Rezident este

non rezident- aceasta este legal, persoana naturala operand intr-unul stat

state

În statele individuale rezidenți

Persoanele fizice care sunt cetățeni Rusia, cu excepția cetățenilor Rusia recunoscut ca rezident permanent într-un stat străin în conformitate cu legislația statului respectiv;

cu reședința permanentă în Rusia pe baza unui permis de ședere prevăzut de legislația Rusiei, Cetăţeni străiniși apatrizii;

Entitati legale creat în conformitate cu legislația Rusiei;

legale persoane creat în conformitate cu legislația Rusiei;

misiunile diplomatice, oficiile consulare ale Rusiei și alte reprezentanțe oficiale ale Rusiei situate în afara teritoriului Rusiei, precum și misiunile permanente ale Rusiei la organizații interstatale sau interguvernamentale;

Persoane fizice care locuiesc permanent în afara Federația Rusă, incl. situat temporar pe teritoriul său;

Entități juridice stabilite în conformitate cu legile statelor străine și situate în afara Federației Ruse;

Întreprinderi și organizații care nu sunt persoane juridice, create în conformitate cu legislația statelor străine și situate în afara Federației Ruse;

reprezentanțe diplomatice și alte reprezentanțe situate în Federația Rusă;

cetățenie. rezidenta companiilor

Surse

Wikipedia - Enciclopedia liberă, WikiPedia

mabico.com - Mabico

inventech.ru - Biblioteca

investiţii.academic.ru

Rezidenți

Nerezidenți

Excepții:

Moneda rezident/nerezident

ipoteka.finanţe

Determinarea statutului de rezident și nerezident al Federației Ruse

O entitate economică este un rezident al țării în care își are reședința principală, indiferent de cetățenia sa

Rezident este legale sau fizice o persoană înregistrată într-o anumită țară care este pe deplin supusă legislației naționale.

non rezident- aceasta este legal, persoana naturala operand intr-unul stat, dar înregistrată permanent și cu domiciliul în altul.

Pot fi, de asemenea, organizații și organizații care nu sunt persoane juridice. persoane create în conformitate cu legile străine state, sau reprezentanțe diplomatice străine și alte reprezentanțe oficiale situate în țară, precum și organizatii internationale, sucursalele și reprezentanțele acestora.

De regulă, termenul este folosit în legătură cu drepturile și obligațiile persoanelor în raporturile juridice financiare și fiscale.

În statele individuale rezidenți numiți numai cetățenii străini și organizațiile străine care au drepturi și obligații depline în țara lor de reședință.

Rezidenții din Rusia includ:

Persoanele fizice care sunt cetățeni Rusia, cu excepția cetățenilor Rusia recunoscut ca rezident permanent într-un stat străin în conformitate cu legislația acelui stat,

cu reședința permanentă în Rusia pe baza unui permis de ședere prevăzut de legislația Rusiei, cetățeni străini și apatrizi,

Entitati legale creat în conformitate cu legislația Rusiei,

sucursale, reprezentanțe și alte subdiviziuni situate în afara teritoriului Rusiei legale persoane creat în conformitate cu legislația Rusiei,

misiunile diplomatice, oficiile consulare ale Rusiei și alte reprezentanțe oficiale ale Rusiei situate în afara teritoriului Rusiei, precum și misiunile permanente ale Rusiei la organizații interstatale sau interguvernamentale;

Federația Rusă însăși, subiecții Rusiei, municipalități rusești.

Nerezidenții includ:

Persoanele fizice cu reședința permanentă în afara Federației Ruse, incl. situat temporar pe teritoriul său,

Entități juridice stabilite în conformitate cu legislația statelor străine și situate în afara Federației Ruse,

Întreprinderi și organizații care nu sunt persoane juridice, create în conformitate cu legislația statelor străine și situate în afara Federației Ruse,

misiuni diplomatice și alte misiuni situate în Federația Rusă,

sucursale și reprezentanțe ale nerezidenților situate în Federația Rusă.

Entitate economica este rezident al țării în care își are reședința principală, indiferent de al său cetățenie. rezidenta companiilor este determinată de locul de înregistrare și locație, și nu de locul operațiunilor.

Wikipedia - Enciclopedia liberă, WikiPedia

tradesmarter.ru

Reședința - ce este

În sens larg, reședința unei persoane juridice este înțeleasă ca apartenența acesteia sistemul fiscal un anumit stat, fiind înregistrat și plătind impozite. Regimul de „reședință fiscală” pentru persoanele juridice din Codul fiscal al Federației Ruse a fost introdus în 2014 odată cu adoptarea Legii nr. 376-FZ la 24 decembrie.

Conform legislației ruse (articolul 246.2 din Codul fiscal al Federației Ruse), rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt companii:

• rusă (înregistrată în Rusia de cetățeni ruși în conformitate cu legile ruse);
• străini care sunt recunoscuți ca rezidenți în conformitate cu tratatele internaționale (Federația Rusă a încheiat peste 100 de astfel de tratate);
• companii străine care sunt administrate de pe teritoriul Rusiei.

În practica mondială, există mai multe criterii pentru a determina rezidența unei persoane juridice:

• locul de înregistrare al companiei sau al firmei (indiferent de locul în care își desfășoară activitatea);
• sediul organului de conducere reală al persoanei juridice (consiliu de administrație, sediul principal, contabilitate centrală);
• locul de activitate.

O societate nerezidentă este o entitate juridică care:

• creat și înregistrat în afara Federației Ruse în conformitate cu cerințele legislației statului străin relevant, dar ale cărui activități se extind pe teritoriul Rusiei, inclusiv prin reprezentanțe și sucursale;
• se află în străinătate.

Care este diferența dintre statutele fiscale din Federația Rusă

Statutul de rezidență fiscală determină țara în care persoana juridică va plăti impozite pe toate regulile sale de venit și impozitare, care sunt diferite pentru rezidenți și nerezidenți.

Având în vedere care este diferența dintre o entitate juridică rezidentă și un nerezident, ar trebui să subliniem principalul lucru: nerezidenții din Federația Rusă plătesc impozite numai pentru acele venituri care sunt obținute din activități comerciale în Rusia, în timp ce tot ceea ce au câștigul în afara statului rus este impozitat și neimpozabil. Rezidenții Federației Ruse își declară toate veniturile și plătesc impozite pe acestea la trezoreria rusă.

Este posibil să se determine rezidența după numărul de cont bancar

Entitate, care operează pe teritoriul Federației Ruse, trebuie să aibă cel puțin un cont bancar personal. Persoanele juridice nerezidente, precum și rezidenții, au dreptul de a deschide conturi în valută și ruble în băncile care au primit permisiunea Băncii Centrale a Federației Ruse în acest sens (Articolul 13 din Legea din 10 decembrie 2003 nr. 173). -FZ „Pornit reglementarea valutarăși controlul valutar).

Conturile bancare diferă în ceea ce privește proprietatea (Regulamentul Băncii Rusiei nr. 579-P din 27 februarie 2017) și conțin semnul unei companii rezidente sau nerezidente. În funcție de numărul de cont bancar (constă din 20 de cifre), este posibil să se determine reședința unei persoane juridice.

Capitolul „A” din Regulamentul nr. 579-P definește clar că conturi de decontare persoanele juridice nerezidente încep cu numere:

• 40804 (tip de cont de ruble „T”);
• 40805 (tip de cont de ruble „I”);
• 40806 (contul de conversie „C”);
• 40807 (cont de nerezident);
• 40809 (cont de investiții);
• 40812 (cont proiect);
• 40814 (contul convertibil „K”);
• 40815 (cont neconvertibil „H”);
• 40818 (cont valutar).

În aceste numere, numerele de după registrul 408 indică tipul de persoană și contul. Toate celelalte numere indică persoane juridice rezidente.

Astfel, știind numărul de bancă organizație, este posibil să-și determine rezidența cu acuratețe absolută.

Este posibil să se determine rezidența după TIN

Numărul de identificare a contribuabilului (este adesea numit TIN) este obligatoriu pentru toate entitățile comerciale de pe teritoriul Federației Ruse. Reprezintă zece cifre:

• 4 cifre - locul de înregistrare: primele 2 - codul subiectului Federației Ruse, celelalte 2 - codul autorităților fiscale locale;
• 5 cifre - așa-numitul OGRN sau numărul principal de înregistrare de stat;
• 1 cifră de verificare.

Prin codul TIN, puteți identifica cu ușurință o organizație sau o companie străină - de la 01/01/2015, numărul individual al unor astfel de organizații începe cu „9909” (Inspectoratul Interregional al Serviciului Fiscal Federal), apoi - 5 cifre ale străinilor codul organizației și la sfârșitul cifrei de control.

Determinarea rezidenței după numărul TIN este dificil și ușor de greșit. Deci, o companie care este străină prin cod se poate dovedi a fi rezidentă a Federației Ruse. Prin urmare, datele trebuie verificate suplimentar față de alte surse.

Va ajuta punctul de control la determinarea stării fiscale?

KPP este un cod suplimentar din nouă cifre pe care îl primesc persoanele juridice oficiu fiscal la înregistrare. Acest lucru se aplică atât rezidenților, cât și nerezidenților din Federația Rusă. Scopul său principal este de a arăta motivul pentru care această organizație a fost înregistrată la un anumit birou fiscal. O entitate juridică poate avea mai multe astfel de puncte de control și acestea se pot schimba în timp: de exemplu, la schimbarea adresei.

Primele două cifre ale punctului de control reprezintă regiunea Federației Ruse, a treia și a patra - numărul biroului fiscal. Următoarele două indică motivul pentru care organizația a fost înregistrată:

• 01 - la locul corpului central;
• 02-05, 31 și 32 - la locația diviziei organizației (aceasta poate fi o reprezentanță sau o sucursală a unei companii străine);
• 06–08 – privind găsirea imobilelor. Organizații străine sunt indicate prin numere de la 51 la 99.
• Ultimele cifre - ordinale număr de înregistrare(din motivul dat).

Informațiile privind reședința unei persoane juridice nu sunt cuprinse în CPT.

Cum să aflați reședința unei persoane juridice pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse

Cel mai simplu și drumul rapid obține informatie necesara despre rezidență - vizitați site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse. Algoritmul acțiunilor este simplu:

O alta varianta:

După ce ați introdus informațiile inițiale în câmpul de căutare, ar trebui să introduceți captcha și să faceți clic pe „Găsiți”. După aceea, va fi posibil să vă familiarizați cu informații detaliate despre entitatea juridică necesară, inclusiv reședința acesteia în Federația Rusă.

100migrantov.ru

În ce domeniu sunt folosiți acești termeni și din ce motiv?

Termenii de mai sus sunt bine cunoscuți de mulți ruși și cetățeni din alte țări, cu toate acestea, pot fi utilizați în diferite domenii. Acestea sunt zonele în cauză:

• zona fiscală, în care statutul de rezident fiscal sau nerezident indică sursa venitului: în stat sau în afara țării. Ținând cont de această caracteristică, cotele de impozitare sunt determinate în viitor;
• zona valutară, unde vorbim privind stabilirea controlului asupra operațiunilor în curs. Rezidenții, în acest caz, sunt obligați să respecte anumite reguli și să prezinte rapoarte relevante în cadrul reglementărilor actuale;

De asemenea, trebuie menționat că terminologia este prezentă și în alte domenii, de exemplu, atunci când se rezolvă problemele de moștenire a proprietății. În acest sens, pentru a putea interpreta aceste concepte în mod corect, este necesar să înțelegem clar care este diferența dintre conceptele de „rezident al Federației Ruse” și „nerezident”.

Care este diferența dintre concepte?

Ce gânduri vizitează o persoană care a întâlnit prima dată termenii indicați și este departe de sfera legală, fiscală sau financiară? Se ridică o întrebare destul de firească: ce este și după ce principiu ar trebui să se distingă cele două concepte.

La prima considerare a conceptului, se poate avea impresia că un rezident al unei țări este doar un rezident cu stare civilă oficială, dar un nerezident este un străin. Desigur, există ceva adevăr în asta, totuși, de fapt, o astfel de interpretare nu este în întregime corectă. În primul rând, principalul criteriu de evaluare a termenului este perioada de ședere a unui cetățean în interiorul Federației Ruse și în afara țării.

Dacă ne întoarcem la sfera monetară, atunci grupul de rezidenți include persoane cu statutul de:

• cetățeni ai Federației Ruse care locuiesc permanent în țară;
• străinii și persoanele fără stare civilă care se află în permanență în granițele statului.

Toți ceilalți membri ai diverselor tranzactii valutare vor fi considerați nerezidenți. În sfera fiscală, totul se întâmplă într-un mod similar. Dacă o persoană locuiește în țară cel puțin 183 de zile pe parcursul anului, atunci ea primește statutul de rezident. Deplasările de afaceri ale personalului militar sau ale funcționarilor publici pentru orice perioadă de timp în afara statului nu constituie motivul pierderii acestui statut. Toate celelalte persoane sunt incluse în grupul nerezidenților.

Cum să determinați ce statut are o anumită persoană?

Este de remarcat faptul că chiar și o lună este suficientă pentru ca statutul de contribuabil să se schimbe. Pentru a face acest lucru, este suficient să părăsești statul sau să te întorci înapoi în țară. Cu toate acestea, în legislația actuală nu există indicații cu privire la necesitatea transmiterii unei notificări către IFTS cu privire la schimbarea statutului.

Un aspect important este, de asemenea, că cetățenia nu afectează în niciun fel determinarea acestui statut. În unele cazuri, însă, se prevede că, chiar dacă un cetățean a părăsit țara pentru o perioadă lungă de timp, această perioadă nu este luată în considerare. Este vorba despre următoarele puncte:

• o persoană a părăsit Federația Rusă pentru o perioadă de cel mult șase luni pentru a urma un curs de tratament;
• un cetățean a fost instruit timp de șase luni într-un alt stat;
• contribuabilul era înscris ca detașat pentru producția de petrol și gaze în afara țării sale.

Unele nuanțe în determinarea statutului pot apărea atunci când o persoană dorește să emigreze din Rusia și își vinde propria proprietate. De fapt, astfel de persoane nu mai sunt rezidenți, deși formal continuă să fie considerate ca atare. Ei vor trebui să plătească impozit pe venitul personal și aici valoarea taxei depinde de statut. Cert este că rezidenții plătesc cu o rată de 13%, dar nerezidenții plătesc cu o rată de 30%.

De ce trebuie să confirm starea și cum se întâmplă?

Confirmarea statutului oficial al contribuabilului nu este o condiție prealabilă, însă prevederea documente necesare poate deveni baza unei reduceri semnificative a sarcinii fiscale. Oportunitatea oferită este deosebit de relevantă în cazul în care un cetățean este contribuabil în mai multe țări deodată.

Procedura de confirmare este destul de simplă și necesită pregătirea documentației care confirmă faptul că timp de 183 de zile pe an, o persoană a locuit pe teritoriul statului. Toate documentele sunt transferate la IFTS.

Concluzie

Concepte precum „rezident” și „nerezident” au un impact grav asupra stabilirii nivelului cotei de impozitare. Pentru primul grup de contribuabili, astfel de indicatori sunt reduse semnificativ, dar deținătorii celui de-al doilea statut sunt obligați să plătească contribuții evaluate și impozite la cote mai mari.

grazhdaninu.com

Rezidenți fiscali și nerezidenți

Rezidenți- Aceștia sunt cetățeni ai Federației Ruse sau cetățeni ai altor state care au stat pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile în ultimele 12 luni.

Cu toate acestea, perioada de 183 de zile nu trebuie să fie consecutivă. Principalul lucru este că numărul total de zile din timpul anului ar trebui să fie de cel puțin 183.

Nerezidenți- cetățenii ruși și alți cetățeni care stau pe teritoriul Rusiei mai puțin de 183 de zile în 12 luni consecutive.

1. Armata rusă care servește peste hotare.
2. Funcționarii publici care se află în călătorii de afaceri în străinătate.

Pentru angajații consulatelor și misiunilor comerciale, statutul se stabilește în conformitate cu procedura general stabilită.

Obținerea statutului de „rezident fiscal”

Cum și cine devine rezident fiscal:

• cetățeni ai Rusiei în mod automat, cu excepția cazului în care se dovedește altfel (faptul de reședință în Federația Rusă este mai mic de 183 de zile);
• cetățenii străini sunt recunoscuți automat ca nerezidenți, cu excepția cazului în care dovedesc că au locuit pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile.

Numai un permis de ședere în Federația Rusă al unui cetățean străin nu confirmă recunoașterea acestuia ca rezident fiscal.

Determinarea acestui statut este importantă. De exemplu, pentru rezidenții Federației Ruse, impozitul pe venitul personal (PIT) este perceput la o cotă de 13%, pentru nerezidenți - 30%.

Toți cetățenii ruși sunt rezidenți în valută, precum și cetățenii străini cu permis de ședere și apatrizii cu reședința permanentă în Federația Rusă.

Totodată, legislația prevede obligațiile rezidenților în valută care apar la deschiderea și menținerea conturilor în străinătate:

• informează organele fiscale despre deschiderea, modificarea detaliilor sau închiderea conturilor în bănci străine (în termen de o lună);
• trimite rapoarte privind tranzacțiile în aceste conturi o dată pe an (până la data de 1 iunie a anului următor celui de raportare);
• efectuează numai acele operațiuni care sunt enumerate la art. 12 din Legea Federației Ruse „Cu privire la reglementarea și controlul valutar”.

Până în 2018, cetățenii care locuiau în afara Federației Ruse mai mult de 12 luni erau recunoscuți ca nerezidenți în valută străină.

Cu toate acestea, la intrarea pe teritoriul Rusiei chiar și pentru o zi, ei au devenit din nou rezidenți în valută odată cu reînnoirea necesității de a respecta toate cerințele legale, ceea ce este extrem de incomod pentru cetățenii care locuiesc permanent și lucrează în străinătate, dar care vin periodic în Rusia în vizită. rude sau în concediu.

La 1 ianuarie 2018, au intrat în vigoare modificări ale legii, conform cărora toți cetățenii ruși, indiferent de perioada de ședere în străinătate - rezidenți în valută. Dar, în același timp, persoanele fizice cu reședința permanentă în străinătate mai mult de 183 de zile în decurs de 12 luni sunt scutite de restricțiile legislației valutare și nu sunt obligate să informeze autoritățile fiscale despre conturile lor în băncile străine.

Astfel, rezidenții fiscali și valutari au devenit de fapt concepte echivalente.

Pentru a confirma statutul de nerezident (monedă!), Trebuie să furnizați următoarele documente:

1. O copie scanată a unui pașaport străin cu semne la trecerea frontierei de stat a Rusiei.
2. O copie scanată a unui permis de ședere sau alt document care dovedește prezența permanentă a unui cetățean rus pe teritoriul unei alte țări.

Statutul unui rezident/nerezident valutar este, de asemenea, important atunci când se efectuează transferuri în valute străine la conturi la bănci străine.

Atentie, doar AZI!

amvtrade.com

Astăzi aș dori să iau în considerare o întrebare foarte importantă: cine sunt rezidenți și nerezidenți ai țării. Aceste concepte sunt foarte relevante în mulți domenii financiare, de exemplu, în domeniul bancar, la plata impozitelor, la retragerea de fonduri în străinătate, la înregistrarea unei moșteniri și în alte cazuri, deci trebuie să fiți foarte clar cine este rezident, cine este nerezident și care este diferența dintre lor. Acest lucru, în legătură cu indivizii, va fi discutat în articolul de astăzi.

Vreau să încep cu faptul că, să spunem, „laicul mediu”, departe de problemele financiare, atunci când aude conceptele de rezidenți și nerezidenți, consideră că rezidenții sunt cetățeni ai țării, iar nerezidenții sunt străini. . Deci, aceasta este o greșeală foarte gravă! De fapt, conceptul de reședință are o anumită legătură cu conceptul de cetățenie, dar are și diferențe semnificative. Adică, un rezident nu este neapărat cetățean al țării, iar un nerezident nu este neapărat un străin. Mai departe - mai detaliat.

Definițiile rezidenților și nerezidenților sunt date în legile fiecărui stat și pot avea anumite diferențe pentru tari diferite. Mai mult, în Rusia, de exemplu, conceptul de rezident și nerezident diferă chiar și în interiorul țării: atunci când se implementează controlul valutar unele definiții se aplică, în timp ce controlul fiscal - altele. Aceste definiții pot fi modificate prin efectuarea modificărilor corespunzătoare la cadru legislativ, prin urmare, este întotdeauna necesar, pentru fidelitate, revizuirea legilor cu ultimele modificări.

Rezidenți și nerezidenți în Rusia: legislația valutară.

În domeniul controlului valutar al Federației Ruse, conceptele de rezident și nerezident sunt definite de Legea „Cu privire la reglementarea și controlul valutar” nr. 173-FZ din 10 decembrie 2003. Conform cu aceasta act normativ, statutul de rezident au:

1. cetățeni ai Federației Ruse, cu excepția celor cu reședința permanentă pe teritoriul statelor străine;
2. Străinii și apatrizii cu reședința permanentă pe teritoriul Federației Ruse.

În același timp, toți cei care nu pot fi atribuiți acestor două puncte au statutul de nerezident.

Pentru rezidenții și nerezidenții din Rusia, există condiții diferite pentru deschidere și service conturi bancare, tranzacții valutare, primire/trimitere transferuri de bani, multe altele operațiuni bancare si nu numai.

Rezidenți și nerezidenți în Rusia: legislație fiscală.

Rezidenții fiscali și nerezidenții în Rusia sunt definiți diferit decât în ​​domeniul controlului valutar. Definițiile acestora sunt indicate în art. 207 Codul fiscal RF. Conform acestui document, statutul de rezident fiscal în Rusia are:

1. Cetățenii Federației Ruse, străinii și apatrizii care stau efectiv în țară cel puțin 183 de zile din 12 luni consecutive (adică cel puțin șase luni pe parcursul anului);
2. Personalul militar și funcționarii publici, chiar dacă sunt trimiși să lucreze în afara Federației Ruse.

În consecință, statutul nerezident fiscal au acei cetățeni care nu se încadrează în aceste categorii, adică stau în Rusia mai puțin de 6 luni pe an, chiar dacă sunt cetățeni ai acesteia.

Astfel, se dovedește că în Rusia un străin sau un cetățean al țării poate fi simultan un nerezident conform normelor de control valutar și un rezident conform normelor de control fiscal, sau invers.

Nerezidenții fiscali plătesc impozite semnificativ mai mari, în special, în prezent, impozitul pe venitul nerezidenților din Federația Rusă este de 30%, în timp ce pentru rezidenți este de 13%.

Rezidenți și nerezidenți în Ucraina.

În Ucraina, definiția rezidenților și nerezidenților este dată în Codul Fiscal, la art. 14. la paragraful 14.1.213. Potrivit acestui document, statutul de rezident în Ucraina se acordă persoanelor fizice care locuiesc permanent pe teritoriul Ucrainei, indiferent dacă sunt cetățeni ai Ucrainei, străini sau apatrizi. În consecință, persoanele care locuiesc permanent în afara Ucrainei sunt nerezidenți, chiar dacă sunt cetățeni ai Ucrainei.

De asemenea, există diferențe semnificative în procedurile bancare, în restricțiile privind cuantumul primirii/transmiterii, în diverse proceduri de înregistrare a unei moșteniri, transportarea fondurilor peste graniță, plata taxelor etc.

Acum aveți o idee despre cine este rezident și nerezident al țării pentru persoane fizice. În ceea ce privește persoanele juridice, conceptele de rezidenți și nerezidenți sunt și ele definite în aceste acte legislative, dacă este necesar, le puteți găsi cu ușurință acolo. Sper că ați găsit aceste informații utile și nu uitați că legile pot fi modificate, așa că verificați întotdeauna sursa originală pentru informații actualizate.

Ne vedem la! Mult succes cu promovarea ta alfabetizare financiară si finante personale!

LA documente oficiale Legislația rusă conține adesea cuvintele „rezident” și „nerezident”. Unii cred în mod eronat că termenii „rezident” și „cetățean” înseamnă același lucru. Nu este adevarat. Este posibil să fii cetățean al unei țări și să nu fii rezident fiscal al acesteia. Și invers - un rezident poate să nu fie cetățean al Rusiei.

Articolul 11 ​​din Codul Fiscal al Rusiei definește că un rezident fiscal al Federației Ruse este o persoană fizică care îndeplinește toate cerințele legislatia fiscala tara noastra. Rezidenții fiscali includ următoarele categorii de contribuabili:

• cetățeni ai Federației Ruse înregistrați la locul de reședință sau locul de ședere în țara noastră (cu excepția celor care locuiesc permanent în străinătate);
• străinii care au un permis de ședere permanentă în Rusia (eliberat de angajații Ministerului Afacerilor Interne);
• cetățeni străini cu permis de ședere în Federația Rusă;
• lucrătorii străini care au încheiat o perioadă determinată contract de munca cu o organizație care funcționează în Rusia. Durata acestui contract trebuie să depășească 183 de zile.

Astfel, putem concluziona că orice persoană care locuiește și primește venituri în Rusia timp de 183 de zile în decurs de 12 luni devine rezident. Există o excepție în care această perioadă poate fi întreruptă fără pierderea statutului de rezident:

• dacă rezidentul părăsește țara noastră pentru tratament pe o perioadă care nu depășește 6 luni;
• călătorie în străinătate pentru studii pentru o perioadă de cel mult șase luni.

Un cetățean al Rusiei poate deveni și nerezident dacă locuiește permanent într-un alt stat.

Impozitarea rezidenților Federației Ruse

Legislația fiscală rusă prevede o rată unică de impozitare pe venitul personal:

• pentru rezidenți este de 13 la sută;
• nerezidenţii plătesc 30 la sută din venit.

Diferența de procente este semnificativă, dar în cifre arată foarte impresionantă.

Exemplul 1 Venitul lunar al unei persoane se ridica la 25.000 de ruble pe lună. Un rezident al Federației Ruse va plăti 3.250 de ruble din această sumă la buget (25.000 * 0,13 = 3.250). Și acesta este cazul dacă nu are niciun avantaj fiscal. Dacă există deduceri fiscale standard, suma va fi și mai mică.

Impozitul pentru un nerezident se va ridica la 7.500 de ruble din aceeași sumă de venit (25.000 * 0,3 = 7.500). Și nu primește nicio reducere. Diferența în valoarea impozitului a fost de 4.250 de ruble (7.500 - 3.250 = 4.250) pe lună. Într-un an se acumulează o sumă foarte decentă.

Cetățenii ruși cu reședința permanentă și înregistrați în țară sunt rezidenți fiscali dacă compania angajatorului lor este și rezidentă - înregistrată în Federația Rusă. Impozitul pe venitul personal al rezidenților Federației Ruse oferă o serie de beneficii:

• standard deduceri fiscale asupra contribuabilului însuși;
• deduceri pentru copiii contribuabilului: pentru primul și al doilea copil - 1.400 de ruble pe lună, pentru al treilea și următorii - 3.000 de ruble pe lună.

Exemplul 2. Sinitsina Irina Sergeevna lucrează permanent la o fabrică din regiunea Moscovei. Este cetățean al Rusiei, înregistrată la locul de reședință din satul în care se află fabrica ei. Are doi copii minori. Timp de o lună, Irina Sergeevna a câștigat 50.000 de ruble.

Este supus impozitării rezidenților Federației Ruse: 50.000 - 1.400 (deducere pentru primul copil) - 1400 (deducere pentru al doilea copil) \u003d 47.200 * 0,13 (procent din impozitul pe venit pentru rezidenți) \u003d 6.136 ruble ( impozit pe venitul unui RF rezident). Persoanele fizice care nu sunt rezidenți ai Federației Ruse vor plăti 15.000 de ruble impozit pe același venit: 50.000 * 0,30 (procent din impozitul pe venit pentru nerezidenți) = 15.000.

Confirmarea statutului de rezident al Federației Ruse

Să se bucure stimulente fiscale, trebuie să vă asigurați dacă sunteți rezident fiscal al Federației Ruse, dacă statutul dvs. îndeplinește toate condițiile necesare pentru un rezident. Un rezident fiscal al Federației Ruse este un plătitor de impozit pe venit care respectă legea la trezoreria țării noastre.

Dacă lucrați în baza unui contract de muncă, atunci contabilul, întocmind un certificat, confirmă că în perioada de raportare ați fost rezident al Federației Ruse, prin urmare impozitul cota impozitului pe venitul personal este de 13%. Adică, în majoritatea cazurilor, atunci când primiți deduceri fiscale, nu trebuie să solicitați în mod independent dovada statutului de rezident.

Contribuabilii care nu sunt cetățeni ai Rusiei, precum și anumite categorii de angajați cu cetățenie rusă, trebuie să obțină confirmarea statutului de rezident al Federației Ruse.

Pentru a confirma statutul de rezident fiscal al Federației Ruse, trebuie să contactați serviciul fiscal. Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți o cerere. Legea nu prevede un formular special pentru o astfel de cerere, dar lista datelor de bază care trebuie afișate în acest document este încă disponibilă:

• care solicită eliberarea unei confirmări (nume, prenume, patronimic integral);
• adresa exactă a solicitantului;
• anul pentru care se cere confirmarea;
• TIN al solicitantului;
• lista documentelor anexate cererii;
• metoda de contact (telefon, e-mail).

Împreună cu cererea este necesară depunerea copiilor de pe contractul de muncă, un act de identitate al solicitantului. De asemenea, este furnizat un tabel pentru calcularea timpului petrecut de solicitant în Rusia (cel puțin 183 de zile) cu documente justificative:

• foaia de pontaj;
• copii ale biletelor de avion sau ale altor documente de călătorie;
• certificat de angajare și alte documente.

Legea dispune de 30 de zile calendaristice pentru examinarea unei cereri de eliberare a unei confirmări. Dar rețineți că serviciul fiscal poate emite un document justificativ pentru anul în curs nu mai devreme de 3 iulie a aceluiași an, când se confirmă perioada de 183 de zile a șederii solicitantului în Rusia.

Legislația fiscală a Rusiei conține concepte precum „reședința”. Pentru persoanele care sunt familiarizate cu aceste concepte pentru prima dată, poate fi dificil să înțeleagă limba oficială, și anume cine este rezident și nerezident al Federației Ruse. În plus, Codul Fiscal al Federației Ruse răspunde întrebărilor despre statutul de rezidență într-un mod foarte greoi.

De multe ori, cetățenii nu știu cărei categorii aparțin dacă călătoresc în mod regulat în străinătate din motive de afaceri sau personale. În text, vom vorbi despre caracteristicile și diferențele dintre cele două statusuri indicate și vom explica ce drepturi și obligații au rezidenții și nerezidenții Federației Ruse.

Mulți oameni confundă definiția cetățeanului unei țări cu rezidentul acesteia. Mai exact, oamenii cred că aceste cuvinte sunt identice și sunt sinonime. Aceasta este o judecată incorectă. O persoană poate fi cetățean rus și, în același timp, nu poate fi rezidentul acesteia, ca într-o altă combinație - „rezident apatrid”. Să aruncăm o privire mai atentă.

Articolul 207 din codul fiscal al Federației Ruse menționează că statutul de „rezident al țării” este disponibil pentru persoanele care locuiesc aici cel puțin 183 de zile în decurs de douăsprezece luni consecutive. Este important să înțelegeți că aceste douăsprezece luni nu sunt neapărat un an calendaristic, deoarece numărătoarea inversă poate merge din aprilie a unui an până în aprilie a următorului, de exemplu. Cetăţenii care călătoresc în străinătate pentru perioade scurte de timp nu îşi pierd statutul. Maximul pentru absența continuă din țară este de șase luni, și chiar și atunci doar pentru educație sau tratament. De asemenea, angajații câmpurilor offshore producătoare de materii prime hidrocarburi pot lipsi jumătate de an.

În aceste situații, cetățenii ar trebui să fie gata să furnizeze acte oficiale care confirmă scopul vizitelor în străinătate și durata acestora. În cazul îmbunătățirii sănătății, acestea vor fi vize speciale medicale (medicale) în pașaport, contracte cu străini. institutii medicale. Situația este similară cu învățământul - acordurile cu instituțiile de învățământ și alte documente justificative trebuie să fie în mâinile unei persoane. În același timp, atât organizațiile medicale, cât și cele educaționale trebuie să aibă licențele corespunzătoare.

Articolul nr. 11 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede, de asemenea, că statutul de rezident este primit de:

1. Cetăţeni ai ţării care sunt înregistraţi la locul respectiv rezidenta permanenta sau găsirea.
2. Străinii care au primit un permis de ședere în Rusia.
3. Străinii care au permisiunea unui angajat al Ministerului Afacerilor Interne pentru o ședere continuă în Federația Rusă.
4. Lucrători din alte țări care au un contract de muncă pe o perioadă mai mare de 183 de zile.

Este logic că statutul de rezident nu poate fi atins de persoanele care locuiesc în țară mai puțin decât numărul specificat de zile sau luni care au trecut între ele. Indiferent de perioada de ședere în țară (chiar dacă aceasta depășește 183 de zile), nu se poate obține statutul de „rezident”:

• refugiații și comandanții străini care au primit azil temporar în țară;
• specialişti străini de înaltă calificare invitaţi la muncă/servire.

Statutul nerezidenților este caracterizat de o serie de nuanțe:

1. Persoanele care nu au calitatea de rezident, dar realizează venituri în țară, sunt obligate să fie plătitoare de impozit pe venitul persoanelor fizice.
2. Chiar și plătind impozitul pe venit, nerezidenții nu pot pretinde deduceri fiscale: imobiliare, sociale, standard.
3. Nerezidenții trebuie să depună o declarație la Serviciul Fiscal Federal atunci când obțin profit în Rusia.
4. La fiecare dată de plată a unui astfel de venit, statutul de nerezident este calculat și confirmat din nou.

Cum să-ți determini starea și să calculezi numărul de zile de care ai nevoie?

Ne-am dat seama deja că cetățenia nu joacă niciun rol în determinarea reședinței unei persoane, deoarece atât cetățenii Federației Ruse, cât și străinii pot fi atât rezidenți, cât și nerezidenți. Se ia în considerare doar orice perioadă continuă de douăsprezece luni, care poate începe într-un an și se poate termina în altul. Decizia finală dacă o persoană are statutul de rezident se ia la sfârșitul anului conform calendarului (din ianuarie până în decembrie).

Perioada de 183 de zile se calculează elementar - se adună toate zilele în care persoana a locuit în țară în cele douăsprezece luni de mai sus. Se iau în calcul și zilele de intrare și de plecare din Rusia.

Impozitarea rezidenților și nerezidenților pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Potrivit legii, pentru toate persoanele fizice din stat este prevăzută o singură cotă de impozit pe venitul persoanelor fizice. Pentru rezidenți, este de treisprezece la sută din câștig, pentru nerezidenți - treizeci la sută. Aceasta este o diferență foarte semnificativă atât în ​​procent, cât și în cifrele obținute. În plus, pentru rezidenții fiscali ai țării, angajați oficial în companiile rusești, vederi standard beneficii. De exemplu, părinții care au unul sau doi moștenitori primesc 1.400 de ruble pentru fiecare și 3.000 de ruble pentru al treilea și următorii copii. Aceste sume reduc valoarea impozitului pe venitul personal calculat. Nerezidenții, în ciuda procentului de impozitare, care este de 2,3 ori mai mare, sunt și ei lipsiți de aceste scutiri. Să ne uităm la exemple.

Dacă, în interiorul perioadă de raportare un nerezident al Rusiei a dobândit statutul de rezident, impozitul pe venitul personal de 30% calculat de acesta va fi compensat. Adică de la început an calendaristic impozitul pe venit va fi recalculat la o cotă de 13%, iar surplusul de bani va fi luat în calcul la următoarele plăți. Dacă surplusul „nu se potrivește” la sfârșitul anului, angajatul poate primi o plată în plus în mâinile sale prin depunerea unei declarații 3-NDFL și a unei cereri de colectare a impozitului reținut în exces.

Cum se confirmă statutul de rezident?

Pentru a avea o rată plăcută a impozitului pe venit sau pentru a beneficia de reduceri fiscale, trebuie să fii sigur de statutul tău de rezident al Federației Ruse. Acest statut nu trebuie doar să se potrivească numărului necesar de zile de ședere în țară, ci și să îndeplinească criteriile specifice unui rezident.

În primul rând, un rezident trebuie să fie un lucrător organizat și care respectă legea, care contribuie în mod regulat la trezorerie taxe pe venit. La angajare oficială statutul de rezident este confirmat de un certificat 2-NDFL de la departamentul de contabilitate, unde sunt indicate statutul de cetățean și cota de impozitare a acestuia. Prin urmare, cetățenii care lucrează nu ar trebui să-și facă griji cu privire la confirmarea rezidenței.

În cazul în care plătitorul nu este cetățean al țării, sau primește venituri pe cont propriu sau are legătură cu alte categorii de rezidenți ai Rusiei, va trebui să-și confirme statutul de rezident, ca să spunem așa, manual. Pentru a face acest lucru, ar trebui să mergeți la Serviciul Fiscal Federal cu aplicația corespunzătoare. Deși documentul nu are o structură și un format clare aprobate prin lege, el trebuie să reflecte următoarele:

• datele solicitantului (numele complet, locul de reședință, adresa de reședință);
• anul pentru care este necesară dovada rezidenței;
• copie TIN;
• documente anexate cererii (de exemplu, certificate de taxe deduse sau o fotocopie a pașaportului internațional);
• detalii de contact (număr de telefon).

Inafara de documentele specificate va trebui să atașați o fotocopie a contractului cu angajatorul care confirmă angajarea unei persoane într-o companie care operează în țară, un tabel în care sunt calculate zilele de ședere continuă în Rusia (reamintire, nu mai puțin de 183 de zile). Documentele care confirmă acest fapt pot fi extrase din jurnalul de muncă, fișa de pontaj al angajatului sau un certificat de la locul de muncă, certificat de departamentul de personal.

O listă specifică de lucrări, conform căreia se stabilește perioada de ședere a unui cetățean în țară și în afara acesteia, nu a fost aprobată oficial prin lege. Prin urmare, puteți utiliza orice documente: pașaport și pașaport internațional, documente diplomatice, carte de migrație, cărți de identitate ale angajaților și altele asemenea. Singurul document care poate confirma statutul de rezident prin lege este certificatul fiscal. Specialiștii pot lua în considerare o cerere pentru o cerere de confirmare a stării în termen de patruzeci de zile.

Video - Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe veniturile nerezidenților

Rezumând

Persoanele care locuiesc permanent în Rusia, lucrează oficial, plătesc taxe și călătoresc în străinătate numai în vacanță, nu pot să-și facă griji cu privire la siguranța statutului lor de rezident. Îndoielile pot apărea la persoanele care se mută activ dintr-o țară în țară și petrec o perioadă semnificativă de timp departe de casă. Pentru a rămâne loial cota de impozitareși posibilitatea de a se bucura de avantaje fiscale, ar trebui să numere cu atenție numărul de zile în care au locuit în Rusia. Am aflat deja că ar trebui să fie mai mult de 183.

Când se dovedește că, pentru a menține sau a obține statutul de rezident, trebuie să rămâneți în țară puțin mai mult decât ți-ai dori, ar putea avea sens să faci acest lucru. Daca zilele petrecute in tara nu ajung semnificativ la cifra ceruta, nu mai ramane decat sa ne impacam cu pozitia de nerezident.