Ushbu maqoladan siz 2019 yilda va undan oldingi yillarda o'zingiz uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mablag'larga badallar miqdori to'g'risida mavjud shaklda bilib olasiz, shu jumladan badal miqdorini mustaqil ravishda hisoblashingiz mumkin. va bir yildan kamroq muddatga. IP to'lamasligi mumkin bo'lgan holatlar bilan tanishib chiqing sug'urta mukofotlari, badallarni to'lash shartlari, tafsilotlarni qanday aniqlash, kvitansiya yaratish va sug'urta mukofotlarini o'zingiz to'lash.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun o'zlari uchun mablag'larga belgilangan badallar miqdori 27 990 rublni tashkil qiladi. (FFOMS: 4 590 rubl + PFR: 23 400 rubl) + 300 000 rubldan ortiq yillik daromad miqdoridan PFRda + 1%. Bu haqda quyida koʻproq oʻqing…

Har bir yakka tartibdagi tadbirkor, ishchilari bor yoki yo'qligidan qat'i nazar, o'zi uchun belgilangan sug'urta badallarini ikki marta to'lashi shart. byudjetdan tashqari fondlar - Pensiya jamg'armasi Rossiya Federatsiyasi (PFR) va majburiy federal jamg'arma tibbiy sug'urta(FFOMS). Jamg'armalarga belgilangan badallarning umumiy miqdori yiliga bir marta 31 dekabrdan kechiktirmay to'lanadi (212-FZ-sonli Federal qonunining 16-moddasi 2-qismi). Bundan tashqari, siz uni bir vaqtning o'zida ham, qismlarga bo'lish orqali ham to'lashingiz mumkin, asosiysi, badallarning barcha miqdori joriy yilning 31 dekabriga qadar to'lanishi kerak. kalendar yili. Belgilangan muddatda sug'urta mukofotlari to'lanmagan yoki to'liq to'lanmagan taqdirda jarimalar undiriladi.

To'lovlarni hisoblash formulasi 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi bilan belgilanadi va quyidagicha:

badal miqdori = eng kam ish haqi * TARIFF * oylar soni

Eng kam ish haqi qayerda - minimal hajmi boshida federal qonun bilan belgilangan ish haqi moliyaviy yil, buning uchun sug'urta mukofotlari to'lanadi, TARIFF - 212-FZ-sonli Federal qonunining 12-moddasida belgilangan PFR yoki FFOMSga sug'urta mukofotining stavkasi.

2019 yil uchun PFRga badalni hisoblash misoli

7 500 rub. * 26% * 12 = 23 400 rubl.

2017 yil uchun eng kam ish haqi 7500 rublni tashkil qiladi.

2016 yil uchun eng kam ish haqi - 6204 rubl.

2015 yil uchun eng kam ish haqi 5965 rublni tashkil etdi.

2014 yil uchun eng kam ish haqi - 5554 rubl.

2013 yil uchun eng kam ish haqi - 5205 rubl.

2012 yil uchun eng kam ish haqi - 4611 rubl.

Prezident sug‘urta mukofotlarini soliq organlari nazorati ostiga qo‘yuvchi qonunni imzoladi. 2017 yil 1 yanvardan boshlab siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallarni avvalgidek Pensiya jamg'armasiga va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga emas, balki ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga to'lashingiz kerak bo'ladi.

2017 yilda jamg'armalarga badallar miqdori 27 990 rublni tashkil etadi, shundan:

2017 yilda FFOMSga sug'urta badallari miqdori = 4590 rubl.

2017 yilda PFRga sug'urta mukofotlari miqdori = 23 400 rubl.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 300 000 rubldan oshsa. 2017 yil uchun Pensiya jamg'armasiga badal ortiqcha miqdordan qo'shimcha 1% ga oshadi.

Hisoblash misoli qo'shimcha hissa 2017 yil uchun 1 000 000 daromad bilan FIUda:

(1 000 000 - 300 000) * 1% = 7 000 rubl.

2016 yilda jamg'armalarga badallar miqdori 23 153,33 rublni tashkil etadi, shundan:

2016 yilda FFOMSga sug'urta badallari miqdori = 3 796,85 rubl.

2016 yilda Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlari miqdori = 19 356,48 rubl.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 300 000 rubldan oshsa. 2016 yil uchun Pensiya jamg'armasiga badal ortiqcha miqdordan qo'shimcha 1% ga oshadi.

2016 yil uchun 500 000 daromad bilan PFRga qo'shimcha badalni hisoblash misoli:

FIUga ushbu to'lov 2017 yil 1 apreldan kechiktirmay to'lanishi kerak. 2016 yil uchun PFRga umumiy to'lov 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi asosida eng kam ish haqining 8 barobari miqdorida hisoblab chiqilgan 158 648,69 rubl miqdorida cheklangan.

2015 yilda jamg'armalarga badallar miqdori 22 261,38 rublni tashkil etadi, shundan:

2015 yilda FFOMSga sug'urta badallari miqdori = 3650,58 rubl.

2015 yilda Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdori = 18 610,80 rubl.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 300 000 rubldan oshsa. 2015 yil uchun Pensiya jamg'armasiga badal ortiqcha miqdordan qo'shimcha 1% ga oshadi.

2015 yil uchun 500 000 daromad bilan PFRga qo'shimcha badalni hisoblash misoli:

(500 000 - 300 000) * 1% = 2000 rubl.

FIUga ushbu to'lov 2016 yil 1 apreldan kechiktirmay to'lanishi kerak. 2015 yil uchun PFRga jami to'lov 148 886,40 rubl miqdorida cheklangan bo'lib, u 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi asosida eng kam ish haqining 8 barobari asosida hisoblanadi.

2014 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori 20 727,53 rublni tashkil etadi, shundan:

2014 yilda FFOMSga sug'urta badallari miqdori = 3 399,05 rubl.

2014 yilda Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdori = 17 328,48 rubl.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 300 000 rubldan oshsa. 2014 yil uchun Pensiya jamg'armasiga badal ortiqcha miqdordan qo'shimcha 1% ga oshadi. 2014 yil uchun PFRga umumiy to'lov 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi asosida eng kam ish haqining 8 baravari asosida hisoblangan 138 627,84 rubl miqdorida cheklangan.

2013 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori 35 664,66 rublni tashkil etadi, shundan:

2013 yilda FFOMSga sug'urta badallari miqdori = 3185,46 rubl.

2013 yilda Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlari miqdori = 32 479,20 rubl.

2012 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori 17 208,25 rublni tashkil etadi, shundan:

2013 yilda FFOMSga sug'urta badallari miqdori = 2 821,93 rubl.

2013 yilda Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdori = 14 386,32 rubl.

Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz, masalan, 2015 yil o'rtalarida, u holda badallar miqdorini hisoblash to'liq bo'lmagan yil uchun amalga oshiriladi. Qarz bo'lmasligi uchun bu miqdorni to'g'ri hisoblab chiqish juda muhim. Joriy yil oxirigacha qancha qat'iy to'lovni to'lashingiz kerakligini aniqlash uchun ro'yxatdan o'tish amalga oshirilgan oy kunlari uchun to'lovlarni, so'ngra yil oxirigacha qolgan to'liq oylar uchun to'lovlarni hisoblang va ularni qo'shing.

To'liq bo'lmagan oy uchun to'lovni hisoblash formulasi:

badal miqdori = eng kam ish haqi * TARIFF / oydagi kunlar soni * ish kunlari soni

6 oy va 12 kun uchun PFRga badalni hisoblash misoli:

To'liq bo'lmagan oy: 5 965 rubl. * 26% / 31 * 12 = 600,35 rubl.

To'liq oylar: 5 965 rubl. * 26% * 6 oy = 9 305,4 rubl.

Jami: 600,35 rubl. + 9 305,4 rubl = 9 905,75 rubl.

Diqqat!

Yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta mukofotlarini keyingi kundan boshlab hisoblashlari kerak davlat ro'yxatidan o'tkazish. Davlat ro'yxatidan o'tgan kunning o'zi hisob-kitobga kiritilishi shart emas (212-FZ-sonli Federal qonunining 4-moddasi 2-qismi).

Agar yakka tartibdagi tadbirkor yil oxirigacha ro'yxatdan chiqarilgan bo'lsa, ishning kalendar kunlari soni tadbirkorlik faoliyatini to'xtatish ro'yxatdan o'tgan kunni hisobga olgan holda hisobga olinishi kerak (Federal Qonunning 14-moddasi 4.1-qismi). 212-FZ-sonli qonun).

Hisoblashda xatolikka yo'l qo'ymaslik uchun IP sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bepul onlayn kalkulyatordan foydalaning.

Eski badallarni fondlarga to'lamaganlik uchun javobgarlik

2010 yildan beri hududiy organlar Pensiya jamg'armasi sug'urta mukofotlari bo'yicha qarzlarni undirish, shuningdek, jarimalar va penyalarni undirish huquqini oldi. Jumladan, qarzdor banklarga to‘lovchi bo‘lmagan shaxslarning hisobvaraqlaridan qarz summalarini (badamlar, penyalar va penyalar bo‘yicha qarzlarni) to‘g‘ridan-to‘g‘ri hisobdan chiqarish bo‘yicha ko‘rsatmalar yuborish huquqi berilgan.

To'lovlarni o'z vaqtida to'lamaganlik uchun jarimalar kechiktirilgan har bir kun uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismidan kelib chiqqan holda hisoblanadi. Penyalar to'lov (inkasso) kunigacha kechiktirilgan har bir kun uchun undiriladi.

Tadbirkorlar shaxsiy sug'urta uchun sug'urta mukofotlarini to'lamaslik holatlari 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi 6-qismida keltirilgan.

Endi Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va FFOMSga sug'urta mukofotlarini to'lash uchun kvitansiya shaklini, to'ldirish namunasini va tafsilotlarni izlashning hojati yo'q. PFR va FFOMSga sug'urta mukofotlarini to'lash uchun kvitansiyani yaratishda sizga to'lov hujjatlarini shakllantirish bo'yicha PFR xizmati yordam beradi. Ushbu xizmat, shuningdek, oldingi davrlar uchun sug'urta mukofotlari, penyalar va jarimalar to'langanligi to'g'risidagi kvitansiyani shakllantirish imkonini beradi. Biz kvitansiyani hech qanday bankda komissiyasiz chop qilamiz va to'laymiz, to'langan kvitansiyani saqlaymiz. Sug'urta mukofotlarini to'lash uchun komissiya undirilmaydi (212-FZ-sonli Federal qonunning 24-moddasi 3-qismi).

PFR va FFOMSga sug'urta mukofotlarini to'lash tafsilotlarini bilish uchun to'lov hujjatlarini yaratish uchun PFR xizmatidan foydalaning. Quyida bosqichma-bosqich ko'rsatma PFR va FFOMSga sug'urta mukofotlarini to'lash uchun kvitansiyani to'lov hujjatlarini shakllantirish bo'yicha PFR xizmati orqali shakllantirish to'g'risida, bu erda siz mintaqangizdagi PFR va FFOMSga sug'urta mukofotlarini to'lash bo'yicha ma'lumotlarni olishingiz mumkin.

2. Biz sug'urtalangan ekanligimizni va Rossiya Federatsiyasi sub'ektimizni tanlaganimizni ta'kidlaymiz;

3. To'lov sifatida biz sug'urta mukofotlarini to'lashni tanlaymiz;

4. Chunki biz ish beruvchi emasmiz, keyin biz jismoniy shaxslarga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshirmaydigan to'lovchi sifatida yakka tartibdagi tadbirkorlarni tanlaymiz;

5. To'lov turi - 2017 yilda to'lovlar, bu erda biz to'lovlarni amalga oshiradigan fondni tanlaymiz (PFR yoki FFOMS);

7. Quyida bizga chekni yaratish uchun kerakli maydonlarni to'ldirish taklif etiladi, bu erda OKTMO (), to'liq ism, manzil, FIUdagi ro'yxatga olish raqami va to'lov miqdorini ko'rsatish kerak;

8. Shundan so'ng, biz darhol kvitansiyani chop etishimiz va tegishli tugmani bosish orqali uni kompyuterimizda PDF fayl sifatida saqlashimiz mumkin;

9. Biz kvitansiyani istalgan bankda komissiyasiz bosib chiqaramiz va to'laymiz, yaratilgan chekning namunasi quyida keltirilgan.

Diqqat! Agar siz soddalashtirilgan soliq tizimi yoki UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, sizga foydalanishni maslahat beramiz. onlayn xizmat Sizga hisobot berish muddatlari haqida eslatib turadigan Elba soliqlarni to'g'ri hisoblash, barcha kerakli hisobotlarni tayyorlash va ularni Internet orqali soliq idorasiga yuborishga yordam beradi. Bu sug'urta mukofotlarini hisoblash va to'lashda (shu jumladan onlayn rejimda) va siz va sizning xodimlaringiz uchun soliq, pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot berishga yordam beradi. Saytimiz taklif qiladi foydali shartlar ulanish, agar sizning yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab uch oydan kamroq vaqt o'tgan bo'lsa, siz xizmatning birinchi yilini sovg'a sifatida olasiz. Batafsil havolada oʻqing...

Har bir yakka tartibdagi tadbirkor, u haqiqiy biznes yuritishidan qat'i nazar, sug'urtasi uchun to'lovlarni to'lashi shart. 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkor o'zlari uchun badallar odatdagidek Pensiya jamg'armasiga emas, balki to'lanishi kerak soliq idorasi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan joyda. Nega? Bu haqda bizning maqolamizda o'qing.

Sug'urta mukofotlarini boshqarishning yangi tartibi

Joriy yildan boshlab sug'urta mukofotlarini hisoblash, undirish va to'lash ustidan nazorat Federal qonunga o'tkazildi. soliq xizmati. 2010 yilgacha Federal Soliq xizmati allaqachon bitta to'plagan ijtimoiy soliq(UST) - sug'urta mukofotlariga o'xshash to'lov. 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun PFRga sug'urta badallari endi o'zlari uchun to'lanmaydi. Buning o'rniga yangi tushunchalar kiritildi.

"Sug'urta badallari"ning yangi nomlari:

• Majburiy pensiya sug'urtasi (OPS) uchun;
• Majburiy tibbiy sug'urta (CHI);

Nima uchun fondlar (PFR, FSS va MHIF) yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini yig'ishni to'xtatdi? Sababi, bu to'lovlarning kam yig'ilishi. Eng yomoni, sug'urtalovchilar Pensiya jamg'armasiga badallar to'laydilar, natijada ularning qarzlari 200 milliard rubldan oshdi.

Rossiya Federatsiyasining FSS (ijtimoiy sug'urta) uchun ular faqat ishchilarning jarohatlari va kasbiy kasalliklari uchun summalarni yig'ishni qoldirdilar. Ijtimoiy sug'urtada ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun siz to'lashingiz yoki hisobot berishingiz shart emas. Agar tadbirkor ayol onalik nafaqasini olishni istasa, avvalgidek, bunday sug'urtaga badallar ixtiyoriydir. Bunday holda, FSSga emas, balki soliq idorasiga ham murojaat qilish kerak.

2017 yilda sug'urta badallarini to'lashning yangi tartibi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida mustahkamlangan bo'lib, u erda 34-bobga maxsus bob qo'shilgan.Aslida, to'lovlarni yig'uvchi organdan tashqari, xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hech narsa o'zgarmadi: bir xil hisoblash formulasi va byudjetga sug'urta mukofotlarini to'lashning bir xil muddatlari.

2017 yilda o'zim uchun IP-ni qancha to'lashim kerak

2017 yilda sug'urta mukofotlari miqdori eng kam ish haqining belgilangan miqdoriga bog'liq, shuning uchun o'tgan yilga nisbatan u ko'paydi, lekin unchalik sezilarli emas.

2017 yilda o'zlari uchun IP sug'urta mukofotlari, avvalgidek, ikki qismga bo'lingan:

• ikki summadan iborat: majburiy pensiya sug'urtasi uchun 23 400 rubl va majburiy tibbiy sug'urta uchun 4 590 rubl;
• Pensiya sug'urtasi uchun qo'shimcha badal: 300 000 rubldan ortiq daromad miqdorining 1%.

2017 yilda jami belgilangan to'lov yakka tartibdagi tadbirkor uchun o'zi uchun badallar 27 990 rublni tashkil qiladi. Bu miqdor har qanday holatda ham to'lanishi kerak: siz ishlaganmisiz yoki yo'qmi, foyda olinganmi yoki zarar ko'rganmisiz. Mehnat shartnomasi bo'yicha na pensiya, na parallel ish 2017 yilda sug'urta mukofotlarini to'lashdan ozod qilmaydi.

To'lovdan vaqtincha ozod qilish uchun imtiyozli davr faqat quyidagilar bo'lishi mumkin:

• Bir yarim yoshgacha bo'lgan bolaga, nogironlarga, qariyalarga g'amxo'rlik qilish uchun qoldiring;
• Muddatli harbiy xizmatni o'tash;
• Shartnoma bo'yicha diplomat yoki harbiy xizmatchi bo'lgan turmush o'rtog'i bilan chet elda bo'lish.

Yaqinda chiqarilgan qonun aniqlandi, ammo ushbu toifadagi fuqarolar uchun soliqlar va badallarni to'lash bilan bog'liq vaziyat noaniq bo'lib qoldi. Federal Soliq xizmati o'z-o'zini ish bilan band aholi 2 yil davomida soliq va badallarni to'lamasligini da'vo qiladi, PFR esa buning aksini aytadi.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 27 990 rubl miqdorida qat'iy belgilangan sug'urta mukofotlari har qanday holatda ham to'lanadi, ammo agar sizning yil davomida daromadingiz 300 000 rubldan oshsa, siz bundan oshib ketgan summaning 1% miqdorida qo'shimcha badal to'lashingiz kerak. chegara.

UTII bo'yicha tadbirkorning daromadi 680 200 rublni tashkil etdi. Keling, 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkor qanday sug'urta mukofotlarini to'lashi kerakligini hisoblaylik.

1. Biz ortiqcha daromad miqdorini ko'rib chiqamiz: 680 200 - 300 000 \u003d 380 200 rubl. Pensiya sug'urtasi uchun qo'shimcha to'lov ushbu miqdorning 1% ni tashkil qiladi, ya'ni. 3802 rubl. Keling, 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan sug'urta mukofotlarini qo'shamiz (27 990 rubl) va biz tadbirkorimiz faqat 31 792 rubl to'lashi kerakligini olamiz.
2. 300 000 rubldan ortiq daromad miqdorining 1% yuqori chegarasi 163 800 rubl miqdorida belgilanadi. Ya'ni, tadbirkorning o'zi uchun sug'urta mukofotlarining maksimal miqdori quyidagicha bo'ladi: belgilangan miqdor 27 990 rubl, ortiqcha. maksimal hajmi 163 800 rubl miqdorida qo'shimcha 1% hissa - jami 191 790 rubl.
3. Bu hissa muvofiq bo'ladi yillik daromad tadbirkor 16,68 million rubl. Daromadning keyingi o'sishi majburiy sug'urta bo'yicha to'lovlar miqdoriga ta'sir qilmaydi.

Sug'urta uchun qo'shimcha to'lovni hisoblash uchun yakka tartibdagi tadbirkorning daromadini qanday aniqlash mumkin

Qo'shimcha 1% to'lash uchun daromad miqdorini belgilashda ba'zi o'zgarishlar yuz berdi. To'g'ri, ular faqat ishlaydigan tadbirkorlarga ta'sir qildi umumiy tizim soliqqa tortish (OSNO).

1. 2016 yil oxirida Konstitutsiyaviy sud qo'shimcha hisoblashni noqonuniy deb topdi. pensiya to'lovi OSNO uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning tadbirkorlik xarajatlari bundan mustasno. Natijada, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi bunday tadbirkorlarga nisbatan hisob-kitob bazasida daromadlarni hisobga olish kerakligi ko'rsatilgan. professional ajratmalar, ya'ni. tasdiqlangan xarajatlar.

Biroq, shunga o'xshash vaziyat uchun USN daromadi minus xarajatlar, hisoblash tartibi bir xil bo'lib qoladi - olingan barcha daromadlar hisobga olinadi va xarajatlarni chegirib bo'lmaydi. Bu, albatta, turli rejimlardagi tadbirkorlar uchun adolatsizlikdir.

2. 2017 yil fevral oyida Arbitraj sudi Volga-Vyatka okrugi Konstitutsiyaviy sudning OSNO bo'yicha tadbirkorlarga nisbatan qilgan xulosasi STS rejimiga ham tegishli bo'lishi kerak, deb qaror qildi Daromad minus xarajatlar. Sud Pensiya jamg'armasini tadbirkordan xarajatlardan tashqari olingan barcha daromadlarning 1 foizini undirish to'g'risidagi shunga o'xshash da'voni rad etdi.

Yaqin kelajakda Soliq kodeksiga tegishli o'zgartirishlar kiritilishi va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP bo'lishi mumkin Daromad minus xarajatlar barcha daromadlardan emas, balki faqat farqdan badallarni hisoblashni boshlaydi. Shu bilan birga, buning uchun daromad quyidagicha aniqlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi).

Agar tadbirkor ishlayotgan bo'lsa turli tizimlar soliqqa tortish, keyin hisoblash uchun barcha turdagi faoliyatdan olingan daromadlar umumlashtiriladi.

To'lov topshirig'ini qanday tayyorlash kerak

Ilgari Pensiya jamg'armasining veb-saytida Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarini to'lash uchun kvitansiya shaklini yuklab olish mumkin edi. Ammo, aytganimizdek, pensiya badallari 2017 yilda IP soliq idorasi tomonidan o'zi uchun yig'iladi. Sug'urta mukofotlarini qayerda to'lash va qayerda tayyorlash kerak to'lov hujjati to'lash uchun?

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi IFTSga sug'urta mukofotlarini to'lash bo'yicha tafsilotlarni soliq idorasining o'zida topish mumkin. Ularning har birida IP to'lovlarini qanday to'lash kerakligi ko'rsatilgan o'z e'lonlar taxtasi mavjud.

Ammo yana bir variant bor - Federal Soliq xizmati veb-saytida to'lov hujjatlarini tayyorlash xizmatidan foydalanish. Ko'pgina ishbilarmonlar soliq to'lash bo'yicha kvitansiya va yo'riqnomalarni tayyorlashga yordam beradigan ushbu dastur bilan allaqachon tanish. Endi bu erda siz IP 2017 uchun sug'urta mukofotlari uchun hujjatlarni ham rasmiylashtirishingiz mumkin.

Bunday holda, sug'urta mukofotlarini to'lash bo'yicha ma'lumotlar avtomatik ravishda to'ldiriladi, to'ldirish uchun shakldagi ko'rsatmalarga amal qilish kifoya. Asosiysi, tekshiruvingizni to'g'ri tanlash va to'g'ri CSCni ko'rsatish.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini Federal Soliq xizmati xizmati orqali o'zingiz uchun to'lashingiz mumkin.

2017 yilda yangi BCClarda qat'iy belgilangan to'lov va qo'shimcha 1% to'lanadi (byudjet tasnifi kodlari:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 - 2016 yilda olingan 300 000 rubldan ortiq daromad uchun 1% (to'lov 2017 yil 1 apreldan kechiktirmay to'lanadi);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - o'zini majburiy pensiya sug'urtasi;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - o'zini majburiy tibbiy sug'urta qilish;

Keling, xulosa qilaylik:

1. 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun PFRga sug'urta badallari endi o'zlari uchun to'lanmaydi. Majburiy pensiya va tibbiy sug'urta uchun to'lovlar tadbirkor ro'yxatdan o'tgan soliq idorasi tomonidan olinishi kerak.
2. 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarining minimal belgilangan miqdori 27 990 rublni tashkil qiladi. Agar siz butun kalendar yili davomida tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tmagan bo'lsangiz, unda bu miqdor siz ushbu maqomga ega bo'lgan oylar va kunlarni hisobga olgan holda qayta hisoblab chiqiladi.
3. Sug'urta mukofotlarini to'lash muddatlari o'zgarmadi - belgilangan badal uchun joriy yilning 31 dekabridan kechiktirmay va qo'shimcha badal to'lash uchun 2018 yil 1 apreldan kechiktirmay (300 000 rubldan ortiq daromadning 1%).
4. To'lovlar to'g'risidagi hisobot soliq organiga faqat mehnatga yollangan ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi. fuqarolik-huquqiy shartnomalar. 2017 yilda ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga hisobot berish shart emas, lekin tadbirkor-ish beruvchilar har chorakda IFTSga badallarni hisoblashdan tashqari, har oyda FIU shakli SZV-M.

2018-2019 yillarda IP sug'urta mukofotlari Federal Soliq xizmatiga to'lanadi. Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkor 2018-2019 yillarda to'lashi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlari miqdori qancha? Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari miqdori sug'urta mukofotlari miqdoriga ta'sir qiladimi? Agar IP faoliyatini ro'yxatdan o'tkazish yoki tugatish kalendar yilida sodir bo'lgan bo'lsa, badallarni qanday hisoblash mumkin? To'lovlarni to'lash muddati qanday? Ushbu savollarga javoblar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun to'laydigan sug'urta mukofotlarini hisoblash misollari ushbu maqolada ko'rib chiqiladi.

2018-2019 yillarda belgilangan IP to'lovlarini kim to'laydi

Ruxsat etilgan hissalar OPS va MHI bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar (yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar, notariuslar) tomonidan to'lanadi. 2018-2019 yillarda IP uchun belgilangan badallarni hisoblash Soliq kodeksining qoidalariga bo'ysunadi va quyidagi xususiyatlar bilan tavsiflanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi):

• Ularning hajmi bandlarda belgilangan tartibda belgilanadi. 1 va 2.
• To'lovlar faqat yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan davr uchun to'lanadi va shuning uchun to'liq bo'lmagan taqdirda ham belgilanishi mumkin. soliqqa tortiladigan davr(3-5, 7, 8-betlar).
• PFRga badallarni hisoblash uchun tegishli daromadlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalariga muvofiq hisoblanadi (9-band).
• Ushbu shaxslar nogironlik va onalik badallarini to'lashlari shart emas (6-band), lekin bunday sug'urta nuqtai nazaridan FSS bilan ixtiyoriy munosabatlarga kirishishi mumkin.

2018-2019 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash xususiyatlari

IP 2018-2019 yillarda sug'urta mukofotlarini qanday to'laydi? San'atning 2-bandida joriy to'lovlarni to'lash shartlari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 432-moddasi 2:

• Yil oxirigacha qat'iy belgilangan to'lovlar to'lanadi, ularning miqdori yakka tartibdagi tadbirkorning o'sha yil uchun oladigan daromadiga bog'liq emas. Ularni to'lash tartibiga qo'yiladigan talablar belgilanmagan, shuning uchun to'lovni bo'lib-bo'lib to'lash mumkin. Ammo to'lovlar har bir sug'urta turi uchun alohida shakllantirilishi kerak.
• Kelgusi yilning 1 iyuliga qadar OPSga badallar to'lanishi kerak, faqat belgilangan miqdorda to'lash mumkin bo'lgan miqdordan oshib ketadigan daromaddan hisoblangan.

Haqiqiy olingan daromaddan hisoblangan badallar miqdorini o'z vaqtida to'lamaslik yoki kam ko'rsatish qarzdorlik deb hisoblanadi va soliq to'lovchining Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksiga muvofiq javobgarligiga olib keladi.

Ushbu javobgarlik haqida ko'proq o'qing. .

Shaxs o'zini yakka tartibdagi tadbirkor sifatida tavsiflovchi faoliyatini tugatgan taqdirda, u ushbu lavozimda ro'yxatdan chiqarilgan kundan boshlab 15 kalendar kundan kechiktirmay unga to'lanadigan badallarni to'lashi shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 432-moddasi 5-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Yakka tartibdagi tadbirkor badallarni to'lamasligi mumkin bo'lgan davrlar haqida o'qing .

Pensiyadagi tadbirkorga "o'zingiz uchun" badal to'lash kerakmi yoki yo'qmi, bilib oling .

2017 yildan boshlab badallar ma'murining o'zgarishi sababli belgilangan to'lovlar uchun qaysi BCC haqida o'qing. .

Xodimlari bo'lmagan tadbirkor sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot bermaydi. Agar xodimlar bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor hisoblab chiqadi, ular uchun sug'urta mukofotlarini to'laydi va IFTS, PFR, FSSga tashkilotlar bilan bir xil tarzda hisobotlarni taqdim etadi.

2018-2020 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash xususiyatlari

2018 yilgacha yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun sug'urta to'lovlari eng kam ish haqi va sug'urta mukofoti stavkasiga qarab hisoblab chiqilgan. 2018 yildan boshlab paragraflar matnlari. 1 va 2-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasida 2018-2020 yillar uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha to'lovlar hajmini eng kam ish haqidan hisoblash formulalari ko'rinishida emas, balki har bir yilga bog'liq bo'lgan aniq miqdorlarda belgilaydigan yangi tahrir mavjud. 300 000 rubldan ortiq bo'lmagan daromad bilan. OPS uchun IP to'lashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 1-bandi 1-bandi):

• 2018 yil uchun- 26 545 rubl;
• 2019 yil uchun- 29 354 rubl;
• 2020 yil uchun- 32 448 rubl.

300 000 rubldan ortiq daromad bilan belgilangan miqdorlarga. oldingi kabi, yil uchun umumiy daromad (qabul qilingan yoki hisoblangan) va 300 000 rubl miqdoridagi farqning 1% miqdorida hisoblangan qiymatni qo'shish kerak. OSNO, STS va UTII bo'yicha tadbirkorlar 300 000 rubldan ortiq daromaddan pensiya sug'urtasi uchun 1% hisoblashadi. ularning daromadlarining umumiy miqdoridan (UTII uchun asosiy daromad). Shu bilan birga, shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan umumiy soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar, OPS uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda ishtirok etgan tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar professional badallar bilan kamaytirilishi mumkin (Rossiya Moliya vazirligining 29 martdagi xati). 2017 yil 03-15-05 / 18274-son).

Majburiy pensiya sug'urtasiga (CPI) to'lanadigan badallarning maksimal mumkin bo'lgan miqdori ma'lum bir yil uchun belgilangan CPIga belgilangan badalning 8 baravaridan kelib chiqqan holda hisoblanadi. Ya'ni, badallarning maksimal miqdori:

• 2018 yil uchun- 26 545 rubl. × 8 = 212 360 rubl;
• 2019 yil uchun- 29 354 rubl. × 8 = 234 832 rubl;
• 2020 yil uchun- 32 448 rubl. × 8 \u003d 259 584 rubl.

Xuddi shunday, majburiy tibbiy sug'urta uchun to'lovlar uchun badallarning o'ziga xos qiymatlari belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 1-bandi 2-bandi):

• 2018 yil uchun- 5 840 rubl;
• 2019 yil uchun- 6 884 rubl;
• 2020 yil uchun- 8 426 rubl.

Shu bilan birga, IP hissalari miqdori majburiy tibbiy sug'urta(CHI) ma'lum bir yildagi daromad miqdoriga bog'liq emas.

Natijalar

2018-2020 yillar uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan har bir aniq yil uchun OPTga (300 000 rubldan ortiq bo'lmagan daromadlar uchun) va OMSga to'lanadigan badallarning qat'iy miqdorlarini belgilaydi. Hisoblash 300 000 rubldan ortiq daromad uchun amalga oshirilishi kerak. (saqlangan algoritm bo'yicha: ortiqcha miqdorning 1% i) va tegishli yilda to'liq bo'lmagan ish davri uchun.

Ushbu kalkulyator yordamida siz 2018 yil talablariga muvofiq FFOMS va PFRga badallar miqdorini tezda hisoblashingiz mumkin. Xizmat sizga eng so'nggi ma'lumotlar bilan badallar uchun to'g'ri to'lovni yaratishga yordam beradi.

IP badallarini hisoblang va to'lovni amalga oshiring

2018 yilda IP sug'urta mukofotlari

1. Yakka tartibdagi tadbirkorning pensiya jamg‘armasiga qat’iy belgilangan sug‘urta badalining (tadbirkorning “o‘zi uchun” badalining) miqdorini aniqlash tartibi yangilandi. Ilgari belgilangan badal miqdori yil boshidagi eng kam ish haqiga qarab hisoblanardi. Endi PFRga belgilangan badalning miqdori Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan va: 2018 yil uchun - 26 545 rubl, 2019 yil uchun - 29 354 rubl, 2020 yil uchun - 32 448 rubl.
2. IP daromadi 300 000 rubldan oshishi mumkin. yiliga. Maksimal miqdor 2018 yil uchun 212 360 rubldan, 2019 yil uchun 234 832 rubldan va 2020 yil uchun 259 584 rubldan oshmasligi kerak.
3. Yakka tartibdagi tadbirkorning 300 000 rubldan ortiq daromadidan FIUga badallarni to'lashning oxirgi kuni. hisobot yilidan keyingi yilning “1-aprel”idan “1-iyul”iga ko‘chirildi.
4. FFOMSga IP badallari ham eng kam ish haqidan "echiladi". Ruxsat etilgan miqdorda majburiy tibbiy sug'urta uchun badal miqdori endi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan va: 2018 yil uchun - 5840 rubl, 2019 yil uchun - 6884 rubl, 2020 yil uchun - 8426 rubl.

* 2-modda federal qonun 2017 yil 27 noyabrdagi N 335-FZ-son.

2018 yilda PFRga badallarni to'lash tartibi

• 2018 yil 31 dekabrgacha FFOMSga 5840 rubl miqdorida qat'iy belgilangan to'lov to'lanadi. 300 ming rubldan ortiq daromadlardan FFOMSga badallar. hisoblanmagan va to'lanmagan;
• 2018 yil 31 dekabrgacha badallarning belgilangan qismi PFRga to'lanadi. Moliya-xo'jalik faoliyatining mavjudligi yoki yo'qligi, soliqqa tortish tartibi va olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, barcha tadbirkorlar uchun to'lash majburiydir. 2018 yil uchun pensiya jamg'armasiga badallarning belgilangan qismi miqdori 26 545 rublni tashkil qiladi;
• 2019 yil 1 iyuldan kechiktirmay, sug'urta mukofotlarining taxminiy qismi Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga to'lanadi (yiliga 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi).

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash misoli

Yakka tartibdagi tadbirkorning (1970 yilda tug'ilgan) 2018 yildagi daromadi 2 400 000 rublni tashkil qiladi.

2018 yil uchun pensiya sug'urtasi uchun yakka tartibdagi tadbirkor badallarining belgilangan qismi 26 545 rubl miqdorida belgilanadi. Ushbu summani tadbirkor 2018 yil 31 dekabrgacha to'lashi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya sug'urtasi uchun badallarning alohida qismi: (2 400 000 rubl - 300 000 rubl) x 1% = 21 000 rubl. Savdogar ushbu miqdorni 2019 yil 1 iyuldan kechiktirmay FIUga o'tkazishi kerak.

Pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdori jami: 26 545 rubl. + 21 000 rub. = 44 400 rubl.

Majburiy tibbiy sug'urta uchun, daromad miqdoridan qat'i nazar, yakka tartibdagi tadbirkor FFOMSda 5840 rubl miqdorida belgilangan to'lovni to'laydi. 2018 yil 31 dekabrgacha.

*2018 yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun hisobot yilining 1 yanvar holatiga belgilangan eng kam ish haqi (SMIC) ishlatilmaydi.

2018 yil uchun belgilangan IP badallarining miqdori

*Oylik to'lashda qolgan tiyinlar yilning oxirgi oyida to'lanadi.

Agar IP to'liq ishlamasa hisobot davri, sug'urta mukofotlari miqdori quyidagicha hisoblanadi:

• to'liq ishlagan oylar uchun badallar miqdori (Yil uchun PFR va FFOMSga belgilangan badallar miqdori: 12 x Oylar soni);
• to'liq ishlab chiqilmagan bir oy uchun badallar miqdori (Yil uchun PFR va FFOMSga qat'iy badallar miqdori: 12: bir oydagi kalendar kunlari soni x ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab (shu jumladan) oxirigacha kunlar soni oy).

Bular. agar tadbirkor 2018 yil 12 fevralda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, 2018 yil uchun sug'urta mukofotlari miqdori:

• PFRda 23 463,88 rublni tashkil qiladi. (26545: 12 x 10 oy + 26545: 12: 28 kun x 17 kun);
• FFOMSda - 5162,15 rubl. (5840: 12 x 10 oy + 5840: 12: 28 kun x 17 kun).

Agar IP daromadi uchun hisob-kitob davri 32 385 rubl miqdorida belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda 300 ming rubldan oshadi. (PFR + FFOMS), u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarining taxminiy qismini o'tkazishi kerak, bu ortiqcha summaning 1% *.

Qonun FIUga sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha cheklovni nazarda tutadi. Ular pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarining belgilangan miqdorining sakkiz baravari miqdoridan oshmasligi kerak. Bular. 2018 yil uchun PFRga badallarning maksimal miqdori 212 360 rublni tashkil qiladi. (26545 x 8)

To'lov muddati: 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida sug'urta mukofotlari. muddati o‘tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay byudjetga o‘tkazilishi kerak.

300 000 rubldan ortiq daromaddan badal to'lash uchun CBC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017-2018 yillar uchun daromaddan badal uchun va keyingi davrlar
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 yil va undan oldingi davrlar uchun daromaddan badal uchun.

Daromadni hisoblash

* 15% (daromad minus xarajatlar) soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda xarajatlar hisobga olinmaydi.

2017 yilda PFR va FFOMSda

2017 yildan boshlab, belgilangan badallarni to'lashning o'z vaqtida va to'liqligini tekshirishni boshlagan PFR xodimlari emas, balki soliq organlari. Shu munosabat bilan, bunday badallar bo'yicha barcha qoidalar 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli "Sug'urta badallari to'g'risida" Federal qonunidan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining yangi 34-bobiga o'tkazildi.

Shu bilan birga, hissa qo'shuvchilarning asosiy qismi uchun juda oz narsa o'zgargan. Belgilangan badallarni to‘lash tariflari (stavkalari) va muddatlari, shuningdek, to‘lovlar tarkibi avvalgidek qoladi. Soliq idorasiga qat'iy belgilangan badallar bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etish shart emas. "Jarohatlar" uchun badallar, shuningdek, vaqtinchalik nogironlik holatida va onalik bilan bog'liq badallar, avvalgidek, IP o'zini o'zi to'lamaydi.

2017 yildan beri sug'urta mukofotlaridagi qanday o'zgarishlar yakka tartibdagi tadbirkorlarga ta'sir qildi?

1. 01.01.2017 dan boshlab, ushbu qat'iy badallar yangi CCC bo'yicha to'lanadi, chunki bu to'lovlar ma'muri o'zgaradi.
   Eslatma: 2017-yilda qaysi CSClar ishlayapti, 2017-yil uchun CSC katalogiga qarang.
2. Qoida * bekor qilindi, unga ko'ra pensiya jamg'armasi xodimlari IFTSga daromadlar to'g'risida ma'lumot bermagan taqdirda, tadbirkorga maksimal miqdorda badal to'lashlari mumkin edi.

Eslatib o'tamiz, ilgari 22 261,38 rubl o'rniga soliq idorasiga 2015 yil uchun daromadlar to'g'risida ma'lumot taqdim etmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun. 2015 yil uchun PFR xodimlari 148 886,40 rubl miqdorida belgilangan badallar miqdorini to'lashni "so'rashlari" mumkin edi. Bugungi kunda, 2016 yil (va undan keyingi davrlar) uchun daromad deklaratsiyasi mavjud bo'lmaganda, maksimal IP badallari undirilmaydi, chunki ularni hisoblash bo'yicha qoida 2017 yil 1 yanvardan boshlab bekor qilingan.

2017 yilda PFRga badallarni hisoblash tartibi

• hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar sug'urta mukofotlarining taxminiy qismi Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga to'lanadi (yiliga 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi);

2017 yilda FFOMSda faqat belgilangan to'lovlar to'lanadi. 300 ming rubldan ortiq daromadlardan FFOMSga badallar. hisoblanmagan yoki to'lanmagan. FFOMSga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (5,1%) x 12).

Butun 2017 yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun sizga hisobot yilining 1 yanvarida belgilangan eng kam ish haqi kerak - 7500 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash misoli 2017 yil

Yakka tartibdagi tadbirkorning (1970 yilda tug'ilgan) 2017 yildagi daromadi 2 400 000 rublni tashkil qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya sug'urtasi uchun badallarning belgilangan qismi 23 400,00 rublni tashkil qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya sug'urtasi uchun badallarning alohida qismi: (2 400 000 rubl - 300 000 rubl) x 1% = 21 000 rubl.

Jami pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdori: 23 400 rubl. + 21 000 rub. = 44 400 rubl.

Majburiy tibbiy sug'urta uchun, daromad miqdoridan qat'i nazar, yakka tartibdagi tadbirkor 4590 rubl miqdorida belgilangan to'lovni to'laydi.

2017 yil uchun belgilangan badallar

* Hisob-kitoblar 2017 yil uchun eng kam ish haqi asosida amalga oshiriladi - 7500 rubl.

To'liq bo'lmagan hisobot davri uchun badallarni hisoblash

Bular. agar tadbirkor 2017 yil 10 fevralda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, 2017 yil uchun sug'urta mukofotlari miqdori:

• FIUda 20823,21 rublni tashkil qiladi. (7500 x 26% x 10 oy + (7500: 28 x 19) x 26%);
• FFOMSda - 4084,55 rubl. (7500 x 5,1% x 10 oy + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Belgilangan to'lovlarni to'lash muddati- badallar to'lanadigan yilning 31 dekabrigacha, lekin yilning oxirgi kunlarida banklar to'lovlarni o'tkazishga ulgurmasligi sababli to'lovlarni 27 dekabrgacha to'lash yaxshiroqdir.

300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun badallarni hisoblash

Hisob-kitob davri uchun IP daromadi 27 990,00 rubl miqdorida belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda 300 ming rubldan oshsa. (PFR + FFOMS), u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarining taxminiy qismini o'tkazishi kerak, bu ortiqcha summaning 1% *.

Qonun FIUga sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha cheklovni nazarda tutadi. Ular yil boshidagi eng kam ish haqining sakkiz baravari va 12 baravar oshirilgan PFR tarifining mahsulotidan oshmasligi kerak. Bular. 2017 yil uchun PFRga badallarning maksimal miqdori 187 200 rublni tashkil qiladi. (7500 x 8 x 26% x 12)

Muhim! 15% (daromad minus xarajatlar) soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda xarajatlar hisobga olinmaydi.

Daromadni hisoblash

Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta soliq rejimini qo'llasa, faoliyatdan olingan soliqqa tortiladigan daromadlar yig'iladi.

To'lov muddati:

Tadbirkorlar diqqatiga! 2017 yildan boshlab 300 ming rubldan ortiq daromaddan badal to'lash. Quyidagi CBClar qo'llaniladi:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017 yil va undan keyingi yillar uchun daromaddan badallar uchun;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 yil va undan oldingi davrlar uchun daromaddan badallar uchun.

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning PFR va FFOMSga sug'urta badallari

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlari
2016 yilda PFR va FFOMSda

2016 yildan boshlab PFR va FFOMSga sug'urta mukofotlarining belgilangan qismi hajmi o'zgardi.

2016 yilda PFRga badallarni hisoblash tartibi:

• Hisobot yilining 31 dekabrigacha badallarning belgilangan qismi to'lanadi. Moliya-xo'jalik faoliyatining mavjudligi yoki yo'qligi, soliqqa tortish tartibi va olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, barcha tadbirkorlar uchun to'lash majburiydir. PFRga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (26%) x 12);

2016 yilda FFOMSda faqat belgilangan to'lovlar to'lanadi. 300 ming rubldan ortiq daromadlardan FFOMSga badallar hisoblanmaydi va to'lanmaydi. FFOMSga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (5,1%) x 12).

2016 yil boshida eng kam ish haqi 6204 rublni tashkil etdi. (2015 yil 14 dekabrdagi 376-FZ-sonli Federal qonuni bilan tasdiqlangan). Va butun 2016 yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun hisobot yilining 1 yanvarida belgilangan eng kam ish haqi talab qilinadi (2009 yil 24 iyuldagi N 212-FZ Federal qonunining 14-moddasi 1.1-bandi). Eng kam ish haqining 1 iyuldan 7500 rublgacha oshishi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yillik sug'urta mukofotlari miqdoriga ta'sir qilmadi.

2016 yil uchun belgilangan badallar

*Eslatma: 316,40 rubl miqdori 11 oy ichida to'lanadi, 12 oy uchun 316,45 rubl to'lanishi kerak.

Tadbirkorlar diqqatiga! 2017 yilda 2016 yil tugagan davr uchun badallarni to'lashda quyidagi CCClar qo'llaniladi:

To'liq bo'lmagan hisobot davri uchun badallarni hisoblash

Agar yakka tartibdagi tadbirkor to'liq hisobot davrida ishlamagan bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori quyidagilarning yig'indisi sifatida hisoblanadi:

• to'liq ishlagan oylar uchun badallar (eng kam ish haqi x PFR stavkasi (yoki FFOMS) x oylar soni);
• to'liq ishlamagan oy uchun badallar miqdori (eng kam ish haqi: oydagi kalendar kunlari soni x ro'yxatga olingan kundan boshlab (shu jumladan) oy oxirigacha bo'lgan kunlar soni x PFR stavkasi (yoki FFOMS));

Bular. agar tadbirkor 2016 yil 12 fevralda ro'yxatga olingan bo'lsa, Pensiya jamg'armasida yil uchun sug'urta mukofotlari miqdori 17 131,60 rublni tashkil qiladi. (6204 x 26% x 10 oy + (6204: 29 x 18) x 26%); FFOMSda - 3360,43 rubl. (6204 x 5,1% x 10 oy + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Belgilangan to'lovlarni to'lash muddati

300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun badallarni hisoblash

Hisob-kitob davri uchun IP daromadi 300 ming rubldan oshsa, 23 153,33 rubl miqdorida belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda. (PFR + FFOMS), u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarining taxminiy qismini o'tkazishi kerak, bu ortiqcha summaning 1% ni tashkil qiladi. Sababi: 1.1-band. Art. 14. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonuni, 2015 yil 28 noyabrdagi 347-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan.

Qonun FIUga sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha cheklovni nazarda tutadi. Ular yil boshidagi eng kam ish haqining sakkiz baravari va 12 baravar oshirilgan PFR tarifining mahsulotidan oshmasligi kerak. Bular. 2016 yil uchun PFRga badallarning maksimal miqdori 154 851,84 rublni tashkil qiladi.(6204 x 8 x 26% x 12)

Muhim! 15% (daromad minus xarajatlar) soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari maqsadlari uchun daromadlarni hisoblashda xarajatlar hisobga olinmaydi. OSNO bo'yicha tadbirkorlar (13%) sug'urta mukofotlarini hisoblashda 300 ming rubldan ortiq miqdordan 1%. daromadlarni sarflangan xarajatlar miqdoriga kamaytirishi mumkin (Konstitutsiyaviy sudning 2016 yil 30 noyabrdagi 27-P-son qarori)

Daromadni hisoblash

Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta soliq rejimini qo'llasa, faoliyatdan olingan soliqqa tortiladigan daromadlar yig'iladi.

To'lov muddati: 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida sug'urta mukofotlari muddati o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak.

Tadbirkorlar diqqatiga! 2016 yildan beri CSC 300 000 rubldan ortiq daromaddan badal to'lash uchun. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Misol: 1970 yilda tug'ilgan yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 2016 yilda 2 400 000 rublni tashkil etdi. FIUga sug'urta badallari miqdori quyidagicha bo'ladi:

belgilangan qism 19356,48 rubl.
+

Jami: 40356,48 rubl.

FFOMSda, daromad miqdoridan qat'i nazar, biz 3 796,85 rubl miqdorida belgilangan to'lovni to'laymiz.

2015 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning PFR va FFOMSga sug'urta badallari

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlari
2015 yilda PFR va FFOMSda

Tadbirkorlar diqqatiga! 2015 yildan boshlab PFR va FFOMSga sug'urta mukofotlarining belgilangan qismi hajmi o'zgardi.

2015 yilda PFRga badallarni hisoblash tartibi:

• Joriy yilning 31 dekabrigacha badallarning belgilangan qismi to'lanadi. Moliya-xo'jalik faoliyatining mavjudligi yoki yo'qligi, soliqqa tortish tartibi va olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, barcha tadbirkorlar uchun to'lash majburiydir. PFRga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (26%) x 12);
• hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar sug'urta mukofotlarining taxminiy qismi Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga to'lanadi (yiliga 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi);

2015 yilda FFOMSda faqat belgilangan to'lovlar to'lanadi. 300 ming rubldan ortiq daromadlardan FFOMSga badallar hisoblanmaydi va to'lanmaydi. FFOMSga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (5,1%) x 12).

2015 yilda eng kam ish haqi 5965 rublni tashkil qiladi. (2014 yil 1 dekabrdagi 408-FZ-son Federal qonuni bilan tasdiqlangan).

2015 yil uchun belgilangan badallar

To'liq bo'lmagan hisobot davri uchun badallarni hisoblash

Agar yakka tartibdagi tadbirkor to'liq hisobot davrida ishlamagan bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori quyidagilarning yig'indisi sifatida hisoblanadi:

• to'liq ishlagan oylar uchun badallar (eng kam ish haqi x PFR stavkasi (yoki FFOMS) x oylar soni);
• to'liq ishlamagan oy uchun badallar miqdori (eng kam ish haqi: oydagi kalendar kunlari soni x ro'yxatga olingan kundan boshlab (shu jumladan) oy oxirigacha bo'lgan kunlar soni x PFR stavkasi (yoki FFOMS));

Bular. agar tadbirkor 2015 yil 12 fevralda ro'yxatga olingan bo'lsa, Pensiya jamg'armasida yil uchun sug'urta mukofotlari miqdori 16450,62 rublni tashkil qiladi. (5965 x 26% x 10 oy + (5965: 28 x 17) x 26%); FFOMSda - 3226,85 rubl. (5965 x 5,1% x 10 oy + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Belgilangan to'lovlarni to'lash muddati- badallar to'langan yilning 31 dekabrigacha, lekin PFR o'z veb-saytida to'lovlarni 27 dekabrgacha to'lash zarurligi to'g'risida ma'lumot joylashtiradi, chunki banklar to'lovlarni o'tkazishning oxirgi kunlarida ulgurmasligi mumkin. yil.

300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun badallarni hisoblash

Hisob-kitob davri uchun IP daromadi 22261,38 rubl miqdorida belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda 300 ming rubldan oshsa. (PFR + FFOMS), u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarining taxminiy qismini o'tkazishi kerak, bu ortiqcha summaning 1% ni tashkil qiladi. Sababi: 1.1-band. Art. 14. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonuni, 2013 yil 23 iyuldagi 237-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan.

Qonun FIUga sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha cheklovni nazarda tutadi. Ular yil boshidagi eng kam ish haqining sakkiz baravari va 12 baravar oshirilgan PFR tarifining mahsulotidan oshmasligi kerak. Bular. 2015 yil uchun PFRga badallarning maksimal miqdori 148 886,40 rublni tashkil qiladi.(5965 x 8 x 26% x 12)

xarajatlar hisobga olinmaydi.

Daromadni hisoblash

Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta soliq rejimini qo'llasa, faoliyatdan olingan soliqqa tortiladigan daromadlar yig'iladi.

To'lov muddati: 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida sug'urta mukofotlari muddati o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak.

Misol:

belgilangan qism 18610,80 rubl.
+
individual qism (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubl.

Jami: 39610,80 rubl.

FFOMSda, daromad miqdoridan qat'i nazar, biz 3650,58 rubl miqdorida belgilangan to'lovni to'laymiz.

2014 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning PFR va FFOMSga sug'urta badallari

2014 yilgacha sug'urta mukofotlari PFR individual tadbirkorlar hamma uchun bir xil edi va olingan daromad miqdoriga bog'liq emas edi. 2014 yildan boshlab badallarni hisoblash va to'lash tartibi o'zgardi, ular quyidagilarga bo'linadi:

• qat'iy belgilangan qism (moliya-xo'jalik faoliyatining mavjudligi yoki yo'qligi, soliqqa tortish tartibi va olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, barcha tadbirkorlar uchun to'lov uchun majburiydir). PFRga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (26%) x 12);
• rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarining alohida qismi (yiliga 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi);

E'tibor bering, 2014 yildan boshlab PFRning o'zi badallar miqdorini sug'urta va moliyalashtirilgan qismlarga bo'lish bilan shug'ullanadi. Endi, badallarni hisoblashda stavkalar va miqdorlar tug'ilgan yiliga bog'liq emas va o'tkazish yagona to'lov hujjati bilan amalga oshiriladi (Federal qonun 04.12.2013 yildagi 351-FZ-son, 22.2-modda).

2014 yilda FFOMSda faqat belgilangan to'lovlar to'lanadi. 300 ming rubldan ortiq daromadlardan FFOMSga badallar hisoblanmaydi va to'lanmaydi. FFOMga qat'iy belgilangan badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (5,1%) x 12).

2014 yil uchun belgilangan badallar

* Hisob-kitoblar 2014 yil uchun eng kam ish haqi asosida amalga oshiriladi - 5554 rubl.

To'liq bo'lmagan hisobot davri uchun badallarni hisoblash

Agar yakka tartibdagi tadbirkor to'liq hisobot davrida ishlamagan bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori quyidagilarning yig'indisi sifatida hisoblanadi:

• to'liq ishlagan oylar uchun badallar (eng kam ish haqi x PFR stavkasi (yoki FFOMS) x oylar soni);
• to'liq ishlamagan oy uchun badallar miqdori (eng kam ish haqi: oydagi kalendar kunlari soni x ro'yxatga olingan kundan boshlab (shu jumladan) oy oxirigacha bo'lgan kunlar soni x PFR stavkasi (yoki FFOMS));

Bular. agar tadbirkor 2014 yil 12 fevralda ro'yxatga olingan bo'lsa, Pensiya jamg'armasida yil uchun sug'urta mukofotlari miqdori 15317,14 rublni tashkil qiladi. (5554 x 26% x 10 oy + (5554: 28 x 17) x 26%); FFOMSda - 3004,52 rubl. (5554 x 5,1% x 10 oy + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Belgilangan to'lovlarni to'lash muddati- badallar to'lanadigan yilning 31 dekabrigacha.

300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun badallarni hisoblash

Hisob-kitob davri uchun IP daromadi 20 727,53 rubl miqdorida belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda 300 ming rubldan oshsa. (PFR + FFOMS), u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarining alohida qismini hisoblab chiqishi va o'tkazishi kerak, bu ortiqcha summaning 1% ni tashkil qiladi. Sababi: 1.1-band. Art. 14. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonuni, 2013 yil 23 iyuldagi 237-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan.

Qonun FIUga sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha cheklovni nazarda tutadi. Ular yil boshidagi eng kam ish haqining sakkiz baravari va 12 baravar oshirilgan PFR tarifining mahsulotidan oshmasligi kerak. Bular. 2014 yil uchun PFRga badallarning maksimal miqdori 138 627,84 rublni tashkil qiladi.(5554 x 8 x 26% x 12)

Muhim! Shaxsiy daromad solig'ini (OSNO) to'laydigan sug'urta mukofotlarini to'lovchilar uchun emas; sug'urta mukofotlari maqsadlari uchun daromadlarni hisoblashda STS 15% (daromad minus xarajatlar) qo'llaniladigan tadbirkorlar uchun ham. xarajatlar hisobga olinmaydi.

Daromadni hisoblash

* 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi 8-bandi 2013 yil 23 iyuldagi N 237-FZ Federal qonuni bilan o'zgartirishlar kiritilgan.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta soliq rejimini qo'llasa, faoliyatdan olingan soliqqa tortiladigan daromadlar yig'iladi.

To'lov muddati: 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida sug'urta mukofotlari muddati o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak.

Misol: 1970 yilda tug'ilgan yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 2014 yilda 2 400 000 rublni tashkil etdi. FIUga sug'urta badallari miqdori quyidagicha bo'ladi:

belgilangan qism 17328,48 rubl.
+
individual qism (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubl.

Jami: 38328,48 rubl.

FFOMS-da, daromad miqdoridan qat'i nazar, biz 3399,05 rubl miqdorida belgilangan to'lovni to'laymiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari va jarimalar to'g'risida hisobot

2012 yildan beri yakka tartibdagi tadbirkorlar, notariuslar va advokatlar FIUga hisobot taqdim etmaydilar. Yil oxirida daromadlar to'g'risidagi deklaratsiya tanlangan soliqqa tortish rejimiga muvofiq soliq idorasiga taqdim etilishi kerak. Agar Federal Soliq xizmati tadbirkorning hisobotlarini taqdim etmaganligi sababli daromadlari to'g'risida ma'lumotga ega bo'lmasa, PFR 138 627,84 rubl miqdorida 8 ta eng kam ish haqi asosida maksimal stavkada badallarni yig'ishga majburdir.