Kodėl ir kaip svarbu bet kuriam verslininkui laiku pateikti ataskaitas, jau aptarėme straipsnyje apie.

Nemokamas auditas gali padėti patikrinti ataskaitų išsamumą ir savalaikiškumą.

Jūsų patogumui sukūrėme ataskaitų kalendorių ir, kuris padės nepažeisti įstatyme nustatytų terminų.

Atkreipkite dėmesį, kad terminai kalendoriuje nurodyti kaip ir Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, tačiau jei ataskaitos pateikimo ar mokesčio sumokėjimo terminas patenka į savaitgalį, jis nukeliamas į kitą darbo dieną. Pavyzdžiui, 2020 metų I ketvirčio PVM deklaracijos pateikimo terminas yra balandžio 25 d., tačiau tai yra poilsio diena, todėl terminas nukeliamas į balandžio 27 d.

Kad galėtumėte išbandyti apskaitos užsakomųjų paslaugų parinktį be jokios materialinės rizikos ir nuspręsti, ar tai jums tinka, mes kartu su 1C įmone esame pasirengę suteikti savo vartotojamsmėnuo nemokamos buhalterinės paslaugos:

Mokesčių kalendorius individualiems verslininkams

* Jei darbuotojų skaičius yra 25 ir daugiau, ataskaita pateikiama tik elektroniniu būdu.

*Naujai registruotos LLC papildomai pateikia SSC ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po registracijos mėnesio, 20 d.

**Patvirtinimą apie pagrindinę veiklos rūšį Sodrai pavieniai darbdaviai pateikia tik pakeitę pagrindinės veiklos rūšį, iš kurios per praėjusius metus buvo gautos didžiausios pajamos.

Pateikimo Rosstat terminai yra konkretūs. Kartą per penkerius metus ši įstaiga atlieka nuolatinę smulkaus verslo veiklos stebėseną (paskutinį kartą buvo atlikta 2015 m.). O intervalais tarp stebėjimų ataskaitos pateikiamos pasirinktinai, statistikos institucijų prašymu. Tačiau geriau iš anksto Rosstat svetainėje sužinoti, ar reikia pranešti ir kada.

Kiti mokesčiai individualiems verslininkams ir UAB

Kai kurių mokesčių mokėjimas priklauso nuo apmokestinimo objekto prieinamumo, todėl ne visos organizacijos ir verslininkai juos moka.

Žemės mokestis

Šio mokesčio mokėtojai yra organizacijos, individualūs verslininkai ir paprasti asmenys turintys žemė dėl nuosavybės teisės, nuolatinio naudojimo ar valdymo visą gyvenimą.Santykiuose žemės mokestis Yra keletas privalumų:

• mažinti mokesčio bazė(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 391 straipsnis);
• lengvatinis mokesčio tarifas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 394 straipsnis);
• atleidimas nuo mokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 395 straipsnis).

Savivaldybės gali nustatyti papildomas lengvatas savo teritorijoje.

Žemės mokesčio deklaracijas gali teikti tik organizacijos. Individualus verslininkas moka žemės mokestį kaip paprastas asmuo, pranešęs Federalinei mokesčių tarnybai. Žemės mokesčio deklaracijos pateikimo terminas – ne vėliau kaip iki ataskaitinių metų vasario 1 d.

Žemės mokestis mokamas vietoje žemės sklypai, žemės mokesčio ir avansinių mokėjimų už jį mokėjimo terminus nustato savivaldybių įstatymai.

Transporto mokestis

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 358 straipsnio 2 punkte nurodytos transporto priemonės, pavyzdžiui, žemės ūkio gamintojų gabenimas, taip pat keleiviniai ir krovininiai laivai bei orlaiviai, kurie yra juridinių asmenų ar individualių verslininkų, kurių pagrindinė veikla yra vežimas, nuosavybė. , nėra apmokestinami pagal šį mokestį.

Mokesčių deklaracija už transporto mokestis Pateikia tik mokesčių mokėtojai – organizacijos. Deklaracijos pateikimo terminas – ne vėliau kaip po ataskaitinių metų vasario 1 d. Kalbant apie transporto mokestį, individualūs verslininkai pripažįstami fiziniais asmenimis, jie nepateikia mokesčių deklaracijos, mokestis mokamas pagal mokesčių inspekcijos pranešimą. Transporto mokesčio mokėjimo terminus nustato regionų įstatymai.

Vandens mokestis

Mokesčio mokėtojai yra organizacijos ir asmenys, užsiimantys specialiu vandens naudojimu, vandens paėmimu iš vandens telkinių ar jų akvatorijos naudojimu. Organizacijos ir asmenys, naudojantys vandens telkinius pagal vandens naudojimo sutartis arba sprendimus dėl vandens telkinių suteikimo naudoti, sudarytus ar priimtus įsigaliojus Rusijos Federacijos vandens kodeksui, nėra pripažįstami mokesčių mokėtojais.

Neapmokestinamas vandens mokestis išsamus vandens paėmimo ar vandens plotų naudojimo, nurodytų Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 333.9 straipsnyje, sąrašas, pvz., vandens paėmimas žemės ūkio paskirties žemei drėkinti, vandens plotų naudojimas žvejybai ir medžioklei, įdėjimas ir hidrotechnikos statinių statyba ir kt. Pateikimo terminai mokesčių grąžinimas ir vandens mokesčio mokėjimai sutampa – ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos.

Akcizai

Akcizas yra netiesioginis mokestis, kuri yra įskaičiuota į prekės kainą ir kurią faktiškai sumoka vartotojas. Akcizus moka organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie yra akcizais apmokestinamų prekių gamintojai, perdirbėjai ir importuotojai. Akcizais apmokestinamos prekės nurodytos str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 181 straipsnis apima:

• alkoholio turintys produktai, išskyrus vaistus, kosmetiką ir kvepalus;
• alkoholiniai produktai, įskaitant alų;
• tabako gaminiai;
• automobiliai;
• motociklai, kurių galia viršija 150 AG. jėga;
• variklis ir tiesioginis benzinas;
• dyzelinis kuras ir variklinės alyvos.

Mokestinis laikotarpis akcizams yra kalendorinis mėnuo, deklaracija pateikiama kiekvieno mėnesio pabaigoje, ne vėliau kaip iki kito mėnesio 25 dienos. Per tą patį laikotarpį turi būti sumokėti ir akcizai. Išimtis taikoma akcizų mokėtojams už sandorius su denatūruotu alkoholiu ir tiesioginio distiliavimo benzinu: deklaracijos pateikimo ir už juos akcizų sumokėjimo terminas – ne vėliau kaip iki trečio mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 diena.

MET – naudingųjų iškasenų gavybos mokestis

Šį mokestį moka organizacijos ir individualūs verslininkai turintys žemės gelmių naudojimo, naudingųjų iškasenų gavybos, išskyrus įprastus, licencijas. Naudingųjų iškasenų gavybos mokesčio mokestinis laikotarpis yra kalendorinis mėnuo. Mokesčių deklaracija turi būti pateikta ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, dieną, o mokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 25 dienos.

Transporto mokestis yra regioninis. Subjektų teisėkūros organai Rusijos Federacija nustatyti organizacijoms:

• mokesčio tarifas neviršijant Mokesčių kodekso nustatytų ribų;
• mokesčių mokėjimo tvarka ir terminai;
• mokesčių lengvatos ir jų taikymo sąlygos.

Visą šią informaciją apie transporto mokestį žiūrėkite oficialioje regiono svetainėje.

Kurios organizacijos moka transporto mokestį?

Transporto mokestis mokamas organizacijos, kurioms registruojamos apmokestinimo objektais pripažintos transporto priemonės. Transporto mokestis nemokamas FIFA ir jos dukterinės įmonės, nacionalinės futbolo asociacijos, „Rusija 2018“ organizacinis komitetas ir kitos bendrovės, nurodytos federaliniame įstatyme „Dėl 2018 m. FIFA pasaulio čempionatų ir 2017 m. FIFA konfederacijų taurės rengimo ir rengimo Rusijos Federacijoje“. Transporto priemonės turi priklausyti organizacijai ir naudojamos čempionatui ruošti bei rengti.

Kokios transporto priemonės yra apmokestinamos?

Apmokestinimo objektai yra automobiliai, motociklai, motoroleriai, autobusai, lėktuvai, sraigtasparniai, laivai, jachtos ir kitos mašinos bei mechanizmai. Mokesčiais neapmokestinami:

• irklinės ir motorinės valtys su varikliais iki 5 arklio galių;
• lengvieji automobiliai, pritaikyti naudoti neįgaliesiems;
• traktoriai, savaeigiai kombainai, specialios žemės ūkio mašinos, naudojamos žemės ūkio produktų gamybai;
• transporto priemonių federalinės institucijos vykdomoji valdžia, kai įstatymiškai numatyta karinė ar lygiavertė tarnyba;
• ieškomų transporto priemonių, jei vagystė patvirtinta įgaliotos institucijos dokumentais.

Kada pranešti ir sumokėti transporto mokestį

Ar norite lengvai sumokėti ir pranešti apie mokesčius? Naudokite debesies paslaugą Kontur.Accounting! Paslauga primins sumokėti mokesčius, atliks skaičiavimus ir automatiškai sugeneruos deklaraciją.

Organizacijoms mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai, ataskaitinis laikotarpis – pirmas, antras ketvirtis ir trečiasis ketvirtis. Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymų leidžiamosios institucijos negali steigti ataskaitiniai laikotarpiai, ir palikti tik metines ataskaitas.

Kaip apskaičiuoti transporto mokestį ir avansą už jį

Ar norite lengvai sumokėti ir pranešti apie mokesčius? Naudokite debesies paslaugą Kontur.Accounting! Paslauga primins sumokėti mokesčius, atliks skaičiavimus ir automatiškai sugeneruos deklaraciją.

Regioninės valdžios institucijos nustato, ar mokestinio laikotarpio pabaigoje reikia mokėti avansinius mokėjimus ar sumokėti transporto mokestį. Jie gali atsisakyti avansinių mokėjimų už atskiros kategorijos mokesčių mokėtojai.

Organizacijos savarankiškai apskaičiuoja transporto mokestį ir avansinius mokėjimus už jį. Išankstinis mokėjimas už kiekvieną ataskaitinį laikotarpį = 1/4 * mokesčio bazė * mokesčio tarifas.

Dėl lengvųjų automobilių su aukštu Vidutinė kaina Skaičiuojant mokesčius ir avansinius mokėjimus, naudojami didėjantys koeficientai:

• jei vidutinė kaina yra 3–5 milijonai rublių imtinai ir nuo išleidimo metų praėjo 2–3 metai, koeficientas yra 1,1; nuo 1 iki 2 metų - koeficientas yra 1,3; ne daugiau kaip 1 metai - koeficientas yra 1,5;
• jei vidutinė kaina yra 5–10 milijonų rublių imtinai ir nuo išleidimo metų nepraėjo daugiau kaip 5 metai, koeficientas yra 2;
• jei vidutinė kaina yra 10–15 milijonų rublių imtinai ir nuo išleidimo metų nepraėjo daugiau kaip 10 metų, koeficientas yra 3;
• jei vidutinė kaina viršija 15 milijonų rublių ir nuo pagaminimo metų nepraėjo daugiau kaip 20 metų, koeficientas yra 3.

Jeigu mokestiniu (ataskaitiniu) laikotarpiu transporto priemonėįregistruotas ar išregistruotas, atsižvelgiama į laikotarpį, per kurį mokesčių mokėtojui priklausė transporto priemonė. Norėdami tai padaryti, pilnų mėnesių, per kuriuos transporto priemonė buvo įregistruota mokesčių mokėtojo, skaičius dalijamas iš skaičiaus kalendoriniai mėnesiai mokestiniu (ataskaitiniu) laikotarpiu. Apskaičiuotas mokestis arba avansas padauginamas iš gauto rezultato.

Registracijos mėnuo ir išregistravimo mėnuo laikomi visu mėnesiu. Jei registracija ir išregistravimas įvyko tą patį mėnesį, nurodytas mėnuo laikomas vienu pilnu mėnesiu.

Mokesčio suma, kurią organizacija sumoka mokestinio laikotarpio pabaigoje, yra lygi skirtumui tarp apskaičiuotos mokesčio sumos ir mokestinį laikotarpį sumokėtų avansinių mokesčių sumų.

Ar norite lengvai sumokėti ir pranešti apie mokesčius? Naudokite debesies paslaugą Kontur.Accounting! Čia galite lengvai tvarkyti apskaitą, darbo užmokestį ir siųsti ataskaitas internetu. Paslauga primins sumokėti mokesčius, atliks skaičiavimus ir automatiškai sugeneruos deklaraciją.

Mokesčių avansai turi būti mokami pagal 1, 2, 3 ketvirčių rezultatus. Kai kurie regionai turi teisę atleisti organizacijas nuo jų mokėjimo. Kiekvienas Rusijos Federacijos subjektas savarankiškai nustato transporto mokesčio avansinių mokėjimų mokėjimo terminą regioniniuose teisės aktuose. Kiekvieno regiono mokėjimo datos nurodytos oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje elektroninėje paslaugoje " nuoroda Informacija apie tarifus ir išmokas turto mokesčiai».

Kaip apskaičiuoti transporto mokesčio avansą

Avansinių įmokų ir transporto mokesčio apskaičiavimas nustatytas 2010 m. 362 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Jame nurodyta, kad mokesčių mokėtojai-organizacijos atlieka savo skaičiavimus, o asmenys moka mokestį pagal mokesčių administratoriaus pranešimą.

Mokestis skaičiuojamas už kalendorinius metus kiekvienai transporto priemonei atskirai. Skaičiavimo metodas yra mokesčio tarifo ir mokesčio bazės sandauga. Transporto mokesčio avansas yra ¼ mokesčio sumos. Jis skaičiuojamas už 1, 2, 3 ketvirčius. Mokestis metų pabaigoje sumokamas apskaičiuotos mokesčio sumos ir į biudžetą sumokėtų avansų skirtumu.

Mokesčio bazė yra tai, iš ko renkamas mokestis. Transporto mokesčiui pagrindas yra transporto priemonių techninės charakteristikos, pavyzdžiui, automobilio galia. Visas techninių charakteristikų, susijusių su mokesčių apskaičiavimu, sąrašas nurodytas str. 359 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Mokesčių apskaičiavimo įkainiai nustatomi pagal regionus. Kurdami juos, pastarieji turėtų vadovautis Mokesčių kodekso dydžiais, nurodytais 2008 m. 361 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Pagrindinis reikalavimas – regioniniai tarifai neviršytų NK tarifų daugiau nei 10 kartų. Atitinkama Federalinės mokesčių tarnybos paslauga leidžia teisingai nustatyti tarifą.

Lengvąjį automobilį organizacija turi nuo 2013 m. Automobilis registruotas Maskvos srityje. Mokesčio bazė – 152 arklio galių. Mokesčio tarifas yra 49 rubliai už AG.

Mokesčio suma už 2015 m.

152 AG x 49 rubliai = 7448 rubliai.

152 AG x 49 rubliai x 1/4 = 1862 rubliai.

Remiantis skaičiavimo rezultatais, organizacija už 2015 m. 1, 2, 3 ketvirčius mokės avansus po 1 862 rublius. Mokesčio suma metams bus 1862 rubliai.

Avansų ir mokesčių mokėjimo laikas priklausys nuo Rusijos Federacijos subjekto teisės. Pavyzdžiui, Maskvoje organizacijoms nėra numatyta mokėti avansinius transporto mokesčio mokėjimus (2008-09-07 Maskvos įstatymo Nr. 33 „Dėl transporto mokesčio“ 1 punktas, 3 straipsnis), mokestis pervedamas iki vasario mėn. 5 po tų metų, pagal kuriuos mokama. Sankt Peterburge organizacijos avansinius mokėjimus į biudžetą perveda iki balandžio 30 d., liepos 31 d., spalio 30 d. (2002 m. lapkričio 4 d. Sankt Peterburgo įstatymo 3 str. 2 punktas Nr. 487-53 „Dėl transporto mokesčio“) , mokestis pervedamas iki vasario 10 d., einantis po metų, kuriais jis buvo sumokėtas.

Transporto mokesčio avansinių įmokų apskaičiavimas atsiradus/nutrūkus nuosavybei

Jeigu transporto priemonė įsigyjama arba pašalinama iš nuosavybės tais metais, už kuriuos skaičiuojamas mokestis, taikomas transporto priemonės nuosavybės teisės pilnų mėnesių skaičiaus koeficientas.

Transporto mokesčio avanso apskaičiavimo pavyzdys

Organizacija – savininkas sunkvežimis, kurio variklio galia 204 AG. Transporto priemonės registracijos vieta - Rostovo sritis. Mokesčio tarifas yra 35 rubliai. Automobilis parduotas 2015-10-16.

Kadangi automobilis parduotas, turi būti naudojamas nuosavybės laikotarpio koeficientas. Už 1, 2, 3 ketvirčius mokestis skaičiuojamas visas, tai yra koeficientas netaikomas. Metų pabaigoje koeficientas bus 10/12 (į skaičiavimą įtrauktas spalis).

Mokesčio suma už 2015 m.

204 AG x 35 rubliai x 10/12 = 5950 rublių.

Avansinio mokėjimo suma 2015 m.

204 AG x 35 rubliai x 1/4 = 1785 rubliai.

Už 1, 2, 3 ketvirčius organizacija mokės 1785 rublių avansus už kiekvieną ketvirtį. Transporto mokesčio suma bus 595 rubliai prie išvardintų avansų į biudžetą.

Avansinių mokėjimų už tam tikras transporto rūšis apskaičiavimo ypatybės

Brangiems automobiliams ir transporto priemonėms, sveriančioms daugiau nei 12 tonų, numatytas specialus transporto mokesčio apskaičiavimas.

Brangiems automobiliams, skaičiuojant mokestį, naudojamas koeficientas, didinantis mokestį. Jis yra susijęs su vidutine keleivinių transporto priemonių savikaina ir pagaminimo amžiumi ir yra nurodytas 2 str. 362 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Yra sąrašas transporto priemonių, kurioms taikomi padidinti mokesčiai. Jis paskelbtas oficialioje Pramonės ir prekybos ministerijos svetainėje.

Už transporto priemones, sveriančias daugiau nei 12 tonų, įtrauktų į registrą pagal Platon sistemą, transporto mokesčio avansai yra laikomi, bet nemokami. Taip yra dėl to, kad transporto mokestis gali būti sumažintas mokėjimų suma pagal Platon sistemą.

Transporto mokesčio sumokėjimo už 2018 metus tvarką ir bendrą terminą juridiniams asmenims nustato 2018 m. 363 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Tačiau konkrečios įmonės mokėjimo terminas priklauso nuo regiono, kuriame ji registruota. Straipsnyje rasite lentelę su transporto mokesčio mokėjimo terminais visuose Rusijos regionuose.

Koks mokesčių sumokėjimo terminas juridiniams asmenims už 2018 m.

Metų pabaigoje organizacijos pateikia transporto mokesčio deklaraciją 1152004 forma. Transporto mokesčio už 2018 metus sumokėjimo terminas juridiniams asmenims priklauso nuo to, ar jūsų regione yra ataskaitinių laikotarpių, ar ne. Transporto mokesčio avansiniai mokėjimai turi būti mokami pagal ataskaitinius laikotarpius, kurie yra lygūs vienam ketvirčiui. Žemiau žiūrėkite lentelę pagal regionus su transporto mokesčio mokėjimo terminais.

Tačiau regioninės įstatymų leidžiamosios institucijos turi teisę nenustatyti ataskaitinių laikotarpių, ir dauguma Rusijos Federaciją sudarančių subjektų pasinaudojo šia teise. Šiuose regionuose transporto mokestį galima mokėti kartą per metus, o avansų per metus negalima. Žemiau žiūrėkite lentelę pagal regionus su transporto mokesčio mokėjimo terminais.

Tuo pačiu metu yra viena sąlyga - mokesčio sumokėjimo terminas metų pabaigoje negali būti ankstesnis nei deklaracijos pateikimo terminas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363 straipsnio 1 punktas). Deklaraciją įmonė turi pateikti iki vasario 1 dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363.1 straipsnio 3 punktas). Taigi subjekto institucijos gali nustatyti mokesčio sumokėjimo terminą ne anksčiau kaip vasario 1 d. Norėdami tiksliai nustatyti, kada mokėti mokestį už metus, įmonės gali išstudijuoti regioninius teisės aktus arba pažvelgti į mūsų lentelę.

Transporto mokesčio sumokėjimo terminai avansiniuose mokėjimuose už 2018 m

Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymai nustato transporto mokesčio avanso mokėjimo terminus. Per metus juridiniai asmenys mokėti avansinius mokėjimus, apskaičiuotus ¼ mokesčio bazės ir mokesčio tarifo sandaugos, atsižvelgiant į didinimo koeficientus (taikoma lengviesiems automobiliams) ir į mokesčių lengvatos. Galutinė į biudžetą sumokėta mokesčių suma apskaičiuojama kaip visos bendros sumos ir sumokėtų avansinių įmokų sumų skirtumas.

1 lentelėje abėcėlės tvarka pateikti avansinių mokėjimų mokėjimo terminai Rusijos regionuose pagal priimtus regioninius įstatymus.

1 lentelė. Transporto mokesčio (avansinių mokėjimų) sumokėjimo terminai Rusijos Federaciją sudarančiose įmonėse 2018 m.

Kaip sumokėti transporto mokestį už 2018 m

Mokestis skaičiuojamas už kiekvieną transporto priemonę įmonės balanse. Jo apskaičiavimo mokestinis laikotarpis yra 1 metai, o mokesčių mokėjimo organizacijoms ataskaitiniai laikotarpiai yra 1 ketvirtis, 2 ketvirtis ir 3 ketvirtis.

Atsakomybė už juridinių asmenų transporto mokesčio sumokėjimo terminų pažeidimą

Jei pažeidžiami nustatyti transporto mokesčio sumokėjimo į biudžetą terminai mokesčių institucijos turi teisę skirti baudą juridiniam asmeniui. Tokiu atveju organizacija turės sumokėti mokesčių inspekcijos nustatytą baudą, įsiskolinimo sumą ir atitinkamą delspinigių mokestį.

Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsniu, sumos nesumokėjimas arba nevisiškas sumokėjimas dėl neteisingo mokesčio apskaičiavimo užtraukia 20% baudą nuo nesumokėtos arba per mažai sumokėtos mokesčio sumos (ir jei nustatomi piktybiniai veiksmai dėl mokesčių nemokėjimo, 40 proc.

Kaip taisyklė, juridiniai asmenys, dėl klaidų aptikimo buhalterinė apskaita Sumokėję mokestį savarankiškai skaičiuoja baudą už nesumokėtas sumas ir stengiasi atsiskaityti greičiau. Tai sveikintina mokesčių inspekcija– jie neturi ypatingos priežasties skirti organizacijai baudą.

Naujausių mokesčių, įmokų ir darbo užmokesčio pokyčių apžvalga

Dėl daugybės pakeitimų turite pertvarkyti savo darbą mokesčių kodas. Jie paveikė visus pagrindinius mokesčius, įskaitant pajamų mokestį, PVM ir gyventojų pajamų mokestį.