Soliq kodeksida nazarda tutilgan ayrim istisnolardan tashqari, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlagan soliq to‘lovchilar QQS, daromad solig‘i va mol-mulk solig‘idan ozod qilinadi.

Ushbu soliqlar o'rniga soddalashtirilgan odamlar tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga qarab daromaddan yoki daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqdan faqat bitta soliq to'laydi.

Ushbu shartlar jozibador ko'rinadiganlar uchun ushbu maqolada sizga soddalashtirilgan tizimga qanday o'tish kerakligini aytib beramiz.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashni boshlash uchun siz yuborishingiz kerak soliq idorasi faqat bitta hujjat 26.2-1 shaklga muvofiq, yoki erkin shakldagi bildirishnoma. Soliq organlaridan javob kutishning hojati yo'q. USN ga o'tish ruxsat beruvchi emas, balki ogohlantiruvchidir.

O'tish shartlari va shartlari kimning maxsus rejimga o'tayotganiga qarab farqlanadi: allaqachon faoliyat ko'rsatayotgan MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki yangi ro'yxatdan o'tganlar.

2019 yilda biznesni ro'yxatdan o'tkazishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish

Ariza topshirishdan oldin ushbu maxsus rejim talablariga javob berganingizga ishonch hosil qiling. Buning uchun oching 346.12-modda soliq kodeksi RF va ichida 3-band mavjud cheklovlar haqida o'qing.

Shunday qilib, agar kompaniya filiallari yoki 25% dan ortiq bo'lsa, soddalashtirilgan soliqni qo'llashi mumkin emas. ustav kapitali boshqa yuridik shaxslarga tegishli. Raqam chegarasi xodimlar tadbirkorlar va tashkilotlar uchun - 100 kishi.

Soddalashtirilgan tizimga yo'l buyurtma qilinganlar ro'yxatiga quyidagilar kiradi:

• xorijiy kompaniyalar;
• byudjet muassasalari;
• bank, mikromoliya, sug'urta faoliyati bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar;
• xususiy ishga qabul qilish agentliklari;
• advokatlar va notariuslar;
• investitsiya va nodavlat pensiya fondlari;
• lombardlar;
• qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari;
• qimor o'yinlari tashkilotchilari.

Agar soliq to'lovchi maxsus rejimni bunday huquqqa ega bo'lmasdan qo'llasa, bu aniqlanganda, unga OSNOda bo'lgani kabi qo'shimcha soliqlar undiriladi. Ular QQS, daromad solig'i (yoki jismoniy shaxslar daromad solig'i), mol-mulk solig'i, ushbu soliqlar bo'yicha jarimalar va penyalarni to'lashlari, shuningdek etishmayotgan deklaratsiyalarni taqdim etishlari kerak. To'g'ri, ba'zida soliq to'lovchilar javobgarlikdan qochishadi, bu haqda maqolaning oxirida o'qing.

Cheklovlarga duchor bo'lmagan MChJlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq idorasiga o'z vaqtida xabar bergan taqdirda, faoliyatning birinchi kunidan boshlab soddalashtirilgan rejimda ishlashni boshlashlari mumkin.

"Vaqt ichida" 30 kun ichida Yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga yoki EGRIPga yozuv kiritilgandan keyin. Aynan shu davrda bildirishnoma har qanday shaklda yoki tayyor shaklda topshirilishi mumkin shakl 26.2-1. Ikkinchi variant qulayroq, chunki barcha kerakli maydonlarni o'z ichiga oladi.

Ariza shakli bizning veb-saytimizdagi hujjatlar shablonlari bazasida mavjud.

Agar siz 30 kunlik muddatga rioya qilmasangiz, unda soddalashtirish siz uchun faqat keyingi yilning 1 yanvaridan boshlab porlaydi.

Aytgancha, yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga va EGRIPga kirishni kutish shart emas. Xabarnoma ro'yxatga olish hujjatlari bilan bir vaqtda yuborilishi mumkin. Bunday holda, TIN va KPPni bildirishnomada ko'rsatish shart emas, chunki yangi ro'yxatdan o'tgan tashkilot yoki tadbirkor hali ularga ega emas.

Arizada qaysi soliq solish ob'ektini tanlaganingizni ko'rsating:

• "Daromad";
• "Daromad kamroq xarajatlar".

Tanlovda ehtiyot bo'ling, chunki. faqat keyingi yilning boshidan bir ob'ektni boshqasiga o'zgartirish mumkin bo'ladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ 2019 yilda "Daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llasa, uni "Daromad minus xarajatlar" opsiyasiga o'zgartirish uchun sizga kerak bo'ladi. joriy yilning 31 dekabrigacha xabarnoma yuboring 26.2-6 shaklga muvofiq.

Shuni yodda tutingki, oddiy sheriklik shartnomalari va mulkni ishonchli boshqarish ishtirokchilari "Daromad" ob'ektini tanlay olmaydi. Qolganlarning barchasi ob'ektni o'z xohishiga ko'ra tanlaydi, hech qanday cheklovlar yo'q. "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti, agar xarajatlarning umumiy massadagi ulushi daromaddan oshsa, foydalanish foydali deb hisoblanadi. 60% .

Boshqa soliq tizimidan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish

Agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJda ko'rsatilgan daromad cheklovlari va boshqa parametrlar bo'lmasa Soliq kodeksining 346.12-moddasi xabardor qilish kerak 26.1-1 shaklga muvofiq va soliq idorasiga yuboring.

Ammo o'tish muddati ilgari qanday soliq tizimi ishlatilganiga bog'liq.

OSNO va ESHN dan o'tish

BASIC va ESHN bilan siz soddalashtirilgan rejimga faqat yangisining boshidan o'tishingiz mumkin kalendar yili. Xabar yuborish muddati o'tgan yilning 31 dekabriga qadar, tashkilotlar xabarnomada quyidagilarni ko'rsatishi kerak:

1. Joriy yilning 1 oktyabr holatiga daromad. Agar miqdor dan ortiq bo'lsa 112,5 million rubl- rejimni qo'llash mumkin emas, bu maqolada ko'rsatilgan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 2-bandi.

Ushbu band tashkilotlarga tegishli yakka tartibdagi tadbirkorlar unda qayd etilmagan. Bundan kelib chiqadiki, tadbirkorlar daromad chegarasiga rioya qilmasdan soddalashtirilgan rejimga o'tishlari mumkin va ular o'z arizalarida 9 oylik daromadni ko'rsatishlari shart emas. Biroq, bu yakka tartibdagi tadbirkorning rioya qilish majburiyatini bekor qilmaydi chegarasi 150 million rubl. yillik daromad huquqini yo'qotmaslik soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash.

2. Joriy yilning 1 oktyabr holatiga asosiy vositalarning qoldiq qiymati. 2018 yilda MChJlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish qoidalari 150 million rubllik chegara qiymatiga rioya qilishni talab qiladi.

Belgilangan chegara Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 3-bandining 16-bandi., va u ham faqat tashkilotlarga tegishli va yakka tartibdagi tadbirkorlar haqida gapirmaydi. Moliya vazirligining ko'plab tushuntirishlari shundan iboratki, tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimiga asosiy vositalar qiymati chegarasiga rioya qilmasdan o'tishlari mumkin, ammo keyin soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llash jarayonida ular ushbu limitga rioya qilishlari kerak, aks holda ular maxsus rejim huquqini yo'qotadilar.

Shunga ko‘ra, xabarnomada soddalashtirilgan rejimga o‘tkazishdan oldingi yilning 1 oktyabr holatiga asosiy vositalarning qoldiq qiymati summasi 26.2-1 faqat tashkilotlar.

Yangi yilning 1 yanvaridan boshlab bildirishnoma topshirilgandan so'ng, tashkilot yoki tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida ishlashi mumkin.

OSNO-dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishda QQSni undirish

Umumiy rejimdan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar QQSsiz ishlay boshlaydilar va ular ushbu qonunda ko'rsatilgan chegirmalar bo'yicha QQSni tiklashlari kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 3-bandi.

Shunday qilib, QQS zaxiradagi tovarlar va materiallar, asosiy vositalar, qoldiq qiymatiga mutanosib ravishda, o'tkazilgan avanslar bo'yicha undiriladi. Faqat ilgari chegirib tashlash uchun qabul qilingan QQS summalarini qaytarishingiz kerak.

QQSni undirish o'tishdan oldingi soliq davrida amalga oshiriladi. Ya'ni, agar tashkilot 2019 yil 1 yanvardan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashni boshlasa, u holda 2018 yilning to'rtinchi choragida QQS summalarini tiklashi kerak.

UTII dan o'tish

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346-moddasi 3-bandi UTII to'lovchisi bo'lishni to'xtatgan soliq to'lovchilarga soddalashtirilgan rejim uchun ariza yuborish huquqini beradi. 30 kun ichida UTII to'lash majburiyati tugatilgan kundan keyin. Bu kalendar yilining oxirini kutmasdan soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tishingiz mumkin bo'lgan yagona holat.

Shu bilan birga, o'tish tartibi, cheklovlar va cheklovlar qolganlari bilan bir xil.

Qanday qilib bildirishnoma yuborish kerak

Siz qog'ozga yuborishingiz mumkin yoki elektron formatda. Agar siz qog'ozga yuborsangiz, ikkita nusxani berishingiz kerak, ulardan biri IFTS belgisi bilan ariza beruvchida qoladi. Hujjatni soliq idorasiga shaxsiy tashrif paytida, pochta orqali yoki vakil orqali topshirishingiz mumkin.

Hujjatni TMSga yuborish orqali, masalan, "Mening biznesim" xizmati orqali elektron shaklda o'tish haqida xabar berish tezroq va qulayroq. Siz yuborilgan hujjatning holatini kuzatishingiz mumkin shaxsiy hisob.

Tadbirkor yoki MChJ maxsus rejimga bo'lgan huquqini yo'qotganda

Yuqorida sanab o'tilgan chegaralar oshib ketganda, xususan:

• Yillik daromad 150 million rubldan oshadi;
• xodimlar soni 100 dan ortiq bo'ladi;
• asosiy vositalarning qoldiq qiymati 150 million rubldan oshadi;
• tashkilotning filiallari bo'lishi va/yoki boshqa yuridik shaxslarning ustav kapitalidagi ulushi 25 foizdan oshadi;
• soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga yo'l qo'yilmaydigan faoliyat turlaridan biri bilan shug'ullanadi.

Ushbu barcha hollarda yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar soddalashtirilgan tizimda ishlash huquqini yo'qotadilar va qoidabuzarlik yoki ortiqcha sodir bo'lgan chorakning boshidan boshlab OSNOni qo'llash huquqiga ega deb hisoblanadilar. Bu chorak boshidan OSNOda bo'lgani kabi soliqlarni qayta hisoblash, ularni to'lash, QQS, daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'i, mulk solig'i bo'yicha etishmayotgan hisobotlarni taqdim etish kerakligini anglatadi. Shu bilan birga, ushbu vaziyatda soliqlar va OSNO hisobotlari bilan kechikish uchun jarimalar va jarimalar bo'lmaydi.

Tashkilotda filial belgilari bo'lmagan alohida bo'linmaning paydo bo'lishi soddalashtirilgan rejimga bo'lgan huquqni yo'qotishga va OSNOga o'tishga olib kelmaydi. Taqiq faqat filiallarga tegishli. Agar alohida bo'linma o'z balansiga ega bo'lmasa va u yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga kiritilmagan bo'lsa, tashkilot maxsus rejimni qo'llashni davom ettirishi mumkin.

Soliq to'lovchi maxsus rejimga bo'lgan huquqi yo'qolsa, soddalashtirilgan soliq tizimiga qaytishi mumkinmi?

Ha, lekin shunga ko'ra San'atning 7-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13 huquq yo'qolganidan keyin bir yildan kechiktirmasdan va agar u soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash talablariga javob bersa.

Agar tashkilot yoki tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash to'g'risida o'z vaqtida bildirishnoma yubormagan bo'lsa yoki uni umuman yubormagan bo'lsa va shu bilan birga soddalashtirilgan tizimda ishlagan bo'lsa, bu har doim ham sizda shunday bo'ladi degani emas. mas'uliyatli bo'lish va qo'shimcha soliq to'lash umumiy tizim soliqqa tortish.

Agar soliq inspektsiyasi soddalashtirilgan deklaratsiyalarni qabul qilgan bo'lsa, soddalashtirilgan daromad solig'ini to'lash bo'yicha talablar qo'ygan bo'lsa, soliq to'lovchidan QQS, daromad solig'ini to'lashni, ushbu soliqlar bo'yicha deklaratsiyalarni taqdim etishni talab qilmagan bo'lsa, ya'ni qoidalarning buzilishini "o'tkazib yubordi" va unga hech qanday munosabat bildirmagan bo'lsa, sud soliq to'lovchining tomonini olishi mumkin.

Bu, masalan, Markaziy tuman Markaziy ma'muriy okrugining Farmonida tasdiqlangan 2017 yil 31 maydagi A36-2881/2016-son ishida va Moskva tumani AK qarori 2016 yil 29 noyabrdagi A41-92205/2015-son ishida.

Sud quyidagicha bahs yuritadi: soliq organlari rioya etilishini nazorat qilishlari shart soliq qonunchiligi va qoidabuzarlarga nisbatan chora ko‘rish. Agar soliq organlari soliq to'lovchining soddalashtirilgan tizim bo'yicha to'lashi va hisobot berishiga xotirjamlik bilan qaragan bo'lsa, bu uning ushbu maxsus rejimni qo'llash huquqini tan olganligini anglatadi.

Ammo o'z ishini isbotlash uchun soliq to'lovchi vaqt o'tkazishi va sudda kurashishi kerak, shuning uchun taqdirni vasvasaga solmaslik va hamma narsani to'g'ri va o'z vaqtida qilish yaxshiroqdir.

“Mening biznesim” xizmatidan foydalanuvchi bo‘lsangiz, soddalashtirilgan soliq bo‘yicha hisob yuritish va hisobot berish osonroq bo‘ladi. Tizim avtomatik tarzda soliq va badallarni hisoblab chiqadi, deklaratsiya, daromadlar va xarajatlar kitobini to‘ldiradi, to‘lov uchun hisob-faktura va birlamchi hujjatlarni shakllantiradi.

Shaxsiy kabinetingizda siz bir tugmani bosish orqali avans to'lovlari va soliqlarni to'lashingiz, deklaratsiyalar yuborishingiz va ularning holatini kuzatishingiz mumkin. Biz ro'yxatdan o'tgan foydalanuvchilar uchun elektron imzoni bepul beramiz.

Buxgalteriya hisobi va soliqqa oid har qanday savollar uchun My Business onlayn buxgalteriya hisobi foydalanuvchilari olishlari mumkin bepul maslahatlar mutaxassislar.

Avans to'lovlari va STS solig'ini hisoblash uchun siz to'g'ridan-to'g'ri ushbu saytda bepul onlayn kalkulyatordan foydalanishingiz mumkin.

USN nima

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi soliq to'lovlarini minimallashtirish va hisobotlar miqdorini kamaytirish imkonini beruvchi iqtisodiy jihatdan eng samarali soliq rejimlaridan biridir.

Soddalashtirilgan soliq tizimining o'ziga xos xususiyati, boshqa har qanday maxsus rejim kabi, umumiy soliqqa tortish tizimining asosiy soliqlarini bitta - yagona soliq bilan almashtirishdir. Soddalashtirilganda quyidagilar to'lanmaydi:

• shaxsiy daromad solig'i (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).
• Daromad solig'i (tashkilotlar uchun).
• QQS (eksportdan tashqari).
• Mol-mulk solig'i (soliq solinadigan baza ularning kadastr qiymati sifatida belgilanadigan ob'ektlar bundan mustasno).

Bepul soliq maslahati

2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqiga kim ega

Muayyan shartlarga javob beradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar, xususan:

• Hisobot natijalariga ko'ra daromad chegarasi yoki soliq davri kamroq 150 000 000 rubl
• Xodimlar soni 100 kishidan kam.
• dan kam asosiy vositalar tannarxi 150 million rubl
• Boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshmaydi.

Eslatma 2017 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish va qo'llash chegaralari o'zgardi. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun daromad chegarasi ikki baravar ko'paytirildi, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash uchun marjinal daromad 60 million rubldan oshdi. 150 million rublgacha, va "soddalashtirish" dan foydalanishga imkon beruvchi asosiy vositalarning maksimal qiymati endi 150 million rublga teng. (2016 yilda 100 million rubl o'rniga). 2018 yil 1 yanvardan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish imkonini beruvchi daromad chegarasi ikki baravar ko'paytirildi va 112,5 million rublni tashkil etadi.

Eslatma: qo'llanilishi va USNO ga o'tish uchun marjinal daromad qiymatlari sozlanishi mumkin emas deflyator koeffitsienti bo'yicha 2020 yil 1 yanvargacha. San'atning 4-bandiga binoan. 03.07.2016 yildagi 243-FZ-sonli qonunning 4-moddasi, 2020 yil uchun 1 ga teng deflyator koeffitsienti o'rnatiladi.

O'tish davri va yangi tariflar

Endilikda belgilangan me’yorlardan biroz oshib ketgan soliq to‘lovchilar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha o‘tish davrini joriy etish masalasi muhokama qilinmoqda. Ularga yuqori soliq stavkalari qo'yiladi. Agar yil boshidan daromad 150-200 million rubl oralig'ida bo'lsa va / yoki xodimlar soni 101-130 kishi bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq saqlanib qoladi. Shu bilan birga, chegaralar oshib ketgan chorakdan boshlab oshirilgan soliq stavkasi qo'llaniladi. Bu "daromad" ob'ekti uchun 8% va "daromad minus xarajatlar" ob'ekti uchun 20% ga teng. Agar daromad 200 million rubldan oshsa va / yoki xodimlar soni 130 kishidan oshsa, "soddalashtirish" huquqi yo'qoladi.

Ko'tarilgan soliq stavkasi nafaqat joriy yilda, balki keyingi yilda ham qo'llaniladi. Agar uning oxirida daromad 150 million rubldan pastga tushsa va xodimlar soni 100 kishi bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimining odatiy stavkalariga bo'lgan huquq qaytariladi.

Eslatma! O'tish davri hali kiritilmagan - qonun loyihasi muhokama qilinmoqda va Rossiya Federatsiyasi Vazirlar Mahkamasida ko'rib chiqish uchun tayyorlanmoqda.

USNni kim qo'llashi mumkin emas

• Filiallari bo'lgan tashkilotlar.
• Banklar.
• Sug'urta kompaniyalari.
• Nodavlat pensiya jamg'armalari.
• Investitsiya fondlari.
• Qimmatli qog'ozlar bozori ishtirokchilari.
• Lombardlar.
• Aksiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqaruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (masalan, alkogolli va alkogolli mahsulotlar, tamaki va boshqalar). 2020-yildan boshlab istisno joriy etildi – soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha aksiz to‘lanadigan uzum, vino, ko‘pikli vino (shampan), vino materiallari, uzum uzumidan uzum ishlab chiqarish bilan shug‘ullanishga ruxsat berildi.
• Foydali qazilmalarni qazib olish va sotish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, keng tarqalganlari bundan mustasno).
• Qimor o'yinlari tashkilotlari.
• ESHN bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• Xususiy amaliyotda notariuslar va advokatlar.
• Mahsulot taqsimoti bo'yicha shartnomalar ishtirokchilari.
• San'atning 3-bandining 14-bandida sanab o'tilgan bir qator muassasalar bundan mustasno, boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshmaydigan tashkilotlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12.
• 100 dan ortiq xodimga ega tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• Asosiy vositalarning qoldiq qiymati 100 million rubldan ortiq bo'lgan tashkilotlar.
• Byudjet va davlat institutlari.
• xorijiy kompaniyalar.
• Soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish uchun arizalarni o'z vaqtida taqdim etmagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• Xususiy bandlik agentliklari.
• DOS bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• Daromadlari 150 000 000 rubldan ortiq bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar. yiliga (2019 yil uchun).

Eslatma: 2016 yildan boshlab vakolatxonalari bo'lgan tashkilotlar tomonidan soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga qo'yilgan taqiq bekor qilindi.

Soddalashtirilgan soliq tizimining turlari (soliq solish ob'ekti)

Soddalashtirilgan ikkita soliq solish ob'ektiga ega:

1. Daromad (6% stavka).
2. Xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad (15% stavka).

Eslatma: koʻrsatilgan obʼyektlar boʻyicha stavka viloyat hokimliklari tomonidan “daromad” obʼyekti uchun 1 foizga, “Daromad minus xarajatlar” obyekti boʻyicha 5 foizgacha kamaytirilishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishda tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq solish ob'ektini mustaqil ravishda tanlashlari shart ("Daromadlar" yoki "Daromadlar minus xarajatlari").

USNga bo'ysunadigan faoliyat turlari

DOS singari, soddalashtirilgan soliqqa tortish UTII, PSN va UATda bo'lgani kabi, soliq to'lovchining har qanday o'ziga xos faoliyatiga emas, balki barcha faoliyat turlariga nisbatan qo'llaniladi. Banklar bundan mustasno Sug'urta kompaniyalari, pensiya va investitsiya fondlari va San'atning 3-bandida ko'rsatilgan boshqa bir qator tashkilotlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12.

2020 yilda USN ga o'tish

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun soliq organiga soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma taqdim etish kerak.

Eslatma! Agar siz 2020 yildan soddalashtirilgan soliq tizimiga oʻtmoqchi boʻlsangiz, 2019-yil 31-dekabrgacha bildirishnoma yuborishingiz kerak, agar vaqtingiz boʻlmasa, yana bir yil kutishingizga toʻgʻri keladi.

2020 yil uchun soliq to'lash muddati

Har bir hisobot davri (1 chorak, yarim yil va 9 oy) natijalariga ko'ra, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar avans to'lovlarini amalga oshirishlari kerak. Hammasi bo'lib, kalendar yili uchun 3 ta to'lov amalga oshirilishi kerak - 25 aprel, 25 iyul va 25 oktyabrgacha. Va yil oxirida siz yakuniy soliqni hisoblashingiz va to'lashingiz kerak.

Eslatma: agar soliqni to'lash muddati dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, to'lash muddati keyingi ish kuniga qoldiriladi.

Quyidagi jadvalda bayramlar tufayli kechiktirishni hisobga olgan holda 2020 yilda USN solig'ini to'lash muddatlari ko'rsatilgan:

Minimal soliq (soddalashtirilgan soliq tizimidagi zarar)

Agar kalendar yil oxirida yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ "Daromad minus xarajatlar" ob'ektida zarar ko'rgan bo'lsa (xarajatlar daromaddan oshgan bo'lsa), unda eng kam soliq to'lanishi kerak ( 1% olingan barcha daromadlardan).

Bunday holda, zarar kelgusi yil yoki keyingi 10 yil ichida (keyin u bekor qilinadi) xarajatlarga kiritilishi mumkin. Agar bir nechta yo'qotish bo'lsa, ular qabul qilingan tartibda o'tkaziladi.

Shuningdek, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblashda nafaqat oldingi davrdagi yo'qotishlarni, balki summani ham hisobga olish mumkin bo'ladi. minimal soliq o'tgan yili to'langan. Keling, o'tgan yillardagi yo'qotishlarni qanday qilib to'g'ri hisoblash kerakligini ko'rib chiqaylik.

O'tgan yillardagi yo'qotishlarni hisobga olish misoli

2018

Daromad - 2 650 000 rubl.

Xarajatlar - 3 200 000 rubl.

Yo'qotish - 550 000 rubl.

Yil oxiridagi minimal to'lov - 26 500 rubl(2 650 000 x 1%).

2019

Daromad - 4 800 000 rubl.

Xarajatlar - 3 100 000 rubl.

2019 yil oxirida soliq solinadigan baza 2018 yil uchun to'langan eng kam soliq miqdori va ushbu davrda olingan zarar miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Shunday qilib, asos yagona soliq 1 123 500 rublni tashkil qiladi (4 800 000 - 3 100 000 - 26 500 - 550 000). 2018 yil uchun to'lanadigan soliq bo'ladi 168 525 rubl(1 123 500 x 15%).

2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlarning soliq hisobi va hisoboti

Soliq deklaratsiyasi

Kalendar yilining oxirida siz bitta soliq deklaratsiyasini USN topshirishingiz kerak.

Taqdim etish muddati USN deklaratsiyasi 2020 yilda:

Eslatma: agar USN deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati hafta oxiri yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, to'lov muddati keyingi ish kuniga qoldiriladi.

Buxgalteriya hisobi va hisobot

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar taqdim etishlari shart emas moliyaviy hisobotlar va yozuvlarni saqlang.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tashkilotlar, bundan tashqari soliq deklaratsiyasi va KUDiR amalga oshirishga majburdirlar Buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotlarni taqdim etish.

Turli toifadagi tashkilotlar uchun buxgalteriya hisobi turlicha. Umuman olganda, u quyidagi hujjatlardan iborat:

• Buxgalteriya balansi (1-shakl).
• Hisobot moliyaviy natijalar(2-shakl).
• Kapitaldagi o'zgarishlar to'g'risidagi hisobot (3-shakl).
• Yo'l harakati hisoboti Pul(4-shakl).
• Hisobot maqsadli foydalanish mablag'lar (6-shakl).
• Jadval va matn shaklida tushuntirishlar.

Buxgalteriya hisobi haqida ko'proq bilib oling va soliq hisoboti ichida.

Kassa intizomi

Naqd pul mablag'larini qabul qilish, berish va saqlash (kassa operatsiyalari) bilan bog'liq operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa intizomi qoidalariga rioya qilishlari shart.

Eslatma, 2017 yildan boshlab ga o'tish. 2020 yilda ular aholi bilan hisob-kitoblarni amalga oshiradigan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha barcha tashkilotlarga, shuningdek, aksariyat tadbirkorlarga murojaat qilishlari shart. Xodimsiz xizmat ko‘rsatish sohasining yakka tartibdagi tadbirkorlari nazorat-kassa apparatlarini o‘rnatishni 2021-yil iyuligacha kechiktirish huquqiga ega bo‘ldi.

Soddalashtirilgan soliq tizimini boshqa soliq rejimlari bilan uyg'unlashtirish

Soddalashtirilgan soliq tizimi, shuningdek, OSN, soliq to'lovchi tomonidan amalga oshiriladigan barcha turdagi faoliyatga nisbatan qo'llaniladigan soliq rejimidir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 3-bandida ko'rsatilganlar bundan mustasno) va shuning uchun soddalashtirilgan soliq tizimini faqat UTII va PSN bilan birlashtirish mumkin.

Alohida buxgalteriya hisobi

Soliq rejimlarini birlashtirganda, bu kerak alohida UTII va PSN uchun daromadlar va xarajatlardan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlar. Qoidaga ko'ra, daromadlarni taqsimlashda hech qanday qiyinchiliklar yo'q. O'z navbatida, vaziyat xarajatlar bilan biroz murakkabroq.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga ham, boshqa faoliyatga ham, masalan, bir vaqtning o'zida barcha turdagi faoliyat bilan shug'ullanadigan xodimlarning ish haqi (direktor, buxgalter va boshqalar) bilan bog'liq bo'lmagan xarajatlar mavjud. Bunday hollarda xarajatlar bo'lishi kerak bo'lmoq ikki qismga mutanosib ravishda yil boshidan hisoblangan daromadlar.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar, agar yil davomida:

• Daromad miqdori 150 000 000 rubldan oshdi.
• O'rtacha aholi 100 dan ortiq xodimlar.
• Asosiy vositalarning qiymati 150 million rubldan oshdi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar belgilangan shartlarni bajarishni to'xtatgan yildan boshlab OSNga o'tkaziladi.

Eslatma! Agar tasdiqlangan bo'lsa o'tish davri USNga ko'ra, ushbu qoidalar o'zgartiriladi. Daromad miqdori 150 million rubldan oshguncha yoki xodimlar soni 130 kishi bo'lgunga qadar soddalashtirilgan soliqqa tortilishi mumkin. Biroq, soliq to'lanishi kerak yuqori stavkalar- 6% oʻrniga 8 va 15% oʻrniga 20.

Boshqa soliq rejimiga o'tish

Siz boshqa soliq rejimiga faqat keyingi yildan o'tishingiz mumkin. Boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tish rejalashtirilgan yilning 15 yanvariga qadar boshqa soliqqa tortish tartibiga o'tish to'g'risida bildirishnoma taqdim etish kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishga har qanday soliq rejimidan - xabardor qilingan holda va biznes turiga, daromad miqdoriga, xodimlar soniga va boshqalarga qo'yiladigan talablarni hisobga olgan holda ruxsat etiladi. Maqolada - "soddalashtirish" uchun ketish va hujjatlarni to'ldirish haqida batafsil ma'lumot, shuningdek ma'lumotnomalar va foydali havolalar.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishi Federal Soliq xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi № 1-sonli buyrug'iga birinchi ilovadan olingan shaklda tadbirkorning yashash joyidagi soliq organiga xabarnoma taqdim etishni o'z ichiga oladi. MMV-7-3 / [elektron pochta himoyalangan] Tadbirkor bunday bildirishnomani soliq idorasiga "soddalashtirilgan" ga boradigan yil arafasida - 31 dekabrgacha yuborishi kerak.

Ushbu qo'llanmalar "soddalashtirish" ustida ishlashga yordam beradi. Ular sizni haqoratli jarimalardan qutqaradi va xatolardan himoya qiladi. Muvofiqligi BukhSoft dasturi mutaxassislari tomonidan tasdiqlangan. Bepul yuklab oling:

Amalda, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish ancha oldinroq boshlanadi - "soddalashtirilgan" ga o'tkaziladigan biznes turini tanlash, cheklovlarga muvofiqligini tekshirish, soliq solish ob'ektini tanlash - "daromad" yoki " daromad minus xarajatlar" va boshqalar. Keyinchalik maqolada - IPni soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkazish shartlari va tartibi haqida batafsil.

Boshqa soliq qo'llanmalari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish jarayonini ko'rib chiqqandan so'ng, quyidagi ma'lumotnomalarni ko'rib chiqishni unutmang, ular soliqqa tortish tartibini tanlashda yordam beradi:

Soddalashtirilgan hisobot - onlayn

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tish tadbirkorlarni tegishli deklaratsiya taqdim etish majburiyatini yuklaydi. Uning oxirgi nashri Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan]

O'tgan davr mobaynida Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi nuqtai nazaridan bir necha bor tuzatishlar kiritganligi sababli, deklaratsiya yangilangan deklaratsiyaga muvofiqlashtirilishi mumkin. soliq talablari. To'g'ri hisobot berish uchun, barcha yangilanishlarni kuzatmasdan, deklaratsiyani avtomatik ravishda - BukhSoft dasturida to'ldirishni tavsiya etamiz.

BukhSoft dasturida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani to'ldiring. Hisobot har doim joriy shaklda bo'lib, qonun hujjatlaridagi barcha o'zgarishlarni hisobga olgan holda, dastur uni avtomatik ravishda to'ldiradi. Tekshiruvga yuborishdan oldin deklaratsiya Federal Soliq xizmatining barcha tekshirish dasturlari tomonidan sinovdan o'tkaziladi.

Deklaratsiyani onlayn to'ldiring ⟶

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishi: nimani bilish muhim

Yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimiga boshqa soliq solish rejimidan - masalan, umumiy yoki patent tizimidan o'tishiga faqat yangi kalendar yilining boshidan ruxsat etiladi. Bunday holda, USN IP-ga o'tish to'g'risidagi bildirishnomani tekshirish muddati tugagan yilning 31 dekabridan kechiktirmay taqdim etadi. Va faqat "hisoblash" dan keyin tadbirkor UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tgan oydan boshlab yangi qoidalarga muvofiq ishlashga ruxsat beriladi. Bunday holda, USN IP-ga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma UTII uchun ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 30 kalendar kun ichida taqdim etiladi. Shundan so'ng, tadbirkor Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining barcha talablariga javob beradigan bo'lsa, kamida kalendar yilining oxirigacha "soddalashtirilgan" tizimda qoladi.

"Soddalashtirilgan" rejimga o'tishning sababi ko'pincha soliq to'lovlarini kamaytirish va buxgalteriya hisobi va hisoboti nuqtai nazaridan ishni soddalashtirishga urinishdir. Masalan, umumiy soliq rejimidan (DOS) chiqqandan so'ng, tadbirkor to'lashdan ozod qilinadi:

ularning daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i, olingan dividendlar va 35% yoki 9% stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar bundan mustasno;

tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanuvchi mol-mulkka o‘rtacha yillik tannarx bo‘yicha hisoblangan soliq;

QQS, "import" solig'i bundan mustasno.

Shu bilan birga, tadbirkorlar “soddalashtirilgan” tizim bo‘yicha hamon statistik hisobotlarni to‘ldirish va taqdim etish hamda belgilangan talablarga amal qilishda davom etmoqda. valyuta qonunchiligi va umumiy qoidalar yoqilgan naqd pul operatsiyalari. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishi tadbirkorni quyidagilardan ozod qilmaydi:

pensiya va tibbiy sug'urta uchun "o'zi uchun" sug'urta mukofotlari;

"import" QQS;

soliq agenti sifatida QQS;

soliq agenti sifatida daromad solig'i;

kadastr qiymati bo'yicha soliqqa tortiladigan tadbirkorlik ko'chmas mulkiga nisbatan mol-mulk solig'i;

xodimlarning daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i;

to'lovlarga nisbatan sug'urta mukofotlari shaxslar.

Va to'lash majburiy badallar tadbirkor GP shartnomalari bo'yicha ishlayotgan yoki ishlayotgan, xizmatlar ko'rsatuvchi jismoniy shaxslarga, shuningdek, ishlarning mualliflari va mulkdorlariga ish haqi to'lashi shart. eksklyuziv huquqlar intellektual mulk bo'yicha.

IPni soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkazish shartlari

Yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish shartlari va ularga nisbatan taqiqlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan belgilanadi. Masalan, soddalashtirilgan tizimda ishlash uchun quyidagi holatlar va biznes turlari taqiqlanadi.

1. Aksiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarish.
2. Keng tarqalgan minerallardan boshqa foydali qazilmalarni qazib olish yoki sotish.
3. Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish va ularni sotish, shuningdek bajarilishi tegishli xizmatlar, agar tadbirkor bunday faoliyat uchun yagona qishloq xo'jaligi solig'ini (UAT) to'lasa.
4. Federal Soliq xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi MMV-7-3 / buyrug'iga birinchi ilovadan olingan shaklda tekshirish to'g'risida xabar bermaslik. [elektron pochta himoyalangan]

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish shartlari ayrim xususiy amaliyotchilarga, masalan, advokatlar - advokatlik idoralari ta'sischilariga va xususiy notariuslarga taalluqli emas. Hech qanday holatda ular "soddalashtirilgan" soliq rejimiga o'tishga haqli emaslar.

Yuqoridagi taqiqlar bo'lmasa, IPni soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkazish shartlari faoliyat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan quyidagi cheklovlarga mos kelishini nazarda tutadi:

tadbirkorlik daromadi bo'yicha - 112,5 million rubldan oshmasligi kerak. "soddalashtirish" dan oldingi yilning to'qqiz oyi uchun;

xodimlarning o'rtacha soni bo'yicha - 100 kishidan ko'p bo'lmagan;

asosiy vositalarning qoldiq qiymati uchun - 150 million rubldan oshmasligi kerak.

Agar taqiqlar va cheklovlar nuqtai nazaridan barcha shartlar bajarilgan bo'lsa, unda "soddalashtirilgan" biznesga o'tish uchun tadbirkor IP-ni soddalashtirilganga o'tkazish tartibida qabul qilingan zarur rasmiyatchiliklarni bajarishi kerak. soliq tizimi.

IPni soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkazish tartibi

Yakka tartibdagi tadbirkorning boshqa soliq solish rejimidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishning yagona standart tartibi quyidagi majburiy harakatlarni o'z ichiga oladi.

1. Soliq solish ob'ekti to'g'risida qaror qabul qiling.

Ma'lumki, soddalashtirilgan soliq rejimi ikkitadan birining qoidalariga muvofiq ishlash imkonini beradi mumkin bo'lgan usullar shakllanishi soliq bazasi:

yoki 6% soliq stavkasidan foydalangan holda daromad asosida;

yoki 15% soliq stavkasini qo'llagan holda, daromaddan kam haq va mos keladigan xarajatlarga asoslanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish tartibiga muvofiq, tadbirkor soliq solinadigan bazani shakllantirishning kerakli usulini mustaqil ravishda tanlashi mumkin, ammo bu usulni soliq idorasiga bildirishnomada ko'rsatishi kerak. Shuning uchun ishbilarmonlarga birinchi navbatda to'lov miqdori 6% stavkada daromadga qarab qancha bo'lishi kerakligini taxmin qilish tavsiya etiladi. To'lov miqdorini quyidagi formuladan foydalanib hisoblashingiz mumkin:

O'zingiz uchun "daromad-xarajat" variantini emas, balki "daromadli" variantni tanlash tavsiya etiladi, agar smeta xarajatlari daromadning 60 foizidan oshmasa, shuningdek, "daromad-xarajatlar" bazasidan soliqning rejalashtirilgan miqdori o'z vaqtidan oshsa. tegishli stavkalarni qo'llash bilan sof "daromad" bazasidan to'lov miqdori.

2. Xabarnomani to'ldiring va yuboring.

USN IP-ga o'tish to'g'risidagi bildirishnomani to'ldirish shakli va namunasi uchun quyida ko'ring.

3. Qabul qilingan avanslar ko'rinishidagi daromadlarni tan olish.

Tadbirkor DOSni tark etganda, kelgusi yilda jo'natmalar hisobiga olingan avans summalari "soddalashtirish" da daromad sifatida aks ettirilishi kerak.

4. To'langan xarajatlarni tan olish.

Tadbirkor OSNni tark etganda, xarajatlar to'lanishi mumkin, ammo soliq solinadigan bazani shakllantirishda hisobga olinmaydi. Bunday summalar tadbirkor "soddalashtirilgan daromad-xarajat" ga kirganda xarajatlarga kiritiladi.

5. QQSni undirish.

Ilgari OSNda ishlagan tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining mol-mulk, huquqlar va mulk uchun qonuniy ravishda e'lon qilingan QQSni tiklash bo'yicha talablariga rioya qilishlari kerak. nomoddiy aktivlar, bundan keyin "soddalashtirilgan" bo'yicha biznesga jalb qilinadi.

6. Yangi hisob siyosatini tuzing va tasdiqlang.

"Soddalashtirilgan" ga qoldirish soliq solinadigan bazani "soddalashtirilgan" qoidalarga muvofiq hisoblash uchun zarur bo'lgan hujjatlarni rasmiylashtirishni o'z ichiga oladi. Ular orasida yangilari ham bor hisob siyosati, bu, masalan, tovarlarni qayta sotishda ularni baholash usulini, o'tgan yilgi yo'qotishlarni hisobga olish tartibini, qoidalarni belgilaydi. alohida buxgalteriya hisobi UTII bilan "soddalashtirilgan" va boshqalarni birlashtirganda.

7. Daromad va xarajatlarni hisobga olish kitobini yuriting.

Kitobning shakli va uni to'ldirish qoidalari Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'ida keltirilgan.

USN IP-ga o'tish haqida xabarnoma

Vaziyatga qarab, yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnomani inspeksiyada dastlabki ro'yxatdan o'tganda yoki boshqa soliq rejimidan chiqqanda - masalan, umumiy yoki patent tizimidan, soliq to'lashdan keyin taqdim etishi mumkin. yagona hisoblangan soliq. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida xabarnoma topshirish sababiga qarab, IP tegishli maydonga soliq to'lovchining belgisi sifatida tegishli "1", "2" yoki "3" kodini qo'yadi.

Bundan tashqari, tadbirkor xabarnomada soliq solish ob'ekti - "daromadlar" yoki "daromadlar minus xarajatlar", shuningdek "soddalashtirilgan soliqqa tortish" uchun ketgan yilni, tekshirish kodi, familiyasi va ismini, otasining ismini ko'rsatadi. , agar tadbirkorda mavjud bo'lsa. Shuningdek, hujjatda tadbirkor “soddalashtirilgan” maxsus rejimga qaysi sanadan – yil boshidan, tadbirkor sifatida ro‘yxatdan o‘tgan kundan boshlab yoki agar tadbirkor undan chiqqan bo‘lsa, yangi oyning boshidan boshlab ko‘rsatilishi kerak. UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish. Va majburiy cheklovlarni nazorat qilish uchun "soddalashtirilgan" rejimga o'tishdan oldingi yilning 9 oyi uchun daromad miqdori ko'rsatilgan.

IP soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun ariza namunasi

Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi MMV-7-3-son buyrug'iga birinchi ilovadan IPni soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkazish to'g'risidagi namunaviy ariza. [elektron pochta himoyalangan], to'g'ridan-to'g'ri ushbu standart shaklda izoh sifatida berilgan qoidalarga muvofiq to'ldiriladi. Ushbu qoidalar yakka tartibdagi tadbirkorni soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkazish to'g'risidagi namunaviy ariza uchun TIN, KPP kodlari va soliq to'lovchining belgisini, tadbirkorning otasining ismini, "soddalashtirilgan" soliq tizimiga chiqish sanasini ko'rsatish qoidalarini belgilaydi. maxsus rejim, shuningdek cheklangan tadbirkorlik daromadlari miqdori.

IP-ni soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkazish uchun arizaning joriy namunasi quyida keltirilgan, ushbu hujjatni havolalardan yuklab olish mumkin:

IP ochishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish

Soliq qonunchiligi IPni ochishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish imkonini beradi. Bunday holda, yangi ro'yxatdan o'tgan tadbirkor "soddalashtirilgan" rejimga chiqish sanasini ko'rsatish uchun maydondagi bildirishnomaga "2" kodini qo'yadi.

IPni ochishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishning afzalliklari soliq ta'tillari, ya'ni nol stavkani qo'llash orqali soliq to'lamaslik imkoniyati. Bunday ta'tillar ishlab chiqarish faoliyatini yo'lga qo'ygan, mehmonxona biznesida, jismoniy shaxslarga shaxsiy xizmat ko'rsatish sohasida, shuningdek, ijtimoiy yoki ilmiy faoliyatda ishlaydigan ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar uchun mavjud.

Bunday yangi ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar uchun IP ochishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgan kundan boshlab ikki yil ichida nol stavkaga ruxsat beriladi. Asosiy talab shundan iboratki, ushbu turdagi tadbirkorlik faoliyatidan olinadigan daromad ulushi 70 foiz va undan ortiq bo‘lishi kerak. Murojaat qilish uchun ruxsat nol stavka va mumkin bo'lgan qo'shimcha cheklovlar mintaqaviy qonun hujjatlari bilan belgilanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish muddati

IPni ro'yxatdan o'tkazishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishning aniq sanasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan belgilanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishning oxirgi muddati tadbirkorning soliq organida ro'yxatdan o'tganligi to'g'risidagi guvohnomasida ko'rsatilgan sana hisoblanadi. Ammo faqat tadbirkor ro'yxatga olish guvohnomasida ko'rsatilgan kundan boshlab 30 kalendar kundan kechiktirmay "soddalashtirilgan" soliq rejimi bo'yicha ish yuritish to'g'risida bildirishnoma taqdim etgan taqdirdagina.

DOS bilan "soddalashtirilgan" uchun ketish

Umumiy soliqqa tortish tizimi bilan taqqoslaganda, "soddalashtirilgan" analog hisob-kitoblar va ish jarayoni jihatidan ancha sodda. Soliq solinadigan daromadni naqd asosda, ya'ni mablag'larni olgandan keyin aniqlash kerak. Soliq solinadigan bazani aniqlashning "daromad-xarajat" usuli bilan kamaytiradigan xarajatlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalariga muvofiq qat'iy cheklangan. O'rniga soliq registrlari, DOS uchun majburiy, "soddalashtirilgan" rejim bilan tadbirkorning daromadlari va xarajatlarini aks ettirish uchun KuDIR - Kitobni saqlash kifoya. Va faqat yiliga bir marta inspektsiyaga hisobot berishingiz kerak.

Sizga kerak bo'ladi

• - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining "Soliq solishning soddalashtirilgan tizimi to'g'risida" gi moddalari;
• - soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun ariza shakli;
• - TIN, nazorat punkti yuridik shaxs;
• - yakka tartibdagi tadbirkor uchun TIN;
• - yakka tartibdagi tadbirkor uchun pasport;
• - muhr.

Ko'rsatma

Korxonani yoki yakka tartibdagi tadbirkorni umumiy soliqqa tortish tizimidan soddalashtirilgan tizimga o'tkazish uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasida belgilangan talablarni o'qib chiqing va barcha shartlarga to'liq mos kelishi uchun ularning mavjudligini tekshiring. Talablar faqat yangi tashkil etilgan tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqli emas, garchi ularning keyingi faoliyati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining "Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi to'g'risida" gi moddalariga muvofiq bo'lishi kerak.

Yuridik shaxsni yoki yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi hujjatlarni olgandan so'ng, besh kun ichida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risidagi arizani ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga yuborish orqali taqdim etish.

Umumiy soliqqa tortish tizimida bo'lgan va unga o'tishni istagan uzoq muddatli faoliyat uchun joriy yilning 01 oktyabridan 30 noyabrigacha murojaat qiling. Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish kelgusi yilda amalga oshiriladi.

Soliq idorasiga murojaat qiling. Ikki nusxada soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish uchun ariza shaklini oling. Iltimos, uning mazmunini diqqat bilan o'qing. Agar sizda biron bir savol bo'lsa, iltimos, xodim bilan bog'laning. soliq xizmati uni qanday to'ldirish haqida tushuntirish uchun. Ariza bilan birga taqdim etiladigan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma berish uchun qanday qoidalar mavjudligini bilib oling.

Foyda oling huquqiy tizim"ConsultantPlus", unda ariza shaklini toping, unga ilova qilingan tushuntirishlarni o'rganing va uni ikki nusxada to'ldiring. Unga qo'shimcha ravishda, kelajakda soddalashtirilgan soliqqa tortish qo'llanilishi to'g'risida ariza berish sanasini ko'rsatgan holda bildirishnoma olish imkonini beradigan so'rov yuboring.

Soliq xizmatining ish vaqtini va ularni qabul qilish vaqtini ko'rsating. Soliq inspektori bilan bog'laning, unga soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish to'g'risida ariza va xabarnoma so'rovini bering. Arizaning bir nusxasini soliq idorasida qoldiring, ikkinchisini esa muhr qo'yishni so'raganingizdan so'ng o'zingiz uchun oling. soliq organi, hujjatni qabul qilgan xodimning imzosi va imzosining transkripti, shuningdek uni qabul qilish sanasini ko'rsatadi.

Soliq xodimidan arizani ko'rib chiqish muddati va soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish to'g'risidagi xabarni olish sanasi haqida so'rang. Xabarnoma bo'limining telefon raqamini oling.

Soliq xodimiga qo'ng'iroq qilib, xabarnomaning tayyorligi, uni olish vaqti va buning uchun zarur hujjatlar mavjudligi to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsating.

Tegishli videolar

Eslatma

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda uning barcha ijobiy va salbiy tomonlarini torting. Soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanganda, ayrim faoliyat turlari bilan shug'ullanish, filiallar ochish mumkin emas va xarajatlar ro'yxati qattiq cheklovlarga ega.

Foydali maslahat

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnomalarni berish muddati ariza berilgan kundan boshlab besh ish kuni bo'lishi kerak. Xabarnoma Pensiya jamg'armasi va boshqa jamg'armalarning iltimosiga binoan uni keyingi taqdim etish uchun saqlanishi kerak. Buning sababi, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan soliq to'lovchilar ko'proq narsaga ega past stavkalar umumiy tizimdan foydalanadigan tashkilotlarga nisbatan hissalar bo'yicha.

Manbalar:

• Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi 26.2-bob. Soddalashtirilgan soliq tizimi. 346.11-modda. Umumiy holat
• Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi 26.2-bob. Soddalashtirilgan soliq tizimi. 346.12-modda. Soliq to'lovchilar
• Shakllar soliq hisobi va hisobot berish. USN ga o'tish uchun ariza
• UTII dan soddalashtirilganga o'tish

USN ko'p yillar davomida Rossiyada eng mashhur imtiyozli soliq rejimi bo'lib kelgan. Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, uch milliondan ortiq soliq to'lovchilar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanladilar: 1,47 million tashkilot va 1,58 million yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Soddalashtirilgan soliq tizimining afzalliklari

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining eng muhim afzalligi soliq stavkasining pastligidir. Bu tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga bog'liq:

• uchun 6% USN daromadi;
• uchun 5% dan 15% gacha.

Bu umumiy soliq tizimidagi amaldagi stavkalardan sezilarli darajada past:

• tashkilotlar uchun 20% gacha daromad solig'i yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 13% shaxsiy daromad solig'i;
• qo‘shilgan qiymat solig‘i bo‘yicha 18 foizgacha (va 2019 yildan 20 foizgacha).

Bundan tashqari, agar soliqqa tortish ob'ekti "Daromad" tanlangan bo'lsa, u holda hisoblangan soliq to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamayadi. Bundan tashqari, ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun badallarning barcha miqdorini hisobga olishlari mumkin, ish beruvchilar esa kamaytirishlari mumkin. soliq to'lash 50% dan oshmasligi kerak.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining o'ziga xos xususiyati shundaki, u bo'yicha faqat bitta yillik deklaratsiya taqdim etiladi. Va agar soliqqa tortish ob'ekti "Daromad" tanlangan bo'lsa, unda siz buxgaltersiz buxgalteriya hisobini mustaqil ravishda engishingiz mumkin.

Tabiiyki, bunday imtiyozli shartlar davlat barcha soliq to'lovchilardan uzoqda, lekin faqat kichik biznesga tegishli bo'lganlarga beradi. 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun qanday shartlar belgilanganligi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining moddasida ko'rsatilgan.

Kim soddalashtirilgan tizimda ishlashi mumkin

Har yili soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlash shartlari va yangi mezonlari belgilanadi. To'g'ri, so'nggi ikki yil ichida bu ma'noda ma'lum bir barqarorlik o'rnatildi, ya'ni. soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchilariga qo'yiladigan talablar keskin o'zgarmaydi.

Soliq kodeksining 26.2-bobida soddalashtirilgan tizimni qo'llash imkonini beruvchi mezonlar ko'rsatilgan:

• xodimlarning o'rtacha soni - 100 kishidan ko'p bo'lmagan;
• soliq to'lovchi muayyan faoliyat turlari bilan shug'ullanish huquqiga ega emas (masalan, bank va sug'urta, lombardlar, konchilik, umumiy faoliyat turlari bundan mustasno va boshqalar);
• yillik daromad 150 million rubldan oshmasligi kerak (bir necha yil oldin chegara faqat 60 million rubl edi);
• tashkilotning filiallari yo'q;
• 2019 yildan boshlab OSNO-dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishda joriy yilning 9 oyi davomida faoliyat yurituvchi korxona tomonidan olingan daromad 112,5 million rubldan oshmasligi kerak;
• asosiy vositalarning qoldiq qiymati 150 million rubldan oshmaydi (2017 yilgacha limit 100 million rubl miqdorida belgilangan edi).

Oxirgi shartga kelsak, FTS yaqinda noaniq fikr bildirdi. Gap shundaki, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 3-bandining 16-bandida asosiy vositalarning qoldiq qiymati chegarasi faqat tashkilotlar uchun ko'rsatilgan. Shunga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu chegaraga rioya qilmadilar va OSNO dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishdi, hatto katta miqdordagi asosiy vositalarga ega bo'lishdi.

Biroq, 2018 yil 19 oktyabrdagi SD-3-3-sonli xatida / [elektron pochta himoyalangan] Federal Soliq xizmati ta'kidlaganidek, asosiy vositalar bo'yicha limitdan o'tish uchun nafaqat tashkilotlar, balki yakka tartibdagi tadbirkorlar ham rioya qilishlari kerak. Bundan tashqari, soliq organlarining ushbu xulosasi qo'llab-quvvatlanadi sud hujjatlari shu jumladan Oliy sud qarorlari.

Bundan tashqari, Moliya vazirligi 2020 yildan boshlab tashkil etishni taklif qildi USN to'lovchilari daromadlar va xodimlar. Shu bilan birga, 150 million rubldan ortiq maosh oladigan va 100 dan ortiq odamni ish bilan ta'minlaydiganlar to'lashlari kerak: soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi uchun 8% Daromad va 20% soddalashtirilgan soliqqa tortish daromadlari minus xarajatlar.

Lekin, albatta, yangi ro'yxatga olingan va osonlik bilan daromad va xodimlar soni bo'yicha soddalashtirilgan chegaralarini mos eng. Demak, ular imtiyozli rejimga o‘tish va minimal miqdorda soliq to‘lash huquqiga ega.

Qachon soddalashtirilgan ishga o'tishim mumkin

Rossiyada kichik biznesning ishlash huquqiga ega ekanligi kamaydi soliq stavkalari, ko'plab yangi ishbilarmonlar bilishadi. Va imtiyozli soliqqa tortish tizimini tanlash ko'pincha IFTS biznesni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni topshirishdan oldin sodir bo'ladi.

Shunday qilib, agar siz allaqachon ishlashga qaror qilgan bo'lsangiz soddalashtirilgan tizim, lekin yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni hali taqdim etmagan bo'lsangiz, ular bilan birgalikda soddalashtirilgan soliq tizimiga murojaat qilishingiz mumkin. Va agar IFTSda ro'yxatdan o'tish allaqachon amalga oshirilgan bo'lsa ham, lekin bu kundan boshlab 30 kundan ortiq vaqt o'tmagan bo'lsa ham, siz hali ham o'tishga vaqtingiz bor.

Va soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday o'tish kerak, agar siz bu imkoniyat haqida bilmagan bo'lsangiz, shuning uchun siz umumiy soliqqa tortish tizimiga (OSNO) kirgan bo'lsangiz? Afsuski, mavjud biznes uchun o'tish varianti faqat yiliga bir marta mavjud.

OSNO dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni rasmiylashtirish uchun siz 31 dekabrgacha bildirishnoma topshirishingiz kerak. Shunda siz 2020-yil 1-yanvardan boshlab soddalashtirishni qoʻllashingiz mumkin boʻladi. Lekin, albatta, agar siz daromadlar, xodimlar, asosiy vositalar chegaralariga rioya qilsangiz va boshqa belgilangan talablarni buzmasangiz.

To'lovchilar uchun soddalashtirilgan soliq rejimiga o'tishning yana bir tartibi taqdim etiladi. Agar yil o‘rtasida ular hisoblangan daromaddan soliq to‘laydigan faoliyat turini to‘xtatsa, u holda ular 1 yanvarni kutmasdan boshqa faoliyat yo‘nalishi bo‘yicha soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tish huquqiga ega. Bunday holda, ariza UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan chiqarilgan kundan boshlab 30 kun ichida topshirilishi mumkin. Biroq, yil o'rtasida bir xil faoliyat turi uchun hisoblashdan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish mumkin emas.

Aniqlik uchun, turli vaziyatlarda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish vaqtini biz jadvalda to'pladik.

Soddalashtirilgan rejimga o'tish haqida qanday xabar berish kerak

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish xabarnoma xarakteriga ega. Bu shuni anglatadiki, agar siz yuqorida sanab o'tilgan shartlarga javob bersangiz, unda siz Federal Soliq xizmatiga soddalashtirilgan rejimni tanlaganingiz to'g'risida xabar berishingiz kerak. Buning uchun yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ turgan soliq idorasiga soliq hisobi, ariza 26.2-1 shaklida taqdim etiladi. Biz allaqachon jadvalda bildirishnoma topshirish muddatlarini ko'rib chiqdik.

26.2-1 shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi N MMV-7-3 buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan], lekin bugungi kunda o'z faoliyatini davom ettirmoqda. Arizani to'ldirish juda oddiy va agar siz bizning xizmatimizda yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni rasmiylashtirsangiz, u avtomatik ravishda tayyorlanadi.

Soliq idorasi o'tishni hujjatlashtirmaydi oson rejim. Odatda buning dalili Federal soliq xizmatining xabarnomaning ikkinchi nusxasidagi muhridir. Ammo aniqroq ishonch uchun siz soliq organlariga murojaat qilishingiz mumkin ma'lumot pochtasi kuni . Ushbu hujjat soliq to'lovchi haqiqatan ham o'tish to'g'risida bildirishnoma taqdim etganligini va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyalarni taqdim etganligini tasdiqlaydi.