Popuniti PDV prijavu prema opštoj poreskoj prijavi za sve pravila.

Ako je tokom tromjesečja organizacija obavljala samodužnosti poreskog agenta , zatim, na osnovu rezultata, u deklaraciju uključite naslovnu stranu i odeljak 2. U odeljku 1 stavite crtice. Ne popunjavajte preostale odeljke (stav 9. tačka 3. Procedure odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/558).

Ako je tokom kvartala organizacija bila ne samo poreski agent, već i napravljena transakcije podložne PDV-u , sastaviti opšta poreska prijava , koji uključuje odjeljak 2, namijenjen poreznim agentima.

Ako se tokom kvartala, pored obavljanja poslova poreskog agenta, organizacija obavezala transakcije koje su oslobođene PDV-a , pored naslovne stranice i odjeljka 2, u deklaraciju uključiti i odjeljak 7.

Dio 1 se završava posljednji, na osnovu podataka iz svih ostalih popunjenih dionica.

Takva pravila su predviđena u paragrafima 3, 4, 9 klauzule 3 i klauzulama 44, 44.2 Procedure odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/558.

Naslovna strana

Na naslovna strana PDV prijava, daje osnovne podatke o poreskom agentu i predatu prijavu.

PIB i KPP

Na vrhu naslovne stranice navedite TIN i KPP poreskog agenta. Uzmite ove podatke iz potvrde o registraciji koju je izdala Federalna poreska služba Rusije prilikom registracije.

Ako se TIN sastoji od 10 cifara, stavite crtice u posljednje dvije ćelije.

Broj ispravke

Ako poreski agent podnese primarnu deklaraciju, unesite “0--” u polje “Broj usklađivanja”.

Ukoliko agent pojašnjava podatke navedene u prethodno dostavljenoj izjavi, navesti serijski broj ispravke (npr. "1--" ako je ovo prvo pojašnjenje, "2--" - za drugo pojašnjenje itd.) .

Oporezivi period

U polje "Poreski period (šifra)" upisuje se šifra poreskog perioda, odnosno kvartal za koji se podnosi prijava. Na primjer:

• 21 - za I kvartal;
• 22 - za II kvartal;
• 23 - za III kvartal;
• 24 - za IV kvartal.

Potpuna lista kodova, uključujući one naznačene tokom likvidacije organizacije, navedena je u Dodatku 3 Proceduri odobrenoj Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/558.

Izvještajna godina

U polje "Izvještajna godina" upisuje se godina za poreski period za koji se podnosi prijava. Na primjer, ako agent u aprilu 2016. godine podnese deklaraciju za 1. kvartal 2016. godine, u ovo polje unesite “2016”.

Dostavljeno poreskoj upravi

U polje "Dostavljeno poreskoj upravi" unesite šifru poreska uprava u kojoj je registrovan poreski agent. Ovaj kod se nalazi na potvrdi o registraciji koja se izdaje prilikom registracije.

Takođe, kod IFTS Rusije može se odrediti na adresi organizacije koja koristi internet uslugu na adresi službena web stranica Federalne poreske službe Rusije .

Po lokaciji

U polje "Na lokaciji (računovodstvo)" upišite "214". To znači da se prijava podnosi u mjestu registracije poreskog obveznika.

Ime poreskog agenta

U polje „Poreski obveznik“ upisuje se naziv poreskog agenta (ili prezime, ime i patronimija preduzetnika) tačno kao u potvrdi o registraciji.

OKVED

Prema redu "Šifra tipa ekonomska aktivnost prema OKVED klasifikatoru" označavaju glavni OKVED poreskog agenta.

To može biti:

• saznaje se iz izvoda iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica koji je izdala inspekcija

• odrediti samostalno prema OKVED klasifikatoru. U 2016. godini dva klasifikatora rade paralelno, tako da organizacija može koristiti bilo koji od njih (odobren Uredbom Državnog standarda Rusije od 6. novembra 2001. br. 454-st i odobren naredbom Rosstandarta od 31. januara 2014. br. 14.).

Telefon

U polju „Broj kontakt telefon» Unesite cijeli broj telefona, sa pozivnim brojem. To može biti fiksni ili mobilni broj.

Odjeljak 2

Odjeljak 2 moraju popuniti sviPDV poreski agenti .

Ako poreski agent obavlja transakcije sa više ugovornih strana, popunite odeljak 2 za svakog takvog učesnika u transakcijama. Odnosno, dodajte dodatne stranice sa odjeljkom 2.

Ako postoji samo jedna druga ugovorna strana i sa njom je zaključeno više ugovora iste vrste, odeljak 2 prikazati na jednoj stranici.

Ako je druga strana ista, ali su ugovori sa njom različiti (transakcije po ovim ugovorima su prikazane u deklaraciji sa različitim šiframa), dodajte dodatne stranice sa odjeljkom 2 za svaku od ovih grupa transakcija.

Ako je agent po odbitku uključen u poslovne transakcije u kojima ne postoji stvarni prodavac-poreski obveznik, popunite samo jednu stranicu odeljka 2 za sve takve transakcije.

Ovo je navedeno u stavu 36. Procedure odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. godine br. MMV-7-3/558.

Kontrolni punkt jedinice strane organizacije

Ako podnosite deklaraciju za ruska organizacija, stavite crtice na red 010.

Ako se radi o stranom, onda razmotrite brojne karakteristike.

U redu 010 navesti kontrolnu tačku jedinice koja je izvršila transakcije i koja je poreski agent. Pri tome imajte na umu sljedeće. Strana organizacija može imati nekoliko odjeljenja u Rusiji i izabrati jednu od njih preko koje plaća porez i podnosi izvještaje (član 7. člana 174. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali na liniji 010 potrebno je navesti kontrolnu tačku ne ovog odjeljenja odgovornog za plaćanje poreza, već kontrolnu tačku odjela koji je obavljao poslove za koje organizacija djeluje kao poreski agent za PDV.

Ovo je navedeno u klauzuli 37.1 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/558.

Naziv poreskog obveznika-prodavaca

U red 020 navesti naziv druge ugovorne strane, ako je:

• državna agencija koja daje u zakup svoju imovinu;

• prodavac koji prodaje imovinu trezora;

• strana organizacija koja nije porezno registrovana u Rusiji;

• stečajni dužnik čiju imovinu steče agent.

U red 020 stavite crtice ako zapravo nema druge ugovorne strane, odnosno u slučajevima kada poreski agent sprovodi:

• imovine po nalogu suda

• oduzeta imovina;

• vrijednosti bez vlasnika;

• klade;

• kupljene dragocjenosti;

• vrijednosti koje su po pravu nasljeđivanja prešle na državu.

Stavite i crtice na red 020 ako je organizacija (preduzetnik) nabavila plovilo koje podliježe registraciji, ali nije upisano u Ruski međunarodni registar plovila u roku od 45 dana nakon kupovine.

Ovaj postupak je predviđen članom 37.2 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/558.

PIB poreskog obveznika-prodavaca

U red 030 unesite PIB druge ugovorne strane naveden u redu 020. Ako druga strana nema PIB (na primer, to je strana organizacija koja nije registrovana u Rusiji), unesite crtice u red 030.

Za TIN, koji se sastoji od 10 cifara, stavite crtice u posljednje ćelije.

Ako zapravo nema druge ugovorne strane i postoje crtice u redu 020, onda stavite crtice na red 030.

Šifra budžetske klasifikacije

Na liniji 040 naznačiti Šifra budžetske klasifikacije PDV-a 182 1 03 01000 01 1000 110.

OKTMO kod

U red 050 upisati OKTMO, odnosno šifru teritorije na kojoj je poreski agent registrovan. Ovaj kod se može naći u obavijesti o registraciji kod Rosstata. Kod se također može definirati sa:

• Sveruskog klasifikatora, odobren naredbom Rosstandarta od 14. juna 2013. br. 159-st;

• posebne Internet usluge, kao što je servis http://www.ifns.su/okato.html.

Ako OKTMO kod sadrži manje od 11 znakova, stavite crtice u posljednje ćelije.

Šifra operacije

U redu 070 navedite šifru transakcije u kojoj je organizacija ili preduzetnik djelovao kao porezni agent.

Šifre se mogu odrediti korišćenjem Odeljka IV Dodatka br. 1 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/558.

Ako poreski agent:

• kupljenu robu u Rusiji od stranih organizacija koje nisu registrovane u Rusiji - navedite 1011711;

• nabavljene radove i usluge od stranih organizacija koje koriste nenovčane oblike plaćanja - navesti 1011711;

• nabavljene radove i usluge od stranih organizacija bez upotrebe nenovčanih oblika plaćanja - navesti 1011712;

• iznajmljena državna imovina ili stečena imovina trezora - označiti 1011703;

• prodata imovina sudskom odlukom, oduzeta imovina bez posjednika, blaga, kupljene dragocjenosti i dragocjenosti koje su prešle na državu po pravu nasljeđivanja - označiti 1011705;

• bio posrednik u prodaji robe (radova, usluga, imovinskih prava) od strane stranih organizacija - navesti 1011707;

• stekli plovilo i nisu ga upisali u roku od 45 dana nakon toga u Ruskom međunarodnom registru brodova (pod uslovom da mora biti registrovan) - navedite 1011709.

Linije 080, 090, 100

• prodaje imovinu odlukom suda, oduzetu ili bezvlasnu imovinu, blago, kupljene dragocjenosti ili dragocjenosti koje su prešle na državu po pravu nasljeđivanja;

• djeluje kao posrednik u prodaji robe (radova, usluga, imovinskih prava) od strane stranih organizacija.

U drugim slučajevima, stavite crtice u redove 080-100.

Ovo je navedeno u klauzuli 37.8 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/558.

Popunite red 080 ako je u izvještajnom kvartalu bilo pošiljke. Da biste to učinili, obračunajte PDV na iznos pošiljke i unesite ga u red 080.

Upisati red 090 ako je poreski agent primio akontaciju u izvještajnom kvartalu. Da biste to učinili, obračunajte PDV na iznos akontacije i unesite ga u red 090.

Popunite red 100 ako je postojala pošiljka sa avansnim plaćanjem. U red 100 ukazati PDV na primljene avansne uplate u ovom i prethodnim kvartalima, prema kojima je u izvještajnom periodu izvršena isporuka.

Ako je vrijednost pošiljke jednaka ili veća od akontacije, jednostavno zbrojite sve iznose PDV-a obračunate od ranijih plaćanja (obračunate u red 090 deklaracija za ovaj i prethodni period za ovu operaciju), a rezultat navedite u redu 100.

Ukoliko je pošiljka djelomična i ne prelazi iznos akontacije, na red 100 upisuje se PDV na iznos pošiljke.

Iznos duga

Izračunajte PDV koji se plaća u budžet i odrazite ga u red 060. Ako su popunjeni redovi 080-100, uradite to po formuli:

strana 060 = strana 080 + strana 090 - strana 100

Ako su ovi redovi prazni, za operacije čiji je kod označen u redu 070, a rezultat odražava u redu 060.

Primjer popunjavanja PDV prijave od strane poreskog agenta - PDV obveznika

Alpha organizacija djeluje kao posrednik u prodaji pošiljke robe od strane strane organizacije koja nije porezno registrovana u Rusiji.

Alfa je potpisala ugovor o isporuci robe sa OOO Torgovaya Firm Germes u iznosu od 1.200.000 rubalja.

Alpha je 25. marta primila avans od Hermesa u iznosu od 70 posto iznosa ugovora (840.000 rubalja). Stopa PDV-a za ovu robu iznosi 18%.

Alpha je 25. juna poslala prvu seriju robe Hermesu u iznosu od 600.000 rubalja.

Alfa je 15. jula isporučila drugu seriju robe, takođe u vrednosti od 600.000 rubalja.

Hermes je 17. jula platio preostalih 30 posto iznosa ugovora (360.000 rubalja).

U I, II i III kvartalu Alfa nije obavljala druge poslove u kojima bi bila poreski agent.

Računovođa je popunio redove 080-100 odeljka 2 PDV prijave na sledeći način.

U prvoj četvrtini:

• na liniji 090 - 128.136 rubalja. (840.000 rubalja × 18/118).

Nije popunio red 080, jer u prvom kvartalu nije bilo isporuke robe.

Na liniji 060 - 128.136 rubalja. (sa linije 090).

U drugoj četvrtini:

• na liniji 100 - 108.000 rubalja. (iz reda 080, budući da je PDV na pošiljku manji od PDV-a na avansno plaćanje);
• na liniji 060 - 0 rubalja. (108.000 rubalja - 108.000 rubalja).

U trećoj četvrtini:

• na liniji 080 - 108.000 rubalja. (600.000 rubalja × 18%);
• na liniji 090 - crtica;
• na liniji 100 - 20.136 rubalja. (128.136 rubalja - 108.000 rubalja);
• na liniji 060 - 87.864 rubalja. (108.000 rubalja - 20.136 rubalja)

	I četvrtina	II kvartal	III kvartal
Linija 060	128.136 RUB		87.864 RUB
Linija 080		108 000 rub.	108 000 rub.
Linija 090	128.136 RUB
Linija 100		108 000 rub.	20.136 RUB

Odjeljci 3-6

Ako je organizacija ili preduzetnik u poreskom periodu obavljao samo poslove u kojima je bio poreski agenti za PDV, ne morate popuniti odjeljke 3, 4, 5 i 6.

Ako agent po odbitku obavlja i transakcije na koje se plaća PDV, ispunite ove odjeljke uopšti poredak predviđeno za PDV obveznike.

Odjeljak 7 i Odjeljak 1

Ako je organizacija ili preduzetnik u poreskom periodu obavljao samo transakcije u kojima je bio poreski agent za PDV, tačke 1. i 7. nije potrebno popunjavati.

Ako je bilo i transakcija bez PDV-a:

• kompletan odjeljak 7 in opšti poredak,

• a u sekciji 1 - samo TIN i KPP poreskog agenta, broj stranice, potpis i datum deklaracije. Stavite crtice u sve redove sa indikatorima.

Ovo proizilazi iz stava 9. tačke 3. Procedure odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. godine br. MMV-7-3/558.

Odjeljci 8 i 9

Odjeljak 8 sadrži informacije iz knjige kupovine. Odnosno, u obzir se uzimaju samo one transakcije za koje je pravo na odbitak nastalo u izvještajnom kvartalu. Ovaj odjeljak popunjavaju svi porezni agenti. Jedini izuzeci su oni koji prodaju oduzetu imovinu sudskom odlukom, kao i robu, radove, usluge, imovinska prava stranih organizacija koje nisu porezno registrovane u Rusiji (klauzule 4. i 5. člana 161. Poreskog zakonika Ruske Federacije). Federacija).

U odeljku 9 deklaracije navode se podaci iz knjige prodaje. Ovu rubriku popunjavaju svi poreski agenti - u odnosu na one transakcije za koje je u izvještajnom kvartalu postojala obaveza obračunavanja PDV-a koji se plaća u budžet.

Za više informacija o tome kako popuniti odjeljke 8 i 9, pogledajte.Kako pripremiti i predati PDV prijavu .

Primjer podnošenja PDV prijave od strane poreskog agenta - PDV obveznika

Primjenjuje se Alpha LLC zajednički sistem oporezivanja i PDV-a nisu oslobođeni.

U prvom kvartalu 2016. godine organizacija je:

- implementirano gotovih proizvoda u vrijednosti od 3.034.960 rubalja. (sa PDV-om - 462.960 rubalja). Račun od 18.02.2016. godine broj 4, računovođe Alfe upisan u knjigu prodaje;

- kupljeni materijali u ukupnom iznosu od 885.000 rubalja. (uključujući PDV - 135.000 rubalja). Račun broj 51 od 03.03.2016 godine primljen od prodavca, računovođe Alfe upisan u knjigu nabavki.

Pored toga, tokom kvartala, organizacija je obavljala poslove poreskog agenta za PDV:

- prilikom iznajmljivanja opštinska svojina prema sporazumu sa Komitetom za upravljanje opštinskom imovinom grada Mitišči, Moskovska oblast (nije državna institucija). Ugovor o zakupu važi od 01.01.2016. Cijena mjesečnog najma, uključujući PDV, iznosi 200.000 rubalja. Šifra operacije za popunjavanje deklaracije je 1011703. Za iznos zakupnine sastavljen je račun od 31.03.2016.godine br.2;

- prilikom kupovine konsultantskih usluga od strana organizacija"Beta", koja nije poreska registrovana u Rusiji. Cijena usluga sa PDV-om iznosi 3.350 američkih dolara ili 224.450 rubalja. po kursu Banke Rusije na dan plaćanja usluga. Šifra operacije za popunjavanje deklaracije je 1011712. Usluge u iznosu od 224.450 rubalja. isplaćeno 05.02.2016. Za ovaj iznos sastavljen je račun od 5. februara 2016. broj 1. Porez u iznosu od 34.238 rubalja. zadržano i prebačeno u budžet 05.02.2016. nalog za plaćanje od 5. februara 2016. godine broj 25).

Na naslovnoj strani PDV prijave za prvi kvartal, naveo je računovođa opće informacije o organizaciji, šifru poreske uprave kojoj se prijava podnosi i šifru 214, što znači da se prijava podnosi u mestu poreskog obveznika.

Odjeljak 2 PDV prijave je popunio Alpha računovođa za svaku od navedenih transakcija (na posebnim stranicama).

Iznos PDV-a na zakup opštinske imovine koji se mora uplatiti u budžet prikazan je u odeljku 2 na strani 003:
200 000 rub. × 3 mjeseca × 18/118 = 91.525 rubalja.

Iznos PDV-a na transakciju sa Beta organizacijom koji se plaća u budžet je prikazan u odeljku 2 na strani 004:
224.450 RUB × 18/118 = 34.238 rubalja.

U odeljku 3 deklaracije, računovođa je naveo iznose PDV-a koji se obračunavaju i odbijaju, uključujući PDV na troškove konsultantskih usluga strane organizacije. S obzirom da je ugovor o zakupu opštinske imovine na snazi ​​od početka prvog kvartala, iznos PDV-a obračunat na cenu zakupnine nije uključen u odbitke u deklaraciji za prvi kvartal. Ovaj iznos se može zahtevati za odbitak nakon prenosa u budžet ukupnog iznosa PDV-a obračunatog za plaćanje za prvi kvartal. Odnosno, u deklaraciji za drugi kvartal 2016.

Podaci iz knjige kupovine i knjige prodaje su prikazani u odjeljcima 8 i 9 deklaracije.

Računovođa je završio pripremu deklaracije popunjavanjem odeljka 1. U njemu je naznačio ukupan iznos poreza koji Alfa kao poreski obveznik mora da plati u budžet - 293.722 rublje.

Tako će Alpha u budžet uplatiti sljedeće iznose:

• 125.763 RUB (91.525 rubalja + 34.238 rubalja) - kao poreski agent;
• 293.722 RUB (462.960 rubalja - 135.000 rubalja - 34.238 rubalja) - kao poreski obveznik.

22. aprila 2016 PDV poreska prijava za 1. kvartal 2016. godine, potpisan CEO"Alpha" Lvov, koju predstavlja organizacija u poreskoj upravi.

Izmijenjena deklaracija

Ukoliko poreski agent otkrije grešku u obračunu ili odrazu PDV-a, on mora podnijeti ažuriranu deklaraciju . Za poreske agente, isto uslove isporuke i uslove oslobađanja od odgovornosti isto kao i za ostale poreske obveznike. To proizilazi iz stava 6 člana 81 poreski broj RF.

U revidiranoj deklaraciji uključite naslovnu stranu i samo one odeljke u kojima je napravljena greška. Ako podaci u odjeljku u kojem je napravljena greška utiču na vrijednosti u drugim listovima, uključite sve ove listove u revidiranu deklaraciju.

Primjer podnošenja izmijenjene deklaracije od strane poreskog agenta

Alfa organizacija prodaje robu i obveznik je PDV-a. Pored toga, Alfa je kupila robu od strane organizacije koja nije poresko registrovana u Rusiji i postala poreski agent za PDV.

U odjeljku 2 primarne deklaracije, Alpha računovođa je prikazao pogrešan iznos poreza po odbitku.

Kao rezultat ove greške, sljedeće je također pogrešno navedeno:

• iznos odbitnog poreza u liniji 210 odeljka 3;
• iznos poreza koji se plaća u budžet na liniji 040 odeljka 1.

Računovođa je uključio naslovnu stranu i ispravio odjeljke 1, 2 i 3 u revidiranoj deklaraciji.

revidirana deklaracija , što je primarna deklaracija. Samo u polju "Broj usklađivanja" navedite redni broj pojašnjenja (na primjer, "1--" ako je ovo prva pojašnjena deklaracija). Na ispravljenim listovima navesti tačne podatke i datum podnošenja ove revidirane deklaracije.

PDV prijava 2018 (uzorak popunjavanja)

Svi obveznici PDV-a su obavezni da predaju PDV prijave na kraju svakog tromjesečja (odobreno Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. N MMV-7-3/ [email protected]). Deklaracije mogu predati IFTS-u samo u elektronskom obliku prenosom putem telekomunikacionih kanala - TCS (član 163, tačka 5 člana 174 Poreskog zakona Ruske Federacije).

komercijalna organizacija, koja samo prodaje i kupuje robu (ne ispunjava obaveze poreskog agenta za PDV, ne obavlja izvozne poslove, ne radi kao posrednik) mora popuniti deklaraciju:

• naslovna stranica;
• odeljak 1, koji pokazuje iznos PDV-a koji se plaća (koji se refundira iz budžeta);
• odeljak 3. Odražava obračun iznosa poreza;
• odjeljci 8 i 9, u kojima se navode podaci iz knjiga nabavki i knjiga prodaje, respektivno.

Možda ćete također morati popuniti odjeljak 7 vaše PDV prijave. Odražava transakcije koje ne podliježu PDV-u, uključujući i one oslobođene plaćanja PDV-a.

I ostali dijelovi prijave imaju svoju svrhu i moraju ih popuniti oni obveznici i poreski agenti koji su to imali u proteklom periodu. Na primjer, ako djelujete kao porezni agent za PDV, također ćete morati popuniti odjeljak 2 deklaracije.

Kako popuniti PDV prijavu

Popunjavanje PDV prijave počinje naslovnom stranom. Odvija se prema opšta pravila(Odeljak III Procedure za popunjavanje deklaracije, odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. N MMV-7-3 / [email protected]). Ovdje morate biti pažljiviji. Pošto je u tome možda i najlakše pogrešiti.

Podaci o fakturama upisanim u knjigu nabavki, za koje se porez odbija, navedeni su u odeljku 8 (šifra vrste operacije, broj i datum fakture, PIB i KPP prodavca, nabavna vrednost na fakturi, prihvaćeni odbitak PDV-a itd. ). A informacije o fakturama registrovanim u knjizi prodaje treba da budu prikazane u odeljku 9 (šifra vrste operacije, broj i datum fakture, PIB kupca i KPP, prodajna vrednost na fakturi, iznos PDV-a po određenoj stopi, itd.) .

Na osnovu informacija sadržanih u odjeljcima 8 i 9, dio 3 deklaracije je popunjen. A nakon odjeljka 3, možete nastaviti s popunjavanjem odjeljka 1.

Bolje smislite kako da popunite poreska prijava za PDV će pomoći uzorak popunjene PDV prijave za 1. kvartal 2017. godine. Naveden je na stranici. Izjava je sastavljena pod uslovom da je organizacija kupila robu 23. januara 2017. u iznosu od 896.800 rubalja. (uključujući PDV 136.800 rubalja) i isporučeno na proizvode 26.01.2017. u iznosu od 1.062.000 rubalja. (s obzirom na PDV).

Napominjemo da se u 2018. godini postupak popunjavanja deklaracije nije promijenio.

Knjige/časopisi se pojavljuju prazni nakon uvoza/učitavanja/slanja

Prije istovara u računovodstvenom programu provjerite polje "Znak relevantnosti prethodno dostavljenih informacija" (red 001). Ako se unese broj "1", podaci neće biti učitani. Ovaj kod se koristi kada se daje prilagodba ako podaci u ovom posebnom odjeljku ne moraju biti ispravljeni i nije potrebno njihovo ponovno slanje.

Struktura XML datoteke je pokvarena. Fajl NO_NDS.xx_xxxx_xxxx
_xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
hhhhhhhh_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhh.xml se ne može obraditi

Pokušajte da otvorite datoteku koristeći Internet Explorer bez upotrebe Online Sprinter-a: dvaput kliknite na datoteku sačuvanu u fascikli. Ako je prazan ili sadrži listu datuma, ponovo otpremite sa računovodstveni program: Struktura datoteke je oštećena. Ako se poruka i dalje javlja, kontaktirajte svog dobavljača računovodstvenog softvera da postavite ispravan prijenos.

Bilješka. Provjerite brojeve računa. Simboli >< ” & ’ недопустимы.

Došlo je do greške u aplikaciji. Molimo kontaktirajte podršku

Ako se ova poruka pojavi kada pokušate da pogledate uvezene delove detalja, pokušajte da otvorite datoteku koristeći Internet Explorer bez korišćenja Online Sprinter-a: dvaput kliknite na datoteku sačuvanu u fascikli. Ako je prazan ili sadrži listu datuma, ponovite učitavanje iz računovodstvenog programa: struktura datoteke je oštećena. Ako se poruka i dalje javlja, kontaktirajte svog dobavljača računovodstvenog softvera da postavite ispravan prijenos.

Bilješka. Provjerite brojeve računa. Simboli >< ” & ’ недопустимы.

Nepodudaranje paketa

Prilog "NO_NDS.xx_xxxx_xxxx_
hhh
_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhhh.xml" naveden u glavnoj datoteci.

Kako uraditi:

Element “AcknowledgedXX” ne može poprimiti vrijednost 0 ako je ispunjen bilo koji od sljedećih uslova: “Dodatak 1 odjeljku XX je završen...”

Otpremite fajlove sa detaljima (knjige kupovine/prodaje, dnevnike faktura).

Kako uraditi:

ID datoteke *** ne odgovara ID-u datoteke glavnog dokumenta

Provjerite usklađenost TIN / KPP i IFTS koda u nazivima datoteka - glavni (odjeljci 1-7) i dodatni (8-12).

Struktura (maska) imena datoteke treba biti sljedeća:

• NO_NDS_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhh.xml - glavna datoteka deklaracije (odjeljci 1–7).
• NO_NDS.8_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhh.xml - knjiga za kupovinu (odjeljak 8).
• NO_NDS.81_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
• NO_NDS.9_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhhh.xml - knjiga prodaje (odjeljak 9)
• NO_NDS.91_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhh.xml - informacije iz dodatnih listova knjige prodaje (odjeljak 9.1)
• NO_NDS.10_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhhh.xml - dnevnik izdatih faktura (odjeljak 10)
• NO_NDS.11_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhhh.xml - dnevnik primljenih faktura (odjeljak 11)
• NO_NDS.12_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhh.xml - informacije o fakturama koje su izdali neplatiši PDV-a (odjeljak 12), gdje:
  • aaaa - šifra tranzitnog IFTS-a (za sve osim najvećih poreskih obveznika, šifre tranzita i konačnog IFTS-a su iste)
  • bbbb - šifra konačnog IFTS-a (za sve osim najvećih poreskih obveznika, šifre tranzita i konačnog IFTS-a su iste)
  • cccccccccc - PIB
  • ddddddddd - KPP (ako je poreski obveznik individualni preduzetnik, umjesto PIB/KPP - PIB od 12 znakova)
  • eeeeffgg - datum, na primjer, 27. april 2015. prikazano kao 20150427
  • hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhhh - jedinstveni identifikator datoteke

Nedosljednosti u odjeljcima 1-7

Ako je vrijednost koda na lokaciji (računovodstvo) (naslovna stranica) 231, šifra prema OKTMO (odjeljak 1, šifra reda 010) možda neće biti naznačena i potrebna je za ostale vrijednosti koda na lokaciji (računovodstvo).

Ako je vrijednost šifre na lokaciji (računovodstvo) (naslovna stranica) 231, šifra budžetske klasifikacije (odjeljak 1, šifra reda 020) možda neće biti naznačena i potrebna je za ostale vrijednosti šifre na lokaciji ( računovodstvo).

Prilikom popunjavanja OKTMO (odjeljak 1, šifra linije 010) mora se navesti jedan od sljedećih iznosa:

1. Iznos poreza koji se plaća u budžet u skladu sa stavom 5. člana 173. Poreskog zakonika Ruska Federacija(odjeljak 1, šifra linije 030);
2. Iznos poreza koji se plaća u budžet u skladu sa stavom 1. člana 173. Poreskog zakonika Ruske Federacije (odjeljak 1. kod linije 040);
3. Iznos poreza obračunat za povraćaj iz budžeta u skladu sa stavom 2 člana 173 Poreskog zakona Ruske Federacije (odjeljak 1, šifra linije 050).

U nedostatku OKTMO (odjeljak 1, šifra linije 010), iznosi nisu naznačeni.

Odjeljak 1 PDV prijave mora biti popunjen. Ako su detalji u postavkama popunjeni, otvorite odjeljak 1 za uređivanje i kliknite "Sačuvaj" - odjeljak će se automatski popuniti.

Bilješka. Odjeljak 1 mora biti popunjen, čak i ako je deklaracija "null".

Šifra poreskog perioda (naslovna strana) može imati vrednosti od 01 do 12 samo ako je vrednost šifre na lokaciji (računovodstvenoj) 250

Ako je kod lokacije nešto drugo osim 250, provjerite polje Porezni period (šifra) na naslovnoj stranici. Moguće vrijednosti: "21 | I kvartal”, “22 | II kvartal”, “23 | III kvartal”, “24 | IV kvartal "(u slučaju reorganizacije / likvidacije - posebna lista kodova). Nemoguće je promijeniti period u već učitanoj deklaraciji: potrebno je izvršiti ispravke u računovodstvenom programu i ponovo učitati datoteku.

Ako je vrijednost iznosa poreza koji se plaća u budžet u skladu sa stavom 5. člana 173. Poreskog zakona Ruske Federacije veća od 0, element „RecognizedNal12” mora biti prisutan i imati vrijednost

Ako je odeljak 1 red 030 završen, mora se generisati odeljak 12. Ako ne unesete odeljak 12, obrišite red 030 u sekciji 1.

U nedostatku iznosa za koji se poreska osnovica usklađuje pri smanjenju cijene dobara (radova, usluga) (odjeljak 4, šifra reda 110), iznos za koji se usklađuje porezna osnovica kada se cijena robe (radova) , usluge) je uvećan (odjeljak 4, šifra reda 100).

U nedostatku iznosa za koji se usklađuje poreska osnovica pri povećanju cene dobara (radova, usluga) (odeljak 4. šifra reda 100), iznos za koji se usklađuje poreska osnovica kada se cena dobara (radova) , usluge) je smanjen (odjeljak 4, šifra reda 110)

U odeljku 4 očistite linije 060 i 090.

Bilješka. Ovi redovi moraju biti popunjeni za štampanom obliku, u skladu sa Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. godine br. MMV-7-3/ [email protected].

U nedostatku iznosa za koji se usklađuje poreska osnovica pri smanjenju cijene dobara (radova, usluga) (odjeljak 6, šifra reda 140), iznos za koji se usklađuje poreska osnovica kada se cijena dobara (radova) , usluge) je povećan (odjeljak 6, šifra linije 120).

U nedostatku iznosa za koji se usklađuje poreska osnovica pri povećanju cene dobara (radova, usluga) (odeljak 6. šifra reda 120), iznos za koji se usklađuje poreska osnovica kada se cena dobara (radova) , usluge) je smanjen (Odjeljak 6, šifra linije 140)

U odeljku 6 očistite linije 070 i 110.

Datoteka se ne podudara sa šemom. Element: "Podaci o obvezniku - prodavcu (pravnom licu)" parametar "Odjeljak 2, red 030. PIB obveznika - prodavca" ima netačnu vrijednost "0000000000". Parametar mora sadržavati 10 znakova. Matični broj poreskog obveznika - organizacije.

U odjeljku 2 provjerite red 030: ako porezni obveznik-prodavac nema PIB, ostavite red prazan bez popunjavanja nulama. Ako je poreski obveznik-prodavac individualni preduzetnik, stavite odgovarajuću oznaku u polje „Vrsta poreskog obveznika-prodavaca“.

Ako je vrijednost šifre operacije (Odjeljak 2, šifra reda 070) 1011712 ili 1011703, mora se navesti podatak o poreskom obvezniku - prodavcu (Odjeljak 2, šifra reda 020 i 030). Ako je vrijednost šifre operacije (odjeljak 2, šifra reda 070) 1011703, mora se navesti PIB poreskog obveznika - prodavca (odjeljak 2, šifra reda 030)

U odeljku 2 upisati podatke o obvezniku-prodavcu: redovi 020 (naziv) i 030 (PIB). Informacije se moraju popuniti kodovima transakcije 1011703 i 1011712.

Nedosljednosti u odjeljcima 8-12 (TIN/KPP)

Prilikom popunjavanja šifre vrste transakcije (odjeljak xx, šifra reda 010) sa vrijednošću sa liste: 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, PIB/KPP mora biti naznačeno ... (odjeljak xx , šifra linije xxx)

U navedenoj fakturi provjerite red sa podacima o drugoj strani. Ako organizacija / individualni preduzetnik nema TIN / KPP, ostavite red prazan. Moguće je da se TIN/KPP ne naznači samo uz određene šifre tipa operacije (red 010). Spisak kodova korištenih prije 1. jula 2016. može se pogledati u i. Od 1. jula 2016. godine, kodovi navedeni u.

Datoteka se ne podudara sa šemom. Element: "Informacije o organizaciji - ..." parametar "Odjeljak x, red xxx. PIB organizacije" ima netačnu vrijednost "0000000000". Parametar mora sadržavati 10 znakova. Matični broj poreskog obveznika - organizacije

U navedenoj fakturi provjerite red sa podacima o drugoj strani. Ako organizacija/samostalni preduzetnik nema PIB, ostavite red prazan. Moguće je da se TIN/KPP ne naznači samo uz određene šifre tipa operacije (red 010). Spisak kodova korišćenih do 1. jula 2016. može se videti u Naredbi Federalne poreske službe Ruske Federacije od 14. februara 2012. br. MMV-7-3 / [email protected] i Pismo Federalne poreske službe Rusije od 22. januara 2015. br. GD-4-3 / [email protected] Naredba Federalne poreske službe Rusije od 14. marta 2016. br. MMV-7-3/ [email protected].

Datoteka se ne podudara sa šemom. Element: "Informacije o organizaciji - ...". Ne postoji parametar "Sekcija x, red xxx. kontrolni punkt. Šifra razloga registracije (KPP) - 5 i 6 znakova od 0–9 i A–Z

U navedenoj fakturi provjerite red sa podacima o drugoj strani. Ako organizacija/samostalni preduzetnik nema PIB, ostavite red prazan. Moguće je da se TIN/KPP ne naznači samo uz određene šifre tipa operacije (red 010). Spisak kodova korišćenih do 1. jula 2016. može se videti u Naredbi Federalne poreske službe Ruske Federacije od 14. februara 2012. br. MMV-7-3 / [email protected] i Pismo Federalne poreske službe Rusije od 22. januara 2015. br. GD-4-3 / [email protected]. Od 1. jula 2016. godine, kodovi navedeni u Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 14. marta 2016. br. MMV-7-3 / [email protected].

Ako se poruka izdaje prilikom provjere računa od druge ugovorne strane – fizičkog lica (naveden je PIB, 12 znakova), u odgovarajućem redu postavite prekidač na „FL | Pojedinac".

Nedosljednosti u odjeljcima 8-12 (ostalo)

Datoteka se ne podudara sa šemom. Element: „Informacija na redu iz knjige nabavki o transakcijama evidentiranim za istekli poreski period“ parametar „Odjeljak x, red xxx. Broj carinske deklaracije” ima netačnu vrijednost “…”. Parametar može sadržavati do 1000 znakova.

Ako ukupan broj znakova brojeva carinske deklaracije za određenu fakturu prelazi 1.000, FTS preporučuje popunjavanje samo prvih 1.000 znakova. U ovom slučaju neće biti potraživanja prema poreskom obvezniku.

Datoteka se ne podudara sa šemom. Element: "Sastav i struktura dokumenta." Nedostaje opcija Broj revizije

Takva poruka se pojavljuje ako je dokument pogrešno učitan iz računovodstvenog programa. Otvorite dokument za uređivanje i kliknite na Save, Check. Ukoliko je izvještaj ispravan, popuniti polja „Broj usklađivanja“ i „Znak relevantnosti prethodno dostavljenih podataka“.

Bilješka. Ako je znak relevantnosti "1", odjeljak će biti poslan prazan.

Iznos poreza na fakturi (rubrika xx, šifra reda xxx) popunjava se samo ako nije popunjen broj računa za usklađivanje (rubrika xx, šifra reda xxx)

Ova poruka se pojavljuje po stopi PDV-a od 0%. U redu „Uključujući iznos PDV-a na fakturi, u rubljama. i policajac." unesite vrijednost "0" (bez navodnika).

Prilikom popunjavanja OKV šifre valute sa vrijednošću koja nije 643 (odjeljak xx, šifra reda xxx), vrijednost prodaje na fakturi, razlika u vrijednosti na fakturi usklađivanja (uključujući porez), u valuti fakture ( odjeljak xx, kodne linije xxx).

Potrebno je popuniti red "Prometna vrijednost na fakturi, razlika u cijeni usklađenja fakture (sa porezom) u valuti fakture" (u rubrici 8 - red 170; u rubrici 9 - red 150) . Ako je valuta navedena na fakturi rublje, provjerite šifru valute za OKW. Morate navesti vrijednost "643".

Znak relevantnosti prethodno dostavljenih podataka (odjeljak xx, šifra reda 001) se ne popunjava prilikom podnošenja primarnog dokumenta, odnosno kada je ispravni broj 0.

Ako je vrijednost indikatora relevantnosti prethodno dostavljenih podataka (odjeljak xx, šifra reda 001) jednaka 1, ne popunjava se podatak iz knjige nabavki o evidentiranim transakcijama za protekli poreski period.

Ako je vrijednost pokazatelja relevantnosti prethodno dostavljenih informacija (odjeljak xx, šifra reda 001) jednaka 0, potrebna je informacija iz knjige nabavki o transakcijama evidentiranim za protekli poreski period.

Otvorite preuzetu sekciju za uređivanje i promijenite vrijednost u polju "Znak relevantnosti prethodno dostavljenih informacija (001)" u "0 | informacija je nebitna”, ako je deklaracija primarna. Ako je korektivna, upisati broj ispravke i popuniti polje „Znak relevantnosti prethodno dostavljenih informacija (001)” na sljedeći način: vrijednost „0 | informacije su zastarjele" mora biti odabrano ako unesete promjene u odjeljak; vrijednost "1 | informacije su ažurne" - ako ne izvršite izmjene u odjeljku, a informacije koje su prethodno navedene u cijelom odjeljku su točne (u ovom slučaju, ovaj odjeljak za prilagođavanje se šalje prazan).

Oznaka relevantnosti prethodno dostavljenih podataka (rubrika xx, šifra reda 001) se ne popunjava prilikom podnošenja primarnog dokumenta, odnosno kada je ispravni broj 0

Takva poruka se pojavljuje ako je dokument pogrešno učitan iz računovodstvenog programa. Otvorite dokument za uređivanje i kliknite na Save, Check.

Prilikom podnošenja PDV prijave, napravljene su greške u PIB-u kupaca u prodajnoj knjizi. Koliko je vremena potrebno da se to popravi? Kako poslati ispravku?S poštovanjem, Natalia.

Podnošenje izmijenjene PDV prijave potrebno je samo ako je sadržavala nepotpune ili lažne informaciješto je dovelo do potcjenjivanja poreske osnovice. Budući da greška u PIB-u ne povlači za sobom potcjenjivanje osnovice, kompanija ima pravo (ali nije dužna) podnijeti ažuriranu deklaraciju. Poreski zakonik ne propisuje rokove za podnošenje izmijenjene prijave u takvoj situaciji. Stoga, kompanija to može učiniti u bilo kojem trenutku.

Ako organizacija odluči da ne izvrši promjene u deklaraciji, onda ako se ova greška otkrije, porezna uprava će poslati zahtjev kompaniji za pojašnjenje. Na ovaj zahtjev se mora odgovoriti u roku od 5 dana.

Ako kompanija odluči da izvrši ispravke, one se odražavaju u knjizi prodaje u opšti poredak sastavljanjem dodatnog lista u knjigu prometa za odgovarajući prošli poreski period. One. organizacija će morati izvršiti ispravke na originalnom računu i upisati ga u dodatnu listu knjige prodaje. Tada ćete morati podnijeti ažuriranu prijavu PDV-a.

U tom slučaju, izmijenjena izjava se može podnijeti:

Ili sa ispravljenom sekcijom 9. U ovom slučaju mora sadržavati apsolutno sve operacije, a ne samo one za koje se vrše korekcije. Kod "0" se upisuje u polje "001". Ovo je zgodno ako ima nekoliko operacija u odjeljku 9.

Ili (ako je sastavljen dodatni spisak za prodajnu knjigu) iz Priloga br. 1 odeljku 9.

One. greške u odeljku 9 se ispravljaju prilikom podnošenja izmenjene PDV prijave, bilo pojašnjavanjem samog člana 9, ili sastavljanjem Dodatka br. 1 ovom odeljku. To. pri ispravljanju iste greške nije potrebno istovremeno vršiti ispravke u odeljku 9 i sastavljati Dodatak br.

Kako pripremiti i predati PDV prijavu

Rafinirane deklaracije

situacija: da li je potrebno podnijeti izmijenjenu PDV prijavu ako je računovođa otkrila grešku koja ne utiče na iznos poreza koji se plaća u budžet (na primjer, netačni brojevi računa navedeni su u odjeljcima 8 ili 9)

Ne morate podnijeti pojašnjenje. Ali budite spremni da date objašnjenja poreskim inspektorima.

Izmijenjenu deklaraciju je obavezno dostaviti samo ako se u primarnoj prijavi nađu nepotpuni ili netačni podaci, što je dovelo do potcjenjivanja porezne osnovice (). Ako napravljena greška ne utiče na iznos poreskih obaveza, tada organizacija ima pravo podnijeti pojašnjenje, ali nije dužna to učiniti (). U ovom slučaju, upravo takva nepreciznost.

Međutim, u toku kancelarijske revizije, inspekcija će uporediti brojeve računa, na osnovu kojih je prodavac obračunao PDV u budžet, a kupac te iznose prihvatio za odbitak. Nakon utvrđivanja nedosljednosti, inspekcija će o tome obavijestiti poreskog obveznika i ponuditi mu davanje potrebnih objašnjenja ili ispravljanje pogrešnih brojeva računa u primarnoj prijavi. Ovaj postupak je predviđen stavom 3 člana 88 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ako je organizacija ispunila zahtjeve inspekcije, nema potrebe za podnošenjem izmijenjene deklaracije.

Odjeljci 8 i 9

Kako voditi knjigu prodaje

Da bi se utvrdio iznos PDV-a koji treba platiti u budžet, organizacija mora voditi knjigu prodaje. To se može uraditi i elektronski i tvrda kopija. Elektronski format knjige prodaje odobren je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 4. marta 2015. godine br. MMV-7-6/93.

Kada vodite knjigu prodaje, koristite šifre vrste operacija koje je ustanovila Federalna poreska služba Rusije.

Izmjena u knjizi prodaje

Ako trebate izvršiti izmjene u knjizi prodaje, postupite na sljedeći način.

Ako trebate ispraviti knjigu prodaje tekućeg kvartala, izvršite ispravne unose direktno u nju, nemojte sastavljati dodatni list. Da biste to učinili, označite sa predznakom minus trošak i iznos poreza originalne (poništene) fakture i označite indikatore ispravljene fakture sa pozitivnim vrijednostima.

Ako trebate izvršiti ispravke u prošloj knjizi prodaje poreski periodi Molimo popunite dodatni list. Njegov obrazac je dat u Dodatku 5. U dodatnom listu poništite originalnu fakturu (registrujte njene indikatore sa predznakom minus), a ispravnu fakturu registrujte sa pozitivnim vrednostima.

Za izmjene koristite sljedeći algoritam.

1. U tabelarni dio dodatnog lista, u red „Ukupno“, prenijeti podatke u kolonama 14–19 iz knjige prodaje za tromjesečje u kojem je račun evidentiran prije nego što su na njemu izvršene ispravke.

2. U redu nakon reda "Ukupno" prikazati podatke fakture koja se poništava.

3. U sljedećem redu odrazite sve potrebne detalje fakture sa izvršenim promjenama.

4. U redu "Ukupno" sumirajte kolone 14-19. Da biste to učinili, koristite formulu:

Za svaku ispravku podataka knjige prodaje pokrenite poseban dodatni list.

Prilikom nekoliko ispravki koje se odnose na jedno tromjesečje, odraziti podatke u kolonama 14-19 u redu „Ukupno” prethodnog dodatnog lista u redu „Ukupno” sljedećeg lista. Koristite podatke iz reda "Ukupno" za ispravke deklaracije.

Ovaj postupak je predviđen u Odjeljku IV Dodatka 5 Uredbi Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137.

Primjer ispravke u knjizi prodaje za prošli porezni period

Organizacija ima radionicu za šivenje gornje odjeće (djelatnosti su predmet PDV-a).

29. septembra, OOO „Trgovačka firma „Germes”” isporučio je seriju gornje odeće organizaciji „Alfa” (60 jakni po ceni od 5.900 rubalja po komadu, uključujući PDV). Prilikom sastavljanja računa, računovođa je naznačila iznos od 365.800 rubalja. (uključujući PDV - 55.800 rubalja). Istog dana, računovođa je kupcu izdala i izdala račun broj 1659 i upisala ga u knjigu prodaje. U fakturi je knjigovođa Hermesa pogrešno naveo trošak koji nije 354.000 rubalja. (sa PDV-om - 54.000 rubalja) i 365.800 rubalja. (uključujući PDV - 55.800 rubalja).

U oktobru je knjigovođa Hermesa otkrila grešku i izdala ispravljenu fakturu br. 1659 od 29. septembra, navodeći u njoj količinu (60 donjih jakni) i iznos koji odgovara stvarno isporučenoj robi (354.000 rubalja).

U trenutku kada je greška otkrivena na originalnoj fakturi, PDV prijava za treći kvartal je već bila predata. Stoga je računovođa izvršio ispravke u knjizi prodaje popunjavanjem dodatnog lista knjige prodaje.

situacija: da li je potrebno sastaviti dodatni list knjige prodaje ako je na izdatom računu pogrešno navedena adresa kupca. Otkrivena je greška nakon registracije fakture u posljednjem poreznom periodu

Ne, ne treba.

Dodatni list se sastavlja samo ako promjene u fakturi utiču na pokazatelje koji su prikazani u knjizi prodaje (stav 4. odjeljka II Dodatka 5 Uredbi Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137) . Indikator "Adresa kupca" nije u prodajnoj knjizi. Dakle, u razmatranoj situaciji, ispravke u fakturi neće povlačiti za sobom izdavanje dodatnog lista prodajne knjige.

U kojim slučajevima se organizaciji može oduzeti pravo na odbitak PDV-a?

Organizacija nema pravo na odbitak ulaznog PDV-a:

• ako nije obveznik PDV-a (primjenjuje poseban poreski režim) (klauzula 1, član 171 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• ako koristi oslobođenje od PDV-a prema Poreskom zakonu Ruske Federacije. U ovom slučaju, uračunajte iznose ulaznog PDV-a u trošak nabavljene robe (radovi, usluge, imovinska prava) (podtačka 3, tačka 2, član 170 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Odbici za fakture izdate sa greškama

situacija: da li je moguće odbiti PDV na fakturi na kojoj je netačno naveden PIB kupca

Da, možete, ako takva greška ne sprečava poresku inspekciju da jedinstveno identifikuje kupca (stav 2, stav 2, član 169 Poreskog zakona Ruske Federacije).

U praksi, poreski inspektorat može odbiti da odbije organizaciju na osnovu takve fakture, pozivajući se na stav 2. člana 169. Poreskog zakona Ruske Federacije. Inspektori smatraju da je u ovom slučaju račun sastavljen i izdat u suprotnosti uspostavljen red, sadrži lažne podatke i stoga ne može poslužiti kao osnova za poreski odbitak. Centralni okrug od 8. aprila 2013. br. A14-7612 / 2011.

Redovno prijavljivanje PDV-a zahteva od računovođe da bude posebno pažljiv i da tačno razume proceduru popunjavanja svih redova deklaracije. Nevažeći kodovi ili kršenje kontrolni odnosi- razlog odbijanja prihvatanja izvještaja, obavljanja uredske revizije ili privođenja administrativnoj/poreskoj odgovornosti.

DATOTEKE

Pravila izvještavanja

Prema trenutnim poresko zakonodavstvo sve povrate PDV-a bez greške iznajmljuje se preko TCS kanala. Prilikom izrade izvještaja potrebno je pratiti promjene koje je izvršilo Ministarstvo finansija u elektronski format dokument. Za ispravnu dostavu deklaracije treba koristiti samo trenutnu verziju izvještaja.

Obvezniku PDV-a ili poreskom agentu se daje rok od 25 dana po isteku kvartala da sačini izvještaj.

Imajte na umu: upotreba papirne verzije PDV prijave je dozvoljena samo za te subjekte ekonomska aktivnost koji su zakonski oslobođeni plaćanja poreza ili nisu priznati kao obveznici PDV-a i odvojene kategorije poreski agenti.

Sastav deklaracije

Kvartalna prijava PDV-a sadrži dva obavezna odjeljka:

• glava (naslovna strana);
• iznos PDV-a koji se plaća u budžet/refundira iz budžeta.

Izvještajni dokument pojednostavljenog dizajna (naslov i odjeljak 1 sa crticama) podnosi se u sljedećim slučajevima:

• sprovođenje u izvještajnom periodu poslovnih transakcija koje ne podliježu PDV-u;
• obavljanje djelatnosti izvan ruske teritorije;
• prisustvo proizvodnih / robnih operacija dugog perioda važenja - kada je za konačno izvođenje posla potrebno više od šest mjeseci;
• subjekt komercijalne djelatnosti primjenjuje posebne režime oporezivanja (ESKhN, UTII, PSN, USNO);
• prilikom izdavanja računa sa izdvojenim porezom od strane poreskog obveznika oslobođenog PDV-a.

U prisustvu ovih preduslova, iznosi prodaje za povlašćene vrste delatnosti daju se u odeljku 7. deklaracije.

Za subjekte oporezivanja koji obavljaju djelatnost uz korištenje PDV-a, obavezno je popuniti sve rubrike prijave koji imaju odgovarajuće digitalne indikatore:

Odjeljak 2– obračunati iznosi PDV-a za organizacije/individualne preduzetnike u svojstvu poreskog agenta;

Odjeljak 3- iznose prodaje koji podliježu oporezivanju;

Odjeljci 4,5,6- koriste se u prisustvu poslovnih transakcija sa nultom poreskom stopom ili nemaju potvrđen status „nulta radnika“;

Odjeljak 7– navedeni su podaci o transakcijama oslobođenim plaćanja PDV-a;

Odjeljci 8 – 12 sadrže sažetak podataka iz knjige kupovine, knjige prodaje i dnevnika izdatih računa i popunjavaju ih svi obveznici PDV-a koji se prijavljuju poreske olakšice.

Popunjavanje dijelova deklaracije

Propisi o izvještavanju o PDV-u moraju biti u skladu sa zahtjevima uputstava Ministarstva finansija i Federalne poreske službe, datih u Naredbi br. MMV-7-3/558 od 29.10.2014.

Naslovna strana

Postupak popunjavanja glavnog lista PDV prijave ne razlikuje se od pravila utvrđenih za sve vrste prijavljivanja u Federalnoj poreznoj službi:

• Podaci o PIB-u i KPP obveznika su upisani na vrhu lista i ne razlikuju se od podataka u dokumentima za registraciju;
• Poreski period je označen šifrom koja je usvojena za poresko izvještavanje. Dekodiranje kodova je navedeno u Dodatku br. 3 Uputstva za popunjavanje Deklaracije.
• Šifra poreske inspekcije - prijava se podnosi u odjeljenje Federalne poreske službe u kojem je obveznik registrovan. Točne informacije o svim pozivnim brojevima poreske vlasti objavljeno na web stranici Federalne poreske službe.
• Naziv subjekta poduzetničke djelatnosti - tačno odgovara nazivu navedenom u konstitutivnoj dokumentaciji.
• OKVED šifra - glavna vrsta djelatnosti prema statističkom kodu ispisana je na naslovnoj strani. Indikator je naznačen u informativno pismo Rosstat i u izvodu iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica.
• Kontakt telefon, broj popunjenih i prebačeni listovi deklaracije i prijave.

Na naslovnoj stranici stoji potpis predstavnika platitelja i datum sastavljanja izvještaja. Na desnoj strani lista nalazi se mjesto za prateću evidenciju ovlaštenog lica poreske službe.

Odjeljak 1

Odjeljak 1 je posljednji odjeljak u kojem obveznik PDV-a izvještava o iznosima koje treba platiti ili nadoknaditi na osnovu rezultata računovodstvenog/poreskog računovodstva i podataka iz odjeljka 3 deklaracije.

Na listu mora biti naznačena šifra teritorijalnog entiteta (OKTMO) u kojem poreski obveznik posluje i koji je registrovan. AT linija 020 BSC je fiksna (kod budžetska klasifikacija) za ovu vrstu poreza. PDV obveznici su vođeni CBC-om za standardne djelatnosti - 182 103 01 00001 1000 110. CCC možete odrediti u najnovije izdanje Naredba Ministarstva finansija broj 65n od 01.07.2013

pažnja: ako je BCC pogrešno naveden u prijavi PDV-a, uplaćeni porez neće biti knjižen na lični račun poreskog obveznika i biće deponovan na račune Federalnog trezora dok se ne razjasni vlasništvo uplate. Za zakašnjelo plaćanje poreza naplaćivat će se kamata.

Linija 030 popuniti samo ako je fakturu izdao poreski obveznik oslobođen PDV-a.

U redovima 040 i 050 trebali biste evidentirati primljene iznose obračunom poreza. Ako je rezultat obračuna pozitivan, onda se u red 040 ispisuje iznos PDV-a koji se plaća, ako je rezultat negativan, rezultat se upisuje u red 050 i podliježe nadoknadi iz državnog budžeta.

Odjeljak 2

Ovaj odjeljak moraju popuniti porezni agenti za svaku organizaciju za koju imaju ovaj status. To mogu biti strani partneri koji ne plaćaju PDV, zakupodavci i prodavci opštinske imovine.

Za svaku drugu ugovornu stranu popunjava se poseban list odeljka 2, gde se navodi njen naziv, TIN (ako postoji), CCC i šifra transakcije.

Prilikom preprodaje oduzete robe ili obavljanja trgovinskih transakcija sa stranim partnerima, poreski agenti popunjavaju linije 080-100 odeljak 2 - iznos pošiljke i iznos primljen kao avans. Ukupan iznos koji plaća agent po odbitku je prikazan u linija 060 uzimajući u obzir vrijednosti navedene u nastavku linije - 080 i 090. Iznos poreskog odbitka za ostvarene avanse (red 100) umanjuje konačan iznos PDV-a.

Odjeljak 3

Glavni dio izvještavanja o PDV-u, u kojem poreski obveznici obračunavaju porez koji se plaća/povraća po zakonom utvrđenim stopama, izaziva najviše pitanja kod računovođa. Redovno popunjavanje linija sekcije je kako slijedi:

• AT str.010-040 odražava iznos prihoda od prodaje (pri otpremi), koji se oporezuje prema važećim poreskim stopama i stopama poravnanja. Iznos evidentiran u ovim redovima mora biti jednak iznosu prihoda evidentiranog na računu 90.1 i iskazanog u obračunu poreza na dobit. Ako se nađu neslaganja u pokazateljima u deklaracijama fiskalne vlastiće zahtijevati objašnjenje.
• Stranica 050 popunjava se u određenom slučaju - kada se organizacija prodaje kao komplet računovodstvenih sredstava. Poreska osnovica u ovom slučaju je knjigovodstvena vrijednost imovine, pomnožena posebnim pokazateljem usklađivanja.
• Stranica 060 tiče proizvodnje i građevinske organizacije, vođenje građevinskih i instalaterskih radova za sopstvene potrebe. Ova linija reprodukuje trošak izvedenih radova, uključujući sve stvarne troškove nastale tokom izgradnje ili montaže.
• Strana 070- u koloni Poreska osnovica» u ovaj red treba staviti zbir svih gotovinski računi primljeno na račun predstojećih isporuka. Iznos PDV-a se obračunava po stopi 18/118 ili 10/110, u zavisnosti od vrste robe/usluge/radova. Ako se prodaja izvrši u roku od 5 dana nakon što avans "padne" na tekući račun, onda se ovaj iznos u izjavi ne navodi kao primljena avansna uplata.

U tački 3. potrebno je upisati iznose PDV-a koji se, u skladu sa zahtjevima iz stava 3. člana 170. Poreskog zakonika, moraju vratiti u poresko računovodstvo. Ovo se odnosi na iznose koji su prethodno prijavljeni kao poreski odbici po preferencijalnim osnovama – korištenje posebnog režima, oslobađanje od PDV-a. Obnovljeni iznosi poreza su ukupno prikazani u redu 080, sa specifikacijom u redovima 090 i 100.

U redovima 105-109 unose se podaci o usklađivanju iznosa PDV-a u računovodstvu tokom izvještajnog perioda. Ovo može biti pogrešna primjena reduciranog Stopa poreza, nezakonita klasifikacija transakcija kao neoporezivih ili nemogućnost potvrđivanja nulta stopa.

Ukupan iznos zaračunatog PDV-a naveden je u redu 110 i sastoji se od zbira svih pokazatelja prikazanih u koloni 5 redova 010-080, 105-109. Konačni iznos poreza mora biti jednak iznosu PDV-a u knjizi prodaje na osnovu ukupnog prometa za izvještajni kvartal.

Linije 120-190(kolona 3) posvećeni su odbicima koji se pozivaju na iznos PDV-a koji se plaća:

• Iznos odbitaka na red 120 formira se na osnovu primljenih računa od ugovornih strana-dobavljača i jednak je iznosu PDV-a u knjizi nabavki.
• Red 130 se popunjava po analogiji sa stranicom 070, ali sadrži podatke o iznosu poreza plaćenog dobavljaču kao avans.
• Red 140 duplira red 060 i iskazuje porez obračunat od iznosa stvarnih troškova u toku izvođenja građevinskih i instalaterskih radova za potrebe poreskog obveznika.
• Redovi 150 - 160 odnose se na spoljnotrgovinske aktivnosti i predstavljaju iznose PDV-a koji se plaćaju na carini ili naplaćuju na cenu robe uvezene u Rusiju iz zemalja CU.
• U red 170. potrebno je navesti iznos PDV-a koji je prethodno obračunat na primljene avanse, ako je u izvještajnom kvartalu bilo prodaje.
• Red 180 popunjavaju poreski agenti i sadrži iznos PDV-a naveden u redu 060 odeljka 2.

Rezultat sabiranja iznosa odbitka iz svih zakonskih razloga upisuje se u red 190, a red 200 i 210 - rezultat izvođenja aritmetičkih operacija između redova 110, kolone 5 i 190, kolone 3. Ako je rezultat oduzimanja iznosa odbitaka od obračunatog PDV-a pozitivan, onda se rezultirajuća vrijednost prikazuje u redu 200 kao PDV za plaćanje. U suprotnom, ako iznos odbitka prelazi obračunati iznos PDV-a, strana 210 gr. 3, kao PDV koji se vraća.

Iznosi poreza prikazani u redovima 200 ili 210 odeljka 3 moraju pasti u redove 040-050 odeljka 1.

PDV prijava predviđa popunjavanje dva aneksa odeljku 3. Ovi obrasci se popunjavaju:

• Za osnovna sredstva koja se koriste u djelatnostima bez PDV-a. Važan uslov je da je porez na ovu imovinu ranije bio odbitni, a sada podliježe naplati u roku od 10 godina. U aplikaciji se pojedinačno odražava vrsta osnovnih sredstava, datum puštanja u rad, iznos prihvaćen za odbitak za tekuću godinu. Ova prijava se popunjava samo u deklaraciji za 4. kvartal.
• By strane kompanije posluju na teritoriji Ruske Federacije preko vlastitih predstavništava/filijala.

Odjeljci 4, 5, 6

Ove rubrike popunjavaju samo oni obveznici koji u svojoj djelatnosti koriste pravo na primjenu nulte stope PDV-a. Razlika između sekcija je u nekim nijansama:

• Odjeljak 4 popunjava poreski obveznik koji je u mogućnosti da dokumentuje legalnu upotrebu stope od 0%. Odjeljak 4 predviđa obavezno odražavanje koda poslovnu transakciju, iznos primljenog prihoda i iznos iskazanog poreskog odbitka.
• Odjeljak 6 popunjava se u slučajevima kada na dan podnošenja prijave poreski obveznik nije imao vremena da prikupi kompletan paket dokumenata za potvrdu pogodnosti. Neopravdane transakcije se unose u odjeljak 6, ali se naknadno mogu prihvatiti za nadoknadu i prenijeti u odjeljak 4. Za to je potrebna dokumentacija.
• Odjeljak 5 popunjavaju oni "null" koji su prethodno prijavili odbitak prema dokumentima, ali su dobili pravo na primjenu povlaštene stope samo u ovom izvještajnom periodu.

Važno: ako postoji više osnova za primenu člana 5, poreski obveznik mora popuniti svaki posebno izvještajni period kada je napravljen odbitak.

Odjeljak 7

Ovaj list je namijenjen za prenos podataka o transakcijama koje su obavljene u izvještajnom kvartalu iu skladu sa čl. 149, klauzula 2 Poreskog zakona Ruske Federacije, oslobođeni su PDV-a. Sve dokumentovane komercijalne aktivnosti grupisane su po šiframa, koje su imenovane u Dodatku br. 1 aktuelnog uputstva.

Mora biti ispunjen samo jedan uslov - izrada proizvoda ili izvođenje radova je dugoročne prirode i biće završeno za 6 kalendarskih mjeseci.

Odjeljci 8, 9

Relativno nedavno pojavili odjeljci predviđaju upis u deklaraciju podataka navedenih u knjizi prodaje/kupovini za izvještajni period. Da bi fiskalni organi automatski izvršili desk audit, ove liste označavaju sve ugovorne strane koje su "upale". poreski registri sa PDV-om.

Prema propisima u odjeljci 8 i 9 potrebno je objaviti podatke o dobavljačima i kupcima (PIB, KPP), podatke o primljenim ili izdatim fakturama, troškovne karakteristike dobara/usluga, iznose prihoda i obračunati PDV.

Bitan: moduli elektronsko izvještavanje omogućiti usaglašavanje podataka iz odjeljaka 8 i 9 sa drugim ugovornim stranama prije podnošenja deklaracije. U suprotnom, u slučaju nekonzistentnosti podataka prilikom unakrsne provjere sa IFTS-om, odbitni iznosi koji ne odgovaraju prodajnoj knjizi dobavljača mogu biti isključeni iz obračuna i iznos PDV-a za plaćanje će se povećati.

U slučaju ispravke podataka u prethodno prijavljenim fakturama, obveznik je dužan da sačini anekse tačaka 8. i 9.

Odjeljak 10, 11

Ovi listovi su specifične prirode i podložni su registraciji samo za poslovne subjekte nekoliko kategorija:

• komisionari i agenti koji rade u korist trećih strana;
• lica koja pružaju usluge špedicije;
• građevinske kompanije.

AT odjeljci 10-11 treba navesti podatke iz dnevnika primljenih i predatih faktura sa iznosima PDV-a i oporezivog prometa.

Odjeljak 12

Tablica je namijenjena za uvrštavanje u deklaraciju od strane poreskih obveznika koji su oslobođeni plaćanja PDV-a. Kriterijum popunjavanja odjeljak 12– Dostupnost PDV faktura predočenih drugim ugovornim stranama.