Acesta trebuie depus electronic prin Internet, dacă numărul mediu angajati depaseste 100 de persoane. Depunerea declarațiilor de TVA la organele fiscale se efectuează numai în formă electronică și nu depinde de numărul de salariați angajați. Angajatorii cu peste 50 de angajați sunt obligați să utilizeze formularul electronic pentru raportarea plăților de asigurări.

Termenele și formularele principalelor rapoarte care se depun la fisc

Declarația în cadrul sistemului simplificat se trimite la timpi de impozitare in an. Termenele de depunere a raportului privind sistemul fiscal simplificat depind de forma juridică a contribuabilului:

• Antreprenorii persoane fizice depun o declarație la oficiu fiscal până la 30 aprilie;
• SRL-urile trebuie să depună declarațiile până pe 31 martie.

Când utilizați OSNO, este necesar să trimiteți rapoarte către biroul fiscal cu privire la următoarele tipuri principale de impozite:

• Pentru impozitul pe venit an calendaristic este o perioadă fiscală și declarația trebuie depusă până la data de 28 martie a anului următor. De acest impozit sunt furnizate și rapoarte trimestriale.
• Declarațiile de TVA trebuie trimise la sfârșitul fiecărui trimestru, dar nu mai târziu de a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.
• Informațiile sunt primite de către Inspectoratul Fiscal pe Imobil o dată pe an până la data de 30 martie, în plus, se eliberează rapoarte trimestriale care conțin informații privind plățile în avans. Există un termen legal pentru depunere rapoarte trimestrialeînainte de data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

Mulţi contribuabili care transferă transportul şi Taxa pe terenși trebuie să depună o declarație în acest sens înainte de 1 februarie.

Depunerea rapoartelor privind personalul muncitor este o cerință obligatorie pentru toți angajatorii:

• Formularul 2-NDFL va fi depus înainte de 1 aprilie.
• Raportarea asupra numărului mediu de salariați trebuie depusă la fisc până pe 20 ianuarie.

Raportarea primelor de asigurare

Ca urmare a inițiativelor legislative din 2014, la FIU a fost introdus un singur formular de raportare (RSV-1), care trebuie depus începând cu rapoartele pentru primul trimestru al anului 2014.

Acest formular permite contribuabililor să depună rapoarte privind pensiile și contribuțiile la pensie într-un singur document. asigurare de sanatate. RSV-1 conține informații atât despre organizație în ansamblu, cât și despre evidențe individuale personalizate, care sunt păstrate pentru fiecare persoană asigurată personal.

Formularul RSV-1 se completează la sfârșitul fiecărui trimestru și se depune la UIF nu mai târziu de a 15-a zi a lunii următoare.

Formularul RSV-1 PFR este compilat în două forme:

• Un document electronic certificat printr-o semnătură digitală calificată este trimis prin canale de comunicare către UIF. Din 2015, acei angajatori cu peste 25 de angajați au depus rapoarte în format electronic.
• Raport cu privire la pe suport de carton. În acest formular, declarația trebuie depusă la UIF fie personal (cu pașaport), fie prin intermediul unui reprezentant (este necesară o împuternicire). Transferul versiunii pe hârtie a declarației către UIF se poate face prin poștă cu inventarul atașării.

Pentru comoditatea introducerii datelor în formularul RSV-1 PFR, precum și controlul online asupra corectitudinii informațiilor introduse, compania Kontur oferă produsul software Kontur.PF Report. După înregistrare, sunt disponibile următoarele opțiuni:

• Formulare de raportare actualizate care sunt necesare pentru plățile de asigurări;
• Mijloace automate încorporate de verificare a declarației completate;
• Asistență non-stop în problemele care apar atât la interacțiunea cu serviciul, cât și la probleme legate de completarea formularului RSV-1 PFR;
• Efectuarea operațiunilor asupra certificatelor de asigurare PFR (obținere și schimb) conform formularelor ADV-1 (completate la angajarea unui nou angajat care nu deține acest certificat), ADV-2 (obligatoriu în cazul anulării certificatului de asigurare) , ADV-3 (necesar dacă este necesar obțineți un duplicat), ADV-9 (foaia de corectare).

Utilizatorii au acces gratuit timp de un an la serviciul Raport Kontur.PF.

Toate companiile și întreprinzătorii individuali trebuie să raporteze periodic organului fiscal despre desfășurarea activităților lor. Compus raportare fiscală depinde în primul rând de sistemul de impozitare ales. Ce și când să luăm, vom lua în considerare în acest articol.

Raportarea fiscală conține informații despre impozitele acumulate și plătite.

Tipuri de raportare fiscală:

• declarații (pentru TVA, impozit pe teren etc.);
• decontări (calculul plății anticipate a impozitului pe proprietate);
• certificate (certificat sub forma 2-NDFL).

Cel mai adesea, contribuabilii se confruntă cu completarea declarațiilor. Există și calcule fiscale pentru plățile în avans, care sunt un fel de raportare intermediară.

Raportarea către biroul fiscal este responsabilitatea directă a fiecărui contribuabil. Pentru nerespectarea termenelor de raportare, Serviciul Fiscal Federal poate amenda o companie sau un antreprenor individual.

Depuneți un raport la fisc, chiar dacă nu a existat activitate în anul curent. Pentru unele formulare este posibilă trimiterea zero declarații(de exemplu, impozitul pe venit). Daca societatea nu a avut cifra de afaceri in conturi si nu a existat nici un obiect de impozitare, puteti depune o singura declaratie simplificata.

Raportarea este trimestrială, anuală și uneori lunară. Din când în când, componența raportării crește. Raportarea fiscală în 2016 a fost completată formă nouă 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice. În 2017, companiile și antreprenorii individuali vor depune un raport privind primele de asigurare către Serviciul Federal de Taxe.

Raportarea TVA

Declarația de TVA se depune trimestrial până în data de 25 a lunii următoare celei de raportare.

Numai companiile și antreprenorii individuali care lucrează cu TVA îl pot închiria. De exemplu, SRL-urile din sistemul fiscal simplificat sunt scutite de o astfel de obligație.

Raportarea impozitului pe venit

Companiile își raportează veniturile și cheltuielile prin declarațiile de impozit pe venit.

Raportul este, de asemenea, trimestrial, dar are o particularitate: toți indicatorii sunt fixați pe bază de angajamente. Deci, într-o declarație semestrială, trebuie să luați în considerare veniturile tuturor celor șase luni, și nu doar ultimele trei. De exemplu, încasările din vânzarea bunurilor achiziționate de la Month LLC pentru primul trimestru s-au ridicat la 576.000 de ruble, iar în perioada aprilie-iunie, compania a primit 172.300 de ruble pentru bunurile vândute. În declarația pentru cele șase luni, Month LLC va nota suma totală a veniturilor - 748.300 de ruble (576.000 + 172.300). Această sumă trebuie înregistrată la rândul 012 din Anexa nr. 1 la fișa 02.

Serviciul Fiscal Federal se așteaptă la o declarație profitabilă din partea contribuabililor în martie (anual), aprilie, iulie și octombrie. Data scadentă este data de 28 a fiecăreia dintre lunile enumerate.

Raportarea impozitului pe venit

Orice venit primit de o persoană fizică trebuia declarat. Angajatorii - agenţi fiscali raportați veniturile plătite prin depunerea calculelor pe formularele 2-NDFL și 6-NDFL.

Ajutor 2-NDFL - anual. Informațiile privind veniturile pentru anul 2016 trebuie transmise până la 3 aprilie 2017.

Formularul 6-NDFL - trimestrial. Serviciul Fiscal Federal o așteaptă în ultimele zile din aprilie, iulie și octombrie. Pentru formularul anual, perioada de pregătire este mai lungă - trebuie depusă înainte de 1 aprilie.

Raportarea altor taxe

Dacă o companie sau un antreprenor individual are obiecte fiscale relevante, este necesar să depuneți declarații privind impozitul pe proprietate, transport și teren la Serviciul Fiscal Federal. Termenul limită de raportare pe transport și teren este 1 februarie. Declarația de proprietate trebuie depusă în termenul stabilit de subiectul Federației Ruse.

Nuanțele raportării pentru IP

Antreprenorii raportează mult mai ușor. Regimurile speciale depun o declarație pentru impozitul lor (USN, UTII, PSN). Antreprenorii individuali de pe OSNO depun o declarație 3-NDFL până pe 30 aprilie.

În consecință, organizațiile comerciale nu trebuie să depună rapoarte autorităților de reglementare pentru aceste taxe. În ciuda acestui fapt, ei trebuie să țină înregistrări contabile și să raporteze la Rosstat și la Serviciul Fiscal Federal la timp. Toate entitățile comerciale care folosesc forța de muncă a angajaților trebuie să plătească pentru ele prime de asigurareși, conform rezultatelor perioadelor de raportare, se depune la fonduri extrabugetare calcule relevante. În plus, organizațiile care au trecut la sistemul fiscal simplificat sunt obligate să prezinte următoarele rapoarte:

• informații despre numărul mediu de angajați cu normă întreagă;
• formele 6-NDFL și 2-NDFL;
• declarații privind taxele de transport și terenuri (cu condiția ca bilanțul organizației să cuprindă obiecte de impozitare);
• Declarație USN (trebuie depusă pentru anul 2016 cel târziu la 31 martie 2017, iar obligațiile fiscale trebuie plătite înainte de această dată).

Sfat: organizațiile comerciale care lucrează la sistemul simplificat de impozitare trebuie să efectueze plăți în avans în perioada (anul) de raportare: până la 25.04.2017, până la 25.07.2017, până la 25.10.2017. Această procedură este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse (articolul 346).

Entitățile comerciale care utilizează regimul fiscal UTII în activitatea lor sunt scutite de la plata următoarelor taxe (TC RF, art. 346):

• impozitul pe proprietate;
• impozit pe venit.

Toate celelalte taxe și taxe sunt plătite de vmeneniye în mod general și raportează asupra lor în termenele stabilite de legislația federală. Aceștia trebuie să depună următoarele declarații și calcule:

• declarații privind UTII, taxe de teren și transport;
• 4-FSS, inclusiv confirmarea activității principale, care se depune acestui organism;
• calculul RSV1;
• 6-NDFL, 2-NDFL.

Principalul raport depus de escroci este declarația UTII. Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește termenul limită pentru livrarea acestuia în 2017:

• pana la 20.01.2017 - trimestrul IV 2016;
• până la 20.04.2017 – T1 2017;
• pana la 20.07.2017 – T2 2017;
• până la 20.10.2017 – trimestrul 3 2017;
• pana la 20.01.2018 – trimestrul 4 2017.

După depunere, organizațiile comerciale trebuie să-și achite obligațiile fiscale. Suma impozitului UTII acumulat trebuie virata la buget pana in data de 25 a lunii urmatoare trimestrului de raportare. În cazul în care data de 25 cade într-un weekend sau sărbătoare, termenul limită de plată se amână în prima zi lucrătoare.

Salvați articolul în 2 clicuri:

Fiecare organizare comercială trebuie să prezinte la timp declarații și alte rapoarte către autoritățile de reglementare. La completarea tuturor formularelor stabilite de legislația federală, se determină obligațiile fiscale către buget. Toate taxele, taxele și plăți obligatorii trebuie transferat la local sau Bugetul federal. Pentru încălcarea termenelor de depunere a rapoartelor și de achitare a obligațiilor fiscale, autoritățile de reglementare vor emite o amendă și vor percepe penalități. Încălcatorii vor fi trași la răspundere administrativă.

In contact cu

Sarcina administrativă asupra companiilor este destul de mare. Raportarea unui SRL care trebuie păstrat este împărțită în mai multe sectoare importante: declarația de venituri și avere, rapoarte financiare, fonduri extrabugetare, statistici, contabilitatea personalului și a veniturilor acestora. Termenele și formele lucrărilor sunt diferite și nu este ușor de înțeles toată această „mare”. Pentru informații despre cum și ce fel de raportare trebuie să depună un SRL în 2018 structurilor de control, consultați instrucțiunile noastre.

Taxe și moduri

Principala lege fiscală a țării noastre spune că companiile pot utiliza atât sistemul general de plăți bugetare, cât și scheme fiscale speciale, simplificate. Printre ei:

1. „Simplificat” (USN). Un mod popular pentru companiile tinere.
2. „Vmenenka” (UTII). Potrivit dacă compania primește deja venit stabil„peste medie” și are o clientelă bună și pachet contractual.
3. Taxa agricolă (ESKhN). Un analog al sistemului fiscal simplificat pentru fermieri.

De ce este necesar acest scurt program educațional? sistemul fiscal? Faptul este că raportarea și cerințele pentru aceasta depind de regimul special pe care îl folosește organizația.

Documentația de raportare fiscală arată veniturile și bunurile din care statul își primește chiria sub formă de taxe fiscale. Documentul principal al unei astfel de raportări este o declarație. Acest document se aplică tuturor schemelor cu un „dar”. La OSNO se completează și se transferă controlorilor acte de raportare pentru fiecare dintre cele trei plăți fiscale, iar pe scheme simplificate, SRL-ul le livrează într-un singur exemplar.

Documentația de raportare fiscală arată veniturile și bunurile din care statul își primește chiria sub formă de taxe fiscale. Documentul principal al unei astfel de raportări este o declarație.

Tipuri de declarații

Există mai multe tipuri de declarații pe OSNO:

1. Prin TVA. Contribuabilul (în cazul nostru, aceasta este o societate cu răspundere limitată) livrează înainte de a 25-a zi după ultimele trei luni. Formularul și modelul de document sunt publicate pe portalul fiscal oficial.
2. Pentru impozitul pe venit. Rapoartele trimestriale sunt transmise în termen de 28 de zile de la încheierea celor trei luni de control. Raport anual - până la 28 martie a anului următor. Formularul poate fi descărcat de pe site-ul fiscal.
3. Pentru impozitul pe proprietate. Impozitul fiscal pe avere este impozit local, prin urmare, administrațiile teritoriilor, regiunilor și orașelor de importanță federală pot introduce și anula în mod independent reguli de plată. LA ordine generală persoanele juridice depun calculele pentru acest impozit înainte de data de 30 a lunii următoare celor trei luni de control expirate. Raportul final trebuie depus la fisc până la data de 30 martie a anului următor. Cum să completați declarațiile și să trimiteți calculele, vezi.

Declarații pentru companie cu privire la „simplificat”:

1. Raport anual până la 31 martie a anului următor. Pregătirea documentului și procedura de depunere sunt descrise în detaliu pe portalul de internet al Serviciului Fiscal Federal.
2. Raport privind impozitul pe proprietate, care este evaluat la valoarea cadastrală. Procedura este aceeași ca și pentru companiile OSNO.

Firme aflate în dosarul „imputare”:

1. Raport trimestrial până în data de 20 a lunii următoare perioadei expirate. Formularul de document poate fi preluat de pe site-ul fiscal.
2. Raport de impozit pe proprietate evaluat la valoarea cadastrală (vezi mai sus).

Companiile pentru ESHN depun:

1. Raport până cel târziu la 31 martie a anului următor.
2. Raport fiscal pe proprietate evaluat la valoarea cadastrala.

Am întocmit o listă cu principalele documente de raportare fiscală pe care fiecare persoană juridică le așteaptă, în funcție de regimul fiscal ales. Dar, pe lângă cele de mai sus, compania poate avea responsabilități suplimentare.

Legislația prevede impozite și taxe, rapoarte asupra cărora vor apărea imediat ce va apărea obiectul impozitării. Astfel de taxe fiscale includ transportul, terenul, utilizarea subsolului etc. Exemplu: de îndată ce o companie cumpără un autoturism, aceasta va avea obligația de a plăti taxa de transport. Și adăugăm cu îndrăzneală taxei întocmirea și depunerea declarației. Prin urmare, lista finală poate fi formată numai în fiecare caz concret.

Din păcate, documentele care trebuie depuse la fisc nu se limitează la declarații. În plus față de acestea, impozitul se așteaptă de la companie:

1. Informații despre numărul mediu. Raportare anuală disponibil până pe 20 ianuarie.
2. Raportarea impozitului pe venitul personal. Include două forme: 2-NDFL și 6-NDFL.

6-NDFL se depune la fisc trimestrial, până în data de 30 a lunii următoare perioadei expirate. Lucrarea finală trebuie să stea pe masă cu inspectorii până la 1 aprilie a anului următor. Această declarație reflectă suma totală a impozitului pe venitul personal plătit pentru perioade de la începutul anului. 2-NDFL - o declarație care trebuie trimisă Serviciului Fiscal Federal o dată pe an:

• Până la 1 martie se depun informații despre acei angajați de la care este imposibilă reținerea impozitului. De exemplu, lucrătorii temporari care au primit mai puțin de 4 mii de ruble pentru munca lor.
• Până la 1 aprilie - informații despre componența principală a personalului întreprinderii de la care a fost reținut impozitul.

Important: declarațiile privind impozitul pe venitul persoanelor fizice se depun pe hârtie dacă societatea are mai puțin de 25 de angajați. În caz contrar, forma raportului este electronică.

Cifre și finanțe

Declarațiile financiare (contabile) sunt un alt strat uriaș de documente care trebuie depuse imediat în două autoritatea de supraveghere. Acesta este FTS și birou regional agenţie de statistică (Rosstat). Obligația companiilor este prevăzută în legea „Cu privire la contabilitate”.

Acest tip de raportare se depune o dată pe an și include informații acumulate în companie de la 1 ianuarie până la 31 decembrie. Documentele includ:

1. Soldul contului. Conținutul documentului reflectă actualul starea financiara companii la momentul raportului.
2. Raport asupra rezultatelor financiare. Detaliază profiturile și pierderile.
3. Situația modificărilor capitalurilor proprii.
4. Extrasul de cont.
5. Anexe - un tabel detaliat pentru fiecare dintre documente cu explicații și comentarii.

Firmele care utilizează regimuri simple de impozitare (STS, UTII și UAT) au dreptul de a depune contabilitate simplificată. Include doar primele două documente ale listei. Termenul limită pentru depunerea documentelor autoritatea fiscala– până la data de 31 martie a anului următor celui de raportare. In cazul in care activitatea nu a fost desfasurata, raportarea se depune in continuare la fisc.

Firmele care utilizează regimuri simple de impozitare (STS, UTII și UAT) au dreptul de a depune contabilitate simplificată.

Rapoartele contabile sunt transmise autorităților de statistică în cel mult 3 luni de la sfârșitul anului. De asemenea, apare nu numai situațiile financiare, dar și o serie de formulare departamentale suplimentare. Lista lor și programul de livrare trebuie specificate pe site-ul web al departamentului din regiunea dumneavoastră.

Asigurare si pensie

Pachetul de documente de raportare a companiei este completat de date care trebuie trimise către fonduri extrabugetare - Fondul de pensii (PFR) și Fondul asigurări sociale(FSS). Acest articol este, de asemenea, obligatoriu, nu va fi posibil să ignorați șirul de documente.

Companiile donează către fonduri extrabugetare:

1. 4-FSS. Se închiriază trimestrial până în data de 20 a lunii următoare perioadei în format hârtie sau până în data de 25 în format electronic. Formularul de document poate fi găsit pe site-ul Securității Sociale.
2. RSV-1. Timpul și frecvența sunt identice cu 4-FSS.

Pentru confirmarea activității principale, se depune următorul pachet de documente:

• Declarație de confirmare a direcției principale de lucru (tip activitate economică).
• Ajutor, care este o confirmare a primului document.
• O copie a notei explicative la bilanț (acest document nu este necesar pentru întreprinderile mici și mijlocii).

Un pachet de lucrări se predă o dată pe an până pe 15 aprilie. Conducerea companiei trebuie să rețină că toate secțiunile de raportare sunt obligatorii, iar absența chiar și a uneia dintre ele este plină de probleme sub formă de amenzi și, în unele cazuri, chiar de „înghețare” și suspendarea muncii. Doar pregătirea sistematică lunară a tuturor documente necesare garantează o raportare fără probleme. Experții spun că „stăpânirea acestei științe” poate dura mult timp, așa că recomandă companiilor care încep să lucreze să încheie un acord cu organizații specializate care oferă suport contabil și fiscal afacerilor. Sau, opțional, luați personalului un angajat calificat care va fi responsabil de această zonă.

Răspunderea pentru această încălcare a termenelor de depunere declaratiilor fiscale prevăzute la articolul 119 Codul fiscal RF. În plus, indiferent de perioada de întârziere a declarației, cuantumul amenzii este de 5% din valoarea impozitului neplătit, dar nu mai mult de 30% din suma impozitului neachitată pe declarație și nu mai puțin de 1000 de ruble.

Pentru încălcarea termenelor de depunere a declarației companiei, șeful sau contabilul șef va fi amendat de la 300 la 500 de ruble (articolul 15.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). protocoale pentru acestea abateri administrative formata din functionari autoritățile fiscale
(clauza 5, partea 2, articolul 28.3 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Pentru a nu fi amendat, respectați toate termenele de depunere a rapoartelor și plata impozitelor.

Organizațiile pe sistem comun fiscalitatea depune rapoarte lunare, trimestriale, pe baza rezultatelor pe 9 luni si pe an.

Raportarea fiscală în 2017 către Serviciul Federal de Taxe și fonduri

*Dacă ultima zi a termenului cade într-o zi recunoscută în conformitate cu legislația Federației Ruse ca zi liberă și (sau) sărbătoare nelucrătoare, ziua de expirare a termenului este următoarea zi lucrătoare care urmează.

Situații financiare în 2017 în Serviciul Fiscal Federal și Rosstat

** Dacă ultima zi a termenului cade într-o zi recunoscută, în conformitate cu legislația Federației Ruse, ca zi liberă și (sau) sărbătoare nelucrătoare, ziua de expirare a termenului este următoarea zi lucrătoare următoare .

Termenele limită pentru raportarea SRL cu privire la sistemul fiscal simplificat în 2016

Companiile cu un sistem de impozitare simplificat depun o declarație de TVA dacă activitățile lor sunt incluse în lista de excepții specificată la articolul 346.11 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse. În alte cazuri, firma simplificată nu depune decont de TVA.

Companiile din sistemul de impozitare simplificat nu sunt scutite de raportarea către Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Serviciul Fiscal Federal.

Serviciul Fiscal Federal trebuie să trimită informații cu privire la numărul mediu de angajați și certificate pe formularele 2-NDFL și 6-NDFL. Cu FSS, trebuie să raportați pentru 2016 în formularul 4-FSS, iar apoi în 2017 trebuie să trimiteți un calcul unificat pentru primele de asigurare la Serviciul Fiscal Federal.

Raportarea contribuabililor simplificați sub formele 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 nu este diferită de raportarea organizațiilor asupra sistemului general de impozitare. Despre procedura de raportare am scris mai sus, vezi detaliile din tabel.

În plus, o organizație pe sistemul fiscal simplificat este obligată să raporteze și să plătească impozitul de transport și terenul dacă are în bilanț bunuri care fac obiectul impozitării.

O companie cu sistem de impozitare simplificat depune situații financiare în același mod ca o companie pe OSNO.