Ce este un cont nominal și un cont escrow (modificări în Cod Civil 2014)

Legea federală nr. 379-FZ din 21 decembrie 2013 completată Cod Civil Federația Rusă două noi acorduri - un cont nominal și un cont escrow. Ce sunt aceste structuri, pentru ce sunt, ce semnificație pot avea pentru fiscalitate?

Acorduri de cont nominalizat și și conturi escrow sunt un tip de răspundere pentru contul bancar.

Un cont nominal poate fi deschis cu care titularul de cont poate efectua tranzacții în numerar, drepturile cărora le aparțin altei persoane - beneficiarul. Drepturile asupra fondurilor primite pe un cont nominal, inclusiv ca urmare a depunerii acestora de către titularul de cont, aparțin beneficiarului.

Semnificația socială a contractului de cont nominal constă în necesitatea consolidării practicii comerciale a tranzacțiilor financiare, comerciale și de altă natură în care fondurile sunt creditate în conturile bancare ale persoanelor cărora aceste fonduri nu le aparțin în sens economic (de exemplu, un mandatar, broker, agent de servicii pentru titluri ipotecare).titluri de valoare, deținător nominal de valori mobiliare, notar, agent, comisionar, avocat și altele).

Pentru relațiile fiscale, circumstanțe precum colectarea impozitelor de la proprietarul contului nominal și de la beneficiar vor fi, cel mai probabil, importante. În cazul neplății sau achitării incomplete a impozitului în termenul stabilit, obligația de plată a impozitului se execută prin blocarea banilor pe conturile contribuabilului ( agent fiscal) - o organizație sau un antreprenor individual în bănci și banii sai electronici.

Articolul 860.5 din noua ediție a Codului civil al Federației Ruse stabilește că suspendarea operațiunilor pe un cont nominal, arestarea sau radierea de fonduri într-un cont nominal, pentru obligațiile titularului de cont, cu excepția: obligațiile prevăzute la articolele 850 și 851 din Codul civil al Federației Ruse nu sunt permise. Arestarea sau debitarea de fonduri dintr-un cont nominal pentru obligațiile beneficiarului este permisă prin hotărâre judecătorească, debitarea de fonduri fiind permisă și în cazurile prevăzute de lege sau de un acord de cont nominal. Cu toate acestea, această dispoziție este în contradicție cu prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse privind colectarea impozitelor. În virtutea paragrafului 1 al art. 11 din Codul fiscal al Federației Ruse, normele Codului fiscal au prioritate față de normele legilor non-fiscale. Codul civil nu este o lege fiscală specială. Așadar, contradicția va fi soluționată în favoarea Codului Fiscal. În consecință, inspectoratul nu are piedici în a încasa datorii la impozite și taxe de la titularul contului bancar, iar banca nu are motive să refuze executarea ordinului de încasare. Fondurile din contul nominal aparțin beneficiarului. Astfel, pentru protecția deplină a beneficiarului, este necesară modificarea normelor Codului Fiscal al Federației Ruse privind colectarea impozitelor și taxelor.

Există și un moment pozitiv. Deși Codul civil prevede posibilitatea de a bloca banii unui contribuabil beneficiar într-un cont nominal, din motive similare acest lucru ar fi contrar Codului Fiscal, care permite doar încasarea de la un contribuabil.

Un acord de cont escrow este o obligație în temeiul căreia o bancă escrow (agent escrow) deschide un cont escrow special pentru a înregistra și bloca fondurile primite de la titularul de cont (deponent) pentru a le transfera către o altă persoană (beneficiar) dacă motivele prevăzute pentru în acord apar între bancă, deponent și beneficiar (articolul 860.7 din Codul civil al Federației Ruse). Acest tip de contract are o istorie lungă în dreptul anglo-american. Conturile de escrow sunt uneori denumite conturi „escrow” sau „depozit de securitate”. Conturile de escrow sunt folosite în diverse industrii: în tranzacții imobiliare, în oferte comercialeîn loc de acreditiv, la plata prin cauzele judiciare; acorduri privind împărțirea proprietății în probleme de familie; atunci când activele de afaceri angro, escrow asigură plata corectă a impozitelor și a datoriilor. În Statele Unite, se obișnuiește să se utilizeze escrow în cazul unui credit ipotecar. Debitorul gajist (proprietarul obiectului gajat) depune suma de bani (în cuantumul impozitului pe proprietate și al primei de asigurare aferente obiectului gajat). În cazul în care gajul nu își îndeplinește obligația de a plăti impozitul pe proprietate și prima de asigurare aferentă obiectului gajat, suma gajată este transferată creditorului gajist.

Escrow-ul în forma în care este consacrat în Legea federală nr. 379-FZ din 21 decembrie 2013, până la punctul de confuzie, este foarte asemănător cu o scrisoare de credit. Autorul nu a găsit diferențe semnificative între aceste obligații. În dreptul anglo-american, escrow este folosit în exterior practica bancara, care determină diferența față de o scrisoare de credit. În primul rând, Cercul agenților de escrow nu se limitează la nicio entitate specială (bănci, notari) și nu prevede nicio permisiune specială pentru activitățile agenților escrow. Astfel, funcțiile agenților escrow pot fi îndeplinite de orice persoană (legală și capabilă). În al doilea rând, reglementarea escrow este în mare măsură discreționară. Motivele transferului de proprietate către beneficiar pot fi definite destul de liber. Astfel de motive pot fi - săvârșirea de către beneficiar sau un terț a acțiunilor prevăzute de contract; apariția unei perioade sau a unui eveniment specificat. În al treilea rând, nu numai numerar, ci și orice altă proprietate, precum și drepturile de proprietate pot fi depuse. Astfel, escrow codul sursă software este utilizat în cazurile în care licențiatorul (deținătorul dreptului de autor al programului și proprietarul codului sursă al programului) transferă dreptul exclusiv asupra programului unei alte persoane, păstrând în același timp codul sursă al programului. Să presupunem că deținătorul drepturilor de autor a dat faliment sau a murit. Cumpărător drept exclusiv Nu există cod sursă pentru program. Actualizarea și modificarea programului în acest caz este extrem de dificilă (sau costisitoare). Când utilizați escrow, codul sursă al programului este depus. În caz de faliment, deces al autorului programului, neîndeplinirea obligațiilor de către autor, codul sursă este transferat cumpărătorului dreptului exclusiv asupra programului. Acest lucru îi permite să evite dificultățile de modificare a programului. Este de remarcat faptul că astfel de condiții pentru escrow erau în proiectul N 47538-6 din Codul civil: s-a propus completarea acestuia cu capitolul 47.1 „Escrow (escrow)”. Cu toate acestea, doar partea dedicată contractului de cont bancar a fost reflectată în lege.

Utilizarea unui cont bancar în condițiile prevăzute Codul fiscal Cazurile RF impun obligații suplimentare băncii și contribuabilului. În conformitate cu paragraful 2 al art. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilii - organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să se raporteze la Autoritatea taxelor respectiv, la sediul organizației, locul de reședință al întreprinzătorului individual la deschiderea sau închiderea conturilor (conturi personale) - în termen de șapte zile de la data deschiderii (închiderii) acestor conturi.În conformitate cu paragraful 1 al art. 86 din Codul fiscal al Federației Ruse, banca este obligată să informeze despre deschiderea sau închiderea unui cont, despre modificarea detaliilor contului unei organizații, un antreprenor individual. De la 1 iulie 2014, banca va trebui să raporteze și deschiderea sau închiderea unui cont pentru o persoană fizică care nu este antreprenor individual. Aceste obligații trebuie îndeplinite integral de către bancă în raport cu contul nominal și contul escrow.

Cu toate acestea, extinderea acestor obligații către contribuabil - o organizație sau un antreprenor individual este discutabilă. Contribuabilul nu deschide direct un cont nominal sau escrow. Aceasta se face de către titularul de cont nominal sau agentul de escrow. Ambele persoane nu sunt contribuabili. Astfel, impunerea obligației de notificare a deschiderii sau închiderii unui cont nominal sau escrow asupra titularului contului nominal, agentului escrow, precum și asupra beneficiarului, nu este permisă.

CONTRACTA

cont bancar în moneda Federației Ruse Nr. ______________________

(cont nominal pentru entitati legale creat în conformitate cu legislația Federației Ruse)
Moscova „____” _____________ 20___
„Gazprombank” ( Societate pe actiuni), denumită în continuare „Banca”, reprezentată de (al-lea/al-lea) care acționează pe baza,    , denumit în continuare „Client”, reprezentat de către (al-lea/al-lea) care acționează pe baza, și , denumit în continuare „Beneficiarul”, reprezentat prin, care acționează (al-lea/al-lea) în baza, denumite în continuare „Părțile”, au încheiat prezentul acord (denumit în continuare - Acordul) după cum urmează:

1. 
   Obiectul acordului

1.1. Obiectul Contractului este deschiderea de către Banca către Client a unui cont bancar special (cont nominal) în moneda Federației Ruse pentru tranzacții fără numerar cu fonduri, ale căror drepturi aparțin Beneficiarului (denumit în continuare: ca Cont) pe baza și furnizarea de servicii de decontare în Cont, în conformitate cu legislația Federației Ruse, documente normative ale Băncii Rusiei, termenii Acordului și tarifele Băncii (denumite în continuare Tarife), cu care Clientul și Beneficiarul sunt familiarizați și sunt de acord, precum și asupra condițiilor de aderare a Clientului iar Beneficiarul la actualul " Conditii generale servicii de decontare și numerar Banca GPB (SA) a persoanelor juridice - organizații non-credit, antreprenori individualiși persoanele care exercită practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse” (denumite în continuare „Termenii”), care se aplică în măsura în care nu contrazice Acordul și prevederile legislației actuale. al Federației Ruse și reguli Banca Rusiei pe conturi nominale.

1.2. Drepturile asupra fondurilor creditate în Cont, inclusiv ca urmare a depunerii acestora de către Client, aparțin Beneficiarului.

1.3. Părțile au convenit că tranzacțiile în Cont vor fi efectuate în interesul Beneficiarului, în conformitate cu legislația Federației Ruse, documentele de reglementare ale Băncii Rusiei și termenii Acordului.

1. 
   Procedura de deschidere și menținere a unui cont

2.1. Banca deschide un Cont pentru Client pe baza Acordului și sub rezerva depunerii tuturor documentelor în conformitate cu paragrafele. 4.1.1 și 5.1.1 din Acord.

2.2. Dispunerea de fonduri în Cont este supusă condițiilor specificate în Anexa nr. 1 la Acord.

2.3. Banca furnizează Clientului un Extras de Cont și documente care confirmă înregistrările de credit și debit în Cont, precum și alte documente printr-o corespondență P.O.

În cazul în care Clientul este deservit prin intermediul sistemului electronic de schimb de documente (denumit în continuare sistemul „Client-Banca”), Banca furnizează un extras de cont și documente care confirmă înregistrările privind creditul și debitul Contului în următoarea zi lucrătoare după tranzactiile electronic folosind mijloace de protecție criptografică și semnătură electronică.

Pe perioada de inoperabilitate a statiei de lucru automatizate a Clientului din sistemul „Client-Banca”, Banca va furniza Clientului extrase de cont in modul prevazut de primul paragraf al acestui alineat, la cererea scrisa a Clientului.

Documentele pentru extras, care confirmă înregistrările de debit și credit ale Contului, sunt certificate prin ștampila Băncii, inclusiv cele realizate electronic.

Dacă, în termen de 10 (zece) zile calendaristice de la data emiterii extrasului, Clientul nu a transmis Băncii o cerere scrisă cu privire la sume creditate/retrase în mod eronat, atunci tranzacțiile în Cont și soldul fondurilor din Cont sunt considerat confirmat de Client.

2.4. Clientul, în cazurile prevăzute de Contract, inclusiv clauza 4.1.10, transmite Băncii documentele (copii ale documentelor) cel târziu în a doua zi lucrătoare de la data primirii cererii (modul de transmitere a cererii de către Banca este specificată în subparagrafele „b”, „c”, „d”, „e”, „f” clauza 2.5 din Acord), cu excepția cazului în care se prevede altfel în Acord sau în legislația Federației Ruse. Totodată, copiile documentelor trebuie să fie întocmite în mod corespunzător și certificate prin semnăturile persoanelor autorizate și sigiliul (ștampila) Clientului sau legalizate.

2.5. Banca informează Clientul și Beneficiarul despre introducerea de noi Tarife, modificări și completări la Tarifele actuale, despre modificările zilei (ora) lucrătoare a Băncii, despre procedura de acceptare și executare a documentelor de decontare (plată), despre formulare. a documentelor și formularelor de decontare (plată) ale Băncii și oferă, de asemenea, alte informații în următoarele moduri:

a) amplasarea de informații pe standuri în sălile de operație ale Băncii;

b) trimiterea de informații prin căsuța poștală a Clientului și/sau a Beneficiarului;

c) transmiterea de informatii prin sistemul „Client-Banca”;

d) trimiterea de informații prin poștă la adresa furnizată Băncii de către Client și/sau Beneficiar și cunoscută Băncii la data îndeplinirii obligațiilor sale;

e) transfer de informatii catre reprezentantul Clientului si/sau Beneficiarului contra primirii;

f) transmiterea de informații prin mijloace electronice de comunicare (fax, e-mail);

g) afisarea informatiilor pe site-ul Bancii pe internet.

2.6. În cazul deservirii Clientului și/sau Beneficiarului prin intermediul sistemului „Client-Bancă”, Părțile iau la cunoştinţă că documentele din formular electronic, semnat cu o semnătură electronică, corespund documentelor pe hârtie și dau naștere unor drepturi și obligații similare ale părților în temeiul acordului.

2.7. Banca nu plătește Clientului, Beneficiarului dobândă la soldul fondurilor din Cont, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin Tarife sau prin acordul Părților.

2.8. Clientul și Beneficiarul își dau acordul (o acceptare prealabilă) pe întreaga perioadă de valabilitate a Acordului pentru debitare fără instrucțiuni suplimentare din Cont:

• 
  fonduri, în cuantumul și în termenul specificat în Tarife;
• 
  numerar, în cuantumul cheltuielilor Băncii legate de executarea instrucțiunilor Clientului și/sau Beneficiarului, în cuantumul costurilor efectiv suportate percepute de Bancă ca parte integrantă a costului serviciilor Băncii prevăzute de Contract. , la timp - la data prezentarii cererii de plata;
• 
  fonduri creditate eronat de Bancă în Cont în valoare de creditare eronată la timp - la data prezentării cererii de plată.

2.9. Suspendarea tranzacțiilor în Cont, arestarea sau radierea de fonduri în Cont pentru obligațiile Clientului, cu excepția obligațiilor prevăzute la paragrafe. 2.8. Contractele nu sunt permise.

2.10. Arestarea sau debitarea de fonduri din Cont pentru obligațiile Beneficiarului este permisă prin hotărâre judecătorească, precum și în alte cazuri stabilite de legislația Federației Ruse și de termenii Acordului.

2.11. Procedura de prestare a serviciilor de decontare poate fi modificată prin acorduri separate încheiate între Bancă și Client cu participarea Beneficiarului.

2.12. Banca furnizează Beneficiarului, la cererea sa scrisă, informații care constituie secret bancar, inclusiv Extrasul de Cont și documentele care confirmă înregistrările privind creditul și debitul Contului în modurile specificate la subparagrafele b), c), e) ale clauzei. 2.5 din Acord.

1. 
   obligatiile si drepturile Bancii

3.1. Banca se obliga:

3.1.1. Acceptați, verificați și executați documentele de decontare (plată) în conformitate cu legislația Federației Ruse, documentele de reglementare ale Băncii Rusiei, Termenii și condițiile acordului.

3.1.2. Efectuează acțiuni pentru controlul dispozițiilor de fonduri în Cont în interesul Beneficiarului, în limitele și în modul prevăzute de legislația Federației Ruse, reglementările Băncii Rusiei, Termenii și alte documente interne ale Băncii, precum și termenii Acordului.

3.1.3. Efectuați o căutare pentru cei care nu au ajuns în contul destinatarului sume de bani, informează Clientul în cel mult 2 (două) zile lucrătoare de la data primirii unui răspuns scris de la banca beneficiarului. Informațiile specificate sunt aduse Clientului printr-o căsuță poștală sau eliberate unui reprezentant autorizat al Clientului.

3.1.4. Emite extrasele duplicate, precum și copiile documentelor de decontare (plată) nu mai târziu de 2 (a doua) zi lucrătoare de la data primirii unei cereri scrise din partea Clientului și/sau Beneficiarului.

3.1.5. Furnizați informații care constituie secret bancar și documente (copii ale documentelor) legate de executarea Contractului Clientului și/sau Beneficiarului sau reprezentanților autorizați ai acestora, precum și organelor de stat, funcționarilor și altor persoane în cazurile și în modul prevăzut de legislația Federației Ruse sau prin acordul părților.

3.1.6. Informează Clientul și Beneficiarul, în conformitate cu procedura stabilită prin Contract, despre condițiile de realizare a operațiunilor bancare în temeiul Contractului, regulile de emitere a documentelor de decontare (plată), introducerea de noi și/sau modificări ale Tarifelor existente, ziua (ora) lucrătoare a Băncii, procedura de acceptare și executare a documentelor de decontare (plată), formulare de decontare (plată), formulare și alte forme de documente cu cel puțin 3 (trei) zile lucrătoare înainte de data intrării lor în vigoare. .

3.1.7. Asigurați siguranța fondurilor din Cont.

3.1.8. Transferați soldul de fonduri în Cont utilizând detaliile specificate de Beneficiar în cererea de reziliere a contractului de cont nominal (Anexa nr. 2 la Contract), în cel mult 7 (șapte) zile de la primirea de către Banca a cererii menționate. .

3.1.9. Trimiteți Clientului și Beneficiarului o notificare de deschidere a Contului cel târziu în următoarea zi lucrătoare după deschiderea Contului.

3.1.10. Notificați Clientul și Beneficiarul cât mai curând posibil timp scurt despre apariția circumstanțelor de forță majoră și încetarea acestora, inclusiv întreruperile de curent și alte circumstanțe care au apărut din vina Băncii, în modul prevăzut în clauza 2.5 din Contract.

3.1.11. Trimiteți Clientului și Beneficiarului o notificare de închidere a Contului prin poștă în cel mult 3 (a treia) zi lucrătoare de la închiderea Contului.

3.1.12. Rezilierea Contractului din inițiativa Clientului numai cu acordul Beneficiarului, care se exprimă prin prezența semnăturii Beneficiarului pe cererea Clientului de reziliere a contractului de cont nominal (Anexa Nr. 2 la Contract).

3.1.13. Rezilierea Contractului din inițiativa Beneficiarului numai cu acordul Clientului, care se exprimă prin prezența semnăturii lui Clint pe cererea Beneficiarului de reziliere a contractului de cont nominal (Anexa Nr. 2 la Contract).

3.2. Banca are dreptul:

3.2.1. Refuzați Clientul să accepte și să execute documente de decontare (plată) în următoarele cazuri:

• 
  întocmirea unui document de decontare (plată) cu încălcarea cerințelor stabilite de reglementările Băncii Rusiei;
• 
  nerespectarea operațiunii efectuate în baza documentului de decontare (plată) al Clientului cu condițiile specificate în Anexa nr. 1 la Contract, inclusiv absența semnăturilor persoanelor împuternicite ale Beneficiarului sau neconcordanța dintre semnăturile persoanelor împuternicite ale Beneficiarului și semnăturile acestora în împuternicire sau card cu eșantion de semnături deținute de Bancă și amprenta sigiliului (dacă este în vigoare condiția relevantă pentru controlul înstrăinării fondurilor);
• 
  dacă operațiunea asupra Contului, efectuată pe baza documentelor relevante, este contrară legislației Federației Ruse;

• 
  în cazul în care Clientul nu depune documentele (copii certificate conform documentelor) specificate în clauza 4.1.10 din Contract;
• 
  prevăzute de legislația Federației Ruse.

3.2.2. Înghețarea (blocarea) fondurilor în cont în cazurile stabilite de legislația Federației Ruse privind combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului

3.2.3. Suspendarea tranzacțiilor în Cont sau refuzul de a accepta și executa documente de decontare (plată) pentru Client în cazul în care Banca are date conflictuale (dispută) cu privire la puterile funcționarilor Clientului, Beneficiarului, îndoieli cu privire la autenticitatea documentelor care confirmă competențele a persoanelor indicate în fișa cu mostre de semnături și amprentă de sigiliu, până la soluționarea litigiului.

3.2.4. Suspendarea executării documentelor de decontare (plată) ale Clientului și a altor tranzacții din Cont în cazul unor circumstanțe de forță majoră, care includ, dar nu se limitează la, o întrerupere a curentului electric și alte circumstanțe care au apărut din vina Băncii.

3.2.5. Unilateral:

• 
  introducerea de noi Tarife, efectuarea de modificări și completări la Tarifele actuale;
• 
  modificarea zilei (ora) de funcționare a Băncii, ora și procedura de acceptare a documentelor de decontare (plată), precum și a documentelor de primire și emitere a numerarului;
• 
  reziliază Acordul în modul prevăzut de legislația Federației Ruse.

3.2.6. Solicitați de la Client documente (copii certificate ale documentelor) care:

• 
  stau la baza tranzactiilor, reglementate de lege Federația Rusă, în cazurile stabilite de aceasta și/sau documentele de reglementare ale Băncii Rusiei;
• 
  sunt necesare pentru ca Banca să respecte cerințele legislației actuale a Federației Ruse privind combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului, care, printre altele, conțin informații despre Client, Beneficiar, reprezentanții acestora, beneficiarii, beneficiarii efectivi, despre scopurile stabilirii și natura preconizată a relațiilor de afaceri cu Banca, poziția financiară, reputația afacerii, scopurile activității financiare și economice.

3.2.7. Utilizarea și prelucrarea datelor cu caracter personal furnizate despre Client și Beneficiar, precum și alte persoane, inclusiv persoanele indicate în card cu mostre de semnături și amprente de sigiliu, în orice mod convenabil Băncii, inclusiv prin utilizarea sistemelor informatice automatizate.

1. 
   obligatiile si drepturile clientului

4.1. Clientul se obliga:

4.1.1. Trimiteți Băncii documentele necesare pentru deschiderea unui Cont, în conformitate cu lista stabilită de legislația Federației Ruse, reglementările Băncii Rusiei și ale Băncii.

Trimiteți simultan cu documentele de deschidere a Contului documentele emise de organismele abilitate ale Federației Ruse care conțin coduri statistice și alte date.

Transmite, la solicitarea Băncii, alte documente și informații, inclusiv cele care conțin informații despre Client, reprezentanții acestuia, beneficiarii, beneficiarii efectivi, poziția financiară, reputația afacerii și obiectivele activităților financiare și economice, necesare pentru ca Banca să respecte cerințele legislației actuale a Federației Ruse privind combaterea legalizării (spălării) a veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului.

4.1.2. Pregătiți documentele de decontare (plată) în conformitate cu cerințele reglementărilor Băncii Rusiei și transmiteți-le Băncii în modul prevăzut de Termenii și condițiile acordului.

4.1.3. Respectați condițiile de dispunere a fondurilor în contul nominal, specificate în Anexa nr. 1 la Acord.

4.1.4. Asigurați-vă că semnăturile persoanelor autorizate ale Beneficiarului se află pe documentele de decontare (plată) în conformitate cu paragraful 1 din Anexa nr. 1 la Acord (dacă este în vigoare condiția corespunzătoare pentru controlul asupra dispoziției fondurilor) și pe cerere de reziliere a contractului de cont nominal (Anexa nr. 2 la Contract) .

4.1.5. Transmite Băncii documente care să ateste modificarea informațiilor stabilite de Bancă la deschiderea Contului și identificarea Clientului, a reprezentanților acestuia, a beneficiarilor, beneficiarilor efectivi, inclusiv, dar nu exclusiv, a persoanelor autorizate să administreze Contul, modificări ale documentelor constitutive. , sigiliul de amprentă, denumirea, forma organizatorică și juridică, organele de conducere, suma capitalului social (social) autorizat înregistrat și vărsat sau cuantumul capitalului autorizat (proprietatea), licențe pentru dreptul de a desfășura activități supuse licenției, locație, adresa poștală, adresa de e-mail, numere numere de contactși faxuri, precum și privind reorganizarea, falimentul, lichidarea, în cel mult 10 (zece) zile lucrătoare de la data acestor modificări sau de la înregistrarea acestor modificări.

Furnizarea de informații Băncii atunci când se modifică obiectivele activităților financiare și economice, pozitie financiarăși reputația afacerii în cel mult zece zile lucrătoare de la data acestor modificări.

4.1.6. Reprezinta la Banca card nou cu mostre de semnături și sigilii împreună cu documentele justificative în cazurile în care modificările specificate în clauza 4.1.5 din Acord urmează să fie reflectate în cardul cu mostre de semnături și sigilii cel târziu în ziua lucrătoare următoare datei înregistrării acestora. schimbări.

4.1.7. Confirmați în scris Băncii soldurile din Cont de la 01 ianuarie a fiecărui an până la 31 ianuarie a anului următor celui de raportare.

4.1.8. Notificarea Bancii despre sumele creditate (sterate) in mod eronat de catre Banca.

4.1.9. La timp și în în întregime să plătească (asigure plata prin menținerea soldului necesar de fonduri în Cont) pentru serviciile Băncii în conformitate cu Tarifele, precum și să ramburseze, ca parte integrantă a costului serviciilor Băncii în temeiul prezentului Contract, cheltuielile Băncii (inclusiv comisioane suplimentare ale băncilor corespondente) aferente plăților din Cont, la costul efectiv.

4.1.10. Trimiteți Băncii, împreună cu documentul de decontare (plată), documente (copii certificate ale documentelor) care stau la baza efectuării tranzacțiilor reglementate de legislația Federației Ruse, în cazurile stabilite de aceasta și/sau documentele de reglementare ale Banca Rusiei.

Depuneți, la cererea Băncii, alte documente care confirmă informațiile conținute în documentele transmise Băncii în legătură cu furnizarea servicii bancareși instrucțiuni privind Contul .

4.1.11. Faceți cunoștință cu informațiile afișate la avizierul situat în sala de operație a Băncii și/sau pe site-ul Băncii pe internet.

4.1.12. Returnați suma creditată eronat (în caz de absență sau insuficiență a fondurilor în Cont, completați Contul) în termen de 5 (cinci) zile lucrătoare de la data primirii cererii Băncii.

4.1.13. În cazul rezilierii Contractului la inițiativa Clientului, depuneți Băncii o cerere de reziliere a contractului de cont nominal sub forma Anexei nr. 2 la Contract, asigurând în același timp acordul Beneficiarului prin aplicarea semnăturile persoanelor împuternicite ale Beneficiarului și indicarea detaliilor de virare a soldului de fonduri pe cererea specificată.

4.2. Clientul are dreptul:

4.2.1. Eliminați fondurile disponibile în Cont în conformitate cu legislația Federației Ruse și cu termenii Acordului.

4.2.2. Primește de la Bancă, în conformitate cu procedura stabilită prin Contract, informații despre operațiunile în Cont, despre executarea și executarea documentelor de decontare (plată).

4.2.3. Trimiteți cereri scrise Băncii cu privire la aspectele care fac obiectul reglementării Acordului.

4.2.4. Încetați acordul în modul prevăzut de legislația Federației Ruse și de termenii acordului.

Conturile nominale sunt folosite de bănci pentru persoane fizice și juridice, dar care este esența acestui serviciu? Ce opțiuni există și pentru cine poate fi convenabil să deschidă un astfel de cont, vom analiza în termeni de înțeles.

Ce este un „cont nominal” într-o bancă

Mai întâi, să definim termenii care sunt obligatorii pentru înțelegere în această problemă.

Conceptele sunt introduse în articolul 860 din Codul civil al Federației Ruse (partea 2) din 26 ianuarie 1996 N 14-FZ (modificat și completat, intrat în vigoare la 1 septembrie 2018).

Contul nominal- Acesta este un tip de cont bancar care este deschis de o persoană (titularul de cont), iar fondurile din cont aparțin altei persoane (beneficiar).

Proprietarul contului- o persoană care a încheiat un acord cu banca pentru deschiderea unui cont.

Beneficiar- o persoană care deține drepturile asupra tuturor fondurilor dintr-un cont nominal. El este numit și beneficiar, deși acest lucru poate părea oarecum ilogic.

Reprezentarea schematică a esenței oricărui cont nominal:

Mic de statura: Banii unuia (beneficiar) sunt gestionați de celălalt (titular de cont), în condițiile specificate în contract. Banca deține banii și controlează tranzacțiile.

Aceste conturi pot fi folosite ca indivizii cât şi cele legale.

bancă

Ce face banca:

• Deschide un cont.
• Păstrează bani pe el, acumulează dobândă.
• Îndeplinește condițiile prevăzute în contract și în lege.
• Contactează beneficiarul la cererea titularului de cont pentru a face modificări în obiectul acordului sau pentru a închide contul.
• La închiderea unui cont, transferă soldurile într-un alt cont nominal.
• Anulează plata pentru serviciile lor.
• Nu permite suspendarea operațiunii (nu poate fi arestat).

Beneficiar

Ce poate beneficiarul:

• Are drepturi asupra tuturor fondurilor din cont (nu contează cine le-a contribuit, chiar dacă a fost proprietarul).
• Transferați și retrageți bani.
• Coordonează orice tranzacție.
• Solicitați documente justificative pentru tranzacțiile în cont.
• Solicitați băncii să furnizeze informații care constituie secret bancar.

Proprietarul contului

Ce poate face un titular de cont:

• Retrageți fonduri pentru tranzacțiile convenite în contract.
• Depuneți bani într-un cont.

Ce trebuie deținătorul de cont:

• Furnizați documente pentru a confirma scopul cheltuielilor.
• Altele decât cele specificate în contract.

Tratat

Ce puteți specifica la întocmirea unui contract:

• Indicarea beneficiarului este obligatorie (pot fi mai multe).
• Beneficiarul nu poate participa la semnarea contractului.
• Motivele participării tuturor părților.
• Controlul asupra utilizării fondurilor de către proprietar în interesul beneficiarului.
• Puteți stabili orice reguli și restricții privind utilizarea fondurilor de către părți.

Care sunt opțiunile de cont nominale

Există câteva concepte foarte apropiate care sunt folosite pentru activitățile indicate în diagrama de la începutul articolului.

Semnificația este întotdeauna aceeași - există un cont, există mai multe părți și nu proprietarul lor gestionează banii, ci cealaltă parte.

În funcție de cerințele băncii, participanții la tranzacții și fondurile din cont, putem distinge:

• cont nominal.
• Escrow - nu numai banii, ci și proprietățile pot fi stocate în acest „cont”, și nu numai o bancă, ci și firme de avocatură, companii specializate (agenți escrow) pot acționa ca garant.
• Cont public escrow - Plățile de către titularul contului pot fi efectuate numai în cadrul organizației. Proprietarii unor astfel de conturi pot fi, de exemplu, executorii judecătorești.
• Scrisoare de credit - cel mai adesea sunt implicate 2 părți - cumpărătorul, vânzătorul și 1 bancă de fiecare parte. În acest caz, banca cumpărătorului poate oferi cofinanțare (creditare).
• Cont de garanție - Banii din acest cont pot fi folosiți, dar suma nu trebuie să scadă sub obligația garantată. Banca și două părți sunt implicate.

Formal, codul civil are în vedere 3 opțiuni de cont: nominal, escrow și depozit public.

Calcule teoretice detaliate sunt prezentate în videoclipul de la șeful departamentului drept civil Facultatea de Drept, Universitatea Națională de Cercetare, Școala Superioară de Științe Economice.

Cine poate fi membru:

Petreceri:

• Copil, orfan - părinte, tutore.
• Invalid, incapacitat - tutore.
• Cumpărător-Vânzător (persoană juridică și persoană fizică).
• FTS - notar - debitor.

Garanție: bancă, firmă de avocatură, companie de agent.

Finanțe ale contului: plăți sociale, pensii, beneficii, plata unui produs/serviciu, plata unui apartament și alte bunuri imobiliare, datorii recuperate etc.

Comparație și caracteristici

Multe opțiuni de utilizare a conturilor speciale duc la o anumită confuzie în înțelegerea terminologiei, de exemplu, în tranzacțiile imobiliare din diferite bănci, se pot folosi un cont nominal, o scrisoare de credit și un escrow. Asta nu schimbă ideea. seifînlocuit cu un cont.

Există diverse nuanțe specifice care sunt importante de înțeles în fiecare caz. O descriere a tuturor capcanelor pentru situații generale este potrivită pentru un manual, dar încercăm in termeni simpli explica esenta.

Iată câteva puncte importante pentru diferite opțiuni de cont pentru a vă ajuta să înțelegeți posibila diferență.

Tabel: Comparația conturilor nominale.

Tip de cont	Caracteristici
Nominal	Se percepe dobândă la fonduri. Fluxul de numerar poate apărea în mod regulat. Banca controlează respectarea acordului.
Împuternicire legală	O sumă strict definită este blocată în cont, nu există mișcare de fonduri. Remunerația băncii în calitate de agent escrow nu poate fi percepută din fondurile din contul escrow, cu excepția cazului în care contractul prevede altfel. Dacă tranzacția nu este finalizată într-un anumit timp, atunci agentul va returna întreaga sumă proprietarului contului escrow. Banca poartă întreaga responsabilitate.
Scrisoare de credit	Oportunitatea de a obține un împrumut de la bancă. Nu este nevoie ca toți participanții la tranzacție să lucreze cu un singur cont într-o singură bancă.
Colateral	Beneficiarul poate fi banca la care este deschis contul. Poate fi deschis în avans - când nu există încă un contract, a doua parte, finanțele.
depozit public	Proprietarul unui astfel de cont poate fi, de exemplu, un notar, un serviciu executorii judecătoreşti, tribunal. Dacă fondurile au fost recuperate de la debitor, atunci acestea pot fi trimise numai anumitor organisme, de exemplu, la Serviciul Fiscal Federal. Legea nr. 212-FZ definește circumstanțele de înlocuire a titularului unui cont de depozit. Poate fi deschis doar la o banca capital propriu peste 20 de miliarde de ruble

Argumente pro şi contra

Relațiile financiare dintre cele două părți cu implicarea unei terțe, garantând „puritatea” relațiilor au fost întotdeauna solicitate. De aici rezultă principalele avantaje ale conturilor luate în considerare:

1. Principalul avantaj al conturilor nominale este − garanție. Aceasta înseamnă că există persoane responsabile pentru respectarea tuturor regulilor prevăzute în contract.
2. Procedura de evaluare a succesului/corectitudinii efectuării acțiunilor de către părți este clară.
3. Se știe ce se va întâmpla în cazul acțiunilor neautorizate/eșecul tranzacției.
4. Interesele tuturor părților sunt respectate la maximum și consacrate în contract.
5. Majoritatea riscurilor de „neîncredere” au fost înlăturate.

Ce poate fi atribuit dezavantajelor:

Sistemul de lucru cu conturi nominale este foarte tânăr, de doar câțiva ani băncile încearcă să se concentreze Experiență de peste măriși să-l adapteze la realitățile locale. Din lipsa de rulare a tuturor etapelor, apar dificultăți:

• O creștere a termenilor de operațiuni este o abatere de la cele declarate.
• Lipsa unui număr suficient de specialiști calificați.
• Necesitatea studierii nuanțelor pentru fiecare caz atipic specific.

Ediția Codului civil al Federației Ruse din 2014 a fost completată cu 10 clauze privind conturile nominale și escrow (clauzele 860.1 - 860.10). În această ediție, există deja 15 paragrafe completate și modificate. Lucrările în această direcție se desfășoară în mod activ, deoarece multe aspecte din legi necesită un studiu detaliat și luarea în considerare a modificărilor părere din practica bancară și juridică.

Practica folosirii conturilor nominale

Să analizăm principalele situații tipice de aplicare - acestea sunt utilizate în mod activ de către clienții băncii.

Per copil pentru tutori

Într-o situație în care trebuie să ajungi plăți socialeîn favoarea copiilor, o opțiune convenabilă ar fi folosirea unui cont nominal per copil.

În acest caz:

Beneficiarul este un copil in numele caruia se fac platile.

Titularul contului - părinte/tutore.

Astfel de conturi nominale sunt oferite numai pentru bani destinați copilului și trebuie cheltuite pentru întreținerea secției.

Ce plăți pot fi primite aici: pensie alimentară, plăți pentru întreținerea minorului, prestații, pensie de urmaș etc.

esență: Contul este pe numele tutorelui, dar banii aparțin formal copilului. Și ar trebui cheltuită în interesul copilului.

Protecţie: fondurile nu vor fi sechestrate dacă tutorele are datorii care pot fi încasate.

Important: Nu toate plățile vor merge în acest cont. Ce fonduri nu vor veni - remunerația tutorilor, adică. bani îndreptați către gardieni.

Care este avantajul - puteți cheltui finanțe fără a cere permisiunea suplimentară de la autoritățile de tutelă. Dar, ca și înainte, trebuie neapărat să vă prezentați la tutelă înainte de 1 februarie. Rapoartele nu sunt pentru toată lumea. De exemplu, părinții care primesc pensie pentru copii nu trebuie să depună rapoarte.

Care sunt dezavantajele - autoritățile tutelare pot solicita (în ciuda prezenței secretului bancar) de la bancă informații despre cheltuirea fondurilor dintr-un cont nominal - un extras în formă electronică sau scrisă, ceea ce este imposibil pentru alții conturi personale, de exemplu, pentru depozite. Acordați atenție posibilității de lucru la distanță în baza unui acord de servicii bancare la distanță. Este posibil ca multe tranzacții să nu fie disponibile prin intermediul serviciilor bancare online. Este necesar să clarificați acest lucru atunci când solicitați deschidere și să vă familiarizați cu tarifele.

Dacă sunt 3 copii, atunci va trebui să deschideți 3 conturi - 1 proprietar de cont și 3 beneficiari. Este necesară o aplicație suplimentară pentru a transfera toate fondurile într-un cont obișnuit separat.

Pentru a deschide, nu aveți nevoie de permisiunea autorităților tutelare, aveți nevoie doar de documente:

• Pasaportul.
• Confirmarea tutelei.
• Pașaportul/certificatul de naștere al copilului.

După deschidere, puteți obține detaliile contului și le puteți transfera funcționarilor din organismul care efectuează transferuri regulate către copil.

Comentarii detaliate despre interacțiunea cu conturile nominale de la un avocat în dreptul familiei și al copiilor Zharov A.A.

Alte plăți sociale

Situația arată similar cu alte plăți pentru despăgubiri pentru vătămarea sănătății, pentru pierderea unui susținător de familie, pensii, beneficii și orice alte fonduri plătite titularului:

• minori
• incompetent,
• cetățeni cu dizabilități.

Se schimbă pachetul de documente, ceea ce trebuie clarificat la deschiderea unui cont.

În toate aceste cazuri:

Beneficiar- Acesta este cel pentru care sunt alocați banii.

Proprietarul contului- tutore, gardian

Cont nominal pentru vanzarea unui apartament/ipoteca

În 2017, serviciul DomClick al Sberbank a introdus Serviciul de Plăți Securizate. Datorită utilizării conturilor nominale, un astfel de serviciu este posibil.

De fapt, în loc de o cutie de valori, se folosește un cont.

Beneficiar: vânzător imobiliar (beneficiar).

Proprietarul contului: depinde de organizatie, in Sberbank este sistemul nervos central.

• Reduceți riscul manipulării numerarului
• Procedura mai ieftina.
• Viteza de procesare este crescută.
• Garanții suplimentare atât pentru vânzător, cât și pentru cumpărător.
• Reducerea fluxului de documente (chiar și în comparație cu o scrisoare de credit, care este, de asemenea, utilizată în mod activ pentru astfel de tranzacții).

Cum arată afacerea, pașii principali:

• Se întocmește un acord.
• Cumpărătorul deschide un cont nominal.
• Cumpărătorul transferă suma necesară achiziției.
• Banca blochează banii până la îndeplinirea termenilor contractului.
• Inregistrarea bunurilor imobiliare, confirmarea schimbarii dreptului de proprietate, obtinerea datelor USRN.
• Banii sunt transferați în contul personal al vânzătorului.

În opinia editorilor, un termen mai potrivit pentru un astfel de cont nu ar fi „nominal”, ci „escrow” - până la urmă, blocarea sumei până la îndeplinirea anumitor condiții este trăsătura sa caracteristică.

Cel mai probabil, terminologia folosită este concepută pentru a nu speria clienții cu cuvinte noi ciudate. De fapt, după cum am aflat mai sus, în Codul civil al Federației Ruse 3 conturi sunt nominale: escrow, depozit public și direct - nominal.

masterand al departamentului de drept civil și al muncii a Universității de prietenie a popoarelor din Rusia

Adnotare:

Acest articol discută despre aplicarea unui acord de cont nominal în Federația Rusă, fezabilitatea consolidării legislative a acestui tip de cont bancar și ia în considerare unele lacune ale legislației. Relații de reglementare care decurg în legătură cu utilizarea acestui acord.

Cuvinte cheie:

drept civil, cont bancar, cont nominal, titular de cont, beneficiar, banca.

Legea federală nr. 379-FZ din 21 decembrie 2013 a introdus modificări la Codul civil al Federației Ruse care prevăd două noi tipuri de acorduri: „acord de cont nominal” și „acord de cont escrow”. Acest articol discută unele probleme de aplicare a acordului de cont nominal în Federația Rusă.

Înainte de adoptarea modificărilor la Codul civil al Federației Ruse cu privire la introducerea unui cont nominal ca un nou tip de acord bancar în Rusia, desigur, au existat relații similare. Lipsa de special reglementare legislativă, a creat însă unele probleme în apariția și cursul unor astfel de relații.

Deci, de exemplu, fondurile fără numerar ar putea fi deținute de o persoană căreia nu îi aparțin în sens economic.

În procesul de desfășurare a afacerilor, tranzacțiile financiare, comerciale și de altă natură sunt adesea efectuate prin creditarea de fonduri în conturile bancare ale unor persoane care, de fapt, nu sunt proprietarii acestor fonduri (trustee, agent de servicii pentru titluri ipotecare, broker, notar, titluri de valoare deținătorului nominal, comisionar, agent, avocat etc.).

Astfel, intermediarii de mai sus exercită controlul asupra unei sume semnificative de fonduri în interesul altor persoane (beneficiari). în care regimul juridic Aceste fonduri sunt adesea în contradicție cu natura relațiilor economice relevante.

De exemplu, dreptul civil recunoaște că, atunci când intră în relații de proprietate, creditorii au dreptul de a se baza numai pe bunurile care aparțin direct debitorului, în timp ce nu pot cere satisfacerea creanțelor lor în detrimentul bunurilor care, deși sunt cu debitor, nu îi aparține.

Din aceste motive se obișnuiește să se facă distincția între cazurile în care lucrurile sunt numai în posesia debitorului, de cazurile în care astfel de lucruri îi aparțin de drept de proprietate. Pentru creditori, posibilitatea executării silite se stabilește exclusiv asupra acelor lucruri care aparțin debitorului de drept de proprietate.

Un cont nominal este un tip de cont bancar care este deschis cu scopul de a efectua tranzacții cu fonduri. Drepturile asupra fondurilor din cont aparțin unei alte persoane - beneficiarului. Proprietarii unor astfel de conturi sunt de obicei tutori, administratori, agenți și alte persoane.

Potrivit legislației în vigoare, termenii esențiali ai contractului de cont nominal sunt:

1. Indicarea beneficiarului (beneficiarilor);

2. Temeiuri de participare a titularului de cont și a beneficiarului (beneficiarilor) la relațiile prevăzute de prezentul contract.

La paragraful 1 al art. 860.2 din Codul civil al Federației Ruse prevede un formular obligatoriu pentru un contract de cont nominal. Potrivit acestui articol, contractul de cont nominal trebuie încheiat în scris prin întocmirea unui document semnat de părți. Contractul trebuie să indice data încheierii acestuia. La paragraful 3 al art. 860.2 din Codul civil al Federației Ruse prevede că, dacă nu este respectată forma contractului de cont bancar, acest acord este invalid.

Articolul 860.3 prevede o reglementare mixtă normativă și dispozitivă a relațiilor care decurg în legătură cu un contract de cont nominal. Articolul precizează că diverse restricții privind gama de operațiuni pe un cont nominal pot fi limitate atât prin acord, cât și prin lege. Gama de astfel de restricții, de exemplu, include determinarea procedurii de utilizare a fondurilor în contul beneficiarului. De asemenea, prevede posibilitatea de a impune băncii taxă suplimentară să controleze utilizarea fondurilor în interesul beneficiarului.

La paragraful 1 al art. 860.5 indică prevenirea suspendării operațiunilor pe un cont nominal, arestarea sau radierea de fonduri pe un astfel de cont din cauza asumării obligațiilor de către titularul de cont. Singurele excepții sunt cazurile în care banca creditează contul, apoi banii pot fi debitați din contul nominal pentru a rambursa împrumutul titularului contului (articolul 850 din Codul civil al Federației Ruse). Sau direct în acordul de deschidere a unui cont nominal, este stabilită obligația de plată a serviciilor bancare (articolul 851 din Codul civil al Federației Ruse).

Arestarea unui cont, suspendarea operațiunilor în cont, precum și debitarea fondurilor aflate în contul nominal, se pot efectua conform următoarelor obligații ale beneficiarului:

1. Prin hotărâre judecătorească;

2. În alte cazuri, care pot fi prevăzute atât prin lege, cât și prin contract.

Rezilierea contractului de cont nominal sau modificarea acestuia se poate efectua exclusiv cu participarea beneficiarului, cu excepția cazului în care prin lege sau prin acord se prevede altfel.

Proiectul de lege prevedea și interzicerea rezilierii contractului de cont nominal la inițiativa băncii în lipsa fondurilor în contul clientului și a operațiunilor pe acest cont timp de doi ani (alineatele 1 și 4 din art. 860.12 din Codul civil). Federația Rusă, astfel cum a fost modificată prin Proiect). Cu toate acestea, această prevedere nu a fost inclusă în noua ediție a Codului civil al Federației Ruse.

Acest tip de cont bancar este o instituție interesantă și complexă. dreptul bancar. Din păcate, aceste relații nu sunt încă pe deplin reglementate de lege. De exemplu, este importantă capacitatea de a anula datoria care decurge din obligațiile de la proprietarul unui astfel de cont, precum și de la beneficiar.

După cum sa menționat anterior, debitarea fondurilor aflate într-un cont nominal se poate efectua pentru următoarele obligații ale beneficiarului în conformitate cu o hotărâre judecătorească, precum și în alte cazuri care pot fi prevăzute atât prin lege, cât și prin acord. Din cauza obligațiilor titularului de cont, fondurile nu pot fi debitate din cont. Singurele excepții sunt cazurile în care banca creditează contul, apoi banii pot fi debitați din contul nominal pentru a rambursa împrumutul titularului contului (articolul 850 din Codul civil al Federației Ruse). Sau direct în acordul de deschidere a unui cont nominal, este stabilită obligația de plată a serviciilor bancare (articolul 851 din Codul civil al Federației Ruse).

Cu toate acestea, aceste prevederi ale Codului civil al Federației Ruse sunt în conflict cu prevederile Codului fiscal al Federației Ruse, care prevede dreptul inspectoratului de a colecta datorii pentru impozite și taxe de la deținătorii de conturi bancare (clauza 1, articolul 46 din Codul fiscal al Federației Ruse). Întrucât la paragraful 1 al art. 11 din Codul fiscal prevede că normele din Codul fiscal au prioritate față de normele legilor nefiscale, atunci această contradicție urmând a fi rezolvată în conformitate cu normele. legislatia fiscala, deoarece Codul civil al Federației Ruse nu este o lege fiscală specială. Ca urmare, banca nu are niciun motiv să refuze să execute ordinul pentru o astfel de colectare de fonduri dintr-un cont nominal.

Această contradicție în legislație încalcă semnificativ drepturile beneficiarului, întrucât în ​​acest caz acesta rămâne neprotejat.

De asemenea, problema colectării impozitelor de la beneficiar nu a fost soluționată, întrucât Codul Fiscal prevede încasarea impozitelor doar de la contribuabil.

În general, includerea prevederilor privind contractul de cont nominal consolidează practica comercială a tranzacțiilor financiare, de tranzacționare și de altă natură, atunci când banii sunt creditați în conturile bancare ale persoanelor care nu îi dețin, în favoarea beneficiarului (de exemplu, un manager de arbitraj, un organizator de licitatie, un broker, un agent, un detinator nominal de valori mobiliare).hartii, notar, comisionar, avocat etc.).

În concluzie, este necesar de remarcat beneficiul neîndoielnic al inovațiilor introduse în legislație, care, pe de o parte, asigură o protecție suplimentară tuturor participanților la acest acord și, pe de altă parte, permit dezvoltarea cât mai eficientă a relațiilor care nu doar în domeniul bancar, dar și în sectorul afacerilor. Cu toate acestea, este necesară continuarea dezvoltării legislației pentru a elimina lacunele și contradicțiile în acest domeniu.

Literatură:

Galușkin A.A. Pe problema condițiilor de dezvoltare economie regionalăîn Federația Rusă // Buletinul Institutului Internațional de Informatizare și Administrare Publică. P.A. Stolypin. 2012. Nr. 2.
Codul civil al Federației Ruse (partea a doua) din 26.01.1996 N 14-FZ (modificat la 21.07.2014) (modificat și completat, intrat în vigoare la 10.01.2014) // SPS " ConsultantPlus”, 2015.
Pavlov E.A. Temeiul constituțional și juridic pentru protecția drepturilor de proprietate ale întreprinzătorilor din Federația Rusă pe stadiul prezent// Dreptatea. 2013. Nr. 1.
Poletaeva A. „Specie nouă conturi bancare» // Contabilitate practică. 2014. Nr. 10.
Notă explicativă „La proiect lege federala„Cu privire la modificările aduse anumitor acte legislative ale Federației Ruse” // SPS „ConsultantPlus”, 2015.

În conformitate cu art. 860.1 din Codul civil al Federației Rusese poate deschide un cont nominal pentru ca titularul de cont să efectueze tranzacții cu fonduri, ale căror drepturi aparțin altei persoane - beneficiarul sau beneficiarii. Adică, un acord de cont nominal poate fi atât o tranzacție bilaterală, cât și una multilaterală.

Se referă la contracte în favoarea terților și este guvernat de Dispoziții generale Capitolul 45 din Codul civil. De exemplu, în Germania, contractele luate în considerare sunt practic identice: contractul de cont escrow este considerat un tip de cont nominal. Acest acord are aspecte comune are totuși un scop juridic diferit.

Scopul aplicatiei

În practica internațională, acordul de cont nominal este utilizat pe scară largă în tranzacțiile financiare, tranzacțiile de tranzacționare la distanță, precum și în cele legate de imobiliare.

Până în prezent, se observă următoarele domenii de aplicare:

Când ai de-a face cu valori mobiliare. De exemplu, la răscumpărarea obligațiunilor, pentru a garanta suplimentar protecția drepturilor deținătorilor de obligațiuni, reprezentantul acestora poate deschide un cont nominal, iar apoi drepturile asupra fondurilor primite de la emitent vor aparține deținătorilor de obligațiuni;

În interacțiunea tutorilor cu autoritățile de sprijin social, unde beneficiarul final este copilul;

Când organizatorul licitației interacționează cu participanții;

În relaţiile dintre întreprinderile de stat şi persoane juridice publice(beneficiar);

În raporturile juridice dintre un administrator arbitral sau de faliment și creditori, în care aceștia din urmă sunt beneficiari.

În plus, contractul de cont nominal poate fi aplicat efectiv în alte cazuri. Încheierea acestui acord trebuie să fie supusă:

Necesitate în temeiul legii, când beneficiarul însuși nu poate dispune de fonduri („banii copiilor”);

Puritatea tranzacției, atunci când este vorba de o pluralitate de beneficiari (relații dintre managerul de arbitraj și creditori);

controlul asupra operațiuni bancare titularul contului (de exemplu, dacă părinții ai căror copii locuiesc într-un alt oraș îi finanțează și doresc să controleze cum sunt cheltuiți banii în viitor).

Acordul de cont nominal poate fi numit pe bună dreptate o noutate, care este greu de găsit un analog printre alte acorduri. Poate fi util mai ales în relația dintre tutori și curatori, deoarece anterior aceștia trebuiau să acționeze printr-o procură. Mai mult, de la 1 ianuarie 2015, aceștia au putut interacționa cu oricine Banca Comerciala(până în acest moment „banii copiilor” puteau fi primiți doar în băncile în care ponderea statului era de cel puțin 50%).

Probleme de aplicare a contractului de cont nominal

Desigur, contractul de cont nominal are defecte și asprime. Deși este absolut dificil să vorbim despre defecte din punct de vedere practic, deoarece nu există practica de arbitraj pe astfel de chestiuni. Împreună, unele aspecte ale reglementării legale a contractului de cont nominal ridică semne de întrebare.

Deci, de exemplu, articolele 860.1 - 860.2 din Codul civil al Federației Ruse denumesc condițiile esențiale pentru baza participării la relațiile în baza unui acord de cont nominal, data încheierii acordului, indicarea beneficiarului sau procedura pentru obținerea de informații de la proprietar despre beneficiar sau beneficiari. Instruire Banca centrala Nr. 153-I indică lista documente necesare dacă este indicat beneficiarul. Între timp, Codul civil al Federației Ruse nu indică care este procedura de obținere a informațiilor despre beneficiar sau beneficiari. Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse stabilește că procedura de stabilire a informațiilor specificate este determinată de bancă în mod independent în regulile bancare. Se pare că condițiile esențiale ar trebui să se reflecte pe deplin în Codul civil al Federației Ruse și să fie uniforme pentru toate băncile.

În plus, paragraful 3 al art. 860.6 din Codul civil al Federației Ruse nu stabilește cine poate iniția rezilierea contractului. Se pare că cu participarea beneficiarului (tranzacție multilaterală) un contract de cont nominal, în baza art. 450 din Codul civil al Federației Ruse, consimțământul său este obligatoriu, iar dacă nu este parte la contract (tranzacție bilaterală), atunci este informat despre rezilierea contractului.

Asperitatea menționată mai sus a fost rezultatul faptului că băncile nu se grăbesc să includă un cont nominal în lista tranzacțiilor furnizate și să impună restricții atunci când furnizează. De exemplu, Banca Agricolă Rusă oferă doar un cont social nominal, care este destinat creditării sumelor de pensie alimentară, pensii, beneficii, compensații pentru prejudiciul sănătății și prejudiciul suferit în cazul decesului întreținătorului familiei, precum și alte fonduri plătite pentru întreținerea secțiilor. Problema repartizării soldului de fonduri la încetarea contractului a fost decisă de bancă astfel: dacă titularul de cont este inițiatorul rezilierii contractului, soldul este transferat în contul nominal al proprietarului (nu există indicarea beneficiarului). În cazul în care închiderea contului a fost inițiată de către beneficiar, atunci fondurile îi sunt eliberate la casieria băncii sau, conform instrucțiunilor, sunt transferate într-un alt cont deschis la o bancă sau altă instituție de credit.