2019 yilda kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ko'plab soliqlar va badallar oshadi. O'sish, xususan, sug'urta to'lovlariga ta'sir qiladi xodimlar, QQS stavkalari, aktsiz stavkalari. Yangi soliqlar rejalashtirilgan. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham stavkalar oshiriladi.

O'zgarishlar ta'sir qiladi minimal hajmi ish haqi (eng kam ish haqi) - 2000 yil 19 iyundagi 82-FZ-sonli qonunga muvofiq, u 11163 dan 11280 rublgacha oshadi. Eng kam ish haqining oshishi bilan soliq imtiyozlari ish haqi dan. Sug'urta mukofotlari 30%, shaxsiy daromad solig'i - 13%.

Tarifning oshishi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga kiradigan tadbirkorlarga ham ta'sir qiladi. 2019-yil 1-yanvarda ular uchun 20 foizlik pasaytirilgan stavka tugaydi. Endi sug'urta mukofotining miqdori 30% umumiy stavka bo'yicha hisoblanadi. Pasaytiriladigan stavka faqat notijorat va xayriya tashkilotlari uchun qoladi.

QQS

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalar uchun soliqlarning oshishi QQSga ham ta'sir qiladi. Bu stavka 18 foizdan 20 foizgacha oshadi. Bu me’yoriy hujjatlarga muvofiq qo‘shilgan qiymat solig‘i to‘lashdan ozod qilingan kichik biznes sub’yektlariga ta’sir qilmaydi. soliq kodeksi RF.

San'atda. Art. Mazkur kodeksning 161, 174.1, 346.11-moddalarida soddalashtirilgan tizim boʻyicha yagona soliq toʻlovi boʻyicha korxonalar va tashkilotlar, shuningdek patent egalari QQS soligʻi toʻlovchilari hisoblanmaydilar. Istisno - bu Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirishda soliq.

Ijtimoiy ahamiyatga ega bo'lgan tovarlar guruhlari, shuningdek, bolalar uchun mo'ljallangan tovarlar uchun - qonun bilan belgilangan ro'yxatga muvofiq 10% imtiyozli stavka saqlanadi.

aktsizlar

Aktsiz stavkalari o'rtacha 10% ga oshadi. Mutaxassislar alkogol, tamaki va yoqilg'i aktsizlarining eng sezilarli o'sishini bashorat qilmoqdalar. Ga binoan Tezkor xabarlar, kelgusi yil boshida yoqilg'i aksizlari 30 foizga oshadi.

Yakuniy iste'molchilar o'zlari uchun oqibatlarni his qilishadi: narxlarning oshishi muqarrar, chunki barcha biznes transport, etkazib berish va tashish bilan bevosita yoki bilvosita bog'liq.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning hissalari

badallarning oshishi yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ham kutilmoqda. Soliq kodeksining 430-moddasiga muvofiq, ularning kelgusi yil uchun badallari:

• Pensiya jamg'armasiga - 29 354 rubl (2018 yilda belgilangan to'lov miqdori - 26 545 rubl).
• FFOMSda - 6884 rubl (2018 yilda - 5840 rubl).

Yuqorida ko'rsatilgan PFC badalining miqdori daromadi 300 mingdan oshmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi. Ortiqcha bo'lgan taqdirda, tadbirkor belgilangan to'lovni ortiqcha miqdorning 1 foizini to'laydi. Hammasi bo'lib, badal miqdori 234,83 ​​mingdan oshmasligi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga soliq solish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq joriy etish zarurati bir necha yillardan beri muhokama qilinmoqda. Kelgusi yilning boshida u Moskva, Moskva va Kaluga viloyatlarida, shuningdek, Tatariston Respublikasida eksperimental asosda joriy etiladi. Bu hududlar tasodifan tanlanmagan – ularda avval ham onlayn kassalarni joriy etish bo‘yicha pilot loyiha amalga oshirilgan.

Rossiya Moliya vazirligi tomonidan belgilanadigan stavka:

• Jismoniy shaxslarga tovarlarni sotish va xizmatlar ko'rsatishdan olingan daromaddan 4% (ilgari 3% stavka taklif qilingan).
• Yuridik shaxslarga tovarlarni sotish va xizmatlar ko'rsatishdan olingan daromadlardan 6%.

Ko'rsatilgan stavkalar yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi, oylik daromad 200 mingdan ortiq bo'lmagan va yillik, mos ravishda 2,4 million rubldan oshmaydi.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi ruslar ham chegirmali:

• Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga daromadning 1,25% miqdorida badal.
• MHIFga badal 0,25% ni tashkil qiladi.

Soliqqa tortish yakka tartibdagi tadbirkor soliq organlarida ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab boshlanadi. O'tgan daromadlar soliqqa tortiladi bank kartasi yoki hisob.

Hisob-kitoblar va to'lovlar bilan hamma narsa oddiy. Freelancer o'rnatadi mobil ilova, kartani hisobingizga bog'laydi. Kelajakda majburiy to'lovlarni to'lash avtomatik ravishda undan yechib olinadi. O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar rasmiylashtirish va topshirishlari shart emas soliq hisoboti, hisob-kitoblarni yuriting, nazorat qiluvchi organlarga tashrif buyuring.

ekologik soliq

Ekologiya sohasida ham jiddiy o'zgarishlar yuz bermoqda. Rossiya Moliya vazirligi allaqachon qonun loyihasini ishlab chiqdi, unga ko'ra jismoniy va yuridik shaxslar ekologik soliqni to'laydi. Agar deputatlar qonun loyihasiga barcha zarur o‘zgartirishlar kiritib, uni qabul qilsalar, uni joriy etish 2019 yilga mo‘ljallangan.

Atrof-muhitni ifloslantiruvchi turli ob'ektlar uchun har xil stavkalar qo'llaniladi, shuning uchun soliq har bir statsionar manba uchun hisoblanadi.

indulgentsiyalar

Korxonalar uchun bir qator imtiyozlar mavjud. Xususan, 2019 yilning yanvar oyidan boshlab yuridik shaxslar ko‘char mulk solig‘ini to‘lamaydi. Ko'chmas mulkka kelsak, u qoladi.

Kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkorni onlayn ro'yxatdan o'tkazish bepul bo'ladi. Xuddi shu imtiyoz, agar bankrotlik haqida gapirmasa, ta'sis hujjatlariga o'zgartirishlar kiritish va kompaniyani tugatish uchun ham amal qiladi.

Endi xarajat davlat ro'yxatidan o'tkazish yuridik shaxslar 4 ming rublni tashkil etadi, ta'sis hujjatlariga o'zgartirishlar kiritish - 800 rubl va IP-ni yopish - 160 rubl.

10may

Salom! Ushbu maqolada biz 2019 yil uchun barcha soliq tizimlari bo'yicha xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni to'lash va hisobotlarni topshirish haqida gaplashamiz.

Bugun siz quyidagilarni o'rganasiz:

1. ishchilarsiz;
2. Majburiy badallar qancha;
3. IRSga qanday hisobot berishim kerak?

Bizning foydalaning. U erda siz har doim taqdim etishingiz kerak bo'lgan hisobot va soliqlarning barcha turlarini ko'rishingiz mumkin.

Soliq to'lovchilar byudjetni qanday moliyalashtiradilar?

Soliqlarning umumiy tizimi eng yuqori tariflarga ega va shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi. Siz uni xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida kamdan-kam uchratishingiz mumkin.

Biroq, amalda OSNO avtomatik ravishda ro'yxatdan o'tgandan so'ng har qanday tadbirkorga tayinlanadi. Va agar biron sababga ko'ra siz boshqa to'lovlar tizimidan foydalanish uchun ariza yozmagan bo'lsangiz, siz OSNO bo'yicha soliq to'laysiz.

Agar sizning davlatingizda xodimlar kuzatilmasa, siz faqat bitta soliq to'lashingiz kerak:

• Daromadning 6% miqdorida (bundan tashqari, bu erda korxonaning barcha daromadlari hisobga olinadi);
• Daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqning 15%.

Eng ko'p qo'llaniladigan soliqlardan biri. Uni qo'llagan yakka tartibdagi tadbirkor asosiy daromadning 15 foizini maxsus koeffitsientlar bilan ko'paytiradi.

Qishloq xo‘jaligi mahsulotlari yetishtirish bilan shug‘ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar to‘laydilar. U tadbirkorning daromadlari va qilgan xarajatlari o'rtasidagi farqning 6% miqdorida hisoblanadi.

Tadbirkorlar uchun nisbatan yangi soha patent () bilan ishlaydi. Bu yerda hududdagi faoliyatdan olinishi mumkin bo‘lgan daromadning 6 foizi miqdorida yagona soliq to‘lanadi.

Mahalliy hokimiyat organlari soliq stavkasini 0% gacha o'zgartirishi mumkin. Bular keyingi dastlabki ikki yil ichida byudjetga mablag 'to'lamaslik huquqini beruvchi deb ataladigan narsalardir.

Ro'yxatdagi stavkalardan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor faoliyat turiga qarab qo'shimcha soliq to'lovlarini to'laydi. Masalan, transport soliq agar kompaniya avtomobildan tijorat maqsadlarida foydalansa, to'lanadi; yer solig'i saytdan foydalanganda to'laysiz va hokazo. Ushbu to'lovlar amaldagi soliq tizimiga bog'liq emas va ularning har biri bilan birgalikda qo'llaniladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, u holda u xodimlar uchun 13% miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'lashi shart emas. O'zim uchun bu soliq to'lanmagan. Pensiya badallari hisobidan amalga oshiriladi baholangan hissalar. Ikkinchisi batafsilroq muhokama qilinadi.

O'zingiz uchun hissalar

Xodimlar bo'lmasa, siz hali ham ro'yxatga kiritishingiz kerak. Bunday holda, to'lov faqat IP egasi uchun o'tkaziladi.

Pensiya va tibbiy sug'urta fondiga pul o'tkazish kerak. FSSga badallar ixtiyoriydir va shuning uchun ulardan xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar o'rtasida foydalanish yagona xususiyatga ega.

Ilgari to'lovlar to'g'ridan-to'g'ri amalga oshirilgan byudjetdan tashqari fondlar. 2017 yildan boshlab bunday hisob-kitoblarda soliq vositachisi bo'lgan o'zgarishlar yuz berdi. Endi uning hisoblarida nafaqat soliq tushumlari, balki majburiy to'lovlar ham to'planadi sug'urta mukofotlari. Bu davlat organlari tomonidan soliq to‘lovchilar ustidan nazoratni soddalashtirdi.

2018 yildan boshlab pensiya va tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallar miqdoridan qat'iy nazar qat'iy belgilandi. Bu tadbirkorlar manfaatlarini ko‘zlab, soliq yukini kamaytirish maqsadida amalga oshirildi.

Ularning miqdori 36 238 rublga teng bo'ldi, shu jumladan: pensiya sug'urtasi uchun 29 354 rubl va tibbiy sug'urta uchun 6 884 rubl to'lanadi.

Biroq, bu yakuniy hisob-kitoblar emas. Agar yil oxirida tadbirkorning foydasi miqdori 300 000 rubldan ortiq bo'lsa, u holda haqiqiy foyda va 300 000 rubl o'rtasidagi farqning 1% pensiya jamg'armasiga qo'shimcha ravishda to'lanadi. Masalan, yil davomida sizning daromadingiz 485 000 rublni tashkil etdi. 36 238 rubldan tashqari siz boshqa (485 000 - 300 000) * 1% = 1850 rubl to'laysiz.

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlarning badallari soliqlar bilan bir qatorda majburiy to'lanishi kerak. Har bir tadbirkor foyda olganmi yoki yakka tartibdagi tadbirkor faqat hujjatlar bo'yicha faoliyat yuritishidan qat'i nazar, sug'urta fondlariga mablag'larni o'tkazishi shart.

Hissa qo‘shish belgilangan to'lov 2019 yil 31 dekabrgacha 2019 yil uchun 36 238 rubl miqdorida talab qilinadi. 300 000 rubldan ortiq daromad bilan 1% miqdorida to'lov 2020 yil 1 iyulgacha amalga oshirilishi kerak.

Bundan tashqari, sug'urta fondlariga kiritilishi mumkin bo'lgan mablag'larning maksimal darajasi mavjud. Ushbu miqdor quyidagicha hisoblanadi: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Bu erda 29 354 - pensiya sug'urtasi uchun ushlab qolingan qat'iy miqdor. 2019 yil uchun badallar miqdori chegarasi 234 832 rublni tashkil qiladi. Ushbu miqdor 300 ming rubldan ortiq daromadlarning belgilangan qismini ham, foizli ortiqcha qismini ham o'z ichiga oladi.

Davlatga hisobot berish

Har qanday tadbirkorning faoliyati har xil hisob-kitoblarsiz va daromadlarni xarajatlar bilan bog'lamasdan mumkin emas. Siz o'zingizning soliqlar va badallaringizni tegishli organlarga deklaratsiya qilishingiz kerak, bunda summalarni hisoblash shakli mavjud. Har bir soliq tizimi hisobotlarni topshirishning o'ziga xos xususiyatlariga ega.

Biz siz uchun 2019 yil uchun hisobotlarni topshirish muddatlari bilan jadval tayyorladik.

Soliq tizimi	Qanday hisobot	Vaqt
DOS	(faqat ichida uzatiladi elektron format, 2015 yildan boshlab)	2019 yil har chorak uchun - 25 aprel, 25 iyul, 25 oktyabr va 4 chorak uchun 2020 yil 27 yanvar
DOS
DOS	(kelajakdagi foyda haqida)	Foyda olingan oy tugaganidan keyin bir kundan 5 kungacha
USN		2020-yil 30-aprelgacha (2019-yil uchun)
UTII		Har chorakda 22 aprel, 22 iyul, 21 oktyabr va 20 yanvar 2020 (2019 yil 4 chorak)
ESHN		2020-yil 31-mart, 2019-yil uchun hisobot taqdim etilganda
PSN	Taqdim etilmaydi	—

Deklaratsiya ko'rinishidagi umume'tirof etilgan hisobotdan tashqari, har bir yakka tartibdagi tadbirkor, soliq tizimidan qat'i nazar, ichki hisobotni yuritadi. Yil oxiriga kelib, daromadlar va xarajatlar kitobini tartibga solish kerak: soliq idorasiga har qanday vaqtda kerak bo'lishi mumkin.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor byudjetdan tashqari jamg'armalarga hisobot bermaydi. Bunday tadbirkorlar faqat soliq organi oldida majburiyatga ega.

Keling, soliq to'lash sanalari va ba'zilarini ko'rib chiqaylik.

Xodimlarsiz OSNO-da IP

Agar siz OSNO bilan shug'ullansangiz, ushbu soliq tizimini quyidagi bilan birlashtira olasiz:

• UTII;

Shu bilan birga, har bir soliq bo'yicha alohida hisobot taqdim etiladi va har xil hisob-kitoblar amalga oshiriladi. To'lovlar soliq organi davlatsiz OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun biz jadvalda ko'rsatdik.

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi	Taklif	Formula	Xodimlarsiz va to'lovsiz IP hisoboti
	0%, 10% yoki 20% (mahsulot toifasiga qarab)	Mahsulot narxi*20/120	Sotib olish kitobi (QQS bo'yicha); Savdo kitobi; Hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lash
Mulk uchun	2,2% gacha (mahalliy qonunlar bilan belgilanadi)	Ob'ekt mezonlariga bog'liq
shaxsiy daromad solig'i (foydadan)		(Daromad-xarajatlar)*13%	Deklaratsiya 3-NDFL umumiy miqdori bilan; Avans to'lovlari bilan 4-NDFL deklaratsiyasi 15-iyul, 15-oktabr va 15-yanvargacha soliq idorasining har choraklik bildirishnomalari asosida avans toʻlash.

Agar siz boshqa to'lovlar bo'yicha soliq to'lovchi bo'lsangiz, ularni soliq idorasining bildirishnomalariga muvofiq, agar ular bo'lmasa, o'z tashabbusingiz bilan to'lashingiz kerak.

Keling, 2019 yilda QQS to'lash misolini ko'rib chiqaylik. Agar siz boshqa to'lovlar bo'yicha soliq to'lovchi bo'lsangiz, ularni soliq idorasining bildirishnomalariga muvofiq, agar ular bo'lmasa, o'z tashabbusingiz bilan to'lashingiz kerak.

Misol. Siz 2019 yil fevral oyida OSNO-da sotuvchidan 15 700 rublga mahsulot sotib oldingiz. Tovarlar xuddi shu oyda 20 000 rublga sotilgan. Sotib olish narxiga QQS quyidagicha bo'ladi: 15,700 * 20/120 = 2,616,67 rubl. Keling, byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini hisoblaylik: 20 000 * 20/120 - 2,616,67 = 716,66 rubl. Agar kompaniyada boshqa aylanmalar bo'lmasa, bu miqdor 2019 yil 25 aprelgacha byudjetga o'tkazilishi kerak.

Xodimlari bo'lmagan OSNO tarafdorlari to'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'ini (foydani) quyidagi tarzda kamaytirish imkoniyatiga ega:

• hisobiga ijtimoiy ajratmalar shaxs uchun (masalan, o'z mashg'ulotlari yoki davolash uchun tibbiyot muassasalari o'zingiz va yaqin qarindoshlaringiz. Chegirmalarning umumiy miqdori boshqa xarajatlar miqdorida 120 000 rubldan oshmasligi kerak);
• Har chorakda to'lanadigan sug'urta fondlariga badallar hisobiga.

Misol. Yil davomida umumiy foyda miqdori 743 000 rublni tashkil etdi. Faoliyat bilan bog'liq tasdiqlangan xarajatlar - 516 000 rubl. Sug'urta fondlariga to'langan badallar 27 990 rublni tashkil qiladi. Yil uchun umumiy soliq: (743 000 - 516 000 - 36 238) * 13% = 24 799,06 rubl.

Ishchilarsiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlar

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqlariga kompaniya daromadlaridan ajratmalar kiradi. Biz jadvalda ko'rsatgan soddalashtirilgan soliq tizimida ikkita soliq hisob-kitoblari mavjud.

Misol. 2019 yilda siz 735 000 rubl taqsimlanmagan daromad oldingiz. Qo'llaniladi USN tizimi"Daromad". Binobarin, to'lanadigan soliq 735 000 rubl * 6% = 44 100 rubl bo'ladi. 2020-yil 30-aprelgacha soliq hisobvarag‘iga mablag‘ o‘tkazish kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimida ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor to'lanadigan soliq miqdorini kamaytirishi mumkin yoki soliq bazasi. Birinchi variant soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromadlar", ikkinchisi esa "Daromad - xarajatlar" uchun javob beradi.

Misol. Aytaylik, tadbirkor 6% stavka bilan daromadlari bo'yicha ishchilarsiz soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llaydi. Yil davomida daromad 692 000 rublni tashkil etdi. To'lanadigan soliq: 692 000 * 6% = 41 520 rubl. Yakka tartibdagi tadbirkor yiliga 36 238 rubl miqdorida badal to'lagan. U byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovning butun miqdori uchun soliq miqdorini kamaytirishga haqli. Biz soliqni olamiz: 41 520 - 36 238 = 5 282 rubl. Agar sug'urta mukofotlari miqdori soliqdan oshsa, ikkinchisi to'lanmaydi.

Agar tadbirkor 15% stavkada "Daromad - xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llasa, u holda sug'urta to'lovlari summasi soliq solinadigan bazadan ushlab qolinadi.

Misol. Agar 12 oy davomida daromad 924 000 rublni tashkil etgan bo'lsa, xarajatlar 699 000 rublni tashkil etgan bo'lsa, belgilangan miqdorda 32 385 rubl miqdorida mablag'larga badallar kiritilgan bo'lsa, soliq quyidagicha hisoblanadi: (924 000 - 699 000 - 36 238% *023) 314 rubl.

Xodimlarsiz UTII bo'yicha IP hisoboti

UTII dan foydalanish mintaqaviy qoidalarda ko'rsatilgan faoliyat sohalari bilan cheklangan.

Soliqni hisoblash uchun quyidagi formuladan foydalaniladi:

B*FP*k1*k2*15%, bu erda:

• B - birlik uchun bir oylik asosiy rentabellik jismoniy ko'rsatkich;
• FI - biznes maqsadlarida ishlatiladigan jismoniy ko'rsatkich (bu hudud bo'lishi mumkin chiqish, do'konlar soni va boshqalar);
• k1 - har yili hukumat tomonidan belgilanadigan koeffitsient;
• k2 - kamaytirish koeffitsienti, yiliga bir marta ro'yxatga olinadi mahalliy hokimiyat organlari quvvat (0,005 dan 1 gacha).

Soliq har chorakda bo'lib to'lanadi, chorak yakunidan keyingi oyning 25-kuniga qadar. Misol yordamida 2019 yilda soliq to'lashni ko'rib chiqing.

Misol. 2019 yilning 1-choragi uchun asosiy daromad oyiga 7500 rublni tashkil qiladi. Jismoniy ko'rsatkich sifatida 7 ga teng xodimlar soni qo'llaniladi.2019 yil uchun K1 1,915 ni tashkil qiladi va biz k2 uchun 0,6 qiymatini asos qilib olamiz. Shtatdagi odamlar sonini hisobga olgan holda hisoblangan daromad: chorakda 7500 * 7 * 3 = 157 500 rubl. Keyinchalik, biz daromadni tuzatish omillari uchun moslashtiramiz - K1, K2. Hisoblash quyidagicha: 157,500 * 1,915 * 0,6 = 180,968 rubl. Va biz soliqni oxirgi bosqich deb hisoblaymiz: 180 968 * 15% = 27 145 rubl.

UTII ma'lumotlariga ko'ra, davlatga ega bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar bo'yicha soliq miqdorini kamaytirish imkoniyatiga ega. Byudjetdan tashqari jamg'armalarga avans to'langan chorak uchun soliq to'lovini kamaytirishingiz mumkin.

Misol. Siz birinchi chorakda 7000 rubl miqdorida badal to'ladingiz. Yuqoridagi misoldan soliqni olaylik. Birinchi chorak uchun 27 145 rublga teng. To'lanadigan umumiy miqdor, shu jumladan badal: 27 145 - 7 000 = 20 145 rubl.

Xodimlarsiz ESHN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor

ESHN faqat qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan bog'liq faoliyatni amalga oshiradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llanilishi mumkin. Ushbu soliqqa tortish tizimi bilan biznes yuritish jarayoni minimal hisobot va past soliq stavkasi tufayli ancha soddalashtirilgan.

Formula	To'lov	Hisobotlar
(Daromad-xarajatlar)*6%	Yarim yillik avans to'lovlari. 2019-yil uchun birinchi toʻlov – 2019-yil 25-iyulgacha, yakuniy toʻlov 2020-yil 31-martgacha.	Deklaratsiya; ESHN deklaratsiyasi hisobot yilidan keyingi yilning 31 martiga qadar topshiriladi. 2019 yil hisobotlari 2020-yil 31-martgacha topshirilishi kerak.
QQS - 20%	To'lovlar har chorakda, hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar.	Sotib olish kitobi (QQS bo'yicha); Savdo kitobi; QQS deklaratsiyasi. Har chorakda, hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar ijara uchun.

Masalan, 2019 yilda shtatsiz yakka tartibdagi tadbirkor uchun yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lashni ko'rib chiqaylik.

Misol. Faoliyatning dastlabki 6 oyi davomida daromad 380 000 rublni tashkil etdi. Ushbu davr uchun xarajatlar 200 000 rubl miqdorida tasdiqlangan. 2019 yil uchun daromad 625 000 rublni, xarajatlar esa 392 000 rublni tashkil etdi. Yilning birinchi yarmi uchun soliq summasi: (380 000 - 200 000) * 6% = 10 800 rubl. U 2019-yil 25-iyulgacha to‘lanishi kerak. 2020 yil 31 martgacha to'lanishi kerak bo'lgan yillik soliq: (625 000 - 392 000) * 6% - 10 800 = 3 180 rubl.

ESHN bilan shug'ullanadigan va o'z xodimlarida yollanma ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun byudjetdan tashqari jamg'armalarga ajratmalar bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirishlari mumkin. Oldindan amalga oshirilgan to'lovlarning bir qismi xarajatlar sifatida hisobga olinishi mumkin.

Misol. Soliqlarni hisoblash uchun oldingi misolni ko'rib chiqamiz. Faoliyatning dastlabki 6 oyidagi daromad miqdori 380 000 rubl, xarajatlar esa 200 000 rublni tashkil qiladi. Aytaylik, siz 14 000 rubl badal to'ladingiz. To'lanadigan soliq: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6% = 9 960 rubl.

Xodimlarsiz Patent (PSN) bo'yicha IP hisoboti

PSN soliqni hisoblashda soddaligi va deklaratsiyaning yo'qligi bilan ko'plab soliq to'lovchilarni jalb qiladi. Hisobot yilining oxirida siz soliq idorasiga hujjatlarni topshirishingiz shart emas: faqat o'zingizning xohishingiz bo'yicha patentning amal qilish muddatini uzaytirishingiz kerak.

Jadvaldan foydalanib, ushbu soliq tizimining asosiy xususiyatlarini ko'rib chiqing.

Muddati	To'lov	Formula	Hisobot
1-6 oy	Patentning amal qilish muddatining istalgan kunida, shu jumladan uning amal qilish muddati. Mablag'lar bir miqdorda yoki avans to'lovlarida kiritilishi mumkin
7-12 oy	Birinchi uch oyda siz soliq summasining 1/3 qismini to'lashingiz kerak. To'lov istalgan kunda bir martalik yoki bo'lib-bo'lib to'lanadi. Qolgan 2/3 qismi - patentning amal qilish muddati tugagan kundan kechiktirmay, bitta to'lov yoki oldindan	Potentsial daromad (mintaqaga, faoliyat sohasiga qarab) * 6%	KUDiR

"Patent" solig'i summalari allaqachon hisoblab chiqilgan. Ularni soliq veb-saytida ruxsat etilgan har qanday faoliyat uchun topish mumkin. Patent unga bog'liq emas kalendar yili. Siz faoliyatni istalgan oyning o'rtasida boshlashingiz va patent sotib olingan muddatdan keyin tugatishingiz mumkin.

Misol. Patent 12 oyga 72 000 rublni tashkil qiladi. Siz uni 2019-yil 12-yanvarda sotib oldingiz. Dastlabki 90 kun davomida (2019-yil 12-aprelgacha) siz 72 000/3 = 24 000 rublga teng miqdorni kiritishingiz kerak. U har oyda taqsimlanishi va 8000 rubl uchun to'lanishi mumkin. 72 000 - 24 000 = 48 000 rublga teng bo'lgan qolgan to'lov summasi hisobga o'tkazilishi kerak soliq xizmati 2020-yil 12-yanvargacha. Bundan tashqari, uni qolgan 9 oyga bo'lish va har biriga 6000 rubldan to'lash mumkin (teng hisoblash uchun to'lov 8 oy bilan cheklanadi).

PSN tarafdorlari davlat sug'urta mukofotlari tufayli soliq yukini kamaytirishni ta'minlamaganligini bilishlari kerak. Agar siz SITni boshqa soliq tizimi bilan birlashtirsangiz, istisno bo'lishi mumkin. Keling, ushbu vaziyatda xodimlarsiz IP solig'ini qanday kamaytirishni aniqlaylik.

Har yili yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqqa tortilishiga o'zgartirishlar kiritiladi. Bu soddalashtirilgan soliq tizimi uchun yangi daromad chegaralari va deflyator koeffitsienti va tadbirkorlarning o'zlari uchun sug'urta mukofotlari miqdori. Shu munosabat bilan 2019-yil ancha barqaror bo‘lishi, kichik biznes subyektlarining umumiy soliq yuki biroz oshishi kutilmoqda.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi sug'urta mukofotlari

Rossiya Federatsiyasida tadbirkorlar uchun soliq tizimlari

Umuman olganda, Rossiya kichik biznesiga soliq yuki juda yuqori. Aslida, unday emas. Agar siz to'g'ri soliqqa tortish tizimini to'g'ri tanlasangiz, tadbirkorning moliyaviy yuki uning maoshidan ishchining moliyaviy yukidan ham kamroq bo'ladi.

Hozirgi vaqtda Rossiyada yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun quyidagi soliq turlari mavjud:

• umumiy tizim ;
• "Daromad" va "Daromad minus xarajatlar" variantlarida soddalashtirilgan tizim;
• hisoblangan daromaddan yagona soliq;
• patent tizimi;
• yagona qishloq xo'jaligi solig'i.

Har bir soliq tizimi soliqlarni hisoblash va to'lash tartibida farqlanadi, bir xil faoliyat turi uchun esa turli rejimlar to'lanadigan turli miqdorlar bo'ladi. Do'kon uchun soliq yukini hisoblash misoli ushbu maqolada keltirilgan va bizning foydalanuvchilarimiz o'z bizneslari uchun bunday hisob-kitobni bepul olishlari mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortishni tanlashda va turli rejimlarda soliq to'lovlarini solishtirishda o'z-o'zidan to'langan badallar uchun hisoblangan miqdorlarni kamaytirish imkoniyatini hisobga olish kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq turlari	To'langan badallarni hisobga olish imkoniyati
ASOSIY
PSN	Hisobga olinmaydi va patent qiymatini kamaytirmaydi
UTII	Hisoblangan choraklik soliqni kamaytiring
ESHN	Soliqlarni hisoblash uchun soliq solinadigan bazani kamaytiradigan xarajatlarga kiritilgan
USN daromadi	Hisoblangan qisqartirish oldindan to'lov va yakka tartibdagi tadbirkorlarning yil oxirida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqlari
USN Daromad minus xarajatlar	Soliqlarni hisoblash uchun soliq solinadigan bazani kamaytiradigan xarajatlarga kiritilgan

UTII va STS daromadining muhim xususiyati shundaki, yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan 2019 yilda ishchilarsiz o'zlari uchun to'langan badallar hisoblangan to'lovni nolga kamaytirishi mumkin.

Masalan, 2019 yilda UTII bo'yicha soliq chorak uchun 7800 rublni tashkil etdi, tadbirkor esa ushbu chorakda o'zi uchun 8100 rubl miqdorida badallarning bir qismini to'lagan. soliq to'lash 7800 rubl to'langan badallar bilan to'liq kamayadi, shuning uchun byudjetga hech narsa o'tkazish kerak emas. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP soliqlari boshqa tartibda kamaytiriladi, lekin nolga ham kamaytirilishi mumkin.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq rejimini tanlash huquqi deklarativ bo'lib qoladi, ya'ni. Tadbirkor soliq idorasiga tegishli ariza bilan murojaat qilishi kerak:

• UTII bo'yicha;
• patent (PSN) olish;
• soddalashtirilgan tizimga (USN).

Muhim. Siz 1C-Start bepul onlayn xizmatidan foydalangan holda 2019 yilda IP-ni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni tayyorlashingiz mumkin.

Innovatsiyalar 2019

Va endi 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq sohasidagi so'nggi yangiliklar muhim bo'lishi haqida:

1. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tadbirkorlar uchun ruxsat etiladi yillik daromad 150 million rubldan oshmasligi kerak. Bunday chegara 2017-2020 yillar uchun belgilangan va deflyator koeffitsientining ishlashi 2016 yil 3 iyuldagi 243-FZ-sonli qonun bilan to'xtatilgan. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP soliqlari mintaqada belgilangan stavkaga bog'liq. “Daromad” varianti bo‘yicha stavkani 6 foizdan 1 foizga, “Daromad minus xarajatlar” opsiyasi bo‘yicha esa 15 foizdan 5 foizgacha pasaytirishga ruxsat beriladi. Mahalliy qonunchilikning xususiyatlari haqida Federal Soliq xizmatida yoki munitsipalitet ma'muriyatining iqtisodiy bo'limida bilib olishingiz mumkin.
2. 2019 yilda UTII bo'yicha soliq K1 koeffitsientining o'sishi hisobiga biroz oshadi - 1,868 dan 1,915 gacha. Ilgari ushbu soliq rejimi bekor qilinishi kerak edi, biroq qonunchilar uni 2021 yilgacha uzaytirdi. Ko'pgina kichik biznes uchun immunitet hali ham mavjud, shuning uchun bu imkoniyatdan foydalanishga arziydi.
3. Patent soliqqa tortish tizimi uchun deflyator koeffitsienti 1,481 dan 1,518 gacha ko'tarildi. PSN uchun bu ko'rsatkich yillik daromad chegarasiga ta'sir qilmaydi, bu o'zgarishsiz qoladi - 60 million rubldan oshmaydi. Koeffitsient faqat potentsial yillik daromadni hisoblash uchun tegishli bo'lib, u IP patentining narxini hisoblash uchun ishlatiladi. Yangi koeffitsientni hisobga olgan holda, bir oy uchun patentning maksimal qiymati (1,518 million rubl * 6%) / 12 oylik kurs bo'yicha 7590 rublni tashkil qiladi. Biroq, Soliq kodeksining 346.43-moddasiga binoan, Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari muayyan faoliyat turlari uchun patent narxini 10 baravargacha oshirish huquqiga ega, shuning uchun nazariy jihatdan eng qimmat IP patenti 75 900 rublni tashkil qilishi mumkin. bir oy uchun.
4. Hozirda faqat Moskvada amalda bo'lgan savdo solig'ini to'lovchilar ham ko'proq to'laydilar. Ular uchun 2019 yil uchun deflyator koeffitsienti 1,285 dan 1,317 gacha ko'tarildi.
5. Mulk solig'i uchun shaxslar oshirilgan koeffitsient ham qabul qilindi - 2019 yil uchun u 1,518 ga teng. Va maxsus rejimlardagi tadbirkorlar ushbu soliqni to'lashdan ozod qilingan bo'lsa-da, lekin agar mulk Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasida ko'rsatilgan ro'yxatga kiritilgan bo'lsa, unda buning oldini olish mumkin emas.

• 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun badallari miqdori
• Pensiya sug'urtasi badallari
• Tibbiy sug'urta mukofotlari
• To'lov muddati
• Kvitansiyani qanday yaratish kerak/ to'lov topshirig'i?
• STS solig'ini o'zingiz uchun badallar miqdoriga qanday kamaytirish mumkin?
• O'zingiz uchun IP hissalari haqida hisobot

2018 yildan boshlab sug'urta mukofotlari miqdori eng kam ish haqidan ajratildi.

2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlari Federal Soliq xizmati tomonidan boshqariladi, ammo emas Pensiya jamg'armasi. To'lovlar bo'yicha to'liq ma'lumotni Soliq kodeksining 34-bobida topishingiz mumkin.

[Diqqat!] Agar siz bo'lsangiz ham sug'urta mukofotlari to'lanishi kerak yetaklamang faoliyat (yoki foyda keltirmaslik).

[Diqqat!] STS "daromad" solig'i (6%) to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin

2019 yilda sug'urta mukofotlari.

2018-yilgacha qatʼiy belgilangan sugʻurta mukofotlari joriy yilning 1-yanvaridan boshlab eng kam ish haqi miqdoridan kelib chiqib hisoblab kelingan. 2018 yildan boshlab o'z-o'zidan badallar eng kam ish haqidan ajratilgan.

Yillik daromad bilan 2019 IP uchun 300 000 rub. va kamroq faqat to'lash 2 umumiy miqdor uchun o'zi uchun to'lov 36 238 surtish.

Yillik daromadli yakka tartibdagi tadbirkorlar 300 000 rubldan ortiq. o'zlari uchun to'lash qo'shimcha ravishda yuqoridagi summaga 36 238 rubl) 1% daromaddan ortiq 300 000 rub.

Pensiya sug'urtasi badallari

Birinchidan yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) belgilangan to'lov pensiya hissalar. 2019 yilda pensiya to'lovlari 29 354 rubl yiliga (chorakda 7 338,5 rubl, oyiga 2 446,16 (6) rubl).

Yillik daromadingiz bo'lsa 300 000 rubldan oshdi., Ushbu ortiqcha miqdorning 1% qo'shimcha to'lashingiz kerak keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay. Misol uchun, siz 450 000 rubl olgan yil uchun, keyin to'lashingiz kerak (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 rubl. Darhaqiqat, badallarning bu qismi aniqlanmagan bo'lsa-da, ular hali ham sobit deb ataladi. 2018 yil uchun pensiya to'lovlari miqdori yuqoridan 212 360 rubl miqdorida cheklangan, ya'ni. bir yil ichida 30 million rubl (30 milliondan 1% - 300 000 rubl) ishlab topgan bo'lsangiz ham, siz faqat 212 360 rubl to'lashingiz kerak. (2019 yil uchun chegara - 234 832 rubl)

"PD (soliq)" shaklida pensiya hissasi.

Tibbiy sug'urta mukofotlari

Ikkinchidan Yakka tartibdagi tadbirkorlar tibbiy sug'urta badallarini to'laydilar. 2019 yilda tibbiy sug'urta mukofoti 6884 rub. yilda(ya'ni har chorakda 1721 rubl, oyiga 573,6 (6) rubl). 300 000 rubldan ortiq daromaddan olingan bu badallar. EMAS to'lanadi.

Siz "PD (soliq)" shaklida tibbiy to'lovni to'lash uchun kvitansiyani to'ldirish misolini ko'rishingiz mumkin.

Belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lash

1. To'lov shartlari - kechiktirmasdan 31 dekabr joriy yil. 300 000 rubldan ortiq miqdorning 1%. - keyin emas 1 iyul Keyingi yil.
2. Siz istalgan miqdorda va istalgan vaqtda (oldingi bandda ko'rsatilgan muddatlarda) to'lashingiz mumkin. Siz uchun foydaliroq bo'lgan to'lov sxemasini tanlang (STS solig'ini kamaytirish uchun).
3. To'lovlar IPni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq idorasiga to'lanadi.
4. Yuqoridagi barcha kvitansiyalar shaklda beriladi PD raqami (soliq) yoki shaklida № PD-4sb (soliq) va faqat to'lov uchun qabul qilinadi Sberbank(Agar yakka tartibdagi tadbirkor istalgan bankda joriy hisob raqamiga ega bo'lsa, u holda siz undan to'lashingiz mumkin, buning uchun qo'shimcha foizlar olinmaydi).
5. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz yil boshidan beri emas- badallarni butun yil uchun emas, balki faqat ro'yxatdan o'tgan vaqtingiz uchun to'lashingiz kerak (to'lov miqdorini aniq hisoblash va barcha tushumlarni ro'yxatdan o'tkazish uchun buxgalteriya xizmatidan foydalaning).
6. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyatini ish bilan birlashtirsangiz mehnat shartnomasi va ish beruvchi allaqachon siz uchun badal to'layapti - sizga parvo qilmaysiz kerak belgilangan miqdorni to'lash belgilangan badallar IP nomidan.
7. To'lovlarni to'lash uchun kvitansiyani (yoki to'lov topshirig'ini) yaratishning eng oson usuli - foydalanish bepul rasmiy Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati xizmati.

To'lovlar miqdori bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimini kamaytirish

1. To'langan qat'iy sug'urta mukofotlari miqdori uchun siz USN soliq "daromad" (6%) kamaytirishingiz mumkin.
2. Oldindan to'lovlarni kamaytirish uchun USN soliq- badallar avans to'lovlari to'lanadigan davrda to'lanishi kerak. Misol uchun, siz yarim yilga avans to'lovini kamaytirmoqchisiz, ya'ni badallar to'lanishi kerak keyin emas semestrning oxiri - ya'ni. 30 iyungacha.
3. Ehtimol, eng oson va foydali variant- to'lovlarni to'lash birinchi chorak- shuning uchun siz avansni kamaytirishingiz mumkin soddalashtirilgan soliq to'lovi birinchi chorak uchun va agar soddalashtirilgan soliq tizimining avans to'lovidan to'langan badallar summasini chegirib tashlagandan so'ng, hali ham bir oz miqdor qolsa, yarim yil uchun soliq kamaytirilishi mumkin va hokazo.
   • Misol: 1-chorakda 10 000 rubl miqdoridagi badallar to'langan. 1-chorakdagi daromad 100 000 rubl, 100 000 rublning 6%. - 6000 rubl. Biz avans to'lovini 10 000 rublga kamaytiramiz. - ma'lum bo'lishicha, 1-chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lashning hojati yo'q. 6 000 - 10 000 ni olib tashlashda qolgan 4 000 rubl uchun siz olti oyga avans to'lovini kamaytirishingiz mumkin.
4. To'langan badallar miqdori bo'yicha soliqni kamaytirish mumkin ortiq 300 000 rub. (1 iyuldan kechiktirmay to'lanadigan ortiqcha to'lovning 1 foizi).
5. Soliq deklaratsiyasida STS solig'ini kamaytiradigan to'langan badallar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishni unutmang.

Ruxsat etilgan to'lov hisoboti

Belgilangan sug'urta mukofotlari bo'yicha to'langan tushumlar saqlashga ishonch hosil qiling. Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2012 yildan beri hisobot berish (faqat badal to'lash o'zim uchun) - bekor qilindi!. Toʻlovlaringiz belgilangan manzilga yetib kelganligini bilish uchun soliq idorasiga qoʻngʻiroq qiling yoki “ Shaxsiy kabinet yakka tartibdagi tadbirkor".

Yuqoridagi ma'lumotlar xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun. Xodimlari va MChJga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sahifadagi ma'lumotlar haqida

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun barcha soliqlar va to'lovlarni to'rtta asosiy toifaga bo'lish mumkin:

1. Byudjetdan tashqari jamg'armalarga belgilangan to'lovlar "o'zim uchun".
2. Byudjetdan tashqari jamg'armalarga soliqlar va to'lovlar xodimlarning ish haqidan.
3. soliqlarga bog'liq tanlangan soliq tizimidan.
4. Qo'shimcha soliqlar va to'lovlar (ga qarab faoliyat turidan).

Bepul soliq maslahati

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning "o'zlari uchun" byudjetdan tashqari jamg'armalarga sug'urta badallari

Yakka tartibdagi tadbirkor har qanday soliqqa tortish tizimi bo'yicha, hatto u hech qanday faoliyat bilan shug'ullanmasa va hech qanday foyda olmasa ham, "o'zi uchun" sug'urta mukofotlarini (qat'iy to'lovlar) to'lashi shart. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yolg'iz (xodimlarsiz) ishlayotgan bo'lsa, u faqat "o'zi uchun" chegirmalarni to'lashi kerak.

2019 yil davomida tadbirkor ikkita to'lovni amalga oshirishi kerak:

Pensiya sug'urtasi uchun	Ustida tibbiy sug'urta	Jami
29 354 rubl	6 884 rubl	36 238 rubl

Shuningdek, 2019 yil uchun yillik daromadi bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar Ko'proq 300 000 rubl, kelgusi yilning 1 iyuliga qadar ushbu 300 000 rubldan oshgan daromad miqdorining qo'shimcha 1 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Xodimlarning ish haqi hisobidan byudjetdan tashqari jamg'armalarga soliqlar va to'lovlar

Yakka tartibdagi tadbirkor mehnat va fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha (ish shartnomasi, xizmat ko'rsatish shartnomasi va boshqalar, bir martalik ish yoki ichki tartib-qoidalarning bajarilishini talab qilmaydigan ishlar uchun) ishchilarni yollashi mumkin.

Xodimni yollash orqali yakka tartibdagi tadbirkor qo'shimcha xarajatlar va majburiyatlarni o'z zimmasiga olishini tushunish muhimdir:

• O'z xodimlariga to'lanadigan daromaddan shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqadi va ushlab turadi. Oyiga bir marta (ish haqi to'langanidan keyingi kun) yakka tartibdagi tadbirkor shaxsiy daromad solig'ini 13% stavkada o'tkazishi shart. soliq idorasi soliq agenti sifatida faoliyat yuritadi.
• Byudjetdan tashqari jamg‘armalarga sug‘urta badallarini to‘laydi. Xodimlar uchun byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar har oy sug'urta mukofotlari stavkalari miqdoridan kelib chiqqan holda to'lanadi. ish haqi xodimlar.

Xodimlar uchun soliqlar va sug'urta to'lovlari haqida ko'proq bilib oling.

Eslatma, 2017 yildan boshlab, belgilangan va xodimlar uchun barcha sug'urta mukofotlari Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra to'lanadi. Bu sug'urta mukofotlari ma'muriyatining 2017 yildan boshlab Federal Soliq xizmati joriy etilishiga o'tishi bilan bog'liq.

Tanlangan soliqqa tortish tizimiga qarab soliqlar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jami beshta soliq rejimi mavjud (bitta umumiy va to'rtta maxsus):

1. Umumiy soliqqa tortish tizimi - DOS;
2. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - USN;
3. Yagona soliq hisoblangan daromad uchun - UTII;
4. Patent soliqqa tortish tizimi - PSN;
5. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - ESHN.

Ushbu sahifada Rossiyadagi har bir soliq rejimi haqida ko'proq bilib olishingiz mumkin.

Qo'shimcha soliqlar va IP to'lovlari

Faoliyatning ayrim turlarini amalga oshirish qo'shimcha soliqlarni to'lashni nazarda tutadi. Bularga quyidagilar kiradi:

• Aksiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarish va sotish uchun soliq.
• Foydali qazilmalarni qazib olish solig'i (MET).
• suv solig'i suv resurslaridan foydalanish uchun.

Maxsus ruxsatnoma va litsenziyaga ega bo‘lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar qo‘shimcha soliqlardan tashqari:

• Yer qa'ridan foydalanganlik uchun muntazam to'lovlar.
• Yovvoyi tabiat ob'ektlaridan foydalanganlik uchun to'lovlar.
• Suv biologik resurslari ob'ektlaridan foydalanganlik uchun to'lovlar.

Eslatma: qo'shimcha soliqlar, to'lovlar va yig'imlar yakka tartibdagi tadbirkor joylashgan soliq tizimidan qat'i nazar to'lanishi kerak.