Od 1. jula u Rusiji faktički prestaje da postoji koncept bankarske tajne – u smislu na koji smo navikli, naime, kao čuvanje informacija od strane banke o transakcijama, računima i depozitima svojih klijenata. Počevši od ovog dana, banke će poreskim organima automatski slati informacije o otvaranju i zatvaranju svakog računa ili depozita pojedinca. Pored toga, na zahtjev poreskih organa, bez sudskog naloga, banke će morati da dostave izvod sa računa ili podatke o kretanju sredstava poreskim organima u mjestu registracije klijenta.

Postepeno pooštravanje zakonodavstva nije uspjelo bankarstvo u novu eru u kojoj koncept bankarske tajne u smislu na koji smo navikli – kao čuvanje od strane banke informacija o transakcijama, računima i depozitima svojih klijenata – više neće postojati. Prvo Ruske banke obavezan da se prijavi porezne informacije o otvaranju i zatvaranju računa pravnih lica - ova odredba zakona je već na snazi. A od 1. jula banke će morati da prijave poreskim organima podatke o otvaranju i zatvaranju računa (uključujući depozite) fizičkih lica i njihove podatke.

Osim toga, banke će morati, na zahtjev, da izdaju potvrde poreskim vlastima o transakcijama izvršenim na ovim računima. Kako je objašnjeno na sajtu u pres centru Uralske banke Sberbanke, poreska služba ima pravo da zatraži ove informacije tokom događaja poreska kontrola i da donese odluku o naplati poreza, a banka je dužna da odgovori u roku od tri dana od prijema obrazloženog zahtjeva. Konsultant za poreze i poreze Elena Prishvitsina pojasnila je da poreski organi mogu dobiti takve potvrde i izvode na osnovu pismenog zahtjeva koji potpisuje šef višeg poreskog organa ili šef (njegovi zamjenici) Federalne porezne službe Rusije bez odlaska na sud . Pres služba VTB24 u Uralskom federalnom okrugu dodala je da će informacije biti poslate na mjesto gdje je građanin registrovan za porezne svrhe.

Ranije su poreski organi mogli da upućuju zahteve bankama, ali to nije uvek bilo uspešno, jer da bi dobili potrebne informacije trebalo je nekako saznati u kojoj banci osoba koja ih zanima može imati račun. Sada poreski organi neće morati da traže bankovne račune. Kreditne strukture će im same pružiti takve informacije. Nakon toga, na zahtjev, porezna uprava će moći dobiti izvode o kretanju sredstava po računu bilo kog od svojih klijenata.

Banke i dalje na različite načine procjenjuju pripreme za implementaciju revolucionarnih amandmana. Sberbanka to napominje centralna banka Rusija i Federalna poreska služba još nisu utvrdile proceduru, forme i formate za slanje informacija poreski organ. Stoga nije moguće u potpunosti pripremiti programe za prijenos informacija. O nedostatku specifičnosti u implementaciji nove norme govori i Uralska banka za obnovu i razvoj (UBRD). “Ova inovacija utiče na maloprodaju, žigšto je veliki broj računa. Formati prenetih informacija biće uspostavljeni 1. jula 2014. godine, a do 1. januara 2015. godine važiće privremeno rešenje. Ovakva situacija povećava troškove rada banke za obezbjeđivanje potrebnih podataka”, komentira šef odjeljenja pasivne operacije UBRD Olga Aksenova. VTB24 ne očekuje poteškoće, jer informacije o pojedinci ah će biti prebačen u elektronski oblik, istim kanalima kojima se sada prenose podaci o pravnim licima. "Stoga, uprkos velikoj količini informacija, problemi ne bi trebali biti", rezimirali su u kreditnim strukturama.

Jedan od najvažnijih i najzanimljivijih aspekata su posljedice promjena za individualne klijente. “Postaje opasno primati sredstva na račune čiji izvor plaćanja ne možete potvrditi. Ako svoje prihode ne legalizujete sami (uz prijavu poreska prijava), zatim kako će snositi poreski obveznici poreska obaveza, što se izražava u obliku novčanih kazni“, upozorava Elena Prishvitsina. Stručnjak upozorava one koji obavljaju nezakonite poslovne aktivnosti bez registracije (za to je, inače, predviđena i administrativna i krivična odgovornost).

“S obzirom na veliku količinu informacija, može se pretpostaviti da će poreski organi tražiti informacije u slučajevima kao što su, na primjer, odbitak imovine za porez na dohodak građana, neplaćanje poreza u većim iznosima, sumnja da je pojedinac učestvovao. u šemi koja ima za cilj sticanje nerazumnih poreskih olakšica i sl.”, dodaju u Sberbanci.

Stručnjaci nagađaju da osobe koje imaju siva primanja ili radnici koji učestvuju u sivim shemama, čak i ako ih je pokrenuo poslodavac i sprovode putem platne kartice. Lako će se pratiti i računi i prihodi onih koji ne plaćaju samo poreze, već i alimentaciju.

„Odbacivanje bankarske tajne je globalni proces, ali u Rusiji je pokret u tom pravcu aktivniji“, kaže nezavisni analitičar Konstantin Seljanin. Neće se svima svidjeti činjenica da će banke od 1. jula poreznim organima prijavljivati ​​podatke o računima fizičkih lica. A neki klijenti, na nivou srednjeg poslovanja, vjerovatno će otići u druge jurisdikcije. Dakle, odliv kapitala je moguć, iako je malo vjerovatno da će biti jak.

Koncept bankarske tajne ne nestaje iz zakonodavstva, ali sada ima novo tumačenje, pojašnjava Elena Prishvitsina. Režim bankarske tajne će funkcionisati samo za kapitale dobijene iz legalnih izvora koji nisu izvedeni iz kriminalne koristi, u vlasništvu su i kontrolisani od strane stvarnog vlasnika (u zakonodavstvu - "stvarni vlasnik"). „Prema novom zakonu, institucija bankarske tajne više ne bi trebalo da bude način zloupotrebe prava i prepreka pravilnom sprovođenju svojih normalnih funkcija javnih ovlašćenja, kao što je naplata poreza“, kaže ekspert.

U tekućoj promeni normi, pojedini učesnici na tržištu vide želju države da kontroliše sve procese koji se odvijaju u zemlji. I ograničavanje samostalnog djelovanja stanovništva u smislu izlaska na ulične akcije, te postepeno ukidanje bankarske tajne karike su u istom lancu, kažu. Da bi se eliminisale sive finansijske šeme u poslovanju, potrebno je boriti se ne sa njihovim posledicama, već sa uzrocima - poboljšati poslovnu klimu, pojednostaviti poreska pravila i smanjiti porezno opterećenje na male i srednji biznis, napominje Konstantin Seljanin.

Građani koji se bave transferima novca ili elektronske valuteČesto Postavljena Pitanja:

1) Koliki je rizik da budete uhvaćeni od strane poreskih organa?

2) Koju svrhu transfer treba da ima da ni banka ni poreski organi nemaju pitanja?

3) Postoje li ograničenja na iznose transfera, pridržavajući se kojih, ne možete se bojati pažnje poreza?

4) U kojim slučajevima je povlačenje elektronski novac potpada pod kontroliranu operaciju?

Glavni kriterijum za rizik od pada u vidno polje poreskih organa za pojedinca je nesklad između njegovih troškova i zvanično prijavljenih prihoda. Naravno, ovo se odnosi na kupovine koje zahtijevaju državna registracija: vozila, nekretnine itd. Kupovine koje ne zahtijevaju predočenje dokumenata ne mogu se pratiti.

U ovoj konkretnoj situaciji (poslovanja na bankovnim računima) treba polaziti od činjenice da je niz zakona (na primjer, Savezni zakon od 7. avgusta 2001. N 115-FZ „O suzbijanju legalizacije (pranja) prihoda stečenih kriminalom i finansiranje terorizma" ) bankama se nameću funkcije koje su za njih neuobičajene, a graniče sa kršenjem bankarske tajne: posebno obaveza da informišu organe finansijskog nadzora o nizu transakcija. računovodstvene usluge, takođe su uključeni u krug onih koji su dužni da obaveste organe Rosfinmonitoringa o takvim transakcijama, za koje postanu svesni tokom svojih profesionalna aktivnost. U zavisnosti od kvalifikacija organa finansijskog nadzora određene transakcije sa sredstvima, informacije o tome mogu dobiti i poreski organi. Stoga biste trebali izbjegavati obradu finansijskih transakcija o kojima se nalaze informacije bez greškeće banka prijaviti nadležnim tijelima za finansijski nadzor.

Spisak poslova koji podležu obaveznoj kontroli

Transakcije u iznosu od 600.000 rubalja (ili ekvivalent u stranoj valuti), uključujući slične transakcije na manjim količinama na jednoj osnovi (zbir ovih operacija ne bi trebao biti veći od 600.000 rubalja);

Razmotrimo detaljnije slučajeve u kojima su bankarske i devizne transakcije podložne obaveznoj kontroli:

Transakcije čiji je krajnji cilj da pojedinci dobiju velike količine gotovine sa svojih računa Novac u rubljama ili strana valuta pod uslovom prijema ovih sredstava od pravnih lica. Istovremeno, razlozi za transfere u korist fizičkih lica iz jednog ili više pravnih lica mogu biti različiti, uključujući: plaćanje po ugovoru, sporazumu, sporazumu, isplatu naknade za obavljeni rad, pružene usluge, prenesene rezultate intelektualne aktivnosti, prenos bonusa, prijem i otplata kredita, poslovi sa mjenicama i dr.;

Poslovi u kojima se prijem sredstava na račun i prijem gotovine sa računa vrše istog radnog dana;

Prisustvo istih učesnika u ponavljajućim transakcijama istog tipa, podudarne adrese lokacije organizacija koje se bave takvim poslovima;

Značajne količine gotovine koje fizička lica redovno primaju sa svojih računa (depozita) u jednom internom odjeljenju kreditne institucije (filijale);

Zatvaranje računa (depozita) po prijemu gotovine sa računa (depozita);

Zatvaranje računa (depozita) nakon određenog ciklusa takvih operacija, ili oštar prestanak poslovanja na tim računima (depozitima) nakon njih.

Primjeri bankarskih i deviznih transakcija koje podliježu obaveznoj kontroli

Interna uputstva Centralne banke Ruske Federacije razvila su tipične primjere transakcija koje podliježu obaveznoj kontroli:

1. Pojedinac se obratio banci za kupovinu gotovine deviza u iznosu od 21.000 USD za gotovinske rublje. Po kursu Banke Rusije objavljenom na dan operacije, 28,73 rublja. za 1 američki dolar, protuvrijednost u rubljama bit će 603.330 rubalja, te stoga operacija podliježe obaveznoj kontroli šifrom.

2. Pojedinac se obratio banci za kupovinu gotovine deviza u iznosu od 21.000 USD za rublje bez gotovina. Po kursu Banke Rusije objavljenom na dan operacije, 28,73 rublja. za 1 američki dolar, protuvrijednost u rublji će biti 603.330 rubalja, pa je stoga operacija podložna obaveznoj kontroli.

3. Pojedinac se obratio banci po pitanju podizanja 19.000 eura sa računa u dolarima otvorenih u banci. Po kursu Banke Rusije objavljenom na dan operacije, 35,40 rubalja. za 1 EURO, protuvrijednost u rubljama kupljenog EURO će biti 672.600 rubalja, te je stoga radnja podložna obaveznoj kontroli.

4. Pojedinac se obratio banci za kupovinu putničkih čekova denominiranih u stranoj valuti u iznosu od 21.000 USD za rublje ili stranu valutu u gotovini. Po kursu Banke Rusije objavljenom na dan operacije, 28,73 rublja. za 1 američki dolar, protuvrijednost u rublji će biti 603.330 rubalja, pa je stoga operacija podložna obaveznoj kontroli.

5. Pojedinac se obratio banci za kupovinu putničkih čekova denominiranih u stranoj valuti u iznosu od 21.000 USD za bezgotovinske rublje. Po kursu Banke Rusije objavljenom na dan operacije, 28,73 rublja. za 1 američki dolar, protuvrijednost u rublji će biti 603.330 rubalja, pa je stoga operacija podložna obaveznoj kontroli.

6. Prodaja gotovine u stranoj valuti od strane fizičkog lica.

Transakcija podleže obaveznoj kontroli ako je iznos deviza koji je prodao pojedinac, kada se konvertuje po kursu Banke Rusije, jednak ili veći od 600.000 rubalja, a po svojoj prirodi transakcija je:

Prodaja gotovine u stranoj valuti od strane pojedinca za gotovinske rublje;

Prodaje fizičko lice gotovine u stranoj valuti za rublje u bezgotovinski oblik;

Prodaja putničkih čekova denominiranih u stranoj valuti od strane fizičkog lica za gotovinu u rubljama ili gotovinu u stranoj valuti;

Prodaja oštećenih novčanica strane države (grupe stranih država) od strane pojedinca za gotovinu ili bezgotovinske rublje;

Prodaja oštećenih novčanica jedne strane države (grupe stranih država) od strane fizičkog lica za neoštećene novčanice druga strana država (grupa država).

7. Sticanje od strane pojedinca vredne papire u gotovini.

Transakcije koje podležu obaveznoj kontroli obuhvataju transakcije u iznosu koji je jednak ili veći od 600.000 rubalja, ili jednak ili veći od iznosa u stranoj valuti koji je ekvivalentan 600.000 rubalja, a koje po svojoj prirodi predstavljaju:

Prodaja fizičkom licu za gotovinu:

obveznice,

računi,

štedni certifikati,

Druge hartije od vrijednosti koje su klasifikovane kao takve u skladu sa zakonom Ruska Federacija.

8. Zamjena novčanica jednog apoena za novčanice drugog apoena.

Transakcije koje podležu obaveznoj kontroli uključuju transakcije za iznos jednak ili veći od 600.000 rubalja, ili jednak ili veći od iznosa u stranoj valuti koji odgovara 600.000 rubalja, obračunat po kursu Banke Rusije na dan transakcije , a po svojoj prirodi predstavljaju:

Zamjena novčanica velikih apoena za novčanice malih apoena ili obrnuto - novčanice malih apoena za novčanice velikih apoena - u istoj valuti;

Zamjena neplatnih novčanica strane države platnim novčanicama iste strane države.

Dodatni osnov za kontrolu transfera novca, uključujući operacije podizanja elektronskog novca

Po kom drugom osnovu banka može prijaviti finansijske transakcije klijenta tijelima za finansijski nadzor?

Nemotivisano odbijanje da se klijentu daju informacije koje nisu predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije, ali su zatražene u skladu sa važećim bankarsku praksu, kao i pretjeranu zabrinutost klijenta za pitanja povjerljivosti u vezi sa operacijom koja se izvodi;

Kupci više zanemaruju povoljnim uslovima pružanje usluga (provizija, stope za oročeni depoziti(depoziti) i depoziti (depoziti) po viđenju i sl.), kao i ponuda klijenta neuobičajeno visoke provizije ili provizije koja se očigledno razlikuje od provizije koja se obično naplaćuje prilikom pružanja takvih usluga;

Transakcije klijenta nemaju jasan ekonomski smisao, ne odgovaraju prirodi poslovanja klijenta i nisu namijenjene za upravljanje likvidnošću ili osiguranjem rizika;

Prisutnost nestandardnih ili neuobičajeno složenih uputstava za postupak obavljanja poravnanja koja se razlikuju od uobičajene prakse koju koristi ovaj klijent, odnosno od uobičajene tržišne prakse;

Nerazumna žurba u izvođenju operacije, na kojoj klijent insistira;

Kreditiranje računa klijenta na jednoj osnovi od jedne ili više ugovornih strana iznosa sredstava koji ne prelaze odvojeno iznos ekvivalentan 600.000 rubalja, ali kao rezultat dodavanja (ako su sredstva odobrena na osnovu jednog dokumenta za plaćanje) koji premašuju navedeni iznos (pod uslovom da se delatnost klijenta ne odnosi na opsluživanje stanovništva, naplatu obaveznih ili dobrovoljnih plaćanja) uz naknadni prenos sredstava na račun klijenta otvoren kod druge kreditne institucije, ili korišćenje sredstava za kupovinu deviza, hartija od vrednosti i drugih visoko likvidna sredstva;

Podjela iznosa sredstava koje klijent prenosi na jednu ili više ugovornih strana po istom osnovu, na kraći vremenski period, pod uslovom da rezultat sabiranja prenesenih sredstava (ako su prenesena na osnovu jednog platnog dokumenta) premašuje iznos ekvivalentan 600.000 rubalja;

Nemogućnost uspostavljanja kontrastranaka klijenta;

Otvaranje u kratkom vremenskom periodu na ime jednog klijenta više računa oročenih depozita u iznosu koji ne prelazi iznos od 600.000 rubalja (osim kada je poznato da klijent, na osnovu prirode svoje delatnosti, redovno prima takve iznose novčanih sredstava), uz naknadno odobrenje iznosa nakon isteka depozita (depozita) na jedan račun i (ili) naknadnog prijenosa na drugu kreditnu instituciju;

Kreditiranje na račun klijenta značajnog broja plaćanja fizičkih lica u iznosu koji ne prelazi ekvivalent od 600.000 rubalja, uključujući i preko blagajne kreditne institucije, ako aktivnost klijenta nije povezana sa pružanjem usluga stanovništvu, naplata obaveznih ili dobrovoljnih plaćanja;

Prijenos sredstava sa računa klijenta na njegov račun kod druge kreditne institucije bez vidljivog razloga (na primjer, bez zatvaranja računa, ne radi otplate kredita primljenog od druge kreditne institucije, jednak ili veći od niske stope na depozite ili jednake ili lošije uslove usluge u drugoj kreditnoj instituciji) sa svrhom plaćanja „prenos sopstvenih sredstava“;

Neredovno ili jednokratno korištenje računa od strane klijenta za primanje sredstava, nakon čega slijedi njihovo podizanje u gotovini u iznosu manjem od protuvrijednosti od 600.000 rubalja, nakon čega slijedi zatvaranje računa ili prestanak rada na njemu.

Redovno podizanje gotovine od strane vlasnika kreditne ili debitne kartice preko blagajne kreditne institucije ili putem bankomata za iznos manji od ekvivalenta od 600.000 rubalja (na osnovu podataka o redovnom slanju transakcija plastičnih kartica (ili dostupnih preko udaljenog terminala) ) preko organizacije za obradu plastične kartice licenciran od strane VISA International ili Europay International). Izuzetak je povlačenje sredstava primljenih na račun zaposlenog od poslodavca i predstavlja isplatu od strane poslodavca svojim zaposlenima bilo kojeg oblika materijalne naknade.

zaključci

Dakle, mi smo dali kompletna lista razlozi na kojima pojedinac može doći do pažnje finansijskog monitoringa i, kao rezultat, poreskih organa. Ograničenje iste vrste transakcija (bez obzira na iznos svake pojedinačne transakcije) je 600.000 rubalja (ili ekvivalent u stranoj valuti). Rokovi tokom kojih se ova granica može prekoračiti, Zakon ne utvrđuje. Svrha plaćanja - bilo koja, nije uključena u listu. Izbor banke je nebitan.

Razumno je pribaviti račune u više kreditnih institucija tako da se za svaku od njih obavi minimalan broj istovrstnih transakcija. Takođe je korisno otvoriti "plastični" račun u inostranstvu. U Rusiji možete koristiti i "stranu" karticu. Svrha plaćanja je ona koja nije uključena u listu (na primjer, „za liječenje“, „za školarinu“, ponekad je prihvatljivo (ako je transfer od pojedinca) „otplata duga“ itd.)

Međutim, rizik i dalje ostaje. Najrazumnija je legalizacija njihovog djelovanja. Na primjer, registracija kao individualni preduzetnik na pojednostavljenom sistemu oporezivanja sa objektom "dohodak" (porez iznosi 6% prihoda).

Također preporučujemo čitanje http://www.dostatok.ru/inv_tools/bank/bank4.html (iako je članak "star", dobro se orijentira po ovom pitanju).

Taxcon računovodstvena kompanija

Pitanja o kontroli transferi novca?.

Od 1. jula 2014. godine stupile su na snagu izmjene i dopune koje su banke obavezale da izvještavaju u poreska uprava informacije o otvaranju ili zatvaranju računa, promjeni njegovih podataka ne samo od strane organizacija i poduzetnika, već i pojedinaca koji nisu poduzetnici. Isto se odnosi na otvaranje ili zatvaranje depozita ().

Time je zakonodavac suzio broj osnova za upućivanje zahtjeva od strane poreskih organa. Koncept poreske kontrole je širi od poreska revizija, što je jedna od njegovih vrsta (). Ovo posljednje je jasno vremenski ograničeno - desk audit vrši se u roku od tri mjeseca od dana podnošenja poreske prijave (). Uviđaj ne može trajati duže od dva mjeseca, au izuzetnim slučajevima rok se može produžiti do šest mjeseci. Terenske inspekcije se ne mogu obavljati više od dva puta godišnje bez posebne odluke šefa Federalne poreske službe Rusije. Poreska uprava ne može ponovo provjeriti ispravnost plaćanja istog poreza za isti period (). Predmet poreskih kontrola je tačnost obračuna i blagovremenost plaćanja poreza.

Zakonodavac je obezbijedio i određenu zaštitu od samovolje poreskih organa prilikom dobijanja predmetnih informacija. Poreska uprava se može obratiti bankama samo sa motivisan zahtjevi().

Arbitražna praksa takođe ukazuje da obaveza banaka da poreskom organu dostave tražene informacije odgovara obavezi poreskog organa da uputi obrazloženi zahtjev. Istovremeno, provera izvodljivosti sprovođenja kontrolnih mera od strane poreskog organa nije u nadležnosti banke (FAS Volgo-Vjatskog okruga od 19. novembra 2012. br. A43-4082 / 2012).

Na osnovu pisma Federalne poreske službe Rusije od 30. avgusta 2006. br. SAE-6-06 / [email protected]" ", preporučuje se da se zahtjev koji poreski organ podnese banci po jednom ili više od navedenih osnova smatra motivisanim. Navedeno pismo i Federalna poreska služba Rusije od 25. jula 2012. godine br. MMV-7-2/ [email protected], kojim se utvrđuje oblik i postupak za slanje zahtjeva bankama, utvrđeno je šest osnova, preslikavajući odredbe prethodnog izdanja:

• sprovođenje mjera poreske kontrole;
• odluka o naplati poreza;
• obustava poslovanja na računima;
• obustava elektronskih transfera novca;
• otkazivanje obustave poslovanja na računima organizacije, individualnog preduzetnika;
• otkazivanje obustave elektronskih transfera novca.

Aktuelno pismo Federalne poreske službe Rusije od 29. maja 2014. br. ED-4-2 / [email protected]"" predviđa dva osnova za navođenje u zahtjevima - provođenje poreske kontrole u odnosu na lice i traženje dokumenata ili podataka od lica u skladu sa, čime se takođe ponavljaju odredbe, ali u novom izdanju.

Za pojedince su poduzete dodatne mjere zaštite od neovlaštenog i nerazumnog pristupa ličnim podacima. I , i pismo Federalne poreske službe Rusije od 29. maja 2014. predviđaju da u odnosu na fizička lica, poreski organ ima pravo da podnese zahteve samo uz saglasnost rukovodioca višeg poreskog organa ili šef (zamjenik šefa) Federalne poreske službe Rusije. Preporuke odobrene predmetnim pismom sadrže poseban red u kojem je naznačena saglasnost za slanje zahtjeva banci, i to vrstu, datum i broj, naziv poreskog organa, radno mjesto i puni naziv. osoba koja je pristala da pošalje zahtjev banci.

Treba napomenuti da uz sve ove mjere, nigdje nije obaveza poreskih organa da o preduzetim radnjama obavještavaju subjekat za koji se traže informacije. Prilikom obavljanja poreskih kontrola situacija je jasna - subjekt je "po defaultu" upoznat sa revizijama koje su u toku, jer mu se daje rješenje o izvršenju revizije i on daje određene dokumente. Prilikom traženja informacija (dokumenta) na način koji se može desiti izvan okvira poreske revizije, subjektu nije poznato da je primio takav zahtjev od poreske inspekcije.

Zahtjev poreskog organa može se podnijeti kao tvrda kopija i u elektronskom obliku. Banke su dužne da odgovore u roku od tri dana od dana prijema takvog zahtjeva (). Banka će biti kažnjena novčanom kaznom od 20 hiljada rubalja za nepružanje traženih informacija ili pružanje informacija u suprotnosti sa navedenim rokom. prema .

Zahtjev na papiru poreski organ predaje predstavniku banke uz potvrdu, dok drugi primjerak zahtjeva banka označava o prijemu i ovaj primjerak ostaje kod poreskog organa. Drugi način podnošenja zahtjeva na papiru je preporučenom poštom sa potvrdom o prijemu. Takav zahtjev se podnosi banci na memorandumu poreskog organa, potpisanom od strane rukovodioca ovog organa i ovjerenom pečatom. Datum prijema zahtjeva koji je uručen uz priznanicu predstavniku banke biće datum naveden u priznanici (oznaci) predstavnika banke o prihvatanju zahtjeva. Za zahtjev upućen banci preporučenom poštom sa povratnicom, datum naveden u povratnici.

U elektronskoj formi, zahtjev se podnosi putem Federalnog informacionog resursa „Bank-Exchange“. Ovaj resurs je stvoren u skladu sa Federalnom poreskom službom Rusije od 29. novembra 2011. br. MMV-7-6 / [email protected] u svrhu implementacije Banke Rusije od 29. decembra 2010. br. 365-P. "Bank-Exchange" je interni sistem razmena podataka između Federalne poreske službe Rusije i banaka. Prilikom slanja zahtjeva putem ovog resursa, dokument se generira u u elektronskom formatu i šalje se banci, nakon čega se štampa papirna kopija zahtjeva, koja se upisuje u dosije poreskog obveznika. Trenutak prijema zahtjeva od strane banke smatrat će se datumom i vremenom u potvrdi banke o prijemu zahtjeva.

Dakle, prijem od 1. jula 2014. godine od strane poreskih organa svih informacija u vezi sa održavanjem bankovni računi a depoziti u odnosu na pojedinca nisu kršenje drugih savezni zakoni, a širenje ovih informacija od strane poreskih organa bez pristanka lica je nezakonito i podliježe administrativnoj ili krivičnoj odgovornosti. Sistem zahtjeva poreskih organa bankama nije se drastično promijenio, proširena je lista podataka i uveden je poseban način njihovog pribavljanja za fizička lica za koji je potrebna posebna saglasnost rukovodioca poreskog organa. Ovaj sistem usaglašavanja je dizajniran da zaštiti lične podatke građana na računima i transakcijama na tim računima od neovlašćenog prijema i korišćenja. U svjetlu razmotrenih odredbi, neki medijski izvještaji o mogućem curenju informacija i navodnim zloupotrebama od strane poreskih službenika izgledaju sumnjivi i neosnovani.

Centralna banka je poručila kreditne institucije aktivnije tražiti unovčenje i prijaviti sumnjive kompanije poreskim organima. Banke će takođe posmatrati visinu poreza za određeni parametar, te upoređivati ​​plate sa porezom na dohodak i doprinosima. I mnogo više. Govorimo vam po kojim kriterijumima će banka smatrati vaše poslovanje sumnjivim i to prijaviti poreskoj upravi.

Praćenje poreskih šema

Fresh (od 21. jula 2017. br. 18-MR) izdala je Centralna banka radi identifikacije poreskih šema.

Centralna banka želi da banke prate svoje klijente:

• iznos poreza i drugih davanja u budžet.

Ako privredno društvo ili individualni preduzetnik plati poreze manje od 0,9% prometa po zaduženju, postoji velika vjerovatnoća da će račun biti blokiran.

Naravno, Centralna banka daje i dodatak: plaćanje poreza ispod propisanog nivoa nije jedini odlučujući faktor za „automatsko” prepoznavanje činjenice da je klijent izvršio sumnjive transakcije.

Ali, generalno, jasno je da je to sada novi razlog za blokadu računa.

Postoji način kako izbjeći blokadu računa.

Pored kriterijuma za visinu plaćanja poreza, Centralna banka je bankama ponudila i sledeće:

• ne isplaćuju plate zaposlenima klijenta sa računa;
• Porez na dohodak i doprinosi, odnosno sama plata ne odgovara prosječnom broju zaposlenih;
• fond plate utvrđena po stopi ispod egzistencijalnog minimuma;
• porez na dohodak fizičkih lica se prenosi, ali se ne plaćaju premije osiguranja;
• nema salda na računu ili je mali u odnosu na obim redovnih transakcija;
• plaćanja nisu povezana sa troškovima koji su svojstveni vrsti aktivnosti;
• nema veze između osnova za pripisivanje novca na račun i njihovog naknadnog terećenja;
• došlo je do naglog povećanja prometa na računu;
• ne postoje plaćanja koja su uobičajena za posao: na primjer, kirija, režije, kupovina kancelarijskog materijala, itd.;
• sredstva se uplaćuju na račun od ugovornih strana po ugovorima sa alokacijom PDV-a i praktično u u cijelosti otpisuje naručilac u korist izvođača radova za objekte koji ne podliježu PDV-u. Banka će pogledati i druge svoje klijente koji posluju slično. I uporedite šta se dešava sa PDV-om u sličnim situacijama.

Ali gore navedeni kriterijumi Centralne banke nisu dovoljni. Podsjeća se na obavezu banaka da prate:

• IP adresa
• MAC adresa,
• broj SIM kartice,
• broj telefona itd.

Osim toga, bankama se nalaže da utvrde da li se ovi podaci ne poklapaju sa podacima drugih firmi čiji su računi zatvoreni u sklopu mjera protiv legalizacije.

One. firme koje opslužuje ista računovodstvena firma mogu biti pod pažnjom ako se utvrdi da je bilo koji od klijenata nepouzdan.

Banke aktivno sarađuju sa poreskim organima. Samo malo, . I ne samo. kada banka obavijesti Rosfinmonitoring o vašoj kompaniji. Pod sumnjom su čak i doprinosi individualnih preduzetnika.

Problemi sa korporativnim karticama

(od 21. jula 2017. br. 19-MR) odnosi se na privredna društva i samostalne preduzetnike koji primaju gotovinu putem korporativnih kartica. Centralna banka smatra da su mogući ciljevi ovakvih operacija pranje novca i pomoć teroristima.

Znakovi iz kojih se kompanija ili individualni preduzetnik prepoznaje kao nepravedni:

• odnos iznosa gotovine primljene sedmično prema prometu na bankovnim računima je 30% ili više;
• nije prošlo manje od dvije godine od dana osnivanja pravnog lica;
• djelatnost klijenta, u okviru koje se novac uplaćuje na račun i zadužuje sa njega, ne stvara obaveze plaćanja poreza. Ili je porezno opterećenje minimalno;
• novac se upisuje na račun od ugovornih strana na čijim se bankovnim računima obavljaju tranzitni poslovi;
• prijem sredstava od druge ugovorne strane na račun klijenta odvija se uz istovremeni prijem novca od iste druge ugovorne strane na račune drugih klijenata;
• novac ide na račun u iznosima, po pravilu, ne prelazi 600 hiljada rubalja.;
• podizanje gotovine redovno: po pravilu, dnevno ili u roku ne dužem od tri do pet dana od dana prijema;
• gotovina se po pravilu podiže ne više od 600 hiljada rubalja, ili u iznosu jednakom ili nešto manjem od dnevnog limita koji je odredila banka;
• gotovina se podiže na kraju radnog dana sa naknadnim podizanjem gotovine početkom narednog radnog dana;
• klijent ima nekoliko korporativnih kartica, a koriste se uglavnom za operacije podizanja gotovine.

Jeste li znali da sada postoje kompanije ili individualni poduzetnici koje smatraju beskrupuloznim? I to bez ikakvog razloga.

• periodično analizirati iznos gotovine koji se može izdati u roku od jednog radnog dana od korištenje svih korporativnih kartica klijenta;
• prati transakcije klijenata najmanje jednom sedmično, vodeći se novom metodologijom;
• šaljite podatke o sumnjivim klijentima Rosfinmonitoringu.

Nove preporuke Centralne banke posebno su opasne za individualne preduzetnike koji koriste korporativne kartice za uklanjanje sopstveni novac sa tekućih računa. Ako banke počnu da rade prema priručniku, to može dovesti do nemogućnosti korišćenja kartica za takve transakcije. Uostalom, IP neće moći dokazati gdje je otišao povučeni novac.

I još nešto: provizija za podizanje gotovine će biti povećana

Alfa-Bank je nedavno briljirala. Više nije jasno na osnovu kojih konkretnih instrukcija Centralna banka, ali od 14. avgusta planira da uzme proviziju od 25% za podizanje gotovine u određenim situacijama.

Klijenti su obaviješteni da će uzeti 10% iznosa za prenos stanja sredstava i 25% za izdavanje gotovine u odnosu na privredna društva i samostalne preduzetnike prema kojima mjere predviđene Zakonom br.

Kako shvatiti ko je na crnoj listi, bankari nisu precizirali.

Sredili smo prošli put, što sve nervira. I kako vaša banka stavlja žbice u točkove poslovanja?

Mnogi naši čitatelji su zabrinuti zbog pitanja: može li porezna uprava nekako saznati o prijemu novca na bankovni račun i, shodno tome, o primanju oporezivog prihoda? Na primjer, ako ste nešto prodali preko interneta i primili bankovna kartica novac za prodate artikle itd.? Zapravo, porezne vlasti imaju takvu mogućnost. U članku ćemo vam reći kolika je vjerovatnoća da od banke zatražite izvod računa fizičke osobe koja nije registrirana kao samostalni poduzetnik.

Banke su od jula 2014. godine dužne da prijave poreskim organima o otvaranju računa i depozita (depozita) fizičkih lica koja nisu registrovana kao individualni preduzetnik th stav 1. čl. 86 Poreski zakon Ruske Federacije. Banke prijavljuju podatke o zatvaranju ili promjeni podataka o računu ili depozitu (depozitu) poreznim vlastima, bez obzira na datum njihovog otvaranja.

A poreski organi mogu tražiti od banaka potvrde o raspoloživosti računa i depozita, o stanju sredstava na njima, izvode o transakcijama na računima i depozitima nepreduzetnih fizičkih lica prilikom vršenja poreskih kontrola u odnosu na te građane ili kada traže dokumentaciju. (informacije) od njih tokom revizija drugih poreskih obveznika u stav 1. čl. 93.1 Poreskog zakona Ruske Federacije. Srećom, ovdje postoji ograničenje: tražiti informacije putem bankovni račun Inspektori "fizike" mogu samo uz dozvolu rukovodstva višeg poreskog organa.

Prije toga, porezni organi su mogli tražiti takve informacije od banaka samo po prijemu zahtjeva stranih državnih organa u slučajevima predviđenim međunarodnim ugovorima Ruske Federacije. stav 2 čl. 86 Poreski zakon Ruske Federacije. Naravno, ako vi lično ili preko imenovanih osoba ne posjedujete veliku imovinu u inostranstvu, malo je vjerovatno da će vam po ovoj osnovi prijetiti istraga bankovnog računa.

Koliko široko takve zahtjeve mogu prakticirati lokalne porezne vlasti? Zamolili smo stručnjaka FTS-a da prokomentariše situaciju.

IZ AUTENTIČNIH IZVORA

Savjetnik Državne državne službe Ruske Federacije, 2. klase

“Teritorijalna poreska uprava može zatražiti izvod sa računa pojedinca samo uz dozvolu šefa regionalne Federalne poreske službe. Ako se kontrolne mjere provode na nivou rukovodstva (na primjer, to može biti ponovljena kontrola na licu mjesta), saglasnost na zahtjev banke za informacijama o računima građana mora se dobiti od načelnika (zamjenika rukovodioca) Federalna poreska služba. Statistički podaci o ovom pitanju se ne vode, ali, naravno, radi dobijanja saglasnosti šefa Federalne poreske službe ili rukovodstva Savezne poreska služba potreba za traženjem informacija o stanju bankovnih računa pojedinca mora biti jasno obrazložena. Posebno, zahtjevu za izvode treba da prethodi analiza informacija sadržanih u izvorima informacija poreskih organa, informacija dobijenih tokom inspekcijskih nadzora drugih poreskih obveznika. I tek ako ovi podaci ukazuju da građanin krije prihode od poreza, možemo govoriti o dobijanju izvoda računa. Stoga ne treba očekivati ​​masovno slanje ovakvih zahtjeva bankama” .

Odnosno, uz saglasnost šefa regionalne federalne poreske službe, inspekcija može tražiti od banke da izda izvod sa računa građanina u slučajevima kada:

• <или>vrši se uredska revizija izjave koju je pojedinac dostavio na obrascu 3-NDFL. Ispada da ako podnesete deklaraciju da biste dobili odbitak imovine kupovina/prodaja nekretnina ili socijalni odbitak za školovanje/liječenje djeteta, odnosno prijavu prihoda od prodaje imovine, tada inspekcija, teoretski, već ima pravo tražiti izvod sa vašeg računa. Ali poreznici neće moći koristiti ovu mjeru prilikom provjere svake prijave. Da bi se prijavili u banku, moraju imati dobar razlog u suprotnom, uprava višeg organa neće dati dozvolu za proučavanje bankovnog računa pojedinca;

PAŽNJA

Informacije o kupovini ili prodaji nekretnina teritorijalne kancelarije Rosreestra šalju se IFTS-u u roku od 10 radnih dana nakon relevantne registracije, kao i godišnje oko stav 4. čl. 85 Poreskog zakona Ruske Federacije; klauzula 1 Uredbe, odobren. Uredba Vlade od 01.06.2009. br. 457. Stoga se ne isplati nadati se da porezne vlasti neće saznati za prihode od prodaje nekretnina.

• <или>vrši se poreska kontrola na licu mjesta u odnosu na građanina. Provjere na terenu pojedinci koji nisu preduzetnici su prilično retka pojava. Ali to je moguće ako, recimo, poreznici saznaju da niste prijavili prihod od prodaje imovine ili sistematski primate novac od izdavanja imovine.

Vjerujemo da u takvoj situaciji inspektorat može dobiti dozvolu za traženje izvoda. A ako se tu nađu prihodi od kojih, prema tvrdnjama inspektora, nije plaćen porez na dohodak građana, dodatno će vam naplatiti porez, kazne i penale. Takav prihod, na primjer, porezni organi mogu izračunati iznose primljene na vaš platni račun ne od poslodavca, već od trećih lica.

Po našem mišljenju izazov obračunavanje poreza na dohodak fizičkih lica na iznose primljene na Vaš bankovni račun "izvana", sasvim je moguće. Uostalom, da dokaže da se radi o prihodu i da je učinjen prekršaj, poreski organ mora stav 6 čl. 108 Poreski zakon Ruske Federacije. I poreski obveznik ima pretpostavku nevinosti. Ipak, porezni organi mogu, na primjer, ispitati građane ili predstavnike pravnih lica koja su vam prenijela novac. A ako se potvrdi da se radi o plaćanju za bilo koju imovinu, obavljeni rad ili pružene usluge, malo je vjerovatno da će biti moguće osporiti dodatne troškove;

• <или>dokumenti (podaci) zatraženi su od građanina u toku kontraprovjere i stav 1. čl. 93.1 Poreskog zakona Ruske Federacije drugog poreskog obveznika, kao što je organizacija sa kojom je u radnom odnosu. Inače, poreski organi mogu i prilikom kontrarevizije tražiti dokumente ili podatke od osnivača revidirane kompanije i Dopis Ministarstva finansija od 18.07.2012. godine broj 03-02-08/58. Evo šta o tome kaže specijalista Federalne poreske službe.

IZ AUTENTIČNIH IZVORA

“Norme iz čl. 93.1 Poreskog zakona Ruske Federacije, krug lica od kojih se mogu tražiti dokumenti (informacije) o aktivnostima revidirane kompanije nije ograničen. Dakle, poreski organ može zatražiti informacije i (ili) dokumente od svakog pojedinca ili pravno lice ko ih može imati. Uključujući to mogu biti i zaposleni i osnivači revidirane organizacije”.

Savjetnik Državne državne službe Ruske Federacije, 2. klase

MIŠLJENJE ČITALACA

“Ja sam konsultant u jednom međunarodne organizacije, koja nema predstavništvo u Rusiji. Povremeno primam honorare od njih. Recimo, za prevođenje tehničkih propisa na ruski, prošle godine mi je prebačeno 1500$ na devizni račun u Sberbanci.Mislim da je bolje da se prijavim i na taj novac platim porez na dohodak inače će poreznici mučiti čekove i ” .

B.P. Novikov,
St. Petersburg

Novac na račune pojedinaca može se primati ne samo u rubljama, već iu stranoj valuti iz inostranstva. Na primjer, od strane kompanije državljaninu Ruske Federacije za pružene usluge. Takvi transferi se vrše bez ikakvih ograničenja. članovi 6, 11 Zakona od 10. decembra 2003. br. 173-FZ. A porezni organi mogu saznati o ovim prihodima u gore opisanim slučajevima. Usput, u takvoj situaciji, porez vam može zadržati drugi izvor isplate prihoda - strana kompanija, prema pravilima i poreskim zakonima njihove države. A ako je Rusija sa ovom zemljom sklopila sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (a takvi sporazumi već postoje sa većinom država do sada), onda se iznos poreza po odbitku u inostranstvu može prebiti u odnosu na plaćanje ruskog poreza na dohodak građana. Da biste to učinili, dokument o primljenom prihodu i plaćenom porezu, potvrđen od strane strane vladine agencije, mora biti priložen uz deklaraciju u obliku 3-NDFL stav 1. čl. 232 Poreskog zakona Ruske Federacije; Dopis Federalne poreske službe broj 04-2-03/62 od 30.03.2006.. I u ovom slučaju morate podnijeti deklaraciju