După cum a remarcat viceprim-ministrul Federației Ruse S. Prihodko, abolirea acestei obligații este susținută, deoarece articolul 86 Codul fiscal stabilește deja obligațiile băncilor de a furniza autorităților fiscale informații privind deschiderea (închiderea, modificarea detaliilor) conturilor, precum și apariția (încetarea) dreptului de utilizare a mijloacelor electronice de plată.

Duma de Stat a adoptat ieri, în primă lectură, un proiect de lege care prevede excluderea obligației contribuabililor de a transmite la serviciul fiscal informații privind deschiderea sau închiderea conturilor bancare. Această inovație este adoptată pentru a îmbunătăți climatul investițional din Rusia în cadrul „ foaie de parcurs» «Optimizarea procedurilor de înregistrare pentru persoane juridice și întreprinzători individuali».

Plătitorii primelor de asigurare - organizațiile și întreprinzătorii individuali sunt obligați să raporteze în scris organului care controlează plata primelor de asigurare, respectiv, la sediul organizației, locul de reședință antreprenor individual: la deschiderea (închiderea) conturilor bancare în termen de șapte zile de la data deschiderii (închiderii) acestor conturi.

Datorită adoptării legilor nr. 59-FZ și nr. 52-FZ din 04.02.2014. este eliminată dubla obligație a băncilor și a contribuabililor (plătitori de contribuții) de a notifica autorităților de reglementare deschiderea și închiderea conturilor bancare. Din mai 2014, această obligație se va aplica exclusiv instituțiilor de credit.

Pe formularul de notificare, șeful companiei și Ch. contabil, a fost aplicat și sigiliul firmei. O atașare obligatorie la notificare a fost un certificat de la bancă la deschiderea RS. Totodată, perioada de pregătire și eliberare a acestui certificat nu a fost stabilită prin niciun standard.

cu cel mai mult punct important a fost perioada de preaviz - o săptămână (7 zile lucrătoare). Încălcarea sa a fost plină de sancțiuni. Datorită faptului că conturile curente pot fi deschise în mai multe organizatii bancare, cuantumul amenzii ar putea fi impresionant. Adică notificarea trebuia întocmită separat pentru fiecare cont.

Un cont curent este un fel de cont al unui client bancar, care reflectă starea financiara Bani pe cont. Datorită acestui lucru instrument financiar proprietarul său poate efectua plăți fără numerar cu clienții și partenerii săi. Conform legii, o entitate comercială nu este obligată, dar are dreptul să deschidă o casă de marcat.

Accesând site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, utilizatorul le poate completa și trimite pe toate documente cheie să vă înregistrați și să vă gestionați afacerea. Formularul C-09-1 nu a făcut excepție. Acolo, pe site, clientul poate găsi mostre de completare a formularului și, dacă este necesar, poate solicita ajutor de la un consultant online.

• Procedura obligatorie pentru a face afaceri in tara noastra este inregistrarea de stat a unei persoane juridice. Desfășurarea activităților antreprenoriale fără formarea unei persoane juridice atrage răspunderea penală. Cea mai populară formă organizatorică și juridică a unei persoane juridice este o societate cu răspundere limitată.

• Inregistrarea propriei societati si angajare afacerile reprezintă un obiectiv important pentru mulți cetățeni ai țării noastre. Cu toate acestea, înregistrarea unei companii nu este doar un drept și un statut, este și o serie întreagă de îndatoriri și o povară uriașă de responsabilitate. Rezultatele și vârfurile pe care le va atinge un proiect de afaceri depind de cât de profesional primește o persoană asistență juridică și contabilă.

În general, se poate observa că mulți antreprenori individuali folosesc în practică un cont curent, chiar dacă nu au nevoie de el atunci când își desfășoară activitățile de afaceri, deoarece este mult mai convenabil să plătească impozite și prime de asigurare(adică Internet banking). Excepție fac antreprenorii individuali de pe PSN fără angajați, care se pot descurca fără cont, deoarece nu au nevoie să facă atât de multe plăți pe parcursul anului. În ceea ce privește organizațiile, cu siguranță vor avea nevoie de un cont curent pentru a plăti impozite și prime de asigurare.

• Organizațiile să plătească impozite formă fără numerar(Această regulă nu se aplică IP). Plata fara numerar prin r/s până de curând era singura modalitate prin care organizația își putea îndeplini obligația de a plăti impozit. Dar, odată cu intrarea în vigoare a modificărilor care au făcut posibilă plata impozitului de către terți, organizațiile au posibilitatea de a plăti plăți obligatorii individual(director sau fondator) prin casieria băncii, ocolind contul curent. Posibilitatea unei astfel de metode este de asemenea practica arbitrajului. Aceasta înseamnă că organizația poate exista în mod oficial fără o casă de marcat, dar autoritățile fiscale au o atitudine negativă față de această situație, ceea ce este confirmat de scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 28 septembrie 2016 nr. 3N-4 -1 / [email protected], care precizează că CEO-ul sau fondatorul nu are dreptul de a plăti impozite pentru organizație, cu excepția cazurilor în care contul companiei este blocat și organizația nu are altă posibilitate de a transfera impozit.
• Întreprinzători individuali și organizații atunci când încheie un acord cu alți antreprenori individuali sau organizații în valoare de peste 100.000 de ruble. Faptul este că plata în temeiul unor astfel de acorduri se efectuează între ei numai într-o formă fără numerar. Nu contează cum vor fi făcute plățile: la un moment dat sau în etape, pe o perioadă lungă.
• Antreprenorii individuali și organizațiile care au o limită a soldului de numerar în casa de marcat (din 2014, antreprenorii individuali și organizațiile mici pot să nu stabilească o limită, dar pentru aceasta trebuie să emiteți o comandă specială). Conform regulilor de disciplină de numerar, toate fondurile de numerar ale întreprinderii, care depășesc limita stabilită la sfârșitul zilei de lucru, trebuie predate băncii pentru depunere în contul curent.

Acum doar băncile sunt obligate să informeze autoritățile fiscale despre deschiderea unui cont în conformitate cu reglementările stabilite.

Dar datorită unei legi federale care vizează reglementarea valutară, fondatorii companiilor sunt obligați să furnizeze autorității fiscale informații despre deschiderea și închiderea conturilor și depozitelor, precum și schimbarea tuturor tipurilor de detalii în instituțiile de credit situate în afara Rusiei.

Toate tranzacțiile bănești în conturi proprii în bănci deschise în străinătate de la bănci din Federația Rusă sunt controlate de organul fiscal: la primul transfer, băncii autorizate i se prezintă un mesaj despre deschidere de la organul fiscal.

Dacă un antreprenor deschide un cont la o instituție de credit străină, atunci el raportează în mod independent acest lucru Serviciului Fiscal Federal în mai multe moduri:

Ștampila aplicată garantează respectarea termenelor stabilite de lege.

Dacă informațiile despre deschiderea unui cont curent într-o bancă străină sunt transmise cu încălcarea termenelor limită, persoanei juridice i se impun sancțiuni de până la 1 milion de ruble.

Există o anumită procedură pentru notificarea biroului fiscal despre deschiderea unui cont:

• după apelul unui antreprenor privat sau al directorului (reprezentantului) al întreprinderii la bancă, se încheie un contract de servicii;
• se înregistrează o înregistrare a acestei acțiuni în Cartea de înregistrare, care reflectă numele entității comerciale și data executării documentului, apoi se înregistrează și data transferului informațiilor către inspecție;
• un mesaj despre deschiderea unui cont este trimis Serviciului Federal de Taxe prin Internet la locul de înregistrare al băncii, dacă acordul cu clientul este încheiat într-o sucursală, atunci datele sunt mai întâi trimise la sediul principal și de la acolo către autoritatea de supraveghere.

Nu există o singură formă de mesaj care să fie redactată în timpul transferului de informații.

Contabilul unei instituții de credit introduce următoarele informații într-o foaie de calcul:

Potrivit experților, în orice caz, notificarea a fost trimisă de către bancă autorităților fiscale în mod automat și, prin urmare, duplicarea unor astfel de documente de raportare a fost, de asemenea, inutilă pentru antreprenori. Cu alte cuvinte, aceste modificări ale codului fiscal i-au scutit pe antreprenori de a cheltui timp și bani suplimentari.

O inovație importantă este că acum băncile deschid un cont curent pentru antreprenorii individuali și persoane juridice numai dacă au un anumit document - un certificat de înregistrare a organizației la organul fiscal de la locația sa. Apoi toate informațiile contului în fara esec prezentate autorităților de reglementare.

Cine și când ar fi trebuit să afle despre deschiderea unui nou Cont de decontare

Legea, până la data de 02.04.2014, prevedea ca fiecare subiect aparținând celui activitate economică(IP sau SRL), a trebuit să notifice organismele de stat (Serviciul Fiscal, Fond de pensie, Fundație asigurări sociale).

Termenul limită pentru trimiterea unui mesaj despre deschiderea propriului cont este de cel mult 7 zile de la deschiderea acestuia.

Cum se completează și se trimite formularul

Și dacă mai devreme prezența unui cont curent a fost o condiție prealabilă pentru fondatorii antreprenorilor individuali, acum deschiderea unui nou cont curent este necesară numai dacă antreprenorul intenționează să încheie acorduri cu alte firme sau organizații în valoare de peste o sută de mii de ruble. .

În conformitate cu Legea federală a Rusiei, notificare serviciul fiscal la deschiderea/închiderea conturilor/depozitelor în bănci străine este o condiție prealabilă.

Rezidenții Federației Ruse sunt obligați să depună documente privind aceste tranzacții, precum și cu privire la modificarea detaliilor contului lor într-o bancă străină, la organul fiscal de la locul înregistrării. Acestea includ:

• cetăţeni ai ţării;
• apatrizii cu domiciliul permanent în Rusia;
• entitati legale.

Documentele trebuie depuse în cel mult o lună de la deschiderea unui cont curent. În acest caz, nici perioada de preaviz nu trebuie încălcată - acest lucru poate implica pedeapsa administrativă fondator IP.

Există mai multe modalități de a trimite o notificare către Oficiul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei despre deschiderea unui cont într-o bancă dintr-un stat străin:

• personal,
• utilizarea serviciilor de pe portalul Serviciului Federal de Taxe (în acest caz, documentele trebuie să fie certificate prin semnătura electronică a întreprinzătorului);
• sau trimiteți prin poștă cu o scrisoare „cu notificare”.

Agențiile de aplicare a legii au dreptul de a solicita informații despre disponibilitatea unui cont curent de la un anumit contribuabil. De asemenea, serviciul fiscal poate solicita astfel de date de la banca.

Potrivit legislației ruse, Serviciul Fiscal Federal are posibilitatea de a obține informații despre prezența depozitelor la antreprenori individuali, despre deschiderea unui nou cont curent și despre circulația fondurilor pe acesta.

De asemenea institutii financiare poate transfera către serviciul fiscal astfel de informații despre client, cum ar fi extrase privind tranzacțiile cu conturi și depozite. Toate informațiile de mai sus pot fi obținute de către inspectori în timpul audit fiscal o anumită întreprindere.

De asemenea, pot apărea „întrebări” din partea Serviciului Fiscal Federal cu privire la o anumită tranzacție financiară a organizației - în acest caz, banca este, de asemenea, obligată să furnizeze toate datele privind conturile și operațiunile de decontare ale clientului.

Dar nu vă fie teamă: legislația țării noastre i-a „protejat” pe antreprenori de un interes „excesiv” din partea autorităților executive.

Conform noii legi, angajații Serviciului Federal de Taxe vor putea obține aceste informații confidențiale de la bănci doar dacă vor face solicitări motivate.

Cum arată o notificare de deschidere a unui cont curent în formularul C-09-1 în 2017? Pentru ce este? De cine, cum și unde este servit?

Pentru a-și desfășura activitățile, un antreprenor trebuie să se înregistreze la Serviciul Fiscal Federal.

Acest proces presupune colectarea unui pachet de documente, care până în 2017 includea o notificare prin care se informa despre existența unui cont curent.

Este prevăzută în formularul C-09-1 stabilit de lege. Să luăm în considerare mai detaliat de ce este necesar.

Subiectul activității antreprenoriale în curs de implementare tranzacții de afaceri folosește un cont bancar fără numerar.

Ce modificări au intrat în vigoare în 2017? Luați în considerare mai detaliat problema raportării către Serviciul Fiscal Federal.

Puncte importante

Modificările adoptate în legislația privind procedura de deschidere a unui cont personal pentru întreprinzătorii individuali au simplificat foarte mult procesul de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal.

Dar problema furnizării unui mesaj despre deschiderea unui cont în acest sens a devenit și mai relevantă.

Ce trebuie sa stii

Până în 2017, un antreprenor individual trebuia să transmită independent un mesaj Serviciului Federal de Taxe la locul înregistrării sale în termen de șapte zile.

În 2017, obligația unui antreprenor (de exemplu, ca persoană juridică) care are un TIN și o adresă de înregistrare de a aduce (trimite) în mod independent un mesaj la biroul fiscal despre deschidere. cont bancar.

Cine transmite acum un mesaj despre începerea lucrului cu un cont curent? Banca o face.

Cadrul legal

Principal documente normative până în 2017, au existat Codul Fiscal al Federației Ruse și ordinele Serviciului Fiscal Federal.

Documentele de reglementare care guvernează forma mesajului sunt indicate în formularul propriu-zis pentru a confirma relevanța cadrului legal.

Înainte de umplere acest formular, un antreprenor individual trebuie să verifice corectitudinea completării și relevanța formularului selectat.

Nu este furnizată o împuternicire pentru a executa un mesaj dacă formularul este completat de un reprezentant al băncii.

Faceți locul de înregistrare a unui antreprenor și regional reguli la procesul de raportare? Nu, ei nu.

Temeiul legal pentru depunerea unui raport privind începerea sau sfârșitul lucrului cu cont bancar uniformă pentru toate regiunile și regiunile.

Formularul C-09-1, care este utilizat pentru a notifica Serviciul Fiscal Federal despre deschiderea unui cont curent, este simplu, conține instrucțiuni clare și poate fi completat fără asistență în cel mai scurt timp posibil.

Când completați un formular pentru un mesaj despre deschiderea unui cont curent, trebuie aplicate următoarele nuanțe:

• Documentul se completează cu un stilou doar cu cerneală albastră / completați formularul de document în în format electronic;
• Când completați manual un document, fiecare literă corespunde unei celule separate;
• Documentul este completat de două ori. Un exemplar rămâne la persoana care face notificarea, iar celălalt este trimis agenției guvernamentale;
• Documentul este trimis fie prin e-mail, prin poștă obișnuită, fie personal cu implicarea unei persoane de încredere.

Este important de menționat că, în mai 2014, a fost votată o lege care prevede că notificarea nebugetare agentii guvernamentale antreprenorul nu ar trebui.

În termen de 5 zile, angajații băncii trebuie să trimită o notificare autorității de reglementare corespunzătoare.

Există două tipuri de documente care pot fi trimise agențiilor guvernamentale:

1. În formă scrisă de mână, folosind transmisie personală, transmitere prin procură sau prin poștă;
2. Este posibil să trimiteți o scrisoare în formă electronică.

În cazul în care documentul este transferat personal sau cu implicarea unei persoane de încredere, una dintre copiile documentelor trebuie să aibă ștampila unei autorități aparținând statului, precum și data primirii documentului.

În cazul în care documentul este trimis prin e-mail, la primire, fiscul trebuie să transmită o notificare de primire cu succes a cererii.

Formularul de completare a mesajului nr. С-09-1 către Fondul de asigurări populare este un formular original pentru notificarea agențiilor guvernamentale despre crearea unui r / s.

Legea prevăzută de codul fiscal prevede:

• Trimiterea unui document de la întreprinzători individuali sau persoane juridice de la locul de reședință;
• Notificarea trebuie depusă în cel mult șapte zile de la deschiderea contului.

Formularul de document nr. C-09-1 include patru coli în format A4.

Prima foaie: Pagina de titlu

• Pe linia de sus a foii trebuie să scrieți TIN-ul și KPP. Când scrieți un mesaj despre deschiderea unui cont IP, este indicat doar TIN-ul.
• În dreapta sus, este obligatoriu să se indice când organul de control fiscal căruia i se trimite cererea.

• La completarea rândului următor, trebuie să indicați fie numărul „1” dacă expeditorul este reprezentantul unei organizații, fie numărul „4” dacă expeditorul este un antreprenor individual.
• După aceea, se introduce numele companiei / numele complet al antreprenorului.
• Se completează rândurile de informații despre persoana care trimite notificarea.

A doua foaie (foaia A)

• Mai sus trebuie să scrieți numărul deschiderii contul curent, apoi specificați data.
• După aceea, sunt scrise informații despre bancă. Titlul trebuie luat din carte. înregistrare de stat instituții de credit”.
• După aceea, sunt scrise informații despre locația băncii.

• Pe ultimul rând, trebuie să specificați datele TIN, KPP și BIC.
• În partea de jos este o semnătură.
• După ce formularul este predat organului fiscal.

A treia filă se completează dacă contul este deschis la trezoreria federală.

Notificarea deschiderii unui cont curent nu este necesară

Deci, Legea federală nr. 52-FZ din 2 aprilie 2014 a modificat Codul fiscal al Federației Ruse și alte acte legislative, care au intrat în vigoare în mai 2014. Înainte de adoptarea acestei legi, întreprinzătorii individuali și organizațiile trebuiau să informeze autoritățile fiscale și autoritățile guvernamentale despre deschiderea unui cont curent. fonduri extrabugetareîn termen de 7 zile de la data deschiderii (aceeași obligație exista și în ceea ce privește închiderea contului curent). Pentru eșecul de a notifica sau notificarea prematură a deschiderii unui cont (sau închiderii acestuia), un antreprenor ar putea fi amendat cu 5.000 de ruble.

În ciuda faptului că în mai 2014 au avut loc modificări ale legislației, continuă să se primească întrebări cu privire la necesitatea sesizării fiscului despre deschiderea unui cont curent. În acest articol, vom încerca să risipim toate îndoielile cu privire la acest lucru și să vă convingem că din mai 2014, notificarea deschiderii unui cont curent nu este necesară.

Mesaj de la deschiderea unui cont la FIU

În prezent, întreprinzătorii individuali sau proprietarii unei organizații nu trebuie să trimită o notificare către UIF cu privire la deschiderea unui cont, deoarece a fost adoptată o lege prin care organizațiile extrabugetare trebuie să notifice băncile.

Angajații băncii trimit o notificare către fondul de pensii în termen de cinci zile, astfel încât antreprenorul nu mai trebuie să-și facă griji cu privire la notificările altor organizații.

Situația este similară cu mesajul despre închiderea contului curent.

Procesul de notificare informează autoritățile că noul cont a fost deschis cu succes și este pregătit pentru procesul de rulare.

ÎN acest moment antreprenorul nu trebuie să notifice contul IFTS despre deschiderea unui cont, așa cum s-a menționat mai sus.

Înainte de a aplica exemplul, ar trebui să verificați cu mare atenție normele de legislație date în acesta. În prezent, probabil că și-ar putea pierde prospețimea. Un eșantion de încredere va ajuta la eliminarea ignoranței atunci când scrieți o aplicație responsabilă. Acest lucru va ajuta la economisirea contractului unui specialist. Banii economisiți, în general, nu sunt de prisos.

Pentru a deschide un cont curent bancar pentru o persoană juridică, este necesar să se încheie un acord cu banca și să-l furnizeze specialiștilor pachetul necesar documente. După verificarea acestor documente, clientul este identificat, ceea ce are loc și în cadrul legislației Federației Ruse.

Rezultatul acestuia poate fi o decizie de a încheia un acord privind deschiderea unui cont curent sau de a refuza. O persoană juridică va putea începe să lucreze cu un cont de decontare imediat după ce banca face o înscriere corespunzătoare în registrul conturilor deschise.

Totodată, o acțiune obligatorie premergătoare începerii lucrului cu contul dumneavoastră va fi notificarea serviciului fiscal despre deschiderea contului.

Rețineți că deschiderea unui cont curent trebuie raportată nu numai la IFTS, ci și la serviciul Fond de pensii și la Fondul teritorial de asigurări sociale.

În ceea ce privește impozitul, notificarea este trimisă autorității de la sediul persoanei juridice (sau reședința antreprenorului individual).

Totodată, IFTS trebuie să anunțe nu doar contribuabilul însuși, ci și banca care deservește contul curent.

Notificare de deschidere a unui cont curent în oficiu fiscal este un document care se întocmește în formularul Nr.C-09-1. Banca este obligată să transmită această notificare în termen de 5 zile de la deschiderea contului, unui antreprenor individual sau oricărui alt contribuabil - 7 zile. Numai acele persoane juridice care au deschis un cont de depozit sunt eliberate de această obligație.

Formularul nr. C-09-1 este un document de patru pagini:

• Pagina 1 - „Notificarea deschiderii (închiderii) contului, precum și a apariției (încetării) dreptului de utilizare a acestui mijloc electronic de plată pentru transferuri de bani”
• Pagina 2 - Fișa A - „Informații despre contul din banca care a deschis (închis) contul”
• Pagina 3 - Fișa B - „Informații despre un cont personal deschis (închis) la Trezoreria Federală (un alt organism care deschide și menține conturi personale)”
• Pagina 4 - Fișa B - „Informații privind apariția dreptului (încetarea dreptului) de a utiliza KESP pentru transferuri electronice de bani”

Contabilul băncii în care este deschis contul curent trebuie să notifice Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal în cel mult cinci zile (lucrătoare) mai târziu.

Anterior, dacă nu erau furnizate informații despre deschiderea unui cont, atunci au fost aplicate amenzi semnificative proprietarilor antreprenorilor individuali și SRL-urilor. De acum, notificare Autoritatea taxelor nu mai este responsabilitatea proprietarilor de afaceri. Același lucru este valabil și la închiderea unui cont - banca trebuie să furnizeze și aceste informații.

Daca contul este deschis in strainatate?

În 2015, a fost adoptată o lege (Legea federală nr. 350-FZ), care obligă să notifice organizațiile și cetățenii Federației Ruse despre prezența conturilor în străinătate.

Noul formular încă nu este aprobat, dar regulile există deja:

1. Notificarea trebuie făcută o dată pe an, informând suma de bani la începutul şi la sfârşitul perioadei.
2. O cerere este depusă în același mod în care se trimite o notificare despre deschiderea unui cont curent.
3. Fiscul poate solicita documente sursă cont, precum și un mesaj despre modificarea detaliilor contului.

În concluzie, trebuie spus că este necesar să trimiteți o notificare despre deschiderea unui cont către organizațiile de credit în care a fost deschis un cont de numerar - este necesar dacă antreprenorii nu doresc să plătească amenzi care afectează negativ bugetul întregii companii. .

Să nu credeți că neraportarea va ajuta la economisirea de bani, deoarece taxele nu vor fi depuse. Inspectoratul fiscal va afla în continuare despre afacere, iar atunci amenda va fi deja mult mai mare decât valoarea impozitului.

Legea, până la 04.02.2014, prevedea că fiecare entitate aferentă domeniului de activitate economică (întreprinzător individual sau SRL) trebuia să sesizeze organele de stat (Serviciul Fiscal, Fondul de Pensii, Fondul de Asigurări Sociale) despre deschiderea unui cont de decontare.

Termenul limită pentru trimiterea unui mesaj despre deschiderea propriului cont este de cel mult 7 zile de la deschiderea acestuia.

Reglementare legală

De la începutul înregistrării în masă a companiilor din Rusia, obligația de a raporta relația lor cu institutii de creditîn Ministerul Fiscal, mai târziu, Serviciul Fiscal Federal a fost repartizat oamenilor de afaceri înșiși. Dar, în mai 2014, au fost aduse o serie de modificări Codului Fiscal, datorită cărora atât companiile, cât și întreprinzătorii individuali au fost scutiți de obligația de a interacționa independent cu autoritățile fiscale.

Motivul acestei decizii a fost politica de reducere a barierelor administrative și timpul necesar deschiderii unei noi companii. Anterior, procesul de completare a informațiilor în dublu exemplar, de trimitere la inspecție și de primire a unei notificări de acceptare dura până la 10 zile, iar oamenii de afaceri, după ce au creat o nouă entitate juridică, adesea nu și-au putut începe activitățile timp de aproape 2 luni. Necesar:

• înregistrează carta în camera de înregistrare;
• anunta fiscului;
• anunta statisticienii
• notifica fondurile;
• informează despre deschiderea unui cont.

S-a decis excluderea acestor întârzieri birocratice și procesul de înregistrare a fost redus pe cât posibil.

Acum notificarea fiscală despre deschiderea unui cont nu se face de către o firmă sau un antreprenor, ci de către o bancă. El este, de asemenea, responsabil pentru oportunitatea unei astfel de acțiuni.

Notificare de deschidere a unui cont în Federația Rusă

Când completați un formular pentru un mesaj despre deschiderea unui cont curent, trebuie aplicate următoarele nuanțe:

• Completarea documentului se face cu pix numai cu cerneală albastră / completați formularul documentului în formă electronică;
• Când completați manual un document, fiecare literă corespunde unei celule separate;
• Documentul este completat de două ori. Un exemplar rămâne la persoana care face notificarea, iar celălalt este trimis agenției guvernamentale;
• Documentul este trimis fie prin e-mail, prin poștă obișnuită, fie personal cu implicarea unei persoane de încredere.

Este important de menționat că în mai 2014 a fost adoptată o lege prin care se prevede că un antreprenor nu ar trebui să se angajeze în sesizarea organelor nebugetare ale statului.

Fiecare entitate juridică nou creată este obligată să obțină un cont bancar. În legătură cu legea privind depozitarea fără numerar a fondurilor, implementarea acestei obligații este controlată de organele fiscale. Întreprinzătorilor individuali li se permite să deschidă un cont curent după bunul plac.

Istoricul documentelor

Înainte de începerea acțiunii lege federala 212 din 1 mai 2014, o persoană juridică a fost obligată să notifice organele fiscale despre toate conturile bancare deschise. Din 01/05, 2014, situația s-a schimbat și a devenit opțională furnizarea unui mesaj despre deschiderea unui cont la fisc. Acum, antreprenorii nu trebuie să-și facă griji cum să facă acest lucru și cu ce se confruntă pentru o întârziere a notificării. Legea adoptată a făcut viața mai ușoară afacerii. Dar totuși, acest articol vă va spune cum a fost înainte, cum au fost completate formularele și ce penalități au fost aplicate companiei în cazul ignorării unei astfel de obligații.

Cine ar fi trebuit să știe despre deschiderea unui nou cont

Trei servicii publice trebuiau să primească un mesaj despre deschiderea unui cont:

• Serviciul fiscal al districtului federal, în care a fost înregistrată întreprinderea;
• filiala Fondului de Asigurări Sociale;
• filiala a Fondului de pensii.

Toate aceste organizații de control sunt angajate în verificarea plăților bugetare, așa că pur și simplu au nevoie de informații despre deschiderea unui cont curent. Antreprenorii persoane fizice și alte persoane juridice au fost obligate să își informeze oficiile teritoriale cu privire la primirea unei facturi.

Acest lucru trebuia făcut cu ajutorul unei notificări scrise completate, pentru care un specialist formular de hârtie notificări. Să ne amintim încă o dată că în prezent un astfel de document a devenit opțional.

Reguli pentru completarea unei notificări

Indiferent de forma organizatorică, toate companiile, întreprinderile și întreprinzătorii individuali au utilizat formularul aprobat Nr. C-09-1. Acest formular a fost împărțit în mai multe secțiuni. Pagina de titlu conținea informații de bază despre companie, iar fișele A și B conțineau informații despre unde au fost deschise conturile curente. Mai mult, fișa B a fost completată doar dacă era necesară deschiderea unui cont la Trezoreria Federală.

Modalități de completare a formularului

Mesajul despre deschiderea unui cont la biroul fiscal și a fondurilor ar putea fi completat manual sau folosind program special. În același timp, bloturile, corecțiile și informațiile neclare nu erau permise. Un astfel de formular a fost semnat de directorul general, iar sigiliul întreprinderii a fost pus în partea de jos.

Câmpurile obligatorii ale formularului nr. С-09-1

Ca toate documentele standard, formularul avea câmpuri obligatorii de completat. Conform documentelor de înregistrare ale companiei, în formularul nr. С-09-1 pe Pagina titlu completat codul organului fiscal.

Asigurați-vă că puneți un semn pe locul exact unde a fost deschis contul: în trezoreria federală sau într-o bancă. De asta depindea și necesitatea de a completa fișele A și B. Au fost completate și toate numerele de înregistrare (TIN \ KPP, PSRNIP sau PSRN). În continuare, a fost necesar să se declare șeful companiei sau reprezentantul său oficial. De asemenea, au fost necesare data, numărul de telefon de contact și semnătura.

Completarea paginii A (formular nr. C-09-1)

Informatii despre instituție de credit indicat pe foaia A. În rânduri speciale s-au trecut denumirea băncii, BIC, adresa acesteia, TIN \ KPP și numărul de cont curent. A fost indicat și tipul de cont (decontare, tranzit, valută). Informațiile exacte despre deschiderea unui cont curent au fost duplicate într-un certificat bancar la deschiderea unui cont.

Trimiterea notificării către Fondul de Pensii

Informații ușor diferite au fost furnizate pentru Fondul de pensii. Împreună cu detaliile obligatorii - numele complet al persoanei juridice, numele complet al antreprenorului individual, KPP, TIN - în formular a fost indicat numărul personal de înregistrare atribuit la înregistrarea companiei.

Era important să se spună numele sucursalei fondului la care era atașată organizația. Informațiile despre bancă și contul curent au fost completate în mod similar cu mesajul fiscal.

Mesaj nr. С-09-1 către Fondul de asigurări sociale

Informațiile transmise către FSS erau similare cu cele conținute în mesajul despre deschiderea unui cont la fisc. Singura diferență a fost numărul de înregistrare de pe pagina de titlu, emis de Fondul de Asigurări Sociale. Mesajul trebuie să fie însoțit de un certificat de la bancă la deschiderea unui cont. Iar în cazul deschiderii mai multor conturi s-a completat câte o fișă separată pentru fiecare.

Notificare despre deschiderea unui cont la fisc, termeni

Termenul limită pentru trimiterea notificării a fost principalul reglementator al răspunderii. Pentru comunicarea intempestivă a informațiilor, întreprinderea a fost amenințată cu destul amenzi mari, și anume, 5.000 de ruble pentru fiecare cont au fost plătite de persoane juridice și 2.000 de ruble trebuiau plătite de către întreprinzătorii individuali.

Avizul de deschidere a unui cont la fisc trebuia depus în termen de șapte zile de la data deschiderii. Data atribuirii contului curent a fost indicata in certificatul bancar. Era posibil să trimiteți un mesaj prin poștă, principalul lucru a fost să o faceți rapid și la timp.

În legătură cu simplificarea obligației menționate, penalitățile sunt anulate, iar firmele nu trebuie să-și facă griji cu privire la nerespectarea termenelor. Dar anularea obligației nu înseamnă că informațiile despre conturi nu sunt primite de autoritățile de reglementare. Doar tehnologii moderne permite băncilor să trimită în mod independent informații despre conturile nou deschise. Și a devenit convenabil pentru toată lumea, deoarece se economisește mult timp.

Până în aprilie 2014, SRL-urile și antreprenorii individuali trebuiau raportați personal la biroul fiscal din Federația Rusă în termen de o săptămână după finalizarea documentelor la bancă.

La fisc a fost depus un formular aprobat care contine numarul contului, data deschiderii sau inchiderii contului, denumirea societatii sau datele IP, KPP si TIN-ul firmei sau IP, informatii despre banca. Formularul completat a fost certificat prin semnătura directorului și contabilului. Dacă informațiile nu au fost transmise la timp, compania sau antreprenorul individual a fost amendat cu 5.000 de ruble, directorul sau Contabil șef- pentru 1000-2000 de ruble.

În luna mai a acelui an, legea s-a schimbat. De atunci, această sarcină a fost transferată băncilor care deschid și închid conturi pentru contribuabili. Adică, în 2020, ca și în 2019, persoanele juridice și antreprenorii individuali nu informează Serviciul Fiscal Federal despre deschiderea de conturi în Rusia.

Cum informează banca Serviciul Federal de Taxe

La deschiderea unei bănci, angajatul responsabil al băncii introduce date despre clienții noi în cartea de înregistrare a contului. Înregistrarea trebuie să conțină numele organizației sau datele IP, data executării și numărul acordului de decontare în numerar, scopul deschiderii contului. Informațiile sunt trimise mai întâi la sediul băncii, apoi la biroul fiscal. Ca urmare, data depunerii datelor la fisc este trecută în cartea de înregistrare.

Informațiile sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal în trei moduri:

1. La adresa de e-mail a biroului fiscal. La primirea informațiilor, fiscalul responsabil trimite băncii o scrisoare de răspuns.
2. Prin mesaj scris. Banca trimite o scrisoare recomandată la biroul fiscal de la locul înregistrării acesteia cu notificare de primire.
3. Prin intermediul unui mandatar cu un apel personal la Serviciul Fiscal Federal. Banca emite o împuternicire unui terț pentru a transfera documente către fisc.

Avizul fiscal conține:

• numele, adresa locației și datele băncii unde este deschis contul (KPP, TIN, cont corespondent, BIC, număr de cont);
• numele organizației sau datele IP;
• numărul și data contractului;
• numărul și data deschiderii unui cont curent;
• datele certificatului legal persoane sau întreprinzători individuali la înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal;
• codul departamentului fiscal unde se trimite scrisoarea;
• pozitia si contactele angajatului bancar.

Documentul este format în 2 exemplare: pentru Serviciul Fiscal Federal și pentru bancă. Dacă se completează manual, trebuie respectate două reguli:

1. O celulă - o literă.
2. Folosind un stilou cu cerneală albastră.

Termenele limită pentru depunerea declarațiilor fiscale

La deschiderea unui cont pentru un SRL sau antreprenor individual, banca este obligata sa informeze fiscul in termen de 5 zile lucratoare.

În caz de nerespectare a termenelor, conform art. 132 art. din Codul fiscal al Federației Ruse, amenzile sunt pedepsite atât de angajatul responsabil al băncii în valoare de 1.000 până la 2.000 de ruble, cât și banca însăși cu 20.000 de ruble. Pentru trimiterea cu întârziere a informațiilor despre închiderea unui cont sau modificarea detaliilor, banca riscă o amendă de 40.000 de ruble.

Procedura de modificare a contului curent

Persoanele juridice și antreprenorii individuali nu ar trebui să informeze Serviciul Fiscal Federal despre schimbarea contului. Această responsabilitate a fost transferată și către bănci: închiderea este raportată de banca care închide contul, deschiderea este raportată de banca care deschide contul.

Anunț de deschidere a unui cont curent în străinătate

Conform Legii federale nr. 173 jur. persoanele fizice și antreprenorii individuali trebuie să raporteze în mod independent autorităților fiscale despre deschiderea și închiderea conturilor de decontare în bănci străine, precum și modificarea detaliilor contului. Băncile străine, adică cei care au deschis un cont curent în afara Federației Ruse, nu se ocupă de astfel de probleme. Dacă notificarea nu este primită în termenul specificat, este legal o persoană sau un antreprenor individual se confruntă cu o amendă de până la 1 milion de ruble.

Cum se anunță fiscul despre deschiderea unui cont curent în străinătate

Este necesară informarea fiscului în termen de 1 lună. de la data deschiderii unui cont în străinătate. Pentru a face acest lucru, un antreprenor individual sau un SRL completează o notificare de deschidere a unui cont, o mostră din care este disponibilă pentru descărcare pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.

Documentele pot fi depuse în una dintre următoarele moduri:

• aplicați personal la Serviciul Fiscal Federal;
• trimiteți un pachet de documente prin poștă cu notificare de primire;
• online prin program gratuit„Contribuabil al unei persoane juridice”, care este postat pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.

Notificarea PFR și FSS cu privire la deschiderea unui cont curent

După intrarea în vigoare a noii legi în 2014, legală. persoanele fizice și întreprinzătorii individuali au încetat să notifice în mod independent Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale despre deschiderea unui cont curent. Această funcție este îndeplinită de bănci. Banca este obligată să transfere informații în cel mult 5 zile de la data deschiderii sau închiderii contului.

Notificarea contrapartidelor despre deschiderea unui nou cont curent

La încheierea acordurilor cu partenerii, se prescrie modalitatea de plată și detalii bancare pentru traducere. Banca nu informează contrapărțile clienților săi despre deschiderea unui cont curent suplimentar de către aceștia. Acest lucru ar trebui să fie făcut de către întreprinzătorul individual sau persoana juridică. față. În cazul în care contrapartea nu a fost notificată cu privire la modificarea detaliilor, banii sunt transferați într-un cont nefuncțional sau sunt blocați pe conturi intra-bancare. Adică nu sunt creditate în contul destinatarului. Dar, în ciuda faptului că banii nu au ajuns la organizație, vânzătorul și-a îndeplinit obligațiile. Argumentul în această situație este lipsit de sens.

Prin urmare, pentru a evita dificultățile în primirea plății, este important să anunțați contrapartea din timp despre adăugarea unui cont curent.

Pentru a face acest lucru, trebuie doar să trimiteți mail informativ despre deschiderea unui cont curent prin e-mail sau printr-o scrisoare obișnuită cu notificare de primire. Acesta din urmă va ajuta la evitarea litigiilor în instanță.

Dacă, după primirea notificării, contrapartea a trimis bani folosind datele vechi, aceasta este considerată o încălcare a termenilor acordului. Apoi pretențiile dumneavoastră vor fi justificate.

Continuând tema bani electronici, legislația îi obligă pe contribuabili în termen de șapte zile să dea mesaj de deschidere a contuluiîntr-o bancă sau un sistem de plată către autoritatea fiscală (clauza 2, articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, prevede obligația de a trimite același mesaj atunci când închideți un cont.

Antreprenorii individuali notifică IFTS conturile utilizate în activitățile de afaceri. Acestea includ, de asemenea, conturi, deschidere în sisteme de plată electronică și carduri personale din plastic care acceptă plăți comerciale.

Pe lângă taxe, despre deschiderea și închiderea conturilor, trebuie să transmiteți mesaje către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale.

Ne raportăm la impozit

Pentru a notifica autoritățile fiscale, este furnizat formularul nr. С-09-1 „Aviz privind deschiderea (închiderea) unui cont (cont personal)”. Formularul este aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-6 / [email protected] din 06.09.2011, astfel cum a fost modificat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-6/ [email protected] din data de 21.11.2011

Formularul conține o pagină de titlu, foaia A (informații despre contul bancar), foaia B (informațiile despre contul personal în Trezoreria Federală), fila B (informații privind dreptul de a transfera fonduri electronice).

Pe pagina de titlu sunt completate TIN-ul, KPP (pentru organizații), pagina 001, codul autorității fiscale (4 cifre), codul contribuabilului (1-organizație, 4-IP). Organizația completează complet numele, iar antreprenorul completează doar numele de familie, prenumele și patronimul (fără IP).

Apoi, organizația prescrie numărul OGRN, antreprenorul - numărul OGRN, codul tipului de mesaj (1-deschidere sau 2-închidere), codul instituției (1-în bancă, 2-în FC). La deschiderea unui cont card de plastic sau dreptul de a utiliza mijloace electronice de plată, set 1.

Atașați la mesaj o copie a certificatului de deschidere (închidere a unui cont) al băncii. Mesajul (titlu și pagina a 2-a) este semnat de șeful organizației, un antreprenor sau un reprezentant care acționează în baza unei procuri. Pentru întreprinzătorii individuali, împuternicirea trebuie să fie legalizată. Nu uitați să ștampilați și să includeți un număr de telefon de contact.

Fișa A se completează la deschiderea unui cont bancar pe baza unui acord încheiat. Toate detaliile sunt cuprinse în contract: numărul contului, data deschiderii, numele băncii, locația acesteia, TIN, KPP, BIC.

Fișa B se completează de contribuabilii finanțați de la buget. Toate datele necesare despre trezorerie și bancă sunt preluate și din contract.

Fișa B este o nouă adăugare la mesaj și se completează atunci când se utilizează mijloace electronice de plată. Toate datele sunt preluate din contractul cu sistem de plata indicând detaliile contului aferent acestuia și banca în care este deschis.

Ca urmare, se formează un mesaj pe 2 foi. Îl puteți trimite la IFTS:

• personal în 2 exemplare, dintre care unul cu marca fiscală, păstrați la dumneavoastră;
• prin reprezentant cu imputernicire (tot in 2 exemplare);
• prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente (1 exemplar);
• prin canale de comunicații electronice, semnate de EDS-ul șefului, sau prin intermediari.

Pentru notificarea prematură a deschiderii (închiderii) unui cont, se percepe o amendă de 5.000 de ruble pentru organizații și întreprinzătorii individuali, iar pentru funcționari un avertisment sau o amendă de la 1.000 la 2.000 de ruble (articolul 118 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Mesaj PFR despre deschiderea unui cont

Nu există o formă aprobată de raportare către UIF, dar există una recomandată. Birourile regionale își pot dezvolta propriile formulare sau le pot folosi pe cele propuse.

Mesajul se depune și în două exemplare în termen de șapte zile de la data deschiderii (închiderii) contului și este reglementat de art. 28 din Legea federală nr. 212 FZ din 24 iulie 2009 La mesaj trebuie atașată o copie a extrasului de cont. Puteți depune un document personal, prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente sau prin intermediul unui reprezentant, dându-i o împuternicire.

O amendă pentru raportare cu întârziere se percepe în valoare de 5000 de ruble.

Mesajul de deschidere a contului FSS

Notificările către FSS la locul de înregistrare a asiguraților sunt depuse de către toate persoanele juridice și întreprinzătorii individuali, adică cei care sunt înregistrați în organism teritorial. Dacă un antreprenor lucrează singur, atunci nu este obligat să se înregistreze la FSS și să trimită un mesaj acolo.

Ca și în FIU, mesajul este transmis în 2 exemplare. cu o copie a certificatului de la bancă și o amendă pentru notificare cu întârziere, de asemenea, 5.000 de ruble.

Astfel, atunci când deschideți sau închideți conturi într-o bancă, trezorerie sau în sistemul electronic de plată, nu uitați să depuneți în timp util mesaj de deschidere a contului sau închiderea acestuia.