12-BOB 2-QADAM: Naqd pul oqimini nazorat qiling Ko'p odamlar ko'proq pul pul muammolarini hal qiladi deb o'ylashadi, lekin ko'p hollarda bu ko'proq muammolarni keltirib chiqaradi.Asosiy sabab ko'pchilikning puli borligidir.

Naqd pul tashkilotning kassasiga tushadi:

b c bank hisoblari tashkilotlar

xaridorlardan (sotishdan tushgan daromad)

b hisobdor shaxslardan (foydalanilmagan summalarni qaytarish)

pul hujjatlari uchun to'lovda

tashkilot xodimlaridan (qarzlarni qaytarish, zararni qoplash)

ta'sischilardan (ustav kapitalini kiritish) va boshqalar.

Kassaga pul mablag'larini qabul qilish bo'yicha operatsiyalar birlashtirilgan shaklda tuziladi asosiy hujjat Kiruvchi kassa orderi (KO-1 shakl) 3-ilovaga qarang. Buxgalter kiruvchi kassa orderining bir nusxasini yozadi (kompyuterda tuzadi). Yirtib olinadigan qism (kvitansiya) muhr bilan tasdiqlangan bo'lishi va pulni kassaga qo'ygan shaxsga berilishi kerak. Tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun daromad sifatida kassaga tushgan pullar kassa apparati yordamida qayta ishlanishi kerak, ya'ni. kvitansiya buyurtmasi uchun kvitansiyadan tashqari, xaridorga naqd pul cheki berilishi kerak. Agar kun davomida bir nechta bunday operatsiyalar amalga oshirilsa (masalan, do'kon ishi), u holda xaridor faqat chek oladi va kun oxirida umumiy tushum uchun bitta kvitansiya buyrug'i beriladi.

Kvitansiya kassa buyrug'ini to'ldirish quyidagi tartibda amalga oshiriladi:

Berilgan kvitansiya orderi kiruvchi va chiquvchi kassa hujjatlarini ro'yxatga olish jurnalida (KO-3 shakl) ro'yxatga olinadi va kassir hisoboti bilan rasmiylashtiriladi (Kassa kitobining yirtib tashlash varag'i) 1-ilovaga qarang. tashkilotning bank hisobvaraqlarida quyidagi yozuvlar kiritiladi:

Operatsion kassadan foydalanish:

Joriy hisobvaraqdan pul kelib tushganda:

Xorijiy valyutadagi bank hisobvarag'idan naqd pul olinganda:

Yetkazib beruvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblar uchun:

Hisobdor shaxslardan mablag'lar kelib tushganda:

Xodimlar bilan ishlashda:

Ta'sischilar bilan hisob-kitob qilishda:

Boshqa kreditorlar bilan hisob-kitoblar uchun:

Sotish tushumini olgandan keyin:

Boshqa daromadlar kassasiga kirishda.

Biz kassa operatsiyalarini sintetik va analitik hisobga olishning umumiy masalalarini ko'rib chiqdik. Biz materialimizda asosiy kassa operatsiyalarini taqdim etamiz.

Kassadagi naqd pul tushumlari: e'lonlar

50-sonli "Kassir" hisobvarag'i faol hisobvaraq hisoblanadi, shuning uchun tashkilotning kassasiga pul mablag'larining kelib tushishi ushbu hisobvaraqning debetida aks ettiriladi.

Kassadagi eng oddiy operatsiya joriy hisobvaraqdan chek orqali naqd pul olishdir. Ushbu operatsiya kassada ham, joriy hisobda ham operatsiyani hosil qiladi. Shunday qilib, agar kassaga joriy hisobvarag'idan olingan bo'lsa, 50-schyotdagi e'lonlar quyidagicha bo'ladi:

Debet hisobvarag'i 50 - Kredit hisobi 51 " Hisob-kitob hisoblari»

Eng tipik holatlar uchun naqd pulni hisobga olish (kvitansiya e'lonlari):

• yetkazib beruvchiga ilgari berilgan avansni kassaga qaytarish:

Debet hisobvarag'i 50 - Kredit hisobvarag'i 60 "Etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar"

• mijozlardan naqd pul olish:

Debet hisobvarag'i 50 - Kredit hisobvarag'i 62 "Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar"

Chakana savdo daromadlari uchun kassaga joylashtirish yoki xuddi shu tarzda, daromadlarni kassaga joylashtirish (postirovka) to'g'ridan-to'g'ri 90 "Sotish" hisobvarag'ida ham bo'lishi mumkin, chunki chakana xaridorlar bilan hisob-kitoblarni hisobga olishning hojati yo'q. 62 hisobida, chunki. to'lov va jo'natish bir vaqtning o'zida amalga oshiriladi:

Debet hisobvarag'i 50 - Kredit hisobi 90

• kassada naqd kredit oldi:

Debet hisobvarag'i 50 - Kredit hisobvarag'i 66 "Hisob-kitoblar qisqa muddatli kreditlar va kreditlar”, 67 “Uzoq muddatli kreditlar va kreditlar bo‘yicha hisob-kitoblar”

• agar hisoblangan summaning qoldig'i kassirga qaytarilsa, e'lon qilish quyidagicha bo'ladi:

50-schyotning debeti - 71-“Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar” schyotining krediti.

• tashkilot xodimi tomonidan moddiy zararni qoplash:

50-schyotning debeti - 73-“Boshqa operatsiyalar uchun xodimlar bilan hisob-kitoblar” schyotining krediti.

• ta'sischilarning mablag'lari badal hisobvaraqlariga kiritilgan ustav kapitali:

Debet hisobvarag'i 50 - Kredit hisobvarag'i 75 "Ta'sischilar bilan hisob-kitoblar"

• inventarizatsiya natijasida aniqlangan naqd pul ortiqcha:

Debet hisobvarag'i 50 - Kredit hisobvarag'i 91 "Boshqa daromadlar va xarajatlar"

Kassadan ketish: buxgalteriya yozuvlari

Tashkilotning kassasidan naqd pul mablag'lari ixtiyorida bo'lgan kassa operatsiyalari jadvalda aks ettirilgan quyidagi asosiy yozuvlar bilan ifodalanishi mumkin.

Tashkilotning kassasiga pul mablag'larini qabul qilish buxgalteriya bo'limida beriladigan kiruvchi kassa orderlari bilan rasmiylashtiriladi (ular darhol kiruvchi va chiquvchi kassa hujjatlari reestrida ro'yxatga olinadi). kassa kitobi
Pulni qo'ygan shaxsga va kassaga pulni qabul qilish uchun kiruvchi kassa topshirig'i uchun kvitansiya beriladi.
Biz o'quvchilar e'tiboriga kassaga pul mablag'larini qabul qilish bilan bog'liq harakatlar algoritmini taqdim etamiz
I bosqich. K shaklidagi kassa kvitansiyasini to'ldirish? KO-1
Kirish kassa buyrug'i kassada pulni qo'lda ishlov berish usullaridan foydalanganda ham, kompyuter texnologiyalaridan foydalangan holda ma'lumotlarni qayta ishlashda ham rasmiylashtirish uchun ishlatiladi.
Kirish kassa buyrug'i bir nusxada buxgalteriya xodimi tomonidan beriladi. Kvitansiya kassa orderlari va ular uchun kvitansiyalar siyoh, sharikli qalam bilan aniq va aniq to'ldirilishi yoki mashinada (yozuv, hisoblash) yozilishi kerak. Hujjatda kam tozalash, dog'lar yoki tuzatishlarga yo'l qo'yilmaydi (Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 19-bandi).
KO-1-son shaklidagi to'ldirilgan kvitansiya buyrug'ining namunasini p. 22.
2.1.1-jadval
Janoblar a "org" ti "ci" "U
Bundan tashqari, xuddi shu qatorda, maxsus irafeda OKNO bo'yicha tashkilotning kodi ko'rsatiladi, u tashkilotga statistika agentligi tomonidan biriktiriladi (ro'yxatga olinganidan keyin bir marta).
Zalo" o'sha shakllar No KO-1
Davomi iabya 211 Nomi E-mail yuborish tartibi G*-™ Siroyu “strukturaviy UNIT” opsiyasi Pul mablag‘larini olish 3 i “lei bu holda, agar siz
ushbu "esss" ni taqdim etish Hatto MoiyrtHTb Dalaydan olingan ma'lumotni "Kod" ustunidagi xuddi shu qatorga kiritgan bo'lsa, shahar strukturasining kodi ko'rsatilgan (foydalanishda).
“ulgurji savdo) naqd pulni tekshiradi (masalan, punktning ba'zi kr turishidan tushum olingan) Strav.Tsíhodlyy koessvy buyrug'i * Naqd pul orderining seriya raqami va berilgan sanasi, ohggeetzínnno [Virafal “Hujjat raqami” va “KBE sanasi” , qoida tariqasida, kassa buyurtmasi sí ta katuí ryasgogoda tartibda raqamlanadi.
Dozhnasovladap sanasi, sanasi
mablag'larni ko'paytirish Count ^beg-Noierschete (M).on ^pul "VD bilan ©bosoyyuimyu" Strukturaviy GK izoepeniaorganizaíit, Savdo Pyav, Supetyarkyaa va GC GrfiYarvDIT bo'limi, Corr.
hisob, suEscheG ”Noiaraccount (va. espi kamaytirilmaydigan, subyaet), davlat krediti keyin pul mablag'larini kassaga yopishtirish orqali aks ettiriladi oda - 1 ^ Ustun "Miqdor, rub. Cat."
Mablag'larning DE?" "Maqsadli maqsadlarning borishi" ustuni Qabul qilingan mablag'lar bo'yicha olingan mablag'larning korvaziyasi Agar tashkilot tegishli qurilish tizimidan foydalansa, to'ldiriladi (Qabul qilingan kimga qarab suv bosadi).
tsaeidaigi
agar pul tashkilot xodimlaridan olingan bo'lsa, unda bu qatorda ushbu xodimning familiyasi, ismi va javobi ko'rsatilgan;
gels pul uchinchi tomon xodimidan qabul qilinadi, keyin bu yo'nalishda
ishi mim ish "tashkilotda
va ushbu tashkilot Pyatsyubneesi Ta5litsa212 us 23 ga mablag' ajratadigan shaxsning familiyasi, ismi, otasining ismi
Tugatish iabl 2) 1
Atribut nomi Eslatmalar aBtOpa liniyasi “Asosiy” Pul manbasi olgra va i (ko'proq kabi qarang tablshíu212nas 23) Sirska "Miqdori" kassirga yuborilgan pul miqdori Smu rubl miqdori bo'lganda "ha, u satr boshida bosh harf bilan so'zlar bilan yoziladi, va kopan - raqamlarda Agar aiyamdan keyin summa rublda bo'lsa, qatorda bo'sh joy qolsa, uni o'qing.
KKYYAYKY? “Ilova” tuzing. Ilova qilingan birlamchi va boshqa hujjatlarni sanab o‘tilgan sanadan kam bo‘lmagan holda ko‘rsatgan holda sanab o‘ting. 23) “Tashkilot”ni tuzing. Tashkilotning to‘liq nomi i; joriy kassa orderiga yirtilgan zashiisch kassa orderi / order kassa raqamiga o'xshaydi ”Raqam shaharning K3CC0BW0 kassa orderining “Hujjat raqami” ustunida ko'rsatilgan.” sanasi, “ ustunida yozilgandan keyin. Kiruvchi kassa buyrug'ining asosiy qismini tuzilgan sana "Zeptyaekya qabul qilingan, xuddi shu tarzda kassa topshirig'ining ¦ yuidai qatoriga to'g'ri keladi (Qarang. Ê 22) qator" asos "IZicheiiieaio moliyaviy hisobotining mazmuni. satr gricadning shunga o'xshash qatoridan qayta yoziladi - | nogo cash edde "Miqdori" qatori boshida pul miqdori raqamlar bo'lib, fikr shu sumani takrorlaydi - harflarning boshidan harflarning bosh harflar bilan yozilishini ko'rsatadi va kopeklar - ichida raqamlar Agar summani rublda kiritgandan so'ng, chiziq bepul raqamga ega bo'lsa. toeta gri [ yashash liniyasi "Shu jumladan" raqamlar bilan yozilgan QQS miqdori


Operatsiyalarni ko'rish “Osk^nie. «Qabul qilingan,» Ilova ¦ «Hisob-kitob hisobvarag'idan pul terlash Robot to'lovini to'lash uchun joriy hisobvaraqdan olingan (materiallarni olish, opgvgy kond. Foydalanilmayotgan hisobdor shaxsning qoldig'ini qaytarish Avansoshyotcheg No. Muassisning hissasi. Vmaa ustav kapitali "ustav kapitali ta'sischining to'liq nomi Ta'sischilar yig'ilishi qarorining nusxasi Tashkilot xodimlari tomonidan berilgan VCh krediti bo'yicha qarzni to'lash
kassa hujjatlarining kirim va chiqimlari reestrida
Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 21-bandiga binoan, kiruvchi kassa orderlari yoki ularning o'rnini bosuvchi hujjatlar kassaga o'tkazilgunga qadar buxgalteriya bo'limi tomonidan kiruvchi va chiquvchi kassa hujjatlarining peine grace jurnalida ro'yxatga olinadi (Ns KO-shakl). 3)
Harakat 3. Kassada pul mablag'larini qabul qilish uchun ruxsatnoma berish
To'ldirilgan va ro'yxatdan o'tkazilgandan so'ng, kassa kirim orderi va kvitansiyasi bosh buxgalter yoki rahbarning yozma buyrug'i bilan vakolat berilgan shaxs tomonidan imzolanadi (kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibi g 13).
Shuningdek, biz imzoning dekodlanishini ko'rsatamiz ~ bosh harflar va familiya **
Harakat 4. Kassada naqd pulni qabul qilish
Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 20-bandiga binoan, kassa kirim orderini olgandan keyin kassir quyidagilarni tekshirishi shart:
naqd pul va gil hisobchining imzosi va hujjatning haqiqiyligi
hujjatning to'g'riligi;
hujjatda ko'rsatilgan ilovalarning mavjudligi.
Ushbu talablardan kamida bittasi bajarilmagan taqdirda, kassir kiruvchi kassa buyrug'ini tegishli ishlov berish uchun buxgalteriya bo'limiga qaytaradi.
Agar ushbu talablar bajarilsa, kassir pulni qabul qiladi.

buyurtmalar, kassir bu holda hujjatning faqat yarmi.
Kvitansiyada kassir, shuningdek, pulni qabul qilish sanasini ko'rsatadi va imzosini ular amalga oshirilgan kuni kassir yoki kassa apparatining oggienpch muhri (shtampi) bilan tasdiqlaydi (kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 14-bandi).
Kassa orderiga ilova qilingan hujjatlar muhri yoki sanasi (sana, oy, sana) ko‘rsatilgan holda “Olingan” deb yozib qo‘yiladi.
Kassada pul qabul qilingandan so'ng, kirish kassa topshirig'i uchun kvitansiya P kesilgan chiziq bo'ylab yirtilib, pul tushgan shaxsga beriladi va kassa orderning o'zi kassada qoladi.
Harakat S. Kassa kitobida (KO-4-shakl) kiruvchi kassa buyrug'i bo'yicha pul olingandan so'ng tegishli yozuv kiritiladi.
Naqd pul operatsiyalarini hisob-kitob qilish tartibining 24-bandiga binoan, kassa kitobidagi yozuvlar kassir tomonidan kassa kirim orderidan pul olingandan so'ng darhol amalga oshiriladi.
Kassa kiyagini to'ldirish haqida p. 37.
Shuni esda tutish kerakki, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lov kartalaridan foydalangan holda naqd pul hisob-kitoblarini va (yoki) hisob-kitoblarni amalga oshirganda, ular tovarlarni sotish, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatishda nazorat-kassa mashinalaridan foydalanishlari kerak (2-moddaning 1-bandi). federal qonun 22.05.2003 yildagi 54-FZ-sonli "Naqd pul hisob-kitoblarida va (yoki) to'lov kartalaridan foydalangan holda hisob-kitoblarda nazorat-kisop uskunasidan foydalanish to'g'risida").
Kiruvchi kassa buyrug'i va kassa kitobi (22-bet va 40-42-betlarga qarang) tashkilotning kassasiga pul mablag'larini qabul qilish bo'yicha buxgalteriya operatsiyalarini aks ettirish uchun asosdir:
50-hisobvaraqning debeti 51-schyotning krediti (52, 55) - bank hisobvaraqlaridan (hisob-kitob, valyuta yoki maxsus) olingan naqd pul mablag'lari;
50-schyotning debeti 58-schyotning krediti ("Berilgan kreditlar" subschyoti) - tashkilotning kassasi ilgari boshqa tashkilotga berilgan qisqa muddatli (yoki uzoq muddatli) kreditlar summalarini olgan;
50-schyotning debeti 58-4-schyotning krediti ("Oddiy sheriklik shartnomasi bo'yicha badallar" subschyoti) - oddiy shirkat ishtirokchisi omonatlardan qaytarilgan mablag'larni kassaga kiritadi. umumiy mulk o'rtoqlar;
50-schyotning debeti 60-schyotning krediti - etkazib beruvchilardan pudratchilarga olingan summalar kassir tomonidan tomonlarning majburiyatlarini o'zaro tekshirish munosabati bilan olingan (yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan tuzilgan shartnomalar bekor qilinganligi munosabati bilan berilgan avans to'lovlari). kassirga qaytarildi);
50-schyotning debeti 62-schyotning krediti - xaridorlar va mijozlardan olingan naqd pul mablag'lari (shu jumladan sotilgan mol-mulk va mulkiy huquqlar uchun) kreditlanadi yoki xaridor va mijozlardan kassada qabul qilingan avans summalari aks ettiriladi;
50-schyotning debeti 66-schyotning krediti (67) - kreditorlar tomonidan qisqa muddatli yoki uzoq muddatli ssuda sifatida taqdim etilgan (qisqa muddatli yoki uzoq muddatli obligatsiyalarni sotish uchun olingan) pul mablag'lari naqd pulga qabul qilindi;
Debet hisobvarag'i 50 Kredit hisobvarag'i 70 - kassaga ortiqcha to'langan ish haqi summalari qaytariladi;
Debet hisobvarag'i 50 Kredit hisobvarag'i 71 - hisobdor shaxslar sarflanmagan summalarni kassirga qaytardi;
50-schyotning debeti 73-schyotning krediti - xodimlardan chegirma bilan sotilgan kiyim-kechak uchun summalar xodimlardan olingan (to'lovlar bo'lib-bo'lib mahsulot berilgan xodimlardan olingan va hokazo);
50-schyotning debeti 75-schyotning krediti - ta'sischilar tomonidan tashkilotning ustav kapitaliga badal sifatida qo'shgan naqd pulda kapitallashtiriladi (aks etilgan). qo'shimcha hissalar nominal qiymatining oshishi yoki aktsiyalarning qo'shimcha chiqarilishi munosabati bilan aktsiyadorlar);
50-schyotning debeti 75-schyotning krediti - oddiy sheriklik shartnomasi bo'yicha umumiy biznesni amalga oshiruvchi ishtirokchi qo'shma faoliyatdan ko'rgan zararlari uchun kompensatsiya oldi (unitar korxona faoliyatni amalga oshirish va / yoki yo'qotishlarni qoplash uchun davlat (shahar) organidan naqd pul oldi);
50-schyotning debeti 76-schyotning krediti - xizmat ko'rsatish sohalari va fermer xo'jaliklari tarkibiga kiruvchi maktabgacha ta'lim muassasalarida bolalarni boqish uchun ota-onadan olingan naqd pul tushumlari kassaga o'tkazildi (yetkazib beruvchilar tomonidan ular tomonidan qo'yilgan da'volarni qoplash uchun kiritilgan pul mablag'lari). hisobga olindi, sug'urta kompensatsiyasi miqdori sug'urta kompaniyalaridan olingan)
50-hisobvaraqning debeti 76-hisobvaraqning krediti - Rossiya hamkorligining ishtirokchisi kassirga birgalikda olinadigan foyda miqdorini qabul qildi !! Faoliyat (bosh tashkilotning kassasi sho''ba (qaram) kompaniyalardan olingan summalar),
50-schyotning debeti 79-schyotning krediti ("Ajratilgan mol-mulk bo'yicha hisob-kitoblar*" subschyoti - bosh tashkilot alohida balanslarga ajratilgan bo'linmalardan olingan pul mablag'larini kreditlashtirgan;
Deeg 50 schyotning krediti 79-schyotning krediti (“Mulkni ishonchli boshqarish shartnomasi bo‘yicha hisob-kitoblar” subschyoti) – boshqaruv ta’sischisi ishonchli boshqaruvchidan to‘lanishi lozim bo‘lgan foyda hisobiga kassirdan naqd pul olgan.
Debet hisobvarag'i 50 Kredit hisobvarag'i 80 - oddiy sheriklik shartnomasi bo'yicha umumiy biznes yurituvchi ishtirokchilar o'rtoqlarning umumiy mulkiga badallar shaklida naqd pul mablag'larini oldilar;
50-schyotning debeti 83-schyotning krediti - tashkilot aktsiyalarini sotishdan olingan aktsiya mukofotini aks ettiradi,
50-schyotning debeti 86-schyotning krediti - maqsadli foydalanish uchun mo‘ljallangan pul mablag‘lari kreditlashtirildi;
50-schyotning debeti 91-schyotning krediti - inventarizatsiya paytida aniqlangan naqd pul mablag'larining qoldiqlari kesildi (qarzdorlardan sanktsiyalar summalari olingan; boshqa tashkilotga berilgan kreditlar bo'yicha foizlar olingan; summalar qabul qilingan kutilgan tushim, ilgari debitorlik bo'lmagan qarz sifatida hisobdan chiqarilgan; naqd xorijiy valyuta bilan operatsiyalar bo'yicha ijobiy kurs farqini aks ettiradi);
50-schyotning debeti 98-1-schyotning krediti - pul mablag'lari kassaga kechiktirilgan daromad sifatida qabul qilingan (shu jumladan aktsiyadorlarning badallari va turli obunalar uchun to'lovlar),
50-schyotning debeti 98-schyotning krediti 2 - tekin qabul qilingan naqd pullar kreditga kiritildi.

Qoida tariqasida, kassir kassa bilan ishlashi kerak. Aynan u bilan tashkilot rahbari to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzadi. Agar davlatda bunday xodim bo'lmasa, uning lavozimiga ham buxgalter, ham tashkilot rahbarining o'zi tayinlanishi mumkin.

Har yili yuridik shaxs ish kunining oxirida kassadagi naqd pul qoldig'i limitini bank bilan kelishib olishi shart. Ya'ni, kassada naqd pul faqat hisob-kitobda ko'rsatilgan miqdorda saqlanishi kerak. Ushbu shaklni xizmatdan olishingiz mumkin Moliya instituti, yangisidan oldin to'ldiring va yuboring kalendar yili. Agar buni qilmasangiz, tashkilotning kassasida mablag'larni saqlashga haqingiz yo'q.

Kassada pul mablag'larini qabul qilish

Kassaga pul turli manbalardan, masalan, tashkilotning joriy hisobvarag'idan, kontragentlardan, ta'sischilardan, mas'ul shaxslardan va boshqalardan kelishi mumkin. Qanday bo'lmasin, siz pulni qabul qilishni hujjatlashtirishingiz kerak, buning uchun naqd pul olish buyrug'idan foydalaning (shakl No KO-1). Hujjatni bitta nusxada rasmiylashtirishingiz kerak. Kassir va bosh buxgalter tomonidan imzolangan yirtib tashlash qismini pulni kiritgan shaxsga berishingiz kerak.

Kirish kassa buyrug'i kassir hisoboti bilan rasmiylashtiriladi va kassa hujjatlarini ro'yxatga olish kitobida ro'yxatga olinadi (No KO-3 shakl).

Buxgalteriya hisobida siz quyidagi yozuvlarni kiritishingiz kerak:

D50 K51 - pul mablag'lari tashkilotning joriy hisobvarag'idan kassaga olingan;

D50 K62 - pul mablag'lari kontragentlardan kassaga olingan;

D50 K71 - pul mablag'lari hisobdor shaxsdan kassaga olingan;

D50 K75 - mablag'lar ta'sischidan kassada olingan

D50 K90.1 - sotish natijasida pul mablag'lari kassaga tushdi.

Kassadan naqd pul olish

Barcha naqd pul harakati ham hujjatlashtirilishi va buxgalteriya hisobida aks ettirilishi kerak. Buning uchun xarajat kassa orderidan foydalaniladi (shakl No KO-2). Mablag'lar ish haqini to'lash, hisob raqamlarini chiqarish, joriy hisobvarag'iga mablag'larni o'tkazish va boshqalar uchun ishlatilishi mumkin. Tugallangan xarajat hujjati kassa hujjatlarini hisobga olish kitobida ro'yxatga olinishi va kassir hisoboti bilan to'ldirilishi kerak.

Kassa operatsiyalarini hisobga olishda quyidagi yozuvlarni kiriting:

D70 K50 - to'langan ish haqi tashkilot xodimlari;

D71 K50 - mablag'lar chiqarildi;

D60 K50 - etkazib beruvchiga tovarlar uchun mablag 'berildi.

Agar tashkilotda bir nechta kassa mavjud bo'lsa, masalan, bir nechta bo'linmalar bo'lsa, bosh kassir korxona xodimlarida bo'lishi kerak. Kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan naqd pulning buxgalteriya kitobini to'ldiradigan shaxs (shakl No KO-5). Kassa ishtirokida amalga oshirilgan barcha operatsiyalar kassa kitobida aks ettirilishi kerak (KO-4-shakl). Hisobot davri oxirida kitob tikiladi, raqamlanadi va tashkilot muhrlari va rahbar va bosh buxgalterning imzosi bilan muhrlanadi.

Hisobdor shaxs

Hisobdor shaxs - bu kassadan pul mablag'lari berilgan shaxs. Bu shaxs faqat kompaniyaning xodimi bo'lishi mumkin. U olingan summani hisobga olishi kerak.

Hisobdor mablag'larni chiqarish uchun quyidagi talablar mavjud:

U naqd pul sarflanganligini tasdiqlovchi hujjatlarni (cheklar, kvitansiyalar, schyot-fakturalar va boshqalar) taqdim etishi kerak. Agar barcha mablag'lar sarflanmasa, javobgar shaxs ularni qaytarish kerak;

Hisob pul mablag'larini bir xodimdan boshqasiga o'tkazish taqiqlanadi.

Tasdiqlovchi hujjatlarni qaytarishda hisobdor shaxs kvitansiyalar, cheklar, schyot-fakturalar to'g'ri to'ldirilishi, xarajatlar iqtisodiy jihatdan asosli bo'lishi kerakligini bilishi kerak.