Mora se dostaviti elektronski putem interneta, ako je prosječan broj zaposlenima prelazi 100 ljudi. Podnošenje PDV prijava poreskim organima vrši se samo u elektronskom obliku i ne zavisi od broja zaposlenih. Poslodavci sa više od 50 zaposlenih dužni su da koriste elektronski obrazac za izvještavanje o uplatama osiguranja.

Rokovi i obrasci glavnih izvještaja koji se podnose poreskoj upravi

Deklaracija po pojednostavljenom sistemu se šalje na porezna vremena u godini. Rokovi za podnošenje izvještaja o pojednostavljenom poreskom sistemu zavise od pravne forme poreskog obveznika:

• Poduzetnici podnose deklaraciju na poreska uprava do 30. aprila;
• DOO moraju dostaviti deklaracije do 31. marta.

Prilikom korištenja OSNO-a potrebno je slati izvještaje poreznoj upravi o sljedećim glavnim vrstama poreza:

• Za porez na dohodak kalendarske godine je poreski period i prijava se podnosi do 28. marta naredne godine. By ovaj porez dostavljaju se i tromjesečni izvještaji.
• Povrat PDV-a se mora poslati na kraju svakog tromjesečja, ali najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.
• Informaciju Inspekcija za porez na imovinu prima jednom godišnje do 30. marta, a izdaju se i tromjesečni izvještaji koji sadrže podatke o avansnim uplatama. Postoji zakonski rok za podnošenje tromjesečni izvještaji prije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Mnogi poreski obveznici koji prenose prevoz i porez na zemljište i mora podnijeti izjavu o tome prije 1. februara.

Dostavljanje izvještaja o radnom osoblju obavezan je zahtjev za sve poslodavce:

• Obrazac 2-NDFL podnosi se prije 1. aprila.
• Izvještaj o prosječnom broju zaposlenih potrebno je dostaviti poreznoj upravi do 20. januara.

Izvještavanje o premiji osiguranja

Kao rezultat zakonodavnih inicijativa 2014. godine, FOJ je uveden jedinstveni obrazac za prijavu (RSV-1), koji se mora podnositi počevši od izvještaja za prvi kvartal 2014. godine.

Ovaj obrazac omogućava poreskim obveznicima da podnose izvještaje o penzijama i doprinosima u jednom dokumentu. zdravstveno osiguranje. RSV-1 sadrži podatke kako o organizaciji u cjelini, tako io individualnoj personaliziranoj evidenciji, koja se vodi za svakog osiguranika lično.

Obrazac RSV-1 se popunjava na kraju svakog tromjesečja i dostavlja FOJ najkasnije do 15. dana narednog mjeseca.

Obrazac RSV-1 PFR sastavlja se u dva oblika:

• Elektronski dokument ovjeren kvalifikovanim digitalnim potpisom se putem komunikacionih kanala šalje u FOJ. Od 2015. godine, oni poslodavci koji imaju više od 25 zaposlenih podnose elektronske izvještaje.
• Izvještaj o tvrda kopija. U ovom obrascu, izjava se mora dostaviti FOJ ili lično (sa pasošem) ili preko zastupnika (potrebno je punomoćje). Prenos papirne verzije deklaracije u FOJ može se izvršiti poštom uz popis priloga.

Za praktičnost unosa podataka u obrazac RSV-1 PFR, kao i online kontrolu ispravnosti unesenih podataka, kompanija Kontur nudi softverski proizvod Kontur.PF Report. Nakon registracije dostupne su sljedeće opcije:

• Ažurni obrasci izvještaja koji su potrebni za plaćanje osiguranja;
• Ugrađena automatska sredstva za provjeru popunjene deklaracije;
• 24-satna pomoć po pitanjima koja se javljaju kako u interakciji sa službom tako i o problemima u vezi sa popunjavanjem RSV-1 PFR obrasca;
• Obavljanje poslova na PFR potvrdama o osiguranju (pribavljanje i zamjena) prema obrascima ADV-1 (popunjavaju se pri prijemu novog radnika koji nema ovu potvrdu), ADV-2 (potreban u slučaju otkazivanja potvrde o osiguranju) , ADV-3 (potrebno po potrebi dobiti duplikat), ADV-9 (ispravni list).

Korisnicima je omogućen besplatan pristup usluzi Kontur.PF Report na godinu dana.

Sva privredna društva i samostalni preduzetnici moraju periodično da izveštavaju poresku upravu o obavljanju svoje delatnosti. Compound poresko izvještavanje zavisi prvenstveno od izabranog sistema oporezivanja. Šta i kada uzeti, razmotrit ćemo u ovom članku.

Poresko izvještavanje sadrži podatke o obračunatim i plaćenim porezima.

Vrste poreskih prijava:

• prijave (za PDV, porez na zemljište i sl.);
• obračuni (obračun akontacije poreza na imovinu);
• sertifikati (sertifikat u obrascu 2-NDFL).

Najčešće se poreski obveznici suočavaju sa popunjavanjem prijava. Tu su i obračuni poreza za avansne uplate, koji su svojevrsno međuizvještavanje.

Izvještavanje poreskoj upravi je direktna odgovornost svakog poreskog obveznika. Za nepoštivanje rokova za prijavu, Federalna poreska služba može kazniti kompaniju ili fizičkog preduzetnika.

Podnesite izvještaj poreskoj upravi, čak i ako nije bilo aktivnosti u tekućoj godini. Za neke obrasce moguće je predati nula deklaracija(na primjer, porez na dohodak). Ako preduzeće nije imalo promet na računima i nije bilo predmeta oporezivanja, možete podnijeti jednu pojednostavljenu deklaraciju.

Izvještavanje je tromjesečno, godišnje, a ponekad i mjesečno. S vremena na vrijeme, sastav izvještaja raste. Poresko prijavljivanje u 2016. dopunjeno nova forma 6-porez na dohodak. U 2017. godini kompanije i samostalni poduzetnici će Federalnoj poreznoj službi podnijeti izvještaj o premijama osiguranja.

Izvještavanje o PDV-u

Pojava PDV-a podnosi se tromjesečno do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Iznajmljuju ga samo preduzeća i samostalni preduzetnici koji rade sa PDV-om. Na primjer, LLC preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu su izuzeta od takve obaveze.

Izvještavanje o porezu na dohodak

Kompanije prijavljuju svoje prihode i rashode kroz poreske prijave.

Izvještaj je također tromjesečni, ali ima posebnost: svi indikatori su fiksirani na obračunskoj osnovi. Dakle, u polugodišnjoj prijavi treba uzeti u obzir prihode svih šest mjeseci, a ne samo posljednja tri. Na primjer, prihod od prodaje kupljene robe od Month LLC za prvi kvartal iznosio je 576.000 rubalja, a tokom aprila - juna kompanija je primila 172.300 rubalja za prodatu robu. U deklaraciji za šest mjeseci, Month LLC će upisati ukupan iznos prihoda - 748.300 rubalja (576.000 + 172.300). Ovaj iznos se mora upisati u red 012 Dodatka br. 1 na listu 02.

Federalna poreska služba očekuje profitabilno izjašnjavanje poreskih obveznika u martu (godišnje), aprilu, julu i oktobru. Datum dospijeća je 28. u svakom od navedenih mjeseci.

Izvještavanje o porezu na dohodak

Svaki prihod koji je pojedinac primio morao se prijaviti. Poslodavci — poreski agenti izvještaj o isplaćenim prihodima dostavljanjem obračuna na obrascima 2-NDFL i 6-NDFL.

Pomoć 2-NDFL - godišnje. Podaci o prihodima za 2016. godinu moraju biti dostavljeni do 3. aprila 2017. godine.

Obrazac 6-NDFL - tromjesečno. Federalna poreska služba je čeka posljednjih dana aprila, jula i oktobra. Za godišnji obrazac pripremni period je duži - potrebno ga je predati do 1. aprila.

Izvještavanje o ostalim porezima

Ukoliko privredno društvo ili individualni preduzetnik ima relevantne objekte oporezivanja, potrebno je Federalnoj poreskoj službi podnijeti prijave poreza na imovinu, transport i zemljište. Rok za prijavu transporta i zemljišta je 1. februar. Izjava o imovini mora se podnijeti u roku koji je odredio subjekt Ruske Federacije.

Nijanse izvještavanja za IP

Poduzetnici mnogo lakše izvještavaju. Posebni režimi podnose deklaraciju za svoj porez (USN, UTII, PSN). Individualni preduzetnici na OSNO podnose 3-NDFL deklaraciju do 30. aprila.

Shodno tome, komercijalne organizacije ne moraju podnositi izvještaje regulatornim tijelima za ove poreze. Uprkos tome, oni moraju voditi računovodstvenu evidenciju i na vrijeme se javljati Rosstatu i Federalnoj poreznoj službi. Svi privredni subjekti koji koriste rad zaposlenih moraju ga platiti premije osiguranja i, prema rezultatima izvještajnih perioda, dostaviti na vanbudžetska sredstva relevantne kalkulacije. Pored toga, organizacije koje su prešle na pojednostavljeni poreski sistem dužne su dostaviti sljedeće izvještaje:

• podatak o prosječnom broju stalno zaposlenih radnika;
• oblici 6-NDFL i 2-NDFL;
• deklaracije o porezima na transport i zemljište (pod uslovom da bilans stanja organizacije uključuje objekte oporezivanja);
• USN deklaracija (treba predati za 2016. najkasnije do 31. marta 2017. godine, a porezne obaveze moraju biti plaćene prije ovog datuma).

Savjet: komercijalne organizacije koje rade na pojednostavljenom poreskom sistemu moraju izvršiti avansne uplate tokom izvještajnog perioda (godina): do 25.04.2017., do 25.07.2017., do 25.10.2017. Ovaj postupak je regulisan Poreskim zakonikom Ruske Federacije (član 346).

Poslovni subjekti koji koriste UTII poreski režim u svom radu oslobođeni su plaćanja sljedećih poreza (TC RF, član 346):

• porez na imovinu;
• porez na prihod.

Sve ostale poreze i naknade plaća vmeneniye na opštoj osnovi i o njima izvještava u rokovima utvrđenim saveznim zakonodavstvom. Oni treba da dostave sledeće deklaracije i obračune:

• deklaracije o UTII, porezima na zemljište i transport;
• 4-FSS, uključujući potvrdu glavne djelatnosti, koja se dostavlja ovom tijelu;
• proračun RSV1;
• 6-NDFL, 2-NDFL.

Glavni izvještaj koji podnose prevaranti je UTII deklaracija. Poreski zakonik Ruske Federacije utvrđuje rok za njegovu isporuku u 2017. godini:

• do 20.01.2017 - 4. kvartal 2016. godine;
• do 20.04.2017 – Q1 2017;
• do 20.07.2017 – Q2 2017;
• do 20.10.2017 – 3. kvartal 2017. godine;
• do 20.01.2018 – 4. kvartal 2017.

Nakon podnošenja prijave, komercijalne organizacije moraju platiti svoje poreske obaveze. Iznos obračunate UTII poreza mora se prenijeti u budžet do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. U slučaju da 25. pada na vikend ili praznik, rok za plaćanje se pomera na prvi radni dan.

Sačuvajte članak u 2 klika:

Svaki komercijalna organizacija moraju blagovremeno dostavljati deklaracije i druge izvještaje regulatornim organima. Prilikom popunjavanja svih obrazaca utvrđenih saveznim zakonodavstvom, utvrđuju se poreske obaveze prema budžetu. Svi porezi, naknade i obavezna plaćanja moraju se prenijeti na lokalni ili Federalni budžet. Za kršenje rokova za podnošenje izvještaja i plaćanje poreskih obaveza, regulatorni organi će izreći novčanu kaznu i naplatiti kazne. Prekršitelji će odgovarati administrativno.

U kontaktu sa

Administrativno opterećenje kompanija je prilično veliko. Izvještavanje DOO koje je potrebno voditi podijeljeno je na nekoliko važnih sektora: prijava prihoda i imovine, finansijski izvještaji, vanbudžetski fondovi, statistika, računovodstvo osoblja i njihovih prihoda. Različiti su rokovi i forme radova, i nije lako razumjeti svo to „more“. Za informacije o tome kako i kakvu prijavu DOO u 2018. godini mora podnijeti kontrolnim strukturama, pogledajte naša uputstva.

Naknade i načini

Glavni fiskalni zakon naše zemlje kaže da kompanije mogu koristiti i opšti sistem budžetskih plaćanja i posebne, pojednostavljene poreske šeme. Među njima:

1. "Pojednostavljeno" (USN). Popularan način rada za mlade kompanije.
2. "Vmenenka" (UTII). Pogodno ako kompanija već prima stabilan prihod"iznad prosjeka" i ima dobru klijentelu i ugovorni paket.
3. Poljoprivredna taksa (ESKhN). Analog pojednostavljenog poreskog sistema za poljoprivrednike.

Zašto je potreban ovaj kratak edukativni program? poreski sistem? Činjenica je da izvještavanje i zahtjevi za njim zavise od toga koji poseban režim organizacija koristi.

Poreska izvještajna dokumentacija prikazuje prihode i imovinu od kojih država prima rentu u vidu fiskalnih naknada. Glavni dokument takvog izvještavanja je deklaracija. Ovaj dokument se odnosi na sve šeme sa jednim "ali". U OSNO-u se izvještajni papiri popunjavaju i prenose kontrolorima za svako od tri fiskalna plaćanja, a na pojednostavljenim šemama, DOO ih dostavlja u jednom primjerku.

Poreska izvještajna dokumentacija prikazuje prihode i imovinu od kojih država prima rentu u vidu fiskalnih naknada. Glavni dokument takvog izvještavanja je deklaracija.

Vrste deklaracija

Postoji nekoliko vrsta deklaracija na OSNO:

1. Po PDV-u. Poreski obveznik (u našem slučaju to je društvo sa ograničenom odgovornošću) vrši isporuku prije narednog 25. dana nakon protekla tri mjeseca. Obrazac i uzorak dokumenta objavljeni su na službenom poreskom portalu.
2. Za porez na dohodak. Tromjesečni izvještaji se dostavljaju u roku od 28 dana nakon završetka tri kontrolna mjeseca. Godišnji izvještaj - do 28. marta naredne godine. Obrazac se može preuzeti sa web stranice poreza.
3. Za porez na imovinu. Fiskalni porez na imovinu je lokalna taksa, dakle, uprave teritorija, regiona i gradova od saveznog značaja mogu samostalno uvoditi i ukidati pravila plaćanja. AT opšti poredak pravna lica obračune za ovaj porez dostavljaju do 30. u mjesecu koji slijedi nakon istekla tri kontrolna mjeseca. Konačni izvještaj se mora dostaviti poreskoj upravi do 30. marta naredne godine. Kako popuniti deklaracije i predati obračune pogledajte.

Izjave za kompaniju na "pojednostavljenom":

1. Godišnji izvještaj do 31. marta naredne godine. Priprema dokumenta i postupak podnošenja detaljno su opisani na internet portalu Federalne poreske službe.
2. Izvještaj o porezu na imovinu koji se procjenjuje katastarsku vrijednost. Procedura je ista kao i za OSNO kompanije.

Kompanije u fajlu "imputacije":

1. Tromjesečni izvještaj do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka roka. Obrazac dokumenta se može preuzeti sa sajta poreza.
2. Izvještaj o porezu na imovinu procijenjen po katastarskoj vrijednosti (vidi gore).

Kompanije za ESHN podnose:

1. Izvještaj najkasnije do 31. marta naredne godine.
2. Izvještaj o porezu na imovinu procijenjen po katastarskoj vrijednosti.

Sastavili smo listu glavnih fiskalnih izvještajnih dokumenata koje svako pravno lice čeka, u zavisnosti od izabranog poreskog režima. Ali, pored navedenog, kompanija može imati i dodatne odgovornosti.

Zakonom su propisani porezi i naknade, izvještaji o kojima će se pojaviti čim se pojavi predmet oporezivanja. Takve fiskalne naknade uključuju transport, zemljište, korišćenje podzemnih površina, itd. Primer: čim kompanija kupi automobil, imaće obavezu da plati transportna taksa. I hrabro dodajemo porezu pripremu i podnošenje deklaracije. Stoga se konačna lista može formirati samo u svakom konkretnom slučaju.

Nažalost, dokumenti koje je potrebno dostaviti poreskoj upravi nisu ograničeni samo na deklaracije. Pored njih, porez od kompanije očekuje:

1. Informacije o prosječnom broju. Godišnje izvještavanje dostupno do 20. januara.
2. Izvještavanje o porezu na dohodak građana. Uključuje dva oblika: 2-NDFL i 6-NDFL.

6-NDFL se podnosi poreskoj upravi kvartalno, do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka roka. Završni rad mora ležati na stolu kod inspektora do 1. aprila naredne godine. Ova izjava odražava ukupan iznos plaćenog poreza na dohodak fizičkih lica za periode od početka godine. 2-NDFL - deklaracija koja se mora poslati Federalnoj poreskoj službi jednom godišnje:

• Do 1. marta se dostavljaju podaci o onim zaposlenima od kojih je nemoguće zadržati porez. Na primjer, privremeni radnici koji su za svoj rad primili manje od 4 hiljade rubalja.
• Do 1. aprila - informacije o glavnom sastavu osoblja preduzeća od kojih je porez zadržan.

Važno: prijave poreza na dohodak fizičkih lica se predaju u papirnoj formi ako preduzeće ima manje od 25 zaposlenih. Inače, forma izvještaja je elektronska.

Brojevi i finansije

Finansijski (računovodstveni) izvještaji su još jedan ogroman sloj dokumenata koji se moraju predati odjednom nadzorni organ. Ovo je FTS i regionalna kancelarija statistička agencija (Rosstat). Obaveze preduzeća su navedene u zakonu „O računovodstvu“.

Ova vrsta izvještavanja podnosi se jednom godišnje, a uključuje informacije prikupljene u kompaniji od 1. januara do 31. decembra. Dokumenti uključuju:

1. Stanje računa. Sadržaj dokumenta odražava trenutni finansijsko stanje kompanije u trenutku izvještavanja.
2. Izvještaj o finansijskim rezultatima. Detalji profita i gubitaka.
3. Izvještaj o promjenama na kapitalu.
4. Izvještaj o novčanim tokovima.
5. Aneksi - detaljna tabela za svaki od dokumenata sa objašnjenjima i komentarima.

Kompanije koje koriste jednostavne režime oporezivanja (STS, UTII i UAT) imaju pravo da podnesu pojednostavljeno računovodstvo. Uključuje samo prva dva dokumenta na listi. Rok za predaju dokumenata fiskalno tijelo– do 31. marta naredne godine. Ako djelatnost nije obavljena, izvještaj se i dalje podnosi poreskoj upravi.

Kompanije koje koriste jednostavne režime oporezivanja (STS, UTII i UAT) imaju pravo da podnesu pojednostavljeno računovodstvo.

Računovodstveni izvještaji se dostavljaju statističkim organima najkasnije 3 mjeseca po isteku godine. Takođe, pojavljuje se ne samo finansijski izvještaji, ali i niz dodatnih odjeljenskih obrazaca. Njihova lista i raspored isporuke moraju biti navedeni na web stranici odjela u vašem regionu.

Osiguranje i penzija

Paket izvještajnih dokumenata preduzeća dopunjen je podacima koje je potrebno poslati vanbudžetskim fondovima - Penzionom fondu (PFR) i Fondu socijalno osiguranje(FSS). Ova stavka je također obavezna, neće biti moguće zanemariti niz dokumenata.

Kompanije doniraju vanbudžetskim fondovima:

1. 4-FSS. Izdaje se tromjesečno do 20. u mjesecu koji slijedi u papirnom obliku ili do 25. u elektronskom obliku. Obrazac dokumenta možete pronaći na web stranici socijalnog osiguranja.
2. RSV-1. Tajming i frekvencija su identični 4-FSS.

Za potvrdu glavne djelatnosti dostavlja se sljedeći paket dokumenata:

• Izjava o potvrdi glavnog smjera rada (vrsta ekonomska aktivnost).
• Pomoć, koja je potvrda prvog dokumenta.
• Kopija objašnjenja bilansa stanja (ovaj papir nije potreban za mala i srednja preduzeća).

Paket radova predaje se jednom godišnje do 15. aprila. Menadžment kompanije mora imati na umu da su svi odjeljci za izvještavanje obavezni, a izostanak čak i jednog od njih je prepun problema u vidu novčanih kazni, au nekim slučajevima čak i "zamrzavanja" i obustave rada. Samo mjesečna sistematska priprema svega potrebna dokumenta garantuje izveštavanje bez problema. Stručnjaci kažu da „savladavanje ove nauke“ može potrajati, pa preporučuju kompanijama koje počinju sa radom da zaključe ugovor sa specijalizovanim organizacijama koje pružaju računovodstvenu i poresku podršku poslovanju. Ili, kao opcija, odvesti državu jednog kvalifikovanog radnika koji će biti odgovoran za ovu oblast.

Odgovornost za ovo kršenje rokova za podnošenje poreske prijave predviđeno članom 119 poreski broj RF. Štaviše, bez obzira na period kašnjenja sa prijavom, iznos kazne iznosi 5% neplaćenog iznosa poreza, ali ne više od 30% neplaćenog iznosa poreza na deklaraciji i ne manje od 1000 rubalja.

Za kršenje rokova za podnošenje izjave kompanije, šef ili glavni računovođa će biti kažnjeni novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja (član 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). protokole za ove upravni prekršaji koju čine zvaničnici poreske vlasti
(klauzula 5, dio 2, član 28.3 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Da ne biste bili kažnjeni, pridržavajte se svih rokova za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza.

Organizacije na zajednički sistem poreske izvještaje dostavljaju mjesečno, tromjesečno, na osnovu rezultata za 9 mjeseci i za godinu.

Poresko izvještavanje u 2017. Federalnoj poreznoj službi i fondovima

*Ako posljednji dan roka pada na dan koji je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije priznat kao slobodan dan i (ili) neradni praznik, dan isteka roka je sljedeći radni dan nakon njega.

Finansijski izvještaji za 2017. u Federalnoj poreznoj službi i Rosstatu

** Ako posljednji dan roka pada na dan koji je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije priznat kao slobodan dan i (ili) neradni praznik, dan isteka roka je sljedeći radni dan nakon njega .

Rokovi za prijavu DOO po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2016

Kompanije na pojednostavljenom sistemu oporezivanja podnose prijavu PDV-a ako su njihove aktivnosti uključene u listu izuzetaka navedenih u stavu 2 člana 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije. U drugim slučajevima, pojednostavljeno preduzeće ne podnosi PDV prijavu.

Preduzeća na pojednostavljenom sistemu oporezivanja nisu izuzeta od podnošenja izvještaja Penzionom fondu, FSS-u i Federalnoj poreskoj službi.

Federalna poreska služba mora dostaviti podatke o prosječnom broju zaposlenih i potvrde na obrascima 2-NDFL i 6-NDFL. Kod FSS-a morate prijaviti za 2016. godinu na obrascu 4-FSS, a zatim u 2017. treba dostaviti Jedinstveni obračun za premije osiguranja Federalnoj poreskoj službi.

Izvještavanje pojednostavljenih poreskih obveznika na obrascima 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 se ne razlikuje od prijavljivanja organizacija na opštem sistemu oporezivanja. O proceduri prijavljivanja pisali smo gore, detalje pogledajte u tabeli.

Pored toga, organizacija na pojednostavljenom poreskom sistemu dužna je da prijavi i plati porez na prevoz i zemljište ako u svom bilansu ima imovinu koja je predmet oporezivanja.

Preduzeće na pojednostavljenom sistemu oporezivanja podnosi finansijske izvještaje na isti način kao i preduzeće na OSNO.