Avans to'lovlari va STS solig'ini batafsil bosqichma-bosqich hisoblash uchun siz ushbu bepul onlayn kalkulyatordan bevosita ushbu saytda foydalanishingiz mumkin.

• soliq muddat kalendar yili;
• hisobot berish muddatlar 1 chorak, yarim yil va 9 oy;
• soliq hisoblanadi jami jami yil boshidan (masalan, 9 oylik daromad (xarajat)ga birinchi yarim yillik va birinchi chorakdagi daromad (xarajat) kiradi).

USN solig'ini to'liq to'lash uchun sizga kerak:

• davomida bir yilda 3 marta avans to'lovini amalga oshirish (hisobot talab qilinmaydi);
• Keyingisi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lash uchun yil, ilgari to'langan avans to'lovlari (soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya taqdim etiladi).

Shunisi e'tiborga loyiqki, soddalashtirilgan soliq tizimini mustaqil ravishda hisoblashni istamaydigan ko'plab yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar maxsus dasturlardan foydalanadilar.

MChJ soliqlari bo'yicha bepul maslahat

2019 yilda QQS solig'ini to'lash muddati

Har bir hisobot davri (1 chorak, yarim yil va 9 oy) natijalariga ko'ra, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar oldindan to'lovlarni amalga oshirishlari kerak. Hammasi bo'lib, kalendar yili uchun 3 ta to'lov amalga oshirilishi kerak va yil oxirida yakuniy soliqni hisoblab chiqing va to'lang.

Quyidagi jadvalda 2019 yilda USN solig'ini to'lash muddati ko'rsatilgan:

Eslatma: agar soliqni to'lash muddati dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, to'lash muddati keyingi ish kuniga ko'chiriladi.

USN "Daromad"

Soliqni hisoblash uchun oldindan to'lov) ustida berilgan ob'ekt soliqqa tortish, ma'lum bir davr uchun daromad miqdorini stavkaga ko'paytirish kerak 6% . Keyin olingan natija ancha kam bo'lishi mumkin, chunki "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimida:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlar yo'q kamaytirishi mumkin 100% to'langan qat'iy to'lovlar miqdori bo'yicha soliq (avans to'lovi) (o'zi uchun).
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar xodimlar bilan, gacha qisqartirish mumkin 50% xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha soliq (avans to'lovi), shuningdek o'zi uchun to'langan qat'iy to'lovlar miqdori bo'yicha (agar ular kiritilgan bo'lsa). 50% ). Shuni ta'kidlash kerakki, agar yakka tartibdagi tadbirkor yolg'iz ishlagan bo'lsa (ya'ni, soliq yoki avans to'lovini 100% ga kamaytirishi mumkin) va keyin xodimni (vaqtinchalik bo'lsa ham) yollagan bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor avansni to'liq kamaytirish huquqini yo'qotadi. o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdori.xodimning qaysi davr uchun ishga qabul qilinganligi va uni yil oxirigacha tugatganligidan qat'i nazar, yil oxirigacha. Ya'ni, agar xodim, masalan, 1 yanvarda ishga qabul qilinsa va 1 martda ishdan bo'shatilgan bo'lsa, unda avans to'lovlari yil oxirigacha to'lanishi kerak bo'lgan summaning 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi kerak. Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollagan soliq (hisobot) davridan boshlab hisoblangan soliq (avans soliq to'lovlari) miqdorini o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirish huquqini yo'qotadi.

E'tibor bering, tegishli choraklar uchun avans to'lovlarini kamaytirish uchun pensiya uchun belgilangan to'lovlar va tibbiy sug'urta avans hisoblangan chorakda to'lanishi kerak, ya'ni keyin emas:

• 1 yanvardan 31 martgacha - 1 chorak uchun;
• 1 apreldan 30 iyungacha yarim yil davomida - yarim yil davomida (2-chorak);
• 1 iyuldan 30 sentyabrgacha 9 oy davomida - 9 oy uchun (3-chorak);
• 1 oktyabrdan 31 dekabrgacha - bir yilda.

Shunday qilib, "Daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini (soliq) hisoblash uchun siz quyidagi formulani tuzishingiz mumkin:

Oldindan to'lov (Soliq) = Soliq bazasi(jami umumiy daromad) * 6% – Sug'urta mukofotlari(faqat o'zingiz uchun yoki xodimlar uchun) - Oldingi avans to'lovlari

"Daromad" USN bo'yicha avans to'lovlari va soliqni hisoblashning eng keng tarqalgan misoli

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi ko'rsatkichlarga ega deb hisoblang:

Oy	Daromad, rub.	Hisobot (soliq) davri	Hisobot (soliq) davri uchun hisob-kitob usuli bo'yicha daromadlar	Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari (o'zlari uchun) hisoblash asosida
Yanvar	150 000	Birinchi chorak	540 000	9 059,5
fevral	210 000
mart	180 000
aprel	170 000	yarim yil	1 160 000	18 119
may	250 000
iyun	200 000
iyul	260 000	9 oy	1 860 000	27 178,5
avgust	210 000
sentyabr	230 000
oktyabr	240 000	Yil	2 680 000	36 238
Noyabr	300 000
dekabr	280 000

1. 6% (540 000 * 6% ), ya'ni. 32 400 .
2. Biz chegirma miqdorini aniqlaymiz (birinchi chorak uchun to'langan qat'iy to'lovlar), ya'ni. 9 059,5 .
3. Soliq chegirmadan ko'proq bo'lib chiqdi, shuning uchun siz birinchi chorak uchun soliq to'lashingiz kerak bo'ladi ( 32 400 – 9 059,5 ), ya'ni. 23 340 . Agar birinchi chorak uchun soliq chegirmadan kam bo'lsa, unda soliqqa hech narsa to'lanmasligi kerak edi.

1. Biz yarim yil uchun soliq solinadigan bazani (ya'ni, birinchi va ikkinchi chorakdagi daromadlarni hisobga olgan holda yig'ma asosda) ko'paytiramiz. 6% (1 160 000 * 6% ), ya'ni. 69 600 .
2. Chegirma miqdorini aniqlang (birinchi va ikkinchi chorak uchun belgilangan to'lovlarni, shuningdek birinchi chorak uchun to'langan avans to'lovini jamlagan holda): ( 18 119 + 23 340 ), ya'ni. 41 459 .
3. Soliq yana chegirmadan ko'proq bo'lib chiqdi, shuning uchun siz soliq organiga yarim yil davomida to'lashingiz kerak bo'ladi ( 69 600 – 41 459 ), ya'ni. 28 141 . Agar yarim yil uchun soliq chegirmadan kam bo'lsa, soliq organiga hech narsa to'lash shart emas edi.

9 oylik avans to'lovi, shuningdek, yil uchun STS solig'i xuddi shu tarzda hisoblanadi. Siz faqat avans to'lovlarini (soliqlarni) hisoblash asosida hisoblashni va kerak bo'lganda, allaqachon to'langan to'lovlarni chegirib tashlashni unutmasligingiz kerak.

USN "Daromad minus xarajatlar"

1. Muayyan davr uchun daromad miqdoridan o'sha davrdagi xarajatlar miqdorini ayirib tashlang (boshqalar qatorida xarajatlar tan olinadi) hammasi to'langan sug'urta mukofotlari o'zingiz va xodimlaringiz uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun).
2. Yil uchun soliqni hisoblashda siz xarajatlarga o'tgan yillardagi yo'qotishlar miqdorini (xarajatlar daromaddan oshib ketganda) va to'langan eng kam soliq bilan hisoblangan soliq summasi o'rtasidagi farqni kiritishingiz mumkin. umumiy tartib oldingi yil uchun. Masalan, 2019 yilda tashkilot 500 000 rubl zarar ko'rdi. (daromad 500 000 rubl, xarajatlar mos ravishda 1 000 000 rubl, zarar - 500 000 rubl), Yo'qotishga qaramay, tashkilot to'lovni amalga oshirdi. minimal soliq 5000 rubl miqdorida. (500 000 rubldan 1%). 2020 yil uchun soliqni hisoblashda u 2019 yilda 500 000 rubl miqdorida olingan zararni hisobga olishi mumkin. va eng kam to'langan soliq va umumiy tartibda hisoblangan soliq o'rtasidagi farq (umumiy tartibda hisoblanganda soliq 0 rublni tashkil etdi, chunki soliq solinadigan baza yo'q edi) 5000 rubl miqdorida. (5 000 - 0). Shu bilan birga, yo'qotish va farqni chorak uchun emas, balki yil uchun soliqni hisoblashda hisobga olishingiz mumkinligini unutmang. Masalan, 2019 yilning 1-choragi uchun avansni hisoblashda 2018 yilda olingan zarar va eng kam soliq bilan umumiy tartibda hisoblangan soliq o‘rtasidagi farqni hisobga olish mumkin bo‘lmaydi.
3. Natijani tikish bilan ko'paytiring 15% (ba'zi fanlarda imtiyozli stavka 5% dan 15% gacha belgilanadi).
4. Joriy yil uchun to'langan avans to'lovlarini olib tashlang.

Shunday qilib, "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini hisoblash uchun siz quyidagi formulani olishingiz mumkin:

Oldindan to'lov (Soliq) = (Soliq bazasi(kumulyativ asosdagi daromad summasi minus yig'indisi bo'yicha xarajatlar summasi) x 15% (mintaqaga qarab)) - Oldingi avans to'lovlari(birinchi chorak uchun avans to'lovini hisoblashdan tashqari amal qiladi).

Biz o'tgan yil (yillar) yo'qotilishini va eng kam soliq va umumiy tartibda hisoblangan soliq o'rtasidagi farqni hisobga olgan holda yil uchun soliqni hisoblaymiz:

Soliq = (Soliq bazasi(kumulyativ asosdagi daromad miqdori minus yig'ma asosdagi xarajatlar miqdori) - To'langan eng kam soliq va umumiy tartibda hisoblangan soliq summasi o'rtasidagi yo'qotish va farq(agar oldingi 10 yil ichida bo'lsa, bir yil uchun)) * 15% (mintaqaga qarab) - 1 chorak, yarim yil va 9 oy uchun avans to'lovlari .

"Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari va soliqni hisoblashning eng keng tarqalgan misoli.

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi ko'rsatkichlarga ega deb hisoblang:

Birinchi chorak uchun avans to'lovi:

1. Birinchi chorak uchun soliq bazasini ko'paytiring 15% (260 000 * 15% ), ya'ni. 39 000 .

Ikkinchi chorak uchun avans to'lovi:

1. Biz yarim yil uchun soliq solinadigan bazani (ya'ni, birinchi va ikkinchi choraklarni hisobga olgan holda) hisoblash asosida ko'paytiramiz. 15% (570 000 * 15% ), ya'ni. 85 500 .
2. Birinchi chorak uchun avans to'lovini olib qo'yamiz ( 85 500 – 39 000 ), ya'ni. yilning birinchi yarmi uchun avans to'lovi teng 46 500 .

9 oylik avans to'lovi, shuningdek, yil uchun STS solig'i xuddi shu tarzda hisoblanadi. Siz faqat avans to'lovlarini (soliqlarni) hisoblash asosida hisoblashni va kerak bo'lganda, allaqachon to'langan to'lovlarni chegirib tashlashni unutmasligingiz kerak.

Avans to'lovlari haqida tez-tez so'raladigan savollar

Quyida avans to'lovlari bo'yicha berilgan ba'zi savollarga javoblar keltirilgan:

Agar tashkilot (IE) 2-chorakda ochilgan bo'lsa, 1-chorak uchun avans to'lash kerakmi?

Avans to'lovlari faqat soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashni boshlagan davrdan boshlab to'lanadi. Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor, masalan, 2-chorakda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, avans to'lovi 1-chorak uchun hisoblanmaydi va to'lanadi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor hisobot (soliq) davrining o'rtasida ishchilarni yollagan bo'lsa, sug'urta mukofotlari bo'yicha avans to'lovini (solig'ini) qanday kamaytirish mumkin?

Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollagan soliq (hisobot) davridan boshlab hisoblangan soliq (avans soliq to'lovlari) miqdorini o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlarining butun summasiga kamaytirish huquqini yo'qotadi.

Shunday qilib, agar yakka tartibdagi tadbirkor, masalan, ikkinchi chorakda ishchilarni yollagan bo'lsa, u birinchi chorak uchun avans to'lovini o'zi uchun to'langan qat'iy badallarning butun miqdoriga, ikkinchisi uchun esa faqat ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytiradi. Avans to'lovining 50%.

Shuni ta'kidlash kerakki, yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlarining butun summasi uchun avans to'lovini yil oxirigacha kamaytirish huquqidan mahrum bo'ladi, bu xodimning ishga qabul qilingan muddatidan va uni muddatidan oldin tugatganidan qat'i nazar, yil oxirigacha. yil oxiri. Ya'ni, agar xodim, masalan, 1 yanvarda ishga qabul qilinsa va 1 martda ishdan bo'shatilsa, avans to'lovlari yil oxirigacha to'lanishi kerak bo'lgan summaning 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi kerak.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi jismoniy (IP) ham, yuridik shaxslar uchun ham mavjud bo'lgan eng tejamkor soliq rejimlaridan biridir. Ushbu tizimning asosiy afzalligi soliqlar “uchligi”ni yagona soliqqa almashtirishdir. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari har bir hisobot davrining oxirida, soliq - yil oxirida to'lanadi.

USNO avans to'lovlari nima

Yil davomida tadbirkorlar va kompaniyalar (keyingi o'rinlarda USNO, soddalashtirilgan soliqqa tortish) 4 ta to'lovni amalga oshirishlari kerak:

• 3 avans, har bir hisobot davri oxirida.
• Ilgari to'langan avanslarni hisobga olgan holda yil oxirida hisoblangan soliq.

USNO uchun hisobot davri - 1 chorak, yarim yil va 9 oy. Soliq davri kalendar yil hisoblanadi.

Oldindan to'lov- bu har bir hisobot davri uchun yil boshidan boshlab hisoblash usuli bo‘yicha hisoblangan, har chorakda byudjetga to‘lanadigan summa.

To'lov shartlari

Soddalashtirilgan avans hisobot davri tugaganidan keyin 25 kundan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Jadval No 1. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi uchun avanslarni to'lash sanalari

Yil oxirida soliq to'lanishi kerak:

• IP - 30 aprelgacha hisobot yilidan keyingi yil
• Kompaniyalar - 31 martgacha hisobot yilidan keyingi yil.

Agar avans yoki soliqni to'lash muddati dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, u birinchi ish kuniga ko'chiriladi.

To'lovlar miqdori bo'yicha avanslarni kamaytirish

O'zingiz va xodimlaringiz uchun to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga soddalashtirilgan avanslar kamayishi mumkin. DA belgilangan badallar, agar daromad 300 000 rubldan oshsa, 1% miqdoridagi o'tkazmalar ham kiritilgan.

USNO - 6%

USNO 6% dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalar ushbu chorakda o'zlari uchun ham, xodimlari uchun ham to'langan sug'urta mukofotlari uchun avans to'lovlarini kamaytirishi mumkin.

Agar soddalashtiruvchi bo'lmasa xodimlar, u to'lanishi kerak bo'lgan avansni sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga, nolga kamaytirishi mumkin.

IP Morozovning 2017 yilning 1-choragidagi foydasi 88 000 rublni tashkil etdi. Xuddi shu chorakda tadbirkor o'zining pensiya va tibbiy sug'urtasiga 5500 rubl miqdorida badal to'lagan. Uning xodimlari yo'q

Byudjetga to'lanadigan avans miqdori badallarni hisobga olgan holda 0 rublni tashkil qiladi, chunki sug'urta mukofotlari to'lov uchun hisoblangan miqdordan oshadi:

(118 000 x 6%) - 5500 rubl.

Agar soddalashtirilgan shaxsning xodimlari bo'lsa, unda avans to'lovi (soliq) 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin.

1-chorakda IP Trofimovning foydasi 72 000 rublni tashkil etdi. Xuddi shu davrda u o'zi uchun 6250 rubl miqdorida sug'urta mukofotlarini to'lagan. va uning xodimi 10 020 rubl miqdorida.

To'lanadigan soliq, badallarni hisobga olmaganda, 4320 rublni tashkil qiladi. Sug'urta mukofotlari to'lanishi kerak bo'lgan avans miqdoridan oshib ketganligi sababli, uni faqat ikki baravar kamaytirish mumkin bo'ladi:

4 320: 2 = 2 160 rub.

Shuni ta'kidlash kerakki, avans faqat o'sha chorakda yoki oldingi davrlar uchun to'langan badallar hisobiga kamaytirilishi mumkin.

Shuningdek o'qing: 2019 yilda qo'shilgan qiymat solig'i (QQS).

IP Belskiy 2017 yil aprel oyida sug'urta mukofotlarini to'lagan. U ushbu badallarni faqat olti oy va undan keyingi davrlar uchun avans to'lovini hisoblashda hisobga olishi mumkin.

Agar xodim yil o'rtalarida ishga qabul qilingan bo'lsa, u holda 50% chegarasi bilan avansni hisoblash, hatto xodim ishdan bo'shatilgan bo'lsa ham, yil oxirigacha amalga oshiriladi. keyingi chorak.

IP Seleznev 1-chorakda 1 nafar xodimni ishga oldi, u 2-chorakda ishdan bo'shatilgan. 1-chorakdan boshlab va yil oxirigacha Seleznev soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha avans to'lovlari va soliqni 50% chegarasi bilan hisoblashi kerak.

USNO - 15%

"Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bo'yicha avanslar va soliqlarni kamaytirish tartibi "daromadlar" ob'ektiga qaraganda biroz farq qiladi.

Ob'ektda avans to'lovini "daromad minus xarajatlar" ni hisoblashda to'langan sug'urta mukofotlari miqdori xarajatlarga kiritiladi va avansning o'zini emas, balki uning soliq bazasini kamaytiradi.

IP Belov 1-chorakda 800 000 rubl foyda oldi, bu davr uchun xarajatlar 690 000 rublni tashkil etdi. Shuningdek, yanvar oyida Belov o'zining sug'urtasi uchun 10 000 rubl miqdorida badal to'lagan.

Avansni hisoblashda u xarajatlarning bir qismi sifatida to'langan badallar miqdorini kiritishi kerak. Shunday qilib, Belovning xarajatlari 700 000 rublni tashkil qiladi. (690 000 + 10 000). Avans to'lovi 15 000 rublga teng bo'ladi.

(800 000 - 700 000) x 15%

Xarajatlar o'zingiz uchun ham, xodimlar uchun ham to'langan sug'urta mukofotlarining 50% chegarasisiz to'liq miqdorini o'z ichiga oladi.

"Daromad minus xarajatlar" ob'ektidagi xarajatlar tarkibi, shuningdek, oldingi davrlardagi yo'qotishlar miqdori va o'tgan yili to'langan eng kam soliq va shu davr uchun umumiy tartibda hisoblangan soliq o'rtasidagi farqni o'z ichiga olishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha avans to'lovini hisoblash

Simplist formuladan foydalanib, "daromad" ob'ekti bo'yicha avansni hisoblab chiqadi:

(Daromad x 6%) - sug'urta mukofotlari - ilgari to'langan avanslar

E'tibor bering, USNO "daromad" stavkasi mintaqaviy hokimiyatlar tomonidan 1% gacha kamayishi mumkin.

Hisoblash misoli

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) - to'lovlarni kamaytiradigan maxsus soliq rejimi federal soliqlar hududiy byudjetlarni to'ldirish orqali. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan soliq to'lovchilar kamroq soliq to'laydilar, sub'ektlar esa qo'shimcha daromad oladilar, chunki soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovlar ularning byudjetiga tushadi. Avans to'lovini to'g'ri hisoblash uchun siz 2018 yilda Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga kiritilgan o'zgartirishlar bilan tanishishingiz kerak.

Avans to'lovi - soliqni oldindan to'lash, asosida hisoblanadi soliq bazasi hisobot davrida. Oldingi hisobot davri uchun summani hisobga olgan holda hisobot davrlari natijalari bo'yicha avans to'lovlarini hisoblab chiqish va ularni o'z vaqtida to'lash. Avanslarni hisoblash algoritmi soliqni hisoblash tartibiga mos keladi.

Tugatgandan keyin soliq hisoblab chiqiladi kalendar yili. Yil davomida avanslar to'lanadi - har chorakda tegishli soliq to'lovlari. Agar avanslar o'z vaqtida o'tkazilsa, yil oxirida ular to'rtinchi chorakda paydo bo'lgan soliq bazasidan soliq summasini to'laydilar.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini to'g'ri hisoblash va o'z vaqtida to'lash kerak

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solish ob'ektlarini qanday tanlash kerak

Avans to'lovlarini hisoblash algoritmi soliq solish ob'ektlari bo'yicha farqlanadi. Birinchidan, ular soliq solinadigan bazani turli yo'llar bilan belgilaydilar, ikkinchidan, "daromad" dan avanslarni hisoblashda hisoblangan summa (soliq stavkasi bo'yicha soliq solinadigan bazaning mahsuloti) sug'urta to'lovlari bilan bog'liq summalarga kamayadi. Bundan tashqari, har bir soliq solish ob'ekti uchun turli xil soliq stavkalari qo'llaniladi.

Jadval: soliqlarni hisoblash algoritmlari qanday farqlanadi

Farqlar	Soliq solish ob'ektlari
	Daromad		Daromad kamroq xarajatlar
Soliq bazasi	qayd etilgan daromad miqdori	Art. Rossiya Soliq kodeksining 346.14, 346.15, 346.17.	daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farq	Art. Rossiya Soliq kodeksining 346.14, 346.15, 346.16, 346.17.
Soliq stavkalari (umumiy)	1–6 %	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 1-bandi	3–15 %	rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 2.3-bandi
Hisoblangan avans miqdorini kamaytirish	sug'urta mukofotlari vaqtinchalik nogironlik nafaqalari ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar (bazalar).	San'atning 3.1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21	kamaytirmang	San'atning 3.1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21

Bu farqlar soliq solish ob'ektini tanlashga ta'sir qiladi.

O'zingiz uchun optimal soliqqa tortish tizimini qanday tanlashni vizual tushuntirish uchun biz tahlil qilamiz aniq misol. "Vecher" MChJ maishiy binolarni qurish bilan shug'ullanadi. 9 oylik daromadlar 512 140 rublni, xarajatlar - 421 287 rublni tashkil etdi, shundan sug'urta to'lovlari- 5 389 rubl. Kompaniya USN ga o'tishga qaror qildi. "Vecher" MChJ ro'yxatdan o'tgan hududda soliq solish ob'ektlari bo'yicha "daromadlar" stavkasi 6%, "daromadlar minus xarajatlar" soliq solish ob'ektlari bo'yicha - 15%. Soliq solish ob'ektini tanlash uchun jadvalda ko'rsatilgan ikkita hisob-kitob amalga oshirildi.

Jadval: soliq tizimining samaradorligini qanday hisoblash mumkin

	Ko'rsatkichlar	Daromad	Daromad kamaydi Xarajatlar miqdori uchun
1	9 oylik daromad, rub.	512 140	512 140
2	9 oylik xarajatlar, rub.	421 287	421 287
3		5 389	5 359
4		-	90 853 (512 140 – 421 287)
5	soliq stavkasi, %	6	15
6		30 728 (512 140 * 6%)	13 628 (90 853 * 15%)
7	9 oy davomida avans to'lovini kamaytirishning maksimal miqdori, rub.	15 364 (30 728 * 50%)	–
8		25 339 (30 728 - 5 389)	13 628
9	tanlangan ob'ekt	Ha	Yo'q

"Vecher" MChJ soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha barqaror ishlab chiqarilgan taqdirda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan 15% miqdorida hisoblash foydaliroq bo'ladi, chunki bu holda soliq miqdori bo'ladi. Kamroq.

Biroq, bu har doim ham shunday emas. Ushbu bayonotni tushuntirish uchun yana bir misolni ko'rib chiqing. Shu hududda ro‘yxatdan o‘tgan “Zakot” mas’uliyati cheklangan jamiyatida suv jo‘mraklari yig‘iladi. 9 oy davomida u 381 562 rubl xarajatlar bilan 516 840 rubl daromad oldi, shundan sug'urta to'lovlari- 5 278 rubl. Jadvalda 9 oylik avans summalari turli soliq solish ob'ektlari uchun qanday farqlanishi ko'rsatilgan.

Jadval: turli USN tizimlarida soliq miqdorini qanday hisoblash mumkin

No p / p	Ko'rsatkichlar	Daromad	Daromad kamaydi Xarajatlar miqdori uchun
1	9 oylik daromad, rub.	516 840	516 840
2	9 oylik xarajatlar, rub.	321 562	321 562
3	9 oylik sug'urta to'lovlari, rub.	5 278	5 278
4	9 oylik xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad, rub.	-	195 278 (516 840 – 321 562)
5	soliq stavkasi, %	6	15
6	soliq solinadigan baza va soliq stavkasining mahsuloti, rub.	31 010 (516 840 * 6%)	29 292 (135 278 * 15%)
7	kamaytirishning maksimal miqdori, rub.	15 505 (31 010 * 50%)	–
8	9 oylik avans to'lovi miqdori, rub.	25 732 (31 010 – 5278)	29 292
9	tanlangan ob'ekt	Yo'q	Ha

"Zakot" MChJ ishlab chiqarish sur'ati va rentabellik darajasini saqlab qolgan holda, daromaddan 6% STS sxemasi bo'yicha soliqni hisoblash foydaliroqdir.

Avans to'lovlarining vakolatli hisob-kitobi sizga soliq to'lovi kamroq bo'lgan soliq solish ob'ektini tanlash imkonini beradi.

Qachon soliq to'lash kerak

San'atning 7-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari keyingi oyning 25-kunidan oldin to'lanadi, shu jumladan:

• I chorak uchun - aprel oyida;
• yarim yil davomida - iyulda;
• 9 oy davomida - oktyabrda.

Ba'zan avanslarni to'lash muddati kechiktiriladi. Bu muddatlar ishlamaydigan kunlarda (dam olish kunlari, bayramlar) tugaganda sodir bo'ladi.

• 2015 yilda 1-chorak uchun to'lov muddati 27 aprelga ko'chirildi, chunki 25 aprel shanba kuniga to'g'ri keldi;
• 2015 yilning yarim yili uchun avans 27 iyulgacha to'langan - 25 shanba;
• 2015 yilning 9 oyi uchun oldindan to'lov 26 oktyabrgacha o'tkazildi - 25 yakshanba edi.

Kechiktirish qoidasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandida belgilangan.

Turli xil soliq solish ob'ektlaridan soliq qanday hisoblanadi

Qaysi soliqqa tortish tizimini tanlashni (6% yoki 15%) aniqlash uchun soliq solish ob'ektining har bir turi uchun avans to'lovlarini hisoblashning nuanslarini solishtirish kerak.

Jadval: avans to'lovlarini hisoblash algoritmlari

No p / p	Soliq solish ob'ekti - daromad	Baza	Soliq solish ob'ekti - bu xarajatlarga kamaytirilgan daromadlar	Baza
1.	Soliq solinadigan baza - hisobot davri uchun daromadning pul ifodasi	Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18	Soliq solinadigan baza - bu hisobot davri uchun xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromadning pul qiymati	Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18
2.	Hisobot davri uchun avans to'lovi miqdori mos ravishda hisoblanadi soliq stavkasi soliq davri boshidan oxirigacha hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan soliq solinadigan bazaning (daromadning) foizi hisobot davri.	San'atning 3-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21	Hisobot davri uchun avans soliq to'lovi summasi soliq davri boshidan oxirigacha hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan soliq stavkasiga (daromadlar xarajatlar summasiga kamaytirilgan) mos keladigan soliq solinadigan bazaning foizi sifatida hisoblanadi. hisobot davri.	San'atning 4-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21
3.	Hisoblangan summa 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorga kamaytiriladi: sug'urta mukofotlari; vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik bo'yicha nafaqalarni to'lash xarajatlari; ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar (bazalar). To'lovlar va boshqa mukofotlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxslar, belgilangan miqdorda to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha avans to'lovlari miqdorini kamaytirish. Qisqartirilgan summalar butun hisobot davri uchun hisobga olinadi.	San'atning 3.1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21	Avans to'lovlarining hisoblangan miqdori kamaymaydi.
4.	Savdo solig'ini to'lovchilar avans to'lovi miqdorini hisobot davri uchun to'langan savdo solig'i summasiga kamaytiradi	San'atning 8-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21	Savdo solig'ini to'lovchilar avans to'lovi miqdorini hisobot davrida to'langan savdo solig'i summasiga kamaytiradi.	San'atning 8-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21
5.		San'atning 5-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21	Hisobot davri uchun to'lanishi kerak bo'lgan avans miqdori oldingi hisobot davri uchun avans summasiga kamaytirilgan hisoblangan summaga teng.	San'atning 5-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21

"Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avansni qanday to'lash kerak

OOO "Impulse" to'laydi yagona soliq daromaddan. 2017 yilning birinchi choragida daromad 300 107 rubl, sug'urta to'lovlari - 10 211 rubl, soliq stavkasi - 6% ni tashkil etdi. Avans soliq solinadigan baza va stavkaning mahsulotidir. Bunday holda, u 18 006 rublga teng. (300 107 * 6%).

Avans to'lovi miqdori 50% dan ortiq kamaytirilmaydi, bu misolda - 9 003 rubl. (18 006 * 50%). Shunday qilib, birinchi chorak uchun avans to'lovi miqdori 9 003 rublni tashkil qiladi. (18 006 - 9 003), shuning uchun Impulse MChJ 2017 yil 25 aprelgacha byudjetga jami 9 003 rubl to'laydi.

Yarim yil uchun soliqni qanday hisoblash mumkin? OOO Impuls 6 oy ichida 590 326 rubl oldi deylik. daromad, yarim yil davomida sug'urta to'lovlari 16 015 rublni tashkil etdi. Yarim yil uchun avans to'lovi miqdori 35 420 rublni tashkil etdi. (590 326 * 6%).

Olti oy davomida sug'urta to'lovlari uchun avans to'lovini kamaytirishning maksimal miqdori 17 710 rublni tashkil qiladi. (35 420 * 50%). Kamaytirilgandan keyingi olti oy uchun avans miqdori 19 405 rublni tashkil qiladi. (35 420 - 16 015). 25 iyulgacha byudjetga 10 402 rubl to'lashingiz kerak. (19405 - 9003).

"Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lash

SP Kimdir soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydi va daromaddan minus xarajatlar bo'yicha soliqni 15 foiz stavkada hisoblab chiqadi va savdo solig'ini to'laydi. Birinchi chorakda 86 527 rubl olingan. daromad, 65 764 rubl. xarajatlar, savdo solig'i miqdori - 1000 rubl. Avans to'lovi 3114 rublni tashkil qiladi. ((86 527 – 65 764) * 15%). Savdo to'lovi miqdori kamaytirilgandan so'ng, avans miqdori 2114 rublgacha kamaydi. (3 114 - 1 000).

Kichik biznes hisobchisi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini qanday hisoblashni bilishi kerak

2018 yilda soliqni qayerda to'lash va qanday to'lash kerak

2018 yilda bosh tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyida va yashash joyida avans to'lovlarini to'lash yakka tartibdagi tadbirkor. Soliq naqd va naqd pulsiz shaklda to'lanadi.

Ular soliqni to'lashni to'lov topshirig'i bilan rasmiylashtiradi, unda to'lov sanasi, to'lovni to'lovchi va oluvchi, miqdori va maqsadi ko'rsatilgan rekvizitlar mavjud. Pul buyurtmalari soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovi uchun ular Rossiya Bankining 2012 yil 19 iyundagi 383-P-sonli Nizomiga muvofiq va Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 19-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Qoidalarni hisobga olgan holda shakllantiriladi. 2013 yil 12 noyabrdagi 107n-son.

Oldindan to'lash uchun namunaviy to'lov topshirig'i quyida keltirilgan.

To'lov topshirig'ida hisobot davri uchun avansning to'liq summasi ko'rsatilmaydi, lekin hisobot davrining oxirgi choragi uchun. Misol uchun, agar yarim yil davomida 5000 rubl, 9 oy uchun 8000 rubl miqdorida avans to'lovi hisoblangan bo'lsa, to'lov topshirig'ida 3000 rubl miqdori ko'rsatiladi.

Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 56-moddasi 2-bandiga binoan, 2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yig'ilgan avans to'lovlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlariga 100% stavkada o'tkazilishi kerak.

Jadval: 2018 yilda avans to'lovlari uchun BCC

2017 yilda eng kam soliqni o'tkazish uchun kodlar ro'yxatida alohida CCC mavjud emas. Shuning uchun, to'lov topshirig'ida siz xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad uchun BCCni ko'rsatishingiz kerak.

Jarimalar qanday hisoblanadi va ular qachon to'lanishi kerak?

Avans to‘lovlari soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlarida belgilanganidan kechroq to‘langan taqdirda, o‘z vaqtida to‘lanmagan avans to‘lovlari summasiga jarima undiriladi.

Avans to‘lovlarini hisoblash va (yoki) to‘lash tartibini buzish soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlarini buzganlik uchun shaxsni javobgarlikka tortish uchun asos bo‘lishi mumkin emas.

San'atning 3-bandi. 58 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi ma'nosida jarimalar soliq to'lovlari kechiktirilgan taqdirda to'lanadigan summalardir. Jarimalar kechiktirilgan har bir kalendar kuni uchun kechiktirilgan summani kechiktirilgan kunlar soniga ko'paytirish yo'li bilan hisoblanadi. stavka foizi kechiktirilgan kundagi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining uch yuzdan bir qismiga teng bo'lgan va to'lanishi kerak bo'lgan soliq to'lovi miqdoriga qo'shimcha ravishda to'lanadigan jarimalar. Rossiya Bankining 2015 yil 11 dekabrdagi 3894-U-sonli ko'rsatmalariga binoan qayta moliyalash stavkasi qiymati asosiy stavka qiymatiga tenglashtiriladi.

Jarimalarni hisoblash tartibi

2018 yil boshidan beri Aquarelle MChJ USNni qo'llaydi. Birinchi chorak uchun avans to'lovi 25 437 rubl miqdorida, to'lov muddati 25 aprel, 5 may kuni o'tkazildi. To'lov belgilangan muddatdan keyin amalga oshirilganligi sababli, siz to'qqiz kunlik kechikish uchun jarima to'lashingiz kerak bo'ladi.

26 apreldan 1 maygacha (6 kun) stavka 9,75%, 2 maydan 4 maygacha (3 kunlik) 9,25% ni tashkil etdi. 26 apreldan 1 maygacha kechiktirilgan dastlabki olti kun uchun jarimalar miqdori 49 rubl 60 tiyinni (25 437 * 1 ÷ 300 * 9,75 ÷ 100 * 6), keyingi 3 kunlik kechikish uchun, 2 maydan boshlab. 1-maygacha - 23 rubl 53 kopek (25 437 * 1 ÷ 300 * 9,25 ÷ 100 * 3). Hammasi bo'lib, "Aquarelle" MChJ birinchi chorak uchun avans to'lovini kechiktirish uchun 73,13 (49,60 + 23,53) to'lashi kerak.

MChJ va IP uchun hisoblash algoritmidagi farqlar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun avans to'lovlarini hisoblash tartibi "daromad" solig'ini hisoblashda hisoblangan avans summalarini sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirish bilan farqlanadi.

Shu bilan birga, barcha tashkilotlar avans to'lovlarining hisoblangan summalarini teng ravishda kamaytiradi: ular hisoblangan soliq summasining 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda chegirma olish huquqiga ega.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar avans miqdorini ikki yo'l bilan kamaytiradi:

• agar yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlarning mehnatidan foydalanmasalar, u holda avansning barcha miqdori belgilangan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi;
• yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlarni jalb qilganda, ular tashkilot uchun taqdim etilgan qoidalarga muvofiq avans to'lovlarini kamaytiradi.

Boshqa xususiyatlar va tez-tez so'raladigan savollar

Soliqlarni hisoblashda soliq qonunbuzarliklari bilan bog'liq juda ko'p turli xil holatlar mavjud. Keling, eng keng tarqalganlardan birini ko'rib chiqaylik.

Aytaylik, yakka tartibdagi tadbirkor "daromaddan" soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadi, xodimlarni jalb qilmaydi. U 2018 yil 21 martda 2017 yil uchun avanslarni o'tkazdi va 4 aprelda u belgilangan sug'urta to'lovlarini va 2017 yil uchun 300 ming rubldan ortiq qo'shimcha to'lovni to'ladi.

Tadbirkor so'ragan savollar:

• 2016 yil uchun to'lovlarni kechiktirish uchun soliq xizmati tomonidan qanday sanktsiyalar yoki boshqa jazo choralari qo'llaniladi;
• 2017 yilning birinchi choragi va yarim yilligi uchun yagona soliq to‘lovi bo‘yicha avans to‘lovi to‘langan qat’iy sug‘urta to‘lovlarining qaysi summalariga kamaytirildi.

Birinchi savolga javob amaliyotchi buxgalter tomonidan beriladi:

• 2018 yil uchun sug'urta mukofotlarini o'z vaqtida to'lamaganlik uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasiga binoan jarima undiriladi:
  • c belgilangan sug'urta mukofoti 2018 yil 31 dekabrgacha to'lanmagan 2018 yil uchun;
  • 2018 yil uchun 300 ming rubldan ortiq daromaddan 2019 yil 1 aprelgacha to'lanmagan sug'urta mukofotidan;
• 2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini o'z vaqtida to'lamaganlik uchun jarimalar undiriladi:
  • 2016-yilning birinchi choragi uchun avans to‘lovidan penyalar 2018-yil 26-apreldan 2019-yil 20-martgacha hisoblanadi;
  • yarim yil uchun avans to‘lovidan yarim yil va birinchi chorak uchun avans to‘lovidagi farqdan penyalar undiriladi - 2018 yil 26 iyuldan 2019 yil 20 martgacha;
  • 9 oyga - 9 oy va yarim yil uchun avans farqidan - 2018 yil 26 oktyabrdan 2019 yil 20 martgacha.

Agar korxona alohida rejimda ishlayotgan bo‘lsa, davlat g‘aznasiga avans to‘lovlari qachon va qanday amalga oshiriladi? Avans to'lovini kechiktirish xavfi qanday?

Buni hamma bilishi kerak yuridik shaxs va soddalashtirilgan bo'yicha IP. Keling, unda nima yozilganligini ko'rib chiqaylik soliq kodeksi.

Asosiy daqiqalar

Soddalashtirilgan tizim nima va qanday soliq solish ob'ektiga ustunlik berish kerak - bunday ma'lumotlarni aniqlamasdan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash boshqaruv tasavvur qilganidek qizg'ish bo'lmasligi mumkin.

Axir, ob'ektni noto'g'ri tanlash bilan soliq miqdorini kamaytirish mumkin bo'lmaydi.

Bu nima?

USN - soddalashtirilgan soliq bilan soliqqa tortish tizimi va buxgalteriya hisobi. Ushbu rejimda ishlagan holda, kompaniyalar bir qator soliqlarni (mulk, daromad, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, QQS) chetlab o'tish va faqat yagona soliq va sug'urta mukofotlarini to'lash imkoniyatiga ega bo'ladilar.

O'tishning o'ziga xos xususiyati shundaki, tashkilotlar soliq organiga ariza topshirgandan keyin soliq davri boshidan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish huquqiga ega.

Soliq solish ob'ektini tanlash

Kompaniyalar har yili soliq ob'ektini o'zgartirishga haqli, lekin keyingi soliq davri boshlanishidan oldin emas. Yil o'rtalarida bu imkoniyat mavjud emas.

2 ta soliq ob'ekti mavjud:

Agar soliq to'lovchi "Daromad" ob'ektini tanlagan bo'lsa, soliq miqdorini hisoblashda xarajatlar hisobga olinmaydi.

Ammo yagona soliq FSS va PFR () ga sug'urta mukofotlari miqdori, kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkorning shaxsiy mablag'laridan o'tkazilgan ishonib topshirilgan nogironlik nafaqalari miqdori bilan kamaytirilishi mumkin.

Maksimal belgilangan soliqning 50% ni tashkil qiladi. Shuni esda tutingki, ushbu soliq solish ob'ekti bilan eng kam soliqni to'lash yoki kelgusi davrlar uchun yo'qotishlarni o'tkazish mumkin bo'lmaydi.

Agar kompaniya "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimida ishlayotgan bo'lsa, unda soliq solinadigan bazani hisoblashda foyda xarajatlarga (shu jumladan badallarga) muvofiq kamayadi.

Soliq miqdorini hisoblashda hisobga olinishi mumkin bo'lgan xarajatlar ro'yxati yopiq va unda mavjud. Ya'ni, soliq to'lovchi ro'yxatda bo'lmagan xarajatlarni hisobga olmaydi.

Agar yil oxirida STS solig'i miqdori eng kam soliqdan kam ekanligi aniqlansa, u holda kompaniya eng kam soliqni (foydaning 1%) davlat g'aznasiga o'tkazadi.

Xarajatlar olingan foydadan ham oshishi mumkin soliq davri. Keyin soddalashtirilgan soliq solinadigan bazani yo'qotishlar miqdori bo'yicha kamaytirishi mumkin (Soliq kodeksining 346.18-moddasi 7-bandi). Yo'qotish keyingi yillarga (10 yil ichida) o'tkazilishi mumkin.

To'lovchilar o'tgan yili olingan zararni joriy soliq davriga o'tkazish huquqiga ega. Ammo bu bajarilmasa, transfer huquqi keyingi 9 yil davomida saqlanib qoladi.

Agar yo'qotishlar bir necha davrlarda olingan bo'lsa, ular olingan tartibda oldinga o'tkaziladi.

Agar kompaniya qayta tashkil etish natijasida ishlamayotgan bo'lsa, u holda merosxo'r qayta tashkil etishdan oldin tashkilot olgan yo'qotishlar bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradi.

Agar kompaniya daromadsiz ishlayotgan bo'lsa, unda "daromad minus xarajatlar" ob'ektini tanlash yaxshidir. Boshqa hollarda, dastlabki hisob-kitoblarni amalga oshirishga arziydi, ularning natijalari eng foydali ob'ektni aniqlaydi.

Uchun to'g'ri tanlov quyidagi bosqichlarni bajarishingiz kerak:

Xarajatlar va foydalarni hisoblashda soliq miqdori 6-15% oralig'ida o'zgaradi. Misol uchun, agar xarajatlar 30% bo'lsa, unda to'lanadigan soliq miqdori 10,5%, xarajatlar 20% doirasida bo'lsa, yagona soliq summasi foydaning 12% ga teng bo'ladi.

"Daromad" ob'ekti uchun soliq miqdori faqat 6% ni tashkil qiladi. To'g'ri hisoblash bilan kompaniya to'lanishi kerak bo'lgan soliqlar miqdorini kamaytirishi mumkin.

Normativ baza

Soddalashtirilgan soliqqa tortish rejimiga o'tish va qo'llash tartibi qonunda keltirilgan. Yagona soliq va avans badallarini hisoblash va to'lash San'atga muvofiq amalga oshiriladi. 346.21 NK.

To'lanmagan avans to'lovi miqdori, muddati o'tgan kunlar soni va joriy qayta moliyalash stavkasi hisobga olinadi. Kechiktirilganlik uchun jarima har kuni (dam olish kunlari va ishlamaydigan kunlarda) hisoblanadi.

Pensiya hisoblangan kunlar soni avansni o'tkazish muddati tugaganidan keyingi kundan boshlab summa to'liq qaytarilgunga qadar belgilanadi.

Avans miqdori va penya to'langan kuni penya hisoblanmaydi (). Bunday qoidalar San'atda keltirilgan. 75 va tasdiqlangan talablarning 7-bo'limi.

Kamroq to'langan

Agar avans to'lovlari to'liq to'lanmagan bo'lsa, qarzlar miqdori bo'yicha penya undiriladi.

Qarzlarning paydo bo'lishiga quyidagi sabablar sabab bo'lsa, siz jarima to'lashingiz shart emas:

• vakolatli organning korxona mol-mulkini hibsga olish to'g'risidagi qarori;
• sudning korxona hisobvarag'i bo'yicha harakatni to'xtatib turish, soliq to'lovchining mablag'lari yoki mol-mulkini xatlash choralarini ko'rish to'g'risidagi qarori.

Bunday holda, qarorlarning amal qilish muddati davomida jarima undirilmaydi. Agar tashkilot investitsiya solig'i kreditlarini bo'lib-bo'lib to'lash yoki olish uchun taqdim etgan bo'lsa, foizlarni hisoblash to'xtatilmaydi (Soliq kodeksining 75-moddasi 3-bandi 2-bandi).

Korxona nazorat qiluvchi organning yozma tushuntirishlariga (Soliq kodeksining 75-moddasi, 8-bandi) amal qilganligi sababli qarzdorlik yuzaga kelgan taqdirda penya undirilmaydi.

Ko'proq o'tkazilgan summa (ortiqcha to'lov)

Ortiqcha to'lov sodir bo'ladi:

1. Agar kompaniya soliq davrida "daromad" ob'ekti bo'yicha foydani avans o'tkazgan bo'lsa va yil oxiridagi summa soliq qoldig'idan kattaroq bo'lsa.
2. Agar soliq davrida avans to'lovlarining o'tkazilgan summasi yil uchun soliq summasidan ko'p bo'lsa (masalan, "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan, agar yil oxirida foyda kam bo'lsa, lekin ko'p bo'lsa. xarajatlar).
3. Agar to'lov hujjatlarida xatolikka yo'l qo'yilgan bo'lsa va zarur bo'lganidan kattaroq avans undirilsa.

Agar ortiqcha to'lov bo'lsa, u bilan yarashishga arziydi soliq organi. Buning uchun Inspektsiyaga ariza beriladi.
Ortiqcha to'lovning o'zi bilan nima qilish kerak?

Penalti bo'lmasa, vaziyatdan chiqishning ikki yo'li mavjud:

Agar jarima mavjud bo'lsa, soliq organi soliq summalarining ortiqcha to'langanligini to'lovchining qarziga qoplaydi (Soliq kodeksining 78-moddasi 5-bandi).

Qaysi hisob qaydnomasi (e'lonlar)

Quyidagi qatorlar qo'llaniladi:

Rivojlanayotgan savollar

Bir qator savollar ochiqligicha qolmoqda. Qiyinchiliklar avans badallari bilan bog'liq holda, ko'pincha yo'qotishlarni olish va soliqni hisoblashda daromadlarni aniqlashda yuzaga keladi. Bu borada qonunchilikda qanday tushuntirishlar bor?

Agar zarar olsam, avans to'lashim kerakmi?

Agar muddat foydasiz bo'lib chiqsa, avans miqdorini hisoblash va uni byudjetga to'lash kerakmi?

San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 346.18-moddasida "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydigan to'lovchilar, agar yagona soliq summasi eng kam miqdordan kam bo'lsa, eng kam soliqni o'tkazadilar.

Video: USN avans to'lovlari

Ya'ni, kompaniya soliq davrida zarar ko'rgan bo'lsa, eng kam soliqni to'lashi kerak.

Agar siz avans summalarini to'lamagan bo'lsangiz, tashvishlanishingizga hojat yo'q, chunki bunday majburiyat bo'lmaydi. Ba'zi kompaniyalar hali ham yil oxirida kamroq to'lash uchun pul o'tkazmoqda.

Agar kompaniya "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimida ishlasa va yo'qotish aniqlangan bo'lsa, siz hali ham 6% to'lashingiz kerak. Natijalar soliq davrining boshida har chorakda jamlangan holda hisoblanadi.

Avans daromadmi?

Avans to'lovlari soliqqa tortiladimi, konsensus yo'q. Soliq kodeksida bu haqda hech qanday eslatma yo'q va shuning uchun quyidagi nuqtai nazar paydo bo'ladi: avans soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha foydaga kiritilishi shart emas, ya'ni undan soliq summalarini to'lashga arzimaydi.

Agar kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimida ishlayotgan bo'lsa, daromadlar hisobga olinadi:

• mahsulot/xizmat va mulkiy huquqlarni sotishdan olingan foyda;
• operatsion bo'lmagan foyda.

Avans summalari sotishdan olingan foyda hisoblanmaydi. Sotishdan tushgan tushumga muvofiq, ular sotilgan tovarlar yoki mulkka bo'lgan huquqlar uchun summalarni aniqlash bilan bog'liq bo'lgan barcha tushumlar asosida aniqlanadi.

Hisoblash usulida foyda va xarajatlarni belgilovchi to'lovchilar tomonidan mahsulot/xizmatlar/ishlar uchun oldindan to'lash tartibida shaxsdan olingan mulk ob'ektlari, ishlar, xizmatlar foyda sifatida hisobga olinmaydi.

San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 39-moddasi, tovarlarni haqiqiy sotish sanasi Rossiya Federatsiyasiga muvofiq belgilanishi mumkin.

Bu soliq to'lovchidan jo'natmalar hisobiga olingan avanslar ular olingan davrda soliq solish ob'ekti sifatida qaralishining asosidir.

Soliq idorasi avans to'lovini daromadga kiritish kerak degan fikrda. Avans to'lovi qaytarilganda ham soliq solinadigan bazani aniqlash muammosi paydo bo'ladi.

Belgilangan qoidalarga ko'ra, soliq solish ob'ektlarini aniqlashda olingan foyda hisobga olinmaydi.

Bunda korxonaga qaytariladigan avans to'lovi summasi normativ akt tilga olinmagan.

Shunday qilib, agar soliq solinadigan bazani hisoblashda sotuvchiga o'tkazilgan avans to'lovlari xarajatlar ro'yxatida hisobga olingan bo'lsa, qaytarilgan summa daromadda aks ettirilishi kerak.

Agar avans summalari xarajatlarda aks ettirilmagan bo'lsa, qaytarilgan summalar soliq to'lovchining foydasida ko'rsatilmaydi.

Agar siz soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgan bo'lsangiz, ertami-kechmi avans to'lovlarini to'lash bo'yicha savollar paydo bo'ladi.

Yil oxirida jarimalar va hisobot berish bilan bog'liq muammolar ko'rinishida muammoga duch kelmaslik uchun uni tartibga solishga arziydi.

Axir, agar avans to'lovi to'liq to'lanmagan bo'lsa yoki to'lov muddati to'liq o'tib ketgan bo'lsa, buning uchun siz javobgar bo'lishingiz kerak. Va bu kompaniya uchun qo'shimcha xarajatlar bilan to'la.

Qonun shundan iboratki, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) bilan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish orqali siz har chorakda yashash (ro'yxatdan o'tish) joyidagi Federal Soliq Xizmatiga (FTS) avans to'lovlarini to'lashingiz kerak bo'ladi. 6% sizning daromadingizdan.

Ushbu maqola soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus tayyorlangan, chunki. Federal Soliq Xizmati bilan hisobot va aloqa tez-tez sodir bo'lmaydi, ko'pchilik Federal Soliq Xizmatiga qanday soliq to'laganliklarini, ya'ni ular qanday shakllanganligini shunchaki unutishadi. to'lov topshirig'i va soliq solinadigan bazani hisoblab chiqdi.

Oldindan to'lash muddati

Avans to'lovi Federal Soliq xizmatining joriy hisob raqamiga o'tkazilishi kerak:

Birinchi chorak uchun 25 aprelgacha;
25 iyulgacha yarim yil;
25 oktyabrgacha to'qqiz oy oldin;
30 apreldan bir yil oldin.

Tushunmaganlar uchun men birinchi chorak misolidan foydalanib tushuntiraman: birinchi chorak mos ravishda yanvar, fevral va mart oylarini o'z ichiga oladi, sizda 25 aprelgacha Federal Soliq xizmati foydasiga to'lovni amalga oshirish uchun 25 kun bor!

Avans to'lovlari uchun to'lov usullari quyidagilarni o'z ichiga oladi:

IP joriy hisobi;
Sberbank filialida.

Shuni ta'kidlashni istardimki, 2014 yil o'rtalaridan boshlab Sberbank avvalgidek to'lov topshiriqlarini qabul qilishni to'xtatdi. Endi siz barcha ma'lumotlarni terminalga o'zingiz yoki Sberbank maslahatchisi yordamida, eng muhimi, xatosiz kiritishingiz kerak. Rostini aytsam, bu juda noqulay bo'lib qoldi va quyida tavsiflangan barcha CCC, TIN va boshqa ma'lumotlarni kiritish uchun protsedura taxminan 10-15 daqiqa davom etadi.

Soliq solinadigan bazani hisoblash

To'lov topshirig'ini shakllantirishdan oldin, biznes yuritish uchun sevimli davlatimizga qancha to'lashimiz kerakligini tushunish kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP-ning soliqqa tortiladigan bazasini hisoblash juda oddiy:

Siz 3 oy (chorak) uchun jami foydani jamlaysiz va hisoblaysiz, so'ngra ushbu summaning 6 foizini olib, soliq summasini olasiz. Shuni unutmangki, agar siz Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlarni (sug'urta to'lovlarini) o'z vaqtida to'lasangiz, sizda to'liq to'g'ri soliq miqdorini kamaytirish:

Agar xodimlaringiz bo'lmasa, 100% sug'urta to'lovlari;
Agar xodimlaringiz bo'lsa, 50% sug'urta to'lovlari.

Misol: Jami choraklik foyda 1 000 000. Bu summaning olti foizi 1 000 000 * 0,06 = 60 000 rubl. Agar sizda xodimlar bo'lmasa, biz 100% ga qisqartiramiz (2015 yil uchun): 60 000 - 5181,88 \u003d 54 818,12 rubl.

Yaxlitlashga alohida e'tibor berilishi kerak. Avans to'lovlari to'liq rublda hisoblanganligi sababli, 54 818,12 ni 54 818 rublgacha yaxlitlash kerak. Kim matematikani unutgan bo'lsa, men oddiy tarzda tushuntiraman, agar kasrdan keyingi birinchi raqam 5 yoki undan ko'p bo'lsa, ular yaxlitlashardi, masalan, 54 818,50 raqami 54 819 rublgacha yaxlitlanadi va hokazo, men Umid qilamanki, bu nuqta aniq.

Afsuski, lekin bu miqdor Federal Soliq xizmati foydasiga to'lanishi kerak.

USN to'lov topshirig'ini qanday yaratish kerak

Soliq solinadigan baza aniqlanadi, soliq hisoblab chiqiladi, soliqni to'lash to'g'risidagi kvitansiyani to'ldirishga o'tish vaqti keldi yoki u to'g'ri "To'lov topshirig'i" deb nomlanadi.

To'lov topshirig'ini bajarish uchun:

1. Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-saytiga o'ting va uni bosqichma-bosqich to'ldiring. Agar siz IFTS kodini bilmasangiz, "Keyingi" tugmasini bosishingiz mumkin, u siz ko'rsatgan boshqa ma'lumotlar asosida avtomatik ravishda aniqlanadi.

Birinchi bosqich natijalari bo'yicha quyidagi ma'lumotlar aniqlanadi: IFTS kodi: 7030; OKTMO: 69624422

2. Ikkinchi bosqichda siz quyidagi ma'lumotlarni taqdim etishingiz kerak:

Hisob-kitob hujjati turi: To'lov hujjati
To'lov turi: 0 - soliq, yig'im, to'lov, boj, badal, avans to'lovi (oldindan to'lov), soliq sanktsiyalari, jarimalar
Soddalashtirilgan soliq tizimi (daromad) bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun BCC: 18210501011011000110
Soliq: Soliq solish ob'ekti sifatida daromadni tanlagan soliq to'lovchilardan undiriladigan soliq (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Chiqarilgan shaxsning holati to'lov hujjati: 09 - soliq to'lovchi - yakka tartibdagi tadbirkor
To'lov asoslari: TP - joriy yilning to'lovlari
Soliq davri: Q.**.2014 (qaysi chorak uchun soliq to'layotganingizni ko'rsating 01, 02, 03 yoki 04 chorak)

5. Hujjatni yuklab oling va chop eting va eng yaqin to'lov terminaliga o'ting. Agar sizda biron bir savol bo'lsa, sharhlarda yozing, men taklif qilaman!

Soliqlaringizni to'lang va yaxshi uxlang!