2017 yilda hammasi yakka tartibdagi tadbirkorlar kutilmagan voqea kutildi - sug'urta to'lovlarini yig'ish majburiyati federal yurisdiktsiyaga qaytarildi soliq organi. Bu shuni anglatadiki yanvar oyidan boshlab hisoblangan barcha badallar soliq organining bank hisob raqamiga o'tkazilishi kerak odatdagi PFR va MHIF o'rniga. Sizga to'lov topshiriqnomalarida oluvchining yangi ma'lumotlari bilan tanishib chiqishingizni va kodlarni bilib olishingizni tavsiya qilamiz. byudjet tasnifi(KBK) yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yil uchun.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha 2019 yilning barcha yangiliklari

Sug'urta mukofotlarining bir qismi Rossiya Federatsiyasi soliq xizmati yurisdiktsiyasiga o'tkazildi - bular tibbiy, pensiya, ijtimoiy sug'urta va 300 mingdan ortiq daromad uchun qo'shimcha to'lovlar Xodimlar uchun jarohatlar to'lovlari hali ham FSS nazorati ostida.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga 43-bob qo'shildi, unda sug'urta mukofotlarini to'lash hajmi va tartibi belgilab qo'yilgan. Ikkinchisi o'zgarmadi. Narxlar ham bir xil. Ammo ba'zi IP innovatsiyalari hali ham duch kelishi kerak:

• IFTSga hisobot berish joriy etildi - yagona hisob. Uni taqdim etishning oxirgi muddati - hisob-kitob choragidan keyingi oyning 30-kuni.
• Yangi BCClar joriy etildi. "Qabul qiluvchi" maydonidagi ma'lumotlar ham o'zgardi.
• Soliq jazolari barcha bojxona va hisobot beruvchi qarzdorlarga nisbatan qo'llaniladi.
• Qat'iy belgilangan to'lov va ortiqcha daromad bilan byudjet tasnifining xuddi shu rekvizitiga muvofiq to'lanadi. Ilgari bu boshqacha edi.
• Eng kam ish haqining oshishi. 2019 yil yanvardan iyulgacha u 7500 darajasida belgilangan va 1 iyuldan keyin u 7800 rublgacha ko'tariladi. Demak, belgilangan sug‘urta to‘lovlari miqdori oshgan.

Tadbirkor o'zi uchun qancha to'laydi

Soliq to'lovchi o'zi uchun uchta sug'urta mukofotini to'laydi: pensiya, tibbiy, qo'shimcha. Foiz stavkalari ular avvalgidek qoldi - birinchisi uchun eng kam ish haqining 26%, ikkinchisi uchun uning 5,1%, ikkinchisi uchun daromad va 300 ming o'rtasidagi farqning 1%. Ammo eng kam ish haqining o'zi o'sdi. Shuning uchun, formulaga asoslanib Eng kam ish haqi x stavka x 12 oy, 2019 yil uchun IP IFTSga quyidagi miqdordagi mablag'ni to'lashi kerak:

• pensiya uchun 23400;
• 4590 tibbiy sug'urta uchun;
• Va 300 ming rubldan oshsa, foydaning 1%.

To'lovlarni iloji boricha tejash uchun har chorakda to'lovlarni to'lash yaxshiroqdir. Axir, siz soliqni faqat soliq hisoblangan davrda to'langan sug'urta to'lovlari bo'yicha kamaytirishingiz mumkin. Ya'ni, agar siz ularni to'rt chorakning har birida to'lasangiz, umumiy miqdorni 4 qismga bo'lsangiz, unda siz nafaqat yillik emas, balki barcha soliq to'lovlarini kamaytirishingiz mumkin.

Biz to'lov topshiriqlarini yangi usulda to'ldiramiz: tafsilotlar

Sug'urta to'lovlari uchun mas'ul bo'lgan organning o'zgarishi to'lov topshiriqlariga ta'sir qildi. Endi ular byudjetdan tashqari jamg'arma o'rniga soliq tafsilotlarini ko'rsatishlari kerak:

• "Qabul qiluvchi" ustunida - IFTS tafsilotlari. Misol uchun, Moskvadagi UFC (Moskvadagi 56-sonli Rossiya IFTS). KPP va TIN ham farq qiladi. G'aznangizning tafsilotlarini FTS veb-saytining https://service.nalog.ru/addrno.do sahifasida bilib olishingiz mumkin.
• 104-maydonda - yangi kod. Birinchi raqam 392 (pensiya jamg'armasi) 182 ga almashtirildi ( Soliq xizmati).

Muhim! Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'lov topshirig'iga kiritilgan 29-kod bo'yicha to'lovchining maqomi 09 bilan almashtirildi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yil uchun PFga belgilangan badallarning BCC

Pensiyaga hissa qo'shish uchun siz to'lovni amalga oshirishingiz kerak. Uning sohalaridan birida ajratmalarni taqsimlash uchun mo'ljallangan byudjet tasnifi kodi yozilgan. Keling, eski va yangi yil uchun to'lovga qanday rekvizitlarni kiritish kerakligini hal qilaylik.

KBK 39210202140061000160 2019 yilda IP uchun ahamiyatsiz. U 2016 yilning boshida, birinchi marta almashtirilganida o'z ahamiyatini yo'qotdi. Keyin faqat 2 ta raqam almashtirildi - 10 dan 11. Va bu yangilangan CSC 39210202140061100160 2019 yilda o'tmish uchun pensiya hisoblarini to'layotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortiladigan davr, hali ham dolzarb.

2016 yil 7 dekabrda Moliya vazirligi 230-son buyrug'i bilan 65-sonli buyruqqa o'zgartirishlar kiritdi. Aniqrog'i, unda belgilangan KBK ma'lumotnomasida. O'zgarishlar turli soliq rejimlari uchun daromadlar, sug'urta mukofotlari va davlat bojlari kodlariga ta'sir ko'rsatdi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda PFRga belgilangan sug'urta mukofotlari miqdori ikki turdagi - eski va yangi BCC bo'yicha to'lanadi. Agar to'lov 2016 yil dekabr oyi uchun hisoblangan bo'lsa, u eski ma'lumotlarga ko'ra to'lanishi kerak, lekin birinchi raqamlar 392 182 bilan almashtirildi. Hozirgisi uchun esa - yangilariga ko'ra. Siz ularni jadvalda topishingiz mumkin:

2016 yil dekabr oyidagi hisob-kitoblar bo'yicha to'lovlarni amalga oshiradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda pensiya jamg'armasiga belgilangan to'lovning BCC:

Tibbiy sug'urta mukofotlari uchun kod

Tibbiy sug'urta to'lovlari uchun kod ham o'zgartirildi, chunki MHIF emas, balki FTS ularni oluvchiga aylandi. To'lov tizimi yuqoridagi holat bilan bir xil:

• 2016 yil dekabr oyi uchun hisob-kitoblar uchun birinchi raqam oddiygina almashtiriladi - 392 ga 182.
• Va 2019 yil uchun yangi kod ishlatiladi.

Jadvaldagi eski va yangi davrlar uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yil uchun MHIda qat'iy belgilangan to'lovning BCC ni taqqoslashingiz mumkin:

PFda qo'shimcha to'lovlar uchun to'lov topshirig'ida nimani ko'rsatish kerak

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun PFR (pensiya jamg'armasi) ga 1 foiz miqdorida sug'urta mukofotlarini to'lash bo'yicha CCC o'zgarmadi, lekin butunlay to'xtadi. Ushbu foizlar to'lanishi kerak alohida rekvizitlar uning uchun yo'q.

Ya'ni, daromadi 300 000 rubldan ortiq bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor uchun 2019 yilda PFR va FFOMSga belgilangan to'lovlarni (sug'urta mukofotlari) to'lash uchun faqat bitta BCC mavjud. Ruxsat etilgan to'lov va 1% uchun umumiy. Siz buni yuqoridagi jadvalda ko'rishingiz mumkin.

Xodimlarga sug'urta mukofotlarini qanday to'lash kerak

Korxonada xodimlarni ish bilan ta'minlaydigan tadbirkorlar xodimlar uchun o'z hissalarini qo'shishlari kerak. O'zlari uchun pul to'laganlarga qo'shimcha ravishda. To'lovlar har bir xodim uchun PFR, MHIF va FSS byudjetiga, hatto ichida bo'lsa ham amalga oshiriladi ishlab chiqarish jarayoni faqat bir kishi ishtirok etadi.

Xodimlar uchun soliqlar bir xil stavkalar bo'yicha hisoblanadi:

• PFRda - unga hisoblangan mablag'lar miqdorining 22%;
• MHFda - xuddi shu miqdorning 5,1 foizi;
• FSS - 2,9%.

To'lov shartlari ham o'zgarmadi - oyning 15-kuniga qadar. Ammo tasniflash kodlari almashtirildi, chunki Federal Soliq xizmati xodimlar uchun badallarni yig'ish va hisoblashni nazorat qiluvchi organga aylandi. Va faqat jarohatlar uchun to'lovlar hali ham FSSga to'lanadi.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun PFRda, shuningdek MHIF va FSSda xodimlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash uchun BCC:

To'lov maqsadi	Kod
Pensiya sug'urtasi	18 2 10 20 20 10 06 10 10 160
Tibbiy sug'urta	18 2 10 20 21 01 08 10 13 160
Nogironlik (vaqtinchalik) va onalik tufayli	18 2 10 20 20 90 07 10 10 160
Xavfli ishlab chiqarishda ishlaydigan xodimlar uchun pensiya (tarifni tasdiqlash uchun maxsus baholash talab qilinmaydi)	18 2 10 20 21 31 06 10 10 160
Yuqoridagi xodimlar uchun qo'shimcha sug'urta to'lovi	18 2 10 20 21 32 06 10 10 160
Xavfli ishlab chiqarishda ishlaydigan xodimlar uchun pensiya sug'urtasi (tarifni belgilash uchun maxsus baholash kerak)	18 2 10 20 21 31 06 10 20 160
Yuqoridagi xodimlar uchun qo'shimcha sug'urta to'lovi	18 2 10 20 21 32 06 10 20 160

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun FIUga qat'iy belgilangan to'lovlarning BCC yuqorida ko'rsatilganlari bilan bir xil. Byudjet tasnifi kodlari barcha soliq to'lovchilar uchun bir xil. Uning biznesi qaysi rejimda soliqqa tortilishi muhim emas.

Ammo soddalashtirilgan rejim uchun bir xil darajada qiziqarli yangilik ixtiro qilindi, bunga e'tibor berishga arziydi. 2017 yildan boshlab to'lov uchun alohida BCC bekor qilindi minimal soliq"daromad-xarajatlar" rejimiga muvofiq.

Agar odatdagi formula bo'yicha hisoblangan soliq (daromad - xarajatlar) x 15% minimal darajadan kam bo'lsa, tadbirkorlar uni to'lashdi. Ikkinchisini hisoblash uchun daromad x 1% formulasi qo'llaniladi.

Soliq to'lovchilar ushbu soliqni avvalgi qoidalarga muvofiq to'laydilar, lekin to'lov topshiriqnomasida minimal va oddiy soliq uchun bir xil ma'lumotlarni ko'rsatgan holda:

• 182 10 50 10 21 01 10 00 110 - soliqning o'zi uchun;
• 182 10 50 10 21 01 21 00 110 - jarimalar uchun;
• 182 10 50 10 21 01 30 00 110 - jarimalar uchun.

2019 yilda to'lovlarni to'ldirishda ehtiyot bo'ling. "Qabul qiluvchi", "TIN", "KPP" maydonlariga yangi ma'lumotlarni kiritishni unutmang. Yangi kodni kiriting. Va soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar bilan qiziqishni unutmang.

Tashkilotlar, shuningdek, xususiy tadbirkorlar xodimlar, ular bilan mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnoma tuzilgan taqdirda, ushbu xodimlarning sug'urtachisi bo'lish va ular uchun pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urta uchun sug'urta badallarini to'lash majburiyatini oladi. Yakka tartibdagi tadbirkor o'zini sug'urtalashi shart, buning uchun pensiya sug'urtasi holatida ushbu yakka tartibdagi tadbirkorning daromad darajasiga bog'liq bo'lgan qat'iy belgilangan badallar taqdim etiladi. Shuni yodda tutish kerakki, badallar kechiktirilgan taqdirda, ham xodimlar uchun, ham o'zingiz uchun, siz badal bo'yicha foizlarni to'lashingiz kerak bo'ladi. Va qonunchilikdagi o'zgarishlar munosabati bilan, KBK PFR jarimalar uchun ishlatilmaydi.

Moslashish Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi, xususan, sug'urta mukofotlari to'g'risidagi bobning qo'shilishi sug'urtaning Federal Soliq xizmati yo'nalishi bo'yicha amalga oshirilishiga sabab bo'ldi. Bu shuni ko'rsatadiki, ilgari har bir sug'urta fondiga badallarni o'tkazish uchun foydalanilgan KBK o'z ahamiyatini yo'qotdi. Ular shunchaki o'zgartirilmaydi. Ular yangi kodlar bilan almashtiriladi.

Strukturaviy o'zgarishlar o'tgan yil uchun qarzlarni to'lash uchun ishlatiladigan kodlardan o'tadi. 2017 yil 1 yanvardan boshlab davr uchun badallar yangi BCC bo'yicha amalga oshiriladi. Ushbu o'zgarishlar nafaqat badallarning o'ziga, balki ular bo'yicha yuzaga kelishi mumkin bo'lgan jazolarga ham ta'sir qiladi.

Shunday qilib, agar 2016 yil uchun qarz mavjud bo'lsa, unda xuddi shu davr uchun jarima ko'payadi va uni to'lash uchun siz tarkibiy o'zgarishlarga uchragan eski kodni qo'llashingiz kerak bo'ladi. Xususan, uning maʼmuriy qismi oʻzgarmoqda. Jamg'armani bildiruvchi raqamlar soliq organlari uchun raqamlar kombinatsiyasi bilan almashtiriladi.

Agar yangi davr uchun qarz va penya allaqachon paydo bo'lgan bo'lsa, unda siz yangi kodlarni topishingiz va ko'rsatishingiz kerak bo'ladi, chunki eskilaridan foydalanish pul mablag'larini noto'g'ri o'tkazishga olib keladi.

Ko'pikli holatlar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar an'anaviy ravishda o'zlari uchun belgilangan badallarni to'lash uchun ko'proq vaqtga ega. Shunday qilib, yil boshidagi badal miqdorini hisoblab chiqqandan so'ng, tadbirkor uni hisobot davri oxirigacha to'lashi kerak. Ushbu tartib barcha turdagi badallar uchun belgilanadi.

Pensiya sug'urtasi, to'g'rirog'i, uning 300 mingdan ortiq daromad miqdorining 1% ga teng bo'lgan ikkinchi qismi to'lash uchun biroz uzaytirilgan muddatga ega. Tadbirkor pensiya badalining ushbu qismini oy oxirigacha, yangi hisobot davrining birinchi choragidan keyin to'lashi kerak. Ya'ni, 30 aprelgacha.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun byudjetga o'z hissasini qo'shishni kechiktirsa, u jarima to'lashga haqli va tadbirkor tomonidan to'lanmagan har bir kun uchun to'lanmagan badal miqdori uchun jarima ko'payadi.

Xodimlar mavjud bo'lgan taqdirda, ular uchun sug'urta mukofotlari hisobot oyidan keyingi oyning 15-kunidan oldin to'lanishi kerak. Bu mas'uliyat sug'urta qildiruvchining zimmasiga yuklanadi, mos ravishda, uning manfaatlariga muvofiq, o'z vaqtida zarur hisob-kitoblarni amalga oshirish va summalarni byudjetga o'z vaqtida to'lash kerak, aks holda to'lanmagan summalar bo'yicha jarima ham hisoblana boshlaydi. bo'lgan holatda yuridik shaxslar 30 kundan ortiq kechikishda ikki barobarga oshirilishi mumkin.

Qanday qilib jarimalarni to'lash kerak

Agar to'lovni kechiktirish fakti yuzaga kelsa, uni imkon qadar tezroq to'lash sug'urta qildiruvchining manfaatlariga mos keladi. Ko'pincha, jarima miqdori belgilangan to'g'riligiga ta'sir qiladi to'lov hujjati tasniflash kodi.

Masalan, agar 2017 yil bilan bog'liq davr uchun penya hisoblana boshlagan bo'lsa, tadbirkor uni tezda to'lashga qaror qildi, lekin bankda to'lov topshirig'ini to'ldirganda, u o'tgan yil uchun tegishli bo'lgan jarimalar uchun PFR CCCni ko'rsatdi. . To'lov zarur bo'lganidan butunlay boshqacha yo'nalishda ketadi. Shunga ko'ra, tadbirkor xato fakti bilan shug'ullanib, yangi to'lov topshirig'ini berayotganda, vaqt o'tadi va bu vaqt ichida jarimalar ortadi.

Ya'ni, qaysi CSC to'g'ri yo'nalishda ishlayotgani haqida to'g'ri tasavvurga ega bo'lish juda muhimdir berilgan davr vaqt. Bundan tashqari, turli hissalar uchun o'z CCClar mavjudligini unutmasligimiz kerak.

2017 yilda pensiya badallari bo'yicha jarimalar uchun BCC

Sug'urta mukofotlari uchun CSC turli yo'nalishlar turlicha qo'llaniladi. Ya'ni, KBK pensiyasini ijtimoiy sug'urta qilish uchun ishlatish mumkin emas. Xuddi shu holat pennies bilan. Kodlardagi farqlarning alohida turi ularni tayinlashga sabab bo'ladi. Xodimlar uchun CBC tadbirkorlar o'zlarining sug'urtasi uchun foydalanadigan CBCdan farq qiladi, bu ham juda muhim nuqta:

• KBK182 xodimlarining pensiya sug'urtasi bilan bog'liq badallar bo'yicha jarimalar 1 02 02010 06 2110 160
• 2017 yilgacha bo'lgan davrga tegishli xodimlar uchun badallar bo'yicha foizlar BCC182 1 02 02010 06 2100 160
• uchun jarimalar belgilangan badallar yangi davr BCC182 1 02 02140 06 2110 160
• 2017 yilgacha bo'lgan davr uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan badallar bo'yicha jarimalar BCC 182 1 02 02140 06 2100 160
• 300 mingdan ortiq daromaddan hisoblangan badallar bo'yicha pensiya sug'urtasi foizlari BCC182 1 02 02140 06 2110 160

Shunday qilib, to'g'ri to'ldirilgan maydon 104 dyuym to'lov topshirig'i, CCCni ko'rsatish uchun mo'ljallangan, sug'urta qildiruvchiga ushbu badallar bo'yicha jarimalar yoki jarimalar bo'lmasligini kafolatlaydi. Ammo agar javobgarlik allaqachon mavjud bo'lsa, unda jarimalar va jarimalarni to'lash uchun ikki baravar ehtiyotkor bo'lish va badalning egalik huquqini, kimga kiritilganligini, qaysi davrga tegishli ekanligini sinchkovlik bilan tahlil qilish kerak, keyin jarima to'g'ri to'lanadi. va mavjud bo'lishni to'xtatadi. Jarimalarni to'lashda takroriy xatolar ularning o'sishiga olib keladi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor "o'zi uchun" sug'urta mukofotlarini to'lashi shart. Hajmi shaxsiy hissalar belgilangan va xodimlar uchun ajratmalardan alohida to'lanadi. PFR va FFOMSdan badallar ustidan nazorat soliq xizmatiga o'tkazilgandan so'ng, IPga qat'iy to'lovlarni to'lash bo'yicha CCC o'zgartirildi. 2019 yil uchun joriy kodlar va belgilangan hissalar uchun bizning maqolamizga qarang.

2019 yilda belgilangan IP to'lovlari

Tadbirkorlar uchun tibbiy va pensiya sug'urtasi. Shu bilan birga, u faoliyat olib boradimi yoki yo'qmi, muhim emas, shaxsiy badallar hali ham to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida sanab o'tilgan hollar bundan mustasno).

Sug'urta to'lovlari Federal Soliq Xizmati nazorati ostida CHI va OPS ga o'tkazilgandan so'ng federal qonun belgilangan yangi tartib eng kam ish haqiga bog'liq bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorning badallarini aniqlash. 2018 yildan boshlab mansabdor shaxslar tadbirkorlar uchun har bir hisobot yili uchun shaxsiy badallarni belgilab oldilar.

Shunday qilib, 2019 yilda majburiy tibbiy to'lov yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6884 rubl miqdorida belgilangan.

Pensiya badallari 2019 yilda Federal Soliq xizmatida, shuningdek, PFRga ilgari to'langan badal tadbirkorning daromadiga (rublda) bog'liq:

• uch yuz ming ichida daromad - OPSga badallar miqdori 29 354 rublni tashkil qiladi;
• uch yuz mingdan ortiq daromad - OPSga badallar miqdori qat'iy belgilangan to'lovdan (29 354) va uch yuz mingdan ortiq miqdorning 1 foizidan iborat.

1-misol 2019 yilda tadbirkor Ivanov I.I. 430 000 rubl daromad oldi. U OPSga to'lanadigan badallar miqdorini quyidagicha hisoblab chiqdi:

29 354 + 1% × (430 000 - 300 000) = 30 654 rubl.

E'tibor bering, pensiya sug'urtasi bo'yicha chegirma sakkizga belgilangan pensiya to'lovining mahsulotiga teng bo'lgan maksimal miqdordan oshmasligi kerak. 2019 yil uchun uning hajmi 234 832 rublni tashkil qiladi (29 354 × 8).

Tadbirkor ariza berish uchun shaxsiy badallarni yil davomida bir yo‘la belgilangan miqdorda yoki bo‘lib-bo‘lib o‘tkazishi mumkin. soliq imtiyozlari. Qanday bo'lmasin, CHI va OPSga qo'shilgan hissalar belgilangan miqdor 2019 yil uchun 31.12.2019 yilgacha va 1% pensiya badalini - 07.01.2020gacha to'lash kerak.

2-misol 2019 yilda tadbirkor Ovechkin K.K. 22 500 000 rubl daromad oldi. Miqdori pensiya badallari u quyidagi formula bo'yicha to'lovni hisoblab chiqdi:

29 354 + 1% × (22 500 000 - 300 000) = 251 354 rubl.

Qabul qilingan miqdor pensiya badallari uchun ruxsat etilgan maksimal miqdordan ortiq bo'lganligi sababli, siz qonun bilan belgilangan maksimal miqdorni to'lashingiz kerak - 234 832 rubl. Shu bilan birga, 29 354 rubl Ovechkin K.K. 31.12.2019 yilgacha, qolgan 205 478 rublni - 01.07.2020 gacha to'lash kerak.

Vaqtinchalik nogironlik va onalik (VNiM) uchun ajratmalarga kelsak, tadbirkorlar "o'zlari uchun" to'lashlari shart emas, lekin agar xohlasalar, ular ijtimoiy sug'urta ro'yxatidan o'tishlari va ijtimoiy sug'urtaga badallarni o'tkazishlari mumkin. To'lov muddati majburiy tibbiy sug'urta va majburiy tibbiy sug'urtaga badallarga o'xshaydi, ammo bu miqdor 2019 yil boshidagi eng kam ish haqi asosida belgilanadi va 3925 rublni tashkil etdi. 44 kop.

KBK IP qat'iy to'lov 2019

Tadbirkorning shaxsiy badallarini to'lash xodimlarning badallaridan alohida amalga oshiriladi. Buning uchun maxsus byudjet tasnifi kodlari taqdim etiladi:

Agar tadbirkor VNiM-ga badallar to'lashga qaror qilsa, u holda ushbu badallarni to'lashda u BCC 393 1 17 06020 07 6000 180 raqamini ko'rsatishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2017 yilgacha tuzilgan shaxsiy badallar bo'yicha qarzlarini to'lash uchun 14-17-jadvalda keltirilganlardan tanish bo'lganidan farq qiladigan boshqa kodlar qo'llaniladi:

• 16-17-sonli "tibbiy" kodida tanishlik "11" ga o'zgartiriladi;
• "pensiya" kodida 14-17 tanish "1100" qiymatini qabul qiling;
• 14-17 tanishlik uchun "pensiya - 1%" kodida "1200" qo'yiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning shaxsiy hissalari uchun to'lov topshiriqnomalari 2019 yil

Majburiy tibbiy sug'urtaga shaxsiy badallarni to'lash uchun to'lov hujjatini to'ldirishda tadbirkor quyidagi maydonlarni diqqat bilan to'ldirishi kerak:

• 101 - murojaat qiluvchining holati - yakka tartibdagi tadbirkorlar kodi "09";
• 6 - miqdor - qisman yoki butunlay belgilangan to'lov;
• 104 - KBK - tibbiy badallar kodi;
• 105 - OKTMO - yakka tartibdagi tadbirkor ma'lum bir munitsipalitetga tegishli yoki yo'qligiga qarab;
• 106 - to'lov asosi - "TP" kodi, chunki yakka tartibdagi tadbirkor uchun badallarni to'lash joriy to'lov hisoblanadi;
• 107 - davr - yakka tartibdagi tadbirkorlar badallar to'lanadigan hisobot yilini ko'rsatishlari kerak, masalan, 2019 yil uchun "GD.00.2019" kodi.

To'liq miqdorda majburiy tibbiy sug'urtaga shaxsiy badallarni to'lash uchun yakka tartibdagi tadbirkorning to'lov hujjati namunasi:

Shaxsiy qat'iy pensiya badallarini to'lash tartibi faqat miqdori, CCC va maqsadi bo'yicha farqlanadi:

2018 yildan beri tadbirkorning pensiya badallarining 1 foizini o'tkazish uchun BCC va daromaddan uch yuz minggacha ajratmalar miqdori bir xil. Shu sababli, yuqoridagi to'lov hujjatining tafsilotlari, miqdori va maqsadi bundan mustasno, o'zgarishsiz qoladi.

VNiM-ga "o'zi uchun" badallarni o'tkazishda shuni yodda tutish kerakki, ixtiyoriy IP badallarini oluvchi Federal Soliq xizmati emas, balki FSS bo'ladi. Shuning uchun to'lov hujjatida tadbirkor ro'yxatdan o'tgan fondning filiali va tegishli CCC ko'rsatilgan.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning FSSga ixtiyoriy badallarini to'lash uchun namunaviy to'lov:

O'tkazilgan badallar summalari to'lanmagan to'lovlar orasida qolmasligini ta'minlash uchun to'lov hujjatining CCCni tekshiring. Avvalroq, nazorat qiluvchi organlar CBCdagi xato muhim emasligini va tadbirkor jarimaga tortilmasligini tasdiqladi, ammo ular tushuntirish uchun ariza berishlari kerak edi.

To'lovlarni bulut xizmatidan xatosiz to'lang. Bizning xizmatimizda hisoblarni osongina saqlang, ish haqi, soliqlar, badallarni to'lang, avtomatik ravishda hisobotlarni yarating va ularni Internet orqali yuboring. Vaqt va pulni tejang, avvl va muntazamlikdan xalos bo'ling.

Byudjet tasnifi kodlari (BCC) shunchaki raqamlar to'plami emas, ular asosan Rossiya byudjetining daromadlari va xarajatlarini hisobga olish uchun hisoblar rejasidir. Biz sizga taklif qilamiz qisqa Tasvir byudjetga soliq tushumlari bo'yicha daromad kodeksining tuzilishi. To'liq ma'lumotni Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 1 iyuldagi N 65n "Byudjet tasnifini qo'llash tartibi to'g'risidagi yo'riqnomani tasdiqlash to'g'risida"gi buyrug'ida topish mumkin. Rossiya Federatsiyasi»

Daromad kodi tuzilishi

Tushuntirishlar

Daromad kodeksining tuzilishi uchta komponent shaklida taqdim etiladi.

• Administrator
• Daromad turi (guruh, kichik guruh, modda, kichik band, element)
• Byudjet daromadlarining kichik turi (guruh va tahliliy guruh)

Administrator uch belgidan iborat bo'lib, daromadlar ma'murining kodini belgilaydi. Ma'murlar, masalan, Federal Soliq xizmati (kod 182), Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi (kod 393), Pensiya jamg'armasi (kod 392)

Daromad turi mamlakatning barcha byudjetlari uchun bir xil bo'lib, quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• guruh
• kichik guruh
• maqola
• kichik maqola
• element (byudjet turini belgilaydi).

Daromadlar guruhi quyidagi ma'nolarga ega:

• 100 — soliq va soliqdan tashqari tushumlar;
• 200 - bepul tushumlar.

100-guruh "Soliq va soliq bo'lmagan daromadlar" (va biz faqat ushbu maqolada qiziqmiz) daromadning quyidagi kichik guruhlarini o'z ichiga oladi:

• 101 - daromad, daromad soliqlari;
• 102 - majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallari;
• 103 - Rossiya Federatsiyasi hududida sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) bo'yicha soliqlar;
• 104 - Rossiya Federatsiyasi hududiga olib kiriladigan tovarlar bo'yicha soliqlar;
• 105 - umumiy daromaddan olinadigan soliqlar;
• 106 - mulk solig'i;
• 107 - soliqlar, yig'imlar va foydalanish uchun muntazam to'lovlar Tabiiy boyliklar;
• 108 - davlat boji;
• 109 - bekor qilingan soliqlar, yig'imlar va boshqa majburiy to'lovlar bo'yicha qarzlar va qayta hisob-kitoblar;
• 110 - tashqi iqtisodiy faoliyatdan olingan daromadlar;
• 111 - davlat va munitsipal mulkdagi mol-mulkdan foydalanishdan olingan daromadlar;
• 112 - tabiiy resurslardan foydalanganlik uchun to'lovlar;
• 113 - taqdim etishdan olingan daromadlar pullik xizmatlar(ishlar) va davlat xarajatlarini qoplash;
• 114 - moddiy va nomoddiy aktivlarni sotishdan olingan daromadlar;
• 115 - ma'muriy to'lovlar va yig'imlar;
• 116 - jarimalar, sanktsiyalar, zararni qoplash;
• 117 - boshqa soliqqa oid bo'lmagan daromadlar;
• 118 - byudjetlar o'rtasidagi hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun tushumlar (transferatlar). byudjet tizimi Rossiya Federatsiyasi.

Daromad turi kodi byudjetlar quyidagi daromad element kodlaridan biriga ega:

01 - federal byudjet;
02 - Rossiya Federatsiyasi sub'ektining byudjeti;
03 - shaharlararo byudjetlar munitsipalitetlar federal ahamiyatga ega shaharlar;
04 - shahar tuman byudjeti;
05 - shahar tuman byudjeti;
06 - byudjet pensiya jamg'armasi Rossiya Federatsiyasi;
07 - Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining byudjeti;
08 - Federal Majburiy Jamg'armaning byudjeti tibbiy sug'urta;
09 - majburiy tibbiy sug'urtaning hududiy fondi byudjeti;
11 - shaharlararo bo'linish bilan shahar tuman byudjeti;
12 - shaharlararo tuman byudjeti;
13 - shahar posyolkasi byudjeti.

Daromad kichik kodi byudjetlar byudjet daromadlari turlarining kodlari bo'yicha tushumlarni batafsil bayon qilish uchun ishlatiladi. U ikki qismdan iborat: byudjet daromadlarining kichik turlari guruhi (CCKning 14-17 toifalari) va byudjet daromadlari kichik turlarining analitik guruhi (CCKning 18-20 toifalari). Ushbu kodlarning barchasi Rossiya Federatsiyasining byudjet tasnifini qo'llash tartibi to'g'risidagi yo'riqnoma bilan tasdiqlangan

kenja turlar guruhi soliqlar va yig'imlarni boshqarishda quyidagilar belgilanadi:

• 1000 - soliq (to'lov)
• 2100 - jarimalar
• 2200 - foiz
• 3000 - jarimalar

Hissalarni boshqarishda boshqa guruhlar ham mumkin. Xususan, majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari 1010 kichik guruhga va 1013 tibbiy sug'urta badallariga ega.

Ma'muriy va soliq jarimalari 6000 guruh kenja turlaridan foydalaniladi.

Daromad kichik turining analitik guruhi turlari bo‘yicha daromadlarni guruhlashdir moliyaviy operatsiyalar, daromadga tegishli bo'lib, ikki guruhdan iborat: 100 - daromad va 400 - nomoliyaviy aktivlarni tasarruf etish. Bizni faqat birinchisi qiziqtiradi.

Daromadlar guruhi 110-180-moddalarda batafsil tavsiflangan:

• 110-modda. soliq tushumlari". Ushbu moddaga muvofiq, Soliq kodeksiga muvofiq to'langan daromad solig'i, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, QQS va boshqa soliqlar va yig'imlar to'lanadi;
• 120-modda. Mulkiy daromad. Bu davlat va munitsipal mulk ob'ektlaridan foydalanishdan olingan daromadlarni o'z ichiga oladi;
• 130-modda "Pullik xizmatlar (ishlar) ko'rsatishdan olingan daromadlar va xarajatlarni qoplash". Ushbu moddaga davlat sektori tashkilotlari va organlari tomonidan pullik xizmatlar (ishlar) ko‘rsatishdan olingan daromadlar;
• 140-modda "Majburiy olib qo'yish summalari". Ushbu moddaga muvofiq, xususan, bekor qilingan sug‘urta mukofotlari bo‘yicha qarzlar, penyalar va jarimalar davlatga byudjetdan tashqari fondlar;
• 150-modda. Xayriyalar byudjetlardan. Nomidan u nimani nazarda tutayotgani aniq;
• 160-modda. Sug'urta mukofotlari majburiy ijtimoiy sug'urta uchun. Bunga byudjetdan tashqari jamg'armalarga sug'urta mukofotlari, shuningdek penya va jarimalar tushumlari kiradi.
• 170-modda yo'qolgan
• 180-modda "Boshqa daromadlar". Ushbu maqola yuqoridagi moddalarga kiritilmagan barcha daromadlarni o'z ichiga oladi.

Umid qilamizki, BCC nima va nima uchun bunchalik ko'p raqamlar borligi sizga aniqroq bo'ldi.

BCC-2018 bizniki. Va esda tutingki, o'tgan yilgi kodlar joriy yilda amal qilmasligi mumkin, hatto oxirgi yil uchun soliq to'lagan bo'lsangiz ham.

Byudjet tasnifi kodlaridan foydalanish bo'yicha cheat varag'i

CBC nima uchun?

Byudjetga pul mablag'larining tushumini va ularning sarflanishini tartibga solish maqsadida Byudjet tasnifi kodlari (BCC) joriy etilmoqda. Ushbu kodekslar yordamida byudjet mablag'lari, jumladan, soliqlar va sug'urta mukofotlari guruhlarga bo'linadi. Masalan, barcha daromad solig'i tushumlari shaxslar guruhlarga bo'linadi: shaxsiy daromad solig'i, hisoblangan soliq agentlari; tadbirkorlar va boshqa "xususiy savdogarlar" tomonidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i; Norezidentlarning daromadlaridan qat'iy belgilangan avans to'lovlari ko'rinishidagi shaxsiy daromad solig'i va boshqalar. Va bu guruhlarning har biri uchun alohida byudjet tasnifi kodi taqdim etiladi.

CBCni qayerda ko'rsatishim kerak

Avvalo, soliqlar, yig'imlar, jarimalar va jarimalarni o'tkazishda BCC to'lov topshiriqnomalarida ko'rsatilishi kerak. Rossiya Bankining 19.06.12 yildagi 383-P-sonli Nizomiga 3-ilovada keltirilgan joriy to'lov shaklida 104-maydon BCC uchun mo'ljallangan (to'lov topshirig'ini to'ldirish bo'yicha qo'shimcha ma'lumot uchun maqolaga qarang). ""). To'lov topshirig'ida faqat bitta byudjet tasnifi kodi ko'rsatilishi mumkinligini unutmang. Ikki, uch yoki undan ortiq CCC bilan bog'liq to'lovlarni amalga oshirishingiz kerak bo'lsa, siz ikki, uch yoki undan ortiq to'lovlarni chiqarishingiz kerak bo'ladi.

Bundan tashqari, ba'zilarida CCF ko'rsatilishi kerak soliq deklaratsiyasi: daromad solig'i, QQS, transport soliq, shuningdek, sug'urta mukofotlarini hisoblashda. Bu inspektorlarga soliq to'lovchining shaxsiy hisobvarag'iga u yoki bu CCK bilan to'lovlar bo'yicha qarzdorlikni qayd etish imkonini beradi. Ushbu CCC tomonidan belgilangan miqdor ushbu soliq to'lovchidan olinishi bilanoq, qarz to'lanadi.

Byudjet tasnifi kodi nima

Rossiya Federatsiyasining byudjet tasnifi kodlarini shakllantirish va qo'llash tartibiga muvofiq (Rossiya Moliya vazirligining 06.08.18 yildagi 132n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan), har bir BCC 20 ta raqamdan iborat (ular raqamlar deb ataladi).

Birinchi uchta raqam - bu byudjet daromadlari bo'yicha bosh administratorning kodi. Soliq to'lovlari, sug'urta mukofotlari ("jarohatlar uchun" badallar bundan mustasno) va davlat bojlari uchun ushbu kod "182", FSSga "jarohatlanish uchun" to'lovlar uchun - "393" qiymatini oladi.

To'rtinchi, beshinchi va oltinchi raqamlar daromad guruhini ko'rsatadi. Daromad solig'i va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i uchun - bu "101", sug'urta mukofotlari uchun - "102", QQS va aktsizlar uchun - "103", mol-mulk solig'i, transport va er soliqlari- "106", uchun yagona soliqlar"soddalashtirish" bilan, UTII va ESHN - "105", davlat boji uchun - "108".

Ettinchidan o'n birinchigacha bo'lgan darajalar har bir daromad guruhida tafsilotlar uchun ishlatiladi.

O'n ikkinchi va o'n uchinchi raqamlar pul qaysi byudjetga ketishini ko'rsatadi. Agar "01" ko'rsatilgan bo'lsa, unda mablag'lar mo'ljallangan federal byudjet, agar "02" bo'lsa, mintaqaviy uchun. "06", "07" va "08" qiymatlari mos ravishda PFR, FSS va MHIF byudjetlarini anglatadi. "03", "04" va "05" qiymatlari shahar byudjetlari uchun ajratilgan

O'n to'rtinchidan o'n ettinchigacha bo'lgan o'rinlar soliq to'lovchi yoki sug'urtalovchi aniq nimani o'tkazishini ko'rsatadi: soliq yoki badalning asosiy to'lovi, jarimalar, jarimalar yoki foizlar. Soliqlar va baʼzi badallar turlari boʻyicha asosiy toʻlov boʻyicha “1000”, penyalar boʻyicha “2100”, jarimalar boʻyicha “3000” va foizlar boʻyicha “2200” koʻrsatiladi. ".

O‘n sakkizinchi, o‘n to‘qqizinchi va yigirmanchi toifalar quyidagi qiymatlarni qabul qiladilar: soliqlar va davlat bojlarini to‘lashda – “110”, sug‘urta badallarini to‘lashda – “160”, yer qa’ridan yoki tabiiy resurslardan foydalanganlik uchun to‘lovlarni o‘tkazishda – “120”. .

O'tgan davrlar uchun soliqlar va badallar uchun BCC

Moliya vazirligi vaqti-vaqti bilan mavjud CCClar ro'yxatiga o'zgartirishlar kiritadi. Xususan, 2016 yilda sug'urta mukofotlari, jarimalar va foizlar bilan bog'liq kodlar yangilandi (qarang: "").

Buxgalter bitta muhim qoidani eslab qolishi kerak: yangi BCF qiymatlari mavjud bo'lishi bilanoq, eski qiymatlar o'z kuchini yo'qotadi va ularni qo'llash mumkin emas. O'tgan davr uchun soliq yoki badal o'tkazilayotganda to'lov topshirig'ida oldingi davrda emas, balki hozirda tegishli bo'lgan byudjet tasnifi kodi ko'rsatilishi kerak. Shuning uchun to'lovlarni to'ldirish uchun veb-xizmatdan foydalanish yaxshiroqdir, bu erda barcha kerakli yangilanishlar avtomatik ravishda, foydalanuvchi aralashuvisiz o'rnatiladi va xato qilish ehtimoli ahamiyatsiz.

Aytgancha, ba'zi soliqlar uchun o'tgan davrlar uchun to'lovlar uchun alohida amaldagi CCC mavjud. Bunga misol qilib keltirish mumkin yagona soliq hisoblangan daromad bo'yicha. 2019 yilda "homiy" UTIIni 2011 yil 1 yanvargacha o'tgan davrlar uchun o'tkazgan taqdirda ko'rsatilishi kerak bo'lgan yangilangan kod mavjud. Xuddi shunday kodlar soddalashtirilgan soliq tizimi va yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha ham joriy etildi.

Agar o'tgan davrlar uchun to'lovlar uchun maxsus CCC taqdim etilmagan bo'lsa, joriy kod davrdan qat'i nazar, barcha o'tkazmalarga qo'llaniladi. Bu, boshqa narsalar qatorida, daromad solig'i, QQS, shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlariga ham tegishli.

O'tgan davrlar uchun qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiyalarda ko'rsatilishi kerak bo'lgan kodlar ham xuddi shunday. Agar 2019 yilda soliq to'lovchi 2018 yil yoki undan oldingi davrlar uchun "aniqlik" taqdim etsa, u 2019 yilda amal qiladigan CCCni qo'yishi kerak. Aks holda, shaxsiy hisobvaraqda qarz eskirgan kod bo'yicha ko'rsatilgan va to'lov joriy kod bo'yicha olinganligi ma'lum bo'ladi. Natijada, qarz to'lanmagan holda qoladi.

Veb-xizmatda to'lovlar yoki deklaratsiyalarni to'ldirishda buxgalter yoki tadbirkor ushbu nozikliklarni kuzatib borishi shart emas. Soliq turini, to'lov muddatini va deklaratsiya holatini ko'rsatishda xizmat noto'g'ri qiymatlarni ko'rsatishga ruxsat bermaydi.

Agar BCC xato bilan ko'rsatilgan bo'lsa, nima qilish kerak

Nazariy jihatdan, to'lov topshirig'ida noto'g'ri ko'rsatilgan byudjet tasnifi kodi (shuningdek, eskirgan BCC) soliq yoki badal to'lanmaganligini anglatmaydi. Bu to'g'ridan-to'g'ri Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasidan kelib chiqadi. Ammo amalda inspektsiya va g'aznachilik shaxsiy hisobvaraqdagi noto'g'ri to'lovni qanday aks ettirishni tezda aniqlay olmaydi. Va to'lov hisobdan chiqarilgunga qadar, soliq to'lovchi qarz bilan qoladi.

Agar deklaratsiyani to'ldirishda xatolikka yo'l qo'yilgan bo'lsa, to'g'ri CSC bilan "aniqlik" taqdim etish kifoya qiladi va voqea hal qilinadi.

Elena Mavritskaya, Buxgalteriya hisobi onlayn bo'limining yetakchi eksperti.