Transport soliq yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimida u oddiy fuqarolar va tashkilotlar uchun bo'lgani kabi taqdim etiladi. Maxsus rejimdan foydalanish jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va bir qator boshqa soliqlarni to'lash zaruriyatini bartaraf qiladi, lekin avtoulov solig'idan ozod qilmaydi. Shunday ekan, xususiy tadbirkor qachon, qayerda va qancha miqdorda soliq to‘lashi kerakligini bilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar transport soliqlarini to'laydilarmi?

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 357-moddasi, shaxsning transport solig'i to'lovchimi yoki yo'qligi umuman biznes turiga bog'liq emas. Agar sizda ushbu soliq undirilishi kerak bo'lgan transport vositasi bo'lsa, g'aznaga pul to'lashingiz kerak. Bu erda yakka tartibdagi tadbirkor (boshqalar kabi) avtomashinani ishonchli shaxs tomonidan foydalanishga topshirish tufayli to'lovchiga aylanishi mumkinligi haqida tushuntirishlar berilgan. Keyin transport solig'ini to'lash zarurati egasidan foydalanuvchiga o'tadi.

Transport soliqlarini to'lash barcha yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqli emas. Agar u San'atning 1-bandida sanab o'tilgan avtomobil yoki boshqa jihozlarning egasi bo'lmasa. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasi, keyin siz avtomobil solig'ini to'lashingiz shart emas. Ushbu turdagi soliqdan ozod qilingan transport vositalarining ayrim turlari ham mavjud (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasi 2-bandi). Bularga, masalan:

• daryo va baliq ovlash kemalari;
• eshkakli qayiqlar;
• 5 litrgacha quvvatga ega dvigatel bilan jihozlangan qayiqlar. dan.;
• qishloq xo'jaligi ishlarida ishlatiladigan uskunalar (traktorlar, kombaynlar, sut tashuvchilar va boshqalar).

Bundan tashqari, ayrim hududlarda transport solig'ini to'lash bo'yicha imtiyozlar muayyan hududlarda belgilanishi mumkin (miqdori kamayadi yoki yakka tartibdagi tadbirkor bunday badaldan butunlay ozod qilinadi).

Tadbirkor o'zining transport solig'i to'lovchisi yoki to'lovchi emasligini tushunish uchun:

1. egalik yoki egalikdagi asbob-uskunalar bo'lmasa, soliq to'lash shart emas, agar mavjud bo'lsa, soliq ushlab qolingan transport vositalarining ro'yxati bilan tekshiring;
2. muayyan transport vositasi soliqqa tortilmaydigan ob'ektlar ro'yxatida mavjudligini ko'rish;
3. agar yo'q ekanligi ayon bo'lsa federal imtiyozlar taqdim etilmagan bo'lsa, mahalliy qonunlarga murojaat qilish kerak.

Shunisi e'tiborga loyiqki, yakka tartibdagi tadbirkorlar jismoniy shaxslar sifatida transport solig'ini to'laydilar (aslida ular biznesga tegishli bo'lishiga qaramay). Yuridik shaxslarga nisbatan qo'llaniladigan shakldan farqli shaklda to'lash uchun yana bir dalil bor - tadbirkorlar biznes yuritish uchun shaxsiy transport vositalaridan, ya'ni shaxsiy maqsadlarda sotib olganlaridan foydalanishlari mumkin.

Qachon va qanday to'lash kerak?

Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363-moddasi jismoniy shaxslar va tashkilotlar uchun avtomobil solig'ini to'lash muddatlarini belgilaydi. Yakka tartibdagi tadbirkor yuridik shaxs emas, balki "fiziklar" ga ishora qiladi, shuning uchun ular uchun nazarda tutilgan qoidalarga muvofiq g'aznaga pul o'tkazish kerak. Bu tadbirkorga tashkilotlarga nisbatan bir qator afzalliklarni beradi:

• yil davomida avans to'lovlarini to'lashning hojati yo'q (ular yuridik shaxslar uchun taqdim etiladi, lekin ular uchun ham ba'zi hududlarda bekor qilinadi);
• hududdan qat’i nazar soliq to‘lashning yagona muddati belgilandi – keyingi yilning 1 dekabrigacha, ya’ni 2018 yil uchun to‘lovlar 2019-yil 1-dekabrgacha amalga oshirilishi lozim (yuridik shaxslar uchun muddatlar hududdan viloyatga qarab farqlanadi);
• soliq miqdorini mustaqil ravishda hisoblashning hojati yo'q, to'lov dan ma'lumotlarga muvofiq amalga oshiriladi soliq xabarnomasi San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363-moddasi (yuridik shaxslar soliqni mustaqil ravishda hisoblab chiqadilar);
• transport solig'i deklaratsiyasini to'ldirish va Federal Soliq xizmatiga taqdim etishning hojati yo'q (jismoniy shaxsning maqomi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363.1-moddasi 1-bandiga muvofiq, yakka tartibdagi tadbirkorni ushbu hujjatlarni rasmiylashtirishdan ozod qiladi), soliq deklaratsiyasi faqat tegishli soliq solish ob'ektlariga ega bo'lgan tashkilotlar tomonidan taqdim etiladi).

Yakka tartibdagi tadbirkor Federal Soliq Xizmatiga borishi shart emas - u deklaratsiya topshirishi shart emas va siz bank yoki Internet-banking orqali soliq to'lash uchun pul yuborishingiz mumkin. Bundan tashqari, siz to'lov tafsilotlarini qidirishingiz shart emas - barcha ma'lumotlar to'lovchiga bildirishnomada taqdim etiladi. Uni bankda ko'rsatish yoki to'ldirish kifoya to'lov topshirig'i masofadan. Asosiysi, hisobot davridan keyingi yilning 1 dekabriga qadar o'z vaqtida bo'lish.

Soddalashtirilgan soliq tizimida transport solig'ini hisobga olishning xususiyatlari

Ko'pgina yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortish tizimi sifatida tanlaydilar, shu jumladan soliq yukini kamaytirish imkoniyati tufayli. Ushbu maxsus rejim ikkita formatni taqdim etadi:

1. Soddalashtirilgan daromad. Yagona soliq daromad summasidan to'lanadi, xarajatlar hisobga olinmaydi.
2. Foyda-xarajatlarni soddalashtirish. Soliq ko'rinishidagi ma'lum foiz endi daromadning butun miqdoridan emas, balki foydadan, ya'ni daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqdan undiriladi.

Bir yoki boshqa variant asosida tanlanishi kerak iqtisodiy foyda. Odatda, har bir tadbirkor biznes-rejani tuzishda rentabellikning taxminiy darajasini, daromad va xarajatlar nisbatini belgilaydi. Bu sizga maxsus davolashning qaysi shakli eng foydali ekanligini tushunish imkonini beradi.

Agar IP tizim sifatida tanlagan bo'lsa, transport solig'ini hisobga olishingiz mumkin soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortish daromad minus xarajatlar. Foydali variant soliq solinadigan bazani kamaytirishga imkon bermaydi, chunki u printsipial jihatdan xarajatlarni hisobga olmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha "daromadlar minus xarajatlar" bo'yicha yagona soliq summasini to'langan transport solig'i summasiga kamaytirishi mumkin, ammo quyidagi talablar:

• mulkda avtomashinaning mavjudligi yoki uning ishonchli vakili tomonidan ishlatilishi;
• soliqning iqtisodiy asoslanishi (ya'ni, avtosolig'i to'lanadigan avtomobil yakka tartibdagi tadbirkorning shaxsiy ehtiyojlari uchun emas, balki tadbirkorlik faoliyatida haqiqatan ham foydalanilganligini tasdiqlash talab qilinadi);
• soliq g'aznaga to'langan (agar yakka tartibdagi tadbirkorning transport soliq qarzi bo'lsa, ya'ni uni to'lamagan bo'lsa, unda soliq solinadigan bazani kamaytirish imkoniyati yo'q).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solinadigan bazani qisqartirish imkoniyati nuqtai nazaridan "daromad-xarajat" varianti foydaliroqdir.

Hisoblash tartibi

Tadbirkor soliqni mustaqil ravishda hisoblashi shart emas, lekin u Federal Soliq xizmati tomonidan hisob-kitoblar to'g'ri ekanligiga ishonch hosil qilish uchun hisob-kitoblarni amalga oshirishi mumkin. Buning uchun siz hamma uchun (ham jismoniy shaxslar, ham kompaniyalar) yagona formuladan foydalanishingiz kerak:

Transport soliq= Soliq bazasi * Soliq stavkasi * Multiplikator * Saqlash davri

O'sish omili faqat qimmatbaho mashinalarga tegishli. U hashamatli soliq deb ham ataladi. Bunday mashinalarning narxi 3 million rubldan boshlanadi (qo'shimcha ravishda, siz Sanoat va savdo vazirligining avtomobillar ro'yxatini tekshirishingiz kerak). Emissiya muddati koeffitsientni qo'llashga ham ta'sir qiladi. Parametrning o'zi endi 1,1 dan 3 gacha o'zgarib turadi.

Agar joriy yilda IP avtomobil sotib olmagan yoki sotib olmagan bo'lsa, egalik muddati birga teng. Aks holda, egalik oylarining 12 ga nisbati olinadi.

Soliq bazasi ot kuchi bilan ifodalangan avtomobilning kuchi bilan bir xil. Ushbu ko'rsatkich odatda avtomobil uchun PTS yoki STSda ko'rsatiladi, shuning uchun uni aniqlashda hech qanday qiyinchiliklar bo'lmasligi kerak.

Ammo soliq stavkasining hajmi mintaqaga bog'liq. Federal sozlamalar faqat mahalliy qiymatlar o'rnatilmagan bo'lsa ishlatiladi. Har bir mintaqada tariflar quvvati, turiga qarab farqlanadi transport vositasi va boshqa variantlar.

Barcha qiymatlarni aniqlagandan so'ng, faqat transport solig'ini hisoblash va summani xabarnomadagi ma'lumotlar bilan solishtirish qoladi. Keyin 1 dekabrgacha to'lovni amalga oshirishingiz kerak. 2018 yilda o'tgan yil, 2017 yil uchun transferlar qabul qilinadi.

Soddalashtirilgan soliqdan foydalanish tadbirkorlarni bir qancha soliqlarni to‘lashdan ozod qiladi. Tashkilotlar daromad solig'i, QQS (bir qator istisnolar bilan) to'lamaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i (faoliyatdan olinadigan daromadga nisbatan), QQS (istisnolar nazarda tutilgan) to'lashdan ozod qilingan. Biroq, agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ transport vositalariga ega bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash transport solig'ini to'lashni bekor qilmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'i baribir to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 357-moddasi).

Soliq solish ob'ektlari

Avtobuslar, yengil avtomobillar, mototsikllar, motoskuterlar, shuningdek, yaxtalar, samolyotlar, vertolyotlar, qayiqlar, qor avtomobillari, reaktiv skislar va boshqalar transport soliqqa tortish ob'ekti sifatida tan olinadi. to'liq ro'yxat Siz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasida ko'rishingiz mumkin.

Transport solig'i to'lanmaydigan soliqqa tortish ob'ektlari ro'yxatiga e'tibor bering. Ulardan, masalan, asosiy faoliyat turi sifatida yoʻlovchi va yuk tashish bilan shugʻullanuvchi tadbirkorlarga tegishli dengiz kemalari, eshkak eshuvchi qayiqlar (eshkaklarda) va dvigateli 5 ot kuchi va undan kam boʻlgan qayiqlar transport soligʻiga tortilmaydi.

© Lori foto banki

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'ini hisoblash tartibi

Jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq miqdori soliq organlari tomonidan hisoblab chiqiladi va soliq soliq xabarnomasiga muvofiq to'lanadi. MChJ soliqni ham, avanslarni ham mustaqil ravishda hisoblashi kerak, stavkalar Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan tasdiqlangan.

Soliq va avans to'lovlari transport vositasi ro'yxatdan o'tgan IFTSga to'lanishi kerak. Soliq davri oxirida siz to'lashingiz kerak bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'i soliq solinadigan baza va soliq stavkasi mahsuloti sifatida har bir transport vositasi uchun alohida hisoblab chiqilishi kerak.

Keling, bu holatda qanday aniqlanganini ko'rib chiqaylik soliq bazasi:

• Dvigatellari bo'lgan transport vositalari uchun soliq solinadigan baza dvigatelning ot kuchi hisoblanadi;
• Havo transporti uchun, kilogramm kuchida reaktiv dvigatelning statik zarbasi sifatida;
• Yetarilgan kemalar uchun - ikkalasi ham ro'yxatdan o'tgan tonnalarda yalpi tonnaj sifatida;
• Boshqa suv va havo transporti uchun - transport vositasi sifatida.

Transport soliqlari qo'llaniladi mintaqaviy to'lovlar, shunung uchun soliq stavkalari mintaqaviy qonunlarni aniqlang va mos ravishda yalpi tonnaj, reaktiv dvigatelning kuchi va dvigatel kuchiga bog'liq. Asosiy soliq stavkalari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 361-moddasida ko'rsatilgan. Masalan, dvigatel quvvati 100 dan ortiq, lekin 150 ot kuchidan kam bo'lgan engil avtomobil uchun. bilan., soliq stavkasi 3,5 rubl, dvigateli 250 ot kuchidan kuchliroq bo'lgan avtomobil uchun - 15 rubl. Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari soliq stavkalarini o'zgartirishi mumkin: lekin ularning kamayishi va oshishi bilan 10 baravardan oshmasligi kerak. Tezlikni pasaytirish bo'yicha cheklov dvigateli 150 ot kuchidan oshmaydigan avtomobillarga taalluqli emas. dan. Soliq stavkalari ham, masalan, avtomobilning yoshiga yoki uning toifasiga qarab farqlanadi.

Shuni ta'kidlash kerakki, soliqni hisoblashda qimmat avtomobillar uchun ko'paytirish koeffitsienti qo'llaniladi:

• agar yengil avtomobil ishlab chiqarilgan yildan boshlab 2 yildan 3 yilgacha o'tgan bo'lsa va uning o'rtacha narxi 3 dan 5 million rublgacha bo'lsa, 1,1 koeffitsienti qo'llaniladi;
• agar yengil avtomobil ishlab chiqarilgan yildan boshlab 2 dan ortiq, lekin 3 yildan kamroq vaqt o'tgan bo'lsa va uning o'rtacha qiymati 3 dan ortiq, lekin 5 million rubldan kam bo'lsa, 1,1 ko'paytirish koeffitsienti qo'llaniladi;
• agar avtomobil 1 dan ortiq, lekin 2 yoshdan kichik bo'lsa va uning o'rtacha narxi 3 dan ortiq, lekin 5 million rubldan kam bo'lsa, u holda 1,3 ko'paytirgich ishlatiladi;
• agar yengil avtomobil bir yildan kamroq bo'lsa va uning o'rtacha narxi 3-5 million bo'lsa, ko'paytirish koeffitsienti 1,5 ga teng;
• agar avtomobil besh yoshdan oshmagan bo'lsa va uning o'rtacha narxi 5 dan ortiq, lekin 10 million rubldan kam bo'lsa, transport solig'ini hisoblashda 2 ga ko'paytiruvchi omil qo'llaniladi;
• agar avtomobil o'n yoshdan katta bo'lsa va uning o'rtacha narxi 10 dan ortiq, lekin 15 million rubldan kam bo'lsa, koeffitsient 3 ga teng;
• agar yo'lovchi avtomobilining narxi 15 million rubldan ortiq bo'lsa va u ishlab chiqarilgan yildan boshlab 20 yildan ortiq vaqt o'tmagan bo'lsa, 3 koeffitsienti qo'llaniladi.

Agar soliq to'lovchi transportga bir yildan kamroq vaqt davomida egalik qilsa, soliqni qanday hisoblash mumkin? Siz faqat avtomashinaga egalik qilgan oylar uchun soliq to'lashingiz kerak. Agar ro'yxatdan o'tish 15 kundan oldin amalga oshirilgan bo'lsa, avtotransportga egalik qilishning to'liq oyi hisoblanadi. Agar siz mashinani 15 kundan keyin ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsangiz, oy to'liq emas.

Misol keltiraylik: siz 14 aprelda mashina sotib olasiz. Bunday holda siz aprel oyi uchun transport solig'ini to'laysiz. Va agar siz 16 aprelda mashina sotib olgan bo'lsangiz, unda mashinaning oldingi egasi soliq to'lashi kerak edi.

Alohida-alohida, transport vositasini o'g'irlash kabi noxush holat haqida gapirishga arziydi. Sizdan o'g'irlangan mashina uchun transport soliqini to'lashim kerakmi? Yo'q, chunki mashinani o'g'irlashda soliqqa tortish ob'ekti yo'q. Lekin buning uchun siz ta'minlashingiz kerak soliq idorasi mashinangiz o'g'irlanganligini tasdiqlash. Bunday hujjat (sertifikat) Ichki ishlar vazirligidan olinishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'ini taqdim etish va to'lash muddatlari

Soliq muddati - kalendar yili, faqat firmalar uchun hisobot davrlari I, II va III choraklar hisoblanadi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'ini quyidagi tarzda to'lash kerak: yil davomida, har chorakda siz avans to'laysiz (soliq solinadigan baza va soliq stavkasi mahsulotining ¼ qismi (Soliq kodeksining 362-moddasi 2.1-bandi). Rossiya Federatsiyasi)) va yil oxirida siz qolgan soliq miqdorini to'laysiz. Ammo avanslar har doim ham tashkilotlar tomonidan to'lanmaydi. Soliq mintaqaviy bo'lganligi sababli, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari soliq to'lovchilarning ayrim toifalariga umuman avans to'lamaslikka ruxsat berish huquqiga ega. Yuridik shaxslarga transport soliqlarini to‘lash muddatlari ham hududlar tomonidan belgilanadi.

Tashkilotlardan farqli o'laroq, yakka tartibdagi tadbirkorlar IFTSning soliq xabarnomasi asosida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'ini to'laydilar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar oldindan to'lovlarni to'lashlari shart emas va soliq, jismoniy shaxslar singari, soliq davridan keyingi yilning 1 dekabridan kechiktirmay to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363-moddasi 1-bandi).

Transport solig'ini to'lash hisobiga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni kamaytirish

Transport soliq USN to'lovchilari xarajatlarga kiritilishi mumkin. "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan tizimdan foydalanib, siz soliq solinadigan baza miqdorini kamaytirishingiz mumkin. Ammo USN 6% "daromad" to'langan soliqni qoplash imkoniyatini bermaydi. USN "daromadlari" xarajatlarni hisobga olishni anglatmaydi, bundan mustasno pensiya badallari. Shu sababli, soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha transport solig'ini hisobga olish mumkin emas.

Ko'pgina tadbirkorlar o'zlarining shaxsiy foydalanishlarida bo'lgan avtomobil uchun to'langan transport soliqlarini hisobga olishlari mumkin deb noto'g'ri ishonishadi. Tadbirkor to'langan transport solig'ini faqat avtomobil faoliyatda foydalanilgan taqdirdagina xarajatlarga kiritishi mumkin.

Transport soliqlarini taqdim etish va to'lash tartibi

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport soliq deklaratsiyasi faqat yil oxirida va faqat tashkilotlar tomonidan soliq davridan keyingi yilning 1 fevralidan kechiktirmay taqdim etiladi. LEKIN choraklik hisobotlar firmalar uchun esa faqat avans to'lash yo'q. Transport soliq deklaratsiyasining shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan]

Jismoniy shaxslar va tashkilotlar tomonidan boj toʻlash majburiyati Ch.da mustahkamlangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 35-moddasi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'ini "daromadlar minus xarajatlari" bo'yicha o'tkazish ushbu soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan barcha tadbirkorlar uchun majburiydir, ammo ular kelajakda deklaratsiyani rasmiylashtirishda pulni tejashlari mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimida transport solig'i to'lanadimi

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tadbirkorlar foydaning atigi 6 foizini yoki umumiy foydadan xarajatlarni chegirib tashlash orqali hisoblangan 15 foiz soliq summasini to'laydigan soliq rejimidan foydalanishni nazarda tutadi.
Misollarni ko'rib chiqing:

1-misol. STS 6%. Tadbirkor yiliga 200 000 rubl ishlab oldi, uning bir qismini pensiya va tibbiy badallar uchun to'lashi va boshqa qismini Federal Soliq xizmatiga to'lashi kerak.

200 000 x 6% = 12 000 rubl. yilda.

Misol 2. STS "daromad minus xarajatlar." Tadbirkorning daromadi 200 000 rublni tashkil etadi, shundan u o'z biznesining ehtiyojlari uchun 70 000 rubl sarflagan va buni soliq hujjatlarida aks ettirgan.

200 000 - 70 000 \u003d 130 000 rubl. - ushbu summadan soliq hisoblab chiqiladi.

130 000 x 15% = 19 500 rubl.

Yuqoridagilardan ko'rinib turibdiki, kichik daromadlar bilan "6%" soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish qulayroqdir.

Soddalashtirilgan soliq tizimining turidan qat'i nazar, tadbirkorlar quyidagi to'lovlarni to'lashdan ozod qilinadi:

1. Korporativ daromad solig'i, dividendlar va qarz majburiyatlari bo'yicha foyda olishdan tashqari.
2. Korxonaning mol-mulkiga, uning hajmi kadastr qiymatidan aniqlangan hollar bundan mustasno.

Shunday qilib, 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'i o'tkazilishi kerak. Jismoniy shaxslar uchun to'lov muddati hisobot yilidan keyingi yilning 1 dekabrigacha. MChJlar har chorakda avans to'lovlarini to'lashlari mumkin, agar bu majburiyat mintaqaning qonun chiqaruvchi organi tomonidan belgilangan bo'lsa. Agar kompaniyaning filiallari bo'lsa, ular ham o'z balansidagi uskunalar uchun badal to'lashlari kerak.

Soliq stavkalari ham sub'ektlarning organlari tomonidan belgilanadi, ammo ular San'at qoidalariga amal qilishlari kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 361-moddasi, ularning minimal hajmini ko'rsatgan holda.

Soddalashtirilgan soliq tizimida transport solig'i bo'yicha soliq hisobotining xususiyatlari

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'ini to'lashda biznes yuritish shakli eng katta ahamiyatga ega:

Diqqat! Deklaratsiya yuridik shaxs tomonidan 1152004 shaklda taqdim etilishi kerak. Reglamentga muvofiq to‘ldirilmagan hujjat qabul qilinmaydi.

2019 yilda soddalashtirilgan tadbirkorlar hech narsani to'ldirishlari shart emas - ular tayyor hujjatlarni olishadi, unga ko'ra istalgani tomonidan to'lovni amalga oshirish qoladi. qulay usullar: bo'ylab bank terminali, bank filiali, Shaxsiy kabinet saytda Moliya instituti karta yoki elektron pul. To'lovni Davlat xizmatlari portali orqali ham amalga oshirish mumkin - u erda siz to'lanadigan to'lovlar miqdorini darhol bilib olishingiz va uni bir necha soniya ichida o'tkazishingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bilan transport soliqlarini tejash yo'llari

Ustida bu daqiqa Soddalashtirilgan soliq tizimida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun transport solig'ini tejashning bir nechta variantlari mavjud, ular haqida hamma bilishi kerak:

• Mulohaza yuritish o'tkazilgan badallar e'lonlarda, agar soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlar minus xarajatlar" qo'llanilsa. Bu soliq to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni kamaytirish uchun asosdir.
• Mintaqada mavjud bo'lsa, imtiyozlardan foydalaning. Masalan, ayrim hududlarda shug'ullanadigan tashkilotlar qishloq xo'jaligi. Muayyan imtiyozli sanoat tegishli organlar tomonidan belgilanadi iqtisodiy holat chekka yoki mintaqa. Batafsil ma'lumot IFTS bo'limida yoki xizmatning rasmiy veb-saytida topish mumkin.
• Xarajatlar moddasiga yoqilg'i-moylash materiallari narxini kiriting. Sizga xarajatlarning haqiqiyligini ko'rsatadigan hujjatli dalillar kerak bo'ladi.
• Agar mashina o'g'irlangan bo'lsa, darhol politsiyaga ariza yozishingiz kerak. Bunday holda, soliqni hisoblashda ariza berilgan kundan boshlab transport vositasining haqiqiy topilishigacha bo'lgan davr hisobga olinmaydi.

Bundan tashqari, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha va boshqa hollarda badallar qanday to'lanishini hisobga olish kerak. Agar mashina 15-kunga qadar sotib olinsa va yo'l harakati politsiyasida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, bu oyga kiradi soliqqa tortiladigan davr. Agar 15 kundan keyin oy hisobga olinmaydi.

Qanday hisoblash kerak

Tadbirkorlar tomonidan soliq qanday to'lanishini tushunish uchun hisoblash formulasini va mintaqadagi amaldagi stavkalarni bilish kifoya.

Moskvadagi avtomobillar uchun badallarni hisoblash misolini ko'rib chiqing:

Formula quyidagicha:

CL x HC \u003d SN, bu erda CL - "otlar" soni, HC - soliq stavkasi, SN - to'lanadigan soliq summasi.

Variant 1: kichik mashina uchun hisoblash.

Tadbirkorning poytaxtda ro‘yxatdan o‘tgan 89 ot kuchiga ega avtomobili bor.

89 x 12 = 1,068 - kalendar yili uchun o'tkazilishi kerak bo'lgan jami.

Variant 2: kuchli avtomobil uchun soliqni hisoblash.

Tadbirkorning Moskvada ro'yxatdan o'tgan 550 ot kuchiga ega xorijiy avtomobili bor.

550 x 150 = 82 500 rubl. yiliga. Agar uskuna tashkilotga tegishli bo'lsa, summa avans to'lovlariga bo'linib, asta-sekin o'tkazilishi mumkin edi. Jismoniy shaxslar uchun bu taqdim etilmaydi, pul darhol to'liq kelishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar uchun transport solig'ini to'lash majburiydir, ammo ba'zi hollarda IFTSga soliq to'lashning umumiy miqdorini kamaytirish uchun xarajatlarni qoplash mumkin.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) bo'yicha faoliyat yurituvchi tashkilotlar va korxonalar moliyaviy hisobotlarda aks ettirilishi kerak bo'lgan transport soliqlarini to'laydilar.

Bizning bugungi materialimizda biz 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi va OSNO bo'yicha transport solig'i qanday to'lanishini batafsil ko'rib chiqamiz. Soliq solish ob'ekti nima ekanligini, bu soliqni kim to'lovchi ekanligini, qanday qilib bilib olamiz buxgalteriya yozuvlari va 1C dasturida transport solig'ini qanday aks ettirish.

Soliq solish ob'ektlari

Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligi normalariga muvofiq (Soliq kodeksining 258-moddasi) transport solig'i ob'ektlari quyidagilardir:

• avtomobillar;
• avtobuslar;
• yuk mashinalari;
• mototsikllar;
• qor avtomobillari;
• motorli qayiqlar;
• samolyot.

Yuqorida qayd etilgan barcha transport vositalari uchun vaqtida, egasi transport solig'ini to'lashi kerak.

Shuni ta'kidlash kerakki, ba'zi transport vositalari soliqqa tortilmaydi, xususan:

• avtomobillar nogironlar uchun;
• eshkakli qayiqlar;
• kommunal xizmat ko'rsatish vositalari;
• yo'lovchi (yuk) suv kemasi (yakka tartibdagi tadbirkorga tegishli).
• baliq ovlash dengiz va daryo kemalari;
• traktorlar, barcha rusumdagi o'ziyurar kombaynlar, maxsus transport vositalari (sut tashuvchilar, chorva mollari tashuvchilar, parrandalarni tashish uchun maxsus transport vositalari va boshqalar);
• tez tibbiy yordam va tibbiy xizmat samolyotlari va vertolyotlari;
• Rossiya xalqaro kemalar reestrida ro'yxatga olingan kemalar;
• dengizda sobit va suzuvchi platformalar, dengizda harakatlanuvchi burg'ulash qurilmalari va burg'ulash kemalari.

2020 yildan boshlab dvigatellari 5 ot kuchiga ega motorli qayiqlar uchun transport soliqlarini to‘lash majburiyati o‘rnatildi. dan. inklyuziv ( federal qonun 2019 yil 15 apreldagi 63-FZ-son).

Soliq to'lovchilar

Avtotransport vositasini ro'yxatdan o'tkazgan barcha shaxslar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 357-moddasi) transport soliq to'lovchilari hisoblanadi.

2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar, xuddi yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan oddiy jismoniy shaxslar kabi, mustaqil ravishda hisoblab chiqmaydilar va transport soliqlari bo'yicha hisobotlarni taqdim etadilar.

Hozirgi vaqtda yakka tartibdagi tadbirkorlar va jismoniy shaxslar uchun transport soliqlarini to'lashning quyidagi tartibi nazarda tutilgan:

1. Soliq organi olingan ma'lumotlar bo'yicha transport solig'ini mustaqil ravishda hisoblab chiqadi Davlat inspektsiyasi Yo'l harakati xavfsizligi (yo'l harakati politsiyasi).
2. Soliq organi yakka tartibdagi tadbirkor va jismoniy shaxsning pochta manziliga transport solig'i summasi, to'lash rekvizitlari va to'lash muddatini ko'rsatgan holda kvitansiya yuboradi.
3. Agar siz kvitansiyani olmagan bo'lsangiz, quyidagi amallarni bajarishingiz kerak:

• IFTS veb-saytida "soliq solish ob'ektlari" bo'limida joylashtirilgan soliq to'lovchining shaxsiy kabinetiga o'ting, soliq solish ob'ektlari to'g'risidagi ma'lumotlarni aniqlang. Ushbu bo'limda transport to'lovini to'lash uchun kvitansiya bo'lishi kerak. Uni chop etish va bank orqali to'lash mumkin;
• IFTS bilan shaxsan bog'laning va to'lov uchun kvitansiya oling.

Avtotransport vositalariga ega bo'lgan tashkilotlar soliq va avansni mustaqil ravishda hisoblab chiqadilar.

Soliq davrining oxirida majburiy soliq barcha transport vositalari uchun alohida hisoblanadi.

Har bir hisobot davridan keyin siz soliq summasi va transport solig'i bo'yicha avans to'lovlari o'rtasidagi farq bo'lgan summani to'lashingiz kerak.

Soliq kodeksining normalariga muvofiq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi) yuridik shaxslar soliq stavkasi va soliq solinadigan bazaning mahsulotining ¼ qismi bo'lgan hisobot davri tugaganidan keyin avans to'lovlarini hisoblab chiqadilar.

Nima uchun transfer solig'i kerak?

Transport solig'i mintaqaviy soliqlarga tegishli. Davlat byudjetini to'ldirish kerak. Soliq summasi quyidagi belgilar asosida shakllanadi:

• ot kuchining soni (ichki yonuv dvigatellari va boshqa shunga o'xshashlar uchun);
• kilogramm tortish kuchi (reaktiv agregatlar va boshqa shunga o'xshashlar uchun);
• tonna roʻyxatga olingan.

To'lanadigan soliq miqdoriga ta'sir qiluvchi dvigatel parametrlarining to'liq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 28-bobi, 361-moddasi 2-qismida keltirilgan. Bu transport solig'ini mustaqil ravishda hisoblaydigan tashkilot va korxonalarning rahbarlari va buxgalterlari uchun alohida ahamiyatga ega. Shuni yodda tutish kerakki, jarimalar noto'g'ri hisoblangan yoki to'liq to'lanmagan soliq uchun undiriladi.

2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'i

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi 2002 yil 24 iyuldagi 104-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan. Soddalashtirilgan soliq tizimi - bu kichik va yuridik shaxslar uchun soliq yukini kamaytirishga qaratilgan maxsus soliq rejimi. o'rta biznes va buxgalteriya hisobi va soliq hisobini osonlashtirish.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi boshqa soliq rejimlaridan, xususan, daromadi 150 million rubldan ortiq bo'lgan korxonalar va tashkilotlar tomonidan qo'llaniladigan umumiy soliqqa tortish tizimidan farq qiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydigan tashkilotlar imtiyozli stavkalarga ega, shuning uchun daromadlar va soliqlar ikki bosqichda hisoblab chiqiladi: olingan daromad miqdorining foizi (hisobot davri uchun) aniqlanadi va agar yakka tartibdagi tadbirkor ishlamasa. yo'qotish, keyin hammasi sug'urta mukofotlari va kasallik ta'tillari.

2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'i Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 28-bobi moddalari asosida to'lanadi. Shunday qilib, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan va o'z transport vositalariga ega bo'lgan barcha tadbirkorlar, faoliyat turi va daromad olish usulidan qat'i nazar, transport solig'ini to'laydilar.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 360-moddasi transport to'lovini to'lash shartlarini tartibga soladi. Soliq kodeksining 361-moddasida transport solig'i stavkalarini belgilash uchun asoslar mavjud. Soliq stavkalari transport vositalarining toifasiga qarab farqlanadi.

Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida to'lanadigan transport solig'i miqdorini hisoblash juda oson bo'lgan maxsus jadval mavjud. Buning uchun siz ot kuchi miqdorini soliq stavkasi bilan ko'paytirishingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan tashkilotlar uchun transport solig'i bo'yicha avans to'lovlarini to'lash shartlari Soliq kodeksining 363-moddasida belgilanadi. Ushbu moddaga ko'ra, TN bo'yicha barcha avans to'lovlari butun soliq davri davomida o'tkazilishi kerak. Soliq davri oxirida soliqning qolgan qismini to'lash kerak (bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 262-moddasi 2-bandi asosida hisoblanadi).

USN "Daromad minus xarajatlar" 15% va transport soliq

Xarajatlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida to'lanadigan transport solig'ini o'z ichiga oladi. Ya'ni, TN tufayli, qiymatni kamaytirish mumkin soliq imtiyozlari viloyat byudjetiga.

Jarayon quyidagicha ko'rinadi:

1. Soliq bazasi hisoblab chiqiladi.
2. Hisoblangan minimal soliq daromaddan 1% gacha bo'lgan mahsulotdir. Agar soliq solinadigan baza 0 dan kam bo'lsa, eng kam soliq to'lanadi. Agar soliq solinadigan baza 0 dan katta bo'lsa, soliq solinadigan bazaning qiymati 15% ga ko'paytiriladi.
3. Ilgari to'langan soliq hisoblab chiqiladi.
4. Viloyat byudjetiga o'tkaziladigan summa hisoblab chiqiladi, u quyidagicha hisoblanadi: dastlabki soliq summasidan amalda to'langan soliq summasi (oldingi davrlar uchun) chegiriladi.

E'tibor bering, agar yakunda to'lanishi kerak bo'lgan soliq 0 dan ortiq bo'lsa, uni to'lash kerak bo'ladi. Agar soliq 0 dan kam bo'lsa, uni to'lash shart emas.

Ushbu sxema soddalashtirilgan soliq tizimidagi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlarga nisbatan qo'llaniladi.

2020 yilda OSNO bo'yicha transport solig'i

Umumiy soliqqa tortish tizimi (OSN yoki OSNO) bu soliq rejimi bo'lib, unda tashkilotlar buxgalteriya hisobini to'liq saqlaydi va barcha soliqlarni to'laydi. umumiy soliqlar(QQS, korporativ daromad solig'i, yuridik shaxslarning mulk solig'i).

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki yuridik shaxsning xarajatlariga transport solig'i kiradi. Ushbu soliqni to'lashdan oldin siz to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini hisoblashingiz kerak:

1. Tuzatish koeffitsientining yig'indisini hisoblang.
2. Soliq bazasini stavkaga ko'paytiring.
3. Olingan natijani tuzatish omili bilan ko'paytiring.

Hisoblash amalga oshirilgandan so'ng, siz soliqni to'lashni boshlashingiz mumkin. Hisobot choragi natijalariga ko'ra tashkilot byudjetga avans to'lovlarini amalga oshiradi. Natijada, avans to'lovlari miqdori va transport solig'ining butun summasi o'rtasidagi farq to'lanishi kerak.

2020 yilda buxgalteriya yozuvlari (transport soliqlari hisobi).

Buxgalteriya hisoboti soliq davri oxirida taqdim etiladi. Transport solig'i e'lonlarda aks ettirilishi kerak.

Shunday qilib, transport solig'ini hisoblash va to'lashda quyidagi yozuvlar kiritilishi kerak:

Agar tashkilot yoki korxonaning jihozlari ijaraga olingan bo'lsa, transport solig'i xarajat hisoblanadi (PBU 10/99 ning 11-bandiga muvofiq) va e'lon quyidagicha rasmiylashtiriladi:

1C dasturida transport solig'ini qanday aks ettirish kerak?

1C Buxgalteriya 3.0 dasturi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) va umumiy soliqqa tortish tizimi (OSNO) uchun transport soliqlarini avtomatik hisoblashni ta'minlaydi. Soliqni hisoblash va to'lashni aks ettirish uchun sizga quyidagilar kerak:

1. "Xarajatlarni aks ettirish usullari" deb nomlangan reestrga barcha kerakli ma'lumotlarni kiriting.
2. Maxsus shaklda siz yangi tuzilgan registrning boshlanish sanasini ko'rsatishingiz kerak.
3. Soliq turi maydonida soliq turini tanlang.

Faol oynaning pastki qismida tashkilotning transport to'lovini to'lash bo'yicha barcha xarajatlarini aks ettiruvchi tahliliy va hisob-fakturalarni o'z ichiga olgan maydonlar mavjud.

Avtotransport uchun soliq deklaratsiyasini topshirish

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363.1-moddasi normalariga muvofiq, transport solig'i deklaratsiyaga kiritilishi va taqdim etilishi kerak. soliq xizmati hisobot yilidan keyingi yilning 01.02 dan kechiktirmay.

Deklaratsiyani to'ldirish shakli Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 05 dekabrdagi MMV-7-21-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] Ariza shaklini maqolaning pastki qismida yuklab olish mumkin.

Shuni hisobga olish kerak transport soliq deklaratsiyasi faqat tashkilotlar tomonidan taqdim etiladi.

Transport soliq deklaratsiyasi uch qismdan iborat:

• sarlavha sahifasi;
• 1-qism (mintaqaviy byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan transport solig'ining to'liq summasi ko'rsatilgan);
• 2-qism (tashkilotga tegishli bo'lgan barcha transport vositalari uchun transport solig'i miqdorini hisoblash berilgan).

E'tibor bering, hisobotlarni tuzishda 2013 yil 23 iyuldagi 214-F3-sonli Qonun va 2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan o'zgartirishlarni hisobga olish kerak, yangi hisoblash omillari o'rnatilgan. 2018 yilgacha 3 million rubldan ortiq bo'lgan transport vositalariga katta soliq solindi.

Ammo 01.01.2018 dan 3 dan 5 000 000 rublgacha bo'lgan avtomobillarga soliqni hisoblash uchun ko'paytirish koeffitsienti minimal qiymat 1,1 ga tushirildi.

Deklaratsiya to'ldirilgandan so'ng, u soliq idorasiga elektron pochta orqali yoki ilova tavsifi bilan qimmatli xat orqali yuborilishi kerak. Ushbu sahifada siz F-107 rus pochtasining qimmatli xatiga ilova tavsifini yuklab olishingiz mumkin.

Ariza topshirishning oxirgi yili

2019 yil uchun yetkazib beramiz transport deklaratsiyasi oxirgi marta. 2019 yil 15 apreldagi 63-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq, transport soliq deklaratsiyasi 2020 yildan boshlab bekor qilinadi. Soliq idorasi transport solig'i to'lovchilariga ushbu to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori ko'rsatilgan xabarnomalar yuboradi. IFTS, shuningdek, tashkilotda joylashgan transport vositalarining ma'lumotlar bazasi asosida soliqni mustaqil ravishda hisoblab chiqadi.

Shu munosabat bilan, 2021-yil 1-yanvardan boshlab mazkur soliq to‘lovchilar uchun transport solig‘i to‘langanligi to‘g‘risida bildirishnoma olmagan taqdirda, to‘lov muddati tugagunga qadar, qo'shimcha majburiyat tomon soliq organi ularning transport vositalari haqida ma'lumot. Bundan tashqari, agar siz ushbu soliq talabiga rioya qilmasangiz, unda siz ma'muriy javobgarlikka tortilishi mumkin (Federal qonun 2019 yil 29 sentyabrdagi 325-FZ-son).

Boshqacha qilib aytganda, soliq to'lovchilarning o'zlari soliq organlariga soliqni hisoblash zarurligini eslatib turishlari va buni amalga oshirmaganlar uchun javobgar bo'lishlari shart.

2020 yildan boshlab transport solig'i bo'yicha imtiyozlarni olish tartibi o'zgaradi. Agar siz soliq organiga ariza topshirmasangiz (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2019 yil 25 iyuldagi MMV-7-21-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda) [elektron pochta himoyalangan]) imtiyozni tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan holda (2019 yil 15 apreldagi 63-FZ-sonli Federal qonuni), keyin nafaqa berilmaydi.

Yuridik shaxslar tomonidan transport solig'ini to'lash shartlari

Transport solig'ini to'lash muddati San'atning 3-bandida ko'rsatilgan sanadan kechiktirilmasligi kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363.1-moddasi, ya'ni 1 fevral (2019 yil uchun dam olish kunlarini o'tkazish qoidalarini hisobga olgan holda - 02/03/2020).

2020 yildan boshlab, 2019 yil 29 sentyabrdagi 325-FZ-sonli qonuni bilan transport soliqlarini to'lash shartlari 1 oyga uzaytirildi. 2020 yil uchun transport solig'i 2021 yil 1 martgacha to'lanishi mumkin.

Bu tez va bepul! Siz telefon orqali ham maslahat olishingiz mumkin: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ichki. 257. Hududlar - 8 800 350 84 13 ext. 257

Jismoniy va yuridik shaxslarning barcha transport vositalari egalari nima uchun har yili transport soliqlarini to'lashlarini bilish va tushunish ham juda muhimdir. To'ldirish uchun talab qilinadi davlat byudjeti. Soliq stavkalari mintaqaviy darajada belgilanadi, ular juda katta farq qilishi mumkin.

Yuqorida aytib o'tilganidek, jismoniy shaxslar uchun soliq hisoblanadi davlat organlari. Soddalashtirilgan soliq tizimi bilan soliq har bir transport vositasi uchun alohida hisoblab chiqilishi kerak. Soliq summasi soliq stavkasi va soliq solinadigan bazaning mahsulotiga teng.

MChJ uchun transport solig'ini hisoblash qoidalari o'zgarmadi, har qanday darajadagi buxgalter bunday holatga dosh bera oladi, eng muhimi, barcha koeffitsientlarni to'g'ri hisobga olishdir.

Transport solig'i bo'yicha soliq davri bir yil, avans to'lovlari uchun esa - 1, 2 va 3 chorak, ammo shuni ta'kidlash kerakki, Rossiyaning ba'zi hududlarida soliq joriy etilmaydi. hisobot davrlari avans to'lovlari bo'yicha.

Soliq solinadigan baza quyidagi usul bilan aniqlanadi:

• Avtomobillar uchun dvigatellari bo'lsa, soliq bazasi hisoblanadi ot kuchi.
• Samolyot uchun soliq solinadigan baza - reaktiv dvigatel, kg (kilogramm - kuch) bilan o'lchanadi.
• Suv kemalari uchun tortish uchun zarur bo'lgan soliq solinadigan baza hisoblanadi yalpi tonnaj registr tonnalarida.

Yuqorida aytib o'tilganidek, soliq stavkalari mintaqaviy darajada belgilanadi, ya'ni ular Rossiya Federatsiyasining turli hududlarida farq qilishi mumkin. Asosiy soliq stavkalari 361 moddada belgilangan soliq kodeksi RF. Masalan, kamida 100, lekin 150 ot kuchidan ko'p bo'lmagan quvvatni ishlab chiqaradigan avtomobil egasi ot kuchi uchun 3,5 rublga teng stavkaga muvofiq soliq to'lashi kerak.

Agar avtomobil dvigateli 250 ot kuchidan ko'proq ishlab chiqsa, bu erda stavka allaqachon ot kuchiga 15 rublni tashkil qiladi.

Misol uchun, agar Sankt-Peterburgda joylashgan kompaniya o'z ixtiyorida, masalan, 125 ot kuchiga ega engil avtomobilga ega bo'lsa, unda soliq: 120 * 35 rublni tashkil qiladi (bu kabi soliq stavkasi hozirda Sankt-Peterburgda nazarda tutilgan. Peterburg ) = 4200. Bu kompaniya hisobot davri oxirida to'lashi shart bo'lgan miqdor.

Ushbu formula avtomobil yil davomida ma'lum bir kompaniya ixtiyorida bo'lganida qo'llaniladi.

Agar mashina bir necha oy davomida kompaniyaga tegishli bo'lsa, unda bu erda biroz boshqacha formuladan foydalanib hisoblash kerak. Bundan tashqari, buni hisobga olish kerak yangi oy 15-dan boshlanadi, ya'ni 14-sentyabrda mashina sotib olayotganda, sentyabr uchun soliq avvalgi egasi tomonidan to'lanishi kerak.

Misol uchun, Sankt-Peterburgdagi xuddi shu kompaniya 17-may kuni 120 ot kuchiga ega avtomobil sotib oladi va uni 16 oktyabrgacha ishlatadi. Hisoblash uchun siz quyidagi amallarni bajarishingiz kerak:

1. Oylarning umumiy sonini hisoblang avtomobil kompaniyaning tasarrufida bo'lganida. May endi hisoblanmaydi, keyin iyun, iyul, avgust, sentyabr. Hammasi bo'lib to'rt oy.
2. Shundan so'ng siz olishingiz kerak soliq stavkasi, bu ot kuchiga 35 rublga teng, aql ot kuchi miqdori bo'yicha pichoq, ya'ni amalni takrorlang: 35*120=4200 .
3. Keyin kerak tuzatish omilini kiriting, bu avtomobil kompaniyaga ro'yxatdan o'tgan oylar sonining bir yildagi umumiy oylar soniga teng bo'lgan koeffitsientiga teng, ya'ni siz 4 ni 12 ga bo'lishingiz kerak - 4/12 = 0,33;
4. Oxirida sizga kerak yillik stavkani tuzatish koeffitsientiga ko'paytiring, ya'ni 4200 * 0,33 = 1386. Hammasi juda oddiy va tushunarli.

Avtomobil yoki boshqa transport vositasi MChJ ixtiyorida qancha oy bo'lganligini hisobga olish juda muhim!

Har bir mavzu Rossiya Federatsiyasi pasaytirish yoki oshirish uchun ushbu stavkalarni 10 martadan ko'p bo'lmagan holda o'zgartirishi mumkin.

Shuningdek, hisoblashda ko'plab omillarga bog'liq bo'lgan turli xil ko'paytiruvchi omillarni hisobga olish mumkin. Bu nisbatlarga quyidagilar kiradi:

• Soliq miqdorini 10% ga oshirish koeffitsienti, bu avtomobil uchun soliq to'lashda hisobga olinadi, uning narxi 3 dan 5 million rublgacha, va chiqarilganidan beri 3 yildan kamroq vaqt o'tdi.
• Agar mashina ham 3 dan 5 million rublgacha turadi, va bu masala bo'yicha 2 yildan ortiq vaqt o'tmagan, keyin bu erda koeffitsient soliq miqdorini 30% ga oshiradi.
• Agar avtomobil chiqarilgandan beri 1 yil o'tmagan bo'lsa va uning o'rtacha narxi dan 3 dan 5 million rublgacha, keyin soliq 1,5 ga ko'paytiriladi. Bu koeffitsient soliqning 50 foizini qo'shadi.
• Agar mashinaning asl qiymati bo'lsa 15 million rubldan ortiq, va chiqarilgandan beri 20 yildan kamroq vaqt o'tdi, keyin bu erda ko'paytiruvchi omil soliq miqdorini uch barobar oshiradi.

Shunday qilib, transport solig'ini mustaqil ravishda hisoblashda barcha ko'paytirish koeffitsientlarini hisobga olish juda muhim, chunki agar ular hisobga olinmasa, kompaniyaga jarima solinishi mumkin.

Xarajatlar va daromadlar deklaratsiyasini topshirishda transport solig'i yillik xarajatlarga kiritiladi. Shunday qilib, transport solig'i miqdori tufayli umumiy daromad solig'ini kamaytirish mumkin.

Ushbu hisoblash tartibi quyidagi bosqichlarni o'z ichiga oladi:

1. Soliq bazasi aniqlanadi.
2. Keyinchalik, hisoblashingiz kerak minimal soliq, bu daromaddan 1% gacha bo'lgan mahsulotga teng. Agar soliq solinadigan baza 0 dan kam bo'lsa, eng kam soliq to'lanadi. Agar 0 dan katta bo'lsa, soliq solinadigan baza 15% ga oshadi.
3. Keyinchalik soliq hisoblanadi ilgari to'langan.
4. Oxirida miqdori belgilanadi, bu viloyat byudjetiga o'tkazilishi kerak. Bu dastlabki soliq va haqiqiy soliq o'rtasidagi farqga teng.

Agar oxirida to'lanishi kerak bo'lgan yakuniy miqdor 0 dan ortiq bo'lsa, uni to'lash majburiydir, agar bo'lmasa, aksincha. Ushbu soliqqa tortish sxemasi MChJ uchun ham, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham qo'llaniladi.

2019 yilda soddalashtirilgan sxema bo'yicha ishlaydigan barcha tashkilotlar uni to'lashlari shart. Agar Soliq kodeksida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa.

Transport solig'i umumiy sxema bo'yicha ishlaydigan yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkorning xarajatlariga kiritiladi. To'lovni amalga oshirishdan oldin soliq to'lovi miqdorini hisoblash kerak.

Ushbu oddiy matematik operatsiya tugagach, siz soliq bazasini va stavkasini ko'paytirishingiz kerak.

Olingan natija tuzatish koeffitsienti bilan ko'paytiriladi. Soliq miqdori hisoblab chiqilgandan so'ng, siz uni to'lashni boshlashingiz mumkin.

U ikki bosqichda amalga oshiriladi:

1. Hisobot choragidan so'ng (jami 4 tasi bor) yuridik shaxs byudjetga avans to'lovlarini amalga oshiradi.
2. Natijada avans to'lovlari miqdori va soliqning butun miqdori o'rtasidagi farq to'lanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'langan transport solig'i xarajatlarda hisobga olinadi. Shuning uchun ham uning hisobidan soliq imtiyozlari miqdorini viloyat byudjeti foydasiga kamaytirish mumkin.

Hisoblash jarayonining o'zi quyidagicha amalga oshiriladi:

• soliq solinadigan baza hisoblanadi;
• minimal soliq hisoblab chiqiladi (daromaddan 1% gacha bo'lgan mahsulot):

• ilgari to'langan soliq hisoblangan;
• byudjetga o'tkaziladigan summa hisoblab chiqiladi (soliqning boshlang'ich summasi oldingi davrlar uchun amalda to'langan soliq summasi).

Agar oxirida to'lanishi kerak bo'lgan soliq 0 dan katta bo'lsa, u baribir to'lanishi kerak. Agar, aksincha, kamroq bo'lsa, u holda to'lov uchun ixtiyoriydir. Ushbu sxema MChJ va yakka tartibdagi tadbirkorlarda soddalashtirilgan soliq tizimi uchun ham qo'llaniladi.

2019 yil uchun buxgalteriya hisoboti soliq davri tugagandan so'ng taqdim etiladi. Simlarni ulashda albatta hisobot shaklidan qat'i nazar, transport solig'ini belgilash kerak.

Ushbu buyruqqa ko'ra, u uchta asosiy qismni o'z ichiga oladi:

• sarlavha sahifasi;
• 1-qism - viloyat byudjetiga to'lanishi kerak bo'lgan transport solig'ining barcha summasi ko'rsatilgan;
• 2-qism - tashkilotga tegishli barcha transport vositalari uchun transport solig'i miqdorini hisoblash berilgan.

Endi narxi 3 million rubldan ortiq bo'lgan transport vositalari katta soliqqa tortiladi. Soliq miqdorini hisoblashda buni o'tkazib yubormaslik kerak, xatolar jiddiy jarimaga olib keladi.

Deklaratsiya tegishli tarzda rasmiylashtirilgandan so'ng, uni ro'yxatdan o'tgan pochta yoki elektron pochta orqali tashkilot hisobot beradigan soliq organiga yuborish kerak.

1-misol. STS 6%. Tadbirkor yiliga 200 000 rubl ishlab oldi, uning bir qismini pensiya va tibbiy badallar uchun to'lashi va boshqa qismini Federal Soliq xizmatiga to'lashi kerak.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi qanday ishlaydi

Transport soliqlarini to'lashning umumiy tamoyillari Soliq kodeksining 28-bobida belgilangan. Har bir mintaqada transport solig'i mintaqaviy qonun bilan amalga oshiriladi.

Avtotransport solig'i transport vositalari ro'yxatga olingan firma va tadbirkorlar tomonidan to'lanadi.

Soliq solinadigan transport vositalarini uch guruhga bo'lish mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasi 1-bandi):

1. avtotransport vositalari (avtomobillar, mototsikllar, skuterlar, avtobuslar va pnevmatik va tırtıllı yo'llardagi boshqa o'ziyurar mashina va mexanizmlar);
2. suv (motorli kemalar, yaxtalar, yelkanli kemalar, qayiqlar, motorli qayiqlar, tortilgan kemalar va boshqalar);
3. havo (samolyotlar, vertolyotlar va boshqalar).

Ushbu transport vositalarining barchasi tegishli tarzda ro'yxatdan o'tgan bo'lishi kerak.

Soliq solinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasi 2-bandi):

• dvigateli quvvati 5 ot kuchidan oshmaydigan eshkak eshkakli qayiqlar va motorli qayiqlar;
• nogironlar foydalanishi uchun maxsus jihozlangan yengil avtomobillar;
• hokimiyat orqali olingan dvigatel quvvati 100 ot kuchigacha bo'lgan engil avtomobillar ijtimoiy himoya aholi;
• baliq ovlash dengiz va daryo kemalari;
• asosiy faoliyati yoʻlovchi va yuk tashishni amalga oshirish boʻlgan tashkilotlarga tegishli boʻlgan yoʻlovchi va yuk dengiz, daryo va havo kemalari;
• qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilarida ro'yxatdan o'tgan traktorlar, o'ziyurar kombaynlar, maxsus transport vositalari;
• federal transport vositalari ijro etuvchi hokimiyat harbiy va unga tenglashtirilgan xizmat ko'rsatiladigan joylarda;
• qidirilayotgan transport vositalari;
• tez tibbiy yordam va tibbiy xizmat samolyotlari va vertolyotlari;
• Rossiya xalqaro reestriga muvofiq sudlar.

Sizning kompaniyangiz qaysi transport vositalaridan transport solig'ini to'lashi kerak, "STS amalda" beratorida o'qing

Soliq bazasi

Dvigatelli transport vositalari uchun (masalan, avtomobil, samolyot, qayiq) soliq solinadigan baza dvigatelning ot kuchidagi nominal quvvati bo'ladi. O'ziyurar (tortiladigan) kemalar uchun soliq solinadigan baza ularning tonnaji hisoblanadi. Suv va havo transportining qolgan qismi uchun soliq solinadigan baza transport vositalarining sonidan kelib chiqqan holda belgilanadi.

Transport solig'i bo'yicha soliq davri bir yil. Firmalar uchun avans to'lovlari bo'yicha hisobot davrlari - I, II va III choraklar. Biroq, hududlarning hokimiyat organlari hisobot davrlarini kiritmaslik huquqiga ega.

Soliq stavkalari

Transport solig'i bo'yicha bazaviy stavkalar Soliq kodeksining 361-moddasida belgilanadi. Mintaqaviy hokimiyat organlari transport soliq stavkalarini 10 baravardan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishi yoki oshirishi mumkin. Bundan tashqari, hududiy hokimiyat organlari soliq stavkalarini transport vositalari ishlab chiqarilgan yildan va (yoki) ularning ekologik toifasidan boshlab o'tgan yillar sonidan kelib chiqqan holda belgilashlari mumkin.

Asosiy soliq stavkalari jadvalda keltirilgan, ularning ko'rsatkichlarini "STS amalda" beratorida topish mumkin.

Qimmatbaho avtomobillarga nisbatan soliq va avans to'lovlari miqdorini hisoblashda ko'paytirish koeffitsientlari qo'llaniladi. Ushbu qoida avtomobillar uchun yil oxirida transport solig'i miqdorini aniqlashda amal qiladi o'rtacha xarajat 3 000 000 rubldan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2, 2.1-bandi).

Ko'pincha ishlatiladigan odatiy soliq tizimidan farqli o'laroq yirik kompaniyalar va korxonalar yillik daromad 70 million rubldan ortiq bo'lsa, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi yoki USN bir qator xususiyatlarga ega. Ushbu nozikliklar tufayli va soddalashtirilgan soliq tizimining xususiyatlari kichik kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida juda mashhur.

Ushbu tizim bo'yicha ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va boshqa tashkilotlar uchun daromad solig'i faqat ikki bosqichda hisoblanadi:

• Hisobot davrida olingan barcha daromadlarning foizi aniqlanadi;
• agar tadbirkor zarar bilan, foydadan ishlamasa barcha sug'urta mukofotlari va kasallik ta'tillari chegirib tashlanadi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 28-bobi belgilangan umumiy qoidalar va to'lov tamoyillari transport soliqlari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasiga binoan, soliqqa tortiladigan transport vositalarini uchta katta guruhga bo'lish mumkin:

• Avtotransport guruhi. Bunga avtomobillar, mototsikllar, avtobuslar, mopedlar va boshqa motorli transport vositalari kiradi.
• Suv transporti vositalari. Bunga yaxtalar, motorli qayiqlar va boshqalar kiradi.
• Samolyot. Bunga turli o'lchamdagi va maqsadli samolyotlar, vertolyotlar kiradi.

Shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasida 2-bandda soliqqa tortilmaydigan transport vositalari ko'rsatilgan.

2016-yilning 1-yanvaridan boshlab ixtiyorida og‘irligi 12 tonnadan ortiq yuk avtomobillari bo‘lgan korxonalar transport solig‘i miqdorini kamaytirish hisobiga anchagina tejashlari mumkin. Buni "Platonik" to'plami tufayli amalga oshirish mumkin.

"Platonik" yig'ish tizimi - 12 tonnadan ortiq og'irlikdagi transport vositalaridan soliq undirishga qaratilgan avtomatlashtirilgan kompleks. Ushbu tizim o'zining kattaligi tufayli umumiy foydalanishdagi yo'llarda harakatlana olmaydigan ulkan avtomobillarda ko'p narsalarni tejash imkonini beradi.

Katta yuk mashinalariga ega bo'lgan kompaniyalar soliq davri uchun hisoblangan soliq to'lovlarini to'lashda xuddi shu soliq davrida Platon tizimiga to'langan yig'im miqdorida tejashlari mumkin. Agar umumiy miqdor bojdan oshsa, soliq to'lovchiga ega to'liq to'g'ri soliq to'lamaslik. Agar miqdor kamroq bo'lsa, unda bu erda kompaniyalar to'lovning butun miqdori bo'yicha soliq miqdorini kamaytirishi mumkin.

Shuni ham aytish kerak bu foyda yuk mashinasi kimga tegishli bo'lishidan qat'iy nazar amal qiladi, u bo'lishi mumkin yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniya yoki jismoniy shaxs. Ushbu imtiyozdan og'irligi 12 tonnadan ortiq bo'lgan transport vositalarining barcha egalari foydalanishi mumkin.

Shunday qilib, shuni aytish kerakki, soliq har doim olinadi va hech kim to'lovlardan ozod etilmaydi. Jismoniy shaxslar, kompaniyalar, hamma har yili to'lashi kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha MChJ uchun transport solig'ini hisoblash jarayoni juda oddiy, uni deyarli har qanday buxgalter hal qila oladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'i sizga umumiy soliqlarni bir necha barobar kamaytirish imkonini beradi, bu siz foydalanishingiz kerak bo'lgan katta afzallikdir.

Transport solig'ining "kayfiyatiga" nima ta'sir qiladi?

Agar mintaqa transport solig'i stavkasini o'z xohishiga ko'ra belgilamasa, bunday mintaqa federal darajada qabul qilingan stavkani qo'llashi kerak.

Belgilangan ushbu soliqning yakuniy miqdori bo'yicha yuridik shaxs uchta asosiy omil ta'sir qiladi:

1. Kompaniya balansida bo'lgan transport vositalarining soni.
2. Muayyan mintaqada qabul qilingan va amal qiladigan transport solig'i stavkasi.
3. Har bir avtomobilning texnik pasportiga muvofiq quvvat ko'rsatkichi.

Hududiy foydalanish uchun tasdiqlangan transport solig'i stavkasini bilish uchun siz hududiy soliq inspektsiyasiga murojaat qilishingiz kerak.

Eslatma! Avtomobilga nisbatan ortib borayotgan va kamayuvchi koeffitsientlar mavjud. Ular quyidagilar asosida aniqlanadi: mashinaning o'rtacha narxi, uning yoshi, eskirish darajasi va ish vaqti.

Transport soliqlarini tejash uchun retsept

• Agar soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar" qo'llanilsa, o'tkazilgan badallarni e'lonlarda aks ettiring. Bu soliq to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni kamaytirish uchun asosdir.
• Mintaqada mavjud bo'lsa, imtiyozlardan foydalaning. Masalan, ayrim sub'ektlarda, qishloq xo'jaligi bilan shug'ullanadigan tashkilotlarda transport vositalariga soliq solishdan ozod qilingan. Muayyan imtiyozli tarmoq mintaqa yoki mintaqaning iqtisodiy holatiga qarab hokimiyat tomonidan belgilanadi. Batafsil ma'lumotni IFTS bo'limida yoki xizmatning rasmiy veb-saytida topishingiz mumkin.
• Xarajatlar moddasiga yoqilg'i-moylash materiallari narxini kiriting. Sizga xarajatlarning haqiqiyligini ko'rsatadigan hujjatli dalillar kerak bo'ladi.
• Agar mashina o'g'irlangan bo'lsa, darhol politsiyaga ariza yozishingiz kerak. Bunday holda, soliqni hisoblashda ariza berilgan kundan boshlab transport vositasining haqiqiy topilishigacha bo'lgan davr hisobga olinmaydi.

Bundan tashqari, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha va boshqa hollarda badallar qanday to'lanishini hisobga olish kerak. Agar mashina 15-kungacha sotib olingan va yo'l harakati politsiyasida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, bu oy soliq davriga kiritiladi. Agar 15 kundan keyin oy hisobga olinmaydi.

1. Agar transport vositasi San'atda ko'rsatilgan bo'lsa. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-son.
2. Mahalliy tashkilotlar va TS uchun viloyat rahbariyati tomonidan belgilangan imtiyozlar mavjud bo'lsa.
3. Agar "soddalashtiruvchi" soliq solish ob'ektini "daromadlar minus xarajatlar" 15% miqdorida qo'llasa, u transport solig'ini soliq solinadigan baza xarajatlariga kiritish huquqiga ega. Shunga ko'ra, soliqni hisoblash uchun mo'ljallangan baza allaqachon to'langan transport solig'i miqdoriga kamayadi.

Bundan tashqari, umumiy nazorat maqsadli foydalanish avtomobillar va maxsus jihozlar, faqat ish uchun. Agar transport noto'g'ri ishlatilsa, soliq to'lash foydasiz bo'ladi: bunday uskunani reestrdan olib tashlash ancha oqilona bo'ladi.

Avtotransport vositasi o'g'irlangan (o'g'irlab ketilgan) taqdirda ham uni darhol reestrdan olib tashlash kerak. Buning uchun soliq organlariga Ichki ishlar vazirligining o'g'irlik haqidagi ma'lumotnomasini taqdim etish talab qilinadi.

Esdan chiqarma! Bunday holda, qachon umumiy narx Kompaniyada ro'yxatdan o'tgan transport vositalari 3 000 000 rubldan ortiq, keyin transport solig'ini tejash uchun ishlamaydi.

Buxgalter zerikmasligi uchun: hisobot hujjatlarini taqdim etish

Hisobot yilining oxirida "soddalashtirilgan" tizimda ishlaydigan va transportdan foydalanadigan barcha kompaniyalar Federal Soliq xizmatiga taqdim etishlari kerak. soliq deklaratsiyasi Sizning TS tomonidan.

Eslab qoling! Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning birinchi fevrali.

Bunday deklaratsiyani faqat kompaniyalar va tashkilotlar Federal Soliq xizmatiga taqdim etishlari shart va yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu majburiyatlardan ozod qilinadilar: ular o'zlarining shaxsiy transport vositalaridan o'zlarining tijorat ishlarida oddiy jismoniy shaxslar sifatida foydalanish huquqiga ega.

Kechiktirilgan to'lov va o'z vaqtida jazo

Agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor (jismoniy shaxs) transport solig'ini o'z vaqtida to'lamagan bo'lsa, bu soliq qarzi bo'yicha hisoblangan penya ko'rinishidagi jarimaga olib keladi.

Qonunda transport soliqlarini to'lamaydigan shaxslarga nisbatan boshqa sanktsiyalar nazarda tutilmagan.