1. politica fiscala state.

Politica fiscală a statului implică utilizarea capacității guvernului de a percepe taxe și de a cheltui fondurile bugetului de stat pentru a reglementa nivelul activității afacerilor și a rezolva diverse probleme sociale.

Principalele pârghii ale politicii fiscale a statului sunt schimbările cote de impozitare, bazele de impozitare, tipurile de impozite, numărul și dimensiunea lor de stat sau zonele acestora în conformitate cu scopurile specifice ale societății. Dezvoltarea politicii fiscale este apanajul organelor legislative ale țării, deoarece acestea sunt cele care controlează impozitarea și cheltuielile bugetului de stat.

În teoria economică, există puncte de vedere diferite asupra modalităților de conducere a politicii fiscale a statului.

Susținătorii direcției keynesiene se concentrează în mod tradițional pe crearea unei cereri agregate efective ca stimulent pentru dezvoltarea economică. Prin urmare, ei consideră reducerea impozitelor drept principalul factor de creștere a cererii agregate și, în consecință, de creștere a producției reale. Totodată, pe termen scurt, are loc o reducere a veniturilor bugetare, rezultând formarea sau creșterea deficitului bugetar.

Susținătorii teoriei „economiei pe partea ofertei” consideră o scădere a cotelor de impozitare ca un factor de creștere a ofertei agregate.

1.1 Politica fiscală discreționară.

Politica fiscală discreționară se bazează pe deciziile guvernului, care, prin manipularea cotelor de impozitare sau a structurii de impozitare, a nivelului cheltuielilor guvernamentale, afectează formarea ofertei agregate, volumul real al produsului național, nivelul ocupării forței de muncă, inflația și prețurile. .

Politică fiscală discreționară în funcție de fază ciclu de afaceri poate fi restrictiv sau stimulator (deficient).

Politica fiscala contractiva se realizează în stadiul de redresare economică pentru a depăși inflația cauzată de cererea în exces. Scopul său este limitarea activității afacerilor, reducerea volumului real al PNB față de nivelul potențial al acestuia. Mecanismul de implementare a politicii contractive presupune o creștere a impozitelor nete (diferența dintre veniturile fiscale guvernamentale și plățile de transfer guvernamentale) sau creșterea acestora, combinată cu o scădere a cheltuielilor guvernamentale (achiziții și comenzi), care au compensat recuperarea așteptată a cererii agregate. în sectorul privat al economiei.

În condițiile inflației cauzate de cererea în exces (creștere inflaționistă), politica fiscală discreționară contractivă constă în:

2. majorarea impozitelor;

3. Combinarea reducerii cheltuielilor guvernamentale cu creșterea impozitării (ținând cont de faptul că efectul multiplicator al reducerii impozitele de stat mai mult decât efectul multiplicator al majorărilor impozitelor).

Stimularea (deficitului) politicii fiscale implementate într-o perioadă de scădere a producției sociale cu un nivel semnificativ al șomajului prin măsuri care vizează reducerea impozitelor nete sau o combinație între scăderea impozitelor nete și creșterea cheltuielilor guvernamentale.

În timpul unei recesiuni, stimularea politicii fiscale discreționare constă în:

1. reducerea cheltuielilor guvernamentale;

2. reduceri de taxe;

3. combinații de creștere a cheltuielilor guvernamentale cu reduceri de impozite (presupunând că efectul multiplicator al unei creșteri a cheltuielilor guvernamentale este mai mare decât efectul multiplicator al reducerilor de impozite).

Impactul de stabilizare al impozitelor și al cheltuielilor guvernamentale pe dezvoltare economică datorită faptului că au un efect multiplicator și au un impact direct asupra cererii agregate, volumului producției naționale și ocupării forței de muncă.

Alegerea formelor guvernamentale și a metodelor de politică de stabilizare depinde și de modelul conceptual de reglementare de stat utilizat.

1.2 Politică fiscală nediscreționară: stabilizatori încorporați.

Prin stabilizatori încorporați, înțelegem anumite caracteristici ale veniturilor guvernamentale care joacă un rol compensator în economie, indiferent de deciziile guvernamentale aplicate. Acest lucru se explică prin faptul că volumul veniturilor fiscale și o parte semnificativă a cheltuielilor guvernamentale sunt strâns legate de activitatea sectorului privat. Cotele de impozitare sunt structurate astfel încât veniturile din impozite cresc atunci când venitul național crește și scad când venitul național scade.

Plățile de transfer joacă, de asemenea, un anumit rol stabilizator. Unele dintre ele, cum ar fi alocațiile pentru copii și plățile pentru tratament medical, nu depind de fluctuațiile venitului național. Dar cea mai mare parte a transferului (indemnizații de șomaj, plăți suplimentare și altele) se schimbă invers cu fluctuațiile ciclului economic: în timpul redresării economice, plățile de acest fel sunt reduse semnificativ și cresc în perioada de producție.

Într-o oarecare măsură, modificările necesare în nivelurile relative ale cheltuielilor guvernamentale și ale impozitelor sunt introduse automat. Această așa-numită stabilitate automată sau încorporată nu este inclusă în considerarea politicii fiscale discreționare. Acest lucru s-a întâmplat pentru că am presupus existența unui impozit forfetar, care asigură retragerea aceluiași suma impozitului la diferite creşteri ale NNP. Stabilitatea încorporată rezultă din faptul că, în realitate, sistemul nostru fiscal prevede eliminarea unui astfel de impozit net (impozitul net este egal cu impozitul total minus plățile de transfer și subvențiile), care variază proporțional cu valoarea NNP. Aproape toate impozitele vor crește veniturile fiscale pe măsură ce NNP crește. În special, impozitul pe venit de abordare individuală are cote progresive și, pe măsură ce PNN crește, dă o creștere mai mult decât proporțională a veniturilor fiscale. Mai mult, pe măsură ce NNP crește și schimbul de achiziții de bunuri și servicii crește, veniturile din impozitul pe profit, impozitul pe cifra de afaceri și accizele vor crește. Și impozitele pe salarii cresc pe măsură ce noi locuri de muncă sunt create în cursul redresării economice. Dimpotrivă, dacă PNN scade, veniturile fiscale din toate aceste surse vor scădea. Plățile de transfer (sau „taxe negative”) au exact comportamentul opus.

Stabilizatoare automate sau încorporate.

Dacă veniturile fiscale fluctuează în aceeași direcție cu NNP, atunci deficitele, care tind să apară automat în timpul recesiunii, ajută la depășirea recesiunii. Dimpotrivă, excedentele bugetare, care tind să apară automat în perioada de redresări economice, vor contribui la depășirea posibilei inflații.

Cifra este o ilustrare bună a modului în care sistemul fiscal îmbunătățește stabilitatea încorporată. Se presupune că cheltuielile guvernamentale (G) în această schemă sunt date și independente de NNP; cheltuielile sunt aprobate de Congres la niveluri constante, fixe. Dar Congresul nu determină valoarea veniturilor fiscale, ci mai degrabă determină mărimea cotelor de impozitare. Veniturile fiscale fluctuează apoi în aceeași direcție cu nivelul NNP pe care îl atinge economia. O relație directă între veniturile fiscale și NNP este înregistrată în linia T în creștere.

Semnificația economică a acestor relații directe dintre veniturile fiscale și NNP devine deosebit de importantă atunci când ne amintim două circumstanțe. În primul rând, impozitele reprezintă o scurgere sau o pierdere a potențialei puteri de cumpărare într-o economie. În al doilea rând, este de dorit să se mărească volumul unor astfel de scurgeri (capturi) în perioadele în care economia se îndreaptă spre inflație și, dimpotrivă, cantitatea retragerilor de putere de cumpărare ar trebui redusă la minimum în timpul unei perioade de încetinire a creșterii. Cu alte cuvinte, sistemele fiscale prezentate în figură creează un anumit element de stabilitate în economie, provocând automat modificări ale veniturilor fiscale și ale bugetului guvernului care contracarează atât inflația, cât și șomajul. Un stabilizator încorporat este orice măsură care tinde să crească deficitul bugetului guvernamental (sau să-și reducă excedentul) în timpul unei recesiuni și să-și mărească excedentul (sau să-și reducă deficitul) în timpul unei perioade de inflație, fără a fi necesară nicio acțiune specială din partea factorilor de decizie. Pe măsură ce NNP crește într-o perioadă prosperă, veniturile din impozite cresc și, pentru că sunt scurgeri, conțin redresarea economică. Când NNP scade, în timpul unei recesiuni, veniturile din impozite sunt reduse automat, iar această reducere atenuează declinul economic. Adică, odată cu scăderea NNP, scad și veniturile din impozite și împing bugetul de stat de la un excedent bugetar la un deficit. Folosind notația din figură, un produs național scăzut al NNP 3 va provoca automat un deficit bugetar expansionist; un nivel inflaționist ridicat al produsului NNP 2 va crea automat un excedent fiscal contracțional.

Din figură reiese clar că, dacă veniturile din impozite se modifică puternic în urma modificărilor NNP, panta dreptei T din figură va fi abruptă, iar distanța verticală dintre T și G - adică deficitele sau surplusurile - va fi mai mare. În schimb, dacă veniturile din impozite se modifică foarte puțin cu modificările NNP, panta va fi plană și va exista puțină stabilitate încorporată.

Nu există nicio îndoială că stabilitatea încorporată oferită de sistemul nostru fiscal a atenuat severitatea fluctuațiilor economice. Cu toate acestea, stabilizatorii încorporați nu sunt capabili să corecteze modificările nedorite ale echilibrului NOR. Tot ce fac stabilizatorii este să limiteze sfera sau profunzimea fluctuațiilor economice. Prin urmare, economiștii keynesieni sunt de acord că corectarea inflației sau a unei recesiuni de orice dimensiune necesită o acțiune fiscală discreționară din partea Congresului - adică modificarea ratelor de impozitare, structura fiscala si cuantumul cheltuielilor.

2. Cheltuielile guvernamentale și PIB.

Bugetul de stat este o estimare a veniturilor și cheltuielilor statului pentru o anumită perioadă, cel mai adesea pentru un an, întocmită cu indicarea surselor de fonduri. Bugetul are părți de venituri și cheltuieli, care ar trebui să fie echilibrate în perspectiva planificată.

Bugetul de stat este întocmit de guvern și aprobat de cele mai înalte organe legislative. Acea. în mâinile statului sunt semnificative instrumente financiare impact asupra proceselor economice. De regulă, acestea sunt achiziții guvernamentale, subvenții, plăți de transfer (TR), investiții (I).

Totalitatea măsurilor de influențare a economiei prin impozite și cheltuieli guvernamentale reprezintă esența politicii fiscale. Se bazează pe manipularea părților de venituri și cheltuieli ale bugetului de stat. Principalele cheltuieli guvernamentale includ:

1. plăți sociale;

2. investiții în economie, subvenții, subvenții (injecții);

3. cheltuieli pentru întreținerea aparatului administrativ;

4. cheltuieli de apărare și întreținere comanda interna;

5. acordarea de credite către entități interne și externe de afaceri;

6. rambursarea datoriilor la un credit;

7. cheltuieli pentru știință, cultură, sănătate, educație etc.

Politica fiscală discreționară este înțeleasă ca reglementarea conștientă de către stat a nivelului de impozitare și a cheltuielilor publice pentru a influența volumul real al producției naționale, ocuparea forței de muncă și inflația.

Pentru a analiza acest impact, folosim figura:

„Impactul cheltuielilor guvernamentale asupra producției și schimbării naționale echilibrului macroeconomic".

Să facem câteva ipoteze care simplifică analiza impactului politicii fiscale asupra cererii agregate și anume: presupunem că politica fiscală afectează doar cererea agregată, cheltuielile guvernamentale nu afectează consumul și investițiile, iar exporturile nete sunt zero.

Să începem cu o analiză a impactului cheltuielilor guvernamentale asupra cererii agregate. Amintiți-vă graficul cheltuielilor totale (consum + investiție, sau C + I). Introducere în analiza economică a cheltuielilor guvernamentale (G) deplasează graficul cheltuielilor totale (C + I) în sus și determină o creștere a produsului național brut. Punctul de echilibru macroeconomic se deplasează în sus pe linia bisectoarei.

Cheltuielile guvernamentale au un impact asupra cererii agregate similar cu investițiile și, ca și investițiile, au un efect multiplicator. Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale arată cum se modifică PNB ca urmare a modificărilor cheltuielilor guvernamentale:

K g \u003d ΔGNP / ΔG,

Unde G - cheltuieli guvernamentale;

K g este multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale.

Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale poate fi, de asemenea, cuantificat în acest sens categorii economice ca înclinație marginală de a economisi (MPS) și înclinație marginală de a consuma (MPC):

Kg=1/1-MPC=1/MPS.

Astfel, ΔGNP \u003d ΔG * K g.

Astfel, impactul cheltuielilor guvernamentale asupra economiei naționale se realizează prin cererea agregată. Odată cu creșterea cheltuielilor guvernamentale pentru achiziționarea de bunuri și servicii, valoarea costurilor totale de pe piață crește în consecință, stimulând astfel cererea agregată și creșterea producției naționale, produsul național brut. O reducere a cheltuielilor guvernamentale presupune, prin urmare, o reducere a produsului național brut.

La rândul său, introducerea unor cheltuieli suplimentare sau o creștere a cotelor celor existente duce la o scădere a venitului disponibil (venit după impozitare) al contribuabililor, care se reflectă în suma totală a cheltuielilor totale (acestea scad).

3. Fiscalitate. Multiplicator net al impozitului.

Politica fiscală afectează doar cererea, adică suma cheltuielilor agregate și cererea agregată. Dar economiștii au recunoscut și că politica fiscală – în special modificările fiscale – se poate schimba oferta agregatași, în consecință, influențează schimbările pe care politica fiscală le poate provoca în relația dintre nivelul prețurilor și producția reală.

Susținătorii teoriei „economiei pe partea ofertei” consideră o scădere a cotelor de impozitare ca un factor de creștere a ofertei agregate. Ei consideră că reducerea poverii fiscale duce la o creștere a veniturilor:

1. populație și, în consecință, la creșterea economiilor

2. afaceri, și, în consecință, să crească rentabilitatea investițiilor.

Astfel, reducerile de taxe determină o creștere a producției și a veniturilor naționale, ceea ce, la rândul său, nu numai că nu reduce veniturile fiscale la buget și nu provoacă un deficit bugetar, dar cu mai mult rate mici impozitele asigură creşterea veniturilor fiscale la buget prin extindere baza de impozitare(conform „efectului Laffer”). Aceste relații cauzale sunt ilustrate în figură.

„Impactul politicii fiscale asupra ofertei agregate”.

Inițial, echilibrul în cadrul economiei naționale (cererea agregată AD 1 , oferta agregată AS 1) a fost atins cu volumul de producție Q 1 și nivelul prețurilor P 1 . Reducerea cotelor de impozitare pe venitul personal a condus la o creștere a ofertei agregate de la AD 1 la AD 2 . Cu aceeași ofertă agregată, aceasta a dus la o creștere a volumului de echilibru al PNB și la o creștere a nivelului prețurilor (respectiv - Q 2 și P 2). O creștere a cererii agregate cu o reducere simultană a cotelor de impozitare pe venitul antreprenorilor a condus la o creștere a ofertei agregate de la AS 1 la AS 2 . S-a atins un nou echilibru în cadrul economiei naționale (cererea agregată AD 2 , oferta agregată AS 2) cu producția Q 3 și nivelul prețurilor P 3 .

Trebuie remarcat faptul că impactul impozitelor asupra cererii este mai rapid. Pe termen scurt, reducerile de impozite duc fără echivoc la o creștere a cererii agregate și la o scădere a veniturilor fiscale la buget, deși pe termen lung, veniturile fiscale pot crește ca urmare a creșterii economice realizate. Cu alte cuvinte, relațiile cauză-efect dintre politica fiscală și oferta agregată sunt concepute pentru un efect pe termen lung, iar lanțul acestor relații este lung.

Să luăm acum în considerare efectul impozitelor asupra producției naționale și PNB. Pentru a simplifica analiza, să presupunem că guvernul introduce o taxă forfetară, a cărei valoare nu se modifică la nicio valoare a PNB (un impozit de valoare constantă). Introducerea acestui impozit va duce la o scădere a venitului disponibil al contribuabililor (venit după impozitare), prin urmare, cheltuielile acestora vor fi și ele reduse. Aceasta, la rândul său, va afecta întreaga sumă a cheltuielilor: va scădea.

Cu I și G constante, graficul cheltuielilor totale (C + I + G) se va deplasa în jos și va provoca o scădere a PNB. Punctul de echilibru macroeconomic se va deplasa în jos pe linia de 45 de grade, așa cum se arată în figură

Imaginea opusă va apărea cu reducerile de taxe.

În același timp, impactul impozitelor asupra volumului PNB este specific în comparație cu impactul investițiilor și al cheltuielilor guvernamentale. Cert este că venitul disponibil este folosit nu numai pentru consum, ci și pentru economii. Prin urmare, o scădere a venitului disponibil reduce nu numai consumul, ci și economiile.

Care va fi reducerea consumului direct? Depinde de înclinația marginală spre consum (MPC). Pentru a determina reducerea consumului ca urmare a introducerii taxei, este necesar sa se inmulteasca cuantumul sporului de impozit (T) cu MPC sau C=T*MPC. (În mod similar, înmulțirea sumei sporului de impozit cu MPS va arăta reducerea economiilor datorată impozitului suplimentar sau C=T*MPS.)

Efectele impozitelor, precum investițiile și cheltuielile guvernamentale, au un efect multiplicator. Dar multiplicatorul de investiții este mai mic decât multiplicatorul cheltuielilor și investițiilor guvernamentale, deoarece, de exemplu, atunci când impozitele sunt reduse, consumul crește doar parțial (o parte din venitul disponibil merge pentru a crește economiile), în timp ce fiecare unitate de creștere a cheltuielilor sau investițiilor guvernamentale are un impact direct asupra valorii PNB.

Multiplicatorul impozitului este egal cu multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale înmulțit cu MPC.

Kt =1/1-MPC*MPC=MPC/MPS.

Valoarea impozitelor depinde de valoarea venitului. Prin urmare, într-o perioadă de creștere rapidă a PNB (în timpul unui boom), veniturile din impozite cresc automat (cu o cotă progresivă de impozitare și, de asemenea, datorită unei extinderi a bazei de impozitare), ceea ce reduce puterea de cumpărare a populației și frânează creșterea economică. În schimb, în ​​timpul unei perioade de recesiune economică, valoarea retragerii veniturilor scade, i.e. are loc o creștere treptată a puterii de cumpărare, care generează cerere efectivă și limitează declinul. Cu alte cuvinte, impozitarea progresivă în perioada de creștere inflaționistă duce la o pierdere a puterii de cumpărare, iar invers, în perioada de încetinire economică, asigură o pierdere minimă a puterii de cumpărare.

4. Caracteristici ale politicii fiscale a Republicii Belarus.

4.1 Reforma sistemul bugetarîn Belarus

În ultimii ani, s-au înregistrat progrese semnificative în construirea unui sistem bugetar care să îndeplinească cerințele moderne. De fapt, a suferit o transformare de la mecanisme administrativ-comandă de redistribuire a tuturor resurselor publice la o combinație a unui sistem fiscal construit pe principiile pieței și a cheltuielilor bugetare, care asigură în principal funcționarea sistem de stat protecţie socială, organizaţii bugetare şi sector public economie. Subvențiile directe acordate sectorului non-statal joacă un rol nesemnificativ (trebuie totuși luat în considerare că acest lucru se datorează încă în mare parte ritmului lent de privatizare a proprietății de stat). Sistemul de achiziții publice pe bază de concurență este în curs de dezvoltare. A fost introdusă o clasificare general acceptată a veniturilor și cheltuielilor bugetare (inclusiv economice), precum și a surselor de finanțare internă și externă a deficitului bugetar și a tipurilor de datorie publică.

Noua clasificare bugetară a stat la baza noii ediții a Legii Republicii Belarus „Cu privire la sistemul bugetar în Republica Belarus”, care a adus modificări semnificative termenilor și definițiilor legislației bugetare, a specificat principiile construirii sistemul bugetar și organizarea procesului bugetar. Formarea sistemului de execuție a bugetului de trezorerie, care nu a fost încă finalizat, a condus deja la o creștere semnificativă a eficienței managementului finanțelor publice.

În ciuda acestor realizări, problemele existente în organizarea procesului bugetar sunt încă atât de mari încât este încă imposibil să vorbim despre finalizarea formării bazei sistemului bugetar, care poate fi dezvoltat și îmbunătățit în anii următori. Încă trebuie să creăm o astfel de fundație. Problemele fundamentale care caracterizează starea actuală a sistemului bugetar (excluzând problemele fiscale de mai sus) sunt următoarele:

Formarea bugetului de stat continuă să se realizeze, în mare, după metoda „din ceea ce s-a realizat”. Interacțiunea cu departamentele, regiunile și legislatura, care determină parametrii bugetari, are caracter de negociere subiectivă, nu se bazează pe o evaluare a eficacității cheltuielilor bugetare. Această negociere (în loc de o analiză obiectivă a fezabilității economice) determină în cele din urmă alegerea și volumul obligațiilor de stat finanțate și refinanțate. În ciuda progreselor semnificative în îmbunătățire clasificare bugetară, autoritățile, în special la nivel regional, nu respectă încă noile reguli, ceea ce duce atât la o calitate scăzută a planificării bugetare, cât și la un grad scăzut de transparență a bugetelor la toate nivelurile.

Calitatea prognozării principalilor indicatori macroeconomici (PIB, rate de creștere a inflației, Rata de schimb etc.), care stă la baza bugetului, ceea ce creează condiții pentru numeroase și nu întotdeauna justificate manipulări în stadiul execuției bugetare.

În ciuda anumitor realizări în direcția creării unui sistem eficient de management al finanțelor publice, toate elementele acestuia funcționează cu un grad scăzut de eficiență. Acest lucru se aplică atât relațiilor interbugetare, cât și întregului proces bugetar, inclusiv etapele formării politicii bugetare, execuția bugetului, contabilitate și control, transparența bugetară și procedurile de luare a deciziilor bugetare, gestionarea datoriilor și a activelor.

Adoptarea unei noi versiuni a Legii Republicii Belarus „Cu privire la sistemul bugetar în Republica Belarus” nu a rezolvat toate problemele urgente de îmbunătățire a eficienței procesului bugetar, în special în ceea ce privește relațiile interbugetare.

Până în prezent, fondurile bugetare direcționate și mecanismele de creditare asociate rămân utilizate pe scară largă ca instrumente finanţare bugetară. Aceste instrumente tind să fie extrem de ineficiente, fie conducând la cheltuieli în exces neprevăzute în mod expres în legile bugetare anuale, fie la pierderea mecanismelor de responsabilitate la un nivel inferior și a responsabilității financiare corespunzătoare la un nivel superior. Fondurile extrabugetare continuă să joace un rol nejustificat de semnificativ în sistemul finanțelor publice, ceea ce consolidează caracterul netransparent și necontrolat al redistribuirii resurselor publice.

Până în prezent, veniturile și cheltuielile statului în național și valute străine planificate și contabilizate separat. Totodată, procedura de întocmire și implementare a unui plan de venituri valutare și cheltuieli bugetare nu este reglementată de lege.

Deși procesul de execuție bugetară s-a îmbunătățit considerabil în ultimii ani datorită dezvoltării sistemului de trezorerie, problemele în acest domeniu sunt încă destul de mari. Sistemul de trezorerie a făcut posibilă eficientizarea cheltuirii fondurilor (în conformitate cu legile adoptate anual) în principal la nivel republican prin stabilirea unor limite de cheltuieli detaliate intraanuale, precum și înregistrarea contractelor de furnizare de bunuri și servicii încheiate de beneficiarii bugetului. . Controlul actual asupra cheltuirii țintite a fondurilor a fost, de asemenea, consolidat organizatii bugetare. Cu toate acestea, într-o serie de cazuri, actele Ministerului Finanțelor care reglementează aceste procese nu țin cont de situația economică reală și în cele din urmă împiedică utilizarea eficientă a fondurilor. Sistemul de trezorerie afectează doar marginal execuția bugetele locale. Procedurile de redistribuire intra-anuală a resurselor și de utilizare a veniturilor suplimentare sunt departe de a fi perfecte. Nu este posibil să scapi de acumularea de conturi de plătit în cadrul anumitor elemente bugetare.

Calitatea controlului bugetar, efectuat atât de organele de control și de audit ale Ministerului Finanțelor, cât și cu atât mai mult de serviciile departamentale de control, rămâne în mod evident insuficientă. Întrucât, în conformitate cu actele juridice în vigoare, atenția principală se acordă conformării execuției bugetare cu indicatorii prevăzuți de lege, i.e. în primul rând pe utilizarea prevăzută fonduri bugetare, atunci nu există suficiente resurse materiale sau profesionale pentru a evalua eficacitatea efectivă a cheltuielilor publice. În cea mai mare măsură, aceste probleme sunt inerente nivelului regional al sistemului bugetar.

Gestionarea datoriei publice continuă să fie determinată în primul rând de nevoile bugetare și de nevoia de sprijin financiar pentru industriile neprofitabile, fără a ține cont de impactul pieței datoriei publice asupra economiilor și investițiilor private și fără o atenție suficientă acordată performanței diferitelor instrumente de datorie. Managementul datoriilor nu este practic asociat cu gestionarea bunurilor publice. În gestionarea proprietății de stat nu există exhaustivitate și abordări bazate pe evaluarea eficienței.

Toate aceste probleme necesită o reformă serioasă a legislației bugetare cu o orientare pe termen lung spre pregătirea și adoptarea, prin analogie cu Federația Rusă, a Codului bugetar al Republicii Belarus.

În conformitate cu practica general acceptată de organizare eficientă a procesului bugetar, principalele obiective ale acestei reforme sunt:

Asigurarea stabilității și previzibilității sistemului bugetar bazat pe crearea condițiilor pentru o implementare deplină și durabilă obligații financiare starea și concentrarea resurselor bugetare pe rezolvarea sarcinilor cheie reducând în același timp cheltuielile evident ineficiente;

Transparența bugetelor de toate nivelurile și a procedurilor de luare a deciziilor bugetare, consolidarea maximă a fondurilor extrabugetare și bugetare țintă;

Crearea unui sistem eficient de management al finanțelor publice în toate etapele procesului bugetar;

Reducerea sarcinii datoriei asupra economiei și tranziția la noi principii de administrare a datoriei publice și a activelor;

Reforma relațiilor interbugetare pe baza unei delimitări mai clare a competențelor de cheltuieli și fiscale între bugetul republican și cel local și formarea de noi sisteme de sprijin financiar pentru regiuni.

Pentru atingerea acestor obiective va fi necesară o implementare treptată a unui set de măsuri atât în ​​ceea ce privește îmbunătățirea legislației bugetare, cât și deciziile specifice ale actualului buget. politica fiscala.

În prima etapă, ar trebui să se realizeze un inventar și o evaluare a eficienței cheltuielilor și obligațiilor bugetare, inclusiv a programelor vizate de stat, trebuie făcute clarificările necesare la clasificarea bugetară actuală și la regulile de aplicare a acesteia. Inventarul trebuie să afecteze toate categoriile de cheltuieli și obligații bugetare, toate nivelurile de gestionare a fondurilor bugetare. Pe baza acesteia, va fi posibilă evaluarea eficienței cheltuielilor bugetare. Este necesar să se elimine treptat subvențiile bugetare nejustificate care creează condiții inegale pentru concurență și reduc potențialul de creștere economică și se concentrează resursele financiare asupra îndeplinirii principalelor funcții ale statului - creșterea cheltuielilor bugetare pentru programele sociale, sănătate, cultură. , sistemul judiciar, organele de drept și apărarea.

Formarea bugetelor ar trebui construită exclusiv pe baza unei evaluări a eficacității cheltuielilor (spre deosebire de metoda „din ceea ce s-a realizat”), în deplină concordanță cu competențele diferitelor niveluri de guvernare. Planificarea cheltuielilor bugetare va fi mult facilitată ca urmare a alinierii obligațiilor statului cu resursele sale, iar sarcina principală nu va fi selectarea unui portofoliu de obligații finanțate, ci reconsiderarea structurii cheltuielilor, care decurg din priorități. a politicii de stat, gradul și formele de participare a statului la economie.

Este necesară continuarea îmbunătățirii planificării bugetare intraanuale în procesul de execuție bugetară, inclusiv stabilirea limitelor lunare de cheltuieli, selectarea promptă a surselor de finanțare a deficitului și clarificarea procedurilor de utilizare a veniturilor bugetare suplimentare.

Îmbunătățirea procedurilor contabilitate bugetară iar controlul include măsuri de dezvoltare a muncii metodologice și de punere în practică a tuturor principiilor de clasificare bugetară în în întregime la toate nivelurile sistemului bugetar. De asemenea, este necesar să se excludă intersecția funcțiilor de control din sistemul organelor de control și audit.

La maxim timp scurt ar trebui finalizată formarea sistemului de trezorerie de execuție bugetară la nivel republican și local.

Pentru a crește transparența bugetelor și a procedurilor bugetare, este necesară introducerea unei cerințe privind publicarea obligatorie a rapoartelor bugetare pentru toate secțiunile clasificării bugetare și la toate nivelurile sistemului bugetar, oferind o bază metodologică pentru aceasta. Procedurile pentru achizițiile publice de bunuri și servicii ar trebui, de asemenea, să devină cât mai deschise posibil. Consolidarea în bugete a tuturor nivelurilor de cheltuieli ale fondurilor extrabugetare și bugetare țintă ar trebui finalizată cât mai curând posibil. În special, este necesară desființarea treptată a fondurilor de inovare în afara bugetului, precum și a fondurilor bugetare țintite locale și republicane construite pe deduceri din veniturile din vânzarea de bunuri și servicii, cu transferul costurilor corespunzătoare la bugetul consolidat pe data de o bază generală cu control deplin al trezoreriei.

Atunci când se elaborează o strategie și acțiuni practice pentru a reduce povara datoriei asupra economiei, trebuie să se procedeze nu numai de la structura de rambursare și deservire a datoriei publice, ci și de la tendințele macroeconomice proiectate, precum și de la necesitatea dezvoltării piețelor financiare interne. .

Reformarea sistemului bugetar și fiscal este o condiție prealabilă și baza unei politici fiscale eficiente, care, totuși, are propria logică, principii și metode de dezvoltare.

Belarus, ca majoritatea țărilor din spațiul post-sovietic, a ales calea reformelor treptate. Liberalizarea inițială a prețurilor (1992-1993) în contextul unei politici monetare pro-inflaționiste care vizează prevenirea scăderii PIB-ului a creat condițiile unei creșteri rapide a prețurilor. Rata medie lunară de creștere IPCîn 1992-1994 a fost de peste 30%. Stabilizarea relativă (1995-2000) și înăsprirea politicii monetare au arătat slăbiciunea sectorului real nereformat. Din toamna anului 2000, creșterea PIB a fost aleasă ca obiectiv prioritar de dezvoltare, stimulată de emisia activă de credit către „punctele de creștere” selectate - APKși construcția de locuințe. Președintele și-a stabilit un obiectiv ca guvernul să atingă rezultatul din 1990. În 1997-2001 Belarus demonstrează rate ridicate de creștere a PIB, care a crescut cu 40% de-a lungul anilor. „Miracolul economic din Belarus” a devenit posibil datorită asistenței financiare a Rusiei, care a șters datoria de 1 miliard de ruble pentru resurse energetice, emisii și scufundarea capitalului fix și de lucru al întreprinderilor. Cu toate acestea, ineficiența modelului ales a devenit evidentă deja în 2001, când creșterea indicatorilor cantitativi a început să fie însoțită de o deteriorare a celor de calitate. Rentabilitatea și solvabilitatea au scăzut, conturile de plătit și creanţe de încasatși numărul întreprinderilor neprofitabile.

Creșterea PIB a avut loc pe fondul scăderii veniturilor reale ale populației. În 1997-1998 salariu a fost egal cu 40 USD, iar în 1999. numărul de persoane care câștigă mai puțin de salariu de trai, era deja de 50%. În anul 2000, ca urmare a unei campanii de majorare a salariilor în ajunul alegerilor prezidențiale, salariul mediu lunar acumulat a atins nivelul din 1995. 30% dintre belaruși trăiesc acum sub pragul sărăciei. Pensionarii primesc pensie de 40 USD. Familiile cu doi sau mai mulți copii intră automat în categoria nevoiașilor.

Belarus a devenit un outsider în implementarea reformelor pieței, având cei mai rău indicatori ai transformării pieței și locul 148 în clasamentul libertății economice. Volumul atrase ISD este de 123 USD de persoană, din care o parte semnificativă este construcția bieloruso-rusă a conductei de gaz.

Astfel, creșterea declarată a indicatorilor bruti nu a justificat speranțele poporului belarus. Politicile macroeconomice represive și un mediu legal opac contribuie la fuga capitalului din țară, la retragerea masivă a afacerilor în umbră și la lipsa investițiilor private și a economiilor.

Prin urmare, proclamând un curs pentru a atrage investitii straine, Belarus ar trebui să inițieze, de asemenea, pe scară largă reforme economice. După cum arată experiența vecinilor noștri, aceasta duce la o creștere a indicatorilor calitativi și cantitativi ai dezvoltării economice și a bunăstării cetățenilor lor. Astfel, conform experților internaționali, refuzând reformele, Belarus crește costurile oportunităților ratate, pierzând timp prețios.

1. Funcțiile și rolurile finanțelor. Sistem financiar. Structura economică a oricărei societăți este în prezent mixtă, adică. statul intervine în economia de piaţă liberă. Scopul principal al acestei intervenții este de a corecta problemele pieței și de a organiza acele piețe care sunt dincolo de puterea sistemul de piata. Pentru implementarea activitatilor de catre companie se defineste categoria de finantare. Finanțele reprezintă relații economice privind formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor. Bani(resurse financiare) între:

statul, pe de o parte, și persoanele juridice și persoanele fizice, pe de altă parte;

persoanele juridice înseși;

state individuale.

Sistemul acestor relații se numește sistem financiar. Acesta include următoarele 4 părți:

1. Finanțe naționale: bugete de diferite niveluri (federale, subiecte ale federației); fonduri de proprietate socială și de asigurări personale; în afara bugetului fonduri sociale, bursa.

2. Finanțarea teritorială.

3. Finanțarea întreprinderilor.

4. Finanțe gospodărești.

Funcțiile finanțelor sunt crearea și cheltuirea fondurilor.

Rolurile finanțelor sunt controlul și reglementarea (fie stimularea, fie oprirea).

2. Buget. sistemul bugetar Federația Rusă. Categoria centrală stiinta financiara este bugetul. Este de fapt un fond de fonduri și, prin urmare, toate părțile sistemului financiar îl au. Distinge bugetul de stat - centralizat, cu funcții la nivel național; și descentralizat - îndeplinirea funcțiilor de echipe individuale, grupuri de oameni. Bugetul de stat în Federația Rusă este înțeles ca buget federal și bugetele subiecților federației.

Funcțiile bugetului sunt crearea și utilizarea fondurilor de numerar. Rolurile bugetului sunt economice, sociale, politice, de control.

Definiția proprietății se află în centrul construcției sistemului bugetar. În Federația Rusă, relațiile bugetare sunt reglementate legal de Codul bugetar al Federației Ruse. Conform Codului bugetar al Federației Ruse (articolul 6), sistemul bugetar al Federației Ruse se bazează pe relațiile economice și pe structura de stat a Federației Ruse, reglementate colectarea drepturilor buget federal, bugetele subiecților Federației Ruse, bugetele locale și bugetele fondurilor de stat în afara bugetului.

Orez. 27. Schema sistemului bugetar al Federației Ruse

Într-o economie de piață, relația dintre bugetele de diferite niveluri se bazează pe principiul federalismului fiscal, conform căruia bugetele regionale sunt autonome și nu sunt incluse în bugetul federal. Fiecărui buget i se atribuie propriile sale surse de venit, iar costurile sunt determinate în funcție de distribuția proprietății. În același timp, se aplică principiul acordării de asistență financiară: bugetul federal - la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse, bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse - la bugetele locale.

Cu ajutorul bugetului, statul implementează o combinație de interese centralizate și locale ale regiunilor prin distribuirea impozitelor, subvențiilor bugetare, transferurilor; ca document economic, bugetul reflectă schimbările politice și sociale din societate.

Bugetul este o balanță între venituri și cheltuieli și constă din două părți interdependente: venituri și cheltuieli. Sursa veniturilor bugetare este venitul național generat de sectorul real al economiei. Cu deficit, bogăția națională este atrasă (totalitatea bunurilor materiale create de munca generațiilor precedente).

3. Venituri bugetare. Impozite. Sistemul fiscal. Curbe Laffer. Toate sursele de venit sunt împărțite în 2 grupe - interne și externe. Surse interne - venitul național și averea națională; surse externe - împrumuturi externe (venitul național al altei țări).

Tipuri de venituri bugetare: 1) venituri fiscale (80-90% din toate veniturile); 2) venituri nefiscale (venituri din utilizare economică proprietate); 3) împrumuturi; 4) emisia (eliberarea) de bani (numai pentru bugetul federal).

Impozitele sunt imperative (implică relații de putere și subordonare), relații monetare neechivalente, în cursul cărora se formează un fond bugetar. Caracteristici fiscale:

1. Constrângere - subiectul impozitului nu are dreptul de a refuza plata. Sancțiuni stricte.

2. Gratuitate individuală pentru contribuabil - nimic în schimb (fără drept, fără document). Diferit de taxe (drept de import-export)

3. Legitimitate - impozitele sunt percepute doar pe tranzacțiile legitime.

În Federația Rusă, taxele sunt relații non-țintă. Intrând în fondul bugetar, impozitele sunt depersonalizate. Toate regulile de colectare a impozitelor din Federația Rusă sunt reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Principalele funcții ale impozitelor sunt fiscale (de bază) și economice. Funcția fiscală este de a umple bugetul. Funcția economică este utilizarea impozitelor ca instrument de redistribuire a venitului național, formarea intereselor entităților economice în dezvoltarea diferitelor tipuri de activități, asigurarea influenței statului asupra procesului real de producție și investire a capitalului. investitii.

Atunci când se analizează tipurile de impozite, este necesar să se înțeleagă că clasificarea lor se realizează în funcție de:

Subiecte de impozitare (în același timp, impozitele sunt alocate de la persoane fizice și entitati legale);

obiectele de impozitare (alocarea impozitelor directe și indirecte);

• impactul economic asupra nivelurilor veniturilor (progresiv, proporţional, regresiv, fix);

· structuri bugetare (federale, republicane, locale).

Pentru a studia impozitele, este necesar să le evidențiezi elementele. Elemente ale impozitului, fără de care taxa nu poate fi considerată stabilită:

subiect de impozit - contribuabil - persoana juridica sau fizica care este obligata la plata impozitelor;

obiectul impozitului - proprietatea sau venitul care servește drept bază de impozitare;

baza de impozitare - costul, caracteristicile fizice sau alte caracteristici ale obiectului de impozitare;

cota de impozitare - valoarea taxelor pe unitatea de măsură a bazei de impozitare;

perioada fiscală - timpul care determină perioada de calcul a impozitului și momentul plății acestuia (de regulă, an calendaristic);

· beneficiu fiscal - reducerea cuantumului de impozitare: introducerea unui minim neimpozabil, instituirea imunității fiscale (scutirea de impozite a persoanelor fizice sau a categoriilor de plătitori), scăderea cotelor de impozitare, acordarea unui credit fiscal (impozite amânate), etc.;

cadastru fiscal - o listă de obiecte de impozit cu indicarea rentabilității acestora;

politica fiscala - procedura de calcul a impozitelor;

mecanism fiscal - un set de norme organizatorice și juridice și metode de gestionare a impozitării Mecanismul fiscal, împreună cu politica fiscală, este în continuă mișcare și depinde de politică economică state;

· sistem fiscal - ansamblu de impozite, taxe și taxe în vigoare pe teritoriul țării, metode și principii de construire a acestora.

Există 2 tipuri de sistem fiscal: programat și global. În sistemul schedular, toate veniturile sunt împărțite în părți (programe) și fiecare este impozitat într-un mod special - la rate diferite, beneficii și alte elemente fiscale. În sistemul fiscal global, toate veniturile persoanelor fizice și juridice sunt impozitate în mod egal.

Principiile de bază ale impozitării (au fost formulate de Adam Smith):

1. Principiul uniformității impozitării. Înseamnă că nivelul cotei de impozitare ar trebui stabilit ținând cont de posibilitățile (nivelul de venit) ale contribuabilului.

2. Principiul certitudinii impozitării. Taxa nu ar trebui să fie arbitrară, ar trebui să fie definită cu precizie în termeni de mărime, timp, modalitate de plată și să aibă un caracter unic al impozitării.

3. Comoditatea impozitării. Fiecare impozit trebuie colectat la momentul și la momentul cel mai convenabil pentru plătitor.

4. Costul minim de colectare a impozitelor.

Modalități de a percepe taxe:

1) Cadastral (cadastru - tabel, director) - când obiectul impozitului este diferențiat și fiecărui grup i se stabilește o cotă individuală de impozitare care nu depinde de rentabilitatea obiectului.

2) Pe baza declaraţiei. Declarație - un document în care contribuabilul calculează venitul și impozitul din acesta, astfel încât plata impozitului se face după primirea venitului.

3) La sursă. Impozitul este plătit de persoana care plătește venitul, iar contribuabilul primește venitul redus cu valoarea impozitului.

Nivelul sarcinii fiscale se calculează prin ponderea impozitelor în brut produs domestic: Buton de relief = H / Y.

O povară fiscală excesivă reduce venitul disponibil și, în consecință, stimulentele pentru cheltuieli de capital, încetinește progresul științific și tehnologic, încetinește cresterea economica. Acest lucru este demonstrat de curba A. Laffer, care arată relația dintre veniturile din impozite și cotele de impozitare: cu o creștere a cotelor de impozitare, valoarea veniturilor la buget crește inițial, dar o creștere suplimentară a ratelor poate duce la o reducere a veniturile fiscale.

Orez. 28. Curba Laffer

Taxele au un efect multiplicator. Impozitele, prin modificarea sumei venitului disponibil, afectează atât consumul, cât și economiile. Multiplicatorul fiscal (MRt) este:

MRt

Esența efectului multiplicator-multiplicator într-o economie de piață este că reducerile de impozite vor duce la o creștere a venitului național, în plus, cu o sumă mai mare decât reducerea. Multiplicatorul va acționa exact în același mod cu o creștere a impozitelor, dar cu efect invers.

Efectul cumulat al unei modificări a impozitelor este egal cu modificarea acestora înmulțită cu un multiplicator:

Multiplicatorul fiscal are un efect mult mai mare asupra reducerii cererii agregate decât multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale.

4. Cheltuielile guvernamentale și formarea cererii agregate. Multiplicator al cheltuielilor guvernamentale și al impozitelor. Conținutul și natura cheltuielilor publice sunt legate organic de funcțiile statului. Toate cheltuielile guvernamentale pot fi grupate:

În domenii: social, economic, apărare națională, management, activități internaționale;

După conținutul economic: achiziții guvernamentale, plăți prin transfer, plăți la datorii publice.

Achizițiile guvernamentale reprezintă cererea guvernamentală pentru bunuri militare și civile, acestea din urmă pot fi destinate propriile nevoi întreprinderi de stat sau să fie de natură reglementară (ca și în cazul achiziției de produse agricole pentru a menține prețul pieței. Achizițiile publice creează o piață garantată, nu există riscul de neplată, prețurile sunt stabile, vânzarea produselor poate fi efectuate în cantități mari în baza unor contracte presemnate, este posibil să primiți beneficii fiscale și creditare.

Plățile de transfer sunt plăți care se fac către populație fără obligații din partea acesteia din urmă, acestea sunt pensii, indemnizații, burse etc. Plățile de transfer nu sunt tipuri productive activitate economică state.

O creștere a cheltuielilor guvernamentale duce la o creștere a PNB și mai mult decât impulsul inițial. Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale (MRg) caracterizează raportul dintre creșterea PNB și creșterea cheltuielilor guvernamentale și este egal cu reciproca înclinației marginale de a economisi.

MRg

Efectul multiplicator se datorează faptului că o creștere a cheltuielilor guvernamentale crește veniturile și duce la o creștere a consumului, care la rândul său crește veniturile, ceea ce crește și mai mult consumul etc.

Efectul cumulat al unei creșteri a cheltuielilor guvernamentale este egal cu creșterea acestora înmulțită cu:

Deoarece multiplicatorul funcționează în ambele direcții, este clar că reducerea cheltuielilor guvernamentale va duce la o reducere a PNB și a venitului total mai mult decât reducerea cheltuielilor guvernamentale.

5. Deficit bugetar. Datoria de stat. Bugetul de stat, ca orice bilanţ, presupune egalizarea veniturilor şi cheltuielilor. Cu toate acestea, la acceptare plan bugetar sunt posibile neconcordanțe - excesul veniturilor față de cheltuieli (excedent) și excesul cheltuielilor față de venit (deficit). Fondul Monetar Internațional recunoaște un deficit de 2-3% din PNB ca fiind acceptabil.

Dezechilibrul bugetar este un mijloc de combatere a inflației și a declinului producției (vezi întrebarea următoare).

Natura soldului bugetar (deficit sau excedent) depinde de starea economiei în ansamblu. Cheltuielile guvernamentale sunt independente de venit (PNB), iar impozitele sunt proporționale cu venitul. Astfel, la venituri mici va fi deficit, la venituri mari va fi excedent.

Cu toate acestea, cheltuielile guvernamentale și impozitele în sine pot afecta nivelul cererii agregate și volumul PNB. O creștere a cheltuielilor va duce la o creștere a veniturilor, ceea ce va crește încasările fiscale, drept urmare deficitul se poate reduce. Odată cu scăderea impozitelor, va exista o creștere a cererii agregate, a producției, a venitului și, în consecință, a veniturilor fiscale.

Există deficite bugetare ciclice și structurale.

Deficitul structural (deficitul bugetar de ocupare deplină) caracterizează diferența dintre veniturile și cheltuielile bugetului de stat la un anumit nivel de impozitare și cheltuieli guvernamentale și rata naturală a șomajului.

Un deficit ciclic este un deficit cauzat de o scădere a producției, atunci când șomajul real depășește nivelul său natural.

Orez. 29. Deficitul bugetar structural și ciclic

Dacă, în condiții de ocupare deplină, PNB este Q1, atunci în sistemul actual de impozitare și un anumit nivel al cheltuielilor guvernamentale, deficitul bugetar este ab. Cu un nivel de producție egal cu Q2, același sistem de impozitare și aceleași cheltuieli guvernamentale, deficitul bugetar real va fi egal cu ce, inclusiv, cd este un deficit structural și de este un deficit ciclic, rezultatul scăderii producției. (Q2 este mai mic decât Q1).

Creșterea deficitului structural înseamnă că guvernul urmărește o politică expansionistă: creșterea cheltuielilor și reducerea impozitelor, ceea ce determină o creștere a cererii agregate și afectează pozitiv producția. Reducerea deficitului structural, dimpotrivă, indică implementarea unei politici fiscale contractive.

Având în vedere dimensiunea deficitului bugetar, impactul acestuia asupra economiei depinde de modalitățile de finanțare. Dacă guvernul se împrumută de la banca centrală pentru a acoperi deficitul sau emite bani („pornește presa de tipar”), atunci o spirală inflaționistă se desface. Dacă statul ia împrumuturi de la populație, atunci există un „efect de excludere” care reduce investițiile. Esența acestuia din urmă este că prin plasarea de împrumuturi pe piața monetară, guvernul intră în competiție cu antreprenorii privați pentru resurse financiare. O creștere a cererii de bani duce la o creștere a ratelor dobânzilor și o scădere ulterioară a investițiilor. Cheltuielile guvernamentale, de obicei de natură neproductivă, „elimină” investițiile private în producție.

Datoria publică - suma deficitelor bugetare acumulate din anii anteriori. Împrumut de stat semnificativ diferit de un împrumut privat. Acesta din urmă este folosit, de regulă, în scopuri industriale. Plata dobânzii la împrumuturile private se efectuează în detrimentul creșterii veniturilor. Creditul de stat utilizat pentru acoperirea deficitului bugetar nu este asociat în cea mai mare parte cu activități de producție. Statul își rambursează datoria și plătește dobânzi la obligații prin impozite.

Luând în considerare plasamentul, se disting datoria publică internă și cea externă. Datoria internă (datoria față de populația sa) se formează de obicei prin împrumuturi emise prin emiterea și vânzarea de titluri de stat (GS).

Consecințele acumulării datoriei publice interne:

1. Conduce la o redistribuire a veniturilor în rândul populației. Toți cetățenii țării, în calitate de contribuabili, plătesc dobândă la datoria de stat, dar numai creditorii statului primesc această dobândă la veniturile lor, iar acestea sunt, de regulă, cele mai bogate segmente ale populației.

2. Poate mutarea poverii datoriei asupra generațiilor viitoare. Dacă împrumuturile guvernamentale sunt cheltuite pentru consumul curent, atunci o creștere a datoriilor și a dobânzii aferente acestuia va duce la o restricție a consumului în viitor. Este important ca datoria publică să fie folosită pentru investiții și modernizarea producției, veniturile din care ar face posibilă achitarea datoriilor în viitor.

3. Creșterea rapidă a ratelor dobânzilor îngreunează reducerea deficitului bugetar, așa cum se transformă în noi cheltuieli ale bugetului de stat, noi împrumuturi pentru plata dobânzii la vechile datorii.

Datoria publică externă este rambursată prin transferul de bunuri în altă țară. Pentru a-și achita datoria externă, țara trebuie să reducă importurile și să crească exporturile de mărfuri, în timp ce veniturile din exporturi nu sunt folosite în scopuri de dezvoltare, ci pentru rambursarea datoriilor, ceea ce încetinește creșterea și scade nivelul de trai.

Dacă împrumuturile sunt acordate în străinătate în scopuri de consum, atunci povara datoriei este transmisă descendenților - așa cum este cazul datoriei interne.

6. Politica fiscală a statului. Politica fiscală (fiscală) este un sistem de reglementare legat de cheltuielile guvernamentale și impozitele. În prezent, politica fiscală este principalul mijloc de reglementare a economiei țărilor dezvoltate. Obiectivele politicii:

Atenuarea fluctuațiilor ciclului economic;

Stabilizarea ratelor de creștere economică;

Atingerea nivelului de ocupare naturală;

Inflație moderată.

Este necesar să se facă distincția între politica fiscală pasivă și cea activă, cea din urmă reflectând abordarea keynesiană a reglementării macroeconomice. În cadrul abordării keynesiene, politica fiscală este văzută ca cel mai eficient instrument de influență guvernamentală asupra creșterii economice, a ocupării forței de muncă și a dinamicii prețurilor (vezi Subiectul 14).

La baza politicii fiscale a statului se află poziția: - Scăderea impozitelor și creșterea cheltuielilor guvernamentale cresc cererea agregată și, prin urmare, duce la o expansiune a producției, o creștere a veniturilor și o scădere a șomajului; și invers: - o creștere a impozitelor și o scădere a cheltuielilor guvernamentale, duce la o reducere a cererii agregate, a producției, a veniturilor, a ocupării forței de muncă și a inflației.

Politica fiscală are un impact asupra economiei naționale prin intermediul piețelor de mărfuri. Cheltuielile guvernamentale cresc cererea agregată (AD) prin alăturarea cheltuielilor pentru consum (C) și investiții (I). Impactul cheltuielilor guvernamentale asupra producției este același ca amploare și direcție cu impactul investițiilor. Prin creșterea volumului achizițiilor guvernamentale, guvernul injectează (injectează) în economia națională.

În ceea ce privește impozitele, spre deosebire de cheltuielile guvernamentale, acestea reduc consumul și economiile, adică. sunt scurgeri de venituri. În consecință, direcția impactului cheltuielilor și impozitelor guvernamentale asupra valorii producției și veniturilor naționale este direct opusă.

Analiza politicii fiscale presupune punerea în comun a efectelor multiplicatoare ale politicii fiscale.

Să presupunem o creștere egală a cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor. Apoi, sub influența creșterii cheltuielilor guvernamentale, cererea agregată crește, iar sub influența unei creșteri a impozitelor, aceasta va scădea. Cu toate acestea, deoarece multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale este mai puternic decât multiplicatorul fiscal, rezultatul net final va fi o creștere a producției egală cu creșterea impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale.

O politică fiscală care prevede o creștere egală a impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale duce la un efect bugetar echilibrat, a cărui esență este că o modificare egală a cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor conduce la o modificare a producției de echilibru cu aceeași sumă. Cu alte cuvinte, multiplicatorul bugetului echilibrat este 1.

Există tipuri discreționare și automate de politică fiscală.

Orez. 30. Politica fiscală a statului

Politica fiscală nediscreționară este construită pe stabilizatori automati care atenuează automat fluctuațiile PNB prin scăderea multiplicatorului. Impozitele, prestațiile de șomaj, indexarea veniturilor și subvențiile agricole sunt considerate cei mai importanți stabilizatori automati.

Dacă există o recesiune în economie, de ex. Pe măsură ce veniturile personale și veniturile corporative scad, automat scad și impozitele, ceea ce, în condițiile egale, atenuează efectele unei reduceri a cererii agregate și ajută la stabilizarea producției. În același timp, trecerea la o cotă de impozitare mai mică (din cauza scăderii veniturilor) crește valoarea multiplicatorului și ajută economia să își revină din recesiune. Cu toate acestea, ca urmare a reducerilor de taxe, apare sau crește un deficit bugetar.

În timpul boom-urilor și inflațiilor, veniturile cresc, ratele impozitelor cresc, iar multiplicatorul scade, reducând cererea și producția agregate și scăzând prețurile. Astfel, capacitatea sistemului fiscal de a reduce deducerile fiscale în timpul recesiunilor și de a le crește în timpul inflației este un puternic stabilizator automat pentru economie.

Indemnizațiile de șomaj au un impact similar asupra economiei. Când ocuparea forței de muncă este mare, fondul de ocupare crește și pune presiune în scădere costul total, într-o perioadă de ocupare scăzută, fondurile fondului sunt cheltuite intens, susținând consumul și atenuând scăderea producției. Astfel, stabilizatorii funcționează în ambele direcții - atât în ​​sus, cât și în jos.

Cu toate acestea, stabilizatorii încorporați nu pot rezolva complet toate problemele macroeconomice. Ele atenuează fluctuațiile ciclului, dar nu le pot elimina cauza, astfel încât politica fiscală automată este completată de una discreționară, ceea ce duce la creșterea deficitului bugetar în timpul recesiunilor și la un excedent bugetar în timpul inflației.

Politica fiscală discreționară se realizează la discreția guvernului, pe baza deciziilor sale, și se realizează prin achiziții guvernamentale de bunuri, transferuri guvernamentale și impozite. Aceasta conduce la o creștere a costurilor totale pe piață și stimulează creșterea cererii agregate și, în consecință, a producției de PNB. În consecință, o scădere a cheltuielilor guvernamentale va însemna o reducere a cheltuielilor totale și a nivelului de echilibru al PNB.

Politica fiscală discreționară include:

· Implementarea programelor de angajare care vizează asigurarea şomerilor cu muncă pe cheltuiala bugetului de stat;

· Implementarea programelor sociale care permit stabilizarea dezvoltării economice atunci când costurile sunt reduse și nevoia este exacerbată;

· modificarea volumului scutirilor de taxe prin introducerea sau eliminarea taxelor sau modificarea cotelor de impozitare. Prin modificarea cotei de impozitare, guvernul poate menține veniturile din contracție în timpul unei recesiuni sau, invers, poate reduce venitul disponibil în timpul unui boom. Modificările cotei de impozitare pot fi folosite și pentru a influența inflația.

În funcție de stadiul ciclului economic, politica fiscală discreționară poate fi stimulatoare (expansionistă), neutră sau contractantă (restrictivă). Politica fiscală expansionistă își propune să revină activitate economicăîn ţară, creşterea cererii agregate. Se realizează pe partea descendentă a valului ciclului economic, prin reducerea cotelor de impozitare, oferind stimulente fiscale, creșterea cheltuielilor guvernamentale.

Literatură

Curs de teorie economică. Fundamente generale ale teoriei economice, microeconomiei, macroeconomiei, economiei de tranziție: Manual / șef al echipei de autori și editor științific A.V. Sidorovich. - M.: MSU, „DIS”, 2007. - Ch. 25, 36

McConnell K.R., Brew S.L. Economie. - M.: INFRA-M, 2005. - V.1, cap.14, 20.

Teoria economică: Manual / Ed. ed. acad. IN SI. Vidyapina, A.I. Dobrynina, G.P. Zhuravleva, L.S. Tarasevici - M .: INFRA-M, 2000. - Ch. 27.

Întrebări pentru autoexaminare

1. Ce este finanțele, bugetul de stat?

2. Ce sunt impozitele?

3. Care este rolul de reglementare al impozitelor?

4. Folosind curba lui A. Laffer, arătați valoarea stabilirii cotei optime de impozit pe venit.

5. Care sunt cheltuielile guvernamentale. Descrie-i.

6. Care este deficitul bugetului de stat?

7. Care sunt modalitățile de acoperire a deficitului bugetului de stat? Descrie-i.

8. Cum poate afecta politica fiscală schimbarea PNB?

10. Cum pot stabilizatorii automati să afecteze PNB-ul de echilibru?

12.2. BUGETUL DE STAT.

12.4. DATORIE DE STAT.

12.1. SISTEMUL FINANCIAR AL STATULUI.

Finanțele (pl. din lat. financiara - un ordin de plată) sunt fonduri de fonduri care apar în procesul de reproducere socială de la principalele entități economice și sunt utilizate pentru nevoile naționale și nevoile de reproducere socială. De obicei este vorba despre:

fonduri fiduciare ale statului (de stat general sau finante centralizate) si

· finantarea descentralizata a entitatilor economice (intreprinderilor).

În procesul de formare și utilizare a acestor fonduri de fonduri, apar relații financiare. Prin utilizarea relatii financiare statul realizează o redistribuire directă a venitului naţional pentru a stimula cel mai eficient proces de management.

Sistemul financiar al statului este un sistem de relații economice asociat cu formarea și utilizarea fondurilor de fonduri destinate satisfacerii nevoilor naționale și nevoilor de reproducere extinsă, precum și instituțiilor care gestionează și controlează utilizarea fondurilor din aceste fonduri.

Finanța guvernamentală generală include:

1. Sistemul bugetar (bugetele de stat și locale).

2. Fonduri fiduciare de stat în afara bugetului;

3. Împrumut de stat;

4. fonduri de stat asigurare

Sarcini rezolvate de sistemul financiar național:

Dezvoltarea sectorului de producție

Dezvoltarea sferei sociale (cultura, sport, educatie etc.)

· Furnizarea de resurse financiare pentru nevoile apărării, guvernului, aplicării legii.

În țările cu economie de piață, sectorul de producție se dezvoltă și se îmbunătățește prin autofinanțare, atragerea de credite și alte resurse. Statul acordă sprijin doar sectoarelor prioritare ale economiei și se desfășoară în următoarele domenii:

1. Dezvoltarea industriilor și industriilor care asigură dezvoltarea progresului științific și tehnologic.

2. Industrii producătoare de produse exportabile sau rare;

3. Dezvoltarea sectoarelor și industriilor de importanță națională (energie, unele sectoare ale industriei extractive și agriculturii)

12.2. BUGETUL DE STAT.

buget de stat(din bugetul englezesc - o valiză, o pungă de bani.) - veriga principală a sistemului financiar. Prin buget se realizează mobilizarea constantă a resurselor și cheltuirea acestora.

Bugetul de stat este principalul plan financiar al statului pentru anul în curs, care are putere de lege. Aprobat de autoritățile legislative – parlamente.

Principalele funcții ale bugetului de stat. Bugetul de stat al modernului țări străineîndeplinește următoarele funcții principale:

1 redistribuirea venitului national. Aproximativ 50% din PIB este redistribuit prin bugetul de stat. Bugetul este utilizat pe scară largă pentru:

· redistribuirea intersectorială a resurselor financiare. În acest fel, proporțiile intersectoriale sunt îmbunătățite și se asigură alocarea sectoarelor prioritare ale economiei.

· Redistribuirea teritorială a resurselor financiare. Prin sistemul fiscal, resursele financiare sunt retrase din regiunile în care sunt disponibile într-un volum relativ excesiv și direcționate către regiunile deficitare de resurse, asigurându-se astfel dezvoltarea acestora. De regulă, acestea sunt zone care sunt sărace resurse naturale sau afectate de mediu etc.

· redistribuirea veniturilor între diferite grupuri ale populației prin sistemul fiscal și sistemul de transferuri sociale.

Cu ajutorul bugetului, statul introduce schimbări profunde în proporțiile care se conturează la etapele producției și distribuției primare a venitului național.

2 reglementare de stat si stimularea economiei. Redistribuirea venitului național în mare măsură face posibilă implementarea următoarei funcții a bugetului de stat - reglementarea de stat și stimularea economiei.

3 sprijin financiar pentru politica sociala. Bugetul de stat a devenit o sursă majoră de fonduri pentru reproducerea forţei de muncă. Odată cu progresul științific și tehnologic, reproducerea forței de muncă este din ce în ce mai dependentă de cheltuielile pentru educație, îngrijire medicală, asigurări socialeși furnizarea.

4 implementarea tuturor acestor funcții este completată de implementarea controlul asupra formării și utilizării unui fond centralizat de fonduri. Acesta include monitorizarea respectării legislației financiare și economice în procesul de formare și utilizare a fondurilor monetare, evaluarea eficienței operațiunilor financiare și economice și adecvarea costurilor suportate.

P Se cheama perioada in care bugetul aprobat este valabil an fiscal.

Componența bugetului.În sensul larg al cuvântului, bugetul este un echilibru, pe o parte din care sunt toate veniturile, în cealaltă - cheltuieli. (compunerea pe verticală și pe orizontală a bugetului)

Venituri bugetare - parte din resursele financiare centralizate ale statului necesare îndeplinirii funcţiilor sale. Se pot distinge următoarele surse principale de venituri bugetare: impozite, împrumuturi guvernamentale, venituri din utilizarea proprietatea statului; venituri din privatizare; granturi sau cadouri; problema banilor.

1) Principala metodă de redistribuire a venitului naţional este taxe, asigurand ponderea predominanta a veniturilor bugetare. Deci, în veniturile bugetului central al diferitelor state, veniturile din impozite sunt de aproximativ 9/10. Ponderea impozitelor în veniturile membrilor federației și a bugetelor locale este mult mai mică. Aceste bugete se formează pe cheltuiala veniturilor fixe (venituri proprii ale bugetelor relevante) și reglementare (venituri transferate de la nivelul superior al sistemului bugetar la nivelul inferior).

2) Următoarele venituri bugetare din punct de vedere al importanței lor financiare sunt împrumuturi guvernamentale. Statul recurge la această metodă în cazul deficitelor bugetare, care sunt prevăzute la întocmirea bugetului pt anul urmator. Există două modalități de a obține împrumuturi guvernamentale: 1) împrumuturi guvernamentale primite de la persoane fizice și juridice prin emiterea de titluri de valoare în numele statului; 2) împrumuturi primite de la banca centrală și altele, institutii de credit. Creșterea volumului operațiunilor de credit ale statului duce la o creștere a datoriei publice. Și duce adesea la taxe mai mari. Rambursarea acestuia, plata dobânzii asupra acesteia, se efectuează în mare măsură în detrimentul plăților de impozite sau al unor noi operațiuni de creditare. obţinerea de împrumuturi guvernamentale de la state individuale sau de la instituţii financiare şi de credit internaţionale. Prin urmare, fondurile mobilizate pe baza împrumuturilor guvernamentale ar trebui considerate nu ca o sursă de generare a veniturilor bugetare, ci ca o modalitate de completare temporară a fondului bugetar.

3) venituri din folosirea proprietăţii statului;

4) venituri din privatizare;

5) granturi (cadouri) de la guverne străine sau organizatii internationale. Granturile pot fi acordate fie pentru a finanța un anumit proiect, fie pur și simplu pentru a sprijini bugetul statelor prietene aflate în dificultate. Granturile nu sunt considerate un element de finanțare bugetară și sunt afișate în partea de venituri și nu „sub linie”. Dacă grantul este pentru achiziționarea de bunuri de capital, acesta este considerat capital. Toate celelalte granturi sunt actuale. Granturile diferă de împrumuturi prin aceea că granturile nu vin cu o obligație contractuală de rambursare a sumelor primite.

6) în circumstanțe de urgență, când este dificil să primiți plăți de impozite, împrumuturi de stat, statul apelează la emisiune de bani de hârtie. Aceasta este metoda cea mai nepopulară, deoarece determină o creștere a masei monetare fără o securitate adecvată a mărfurilor și duce la o intensificare a procesului inflaționist, care are consecințe socio-economice grave.

în funcţie din structura statală a țării distinge:

a) în stat unitar - veniturile bugetului central (de stat) și veniturile bugetelor locale;

b) într-un stat federal - veniturile bugetului federal, veniturile bugetelor membrilor federației și veniturile bugetelor locale;

cheltuieli publice buget reprezintă costurile suportate în legătură cu îndeplinirea stării sarcinilor și funcțiilor sale.

De la începutul secolului al XX-lea, principala tendință în domeniul cheltuielilor bugetului de stat a fost o creștere constantă. O creștere spasmodică a cheltuielilor are loc în perioadele de război, când acestea cresc de zece ori. Cu toate acestea, în a doua jumătate a secolului XX. ponderea cheltuielilor militare a scăzut și a crescut cheltuieli sociale, costurile de intervenție în economie.

Cheltuielile guvernamentale în țările dezvoltate economie de piata împărțit în următoarele cinci grupe:

1 scopuri sociale;

2 intervenția în economie;

3 militari;

5 acordarea de subvenții și împrumuturi țărilor în curs de dezvoltare.

Principalele cheltuieli la bugetul de stat sunt cele militare, pentru intervenții în economie și în scopuri sociale.

eu. Cheltuieli sociale include cheltuieli pentru educație, asistență medicală, securitate socială și Securitate Socială. Trec prin numeroase programe sociale. Există aproximativ 100 de astfel de programe în SUA și câteva zeci în Marea Britanie. Costurile asigurărilor sociale sunt în mare parte finanțate de lucrătorii înșiși.

2. Un grup în creștere rapidă a cheltuielilor guvernamentale sunt costurile de interventie economica(finanțare bugetară) . De exemplu, costul cercetării și dezvoltării (C&D de la 50 la 70% din toate costurile pentru Cercetare științifică), privind infrastructura economică și socială, sprijin Agricultură, industriile guvernamentale economie, oferind locuri de muncă în anumite sectoare ale economiei și regiuni ale țării, pentru stimularea exporturilor.

Subvențiile acordate firmelor private au crescut, în special în așa-numitele zonele de dezvoltare. Acestea includ zone cu șomaj ridicat și creștere economică lentă.

Unele țări oferă subvenții pentru ocuparea forței de muncă antreprenorilor pentru lucrătorii nou angajați. Resursele importante de la bugetul de stat sunt alocate agriculturii. În țările Uniunii Europene (UE), agricultura este susținută nu doar la nivel național, ci și la nivel interstatal.

De asemenea, se acordă asistență activă firmelor de export, ceea ce facilitează foarte mult poziția acestora în fața concurenței intense de pe piețele mondiale. stimulează ritmuri relativ ridicate de creștere economică, dar și atenuează fluctuațiile sale ciclice. Ponderea cheltuielilor bugetului de stat pentru intervenția în economie a crescut de la 15-17% la mijlocul anilor 50 la 20% la mijlocul anilor 60 și 22-25% în anii 80-90.

3. Pornit cheltuielile militareîn principalele ţări străine reprezintă până la 20 din totalul cheltuielilor bugetului de stat. Acestea sunt împărțite în cheltuieli militare directe și indirecte. Cheltuieli militare directe se reflectă în bugetele militare – o parte delimitată a bugetului de stat. Acestea includ cheltuieli pentru producerea celor mai recente arme strategice ofensive, întreținerea și pregătirea personalului forțelor armate, cercetarea științifică de natură militară și întreținerea blocurilor militariste (NATO).

Cheltuielile militare directe cresc brusc în perioadele de război și în condițiile militarizării economiei.

La cheltuieli militare indirecte includ o parte din dobânda plătită la datoria publică, indemnizații și reparații, pensii și ajutoare pentru invalizii de război și familiile morților. precum și cheltuielile militare, care sunt deținute în temeiul articolelor departamentelor civile. și

4. Cheltuieli pentru întreținerea aparatului administrativ de stat includ costurile de întreținere a autorităților legislative și executive, instanțe, procurori, poliție, diverse ministere și departamente. În general, costul de mașină de stat ocupă 4-5% din totalul cheltuielilor bugetare.

5. Cheltuieli pentru activitatea economică externă.

6. Cheltuieli pentru deservirea datoriei publice

Cheltuielile bugetare, constituind o parte importantă a cheltuielilor publice în ansamblu, exprimă relaţiile economice care apar în legătură cu utilizarea fondurilor fondului monetar naţional.

Există 3 opțiuni pentru starea fondului bugetar:

· echilibrat statul când veniturile sunt egale cu cheltuielile;

· surplus când veniturile depășesc cheltuielile;

· deficit, când cheltuielile depășesc veniturile.

Cel mai tipic este deficiența.

12.3. TAXELE: ESENȚĂ, FUNCȚII, TIPURI. CURBA LAFFER.

Impozitele joacă un rol decisiv în veniturile bugetare.

Taxe - plata obligatorie percepute de stat de la persoane fizice și juridice, care sunt de natură fiscală.

Statul nu poate exista fără taxe, deoarece acestea reprezintă principala metodă de mobilizare a veniturilor în condițiile relațiilor de piață. A. Smith a fundamentat necesitatea lor și a fost primul care a formulat principiile (regulile) de bază ale impozitării.

Figura 12.1– Principiile de impozitare

uniformitate sau principiul justiției - supușii statului ar trebui, pe cât posibil, după capacitatea și puterea lor, adică în funcție de veniturile lor, să participe la întreținerea guvernului;

certitudine - impozitul pe care fiecare individ este obligat să-l plătească trebuie să fie precis determinat și nu arbitrar. Termenul de plata, modalitatea de plata, suma de plata - toate acestea trebuie sa fie clare si certe pentru platitor;

comoditatea- fiecare impozit ar trebui perceput la momentul sau în modul în care și cum ar trebui să fie mai convenabil plătitorului să îl plătească;

economisire- fiecare impozit să fie astfel conceput și elaborat încât să deducă din veniturile poporului cât mai puțin pe lângă ceea ce aduce la vistieria statului.

· impozit ar trebui perceput pe venit, nu pe capital. Este extrem de important ca impozitarea să nu dăuneze capitalului național. Impozitarea oricărei țări nu va depăși cele mai mari cote de impozitare existente în prezent în țările dezvoltate. Ca urmare, pericolul de a priva țara prin impozitarea unei părți din capitalul său va fi eliminat.

Funcții fiscale dezvăluie esența lor socio-economică, conținutul interior. În condițiile moderne, impozitele îndeplinesc trei funcții: fiscală, de reglementare și de stimulare.

1. Funcția fiscală - de bază, caracteristică inițial pentru toate statele. Cu ajutorul lui se formează fondurile bănești ale statului, adică condițiile materiale de funcționare a statului. Această funcție este cea care oferă o oportunitate reală de a redistribui o parte din valoarea venitului național în favoarea păturilor sociale cele mai puțin înstărite ale societății.

Valoarea funcţiei fiscale creşte odată cu creşterea nivelului economic de dezvoltare a societăţii. Secolului 20 caracterizată printr-o creștere uriașă a veniturilor statului din impozite, care este asociată cu extinderea funcțiilor sale și o anumită politică a grupurilor sociale aflate la putere.

Funcția fiscală a impozitelor creează premise obiective pentru intervenția statului în relațiile economice, adică determină funcția de reglementare.

2. Funcția de reglareînseamnă că impozitele, ca participant activ la procesele de redistribuire, au un impact semnificativ asupra reproducerii, stimulând sau restrângând ritmul acesteia, întărind sau slăbind acumularea de capital.

3. Stimulant. Taxele afectează nivelul și structura cererii agregate, iar prin mecanismul cererii de pe piață, pot promova producția sau o pot încetini. Raportul dintre costurile de producție și prețul bunurilor și serviciilor depinde de taxe, ceea ce este decisiv pentru antreprenori în procesul de utilizare sau vânzare a capacităților de producție.

În statul modern, există diferite tipuri de impozite (Figura 12.2.)

Direct- impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe profit, impozitul pe proprietate și o serie de altele.

indirect - acestea sunt taxe percepute la prețurile bunurilor și serviciilor (TVA), accize, taxe vamale, taxe de monopol fiscal. Impozitele directe prevalează în Canada, SUA, Japonia, Danemarca și indirecte - în Franța, Italia, Norvegia. În general, țările au trecut la impozitarea directă. Veniturile fiscale către bugetul de stat al Republicii Belarus sunt dominate de impozitele indirecte. Acest lucru indică faptul că sistemul fiscal al țării îndeplinește mai degrabă o funcție fiscală decât stimulatoare.

Figura 12.2– Tipuri de impozite

Clasificarea în funcție de obiectul impozitării și scopul acesteia este deosebit de importantă:

1 impozit pe venitul persoanelor fizice. Cel mai mare venit dintre impozitele directe este asigurat de impozitul pe venitul persoanelor fizice - de la 25 la 45% sau mai mult din totalul veniturilor bugetului de stat.

2 impozit pe profit. Una dintre cele mai izbitoare tendințe în domeniul impozitării directe în țările occidentale este scăderea constantă a ponderii veniturilor din impozitul pe venitul corporativ. Astfel, în Statele Unite, în ajunul celui de-al Doilea Război Mondial, veniturile din acest impozit reprezentau aproape jumătate din toate veniturile fiscale ale bugetului federal, în 1998 - 12%.

Aceleași procese au loc în toate celelalte țări dezvoltate economic. Ponderea acestui impozit în veniturile bugetare totale fluctuează din 5,5% în Franța și Germania, până la 10-11% în Marea Britanie.

3 taxa pe valoarea adaugata (TVA). Dintre impozitele indirecte din țările străine dezvoltate, cea mai importantă este taxa pe valoarea adăugată (TVA), TVA-ul este cea mai importantă parte a sistemelor fiscale din 42 de state, inclusiv 17 europene (valabil în toate țările UE). Dintre principalele țări străine, TVA-ul nu se aplică în SUA și Japonia. Acest impozit reprezintă 30 până la 50% sau mai mult din toate impozitele indirecte. Pentru a stimula exporturile, toate bunurile exportate sunt scutite de TVA.

4 accize(tutun, băuturi spirtoase, bere, vin, benzină).

5 taxe vamale sunt taxe percepute la importul și exportul de mărfuri. În legătură cu internaționalizarea vieții economice, dezvoltarea diviziunii internaționale a muncii, rolul taxelor vamale ca sursă de venit după cel de-al Doilea Război Mondial în țările occidentale dezvoltate economic era în continuă scădere. Acest lucru se datorează reducerii generale a tarifelor vamale pentru mărfurile industriale în temeiul Acordului General privind Tarifele și Comerțul (GATT)”, crearea de zone de comerț fără taxe vamale în UE, țările AELS etc.

Plata impozitelor este cel mai important instrument de reglementare macroeconomică de stat. Taxele ar trebui să asigure latura de venituri a bugetului cu resurse financiare și, în același timp, să nu fie prea mari pentru a menține stimulente pentru dezvoltarea producției în rândul producătorilor naționali. O creștere a cotei de impozitare peste valoarea sa optimă va duce la o reducere a producției naționale și la o scădere a sumei veniturilor fiscale către bugetul de stat. Acest lucru a arătat A. Laffer, consilier al președintelui R. Reagan

Figura 12.3 - Curba Laffer

Folosind functia fiscala: T \u003d t Y, A. Laffer a arătat că există o rată optimă de impozitare (t opt.), La care veniturile fiscale sunt maxime (T max .). Dacă creșteți cota de impozitare, atunci nivelul activității afacerii (producția totală) va scădea, iar veniturile fiscale vor scădea, deoarece baza impozabilă (Y) va scădea (Figura 12.3). Prin urmare, pentru a combate stagflația (o scădere simultană a producției și a inflației), A. Laffer a propus la începutul anilor 80 o astfel de măsură ca o reducere a cotei de impozitare (atât veniturile, cât și profiturile corporative).

12.4. DATORIE DE STAT.

După cum am remarcat deja, dintre cele trei posibile stări ale fondului bugetar, cea mai tipică pentru stat modern este o stare de penurie. Deficitul bugetului de stat poate fi acoperit prin împrumuturi guvernamentale. Împrumutul guvernamental duce la apariția unei datorii publice.

Datoria publică - rezultatul împrumuturilor financiare de către stat, efectuate pentru acoperirea deficitului bugetar. Datoria publică este egală cu suma deficitelor anilor anteriori, ținând cont de deducerea excedentelor bugetare.

Implementarea creditelor guvernamentale de la rezidenți generează datoria internă și de la nerezidenți - datoria externă. Suma datoriei externe si interne este datoria nationala a tarii.

Tipuri de datorie publica:

- Datoria publică de capital reprezintă întreaga sumă a obligațiilor de creanță emise și restante ale statului, inclusiv dobânzile acumulate, care trebuie plătite pentru aceste obligații;

- datoria publică curentă compensează costurile plății veniturilor către creditori din toate obligațiile de datorie ale statului și rambursarea obligațiilor care sunt datorate;

Datoria publică se împarte și pe termen scurt (până la un an), pe termen mediu (de la un an la cinci ani) și pe termen lung (peste cinci ani). Cele mai grele sunt datoriile pe termen scurt. În curând trebuie să plătească suma principală cu dobândă mare.

Indicatorul cuantumului datoriei publice este reflectat în SCN și statul controlează acest cel mai important indicator macroeconomic. FMI a calculat și stabilit valorile critice ale datoriei publice. Datoria externă a țării nu trebuie să depășească:

60% din PIB ;

raportul dintre datoria externă și exporturile de bunuri și servicii (valoare critică) – 220 %;

raportul de plată pentru datoria externă la exportul de bunuri si servicii - 25%.

Fiecare stat gestionează datoria publică astfel încât valoarea acesteia să nu depășească o valoare critică.

managementul datoriei publice - acesta este un sistem de măsuri care vizează serviciul datoriei (plata dobânzii asupra acesteia) și rambursarea acesteia.

Finanțarea cheltuielilor legate de deservirea și rambursarea datoriei publice se realizează pe cheltuiala:

1 majorări de taxe (principala, dar nu singura sursă);

2 vânzarea proprietății statului;

3 profit dacă fondurile sunt utilizate productiv;

4 implementarea de noi împrumuturi.

Se numește plasarea de noi împrumuturi guvernamentale pentru achitarea datoriilor deja emise refinanţarea datoriei publice.

Prezența datoriei publice are următoarele consecințe negative reale:

· rambursarea datoriei interne prin plata dobânzii către populație crește inegalitatea veniturilor diferitelor grupuri sociale, întrucât o parte semnificativă a obligațiilor guvernamentale este concentrată în rândul celor mai bogate părți a populației. Prin urmare, cei care au stat valori mobiliare, când vor fi răscumpărați, vor deveni și mai bogați;

· majorarea taxelor pentru plata dobânzilor la datoria publică poate submina efectul stimulentelor economice pentru dezvoltarea producției naționale;

· împrumutul guvernamental în sistemul bancar național pentru plata dobânzii la datoria publică duce la o reducere a investițiilor în țară;

· Prezența datoriei publice creează tensiune psihologică în țară, dând naștere la incertitudine în activitatea de afaceri a economiei acesteia.

12.5. POLITICA FISCALĂ: ESENȚĂ ȘI TIPURI.

Pentru a accelera creșterea economică, a controla ocuparea forței de muncă și inflația, statul implementează politica fiscală sau fiscală.

politica fiscala este un sistem de măsuri luate de guvern pentru stabilizarea economiei prin modificarea sumei veniturilor și/sau cheltuielilor bugetului de stat. (Prin urmare, politica fiscală este numită și politică fiscală.)

Goluri Politica fiscală, ca orice politică de stabilizare (contraciclică) menită să atenueze fluctuațiile ciclice ale economiei, este de a asigura:

1) creștere economică stabilă;

2) ocuparea deplină a resurselor (rezolvarea în primul rând a problemei șomajului ciclic);

3) un nivel stabil al prețurilor (soluție la problema inflației).

Politica fiscală este politica guvernului de reglementare, în primul rând, a cererii agregate. Reglementarea economiei în acest caz are loc prin impactul asupra cuantumului costurilor totale. Cu toate acestea, unele instrumente de politică fiscală pot fi utilizate și pentru a influența oferta agregată prin impactul asupra nivelului activității afacerilor.

Politica fiscală este realizată de guvern.

Instrumente politica fiscala sunt costurile si veniturile bugetului de stat si anume: 1) achizitiile publice; 2) impozite; 3) transferuri.

După metodele de implementare, politica fiscală se distinge: 1) discreționară și 2) automată (nediscreționară).

Politica fiscală discreționară reprezintă o modificare legislativă (oficială) de către guvern a sumei achizițiilor publice, impozitelor și transferurilor în scopul stabilizării economiei.

Politica fiscală automată asociat cu acțiunea stabilizatorilor (automatici) încorporați.

Stabilizatorii automati sunt instrumente a căror valoare nu se schimba, dar însăși prezența cărora (încorporarea lor în sistem economic) stabilizează automat economia, stimulând activitatea afacerilor în timpul unei recesiuni și o împiedică atunci când se supraîncălzi. Adică există o adaptare firească a economiei la fazele ciclului economic

Stabilizatorii automati includ: 1) impozitul pe venit; 2) ajutor de șomaj.

Impozit pe venit funcționează astfel: în recesiune, nivelul activității afacerii (Y) scade și, în consecință, scade suma veniturilor fiscale. În condițiile creșterii economice, ocuparea forței de muncă crește, volumul producției crește, profiturile cresc, veniturile fiscale cu un sistem de impozitare progresivă cresc chiar și cu o cotă de impozitare constantă. O creștere a impozitelor reduce valoarea totală a cheltuielilor și are un efect antiinflaționist asupra economiei. Deoarece creșterea economică este însoțită de o creștere a ocupării forței de muncă, plățile guvernamentale de transfer (indemnizații de șomaj, indemnizații de sărăcie) sunt în scădere, ceea ce limitează și dezvoltarea inflației. În schimb, într-o recesiune economică, veniturile fiscale scad automat, iar plățile de transfer (indemnizații de șomaj) cresc, contribuind astfel la creșterea cheltuielilor agregate și la reducerea șomajului.

Instrumente de politică fiscală precum impozitele și transferurile acționează nu numai asupra cererii agregate, ci și asupra ofertei agregate.

Deoarece firmele privesc impozitele ca pe un cost, impozitele mai mari conduc la o reducere a ofertei agregate, iar reducerile de impozite cresc activitatea și producția. Un studiu detaliat al impactului taxelor asupra ofertei agregate îi aparține economistului american, unul dintre fondatorii conceptului de „economia ofertei” Arthur Laffer (Figura 12.3).

În țările dezvoltate, economia este reglementată cu 2/3 prin politica fiscală discreționară și cu 1/3 prin acțiunea stabilizatorilor încorporați.

În funcție de faza ciclului în care se află economia, instrumentele de politică fiscală sunt utilizate în moduri diferite. Există două tipuri de politică fiscală discreționară: 1) stimulatoare și 2) restrictive.

Stimularea politicii fiscale(extindere fiscala) se aplică în timpul unei recesiuni (Fig. 12.4 (extindere fiscală)) și implică o creștere a cheltuielilor guvernamentale, reduceri de impozite sau o combinație a acestor măsuri. Reduce decalajul recesional al producției și scade rata șomajului, având ca scop creșterea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele sale sunt: ​​a) creșterea achizițiilor publice; b) reduceri de taxe; c) creşterea transferurilor.

Politica fiscala contractiva(restricție fiscală) are ca scop limitarea redresării ciclice a economiei și presupune reducerea cheltuielilor guvernamentale și creșterea impozitelor. (fig.12.4). Acesta urmărește reducerea decalajului inflaționist al producției și reducerea inflației și are ca scop reducerea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele sale sunt: ​​a) reducerea achizițiilor guvernamentale; b) o majorare a impozitelor; c) reducerea transferurilor.

Figura 12.4– Politică fiscală stimulativă și contractantă

Politica fiscală în Republica Belarus este restrânsă, ceea ce este asociat cu procesele inflaționiste din economia națională. Politica fiscală modernă a Republicii Belarus presupune o reducere a cheltuielilor bugetului de stat și o creștere a veniturilor acestuia în principal prin instrumente nefiscale (folosirea mecanismelor de privatizare, stimularea activității afacerilor).

În plus, politica fiscală este, de asemenea, îmbunătățită. Acest lucru se datorează faptului că politica fiscală a statului a fost până acum de natură fiscal-protectivă, în care statul a urmărit să asigure un grad ridicat de protecție a populației. Aceasta a însemnat o povară fiscală ridicată asupra economiei. În acest sens, s-a înregistrat o încetinire a dezvoltării producției, o scădere a colectării plăților de impozite și s-a înregistrat o deteriorare a colectării impozitelor. Reforma ulterioară a sistemului fiscal din republică implică simplificarea în continuare a sistemului fiscal și reducerea poverii fiscale a principalelor entități de afaceri.

MINISTERUL DEZVOLTĂRII ECONOMICE ȘI COMERȚULUI AL FEDERATIEI RUSE

Instituție de învățământ de stat

Studii profesionale superioare

„Institutul de Comerț și Economic de Stat Krasnoyarsk”

Departamentul de Teorie Economică și Jurisprudență

LUCRARE DE CURS

După disciplină: Teoria economică

Pe tema: Politica fiscală a statului

Terminat: Verificat:

elevul în anul 3 St. profesor

Grupe EKT 04-1 Gorzhiy Larisa

Zankova Olga Vasilievna

Igorevna

SHARYPOVO 2006

Introducere

1.1 Efect de aglomerare

1.2 Politica fiscală și impozite

1.3 Impactul politicii fiscale asupra ofertei

2. Tipuri de politică fiscală și importanța acestora în reglementarea economiei

2.1 Politica fiscală discreționară

2.2 Politică fiscală automată (stabilizator încorporat)

3. Mecanismul de implementare a politicii fiscale în economie de tranziție Rusia

Concluzie

Lista bibliografică

Introducere

fiscal(din lat. fiscalis - public) politică - un set de măsuri financiare ale statului pentru reglementare, venituri și cheltuieli guvernamentale. Se schimbă semnificativ în funcție de sarcini strategice precum reglementarea anticriză, asigurarea unui grad ridicat de ocupare a forței de muncă și combaterea inflației.

Principalul instrument al politicii guvernamentale în sfera economică este bugetul de stat. Un buget echilibrat înseamnă că veniturile guvernamentale, constând în impozite, taxe și alte încasări, sunt egale cu cheltuielile guvernamentale. Din păcate, echilibrul cheltuielilor și veniturilor în majoritatea țărilor lumii este rar atins. Apariția „normală” și cea mai frecventă este un buget în care cheltuielile depășesc veniturile timp de un an. Mai rar este un buget care are un excedent, adică. excesul veniturilor asupra cheltuielilor. Managementul bugetului este politică fiscală.

Bugetul de stat este principalul instrument al politicii fiscale. Impactul său asupra economiei este enorm deoarece bugetul de stat este o variabilă politică. Aceasta înseamnă că politicienii pot schimba această variabilă în mod arbitrar, stabilindu-și obiective macroeconomice foarte mari. Cu ajutorul politicii fiscale, cheltuielile agregate și cererea agregată pot fi stimulate sau limitate. Un deficit bugetar poate apărea din două motive principale. În primul rând, poate fi provocată de acțiunea conștientă a unui guvern care, din necesitate, decide să cheltuiască mai mult decât veniturile sale. Deficitul rezultat se numește deficit bugetar activ. În al doilea rând, deficitul bugetar se poate forma ca urmare a unei recesiuni, a unei scăderi a venitului național real, care va reduce veniturile bugetare. Un astfel de deficit se numește deficit bugetar pasiv. Multă vreme, opinia predominantă în rândul economiștilor a fost că bugetul de stat ar trebui să fie întotdeauna echilibrat. Cu toate acestea, keynesienii deja în anii 30 aveau o altă părere. Chiar și o cantitate relativ mică de cheltuieli autonome care poate fi adăugată dintr-o anumită sursă va fi suficientă pentru a multiplica cererea agregată. Și guvernul ar trebui să cheltuiască foarte mult pe educație, medicină, pensii, construcție de drumuri și așa mai departe. În plus, guvernul poate manipula impozitele, ceea ce duce în cele din urmă la modificări ale venitului disponibil.

J. Keynes a descoperit că fluctuațiile cererii agregate sunt principalul vinovat al instabilității economice. Prin urmare, el a considerat ca cea mai importantă sarcină stabilizarea cererii și menținerea acesteia la un nivel care să asigure ocuparea deplină a forței de muncă. În conformitate cu recomandările lui J. Keynes, după Marea Depresiune, toate țările occidentale au început să implementeze o politică fiscală de stabilizare, care apoi a fost împărțită în mai multe tipuri.

1. Tipuri, scopuri și instrumente principale ale politicii fiscale

Politica fiscală expansivă se realizează prin creșterea cheltuielilor guvernamentale și reducerea cotelor de impozitare, ceea ce duce la o creștere a deficitului bugetar. Cheltuielile excesive (deficitul) vor fi acoperite de guvern prin împrumuturi de la populație, companii de asigurări, firme industriale și așa mai departe. Se poate împrumuta și de la banca centrală.

În cazul unui decalaj recesiv, va funcționa un mecanism automat de restructurare. Cu toate acestea, keynesienii cred că acest mecanism este lent. Va dura mult timp pentru a ajusta prețurile factorilor pentru a restabili ocuparea deplină a forței de muncă. Prin urmare, guvernul ar trebui să ajute acest mecanism. Astfel, politica fiscală expansionistă se realizează în cazul unui decalaj recesional, când economia funcționează sub potențialul său. Keynesienii consideră că în acest caz este necesar un deficit bugetar planificat.

Politica fiscală restrictivă se bazează pe reducerea cheltuielilor guvernamentale și creșterea cotelor de impozitare. Acest tip de politică fiscală este utilizat pentru a depăși decalajele inflaționiste. Reducerea cheltuielilor guvernamentale va reduce cererea agregată. Același rezultat poate fi obținut prin creșterea impozitelor.

Politica fiscală contraciclică este de a stimula dezvoltarea economică în direcția opusă celei care este împinsă de forțele dezvoltării ciclice. Acest tip de politică stimulează cererea în timpul unei recesiuni și o limitează în timpul unei redresări. Aceasta înseamnă că guvernul trebuie să prevadă un deficit bugetar planificat dacă economia se confruntă cu o recesiune sau cu un excedent bugetar în timpul unei redresări economice. În același timp, politica fiscală anticiclică ar trebui pur și simplu să mențină un nivel de cerere agregată suficient pentru a asigura ocuparea deplină a forței de muncă. Trebuie să facă acest lucru într-un mod care să nu provoace inflație.

Cu toate acestea, deficitele și excedentele fiscale rezultate din politicile fiscale expansioniste, restrictive sau anticiclice pot avea efecte diferite. Mai mult, aceste consecințe pot influența o restructurare semnificativă a modelului keynesian.

Scopul fundamental al politicii fiscale este eliminarea șomajului și a inflației. În perioada recesiunii, problema stimulării politicii fiscale este pe ordinea de zi. Include:

1) o creștere a cheltuielilor guvernamentale sau 2) o scădere a impozitelor sau 3) o combinație de 1 și 2. Cu alte cuvinte, dacă punctul de plecare este un buget echilibrat, politica fiscală ar trebui să se miște în direcția bugetului guvernului. deficit în timpul unei recesiuni sau depresie.

În schimb, dacă economia se confruntă cu o inflație cauzată de excesul de cerere, acest caz este în concordanță cu politica fiscală contractivă. Politica fiscală contractivă include:

1) reducerea cheltuielilor guvernamentale sau 2) creșterea impozitelor sau 3) o combinație de 1 și 2. Politica fiscală ar trebui să fie ghidată de un sold pozitiv al bugetului guvernamental dacă economia se confruntă cu problema controlului inflației.

1.1 Efect de aglomerare

Scăderea cheltuielilor private ca urmare a nivelului ridicat rata dobânzii, care a apărut din cauza cererii mari de capital de împrumut pentru acoperirea deficitului bugetar, se numește efect de deplasare. Există doar două modalități de finanțare a deficitului bugetar. Întregul buget deficitar înseamnă că guvernul, fără a avea venituri suficiente pentru a acoperi cheltuielile, trăiește în datorii. Prin urmare, prima modalitate de acoperire a deficitului este emiterea de titluri de stat (obligațiuni). Aceste titluri creează cerere pe piața de capital de împrumut și concurează pentru creditare cu titlurile corporative și cu alți debitori. Și ca urmare, prețul împrumutului - rata dobânzii - crește.

Un procent ridicat este un semnal pentru consumatori de a reduce achizițiile de bunuri sensibile la dobândă (casă, mașină, bunuri de folosință îndelungată). Un procent ridicat este un semnal pentru investitori de a amâna cheltuielile pentru echipamente noi, construirea de fabrici și fabrici. O rată mare a dobânzii crește costul de oportunitate. proiecte de investitii. Așa se obține efectul de crowding out, adică. reducerea cheltuielilor private ca urmare a ratei ridicate a dobânzii care a rezultat din creșterea cheltuielilor guvernamentale care a creat deficitul bugetar.

Dacă o politică fiscală expansionistă este capabilă să provoace un efect de excludere, atunci o politică restrictivă are efectul opus. Se creează o scădere a ratei dobânzii Condiții mai bune pentru achiziționarea de mărfuri pe credit și pentru investiții suplimentare. În același timp, aceasta reduce semnificația antiinflaționistă a politicii restrictive, care se aplică în faza de redresare și dezvoltare a decalajului inflaționist.

În absența restricțiilor comerciale, mărfurile de pe toate piețele sunt schimbate la același preț (excluzând diferențele de preț datorate taxelor diferite și costuri de transport). Principiul prețuluialiniere reflectă faptul că producătorii vor crește oferta de pe piețe dacă prețurile sunt mai mari decât costurile (și invers).

Acest principiu funcționează și pe piețele de capital de împrumut (credit). Cu tehnologia modernă, oricine are mijloace financiare pentru a împrumuta bani le poate oferi pe piețele din America de Nord, Australia, Europa, Japonia etc. Și peste tot rata dobânzii (prețul împrumutului) va fi aceeași, excluzând posibilele diferente datorate impozitelor si cheltuielilor diverse.pentru efectuarea de operatiuni. Exemplu: Guvernul SUA reduce taxele, ceea ce duce la un deficit bugetar din cauza scăderii veniturilor bugetare. Este necesar un împrumut pentru a acoperi deficitul. Guvernul apelează la piața de capital de împrumut, cererea de credit va crește și, odată cu aceasta, rata dobânzii va crește. Cum vor reacționa europenii, de exemplu, la toate acestea? Ei vor începe să își mute fondurile pe piața de creditare din SUA, unde costul creditului a devenit mai mare. Cu cât sunt mai multe astfel de transferuri, cu atât vor pune mai multă presiune asupra ratei dobânzii, forțând-o să scadă. Cum este afluxul împrumut extern afectează efectul de eliminare? Acest aflux, prin scăderea ratei dobânzii, ar trebui să atenueze contracția cererii, să reducă cantitatea de cerere „descărcată”. Un european, înainte de a-și transfera banii în Statele Unite, trebuie să-i transforme dolari americani. În consecință, cererea de dolari SUA va crește pe europeni piețele valutare(adică pe piețele în care o monedă este schimbată cu alta). O creștere a cererii pentru dolar va crește prețul dolarului, iar dolarul va crește față de alte valute. Și cum va afecta un dolar mai puternic exporturile și importurile din SUA? Un dolar mai „scump” va face importurile mai ieftine pentru americani. La urma urmei, acum este posibil să cumpărați puțin mai multe bunuri în străinătate. Dar, în același timp, va scumpi exporturile americane pentru străini: acum, pentru a cumpăra un produs american cu 1 dolar, trebuie să plătești puțin mai mulți franci, mărci, lire sterline etc. Orice economist aflat în această situație va face o predicție că SUA va exporta acum mai puțin și va importa mai mult. Exporturile nete vor scădea, iar acest lucru va duce la o reducere a cererii agregate. O parte din cererea internă deplasată va lua forma unei scăderi a exporturilor nete. Iar afluxul de împrumuturi din străinătate va înfrâna creșterea ratei dobânzii. Dar chiar și o rată a dobânzii mai moderată va „elimina” investițiile și achizițiile de bunuri de folosință îndelungate care răspund la credit.

3.5.1. Conceptul și conținutul politicii fiscale. Tipuri și instrumente de politică fiscală

politica fiscala- aceasta este o politică care implică utilizarea oportunităților guvernamentale: de a percepe taxe și de a cheltui fonduri de la bugetul de stat pentru a reglementa nivelul activității afacerilor și a rezolva diverse probleme sociale.

Aceasta este politica statului în domeniul cheltuielilor publice și al impozitelor.

Această politică efectuate de legiuitor, deoarece controlează impozitarea și bugetul de stat.

Principalele obiective ale politicii fiscale:

1. Atenuarea fluctuațiilor ciclului economic.

2. Stabilizarea ratelor de creștere economică.

3. Atingerea unui nivel ridicat de angajare.

4. Scăderea ratelor inflației.

Instrumente principale:

1. Cheltuieli guvernamentale.

2. Impozite.

Politica fiscală are un impact asupra economiei naționale prin intermediul piețelor de mărfuri. Schimbările în cheltuielile guvernamentale și impozitele se reflectă în cererea agregată și prin aceasta afectează obiectivele macroeconomice.

Sarcina principală a politicii fiscale este de a echilibra sistemul macroeconomic. În general, politica fiscală are ca scop salvarea ocupării depline și producerea unui produs național brut neinflaționist. De regulă, politica fiscală se realizează în definirea instrumentelor discreționare și nediscreționare (sub forma unui „amestec fiscal”) și dă efectul maxim pe termen scurt.

politica fiscala sunt doua tipuri:

discreționară Aceasta este o politică activă. Este manipularea deliberată a impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale. Realizat pe termen lung. Instrumente principale: 1. Programul de angajare de stat(bursele financiare de muncă, plasarea comenzilor de stat la întreprinderile private). 2. Dezvoltarea diverselor programe sociale. 3. Programul Lucrări Publice(producția de bunuri publice - transport public, comunicare, amenajarea parcurilor, piețelor). Modificarea cotelor de impozitare- instrumentul principal.

Politică stabilizatori încorporați politică pasivă. Se bazează pe faptul că veniturile fiscale și o mare parte a cheltuielilor guvernamentale determină automat o modificare a nivelului relativ al impozitelor și al cheltuielilor bugetare. Instrumente principale: Impozit pe venit; beneficii de somaj; plăți sociale; indexarea veniturilor.

În perioada de recesiune stimularea politicii fiscale(extindere fiscală) - constă din:

Creșterea cheltuielilor guvernamentale;

Reduceri de taxe;

O combinație de creștere a cheltuielilor guvernamentale cu reduceri de taxe.

Aceasta duce la finanțare deficitară, dar asigură o reducere a scăderii producției.

În ceea ce privește inflația politica de izolare.

Se numește restricție fiscală.:

Reducerea cheltuielilor guvernamentale;

Creșterea impozitelor;

O combinație de reduceri ale cheltuielilor guvernamentale cu impozitare crescută.

O astfel de politică este ghidată de un sold bugetar pozitiv, care determină o reducere a producției.

Politica de stabilizator încorporat(pasiv) - un mecanism economic care răspunde automat la o schimbare a situației economice fără a fi nevoie să ia niciun pas din partea guvernului.

Principalii stabilizatori sunt modificările veniturilor fiscale.

În timpul unei creșteri, veniturile din impozite cresc automat, reducând puterea de cumpărare și frânând creșterea economică.

În timpul unei recesiuni economice, veniturile din impozite sunt reduse și are loc o creștere treptată a puterii de cumpărare, frânând recesiunea economică.

Anterior