea 1, totul va fi simplu, va reflecta plata de concediu acumulată împreună cu suprataxa, salariu (linia 020). Impozitul pe venitul personal va fi inclus atât în ​​impozitul calculat, cât și în cel reținut (liniile 040 și 070).

Pentru plata de concediu, data primirii venitului este data la care este plătită plata de concediu. Pentru salarizare, ultima zi a lunii. Reținerea impozitului pe venitul personal are loc la data plății. Este necesar să se transfere impozitul pe venitul personal din plata de concediu cel târziu în ultima zi a lunii în care acestea sunt plătite.

Apoi, în Secțiunea 2 a formularului 6-NDFL pentru cele șase luni vor exista 2 blocuri:

Plata de concediu plătită înainte de recalculare:
28.05.18 - cuantumul plății de concediu
28.05.18 - cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice
31.05.18

Salariu plătit (împreună cu alți angajați):
31.05.18 - cuantumul salariului
07.06.18 - impozit pe venitul persoanelor fizice din salarii
08.06.18

Iar suplimentul la plata concediului de odihnă va trebui să fie reflectat în Secțiunea 2 timp de 9 luni:

06/07/18 - suma plății suplimentare pentru plata concediului de odihnă
07.06.18 - impozit pe venitul persoanelor fizice din suprataxe la plata concediului
07/02/18 (pentru că 30 iunie este sărbătoare)

Buna, Elena! Dacă plata de concediu a fost plătită în iulie, atunci ar trebui să meargă la linia 020 în iulie, pentru că data venitului pentru plata concediului este data plății. În consecință, impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru cele șase luni nu va scădea nici în 040, nici în 070, nici în termeni 080.
Dacă aveți 1C: Contabilitate, atunci are o problemă cronică cu linia 080. 04.06.18
02.07.18 (pentru că 30 iunie este o zi liberă)
Când trebuia să le plătiți conform legii, nu contează aici. Doar data plății efective joacă un rol. Și din raport nu este clar că ai încălcat ceva.

Buna ziua
spuneți-mi cum să reflectați cuantumul indemnizației de concediu în impozitul pe venit pentru 6 persoane în cazul în care se fac diverse deduceri din suma plății de concediu (pensiune alimentară, costul salopetei etc.). Acestea. angajatul primește o parte din plata concediului de odihnă. A doua parte sub formă de pensie alimentară (etc) se transferă la destinație, de obicei în ziua plății salariului, adică. sunt date complet diferite. Si cum in cazul asta cu impozitul pe venitul persoanelor fizice??? Afișați integral la momentul transferului plății de concediu către un angajat? sau proporțional cu sumele plătite pentru concediu de odihnă și cu sumele reținute din plata concediului de odihnă?

Salut! Pensia alimentară este reținută după reținerea impozitului pe venitul personal. De aceea reținerea impozitului pe venitul personal are loc în momentul plății indemnizației de concediu. Acestea. la data plății plății concediului de odihnă toate cuantumul impozitului pe venitul personal arata ca retinut.

Bună seara tuturor. Am citit deja atât de multe despre completarea impozitului pe venit pentru 6 persoane, dar nu am găsit răspunsul la întrebarea mea. V-as fi recunoscator daca ati putea clarifica. Să presupunem că un angajat a plecat în vacanță din 4 octombrie 2018. În primul rând, când ar trebui să îi plătesc plata de concediu și să rețin impozit de la ei? În al doilea rând, am virat impozitul pe venitul personal pe 8 octombrie, atât de convenabil mi-a fost. Ce date ar trebui să pun în a doua secțiune a 6-NDFL. 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-10.31.18? Întrebarea este în esență dacă impozitul pe venitul personal nu este trecut în ultima zi a lunii, ci mai devreme, acelea. 8 octombrie, atunci trebuie să pun 8 octombrie la rândul 120, sau este încă ultima zi a lunii? Sau am incalcat legea, trebuie sa platesc in ultima zi a lunii?

Salut! 1) Plata pentru concediu de odihnă trebuia plătită cel târziu pe 28 septembrie. pentru că la plata la 1 octombrie raman doar 2 zile pana la plata concediului, nu 3. In aceeasi zi, 28 septembrie, retineti impozitul si virati pana la 1 octombrie (transfer din 30 septembrie). 2) Nu ai scris când ai plătit efectiv concediul, dar se pare că a fost pe 1 octombrie. Atunci 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-10.31.18 este corect. Linia 120 contine ziua conform legislatiei, i.e. ultima zi a lunii sau următoarea zi lucrătoare dacă termenul limită este într-un weekend. Puteți plăti impozitul pe venitul personal în orice zi de la data transferului plății de concediu până la sfârșitul lunii.