2017 yilda hamma yakka tartibdagi tadbirkorlar kutilmagan voqea bo'ldi - sug'urta to'lovlarini yig'ish majburiyati federal yurisdiktsiyaga qaytarildi soliq organi. Bu shuni anglatadiki Yanvar oyidan boshlab hisoblangan barcha badallar soliq organining bank hisob raqamiga o'tkazilishi kerak odatdagi Pensiya jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi o'rniga. Sizni to'lovlarda yangi oluvchi ma'lumotlari bilan tanishishingiz va kodlarni bilib olishingizni taklif qilamiz. byudjet tasnifi(KBK) yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yil uchun.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha 2019 yilning barcha yangiliklari

Sug'urta mukofotlarining bir qismi Rossiya Federatsiyasi soliq xizmatining yurisdiktsiyasiga o'tkazildi - bu tibbiy, pensiya, ijtimoiy sug'urta va 300 mingdan ortiq daromad uchun qo'shimcha to'lovlar Xodimlar uchun jarohatlar uchun to'lovlar hali ham FSS nazorati ostida.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga sug'urta mukofotlarini to'lashning miqdori va tartibini belgilaydigan 43-bob qo'shildi. Ikkinchisi o'zgarmadi. Tariflar ham bir xil. Ammo yakka tartibdagi tadbirkorlar hali ham ba'zi yangiliklarga duch kelishlari kerak:

• Federal soliq xizmatiga hisobot berish joriy etildi - yagona hisob-kitob. Uni taqdim etishning oxirgi muddati - hisob-kitob choragidan keyingi oyning 30-kuniga qadar.
• Yangi BCClar joriy etildi. "Qabul qiluvchi" maydonidagi ma'lumotlar ham o'zgardi.
• To'lovlarni to'lash va hisobotlarni topshirishda barcha qarzdorlarga soliq jazolari qo'llanila boshlaydi.
• Belgilangan to'lov va ortiqcha daromadlar bir xil byudjet tasnifi rekvizitlari bo'yicha to'lanadi. Ilgari bu boshqacha edi.
• Eng kam ish haqi miqdori oshirildi. 2019 yilning yanvaridan iyuligacha u 7500 ga belgilandi, 1 iyuldan keyin esa 7800 rublgacha oshadi. Demak, belgilangan sug‘urta to‘lovlari miqdori oshgan.

Tadbirkor o'zi uchun qancha to'lashi kerak?

Soliq to'lovchi o'zi uchun uchta sug'urta badalini to'laydi: pensiya, tibbiy va qo'shimcha. Foiz stavkalari ular uchun o'zgarishsiz qoldi - birinchisi uchun eng kam ish haqining 26%, ikkinchisi uchun uning 5,1% va daromad o'rtasidagi farqning 1% va ikkinchisi uchun 300 000. Ammo eng kam ish haqi ko'rsatkichining o'zi oshdi. Shuning uchun, formulaga asoslanib Eng kam ish haqi x stavka x 12 oy., 2019 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar Federal Soliq xizmatiga quyidagi miqdordagi mablag'larni to'lashlari kerak:

• 23 400 pensiya uchun;
• 4590 tibbiy sug'urta uchun;
• Va agar u 300 mingdan oshsa, foydaning 1%.

Chegirmalaringizni iloji boricha tejash uchun har chorakda to'lovlarni to'lash yaxshiroqdir. Axir, soliq faqat soliq hisoblangan davrda to'langan sug'urta to'lovlari bo'yicha kamaytirilishi mumkin. Ya'ni, agar siz ularni har to'rt chorakda to'lasangiz, umumiy miqdorni 4 qismga bo'lsangiz, siz nafaqat yillik emas, balki barcha soliq to'lovlarini kamaytirishingiz mumkin.

To'lov topshiriqlarini yangi usulda to'ldirish: tafsilotlar

Sug'urta to'lovlari uchun mas'ul organning o'zgarishi to'lov topshiriqlariga ta'sir ko'rsatdi. Endi ular byudjetdan tashqari jamg'arma o'rniga soliq ma'lumotlarini ko'rsatishlari kerak:

• "Qabul qiluvchi" ustunida - Federal Soliq xizmati tafsilotlari. Misol uchun, Moskva uchun Federal Soliq xizmati (Rossiya Federal Soliq Xizmatining Moskva bo'yicha 56-sonli inspektsiyasi). Tekshirish punkti va soliq identifikatsiya raqami ham boshqacha. Siz o'zingizning g'aznangiz tafsilotlarini Federal Soliq xizmati veb-saytining https://service.nalog.ru/addrno.do sahifasida bilib olishingiz mumkin.
• 104-maydonda yangi kod mavjud. Birinchi raqam 392 (pensiya jamg'armasi) 182 ga almashtirildi ( Soliq xizmati).

Muhim! Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to‘lov slipiga kiritilgan 29-kod bo‘yicha to‘lovchi maqomi 09 bilan almashtirildi.

KBC 2019 yil uchun Pensiya jamg'armasiga o'zlari uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallarni belgiladi

Pensiya badalini kiritish uchun siz to'lov rejasini to'ldirishingiz kerak. Uning maydonlaridan birida badallarni taqsimlash uchun mo'ljallangan byudjet tasnifi kodi mavjud. Keling, eski va yangi yil uchun to'lov slipiga qanday ma'lumotlarni kiritish kerakligini hal qilaylik.

KBK 39210202140061000160 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ahamiyatsiz. U o'z ahamiyatini 2016 yil boshida, birinchi marta almashtirilganda yo'qotdi. Keyin faqat 2 ta raqam almashtirildi - 10 ga 11. Va mana bu yangilangan KBK 39210202140061100160 2019 yilda o'tmish uchun pensiya to'lovlarini to'layotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortiladigan davr, hali ham dolzarb.

2016 yil 7 dekabrda Moliya vazirligi 230-son buyrug'i bilan 65-sonli buyruqqa o'zgartirishlar kiritdi. Aniqrog'i, unda ko'rsatilgan KBK ma'lumotnomasi. O'zgarishlar turli soliq rejimlari uchun daromadlar, sug'urta mukofotlari va davlat bojlari kodlariga ta'sir ko'rsatdi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda Pensiya jamg'armasiga belgilangan sug'urta badallari miqdori ikki xil - eski va yangi BCC bo'yicha to'lanadi. Agar badal 2016 yil dekabr oyi uchun hisoblangan bo'lsa, u eski ma'lumotlarga ko'ra to'lanishi kerak, lekin birinchi raqamlar 392 182 bilan almashtirildi. Hozirgisi uchun esa - yangilariga ko'ra. Siz ularni jadvalda topishingiz mumkin:

2016 yil dekabr oyidagi hisob-kitoblarga ko'ra, tadbirkorlar uchun 2019 yilda pensiya jamg'armasiga belgilangan to'lovning KBK:

Tibbiy sug'urta mukofotlari uchun kod

Tibbiy sug'urta to'lovlari kodi ham o'zgartirildi, chunki oluvchi Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi emas, balki Federal Soliq xizmati. To'lov tizimi yuqorida tavsiflangan vaziyat bilan bir xil:

• 2016 yil dekabr oyi uchun hisob-kitoblar uchun birinchi raqamni - 392 ni 182 bilan almashtiring.
• Va 2019 yil uchun yangi kod ishlatiladi.

Jadvalda eski va yangi davrlar uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yil uchun majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha belgilangan to'lovning BCCni taqqoslashingiz mumkin:

Pensiya jamg'armasida qo'shimcha to'lovlar uchun bandda nimani ko'rsatish kerak

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga (PFR) 1 foiz miqdorida sug'urta badallari to'lash uchun BCC o'zgarmadi, lekin butunlay to'xtadi. Bu foiz to'lanishi kerak, lekin alohida rekvizitlar uning uchun yo'q.

Ya'ni, daromadi 300 000 rubldan ortiq bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga qat'iy to'lovlarni (sug'urta badallari) to'lash uchun faqat bitta KBK mavjud. Ruxsat etilgan to'lov va 1% uchun umumiy. Siz buni yuqoridagi jadvalda ko'rishingiz mumkin.

Xodimlar uchun sug'urta to'lovlarini qanday to'lash kerak

Korxonada ishchilar bo'lgan tadbirkorlar xodimlarga badal to'lashlari kerak. U o'zi uchun to'lagan narsalarga qo'shimcha ravishda. Pensiya jamg'armasi, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi byudjetiga to'lovlar har bir xodim uchun, hatto ishlab chiqarish jarayoni faqat bir kishi ishtirok etadi.

Xodimlar uchun soliqlar bir xil stavkalarda hisoblanadi:

• Pensiya jamg'armasida - unga hisoblangan mablag'lar miqdorining 22 foizi;
• Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasida – xuddi shu miqdorning 5,1 foizi;
• Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi - 2,9%.

To'lov muddatlari ham o'zgarmadi - har oyning 15-kuniga qadar. Ammo tasniflash kodlari almashtirildi, chunki Federal Soliq xizmati xodimlar uchun badallarni yig'ish va hisoblashni nazorat qiluvchi organga aylandi. Va faqat jarohatlar uchun to'lovlar hali ham Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lanadi.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya jamg'armasiga, shuningdek Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga xodimlar uchun sug'urta badallarini to'lash uchun KBK:

To'lov maqsadi	Kod
Pensiya sug'urtasi	18 2 10 20 20 10 06 10 10 160
Tibbiy sug'urta	18 2 10 20 21 01 08 10 13 160
Nogironlik (vaqtinchalik) va onalik uchun	18 2 10 20 20 90 07 10 10 160
Zararli ishlarda ishlaydigan xodimlar uchun pensiya (tarifni tasdiqlash uchun maxsus baholash talab qilinmaydi)	18 2 10 20 21 31 06 10 10 160
Yuqoridagi xodimlar uchun qo'shimcha sug'urta to'lovi	18 2 10 20 21 32 06 10 10 160
Xavfli ishlab chiqarishda ishlaydigan xodimlar uchun pensiya sug'urtasi (tarifni belgilash uchun maxsus baholash talab qilinadi)	18 2 10 20 21 31 06 10 20 160
Yuqoridagi xodimlar uchun qo'shimcha sug'urta to'lovi	18 2 10 20 21 32 06 10 20 160

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga qat'iy belgilangan to'lovlarning BCC yuqorida ko'rsatilgandek. Byudjet tasnifi kodlari barcha soliq to'lovchilar uchun bir xil. Uning biznesi qanday rejimda soliqqa tortilishi muhim emas.

Ammo soddalashtirilgan rejim uchun sizning e'tiboringizni qaratishga arziydigan bir xil darajada qiziqarli yangilik ixtiro qilingan. 2017 yildan boshlab to'lov uchun alohida KBK bekor qilindi minimal soliq"daromad-xarajatlar" rejimiga muvofiq.

Agar odatdagi formula bo'yicha hisoblangan soliq (daromad - xarajatlar) x 15% minimaldan kam bo'lsa, tadbirkorlar uni to'lagan. Ikkinchisini hisoblash uchun daromad x 1% formulasi qo'llaniladi.

Soliq to'lovchilar ushbu soliqni avvalgi qoidalarga muvofiq to'laydilar, lekin kichik bo'limda eng kam va oddiy soliqlar uchun bir xil ma'lumotlarni ko'rsatadilar:

• 182 10 50 10 21 01 10 00 110 – soliqning o‘zi uchun;
• 182 10 50 10 21 01 21 00 110 – jarimalar uchun;
• 182 10 50 10 21 01 30 00 110 – jarimalar uchun.

2019 yilda to'lovlarni to'ldirishda ehtiyot bo'ling. "Qabul qiluvchi", "TIN", "KPP" maydonlariga yangi ma'lumotlarni kiritishni unutmang. Iltimos, yangi kod kiriting. Va soliq qonunchiligidagi o'zgarishlarga qiziqishni unutmang.

Tashkilotlar, shuningdek, xususiy tadbirkorlar yollangan xodimlar, ular bilan mehnat yoki fuqarolik shartnomasi tuzilgan taqdirda, ushbu xodimlarning sug'urtalovchisi bo'lish va ular uchun pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urta uchun sug'urta badallari to'lash majburiyatini oladi. Yakka tartibdagi tadbirkor o'zini sug'urtalashi shart, buning uchun pensiya sug'urtasi holatida ushbu yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari darajasiga bog'liq bo'lgan qat'iy badallar taqdim etiladi. Shuni hisobga olish kerakki, agar siz xodimlar uchun ham, o'zingiz uchun ham badallarni kechiktirsangiz, badal bo'yicha jarima to'lashingiz kerak bo'ladi. Va qonunchilikdagi o'zgarishlar tufayli jarimalar uchun PFR KBK ishlatilmaydi.

Moslashish Soliq kodeksi RF, xususan, sug'urta mukofotlari to'g'risidagi bobning qo'shilishi sug'urta Federal Soliq xizmati yo'nalishi bo'yicha amalga oshirilishiga sabab bo'ldi. Bu shuni ko'rsatadiki, har bir sug'urta fondiga badallarni o'tkazish uchun ilgari foydalanilgan BCClar o'z ahamiyatini yo'qotdi. Ular shunchaki o'zgartirilmaydi. Ular yangi kodlar bilan almashtiriladi.

O'tgan yil uchun qarzlarni to'lash uchun foydalanilgan kodlar tarkibiy o'zgarishlarga uchraydi. 2017 yil 1 yanvardan boshlab davr uchun badallar yangi BCC bo'yicha amalga oshiriladi. Ushbu o'zgarishlar nafaqat badallarning o'ziga, balki ular bo'yicha yuzaga kelishi mumkin bo'lgan jazolarga ham ta'sir qiladi.

Shunday qilib, agar 2016 yil uchun qarz mavjud bo'lsa, unda xuddi shu davr uchun jarima ko'payadi va uni to'lash uchun siz tizimli o'zgarishlarga duch kelgan eski koddan foydalanishingiz kerak bo'ladi. Xususan, uning maʼmuriy qismi oʻzgarmoqda. Jamg'armani ko'rsatadigan raqamlar soliq organlari uchun raqamlar kombinatsiyasi bilan almashtiriladi.

Agar qarz va jarimalar yangi davr uchun allaqachon paydo bo'lgan bo'lsa, unda siz yangi kodlarni topishingiz va ko'rsatishingiz kerak bo'ladi, chunki eski kodlardan foydalanish pul mablag'larini noto'g'ri kiritishga olib keladi.

Jazo holatlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar an'anaviy ravishda o'zlari uchun belgilangan to'lovlarni to'lash uchun ko'proq vaqtga ega. Shunday qilib, yil boshidagi badal miqdorini hisoblab chiqqandan so'ng, tadbirkor uni hisobot davri oxirigacha to'lashi kerak. Ushbu tartib barcha turdagi badallar uchun belgilanadi.

Pensiya sug'urtasi, to'g'rirog'i, uning 300 mingdan ortiq daromad miqdorining 1 foiziga teng bo'lgan ikkinchi qismi to'lash uchun biroz uzaytirilgan muddatga ega. Tadbirkor pensiya badalining ushbu qismini oy oxirigacha, yangi hisobot davrining birinchi choragidan keyin to'lashi kerak. Ya'ni, 30 aprelgacha.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun byudjetga o'z hissasini qo'shishni kechiktirsa, u jarimaga tortiladi, shuningdek, tadbirkorning muddati o'tgan har bir kuni uchun to'lanmagan badal miqdoriga jarima belgilanadi.

Xodimlarga nisbatan ular uchun sug'urta mukofotlari hisobot oyidan keyin keladigan oyning 15-kuniga qadar to'lanishi kerak. Bu mas'uliyat sug'urta qildiruvchining zimmasiga yuklanadi, shunga ko'ra, zarur hisob-kitoblarni o'z vaqtida amalga oshirish va byudjetga o'z vaqtida to'lash uning manfaatlariga mos keladi, aks holda to'lanmagan summalar bo'yicha jarima ham hisoblana boshlaydi. bo'lgan holatda yuridik shaxslar kechikish 30 kundan ortiq bo'lsa, ikki barobarga oshirilishi mumkin.

Qanday qilib jarimalarni to'lash kerak

Agar to'lov kechiktirilgan bo'lsa, uni imkon qadar tezroq to'lash sug'urtalovchining manfaatlariga mos keladi. Ko'pincha, jazoning hajmiga ko'rsatilgan narsaning to'g'riligi ta'sir qiladi to'lov hujjati tasnif kodi.

Masalan, agar 2017 yilgacha bo'lgan davr uchun penya hisoblana boshlagan bo'lsa, tadbirkor uni tezda to'lashga qaror qildi, lekin bankda to'lov varaqasini to'ldirganda, u oldingi uchun tegishli bo'lgan jarimalar uchun PFR KBK ni ko'rsatdi. yil. To'lov zarur bo'lganidan butunlay boshqacha yo'nalishda ketadi. Shunga ko'ra, tadbirkor xato fakti bilan shug'ullanib, yangi to'lov topshirig'ini beradi, vaqt o'tadi va bu vaqt ichida jarimalar ortadi.

Ya'ni, qaysi CSC to'g'ri yo'nalishda ishlashi haqida to'g'ri tasavvurga ega bo'lish juda muhimdir bu davr vaqt. Bundan tashqari, turli hissalarning o'z BCClari borligini unutmasligimiz kerak.

2017 yilda pensiya badallari bo'yicha jarimalar uchun BCC

Sug'urta mukofotlari uchun KBK turli yo'nalishlar har xillaridan foydalaniladi. Ya'ni, KBK pensiyasini ijtimoiy sug'urta qilish uchun ishlatish mumkin emas. Xuddi shu holat penaltilar bilan ham yuzaga keladi. Kodlar orasidagi farqning alohida turi ularning maqsadini keltirib chiqaradi. Xodimlar uchun BCC tadbirkorlar tomonidan o'z sug'urtasi uchun foydalanadigan BCCdan farq qiladi, bu ham juda muhim nuqta:

• KBK xodimlarining pensiya sug'urtasi bilan bog'liq badallar bo'yicha jarimalar182 1 02 02010 06 2110 160
• 2017 yilgacha bo'lgan davrga tegishli xodimlar uchun badallar bo'yicha jarimalar KBK182 1 02 02010 06 2100 160
• Penalti tomonidan belgilangan badallar yangi davr KBK182 1 02 02140 06 2110 160
• 2017 yilgacha bo'lgan davr uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan badallar bo'yicha jarimalar KBK 182 1 02 02140 06 2100 160
• 300 mingdan ortiq daromaddan hisoblangan badallar uchun pensiya sug'urtasi jarimalari KBK182 1 02 02140 06 2110 160

Shunday qilib, 104-maydonni to'g'ri to'ldiring to'lov topshirig'i, KBKni ko'rsatish uchun mo'ljallangan, polis egasiga ushbu badallar uchun jarimalar va jarimalar kelib chiqmasligini kafolatlaydi. Ammo agar javobgarlik allaqachon mavjud bo'lsa, unda jarimalar va jarimalarni to'lash uchun ikki baravar ehtiyot bo'lish va badalning kimligini, kim uchun qilinganligini, qaysi davrga tegishli ekanligini chuqur tahlil qilish kerak, keyin jarima to'g'ri to'lanadi. va mavjud bo'lishni to'xtatadi. Takroriy xatolar, hatto jarima to'lashda ham, ularning o'sishiga sabab bo'ladi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor "o'zi uchun" sug'urta mukofotlarini to'lashi shart. Hajmi shaxsiy hissalar belgilangan va xodimlar uchun badallardan alohida to'lanadi. Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasidan badallar ustidan nazorat soliq xizmatiga o'tkazilgandan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkorlarga belgilangan to'lovlarni to'lash bo'yicha KBK o'zgardi. 2019 yil uchun joriy kodlar va belgilangan badallar miqdori uchun bizning maqolamizga qarang.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lovlar

Tadbirkorlar uchun tibbiy va pensiya sug'urtasi. Uning faolmi yoki yo'qligi muhim emas, shaxsiy badallar hali ham to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida sanab o'tilgan holatlar bundan mustasno).

Majburiy tibbiy sug'urta va majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta to'lovlari Federal Soliq xizmati nazorati ostida o'tkazilgandan so'ng federal qonun ta'minlangan yangi tartib eng kam ish haqiga bog'liq bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorning badallarini aniqlash. 2018 yildan boshlab mansabdor shaxslar tadbirkorlar uchun har bir hisobot yili uchun shaxsiy badallarni belgilab berdi.

Shunday qilib, 2019 yilda majburiy tibbiy to'lov yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6884 rubl miqdorida belgilangan.

Pensiya badallari 2019 yilda Federal Soliq xizmatida, shuningdek, Pensiya jamg'armasiga ilgari to'langan badal tadbirkorning daromadiga (rublda) bog'liq:

• uch yuz ming ichida daromad - majburiy pensiya sug'urtasiga badallar miqdori 29 354 rublni tashkil qiladi;
• uch yuz mingdan ortiq daromadlar - majburiy pensiya sug'urtasiga badallar miqdori qat'iy belgilangan to'lovdan (29 354 ta) va uch yuz mingdan ortiq miqdorning 1 foizidan iborat.

1-misol. 2019 yilda tadbirkor Ivanov I.I. 430 000 rubl daromad oldi. U OPSga to'lanadigan badallar miqdorini quyidagicha hisoblab chiqdi:

29 354 + 1% × (430 000 - 300 000) = 30 654 rubl.

E'tibor bering, pensiya sug'urtasiga bo'lgan badal maksimal miqdordan oshmasligi kerak, bu sakkizta belgilangan pensiya to'lovining mahsulotiga teng. 2019 yil uchun uning hajmi 234 832 rublni tashkil qiladi (29 354 × 8).

Tadbirkor ariza berish uchun shaxsiy badallarni yil davomida belgilangan miqdorda bir martalik yoki bo‘lib-bo‘lib o‘tkazishi mumkin. soliq imtiyozlari. Har holda, majburiy tibbiy sug'urta va majburiy tibbiy sug'urtaga badallar belgilangan miqdor 2019-yil uchun 2019-yil 31-dekabrgacha, 1 foizli pensiya badalini esa 2020-yil 1-iyulgacha to‘lash kerak.

2-misol. 2019 yilda tadbirkor Ovechkin K.K. 22 500 000 rubl miqdorida daromad oldi. Miqdori pensiya badallari U to'lovni quyidagi formula bo'yicha hisoblab chiqdi:

29 354 + 1% × (22 500 000 - 300 000) = 251 354 rubl.

Qabul qilingan miqdor pensiya badallari uchun ruxsat etilgan maksimal miqdordan yuqori bo'lganligi sababli, siz qonun bilan belgilangan maksimal miqdorni to'lashingiz kerak - 234 832 rubl. Shu bilan birga, 29 354 rubl Ovechkin K.K. 2019 yil 31 dekabrgacha, qolgan 205 478 rublni 2020 yil 1 iyulgacha to'lashi kerak.

Vaqtinchalik nogironlik va onalik (VNiM) bo'yicha badallarga kelsak, tadbirkorlar "o'zlari uchun" to'lashlari shart emas, lekin agar xohlasalar, ular ijtimoiy sug'urta ro'yxatidan o'tishlari va ijtimoiy sug'urtaga badallarni o'tkazishlari mumkin. To'lov muddati majburiy tibbiy sug'urta va majburiy tibbiy sug'urta uchun badallarga o'xshaydi, ammo bu miqdor 2019 yil boshidagi eng kam ish haqi asosida belgilanadi va 3 925 rublni tashkil etdi. 44 tiyin

KBK IP qat'iy to'lov 2019

Tadbirkorning shaxsiy badallarini to'lash xodimlarning badallaridan alohida amalga oshiriladi. Buning uchun maxsus byudjet tasnifi kodlari taqdim etiladi:

Agar tadbirkor VNiM-ga badallarni to'lashga qaror qilsa, u holda ushbu badallar uchun to'lov varaqasida u KBK 393 1 17 06020 07 6000 180 raqamini ko'rsatishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2017 yilgacha tuzilgan shaxsiy badallar bo'yicha qarzlarini to'lash uchun 14-17-jadvalda keltirilganlardan tanishligi bilan farq qiladigan boshqa kodlar qo'llaniladi:

• 16-17 "tibbiy" kodida tanish joylar "11" ga o'zgaradi;
• 14-17-sonli "pensiya" kodida tanishish joylari "1100" qiymatini oladi;
• "pensiya - 1%" kodida "1200" 14-17-o'rinlarga qo'yiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning shaxsiy hissalari uchun to'lov topshiriqnomalari 2019 yil

Shaxsiy majburiy tibbiy sug'urta badallarini to'lash uchun to'lov hujjatini to'ldirishda tadbirkor quyidagi maydonlarni diqqat bilan to'ldirishi kerak:

• 101 - adresat maqomi - yakka tartibdagi tadbirkorlar kodi "09";
• 6 - miqdor - qisman yoki butunlay belgilangan to'lov;
• 104 - KBK - tibbiy mukofot kodi;
• 105 - OKTMO - yakka tartibdagi tadbirkorning ma'lum bir munitsipalitetga mansubligiga qarab;
• 106 - to'lov asosi - "TP" kodi, chunki yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallarni to'lash joriy to'lov hisoblanadi;
• 107 - davr - yakka tartibdagi tadbirkorlar badallar to'langan hisobot yilini ko'rsatishlari kerak, masalan, 2019 yil uchun "GD.00.2019" kodi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun majburiy tibbiy sug'urtaga shaxsiy badallarni to'liq to'lash uchun to'lov hujjati namunasi:

Shaxsiy qat'iy pensiya badallari bo'yicha to'lov topshirig'i faqat miqdori, BCC va maqsadi bo'yicha farqlanadi:

2018 yildan beri tadbirkorning pensiya badallarining 1 foizini o'tkazish uchun KBK va daromaddan uch yuz minggacha bo'lgan ajratmalar miqdori bir xil. Shu sababli, yuqoridagi to'lov hujjatining tafsilotlari, miqdori va maqsadi bundan mustasno, o'zgarishsiz qoladi.

VNiM-ga "o'zingiz uchun" badallarni o'tkazishda shuni yodda tutish kerakki, yakka tartibdagi tadbirkorning ixtiyoriy badallarini oluvchi Federal Soliq xizmati emas, balki Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi bo'ladi. Shuning uchun, to'lov hujjatida tadbirkor ro'yxatdan o'tgan fond filiali va tegishli BCC ko'rsatilgan.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga ixtiyoriy badallarini to'lash uchun namunaviy to'lov shakli:

Ro'yxatdagi badal summalari tushunarsiz to'lovlar orasida qolib ketmasligi uchun to'lov hujjatining KBK-ni tekshiring. Ilgari nazorat qiluvchi organlar CBCdagi xato muhim emasligini va tadbirkor jarimaga tortilmasligini tasdiqladi, ammo u tushuntirish uchun ariza topshirishi kerak.

Toʻlovlaringizni bulut xizmatidan xatosiz toʻlang. Bizning xizmatimizda hisoblarni osongina saqlang, ish haqi, soliqlar, badallarni to'lang, avtomatik ravishda hisobotlarni yarating va ularni Internet orqali yuboring. Vaqt va pulni tejang, qiyinchiliklar va tartiblardan xalos bo'ling.

Byudjet tasnifi kodlari (BCC) shunchaki raqamlar to'plami emas, ular asosan Rossiya byudjetining daromadlari va xarajatlarini hisobga olish uchun hisoblar rejasidir. Biz sizga taklif qilamiz qisqa Tasvir byudjetga soliq tushumlari uchun daromadlar kodeksi tuzilmalari. To'liq ma'lumotni Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 1 iyuldagi 65n-sonli "Byudjet tasnifini qo'llash tartibi to'g'risidagi yo'riqnomani tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i bilan topish mumkin. Rossiya Federatsiyasi»

Daromad kodi tuzilishi

Tushuntirishlar

Daromad kodeksining tuzilishi uchta komponent shaklida taqdim etiladi.

• Administrator
• Daromad turi (guruh, kichik guruh, maqola, kichik band, element)
• Byudjet daromadlarining kichik turi (guruh va tahliliy guruh)

Administrator uchta belgidan iborat bo'lib, daromad ma'muri kodini belgilaydi. Ma'murlar, masalan, Federal Soliq xizmati (kod 182), Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi (kod 393), Pensiya jamg'armasi (kod 392)

Daromad turi mamlakatning barcha byudjetlari uchun bir xil bo'lib, quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• guruh
• kichik guruh
• maqola
• kichik maqola
• element (byudjet turini belgilaydi).

Daromadlar guruhi quyidagi ma'nolarga ega:

• 100 - soliq va soliqsiz tushumlar;
• 200 - bepul tushumlar.

100-guruh "Soliq va soliqdan tashqari daromadlar" (va biz faqat ushbu maqolada bu bilan qiziqamiz) daromadning quyidagi kichik guruhlarini o'z ichiga oladi:

• 101 - foyda, daromad soliqlari;
• 102 — majburiy ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari;
• 103 - Rossiya Federatsiyasi hududida sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun soliqlar;
• 104 - Rossiya Federatsiyasi hududiga olib kiriladigan tovarlar bo'yicha soliqlar;
• 105 - umumiy daromaddan olinadigan soliqlar;
• 106 — mol-mulk solig'i;
• 107 - soliqlar, yig'imlar va foydalanish uchun muntazam to'lovlar Tabiiy boyliklar;
• 108 - davlat boji;
• 109 - bekor qilingan soliqlar, yig'imlar va boshqa majburiy to'lovlar bo'yicha qarzlar va qayta hisob-kitoblar;
• 110 - tashqi iqtisodiy faoliyatdan olingan daromadlar;
• 111 - davlat va munitsipal mulkdagi mol-mulkdan foydalanishdan olingan daromadlar;
• 112 - tabiiy resurslardan foydalanganlik uchun to'lovlar;
• 113 - taqdim etishdan olingan daromadlar pullik xizmatlar(ishlar) va davlat xarajatlarini qoplash;
• 114 - moddiy va nomoddiy aktivlarni sotishdan olingan daromadlar;
• 115 - ma'muriy yig'imlar va yig'imlar;
• 116 - jarimalar, sanktsiyalar, zararni qoplash;
• 117 - boshqa soliqqa oid bo'lmagan daromadlar;
• 118 - byudjetlar o'rtasidagi hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun tushumlar (o'tkazmalar). byudjet tizimi Rossiya Federatsiyasi.

Daromad turi kodi byudjetlar quyidagi daromad element kodlaridan biriga ega:

01 - federal byudjet;
02 - Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining byudjeti;
03 - shaharlararo byudjetlar munitsipalitetlar federal ahamiyatga ega shaharlar;
04 — shahar tuman byudjeti;
05 - shahar tuman byudjeti;
06 - byudjet Pensiya jamg'armasi Rossiya Federatsiyasi;
07 - Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining byudjeti;
08 - Federal majburiy jamg'armaning byudjeti tibbiy sug'urta;
09 - hududiy majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasining byudjeti;
11 - shaharlararo bo'linadigan shahar tuman byudjeti;
12 - shaharlararo tuman byudjeti;
13 - shahar posyolkasi byudjeti.

Daromad kichik kodi byudjetlar byudjet daromadlari turlari kodlari bo'yicha daromadlarni batafsil tavsiflash uchun ishlatiladi. U ikki qismdan iborat: byudjet daromadlarining kichik turi guruhi (KBKning 14 - 17 raqamlari) va byudjet daromadlari kichik turining analitik guruhi (KBKning 18 - 20 raqamlari). Ushbu kodlarning barchasi Rossiya Federatsiyasining byudjet tasnifini qo'llash tartibi to'g'risidagi direktivalar bilan tasdiqlangan

Kichik turlar guruhi Soliqlar va yig'imlarni boshqarishda quyidagilar belgilanadi:

• 1000 - soliq (to'lov)
• 2100 - yaxshi
• 2200 - foiz
• 3000 - jarimalar

Hissalarni boshqarishda boshqa guruhlar ham mumkin. Xususan, majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari 1010 kichik guruhga va tibbiy sug'urta uchun badallar - 1013 kichik guruhga ega.

Ma'muriy va soliq jarimalari 6000 guruh kichik turlaridan foydalaniladi.

Daromad kichik turining analitik guruhi turlari bo‘yicha daromadlarni guruhlashdir moliyaviy operatsiyalar daromadlar bilan bog'liq bo'lib, ikki guruhdan iborat: 100 - daromad va 400 - nomoliyaviy aktivlarni tasarruf etish. Bizni faqat birinchisi qiziqtiradi.

Daromadlar guruhi 110-180-moddalarda batafsil tavsiflangan:

• 110-modda. Soliq tushumlari" Ushbu modda daromad solig'i, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, QQS va Soliq kodeksiga muvofiq to'lanadigan boshqa soliqlar va yig'imlarni o'z ichiga oladi;
• 120-modda “Mulkdan olinadigan daromadlar”. Bu davlat va munitsipal mulk ob'ektlaridan foydalanishdan olingan daromadlarni o'z ichiga oladi;
• 130-modda "Pullik xizmatlar (ishlar) ko'rsatishdan olingan daromadlar va xarajatlarni qoplash". Ushbu bandga davlat sektori tashkilotlari va davlat organlari tomonidan pullik xizmatlar (ishlar) ko'rsatishdan olingan daromadlar kiradi;
• 140-modda "Majburiy olib qo'yish summalari". Ushbu moddada, xususan, davlatga bekor qilingan sug'urta badallari bo'yicha qarzlar, penyalar va jarimalar to'lanadi. byudjetdan tashqari fondlar;
• 150-modda. Bepul kvitansiyalar byudjetdan." Nomidan u nimani nazarda tutayotgani aniq;
• 160-modda. Sug'urta mukofotlari majburiy ijtimoiy sug'urta uchun." Bu sug'urta mukofotlari bo'yicha byudjetdan tashqari jamg'armalar daromadlari, shuningdek, penya va jarimalarni o'z ichiga oladi.
• 170-modda yo'qolgan
• 180-modda “Boshqa daromadlar”. Ushbu bandga yuqoridagi bandlarga kiritilmagan barcha daromadlar kiradi.

Umid qilamizki, KBK nima va u erda nima uchun bunchalik ko'p raqamlar borligi sizga aniqroq bo'ldi.

KBK-2018 bizniki Va esda tutingki, o'tgan yilgi kodlar, agar siz o'tgan yil uchun soliq to'lasangiz ham, joriy yilda amal qilmasligi mumkin.

Byudjet tasnifi kodlaridan foydalanish uchun cheat varag'i

Nima uchun KBK kerak?

Byudjetga pul tushumini va uning sarflanishini tartibga solish maqsadida byudjet tasnifi kodlari (BCC) joriy etildi. Ushbu kodlar yordamida byudjet mablag'lari, jumladan, soliqlar va sug'urta badallari guruhlarga bo'linadi. Masalan, barcha daromad solig'i tushumlari shaxslar guruhlarga bo'linadi: shaxsiy daromad solig'i, hisoblangan soliq agentlari; tadbirkorlar va boshqa "xususiy mulkdorlar" tomonidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i; Norezidentlarning daromadlari bo'yicha qat'iy belgilangan avans to'lovlari ko'rinishidagi shaxsiy daromad solig'i va boshqalar. Va bu guruhlarning har biri uchun alohida byudjet tasnifi kodi mavjud.

BCCni ko'rsatish kerak bo'lganda

Avvalo, soliqlar, yig'imlar, jarimalar va jarimalarni o'tkazishda BCC to'lov topshiriqnomalarida ko'rsatilishi kerak. Rossiya Bankining 2012 yil 19 iyundagi 383-P-sonli Nizomiga 3-ilovada keltirilgan joriy to'lov shaklida 104-maydon KBK uchun mo'ljallangan (to'lov topshirig'ini to'ldirish bo'yicha qo'shimcha ma'lumot uchun "" maqolasiga qarang). E'tibor bering, to'lov topshirig'ida faqat bitta byudjet tasnifi kodi ko'rsatilishi mumkin. Ikki, uch yoki undan ortiq BCC bilan bog'liq to'lovlarni amalga oshirishingiz kerak bo'lsa, siz ikki, uch yoki undan ortiq to'lovlarni chiqarishingiz kerak bo'ladi.

Bundan tashqari, BCC ba'zilarida ko'rsatilishi kerak soliq deklaratsiyasi: daromad solig'i uchun, QQS uchun, uchun transport soliq, shuningdek, sug'urta mukofotlarini hisoblashda. Bu inspektorlarga soliq to'lovchining shaxsiy hisobvarag'ida u yoki bu kassa kompaniyasi bilan to'lov bo'yicha qarzlarni qayd etish imkonini beradi. Ushbu BCC tomonidan ko'rsatilgan miqdor ushbu soliq to'lovchidan olinishi bilanoq, qarz to'lanadi.

Byudjet tasnifi kodi nimalardan iborat?

Rossiya Federatsiyasining byudjet tasnifi kodlarini shakllantirish va qo'llash tartibiga muvofiq (Rossiya Moliya vazirligining 06.08.18 yildagi 132n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan), har bir BCC 20 ta raqamdan iborat (ular raqamlar deb ataladi) ).

Birinchi uchta raqam - bu byudjet daromadlari bo'yicha bosh administratorning kodi. Soliq to'lovlari, sug'urta badallari ("jarohatlanish uchun" badallar bundan mustasno) va davlat bojlari uchun ushbu kod "182", "jarohatlanish uchun" Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlar uchun - "393" qiymatini oladi.

To'rtinchi, beshinchi va oltinchi raqamlar daromad guruhini ko'rsatadi. Foyda solig'i va shaxsiy daromad solig'i uchun - bu "101", sug'urta mukofotlari uchun - "102", QQS va aktsizlar uchun - "103", mol-mulk solig'i, transport va yer solig'i- "106", uchun yagona soliqlar"soddalashtirilgan" soliq, UTII va yagona qishloq xo'jaligi solig'i uchun - "105", davlat boji uchun - "108".

Ettidan o'n birgacha raqamlar har bir daromad guruhida batafsil ma'lumot berish uchun ishlatiladi.

O'n ikkinchi va o'n uchinchi toifalar pulning qaysi byudjetga ketishini ko'rsatadi. Agar "01" ko'rsatilgan bo'lsa, unda mablag'lar mo'ljallangan federal byudjet, agar "02" bo'lsa, mintaqaviy uchun. "06", "07" va "08" qiymatlari mos ravishda Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi byudjetlarini bildiradi. "03", "04" va "05" qiymatlari shahar byudjetlari uchun saqlangan

O'n to'rtinchidan o'n ettinchigacha bo'lgan raqamlar soliq to'lovchi yoki sug'urtalovchi aynan nimani o'tkazayotganligini ko'rsatadi: soliq yoki badalning asosiy to'lovi, jarimalar, jarimalar yoki foizlar. Soliqlar va baʼzi badallar turlari boʻyicha asosiy toʻlov boʻyicha “1000”, penyalar uchun “2100”, jarimalar uchun “3000” va foizlar boʻyicha “2200” koʻrsatiladi.

O‘n sakkizinchi, o‘n to‘qqizinchi va yigirmanchi toifalar quyidagi qiymatlarni oladi: soliqlar va davlat bojlarini to‘lashda – “110”, sug‘urta badallarini to‘lashda – “160”, yer qa’ridan yoki tabiiy resurslardan foydalanganlik uchun to‘lovlarni o‘tkazishda – “120”.

O'tgan davrlar uchun soliqlar va badallar uchun BCC

Moliya vazirligi vaqti-vaqti bilan mavjud BCClar ro'yxatiga o'zgartirishlar kiritadi. Xususan, 2016 yilda sug'urta mukofotlari, jarimalar va foizlar bilan bog'liq kodlar yangilandi (qarang: “”).

Buxgalter bitta muhim qoidani yodda tutishi kerak: yangi BCC qiymatlari paydo bo'lishi bilan oldingi qiymatlar samarasiz bo'lib qoladi va ulardan foydalanish mumkin emas. O'tgan davr uchun soliq yoki badal o'tkazilayotganda, to'lovda oldingi davrda emas, balki hozirgi vaqtda tegishli bo'lgan byudjet tasnifi kodini ko'rsatish kerak. Shuning uchun, to'lov shakllarini to'ldirish uchun barcha kerakli yangilanishlar avtomatik ravishda, foydalanuvchi aralashuvisiz o'rnatiladigan va xato qilish ehtimoli ahamiyatsiz bo'lgan veb-xizmatdan foydalanish yaxshiroqdir.

Aytgancha, ba'zi soliqlar uchun o'tgan davrlar uchun to'lovlar uchun alohida ishlaydigan BCC mavjud. Bunga misol keltirish mumkin yagona soliq hisoblangan daromad bo'yicha. Agar 2019 yilda "hisoblangan" shaxs UTIIni 2011 yil 1 yanvargacha o'tgan davrlar uchun o'tkazsa, ko'rsatilishi kerak bo'lgan joriy kod mavjud. Xuddi shunday kodlar soddalashtirilgan soliq tizimi va yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha ham joriy etildi.

Agar o'tgan davrlar uchun to'lovlar uchun maxsus BCC taqdim etilmagan bo'lsa, joriy kod davrdan qat'iy nazar barcha o'tkazmalarga qo'llaniladi. Bu, boshqa narsalar qatorida, daromad solig'i, QQS, shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlariga ham tegishli.

Vaziyat avvalgi davrlar uchun yangilangan deklaratsiyalarda ko'rsatilishi kerak bo'lgan kodlar bilan bir xil. Agar 2019 yilda soliq to'lovchi 2018 yil yoki undan oldingi davrlar uchun "aniqlik" taqdim etsa, u 2019 yilda amal qiladigan BCCga kirishi kerak. Aks holda, shaxsiy hisobdagi qarz eskirgan kod yordamida ro'yxatga olinganligi, ammo to'lov joriy kod yordamida olinganligi ma'lum bo'ladi. Natijada, qarz to'lanmagan holda qoladi.

Veb-xizmatda to'lovlar yoki deklaratsiyalarni to'ldirishda buxgalter yoki tadbirkor ushbu ma'lumotlarni kuzatib borishi shart emas. Soliq turini, to'lov muddatini va deklaratsiya holatini ko'rsatishda xizmat noto'g'ri qiymatlarni ko'rsatishga ruxsat bermaydi.

Agar KBK xato bilan ko'rsatilgan bo'lsa, nima qilish kerak

Nazariy jihatdan, to'lov varaqasidagi noto'g'ri ko'rsatilgan byudjet tasnifi kodi (shuningdek, eskirgan BCC) soliq yoki badal to'lanmaganligini anglatmaydi. Bu to'g'ridan-to'g'ri Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasidan kelib chiqadi. Ammo amalda inspektsiya va g'aznachilik shaxsiy hisobvaraqdagi noto'g'ri to'lovni qanday aks ettirishni tezda aniqlay olmaydi. Va to'lov hisob-kitob qilinmaguncha, soliq to'lovchi qarzdor bo'lib qoladi.

Agar deklaratsiyani to'ldirishda xatolikka yo'l qo'yilgan bo'lsa, to'g'ri BCC bilan "tushuntirish" ni taqdim etish kifoya qiladi va voqea hal qilinadi.

Elena Mavritskaya, onlayn buxgalteriya bo'yicha yetakchi ekspert.