2017 yilda sug'urta mukofotlarini yig'ish va hisobga olish Federalga o'tkazildi soliq xizmati Rossiya. Yangi buyurtma badallarni boshqarish ularni yig'ishda yaxshi ta'sir ko'rsatdi. Eslatib o'tamiz, 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga belgilangan to'lov endi to'lanmaydi. Tadbirkorlar o'zlarining sug'urtasi uchun to'lovlarni o'tkazishadi soliq idorasi ro'yxatdan o'tgan joyda. Ushbu maqoladan siz o'rganasiz So'ngi yangiliklar 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash to'g'risida.

2018 yilda o'zim uchun IP-ni qancha to'lashim kerak

belgilangan sug'urta mukofotlari endi 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun FIUga to'lanmaydi, lekin soliq inspektsiyasi hisobiga o'tkaziladi. Biroq, sug'urta badallarining nomi va miqdori unchalik o'zgarmadi: pensiya va tibbiy sug'urta. "2018 yilda xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga badallar" deb ataladigan narsa o'rniga hozir qancha to'langanligini bilib oling.

2018 yil uchun IP badallarining yangi miqdorlari 2017 yil 27 noyabrdagi 337-FZ-son Qonuni bilan belgilanadi. Endi badallarni hisoblash avvalgi yillardagidek eng kam ish haqiga bog'liq emas, lekin belgilangan miqdorlar:

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasida belgilangan:

• 2018 yilda o'zlari uchun pensiya sug'urtasi uchun IP sug'urta mukofotlari 26 545 rublni tashkil qiladi;
• 2018 yilda o'zlari uchun tibbiy sug'urta uchun IP sug'urta mukofotlari 5 840 rublni tashkil qiladi.

Agar 2018 yilda IP-ning daromadi 300 ming rubldan oshsa, qo'shimcha pensiya badallari, avvalgidek, ortiqcha miqdorning 1% bo'ladi. Ushbu miqdorlarning barchasini jadvalda ko'rsatamiz.

Ya'ni, o'tgan yildagi badallar miqdori bilan solishtirganda, pensiya sug'urtasi uchun belgilangan to'lov 3145 rublga, tibbiy sug'urta uchun esa 1250 rublga oshdi. Umuman olganda, 2018 yilda tadbirkor o'zi uchun minimal to'lashi kerak 32 385 rubl, 2017 yildagi 27 990 rublga nisbatan. Farqi 4395 rublni tashkil etdi.

IFTSga badallarni to'lashning oxirgi muddati - belgilangan to'lovlar uchun 2018 yil 31 dekabrdan kechiktirmasdan va qo'shimcha badal uchun 2019 yil 1 iyuldan kechiktirmay.

Turli soliq rejimlarida yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlarini qanday hisoblash mumkin

2017 yildan boshlab, OSNO bo'yicha tadbirkorlarning daromadlarini hisobga olish qoidalari pensiya sug'urtasiga qo'shimcha 1% badal to'lash uchun o'zgartirildi. Eslatib o'tamiz, avvalroq ushbu miqdorni aniqlash uchun barcha daromadlar biznes xarajatlari hisobiga kamaytirilmagan holda hisobga olingan.

Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudi bunday hisoblash tartibini tan oldi, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkor umumiy tizim soliqqa tortish, qo'shimcha 1% hisoblash uchun barcha olingan daromadlarni emas, balki professional chegirmalarni olib tashlaydi.

Afsuski, to'lovchilar uchun soddalashtirilgan tizim"Daromad minus xarajatlar" ob'ekti va ESHN bilan xuddi shu qoida avvalgidek amal qiladi: qo'shimcha to'lov olingan barcha daromadlardan hisoblanadi. Ehtimol, qachondir bu me'yor o'zgartiriladi, ammo hozirgacha bu soliq to'lovchilar o'zlari uchun noqulay ahvolda.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun turli rejimlarda qo'shimcha sug'urta mukofotlari uchun bazani belgilash tartibi 430-moddaning 9-bandida belgilangan. soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi.

Agar tadbirkor turli xil rejimlarni birlashtirsa, u holda olingan daromad turli xil turlari faoliyati kümülatifdir.

IP solig'ini kamaytirish

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkor soliqlarni hisoblashi va ularni kamaytirishi mumkin majburiy to'lovlar, ayniqsa, bu borada foydali xodimlarsiz tadbirkor uchun 6% soddalashtirilgan. Keling, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lanadigan qat'iy to'lovlarni qanday hisobga olishni misol qilib olaylik Daromad .

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkor 2018 yilda quyidagi daromadlarni oldi:

• 1 chorak - 217 000;
• 2-chorak - 338 000;
• 3-chorak - 180 000;
• 4-chorak - 360 000.

Hammasi bo'lib daromadning umumiy miqdori 1 095 000 rublni tashkil etdi, 6% stavkada soliq miqdori - 65 700 rubl. Yagona soliq bo‘yicha avans to‘lovlarini zudlik bilan kamaytirish maqsadida tadbirkor har chorakda badal to‘lab bordi.

2018 yil stavkalari bo'yicha o'zlari uchun IP badallarining miqdori: 32 385 rublni tashkil etdi. belgilangan badallar ortiqcha daromadning 1% ((1 095 000 - 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, jami 40 335 rubl. To'lovlar orqali to'lanadigan hisoblangan soliqni kamaytirish imkoniyatidan foydalanib, yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga faqat (65 700 - 40 335) = 25 365 rubl to'ladi.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ishchilari bo'lmasa, to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdori uchun hisoblangan soliqni kamaytirishlari mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimi Daromad va UTII bo'yicha ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirish huquqiga ega. USN to'lovchilari Daromad minus xarajatlar, OSNO va ESHN o'z xarajatlarida to'langan badallarni hisobga oladi. Va faqat patent sotib olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uning qiymatini badallar orqali kamaytira olmaydi.

Shunday qilib, sug'urta mukofotlari ma'muriyatining Federal Soliq xizmati nazorati ostida o'tkazilishi tadbirkorlarning to'lanadigan soliqni kamaytirish huquqiga ta'sir qilmadi.

2018 yilda badallar bo'yicha CCC

Sug'urta mukofotlarini oluvchi, o'tgan yilga nisbatan, o'zgarmadi, shuning uchun BCC (kod byudjet tasnifi) 2018 yildagi tushumlar va to'lovlar bo'yicha ham shunday ko'rsatilgan:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - majburiy pensiya sug'urtasi uchun;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - majburiy tibbiy sug'urta uchun.

Shunday qilib, 2018 yilda IP badallari endi eng kam ish haqiga bog'liq emasligidan tashqari, sezilarli o'zgarishlar yo'q. Siz o'zingiz uchun sug'urta mukofotlarini to'lash uchun bepul to'lovlarni yaratishingiz mumkin

Ushbu kalkulyator yordamida siz 2018 yil talablariga muvofiq FFOMS va PFRga badallar miqdorini tezda hisoblashingiz mumkin. Xizmat sizga eng so'nggi ma'lumotlar bilan badallar uchun to'g'ri to'lovni yaratishga yordam beradi.

IP badallarini hisoblang va to'lovni amalga oshiring

2018 yilda IP sug'urta mukofotlari

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qat’iy belgilangan sug‘urta mukofoti miqdorini aniqlash tartibi yangilandi. Pensiya jamg'armasi(tadbirkorning "o'zi uchun" hissasi). Ilgari belgilangan badal miqdori yil boshidagi eng kam ish haqiga qarab hisoblanardi. Endi PFRga belgilangan badalning miqdori Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan va: 2018 yil uchun - 26 545 rubl, 2019 yil uchun - 29 354 rubl, 2020 yil uchun - 32 448 rubl.
2. IP daromadi 300 000 rubldan oshishi mumkin. bir yilda. Maksimal miqdor Bunday daromaddan IP-ga belgilangan badallar 2018 yil uchun 212 360 rubldan, 2019 yil uchun 234 832 rubldan va 2020 yil uchun 259 584 rubldan oshmasligi kerak.
3. Yakka tartibdagi tadbirkorning 300 000 rubldan ortiq daromadidan FIUga badallarni to'lashning oxirgi kuni. hisobot yilidan keyingi yilning “1-aprel”idan “1-iyul”iga ko‘chirildi.
4. FFOMSga IP badallari ham eng kam ish haqidan "echiladi". Ruxsat etilgan miqdorda majburiy tibbiy sug'urta uchun badal miqdori endi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan va: 2018 yil uchun - 5840 rubl, 2019 yil uchun - 6884 rubl, 2020 yil uchun - 8426 rubl.

* 2-modda federal qonun 2017 yil 27 noyabrdagi N 335-FZ-son.

2018 yilda PFRga badallarni to'lash tartibi

• 2018 yil 31 dekabrgacha FFOMSga 5840 rubl miqdorida qat'iy belgilangan to'lov to'lanadi. 300 ming rubldan ortiq daromadlardan FFOMSga badallar. hisoblanmagan va to'lanmagan;
• 2018 yil 31 dekabrgacha badallarning belgilangan qismi PFRga to'lanadi. Moliyaviy-xo'jalik faoliyatining mavjudligi yoki yo'qligi, soliqqa tortish tartibi va olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, barcha tadbirkorlar uchun to'lash majburiydir. 2018 yil uchun pensiya jamg'armasiga badallarning belgilangan qismi miqdori 26 545 rublni tashkil qiladi;
• 2019 yil 1 iyuldan kechiktirmay, sug'urta mukofotlarining taxminiy qismi Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga to'lanadi (yiliga 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi).

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash misoli

Yakka tartibdagi tadbirkorning (1970 yilda tug'ilgan) 2018 yildagi daromadi 2 400 000 rublni tashkil qiladi.

2018 yil uchun pensiya sug'urtasi uchun yakka tartibdagi tadbirkor badallarining belgilangan qismi 26 545 rubl miqdorida belgilanadi. Ushbu summani tadbirkor 2018 yil 31 dekabrgacha to'lashi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya sug'urtasi uchun badallarning alohida qismi: (2 400 000 rubl - 300 000 rubl) x 1% = 21 000 rubl. Savdogar ushbu miqdorni 2019 yil 1 iyuldan kechiktirmay FIUga o'tkazishi kerak.

Pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdori jami: 26 545 rubl. + 21 000 rub. = 44 400 rubl.

Majburiy tibbiy sug'urta uchun, daromad miqdoridan qat'i nazar, yakka tartibdagi tadbirkor FFOMSda 5840 rubl miqdorida belgilangan to'lovni to'laydi. 2018 yil 31 dekabrgacha.

*2018 yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun minimal hajmi hisobot yilining 1 yanvarida belgilangan ish haqi (eng kam ish haqi) ishlatilmaydi.

2018 yil uchun belgilangan IP badallarining miqdori

*Oylik to'lashda qolgan tiyinlar yilning oxirgi oyida to'lanadi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor to'liq bo'lmagan hisobot davrida ishlagan bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori quyidagicha hisoblanadi:

• to'liq ishlagan oylar uchun badallar miqdori (Yil uchun PFR va FFOMSga belgilangan badallar miqdori: 12 x Oylar soni);
• to'liq ishlab chiqilmagan bir oy uchun badallar miqdori (Yil uchun PFR va FFOMSga qat'iy badallar miqdori: 12: bir oydagi kalendar kunlar soni x ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab (shu jumladan) kunlar soni. oy).

Bular. agar tadbirkor 2018 yil 12 fevralda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, 2018 yil uchun sug'urta mukofotlari miqdori:

• PFRda 23 463,88 rublni tashkil qiladi. (26545: 12 x 10 oy + 26545: 12: 28 kun x 17 kun);
• FFOMSda - 5162,15 rubl. (5840: 12 x 10 oy + 5840: 12: 28 kun x 17 kun).

Agar IP uchun daromad hisob-kitob davri 32 385 rubl miqdorida belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda 300 ming rubldan oshadi. (PFR + FFOMS), u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarining taxminiy qismini o'tkazishi kerak, bu ortiqcha summaning 1% *.

Qonun FIUga sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha cheklovni nazarda tutadi. Ular pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarining belgilangan miqdorining sakkiz baravari miqdoridan oshmasligi kerak. Bular. 2018 yil uchun PFRga badallarning maksimal miqdori 212 360 rublni tashkil qiladi. (26 545 x 8)

To'lov muddati: 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida sug'urta mukofotlari. muddati o‘tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay byudjetga o‘tkazilishi kerak.

300 000 rubldan ortiq daromaddan badal to'lash uchun CBC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017-2018 yillar uchun daromaddan badal uchun va keyingi davrlar
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 yil va undan oldingi davrlar uchun daromaddan badal uchun.

Daromadni hisoblash

* 15% (daromad minus xarajatlar) soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda xarajatlar hisobga olinmaydi.

2017 yilda PFR va FFOMSda

2017 yildan boshlab, belgilangan badallarni to'lashning o'z vaqtida va to'liqligini tekshirishni boshlagan PFR xodimlari emas, balki soliq organlari. Shu munosabat bilan, bunday badallar bo'yicha barcha qoidalar 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli "Sug'urta badallari to'g'risida" Federal qonunidan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining yangi 34-bobiga o'tkazildi.

Shu bilan birga, hissa qo'shuvchilarning asosiy qismi uchun juda oz narsa o'zgargan. Belgilangan badallarni to‘lash tariflari (stavkalari) va muddatlari, shuningdek, to‘lovlar tarkibi avvalgidek qoladi. Soliq idorasiga belgilangan badallar bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etish shart emas. "Jarohatlar" uchun badallar, shuningdek, vaqtinchalik nogironlik holatida va onalik bilan bog'liq badallar, avvalgidek, IP o'zini o'zi to'lamaydi.

2017 yildan beri sug'urta mukofotlaridagi qanday o'zgarishlar yakka tartibdagi tadbirkorlarga ta'sir qildi?

1. 01.01.2017 dan boshlab, ushbu qat'iy badallar yangi CCC bo'yicha to'lanadi, chunki bu to'lovlar ma'muri o'zgaradi.
   Eslatma: 2017 yilda qaysi CSClar ishlamoqda, 2017 yil uchun CSC katalogiga qarang.
2. Qoida * bekor qilindi, unga ko'ra pensiya jamg'armasi xodimlari, agar IFTSga daromadlar to'g'risida ma'lumot bermasa, tadbirkorga maksimal miqdorda badal to'lashlari mumkin edi.

Eslatib o'tamiz, avvalroq soliq idorasiga 22 261,38 rubl o'rniga 2015 yil uchun daromadlari to'g'risida ma'lumot taqdim etmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun. 2015 yil uchun PFR xodimlari 148 886,40 rubl miqdorida belgilangan badallar miqdorini to'lashni "so'rashlari" mumkin edi. Bugungi kunda, 2016 yil (va undan keyingi davrlar) uchun daromad deklaratsiyasi mavjud bo'lmagan taqdirda, maksimal IP badallari undirilmaydi, chunki ularni hisoblash bo'yicha qoida 2017 yil 1 yanvardan boshlab bekor qilingan.

2017 yilda PFRga badallarni hisoblash tartibi

• hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar sug'urta mukofotlarining taxminiy qismi Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga to'lanadi (yiliga 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi);

2017 yilda FFOMSda faqat belgilangan to'lovlar to'lanadi. 300 ming rubldan ortiq daromadlardan FFOMSga badallar. hisoblanmagan yoki to'lanmagan. FFOMSga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (5,1%) x 12).

Butun 2017 yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun sizga hisobot yilining 1 yanvarida belgilangan eng kam ish haqi kerak - 7500 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash misoli 2017 yil

Yakka tartibdagi tadbirkorning (1970 yilda tug'ilgan) 2017 yildagi daromadi 2 400 000 rublni tashkil qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya sug'urtasi uchun badallarning belgilangan qismi 23 400,00 rublni tashkil qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya sug'urtasi uchun badallarning alohida qismi: (2 400 000 rubl - 300 000 rubl) x 1% = 21 000 rubl.

Pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdori jami: 23 400 rubl. + 21 000 rub. = 44 400 rubl.

Majburiy tibbiy sug'urta uchun, daromad miqdoridan qat'i nazar, yakka tartibdagi tadbirkor 4590 rubl miqdorida belgilangan to'lovni to'laydi.

2017 yil uchun belgilangan badallar

* Hisob-kitoblar 2017 yil uchun eng kam ish haqi asosida amalga oshiriladi - 7500 rubl.

Tugallanmagan hisobot davri uchun badallarni hisoblash

Bular. agar tadbirkor 2017 yil 10 fevralda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, 2017 yil uchun sug'urta mukofotlari miqdori:

• FIUda 20823,21 rublni tashkil qiladi. (7500 x 26% x 10 oy + (7500: 28 x 19) x 26%);
• FFOMSda - 4084,55 rubl. (7500 x 5,1% x 10 oy + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Belgilangan to'lovlarni to'lash muddati- badallar to'lanadigan yilning 31 dekabrigacha, lekin yilning oxirgi kunlarida banklar to'lovlarni o'tkazishga ulgurmasligi sababli to'lovlarni 27 dekabrgacha to'lash yaxshiroqdir.

300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun badallarni hisoblash

Hisob-kitob davri uchun IP daromadi 300 ming rubldan oshsa, 27 990,00 rubl miqdorida belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda. (PFR + FFOMS), u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarining taxminiy qismini o'tkazishi kerak, bu ortiqcha summaning 1% *.

Qonun FIUga sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha cheklovni nazarda tutadi. Ular yil boshidagi eng kam ish haqining sakkiz baravari va 12 baravar oshirilgan PFR tarifining mahsulotidan oshmasligi kerak. Bular. 2017 yil uchun PFRga badallarning maksimal miqdori 187 200 rublni tashkil qiladi. (7500 x 8 x 26% x 12)

Muhim! 15% (daromad minus xarajatlar) soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda xarajatlar hisobga olinmaydi.

Daromadni hisoblash

Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta soliq rejimini qo'llasa, faoliyatdan olingan soliqqa tortiladigan daromadlar yig'iladi.

To'lov muddati:

Tadbirkorlar diqqatiga! 2017 yildan boshlab 300 ming rubldan ortiq daromaddan badal to'lash. Quyidagi CBClar qo'llaniladi:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017 yil va undan keyingi yillar uchun daromaddan badallar uchun;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 yil va undan oldingi davrlar uchun daromaddan badallar uchun.

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning PFR va FFOMSga sug'urta badallari

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlari
2016 yilda PFR va FFOMSda

2016 yildan boshlab PFR va FFOMSga sug'urta mukofotlarining belgilangan qismi hajmi o'zgardi.

2016 yilda PFRga badallarni hisoblash tartibi:

• Hisobot yilining 31 dekabrigacha badallarning belgilangan qismi to'lanadi. Moliyaviy-xo'jalik faoliyatining mavjudligi yoki yo'qligi, soliqqa tortish tartibi va olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, barcha tadbirkorlar uchun to'lash majburiydir. PFRga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (26%) x 12);

2016 yilda FFOMSda faqat belgilangan to'lovlar to'lanadi. 300 ming rubldan ortiq daromadlardan FFOMSga badallar hisoblanmaydi va to'lanmaydi. FFOMSga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (5,1%) x 12).

2016 yil boshida eng kam ish haqi 6204 rublni tashkil etdi. (2015 yil 14 dekabrdagi 376-FZ-sonli Federal qonuni bilan tasdiqlangan). Va butun 2016 yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun hisobot yilining 1 yanvarida belgilangan eng kam ish haqi talab qilinadi (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi 1.1-bandi). Eng kam ish haqining 1 iyuldan 7500 rublgacha oshishi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yillik sug'urta mukofotlari miqdoriga ta'sir qilmadi.

2016 yil uchun belgilangan badallar

*Eslatma: 316,40 rubl miqdori 11 oy ichida to'lanadi, 12 oy uchun 316,45 rubl to'lanishi kerak.

Tadbirkorlar diqqatiga! 2017 yilda 2016 yil tugagan davr uchun badallarni to'lashda quyidagi CCClar qo'llaniladi:

Tugallanmagan hisobot davri uchun badallarni hisoblash

Agar yakka tartibdagi tadbirkor to'liq hisobot davrida ishlamagan bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori quyidagilarning yig'indisi sifatida hisoblanadi:

• to'liq ishlagan oylar uchun badallar (eng kam ish haqi x PFR stavkasi (yoki FFOMS) x oylar soni);
• to'liq ishlanmagan oy uchun badallar miqdori (eng kam ish haqi: oydagi kalendar kunlari soni x ro'yxatga olingan kundan boshlab (shu jumladan) oy oxirigacha bo'lgan kunlar soni x PFR stavkasi (yoki FFOMS));

Bular. agar tadbirkor 2016 yil 12 fevralda ro'yxatga olingan bo'lsa, Pensiya jamg'armasida yil uchun sug'urta mukofotlari miqdori 17 131,60 rublni tashkil qiladi. (6204 x 26% x 10 oy + (6204: 29 x 18) x 26%); FFOMSda - 3360,43 rubl. (6204 x 5,1% x 10 oy + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Belgilangan to'lovlarni to'lash muddati

300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun badallarni hisoblash

Hisob-kitob davri uchun IP daromadi 300 ming rubldan oshsa, 23 153,33 rubl miqdorida belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda. (PFR + FFOMS), u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarining taxminiy qismini o'tkazishi kerak, bu ortiqcha summaning 1% ni tashkil qiladi. Sababi: 1.1-band. Art. 14. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonuni, 2015 yil 28 noyabrdagi 347-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan.

Qonun FIUga sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha cheklovni nazarda tutadi. Ular yil boshidagi eng kam ish haqining sakkiz baravari va 12 baravar oshirilgan PFR tarifining mahsulotidan oshmasligi kerak. Bular. 2016 yil uchun PFRga badallarning maksimal miqdori 154 851,84 rublni tashkil qiladi.(6204 x 8 x 26% x 12)

Muhim! 15% (daromad minus xarajatlar) soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari maqsadlari uchun daromadlarni hisoblashda xarajatlar hisobga olinmaydi. OSNO bo'yicha tadbirkorlar (13%) sug'urta mukofotlarini hisoblashda 300 ming rubldan ortiq miqdordan 1%. daromadlarni sarflangan xarajatlar miqdoriga kamaytirishi mumkin (Konstitutsiyaviy sudning 2016 yil 30 noyabrdagi 27-P-son qarori).

Daromadni hisoblash

Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta soliq rejimini qo'llasa, faoliyatdan olingan soliqqa tortiladigan daromadlar yig'iladi.

To'lov muddati: 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida sug'urta mukofotlari muddati o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak.

Tadbirkorlar diqqatiga! 2016 yildan beri CSC 300 000 rubldan ortiq daromaddan badal to'lash uchun. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Misol: 1970 yilda tug'ilgan yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 2016 yilda 2 400 000 rublni tashkil etdi. FIUga sug'urta badallari miqdori quyidagicha bo'ladi:

belgilangan qism 19356,48 rubl.
+

Jami: 40356,48 rubl.

FFOMSda, daromad miqdoridan qat'i nazar, biz 3 796,85 rubl miqdorida belgilangan to'lovni to'laymiz.

2015 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning PFR va FFOMSga sug'urta badallari

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlari
2015 yilda PFR va FFOMSda

Tadbirkorlar diqqatiga! 2015 yildan boshlab PFR va FFOMSga sug'urta mukofotlarining belgilangan qismi hajmi o'zgardi.

2015 yilda PFRga badallarni hisoblash tartibi:

• Joriy yilning 31 dekabrigacha badallarning belgilangan qismi to'lanadi. Moliyaviy-xo'jalik faoliyatining mavjudligi yoki yo'qligi, soliqqa tortish tartibi va olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, barcha tadbirkorlar uchun to'lash majburiydir. PFRga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (26%) x 12);
• hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar sug'urta mukofotlarining taxminiy qismi Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga to'lanadi (yiliga 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi);

2015 yilda FFOMSda faqat belgilangan to'lovlar to'lanadi. 300 ming rubldan ortiq daromadlardan FFOMSga badallar hisoblanmaydi va to'lanmaydi. FFOMSga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (5,1%) x 12).

2015 yilda eng kam ish haqi 5965 rublni tashkil qiladi. (2014 yil 1 dekabrdagi 408-FZ-sonli Federal qonuni bilan tasdiqlangan).

2015 yil uchun belgilangan badallar

Tugallanmagan hisobot davri uchun badallarni hisoblash

Agar yakka tartibdagi tadbirkor to'liq hisobot davrida ishlamagan bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori quyidagilarning yig'indisi sifatida hisoblanadi:

• to'liq ishlagan oylar uchun badallar (eng kam ish haqi x PFR stavkasi (yoki FFOMS) x oylar soni);
• to'liq ishlanmagan oy uchun badallar miqdori (eng kam ish haqi: oydagi kalendar kunlari soni x ro'yxatga olingan kundan boshlab (shu jumladan) oy oxirigacha bo'lgan kunlar soni x PFR stavkasi (yoki FFOMS));

Bular. agar tadbirkor 2015 yil 12 fevralda ro'yxatga olingan bo'lsa, Pensiya jamg'armasida yil uchun sug'urta mukofotlari miqdori 16450,62 rublni tashkil qiladi. (5965 x 26% x 10 oy + (5965: 28 x 17) x 26%); FFOMSda - 3226,85 rubl. (5965 x 5,1% x 10 oy + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Belgilangan to'lovlarni to'lash muddati- badallar to'lanadigan yilning 31 dekabrigacha, lekin PFR o'z veb-saytida to'lovlarni 27 dekabrgacha to'lash zarurligi to'g'risida ma'lumot joylashtiradi, chunki banklar to'lovlarni o'tkazishning oxirgi kunlarida ulgurmasligi mumkin. yil.

300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun badallarni hisoblash

Hisob-kitob davri uchun IP daromadi 22261,38 rubl miqdorida belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda 300 ming rubldan oshsa. (PFR + FFOMS), u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarining taxminiy qismini o'tkazishi kerak, bu ortiqcha summaning 1% ni tashkil qiladi. Sababi: 1.1-band. Art. 14. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonuni, 2013 yil 23 iyuldagi 237-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan.

Qonun FIUga sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha cheklovni nazarda tutadi. Ular yil boshidagi eng kam ish haqining sakkiz baravari va 12 baravar oshirilgan PFR tarifining mahsulotidan oshmasligi kerak. Bular. 2015 yil uchun PFRga badallarning maksimal miqdori 148 886,40 rublni tashkil qiladi.(5965 x 8 x 26% x 12)

xarajatlar hisobga olinmaydi.

Daromadni hisoblash

Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta soliq rejimini qo'llasa, faoliyatdan olingan soliqqa tortiladigan daromadlar yig'iladi.

To'lov muddati: 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida sug'urta mukofotlari muddati o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak.

Misol:

belgilangan qism 18610,80 rubl.
+
individual qism (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubl.

Jami: 39610,80 rubl.

FFOMSda, daromad miqdoridan qat'i nazar, biz 3650,58 rubl miqdorida belgilangan to'lovni to'laymiz.

2014 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning PFR va FFOMSga sug'urta badallari

2014 yilgacha sug'urta mukofotlari PFR individual tadbirkorlar hamma uchun bir xil edi va olingan daromad miqdoriga bog'liq emas edi. 2014 yildan boshlab badallarni hisoblash va to'lash tartibi o'zgardi, ular quyidagilarga bo'linadi:

• qat'iy belgilangan qism (moliya-xo'jalik faoliyatining mavjudligi yoki yo'qligi, soliqqa tortish tartibi va olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, barcha tadbirkorlar uchun to'lov uchun majburiydir). PFRga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (26%) x 12);
• rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarining alohida qismi (yiliga 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi);

E'tibor bering, 2014 yildan boshlab PFRning o'zi badallar miqdorini sug'urta va moliyalashtirilgan qismlarga bo'lish bilan shug'ullanadi. Endi, badallarni hisoblashda stavkalar va miqdorlar tug'ilgan yiliga bog'liq emas va o'tkazish yagona to'lov hujjati bilan amalga oshiriladi (2013 yil 4 dekabrdagi 351-FZ-son Federal qonuni, 22.2-modda).

2014 yilda FFOMSda faqat belgilangan to'lovlar to'lanadi. 300 ming rubldan ortiq daromadlardan FFOMSga badallar hisoblanmaydi va to'lanmaydi. FFOMga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (5,1%) x 12).

2014 yil uchun belgilangan badallar

* Hisob-kitoblar 2014 yil uchun eng kam ish haqi asosida amalga oshiriladi - 5554 rubl.

Tugallanmagan hisobot davri uchun badallarni hisoblash

Agar yakka tartibdagi tadbirkor to'liq hisobot davrida ishlamagan bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori quyidagilarning yig'indisi sifatida hisoblanadi:

• to'liq ishlagan oylar uchun badallar (eng kam ish haqi x PFR stavkasi (yoki FFOMS) x oylar soni);
• to'liq ishlanmagan oy uchun badallar miqdori (eng kam ish haqi: oydagi kalendar kunlari soni x ro'yxatga olingan kundan boshlab (shu jumladan) oy oxirigacha bo'lgan kunlar soni x PFR stavkasi (yoki FFOMS));

Bular. agar tadbirkor 2014 yil 12 fevralda ro'yxatga olingan bo'lsa, Pensiya jamg'armasida yil uchun sug'urta mukofotlari miqdori 15317,14 rublni tashkil qiladi. (5554 x 26% x 10 oy + (5554: 28 x 17) x 26%); FFOMSda - 3004,52 rubl. (5554 x 5,1% x 10 oy + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Belgilangan to'lovlarni to'lash muddati- badallar to'lanadigan yilning 31 dekabrigacha.

300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun badallarni hisoblash

Hisob-kitob davri uchun IP daromadi 20 727,53 rubl miqdorida belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda 300 ming rubldan oshsa. (PFR + FFOMS), u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarining alohida qismini hisoblashi va o'tkazishi kerak, bu ortiqcha summaning 1% ni tashkil qiladi. Sababi: 1.1-band. Art. 14. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonuni, 2013 yil 23 iyuldagi 237-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan.

Qonun FIUga sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha cheklovni nazarda tutadi. Ular yil boshidagi eng kam ish haqining sakkiz baravari va 12 baravar oshirilgan PFR tarifining mahsulotidan oshmasligi kerak. Bular. 2014 yil uchun PFRga badallarning maksimal miqdori 138 627,84 rublni tashkil qiladi.(5554 x 8 x 26% x 12)

Muhim! Shaxsiy daromad solig'ini (OSNO) to'laydigan sug'urta mukofotlarini to'lovchilar uchun emas; sug'urta mukofotlari maqsadlari uchun daromadlarni hisoblashda STS 15% (daromad minus xarajatlar) qo'llaniladigan tadbirkorlar uchun ham. xarajatlar hisobga olinmaydi.

Daromadni hisoblash

* 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi 8-bandi 2013 yil 23 iyuldagi N 237-FZ Federal qonuni bilan o'zgartirishlar kiritilgan.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta soliq rejimini qo'llasa, faoliyatdan olingan soliqqa tortiladigan daromadlar yig'iladi.

To'lov muddati: 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida sug'urta mukofotlari muddati o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak.

Misol: 1970 yilda tug'ilgan yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 2014 yilda 2 400 000 rublni tashkil etdi. FIUga sug'urta badallari miqdori quyidagicha bo'ladi:

belgilangan qism 17328,48 rubl.
+
individual qism (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubl.

Jami: 38328,48 rubl.

FFOMSda, daromad miqdoridan qat'i nazar, biz 3399,05 rubl miqdorida belgilangan to'lovni to'laymiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari va jarimalar to'g'risida hisobot

2012 yildan beri yakka tartibdagi tadbirkorlar, notariuslar va advokatlar FIUga hisobot taqdim etmaydilar. Yil oxirida daromadlar to'g'risidagi deklaratsiya tanlangan soliqqa tortish rejimiga muvofiq soliq idorasiga taqdim etilishi kerak. Agar Federal Soliq xizmati tadbirkorning hisobotlarini taqdim etmaganligi sababli daromadlari to'g'risida ma'lumotga ega bo'lmasa, PFR 138 627,84 rubl miqdorida 8 ta eng kam ish haqi asosida maksimal stavkada badallarni yig'ishga majburdir.

Har bir tadbirkor o'zi uchun pensiya jamg'armasiga, shuningdek, tibbiy sug'urta uchun belgilangan IP to'lovini to'lash majburiyatiga ega. Ushbu to'lov hamma uchun majburiydir. Siz sug'urta mukofotlarini naqd pulda ham, bank filiallari orqali ham, naqd pulsiz ham to'lashingiz mumkin. 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarini qanday to'lashni batafsilroq ko'rib chiqing.

2018-2019 yillardagi muhim o'zgarishlar:

• 2017 yildagi muhim jihat shundaki, yanvar oyidan boshlab sug'urta mukofotlari ma'muriyati soliq inspektsiyasiga o'tkazildi. Shu munosabat bilan to'lov Federal Soliq xizmatiga amalga oshiriladi. Soliq idorasi ham tekshiruvlar o'tkazadi.
• 2018 yildan boshlab badallarning belgilangan qismi eng kam ish haqiga bog'liq emas.
• 1% to'lov muddati o'zgartirildi.
• 2019 yildan boshlab to'lovlar miqdori oshdi.

2018-2019 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori

Eng kam ish haqidan hisoblangan qat'iy to'lov

Tadbirkorning xodimlari bor-yo'qligidan qat'i nazar, u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urtaga badallarni to'lashi shart:

Diqqat! Agar IP boshidanoq faoliyatni boshlamagan bo'lsa moliyaviy yil yoki 31 dekabrgacha o'z faoliyatini to'xtatsa, badallar tegishli ishlagan davr uchun hisoblanadi.

ortiqcha daromad uchun 1%

1% ni hisoblashda hech narsa o'zgarmadi - agar daromad 300 ming rubldan oshsa, to'lanadi. Formula oddiy: (Daromad - 300 000 rubl) * 1%.

Shunday qilib, 1% ni hisoblashda quyidagilarni hisobga olish kerak:

• UTII to'lovchilari uchun haqiqiy olingan foydani emas, balki hisoblangan daromad miqdorini olish kerak.
• 6% USN uchun haqiqiy foyda olinadi.
• Da STS daromadi, xarajatlar miqdori bo'yicha qisqartirilgan, hozirgi vaqtda faqat daromad 1% ni hisoblash uchun asos sifatida olinadi, xarajatlar hisobga olinmaydi.
• OSNO uchun asos daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq bo'ladi.
• Patent uchun maksimal foydaning taxminiy miqdorini olish kerak, buning asosida patent bo'yicha to'lovlar hisoblanadi.

2019 yilda to'lovlarni to'lash muddati

To'lovlarni to'lash muddatlari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilanadi:

• Eng kam ish haqi miqdoridan hisoblangan badallar - hisobot yilining 31 dekabridan kechiktirmay.
• 1% - hisobot yilidan keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay.

Diqqat! 2018 yildan boshlab 1% to'lash muddati 1 iyuldan kechiktirilmaydi, avvalroq muddat 1 apreldan kechiktirilmagan.

Ko'pincha tadbirkorlarda har chorakda badal to'lash kerakmi yoki yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda badal to'lamasa nima bo'ladi degan savol tug'iladi. Yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda, har kuni yoki boshqa sxema bo'yicha badallarni to'lash majburiyatiga ega emas - asosiysi ularni belgilangan muddatlarda to'lashdir.

Ba'zi odamlar birinchi chorakda to'liq miqdorni to'lashni afzal ko'rishadi, boshqalari esa oxirgi chorakgacha kutishadi. Lekin shuni yodda tutish kerakki, maxsus soliq rejimlarini qo'llashda yuzaga keladigan ba'zi xususiyatlar mavjud.

Muayyan soliq rejimlarida badallarni hisoblash va to'lash xususiyatlari:

• USN. Hisobot davri - bir yil. Shu sababli, yakka tartibdagi tadbirkor bir vaqtning o'zida belgilangan to'lovning barcha summalarini to'lashi va kelajakda avans to'lovlarini to'lashda ularni hisobga olishi mumkin. Siz buni oxirida qilishingiz mumkin va yillik to'lovni to'lashda ularni hisobga olishingiz mumkin.
• ENVD. Hisobot davri choragi. Shuning uchun to'lovlar har chorakda to'lanishi muhimdir. Bunda soliq naqd pul asosida hisoblanadi. Ya'ni, masalan, birinchi chorak UTII deklaratsiyasida faqat birinchi chorak davomida o'tkazilgan badallar miqdori bilan qisqartirilishi mumkin.

Muhim! UTII solig'ini boshqa chorakda to'langan to'lovlar bilan kamaytirish mumkin emas. Ko'pincha savol tug'iladi: "Men birinchi chorak uchun UTIIni aprel oyida o'tkazilgan qat'iy to'lov miqdoriga kamaytira olamanmi?". Javob: yo'q!

Siz soliqlarni 100% ga kamaytiradigan (agar xodimlar bo'lmasa) soliqlarni to'lashingiz va badallarni to'lashingiz mumkin.

Belgilangan badallarni to'lash uchun yangi BCClar

2017 yildan boshlab qat'iy belgilangan to'lovlarni boshqarish soliq idorasiga o'tkazilganligi sababli, yangi CCCdan foydalanish kerak:

• Eng kam ish haqi asosida hisoblangan qat'iy belgilangan to'lovni to'lash, shuningdek, 1% - 18210202140061110160.
• Majburiy tibbiy sug'urta uchun to'lovni amalga oshirishda - 18210202103081013160.

To'lovlarni qanday to'lash kerak?To'lovlar bir necha usul bilan to'lanishi mumkin:

• Yakka tartibdagi tadbirkorning joriy hisobvarag'i orqali.
• Tadbirkorning shaxsiy bank hisobvarag'i orqali.
• To'lov topshirig'i bo'yicha bank filiali orqali.

Belgilangan to'lovlarni to'lash uchun to'lov kvitansiyasini qanday yaratish kerak

Siz to'lovlarni naqd pulda bank filialida yoki elektron to'lov orqali to'lashingiz mumkin, buning uchun a to'lov hujjati. Shuningdek, to'lov topshirig'i bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning joriy hisobvarag'i orqali.

Nalog.ru saytida soliq xizmatidan foydalangan holda to'lovni qanday yaratish mumkin?

Qadam 1. Biz nalog.ru soliq veb-saytiga to'lov hujjatini yaratish xizmatiga o'tamiz.

2-qadam. Soliq to'lovchi sifatida tanlang " Yakka tartibdagi tadbirkor", va siz tanlashingiz kerak bo'lgan ustunda hisob-kitob hujjati, "To'lov hujjati" ni ko'rsating. Biz "Keyingi" tugmasini bosamiz.

Diqqat! Elektron to‘lov yo‘li bilan yoki naqd pulda bank filiali orqali to‘lash uchun – “to‘lov hujjati”ni, agar tadbirkorning joriy hisobvarag‘i orqali to‘lamoqchi bo‘lsangiz – “To‘lov topshiriqnomasi”ni tanlang. Ammo ikkinchi holatda siz soliq idorasining bank ma'lumotlarini bilib olishingiz kerak bo'ladi.

Qadam 3. BCC va soliqlarni belgilang. Biz tegishli maydondan BCCni kiritamiz va Enter tugmasini bosamiz, tizim avtomatik ravishda soliq ma'lumotlarini tortib olishi mumkin. Agar siz o'zgartirish kiritishingiz kerak bo'lsa, "Orqaga" tugmasini bosing.

Diqqat! BCC bo'sh joysiz kiritilishi kerak, aks holda tizim uni ko'rsatishga ruxsat bermaydi.

Qadam 4. Qabul qiluvchining yashash joyi va tafsilotlari manzili.

"Soliq solish ob'ektining manzili" maydonini bosganingizda, siz manzil maydonlarini to'ldirishingiz kerak bo'lgan qo'shimcha oyna ochasiz. Bunday holda, tizim manzilni kiritishni boshlaganingizdan so'ng uni avtomatik ravishda qidiradi. Kiritilgan manzilga ko'ra, soliq idorasi avtomatik ravishda tanlanadi.

Qadam 5. To'lov hujjatining tafsilotlarini ko'rsating.

Bu erda siz quyidagilarni belgilashingiz kerak (maydonlar yuqoridan pastgacha):

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mos ravishda "09 - Yakka tartibdagi tadbirkor" ni tanlang.
• Keyinchalik, biz to'lov asosi sifatida tanlaymiz - "TP - joriy yilning to'lovlari", chunki badallar yillik to'lovdir.
• Sifatida soliq davri siz "Yil" ni tanlashingiz va kerakli yilni ko'rsatishingiz kerak. 2017 yil uchun 2017 yilni tanlang.
• To'lov miqdori maydonida siz to'laydigan miqdorni ko'rsatishingiz kerak. Masalan, 5000 rubl.

Qadam 6. To'lovchi haqidagi ma'lumotlarni kiriting - uning to'liq ismi, TIN. Keyinchalik, yashash joyining manzili maydoniga belgi qo'ying, shundan so'ng tizim ilgari ko'rsatilgan manzilni takrorlaydi.

Diqqat! Agar to'lov bank o'tkazmasi (elektron to'lov) orqali amalga oshirilsa, TINda.

"To'lash" tugmasini bosishdan oldin siz kiritgan ma'lumotlarni tekshiring.

Qadam 7. To'lov usulini tanlash

Sifatida to'lov usulini tanlagandan so'ng naqd pul hisob-kitobi Siz olasiz:

Agar siz naqd pulsiz to'lovni tanlasangiz, tizim sizga quyidagi to'lov usullarini taklif qiladi:

IP hisobidagi bank orqali to'lov uchun to'lov topshirig'ini qanday to'ldirish kerak

Joriy hisobdan yuklab oling.

Agar tadbirkorning joriy hisobi bo'lsa, unda siz yaratishingiz mumkin to'lov topshirig'i to'lovlarni to'lash. Buni soliq veb-saytidagi kabi, yuqoridagi misolda ko'rsatilganidek, 2-bosqichda "To'lov topshirig'ini" tanlash orqali amalga oshirish mumkin. Yoki yordami bilan maxsus dasturlar, masalan, 1s va boshqalar.

Belgilangan to'lovni to'lash uchun to'lov topshirig'ini qanday to'ldirish kerak:

1. To'lovchining holatida "09" kodini ko'rsatamiz.
2. Biz tadbirkorning TINni ko'rsatamiz, nazorat punkti maydonida biz hech narsa to'ldirmaymiz, chunki tadbirkorda u yo'q.
3. Biz ko'rsatgan holda to'lovchining maydonlarini to'ldiramiz bank rekvizitlari(bankning nomi, BIC, vakillik hisobi, tadbirkorning joriy hisobvarag'i). Shuningdek, biz oluvchining ma'lumotlarini ko'rsatamiz - bu sizning soliq idorangizning tafsilotlari, ularni soliq veb-saytida yoki shaxsan tashrif buyurib topishingiz mumkin.
4. To'lovning BCC 104-maydonda bo'sh joysiz ko'rsatilgan.
5. Keyinchalik, OKTMO kodi to'ldiriladi - bu 105-maydon.
6. Keyingi maydonda "TP" qisqartmasi qo'yiladi, bu joriy to'lovni anglatadi.
7. To'lovlarning chastotasi bir yil, shuning uchun keyingi maydon - DG.00.17. Oxirgi ikki raqam to'lov yilini ko'rsatadi. Bu holda, bu 2017 yil.
8. "To'lov turi" maydoniga "01" kodini qo'yamiz.
9. KOD maydoniga "0" raqamini qo'ying.
10. To'lov tartibi maydonida "5" qiymatini ko'rsating.
11. 108-109 maydonlarda biz 0 qiymatini o'rnatamiz va 110-maydon to'ldirilmaydi.
12. To'lovning maqsadini ham ko'rsatishingiz kerak.

To'lov maqsadi maydonida, masalan, quyidagilarni belgilashingiz mumkin (to'lovga qarab):

• Majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari Rossiya Pensiya jamg'armasining 2018 yil uchun byudjetiga kiritilgan belgilangan miqdorda (300 mingdan ortiq bo'lmagan daromad miqdoridan), reg. "Sizning raqamingiz" raqami.
• Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasining 2017 yil uchun byudjetiga kiritilgan 300 mingdan ortiq daromad miqdoridan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari, reg. "Sizning raqamingiz" raqami.
• 2018 yil uchun FFOMS byudjetiga majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari, reg. "Sizning raqamingiz" raqami.

To'lovlarni to'lamaganlik uchun javobgarlik nima

Agar yakka tartibdagi tadbirkor badallarni o'z vaqtida to'lamagan bo'lsa, soliq organi kechiktirilgan har bir kun uchun o'sha paytda belgilangan qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida hisoblangan muddati o'tgan summalar uchun jarimalar undiradi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z vaqtida hisobotlarni taqdim etmasa va olingan daromadlar to'g'risida hisobot bermasa, jarimaga teng maksimal hajmi belgilangan yillik to'lov. 2017 yilda u 187 200 rublni tashkil qiladi.

Shu bilan birga, u jismoniy shaxs va tadbirkorlik faoliyati sub'ekti bo'lib, o'ziga pensiya va pensiya ta'minotini kafolatlash majburiyatini yuklaydi. tibbiy sug'urta. Majburiy sug'urta mukofotlarini hisoblash tartibini hamma yakka tartibdagi tadbirkorlar ham ma'qullamaydi, ayniqsa, ular foyda ko'rmaydigan davrlarda, lekin davlatning o'z dalillari bor. Rasmiy pozitsiya, yakka tartibdagi tadbirkor daromadi bo'lmagan taqdirda, tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazilishi kerakligi va kerak bo'lganda yana ro'yxatdan o'tish tartibidan o'tishi bilan izohlanadi.

Amaldagi qonunchilikka ko‘ra, har bir yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik sub’ekti bo‘lgan davrda sug‘urta badallarini to‘lashi shart.

Faoliyat bo'lmagan taqdirda, siz faqat imtiyozli davrlarda badallarni to'lay olmaysiz:

• Bolaga, nogironga yoki qariyaga g'amxo'rlik qilish uchun qoldiring.
• Muddatli harbiy xizmat.
• Chet elda diplomat yoki shartnoma bo'yicha harbiy xizmatchi bo'lgan turmush o'rtog'i bilan yashash.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlash uchun sug'urta mukofotlarini qanday hisoblash mumkin

To'lovlar miqdori joriy yilga qarab hisoblanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar Pensiya jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga pul o'tkazishlari kerak. 2016 yilda ushbu badallarning oylik miqdori 2159 rublni tashkil qiladi. Fondga to'lov ijtimoiy sug'urta ixtiyoriydir, uni qilish shart emas.

Agar 2016 yildagi daromad 300 000 rubldan oshmasa, yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga 19 356 rubl to'lashi kerak. va 3 797 rubl. tibbiy sug'urta uchun, jami - 23 153 rubl. Pensiya jamg'armasiga badallarni 2016 yil 31 dekabrda yakuniy to'lov bilan qismlarga bo'lib to'lashingiz mumkin.

300 000 rubldan ortiq daromad bilan. limitdan ortiq summaning 1% to'lashingiz kerak. Masalan, yillik daromadi 750 000 rubl. IP PF 23 856 rublni to'laydi. (19 356 + (750 000 - 300 000) × 1%). dan sog'liq sug'urtasi bo'yicha mukofotlar miqdori yillik daromad bog'liq emas, shuning uchun o'zi uchun sug'urta mukofotlari miqdori 27 653 rublga (23 856 + 3 797) teng bo'ladi. Pensiya jamg'armasiga badallarni to'lash 04.01.2017 yilgacha uzaytirildi.

Bizning misolimizda yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq yil davomida ishi ko'rib chiqiladi, lekin agar ro'yxatga olish yil boshidan keyin amalga oshirilsa, badallar kamroq bo'ladi. Siz bizning kalkulyatorimiz yordamida o'zingiz uchun majburiy sug'urta mukofotlari miqdorini hisoblashingiz mumkin.

IP shaklida ro'yxatdan o'tgan shaxslar o'z sug'urtasi uchun belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lashlari shart. To'lovning tarkibiy qismlaridan biri qonunda belgilangan yoshdan keyin pensiya nafaqalarini olishni ta'minlaydigan majburiy pensiya sug'urtasi (OPS) hisoblanadi. Chegirmalarning ikkinchi qismi tadbirkorning majburiy tibbiy sug'urtasiga (MMI) yo'naltiriladi.

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga belgilangan to'lovni to'lovchilar

OPS va MHIga qat'iy badallarni to'lash majburiyati ro'yxatdan o'tgandan keyin paydo bo'ladi tijorat tuzilmasi IP reestrda va biznes tugagandan so'ng tugaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy sug'urtani ta'minlash uchun buxgalteriya hisobi ko'rsatkichlaridan qat'i nazar, shartsiz ravishda belgilangan badal to'laydilar:

• Xodimlarning mavjudligi yoki yo'qligi.
• Tanlangan soliqqa tortish tizimi bo'yicha buxgalteriya hisobi shakllari.
• Faoliyatni amalga oshirish yoki uni vaqtincha to'xtatib turish fakti.
• Tadbirkorni shartnoma bo'yicha xodim sifatida ishga joylashtirish.
• Daromad miqdori va to'langan soliqlar miqdori.
• Hisob-kitob davridagi yo'qotishlarni olish.

IP chegirmalari miqdori

Sug'urta badallari miqdori qonun hujjatlarida belgilangan eng kam ish haqi miqdoriga bog'liq kalendar yili. Kalendar yil davomida eng kam ish haqining o'zgarishi belgilangan badallar miqdoriga ta'sir qilmaydi. Tadbirkorlar OPS va MHIga belgilangan stavkalar bo'yicha badal to'laydilar.

Xodimlar bo'lmagan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkorlar belgilangan badallar bo'yicha hisobot berishlari shart emas. Qo'shimcha chegirmalar miqdori asosiy soliqlar bo'yicha taqdim etilgan hisobotlar asosida belgilanadi.

Hisoblash oylari soni tadbirkorning reestrda bo'lgan davriga bog'liq. To'liq bo'lmagan muddat biznesni ro'yxatdan o'tkazish va tugatish yilida shakllanishi mumkin.

Ro'yxatdan o'tgan yil uchun badallarni hisoblash misoli ⇓

Ivanov A.A. 2017 yil 1 aprelda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan. Yil davomida IP daromadi 155 000 rublni tashkil etdi. 2017 yil uchun tadbirkor to'lashi kerak:

1. OPS uchun: B1 \u003d 7500 x 26% x 9 \u003d 17550 rubl;
2. CHI uchun: B2 = 7,500 x 5,1% x 9 = 3,442,5 rubl miqdorida.

Xuddi shunday tarzda, badallar faoliyat tugatilgan yilda hisoblanadi. Chegirmalar miqdorini xatosiz hisoblash uchun siz onlayn badal kalkulyatoridan foydalanishingiz mumkin.

Sug'urta badallarini to'lash tartibi

Tadbirkor belgilangan badallarni yilning oxirgi ish kunidan kechiktirmay to‘lashi shart. 300 ming rubldan ortiq daromad olingan taqdirda, ortiqcha farqning 1% miqdori hisobot davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay byudjetga to'lanadi. Agar to'lov kuni ishlamaydigan kunga to'g'ri kelsa, to'lov kuni dam olish kunidan keyingi birinchi ish kuni hisoblanadi.

2017 yildan boshlab to'lovlarni boshqarish Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga o'tkazildi, bu esa badallarni o'tkazish uchun rekvizitlar va CCC o'zgarishiga olib keldi. IFTSga badallar ustidan nazorat o'tkazilgandan so'ng, tadbirkorlar Inspektsiyaning tafsilotlariga badallarni to'laydilar.

Turli soliqqa tortish tizimlari uchun daromad miqdorini aniqlash

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida sug'urta mukofotlari miqdorini hisoblashda daromadning chegaraviy miqdori 300 ming rublni tashkil etadi, uning ortishi qo'shimcha miqdorni to'lashga majbur qiladi. Mavjud soliqqa tortish tizimlari uchun daromad miqdori turli ko'rsatkichlar bilan belgilanadi. Daromad miqdorini aniqlash uchun bir nechta rejimlardan foydalanganda barcha tushumlarning (hisoblashlarning) umumiy miqdori hisobga olinadi.

OPSga badal miqdori eng kam ish haqining 8 baravari bilan 12 ga ko'paytirilgan va badal stavkasi bilan cheklangan. 2017 yilda chegara qiymati 187 200 rublni tashkil qiladi.

Rejimlarni birlashtirishda IP daromadi miqdorini hisoblash misoli

IP Novikov M.A. OSNO va PSN buxgalteriya hisobida qo'llaniladi. 2016 yilda IP OSNOda ulgurji savdo natijasida 205 ming rubl daromad oldi. Kompaniyaning chakana savdosi uchun patent olindi, undan foydalanishdan olinadigan daromad oyiga 25 000 rublni tashkil qiladi. IP Novikovning buxgalteriya hisobida M.A. hisoblangan:

1. IP-ning umumiy daromadi: D \u003d 205 000 + 25 000 x 12 \u003d 505 000 rubl.
2. Qo'shimcha badal miqdori: B \u003d (505 000 - 300 000) x 1% \u003d 2050 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkor 2016 yil uchun belgilangan badallarni va qo'shimcha 2050 rubl miqdorida to'lashi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar belgilangan badallarni to‘lashdan ozod etildi

Ba'zi hollarda badallarni to'lash majburiyati bundan mustasno. Tadbirkorlar alohida holatlar yuzaga kelganda OPSga badal to'lashdan ozod qilinadilar:

• Shaxs harbiy xizmatga majbur bo'lgan fuqarodir va Qurolli Kuchlar saflarida xizmat qiladi. Harbiy xizmatni bajarish to'g'risida tadbirkor chaqiruvni amalga oshirgan harbiy ro'yxatga olish va ro'yxatga olish organidan ma'lumotnoma taqdim etishi kerak.
• Bir kishi bolani (bolalarni) bir yarim yoshga to'lgunga qadar, jami 3 yildan ortiq bo'lmagan holda parvarish qiladi. Bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi tasdiqlovchi hujjat sifatida taqdim etiladi. Huquq ota-onalarning yoki ularga tenglashtirilgan shaxslarning har qandayiga beriladi. Homiladorlik davrida va B va R uchun ta'tilda, shaxs badallarni to'lashdan ozod etilmaydi.
• Tadbirkor keksa qarindoshlar, nogiron bolalarga g'amxo'rlik qiladi, bu VTEC tibbiy komissiyasining ma'lumotnomasi bilan tasdiqlangan.
• Harbiy turmush o'rtog'i bilan tijoriy faoliyatga ruxsat bermaydigan chekka hududda yashash.
• Xorijda turmush o'rtog'i yoki diplomatik vakolatxona xodimi sifatida bo'lish.

Tadbirkorni belgilangan badallarni to'lashdan ozod qilishning bir vaqtning o'zida sharti tijorat faoliyati yoki daromadining yo'qligi hisoblanadi. To'lovdan ozod qilish uchun siz ro'yxatdan o'tgan joydagi Federal Soliq xizmati hududiy boshqarmasiga ariza va imtiyozga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlar bilan murojaat qilishingiz kerak. Imtiyozli faoliyatda badallar faqat ish oylari uchun to'lanadi.

Majburiy to'lovlarni to'lash usullari

Tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanuvchi tadbirkorlar to‘lov operatsiyalari uchun joriy hisob raqamlariga ega bo‘lmasligi mumkin. Amaliyot ochish zarurligini ko'rsatadi bank hisob raqami sheriklar va byudjet bilan hisob-kitoblar bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish uchun.

Rossiya Federatsiyasining Fuqarolik Kodeksi yakka tartibdagi tadbirkorni jismoniy shaxs sifatida belgilaydi. Tijorat faoliyati uchun ochilgan hisobvaraq bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishning o'ziga xos xususiyati shundan iboratki, uni shaxsiy maqsadlarda va to'lovlarda ishlatish imkoniyati. individual yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan. IP badallarini to'lash asosan bankka to'lov topshiriqnomalari bo'yicha amalga oshiriladi. Pul mablag'larini o'tkazishni soddalashtirish va tezlashtirish uchun tadbirkorlar "Mijoz-Bank" dasturini o'rnatadilar.

Bank hisobvarag'idan foydalangan holda hisob-kitoblardan tashqari, tadbirkorlar:

• Kontur xizmatining Elba dasturi. Dasturning funktsiyalari orasida to'lovlarni amalga oshirish muddatlari, to'lovlarni shakllantirish, to'lovlarni amalga oshirish haqida ma'lumot olish imkoniyati mavjud. Xizmat masofaviy, operatsiyalarga kirish parolni kiritishni talab qiladi. Kamchiliklari o'z ichiga oladi cheklangan imkoniyatlar dasturlari.
• Sberbank Online. Xizmat to'lovlarni karta orqali to'lash imkonini beradi. Tizim to'lovlar uchun yuqori darajadagi himoyaga ega, ular SMS orqali olingan parol asosida boshqariladi. To'lovni amalga oshirishning salbiy tomoni - to'lov ma'lumotlariga ega bo'lish zarurati.

To'lov hujjatlarini shakllantirish va badallarni o'tkazish bo'yicha ishonchli xizmatlardan biri bu Federal Soliq xizmati veb-saytidir. To'lovlarni to'lashdan tashqari, xizmat sizga to'lovlar holatini kuzatish imkonini beradi shaxsiy hisob soliq to'lovchi.

To'lovlarni to'lamaganlik uchun javobgarlik

O'z sug'urtasi bo'yicha badallar, ozod qilish hollari bundan mustasno, IPning butun muddati davomida to'lanadi. To'lov shartlaridan chetga chiqqan taqdirda, shaxslarga tegishli soliq sanktsiyasi- har bir o'tkazib yuborilgan kun uchun kechiktirilgan to'lov jarimalari. Pensiya kechiktirilgan kundagi amaldagi qarz miqdoriga qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi sifatida hisoblanadi. Kechiktirilgan davrga to'g'ri keladigan stavka o'zgartirilganda, u ko'paygan yoki kamaygan kundan boshlab, boshqa miqdorda jarima qo'llaniladi. Sanksiya Inspektsiya tomonidan qarzni to'lashdan keyin beriladi.

300 ming rubldan ortiq daromadga ega bo'lgan tadbirkorlarning to'lovlarini kechiktirish jarimaga tortilishi mumkin. Hisobotda ko'rsatilgan daromad kamaytirilgan taqdirda, kechiktirilgan summa kam ko'rsatilgan daromadning 20 foizi miqdorida jarimaga tortiladi. Sanktsiyaga asosiy hisobot shakllarida hisobot davrida olingan daromadlar ko'rsatkichlarini taqdim etgan OSNO, STS va ESHN bo'yicha tadbirkorlar kiradi.

To'lovlar yoki sanktsiyalar kechiktirilganligini aniqlagan inspektsiya tadbirkorning hisobvarag'idan pul mablag'larini undirish yoki da'vo bo'yicha qarorni qayta yo'naltirish bilan sudga murojaat qilish huquqiga ega. sud ijrochilari. Sud ijrochilarining vakolatlariga shaxsning mol-mulki hisobidan qarzlarni undirish huquqi kiradi.

Savol 1. Yakka tartibdagi tadbirkorni pensiya sug'urtasi qarzi bilan yopish mumkinmi?

IP faoliyatini tugatish shaxsning badallarni to'lash majburiyatini olib tashlamaydi. IP yopilganda, belgilangan badallarni to'lash bo'yicha qarz 15 kalendar kuni ichida to'lanishi kerak. Muddat tugagandan so'ng, IFTS qarzni undirishni majburlash uchun sudga murojaat qilish huquqiga ega.

Savol raqami 2. 2017 yildan boshlab badallarni to'lashda noto'g'ri ma'lumotlar ko'rsatilgan taqdirda nima qilish kerak?

Qabul qiluvchining o'zgarishi munosabati bilan tushunarsiz to'lovlarning to'planishiga yo'l qo'ymaslik uchun IFTS noto'g'ri ma'lumotlarni avtomatik ravishda tuzatish so'rovi bilan Federal moliya xizmatiga murojaat qildi. Qabul qiluvchi to'g'risidagi ma'lumotlar tuzatilishi kerak, CSC hissalari. Boshqa ma'lumotlar to'lovchilar tomonidan individual ravishda belgilanadi.

Savol raqami 3. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning shaxsiy sug'urtasi uchun badallar miqdori bo'yicha asosiy soliqni kamaytirish mumkinmi?