2018 yil 25 oktyabrda Davlat Dumasi birinchi o'qishda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqni joriy etish to'g'risidagi qonun loyihasini ma'qulladi. Shunday qilib, Rossiya rasmiylari enaga va repetitorlardan g‘aznaga pul undirish zarurmi yoki yo‘qligini muhokama qilish bosqichidan bu g‘oyani hayotga tatbiq etish bo‘yicha amaliy qadamlarga o‘tdi. 2019 yilda o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqarolarni nima kutmoqda, kim va qancha pul to'lashi kerak, maqolani o'qing.

Yangi talqinda yakka tartibdagi tadbirkorlar kimlar

Boshida yangi qonun faqat to'rtta pilot mintaqada ishlaydi: Moskva va Moskva viloyati, Kaluga viloyati va Tataristonda. Hozirgi vaqtda qonun loyihasi faqat birinchi o'qishda qabul qilingan, hujjat Davlat Dumasida yana ikki marta o'qishdan o'tishi kerak, keyin u Federatsiya Kengashi tomonidan tasdiqlanishi va Rossiya Prezidenti tomonidan imzolanishi kerak. Agar qonun nihoyat qabul qilinsa, u 2019-yil 1-yanvardan kuchga kiradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar - xizmat ko'rsatuvchi, ishchilarsiz ishlaydigan va olingan daromadni o'z hisobiga sarflaydigan fuqarolar. Oyiga 200 ming rublgacha yoki yiliga 2,4 million rublgacha bo'lgan har qanday miqdor ularning daromadi hisoblanadi. Agar shaxs ushbu chegaradan oshib ketgan bo‘lsa, u yakka tartibdagi tadbirkor maqomini yo‘qotadi, uning faoliyati soddalashtirilgan soliq tizimi yoki patentga ega bo‘lgan yakka tartibdagi tadbirkorga o‘tkaziladi va qo‘shimcha soliqlar hamda byudjetdan tashqari jamg‘armalarga ajratmalar undiriladi.

Misol 1. G‘isht teruvchi yakka tartibdagi tadbirkorni ro‘yxatdan o‘tkazib, xaridorlar bilan quruvchi bo‘lib ishlaydi. Kechqurun u oyni yoritib, ixtisoslashgan sayt uchun qurilish haqida maqolalar yozadi. Bu qo'shimcha daromad hisoblanadi. G'isht teruvchi yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishi va kasbiy daromad solig'ini to'lashi kerak.

Xodimlari bo'lmagan tadbirkor o'z-o'zini ish bilan ta'minlashga o'tish huquqiga ega. Ammo uning daromadi oyiga 200 ming rubldan yoki yiliga 2,4 million rubldan oshmasligi kerak. Agar siz IP berish orqali maqomingizni qonuniylashtirishga qaror qilsangiz, buxgalteriya hisobi va hisoboti haqida oldindan o'ylab ko'ring.

Anastasiya Perevalova, buxgalter va soliq maslahatchisi

Men o'z-o'zini ish bilan band bo'lgan shaxslarga o'z-o'zini ish bilan ta'minlashga o'tishni tavsiya qilaman. Keyin ular Pensiya jamg'armasi va jamg'armaga badallar bo'yicha yiliga 30 ming rubldan ortiq mablag'ni tejaydilar. majburiy tibbiy sug'urta(FOMS). Qonun loyihasining amal qilish muddati qonunda belgilangan - 10 yil. Qonun orqaga qaytish kuchiga ega emas. Agar biror narsa noto'g'ri bo'lsa, siz tezda IP-ni yopishingiz mumkin. Buning uchun bir kun ichida murojaat qilish va yopish kifoya.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar quyidagilar bo'lishi mumkin emas:

• o'z-o'zini ish bilan ta'minlash va soliq rejimlarini - STS, UTII, OSNO yoki patentni birlashtirishni xohlaydi;
• tovarlarni qayta sotish;
• shartnomalar bo'yicha ishlar - komissiyalar, agentlik va vositachilik;
• allaqachon 2018 yilda soliq to'laydi - shaxsiy daromad solig'i 13%, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida. Bular enagalar, hamshiralar, repetitorlar va uy xizmatchilari

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi?

2019 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar kasbiy daromad solig'ini (PIT) to'laydilar. U quyidagicha hisoblanadi - oyiga olingan pul miqdori ikki qismga bo'linadi:

• Jismoniy shaxslar bilan ishlash. U 4% stavkada soliqqa tortiladi;
• Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan hamkorlik qilish. Soliq stavkasi 6%.

Ularning 1,5 foizi MHIFga, ya'ni bepulga ketadi tibbiy yordam shaxsning o'zi uchun, ya'ni majburiy tibbiy sug'urta polisi uchun to'lov.

Bularning barchasi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlardir. Siz Pensiya jamg'armasiga va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga hech qanday badal to'lamaysiz. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlik faoliyatiga o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor ham ulardan ozod qilingan. Biroq, fuqaroning o'zi qulay keksalik haqida qayg'urishi kerak bo'ladi. O'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan davlat faqat ijtimoiy pensiyani kafolatlaydi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor daromadni ro'yxatdan o'tkazmaslikka va soliq to'lamaslikka qaror qilsa, uning harakatlari noqonuniy tadbirkorlik faoliyati sifatida baholanishi mumkin (noqonuniy tadbirkorlar uchun jazo haqida ko'proq o'qing).

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida qanday ro'yxatdan o'tish kerak

O'z-o'zini ish bilan ta'minlash, qonuniylashtirish va soliq to'lash maqomini olish uchun yashash joyidagi soliq idorasida arizani ro'yxatdan o'tkazish kerak. Siz uni quyidagi yo'llar bilan topshirishingiz mumkin:

• 2019-yil yanvaridan My Tax ilovasi orqali;
• soliq veb-saytidagi shaxsiy hisob orqali;
• ga boring soliq idorasi o'zi, o'zi bilan pasport va fotosuratni olib;
• hujjatlarni pochta orqali yuborish

Ro'yxatdan o'tishni istamagan yakka tartibdagi tadbirkorlar jarimaga tortiladi. Birinchi qoidabuzarlik uchun - qayd etilmagan daromad miqdorining 20%. Keyinchalik - 100%, ya'ni daromad birinchi jarimadan boshlab 6 oy ichida olingan bo'lsa, butun miqdor.

Ildar, ochiq manbali elektrchi

Nega o'z-o'zini ish bilan ta'minlash to'g'risidagi qonundan norozilar ko'pligini tushunmayapman. Har holda biz jismoniy shaxs sifatida soliq to'laymiz. Bu shaxsiy daromad solig'i -13%, yoki ish beruvchi xodimning ish haqining 40% dan ko'prog'ini to'laydi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar esa soliq to‘lashni xohlamaydilar va shu bilan birga barcha ijtimoiy imtiyozlardan foydalanadilar. Men ularning farzandlariga maktab, bog‘cha va hokazolarni to‘lashga rozi emasman. Har kim soliq to'lashi kerak.

"Mening soliqim" mobil ilovasi

Davlat o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarning barcha qo'rquvlarini hisobga olishga harakat qildi - hisobot berish, soliqni hisoblash va ular bilan aloqa qilish. fiskal organlar. Shuning uchun, barcha ishlar orqali amalga oshiriladi, deb taxmin qilinadi mobil ilova 2019 yil yanvar oyida ishga tushirilishi rejalashtirilgan "Mening soliqim". Nazariy jihatdan uni istalgan qurilmaga – kompyuter, noutbuk, planshet yoki smartfonga qo‘yish mumkin bo‘ladi.

Ilovadan foydalanib, yakka tartibdagi tadbirkor uydan chiqmagan holda soliq idorasida ro‘yxatdan o‘tish, shuningdek, xat va bildirishnomalar olish, xaridor uchun elektron kvitansiya yaratish va daromadlarini kuzatish imkoniyatiga ega bo‘ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqni qanday hisoblash mumkin

Yakka tartibdagi tadbirkor soliqlarni hisoblashi va byudjetga pul o'tkazishi shart emas. Mobil ilova uning uchun hamma narsani qiladi - u soliqni unga bog'langan bank hisobvarag'iga tushgan har bir summadan foiz sifatida hisoblab chiqadi. Keyingi oyning 10-kuniga qadar soliq summasi o'tgan oy uchun to'lanishi kerak bo'lgan xabarnoma shaklida yuboriladi. Va agar kerakli miqdor bo'lsa, u soliqni 25-kunga qadar o'zi o'tkazadi.

2-misol. Kopirayter Ilya Bulychev 2019 yil yanvar oyida daromad oldi. Arizada, 10 fevralgacha, to'lash uchun hisoblangan soliq summasi keladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kasbiy daromad solig'i 2019 yil 25 fevralgacha hisobdan chiqariladi.

Bundan tashqari, davlat o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarga bonus - huquqni beradi soliq imtiyozlari. Maksimal miqdor chegirma oyiga 10 ming rublni tashkil etadi va soliq stavkasiga bog'liq.Demak, agar yakka tartibdagi tadbirkor 4% stavkani qo'llasa, u olingan summadan 1% ushlab qolishi mumkin, agar 6% bo'lsa, chegirma teng bo'ladi. Daromadning 2%, lekin 10 000 rubldan oshmasligi kerak.

Misol 3. 2019 yil yanvar oyida rassom Vasnetsov Ermitaj MChJdan 100 000 rubl oldi. Uning solig'i 6000 rublni, soliq imtiyozlari esa 2000 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, hisobdan 4000 yechib olinadi.

Elena, o'qituvchi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar to'g'risidagi yangi qonun haqida bir narsa eshitdim. Men soliq to'lamoqchi emasman, chunki mening daromadim kichik va beqaror. Bu kuniga 500-700 rubl, davlat uchun bir tiyin. Menimcha, yarim kunlik ish uchun soliq to'lash adolatdan emas. Odamlar qora ikra uchun emas, balki umidsizlikdan qo'shimcha pul topishadi.

Qanday qilib soliq organlari o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarni qidirmoqda

Rasmiy ravishda ishlamaydigan, yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan va bandlik xizmatida ishsiz sifatida ro'yxatga olinmagan har bir kishini davlat o'zini-o'zi ish bilan band deb hisoblaydi. Bunday odamlarni qidirish uchun quyidagilar qo'llaniladi:

• hh.ru, SuperJob, Rabota.ru, YouDo kabi agregator saytlari va bepul e'lonlar taxtasi ("Avito", "Qo'ldan qo'lga" va boshqalar). Bu erda mutaxassislar rezyumelarni joylashtiradilar va mijozlarni qidiradilar.
• Federal Soliq xizmati banklardan jismoniy va boshqa shaxslarning kartalari haqidagi ma'lumotlarni ko'rish uchun ruxsat so'ramoqda naqd pul tushumlari noqonuniy tadbirkorlik faoliyati deb topilishi mumkin. Shuning uchun, hozirda o'zini-o'zi ish bilan band bo'lganlar kartaga pul o'tkazmaslikni, balki shaxsiy uchrashuvda naqd pul to'lashni so'rashadi.
• Internetda topilgan. Frilanserlar ko'pincha ijtimoiy tarmoqlarda o'zlari haqida ayblovchi dalillarni yozadilar - ular bir oyda qancha mijozga xizmat ko'rsatgani va qanday qilib soliqlardan qochishga muvaffaq bo'lgan. Internetdagi barcha ma'lumotlar abadiy saqlanadi.
• IRS maxfiy bo'lib, tort misolida bo'lgani kabi nazorat reydlarini o'tkazadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun eslatma: "qonuniylashtirish" dan keyin nimani bilishingiz kerak

Yakka tartibdagi tadbirkorlar Federal Soliq Xizmatiga hisobot topshirishlari shart emas

Shuningdek, PFR va FFOMSga hech qanday hissa yo'q

QQS to'lash shart emas

Siz oyiga bir marta professional daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi - jismoniy shaxslardan olinadigan daromaddan 4%, yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan ishlashda 6%.

Asosiy qoida - xodimlarni ishga olmasdan ishlash va daromadlarni hisobga olish. Cheklov oyiga 200 ming yoki yiliga 2,4 mln.

Pilot loyiha to'rtta mintaqada - Moskva va Moskva viloyati, Kaluga viloyati va Tataristonda amalga oshiriladi. Keyin o'z-o'zini ish bilan ta'minlash to'g'risidagi qonun Rossiyaning butun hududiga tarqaladi.

Keyingi 10 yil ichida davlat o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarning mehnat sharoitlari va soliqqa tortish o'zgarmasligini kafolatlaydi.

4.55/5 (42)

Kim o'z-o'zini ish bilan band deb hisoblanadi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki xodimlardan tashqari, fuqarolar va tashkilotlarga xizmat ko'rsatadigan jismoniy shaxslar ham mavjud. Ushbu toifadagi shaxslar o'z-o'zini ish bilan band fuqarolar deb ataladi.

Diqqat! Keling, xalq orasida mashhur bo'lgan vakillarni nomlaylik:

• enagalar;
• repetitorlik bilan shug'ullanuvchi shaxslar;
• uyda mijozlarga xizmat ko'rsatadigan sartaroshlar;
• kasallarga g'amxo'rlik qiluvchi hamshiralar;
• au juftlari;
• mustaqil dasturchilar;
• "bepul" fotosuratchilar;
• mustaqil jurnalistlar va boshqalar.

Hozirgi kunda odamlar o'zlari yoqtirgan narsa bilan shug'ullanishni xohlashadi, bu ayni paytda foyda keltiradi va kimgadir bog'liq emas. Iste'dod va qobiliyatlarni ro'yobga chiqargan bunday odamlar davlat bilan hisoblashmaydi. Ular nafaqa vaqti kelishini, na olmasliklarini o‘ylamaydilar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar kimgadir qaram bo'lishga odatlanmagan, ular o'zlariga suyanishadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ruxsat etilgan faoliyat turlari

Hukumat 2018 va 2019 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq taʼtillarini eʼlon qildi. Agar ular soliq idorasida ro'yxatdan o'tishga qaror qilsalar, ular byudjetga soliq to'lashlari shart emas. Bunday shartlar ushbu shaxslarning barcha faoliyatiga taalluqli emas. 2018 yilda bu faqat enagalar, hamshiralar, repetitorlar, xizmatchilar va uy bekalariga tegishli.

Ammo Rossiya Federatsiyasining sub'ektlari ro'yxatga boshqa xizmatlarni mustaqil ravishda kiritish huquqiga ega.

Hududlarda 2018 yilda ruxsat etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyatiga quyidagilar kiradi:

• Kiyimlarni ta'mirlash;
• qurilish va ta'mirlash;
• sartarosh va fotograf xizmatlari;
• elektron ta'mirlash maishiy texnika;
• maishiy texnikani ta'mirlash;
• uy va bog 'uskunalarini ta'mirlash;
• qishloq xo'jaligi hayvonlarining yaylovlari.

Endilikda mamlakatimizning hech bir hududida 2018-yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar shug‘ullanayotgan faoliyat turlarini o‘z ichiga olgan yagona ma’lumotlar bazasi mavjud emas. Agar faoliyatingiz sizning hududingizda mos ekanligiga ishonchingiz komil bo'lmasa, ushbu ma'lumot uchun mahalliy soliq idorasiga murojaat qiling.

Agar ushbu toifaga mansub fuqarolarni ro‘yxatga olish natijalariga e’tibor qaratadigan bo‘lsak, unda ishonch bilan aytish mumkinki, tadbirkorlik faoliyatining bunday tizimi ishlamaydi, agar shunday bo‘lsa, u juda zaif. Buni rasmiy statistik ma’lumotlardan ham ko‘rish mumkin. 2018-yil 1-iyul holatiga ko‘ra, Rossiyada jami 1661 kishi ro‘yxatga olingan. Ularning 158 nafari Moskva aholisidir.

Kim ro'yxatdan o'tishi kerak

Muhim! Rossiya qonunchiligida bunday tushunchalarning rasman tan olingan ta'riflari mavjud emas:

• o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi fuqaro;
• yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyati 2018 yil;
• kasbiy faoliyat ushbu toifaga mansub shaxslar.

Taklif bor: bunday fuqarolarni yollanma ishchilar ishtirokisiz mustaqil ishlaydigan shaxslar sifatida tavsiflash. Bu shaxslar "maqomiga ega bo'lolmaydi" yakka tartibdagi tadbirkor”, lekin ular nafaqat jismoniy shaxslarga, balki tashkilotlarga ham xizmat ko'rsatish huquqiga ega.

Yangi soliq stavkasi yuqoridagi momentga bog'liq bo'ladi. Rossiya Federatsiyasi Mehnat vazirligining ushbu masala bo'yicha so'nggi tashabbuslaridan biri fuqarolarning "o'zini o'zi ish bilan ta'minlovchi" maqomi to'g'risida yozuvlar kiritish taklifi edi. ish kitoblari. Ammo bunday yozuvlar faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar va ushbu toifadagi fuqarolar bilan hamkorlik qiluvchi tashkilotlar tomonidan amalga oshiriladi. Bu shaxslarning javobgarligi emas.

Diqqat! Bizning malakali advokatlarimiz sizga har qanday masala bo'yicha bepul va kechayu kunduz yordam berishadi.

soliq tekshiruvi

Rossiya Federal Soliq xizmati rahbari Rossiya Prezidenti Vladimir Putinga bergan ma'ruzasida yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lmagan tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi fuqarolar bu haqda yashash joyidagi hududiy soliq idorasiga xabar berishlari shartligini ma'lum qildi. soliq to'lash.

Federal soliq xizmati vakillari fuqarolar soliq to'laydigan maxsus mobil ilova haqida gapirdi.

Ilovaning ishlash printsipi onlayn kassa apparatlarining ishlash printsipiga o'xshaydi. Soliq summasi avtomatik tarzda yakka tartibdagi tadbirkorning hisobvarag'idan yechib olinadi, bu haqda ushbu fuqaro o'z faoliyatini ro'yxatdan o'tkazgan joydagi hududiy IFTSga xabar qilinadi. Soliq to'lashning ushbu usuli qulay, chunki siz hisobotlarni topshirishingiz shart emas.

Iltimos, diqqat qiling: soliq pulining avtomatik tarzda yechib olinishi soliqni kimdir kartadagi har qanday tushumdan hisoblab chiqishini anglatmaydi. Qarindoshlar yoki do'stlardan sovg'a sifatida kelgan pul uchun soliq undirilmasligi aniq. Shaxs o'z hisobidan soliqni hisobdan chiqarish bo'yicha operatsiya parametrlarini aniqlaydi.

Rossiya Federal soliq xizmati rahbari Mixail Mishustinning so'zlariga ko'ra, o'z-o'zini ish bilan band fuqarolar uchun bunday soliqni sinovdan o'tkazish 2019 yil 1 yanvardan boshlanadi.

Tajriba ishtirokchilari quyidagilar rezidentlari bo'ladi:

• Moskva va Moskva viloyati;
• Tatariston Respublikasi;
• Kaluga viloyati.

Yaqin kelajakda amaldagi qonunchilikka o‘zgartish va qo‘shimchalar ishlab chiqish va amalga oshirish rejalashtirilgan.

Olti oy ichida ijobiy natija bo'lsa (2019 yil 1 iyuldan) yangi soliq barcha hududlarda amal qiladi Rossiya Federatsiyasi.

Esda tuting! Yakka tartibdagi tadbirkorlar toifasiga kiruvchi fuqarolar uchun 2018-yilning 31-dekabriga qadar soliq taʼtillari davom etmoqda.

Agar ushbu davrda fuqarolar o'z faoliyatini soliq xizmatida ro'yxatdan o'tkazsalar, ular soliqlar va sug'urta badallarini to'lashdan ozod qilinadi. Ammo bugungi kunda 13,5 million fuqarodan atigi 1,5 ming nafari bu huquqdan foydalanadi.

soliq stavkasi

Dastlab, bunday fuqarolar uchun patent joriy etish takliflari bor edi. Siz uni oldindan sotib olishingiz mumkin. Uning narxi 10 dan 20 ming rublgacha bo'lgan.

Patent bilan bog'liq ijobiy tomonlar o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqarolar hisobotlarni taqdim etmaydilar, 2018 yilda soliq stavkasi qat'iy va ochiqdir.

Keyinchalik Moliya vazirligi bunday qarordan voz kechishga qaror qildi. Tadbirkorlarning haqiqiy aylanmasidan soliqqa tortishni joriy etish taklif etildi. Bu holda soliq miqdori soliq to'lovchining kim bilan hamkorlik qilayotganiga bog'liq.

Moliya vazirligi tomonidan taklif qilingan tariflar:

• boshqa fuqarolarga xizmat ko'rsatish yoki tovarlarni sotishda - 3%;
• tovarlarni sotish va xizmatlar ko'rsatish yuridik shaxslar – 6%;
• yangi soliq rejimiga tushadigan daromadning maksimal miqdori yiliga 10 million rublni tashkil qiladi.

Tashabbuskor bo‘lgan va biznesni qonuniylashtirganlar bonus oladi. Bu 10 ming rubl miqdorida soliq kapitalini taqdim etishdan iborat. Bu mablag'lar dastlab soliqlarni to'lash uchun ishlatiladi. Bundan tashqari, soliq o'z ichiga oladi sug'urta mukofotlari. Shunday qilib, o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqarolar byudjetga qo'shimcha to'lovlarni amalga oshirmaydi.

soliq ta'tillari

Keling, "soliq ta'tillari" nima ekanligini tushunib olaylik ».

Eslab qoling! Bunday holda, biz o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqarolar (rezidentlar va norezidentlar) uchun dastur haqida gapiramiz, uning shartlariga ko'ra ushbu fuqarolar:

• 01.01.2019 yilgacha daromadlariga soliq to'lashdan ozod qilingan;
• 01.01.2019 yilgacha "o'zlari uchun" sug'urta badallarini to'lamasliklari mumkin.

Sanab o'tilgan huquqlar fuqarolarga soliq idorasiga kelib, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan paytda paydo bo'ladi.

Ushbu fuqarolar ro'yxatdan o'tishi mumkin bo'lgan faoliyat turlari:

• repetitor xizmatlari;
• kvartiralar va uylarni tozalash;
• kasal va qariyalarga g'amxo'rlik qilish, kichik bolalarga g'amxo'rlik qilish.

Dastur ishtirokchisi rioya qilishi kerak bo'lgan shartlar:

• IP holati yo'q;
• yollanma ishchilar yo'q;
• daromad faqat jismoniy shaxslardan olinadi;
• xizmatlar shaxsiy yoki maishiy ehtiyojlar uchun taqdim etiladi.

Men fondlarga badal qilishim kerakmi?

Majburiy badallar patent narxida hisobga olinadi. Pensiya jamg'armasiga yoki Majburiy jamg'armaga boshqa badallar tibbiy sug'urta kiritilmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorlarga tadbirkorlik faoliyatini qonuniylashtirish uchun pul to‘lanadi.

Ushbu mablag'lar hisobidan quyidagi to'lovlar amalga oshiriladi:

• FIUga 9 ming rubl to'lanadi;
• 1 ming rubl - MHIFda.

Videoni tomosha qiling."Yakka tartibdagi tadbirkor" ruslar uchun yangi soliq muhokamasi:

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq va yig'imlarni to'lamaganlik uchun javobgarligi

Tekshiruv natijasida qoidabuzarliklar aniqlansa, shaxsga tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlardan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini to‘lamaganlik yoki bunday faoliyatni noqonuniy amalga oshirish uchun undiriladi.

Agar soliqlarni to'lamaslik haqida gapiradigan bo'lsak, fuqaro 3-NDFL shaklida deklaratsiya topshirishi va nima uchun soliq to'lanmaganligini tushuntirishi kerak. Bundan tashqari, u hisob-kitob bilan soliq undiriladi.

Diqqat! San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi, bunday hollarda o'z vaqtida to'lanmagan soliq summasining 20 foizi miqdorida jarima solinadi..

Agar o'tgan yillarda soliqni to'lamaganlik va deklaratsiya taqdim etmaganlik faktlari aniqlangan bo'lsa, bunday jarima undirilishi mumkin. hisobot davrlari(2016 yoki 2017 yillar uchun).

2018 yilda boshqa jismoniy shaxslarga pullik xizmatlar ko'rsatishni boshlagan jismoniy shaxs 2019 yil 15 iyulgacha olingan daromaddan shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasi 4-bandi). Deklaratsiya 2019 yil 30 aprelgacha topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi 1-bandi).

Agar tekshiruv natijalariga ko‘ra, fuqarolar noqonuniy tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanayotgani aniqlansa, ular jiddiy jazoga tortiladi. Tadbirkorlik faoliyati va o'z-o'zini ish bilan ta'minlash o'rtasida sezilarli farq borligini tushunishingiz kerak.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlash haqida gap ketganda, xizmat ko'rsatish operatsiyalari tartibsiz, kutilmagan. Ko'pgina hollarda, inson o'z sevimli mashg'ulotlariga yoki qobiliyatiga (pirojnoe pishirish, tikuvchilik, trikotaj va boshqalar) qarab xizmatlarni taqdim etadi. Tadbirkorlik deganda muntazam, tizimli foyda tushuniladi. Ko'pincha, tadbirkorlik inson uchun uning asosiy daromad manbai hisoblanadi.

Aytaylik, bir kishining sabzavot etishtiradigan kichik bog'i bor. Ortiqcha hosilini qo‘shnilarga sotadi. Bunday foydani doimiy deb atash mumkin emas, hatto u buni bir necha marta qilsa ham. Bunday holda, tizimli va muntazam foyda haqida gapirish mumkin emas.

Keling, yana bir misolni ko'rib chiqaylik. Bir kishi doimiy ravishda sabzavot sotish bilan shug'ullanadi. Uning faoliyati bog'dorchilikka bo'lgan muhabbatga emas, balki muntazam daromad olish istagiga asoslangan. Shuning uchun u issiqxona va sabzavot bazalaridan sabzavot sotib olib, ularni reklama qilib, xaridorlarga sotadi. Ya'ni, biz uchastkada etishtirilgan qo'shimcha sabzavotlarni qo'shnilarga sotish haqida emas, balki mustaqil faoliyat haqida gapiramiz.

Agar jismoniy shaxsning faoliyatini tahlil qilgandan so'ng, tadbirkorlik faoliyatining asosiy xususiyatlarini ajratib ko'rsatish mumkin bo'lsa-da, lekin u foyda yo'q deb da'vo qilsa, bu uni oqlamaydi. Afsuski, tadbirkorlik nafaqat daromad. Ko'pincha bundan hech narsa kelmaydi.

Endi ularning qandolatchilik mahorati yaratganlarini sotish moda. Va agar siz bunday harakatlar jinoiy javobgarlikka olib kelishi mumkinligini bir necha marta eshitgan bo'lsangiz, unda bu mutlaqo to'g'ri emas. Agar havaskor qandolatchi Internetda kek sotsa va bu unga ozgina foyda keltirsa, bu qonun buzilishi deb hisoblanishi dargumon.

San'atga muvofiq. Jinoyat kodeksining 171-moddasi noqonuniy tadbirkorlik faoliyati uchun jinoiy javobgarlikni nazarda tutadi (ya'ni, ro'yxatga olish va litsenziyasiz).

Va bu holatda jarimalar juda katta - 300 ming rublgacha. Shuningdek, 480 soatgacha majburiy mehnat yoki 6 oygacha qamoqqa olish tarzidagi jazo ham nazarda tutilgan.

Xafa bo'lishga shoshilmang, chunki bunday harakatlar natijasida davlat yoki alohida fuqarolar katta miqdorda moddiy zarar ko'rgan taqdirdagina yoki noqonuniy tadbirkor katta miqdorda daromad olsa, lekin soliq to'lamasa, javobgarlik paydo bo'ladi.

Muhim! Agar 1,5 million rubldan ortiq bo'lsa, yirik zarar e'tirof etiladi (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 169-moddasi).).

Kechasi tort pishiradigan qandolatchi yoki dam olish kunlari rasm chizadigan o'qituvchi o'z faoliyatidan bunday daromad olishi dargumon.

Muxtasar qilib aytganda, jinoiy javobgarlik va o'z-o'zini ish bilan band fuqarolar haqida gapirishning hojati yo'q. Xizmatchilar yoki hamshiralar bilan bunday holatlar amalda istisno qilinadi. Ma'muriy yoki soliq javobgarligi haqida nima deyish mumkin emas. Shaxs ma'muriy javobgarlikka tortilgan taqdirda, Art. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 14.1.

Agar shaxs tadbirkorlik faoliyati bilan noqonuniy shug'ullansa, ya'ni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, 500 dan 2 ming rublgacha jarima solinadi.

San'atning 2-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 116-moddasi soliq majburiyati ro'yxatdan o'tmasdan tadbirkorlik faoliyati uchun.

Bunday holda, bunday tadbirkorning daromadining 10% miqdorida jarima (lekin kamida 40 ming rubl) taqdim etiladi.

Qanday qilib javobgarlikdan qochish kerak

Qonun bilan janjallashmaslik uchun siz qonuniy ravishda tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanishingiz kerak.

Biznesni qonuniylashtirish - bu vaziyatdan chiqishning yagona to'g'ri yo'li.

Agar jismoniy shaxs haqida gapiradigan bo'lsak, u soliq idorasiga murojaat qilishi va o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi fuqaro sifatida ro'yxatdan o'tishi kerak. Ushbu protsedura bilan hech qanday qiyinchiliklar bo'lmasligi kerak.

Federal Soliq xizmatining 2017 yil 31 martdagi MMV-7-14/-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shakldagi xabarnoma. [elektron pochta himoyalangan], yashash yoki yashash joyidagi IFTSga topshiriladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlik maqomingiz haqida bildirishnoma olishdan oldin rejalashtirilgan faoliyatingizni boshlashingiz mumkinligini unutmang. Muhimi, siz soliq xodimiga topshirgan xabarnoma nusxalaridan birida ushbu murojaatning qabul qilinganligi to'g'risida belgi bo'lgan.

Haqida avval aytib o'tilgan soliq ta'tillari ah o'z-o'zini ish bilan band fuqarolar uchun. Shunday qilib, agar siz ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz, unda 01/01/2019 yilgacha soliq to'lashingiz shart emas. Aytgancha, soliq ta'tillarini uzaytirish rejalashtirilgan. Imtiyozli faoliyat bilan shug'ullanuvchi shaxslarga soliq ta'tillari beriladi: bemorlar va qariyalarga, bolalarga g'amxo'rlik qilish, repetitorlik, uy va kvartiralarni tozalash, uy-ro'zg'or ishlari.

Esda tuting! Agar yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati imtiyozlar ro'yxatida bo'lmasa, u holda amaliy ma'no ro'yxatdan o'tishda emas. Ammo hech kim odamni faoliyatni qonuniylashtirish, 3-NDFL shaklida deklaratsiya topshirish va soliq to'lash zaruratidan ozod qilmaydi.

Deklaratsiya xizmatlar ko'rsatilgan fuqarolardan olingan summani ko'rsatadigan hujjatlar asosida taqdim etiladi. Hujjatli dalil sifatida ish shartnomalari, agentlik shartnomalari, ta'minlash shartnomalari pullik xizmatlar, boshqa. Bunday hujjatlarni saqlash juda qulay bo'lmasligi mumkin, ammo bu hisoblash yo'li bilan qo'shimcha shaxsiy daromad solig'idan qochishga yordam beradi. Ushbu tartib o'xshash xizmatlar yoki tovarlar uchun ularning o'rtacha bozor narxlari asosida amalga oshiriladi.

Fuqarolarning hujjatlashtirilgan daromadlari deklaratsiya qilinadi. Yuqorida aytib o'tilganidek, bu 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini topshirish natijasida yuzaga keladi. U daromad olingan yildan keyingi yilning 30 apreligacha topshirilishi kerak. 13% stavkadagi soliq o'sha yilning 15 iyuliga qadar to'lanishi kerak.

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar toifasiga kiruvchi fuqarolarning soliqqa tortilishi quyidagicha:

• daromad bor - deklaratsiya topshirish, soliq to'lash;
• imtiyozli faoliyat turlariga (repetitorlik, bemorlarga, qariyalarga yoki bolalarga qarash, binolarni tozalash, uy-ro'zg'or ishlarini bajarish) xizmatlar ko'rsatsangiz, soliq ta'tillarida soliq to'lashdan ozod qilinasiz (agar ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz);
• agar soliq ta'tillari tugagan bo'lsa, 1-bandda ko'rsatilgandek qiling.

Ba'zida yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z faoliyatini soliq idorasida ro'yxatdan o'tkazishni xohlamaydilar, ular ham yakka tartibdagi tadbirkor bo'lishni xohlamaydilar, daromadlarini deklaratsiya qilishdan bosh tortadilar va hokazo. Bunday holda, ular soliq masalasini sud orqali hal qilishlari kerak.

Shuni ta'kidlash kerakki: bunday hollarda g'alaba qozonish mumkin. Gap shundaki, vaqti-vaqti bilan bunday faoliyat bilan shug‘ullanayotgan fuqarolar buxgalteriya hisobini yuritmaydi, chek va schyot-fakturalar rasmiylashtirmaydi. Ularning doimiy xizmat ko'rsatadigan ofislari ham yo'q.

Ular ishni yollanma ishchilar ishtirokisiz o‘zlari bajaradilar. Faqat ular va ularning mijozlari o'z faoliyati uchun pul olishlarini bilishadi. Bularning barchasini hisobga olsak, ushbu shaxslarning noqonuniy tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanayotganligini isbotlash qiyin.

Yakka tartibdagi tadbirkor soliq idorasida ro‘yxatdan o‘tishdan bosh tortsa, shaxsni javobgarlikka tortish uchun faqat bitta chek va bitta test xaridi yetarli bo‘lishi haqiqat emas. Sud bu xizmatni isbotlashni taklif qiladi, bu haqda savol ostida dalil sifatida, yagona emas edi, va bunday xizmatlar muntazam va daromad keltiradi.

Soliq to'lamagan odamlarga nisbatan ehtiyotkorona munosabatda bo'lishi shubhasizdir. Shunday qilib, Mehnat vazirligi uy-joy kommunal xizmat ko'rsatish xarajatlari orqali o'z-o'zini ish bilan band fuqarolarni aniqlashni rejalashtirmoqda. Moliya vazirligi ushbu toifadagi fuqarolar uchun kasbiy daromad solig'ini joriy etishni taklif qilmoqda.

2019 yildan beri Rossiyada yangi soliq rejimi - kasbiy daromad solig'i yoki boshqacha qilib aytganda, "o'z-o'zini ish bilan band bo'lganlar" uchun soliq sinovdan o'tkazilmoqda. O'tgan yilning oxirida Rossiya Federatsiyasi Davlat Dumasi yangi qonunni - 2018 yil 27 noyabrdagi 422-FZ-sonli Federal qonunni qabul qildi. Uning eng muhim qoidalarini ko'rib chiqing va o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqarolar uchun bundan keyin nima qilish kerakligini aniqlang.

Davlat Dumasi qonunni 2018 yil 15 noyabrda uchinchi o'qishda muhim o'zgartirishlar kiritib ma'qulladi. Soliq butun Rossiya bo'ylab emas, balki faqat 4 ta mintaqada joriy etilgan: bular Moskva, Moskva viloyati, Kaluga viloyati va Tatariston Respublikasi (ushbu hududlarda ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).

2019 yil 15 dekabrdagi 428-FZ-son Qonuniga o'zgartirish va qo'shimchalar. 2019-yil 1-yanvardan boshlab oʻz-oʻzini ish bilan taʼminlash uchun NAP berish mumkin boʻlgan qoʻshimcha 19 ta yoʻnalish aniqlandi:

1. Sankt-Peterburg.
2. Voronej viloyati.
3. Volgograd viloyati.
4. Leningrad viloyati.
5. Nijniy Novgorod viloyati.
6. Novosibirsk viloyati.
7. Omsk viloyati.
8. Rostov viloyati.
9. Samara viloyati.
10. Saxalin viloyati.
11. Sverdlovsk viloyati.
12. Tyumen viloyati.
13. Chelyabinsk viloyati.
14. Krasnoyarsk viloyati.
15. Perm viloyati.
16. Nenets avtonom okrugi.
17. Boshqirdiston Respublikasi.

Buning sababi shundaki, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun (keyingi o‘rinlarda MYP deb yuritiladi) o‘rnatilgan ushbu maxsus rejim eksperimental hisoblanadi va yuqorida ko‘rsatilgan hududlar uchun 10 yil muddatga – 2019 yildan 2028 yilgacha amal qiladi. Ushbu muddatdan so'ng ushbu soliq rejimining samaradorligi yoki samarasizligi va uni butun Rossiya Federatsiyasida qo'llash shartlari aniqlanadi.

Aniqlashda daromadlari hisobga olinadigan soliq to'lovchilar soliq bazasi, oqimda oshmadi kalendar yili 2,4 million rubl (2018 yil 27 noyabrdagi 422-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq) yangi maxsus soliq rejimidan foydalanishi va maxsus imtiyozli stavka bo'yicha olingan daromad solig'ini to'lashi mumkin:

• faqat jismoniy shaxslar bilan hisob-kitoblar uchun 4%;
• Jismoniy va yuridik shaxslar bilan hisob-kitoblar uchun 6%.

Bu noqonuniy tadbirkorlik faoliyati uchun qonunbuzarliklarsiz fuqarolarga tovar sotish yoki har qanday xizmatlar ko‘rsatish orqali qo‘shimcha daromad olish uchun yaxshi va eng muhimi qonuniy imkoniyatdir.

Masalan, shifokor rasmiy ravishda poliklinikada ishlaydi, agar u NAP to'lashga o'tgan bo'lsa, boshqa muassasada maslahat xizmatlarini ko'rsatish va qo'shimcha daromad olish imkoniyatiga ega.

QQS to'lovchi sifatida qanday ro'yxatdan o'tish kerak

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun alohida soliq rejimiga o'tish istagini bildirgan jismoniy shaxslar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq organida soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishlari shart. Ammo bu jismoniy shaxslar yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishlari yoki MChJ ochishlari kerak degani emas.

Istisno: daromadlari jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i solinadigan boshqa maxsus soliq rejimlarini qo'llaydigan yoki tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi shaxslar. Bu shuni anglatadiki, yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki jismoniy shaxslar NAPni boshqa maxsus rejimlar yoki shaxsiy daromad solig'ini to'lashni nazarda tutuvchi OSNO bilan birlashtirmasliklari kerak.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2019 yil 10 yanvardagi SD-4-3 / 101-sonli xatiga muvofiq, yakka tartibdagi tadbirkor yoki jismoniy shaxs soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab bir oy ichida ariza bilan murojaat qilishi shart. maxsus soliq rejimi, "o'z-o'zini ish bilan band" yuborish soliq organi yashash joyida (tadbirkorlik qilish joyida) soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashni tugatish to'g'risida xabarnoma, yagona qishloq xo'jaligi solig'i, UTII. Bunday holda, soliq to'lovchi tugatilgan deb hisoblanadi soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, ESHN yoki NPD soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab UTII soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan chiqarilishi kerak.

Ro'yxatdan o'tish uchun siz soliq organiga ariza topshirishingiz kerak.

Buni qilishingiz mumkin:

• "Mening soliqim" mobil ilovasida;
• soliq xizmati veb-saytidagi shaxsiy hisobingizda;
• bank filiallaridan birida.

"Mening soliqim" mobil ilovasi

“Mening soliqim” mobil ilovasi ishlab chiquvchilar tomonidan QQSni qo'llash uchun maxsus yaratilgan dasturiy ta'minotdir. Ushbu dastur kompyuterlarda ishlatilishi mumkin, mobil telefonlar, smartfonlar, planshet kompyuterlar, agar ular Internetga ulangan bo'lsa.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida roʻyxatdan oʻtish uchun “Mening soliqim” ilovasini oʻrnatishingiz kerak. Mobil ilovani Google Play va App Store xizmatlari orqali, ish stoli (ish stoli) uchun esa soliq xizmati veb-saytidan https://npd.nalog.ru/app/ yuklab olishingiz mumkin. "Mening soliqim" ilovasini o'rnatganingizdan so'ng soliq xizmatiga quyidagi ma'lumotlarni yuborishingiz kerak:

1. Ro'yxatdan o'tish uchun ariza.
2. Pasport ma'lumotlari.
3. QQS to'lovchining fotosurati.

"Mening soliqim" ilovasi yordamida NPD soliq to'lovchilari soliq idorasiga bormasdan soliq organlari bilan o'zaro aloqada bo'lishlari mumkin, xususan: ro'yxatdan o'tish va ro'yxatdan chiqarish, barcha davrlar uchun daromadlari miqdorini o'tkazish, daromad miqdorini sozlash, bildirishnomalar yuborish va ularni olish, hisoblangan soliq summasini va uni to'lash bo'yicha to'g'ri rekvizitlarni aniqlash, tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni xaridorlarga cheklar yaratish va topshirish.

Federal soliq xizmatining shaxsiy hisobi

Soliq to'lovchining shaxsiy hisobiga kirish huquqiga ega bo'lgan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun soliq organida yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish uchun siz faqat ariza to'ldirishingiz kerak. Pasport ma'lumotlarini va jismoniy shaxsning fotosuratini taqdim etish shart emas.

Kredit tashkiloti

2018 yil 27 noyabrdagi 422-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq, Rossiya Federatsiyasi fuqarolari va Evrosiyo Iqtisodiy Ittifoqiga a'zo boshqa davlatlarning fuqarolari xabardor qilish orqali NAP to'lovchilari sifatida ro'yxatdan o'tish imkoniyatiga ega. kredit tashkiloti(banklar ro'yxati soliq organining veb-saytida joylashgan).

Buning uchun zarur quyidagi hujjatlar:

• elektron raqamli imzo (ERI) bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak bo'lgan arizani to'ldirish. kredit tashkiloti qaysi orqali hujjatlar topshiriladi. NPAni ro'yxatdan o'tkazishning ushbu usuli bilan arizachining fotosurati taqdim etilmaydi.

Arizangizni topshirganingizdan so'ng, Soliq xizmati uni ko'rib chiqadi va bir necha kun ichida xabardor qiladi (xuddi shunday ariza qabul qilingan). Agar ariza ma'qullansa, siz QQS to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish uchun soliq organiga ariza yuborgan kundan boshlab QQS to'lovchisi bo'lasiz. Agar siz 422-FZ-sonli Qonunning 4-moddasi 2-bandiga muvofiq talablarga javob bermasangiz (masalan, sizda mehnat munosabatlarida bo'lgan xodimlaringiz bor) ular rad etishlari mumkin.

Fuqarolardan qaysi biri o'z-o'zini ish bilan ta'minlashi mumkin

Ushbu rejim jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar - Rossiya Federatsiyasi fuqarolari va boshqa davlatlar fuqarolari - Evrosiyo iqtisodiy ittifoqiga a'zolar, agar ularda ishchilar va ish beruvchi bo'lmasa, qo'llanilishi mumkin. Ya'ni, agar ular o'z biznesidagi barcha jarayonlarni o'zlari amalga oshirsalar.

NAP uchun maxsus rejimli hududlar

01.01.2019 dan 31.12.2028 yilgacha va kiritilgan o'zgartirishlarga muvofiq federal qonun 2019 yil 15 dekabrdagi 428-FZ-sonli Rossiya Federatsiyasining 23 ta sub'ektida "Kasbiy daromad solig'i" yangi soliq rejimi joriy etildi.

Ushbu eksperimental soliq rejimi 23 ta sub'ektda qo'llaniladi:

1. Moskva.
2. Moskva viloyati.
3. Kaluga viloyati.
4. Tatariston Respublikasi.
5. Sankt-Peterburg.
6. Voronej viloyati.
7. Volgograd viloyati.
8. Leningrad viloyati.
9. Nijniy Novgorod viloyati.
10. Novosibirsk viloyati.
11. Omsk viloyati.
12. Rostov viloyati.
13. Samara viloyati.
14. Saxalin viloyati.
15. Sverdlovsk viloyati.
16. Tyumen viloyati.
17. Chelyabinsk viloyati.
18. Krasnoyarsk viloyati.
19. Perm viloyati.
20. Nenets avtonom okrugi.
21. Xanti-Mansi avtonom okrugi-Yugra.
22. Yamalo-Nenets avtonom okrugi.
23. Boshqirdiston Respublikasi.

NAPni qo'llash shartlari

Yangi soliq rejimidan asosiy kasbiy faoliyatini Rossiya Federatsiyasining 23 ta eksperimental sub'ektlaridan birining hududida amalga oshiradigan va mehnat shartnomalari bo'yicha ro'yxatga olingan xodimlariga ega bo'lmagan jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishi mumkin.

Siz rasmiy ravishda ishlashingiz mumkin mehnat shartnomasi va kasbiy daromad solig'ini qo'llash. Ish beruvchi ish haqining 13 foizini ushlab turadi va yakka tartibdagi tadbirkorlik faoliyati uchun soliq organining hisob-kitoblariga muvofiq soliqni o'zingiz to'lashingiz kerak.

Faoliyatidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar yangi maxsus rejimdan foydalana olmaydi.

Maksimal daromad

422-FZ-sonli Qonunga muvofiq, NAPni qo'llash uchun maksimal daromad chegarasi belgilanadi. Bu 2,4 million rubldan oshmasligi kerak.

Faoliyat cheklovlari

Quyidagi jismoniy shaxslar professional daromad solig'ini qo'llashlari mumkin emas:

• notariuslar, advokatlar, mediatorlar, arbitraj boshqaruvchilari va baholovchilar;
• aktsiz to'lanadigan va markalangan tovarlarni sotish;
• foydali qazilmalarni qazib olish va sotish;
• tovarlar va mulkiy huquqlarni qayta sotish;
• boshqalar nomidan ishlaydigan vositachilar agentlik shartnomalari, komissiya va topshiriq shartnomalari;
• boshqa shaxslarning manfaatlarini ko'zlab tovarlarni yetkazib berish va tovarlar uchun to'lovlarni qabul qilish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish. Jismoniy shaxs sotuvchi tomonidan ro'yxatga olingan CCP dan foydalansa bundan mustasno.

Maxsus rejim qo'llanilmaydigan daromadlar

Soliq solish ob'ekti tovarlar, ishlar, xizmatlar va mulkiy huquqlarni sotishdan olingan daromadlardir.

Ushbu daromadlardan siz shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak va ular professional daromadga soliq solinmaydi:

• mehnat munosabatlari;
• ko'chmas mulk va transportni sotish;
• shaxsiy mulkni sotish;
• ustav kapitalidagi ulushlarni, ulushlarni sotish investitsiya fondlari kooperativlar va investitsion fondlar, qimmatli qog'ozlar va hosilalari moliyaviy vositalar;
• ko'chmas mulkka bo'lgan mulk huquqini o'tkazish (ijaraga olishdan tashqari) yashash joylari);
• naturada;
• da'volarni topshirishdan;
• mulkni ishonchli boshqaruvga o'tkazishdan, birgalikdagi faoliyat shartnomasida ishtirok etishdan;
• davlat va kommunal xizmatchilarning daromadlari, turar-joy binolarini ijaraga berishdan olinadigan daromadlar bundan mustasno;
• San'atning 7.3-bandiga muvofiq ilgari yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan jismoniy shaxslarning daromadlari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 83-moddasi.

Agar xizmatning mijozi hozirgi ish beruvchi bo'lsa yoki ishdan bo'shatilgandan keyin ikki yildan kamroq vaqt o'tgan bo'lsa, unda bunday huquqiy munosabatlarga professional daromad solig'i qo'llanilmaydi. Aloqalar GPC shartnomasi bilan rasmiylashtiriladi.

422-FZ-sonli Qonunning 2-moddasi 8-bandiga muvofiq, maxsus soliq rejimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar kasbiy daromad solig'i solinadigan daromadlarga nisbatan shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadi. Bu shuni anglatadiki, bir xil daromaddan ikki tomonlama soliq bo'lmaydi.

NAP stavkalari

Soliq jismoniy yoki yakka tartibdagi tadbirkorning kasbiy faoliyatidan olgan daromadlaridan undiriladi. Shuning uchun, EIT miqdori to'g'ridan-to'g'ri daromad miqdoriga bog'liq: u qanchalik ko'p bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'laydi. Bundan tashqari, bilishingiz kerakki, agar biron sababga ko'ra oylarning birida sizning kasbiy faoliyatingiz foyda keltirmagan bo'lsa, unda bu oy uchun davlat boji to'lanmaydi.

Qonun ikkita soliq stavkasini belgilaydi: 4% va 6%. Sizning mijozlaringizning maqomi (yakka tartibdagi tadbirkor, MChJ) asosida NAP qo'llaniladi. Agar siz faqat jismoniy shaxslar bilan ishlagan bo'lsangiz, unda stavka 4% ni tashkil qiladi; jismoniy shaxslar, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan bo'lsa - 6%.

Masalan: Siz shaxsga maslahat berdingiz - shunga ko'ra, NAP 4% bo'ladi. Va agar kelajakda ma'lum bir IP Larin sizdan maslahat olgan bo'lsa. Bunday holda, soliq IP Larin tomonidan sizga to'langan summaning 6% ga teng.

QQS miqdorini hisoblash juda oddiy, ayniqsa siz My Tax ilovasidan foydalansangiz. Biz sizning kasbiy faoliyatingizdan olingan barcha pullarni umumlashtiramiz (jismoniy shaxslar bilan operatsiyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar bilan tuzilgan bitimlar alohida ko'rib chiqiladi) va ushbu ko'rsatkichdan tegishli foizni hisoblaymiz.

Masalan, dekabr oyida siz do'stlaringizga yoki boshqa shaxsga bir nechta hunarmandchilikni sotdingiz; Sotishdan olgan daromadingiz 15 000 rublni tashkil etdi. Xuddi shu oyda IP Larin sizdan 27 000 rublga hunarmandchilik sotib oldi. Siz hunarmandchilik va jismoniy narsalarni sotganingizdan beri. jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, keyin biz jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun NAP miqdorini alohida hisoblaymiz.

Jismoniy shaxslar uchun NAPni nisbatlar usuli bilan hisoblash:

Agar siz "Mening soliqim" ilovasidan foydalansangiz, unda siz miqdorni hisoblashingiz shart emas - dasturning o'zi uni hisoblab chiqadi.

Qonunda stavkalarni oshirishni taqiqlash to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilgan (1-modda FZ-422). Ya'ni, 4% va 6% stavkalari NAP sinovdan o'tkazilayotganda butun 10 yil davomida saqlanib qoladi.

Soliq chegirmasi

Maxsus NAP rejimini qo'llaydigan shaxslar hisoblash asosida hisoblangan soliq miqdorini kamaytirish, 10 ming rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda chegirma olish huquqiga ega.

Chegirma miqdori quyidagilar bilan belgilanadi:

• 1 foiz - 4 foiz soliq stavkasi bo'yicha soliq solinadigan bazaga nisbatan foiz;
• 2 foiz - 6 foiz soliq stavkasi bo'yicha soliq solinadigan bazaning foizi.

Inspektsiya soliqni soliq imtiyozlari miqdori bo'yicha mustaqil ravishda kamaytiradi. Soliq chegirmasidan foydalanish muddati cheklanmagan. Foydalanishdan keyin qayta soliq chegirmasi ko'zda tutilmagan. Soliq deklaratsiyasi NAPga ko'ra to'ldirilmaydi va IFTSga topshirilmaydi.

Sug'urta mukofotlari

O'z-o'zini ish bilan band bo'lganlar badal to'lashlari shart emas. Agar siz sug'urta pensiyasini shakllantirish uchun badallarni o'tkazmoqchi bo'lsangiz, buni ixtiyoriy ravishda amalga oshirishingiz mumkin.

shaxsiy daromad solig'i

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi soliqqa tortiladigan daromaddan shaxsiy daromad solig'ini to'lash shart emas.

QQS

QQS to'lanishi shart emas, import QQSdan tashqari.

Shaxsiy mulk solig'i

Shaxsiy mulk solig'i to'lanishi kerak.

Hisob-kitoblarni amalga oshirishda ma'lumotlarni uzatish tartibi

NAPni qo'llayotgan soliq to'lovchilar My Tax mobil ilovasidan yoki operator orqali foydalanishlari shart elektron platforma yoki vakolatli kredit muassasasi orqali amalga oshirilgan hisob-kitoblar to'g'risidagi ma'lumotlarni soliq organiga o'tkazish, chekni shakllantirish va uning xaridorga (mijozga) o'tkazilishini ta'minlash. Chek soliq to'lovchi tomonidan yaratilishi va naqd pul bilan hisob-kitob qilish vaqtida xaridorga topshirilishi kerak naqd pulda yoki elektron to'lov vositalaridan foydalanish. Chekni o'tkazish mumkin elektron shakl yoki da chop etilgan Nusxa.

Chek quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak:

• hujjatning nomi;
• bitimning sanasi va vaqti;
• to'liq ism haqida to'liq ma'lumot soliq to'lovchi NPD;
• NPD soliq to'lovchining STIR;
• amaldagi soliq rejimi;
• bajariladigan tovarlar, ishlar yoki xizmatlar turining nomi;
• hisob-kitoblarning umumiy miqdori;
• Yuridik shaxsning yoki xaridorning yakka tartibdagi tadbirkorning STIR. E'tibor bering, TIN to'g'risida xabar berish majburiyati xaridorga tegishli;
• Tez javob kodi - tezkor javob kodi;
• TIN va elektron platforma operatori yoki kredit muassasasi soliq to'lovchining nomi, agar ular kvitansiyani shakllantirishda ishtirok etsa;
• Chekning UIN kodi.

QQSni to'lash muddatlari

QQS har oy to'lanishi kerak. To'lov muddati - keyingi oyning 25-kuniga qadar. Bu siz dekabr uchun QQSni 25 yanvargacha to'lashingiz kerak degan ma'noni anglatadi.

Soliq organi keyingi oyning 12-kunidan kechiktirmay “Mening daromadim” ilovasi orqali hisoblangan soliq summasini yuboradi. soliqqa tortiladigan davr soliq to'lovchi tomonidan ariza orqali taqdim etilgan cheklar asosida

Agar soliq miqdori 100 rubldan kam bo'lsa, u keyingi oyga o'tkaziladi.

Misol uchun, may oyi uchun QQS solig'i 80 rubl bo'lib chiqdi - 25 iyunga qadar siz soliqni o'tkaza olmaysiz. Iyun oyida QQS solig'i 101 rublni tashkil etdi. Shuning uchun, 25 iyulgacha siz soliq organiga 181 rubl (may va iyun oylari uchun) o'tkazishingiz kerak.

"Yakka tartibdagi tadbirkorlar" solig'i IFTSga shaxsiy tashrifisiz masofadan turib to'lanadi:

• "Mening soliqim" mobil ilovasi;
• Shaxsiy kabinet soliq xizmati veb-saytida;
• kredit tashkiloti (ro'yxat soliq inspektsiyasi veb-saytida keltirilgan).

Jarimalar va jarimalar

Soliq xizmatining kafolatlariga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus rejimni sinovdan o'tkazishning birinchi yilida jarimalar qo'llanilmaydi, ammo 422-FZ-sonli Qonunga muvofiq, quyidagi jazo qatorlari taqdim etiladi:

• birinchi qoidabuzarlik uchun - 20% miqdorida jarima;
• olti oy davomida takror sodir etilgan huquqbuzarliklar uchun - 100 foiz miqdorida jarima solinadi.

Misol keltiraylik, agar NAP to'lovchisi bo'lgan jismoniy shaxs 2000 rubl miqdorida xizmatlar yoki tovarlarni sotish to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z vaqtida o'tkazmasa, jarima 400 rublni tashkil qiladi. Agar o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqaro olti oy ichida daromad to'g'risidagi ma'lumotni topshirishni qayta-qayta buzsa va 3000 rubl miqdorini ko'rsatmasa, u holda jarima miqdori deklaratsiya qilinmagan summaning 100 foizini, ya'ni 3000 rublni tashkil qiladi.

Belgilangan jarimaning minimal yoki maksimal miqdori bo'yicha cheklovlar yo'q. Bu shuni anglatadiki, soliq organi o'zida mavjud bo'lgan va siz taqdim etgan ma'lumotlarga amal qiladi.

Ushbu qonundan quyidagi xulosa chiqarish mumkin. “Kasbiy daromad solig‘i” maxsus soliq rejimi to‘g‘risidagi qonunning qabul qilinishi soliq to‘lamaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlik bilan shug‘ullanuvchi jismoniy shaxslarni davlat tomonidan soyadan chiqarish (legallashtirish)ning yana bir usuli hisoblanadi.

O'tgan hafta biz o'quvchilarimizning yangi soliq rejimiga munosabatini bilishga qaror qildik. Ijtimoiy tarmoqlarimizdagi postlarga qoldirilgan izohlarda jiddiy muhokamalar yuzaga keldi: fikrlar har xil, lekin ko‘pchilik qonunda ortiqcha narsalarni ko‘radi. Biz eng muhim savollar va qiziqarli sharhlarni to'pladik.

Xo'sh, bu soliq nima?

Davlat asosan o'zi uchun ishlaydigan yoki qisman ish bilan band bo'lgan odamlarga: fotosuratchilar, frilanserlar, sanitariya-tesisatchilar, kompyuter ta'mirlash ustalari, kvartiralarni ijaraga oluvchi novvoylar va boshqalarga soyadan chiqib, standart 13% shaxsiy daromad solig'ini emas, balki 4 foizni ushlab qolishni taklif qiladi. Jismoniy shaxslar bilan ishlashdan olingan daromadlar va 6% - kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan ishlashdan olingan daromadlar. Ya'ni, soliq yuki ikki baravardan ko'proq kamayadi - bu yoqimli.

Igor, agar siz kompaniyada emas, balki o'zingiz uchun ishlasangiz, oylik daromadingizdan yangi soliq to'laysiz. Qo'shimcha yo'q ijtimoiy badallar va boshqa to'lovlarni amalga oshirishingiz shart emas.

Nima uchun soliq eksperimental hisoblanadi?

Professional daromad solig'i tajriba deb ataladi, chunki u ilgari dunyoning hech bir joyida qo'llanilmagan. Hech kim unga o'tishga majbur emas, faqat o'z ishi uchun foiz stavkasini kamaytirish va qonuniy ravishda o'z ishlarini qilish imkoniyatini taklif qildi.

15-noyabrda qonun loyihasi Davlat Dumasi tomonidan maʼqullangan, 23-noyabrda Federatsiya Kengashi tomonidan qoʻllab-quvvatlangan, 27-noyabrda esa hujjat prezident tomonidan imzolangan. 2019 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar yangi soliq rejimiga o‘tishlari mumkin bo‘ladi. To'g'ri, hozirgacha faqat to'rtta mintaqada: Moskva, Moskva, Kaluga viloyatlari va Tatariston Respublikasi.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar kimlar?

Bu turar-joy ko'chmas mulkini ijaraga beradigan va o'z mehnati bilan pul topadigan kishi xodimlar. Asosiysi shu yillik daromad ushbu faoliyatdan 2,4 million rubldan oshmadi. Aks holda, yangi rejimdan foydalanib bo'lmaydi.

Yana bir qancha cheklovlar mavjud. Foydali qazilmalarni qazib oladigan va narsalarni qayta sotadigan odamlarni o'z-o'zini ish bilan band deb hisoblash mumkin emas (ya'ni AliExpressda yuzta spinnerga buyurtma berish va ularni sotish, daromaddan 4% chegirib tashlash ishlamaydi). Davlat va munitsipal xizmatchilar ham o'z-o'zini ish bilan ta'minlay olmaydilar (ular ushbu rejimdan faqat kvartirani ijaraga olishda foydalanishlari mumkin), advokatlar, baholovchilar, notariuslar va markalanishi kerak bo'lgan tovarlarni (masalan, dori-darmonlar) sotadigan odamlar.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bilan ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar haqiqatan ham daromadlarining 6 foizini to'laydilar. Biroq, bundan tashqari, ular yiliga bir marta soliq deklaratsiyasini topshirishlari va to'lashlari kerak majburiy badallar pensiya jamg'armasiga.

Yangi eksperimental rejim bilan byurokratiyani unutish mumkin. Siz bankingizning ilovasida (masalan, Sberbank Online mobil ilovasida) yoki "Mening soliqim" ilovasida ro'yxatdan o'tishingiz kerak bo'ladi. Oyning oxirida soliq idorasi daromaddan ushlab qolish uchun summani hisoblab chiqadi va yuboradi. Keyin uni ilovaning o'zida to'lash mumkin.

Fotosuratchi Anastasiyaning "Svoiy delo" nashriga aytishicha, u hozir ham hujjatlar bilan ovora emas: bankning onlayn buxgalteriya bo'limi unga barcha hisobotlarni taqdim etadi. "Hatto cho'chqachilik banki ham bor: ma'lum bir foiz avtomatik ravishda har bir daromadni qoldiradi, so'ngra soliqqa "uchib ketadi" va Pensiya jamg'armasi", - deydi Anastasiya. Ammo, u rozi, bu qo'shimcha xarajatlar: onlayn buxgalteriya hisobi uchun yiliga 3,5 ming rubl va yakka tartibdagi tadbirkor sifatida Pensiya jamg'armasiga yiliga 30 ming rubl beradi.

Sartarosh Kseniya ushlab qolingan 4-6 foiz nafaqaga qanday ta'sir qilishi bilan qiziqadi. Biz javob beramiz: yangi soliq rejimi sug'urta mukofotlarini o'z ichiga olmaydi. Ya'ni, ularsiz pensiya minimal bo'ladi: agar xohlasangiz, FIUga miqdorni alohida ushlab qo'yishingiz kerak bo'ladi.

IP bilan yangi rejimga o'tish mumkinmi?

Albatta. Ikkita variant mavjud: yakka tartibdagi tadbirkor bo'lib qoling va professional daromad solig'i tizimi bilan ishlash uchun soliq idorasiga murojaat qiling yoki yakka tartibdagi tadbirkor o'rniga ro'yxatdan o'ting va yakka tartibdagi tadbirkor bo'ling.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ishlash soddalashtirilgan tizim soliqqa tortish yoki patent bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun rejim bilan birlashtirish mumkin emas. Siz bitta narsani tanlashingiz kerak.

Endi ular 4-6% va'da qilishadi. Va keyin ko'tariladimi?

Bu savol ko'plab o'quvchilarimizni tashvishga solmoqda.

“Ular menga qog'ozbozlik bilan og'irlashmay, soyadan chiqib ketish imkoniyatini berganidan xursandman. Umid qilamanki, o'z-o'zini ish bilan ta'minlaganlar keyinchalik aldanmaydilar. Axir kurs oshishi ehtimoli bor. Men bu oqilona chegaralar ichida bo'lishini istardim ", deb yozadi frilanser Tatyana bizga.

Kursning ko'tarilishi ehtimoli va haqiqat. Ammo, agar siz yangi soliq rejimi paydo bo'lishi bilanoq unga o'tsangiz, 10 yil ichida siz uchun stavka 4-6% ni tashkil qiladi. Bunga amin bo'lishingiz mumkin: uchinchi o'qishga kiritilgan qonun loyihasida bu tahrirga alohida aniqlik kiritildi. Agar 2021-yilda birdaniga bu ko‘rsatkich 4-6 foizdan 5-7 foizgacha oshirilsa, bu 2019-yilda yangi rejimga o‘tgan odamlarga ta’sir qilmaydi.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlashni asosiy ish bilan birlashtirish mumkinmi?

Siz yuqori texnologiyali kompaniyada PR bo'yicha mutaxassis bo'lib ishlashingiz va bo'sh vaqtingizda ko'rpacha to'qishingiz mumkin. Yoki amaldor bo'ling va kvartirani ijaraga oling. Faqat asosiy ish joyingizda 13% shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak, shuningdek, ko'rpa-to'qish va sotish yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatga olinishi mumkin.

Soliq cheklovlari o‘z-o‘zini ish bilan ta’minlovchilarning o‘sib-ulg‘ayishiga va tadbirkorlik faoliyatini boshlashiga to‘sqinlik qiladimi?

“Bir tomondan, hokimiyatning aholining ushbu qismidan soliq olishga intilishi tushunarli. Boshqa tomondan, bu soliqlar ushbu biznesning o'sishi va iqtisodiy jihatdan ancha foydali bo'lgan to'liq "kichik" biznesga aylanish istagini yo'qotmaydimi? - Plastik modellar ishlab chiqarish va 3D bosib chiqarish bilan shug'ullanadigan Konstantin o'z biznesiga yozgan.

Gap shundaki, bu soliq o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarga qaratilgan bo'lib, ular boshqa narsaga aylanmaydi. Bu erda 2,4 million rubl chegarasi ham, xodimlarga nisbatan cheklov ham aralashadi. Agar tadbirkor yollangan xodimlar bilan o'z kompaniyasini yaratishga va ko'proq daromad olishga qaror qilsa, u 4% dan ko'proq pul to'lashi kerak bo'ladi.

Yuridik yakka tartibdagi tadbirkorlar xizmatlar narxini oshirishlari kerakmi?

“Aftidan, hamma narsa qonuniy bo'ladi: hisoblarni yopishdan, soliqdan qo'rqishingiz shart emas. Lekin yoqimsiz. Ushbu soliqlar xizmatlar narxiga kiritilishi kerak. Narxlarning oshishi xaridorlarga yoqmaydi, deb o‘ylamayman”, deb yozdi dekorator Valentina “Svoye delo” nashriga.

Bu unday emas. soliq stavkasi atigi 4% ni tashkil qiladi. Masalan, manikyur qiladigan odamni olaylik. Uning xizmatlari shartli ravishda ming rublga tushadi. Bu narxdagi soliq qirq rubl bo'ladi. Ehtimol, agar siz ushbu qirq rublni xizmat narxiga kiritishga qaror qilsangiz, mijoz farqni sezmaydi.

Nima uchun umuman soliq to'lashim kerak?

"Bu allaqachon juda ko'p. G‘aznada pul yetishmayaptimi? Keling, odamlardan so'nggi külotlarni echib olaylik.

"Agar davlat menga hech qanday yordam bermasa, hech narsaga kafolat bermasa, nega soliq to'lashim kerak?"

"Davlat o'z-o'zini ish bilan band bo'lgan fuqarolarga hech qanday yordam bermaydi."

O'rnatilgan onlayn tekshiruv, yuridik maslahat va biznesning asosiy yo'nalishlari bo'yicha maslahatlar bilan ta'lim platformasi, bu frilanser ishini sodda va qulay qiladi.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar, ehtimol, pensiya yoshidagi ishchilardan keyin fuqarolarning eng asabiy toifasi. Repetitorlar, uy bekalari, santexniklar, kompyuter texniklari va boshqa erlar bir soat davomida, shuningdek, yuk tashuvchilar, enagalar va manikyurchilar yozdan beri mijozlardan "Sberbankga o'tkazish" orqali emas, balki naqd pulda to'lashni so'rashmoqda. Ular soliq organlari go'yoki jismoniy shaxslarning operatsiyalarini kuzatishni boshlagani haqidagi mish-mishlardan qo'rqishadi. Mish-mishlar asossiz. Rasmiylar haqiqatan ham o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarni soyadan olib chiqmoqchi. Bir kun avval tegishli qonun loyihasi Davlat Dumasiga kiritilgan edi.

yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qonun

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq to'g'risidagi qonun loyihasi (rasmiy nomi - "professional daromad solig'i") Moliya vazirligi 21 sentyabr kuni Davlat Dumasiga taqdim etdi. Ammo biz uni bahorda tayyorlayotgani haqida gapira boshladik. Bu erda asosiy qoidalar:

- Jismoniy shaxslarga xizmat ko‘rsatayotganlar daromadining 4 foizini davlatga beradi (ilgari taxminan 3%), kompaniyalar bilan ishlaydiganlar - 6%.

- shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari (istisno - Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga ajratmalar) to'lashingiz shart emas.

- Shuningdek, ishchisiz yakka tartibdagi tadbirkorlarga yangi soliq to‘lash taklif qilinmoqda, biroq ular Pensiya jamg‘armasiga badal to‘lashlari kerak bo‘ladi.

- Soliq rejimi daromadi yiliga 2,4 million rubldan yoki oyiga 200 000 rubldan oshmaydiganlardan foydalanishi mumkin. (bundan oldin, boshqa chegara muhokama qilindi - yiliga 10 million rubl).

- Yangi soliq to'lovchilariga "rivojlanish uchun" (10 000 rublgacha) soliq imtiyozlari taqdim etiladi.

Yangi soliq mobil qurilmalar uchun maxsus ilova (u “Mening soliqim” deb nomlanadi) orqali undiriladi.

- Yakka tartibdagi tadbirkorlar qancha deklaratsiya qilishni belgilaydi.

Eksperimental rejimda yangi soliq 2019 yil yanvar oyidan boshlab Moskva, Moskva va Kaluga viloyatlarida va Tataristonda yig'iladi - boshqa hududlar uni istalgan vaqtda kiritishlari mumkin.

Siz qonun loyihasining to'liq versiyasi bilan tanishishingiz mumkin.

Shu bilan birga, boshqa qonun loyihasi tadbirkorlik faoliyati uchun jarimalarni oshiradi davlat ro'yxatidan o'tkazish yoki maxsus ruxsatisiz: birinchi qoidabuzarlik uchun 5 000 dan 10 000 rublgacha, har bir keyingi uchun 20 000 dan 30 000 gacha.

O'z-o'zidan ishlaydiganlarning reaktsiyasi

“Secret” soʻroviga koʻra, YouDo xizmati u bilan hamkorlik qilayotgan mutaxassislardan yangi qonun haqida oʻz fikrlarini aytishni soʻradi. Biz ularga quyidagi savollarni berdik:

1) Pullik xizmatlar ko'rsatishdan olingan daromadlar bo'yicha soliqlarni to'liq to'laysizmi?

2) 2019-yil 1-yanvardan boshlab Rossiyada test rejimida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus soliq joriy etiladi. Bu haqda eshitganmisiz?

3) Yangi soliqning mohiyati: odamlarga xizmat ko‘rsatuvchilar o‘z daromadlarining 4 foizini, kompaniyalar bilan ishlayotganlar 6 foizini davlatga berishi kerak bo‘ladi. Siz soliq yoki sug'urta mukofotlarini to'lashingiz shart emas. Agar daromad yiliga 10 million rubldan oshmasa, yangi rejimdan foydalanishingiz mumkin. Ushbu soliqni barcha daromadlar uchun ixtiyoriy ravishda to'laysizmi?

4) Federal Soliq xizmati banklardan jismoniy shaxslarning tashqi hisobvaraqlari to'g'risidagi ma'lumotlarni so'rash huquqini qidirmoqda soliq tekshiruvlari. Agar u muvaffaqiyatga erishsa, soliq organlari daromadlarini (qisman yoki to'liq) deklaratsiya qilmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik tadbirkorlarni aniqlashlari mumkin bo'ladi.

Mana, o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar nima dedi.

Mening kompaniyalar bilan ishlash uchun yakka tartibdagi tadbirkor bor, men daromaddan 6% to'layman. Men YouDo'da jismoniy shaxs sifatida yarim kunlik ishlayman va u yerda olgan buyurtmalarimdan soliq to'lamayman. Men har bir buyurtma uchun o'rtacha 3000-5000 rubl ishlayman.

Albatta, men Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmati tashabbuslari haqida eshitdim. Ammo daromadlarni nazorat qilish va hisobvaraqlarga tushumlarni kuzatish tizimi to'liq avtomatlashtirilmaguncha, menimcha, ular faqat yirik baliqlarni tutishadi. Mening aylanmam oyiga 600 000 rubldan oshmaydi, kuniga 50 000.

IRS menga o'xshaganlar haqida qayg'urmaydi. Agar bu o'zgarsa, men mijozlardan naqd pul to'lashni so'rayman.

Men tashabbuslar haqida eshitdim. Ammo soliq organlari jismoniy shaxslarning hisobvaraqlari haqida ma'lumot olishlari mumkin bo'lsa ham, ular hammani ketma-ket tekshirishlari dargumon. Aks holda, soliq idorasi 300, 500, 1000 rubl pul o'tkazmalari uchun milliardlab operatsiyalar bilan to'lib-toshgan bo'ladi.

Umuman olganda, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq adolatli. Har kim soliq to'lashi kerak. Men YouDo'da jismoniy shaxs sifatida ishlayman, men eng oddiy va eng kam soliqni to'layman - UTII. 2014 yilda men yakka tartibdagi tadbirkor ochdim, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ham ishlayman.

Ishonchim komilki, hammasi zarur ma'lumotlar soliq idorasida allaqachon mavjud. U shunchaki ochiq foydalanishni boshlamoqchi.

Bir qarashda Federal soliq xizmatining takliflari (fuqarolar bilan ishlaydiganlar uchun 4%; kompaniyalar bilan ishlaydiganlar uchun 6%) juda yoqimli ko'rinadi. Ammo shunday daqiqa bor. 90-yillarda va 2000-yillarning boshlarida hamma o'z daromadini yashirgan, soliq to'lamagan. Keyin odamlarga har kimning imkoni boricha to'lash imkoniyati berildi. Odamlar ishonishdi, daromad topishdi, lekin oxir-oqibat ular kutilganidan ham ko'proq pul to'lashlari kerak edi. Yangi islohot ham xuddi shunday bo‘lishi va kichik soliq aysbergning uchi bo‘lishini istisno qilmayman.

Haqida naqd pul hisob-kitobi, Aytishim mumkinki, ko'plab mijozlar naqd pulda emas, balki kartaga pul o'tkazish orqali to'lashda qulayroqdir. Va bu tendentsiya tobora kuchayib bormoqda. Albatta, men uchun naqd pul olish qulayroq. Men buni mijozlarga aytaman, lekin hamma ham mening pozitsiyamda emas. Biroq, umid qilamanki, vaqt o'tishi bilan odamlar bu masalada ko'proq sodiq bo'lishadi va ularning aksariyati naqd pulda to'lash imkoniyatiga ega bo'ladi.

Federal Soliq Xizmatining takliflariga mening munosabatim normal, o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar uchun soliq menga adolatli tuyuladi. Menimcha, hamma soliq to'lashi kerak. Albatta, men ham ixtiyoriy ravishda to'layman, chunki men soliq bilan bog'liq muammolarni xohlamayman. Meni bezovta qiladigan yagona narsa stavka foizi. O'ylaymanki, yolg'iz ishlaydigan odam uchun jismoniy shaxslar bilan ishlashda 4%, kompaniyalar bilan ishlashda 6% dan kam bo'lishi kerak.

Hisob-kitoblarni nazorat qilish bilan bog'liq holda ... Bilishimcha, joriy yilning iyul oyidan boshlab, soliq allaqachon orqali barcha o'tkazmalarni amalga oshirish g'oyasiga ega. bank kartalari. Men bunga roziman, chunki bugungi kunda o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi va kichik tadbirkorlar uchun boshqa variantlarni topish mumkin emasdek tuyuladi.

Bu barcha yangiliklar bilan bog'liq holda, faqat o'ting naqd pul Men rejalashtirmayman. Endi men IP ochishni o'ylayapman. Yoki men Federal Soliq xizmati tomonidan taklif qilingan sxema bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ishlashni davom ettiraman.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar va frilanserlar bir xil narsa emas. Nima? Ha!

Pensiya yoshini ko'tarish haqidagi yangiliklar bilan bir qatorda, o'z-o'zini ish bilan band bo'lganlar uchun soliq haqidagi yangiliklar bu yozda eng ko'p ko'rilgan. Hatto sanksiyalar va rubl kursidagi tebranishlar ham kamroq qiziqish uyg'otdi. Shu bilan birga, bir nechta odam o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar kimligini aniq tushuntira oladi. Aytgancha, 2018 yil boshiga kelib, butun mamlakat bo'ylab 2000 dan kam odam ushbu lavozimda rasman ro'yxatdan o'tgan (Moskvada - 199). HeadHunter xizmatining yangi mahsulotlar direktori Roman Efimov "Secret" atamalarini tushunishda yordam so'radi.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar kimlar? Javob berish unchalik oson emas.

Federal Soliq Xizmati quyidagi ta'rifni beradi: "Yakka tartibdagi tadbirkorlar - bu yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan va jismoniy shaxsga shaxsiy, maishiy yoki boshqa shunga o'xshash ehtiyojlar uchun xodimlarni jalb qilmasdan xizmat ko'rsatadigan jismoniy shaxslar".

Yakka tartibdagi tadbirkor va yakka tartibdagi tadbirkor o'rtasidagi asosiy farq shundaki, yakka tartibdagi tadbirkor o'z ishida xodimlardan foydalanishi mumkin, yakka tartibdagi tadbirkor esa bunday huquqqa ega emas. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi yiliga 1 million rubl bilan cheklangan.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ko'pincha frilanserlar bilan tenglashtiriladi. Ammo bu turli rollar. Aslida, frilanserlar nafaqat asosiy ish joyida daromad oladigan barcha odamlar deb ataladi. U ma'lum bir loyiha uchun xodimlarga berilishi mumkin. U yakka tartibdagi tadbirkor, MChJ yoki oddiygina jismoniy shaxs sifatida xizmat ko'rsatishi mumkin.

Frilanserlar haqida soliq kodeksi so'z yo'q va "o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi" ta'rifi alohida hisobot shakli, soliq ta'tillari va faoliyat turlarining ta'riflari shaklida rasmiy maqomga ega. Masalan, bir kishi o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi maqomida frilanser bo'lishi mumkin yoki yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ maqomida bir kompaniya uchun emas, balki bir nechta buyurtmalarni bajaradigan frilanser bo'lishi mumkin.

Primelance.com tahliliy xizmati ma’lumotlariga ko‘ra, birgina 2018 yilning avgust oyida xalqaro frilanser birjalarda 187 mingdan ortiq bo‘sh ish o‘rni yaratilgan. Toʻlov va xizmatlar uchun umumiy byudjet 188 million dollarni tashkil etadi.Rossiyada shu davrda 53500 ta boʻsh ish oʻrni yaratilgan. Jami byudjet 3,2 million dollarni tashkil etadi.

Yana bir farq: agar yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyati orasida repetitorlik birinchi o'rinni egallagan bo'lsa, frilanserlar uchun bu birinchi navbatda dasturiy ta'minotni ishlab chiqish, kompyuter grafikasi (illyustratsiyalar, chizmalar, dizaynlar), matnlardir.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ko'rsatiladigan xizmatlar ro'yxati har yili hukumatimiz tomonidan tuzatiladi. 2018 yilda u uyni tozalash, uy-ro'zg'orni saqlash, repetitorlik, doimiy ehtiyojmand odamlarga g'amxo'rlik qilishni o'z ichiga oldi. Mintaqaviy hokimiyat organlari ushbu ro'yxatni to'ldirishlari mumkin. Bu borada eng faol hududlar Tyva, Kemerovo viloyati, Ryazan va Saratov viloyatlaridir. Ularning ro'yxatiga tikuvchilar, sartaroshlar, jihozlarni ta'mirlash ustalari, fotosuratchilar, to'ylarni rejalashtiruvchilar kiradi.

Ammo "ilg'or" Tyvada ham, barcha faoliyat turlaridan uzoqda, tartibga solish qoplanadi. Masalan, kosmetologlar va dietologlar, dizaynerlar va kopirayterlar, qandolatchilar va baliqchilar o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi sifatida ro'yxatdan o'ta olmaydi. Lekin bu hozircha. Davlat o'z oldiga maqsad qilib qo'ygan ko'rinadi Qisqa vaqt har bir yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatga olish.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar qancha maosh oladi

Rasmiylar yangi soliq qancha pul olib kelishini taxmin qilishdan qo'rqishadi. Haqida juda kam narsa ma'lum norasmiy sektor iqtisodiyot. Moliya vazirligi Rossiyada 23 million kishi o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydi, deb hisoblaydi. Rosstat kamtaronaroq taxminlarga ega: 13,4 million Bu odamlarning daromadlari haqida aniq ma'lumotlar yo'q, bundan tashqari. Quyida Avito va Data Insight kompaniyasining birgalikdagi tadqiqoti raqamlari keltirilgan. Ular sizga umumiy fikrni olish imkonini beradi.