2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliqni to'lash muddati qanday? Yangi muddatlar bormi? 2018 yilda tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga "soddalashtirilgan" soliq va u bo'yicha avans to'lovlarini qaysi XKSlarga o'tkazish kerak? Javoblar va shartlar bilan jadvallar - ushbu maqolada.

Qachon to'lovlarni amalga oshirish kerak

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq bo'yicha hisobot davrlari - chorak, olti oy va to'qqiz oy. "Soddalashtirilgan" soliq bo'yicha avans to'lovlari hisobot davridan keyingi birinchi oyning 25-kunidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak (ya'ni chorak, olti oy va to'qqiz oy). Shunga ko'ra, ko'ra umumiy qoida, soliq 2018 yil 25 aprel, 25 iyul va 25 oktyabrdan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak. Bunday shartlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasi va 346.21-moddasi 7-bandidan kelib chiqadi.

Yil oxirida - yagona "soddalashtirilgan" soliq bo'yicha soliq davri - soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan yagona soliqning yakuniy miqdorini umumlashtiradilar va belgilaydilar. yagona yoki minimal soliq. Tashkilotlar ushbu to'lovlarni byudjetga kelgusi yilning 31 martidan kechiktirmay, yakka tartibdagi tadbirkorlar - keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay o'tkazadilar.

"Soddalashtirilgan" to'lov muddati hafta oxiri yoki ishlamaydigan bayramga to'g'ri kelishi mumkin. Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq yoki avans to'lovi oxirgi kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay byudjetga yuborilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandi).

2018 yilda USN to'lashning oxirgi muddati

2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakuniy to'lov 2018 yil 2 apreldan kechiktirmay o'tkazilishi kerak (chunki 2018 yil 31 mart shanba kuni).

Shuni ham ta'kidlash kerakki, ikki holatda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq maxsus shartlarda to'lanadi:

• Soliqqa nisbatan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi qo‘llanilgan faoliyat tugatilgandan so‘ng soliq to‘lovchilar soliq organiga taqdim etilgan xabarnomaga ko‘ra bunday faoliyat to‘xtatilgan oydan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay soliq to‘lashlari shart (7-band). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi, 346.23-moddasi 2-bandi);
• huquqini yo'qotganda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash soliq to'lovchilar ushbu huquqni yo'qotgan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay soliq to'lashlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 7-bandi, 346.23-moddasi 3-bandi).

2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha BCC

2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avanslar, yagona va minimal "soddalashtirilgan" soliqni ikkita KBKga o'tkazish talab etiladi. Bitta BCC "daromad" ob'ekti uchun, ikkinchisi "daromad minus xarajatlar" ob'ekti uchun. 2017 yilgacha biz eslaymizki, soddalashtirilgan soliq tizimi uchun uchta CBC mavjud edi (Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 20 iyundagi 90n-son buyrug'i).

"Daromad" ob'ekti

"Daromad minus xarajatlar" ob'ekti

Soddalashtirilgan soliq to'lovi tizimi - bu maxsus imtiyozli rejim bo'lib, unga ko'ra ariza berish amalga oshiriladi soliq deklaratsiyasi yiliga bir marta amalga oshiriladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi ko'plab yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki tashkilotlar tomonidan tanlanadi, chunki soddalashtirilgan soliqqa tortish shaxsiy daromad solig'i yoki qo'shilgan qiymat solig'ini chetlab o'tib, faqat bitta turdagi soliqni to'lash imkonini beradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimining yakuniy to‘lovi yiliga bir marta, mas’uliyati cheklangan jamiyatlar uchun 31 martdan kechiktirmay, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun esa 30 apreldan kechiktirmay amalga oshiriladi. Biroq, soddalashtirilgan soliq tizimida ishlayotganda yillik to'lovlardan tashqari, siz to'lashingiz kerak bo'ladi davlat byudjeti va bir qator qo'shimcha avans to'lovlari, har bir hisobot davri (chorak) oxirida.

USN nima?

USN deganda kichik va o'rta biznesni qo'llab-quvvatlash, yakka tartibdagi tadbirkorlar hayotini osonlashtirish maqsadida joriy etilgan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tushuniladi. uchun to'lovlar USN tizimi ro'yxatdan o'tish uchun ariza topshirgandan so'ng, barcha tadbirkorlar uchun sukut bo'yicha ishlaydigan umumiy soliq tizimidan sezilarli darajada farq qiladi.

Soddalashtirilgan soliq to'lov tizimini tanlashda tadbirkor endi to'lamaydi:

• shaxsiy daromad solig'i ();
• Qo'shilgan qiymat solig'i;
• , bu IPning tadbirkorlik faoliyatida qo'llaniladi.

Soddalashtirishga ko'ra, faqat bitta soliq to'lanadi, ammo pensiya va tibbiy sug'urta uchun ajratmalar hali ham standart sxema bo'yicha amalga oshirilishi kerak. Ishda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish uchun yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tish uchun ariza berish paytida ham tegishli xohishni bildirishi kerak. Aks holda, u OSNO dan foydalanishi kerak ( umumiy tizim soliqqa tortish) va soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat keyingi yilning boshidan o'tish mumkin bo'ladi kalendar yili.

Yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi shartlar bajarilgan taqdirdagina soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni tanlash huquqiga ega:

• joriy yilning 9 oyi uchun daromad 112,5 million rubldan oshmasligi kerak;
• maksimal miqdor xodimlar- 100 kishi;
• amortizatsiya qilinadigan asosiy vositalarning qiymati 100 million rubldan oshmaydi.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidagi soliq ikkita to'lov variantini o'z ichiga oladi:

1. olingan barcha daromadlarning 6 foizini to'lash;
2. xarajatlar va daromadlar o'rtasidagi farqning 15% miqdorida to'lov (daromad minus xarajatlar).

Qaysi variantni tanlashni tushunish uchun siz xarajatlar va daromadlarning foizini hisoblashingiz kerak. Agar xarajatlar daromadning 60% dan oshsa, ikkinchi variant afzalroq bo'ladi - daromad minus xarajatlar. Bunday holda, siz hisob-kitoblaringizni hujjatlar bilan tasdiqlashingiz kerak bo'ladi va foyda keltirmaydigan faoliyatda siz hali ham olingan daromadning 1 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi. Boshqa hollarda, birinchi variantni tanlash yaxshidir - daromadning 6% shaklida soliq to'lash.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini faqat ayrim tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishda qo'llash mumkin. To'liq ro'yxat ichida topish oson. Masalan, alkogol va tamaki mahsulotlarini sotishda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanish mumkin emas.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan hisobot

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha davlat byudjetiga soliqlarni to'lashdan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlar hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etishlari shart, bu esa davlat tomonidan nazoratning asosiy usuli hisoblanadi. iqtisodiy faoliyat tadbirkorlar. Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor ochilgandan so'ng, keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay, ularga xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida hisobot taqdim etilishi kerak.

Yuborilgan turli hisobotlar asosida soliq organlari yakka tartibdagi tadbirkorlarni rejali yoki kutilmagan tekshirishlar o'tkazish huquqiga ega, buning natijasida ko'pincha jarimalar va jarimalar undiriladi. Faoliyatida boshqa xodimlarning mehnatidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar kadrlar hisobini yuritishi, chegirmalarni amalga oshirishi shart. pensiya sug'urtasi va Fondga ijtimoiy sug'urta.

Qulaylik uchun biz sizga eng muhim hisobotlarni topshirish va turli soliq va to'lovlarni to'lash shartlari bo'yicha kichik jadvalni taqdim etamiz.

Harakat	Topshirish muddati; tugatish muddati
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha choraklik avans to'lovlari	hisobot choragidan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay (25 aprel, 25 iyul, 25 oktyabr)
USN soliq deklaratsiyasi
Yakuniy soliqni to'lash USN	hisobot yilidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay
Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallarni to'lash	hisobot choragidan keyingi oyning 1-kunidan kechiktirmay (1 aprel, 1 iyul, 1 oktyabr, 31 dekabr)
Xodimlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallarni to'lash	har oy, keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay
Xodimlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2-shaxsiy daromad solig'ini etkazib berish	hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar
Xodimlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini yetkazib berish	hisobot choragidan keyingi oyning oxirigacha
Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida hisobot	hisobotdan keyingi yilning 20 yanvaridan kechiktirmay
Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun RSV-1 shakli	hisobot choragidan keyingi ikkinchi oyning 15-kunidan kechiktirmay
Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun SZV-M shakli	har oy, hisobotdan keyingi oyning 10-kunidan kechiktirmay
Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 4-FSS shakli	har chorakda, hisobot choragidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay

Ariza topshirishni soddalashtirish uchun soliq hisoboti Hozirda elektron aloqa kanallari va maxsus internet resurslaridan keng foydalanilmoqda. Xuddi shu narsa bilan ishlash uchun ham amal qiladi soliq imtiyozlari agar tashkilot masofaviy bank tizimiga ulangan bo'lsa.

USN solig'i qachon to'lanadi?

DA umumiy tartib yakka tartibdagi tadbirkor mustaqil ishlayotgan bo'lsa, soliqlar soliq taqvimida nazarda tutilgan muddatlarda to'lanishi kerak. Masalan, joriy 2019 yilni olaylik:

• 2019 yilning birinchi choragi uchun (yanvar-fevral-mart) avans soliq to'lash aprel oyining boshidan oyning 25-kuniga qadar;
• 2019 yilning ikkinchi choragi (aprel-may-iyun) uchun soddalashtirilgan soliq tizimi iyul oyining boshidan oyning 25-kuniga qadar to‘lanadi;
• uchinchi chorak uchun (iyul-avgust-sentyabr) - 1 oktyabrdan 25 oktyabrgacha;
• to'rtinchi chorak uchun (oktyabr-noyabr-dekabr) - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun keyingi hisobot (2019) yilning 30 apreligacha yoki MChJ uchun 2019 yil 31 martgacha.

Tadbirkor har yili hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha yakuniy soliq deklaratsiyasini soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha o‘tgan soliq yilining oxirgi (to‘rtinchi) choragi uchun yakuniy avans to‘lovi bilan birga taqdim etadi.

Agar soliq to'lash muddati bayram kuni bo'lmagan ish kuniga to'g'ri kelsa, to'lash muddati kechiktirilmaydi. Bunday holda, soliq bayram yoki hafta oxirigacha to'lanishi kerak.

Soliq to'lash uchun hech narsa bo'lmasa nima qilish kerak? Bunday holda, siz kechiktirishni olishingiz mumkin, buning uchun soliq xizmatiga ariza yozishingiz kerak bo'ladi. Arizaga bir qator hujjatlar ilova qilinadi:

• dan sertifikat fiskal organ soliq to'lovlarining holati to'g'risida;
• dan sertifikat soliq organi haqida bank hisoblari IP;
• hisobvaraqdagi mablag‘ qoldig‘i to‘g‘risida bankdan ma’lumotnoma;
• oxirgi 6 oy davomida hisobvaraq bo'yicha mablag'lar aylanmasi to'g'risida bankdan ma'lumotnoma;
• kontragentlarning to'liq ro'yxati va ular bilan tuzilgan shartnomalarning nusxalari;
• shakllangan soliq qarzini to'lash jadvali;
• soliq to'lash muddatini kechiktirishni olish zarurligini tasdiqlovchi boshqa hujjatlar.

Har choraklik avans to'lovlari soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni oldindan to'lashning bir turi bo'lib, u kalendar yili boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblanadi. Va yil oxirida soliqning qolgan qismi to'lanadi va soliq deklaratsiyasi taqdim etiladi (30 aprelgacha).

Soliqlarni o'z vaqtida to'lamaganlik uchun javobgarlik

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha avans to'lovlarini o'z vaqtida to'lamaganlik uchun jarimalar nazarda tutilmagan. Biroq, kerakli summalar imkon qadar tezroq (masalan, 2019 yil 25 aprelgacha) to'lanmagan taqdirda, keyingi kundan boshlab tadbirkordan jarima undiriladi.

Hozircha yuridik shaxslar Soliqlarni o'z vaqtida to'lamaganlik uchun jarimalarni hisoblashda quyidagi qoidalar qo'llaniladi:

• 30 kalendar kunidan ko'p bo'lmagan kechiktirilgan taqdirda, jarima miqdori Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining joriy davrda amaldagi qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi asosida belgilanadi;
• soliqni to'lash 30 kalendar kundan ortiq kechiktirilgan taqdirda, dastlabki 30 kun uchun penya standart sxema bo'yicha (Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki kursining 1/300 stavkasi) va penya bo'yicha hisoblanadi. keyingi to'lovni kechiktirish - Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/150 miqdorida (31 kundan boshlab).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va jismoniy shaxslar uchun jarima har doim Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki stavkasining 1/300 miqdorida, kechikish kunlaridan qat'i nazar, darajasida. ish haqi yoki boshqa omillar.

Shu bilan birga, soliq deklaratsiyasini topshirish kechiktirilgan taqdirda, soliq to‘lovchi kechiktirilgan (to‘liq yoki to‘liq bo‘lmagan) har bir oy uchun to‘lanmagan soliq umumiy summasining 5 foizidan 30 foizigacha miqdorda qo‘shimcha jarimaga tortiladi. Ushbu jarima 1000 rubldan kam bo'lmasligi kerak.

Agar korxona alohida rejimda ishlayotgan bo‘lsa, davlat g‘aznasiga avans to‘lovlari qachon va qanday amalga oshiriladi? Avans to'lovini kechiktirish xavfi qanday?

Bu har bir yuridik shaxs va yakka tartibdagi tadbirkorga soddalashtirilgan shartlarda ma'lum bo'lishi kerak. Shuning uchun, Soliq kodeksida bu haqda nima deyilganini ko'rib chiqing.

Asosiy daqiqalar

Soddalashtirilgan tizim nima va qaysi soliqqa tortish ob'ektiga ustunlik berish kerak - bunday ma'lumotlarga aniqlik kiritmasdan, soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash rahbariyatga ko'rinadigan darajada qizg'in bo'lmasligi mumkin.

Axir, ob'ektni noto'g'ri tanlash bilan soliq miqdorini kamaytirish mumkin bo'lmaydi.

Bu nima?

USN - soddalashtirilgan soliq bilan soliqqa tortish tizimi va buxgalteriya hisobi. Ushbu rejimda ishlagan holda, kompaniyalar bir qator soliqlarni (mol-mulk, daromad, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, QQS) chetlab o'tish va faqat yagona soliq to'lash imkoniyatiga ega bo'ladilar. sug'urta mukofotlari.

O'tishning o'ziga xos xususiyati shundaki, tashkilotlar soliq organiga bildirishnoma topshirgandan so'ng soliq davri boshidan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish huquqiga ega.

Soliq solish ob'ektini tanlash

Kompaniyalar har yili soliq ob'ektini o'zgartirishga haqli, lekin keyingi soliq davri boshlanishidan oldin emas. Yil o'rtalarida bu imkoniyat mavjud emas.

2 ta soliq ob'ekti mavjud:

Agar soliq to'lovchi "Daromad" ob'ektini tanlagan bo'lsa, soliq miqdorini hisoblashda xarajatlar hisobga olinmaydi.

Ammo yagona soliq FSS va PFR sug'urta mukofotlari miqdoriga (Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3-bandi), kompaniyaning shaxsiy mablag'lari hisobidan o'tkazilgan yoki nogironlik bo'yicha ishonib topshirilgan nafaqa miqdoriga kamaytirilishi mumkin. yakka tartibdagi tadbirkor.

Maksimal belgilangan soliqning 50% ni tashkil qiladi. E'tibor bering, qachon berilgan ob'ekt soliqqa tortilsa, minimal soliqni to'lash yoki kelgusi davrlar uchun yo'qotishlarni o'tkazish mumkin bo'lmaydi.

Agar kompaniya "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimida ishlayotgan bo'lsa, unda soliq solinadigan bazani hisoblashda foyda San'atga muvofiq xarajatlarga (shu jumladan badallarga) kamayadi. 346.18 Soliq kodeksining 2-bandi.

Soliq miqdorini hisoblashda hisobga olinishi mumkin bo'lgan xarajatlar ro'yxati yopiq va San'atda mavjud. 346.16 NK. Ya'ni, soliq to'lovchi ro'yxatda bo'lmagan xarajatlarni hisobga olmaydi.

Agar yil oxirida STS solig'i miqdori eng kam soliqdan kam ekanligi aniqlansa, u holda kompaniya eng kam soliqni (foydaning 1%) davlat g'aznasiga o'tkazadi.

Xarajatlar soliq davrida olingan daromaddan ham oshishi mumkin. Keyin soddalashtirilgan soliq solinadigan bazani yo'qotishlar miqdori bo'yicha kamaytirishi mumkin (Soliq kodeksining 346.18-moddasi 7-bandi). Yo'qotish keyingi yillarga (10 yil ichida) o'tkazilishi mumkin.

To'lovchilar o'tgan yili olingan zararni joriy soliq davriga o'tkazish huquqiga ega. Ammo bu bajarilmasa, transfer huquqi keyingi 9 yil davomida saqlanib qoladi.

Agar yo'qotishlar bir necha davrlarda olingan bo'lsa, ular olingan tartibda oldinga o'tkaziladi.

Agar kompaniya qayta tashkil etish natijasida ishlamayotgan bo'lsa, u holda merosxo'r qayta tashkil etishdan oldin tashkilot olgan yo'qotishlar bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradi.

Agar kompaniya daromadsiz ishlayotgan bo'lsa, unda "daromad minus xarajatlar" ob'ektini tanlash yaxshidir. Boshqa hollarda, dastlabki hisob-kitoblarni amalga oshirishga arziydi, ularning natijalari eng foydali ob'ektni aniqlaydi.

Uchun to'g'ri tanlov quyidagi bosqichlarni bajarishingiz kerak:

Xarajatlar va foydani hisoblashda soliq miqdori 6-15% oralig'ida o'zgaradi. Misol uchun, agar xarajatlar 30% bo'lsa, to'lanadigan soliq miqdori 10,5% ni, xarajatlar 20% doirasida bo'lsa, yagona soliq summasi foydaning 12% ga teng bo'ladi.

Yil o'rtalarida OSNO bilan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish mumkinmi, bu erda o'qing.

"Daromad" ob'ekti uchun soliq miqdori faqat 6% ni tashkil qiladi. To'g'ri hisoblash bilan kompaniya to'lanishi kerak bo'lgan soliqlar miqdorini kamaytirishi mumkin.

Normativ baza

Soddalashtirilgan soliqqa tortish rejimiga o'tish va qo'llash tartibi Ch. 26.2 NK. Yagona soliq va avans badallarini hisoblash va to'lash San'atga muvofiq amalga oshiriladi. 346.21 NK.

O'tgan chorak uchun deklaratsiyani taqdim etish shart emasligiga qaramasdan, avans to'lovlari amalga oshiriladi. Siz pul mablag'larini korxona joylashgan joyda yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida o'tkazishingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini qanday to'lash kerak?

USN bo'yicha avans to'lovlarini yig'ishim kerakmi? Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha barcha korxonalarga avans to'lashda aniq qoidalarga rioya qilish kerak. Oddiy odamlar nimani bilishlari kerak?

To'lov muddati

Avans to'lovlarini hisobot davri tugaganidan keyin keyingi oyda quyidagi muddatlarda o'tkazish kerak:

Soliq summalarini o'tkazish uchun maxsus muddatlar nazarda tutilgan yana ikkita holat mavjud:

Agar avans to'lovini o'tkazishning oxirgi kuni dam olish yoki dam olish kuni bo'lsa, hisoblangan summalar hafta oxiridan keyingi ish kunida to'lanishi kerak.

Byudjet malaka kodi

Bu kodlar ishlaydi byudjet tasnifi:

Chorak uchun to'lov topshirig'ini to'ldirish tartibi

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha korxonalarga avans badallarini o'tkazish uchun to'lovda quyidagi ma'lumotlarni aks ettirish kerak:

1. To'lovlar uchun asoslar (TP - joriy yilda o'tkazish).
2. Soliq davri (Q - choraklik o'tkazmalar).
3. O'tkazma turi (AB - avans pul o'tkazmasi).
4. To'lovning maqsadi (tashkilotning soddalashtirilgan rejimda ishlashi munosabati bilan davlat byudjetiga yuboriladigan ma'lum bir davr uchun avans to'lovi (1-chorak, olti oy va boshqalar)), shuningdek, quyidagilarni ko'rsatish kerak. soliq solish ob'ekti.

To'lamaganlik uchun javobgarlik (jarima)

Soddalashtirilgan soliq tizimining avans summalarini to'lamaganlik uchun qonunbuzarlarga qanday sanktsiyalar qo'llaniladi?

San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 122-moddasi, agar to'lov kechiktirilgan bo'lsa, soliq to'lovchiga jarima undiriladi. Jarimalarni hisoblash San'atga muvofiq belgilanadi. 75 NK.

To'lanmagan avans to'lovi miqdori, muddati o'tgan kunlar soni va joriy qayta moliyalash stavkasi hisobga olinadi. Kechiktirilganlik uchun jarima har kuni (dam olish kunlari va ishlamaydigan kunlarda) hisoblanadi.

Jarima hisoblangan kunlar soni avansni o'tkazish muddati tugaganidan keyingi kundan boshlab summa to'liq qaytarilgunga qadar belgilanadi.

Avans miqdori va penya to'langan kuni penya hisoblanmaydi (Soliq kodeksining 45-moddasi 3-bandi). Bunday qoidalar San'atda keltirilgan. 75 va Talablarning 7-bo'limi, soliq RFning 18.01.12 yildagi YaK-7-1/9-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Kamroq to'langan

Agar oldindan to'lovlar amalga oshirilmagan bo'lsa to `liq, qarzlar miqdori bo'yicha jarimalar undiriladi.

Qarzlarning paydo bo'lishiga quyidagi sabablar sabab bo'lsa, siz jarima to'lashingiz shart emas:

• vakolatli organning korxona mol-mulkini hibsga olish to'g'risidagi qarori;
• sudning korxona hisobvarag'i bo'yicha harakatni to'xtatib turish, soliq to'lovchining mablag'lari yoki mol-mulkini xatlash choralarini ko'rish to'g'risidagi qarori.

Bunday holda, qarorlarning amal qilish muddati uchun jarima undirilmaydi. Agar tashkilot kechiktirish, bo'lib-bo'lib to'lash yoki investitsiya solig'i kreditlari uchun ariza bergan bo'lsa, foizlarni hisoblash to'xtatilmaydi (Soliq kodeksining 75-moddasi 3-bandi 2-bandi).

Korxona nazorat qiluvchi organning yozma tushuntirishlariga (Soliq kodeksining 75-moddasi, 8-bandi) amal qilganligi sababli qarzdorlik yuzaga kelgan taqdirda penya undirilmaydi.

Ko'proq o'tkazilgan summa (ortiqcha to'lov)

1. Agar kompaniya soliq davrida "daromad" ob'ekti bo'yicha foydani avans o'tkazgan bo'lsa va yil oxiridagi summa soliq qoldig'idan kattaroq bo'lsa.
2. Agar soliq davrida avans to'lovlarining o'tkazilgan summasi yil uchun soliq summasidan kattaroq bo'lsa (masalan, "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan, agar yil oxirida foyda kam bo'lsa, lekin ko'p bo'lsa. xarajatlar).
3. Agar to'lov hujjatlarida xatolikka yo'l qo'yilgan bo'lsa va zarur bo'lganidan kattaroq avans undirilsa.

Agar ortiqcha to'lov bo'lsa, soliq organi bilan tekshirishga arziydi. Buning uchun Inspektsiyaga ariza beriladi.

Ortiqcha to'lovning o'zi bilan nima qilish kerak?

Penalti bo'lmasa, vaziyatdan chiqishning ikki yo'li mavjud:

Agar jarima mavjud bo'lsa, soliq organi soliq summalarining ortiqcha to'langanligini to'lovchining qarziga qoplaydi (Soliq kodeksining 78-moddasi 5-bandi).

Qaysi hisob qaydnomasi (e'lonlar)

Quyidagi qatorlar qo'llaniladi:

Rivojlanayotgan savollar

Bir qator savollar ochiqligicha qolmoqda. Qiyinchiliklar avans badallari bilan bog'liq holda ko'pincha yo'qotishlarni olish va soliqni hisoblashda daromadlarni aniqlashda yuzaga keladi. Bu borada qonunchilikda qanday tushuntirishlar bor?

Agar zarar olsam, avans to'lashim kerakmi?

Agar muddat foydasiz bo'lib chiqsa, avans miqdorini hisoblash va uni byudjetga to'lash kerakmi?

San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 346.18-moddasida "Daromadlar minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ishlaydigan to'lovchilar, agar yagona soliq summasi minimaldan kam bo'lsa, eng kam soliqni o'tkazadilar.

Video: USN avans to'lovlari

Ya'ni, kompaniya soliq davrida zarar ko'rgan bo'lsa, eng kam soliqni to'lashi kerak.

Agar siz avans summalarini to'lamagan bo'lsangiz, tashvishlanishingizga hojat yo'q, chunki bunday majburiyat bo'lmaydi. Ba'zi kompaniyalar hali ham yil oxirida kamroq to'lash uchun pul o'tkazmoqda.

Agar kompaniya "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimida ishlasa va yo'qotish aniqlangan bo'lsa, siz hali ham 6% to'lashingiz kerak. Natijalar soliq davrining boshida har chorakda jamlangan holda hisoblanadi.

Avans daromadmi?

Avans to'lovlari soliqqa tortiladimi, konsensus yo'q. Soliq kodeksida bu haqda hech qanday eslatma yo'q va shuning uchun quyidagi nuqtai nazar paydo bo'ladi: avans soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha foydaga kiritilishi shart emas, ya'ni undan soliq summalarini to'lashga arzimaydi.

Agar kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimida ishlayotgan bo'lsa, daromadlar hisobga olinadi:

• mahsulot/xizmat va mulkiy huquqlarni sotishdan olingan foyda;
• operatsion bo'lmagan foyda.

Avans summalari sotishdan olingan foyda hisoblanmaydi. San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 249-moddasiga binoan, sotishdan tushgan tushum sotilgan tovarlar yoki mulkka bo'lgan huquqlar miqdorini aniqlash bilan bog'liq bo'lgan barcha tushumlar asosida aniqlanadi.

San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 39-moddasi mahsulotlarni sotish - mahsulot, ishlar yoki xizmatlarga egalik huquqini pullik o'tkazish. Avansni olgandan so'ng, mulk huquqi o'tkazilmaydi.

Avans to'lovlari va operatsion bo'lmagan foyda emas. San'at qoidalariga muvofiq. 41, foyda - iqtisodiy xususiyatga ega bo'lgan, baholanishi shart bo'lgan pul yoki natura shaklida ifodalangan foyda.

Agar soddalashtirilgan soliq rejimini qo'llaydigan soliq to'lovchi oldindan to'lov olsa, unda hech qanday foyda yo'q. Bu kompaniya avans to'lovini o'tkazgan kompaniya oldida javobgar bo'lishi bilan izohlanadi.

Agar tovar xaridorga berilmagan bo'lsa, avans qaytarib berilishi kerak. Demak, bu holda avanslar foyda hisoblanmaydi. Shunga ko'ra, ular bo'yicha soliqlarni hisoblash va to'lash kerak emas.

Inspektorlarning nuqtai nazari boshqacha. Agar kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromad" bo'yicha ishlayotgan bo'lsa, hisoblashda sotishdan olingan foyda, shuningdek faoliyatdan tashqari daromadlar.

Foyda olingan sana - pul mablag'lari kassaga tushgan, mol-mulk, ish, xizmatlar olingan, qarz to'langan kun. Ch qoidalarini ko'rib chiqing. 25 soliq kodeksi RF.

Hisoblash usulida foyda va xarajatlarni belgilovchi to'lovchilar tomonidan mahsulot/xizmatlar/ishlar uchun oldindan to'lash tartibida shaxsdan olingan mulk ob'ektlari, ishlar, xizmatlar foyda sifatida hisobga olinmaydi.

San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 39-moddasi, tovarlarning haqiqiy sotilgan sanasi San'atga muvofiq aniqlanishi mumkin. 346.17 Soliq kodeksining 1-bandi Rossiya Federatsiyasi.

Bu soliq to'lovchidan jo'natmalar hisobiga olingan avanslar ular olingan davrda soliq solish ob'ekti sifatida qaralishining asosidir.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalar jurnalini yuritishim kerakmi, bu erda o'qing.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xarajatlarda shaxsiy daromad solig'i hisobga olinadimi, bu yerga qarang.

IRS shunday fikrda oldindan to'lov daromadga kiritilishi kerak. Avans to'lovi qaytarilganda ham soliq solinadigan bazani aniqlash muammosi paydo bo'ladi.

San'atda belgilangan qoidalarga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi 1-bandi, soliq solish ob'ektlarini aniqlashda, San'atdan olingan foyda. Soliq kodeksining 251-moddasi hisobga olinmaydi.

Bunda korxonaga qaytariladigan avans to'lovi summasi normativ akt tilga olinmagan.

Shunday qilib, agar soliq solinadigan bazani hisoblashda sotuvchiga o'tkazilgan avans to'lovlari xarajatlar ro'yxatida hisobga olingan bo'lsa, qaytarilgan summa daromadda aks ettirilishi kerak.

Agar avans summalari xarajatlarda aks ettirilmagan bo'lsa, qaytarilgan summalar soliq to'lovchining foydasida ko'rsatilmaydi.

Agar siz soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgan bo'lsangiz, ertami-kechmi avans to'lovlarini to'lash bo'yicha savollar paydo bo'ladi.

Yil oxirida jarimalar va hisobot berish bilan bog'liq muammolar ko'rinishida muammoga duch kelmaslik uchun uni tartibga solishga arziydi.

Axir, agar avans to'lovi to'liq to'lanmagan bo'lsa yoki to'lov muddati to'liq o'tib ketgan bo'lsa, buning uchun siz javobgar bo'lishingiz kerak. Va bu kompaniya uchun qo'shimcha xarajatlar bilan to'la.

Soddalashtirish uchun oldindan to'lovlarni to'lash shartmi?

Xayrli kun, men USN 6% da ishlayman. Men soliq idorasidan nega bu yil avans to‘lovlarini to‘lamaganimni tushuntirishni so‘rab xat oldim. Yillik deklaratsiyaga ko'ra mening daromadim 500 ming rublni tashkil qiladi, dekabr oyining oxiriga kelib esa pensiyaga taxminan 40 ming rubl to'lashim kerak. Soliq idorasiga nima deyishim kerak? Va men soliq to'lashim kerakmi? Yoki soliqni 100% ga kamaytira olamanmi? Rahmat.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3-bandiga binoan, daromadni soliqqa tortish ob'ekti sifatida tanlagan soliq to'lovchilar har bir hisobot davri oxirida soliq stavkasi va soliq stavkasi asosida avans to'lovi miqdorini hisoblab chiqadilar. soliq davrining boshidan birinchi chorak, olti oy, to‘qqiz oy oxirigacha hisoblangan soliq to‘lovlarining ilgari hisoblangan summalarini hisobga olgan holda hisoblangan amalda olingan daromadlar. Avans soliq to'lovlari o'tgan hisobot davridan keyingi birinchi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanadi.

Boshqacha qilib aytganda, agar yakka tartibdagi tadbirkor chorak davomida daromad olgan bo'lsa, u avans to'lovlarini to'laydi (25 aprel, 25 iyul, 25 oktyabr). Kelajakda to'langan avans to'lovlari summalari yil uchun deklaratsiyaga muvofiq soliq to'lash uchun hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 5-bandi). Avans to'lovlarini to'lamaslikning bitta sababi bor - bu davrlarda daromad etishmasligi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandiga binoan, soliq solish ob'ekti sifatida daromadni tanlagan soliq to'lovchilar soliq (hisobot) davri uchun hisoblangan soliq (va avans to'lovlari) miqdorini sug'urta summasiga kamaytiradi. yilda mukofotlar Pensiya jamg'armasi, fond majburiy tibbiy sug'urta, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi. Shu bilan birga, soliq (avans soliq to'lovlari) summasi ushbu bandda ko'rsatilgan xarajatlar summasiga nisbatan 50 foizdan ortiq kamaytirilishi mumkin emas.

Soliq solish ob'ekti sifatida daromadni tanlagan va to'lovlar va boshqa haq to'lamaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxslar, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga belgilangan miqdorda to'lanadigan sug'urta mukofotlari bo'yicha soliq (avans soliq to'lovlari) miqdorini kamaytirish.

Bularning barchasiga asoslanib, soliq idorasiga nima uchun avans to'lovlarini to'lamaslik kerakligi haqida tushuntirish xatini topshirishingiz kerak. Siz daromadning etishmasligiga murojaat qilishingiz mumkin. Albatta, bu ular uchun juda shubhali - ular deklaratsiyalarda 500 ming rubllik daromadni ko'rsatdilar va birdaniga - daromad yo'q. Avans to'lovlarini kechiktirish uchun jarimalar undiriladi. Soddalashtirilgan soliq miqdori to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin, lekin 50% dan oshmasligi kerak.

Saytimizga faol indekslangan havola o'rnatilgan bo'lsa, sayt materiallaridan nusxa ko'chirish oldindan ruxsatsiz mumkin.

2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini hisoblash

Kontur.Buxgalteriya - bu kichik biznes uchun veb-xizmat!

Birlamchi biznesni tez boshlash, avtomatik soliq hisobi, onlayn hisobot, elektron hujjat aylanishi, bepul yangilanishlar va texnik yordam.

Soddalashtirilgan soliq tizimidagi kompaniyalar va tadbirkorlar yiliga uch marta avans soliq to'lovlarini byudjetga o'tkazadilar. Sizga "Daromadlar" va "Daromadlar minus xarajatlari" soliqqa tortiladigan ob'ektlar uchun to'lovlarni hisoblash tartibi haqida gapirib beramiz.

2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini to'lash shartlari

Har chorak yakunida tadbirkorlar o‘ziga xos “soliq to‘lovi”ni – avans to‘lovini amalga oshirishlari kerak. To'lov hisobot choragi tugaganidan keyin 25 kun ichida amalga oshiriladi. Agar 25-kun dam olish kuniga to'g'ri kelsa, to'lash muddati keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

• 2017 yilning 1 choragi uchun - 2017 yil 25 aprelgacha.
• 2017 yilning 1-yarim yilligi uchun - 2017 yil 25 iyulgacha.
• 2017 yilning 9 oyi uchun - 2017 yil 25 oktyabrgacha.

Soliq davrining natijalariga ko'ra - kalendar yil - qolgan soliqni hisoblash va uni to'lash kerak. To'lovning oxirgi muddati soliq deklaratsiyasini topshirish bilan bir xil:

• MChJlar 2017-yil 31-martgacha soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari va o‘tgan 2016 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha soliq to‘lashlari shart.
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar 2017-yil 30-aprelga qadar soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari va o‘tgan 2016 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha soliq to‘lashlari shart.

Agar siz oldindan to'lovni unutgan bo'lsangiz yoki to'lovni kechiktirgan bo'lsangiz, Soliq xizmati to'lanmagan har bir kun uchun - budjetga pul tushguniga qadar penyalar hisoblanadi. Yil oxirida soliqni bir marta, hech qanday "oldindan to'lovlar"siz to'lashga qaror qilgan tadbirkorlar ta'sirchan miqdorda jarimalar kutishlari mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun avans to'lovini hisoblash 6%

1-qadam. Hisoblash uchun soliq bazasi, biz kompaniyaning barcha daromadlarini yil boshidan to chorak oxirigacha jamlaymiz, buning uchun biz avans to'lovini hisoblaymiz. Bu raqamlar KUDiRning 1-bo'limining 4-ustunidan olingan. Soddalashtirilgan daromad sotishdan tushgan tushum va boshqa daromadlarni hisobga oladi, ularning ro'yxati San'atda keltirilgan. 249 va modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 250-moddasi.

Soliq summasi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: Daromad * 6%.

Belgilang soliq stavkasi mintaqangizdagi faoliyat turi uchun - 6% dan kam bo'lishi mumkin. 2016 yilda "Daromadlar" bazasiga ko'ra, Rossiya Federatsiyasining 33 ta sub'ektida stavka kamaydi.

2-qadam STS 6% soliq to'lovchilari soliq imtiyozlarini qo'llash va soliq miqdorini kamaytirish huquqiga ega. Soliq xodimlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori va ish beruvchi tomonidan to'lanadigan kasallik ta'tillari miqdori bilan kamaytirilishi mumkin. Savdo to'lovini to'laydigan kompaniyalar soliq chegirmalarida to'lov miqdorini o'z ichiga oladi.

• MChJ va ishchilari bo'lgan tadbirkorlar soliqni 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytiradi.
• Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun to'laydigan barcha sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha soliqni kamaytirishga haqli.

3-qadam Endi olingan summadan joriy kalendar yilining o'tgan davrlarida to'langan avans to'lovlarini olib tashlaymiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 2-chorak uchun avans to'lovini hisoblash misoli 6%

"Fire and Ice" MChJ yilning birinchi yarmida 660 000 rubl miqdorida daromad oldi. Ulardan 1-chorakda 310 000 rubl va 2-chorakda 350 000 rubl. 1-chorak uchun avans to'lovi - 9300 rubl.

Biz soliqni hisoblaymiz: 660 000 * 6% = 39 600 rubl.

Biz soliq imtiyozlarini qilamiz. Tashkilotda 2 ta xodim bor, ular uchun oyiga 20 000 badal to'lanadi, olti oy davomida kasal kunlar bo'lmagan, kompaniya savdo to'lovini to'lamaydi. Shunday qilib, 6 oy davomida 20 000 * 6 = 120 000 rubl badallar to'landi. Ko'ramizki, soliq chegirmalari miqdori soliq summasidan kattaroqdir, ya'ni soliqni atigi 50% ga kamaytirishimiz mumkin. 39 600 * 50% = 19 800 rubl.

Endi biz ushbu summadan 1-chorakdan keyin to'langan avans to'lovini olib tashlaymiz:

19 800 - 9 300 = 10 500 rubl.

Shunday qilib, 2-chorak uchun siz 10 500 rubl miqdorida avans to'lashingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun avans to'lovini hisoblash 15%

1-qadam. Biz korxonaning yil boshidan istalgan chorak oxirigacha bo'lgan barcha daromadlarini umumlashtiramiz. Biz KUDiR bo'limining 4 ta ustunidan 1 raqamlarini olamiz. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar San'atda sanab o'tilgan savdo tushumlari va boshqa daromadlarni o'z ichiga oladi. 249 va modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 250-moddasi.

2-qadam Yil boshidan istalgan davrning oxirigacha bo'lgan biznes xarajatlarini umumlashtiramiz, biz KUDiR bo'limining 5-ustunining 1-ustunidagi raqamlarni olamiz. Korxonaning xarajatlari sifatida ko'rib chiqilishi mumkin bo'lgan xarajatlarning to'liq ro'yxati San'atda keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16. Shuningdek, xarajatlarni hisobga olish tartibiga rioya qilish muhimdir: xarajatlar korxona faoliyati bilan bevosita bog'liq bo'lishi, to'lanishi va buxgalteriya bo'limida qayd etilishi kerak. Biz soddalashtirilgan soliq tizimining xarajatlarini qanday qilib to'g'ri hisobga olish haqida gaplashdik.

Soliq summasi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: (Daromad - Xarajatlar) * 15%

Mintaqada kompaniyangizning faoliyat turi uchun soliq stavkasini belgilang. 2016 yilda Rossiya Federatsiyasining 71 ta sub'ektida "Daromadlar minus xarajatlar" bo'yicha soliq stavkasi pasaytirildi.

3-qadam Endi soliq summasidan joriy kalendar yilining oldingi davrlarida to'langan avans to'lovlarini olib tashlaymiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 3-chorak uchun avans to'lovini hisoblash misoli 15%

IP Myshkin A.V. yil boshidan 450 000 rubl daromad oldi. Shulardan 1-chorak uchun 120 000 rubl, 2-chorak uchun 140 000 rubl va 3-chorak uchun 190 000 rubl.

Yil boshidan buyon xarajatlar 120 000 rublni tashkil etdi. Ulardan 30 000 rubl - 1-chorakda, 2-chorakda 40 000 rubl va 3-chorakda 40 000 rubl.

Avans to'lovlari: 1-chorakda 13500 rubl va 2-chorakda 15000 rublni tashkil etdi.

Keling, 3-chorakda to'lanishi kerak bo'lgan summani hisoblaylik: (450 000 - 120 000) * 15% = 49 500 rubl.

Ushbu summadan to'lovlarni olib tashlang. oldingi choraklar: 49 500 - 13 500 - 15 000 = 21 000 rubl.

Shunday qilib, 3-chorak natijalariga ko'ra, IP Myshkin 21 000 rubl to'lashi kerak.

Kontur.Buxgalteriya onlayn xizmati KUDiR va sug'urta mukofotlari va kasallik ta'tillari to'g'risidagi ma'lumotlar asosida avans to'lovlarini avtomatik ravishda hisoblab chiqadi. Xizmat to'lov topshirig'ini yaratadi va kelgusi to'lovni oldindan eslatib turadi. Banklar bilan integratsiya soliqlarni oldindan to'lashni osonlashtiradi. Kontur.Buxgalteriya hisobi bilan soliqlarni to'lang, hisob-kitoblarni yuriting, ish haqini hisoblang, hisobotlarni yuboring va mutaxassislarimiz yordamidan foydalaning.

imkoniyatlar cheklangan bo'ladi, lekin ma'lumotlar qoladi

va to'lovdan keyin ishlashni davom ettirishingiz mumkin

Soddalashtirilgan soliq tizimida avans to'lovlarini qanday to'g'ri hisoblash mumkin

"Soddalashtirilgan" yagona soliq tushunchasi bilan uzviy bog'liqdir "soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovi". Yagona soliq bo'yicha davlat bilan hisob-kitob qilish uchun siz uch marta hisoblashingiz va to'lashingiz kerak avans to'lovlari va bir marta, keyingi yil, soliqning yakuniy miqdorini to'lash uchun ...

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari haqida nimalarni bilishingiz kerak

1. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari kuzatish va muntazam ravishda hisoblash va to'lash kerak to'lov shartlari. Hisobot davrlari chorak, yarim yil va 9 oy. To'lov hisobot davridan keyingi oyning 25-kuniga qadar amalga oshirilishi kerak. Agar 25-kun dam olish yoki dam olish kuniga to'g'ri kelsa, siz 25-dan keyingi ish kunida to'lashingiz mumkin. Shunday qilib, 2017 yilda uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini to'lash Quyidagi sanalar belgilanadi (shu jumladan dam olish va bayram kunlari):

USN "Daromad" bo'yicha avans to'lovini hisoblash

AP \u003d Daromad x stavka - KESHISH

STS daromadi uchun soliq stavkasi 6% ni tashkil qiladi. Biroq, mintaqaviy hokimiyat qarori bilan u tushirilishi mumkin. Bu allaqachon 33 ta hudud tomonidan amalga oshirilgan. Masalan, Bryansk viloyatida faoliyatning ayrim turlari uchun stavka 3%, Saratov viloyatida - 1% va Chukotkada - maksimal stavka 4% ni tashkil qiladi.

DERIVATION - bu ish beruvchining hisobot davrida sug'urta fondlariga to'langan mablag'lari, shuningdek kasalxona xodimlariga ish haqini to'lash uchun qolgan mablag'lar miqdori.

Yagona soliq (daromad * stavkasi) kamaytirilishi mumkin: xodimlar bilan ishlaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maksimal 50% ga, ishchisiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun esa 100% ga.

Raduga MChJ tizimni qo'llaydi soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortish 6% stavka bilan "daromad". 1-chorakda kompaniya 300 000 rubllik mahsulot sotishga muvaffaq bo'ldi. Bundan tashqari, u binolarni ijaraga berishdan 60 000 rubl miqdorida daromad oldi. 1-chorakda 10 000 rubl miqdorida sug'urta mukofotlari to'landi. Ikki xodimga ish haqi to'lanadi kasallik ta'tillari 4000 rubl miqdorida.

Keling, sarf qilaylik soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini hisoblash Raduga MChJ uchun daromad.

• RATE = 6%
• Yagona soliq = 160000 * 6% = 21600
• DEPOZIT = 10000 + 4000 = 14000
• Raduga MChJ yagona soliqni maksimal 50% ga kamaytirish huquqiga ega, ya'ni 21600: 2 = 10800 rubl.

Garchi chegirma bo'lsa ham kattaroq miqdor, birinchi chorak uchun avans to'lovi 10 800 rublni tashkil qiladi.

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun avans to'lovlarini hisoblash

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor avans to'lovini hisobot davrida to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishga haqli. Ya'ni, yuqoridagi misoldan farqli o'laroq, chegirmani hisoblangan soliqning 50% bilan solishtirishning hojati yo'q.

USN "Daromad" bo'yicha IP Fedorov 1-chorakda 100 000 rubl ishlab oldi. va 2000 rubl to'ladi. sug'urta mukofotlari. 2 va 3-choraklarda daromad 120 000 va 130 000 rublni tashkil etdi, sug'urta mukofotlari 5 000 rubl to'landi. va 1000 rubl. mos ravishda. Tadbirkor qanday avans to'lovlarini to'lashi kerak?

• 25 aprelga qadar IP Fedorov AP1 = 100 000 x 6% - 2000 rublni to'laydi. = 4000 rubl.
• 25 iyulgacha (yarim yil uchun) tadbirkor AP2 \u003d (100 000 + 120 000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 \u003d 2200 rubl to'laydi.
• 25 oktyabrgacha (9 oy uchun) avans to'lovi AP3 = (100 000 + 120 000 + 130 000) x 6% - (2000 + 5000 + 10 000) - AP1 - AP2 = -2200. Salbiy qiymat uchinchi chorak uchun avans to'lovini o'tkazishning hojati yo'qligini ko'rsatadi.

"Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini hisoblash

AP \u003d (DAROMA - XARAJAT) x stavka

DAROMAD - yil boshidan beri olingan daromadlar miqdori. Daromadlar va xarajatlar kitobida ushbu ko'rsatkich 1-bo'limning 4-ustunda aks ettirilgan "soddalashtirilgan" daromadlar bo'yicha Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 249 va 250-moddalarida ko'rsatilgan sotishdan olingan daromadlar va faoliyatdan tashqari daromadlar,

XARAJAT - yil boshidan beri qilingan xarajatlar yig'indisi. Faqat San'atning 1-bandida ko'rsatilgan xarajatlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16. Ular iqtisodiy jihatdan asoslangan bo'lishi, haqiqatda to'lanishi va hujjatlar bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak. Daromadlar va xarajatlar kitobida ushbu ko'rsatkich 1-bo'limning 5-ustunida aks ettirilgan.

USN "Daromad minus xarajatlar" uchun soliq stavkasi 15% ni tashkil qiladi. Mintaqaviy hokimiyatlar stavkani kamaytirishi mumkin. Rossiya Federatsiyasida imtiyozli tariflar 71 ta mintaqada amal qiladi. Misol uchun, Dog'istonda barcha turdagi faoliyat uchun stavka 10%, Kareliyada faoliyat turiga qarab 5, 10 yoki 12,5% ni tashkil qiladi.

Ushbu rejimda yagona soliqni soliq imtiyozlari miqdoriga kamaytirish mumkin emas, lekin shu bilan birga to'langan sug'urta mukofotlari va to'lanadigan kasallik ta'tillari xarajatlarda hisobga olinishi mumkin.

Raduga MChJ USN soliqqa tortish tizimini "Daromad minus xarajatlar" 15% stavka bilan qo'llaydi. 1-chorakda kompaniya 300 000 rubllik mahsulot sotishga muvaffaq bo'ldi. Bundan tashqari, u binolarni ijaraga berishdan 60 000 rubl miqdorida daromad olishga muvaffaq bo'ldi. Shu bilan birga, mahsulotlarni sotish bilan bog'liq xarajatlar 80 000 rublni tashkil etdi va operatsion bo'lmagan xarajatlar- 20 000 rubl.

Hisoblash USN bo'yicha oldindan to'lov Raduga MChJ uchun formula bo'yicha:

• DAROMAD = 300000 + 60000 = 360000
• ISTE'mol = 80000 + 20000 = 100000
• Chorak uchun soliq bazasi 360 000 - 100 000 = 260 000 bo'ladi
• Ushbu miqdorga 15% soliq stavkasi qo'llanilishi kerak.
• Natijada USN bo'yicha oldindan to'lov Daromad minus Xarajatlar AP \u003d 260 000 x 15% \u003d 39 000 rubl.

9 oy uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari kümülatif hisoblanadi. Keling, hisoblashga misol keltiraylik.

"Daromad" soliqqa tortish ob'ekti bo'lgan MChJ birinchi chorakda 400 000 rubl, ikkinchi chorakda 350 000 rubl va uchinchi chorakda 250 000 rubl daromad oldi. Shu bilan birga, 1-chorakda 12 000 rubl, ikkinchi chorakda 10 000 rubl, uchinchi chorakda 18 000 rubl miqdorida sug'urta mukofotlari to'langan. Yagona soliq bo'yicha chorak, yarim yil va 9 oy uchun avans to'lovlarini qanday hisoblash mumkin?

• 1-chorak uchun AP1 = 400 000 x 6% - 12 000 = 12 000. Kompaniya to'langan badallarning butun miqdori uchun yagona soliqni (24 000 rubl) kamaytirishga muvaffaq bo'ldi, chunki DERIVATION 50% dan oshmaydi. hisoblangan soliq.
• Yarim yil uchun AP2 \u003d 750 000x 6% - 22 000 - AP1 \u003d 11 000 rubl. Bu erda yarim yil (22000) uchun chegirma hisoblangan soliq summasining 50% dan kam bo'lib chiqdi (45000: 2 = 22500). Shunday qilib, biz yana to'langan badallarning butun miqdori bo'yicha soliqni kamaytirishimiz mumkin. Bundan tashqari, biz 1-chorak uchun allaqachon to'langan avansni olib qo'yamiz.
• 9 oy davomida 40 000 so'mlik badallar to'landi. Shu bilan birga, yagona soliq 1 000 000 x 6% \u003d 60 000. Chegirma yagona soliq summasining 50% dan ko'prog'ini tashkil etganligi sababli badallarning butun summasini chegirib bo'lmaydi. Chegirilishi mumkin bo'lgan maksimal 30 000. Shuning uchun 9 oylik hisob-kitob AP3 = 1 000 000 x 6% - 30 000 - AP1 - AP2 = 7 000 rubl.

Shunday qilib, uchinchi chorakda byudjetga 7000 rubl to'lash kerak. 9 oylik avans to'lovlarining umumiy miqdori 30 000 rublni tashkil qiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari bo'yicha savollar

Jarimalar kechiktirilgan har bir kun uchun qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi asosida hisoblanadi. 2016 yil dekabr oyida stavka 10% ni tashkil qiladi. Formula bo'yicha hisoblang: Jarima \u003d Avans x Kunlar x 1/300 x 10%. Misol uchun, siz 20 000 avans to'lashda 6 kun kechikdingiz Jarima = 20 000 x 6 x 1/300 x 0,1 = 40 rubl bo'ladi.

— Hisobot choragida zarar bo'lsa, avans to'lovlari bilan nima qilish kerak?

"Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yo'qotilgan taqdirda avans to'lovlari to'lanmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimida "Daromad" avans to'lovlari xarajatlarga bog'liq emas, ular faqat daromaddan hisoblanadi. Agar daromad bo'lmasa, oldindan to'lovlar bo'lmaydi. Agar daromad bo'lsa, unda siz soliqni hisoblashingiz, uni chegirmalar miqdoriga kamaytirishingiz va avans to'lovi miqdorini aniqlashingiz kerak.

- Yil davomida kompaniyaning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq stavkasi o'zgargan bo'lsa, majburiy avans to'lovlari qanday to'lanadi?

Avansni hisoblash kerak yangi stavka o'zgarish sodir bo'lgan hisobot davridan boshlab. O'tgan hisobot davrlari uchun to'lovlarni qayta hisoblashning hojati yo'q. Ortiqcha to'lov amalga oshirilgan taqdirda, deklaratsiya taqdim etilgandan keyin byudjetdan qaytarilishi mumkin.

— Hisobot choragida avans to‘lovini hisoblab bo‘lmasa (korxona zarar ko‘rgan) kamida 1% soliq to‘lash kerakmi?

Minimal soliq avans to'lovlari bilan hech qanday aloqasi yo'q. Hisoblangan yagona soliq yillik daromadning 1 foizidan kam bo'lsa, u faqat yil oxirida to'lanadi.

- Agar yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati soliq ta'tillariga to'g'ri kelsa, avans to'lovlari bilan nima qilish kerak?

Soliq yo'q - oldindan to'lovlar yo'q. Nol soliq stavkasi qo'llanilishi to'g'risida IFTSni xabardor qilish shart emas.

— Korxona 2016-yil boshidan beri avans to‘lovlarini to‘lamagan. Bu vaqt ichida u o'zgardi asosiy stavka Rossiya banki. Jarimalarni hisoblashda qanday stavka qo'llanilishi kerak - yil boshida yoki to'lov vaqtida?

Bu yerda siz soddalashtira olmaysiz. Kechiktirilgan kunlarda amaldagi tariflarni qo'llashingiz kerak. Shunday qilib, yanvardan 13-iyungacha stavka 11%, 14-iyundan 18-sentabrgacha - 10,5%, 19-sentabrdan - 10% edi. Har bir stavka uchun kechikish kunlarini hisoblash va umumlashtirish kerak. Masalan, 1-chorak uchun muddati o'tgan avans to'lovi uchun jarima 50 kun bo'lishi mumkin. x 11% + 90 kun. x 10,5% + 80 kun. x 10%.

2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari haqida nimalarni bilishingiz kerak

Soddalashtirilgan tizim - bu maxsus imtiyozli rejim bo'lib, deklaratsiya yiliga bir marta taqdim etiladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq ham yiliga bir marta – MChJ uchun 31 martdan, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 30 apreldan kechiktirmay to‘lanadi. Biroq, bu soddalashtiruvchi byudjetga o'tkazishi kerak bo'lgan barcha to'lovlar emas. Har bir hisobot davrining oxirida, daromad mavjud bo'lganda, oldindan soliq to'lovlarini hisoblash va to'lash kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari nima

Yana soliq davri soddalashtirilgan tizim kalendar yil hisoblanadi, shuning uchun davlat bilan yakuniy hisob-kitob yil oxirida sodir bo'ladi. Ammo byudjet daromadlari yil davomida bir xil bo'lishi uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soddalashtirilgan to'lovchilarning hisobot davrlari natijalariga ko'ra soliqlarni bo'lib-bo'lib to'lash majburiyatini belgiladi. Darhaqiqat, oldingi tushumlar hisobiga byudjet mana shunday avanslanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash uchun hisobot davrlari yilning birinchi choragi, olti oyi va to'qqiz oyi hisoblanadi. Agar hisobot davrida tadbirkor daromad olgan bo'lsa, undan keyingi 25 kun ichida soliqning 6 foizini (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha Daromadlar) yoki 15 foizini (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha daromadlarni minus xarajatlari) hisoblash va to'lash kerak. asos. Agar daromad olinmagan bo'lsa, unda hech narsa to'lash shart emas.

Avans to'lovlari shunday deb ataladi, chunki soliq yil oxirini kutmasdan, xuddi oldindan, oldindan to'lanadi. Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha barcha avans to'lovlari deklaratsiyada hisobga olinadi va shunga mos ravishda yakuniy yillik summani kamaytiradi.

Avans to'lovlarini to'lash shartlari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini to'lashning quyidagi muddatlarini belgilaydi:

• birinchi chorak uchun 25 apreldan kechiktirmay;
• yarim yil uchun 25 iyuldan kechiktirmay;
• to'qqiz oy davomida 25 oktyabrdan kechiktirmay.

Kechiktirilgan har bir kun uchun ushbu muddatlarni buzganlik uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida jarima undiriladi. Avanslarni kechiktirish uchun jarima yo'q, chunki soliqni to'lash muddati faqat MChJ uchun 31 martda va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 30 aprelda tugaydi. Ammo agar siz ushbu sanalardan oldin balansni to'lashga kechiksangiz, to'lanmagan summaning 20% ​​miqdorida jarima solinadi.

IFTSga avans hisob-kitoblarining to'g'riligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishning hojati yo'q, bu miqdorlarni KUDiRda aks ettirish va to'lovni tasdiqlovchi hujjatlarni saqlash kifoya. Hisobot davrlari natijalari bo'yicha ushbu summalar to'g'risidagi ma'lumotlar yillik deklaratsiyada ham ko'rsatilishi kerak.

Sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha soliqni kamaytirish

Yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun to'laydigan sug'urta mukofotlari, shuningdek, tashkilotlar xodimlari va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallar hisoblangan soliq summalarini kamaytiradi.

Kamaytirish tartibi qaysi soliq solish ob'ekti tanlanganiga bog'liq:

• USN daromadi bo'yicha hisoblangan to'lovning o'zi kamayadi;
• soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha Daromad minus Xarajatlar to'langan badallar xarajatlarda hisobga olinadi.

STS 6% da ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yana bir muhim shart mavjud - xodimlarning mavjudligi yoki yo'qligi. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnomasi bo'yicha yollangan ishchilari bo'lsa, to'lovlar 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin. Agar xodimlar bo'lmasa, byudjetga to'lovlar to'langan badallarning butun miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari past bo'lgan taqdirda, soliq umuman to'lanmasligi, badallar hisobiga to'liq kamayishi kabi vaziyat yuzaga kelishi mumkin.

Agar tadbirkor yilning bir qismida mustaqil ishlagan bo'lsa va keyin xodimlarni yollagan bo'lsa, u holda u badallarning to'liq miqdorini faqat ishchilar bo'lmagan hisobot davri uchun hisobga olishi mumkin. Masalan, xodimlar aprel oyida ishga qabul qilingan, keyin yakka tartibdagi tadbirkor avans to'lovlarini faqat birinchi chorak uchun o'zi uchun to'langan badallarning butun miqdoriga kamaytirishga haqli. Bundan tashqari, yil oxirigacha va uning natijalariga ko'ra, xodimlar ishdan bo'shatilgan bo'lsa ham, hisoblangan miqdorlar yarmidan ko'p bo'lmagan qisqartirilishi mumkin. keyingi chorak. Bunday holda, o'zlari uchun ham, xodimlar uchun ham mablag'larga to'langan summalar hisobga olinadi.

STS 6% va STS 15% rejimlari soliq solinadigan baza, stavka va hisoblash tartibi jihatidan tubdan farq qiladi. Keling, turli xil soliq solish ob'ektlari uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini hisoblash misollarini ko'rib chiqaylik.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlarni hisoblash

Soliq bazasi, ya'ni. STS daromadi uchun soliq hisoblangan summa olingan daromad hisoblanadi. Ushbu rejimda hech qanday xarajatlar soliq solinadigan bazani kamaytirmaydi, soliq barcha sotishdan va operatsion bo'lmagan daromadlardan hisoblanadi. Ammo boshqa tomondan, to'langan badallar tufayli byudjetning o'ziga to'lovni kamaytirish mumkin.

E'tibor bering: hisob-kitoblar 2016 yilga to'g'ri keladi, bu sizga to'liq yil misolidan foydalanib miqdorlarni ko'rsatishga imkon beradi. 2017 yildagi yagona farq sug'urta mukofotlari miqdoridir. Aks holda, avans to'lovlarini hisoblash va to'lash tartibi o'zgarmadi.

Masalan, olaylik yakka tartibdagi tadbirkor 2016 yilda 854 420 rubl miqdorida daromad olgan xodimlarsiz. 2016 yilda IP sug'urta mukofotlari belgilangan minimal miqdor 23 153 rubl. ortiqcha 300 000 rubldan ortiq daromadning 1%. Biz ko'rib chiqamiz: 23,153 + (854,420 - 300,000 = 554,420) * 1% = 5,544) = 28,697 rubl.

to'lash qo'shimcha hissalar 5 544 rubl miqdorida. 2016 yilda ham, u tugaganidan keyin ham, 2017 yil 1 aprelgacha mumkin. Tadbirkorimiz 2016 yilda barcha to‘lovlarni to‘lagan. Yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga to'lovlarni darhol kamaytirish imkoniyatiga ega bo'lish uchun har chorakda o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'laydi:

Hisobot (soliq) davri

Yakka tartibdagi tadbirkor o'zlari uchun hisob-kitob asosida badal to'laydi

Muhim shart: biz o'zimiz uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va badallarini har chorak uchun alohida emas, balki hisob-kitob asosida ko'rib chiqamiz, ya'ni. yil boshidan beri. Ushbu qoida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasida belgilangan.

1. Birinchi chorak uchun: 168 260 * 6% \u003d 10 095,6 minus 8500 to'langan badallar, 1595,6 rubl to'lanishi kerak. To'lov muddati 25 apreldan kechiktirilmaydi.
2. Yarim yil davomida biz 325 860 * 6% = 19 551,6 rubl olamiz. Biz olti oylik badallarni va birinchi chorak uchun avansni ushlab turamiz: 19 551,6 - 17 000 - 1 595,6 \u003d 956 rubl. 25 iyuldan kechiktirmay to'lash kerak.
3. To'qqiz oy davomida hisoblangan soliq 657 010 * 6% = 39 420,6 rublni tashkil qiladi. Biz barcha to'langan badallar va avanslar bo'yicha kamaytiramiz: 39 420,6 - 23 000 - 1 595,6 - 956 = 13 869 rubl. Ular 25 oktyabrgacha byudjetga o'tkazilishi kerak.
4. Yil oxirida biz tadbirkorning 30 aprelgacha qancha to'lashi kerakligini hisoblaymiz: 854 420 * 6% = 51 265,2 - 28 697 - 1 595,6 - 956 - 13 869 = 6 147,6 rubl.

Ko'rib turganingizdek, mablag'larga to'lovlarni hisobga olish imkoniyati tufayli yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq yuki Ushbu misoldagi daromad atigi 22 570,2 rublni tashkil etdi, garchi butun hisoblangan yagona soliq 51 265,2 rublni tashkil qiladi.

Eslatib o'tamiz, faqat yollanma mehnatdan foydalanmaydigan tadbirkorlar bunday imkoniyatga ega, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni yarmidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishga haqli. MChJga kelsak, tashkilot ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol ish beruvchi sifatida tan olinadi, shuning uchun yuridik shaxslar ham g'aznaga to'lovlarni 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytiradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun hisob-kitoblar Daromad minus xarajatlar

Ushbu rejimda badallar faqat boshqa xarajatlarning bir qismi sifatida hisobga olinishi mumkin, ya'ni. hisoblangan avans to'lovining o'zini kamaytirish mumkin emas. Keling, soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" bilan qanday hisoblashni aniqlaylik.

Masalan, ishchisiz o'sha tadbirkorni olaylik, endi esa uning faoliyati davomida qilgan xarajatlarini ko'rsatamiz. Hissalar allaqachon kiritilgan umumiy xarajatlar shuning uchun biz ularni alohida sanab o'tmaymiz.

Hisobot (soliq) davri

Hisoblash usuli bo'yicha davr uchun daromad

Davr uchun jami xarajatlar

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun standart stavka 2016 yilda daromad minus Xarajatlar 15%, keling, uni hisoblash uchun olaylik.

1. Birinchi chorak uchun: (168 260 - 108 500) * 15% = 8 964 rubl. To'lov 25 apreldan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.
2. Yarim yil uchun: (325 860 - 276 300) * 15% = 14 934 rubl. Biz birinchi chorak uchun to'langan avansni olib tashlaymiz (14 934 - 8 964), biz 5 970 rublni 25 iyuldan kechiktirmay to'lash uchun qoladi.
3. To'qqiz oy davomida hisoblangan soliq (657 010 - 497 650) * 15% = 23 904 rubl bo'ladi. Birinchi chorak va yarim yil uchun avanslar bilan kamaytiramiz: 23 904 - 8 964 - 5 970 = 8 970 rubl. Ular 25 oktyabrgacha byudjetga o'tkazilishi kerak.
4. Yil oxirida biz 30 aprelgacha qancha ko'proq to'lash kerakligini ko'rib chiqamiz: (854,420 * 683,800) * 15% = 25,593 minus barcha to'langan avanslar 23,904, biz 1,689 rubl olamiz.

Endi biz minimal soliqni to'lash majburiyati bor-yo'qligini tekshiramiz, ya'ni. Qabul qilingan barcha daromadlarning 1%: 854 420 * 1% = 8 542 rubl. Bizning holatda, biz byudjetga ko'proq pul to'ladik, shuning uchun hamma narsa tartibda.

• soddalashtirilgan 6% bo'yicha tadbirkor 22 570 (soliq) va 28 697 (hissalar), jami 51 267 rubl to'ladi.
• soddalashtirilgan 15% soliq bo'yicha 25 593 rubl va 28 697 (bazalar), jami 54 290 rublni tashkil etdi.

Aytish mumkinki, bizning misollarimizdagi ikkita rejimdagi yuk solishtirish mumkin bo'ldi, ammo bu xarajatlarning ulushi ancha yuqori (80%). Agar xarajatlar ulushi past bo'lsa, STS 15% STS 6% dan kamroq foydalidir.

To'lov hujjatlari uchun BCC

BCC - bu tushumlarda ko'rsatilgan byudjet tasnifi kodi yoki bank hujjatlari soliq to'lash. CBC avans soddalashtirilgan tizim uchun to'lovlar yagona soliqning o'zi bilan bir xil. 2017 yilda Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 1 iyuldagi N 65n buyrug'i bilan tasdiqlangan byudjet tasnifi kodlari (2016 yil 20 iyunda tahrirlangan) o'z faoliyatini davom ettirmoqda. Siz har doim Federal Soliq xizmati veb-saytida ularning dolzarbligini tekshirishingiz mumkin.

Agar siz noto'g'ri BCC kiritsangiz, soliq to'langan deb hisoblanadi, chunki. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasida faqat ikkita muhim xato ko'rsatilgan to'lov hujjati:

• benefitsiar bankining noto'g'ri nomi;
• noto'g'ri Federal G'aznachilik hisobi.

Biroq, noto'g'ri tasniflash kodi bilan to'lash to'langan summalarning noto'g'ri taqsimlanishiga olib keladi, bu sizga kam to'lovni keltirib chiqaradi. Kelajakda siz to'lovni qidirishingiz va IFTSga tushuntirishingiz kerak, shuning uchun tafsilotlarni to'ldirishda ehtiyot bo'ling.

• KBK USN 6% (soliq, qarzlar va qarzlar) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• KBK USN 15% (soliq, qarzlar va qarzlar, shuningdek, eng kam soliq, 2016 yil 1 yanvardan boshlab) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

• MChJ / IPni ro'yxatdan o'tkazish
  • MChJni ro'yxatdan o'tkazish
    • 2017 yilda MChJ ro'yxatdan o'tgan
    • To'liq ko'rsatmalar MChJni ro'yxatdan o'tkazish
    • P11001 shakli: to'ldirish qoidalari va misollari
    • MChJ ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar namunasi
    • Hujjatlarni to'ldirishga misollar
  • IP-ni ro'yxatdan o'tkazish
    • 2017 yilda IP-ni ro'yxatdan o'tkazish
    • Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish bo'yicha to'liq ko'rsatmalar
    • P21001 shakli: to'ldirish qoidalari va misollari
    • IP ro'yxatga olish uchun hujjatlar namunasi
    • IP faoliyati - savollaringizga javoblar
  • Foydali
    • Yakka tartibdagi tadbirkorlik yoki MChJ - qaysi biri foydaliroq?
    • Bepul xizmatda hujjatlarni tayyorlash
    • Tekshirish hisobini qanday ochish kerak
  • soliqlar
    • MChJ soliqlari
    • IP soliqlari
    • IP hissalari
    • soliq ta'tillari IP
  • Faoliyatlar
    • OKVED haqida hamma narsa
    • Biznes turi bo'yicha OKVED
  • bepul ro'yxatdan o'tish
    • MChJ / IPni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni tayyorlash
    • Trening mehnat shartnomasi rahbari bilan
  • Bepul maslahatlar
    • Biznesni ro'yxatdan o'tkazish bo'yicha maslahat
    • OKVED kodlari bo'yicha maslahat
    • Soliq bo'yicha maslahat
    • Joriy hisob ochish bo'yicha maslahatlar
  • To'langan ro'yxatdan o'tish
    • "Kalit taslim" MChJni ro'yxatdan o'tkazish
    • Yuridik manzil
    • Yakka tartibdagi tadbirkorni kalit taslim asosida ro'yxatdan o'tkazish

  Soliqqa tortish tizimi sifatida “soddalashtirilgan soliqqa tortish”dan foydalanadigan tadbirkorlar va tashkilotlar yil davomida bir necha marta soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha to‘lovlarni o‘tkazadilar. Qabul qilingan hisobot davrlariga (chorak, olti oy va 9 oy) muvofiq, har chorak oxirida avans to'lovlari 25 kun ichida amalga oshiriladi:

  • 25 aprelgacha - 1-chorak uchun;
  • 25 iyuldan kechiktirmay - yarim yilga;
  • 25 oktyabr - joriy yilning 9 oyi uchun to'lov sanasi.

  Oxirgi chorak uchun oldindan to'lov yo'q, chunki bir vaqtning o'zida soliqqa tortiladigan davr. Shu munosabat bilan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lovchi butun yil davomida ish natijalari bo'yicha hisobot berishi va soliq to'lashi shart. Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini o'tkazish uchun belgilangan muddatlar: mos ravishda 31 martgacha va 30 aprelgacha.

  Soliq o'tkazmasi tafsilotlarini qayerdan olsam bo'ladi?

  Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq summasini o'tkazish korxonaning joylashgan joyida yoki tadbirkorning yashash joyida joylashgan Federal Soliq xizmati hududiy inspektsiyasi hisobiga amalga oshiriladi. Shu sababli, hamma uchun soddalashtirilgan soliq tizimini to'lashning yagona tafsilotlari yo'q.

  Aniqlash to'lov tafsilotlari soliq inspektsiyasiga to'g'ridan-to'g'ri murojaat qilishingiz mumkin, ammo buni Federal Soliq xizmatining rasmiy portalida qilish osonroq. Buning uchun soliq departamentining veb-saytida "IFTS ma'lumotlarini aniqlash" xizmati mavjud bo'lib, u erda tekshirish kodini kiritishingiz kerak. Agar siz uning raqamini eslay olmasangiz, ochiladigan ro'yxatdan mintaqangizni, tumaningizni, munitsipalitet nomini tanlashingiz kerak.

  Agar siz tadbirkorlar uchun maxsus xizmatlardan foydalansangiz, to'lov topshiriqnomalari soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash ular avtomatik ravishda, mustaqil ravishda kerakli tafsilotlarni "yuklaydi".

  Soliq "to'lovi" ni qanday to'ldirish kerak?

  Avans to'lovi va USN solig'ini o'tkazish uchun sizga soliq organining quyidagi ma'lumotlari kerak bo'ladi:

  • oluvchi (hududiy IFTS raqami);
  • soliq organining TIN / KPP;
  • Ism mahalliy hokimiyat federal g'aznachilik;
  • oluvchi bankning BIC raqami;
  • hisob raqami.

  Konosamentda shuningdek:

  • soliq to'lovchi-yuridik shaxsning nomi, TIN, tashkilotning ro'yxatga olish guvohnomasiga muvofiq KPP);
  • yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - to'liq ism; yashash joyining manzili ikki tomondan ikki tomonlama chiziq bilan ("//" belgisi);
  • to'lov turi - 0;s
  • BCC: soddalashtirilgan soliq tizimi uchun daromaddan 6% stavka bilan - 182 1 05 01011 01 1000 110; "soddalashtirilgan" uchun daromadning 15% minus xarajatlar summasi - 182 1 05 01021 01 1000 110; eng kam soliq to‘lash uchun 182 1 05 01050 01 1000 110;
  • soliq to'lovchi maqomi: MChJ - 01, IP - 09;
  • to'lov asosi - TP (joriy yil to'lovlari);
  • soliq davri - kalendar yili (GD.00.2014);
  • USN deklaratsiyasi imzolangan sana.

  2014 yil boshidan beri Rossiya Moliya vazirligi berish tartibiga o'zgartirishlar kiritdi to'lov topshiriqnomalari soliqlar va yig'imlarni byudjetga o'tkazish uchun. 2015 yilda USN solig'ini to'lash uchun tafsilotlarni to'ldirishda siz 12.11.2011 yildagi 107n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan qoidalarga amal qilishingiz kerak. 2013 yil

  Ularga muvofiq, yangi shakllar tasdiqlanmaguncha, "OKATO kodi" maydonida OKTMO kodini ko'rsatish kerak (hududlar klassifikatori bo'yicha). munitsipalitetlar). Aniqlash kerakli kod ichida mumkin soliq idorasi yoki OKTMO va OKATO kodlari o'rtasidagi yozishmalar jadvaliga muvofiq. Munitsipalitetlar uchun u 8 ta raqamdan iborat aholi punktlari- 11 dan.

  2014 yil 1 apreldan boshlab to'lov hujjatlarida "kod" deb nomlangan 22-sonli qo'shimcha maydon paydo bo'ldi. Unga rekvizit "UIN" kiritiladi - to'lov haqidagi ma'lumotlarni o'tkazish uchun zarur bo'lgan yagona hisob identifikatori. axborot tizimi GIS GPM. IFTSga taqdim etilgan soliq deklaratsiyasi asosida mustaqil ravishda soliq to'laydigan yuridik shaxslar va tadbirkorlar uchun UIN yaratilmaydi (to'lovlar CCC asosida aniqlanadi). Shunday qilib, da soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash Kod o'zgaruvchisida (22-maydon) "0" ni ko'rsatish kerak.

  Siz bank o'tkazmasi yoki Federal Soliq xizmati veb-saytidagi bank filiali orqali soddalashtirilgan soliq solig'ini to'lash uchun "to'lov" ni mustaqil ravishda yaratishingiz va chop etishingiz mumkin.

  2019 yilning 4-choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini o'tkazing: MChJ 1 aprelgacha, IP esa 30 aprelgacha. Yil boshidan soliqni hisoblash asosida hisoblang. Hisoblash kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliq solish ob'ektidan foydalanishiga bog'liq. To'lovlar tanlangan ob'ektga qarab ham o'zgaradi. KBKdagi farq 104-maydondir.

  Soddalashtirilgan tizimni qo'llaganlar yil davomida byudjetga avans to'lovlarini o'tkazadilar va yil oxirida - yagona soliqning o'zi. Muayyan sharoitlarda "daromadlar kamroq xarajatlar" ob'ektini tanlagan soliq to'lovchilar yagona soliq o'rniga eng kam soliq to'laydilar.

  E'tibor bering: soliq organlaridan kompaniyaning soddalashtirish huquqi to'g'risidagi hujjatni so'rash uchun sabab bor. Bu kontragentlarni yo'qotmaslik uchun kerak.

  2018 yil 4-choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lash muddati

  Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay o'tkaziladi. Eslatib o'tamiz, bunday davrlar chorak, yarim yil va to'qqiz oy. Ya'ni, siz 25 aprel, 25 iyul va 25 oktyabrdan kechiktirmasdan to'lashingiz kerakligi ma'lum bo'ldi.

  2018 yilning 4-choragi uchun avans toʻlovi oʻrniga kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar yagona yoki eng kam soliq toʻlaydilar. Bundan tashqari, yil oxiridagi soliq uchun turli muddatlar qo'llaniladi. Umumiy qoidaga ko‘ra, tashkilotlar pul mablag‘larini keyingi yilning 31 martidan, tadbirkorlar esa 30 apreldan kechiktirmay o‘tkazishlari shart. 2018 yil uchun kompaniyalar bayramdan keyin kechiktirilganligi sababli 1 apreldan kechiktirmay to'laydilar.

  Kalendar yili tugagunga qadar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha faoliyatini tugatganlar uchun alohida qoidalar qo'llaniladi. Bunday holda, soliq to'liq bo'lmagan soliq davri uchun deklaratsiyalarni taqdim etish uchun belgilangan muddatlarda byudjetga o'tkazilishi kerak.

  Barcha tashkilotlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lash huquqiga ega emas. Faoliyat turi bo'yicha taqiq mavjud va ba'zilari boshqa mezonlarga ko'ra o'tmaydi: daromadning maksimal miqdori, asosiy vositalar qiymatining chegarasi va boshqalar Tashkilotingiz soddalashtirilgan soliq tizimiga tegishli ekanligini tekshiring >>>

  Agar siz avans to'lash muddatini o'tkazib yuborsangiz, soliq organlari jarima solishga haqli emas. Biroq, to'lanishi kerak bo'lgan qarzlar miqdori bo'yicha jarimalar undiriladi. Shunday qilib, p 30 kun yoki undan kam kechikish bilan soliq organlari har bir kalendar kuni uchun qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi asosida hisob-kitob qiladilar.

  To'lov 30 kundan ortiq kechiktirilgan taqdirda - qayta moliyalash stavkasining 1/150 miqdorida. Ushbu tartib faqat tashkilotlarga tegishli, tadbirkorlar o'z qoidalariga ega. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kechiktirilgan barcha muddat uchun jarimalar soliq organlari qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismidan undiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi).

  2018 yilning 4-choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini "daromad" ob'ekti bilan qanday hisoblash mumkin

  Yagona soliq bo‘yicha avans to‘lovlari yil boshidan boshlab hisoblash usuli bo‘yicha hisoblanadi. Va keyin oldingi uchun hisoblangan avanslarni olib tashlang hisobot davri. Agar ijobiy farq bo'lsa, bu byudjetga to'lanadigan miqdor bo'ladi.

  Hisoblangan avans to'lovlari

  Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovni "daromad" ob'ektida hisoblash uchun davr uchun daromadni soliq stavkasiga ko'paytirish kerak. Turli xil bo'lishi mumkin - 1 dan 6 foizgacha (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi). Gap shundaki, viloyatlar mutasaddilari o‘z huquqidan foydalanib, stavkani pasaytirdi. Mintaqangizda imtiyozli tariflar bormi - jadvalga qarang.

  Olingan natija chegirma bilan kamayishi mumkin:

  • davr mobaynida o'tkazilgan sug'urta mukofotlari;
  • xodimlar vaqtincha mehnatga qobiliyatsiz bo'lgan taqdirda ular foydasiga tuzilgan ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha badallar;
  • xodimlarga to'lanadi shifoxona imtiyozlari nogironlikning dastlabki uch kuni uchun.

  Formula soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash ob'ekt bilan daromad quyidagicha bo'ladi:

  Hisobot davrlari natijalariga ko'ra, soddalashtiruvchi avans to'lovlarini, yil oxirida esa soliqni o'tkazadi. Oldingi hisobot davrlari natijalari bo'yicha hisoblangan avans to'lovlari hisobiga avans to'lovlari va yillik soliq kamaytirilishi mumkin. Shu sababli, keyingi hisobot davri yoki yil oxirida tashkilotda avans to'lovi yoki to'lanadigan soliq bo'lmagan vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Agar daromad darajasi yil oxiriga kelib kamaysa, bu mumkin va soliq imtiyozlari ortadi.

  2018 yilning 4-choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan qanday hisoblash mumkin

  Yil oxirida soddalashtiruvchilar daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farq va eng kam soliq bo'yicha soliqni ko'rib chiqadilar. Yil uchun "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bo'yicha to'lovni hisoblash uchun quyidagi formuladan foydalaning:

  Umumiy qoida sifatida, "daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan ishchilar uchun soliq stavkasi 15 foizni tashkil qiladi. Mintaqaviy hokimiyatlarga soliq stavkasini 5 foizga, Qrim va Sevastopolda esa 3 foizgacha kamaytirish huquqi berildi. Biroq, Rossiya Federatsiyasining barcha sub'ektlari soliq stavkasini minimal darajaga tushirishga qaror qilishmadi.

  Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq bazasida faqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 249 va 250-moddalarida ko'rsatilgan sotishdan olingan daromadlar va operatsion bo'lmagan daromadlarni hisobga oladi. Va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasida ko'rsatilgan daromadlar soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq bazasiga kiritilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi 1-bandi). Ko'rib chiqilgan xarajatlar ro'yxati, xususan:

  • kapital xarajatlar va nomoddiy aktivlar;
  • moddiy xarajatlar, shu jumladan xom ashyo va materiallarni sotib olish xarajatlari;
  • mehnat xarajatlari;
  • qayta sotish uchun sotib olingan sotib olingan tovarlarning qiymati;
  • CCPni saqlash va qattiq maishiy chiqindilarni olib tashlash xarajatlari;
  • uchun xarajatlar majburiy sug'urta xodimlar, mulk va javobgarlik va boshqalar;
  • etkazib beruvchilarga to'langan QQS summalari;
  • qonun hujjatlariga muvofiq to‘langan boshqa soliqlar, yig‘imlar va sug‘urta badallari.

  E'tibor bering: badallar va imtiyozlar "daromad" ob'ektidagi kabi soliqni kamaytirmasdan, xarajatlarni keltirib chiqaradi. Siz ularni to'liq hisobdan chiqarishingiz mumkin, summalar bo'yicha cheklovlar yo'q (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 1-bandi 6 va 7-kichik bandlari). Asosiysi, badallar to'lanadi va nafaqalar 2018 yil 9 oy ichida to'lanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi 2-bandi 3-bandi).

  Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha "daromadlar minus xarajatlar" bo'yicha eng kam soliqni quyidagi formuladan foydalanib hisoblang:

  Yil uchun yagona soliq summasi eng kam soliq miqdoridan kam bo'lsa, eng kam soliqni byudjetga to'lash kerak bo'ladi. Va keyingi yil, to'langan o'rtasidagi farq minimal soliq va yagona soliq tashkilot xarajatlarga kiritishi mumkin.

  Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq minimaldan ortiq bo'lib chiqdi? Keyin quyidagi formula bo'yicha to'lanadigan yoki kamaytiriladigan soliqni hisoblang:

  Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq minimal darajadan past bo'lib chiqdimi? Keyin quyidagi formula bo'yicha to'lanadigan yoki kamaytiriladigan soliqni hisoblang:

  2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avanslar va soliqlarni o'tkazish uchun BCC

  Soddalashtirilgan soliqni to'lashda to'lov uchun hujjatning 104-maydonida BCC ko'rsatilishi kerak. To'lov topshirig'ining ushbu rekvizitini noto'g'ri to'ldirish qarzlar va jarimalarga olib kelishi mumkin.

  CBC soliq CBC jarimalari

  2019 yilda soddalashtirilgan soliq to'lash uchun to'lov topshiriqnomalari namunalari

  Hisob raqamiga avans to'lovlarini o'tkazing hududiy boshqaruv Tashkilot biriktirilgan IFTS tafsilotlari bo'yicha Rossiya g'aznachiligi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 54-moddasi 2-bandi).

  To'lov topshirig'i "daromad" ob'ekti bilan ham, BCCda faqat bitta farq bilan "daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan bir xil tarzda to'ldiriladi (yuqoridagi jadvalga qarang).

  106-maydonda siz joriy yilning to'lovidan boshlab TPni yozishingiz kerak, 107 - DG.00.2018 maydoniga, chunki summa yil uchun. 110-maydon - to'ldirmang. Boshqa to'lov ma'lumotlarini qanday qilib to'g'ri to'ldirish kerak, mutaxassislar "" dasturidagi video ma'ruzada aytib berishdi.

  "Daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi uchun to'lov topshiriqnomasining namunasi

  

  "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti uchun soddalashtirilgan soliq tizimi uchun to'lov topshiriqnomasining namunasi