Capacitatea de a efectua plăți prin astfel de conturi a apărut în 2014, dar acesta este doar unul dintre aceste tipuri. cont bancar, care face obiectul legii privind asigurarea depozitelor - cu o limită de până la 10 milioane de ruble și numai băncile pot deschide astfel de conturi.

Admis deținătorilor de capitaluri proprii

În Rusia, deschideți conturi escrow pentru decontări conform unui acord construcție comună de la 1 iulie 2017 sunt eligibile doar băncile la care pot fi plasate fonduri buget federal rezultă din amendamentele adoptate în iunie.

Până acum, legislația avea doar conceptul de cont escrow fără numerar, modificările introduc conceptul de orice contracte, inclusiv contracte de schimb (pentru schimbul de active sau titluri. - Vedomosti), explică Lidia Mikheeva, membră a consiliul prezidențial de codificare. Conturile nu au fost foarte solicitate, întrucât normele actuale nu au determinat principalul - cine deține fondurile, explică ea, în timp ce modificările stabilesc ca înainte de a veni momentul decontării, acestea să rămână la cel care le-a făcut, iar după aceea - cu persoana în favoarea căreia i s-a deschis cecul. Acest lucru se va aplica nu numai transferurilor de bani, ci și de valori mobiliare și active. „Cred că notarii, participanții profesioniști și băncile vor deveni în primul rând agenți escrow, deși proiectul nu conține nicio restricție privind cercul persoanelor îndreptățite să presteze astfel de servicii”, spune Mikheeva. Ea se așteaptă ca aceste conturi să fie solicitate în tranzacțiile imobiliare și valori mobiliare. În străinătate, conturile escrow sunt de obicei populare în tranzacțiile imobiliare.

Aceasta este o formă mai civilizată de decontare pentru tranzacțiile de cumpărare și vânzare, de exemplu, în domeniul imobiliar rezidențial, care acum trec în principal prin celule bancare, notează Ivan Tertychny, partener al lui Tertychny Agabalyan. „Suntem interesați de legislația privind acordurile de escrow, inclusiv Banca Centrală și Rosfinmonitoring, deoarece acum există decontări mari în bani lichizi– una dintre modalitățile potențiale de a încasa”, crede el. Reprezentantul Băncii Centrale a spus că autoritatea de reglementare susține modificările, care vizează extinderea utilizării conturilor escrow și a plăților fără numerar în tranzacțiile imobiliare.

„Orice reglementare și reguli mai clare sunt bune în orice caz. Prin urmare, cel mai probabil, acordurile de escrow vor deveni mai populare, mai ales în tranzacțiile cu plată amânată sau condiții suplimentare, ceea ce se întâmplă adesea în contractele cu active scumpe”, spune președintele Finam Vladislav Kochetkov. Schimbul de valori mobiliare prin astfel de conturi, care presupune modificări pregătite, nu este foarte interesant pentru brokeri, dimpotrivă. „Astfel de operațiuni nu sunt acum un sistem control internîncearcă să nu o rateze, pentru că vede în ele diverse scheme gri, care atrag și atenția Băncii Centrale”, spune Kochetkov.

În ciuda câțiva ani de pregătire, modificările la acordurile de escrow sunt încă brute, spune președintele băncii din prima sută: „Instrumentul în sine este de înțeles, dar modificările nu prevăd un evaluator independent al activelor transferate în astfel de conturi”. Potrivit acestuia, în Europa și SUA, unde practica conturilor escrow este folosită de câteva decenii, judecata unui evaluator este obligatorie, ceea ce determină adecvarea valorii activelor și conformitatea acestora cu legea.-

Pentru impozite și prime de asigurare, anunțarea unei amnistii pentru infracțiunile economice, iertarea „squatterului” și pentru micile afaceri – astfel de măsuri de susținere a antreprenoriatului pot fi implementate anul viitor.

Proiectul de lege, conform căruia se propune rambursarea, care a fost format de un angajator în faliment, din economii într-un cont special - „escrow”, a fost depus la Duma de Stat.

În plus, obligația de a plăti taxa pe vânzări va fi extinsă și la antreprenorii din toate regiunile țării. „La desert” se promite reducerea cotei totale la 21% cu încasarea acestora din întreg statul de plată.

Clienții băncilor ruse care fie au încheiat, fie au reziliat acorduri de cont bancar vor fi incluși în „lista de oprire” a Băncii Centrale și nu o vor putea părăsi.

În aprilie, băncile rusești vor primi de la autoritatea de reglementare o listă de „refuseniks” - cetățeni și companii ale căror operațiuni instituțiile de credit le-au considerat îndoielnice în ceea ce privește legea 115-FZ împotriva spălării banilor și au refuzat să le execute. Acest lucru a fost declarat de directorul Rosfinmonitoring, Yury Chikhanchin. Acum, astfel de informații instituțiile financiare în fara esec ele sunt transferate către inteligența financiară și aceasta către autoritatea de reglementare, dar nu există un mecanism de schimb de date între organizații înseși, scrie Kommersant.

Inspecțiile fiscale au dreptul de a apela pe baza unei scrise contribuabili, plătitori de taxe sau agenţi fiscali pentru clarificari cu privire la:

• plata (retinerea si transferul) de catre acestia a impozitelor si taxelor;
• audit fiscal, precum și în alte cazuri legate de punerea în aplicare a legislației privind impozitele și taxele (subclauza 4, clauza 1, articolul 321 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În legătură cu transferul competențelor de administrare a primelor de asigurare de către Serviciul Fiscal Federal al Rusiei către unul obligatoriu, de la 01.01.2017, a fost actualizat Acordul dintre Serviciul Fiscal Federal al Rusiei și PFR privind schimbul de informații.

Invalidat simultan:

• Acord privind interacțiunea dintre Serviciul Fiscal Federal al Rusiei și PFR din 22 februarie 2011 Nr. MMV-27-2/5/AD-30-33/04sog;
• Protocol de interacțiune informațională între Serviciul Federal de Taxe al Rusiei și PFR din 27.06.2012, cu excepția condițiilor care prevăd obligația părților de a furniza informații pentru perioadele care au trecut înainte de 01.01.2017.

Informațiile și documentele conținute în USRIP sunt furnizate pe pe suport de carton contra cost (clauza 1, articolul 7 lege federala din data de 08.08.2001 Nr 129-FZ „On înregistrare de stat persoane juridice și întreprinzători individuali).

Informații gratuite sunt disponibile la formular electronic despre un anume entitate legală sau antreprenor individual- sub forma unui extras sau certificat de absență a informațiilor solicitate, semnat cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită a organului fiscal.

Din 2018, au intrat în vigoare modificări care vor permite utilizarea eficientă a conturilor escrow. Acest instrument a fost lansat în 2014, dar incertitudinea juridică a unor probleme a afectat negativ utilizarea acestuia. Modificările adoptate au eliminat conflictele existente, ceea ce va reduce semnificativ riscurile la încheierea unei tranzacții.

Din iunie anul viitor, Rusia repornește mecanismul de încheiere a tranzacțiilor folosind conturi escrow. Au fost aduse modificări corespunzătoare Cod Civil si legi privind proceduri de executare silita si faliment. Acest mecanism a fost posibil din 2014, însă, conflictele juridice au împiedicat aplicarea lui efectivă.

Contul de escrow este cel mai des folosit în implementarea tranzacțiilor comerciale (în primul rând tranzacții legate de imobiliare). La utilizarea acestui cont, la tranzacție ia parte o terță parte - un agent escrow, care acționează ca garant al îndeplinirii obligațiilor de către participanții la operațiunea de tranzacționare. Banii sunt transferați vânzătorului numai după înregistrarea tuturor documente necesareși transferul dreptului de proprietate.

Ca urmare, părțile la tranzacție își reduc semnificativ riscurile, ceea ce este principalul avantaj al unui cont escrow. În ciuda avantajelor evidente, versiunea anterioară a legii nu a definit clar problema cea mai importantă - cine deține banii depuși în cont. În plus, alte probleme care împiedicau utilizarea conturilor escrow au rămas nerezolvate.

Amendamente utile

Modificările, în vigoare de anul viitor, au determinat statut juridic urmatoarele intrebari:

1. Banii plasați în conturile escrow nu sunt luați în considerare la stabilire mosie faliment dacă intermediarul este declarat în stare de faliment. Ca urmare, părțile la tranzacție sunt protejate de dificultățile financiare ale agentului escrow.
2. Scopul acestor conturi este fixat la nivel legislativ. Puteți transfera într-un cont escrow bani lichizi sau valori mobiliare care vor fi transferate celei de-a doua părți numai după îndeplinirea tuturor condițiilor specificate în contract.
3. Doar băncile pot deschide aceste conturi (în practica mondială, casele de avocatură și organizațiile specializate au și ele acest drept). Limita maximă a fondurilor pentru acest cont este de 10 milioane de ruble.
4. Anterior, un cont escrow era permis doar accesul formă fără numerar. După inovații, se vor adăuga acorduri de barter, care sunt folosite pentru a schimba diverse active.
5. Este clar definit cine deține fondurile din cont. Până la data definită ca dată de decontare, banii aparțin persoanei care i-a depus. După aceea, banii sunt în proprietatea părții în favoarea căreia a fost deschis contul escrow. Proprietatea titlurilor de valoare și a altor active va fi determinată în mod similar.

Experții notează problema, care nu este descrisă în amendamentele adoptate. În ciuda posibilității de a deschide un cont escrow și de a depune active în acesta din 2018, obligația de a apela la serviciile evaluatorilor independenți nu este fixată în domeniul legislativ. Ca urmare, pot apărea situații în care valoarea reală a unui activ nu se potrivește cu suma fixată în contract. Practica folosirii evaluatorilor este obligatorie în SUA și Europa, unde mecanismul conturilor escrow este utilizat în mod activ.

Pe lângă protejarea intereselor părților la operațiunea de tranzacționare, Banca Centrală este interesată să utilizeze conturi escrow. Prin utilizarea aceasta metoda calcul, achizițiile mari vor deveni mai transparente, ceea ce va facilita sarcinile de monitorizare financiară.

Noi opțiuni de monitorizare

Conturile de escrow fac tranzacția mai transparentă, sunt sigur reprezentanții Băncii Centrale. Anterior, operațiunile de tranzacționare pentru sume mari rămâneau în nevederea autorităților de reglementare, ceea ce a dus la diverse abuzuri. Inclusiv astfel de tranzacții au fost efectuate în scopul încasării fondurilor. Utilizarea conturilor escrow va minimiza astfel de tranzacții. Această pozițieîmpărtășită în Rosfinmonitoring.

În plus, Banca Centrală reglementează strict acțiunile băncilor atunci când lucrează cu conturi escrow. În ianuarie-iunie 2017, autoritatea de reglementare a eliberat licențe doar pentru trei institutii financiare: Gazprombank, Sberbank și Rosselkhozbank. Alte bănci nu au îndeplinit încă toate cerințele Băncii Centrale pentru a lucra cu acest instrument.

Experții evaluează pozitiv amendamentele adoptate și așteaptă cu nerăbdare o utilizare mai activă a conturilor escrow anul viitor. Acest mecanism va deveni deosebit de popular în operațiunile de tranzacționare care prevăd condiții suplimentare (inclusiv principiul plății amânate). Cu toate acestea, schimbul de valori mobiliare folosind un cont escrow nu pare atât de atractiv.

Analiștii subliniază că astfel de operațiuni vor fi studiate îndeaproape de Banca Centrală. Autoritatea de reglementare va verifica cu atenție aceste tranzacții pentru conformitatea cu legislația aplicabilă, ceea ce poate întârzia semnificativ punerea în aplicare a termenilor contractului. Ca urmare, schimbul de valori mobiliare se va efectua prin alte mecanisme.

Proiectul de lege prevede că fiecare angajator trebuie să încheie un acord de cont escrow cu banca. Ce este? Acesta este un cont condiționat banca deschisa, la care titularul de cont creditează fonduri care pot fi transferate către un terț în anumite condiții. Astfel de conturi sunt utilizate pe scară largă în străinătate și reprezintă un fel de analog al unei scrisori de credit. În țara noastră, conceptul de cont escrow este cuprins în articolul 860.7 din Codul civil al Federației Ruse. Nici deponentul, nici agentul escrow nu pot folosi fondurile din acest cont până când nu sunt îndeplinite condițiile specificate în contract. Deci, angajatorul-deponent trebuie să deschidă un cont escrow în bancă și să-i crediteze fonduri în valoare de cel puțin o zecime pentru fiecare angajat pe lună. Din aceste fonduri, așa cum au fost concepute de autorii facturii, acestea vor fi rambursate în caz de faliment.

Notă

Cele mai afectate vor fi întreprinderile în care valoarea salariilor reprezintă o parte semnificativă a costurilor. Și acestea sunt doar acele companii în care se folosește personal de înaltă calificare, unde nu există salarii „de plic”, unde angajații au pachet social etc.

Trebuie să depuneți bani în cont până când suma acumulată ajunge la 200 la sută din suma lunară la întreprindere. Iar în caz de faliment, fondurile vor sta la dispoziția administratorului falimentului, care va face decontări cu angajații.

FOT: detalii și întrebări

După cum subliniază autorii proiectului de lege, restanțele salariale de la 1 martie a acestui an se ridicau la 1 miliard de ruble și tind să crească. Astfel, factura este menită într-o oarecare măsură să asigure dreptul salariatului de a primi plata pentru muncă în cazul falimentului angajatorului. Totuși, trebuie menționat că, din punctul de vedere al angajatorilor, proiectul de lege nu a fost suficient de elaborat. De exemplu, textul articolului 130.1, care se propune a fi completat de Codul Muncii, prevede că sumele creditate în contul escrow de către angajator și condițiile de depunere a acestor bani sunt supuse acordului cu angajații. Dar nu există niciun mecanism pentru această coordonare. La fel ca și situația în care angajatorul și angajații nu au ajuns la un acord asupra sumelor și condițiilor nu este prevăzută. De asemenea, nu există nicio procedură de stabilire a salariului în scopurile specificate în proiectul de lege. La o întreprindere care operează, fondul de salarizare se poate schimba în fiecare lună. Pentru ce luni este considerat? Și dacă, din cauza scăderii salariului, suma din contul escrow depășește 200 la sută? La urma urmei, returnarea fondurilor către angajator nu este prevăzută. Astfel, fiecare companie va trebui să înghețe pe contul escrow o sumă egală cu salariul maxim lunar, înmulțit cu doi. Și înghețați pentru întreaga viață a companiei.

Notă

Din cauza lipsei evidente de elaborare a mecanismelor de implementare a prevederilor proiectului de lege, cu greu se poate aștepta ca acesta să fie adoptat în forma curenta. Și o astfel de lipsă de elaborare sugerează involuntar populism și o încercare de creștere a capitalului politic.

Este evident că cele mai afectate vor fi întreprinderile în care cuantumul salariilor reprezintă o parte semnificativă a costurilor. Și tocmai acestea sunt firmele care folosesc personal de înaltă calificare, unde nu există salarii „de plic”, unde angajații au pachet social etc. Cu alte cuvinte, companiile cele mai responsabile în raport cu personalul vor avea de suferit cel mai mult - salariile lor. este evident mai mare. Nu trebuie să uităm că pentru ei retragerea din circulație a unui fond de salarii de două luni, chiar dacă pe o perioadă destul de lungă, va fi tangibilă. De asemenea, nu este clar de ce proiectul de lege separă angajații de toți ceilalți creditori ai unei întreprinderi falimentare într-un grup special. Într-adevăr, chiar și acum angajații întreprinderilor au mult mai multe oportunități de a pune presiune asupra debitorului-angajator decât alți creditori. Pe scurt, din lipsa evidentă de elaborare a mecanismelor de implementare a prevederilor proiectului de lege, cu greu se poate aștepta ca acesta să fie adoptat în forma actuală.

1. Falimentul băncilor, revocarea licenței

În următorii 3-4 ani, băncile care utilizează schema de cont escrow vor putea înlocui 3-4 trilioane de ruble de bani de la cetățenii implicați în industrie de contructie, a declarat mai devreme directorul financiar al AHML, Viktor Shlepov. Sumă de invidiat, nu-i așa?

Lev Gavrikov, șeful departamentului juridic al companiei de dezvoltare Troika RED, consideră că este evident că băncile vor beneficia în primul rând de implementarea conturilor escrow.

„Conturile lor vor acumula fonduri care au venit direct de la deținătorii de capitaluri către dezvoltatori în cadrul acordurilor de participare la capital în construcții. Atitudinea generală față de o astfel de inovație se caracterizează prin faptul că orice legătură suplimentară între dezvoltator și deținătorii de capital, de fapt, crește riscurile celor din urmă”, consideră interlocutorul nostru.

Aceste riscuri se pot concretiza în cazul falimentului anumitor bănci sau în cazul revocării licențelor acestora pentru implementarea bancar. Și dacă depozitele cetățenilor în aceste situații sunt protejate prin lege, atunci această protecție nu se aplică încă conturilor escrow, iar acest lucru necesită o reglementare legislativă urgentă.

Întrebarea rămâne cum își vor primi rușii banii în cazul falimentului băncii în sine.

Marina Katyanina Avocat al Departamentului de Relații Funciare și Imobiliare Șefi Consulting

Heads Consulting Relații cu terenuri și proprietăți Avocatul Marina Katyanina atrage atenția asupra creșterii semnificative a costurilor dezvoltatorilor. Având în vedere că fondurile vor fi înghețate în timpul construcției, dezvoltatorul nu le va putea folosi, iar acesta va trebui să se descurce doar cu fonduri de credit, suportând costuri cu dobânzi. Dacă nu sunt suficiente, va trebui să-ți atragi propriile finanțe.

„Toate aceste costuri vor afecta în cele din urmă costul obiectelor de construcție în comun, care la rândul său va cădea asupra consumatorului final, adică a participantului obișnuit la construcția comună, cumpărătorul”, crede Katyanina. Și rămâne întrebarea cum își vor primi rușii banii în cazul falimentului băncii însăși.

2. Prețurile vor crește

Poziția dezvoltatorilor atunci când folosesc conturile escrow se va înrăutăți cu siguranță, crede Lev Gavrikov. „În primul rând, vor exista probleme cu furnizarea actuală de finanțare a construcției. Timpul și efortul dezvoltatorilor vor fi cheltuiți pentru înlocuire fluxul de numerar, primită anterior de la deținătorii de capital, din alte surse, dintre care dezvoltatorul nu are atât de multe”, argumentează avocatul.

Potrivit acestuia, cea mai probabilă variantă este să obții un împrumut de la o bancă unde sunt deschise conturi escrow. În orice caz, acest lucru va duce la o creștere a costului metru patrat. În plus, apelarea la bănci devine practic singura modalitate prin care dezvoltatorul poate finanța construcția.

„Creșterea prețurilor imobiliare în medie pe piață în a doua jumătate a anului 2018 este mai mult decât probabilă. Și acesta este principalul lucru la care toți cumpărătorii ar trebui să-i acorde atenție acum”, recomandă Yury Ilyin, Managing Director al LSR Group.

3. Încălcarea termenelor

„În același timp, băncilor li s-a acordat dreptul de a refuza dezvoltatorului să efectueze operațiuni pe conturi și nu există încă un mecanism legal funcțional pentru a contesta un astfel de refuz. Astfel, se prevede că aceste circumstanțe vor perturba semnificativ procesul de finanțare a construcției, ceea ce, în cele din urmă, poate duce la o întârziere în punerea în funcțiune a instalațiilor”, consideră Gavrikov.

4. Scheme de gri

Potrivit avocatului Marina Katyanina, dezvoltatorii vor trebui fie să crească prețul pentru consumatorul final și să strângă fonduri sub 214-FZ, fie să folosească din nou scheme umbră ( acord preliminar, ZhSK) pentru a reduce prețul proiectelor de construcție în comun. „Ca urmare, cumpărătorul va trebui să aleagă fie scump, dar cu garanții sub 214-FZ, fie ieftin, dar cu riscuri foarte mari”, admite expertul.

5. Costul creditelor nu este limitat

Dezvoltatorii sunt alarmați că costul finanțării de la bănci va fi zero, dar în ce procente vor merge banii către dezvoltatori este o întrebare.

Pentru dezvoltatorii mici și mijlocii, respingerea finanțării prin capital propriu poate juca un rol fatal

„Dacă nivelul ratele dobânzilor când împrumutul prin conturi escrow nu va depăși 5-7%, atunci un astfel de mecanism va avea un impact mai mic asupra volumului construcției, asupra costului banilor pentru dezvoltatori, asupra valoarea investitiei proiecte și, ca urmare, la prețul pieței pe metru pătrat”, prezice Anna Sokolova, Șef Strategie și Marketing la Ingrad Group of Companies.

Directorul LSR Group, Yuri Ilyin, admite că, pentru dezvoltatorii mici și mijlocii, respingerea finanțării prin capital propriu poate juca un rol fatal, deoarece restricțiile privind utilizarea banilor deținătorilor de capital vor crește costul construcției și, adesea, vor face imposibilă atrage finantari alternative.

„Jucători mari pe piața imobiliară, care includ” Grupul LSR„, va fi mult mai ușor, pot atrage fonduri de împrumutîn bănci pentru condiții bune„, asigură el.

6. Cum se verifică banca?

După cum avertizează avocatul Katyanina, înainte de introducerea conturilor escrow, era necesar să se verifice doar dezvoltatorul. Acum, banca va trebui, de asemenea, să fie verificată - pentru conformitatea cu cerințele sale, care sunt stabilite de guvern să institutii de credit. În general, nu ar trebui să te relaxezi.