Întrebarea este primul lucru cu care se confruntă absolut orice antreprenor. Compoziția și momentul raportării depind, desigur, de sistemul de impozitare pe care l-a ales antreprenorul. Cum să păstrăm înregistrări pe fiecare dintre sisteme, vom lua în considerare în acest articol.

Rapoarte contabile ale antreprenorilor individuali pe OSNO

La înregistrarea unui antreprenor individual, implicit, un antreprenor are un sistem general de impozitare (denumit în continuare OSNO). Cu toate acestea, trebuie remarcat imediat că foarte puțini antreprenori rămân pe OSNO. Acest lucru se datorează în mare măsură credinței populare că raportarea despre OSNO este mult mai complicată și mai mare ca volum decât, de exemplu, pe cea „simplificată”. În continuare, să vedem dacă acesta este de fapt cazul.

Primul lucru pe care trebuie să-l știi este că există o relație directă între numărul de rapoarte și numărul de angajați pe care îi are un antreprenor.

Dacă un antreprenor individual lucrează pe cont propriu, fără a implica angajații, atunci el trebuie să prezinte următoarele patru rapoarte:

• Declaratie de TVA. Furnizat in fiecare trimestru.
• Declaratie privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (Formularul 3 impozit pe venitul persoanelor fizice). Disponibil până pe 30 aprilie.
• Declarația 4 impozit pe venitul persoanelor fizice (pe venit estimat). De închiriat în termen de o lună de la momentul în care IP și-a început activitatea. De asemenea, dacă profitul a crescut cu mai mult de 50%.

Dacă întreprinzătorul individual are angajați, atunci se depun următoarele rapoarte:

• Raport privind AMS (numărul mediu de angajați) pentru ultimul an. Disponibil până pe 20 ianuarie.
• Declaratie de TVA. Închiriat în fiecare trimestru.
• Declaratie privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (Formularul 3 impozit pe venitul persoanelor fizice pentru intreprinzatori individuali). Disponibil până pe 30 aprilie.
• Declarația 4 impozit pe venitul persoanelor fizice (pe venit estimat). De închiriat în termen de o lună de la momentul în care IP și-a început activitatea. De asemenea, dacă profitul a crescut cu mai mult de 50%.
• Declarație privind veniturile salariaților (formular 2-NDFL).

Pe baza celor de mai sus, cel mai adesea un antreprenor de pe OSNO depune o declarație de TVA (o dată pe trimestru). Cele mai multe dintre rapoartele rămase sunt transmise doar o dată pe an calendaristic.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Un antreprenor individual în regim general (OSNO) este plătitor de TVA, prin urmare, pe lângă impozitul pe venitul persoanelor fizice, trebuie să raporteze și despre acest impozit. Restul sistemelor de impozitare apartin unor regimuri speciale care scutesc de TVA, respectiv, si trebuie doar sa depuneti o declaratie conform regimului dumneavoastra.

La combinarea modurilor și cel mai adesea combină sistemul fiscal simplificat și UTII, se depun ambele declarații. O altă opțiune pentru combinarea acestor regimuri este cu un brevet: aici va exista o singură declarație, deoarece pur și simplu nu există un astfel de document sub PSN.

Rapoarte contabile ale întreprinzătorilor individuali privind sistemul fiscal simplificat

Majoritatea antreprenorilor individuali aleg ca sistem de impozitare un sistem simplificat. Și acest lucru este complet de înțeles. La urma urmei, USN presupune depunerea unei declarații pe an. Termenul limită de raportare în cadrul sistemului fiscal simplificat (formularul KND 1152017 aprobat de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei prin ordinul nr. ММВ-7-3/ din 04.07.2014 [email protected]) până la 30 aprilie.

Deși acest raport este prezentat doar o dată pe an, pregătirea pentru întocmirea lui ar trebui să fie foarte minuțioasă. Tocmai pentru scopul contabilitate adecvată dintre toate fondurile primite și cheltuite, legislația obligă fiecare întreprinzător să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Această carte vă permite să calculați corect baza de impozitare pentru a calcula corect impozitul ulterior.

Cu toate acestea, este important de reținut că, dacă un antreprenor angajează angajați, atunci nimeni nu îl scutește de a depune o declarație pentru fiecare dintre angajați sub formă de 2NDFL.

Rapoarte contabile ale antreprenorilor individuali pe UTII

Recent, au avut loc schimbări majore în aplicarea acestui regim fiscal. În primul rând, trebuie menționat că UTII a încetat să mai fie obligatorie. Acum antreprenorii au dreptul de a trece, de exemplu, la un „sistem simplificat”. Desigur, legea nu interzice rămânerea pe UTII, dacă sunt îndeplinite toate condițiile pentru aplicarea acesteia.

Ca și în cazul sistemului de impozitare simplificat, un antreprenor pe UTII completează o singură declarație, dar asta se întâmplă trimestrial. Declarație fiscală (formularul KND 1152016 a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal prin ordinul nr. ММВ-7-3/ din 04.07.2014 [email protected]) scade până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.

Raportarea UTII este destul de simplă. Pentru a calcula valoarea impozitului, un antreprenor trebuie să cunoască coeficienții care sunt stabiliți prin lege. După ce ați calculat impozitul, puteți pur și simplu să copiați declarațiile. Desigur, dacă condițiile de muncă rămân neschimbate (modul de funcționare, dimensiunea localului etc.), și, de asemenea, dacă nu au existat modificări importante în legislație.

De asemenea, rețineți că UTII nu este supusă tuturor activităților desfășurate de întreprinzător, ci doar unora dintre tipurile sale. În consecință, foarte adesea un antreprenor trebuie să combine raportarea UTII cu rapoartele din alte sisteme aplicate.

Rapoarte contabile ale PI asupra unui brevet

Din 2014, sistemul de impozitare a brevetelor a devenit un sistem fiscal independent. Utilizarea sistemului de impozitare brevetat este apanajul întreprinzătorilor individuali. Nimeni altcineva nu o poate folosi. Document de reglementare conform acestui sistem este datat 25.06.2012 N 94-FZ, precum și Codul Fiscal al Federației Ruse Ch. 26.5.

Un brevet înlocuiește obligația de a plăti anumite taxe. Dacă, pe lângă activitățile de brevetare, întreprinzătorul este angajat în activități care nu intră sub incidența acestui sistem, atunci devine necesar să se întocmească rapoarte pentru un alt sistem selectat.

Raportarea IP asupra unui brevet este extrem de simplă. Și constă în ținerea unei evidențe contabile a veniturilor și cheltuielilor. Pentru fiecare dintre brevete, această carte este păstrată separat.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Peste 6 ani de experiență. Specializare: drept contractual, dreptul muncii, drept Securitate Socială, dreptul proprietatii intelectuale, procedura civila, protectia drepturilor minorilor, psihologia juridica

Doar acei oameni de afaceri ale căror activități se bazează pe producția de produse agricole pot trece la UAT (taxa unică agricolă). Mai mult, 70% din toate veniturile ar trebui aduse de această zonă. În același timp, trebuie să depună o singură declarație KND 1151059. Termenul limită pentru depunerea acesteia este 31 martie.

Contribuabilii cu taxa agricolă unificată nu sunt scutiți de completarea KUDIR, ca toți ceilalți antreprenori. Este necesară furnizarea acestuia către IFTS numai la solicitarea organismului autorizat.

Situații financiare zero

În cursul activităților sale, fiecare antreprenor poate suferi o suspendare. Există multe motive, inclusiv „climatul economic” din țară și o varietate de motive personale. Dar în orice caz, în acest moment, antreprenorul nu primește venituri. Absența veniturilor, însă, nu scutește niciodată un antreprenor individual de obligația de a depune rapoarte. O astfel de raportare se numește „zero”.

În legislație, un astfel de concept precum „ zero raportare" dispărut. Cu toate acestea, nimeni nu interzice unui antreprenor să furnizeze informații că activitățile sale nu au fost desfășurate.

Compilarea raportării zero nu este diferită de cea obișnuită. Singura modificare este că toate rândurile vor conține valori nule. Termenele limită de depunere rămân aceleași ca pentru rapoartele obișnuite.

Este important de știut că este imposibil să se întocmească rapoarte zero pentru UTII. Pentru că baza de impozitare este deja definită prin lege. Singurul lucru care se poate face este excluderea unei perioade de până la două luni în care activitatea nu s-a desfășurat. Dacă perioada în care nu s-a desfășurat activitatea de întreprinzător este mai mare de două luni, întreprinzătorul individual va fi obligat să treacă la un sistem simplificat de impozitare.

Raportare la UIF pentru antreprenori individuali

Pe lângă obligația de raportare la oficiu fiscal cu privire la rezultatele activității lor, întreprinzătorul are și nevoia să depună rapoarte la fondul de pensii. Observăm imediat că nu toți antreprenorii individuali au obligația de a transmite rapoarte către UIF. Această obligație intervine numai dacă întreprinzătorul are angajați. Acestea. IP dobândește statutul de asigurat.

În concluzie, aș dori să avertizez antreprenorii. Dorința de a se sustrage de la depunerea situațiilor financiare ale unui antreprenor individual va atrage în mod necesar impunerea de amenzi. De asemenea, nu trebuie să „trageți până la ultima” și să trimiteți rapoarte în ultima zi permisă.

30ian

Bună ziua, dragii noștri cititori! Secțiunea a acumulat deja destul de multe articole care au fost publicate pe site de aproximativ un an și jumătate. În plus, am realizat pentru dvs. o secțiune de unde puteți descărca formularele de declarație actuale, KUDIR, diverse rapoarte și puteți citi scurte cerințe pentru completarea acestora. Este timpul să organizăm puțin aceste informații și sunt destul de multe informații!

Voi spune în avans că este cel mai convenabil să generați și să trimiteți rapoarte prin intermediul serviciu special.

Astăzi vom încerca parțial să facem acest lucru: vom încerca să vorbim pe scurt și clar despre ce fel de raportare ar trebui să depună un antreprenor individual.

Raportarea IP

Voi începe, poate, cu faptul că toate raportările pe care un antreprenor individual trebuie să le depună / să le mențină pot fi împărțite în mai multe grupuri pentru comoditate. Practic, sunt patru dintre ele:

1. Raportarea asupra sistemului de impozitare utilizat;
2. Raportarea altor taxe (dacă este necesar);
3. Responsabilitate pentru angajați (dacă există, desigur);
4. Raportarea tranzacțiilor cu numerar (dacă există tranzacții cu numerar).

Acum să ne uităm la fiecare dintre aceste patru grupuri mai detaliat.

Raportarea IP asupra sistemului de impozitare utilizat

Totul este simplu aici, ce impozit principal plătim - depunem o astfel de declarație. Combinarea celor două regimuri înseamnă că depunem două declarații. Unde inchiriem? Desigur, la fisc. Toate informațiile din următorul tabel:

regimul fiscal	Formular de declarație)	Termenele limită
	4-impozitul pe venitul persoanelor fizice	Întocmit după primirea primului venit, trebuie depus în termen de 5 zile de la expirarea unei luni de la data primirii acestui venit (pentru noul IP)
	*
		Întocmit pentru anul, trebuie depus până la data de 30 aprilie a anului următor
Impozitul unic pe venitul imputat (UTII)		Întocmit pentru trimestrul, scadent până în data de 20 a lunii următoare trimestrului respectiv
	Declarația lipsește	Nu renunță
		Întocmit pentru anul, trebuie depus până la 31 martie a anului următor
		Compilat pe baza rezultatelor trimestrului anterior datei de 25 a lunii următoare acestui trimestru

*Ei bine, un mic comentariu: Un antreprenor individual în regim general (OSNO) este plătitor de TVA, prin urmare, pe lângă impozitul pe venitul persoanelor fizice, trebuie să raporteze și despre acest impozit. De la 1 ianuarie 2019 a apărut și pentru antreprenori obligația de plată a TVA pe Taxa Agricolă Unificată, astfel că vor fi obligați și ei să depună această declarație. Restul sistemelor de impozitare se referă la regimuri speciale care scutesc de TVA, cu excepția acelor tranzacții care sunt impozitate în fara esec, respectiv, și trebuie doar să depuneți o declarație conform regimului dumneavoastră.

La combinarea modurilor și cel mai adesea combină sistemul fiscal simplificat și UTII, se depun ambele declarații. O altă opțiune pentru combinarea acestor regimuri este cu un brevet: aici va exista o singură declarație, deoarece pur și simplu nu există nicio declarație în cadrul PSN.

Am mai scris despre modul de completare a declarațiilor:

Fiecare dintre regimurile fiscale are propria sa formă de KUDIR. Permiteți-mi să vă reamintesc că KUDIR trebuie efectuat fără greșeală. Nu trebuie să mergeți la biroul fiscal pentru a-l certifica, a fost anulat de mult, dar ar trebui să îl aveți la dispoziție: imprimat, numerotat și cusut. Forma cărții depinde de regimul fiscal:

Este posibil să aveți nevoie de următoarele articole pentru a le completa:

• (pentru combinarea modurilor);

Rapoarte IP despre alte taxe (suplimentare).

IP poate efectua cel mai mult tipuri diferite activitate, în funcție de aceasta, poate avea obligația de a plăti și raporta asupra altor impozite. Acest grup de taxe include:

• Taxa pe teren;
• Taxa de transport;

Pentru aceste două taxe, doar persoanele juridice depun o declarație, antreprenorii individuali nu o depun: fiscul însuși va calcula taxa și va trimite o notificare.

• Taxa de apă - întocmită pe baza rezultatelor fiecărui trimestru, trebuie depusă înainte de data de 20 a lunii următoare acestui trimestru;

Pentru antreprenorii individuali care lucrează în domeniul extracției resurselor naturale sau al utilizării faunei sălbatice/WBR (resurse biologice acvatice), trebuie să plătiți și să depuneți documente pentru următoarele taxe/taxe:

• Taxa de extracție minerală (abreviat MET) - se întocmește pentru fiecare lună, trebuie depusă până la sfârșitul lunii următoare;
• Taxele de utilizare a obiectelor faunei salbatice - se predau fiscului, termenul de livrare fiind de 10 zile de la data primirii unei astfel de autorizatii;
• Taxe pentru utilizarea facilitatilor UBR - aici trebuie depuse doua tipuri de raportare la fisc:
  • – se depune, de asemenea, în termen de 10 zile de la data primirii acestei autorizații;
  • - se depun până la data de 20 a lunii următoare ultimei luni de valabilitate a permisului primit.
• Plăți regulate pentru utilizarea subsolului - depuse la fisc, întocmite pentru trimestrul, scadență - cel târziu în ultima zi a lunii următoare acestui trimestru.

Raportarea IP cu angajații

Dacă un antreprenor individual lucrează pe cont propriu, doar plătește prime de asigurare pentru mine: cantitate fixă iar dacă suma venitului său este mai mare de 300 mii. În acest caz, nu este necesară raportarea.

Dar dacă un antreprenor are angajați, atunci volumul raportărilor care ar trebui întocmite și transmise autorităților competente crește dramatic. În 2019, documentele sunt predate în trei locuri: impozit, PFR și FSS.

Ce și unde trebuie să predați, citim în articol - aici am examinat deja această problemă în detaliu cu link-uri către formulare de documente.

Raportarea IP privind tranzacțiile cu numerar

Permiteți-mi să vă reamintesc încă o dată că antreprenorii individuali care au operațiuni legate de primirea/emiterea/pastrarea Bani trebuie să respecte disciplina de numerar. Mai mult, respectarea disciplinei de casă nu depinde în niciun fel de regimul de plată a impozitului utilizat și de disponibilitatea caselor de marcat.

Cei care mențin aceste documente în cadrul disciplinei de numerar pot găsi informații despre acestea și descarcă formulare în secțiune. De exemplu, acest lucru este valabil pentru antreprenorii individuali destul de mari care lucrează în domeniul comerțului și care au mai multe magazine.

Relaxarea în ordinea respectării disciplinei de numerar pentru întreprinzătorii individuali nu se aplică la plata salariilor salariaților în numerar. Dacă vă plătiți angajații în numerar, ce trebuie să compensați.

Serviciu de mentinere si transmitere de rapoarte pentru intreprinzatori individuali

Există serviciu util „Afacerea mea” pentru depunerea rapoartelor prin internet, contabilitate etc.

Este foarte ușor să depuneți rapoarte cu acesta, deoarece documentele sunt completate automat, calendarul vă va spune întotdeauna când și ce să depuneți, documentele completate pot fi trimise prin Internet. Economisește mult timp, efort și răbdare!

Asta e tot. Dacă aveți întrebări, scrieți în comentarii.

Raportarea IP pentru trimestrul trebuie furnizată în Autoritatea taxelor la timp. Ceea ce se cere exact pentru a fi predat unui antreprenor este determinat de regimul de impozitare aplicabil si este consacrat de stat la nivel legislativ.

Lucrări la sistemul general de impozitare

După implementarea activităților de înregistrare, antreprenorii individuali se ocupă imediat de raportare, ceea ce necesită un management competent, cunoașterea legislației în vigoare, a termenelor limită și a altor reguli pentru depunerea acesteia. Nu toate rapoartele sunt depuse pentru întregul an, unele documente necesită depunere trimestrială. Oamenii de afaceri nu trebuie să uite că perioada în care este permisă depunerea documentației fiscale nu coincide cu perioadele de plată stabilite. sume de impozit.

Ce raportări transmite IP trimestrial? Dacă o entitate comercială individuală utilizează în activitățile sale sistem comun fiscalitate, acesta trebuie sa depuna o declaratie de taxa pe valoarea adaugata la organul fiscal. Depunerea documentului se face 1 dată în 3 luni. Termenul de depunere este limitat la a 25-a zi a lunii următoare încheierii perioadei de raportare. Pe baza particularităților menținerii documentației de către antreprenori și pentru confortul prelucrării acesteia de către angajații inspecțiilor fiscale federale, declarațiile sunt depuse în formular electronic.

Plata sumelor de taxe conform codurilor stabilite clasificare bugetară efectuate pe părți. Suma totală pentru perioada de impozitare trecută este împărțită în 3 părți, contribuțiile se fac înainte de a 25-a zi pentru 3 luni care urmează perioadei solicitate. Pe baza acesteia, plățile pentru primele 3 luni (trimestru) pot fi efectuate de către un om de afaceri în părți egale în lunile aprilie, mai și iunie de la începutul lunii în termen de 25 de zile. Impozitele pentru celelalte trimestre ale anului se plătesc în același mod.

Înapoi la index

Lucrați la UTII

Raportarea trimestrială IP nu se va face fără declarații privind impozit unic pe venitul imputat. Documentarea este obligatorie pentru antreprenorii care plătesc impozite pe baza sumei veniturilor furnizate de stat (se stabilește anual), indiferent de sumele veniturilor primite de oamenii de afaceri de fapt.

Un raport privind un singur impozit pe venitul imputat se depune trimestrial până în data de 20 a lunii care urmează trimestrului expirat (perioada fiscală este de 3 luni). Dacă un întreprinzător nu utilizează regimul fiscal în cauză, atunci trebuie să depună rapoarte în regim simplificat sau în regim general de colectare a impozitelor. Entitățile fizice comerciale care, în cadrul activităților de înregistrare, au menționat că intenționează să desfășoare o afacere supusă unui singur impozit, nu sunt obligate să depună formulare pentru alte regimuri.

Pentru un subiect începător care nu a aprofundat încă în toate complexitățile interacțiunii cu agențiile guvernamentale, este mai bine să clarificați procedura de menținere și depunere a documentelor de raportare la serviciul fiscal de la locul său de reședință. Astfel de acțiuni vor ajuta la evitarea amenzilor și a altor penalități pentru depunerea cu întârziere a declarației sau completarea documentelor greșite.

Când se lucrează la un singur impozit pe venitul imputat antreprenor individual ar trebui să acorde atenție faptului că declarațiile UTII pentru fiecare trimestru trebuie depuse în mai mult de timp scurt comparativ cu plata impozitelor.

Aduceți fonduri fiscale permis până în a 25-a zi (a lunii care este începutul trimestrului următor).

La solicitarea antreprenorului, în timpul executării documentelor de înregistrare, înainte de începerea funcționării, puteți scrie o cerere pentru a lucra imediat la un sistem simplificat. Utilizarea unui astfel de regim permite nu numai să fii scutit de diverse contribuții, ci și să depunem declarații nu trimestrial, ci o singură dată pe parcursul anului de raportare. Este permisă trecerea la un sistem simplificat în timpul funcționării unui antreprenor individual, pentru aceasta trebuie să întocmiți o cerere și să o depuneți la biroul fiscal.

Înapoi la index

Raportarea în cadrul sistemului fiscal simplificat

Pentru un antreprenor individual care folosește un regim simplificat, cel mai ușor este să prezinte documente de raportare. Sistemul nu necesită plăți de impozit pe venit indivizii, valoarea adăugată și contribuțiile aferente obiectelor de proprietate. Dacă un om de afaceri nu angajează personal, contabilitate și rapoarte fiscale el trebuie să fie în cantitate minimă.

Declarația în sine în regim simplificat se depune numai după expirarea anului fiscal. Cu toate acestea, este necesară introducerea informațiilor în cartea de venituri și cheltuieli nu chiar trimestrial, ci lunar. Antreprenorii care utilizează regimul simplificat au dreptul de a angaja cel mult 100 de angajați pentru operațiunile de afaceri. În același timp, este necesar să se mențină rapoarte suplimentare, să se plătească taxe și contribuții de asigurări sociale.

După 3 luni, entitatea comercială trebuie să depună un raport la organul nebugetar de asigurări sociale. Dacă un om de afaceri depune documentația la fond în formă de hârtie, atunci termenul limită de depunere este limitat la a 20-a zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului încheiat. Atunci când IP transmite un raport trimestrial instituției specificate în formă electronică, perioada admisibilă se prelungește cu încă 5 zile, adică se limitează la a 25-a zi a aceleiași luni.

Raportarea se trimite la Fondul de Pensii de Stat la fiecare 3 luni. La depunerea rapoartelor pe hârtie, termenele limită sunt limitate la a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului încheiat. O copie electronică a documentelor în cauză este permisă să fie depusă înainte de a 20-a zi, termenul limită fiind a doua lună după perioada trimestrială de raportare.

Trimiteți formularele de raportare necesare către IP serviciul fiscal si altii institutiile statului permis manual sau folosind opțiuni alternative de depunere. Printre acestea se numără:

• ordin de livrare către o persoană de încredere sau împuternicită, pentru care este necesară întocmirea unui document de încredere certificat de notar;
• raportarea se trimite prin scrisoare recomandată;
• trimiterea de documente în formă electronică prin internet.

Nu contează ce metodă de depunere alege entitatea comercială. Principalul lucru este că termenele limită pentru depunerea documentelor trimestriale nu sunt încălcate.

Lista documentelor de raportare necesare care trebuie compilate și prezentate autorităților relevante de către entitățile comerciale variază. Acest lucru se datorează regimurilor fiscale, practicilor de afaceri și implicării angajaților. Nu vor fi probleme la completarea și depunerea rapoartelor dacă urmați procedura prevăzută la nivel legislativ.

Ce raportare este prezentată de un antreprenor individual, trebuie să cunoașteți acele sute de mii de oameni care devin anual antreprenori individuali. În Rusia, există aproximativ 470-570 de mii de astfel de oameni în fiecare an.

Conform legislației ruse, un antreprenor individual este o persoană care a fost înregistrată ca antreprenor individual și face afaceri fără educație. entitate legală. Această formă juridică nu presupune un minim capitalul autorizat, fondatorul poate fi o singură persoană - antreprenorul însuși. Scopul activității unui antreprenor individual este realizarea unui profit, de care întreprinzătorul dispune la propria discreție. Raportarea publică a întreprinzătorilor individuali nu este necesară, cu toate acestea, trebuie amintit că un om de afaceri este pe deplin responsabil pentru obligațiile sale cu proprietatea sa. Aceasta din urmă împrejurare este cea care duce adesea la faptul că sunt alese alte forme de a face afaceri (LLC, CJSC etc.)

Totul depinde de sistemul fiscal.

Raportarea întreprinzătorilor individuali depinde de sistemul de impozitare ales de către întreprinzător. Remarcăm imediat că, la înregistrare, un antreprenor individual primește automat mod comun impozitare, pe care o poate schimba în regimuri speciale fie concomitent cu înregistrarea, fie în termen de treizeci de zile de la data înregistrării. În cazul în care modificarea regimului fiscal nu a fost inițiată la timp, prin depunerea unei cereri la organul fiscal, atunci este posibilă trecerea IP la sistemul simplificat de impozitare, a cărui raportare are un volum mai mic, doar din anul următor. (calendarul este implicit). Acest lucru trebuie să fie luat în considerare de un om de afaceri începător.

Rapoarte pentru antreprenori individuali cu impozitare generala

În total, există în prezent patru regimuri fiscale pentru întreprinzătorii individuali și alte forme juridice de activitate în practica fiscală rusă. Impozitarea generală presupune că un om de afaceri va plăti toate taxele prevăzute pentru tipul său de afacere (dacă nu există scutire de taxe conform legii), ține evidența contabilă completă. Acest mod este ales de persoanele interesate de schemele de TVA. Raportarea fiscală IP în acest mod poate fi dublu, în funcție de prezența/absența lucrătorilor angajați de la organizatorul cazului. Dacă nu există angajați, atunci trebuie trimise autorităților fiscale următoarele:

• Declarație de TVA (trimestrială, până în a douăzecea zi a lunii următoare perioadei de raportare).
• Declarație (conform formularului 4-NDFL) în termen de treizeci de zile de la data începerii activității și cu o creștere a profitului cu peste cinci procente (informații despre venitul așteptat).
• Declarații de impozit pe venitul personal persoane (formularul 3-NDFL) - până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare.

În prezența forței de muncă angajate sau a plăților în favoarea altor persoane care nu au fost salariați, un antreprenor individual trebuie să depună și declarații în formularul nr. 2-NDFL privind veniturile fiecărui angajat. Un raport privind numărul de salariați de pe listele pentru anul precedent se transmite până la data de 20 ianuarie a anului următor anului de raportare. De asemenea, nu uitați să depuneți la biroul fiscal pentru certificare o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor unui antreprenor chiar înainte de a începe să completeze informații despre operațiuni.

Raportare pentru Serviciul de Stat de Statistică

Raportarea întreprinzătorilor individuali fără salariați, sau cu aceștia, se depune la autoritățile de statistică sub forma „1-antreprenor” înainte de data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare. De asemenea, poate fi necesar să trimiteți informații despre activitățile unui antreprenor individual (formular 1-IP, termenul limită de depunere este 2 martie a anului următor anului de raportare) și unele formulare specifice industriei. Prin urmare, experții recomandă să solicitați sfaturi de la organism teritorial Rosstat pentru a afla ce raportări pot fi solicitate de la antreprenor, inclusiv în timpul inspecțiilor selective și continue.

Declarație pentru cei care folosesc „simplificarea”

Se depune mai puține raportări chiar dacă se alege un sistem de impozitare simplificat, în care omul de afaceri determină în mod independent obiectul impozitării. În acest caz, responsabilitatea antreprenorului pentru implementarea funcțiilor agent fiscal, situațiile financiare IP include întreținerea tranzactii cu numerar, un om de afaceri trebuie să furnizeze raportări statistice, să plătească contribuții (la fondul de pensii și asigurări sociale împotriva bolilor profesionale).

Un antreprenor în sistem „simplificat” plătește un singur impozit, în funcție de ceea ce va fi impozitat (șase procente din venit sau cincisprezece procente din venit redus cu suma cheltuielilor). În acest mod, nu se plătește TVA, impozitul pe venitul personal, în plus, nu este nevoie să plătească impozit pe proprietatea pe care un om de afaceri o folosește în activitățile sale, un singur impozitul social asupra veniturilor primite din operațiunile de afaceri și a plăților în favoarea persoanelor fizice. Declarația unică de impozitare în regim de impozitare simplificat se depune înainte de data de treizeci aprilie a anului următor celui de raportare.

Când utilizați modul EVDN, raportarea trebuie să fie transmisă trimestrial

IP privind sistemul simplificat de impozitare, a cărui raportare se depune trimestrial, este utilizată în altul sistemul fiscal- impozit unic pe venitul imputat. Poate fi folosit de oamenii de afaceri care desfășoară un tip de activitate strict definit, inclusiv: comerț cu amănuntul în hale de până la 150 mp. contoare, plasarea de reclame pe structuri exterioare, organizarea alimentatiei publice, prestarea de servicii personale etc.

Decizia privind posibilitatea aplicării EVDN este determinată în municipii(organe de reprezentare). Obiectul impozitării este venitul imputat, care se impozitează. Alte taxe (pe proprietate, sociale unificate, valoare adăugată, venitul persoanelor fizice) nu sunt plătite. Această formă de impozitare presupune depunerea unei declarații trimestriale cel târziu în a douăzecea zi a lunii următoare perioadei de raportare.

Antreprenorii din sat pot depune un raport minim

Raportarea fiscală a unui antreprenor individual implicat în producția de produse agricole sau prelucrarea ulterioară sau primară a acestora se poate baza pe plata unui singur impozit agricol (stabilit pe bază voluntară). Dacă un muncitor sătesc nu are muncitori angajați, atunci el depune o declarație înainte de data de treizeci și unu martie a anului care urmează anului de raportare și depune, de asemenea, o carte de cheltuieli și venituri la organele fiscale. Un antreprenor individual cu această formă de impozitare este scutit de aceleași taxe ca și un antreprenor cu UTII.

Un antreprenor individual fără angajați plătește la UIF, dar nu raportează

Antreprenorii individuali nu furnizează raportări către UIF ca atare cu privire la contribuțiile pentru ei înșiși (nu există angajați). Oamenii de afaceri ar trebui doar să plătească taxă fixă până la sfârșitul anului curent în următoarele sume: dacă suma venitului (nu profitul!) al unui antreprenor (persoane fizice) nu depășește trei sute de mii de ruble, atunci, în conformitate cu legislația actuală, acesta trebuie să ia salariul minim în vigoare la începutul anului și înmulțiți-l cu cota de contribuție stabilită de Fondul de pensii mărită de douăsprezece ori.

Dacă suma depășește 300 de mii de ruble pe an, atunci trebuie să plătiți un procent suplimentar din suma care depășește cifra de mai sus până la 1 aprilie a anului următor. De la începutul anului 2015 asigurare de pensie Un antreprenor individual cu un venit mai mic de 300 de mii de ruble pe an va costa cel puțin 18,6 mii de ruble. Trebuie amintit că prezența pierderilor de la antreprenor nu este luată în considerare, adică acesta trebuie să facă transferuri către PF în orice caz.

Raportarea IP în PF

La încheierea primei contract de muncă sau altele contracte de drept civil(de exemplu, un contract) la care trebuie să se înregistreze un antreprenor individual Fond de pensie a doua oară (prima oară se ia în considerare automat la înregistrarea ca antreprenor individual) și oferă rapoarte pe 3 luni, șase luni, 9 luni, un an, conform f. Nr. RSV-1 PFR cel târziu în a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare. Pentru raportare electronică termenul limită este a 20-a zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare. În prezent se plătește o contribuție la Fondul Obligatoriu în contul PFR. asigurare de sanatate(Federal), raportare despre care este inclusă în formularul nr. RSV-1.

Angajatorii se raportează și la Fondul de Asigurări Sociale

Depunerea rapoartelor IP către Fondul de Asigurări Sociale (FSS) se va efectua din nou numai pentru oamenii de afaceri cu angajați. Aici se plătesc contribuții pentru asigurarea împotriva bolilor și accidentelor profesionale în conformitate cu tarifele stabilite. Rapoarte despre f. Nr.4-FSS sunt furnizate fondului la locul de înregistrare a întreprinzătorului până în a 20-a (25) zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare, respectiv pentru raportare pe suport hârtie (electronic).

Același formular nr.4-FSS va cuprinde date privind contribuțiile, în legătură cu invaliditatea temporară a salariaților și despre maternitatea salariaților, care sunt plătiți lunar, cel târziu până la data de 15 a lunii care urmează celei expirate.

Grăbește-te să depui ultima declarație privind impozitul pe teren!

De menționat că în anul 2015, de la 1 ianuarie, raportarea IP (declarația privind Taxa pe teren) folosind teren pentru activitățile dvs. Se presupune că omul de afaceri va plăti impozit pe daune aviz fiscal până la 1 octombrie. Dar pentru 2015 declaratiilor fiscale trebuie depuse până la 1 februarie 2016.

Daca nu se desfasoara nicio activitate

Conceptul de „raportare zero (IP sau altă formă juridică)” nu este definit în legislația Federației Ruse, dar acest termen înseamnă că întreprinderea depune toate documentele cu zero în formularele cu documentele necesare atașate în termenele stabilite. . Această practică există atât în ​​inspectoratul fiscal, cât și în fonduri extrabugetare. În același timp, în FSS și PFR, indicatorii zero (împreună cu o scrisoare de confirmare privind absența plăților către persoane fizice) sunt predați numai atunci când omul de afaceri are angajați.

IP de raportare zero, de exemplu, când absenta totala activitățile supuse EVDN au caracteristici semnificative. Deoarece raportarea zero într-un astfel de sistem de impozitare este practic imposibilă (impozitul este prestabilit prin lege și se plătește indiferent de valoarea veniturilor și a activității în general), întreprinzătorul poate exclude pur și simplu două luni când nu a existat activitate pentru a reduce cuantumul impozitului. Dacă perioada este mai mare de două luni, atunci omul de afaceri va trebui să treacă la ONS.

Pentru raportarea cu zerouri când impozitarea generală Există anumite criterii, printre care:

Antreprenorul individual este doar înregistrat și și-a deschis recent un cont la o instituție de credit;

IP nu are mișcare cont bancar, nu a emis cecuri, facturi, nu a semnat certificate de receptie a lucrarilor etc.

Iată principalele puncte pe care un comerciant unic trebuie să le cunoască despre raportare.

Sistemul simplificat de impozitare (denumit în continuare STS) este unul dintre cele cinci regimuri fiscale speciale prevăzute de actuala legislatia fiscala. Acest regim special este conceput pentru întreprinderile mici, astfel încât regulile de calcul al impozitului, procedura de plată a acestuia și, în consecință, raportarea asupra sistemului fiscal simplificat sunt destul de simple și de înțeles în aplicare de către antreprenorii individuali.

Notă! Puteți pregăti și transmite cu ușurință rapoarte privind sistemul simplificat de impozitare folosind serviciul online Compania mea. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite către în format electronic. Nu va trebui să vizitați personal biroul fiscal și fonduri, ceea ce, fără îndoială, va economisi nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu chiar acum la link.

Cum se trece la USN

Pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat, este suficient să transmiteți o notificare la biroul dvs. fiscal despre trecerea la un sistem de impozitare simplificat la adresa. Puteți trece la sistemul fiscal simplificat doar de la început an calendaristic deci notificarea trebuie depusă până la 31 decembrie. De exemplu, dacă un antreprenor individual dorește să treacă la sistemul fiscal simplificat din 2018, atunci notificarea trebuie depusă înainte de 31.12.2017.

Dacă o persoană este înregistrată doar ca antreprenor individual și intenționează să aplice imediat sistemul fiscal simplificat, atunci în acest caz, o notificare cu privire la aplicarea sistemului fiscal simplificat trebuie depusă în cel mult 30 de zile calendaristice de la data înregistrării antreprenorul individual.

Important: trecerea la sistemul simplificat de impozitare este notificatoare! Aceasta înseamnă că, după depunerea unei notificări, nu este nevoie să așteptați de la fisc niciun document care să autorizeze aplicarea sistemului fiscal simplificat.

Limitări în aplicarea sistemului fiscal simplificat

Există puține restricții privind aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali. Spre deosebire de organizații, pentru un antreprenor individual care dorește să treacă la sistemul simplificat de impozitare, nu există nicio restricție privind valoarea venitului.

Deci, un antreprenor individual nu are dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat dacă (Articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• se ocupă cu producția de mărfuri accizabile, precum și cu extragerea și comercializarea mineralelor, cu excepția mineralelor comune;
• a trecut la ESHN;
• numărul mediu de angajați IP pentru anul a depășit 100 de persoane;
• nu a notificat organul fiscal trecerea la sistemul fiscal simplificat în termenele stabilite.

Caracteristici ale aplicării sistemului fiscal simplificat

1. Sistemul fiscal simplificat se aplică pe bază voluntară (clauza 1 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse).

2. La aplicarea USN, IP este scutită de la plata următoarelor taxe (clauzele 2, 3 ale articolului 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• impozitul pe proprietatea personală. Scutirea se aplică numai bunurilor pe care antreprenorul individual o folosește în activitățile sale de afaceri și care nu este inclusă în lista specială a bunurilor imobiliare, baza de impozitare pentru care se calculează pe baza valorii cadastrale;
• taxa pe valoarea adăugată (în continuare - TVA), cu excepția TVA-ului plătit atunci când mărfurile sunt importate pe teritoriul Federației Ruse și TVA-ul plătit atunci când îndeplinește atribuțiile unui agent fiscal, de exemplu, în cazul închirierii spațiilor de la autorități ;
• impozitul pe venitul persoanelor fizice (denumit în continuare impozit pe venitul persoanelor fizice), cu excepția impozitului pe venitul persoanelor fizice plătit de un întreprinzător individual în calitate de agent fiscal, adică la plata veniturilor către angajați și alte persoane fizice.

3. Întreprinzătorii persoane fizice care utilizează sistemul fiscal simplificat sunt scutiți de conducere contabilitate, deoarece păstrează evidența veniturilor și cheltuielilor în conformitate cu sistemul fiscal simplificat în cartea veniturilor și cheltuielilor (articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 6 lege federala din data de 06.12.2011 N 402-FZ „Despre contabilitate”).

Dar antreprenorii individuali trebuie să respecte regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar stabilite prin Ordonanța Băncii Rusiei din 11 martie 2014 N 3210-U (clauza 4 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse).

4. Sistemul de impozitare simplificat poate fi combinat cu UTII și PSN. Este imposibil să combinați sistemul fiscal simplificat cu OSNO (sistemul obișnuit de impozitare) și cu ESHN.

Impozitarea în cadrul sistemului fiscal simplificat

La transmiterea unei notificări privind aplicarea USN, IP trebuie să aleagă obiectul impozitării (articolul 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse). Rata și valoarea impozitului pe care antreprenorul individual va trebui să le plătească depind de aceasta.

1. La alegerea obiectului de impozitare „Venit”, se aplică cota de 6%. Acest obiect fiscalitate, este benefică folosirea întreprinzătorilor individuali care prestează orice servicii, sau sunt intermediari pentru contracte de agentie. Adică desfășoară astfel de activități care nu necesită investiții financiare și materiale.

Pentru a determina valoarea impozitului, este suficient să înmulțiți venitul total cu rata impozitului. Antreprenorul individual are dreptul de a reduce suma calculată a impozitului cu valoarea primelor de asigurare plătite atât pentru el, cât și pentru angajații săi.

Important: dacă un antreprenor individual are angajați, atunci cuantumul sistemului de impozitare simplificat poate fi redus prin prime de asigurare doar în limita a 50%. Dacă antreprenorul individual lucrează pe cont propriu, atunci valoarea sistemului simplificat de impozitare este redusă cu primele de asigurare plătite pentru el însuși fără restricții.

2. La alegerea obiectului de impozitare „Venituri minus cheltuieli”, cota de impozitare este de 15%. Impozitul se plătește pe diferența dintre veniturile primite și cheltuielile efectuate. Prin urmare, o astfel de contabilitate este aleasă de antreprenorii implicați în activități precum comerț, construcții, producție și altele, în implementarea cărora este necesară achiziționarea de bunuri, materiale, materii prime, atragerea de antreprenori, transportatori de marfă etc. etc.

Cuantumul impozitului se calculează după următoarea formulă: (venituri minus cheltuieli) * 15%.

Important: Antreprenorii care au încheiat contracte simple de parteneriat (acorduri privind activitățile comune), precum și cei care sunt părți la un acord de administrare fiduciară a proprietății, au dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare numai cu obiectul impozitării „Venituri minus cheltuieli” (clauza 2 a articolului 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Procedura și termenele de plată a impozitului la aplicarea sistemului fiscal simplificat

Schema de plată a impozitelor este următoarea:

• cel târziu în data de 25 a primei luni următoare perioadei de raportare expirată (trimestru, șase luni, 9 luni), se efectuează plăți în avans; la sfârșitul anului, până la data de 30 aprilie a anului următor anului expirat, suma de impozit se plătește, ținând cont de plățile în avans plătite anterior.

Exemplu: IP aplică sistemul simplificat de impozitare „Venituri”. Pentru primul trimestru al anului 2017, veniturile s-au ridicat la 200 de mii de ruble, pentru al 2-lea trimestru - 300 mii de ruble, pentru al 3-lea trimestru - 150 mii de ruble, pentru al 4-lea trimestru - 400 mii de ruble.

Valoarea impozitului de plătit se calculează după cum urmează:

• până la 25 aprilie 2018 - 12 mii de ruble = 200 t. × 6%;
• până la 25 iulie 2018 - 18 mii de ruble \u003d (200 de mii de ruble + 300 de mii de ruble) × 6% - 12 mii de ruble;
• până pe 25 octombrie 2018 - 9 tr. \u003d ((200 mii ruble + 300 mii ruble + 150 mii ruble) × 6%) - (12 mii ruble + 18 mii ruble);
• până la 30 aprilie 2019 - 24 mii de ruble \u003d ((200 mii ruble + 300 mii ruble + 150 mii ruble + 400 mii ruble) × 6%) - (12 mii ruble + 18 mii ruble + 9 mii ruble ).

La alegerea obiectului de impozitare „Venituri minus cheltuieli”, dacă la sfârșitul anului cheltuielile au depășit veniturile, atunci antreprenorul individual este obligat să plătească impozitul minim, care este calculată ca 1% din veniturile totale pentru anul.

Raportare privind sistemul simplificat de impozitare pentru IP 2018 fără angajați

În acest caz, IP nu mai târziu de 30 aprilie a anului următor expirat perioada fiscala trebuie să depună o declarație cu privire la sistemul fiscal simplificat la biroul său fiscal (clauza 2 clauza 1 articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse). La sfârșitul anului 2018, declarația privind sistemul simplificat de impozitare ar trebui depusă înainte de 2 mai 2019.

Dar există două cazuri care prevăd termene speciale de raportare:

1. În cazul încetării activităților care fac obiectul sistemului fiscal simplificat, declarația trebuie depusă cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare celei în care aceste activități au încetat (clauza 2 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse). ;
2. În caz de pierdere a dreptului la aplicarea sistemului fiscal simplificat la mijlocul anului, declarația trebuie depusă cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului în care acest drept a fost pierdut (clauza 2 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Raportarea sistemului fiscal simplificat pentru IP 2018 cu angajații

Componența raportării IP va fi următoarea.

La biroul fiscal de la locul de înregistrare:

Termenele limită pentru depunerea declarației privind sistemul fiscal simplificat în 2018

Termenele limită pentru depunerea calculului impozitului pe venit pentru 6 persoane în anul 2018

• pentru 2017 - până la 02 aprilie 2018;
• pentru trimestrul I 2018 - până la data de 3 mai 2018;
• pentru trimestrul II 2018 - până la 31 iulie 2018;
• pentru trimestrul 3 2018 - până la 31 octombrie 2018;
• pentru 2018 - până la 1 aprilie 2019.

Termenul limită de depunere a impozitului pe venit pentru 2 persoane în anul 2018

Termenele limită pentru depunerea calculului primelor de asigurare în anul 2018

• Calcul pentru anul 2017 - până la 30 ianuarie 2018;
• Calcul pentru trimestrul I 2018 - până la 3 mai 2018;
• Calcul pentru prima jumătate a anului 2018 - până la 30 iulie 2018;
• Calcul pentru 9 luni din 2018 - până la 30 octombrie 2018.

Spre Fond asigurări sociale(FSS):

Termenul limită pentru depunerea 4-FSS în 2018

Plătită din veniturile angajaților:

În format electronic:

• pentru primul trimestru al anului 2018 - până la 25 aprilie 2018;
• pentru prima jumătate a anului 2018 - până la 25 iulie 2018;
• pentru 9 luni din 2018 - până la 25 octombrie 2018;
• pentru 2018 - 25 ianuarie 2019.

În format hârtie:

• pentru primul trimestru - până la 20 aprilie 2018;
• pentru prima jumătate a anului - până la 20 iulie 2018;
• timp de 9 luni - până la 20 octombrie 2018;
• pentru anul - până la 20 ianuarie 2019.

Termenele limită pentru depunerea confirmării tipului principal activitate economică in 2018