Agar biz tashkilotlarni olsak, ular ixtiyoriy ravishda UTII to'lashga o'tadilar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar ham o‘z ixtiyori bilan o‘tkazishadi.

Ustida bu daqiqa UTII to'lovchilari:

Hurmatli o'quvchi! Bizning maqolalarimiz odatiy echimlar haqida gapiradi huquqiy masalalar lekin har bir holat o'ziga xosdir.

Agar bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni qanday hal qilish mumkin - o'ngdagi onlayn maslahatchi shakliga murojaat qiling yoki telefon orqali qo'ng'iroq qiling.

Bu tez va bepul!

1. Turli tashkilotlar.
2. Yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Shu bilan birga, ba'zi shartlar bajarilishi kerak:

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar UTII to'lovini qat'iy belgilangan tartibda o'tkazishmoqda.
2. UTII ish joyida kiritilishi kerak.
3. UTII to'g'risidagi me'yoriy hujjatda tadbirkorlik faoliyatining turlari (bunday soliqqa tortiladigan) orasida u shug'ullanadigan turi ham qayd etilgan.

Muhim! UTII dan foydalanishni istagan har bir soliq to'lovchi soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish uchun ariza berishi kerak.

Taqdim etilgan soliqqa tortiladigan faoliyat turlari.

1. Chakana savdo.
2. Tashqi reklamani tarqatish yoki joylashtirish.
3. Avtotransport vositalariga texnik xizmat ko'rsatish va yuvish.
4. Boshqa.

Agar siz "tasdiqlangan" faoliyatni to'xtatmoqchi bo'lsangiz, keyin siz UTII soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishlari uchun soliq organiga ariza topshirishingiz kerak. Bu faoliyat amalda tugatilgan kundan boshlab 5 ish kuni ichida amalga oshiriladi.

UTII soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan chiqarish jarayonining mumkin bo'lgan asoslari.

1. Boshqa har qanday soliq rejimiga o'tkazish.
2. Biri ishtirok etadigan ulushning 25% chegarasini buzish, boshqa tashkilot bilan ustav kapitali tashkilot - "homiy".
3. Xodimlarning o'rtacha soni 100 ga teng bo'lgan chegarani buzish.

Hisoblash

UTII formulasi:

UTII \u003d (BD * FP * K1 * K2 * 15%).

UTII- rublda 1 oylik soliq summasi.

FP- jismoniy. tadbirkor faoliyatining ko'rsatkichi.

JB- bu qonun bilan belgilangan muayyan turdagi faoliyat uchun asosiy rentabellikdir.

K1 deflyator koeffitsienti hisoblanadi. Har bir korxona uchun yagona koeffitsient va u Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilanadi.

K2- tomonidan belgilangan tuzatish koeffitsienti turli xil turlari xizmatlar mahalliy hukumat alohida hududlar uchun (bir yil yoki undan ortiq muddat).

UTII ning jismoniy ko'rsatkichini qanday hisoblash mumkin

Jismoniy ko'rsatkich nima bilan tavsiflanadi:

1. tadbirkorlik faoliyatining o'ziga xos turi.
2. U hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni hisoblash uchun ishlatiladi.

Jismoniy birlik ko'rsatkich sodir bo'ladi:

• Xodim yoki IP.
• Savdo joyi.
• Qo'nish joyi.
• Yer uchastkasi.
• 1 kv. metr.
• Transport vositalari.
• savdo avtomati va boshqalar.

Jismoniy qiymat qanday hisoblanadi? ko'rsatkich

Chakana savdoda qanday jismoniy ekanligini aniqlash juda qiyin. boshqa sohalarga qaraganda foydalanish uchun indikator.

Nima qilish kerak?

Savdo qanday ishlashini bilib oling:

• Buning uchun mavjud zallari bo'lgan statsionar savdo tarmog'i sifatida.
• Buning uchun zallar mavjud bo'lmagan statsionar savdo tarmog'i sifatida.
• Statsionar bo'lmagan savdo ob'ekti sifatida.
• Yetkazib berish yoki savdo sifatida.

UTII ning asosiy rentabelligi

UTIIda asosiy rentabellik nima?

1. Bu ma'lum bir pul miqdori.
2. Bu miqdor 1 jismoniy faoliyatning ma'lum bir turidagi shartli daromadga mos kelishi kerak. ko'rsatkich.

"Hisoblash" da asosiy rentabellik hajmi.

Muayyan xizmatlar uchun asosiy rentabellikni ko'rib chiqing.

1. Ta'mirlash, avtomobil yuvish va boshqa avtomobillarga texnik xizmat ko'rsatish. Shartli rentabellik kishi boshiga taxminan 12 ming rublni tashkil etadi va jismoniy. ko'rsatkich - tashkilotning barcha xodimlarining soni (bu yakka tartibdagi tadbirkorning o'zini o'z ichiga oladi).
2. Maishiy xizmatlar, turli klinikalar (tibbiyot), jismoniy shaxslardan saboqlar va boshqalar rentabellik bazasi 7,5 ming rubl va jismoniy. ko'rsatkich birinchi nuqtaga o'xshaydi.
3. Yuk tashishning asosiy rentabelligi har bir alohida transport birligida joylashgan va 6 ming rublni tashkil qiladi.
4. Har kvadrat metrga taxminan ellik rublni tashkil etadigan avtoturargohlar (pullik). mashinalar maydoni, shuning uchun, jismoniy. indikator avtomobil maydonining o'zi hajmiga teng.
5. Bir o'rindiqdan taxminan 1,5 ming rubl daromadli yo'lovchi tashish. fizika. ko'rsatkich - qo'nish uchun barcha joylar soni.

2015 yilda UTIIni hisoblash

2015 yilda UTII qanday hisoblanadi?

Hisoblash formulasi yuqorida keltirilgan, shuning uchun biz bu haqda to'xtalmaymiz.

Eslab qoling! Tuzatish koeffitsientlari har yili boshqalar tomonidan o'rnatiladi.

Misol uchun, 2014 yilda K1 -1,672 edi. Va K2 turli hududlardagi ro'yxatlar yordamida tuzilgan, ammo har bir faoliyat turi uchun u boshqacha.

Keling, Ufa shahrida non sotuvchi yakka tartibdagi tadbirkorni olaylik. Savdo maydonchasining maydoni 20 kvadrat metrni tashkil qiladi (FP). K2 taxminan 0,8 ga teng. 2015 yil uchun UTII quyidagicha ko'rinadi:

20*1500(asosiy daromad)*1.798*3 oy*15%=24273 rubl.

Eslab qoling! Agar siz UTIIni kamaytirmoqchi bo'lsangiz, qonun bilan miqdorning 50% dan ko'prog'ini kamaytirish mumkin emas.

K1 va K2 tuzatish omillari.

K1. Vaqtinchalik daromad hisob-kitoblariga asoslangan stavkalar Rossiya Soliq kodeksida aniq belgilangan. Tarifni yangilab turish uchun, iqtisodiy daraja, K1 koeffitsienti qo'llaniladi.

2013 yilda K1 1,569 edi.

2014 yilda K1 1,672, 2015 yilda esa 1,798 bo'lgan.

K1 tuzatish koeffitsienti har yili o'rnatiladi, lekin 20-noyabrgacha, shuningdek, ortib bormoqda.
K2. Bunday koeffitsient, yuqorida aytib o'tilganidek, har bir faoliyat turi uchun o'rnatiladi.

K2 ni topa olmasangiz nima qilish kerak

1. Muayyan hududdagi faoliyat turini ko'rsating (OKVED).
2. Ushbu faoliyat amalga oshiriladigan hududni ko'rsating.
3. Bunday sharoitlar sizning mutaxassisligingiz uchun K2 ni Internetda topishga yordam beradi.

Muhim! K2 - K1 bilan solishtirganda kamaytirish koeffitsienti.U mamlakatning turli hududlaridagi ishchilarning biznesini tenglashtirish uchun mo'ljallangan.

Agar siz UTII siz uchun juda yuqori deb hisoblasangiz, tushirish haqida savol bilan mintaqangizdagi hokimiyat organlariga murojaat qilishingiz mumkin bu ko'rsatkich(K2). K2, shuningdek, K1 20 noyabrgacha tasdiqlangan.

IP uchun UTIIni qanday hisoblash mumkin

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni qanday hisoblash mumkin?

Birinchidan, tadbirkor tanlagan faoliyat turining asosiy rentabelligi nima ekanligini aniqlash kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasiga qarang).

UTII uchun soliq davri chorak, ya'ni uch oy.

Misol uchun, ta'mirlash maydonini olaylik, bu erda shartli daromad = bir kishi uchun 12 ming rubl.. Aytaylik, 4 kishi bor. K1=1,798. K2 1 ga teng bo'lsin. Bundan nima chiqadi:

12 000*(4+4+4)*1,798*1=258912.

Yuqorida keltirilgan yechim soliq solinadigan bazadir. UTIIni olish uchun siz 15% stavkaga ko'paytirishingiz kerak. Ma'lum bo'lishicha - 38836,8.

Agar xohlasangiz, olingan miqdorni to'lang, lekin uni kamaytirish mumkinligini unutmang.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni kamaytirish

1. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning ishchilari bo'lsa, u soliqni 50% dan ortiq kamaytira olmaydi.
2. Agar yakka tartibdagi tadbirkor ish beruvchi bo'lmasa, unda soliqni muayyan badallarda o'zi uchun to'langan miqdorga kamaytirish mumkin.

Bir oy uchun UTIIni hisoblash misoli (to'liq emas)

To'liq bo'lmagan oy uchun soliq qanday hisoblanganligini tushunish uchun misolni ko'rib chiqing.

Yakka tartibdagi tadbirkorning o'z kiyim do'koni bor, bu do'konning maydoni o'ttizta. kvadrat metr. Do'konning o'zi 2015 yil 17 martda ochilgan.

Hosildorlik bazasi kvadrat metr uchun 1500 rublga teng edi. K1 -1,798. K2, deylik, bu mintaqada 0,9. ko'rsatkich muassasaning maydoni hisoblanadi va 30 kvadrat metrga teng.

2015 yil mart oyida - 31 kun, shuning uchun CA = 31 va do'kon 17 martdan beri ishlayotganligi sababli, keyin 31-17 = 14.

UTII \u003d (1500 * 30 * 1,798 * 0,9 * 15%) / 31 * 14 \u003d 4932,9.

Natijada, do'kon ochilgan kundan boshlab 14 kun davomida to'lashingiz kerak bo'lgan barcha narsa - 4932,9 rubl.

Yuqoridagi maqolada UTII nima ekanligi va uni qanday hisoblash mumkinligi aytilgan.

UTII - bu "hokimiyat tomonidan tayinlangan" hisoblangan soliq bo'lib, uni to'layotgan korxonaning daromadiga bog'liq emas va tijorat faoliyatining qat'iy belgilangan turlariga nisbatan qo'llaniladi. Soliq stavkasi Rossiya Federatsiyasi hukumati, mahalliy hokimiyat organlarining qarorlari va korxonaning jismoniy ko'rsatkichlari asosida hisoblanadi.

UTII to'lashda tashkilotlar daromad solig'idan (tadbirkorlar - shaxsiy daromad solig'idan), import bilan operatsiyalar bundan mustasno, qo'shilgan qiymat solig'idan va tijorat faoliyati uchun zarur bo'lgan mol-mulk solig'idan (kadastr ro'yxatiga olingan ko'chmas mulk bundan mustasno) ozod qilinadi.

Yil oxirida 300 000 rubldan ortiq olingan foyda uchun qo'shimcha 1% to'lanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun UTIIni qanday hisoblash mumkin, biz bundan keyin ko'rib chiqamiz.

Soliq solinadigan faoliyat turlari

Tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar UTII (hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq) ga muvofiq soliq to'lash huquqiga ega. yakka tartibdagi tadbirkorlar) quyidagi sohalarda tijorat faoliyatini amalga oshirish:

• chakana savdo (hudud chiqish 150 kv/m dan oshmasligi kerak);
• umumiy ovqatlanish (zalning umumiy maydoni 150 kv/m dan oshmasligi kerak);
• veterinariya, maishiy xizmatlar (elektr, sanitariya-tesisat, elektron qurilmalarni ta'mirlash, kvartiralarni tozalash va boshqalar);
• reklamani tarqatish va (yoki) joylashtirish;
• savdo joylarini ijaraga berish xizmatlari, yer uchastkalari, (yonilg'i va gaz quyish shoxobchalari, shuningdek, maydoni 500 kv/m dan ortiq ob'ektlar bundan mustasno);
• mehmonxona biznesi va uy-joy ijarasi (shu jumladan ijaraga beriladigan kvartiralar);
• ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va avtomobillarni yuvish Transport vositasi;
• avtomobil transportida yuklarni yetkazib berish va yo‘lovchilarni tashish;
• to'xtash joyini ta'minlash.

To'liq ro'yxat xizmatlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasida ko'rsatilgan.

UTII yakka tartibdagi tadbirkorlar va 100 dan ortiq ishchilari bo'lgan tashkilotlarga va boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan ortiq bo'lgan tijorat korxonalariga taalluqli emas.

UTII 2016 ni hisoblash

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun bir oy davomida UTIIni hisoblash uchun yagona soliq formulasi quyidagicha:

UTII \u003d BD * K1 * K2 * FP * 0,15

1. DB - asosiy rentabellik. Bu har bir faoliyat turi uchun soliq kodeksida belgilangan aniq raqam. Korxona turiga qarab o'lchov birligi uchun ko'rsatilgan. Masalan, chakana savdo uchun, agar savdo nuqtasining maydoni 5 kv / m dan oshsa, asosiy rentabellik kvadrat metr uchun 1800 rublni tashkil qiladi. Avtotransport korxonasi uchun tovarlarni etkazib berish uchun - har bir transport birligi uchun 6000 rubl. Shaxsiy xizmatlar ko'rsatadigan tashkilot uchun - har bir ishchi uchun, shu jumladan tadbirkorning o'zi uchun 7500 rubl. Asosiy daromad summalarining to'liq ro'yxati Soliq kodeksining 346.29-moddasida ko'rsatilgan.
2. K1 - deflyatsiya koeffitsienti Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tashkil etilgan. 2015 yil uchun K2 koeffitsienti = 1,798.
3. K2 - tuzatish omili. U mahalliy hokimiyat organlari tomonidan tayinlanadi va ularning iltimosiga binoan 0,005 dan 1 gacha bo'lishi mumkin, ya'ni soliq yukini kamaytirish yoki yo'q qilish. Tuzatish koeffitsientidan foydalanilganda, natijada olingan qiymat yaxlitlanishi kerak (uchinchi kasrgacha). K2 o'lchamini bilish uchun, iltimos, mahalliy aholiga murojaat qiling soliq xizmati.
4. FI - korxonaning jismoniy ko'rsatkichlari. Bu "asosiy qaytish" moddasida ko'rsatilgan o'lchov birliklarining umumiy soni. Chakana savdo sohasidagi tadbirkorlar uchun savdo nuqtasi (punktlari) joylashgan kvadrat metrlarni hisoblash talab qilinadi, shaxsiy xizmatlar ko'rsatadigan tashkilotlar uchun - bu xodimlar soni, tovarlarni etkazib berish uchun avtotransport korxonalari uchun - transport vositalari soni va boshqalar Yagona soliq FP hisoblashda butun raqamlarga yaxlitlanadi.

0,15 - bu byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan hisoblangan hisoblangan daromadning 15%.

Chorak uchun to'lash uchun natijada olingan qiymat uchga ko'paytiriladi.

UTII qisqarishi

UTII soliqqa tortishdan ozod etilmaydi majburiy to'lovlar ichida Pensiya jamg'armasi Rossiya (PFR), shuningdek, Federal Majburiy Jamg'armaga Tibbiy sug'urta(FFOMS).

Fondga badallar Ijtimoiy Havfsizlik(FSS) ixtiyoriy ravishda "o'zlari uchun" tuzilgan va xodimlar uchun majburiydir.

Soliq kodeksiga asosan, xodimlarni yollamagan yakka tartibdagi tadbirkor yagona soliq to'lovining 100 foizigacha ushlab qolishi mumkin.

Agar korxonada ishchilar bo'lsa, unda yagona soliqning yarmidan ko'pi ushlab qolinmaydi.

Korxonalar ochiladi va yopiladi va har bir tadbirkor nafaqat biznesni qanday ochishni, balki soliq va boshqa organlarning savollari va da'volari bo'lmasligi uchun korxonani qanday to'g'ri yopish kerakligini ham bilishi kerak. Bu erda biz MChJni yopishning nuanslarini ko'rib chiqamiz.

UTIIni hisoblash misoli

Keling, hisoblangan daromadni qanday hisoblashni aniqlaylik.

Shaxsiy xizmatlar ko'rsatadigan xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor uchun yagona soliqni hisoblaylik: JB - 7500 rubl (soliq kodeksidan olingan ma'lumotlar), FP bittaga teng bo'ladi, chunki faqat bitta xodim bor, K1 - 1,798 (farmon). Rossiya Federatsiyasi hukumatining 2015 yil uchun), K2, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining ko'pgina sub'ektlarida bo'lgani kabi, birga teng bo'ladi.

UTII bo'ladi:

JB (7500) * K1 (1,798) * K2 (1) * FP (1) * 0,15 \u003d oyiga 2022,75, 2022,75 * 3 \u003d 6068,25 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun badallar, asoslangan eng kam ish haqi Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan 2015 yil uchun tasdiqlangan mehnat miqdori:

• FIUda 18610,80 rubl;
• FFOMda 3650,58 rubl;

Yil uchun jami 22261,38 rubl, chorak uchun 22261,38 / 3 = 7420,46 rubl.

To'lovlar soliqdan oshdi, shuning uchun biz "nol" deklaratsiyasini to'ldiramiz.

Maydoni 40 kv / m bo'lgan do'kon va 20 000 rubl ish haqi bo'lgan ikkita xodim uchun UTIIni hisoblaylik.

BD (1800 rubl) * K1 (1,798) * K2 (1) * FP (40 kv / m) * 0,15 \u003d 19418,4 rubl, 19418,4 * 3 \u003d 58255,2 rubl.

Xodimlar uchun oylik majburiy to'lovlar:

• PFRda (22%): 20000 * 2 * 22% = 8800 rubl.
• FFOMSda (5,1%): 20000*2*5,1% = 2040 rubl.
• FSSda (2,9%): 20 000 * 2 * 2,9% \u003d 1160 rubl.

Oy uchun jami 12 000 rubl, chorak uchun 12 000 * 3 = 36 000 rubl.

UTII ning 50% ni tashkil qiladi: 58255,2 / 2 = 29127,6 rubl. va bu soliq xizmatiga qancha to'lanishi kerak, chunki majburiy badallar (36 000 rubl) bu qiymatdan oshadi.

Soliqlarni to'lash muddatlari

UTII to'lovi 25 aprelgacha - 1-chorak uchun, 25-iyulgacha - 2-chorak uchun, 25-oktabrgacha - 3-chorak uchun va 4-chorak uchun 25-yanvargacha amalga oshirilishi kerak.

Soliq chegirmasini faqat to'langan badallardan amalga oshirish mumkin, masalan, birinchi chorakda UTIIni kamaytirish uchun o'tgan yilning oxirgi choragi uchun PFR, FFOM, FSSga badallarni to'lash uchun vaqtingiz bo'lishi kerak.

Soliq kompaniya ro'yxatdan o'tgan soliq idorasiga to'lanishi kerak.

Boshqa soliq tizimlari bilan kombinatsiya

Ko'p harakatlar bilan tijorat korxonasi, turli xil soliqlarni birgalikda to'lash imkoniyati mavjud: masalan, UTII va soddalashtirilgan tizim soliqqa tortish (USN).

To'lov usuli, bu holda, qonuniy belgilanmagan.

Siz daromadlar va xarajatlarni, mulkni alohida hisobga olishingiz mumkin, ish haqi turli korxonalarda ishlaydigan ishchilar.

Eng oson yo'li - daromadni UTIIga to'g'ri keladigan faoliyat uchun alohida ajratish va soddalashtirilgan soliq tizimiga alohida soliq solish.

Xarajatlar UTII bo'yicha, soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq va qo'shma xarajatlar bo'yicha, turli korxonalardan olingan daromadlarga mutanosib ravishda hisoblanishi kerak.

Ko'pgina korxonalar soliq to'lovlarini birlashtirmaslik va buxgalteriya hisob-kitoblari sonini ko'paytirmaslik uchun turli tashkilotlarga turli xil faoliyat turlarini taqsimlaydi.

Soliq hisobi va hisoboti

UTII bo'yicha ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya kitoblarini yuritishdan ozod qilinadi va soliq to'lash uchun chorakda bir marta soliq deklaratsiyasini to'ldirish kifoya.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollagan bo'lsa, qo'shimcha ravishda, 15 yanvar, aprel, iyul va oktyabr oylaridan kechiktirmay, PFR va FFOMSga miqdor to'g'risida hisobot taqdim etilishi kerak. baholangan hissalar ushbu mablag'larga hissa qo'shgan, shuningdek yiliga bir marta soliq idorasida 20 yanvargacha bo'lgan xodimlar soni to'g'risida hisobot berish.

Tashkilotlar, bundan tashqari soliq deklaratsiyasi soliq idorasiga taqdim etish moliyaviy hisobotlar(har chorakda) va yiliga bir marta korxonaning jismoniy ko'rsatkichlari va xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar. PFR va FFOMSga badallar to'g'risidagi hisobot har chorakda tuziladi.

Qaysi soliqlarni to'lash yaxshiroq?

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII to'lashning afzalliklari: saqlashga hojat yo'q buxgalteriya hisobi. Kamchilik: har chorakda soliq to'lash.

Yagona soliq miqdori mahalliy hokimiyat organlarining qaroriga qarab o'zgaradi, shuning uchun soliqqa tortishning qaysi shakli foydaliroq bo'lishini aytish qiyin va har bir tadbirkor o'zi qaror qiladi.

Tegishli video

Hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliq o‘z joriy etilganidan buyon ko‘plab o‘zgarishlarga duch keldi. Eng muhimi, majburiylikdan boshlab, muayyan faoliyat turlari uchun u ixtiyoriy bo'lib qoldi. Ushbu soliq tizimi ko'plab tadbirkorlar uchun jozibador, chunki u biznesga soliq yukini sezilarli darajada kamaytiradigan bir qator xususiyatlarga ega.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2016 yilda hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq tadbirkorning hisoblangan daromadidan soliq to'lashni nazarda tutadi, u ma'lum bir formula bo'yicha hisoblanadi, daromadning real ko'rsatkichlari: daromad, foyda hisobga olinmaydi.

UTII ma'lum bir San'atni amalga oshiradigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga murojaat qilish huquqiga ega. 346.26 soliq kodeksi RF faoliyati:

• aholiga xizmat ko'rsatishning Butunrossiya tasniflagichiga muvofiq tasniflangan maishiy xizmatlar, ularning guruhlari, kichik guruhlari, turlari va (yoki) individual maishiy xizmatlarini ko'rsatish;
• veterinariya xizmatlarini ko'rsatish;
• transport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish;
• avtotransport vositalari uchun toʻxtash joylarini vaqtincha egalik qilish (foydalanish) boʻyicha xizmatlar koʻrsatish, shuningdek avtotransport vositalarini pullik toʻxtash joylarida saqlash (jarima toʻxtash joylari bundan mustasno);
• tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan bunday xizmatlarni ko'rsatish uchun mo'ljallangan 20 dan ortiq bo'lmagan avtotransport vositalari bilan amalga oshiriladigan yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha avtomobil transporti xizmatlarini ko'rsatish;
• Savdo tashkilotining har bir ob'ekti uchun maydoni 150 kvadrat metrdan oshmaydigan do'konlar va pavilyonlar orqali amalga oshiriladigan chakana savdo, shuningdek statsionar savdo tarmog'i mavjud bo'lmagan ob'ektlar orqali amalga oshiriladigan chakana savdo. savdo maydonchalari;
• mijozlarga xizmat ko'rsatish zali bo'lmagan, shuningdek, har bir umumiy ovqatlanish ob'ekti uchun 150 kvadrat metrdan ko'p bo'lmagan mijozlarga xizmat ko'rsatish zalining maydoni bo'lgan umumiy ovqatlanish ob'ektlari orqali amalga oshiriladigan umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatish;
• reklama tuzilmalaridan foydalangan holda tashqi reklamani tarqatish;
• avtotransport vositalariga reklama joylashtirish;
• har bir ob'ektda ushbu xizmatlardan foydalanuvchi tashkilot va tadbirkorlar tomonidan vaqtinchalik turar joy va joylashtirish xizmatlarini ko'rsatish umumiy maydoni 500 kvadrat metrdan ko'p bo'lmagan vaqtinchalik yashash va yashash uchun binolar;
• Savdo maydonchalari boʻlmagan statsionar savdo tarmogʻi obʼyektlarida, statsionar boʻlmagan savdo tarmogʻi obʼyektlarida, shuningdek mijozlarga xizmat koʻrsatish tizimi mavjud boʻlmagan umumiy ovqatlanish obyektlarida joylashgan savdo joylarini vaqtincha egalik qilish va (yoki) foydalanishga berish boʻyicha xizmatlar koʻrsatish. zal;
• statsionar va statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i ob'ektlarini, shuningdek, umumiy ovqatlanish ob'ektlarini joylashtirish uchun yer uchastkalarini vaqtincha egalik qilish va (yoki) foydalanishga berish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish.

Shuni esda tutish kerakki, ma'lum turlar maxsus tomonidan o'rnatiladi huquqiy akt Rossiya Federatsiyasi sub'ekti, shuning uchun mintaqalarda ushbu ro'yxat farq qilishi mumkin.

Bundan tashqari, ushbu soliq rejimini qo'llash uchun tadbirkor quyidagi mezonlarga javob berishi kerak:

• Xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshmasligi kerak;
• Faoliyatga nisbatan oddiy sheriklik shartnomasi yoki mulkni ishonchli boshqarish qo'llanilmaydi;
• Ushbu faoliyat turiga nisbatan IP soliqqa tortishning patent tizimidan foydalanmaydi.

UTII boshqa soliq tizimlari bilan birlashtirilishi mumkin. Masalan, chakana savdo do'koni hisoblangan daromad solig'i bilan ishlashi mumkin va ulgurji savdo soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha amalga oshiriladi.

Yagona soliq soliq solishning boshqa turlariga, jumladan, maxsus rejimlarga nisbatan bir qator afzalliklarga ega. Birinchidan, bu tizim ko'plab hisobotlarni yuritishdan ozod qiladi va buxgalteriya hujjatlari. Ikkinchidan, agar ko'p hollarda bu majburiy bo'lsa, u holda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor kassa apparatlaridan foydalanmasligi mumkin, bu ma'lum darajada xarajatlarni kamaytiradi. O'z mijozlariga tadbirkor faqat ularning iltimosiga binoan xizmatlarni sotib olish yoki ko'rsatish faktini tasdiqlovchi hujjat, masalan, savdo kvitansiyasini berishi kerak. Siz standartdan ham foydalanishingiz mumkin. Uchinchidan, soliqni hisoblash biznesning o'ziga xos xususiyatlarini, masalan, ish tartibi, assortiment, faoliyatning haqiqiy davrini hisobga olish imkonini beradi.

Tadbirkor ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab va tegishli faoliyat turi boshlangan kundan boshlab besh kun ichida UTII dasturiga o'tishi mumkin. Buning uchun in soliq idorasi UTII qo'llanilishi rejalashtirilgan ish joyida UTII-2 shaklida ariza topshirish kerak. Shuni ta'kidlash kerakki, UTII-2 ga o'tish to'g'risidagi ariza, agar ish joyi va yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyi bir xil bo'lsa, ham topshiriladi. Qonun shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor o'z soliq idorasiga ariza bilan murojaat qiladigan holatlarni ham belgilaydi:

• Yetkazib berish yoki savdo-sotiq;
• Avtotransport vositalarida reklama joylashtirish;
• Yuk yoki yo'lovchi tashish.

Shuni yodda tutish kerakki, agar faoliyat Federal Soliq xizmatining turli hududiy bo'linmalariga tegishli bo'lgan bir nechta joylarda amalga oshirilsa, unda ularning har birida ro'yxatdan o'tish kerak.

UTII ga o'tish uchun arizadan tashqari boshqa hujjatlarni taqdim etish shart emas. da nazarda tutilmagan soliq organlari hisoblangan daromadga o'tish munosabati bilan.

Maslahat: UTIIga o'tish faqat bitta faoliyat turi uchun amalga oshiriladi, agar ushbu tizimga kiruvchi bir nechta turlarni amalga oshirish rejalashtirilgan bo'lsa, unda ularning har biri uchun ariza topshirish kerak. Ammo amaliyot shuni ko'rsatadiki, UTII-dan ikkitadan ortiq faoliyat turi uchun foydalanish iqtisodiy jozibadorligini yo'qotadi, shuning uchun bunday vaziyatda boshqa maxsus soliq rejimlaridan foydalanish mantiqan to'g'ri keladi.

Tadbirkor tegishli ariza bergan holda hisoblangan daromaddan yagona soliq to‘lovini qo‘llashni ixtiyoriy ravishda tugatishi mumkin. Yoki agar uning faoliyati ushbu soliq tizimi mezonlariga javob berishni to'xtatsa, u boshqa rejimga o'tishi shart.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2016 yilda UTIIdagi o'zgarishlar

Ko'p o'zgarishlarga qaramay soliq qonunchiligi, 2016 yil hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq bo'yicha ishlaydigan tadbirkorlar uchun sezilarli o'zgarishlar keltirmadi.

Eng muhim o'zgarish mintaqaviy hokimiyat organlariga o'zlarining asosiy o'lchamlarini kiritish huquqining berilishi edi soliq stavkasi 7,5% dan 15% gacha bo'lgan, biroq mintaqalar bu huquqdan amalda foydalanmagan va ularning ko'pchiligida bu ko'rsatkich bir xil darajada saqlanib qolgan.

Shuningdek, ushbu rejimni bekor qilish muddati hali aniqlanmagan, hozirda rasmiylar UTII 2018 yilgacha yo'q qilinishiga ishontirmoqda, ammo iqtisodiy vaziyat bu hodisani keyingi davrga o'tkazishi mumkin.

2016 yilda K1 deflyator koeffitsientining kattaligi saqlanib qoldi - 1,798, bu soliqni hisoblash uchun ishlatiladi. Hisoblash mexanizmining o'zi o'zgarmadi.

2016 yilda IP uchun UTIIni hisoblash

UTII uchun soliq bazasi har bir faoliyat turi uchun belgilanadigan maxsus koeffitsientlar va asosiy rentabellik asosida hisoblangan hisoblangan daromadlar hisobidan shakllantiriladi. Hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi: VD (tayanch) = DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2.

• BD - faoliyat turlari bo'yicha asosiy rentabellik;
• F1, F2, F3 - mos ravishda chorakning har bir oyi uchun jismoniy ko'rsatkichlar;
• K1 - UTII uchun deflyator koeffitsienti, 2016 yilda u 1,798 ga teng;
• K2 - mintaqaviy darajada o'rnatiladigan asosiy daromadni sozlash omili.

Har bir faoliyat turi uchun jismoniy ko'rsatkichlar har xil:

Tadbirkorlik faoliyati turlari	Jismoniy ko'rsatkichlar
1. Maishiy xizmatlar
2. Veterinariya xizmatlari	Xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar)
3. Avtotransport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish xizmatlari	Xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar)
4. Avtotransport vositalarini saqlash xizmatlari (pullik to'xtash joylarida)	Avtoturargoh maydoni (m2)
5. Transport xizmatlari	Avtotransport vositalari soni (yo'lovchilar va yuklarni tashish uchun foydalaniladi)
6. Savdo maydonchalari bilan chakana savdo (statsionar savdo tarmog'i ob'ektlari orqali).	Savdo maydoni (m2)
7. Chakana savdo (savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar savdo tarmog'i ob'ektlari orqali) va statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i ob'ektlari orqali amalga oshiriladigan chakana savdo.	savdo joyi
8. Taqsimlash (almashtirish) savdosi (aksiz to'lanadigan tovarlar; dori-darmonlar; qimmatbaho toshlardan yasalgan buyumlar; qurollar; mo'ynali buyumlar va texnik jihatdan murakkab uy-ro'zg'or buyumlari savdosidan tashqari)	Xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar)
9. Umumiy ovqatlanish xizmatlari (tashrif buyuruvchilarga xizmat ko'rsatish xonalari mavjud bo'lgan ovqatlanish korxonalari orqali)	Mehmonlarga xizmat ko'rsatish zalining maydoni (m2)
10. Umumiy ovqatlanish xizmatlari (mijozlarga xizmat ko‘rsatish zallari mavjud bo‘lmagan umumiy ovqatlanish korxonalari orqali)	Xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar)
11. Tasvirni qo‘llashning istalgan usuli bilan tashqi reklamani tarqatish (joylashtirish) (tasvirni avtomatik o‘zgartiruvchi tashqi reklamadan tashqari)	Tasvirni qo'llashning har qanday usuli bilan tashqi reklama axborot maydonining maydoni (tasvirni avtomatik ravishda o'zgartiradigan tashqi reklamadan tashqari (m2))
12. Tasvirni avtomatik o'zgartirish bilan tashqi reklamani tarqatish (joylashtirish).	Ochiq yuzaning axborot maydonining maydoni (m2)
13. Yoritilgan va elektron displeylar orqali tashqi reklamani tarqatish (joylashtirish).	Tashqi reklama elektron displeylari axborot maydonining maydoni (m2)
14. Har qanday turdagi avtobuslarda, tramvaylarda, trolleybuslarda, yengil va yuk avtomobillarida, tirkamalarda, yarim tirkama va erituvchi tirkamalarda, daryo kemalarida reklama tarqatish (joylashtirish)	Reklamani tarqatish (joylashtirish) uchun foydalaniladigan har qanday turdagi avtobuslar soni (tramvaylar, trolleybuslar, yengil va yuk avtomobillari, tirkamalar, yarim tirkamalar va erituvchi tirkamalar, daryo qayiqlari)
15. Vaqtinchalik yashash uchun xizmatlar (turar joy)	Yotoq xonasi maydoni (m2)
16. Bozorlarda (boshqa savdo joylarida) joylashgan, tashrif buyuruvchilarga xizmat ko‘rsatish uchun zallari bo‘lmagan statsionar savdo joylarini vaqtincha egalik qilish (foydalanish) qilish bo‘yicha xizmatlar.	Boshqa xo'jalik yurituvchi subyektlarga vaqtincha egalik qilish (foydalanish) uchun berilgan savdo joylari soni

Tadbirkorning o'zi ushbu ko'rsatkichlarning hisobini yuritadi, buning uchun maxsus shakl yo'q, shuning uchun hamma narsa o'zboshimchalik bilan tuzilgan, ammo soliq organlariga kerakli ma'lumotlarni taqdim etish imkoniyati bilan.

O'zi yagona soliq formula bo'yicha hisoblanadi: UTII = DB * 15%, ya'ni asosiy daromad va soliq stavkasi mahsuloti. Olingan soliq summasidan tadbirkor chegirib tashlashi mumkin:

• davomida to'langan sug'urta mukofotlari miqdorining 100% byudjetdan tashqari fondlar o'zim uchun;
• Xodimlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori, lekin soliqni kamaytirish miqdori 50% dan oshmasligi kerak.

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni hisoblash misoli

Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor chakana savdo bilan shug'ullanadi, savdo nuqtasining maydoni 15 kv.m., uning xodimlari yo'q. Asosiy daromad 1800 rublni tashkil qiladi. oyiga. Hisoblash uchun biz 1 ga teng sozlash koeffitsientini olamiz.

Biz hisoblangan daromadni aniqlaymiz: 1800 * (15 + 15 + 15) * 1,798 * 1 \u003d 145638 rubl. - soliq bazasi ENVD ma'lumotlariga ko'ra.

Soliq miqdorini aniqlang: 145638 * 15% = 21845,70 rubl.

Agar joriy chorakda tadbirkor to'lagan bo'lsa - 2016 yilda Pensiya jamg'armasiga badallar miqdori 19 356,48 rublni tashkil qilsa, u holda yagona soliqni hisoblashda ushbu miqdorni ushlab qolish mumkin: 21845,70 - 19356,48 \u003d 2489,22 rubl - to'lanadigan soliq summasi. chorak oxiri.

Maqolani 2 marta bosish bilan saqlang:

Ko'pgina faoliyat turlari uchun UTII dan foydalanish soliq yukini butunlay kamaytirish imkoniyatini beradi. qonuniy yo'l bilan. Shuni ta'kidlash kerakki, biznesingiz uchun soliqqa tortish tizimini tanlashda kelajakdagi soliqlarni batafsil hisoblashni amalga oshirish kerak. Buni qilish juda oddiy, chunki hisoblangan soliqni hisoblash biznesni rejalashtirish bosqichida ma'lum bo'lgan jismoniy ko'rsatkichlarga asoslanadi. 2016 yilda ham ma'lum bo'lib, u yoki boshqa soliqqa tortish variantini tanlashda soliq yukini aniqlash imkonini beradi.

Bilan aloqada

UTII - bu soliqqa tortishning maxsus sxemasi. Ushbu maxsus rejimdan yakka tartibdagi tadbirkorlar ham, MChJ ham foydalanishi mumkin. O'zining mavjudligi davrida soliq rejimi ba'zi o'zgarishlarga duch keldi: birinchidan, u albatta muayyan faoliyat turlari bilan shug'ullanganlar o'tkazildi, endi UTII ixtiyoriy rejimdir - siz istalgan vaqtda unga o'tishingiz va chekinishingiz mumkin.

Muhim! Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobining amal qilish muddati yana uch yilga uzaytirildi, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar ayblovni qo'shimcha ravishda qo'llashlari mumkin. U 2021-yil 1-yanvargacha amal qiladi.

Bu UTII va buxgalteriya hisobining boshqa nuanslarini saqlashni sezilarli darajada osonlashtirishi mumkin. xizmat xavflarni minimallashtirish va vaqtni tejash.

UTII: kim murojaat qilishi mumkin

UTIIga muvofiq soliqni kim to'lashi mumkinligi nuqtai nazaridan, 2019 yilda hech qanday maxsus o'zgarishlar bo'lmagan. Qonun hujjatlarida nazarda tutilgan faoliyat turlari bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar UTII to'loviga o'tish huquqiga ega. To'liq ro'yxat Soliq kodeksida (346.26-modda) ko'rsatilgan, ammo ma'lum bir hududda amal qiladigan ro'yxat hududiy hokimiyat organlari tomonidan qonun shaklida tasdiqlanadi.

UTII dan foydalanish shart emas, bu yakka tartibdagi tadbirkorning ixtiyoriy qaroridir - agar sizning faoliyatingiz tasdiqlangan ro'yxatda bo'lsa, ushbu maxsus rejimdan o'zingizning xohishingiz bilan foydalanishingiz mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimi kabi boshqa soliqqa tortish sxemalari bilan bir qatorda UTII dan ham foydalanish mumkin.

UTII dan, agar siz taqdim etsangiz yoki bajarsangiz ishlatilishi mumkin:

1. maishiy xizmatlar (OKUN tomonidan tekshirilishi kerak);
   Muhim! Maishiy xizmatlar haqida alohida gapirish kerak, chunki ular uchun kodlarning o'zgartirilgan ro'yxati 2017 yildan beri amal qiladi. Bu yangisiga o'tish bilan bog'liq Butunrossiya tasniflagichi OK 029-2014 (NACE Rev.2). Turlarning kodlari ro'yxati iqtisodiy faoliyat maishiy xizmatlar bilan bog'liq va maishiy xizmatlar bilan bog'liq xizmat kodlari ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2016 yil 24 noyabrdagi 2496-r-son qarori bilan belgilanadi.
2. veterinariya xizmatlari;
3. avtotransport bilan bog'liq xizmatlar (shu jumladan yo'lovchi va yuk tashish, ta'mirlash / muhandislik ishlari va transport vositalarini yuvish, to'xtash joylarini etkazib berish);
4. chakana savdo;
5. umumiy ovqatlanish xizmatlari;
6. yetkazib berish/sotib olish sifatida tasniflangan savdo;
7. tashqi reklama joylashtirish;
8. vaqtinchalik turar joy / aholi turar joyi (500 m 2 gacha bo'lgan maydonda);
9. boshqa.

4 va 5-bandlarga muvofiq cheklovlar mavjud: bu faoliyat zalsiz (savdo yoki tashrif buyuruvchilarga xizmat ko'rsatish uchun) yoki 150 m 2 gacha bo'lgan zal bilan amalga oshirilishi kerak.

UTIIga o'tmoqchi bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Soliq kodeksidagi faoliyatning to'liq ro'yxatini va yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini amalga oshirmoqchi bo'lgan sub'ektning mahalliy qonunlarini o'rganish tavsiya etiladi. Ba'zi faoliyat turlari Rossiya Federatsiyasining bir sub'ektida UTII uchun mos bo'lgan va boshqasida ularning ro'yxatiga kirmaydigan holatlar bo'lishi mumkin.

UTII ga o'tish uchun yakka tartibdagi tadbirkor o'z biznesini maxsus rejimdan foydalanish cheklovlariga muvofiqligini baholashi kerak. Shunday qilib, IP va uning faoliyati qanday parametrlarga javob berishi kerak:

• o'tgan yil uchun IP xodimlarining o'rtacha soni 100 dan kam;
• Agar oddiy sheriklik mavjud bo'lsa yoki mulkni ishonchli boshqarish uchun shartnoma shartlari mavjud bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor UTII dan foydalana olmaydi;
• IP yoqilg'i quyish shoxobchalarini vaqtincha egalik qilish/foydalanish uchun o'tkazmaydi.

UTII dan foydalanishni istagan MChJlar uchun ular eng yirik soliq to'lovchilar hisoblanmasligi va boshqa yuridik shaxslarning ustav kapitalidagi ulushi 25% dan oshmasligi muhimdir.

Muhim! Hammamiz eslaymizki, 2015 yilda savdo solig'i joriy etilgan, ammo hozirgacha u hamma uchun amal qilmaydi. Shu munosabat bilan, UTII endi munitsipalitetda savdo solig'i joriy etilgan faoliyat turlariga nisbatan qo'llanilishi mumkin emas.

2015 yildan boshlab UTII bo'yicha kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular bo'yicha soliqni hisoblash uchun asos sifatida belgilangan bo'lsa, mol-mulk solig'ini to'lashlari kerakligi. kadastr qiymati biz uzoq vaqtdan beri yozamiz. Bu UTII bo'yicha daromadlari soliqqa tortiladigan faoliyatda bevosita foydalaniladigan binolarga, masalan, biznes markazlari yoki ofis binolariga tegishli. Oxirgi ikki yilda tegishli me’yoriy-huquqiy hujjatlarni qabul qilgan hududlar soni mos ravishda ko‘paydi, kelgusi yilda esa ushbu soliq to‘lovchilari soni ortadi. Eslatib o'tamiz, maxsus rejimlar yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslarni kadastr qiymati asosida hisoblangan mol-mulk solig'ini to'lashdan ozod qilmaydi.

UTII: yakka tartibdagi tadbirkor qanday qilib soliq to'lovchiga aylanishi mumkin

2019-yilda ham bu yerda jiddiy o‘zgarishlar bo‘lmadi. Rasmiy ravishda hisoblangan to'lovchi bo'lish uchun yakka tartibdagi tadbirkor o'z arizasini soliq idorasiga topshirishi kerak. U maxsus tasdiqlangan shakl No ENVD-2 (MChJ uchun - No ENVD-1) bo'yicha tuzilgan. Bu maxsus rejimdan foydalanish huquqini beruvchi faoliyat boshlangan kundan boshlab besh kun ichida amalga oshirilishi kerak.

Qo'shimcha hujjatlar odatda talab qilinmaydi. Soliq idorasi yakka tartibdagi tadbirkordan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tganlik va ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomalarning (tasdiqlangan) nusxalarini, shuningdek pasportni taqdim etishni so'rashi mumkin.

Agar siz faqat IP-ni ochayotgan bo'lsangiz, sizni IP sifatida ro'yxatdan o'tkazishda UTII-ni qo'llash uchun ariza hujjatlar to'plami bilan birga taqdim etiladi.

Besh kun ichida inspektsiya sizga xabar berishi kerak. Ro'yxatga olish sanasi UTII talablariga muvofiq mumkin bo'lgan faoliyatni boshlash sanasiga to'g'ri keladi (bu arizani to'ldirishda ko'rsatilishi kerak).

Yakka tartibdagi tadbirkor UTII uchun ro'yxatdan o'tishi kerak, hatto u xuddi shu soliqda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa ham, lekin boshqa sabablarga ko'ra. Ariza haqiqiy ish joyida topshiriladi. Istisnolarga quyidagilar kiradi: tarqatish savdosi, transport vositalarida reklama, yo'lovchi va yuk tashish. Shuni esda tutish kerakki, agar yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bir nechadan ortiq bo'lsa munitsipalitetlar, keyin ularning har birida ro'yxatdan o'tishingiz kerak.

Ushbu bandga rioya qilmaslik xavfi qanday? Agar yakka tartibdagi tadbirkor belgilangan muddatda UTIIni qo'llash uchun ariza bermagan bo'lsa, soliq organlari uni javobgarlikka tortishga va ushbu davr uchun daromadning 10% miqdorida jarima undirishga haqlidirlar (lekin kamida 40 ming rubl).

UTII rejimi ixtiyoriy bo'lgani uchun uni tark etish mumkin. Buning uchun yakka tartibdagi tadbirkor, shuningdek, huquq beruvchi faoliyat to'xtatilgan kundan boshlab besh ish kuni ichida UTII-4 (MChJ uchun - No UTII-3) shaklda tuzilgan arizani taqdim etishi shart. UTII dan foydalanish yoki boshqa soliqqa tortish sxemasiga o'tish.

Vmenenka: soliqni qanday hisoblash kerak

Muhim! Hisoblangan soliq soliq solinadigan bazaning 15% stavkasi bo'yicha hisoblanadi - bu stavka qonun bo'yicha standart hisoblanadi. Ammo 2016 yildan boshlab munitsipalitetlar, shahar tumanlari va federal ahamiyatga ega shaharlar hokimiyatiga uni qisqartirish huquqi berildi. Soliq stavkasi 7,5% dan 15% gacha belgilanishi mumkin.

Ba'zi soliq to'lovchilar uchun bu katta ortiqcha bo'lishi mumkin. Nima uchun aynan? UTIIni haqiqiy daromad hisoblangandan ko'p bo'lganda qo'llash foydalidir, chunki soliq ikkinchisidan hisoblanadi. Bundan tashqari, foydalanish imkoniyati ham mavjud pasaytirilgan stavka– ayrimlar uchun soliq yuki kamayadi.

Hisoblangan soliq soliq solinadigan bazaning 15% miqdorida hisoblanadi. UTII uchun asos hisoblangan daromad hisoblanadi - yakka tartibdagi tadbirkor olishi mumkin bo'lgan, biznesi ma'lum jismoniy xususiyatlarga ega. U asosiy rentabellikning mahsuloti va ma'lum bir jismoniy xususiyatning haqiqiy ifodasi sifatida qaraladi va maxsus koeffitsientlar bilan o'rnatiladi.

Buxgalteriya hisobini oson va qulayroq qilish uchun va soliq hisobi UTII ga ko'ra foydalanishni tavsiya qilamiz "Mening biznesim" xizmati.

Algoritm quyidagicha ko'rinadi:

VD (tayanch) \u003d DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, bu erda

IA - hisoblangan daromad,

DB - asosiy rentabellik,

F - ma'lum bir oy uchun biznesning jismoniy ko'rsatkichi (chorakda 3 qiymat \u003d 3 oy),

K1 - UTII uchun o'rnatilgan deflyator;

K2 - ma'lumotlar bazasini sozlash koeffitsienti.

Formulaning har bir elementini ko'rib chiqing.

Asosiy rentabellik- bu daromadning potentsial miqdori, ya'ni yakka tartibdagi tadbirkor oy oxiridagi ish natijasida olishi mumkin bo'lgan miqdor. Soliq kodeksida jismoniy ko'rsatkichning birligi uchun qiymat sifatida ko'rsatilgan. Ushbu ikkala qiymat ham Soliq kodeksi tomonidan UTII ga mos keladigan barcha faoliyat turlari uchun tasdiqlangan (346.29-modda).

Misol: shaxsiy xizmatlarni ko'rsatadigan yakka tartibdagi tadbirkorning oylik tuzatishlarsiz hisoblangan daromadi xodimlar soni va 7500 rubl miqdoridagi asosiy daromadning mahsuloti bo'ladi. Aytaylik, atigi 5 kishi ishlaydi, ularning soni birinchi chorakda o'zgarmadi.

VD (oy) \u003d 7500 * 5 \u003d 37500 rubl

IA (1-chorak) = 7500 * (5+5+5) = 112500 rubl

Deflator (2019) = 1,915 va K2 0,8 bo'lsin. Chorak uchun IP-ning hisoblangan daromadining to'g'rilangan qiymatini hisoblang:

• IA (1 chorak) \u003d 7500 * (5 + 5 + 5) * 1,915 * 0,8 \u003d 172 350 rubl
• UTII = 172 350 * 15% = 25 853 rubl

Jismoniy ko'rsatkichlar. Bu IP biznesining o'ziga xos xususiyati. Har bir faoliyat o'z ko'rsatkichiga ega.

Misol: yuk tashish uchun transport vositalarining soni, yo'lovchilarni tashish uchun, qo'nish joylari soni hisobga olinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor bunday ko'rsatkichlarni hisobga olishni tashkil etishga majburdir, oylar bo'yicha uning qiymatining o'zgarishini aks ettiradigan bepul shakldagi jurnal etarli. UTII bo'yicha MChJlar uchun bunday buxgalteriya hisobi tartibga solinadi, chunki ularga buxgalteriya hisobini yuritish mas'uliyati yuklangan.

Koeffitsientlar. Bu sozlash variantlari. K1 vazirlikni tashkil qiladi iqtisodiy rivojlanish Asosan, bu deflyator. Uning amal qilish muddati bir yil. 2018 yilda K1 qiymati 1,868, 2019 yil 01 yanvardan boshlab esa 1,915 ni tashkil etdi.

K2 Rossiya Federatsiyasi sub'ekti organlari tomonidan mintaqa / hudud / respublika hududida biznes yuritishning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda tasdiqlanadi. Faqat Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari o'rtasidagi koeffitsientlar emas, balki bir xil mintaqadagi tumanlar o'rtasidagi koeffitsientlar ham farq qilishi mumkin.

K2 ni chegaralar ichida o'rnatish mumkin - 0,005 dan 1 gacha.

Bundan tashqari, koeffitsientning o'zi emas, balki uning qismlari - kichik koeffitsientlar o'rnatilgan bo'lishi mumkin.

Misol: ma'lum bir shahar hududida K2 qiymati K2.1 va K2.2 koeffitsientlarining mahsuloti sifatida hisoblanganligi aniqlandi. Faoliyatingiz uchun K2.1 = 0.4, K2.2 = 0.9.

UTII ni hisoblashda siz K2 qiymatini qo'llashingiz kerak:

K2 \u003d 0,4 * 0,9 \u003d 0,36

K2 bir yilga belgilanadi, agar Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti hududida yangi qonun qabul qilinmagan bo'lsa, u holda o'tgan yilning K2 qiymatlari yangi yilda amal qiladi. Agar Rossiya Federatsiyasi sub'ekti hududida bunday normativ hujjat mavjud bo'lmasa, u holda sukut bo'yicha K2 = 1 ishlatiladi.

To'lanadigan UTII solig'ini hisoblashda buni hisobga olish kerak sug'urta mukofotlari. Shunday qilib, qanday badallar odatda to'lanadi:

• Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun sug'urta badallarini to'laydi;
• Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z xodimlari uchun amaldagi tariflar bo'yicha va o'zlari uchun sug'urta badallarini to'laydilar.

UTIIni qo'llashda sug'urta mukofotlari soliqni hisoblash vaqtida chegirib tashlanishi mumkin. Hisoblash uchun soliq davri chorak bo'lganligi sababli, ma'lum bir chorakda o'tkazilishi kerak bo'lgan soliq summasidan faqat shu davr uchun o'tkazilgan badallar chegirib tashlanishi mumkin.

SP badallarni o'tkazish majburiyatini oladi belgilangan miqdor o'zi uchun qat'iy ravishda hisobot yilining 31 dekabrigacha. 2019 yil uchun ushbu badallarning miqdori 36 238 rublni tashkil etadi (pensiya sug'urtasi uchun 29 354 rubl va tibbiy sug'urta uchun 6 884 rubl).

Siz avvalgidek to'lashingiz mumkin: bu miqdorni to'rt qismga bo'lib, har chorakda to'lashingiz yoki bir marta to'lashingiz mumkin.

Agar a yillik daromad Yakka tartibdagi tadbirkorlar 300 ming rubldan oshdi, keyin ortiqcha farq hali ham PFda 1% to'lanishi kerak. Pensiya jamg'armasiga 1% to'lash muddati keyingi yilning 1 iyulidir, ammo joriy yilda pul o'tkazish taqiqlanmaydi.

Muhim! 2019 yilda pensiya sug'urtasi badallarining umumiy miqdori (29 354 rubl + ortiqcha 1%) 234 832 rubldan oshmasligi kerak.

SP quyidagilarni olib qo'yishi mumkin:

• agar u ishchilarni yollamasa, o'zi uchun barcha sug'urta mukofotlari;
• o'zlari va xodimlar uchun sug'urta mukofotlari, agar mavjud bo'lsa (lekin soliq faqat uning miqdoridan 50% ga kamaytirilishi mumkin) - bu ham o'zgarishlardan biri bo'lib, 2017 yildan boshlab, ilgari xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor faqat xodimlar uchun badallarni ushlab qolishi mumkin edi. .

Misollar yordamida UTII uchun hisob-kitoblarni ko'rib chiqing

1-misol

Tasavvur qiling-a, siz 2019 yilda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorsiz. Sizda xodimlar yo'q. Barcha tuzatish omillarini hisobga olgan holda yillik hisoblangan daromad 270 000 rublni tashkil qiladi. Yil uchun to'lanadigan soliqni qanday hisoblash mumkin?

UTII = 270 000 * 15% = 40 500 rubl

Siz o'zingiz uchun 36 238 rubl miqdorida belgilangan sug'urta mukofotlarini to'ladingiz.

UTII (to'lanadigan) = 40 500 - 36 238 = 4 262 rubl

Agar yil uchun hisoblangan daromad 600 ming rubl bo'lsa, hisoblash quyidagicha bo'ladi:

UTII = 600 000 * 15% = 90 ming rubl

sanadingiz pul mablag'lari sug'urta fondlariga, keyin:

UTII (to'lanadigan) = 90 000 - 36 238 = 53 762 rubl

Ammo: daromad 300 ming rubldan oshdi, shuning uchun siz keyingi yilning 1 apreliga qadar pensiya sug'urtasi uchun daromad va 300 ming o'rtasidagi farqning 1% miqdorida qo'shimcha badal kiritishingiz kerak:

(600 000 - 300 000) * 1% = 3000 rubl

Agar hisoblangan yillik daromad sezilarli darajada katta bo'lsa, masalan, 16 000 000 rubl, u holda hisob-kitob quyidagicha bo'ladi:

UTII = 16 000 000 * 15% = 2 400 000 rubl

Siz o'zingiz uchun sug'urta mablag'larini to'ladingiz, keyin:

UTII (to'lanadigan) = 2 400 000 - 36 238 = 2 363 762 rubl

Daromad 300 ming rubldan oshganligi sababli, keyingi yilning 1 apreliga qadar Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha ravishda ortiqcha summaning yana 1 foizini to'lashingiz kerak:

(16 000 000 - 300 000) * 1% = 157 000 rubl, lekin:

Maksimal mumkin bo'lgan miqdor pensiya badallari 2019 yilda 234 832 rubl, shundan siz allaqachon 36 238 rubl to'lagansiz. Ushbu chegaraning qolgan qismida bizda 234 832 - 36 238 = 198 594 rubl bor. Hisoblangan 157 ming rubl. qo'shimcha hissa bu miqdor oshmaydi, shuning uchun barcha 157 ming rubl to'lanishi kerak.

2-misol

Tasavvur qiling-a, siz yakka tartibdagi tadbirkorsiz, faoliyat turi - chakana savdo, zalning maydoni 30 m2. Sizda xodimlar yo'q. Bu holda asosiy oylik daromad 1800 rublni tashkil qiladi. 2019 yil uchun deflyator - 1,915, biz sozlash koeffitsientini 0,8 deb qabul qilamiz. 2019 yilning har choragi uchun soliqni qanday hisoblash mumkin?

IA \u003d 1 800 * (30 + 30 + 30) *1,915 * 0,8 = 248 184 rubl

UTII = 248 184 * 15% = 37 228 rubl

Aytaylik, siz birinchi chorakda barcha sug'urta mukofotlarini to'lagansiz, keyin to'lanadigan summa quyidagicha bo'ladi:

37 228 - 36 238 = 990 rubl

VD =248 184 rubl

UTII =248 184 * 15% = 37 228 rubl

Biz allaqachon 1-chorakda barcha sug'urta mukofotlarini hisobga oldik, mos ravishda to'lanadigan soliq 37 228 rublni tashkil qiladi.

Bundan tashqari, yillik daromad allaqachon 300 ming rubldan ortiq bo'lganligi sababli, siz ortiqcha 1% to'lashni boshlashingiz mumkin:

PFda qo'shimcha hissa = (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 rubl

Ushbu qo'shimcha badalni 3-chorakda to'laganingiz uchun, 3-chorak natijalariga ko'ra soliqni hisoblashda uni chegirib tashlang.

3-chorakda hisob-kitoblar:

VD =248 184 rubl, UTII =37 228 rubl

To'lanadigan soliq:

37 228 – 1 964 = 35 264 rubl

PFda qo'shimcha to'lov = (3 * 248,184 - 300,000) * 1% - 1,964 = 2,482 rubl

VD =248 184 , UTII =37 228 rubl

To'lanadigan soliq:

37 228 - 2 482 = 34 746 rubl

PFda qo'shimcha to'lov = (4 * 248,184 - 300,000) * 1% - 1,964 - 2,482 = 2,481 rubl (keyingi yilning 1-choragi uchun soliqni hisoblashda ushbu miqdorni ushlab qolish huquqiga egasiz)

Natijada:

IA (yil uchun) tashkil etdi992 736 rubl

Jamg'arma badallari36 238 6 927 rubl - ortiqcha miqdorning 1% (4 446 joriy yilda to'langan rubl,2 481 rubl - allaqachon keyingi).

Jami UTII (to'lanadigan) = 108 228 rubl

Agar o'zlari uchun sug'urta mukofotlarini to'lash 3-chorakning teng qismlarida - 9 060 rubl va to'rtinchi chorakdagi qoldiq - 9 058 rubl bo'lsa, hisob-kitoblar quyidagicha bo'ladi:

UTII (1 chorak) \u003d 37,228 - 9,060 \u003d 28,168 rubl
UTII (Q2) = 37 228 - 9 060 = 28 168 rubl
UTII (Q3) = 37 228 - 9 060 - 1 964 = 26 204 rubl
UTII (Q4) = 37 228 - 9 058 - 2 482 = 25 688 rubl

Bunday holda, o'zingiz uchun badallarni qanday to'lashingizdan farqi bo'lmaydi - bir to'lovda yoki har chorakda teng qismlarda.

Endi zal maydonini 15 m2 ga qisqartirish orqali misol shartlarini o'zgartiramiz.

1-chorak uchun hisoblangan daromadni hisoblaymiz:

VD \u003d 1800 * (15 + 15 + 15) * 1,915 * 0,8 \u003d 124 092 rubl
UTII \u003d 124,092 * 15% \u003d 18,614 rubl

Aytaylik, siz birinchi chorakda barcha sug'urta mukofotlarini to'ladingiz, keyin to'lanadigan soliq miqdori nolga teng bo'ladi, chunki:

18 164 - 36 238 = - 18 074 rubl

VD =124 092 rubl
UTII =124 092 * 15% = 18 164 rubl

Biz 1-chorakda barcha sug'urta mukofotlarini hisobga oldik, mos ravishda to'lanadigan soliq 18 164 rublni tashkil qiladi.

3-chorakda hisob-kitoblar:

VD =124 092 rubl, UTII =18 164 rubl

To'lanadigan soliq bir xil bo'ladi18 164 rubl, chunki bizda olib tashlash uchun hech narsa yo'q.

PFda qo'shimcha to'lov = (3 * 124,092 - 300,000) * 1% = 723 rubl

Yil uchun hisob-kitoblar (4-chorak):

VD =124 092 rubl, UTII =18 164 rubl

To'lanadigan soliq:

18 164 – 723 = 17 441 rubl

PFda qo'shimcha hissa = (4 *124 092 – 300 000) *1% - 723 = 1 241 rubl(keyingi yilning 1-choragi uchun soliqni hisoblashda ushbu summani ushlab qolish huquqiga egasiz)

Natijada:

IA (yil uchun) tashkil etdi496 368 rubl

Jamg'arma badallari36 238 rubl - belgilangan to'lov,1 964 rubl - ortiqcha miqdorning 1% (723 rubljoriy yilda to'langan1 241 rubl- keyingisida allaqachon).

Jami UTII (to'lanadigan) = 53 769 rubl

Agar o'zlari uchun sug'urta mukofotlarini to'lash har chorakda teng qismlarda amalga oshirilgan bo'lsa, hisob-kitoblar quyidagicha ko'rinadi:

UTII (1 chorak) \u003d 18,164 - 9,060 \u003d 9,104 rubl
UTII (Q2) = 18 164 - 9 060 = 9 104 rubl
UTII (Q3) = 18 164 - 9 060 = 9 104 rubl
UTII (Q4) = 18 164 - 9 058 - 723 = 8 383 rubl

Yil uchun jami soliq 35 695 rublni tashkil qiladi, bu o'zingiz uchun sug'urta mukofotlarini bitta to'lovda to'lashdan kamroq. Farq, 1-chorakda barcha badallarni to'lashda, hisoblangan soliq miqdori kamroq bo'lsa-da, biz bir vaqtning o'zida to'langan barcha summani chegirib tashlashimiz kerakligi sababli shakllanadi. Natijada, biz chegirma imkoniyatidan to'liq foydalanmayapmiz, 18 074 rubl keyinroq hisobga olinishi o'rniga biz bilan shunchaki yonib ketadi.

3-misol

Tasavvur qiling-a, siz avtomobillarni yuvish xizmatlarini ko'rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkorsiz. Siz 6 nafar ishchi yolladingiz. Keling, 2019 yilning 1-choragi uchun soliqni hisoblaylik. Bir kishi uchun asosiy daromad 12 000 rublni tashkil qiladi. Jismoniy ko'rsatkich - yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan birgalikda xodimlar soni 7. K1 \u003d 1,915, K2 \u003d 0,8. Siz xodimlaringiz uchun 60 000 rubl miqdorida sug'urta mukofotlarini va o'zingiz uchun 9 060 rubl miqdoridagi badallarning bir qismini to'ladingiz.

IA \u003d 12 000 * (7 + 7 + 7) *1,915 * 0,8 = 386 064 rubl

UTII =386 064 * 15% = 57 910 rubl

Siz xodimlar uchun va o'zingiz uchun sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha soliqni kamaytirish huquqiga egasiz, lekin 50% dan oshmasligi kerak. Jami badallar miqdorini tashkil etdi69 060 rubl, ya'ni miqdoridan ortiq hisoblangan soliq.

Shuning uchun biz uni faqat kamaytirishimiz mumkin57 910 * 50% = 28 955 rubl.

UTII (to'lanadigan) =57 910 – 28 955 = 28 955 rubl

PFda qo'shimcha hissa = (386 064 – 300 000) * 1% = 861 rubl.

Muhim! Alohida-alohida, men onlayn kassa apparatini sotib olish uchun xarajatlarni qoplash haqida to'xtalib o'tmoqchiman. P.2, 3-modda. 2017 yil 27 noyabrdagi 349-FZ-son Qonunining 1-bandi tadbirkorlarga hisoblangan UTII solig'idan 18 ming rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda onlayn kassa apparatini sotib olish xarajatlarini chegirib tashlash imkoniyati beriladi.

Xarajatlar nafaqat kassa apparatining o'zi, balki fiskal haydovchi, dasturiy ta'minot, kassani o'rnatish xarajatlari, kerak bo'lganda uni modernizatsiya qilish xarajatlarini ham o'z ichiga olishi mumkin.

Bundan tashqari, chegirmadan foydalanish uchun siz ba'zi qoidalarga amal qilishingiz kerak bo'ladi:

• kassa Federal soliq xizmatining rasmiy reestriga kiritilishi va mahalliy soliq idorasida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.
• u UTIIga bo'ysunadigan faoliyatda qo'llanilishi kerak.
• kassa apparatini sotib olish xarajatlari ilgari qoplash uchun taqdim etilmagan va boshqa soliqqa tortish tizimlari bo'yicha xarajatlarga kiritilmagan.

Onlayn kassa mashinasini soliq idorasida ro'yxatdan o'tganidan oldin sotib olish xarajatlarini hisobga olish mumkin bo'ladi. Misol uchun, biz 2019 yilning ikkinchi choragida chegirib tashlash uchun belgilangan 2019 yil mart oyida ro'yxatdan o'tamiz.

Agar soliqning hisoblangan summasi qilingan xarajatlar miqdoridan kam bo'lsa, ularning qoldig'i keyingi hisobotlarda hisobga olinishi mumkin. soliq davrlari. Bu soliqning SD-4-3-sonli rasmiy xatida aytilgan / [elektron pochta himoyalangan] 19.04.2018 dan

IP qanday qilib hisoblash haqida hisobot beradi

UTII bo'yicha hisobotlarni tayyorlash va topshirish uchun biz ham foydalanishni tavsiya qilamiz "Mening biznesim" xizmati. Bu tez va oson.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor tanlangan soliq rejimiga mos keladigan davlat organlariga hisobotlarni taqdim etishi kerak:

• chorakning birinchi oyining 20-kuniga qadar o'tgan chorak uchun soliq organiga taqdim etilishi kerak;
• Xodimlar bilan IP vakili bo'lishi kerak.

UTII bo'yicha tashkilotlar moliyaviy hisobotlarni ham taqdim etadilar.

Deklaratsiyaga kelsak, bitta ogohlantirish bor: bu yil unga o'zgartirishlar kiritildi. Yangi 4-bo'lim paydo bo'ldi, unda onlayn kassa apparatini sotib olish xarajatlarini aks ettirish mumkin bo'ladi, 3-bo'limda tegishli qator paydo bo'ldi. Sarlavha sahifasiga ham kichik o'zgarishlar kiritildi.

Aks holda, deklaratsiyani to'ldirish talablari bir xil bo'lib qoldi: deklaratsiya to'lanadigan soliq miqdorini o'zgartirishi mumkin bo'lgan dog'lar va xatolarsiz to'ldirilishi kerak. U qog'ozda ham, qog'ozda ham topshirilishi mumkin elektron formatda UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tish joyidagi tekshiruvga.

2019 yilda UTII maxsus soliq rejimi sifatida tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi. Ilgari 2019 yildan boshlab ushbu soliq tizimini bekor qilish rejalashtirilgan edi, ammo Rossiya Federatsiyasi hukumati UTIIni bekor qilishni 2021 yilgacha qoldirdi. Shunday qilib, UTII dan foydalanish uchun hali vaqt bor, shuning uchun 2019 yilda UTII ni hisoblash formulasi haqida gapiraylik.

UTII - bu yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotning haqiqiy daromadiga bog'liq bo'lmagan hisoblangan soliq. Bu muayyan faoliyat turlariga tegishli. Soliq maxsus formula bo'yicha hisoblanadi.

Bugungi maqolamizda biz UTII 2019 ni hisoblash formulasini, shuningdek to'lanadigan soliqni hisoblash misollarini ko'rib chiqamiz.

2019 yilda UTII qo'llanilishi

Shuni ta'kidlash kerakki, UTII to'lashda yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar quyidagi soliqlarni to'lashdan ozod qilinadi:

• mulk bo'yicha;
• foyda bilan ();
• qo'shilgan qiymat (QQS).

Umuman olganda, hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliqni qo'llash imkoniyati normativ hujjatlar bilan tartibga solinadi mahalliy hokimiyat organlari hokimiyat organlari. Shu bilan birga, turli hududlarda K2 koeffitsienti farq qilishi mumkinligi sababli UTIIni to'lash tartibi boshqacha bo'lishi mumkin.

UTII-dan foydalanish soliqni haqiqiy emas, balki yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot mansabdor shaxslari tomonidan hisoblangan daromadlar miqdoridan kelib chiqib to'lashni o'z ichiga oladi.

2019 yil uchun UTII formulasi asosiy rentabellikni, shuningdek, jismoniy ko'rsatkichlar va K1 (deflyator) va K2 (tuzatuvchi) koeffitsientlarini o'z ichiga oladi.

UTIIni tanlagan holda, yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar UTII bo'yicha faoliyat boshlanganidan keyin besh kun ichida ushbu soliqni to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishlari shart. UTII bo'yicha faoliyatni ro'yxatdan o'tkazmasdan o'tkazish 40 000 rubl miqdorida yoki potentsial olingan daromadning 10 foizi miqdorida jarimaga olib keladi.

UTII 100 dan ortiq xodimi bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlarga murojaat qilish huquqiga ega emas.

2019 yilda UTIIdagi o'zgarishlar

2015 yildan boshlab mintaqaviy hokimiyatlarga keyingi hisobot yilidan boshlab asosiy UTII soliq stavkasini 15% dan 7,5% gacha kamaytirish huquqi berildi.

2016 yilda K1 tuzatish koeffitsienti 2,083 bo'lishi kerak edi, ammo Rossiya Federatsiyasi Iqtisodiy rivojlanish vazirligi K1 ni 2015 yil - 1,798 darajasida qoldirishga qaror qildi. 2017 yil uchun UTIIni hisoblash uchun 1798 miqdoridagi K1 o'z faoliyatini davom ettirdi.

Shunday qilib, uch yil davomida (2015, 2016, 2017 yillar) ushbu soliq tizimida sezilarli o'zgarishlar bo'lmadi. Ilova soliq imtiyozlari, yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash tartibi avvalgidek qoladi.

Ammo 2018 yil unchalik yoqimli bo'lmagan syurpriz keltirdi. Qonunchilar tomonidan ko'rib chiqish uchun K1 ni 2018 yilga nisbatan 2017 yilda amaldagi K1 dan 3,9 foizga oshiruvchi qonun loyihasi taklif qilindi. Qonun loyihasi Prezident tomonidan qabul qilindi va imzolandi. Bunday bilan foiz ortishi UTIIni hisoblash uchun 2018 yilda K1 1,868 ni tashkil etdi. 2019 yil uchun K1 1,915 ga oshiriladi, bu soliqning oshishiga olib keladi.

UTII soliqqa tortiladigan faoliyat turlari

UTII to'lash majburiyati quyidagi sohalarda faoliyat yurituvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlardan kelib chiqadi:

1. Chakana savdo (ob'ekt maydoni - 150 kv.m.dan ortiq emas).
2. Maishiy xizmatlar.
3. Veterinariya xizmatlari.
4. Umumiy ovqatlanish (ob'ekt maydoni - 150 kv.m.dan ortiq emas).
5. Mehmonxona biznesi va uy-joy ijarasi.
6. Savdo joylarini, yer uchastkalarini ijaraga berish bo‘yicha xizmatlar ko‘rsatish (benzin va gaz quyish shoxobchalari, maydoni 500 kv.m dan ortiq ob’ektlar bundan mustasno).
7. Reklamani tarqatish va (yoki) joylashtirish.
8. Avtotransport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish, yuvish.
9. Avtoturargohni ta'minlash.
10. Yo‘lovchilar va yuklarni yetkazib berish.

UTII faoliyatining to'liq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasida keltirilgan.

UTII 2019 ni hisoblash formulasi

2019 yil uchun UTII formulasi quyidagicha:

UTII = BD x FP x K1 x K2 x15%

DB - asosiy rentabellik. Har bir faoliyat turi uchun soliq kodeksi bilan belgilanadi. Bu chakana savdo, shaxsiy xizmatlar ko'rsatish va boshqalar bo'lishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasida UTII faoliyati turlari bo'yicha asosiy rentabellik va jismoniy ko'rsatkichlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

Ushbu sahifada asosiy daromadlar jadvalini topishingiz mumkin.

FP - jismoniy ko'rsatkichlar. FF ni hisoblashda ular butun sonlarga yaxlitlanadi.
K1 - Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilangan deflyator koeffitsienti. 2018 yilda u 1,868 ga teng; 2019 yilda 1915 tani tashkil etadi.
K2 - tuzatish omili. U mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi va 0,005 dan 1 gacha o'zgarishi mumkin.
15% - stavka yoqilgan UTII soliq. Bu Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi tomonidan belgilangan maksimal stavka, ammo mahalliy hokimiyat organlari uni mahalliy qonunlar bilan 7,5% gacha kamaytirishga haqli.

Chorak uchun soliqni to'lash uchun olingan qiymatni uchga ko'paytirish kerak.

2019 yilda UTII to'lov muddati

2019 yilda UTII to'lashning oxirgi muddati - hisobot choragidan keyingi birinchi oyning 25-kunidan kechiktirmay:

• 2018 yilning 4-choragi uchun 25.01.2019 yilgacha;
• 2019 yilning 1 choragi uchun 25.04.2019 yilgacha;
• 2019 yilning 2-choragi uchun 25.07.2019 yilgacha;
• 2019-yil 3-chorak uchun 25.10.2019 yilgacha;
• 2019 yilning 4-choragi uchun 25.01.2020 yilgacha.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha UTIIni kamaytirish

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasiga binoan, chorak uchun hisoblangan UTII miqdori ushbu chorakda amalda to'langan majburiy sug'urta mukofotlari bilan kamaytirilishi mumkin. Shu bilan birga, badallar qaysi davr uchun hisoblanganligi muhim emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi 2-bandining 1-bandi). Bunday holda, UTII to'lovchisi ish beruvchimi yoki yo'qmi muhim:

• ish beruvchi bo‘lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar yagona soliq to‘lovi summasini majburiy pensiya sug‘urtasi va majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha o‘zlari uchun to‘langan sug‘urta badallarining to‘liq miqdoriga kamaytiradi;
• yollanma mehnatdan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari va xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha hisoblangan yagona soliq miqdorini kamaytiradi, lekin UTII hisoblangan summasining 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda.

2019 yilda UTIIni hisoblash misollari

1-misol

Xodimlarsiz ishlaydigan va veterinariya xizmatlarini ko'rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkor:

• JB - 7500 rubl;
• FP - 1 (odam - IP);
• K1 - 1,868;
• K2 - 1.

UTII = 7500 × 1 × 1,868 × 1 × 15% = oyiga 2102,00 rubl.

Chorak uchun UTIIni hisoblash uchun:

2,102 × 3 = 6,306 rubl.

1-misol 2018 yil uchun hisoblangan, 2019 uchun faqat K1 o'zgaradi, mos ravishda, xuddi shu IP uchun 2019 yil choragi uchun UTII miqdori:
UTII \u003d 7500 x 1 x 1,915 x 1 x 1 x 15% \u003d oyiga 2154,00 rubl.

Chorak uchun UTIIni hisoblash uchun:

2,154,00 x 3 = 6,462,00 rubl.

Ushbu yakka tartibdagi tadbirkor uchun 2019 yilda K1 ning o'sishi soliqning har chorakda 156,00 rublga oshishiga olib keladi.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar UTII solig'ini hisob-kitob davrida to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishga haqli.

Keling, bir misol keltiraylik. Yakka tartibdagi tadbirkor 1-chorakda o'zi uchun 6 998,00 rubl miqdorida sug'urta mukofotlarini to'ladi. Shuning uchun, ushbu yakka tartibdagi tadbirkor to'lov uchun UTIIga ega bo'lmaydi, chunki:

6,306,00 (2018 yilda) va 6,462,00 (2019 yilda) taxminiy UTII o'rtasidagi farq salbiy bo'ladi. so'm belgilangan badallar hisoblangan UTII dan ko'proq bo'lib chiqdi. Bu shuni anglatadiki, yakka tartibdagi tadbirkor 1-chorak uchun UTII solig'ini to'lashi shart emas.

UTIIni hisoblashda yaxlitlash qoidasi qo'llaniladi - qiymatlar xarajat ko'rsatkichlari 50 tiyindan kamroq mablag'lar tashlanadi va 50 tiyin yoki undan ko'plari to'liq rublga yaxlitlanadi.

2-misol

2 nafar xodim bilan ishlaydigan va avtomobil yuvish xizmatlarini ko'rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkor:

• JB - 12 000 rubl;
• FP - 3 (IP + xodimlar);
• K1 - 1,868;
• K2 - 1.

UTII = 12,000 × 3 × 1,868 × 1 × 15% = oyiga 10,087,00.

Chorak uchun UTIIni hisoblash uchun:

10,087,00 × 3 = 30,262,00 rubl.

Xuddi shunday, 2019 yil uchun UTII:

UTII = 12,000 x 3 x 1,915 x 1 x 15% = oyiga 10,341,00.

Chorak uchun UTIIni hisoblash uchun:

10,341,00 x 3 = 31,023,00 rubl.

2-misolda IP yollangan mehnatdan foydalanadi. Hisob-kitob choragida o'zi va xodimlar uchun to'langan badallar miqdori 20 000 rublni tashkil etdi. Ammo yollanma ishchilar uchun soliqni to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirish mumkin emas. Bu holda soliq 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamayadi. Ma'lum bo'lishicha, quyidagi summalar hisob-kitob choragi uchun to'lanishi kerak:

• 2018 yil hisob-kitob choragida 30 262,00 x 50% = 15 131,00 rubl;
• 2019 yil hisob-kitob choragida 31 023,00 X 50% = 15 512,00 rubl.