Tabela pokazuje rokove za izvještavanje i plaćanje poreza i naknada u 2015. Informacije o rokove izvještavanja za poreska uprava, FSS, Penzioni fond i statističke vlasti. U nastavku Računovođa kalendar 2015 pomoći će vlasnicima preduzeća i računovođama da izbjegnu kazne fiskalne vlasti i završiti na vrijeme Potrebni dokumenti, to poresko izvještavanje isporučeno na vrijeme.

Kalendar računovodstva 2015 (poreski kalendar)

Q1 2015

Q2 2015

3. kvartal 2015

4. kvartal 2015

Poreski kalendar 2015 - osnovni alat kontrolu rokova za podnošenje izvještaja FSS, USN reporting, PFR , PDV i porezne prijave.

Od čega se sastoje finansijski izvještaji za 2014. godinu, kako se formiraju, u kojim rokovima se dostavljaju – odgovor na ova i mnoga druga pitanja naći ćete u ovom članku.

Zakonodavstvo

Regulatorna regulativa finansijski izvještaji u 2014. godini odvija se praktično po istim dokumentima kao i prethodnih godina:

• Građanski, poreski i upravni zakoni Ruska Federacija;
• Uredbe i uredbe Vlade, naredbe, uredbe i preporuke Ministarstva finansija Ruske Federacije.

A takođe i prema internim aktima preduzeća.

Važi od 1. januara 2014 novi zakon„O računovodstvu“ br. 402 od 06.12.2011. godine - upravo njegove norme treba se pridržavati prilikom izrade izvještaja u 2014. godini.

Šta treba uključiti u finansijske izvještaje?

Prema novim zahtjevima, finansijski izvještaji u 2014. godini treba da sadrže:

• bilans;
• Izvještaj o finansijski rezultati.

i aplikacije na njih. Objašnjenje više nije uključeno u godišnje finansijske izvještaje. Bilans uspjeha će se sada zvati bilans uspjeha.
One organizacije koje za godišnje finansijske izvještaje za 2014. godinu moraju proći reviziju i dobiti mišljenje revizora još uvijek se revidiraju i dobijaju mišljenje, ali mišljenje više nije uključeno u godišnje izvještaje. Ne može se objaviti u javnom domenu i dostaviti poreskoj službi. Ali izvještaj revizora se podnosi bez greške in Državni komitet statistika.

Koje su se promjene u godišnjim finansijskim izvještajima dogodile u 2014. godini?

U 2014. godini došlo je do određenih promjena u finansijskim izvještajima.

Najvažnija promjena tiče se učestalosti podnošenja izvještaja i rokova za podnošenje godišnjih izvještaja. Preduzeća (osim onih čije su aktivnosti propisane posebnim saveznim zakonima) od sada ne podnose poreskoj službi privremene računovodstvene izvještaje, već samo godišnje. Rokovi za podnošenje izvještaja za 2012. godinu određeni su do 1. aprila 2014. godine (zvanično - do 31. marta, ali je ovaj dan padao na nedjelju, pa je rok pomjeren).

Osim toga, dogodile su se sljedeće promjene:

• od 2014. godine računovodstvo moraju voditi sva preduzeća, bez obzira na njihov oblik vlasništva i sistem oporezivanja. Jedini izuzetak je individualni preduzetnici. Budući da još uvijek ne vode računovodstvene evidencije, fizičkim poduzetnicima nisu potrebni finansijski izvještaji za 2014. godinu;
• koristi se primarni računovodstvene isprave mora biti odobren od strane rukovodioca preduzeća;
• uveo koncept registara računovodstvo koristiti zajedno sa nalozi za prihode i rashode i izjave. Registri moraju sadržavati sve podatke o preduzeću;
• kao što je gore navedeno, revizorsko izvješće i objašnjenje nisu uključeni u godišnje finansijske izvještaje, iako se još uvijek pribavljaju i sastavljaju;
• bilans uspeha preduzeća od 2014. godine preimenovan je u izveštaj o finansijskom rezultatu;
• Izvještaj o namjeravanu upotrebu primljena sredstva preimenovana u izvještaj o namjenskom utrošku sredstava;
• jedan primjerak finansijskih izvještaja za 2014. godinu mora se dostaviti Državnom odboru za statistiku u roku od tri mjeseca od kraja izvještajnog perioda;
• računovodstvene, finansijske i računovodstvene informacije moraju se čuvati pet godina.

Promjene u računovodstvenim izvještajima malih preduzeća

Treba napomenuti da su mala preduzeća u 2012. godini već napravila određene ustupke u pogledu indikatora uzetih u obzir u izvještaju.

U 2014. godini finansijski izvještaji malih preduzeća mogu sadržavati informacije bez dodatnih detalja – to se odnosi na bilans stanja. Izveštaj o finansijskim rezultatima za 2014. godinu sadrži i konsolidovane pokazatelje, odnosno značajno je pojednostavljen.

Promjene računovodstvenih obrazaca

U novoj izvještajnoj godini nije izmijenjen samo sastav godišnjih finansijskih izvještaja za 2014. godinu. Od 2014. godine moraju se koristiti novi obrasci za izradu bilansa stanja i bilansa uspjeha (ranije bilans uspjeha). Njihov oblik mora biti pravno utvrđen. U novoj izvještajnoj godini zabranjeno je korištenje starih obrazaca.

U 2014. godini uspostavljeni su i novi oblici finansijskih izvještaja za podnošenje izvještaja u elektronskom obliku.

Prema novim zahtjevima, primarni računovodstveni obrasci samo zaposleni u preduzeću koji vodi računovodstvo ima pravo da obezbedi. Sami obrasci ovih dokumenata mogu se razviti u preduzeću i odobriti njegov šef - koncept unificirani oblik je sada ukinut. Primarno računovodstvene isprave može se izdati iu elektronskoj formi (i ovjerena elektronskim digitalnim potpisom ovlaštenog lica).

Obrasci godišnjih finansijskih izvještaja za 2014. godinu moraju biti sastavljeni u dva primjerka, jer se dostavljaju i poreznoj službi i Državnom odboru za statistiku.

p> Obrasci računovodstvene dokumentacije moraju sadržavati sve pojedinosti propisane zakonom i biti evidentirane u računovodstvenoj politici preduzeća.

Postupak sastavljanja i popunjavanja finansijskih izvještaja u 2014. godini

I pored određenih promjena u nazivima, obrascima i računovodstvenim zahtjevima pojedinačnih preduzeća (posebno za mala preduzeća), procedura popunjavanja i sastavljanja finansijskih izvještaja u 2014. godini ostala je praktično ista. Izvještavanje treba:

• odražavaju sve poslovne transakcije primljeni prihodi i obaveze preduzeća u celosti;
• biti u potpunosti u skladu sa podacima analitičkog i sintetičkog računovodstva;
• sadrže istinite, tačne, materijalne, potpune, konzistentne podatke.

Prilikom sastavljanja finansijskih izvještaja morate:

1. Potrošiti računovodstvena revizija(za ona preduzeća za koja je ovaj uslov zakonski utvrđen).
2. Sastav izvještaja odobriti i potpisati sa rukovodstvom preduzeća.
3. Podnesite izvještaje poreznoj službi i Državnom odboru za statistiku na vrijeme.
4. Ako preduzeće potpada pod uslov javnog računovodstva, objaviti finansijske izveštaje u javnom domenu.

Nadamo se da vam je naš članak pomogao da shvatite kako da popunite finansijske izvještaje u 2014.

Revizori Pravovest Audit-a pripremili su pregled nijansi koje je potrebno uzeti u obzir prilikom sastavljanja i dostavljanja godišnjih finansijskih izvještaja za 2014. godinu. Članak se bavi sljedećim pitanjima:

• Kada i gdje donirati?
• Sastav finansijskih izvještaja
• Izvještaj revizije: kada i gdje?
• Obračun neto imovine
• Računovodstveni sastav za mala preduzeća
• Godišnji sastanak učesnika (akcionara)

Kada i gdje podnositi izvještaje?

Godišnji finansijski izvještaji za 2014. godinu dostavljaju se teritorijalnoj poreskoj inspekciji i zavodu za statistiku u mjestu njenog sjedišta. državna registracija. Godišnji izvještaji za 2014. godinu moraju se dostaviti najkasnije tri mjeseca po isteku izvještajne godine, odnosno najkasnije do 31. marta 2015. godine.

Sastav finansijskih izvještaja

Godišnji računovodstveni (finansijski) izvještaji komercijalna organizacija, sastoji se od:

bilans;

Izvještaj o finansijskim rezultatima;

aplikacije za njih.

Prilozi bilansu stanja i bilansu uspjeha uključuju:

Ostale aplikacije (objašnjenja).

Objašnjenja se sastavljaju u tabelarnom i (ili) tekstualnom obliku. Ne treba ih brkati sa objašnjenjem. Potonji nije uključen u finansijske izvještaje, ne dostavlja se porezima, statistici i revizorima (pismo Ministarstva finansija Rusije od 01.09.2013. N 07-02-18/01).

Do ove godine u obrazloženju su bili podaci o ukupnim troškovima plaćanja utrošenih energenata u kalendarskoj godini. Sada su ove informacije uključene u godišnji izvještaj organizacije za 2014. (klauzula 5, član 22 Federalnog zakona od 23. novembra 2009. N 261-FZ "O uštedi energije i energetskoj efikasnosti i o izmjenama i dopunama određenih zakonskih akata Ruske Federacije" ).

Iz stava 2. čl. 65.3 Građanskog zakonika Ruske Federacije proizilazi da su godišnji izvještaj i godišnji finansijski izvještaji različiti dokumenti. Na primjer, DOO mora sastaviti godišnji izvještaj, a zahtjevi za njegov sadržaj su navedeni u stavu 3 čl. 30 Saveznog zakona od 08.02.1998. N 14-FZ "O društvima sa ograničenom odgovornošću". Ovdje je potrebno uključiti podatke o troškovima energenata za 2014. godinu.

Izvještavanje se podnosi u skladu sa obrascima odobrenim Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 02.07.2010 N 66n. Ali tamo se obrazac N 2 još uvijek naziva bilans uspjeha. Nedoslednosti pojašnjava Ministarstvo finansija u Informaciji N PZ-10/2012: kao deo godišnjih računovodstvenih (finansijskih) izveštaja, bilans uspeha treba nazvati bilans uspeha.

Bilješka! Kako bi pomoglo računovođama i revizorima, Ministarstvo finansija je u februaru 2015. godine izdalo preporuke o reviziji godišnjih finansijskih izvještaja organizacija za 2014. godinu (Prilog Pismu Ministarstva finansija Rusije od 06.02.2015. N 07-04-06 / 5027 ).

Priznavanje popusta u prihodima i rashodima,

Procjena duga po kreditima,

Odraz sredstava na bankovnom računu sa oduzetom licencom,

Priznavanje prihoda i rashoda po ugovoru o građenju,

Evidentiranje troškova službenih putovanja i druga relevantna pitanja.

Izvještaj revizije

Izvještaj revizora o pouzdanosti računovodstvenih (finansijskih) izvještaja ne ulazi u računovodstvo i ne dostavlja se poreskom organu. U ovom slučaju, izvještaj revizora se prikazuje u teritorijalni organ statistika na mjestu registracije (član 18. Federalnog zakona od 6. decembra 2011. N 402-FZ "O računovodstvu"):

1) ili zajedno sa kopijom godišnjeg izvještaja (najkasnije tri mjeseca po isteku izvještajne godine),

2) ili najkasnije u roku od 10 radnih dana od narednog dana od dana sastavljanja revizorskog izvještaja, a najkasnije do 31. decembra 2015. godine.

Dakle, možete odvojiti vrijeme da završite reviziju prije 31. marta 2015. godine. Ako je organizacija sigurna u pouzdanost finansijskih izvještaja, revizori se mogu pozvati tokom 2015.

Obračun neto imovine

U skladu sa Naredbom br. 66n ruskog Ministarstva finansija od 2. jula 2010. godine, informacije o neto vrijednosti imovine su objelodanjene u izvještaju o promjenama na kapitalu.

Prilikom objavljivanja ove informacije, treba imati na umu da se od 3. novembra 2014. godine primjenjuje nova Procedura za utvrđivanje vrijednosti neto imovine, odobrena Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 28. avgusta 2014. N 84n. Nova narudžba utvrđivanje vrijednosti neto imovine predviđa jedinstven princip za izračunavanje vrijednosti neto imovine različitih organizacija. Trebalo bi da ga koriste ne samo akcionarska društva, već i DOO, državna jedinstvena preduzeća, opštinska unitarna preduzeća, proizvodne zadruge, stambene štedne zadruge, privredna društva. Procedura se odnosi na organizatore igara na sreću i ne odnosi se na kreditne organizacije, fondovi za ulaganje u kapital.

Prisjetite se toga neto imovine moraju se obračunati prije donošenja odluke i isplate dividendi osnivačima. Budući da korporativno zakonodavstvo utvrđuje ograničenja za donošenje odluke o raspodjeli dobiti i naknadnoj isplati dividendi, ako je iznos neto imovine organizacije na oba dana ispod određene vrijednosti (član 29. Saveznog zakona od 08.02.1998. N 14 -FZ "O društvima sa ograničenom odgovornošću", član 43. Federalnog zakona od 26. decembra 1995. N 208-FZ "O akcionarskim društvima", stav 3. člana 102. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Dakle, prilikom raspodjele dobiti za 2014. godinu, neto imovina mora biti obračunata po novim pravilima.

Računovodstveni sastav za mala preduzeća

Kriterijumi za razvrstavanje pravnih lica u mala preduzeća definisani su u čl. 4 Federalnog zakona od 24. jula 2007. N 209-FZ "O razvoju malih i srednjih preduzeća u Ruskoj Federaciji."

1) po pojednostavljenom sistemu;

2) po opštem redu.

Pojednostavljeni računovodstveni sistem sastoji se od bilansa stanja i bilansa uspjeha. Istovremeno, izvještaji mogu uključivati ​​indikatore samo za grupe članaka bez njihovog detaljiranja po člancima. Bilans i mogu se sastavljati prema pojednostavljenim obrascima datim u Informaciji Ministarstva finansija „Računovodstveni izvještaji malih preduzeća“ i Prilogu broj 5 Naredbe br. 66n.

Po potrebi, objašnjenja bilansa stanja i bilansa uspjeha, poslanik sačinjava i prilog. Sadrži samo najviše važna informacija, a ne znajući koje je nemoguće procijeniti finansijski položaj preduzeća ili finansijskih rezultata njegovih aktivnosti. Posebno je preporučljivo otkriti u prijavi:

1) te odredbe računovodstvenu politiku, koji su neophodni za objašnjenje postupka formiranja pokazatelja bilansa stanja i bilansa uspjeha;

2) podatke o materijalnim činjenicama ekonomski život nije obelodanjeno pokazateljima bilansa stanja i bilansa uspeha.

Takođe, MP ima pravo da sastavlja izveštaje u obimu koji je opšteprihvaćen za sve druge organizacije.

Imajte na umu da SE čije izvještavanje podliježe obavezna revizija, nemaju pravo da primjenjuju pojednostavljene računovodstvene metode (klauzula 5, član 6 Federalnog zakona od 6. decembra 2011. N 402-FZ „O računovodstvu“). Principijelno nova je okolnost da se obavezna revizija za 2014. godinu sprovodi ako organizacija ima organizaciono-pravni oblik akcionarskog društva (ranije otvoreno akcionarsko društvo). Ove izmjene se odnose na stupanje na snagu 1. septembra 2014. novog izdanja Građanskog zakonika Ruske Federacije i odgovarajućih izmjena i dopuna čl. 5 Saveznog zakona "O reviziji".

Budući da se od 1. septembra 2014. godine norme poglavlja 4. Građanskog zakonika Ruske Federacije primjenjuju na CJSC, a član 67.1 Građanskog zakonika Ruske Federacije predviđa obaveznu reviziju svih DD bez razlike između javnih i ne- javnih, DD mora izvršiti reviziju godišnje, počevši od izvještaja za 2014. godinu. Shodno tome, takve organizacije nemaju pravo da podnose finansijske izvještaje u pojednostavljenom obliku.

Godišnji sastanak učesnika (akcionara)

Finansijski izvještaji se smatraju sastavljenim od momenta potpisivanja od strane rukovodioca organizacije. Od ovog datuma se može predati poreznoj i statistici i čekati na njegovo odobrenje godišnji sastanak učesnici (akcionari) nisu potrebni.

Napominjemo da je od 1. septembra 2014. Građanski zakonik Ruske Federacije uveo nova pravila za potvrđivanje odluka opštih skupština učesnika privrednog subjekta (klauzula 3, član 67.1 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Sada je donošenje odluke od strane glavne skupštine učesnika u DOO i sastav učesnika u društvu koji su prisustvovali njenom donošenju potvrđeni notarskom ovjerom. Postoje izuzeci od ovog pravila. Statutom DOO ili odlukom skupštine učesnika, koju su oni jednoglasno usvojili, može se utvrditi drugi nenotarski način potvrđivanja usvajanja odluke od strane glavne skupštine:

Potpisivanje protokola od strane svih učesnika ili dijela učesnika;

Koristeći tehnička sredstva, omogućavajući da se pouzdano utvrdi činjenica odluke;

Na drugi način, nije suprotno zakonu.

Tako je od 1. septembra 2014. godine moguće ovjeriti zapisnik sa skupštine učesnika DOO. Javnobilježnička ovjera zapisnika nije obavezna, jer zakon dozvoljava alternativu njihovom ovjeravanju. Učesnicima se daje mogućnost da utvrde i druge načine potvrđivanja usvajanja odluke na skupštini. U ovom slučaju notar nije pozvan. Javni beležnik nije potreban ako DOO ima samo jednog 100% učesnika.

Dakle, razmotrili smo karakteristike sastava i prezentacije godišnjih finansijskih izvještaja za 2014. godinu. Međutim, pitanja o njegovoj kompilaciji su toliko raznolika i složena da često zahtijevaju uključivanje konsultanta ili revizora. Zaposleni u PRAVOVEST Audit doo uvijek rado odgovore na sva vaša pitanja.

Revizori Pravovest Audit februar-mart 2015

Bolje je povjeriti stručnjacima.

1. Rokovi za podnošenje poreskih prijava i plaćanje poreza za 2014. godinu (za 4. kvartal 2014. godine)

   Porezni zakonik Ruske Federacije ima svoje rokove za svaki porez.

   1. Rokovi za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza pri primjeni pojednostavljenog poreskog sistema za 2014. godinu.

      Poreski obveznici - organizacije moraju podnijeti poresku prijavu po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2014. najkasnije do 31.03.2015.

      Porezni obveznici - individualni preduzetnici moraju podnijeti poresku prijavu za pojednostavljeni poreski sistem za 2014. godinu najkasnije do 30.04.2015.

      Uveden je novi pojednostavljeni obrazac deklaracije (Naredba Federalne poreske službe Rusije od 4. jula 2014. br. MMV-7-3/352). Za razliku od prethodne deklaracije, sadrži detaljan algoritam za obračun avansa. A tu je i novi dio koji sadrži izvještaj o utrošku namjenskih sredstava.

      Od 2013. godine nije potrebno ovjeravati u poreskim organima Knjige obračuna prihoda i rashoda organizacija i individualnih preduzetnika po pojednostavljenom sistemu oporezivanja, Knjige obračuna prihoda individualnih preduzetnika po sistemu oporezivanja patenata (Na osnovu Naredba br. 135n).

      Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu plaća se najkasnije do isteka roka za podnošenje prijave poreska prijava.

      Podsjećamo da su „pojednostavljivači“ oslobođeni PDV-a (postoje ograničenja), poreza na dohodak (postoje ograničenja), poreza na imovinu. I pojednostavljeni preduzetnici su takođe oslobođeni poreza na dohodak fizičkih lica (u smislu prihoda od „pojednostavljenih“ delatnosti).

      Ostale poreze plaćaju "pojednostavljivači" na uobičajen način u skladu sa zakonskom regulativom o porezima i naknadama.

   2. Rokovi za prijavu pri korišćenju UTII, rokovi za plaćanje UTII za 4. kvartal 2014. godine.

      Obveznici UTII moraju tromjesečno podnositi porezne prijave i plaćati porez. Rok za podnošenje UTII deklaracije za 4. kvartal 2014. godine: najkasnije do 20. januara 2015. godine.

      Rok za uplatu UTII takse za 4. kvartal 2014. godine: najkasnije do 26. januara 2015. godine. (Ovo je prvi radni dan nakon roka utvrđenog Poreskim zakonikom Ruske Federacije).

      (čl. 346.32, “ poreski broj Ruska Federacija (Drugi dio)" od 05.08.2000. N 117-FZ (sa izmjenama i dopunama od 03.12.2012.):

      Jedinstveni porez plaća obveznik po osnovu poreski period najkasnije do 25. dana prvog mjeseca narednog poreskog perioda.

      Poreske prijave po osnovu rezultata poreskog perioda podnose poreski obveznici u poreske vlasti najkasnije do 20. dana prvog mjeseca sljedećeg poreskog perioda.)

   3. Rokovi za podnošenje PDV prijava, rokovi za plaćanje PDV-a za 4. kvartal 2014. godine

      Rok za plaćanje PDV-a za 4. kvartal 2014. godine: 20. januar, 20. februar, 20. mart (po 1/3 iznosa obračunatog poreza za 4. kvartal).

      Posljednjom izmjenom Poreskog zakonika promijenjen je rok za podnošenje prijave i plaćanje PDV-a: najkasnije do 25. Ali još uvijek nema zvaničnog stava u vezi sa deklaracijom za 4. kvartal 2014. godine.

   4. Rokovi za prijavu poreza na dohodak, rokovi plaćanja poreza na dohodak za 2014. godinu (4. kvartal 2014.)

      Uplaćene akontacije poreza na dobit u toku godine priznaju se u korist plaćanja poreza za 2014. godinu.

      Mjesečne akontacije koje dospijevaju tokom kvartala moraju biti uplaćene najkasnije do 28. dana svakog mjeseca u tromjesečju. Naime: 28. oktobar, 28. novembar, 29. decembar (prvi radni dan nakon 28. decembra).

      Mjesečne akontacije na stvarno ostvarenu dobit treba uplatiti najkasnije 28 dana nakon izvještajnog mjeseca. Naime: za septembar - 28. oktobar, za oktobar - 28. novembar, za novembar - 29. decembar, za decembar - 28. januar.

   5. Rok za podnošenje prijave poreza na dohodak građana (porez na dohodak građana)

      DOO i samostalni preduzetnici koji su poreski agenti dužni su da dostave poreskoj upravi podatke o prihodima svojih zaposlenih za 2014. godinu najkasnije do 1. aprila 2015. godine.

      Šta - poreski agenti za porez na dohodak građana? To su organizacije, individualni preduzetnici, notari, advokati koji su osnovali advokatske kancelarije koje vrše plaćanja pojedincima (na primer, njihovim zaposlenima). I koji su dužni da od ovih uplata zadrže i prenesu porez na dohodak fizičkih lica (PIT) u budžet.

      Preduzetnici koji nisu imali zaposlene u 2014. godini i nisu vršili isplate fizičkim licima podnose poresku prijavu „za sebe“ na prihode za 2014. godinu najkasnije do 30. aprila 2015. godine. Podsjećamo, individualni poduzetnici koji primjenjuju posebne režime: USN, UTII, patent oslobođeni su poreza na dohodak u smislu prihoda od djelatnosti „posebnog režima“.

   6. Rok za podnošenje prijave poreza na imovinu za 2014. godinu je 31. mart 2015. godine.

      Postupak i rokovi plaćanja poreza na imovinu i akontacije poreza na imovinu uređeni su zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. U Sankt Peterburgu porez na imovinu za 2014. godinu mora se platiti najkasnije do 31. marta 2015. godine.

   7. Rok za podnošenje prijave poreza na zemljište za 2014. godinu:

      najkasnije do 02.02.2015 (Ovo je prvi radni dan nakon roka utvrđenog Poreskim zakonikom Ruske Federacije - 1. februara).

      Uslovi plaćanja poreza na zemljište utvrđene podzakonskim aktima predstavničkih tijela općine(prema zakonima saveznih gradova Moskve i Sankt Peterburga).

      U Sankt Peterburgu organizacije i individualni preduzetnici plaćaju porez na zemljište za 2014. najkasnije do 10. februara 2015. godine.

   1. Rok za prijavu poreza na transport 2014

      Godišnje izvještavanje organizacija za 2014

      Sve kompanije, uključujući i one koje koriste pojednostavljeni poreski sistem, moraju održavati (Dio 1, član 6 Federalnog zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ "O računovodstvu", u daljem tekstu - Zakon br. 402-FZ). Ova odredba je na snazi ​​od 1. januara 2013. godine (član 32. Zakona br. 402-FZ).

      Međutim, potrebno je samo dostaviti poreznoj upravi godišnje izvještavanje(potpis 5, stav 1, član 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije, pisma Ministarstva finansija Rusije od 04.02.13. br. 07-01-06 / 2253 i od 23.10.12. br. 03-11- 09 / 80).

      Godišnje izvještavanje malih preduzeća za 2014

      Ako je organizacija, uključujući i one koje primjenjuju pojednostavljeni poreski sistem, mali privredni subjekt, onda može održavati i podnositi godišnje izvještaje u pojednostavljenom obliku (podtačka 10, dio 3, član 21 Zakona br. 402-FZ). Sastav takvog izvještavanja je odobren u paragrafu 6 Naredbe Ministarstva finansija Rusije od 2. jula 2010. br. 66n „O obrascima računovodstvenih izvještaja organizacija“ (u daljem tekstu – Naredba br. 66n).

      Za mala preduzeća predviđeni su pojednostavljeni obrasci bilansa stanja i bilansa uspeha (Prilog br. 5 Naredbe br. 66n). Bilans stanja i bilans uspjeha takvih kompanija uključuje indikatore samo za grupe artikala, bez detaljnih i dekodiranih indikatora za artikle.

      Osim toga, prilozi bilansa stanja i bilansa uspjeha sadrže samo najvažnije podatke, bez kojih je nemoguće ocijeniti finansijski rezultat poslovanja preduzeća. Ako takve informacije nema, nije ih potrebno uključiti u izvještaj (pismo Ministarstva finansija Rusije od 03.04.12. br. 03-02-07 / 1-80).

      Imajte na umu da je vođenje pojednostavljenog izvještavanja pravo kompanije, ali ne i obaveza, stoga takva organizacija može izabrati da koristi ne pojednostavljeni, već redovni oblik bilansa stanja i bilansa uspjeha (klauzula 6 Naredbe br. 66n).

      Preuzmite obrazac bilansa stanja za 2014. godinu za mala preduzeća

      Preuzmite uzorak popunjavanja bilansa stanja za 2014. godinu za mala preduzeća (gotovina)

      Kriterijumi za razvrstavanje organizacija u mala preduzeća

      Kriterijumi za klasifikaciju organizacija kao malih preduzeća su sljedeći (član 4. Federalnog zakona od 24. jula 2007. br. 209-FZ „O razvoju malih i srednjih preduzeća u Ruskoj Federaciji“):

      Pravna lica, u osnovnom kapitalu ( uzajamni fond) čiji ukupan udio učešća Ruske Federacije, konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, javnih i vjerskih organizacija (udruženja), dobrotvornih i drugih fondacija ne prelazi dvadeset pet posto;

      Pravna lica koja su otvorena najmanje pedeset posto čijih je dionica u vlasništvu Ruske Federacije, ili poslovni subjekti u kojima su podaci otvoreni akcionarska društva imaju pravo da direktno i (ili) indirektno raspolažu sa više od pedeset posto glasova koji se pripisuju dionicama (udjelima) s pravom glasa;

      Pravna lica koja su državne korporacije osnovan u skladu sa Federalnim zakonom br. 7-FZ od 12. januara 1996. "O nekomercijalnim organizacijama";

      pravna lica, prosječna populacijačiji zaposleni za prethodnu kalendarsku godinu ne prelaze granične vrednosti ​​od sto jedan do dvesta pedeset ljudi uključujući srednja preduzeća i sto ljudi uključujući mala preduzeća (do petnaest osoba za mikro preduzeća );

      Pravna lica čiji prihodi od prodaje dobara (radova, usluga) u kojima, bez PDV-a ili knjigovodstvene vrijednosti imovine za prethodnu kalendarsku godinu, ne prelaze granične vrijednosti koje je utvrdila Vlada Ruske Federacije (za mikro -preduzeća - 60 miliona rubalja, za mala preduzeća - 400 miliona rubalja, za srednja preduzeća - 1000 miliona rubalja, odobreno Uredbom Vlade Ruske Federacije od 09.02.13. br. 101 "O graničnim vrednostima prihod od prodaje roba (radova, usluga) za svaku kategoriju malih i srednjih preduzeća“).

      Organizacije koje učestvuju u projektu Skolkovo takođe mogu pojednostaviti računovodstvo i izvještavanje ( saveznog zakona od 28. septembra 2010. br. 244-FZ „O Inovacionom centru Skolkovo“).

      Sastav godišnjih finansijskih izvještaja 2014

      Godišnji računovodstveni (finansijski) izvještaji se sastoje od bilansa stanja, izvještaja o finansijskim rezultatima i priloga uz njih (član 14. Zakona br. 402-FZ). Obrasci ovih priloga bilansa stanja su odobreni Naredbom broj 66n.

      Godišnji izvještaj DOO je bilans stanja, izvještaj o promjenama na kapitalu, izvještaj o kretanju i izjava o namjenskoj upotrebi primljenih sredstava (stav 1.2 Naredbe br. 66n). Po potrebi je potrebno popuniti objašnjenja u tabelarnom i tekstualnom obliku ( uzorni oblici objašnjenja su data u Dodatku br. 3 Naredbe br. 66n).

      Preuzmite obrazac bilansa stanja za 2014

      Preuzmite uzorak popunjavanja bilansa stanja za 2014

      Rok za dostavljanje finansijskih izvještaja za 2014. godinu

      Finansijski izvještaji moraju biti dostavljeni IFTS-u najkasnije tri mjeseca nakon isteka godine, odnosno do 31. marta 2015. godine (podtačka 5, tačka 1, član 23 Poreskog zakona Ruske Federacije). Pored toga, potrebno je sačiniti obaveznu kopiju finansijskih izvještaja i dostaviti je također u roku od tri mjeseca nakon isteka godine teritorijalnom odjeljenju Rosstata (član 18. Zakona br. 402-FZ).

      Prilikom dostavljanja obaveznog primjerka godišnjih finansijskih izvještaja koji podliježu obaveznoj reviziji, uz te izvještaje se dostavlja mišljenje o istom ili najkasnije u roku od 10 radnih dana od narednog dana od dana izvještaja revizora, a najkasnije do decembra. 31. godine nakon izvještajne godine 2. Član 18. Zakona br. 402-FZ).

      Prijava poreza na dobit 2014

      Prijava poreza na dobit se popunjava i podnosi poreskom organu na odobrenom obrascu (Naredba br. MMV-7-3/ od 22.03.2012. godine). [email protected]). Odobrena je i procedura za popunjavanje ove deklaracije i za podnošenje TMS-u.

      Ovaj obrazac deklaracije se primenjuje od perioda od 9 meseci 2012. godine (pismo Federalne poreske službe Rusije od 15.06.12. br. ED-4-3 / [email protected]).

      Imajte na umu da je od 3. januara 2014. izmijenjen obrazac za prijavu prihoda, kao i postupak za njegovo popunjavanje, a sada umjesto OKATO koda, u deklaraciji se navodi OKTMO kod (Naredba Federalne poreske službe Rusije od 14. novembra 2013. godine br. MMV-7-3 / [email protected]).

      Poreski obveznici moraju podnijeti deklaraciju na kraju svakog izvještajnog i poreskog perioda (klauzula 1, član 289 Poreskog zakona Ruske Federacije). Najkasnije do 28. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda (kvartal, mjesec). Godišnja izjava o dobiti mora se dostaviti do 28. marta naredne godine.

      Preuzmite obrazac prijave poreza na dobit za 2014

      Preuzmite uzorak popunjavanja prijave poreza na dohodak za 2014. godinu (akontacije se obračunavaju iz dobiti prethodnog kvartala)

      PDV prijava 2014

      Obrazac prijave PDV-a i postupak za popunjavanje odobreni su Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 15. oktobra 2009. godine br. 104n. Kompanije koje uvoze robu iz Bjelorusije ili također moraju podnijeti posebnu poresku prijavu za indirektni porezi pri uvozu iz zemalja Carinske unije (tačka 8, član 2 Protokola o postupku naplate indirektnih poreza i mehanizmu praćenja njihovog plaćanja pri izvozu i uvozu robe u Carinskoj uniji od 11.12.09.).

      Obrazac i postupak za popunjavanje takve izjave odobreni su Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 7. jula 2010. br. 69n (ovaj obrazac se primenjuje počev od podnošenja izjave za jul 2010. godine).

      Izmjene PDV-a koje će stupiti na snagu 01.01.2015

      Povrat PDV-a će trebati odražavati informacije o prodaji i kupovini dobara (radova, usluga, imovinskih prava) u interesu druge osobe prilikom obavljanja funkcije programera ili na osnovu:

      Agencijski ugovor kojim se predviđa prodaja i (ili) sticanje dobara (radova, usluga, imovinskih prava) u ime zastupnika;

      Ugovori o transportnim ekspedicijama.

      Takođe (uključujući poreske agente koji nisu priznati ili oslobođeni PDV-a) moraju u deklaraciji odraziti podatke o ovim poslovima na osnovu podataka registra primljenih i izdatih faktura. Takva prijava se mora dostaviti poreskoj upravi u elektronski oblik(klauzula 5, stav 2, tačka 5.1, član 174 Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Isti obveznici koji nisu poreski zastupnici za PDV, ako nisu priznati kao obveznici PDV-a ili su oslobođeni plaćanja PDV-a, u slučaju izdavanja (prijema) računa pri prodaji u interesu drugih lica (tačka 5.2 člana 174. Poreski zakonik Ruske Federacije), moraju predati poreskom organu registar primljenih i izdatih faktura u elektronskom obliku. Ova pravila se mogu primjenjivati ​​najkasnije do rezultata prvog kvartala 2015. godine.

      Poreski obveznici i poreski agenti moraju podneti PDV prijavu najkasnije 20. dana u mesecu koji sledi nakon isteka tromesečja (klauzula 5, član 174 Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Preuzmite obrazac za prijavu PDV-a za 2014

      Preuzmite uzorak popunjavanja PDV prijave za 2014

      Preuzmite uzorak popunjavanja PDV prijave za 2014. godinu (uvoz robe iz zemalja članica Carinske unije)

      Deklaracija o porezu na imovinu 2014

      Obveznici poreza na imovinu organizacija dužni su da podnesu obračune poreza za avansne uplate i poresku prijavu (klauzula 1, član 386 Poreskog zakona Ruske Federacije). Akontacije se podnose na kraju svakog izveštajnog perioda (I kvartal, šest meseci, 9 meseci), a poreska prijava - na kraju kalendarske godine (stav 1, 2 člana 379, stav 1 člana 386 od Porezni zakonik Ruske Federacije).

      Istovremeno, porezne obračune treba dostaviti samo ako zakon vašeg konstitutivnog entiteta Ruske Federacije predviđa plaćanje avansa na osnovu rezultata izvještajnih perioda (klauzula 3 člana 379, tačka 2 člana 383, klauzula 2 člana 386 Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Obrazac deklaracije o porezu na imovinu organizacija (koji se mora predati počevši od poreskog perioda za 2013. godinu) i postupak za popunjavanje odobreni su Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 24. novembra 2011. br. MMV -7-11/895 MMV-7-11/ [email protected] i Naredba Federalne poreske službe Rusije od 05.11.13. br. MMV-7-11/ [email protected]).

      Poreski obveznici su dužni da podnesu izjavu poreskoj upravi najkasnije do 30. marta godine koja sledi nakon isteka poreskog perioda (klauzula 3, član 386 Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Preuzmite obrazac za prijavu poreza na imovinu za 2014

      Preuzmite obrazac prijave poreza na imovinu za 2014

      Prijava poreza na promet 2014

      Naredba Federalne poreske službe Rusije od 25. aprila 2014. br. MMV-7-11/ [email protected]"O izmjenama i dopunama Naredbe Federalne poreske službe od 20. februara 2012. N MMV-7-11 / [email protected]"odobreno nova forma deklaracije na transportna taksa, format njegove prezentacije u elektronskom obliku, kao i postupak popunjavanja.

      Sada vlasnici skupi automobili izračunati porez na transport, uzimajući u obzir rastuće koeficijente (Savezni zakon od 23. jula 2013. br. 214-FZ). Kompanija obračunava porez na transport na osnovu rezultata poreskog perioda (klauzula 2, član 362 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, na kraju svakog tromjesečja (izvještajnog perioda), organizacija obračunava akontaciju poreza na transport u iznosu od 1/4 proizvoda poreska osnovica i stope (klauzula 2.1 člana 362 Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Međutim, faktor množenja se mora primijeniti samo kod plaćanja poreza na transport za poreski period, a ne za izvještajni period. Dakle, kompanija obračunava akontacije za transportni porez bez uzimanja u obzir rastućih koeficijenata (pismo Ministarstva finansija Rusije od 11.04.14. br. 03-05-04-01 / 16508). Deklaraciju o porezu na transport morate dostaviti najkasnije do 1. februara godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda (stav 1, klauzula 3, član 363.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Preuzmite obrazac prijave poreza na transport za 2014

      Preuzmite uzorak popunjavanja transportne prijave za 2014. godinu

      Godišnji izvještaj DOO. Prijava poreza na zemljište 2014

      Obrazac poreske prijave za porez na zemljište odobren je Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. oktobra 2011. godine br. MMV-7-11/ [email protected](šifra obrasca prema Klasifikatoru poreske dokumentacije 1153005). Poreski period za porez na zemljište je kalendarska godina (klauzula 1, član 393 Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Izvještajni periodi za poreske obveznike su prvi kvartal, drugi kvartal i treći kvartal kalendarske godine. Podsjetimo da su obveznici poreza na zemljište organizacije i pojedinci, koji posjeduju priznati predmet oporezivanja, na pravu trajne (neograničene) upotrebe ili pravu doživotnog naslijeđenog posjeda (član 388. Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Poreske prijave o porezu na zemljište obveznici podnose najkasnije do 1. februara naredne godine nakon isteka poreskog perioda. Dakle, prijava poreza na zemljište za 2014. godinu mora se podnijeti prije 1. februara 2015. godine.

      Preuzmite prijavu poreza na zemljište za 2014

      Preuzmite uzorak popunjavanja poreske prijave za 2014

      Deklaracija o USN 2014

      Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 22. juna 2009. godine N 58n odobren je obrazac poreske prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu i postupak za njegovo popunjavanje. Ovaj obrazac primjenjuje se počev od podnošenja finansijskih izvještaja za poreski period 2009. godine. Na kraju 2013. godine, deklaracija se podnosi podložno izmjenama učinjenim naredbom Ministarstva finansija Rusije od 20. aprila 2011. br. 48n. Podnesite deklaraciju za izvještajni periodi(I kvartal, šest mjeseci, 9 mjeseci) nije potrebno.

      Napominjemo da je odlukom Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 20. avgusta 2012. godine br. 8116/12, postupak za popunjavanje deklaracije o pojednostavljenom poreskom sistemu, odobren Naredbom Ministarstva finansija Rusije iz juna 22, 2009 br. 58n, u smislu zaokruživanja indikatori troškova do pune rublje priznat je kao neusklađen s Poreznim zakonikom Ruske Federacije.

      By opšte pravilo, organizacije podnose deklaraciju najkasnije do 31. marta godine nakon isteka poreskog perioda (podtačka 1. tačka 1. člana 346.23 Poreskog zakona Ruske Federacije), a individualni preduzetnici - najkasnije do 30. aprila godine nakon istekao poreski period (član 346.23 Poreskog zakonika Ruske Federacije podtačka 2, tačka 1, ali postoji izuzetak kada se prijava mora predati u posebnom vremenskom roku:

      Po prestanku djelatnosti koja podliježe pojednostavljenom poreskom sistemu, prijava se mora podnijeti najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem su te aktivnosti prestale (klauzula 2 člana 346.23 Poreskog zakona Ruske Federacije);

      Po gubitku prava na primjena pojednostavljenog poreskog sistema prije isteka poreskog perioda, poreski obveznici moraju podnijeti prijavu najkasnije 25. dana u mjesecu nakon tromjesečja u kojem su izgubili ovo pravo (član 3. člana 346.23 Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Preuzmite deklaraciju o pojednostavljenom poreskom sistemu za 2014

      Preuzmite uzorak popunjavanja prijave na pojednostavljeni poreski sistem za 2014. godinu (objekat - prihod)

      Godišnji izvještaj DOO. Deklaracija o UTII 2014

      Poreski obveznici koji primenjuju UTII, nakon rezultata poreskog perioda (kvartala), moraju podneti odgovarajuću poresku deklaraciju (član 346.30, tačka 3 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Obrazac i postupak za popunjavanje poreske prijave za UTII za određene vrste aktivnosti odobreni su Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 23. januara 2012. br. MMV-7-3 / [email protected]

      Ovaj obrazac se koristi počev od podnošenja izvještaja za 1. kvartal 2012. (pismo Federalne poreske službe Rusije od 19.03.12. br. ED-4-3 / [email protected]). Deklaracija na jedinstveni porez svi obveznici UTII obvezni su da dostave (klauzula 3 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Poreski obveznici koji podliježu režimu UTII su kompanije i pojedinačni poduzetnici (klauzula 1 člana 346.28 Poreskog zakona Ruske Federacije):

      Obavljanje djelatnosti na teritoriji na kojoj u dogledno vrijeme uveden UTII;

      Obavljanje poduzetničkih aktivnosti, navedenih među vrstama aktivnosti koje potpadaju pod UNFD u skladu sa lokalnim normativni akt o ENVD.

      Poreske prijave na osnovu rezultata poreskog perioda obveznici UTII podnose poreskim organima najkasnije 20. dana prvog meseca sledećeg poreskog perioda (klauzula 3 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Preuzmite UTII deklaraciju za 2014

      Preuzmite uzorak popunjavanja UTII deklaracije za 2014

      Jedinstvena pojednostavljena deklaracija 2014

      Poreski obveznik ima pravo da podnese jednu (pojednostavljenu) prijavu pod sledećim uslovima (stav 2 - 4, tačka 2, član 80 Poreskog zakona Ruske Federacije):

      Nema kretanja sredstava na bankovnim računima i na blagajni;

      Ne postoje objekti oporezivanja za jedan ili više poreza.

      Ova situacija može nastati ako preduzeće privremeno obustavi poslovanje, ne prima prihode i ne pravi rashode.

      Obrazac pojednostavljene deklaracije i postupak njenog popunjavanja odobreni su Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 10. jula 2007. br. 62n. Rok za podnošenje pojednostavljene deklaracije je najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon isteka kvartala, polugodišta, 9 mjeseci, kalendarske godine(stav 4, klauzula 2, član 80 Poreskog zakona Ruske Federacije).