Formă nouă Înapoierea taxei De taxa de transport 2017 a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668

Trebuie depus declarația taxei de transport entitati legale, a căror proprietate include vehicule terestre, pe apă sau aeriene care sunt supuse acestei taxe (articolul 358 din Codul fiscal al Federației Ruse). Declarația pentru anul 2017 se depune conform formă nouă. Ce fel de formular este acesta, când și cum să îl trimiteți, vă vom spune în articolul de astăzi.

Noua forma de declaratie a impozitului pe transport 2017

Noua formă de declarație fiscală pentru taxa de transport a fost aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668. Formularul de declarație se găsește în Anexa nr. 1 la prezentul ordin. Formularul trebuie utilizat începând cu campania de raportare pe baza rezultatelor anului 2017. Cu toate acestea, în cursul anului 2017, contribuabilii ar putea folosi formă nouă, de exemplu, pentru a aplica beneficii pentru vehiculele grele, pentru care în 2016 s-a perceput o taxă conform sistemului „PLATON”.

Noua formă de declarație de transport constă în Pagina titlu si doua sectiuni. O secțiune este dedicată sumelor de impozit de plătit, a doua - calculele impozitului pentru fiecare vehicul înmatriculat la o persoană juridică.

Conform prevederilor legii, declarația de impozit pe transport se întocmește pe baza rezultatelor perioadei fiscale. Pentru acest tip de impozit este an calendaristic. Instrucțiunile de completare a formularului, precum și codurile care trebuie utilizate la generarea declarației sunt date în Anexa nr. 3 la ordinul de mai sus al organelor fiscale.

Să vorbim pe scurt despre unele dintre diferențele din noua declarație de transport pentru 2017. Pentru firmele care au vehicule grele înmatriculate, noul formular oferă posibilitatea de a indica un avantaj fiscal sau deducere datorată din greutatea maximă admisă a unui vehicul peste 12 tone pentru vehiculele înmatriculate în registrul sistemului PLATO.

Pentru a lua în considerare beneficiul la calcularea impozitului, suma plătită trebuie înscrisă la rândul 290 din Secțiunea 2 din declarație. Deducerea se înscrie la rândul 280 al aceleiași secțiuni și are denumirea de cod - 40200.

Mai mult, în secțiunea 2 noua declaratie Au apărut câteva rânduri noi. Datele pentru acestea sunt preluate din actele de înmatriculare a vehiculului. Acestea sunt liniile:

• linia 070 - data înmatriculării vehiculului;
• linia 080 - data încetării înmatriculării vehiculului (radierea);
• linia 130 - anul fabricației vehiculului.

Noul formular de declarație de transport face posibilă reflectarea sumei totale a taxei pentru toate vehiculele companiei care sunt situate și înmatriculate într-un singur subiect al țării. În acest caz, trebuie îndeplinită o condiție - întreaga sumă a taxei de transport este transferată la bugetul regional. Pentru a obține un astfel de drept, trebuie să obțineți aprobarea autorității fiscale regionale înainte de începerea noii perioade fiscale (an calendaristic).

În plus, formularul de declarație de transport actualizat nu mai necesită obligatoriu pune un sigiliu rotund al organizației.

Procedura de depunere a declaratiei de taxe de transport 2017 la Fisc

Merită să reamintim că declarația de transport se depune la locația vehiculului. Deci, dacă o companie are sucursale ca unitati separate, și au transport în bilanț, atunci declarația pentru transportul sucursalei trebuie depusă la INFS de la locul de înregistrare a unității.

Declarația de taxe de transport pe anul 2017 poate fi transmisă organelor fiscale prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente, poate fi adusă personal sau transferată printr-o persoană împuternicită, sau poate fi transmisă electronic prin TKS.

Cea mai convenabilă, simplă și sigură modalitate de a trimite o declarație de taxe de transport către Serviciul Federal de Taxe prin Internet este să utilizați capacitățile de contabilitate în cloud Bukhsoft.

Exclusiv în în format electronic Companiile cu peste 100 de angajați raportează (clauza 3, articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Data expedierii și transmiterii declarației este ziua depunerii acesteia la data de Oficiu fiscal. Atunci când trimiteți un formular pe hârtie prin poștă, trebuie să luați în considerare acest factor și să aveți grijă să trimiteți rapoartele în avans; este mai bine să luați 3-5 zile lucrătoare înainte de termenul limită de transmitere a informațiilor.

Iar termenul limită de depunere a declarației de taxe de transport, atât pe hârtie, cât și în format electronic, nu s-a modificat - până la data de 1 februarie a anului următor celui precedent. perioada fiscala.

Astfel, declarația de taxă de transport pentru anul 2017 trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal până la 1 februarie 2018.

Este de remarcat faptul că nu există declarații trimestriale privind taxele de transport, dar autoritățile regionale au dreptul de a stabili perioade de raportare pentru plata plăților în avans această specie impozit Datele pentru efectuarea plăților în avans sunt diferite în diferite regiuni; le puteți verifica cu autoritatea fiscală de la locul dvs. de înregistrare sau pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse în secțiunea „ informații de referință despre tarife si beneficii pt taxe de proprietate».

Cum se completează o declarație de taxe de transport în programe de contabilitateși cloud accounting Bukhsoft, citiți pe forumul nostru:

Ai o întrebare despre completarea declarației?

Se apropie termenul limită pentru depunerea declarațiilor de taxe de transport. Organizațiile sunt obligate să le transmită Serviciului Federal de Taxe până la 1 februarie 2018. Ce s-a schimbat, cum să completeze corect raportul și ce să nu uităm?

Termenul limită pentru plata taxei de transport

Organizația plătește taxa de transport pentru fiecare mașină înmatriculată la ea. Această obligație rămâne până când mașina este radiată la poliția rutieră, chiar dacă nu o utilizați (clauza 1 din articolul 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 18 februarie 2016). nr. 03-05-06-04/9050).

Taxa pe o mașină înmatriculată pentru o subdiviziune separată se plătește la locația OP (clauza 1 a articolului 363 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 29 octombrie 2013 nr. 03-05-04-04/45850).

Impozitul se virează la sfârșitul anului, iar în unele regiuni există avansuri trimestriale.

KBK - 182 1 06 04011 02 1000 110.

Taxa de transport este regională, prin urmare:

• cota de impozitare în limitele stabilite de Ch. 28 Codul Fiscal al Federației Ruse;
• procedura si termenele de plata impozitului;
• beneficii fiscale iar motivele pentru utilizarea lor sunt determinate de legile entităților constitutive ale Federației Ruse pe teritoriul cărora este înmatriculată mașina.

Procedura de calcul a taxei de transport

Potrivit art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse, organizațiile calculează valoarea impozitului în mod independent.

Perioada fiscală este un an calendaristic.

Taxa se calculează pe an pentru fiecare mașină înmatriculată la organizație (clauza 1, clauza 1, articolul 359 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Taxa auto = puterea motorului în CP. x rata de impozitare.

Puterea motorului este preluată din titlu sau din certificatul de înmatriculare. Dacă puterea este indicată în kW, aceasta ar trebui convertită în cai putere prin înmulțirea cu 1,35962. Rezultatul este rotunjit la a doua zecimală. De exemplu, 150 kW înseamnă 203,94 CP. (150 kW x 1,35962) (articolul 19 Recomandări metodologice cu privire la aplicarea Ch. 28 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Tarifele sunt stabilite de legea subiectului Federației Ruse în care este înmatriculată mașina (clauza 1 a articolului 361 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă rata depinde de vârsta mașinii, atunci aceasta trebuie calculată din anul următor celui de fabricație (clauza 3 a articolului 361 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, anul de fabricație al unei mașini este 2016. Apoi în 2016 are 0 ani, în 2017 are 1 an etc.

Dacă mașina nu a fost folosită un an întreg, taxa ar trebui ajustată cu coeficientul Kv. Valoarea coeficientului se determină cu exactitate până la a 4-a zecimală folosind formula (clauza 5.15 din Procedura de completare a declarației):

Coeficient Kv = numărul de luni întregi de funcționare a vehiculului / 12.

Luna achiziției este inclusă în calcul dacă mașina este înmatriculată înainte de a 15-a zi inclusiv. Și luna aruncării mașinii - dacă este radiată după data de 15 (clauza 3 a articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse).

După ce a calculat taxa pentru fiecare mașină, rezultatele sunt rezumate. Astfel, se obține impozitul calculat pe an. Dacă nu există plăți în avans în regiunea dvs., această sumă trebuie plătită la buget. Dacă ați plătit plăți în avans, la sfârșitul anului veți plăti diferența dintre impozitul calculat pe an și avansuri.

În ce cazuri nu este necesară plata taxei de transport?

Nu este nevoie să plătiți taxa de transport dacă vehiculul este înmatriculat și radiat:

• în perioada de la 1 la 15 a lunii;
• de la 16 la 30 a lunii;
• la înregistrarea după data de 15 a unei luni și la anulare înainte de data de 15 a lunii următoare;
• într-o zi.

Astfel de clarificări sunt date în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 19 iunie 2017 Nr. BS-4-21/11566@.

În plus, nu se plătește nicio taxă în caz de furt de mașini (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 3 octombrie 2017 Nr. 03-05-06-04/64192).

Agenția a explicat ce documente pot scuti proprietarul unui autoturism de la plata taxei de transport în cazul în care acesta este furat.

Conform paragrafelor. 7 alin.2 art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse, un vehicul nu va fi impozitat cu condiția ca documentele justificative de la agențiile de aplicare a legii să fie furnizate Serviciului Federal de Taxe. Ei pot fi:

• certificat de furt;
• rezoluție de deschidere a unui dosar penal.

În plus, departamentul a reamintit că o mașină pierdută poate fi radiată la Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației (Ordinul Ministerului Afacerilor Interne al Federației Ruse din 24 noiembrie 2008 nr. 1001). Pentru a face acest lucru, proprietarul va trebui să trimită o cerere la departamentul corespunzător de poliție rutieră.

Să observăm că art. 85 din Codul Fiscal al Federației Ruse obligă poliția rutieră să raporteze, în mod independent, fără participarea proprietarului vehiculului, Serviciului Federal de Taxe, faptul radierii unei mașini furate. Acest lucru se face în 10 zile. Dacă se găsește o mașină furată, aceasta poate fi înregistrată din nou.

Taxa de transport la utilizarea sistemului Platon

Organizațiile pot reduce taxa de transport calculată la sfârșitul anului în raport cu fiecare camion de 12 tone înmatriculat în Platon cu suma plătită pentru un astfel de camion pentru a despăgubi deteriorarea autostrăzilor în cursul anului (clauza 2 din art. 362 din Taxa). Codul Federației Ruse). Preferințele se aplică raporturilor juridice care apar de la 1 ianuarie 2016.

În plus, taxa de transport este impozit regional. La introducerea acestuia în vigoare pe teritoriul regiunii lor, organele legislative (reprezentative) ale unei entități constitutive a Federației Ruse pot stabili cote de impozitare diferențiate în funcție de fiecare categorie. Vehicul, precum și luarea în considerare a numărului de ani care au trecut de la anul de fabricație a vehiculelor și (sau) clasa lor de mediu. Beneficii fiscale suplimentare pot fi oferite și proprietarilor de camioane grele.

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 05.03.2017 Nr. 03-05-06-04/27086

Nota editorului:

Pentru a confirma dreptul de deducere a taxei de transport pentru vehiculele grele, puteți folosi un raport special pe care proprietarul mașinii îl primește accesând dosarul personalizat în sistemul Platon (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 26 august 2016). nr. BS-4-11/15777).

Cum se aplică un coeficient crescător pentru taxa de transport

Sul autoturisme de pasageri cost mediu de la 3 milioane de ruble, sub rezerva aplicării în următoarea perioadă fiscală, este postat cel târziu la 1 martie a următoarei perioade fiscale pe site-ul oficial al Ministerului Industriei și Comerțului al Federației Ruse pe internet. Aceasta rezultă din paragraful 2 al art. 362 Codul fiscal al Federației Ruse. Costul mașinii și momentul înmatriculării acesteia nu joacă niciun rol.

O atenție deosebită trebuie acordată ultimei coloane a listei, care indică vârsta mașinii, care este calculată din anul de fabricație. De exemplu, o mașină care a fost lansată în 2016 are 1 an în 2016, 2 ani în 2017 etc. (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 18 mai 2017 Nr. 03-05-04/30334, Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse din 2 martie 2015 Nr. BS-4-11/3274@).

Dacă pe listă există o mașină, dar vârsta acesteia este diferită, factorul de creștere nu se aplică (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 11 ianuarie 2017 nr. BS-4-21/149).

Dacă mașina ta este pe listă, atunci pentru 2017 plătești impozit cu un coeficient în creștere.

Declarația de taxe de transport pentru anul 2017 trebuie depusă folosind un formular nou

Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 5 decembrie 2016 nr. ММВ-7-21/668@ a aprobat un nou formular și format pentru depunerea unei declarații privind impozitul pe transport în formular electronic, precum și procedura de completare a acestuia.

Începând cu raportul pentru perioada fiscală 2017, trebuie utilizată versiunea deja actualizată a declarației.

Ce s-a schimbat în declarație:

• Secțiunea 2 „Calculul sumei taxei pentru fiecare vehicul”: au apărut linii noi (070, 080, 130) care reflectă data înmatriculării vehiculului, data încetării înmatriculării și anul de fabricație a vehiculului;
• pentru proprietarii de camioane grele care plătesc o taxă pentru deteriorarea drumurilor, declarația actualizată prevede linii speciale (280 și 290) pentru a reflecta codul deducerii fiscale și valoarea deducerii calculată în ruble;

În legătură cu aceste inovații, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse a dezvoltat rapoarte de control cu ​​care puteți verifica corectitudinea completării rapoartelor. În special, a apărut o nouă legătură de control între deducerea fiscală (pagina 290) și datele obținute din registrul sistemului de colectare a taxelor pentru despăgubiri pentru daunele cauzate de camioanele grele pe autostrăzi (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din data de 3 martie 2017 Nr. BS-4-21/3897@).

Anterior, contribuabilii raportau taxa de transport în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 20 februarie 2012 nr. ММВ-7-11/99@.

Procedura de completare a declaratiei

În primul rând, secțiunea 2 a declarației este completată pentru fiecare vehicul. Codul tipului vehiculului (rândul 030) este indicat în anexa la procedura de completare a declarației.

Detalii vehicul - un număr de identificare(VIN), marca, numărul de înregistrare, data de înregistrare, anul de fabricație sunt preluate din titlul sau certificatul de înmatriculare. Data încetării înmatriculării (linia 080) este indicată numai pentru vehiculele care au fost radiate în anul de raportare.

Baza de impozitare (linia 090) este puterea motorului Cai putere Oh. Linia 100 indică codul de cai putere - 251.

Clasa de mediu (linia 110) este reflectată în PTS. Dacă nu este acolo, pe linia 110 este plasată o liniuță.

Rândul 120 se completează numai dacă cota de impozitare depinde de numărul de ani din anul de fabricație a mașinii.

Linia 140 indică numărul de luni întregi de deținere a mașinii în timpul anului de raportare, iar linia 160 indică coeficientul Kv. Dacă ați deținut mașina tot anul, puneți 12 în linia 140 și 1 în linia 160.

Linia 150 locuri 1/1.

Coeficientul Kp (linia 180) este indicat doar pentru mașinile scumpe.

Rândurile 190 și 300 reflectă impozitul calculat.

Rândurile 200-290 sunt completate dacă sunt utilizate beneficii.

După ce ați completat secțiunea 2 pentru toate mașinile, puteți trece la secțiunea 1.

Rândurile 021 și 030 afișează suma totală a taxei pentru toate mașinile dacă nu se plătesc avansuri.

Dacă se plătesc avansuri, acestea trebuie indicate în rândurile 023-027, iar la rândul 030 - impozitul de plătit la sfârșitul anului.

Exemplu de completare a declarației de taxe de transport pentru anul 2017

Organizația deține un autoturism Hyundai Solaris cu o putere a motorului de 123 CP, care a fost vândut și radiat pe 12 decembrie 2017. Mașina a fost produsă în 2012 și înmatriculată pe 3 noiembrie 2012. În regiune (Moscova) nu există plăți în avans, rata de impozitare este de 25 de ruble/cp.

Pe parcursul anului, organizația a deținut mașina timp de 11 luni - din ianuarie până în noiembrie.

Coeficientul Kv de calcul al impozitului pe an este 0,9167 (11 luni / 12 luni).

Valoarea impozitului calculată pentru 2017 este de 2.819 RUB. (123 CP x 25 rub/CP x 0,9167).

Valoarea impozitului de plătit pentru anul este de 2.819 ruble.

Noua formă de declarație fiscală pentru taxa de transport 2017 a fost aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668

O declarație privind impozitul pe transport trebuie să fie depusă de către persoanele juridice a căror proprietate include vehicule terestre, pe apă sau aeriene care sunt supuse acestei taxe (articolul 358 din Codul fiscal al Federației Ruse). Declarația pentru anul 2017 se depune folosind un nou formular. Ce fel de formular este acesta, când și cum să îl trimiteți, vă vom spune în articolul de astăzi.

Noua forma de declaratie a impozitului pe transport 2017

Noua formă de declarație fiscală pentru taxa de transport a fost aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668. Formularul de declarație se găsește în Anexa nr. 1 la prezentul ordin. Formularul trebuie utilizat începând cu campania de raportare pe baza rezultatelor anului 2017. Cu toate acestea, în cursul anului 2017, contribuabilii puteau folosi noul formular, de exemplu, pentru a aplica beneficii pentru vehiculele grele, pentru care în 2016 s-a perceput o taxă conform sistemului PLATO.

Noul formular de declarație de transport constă dintr-o pagină de titlu și două secțiuni. O secțiune este dedicată sumelor de impozit de plătit, a doua - calculele impozitului pentru fiecare vehicul înmatriculat la o persoană juridică.

Conform prevederilor legii, declarația de impozit pe transport se întocmește pe baza rezultatelor perioadei fiscale. Pentru acest tip de impozit, acesta este anul calendaristic. Instrucțiunile de completare a formularului, precum și codurile care trebuie utilizate la generarea declarației sunt date în Anexa nr. 3 la ordinul de mai sus al organelor fiscale.

Să vorbim pe scurt despre unele dintre diferențele din noua declarație de transport pentru 2017. Pentru firmele care au vehicule grele înmatriculate, noul formular oferă posibilitatea de a indica un avantaj fiscal sau deducere datorată din greutatea maximă admisă a unui vehicul peste 12 tone pentru vehiculele înmatriculate în registrul sistemului PLATO.

Pentru a lua în considerare beneficiul la calcularea impozitului, suma plătită trebuie înscrisă la rândul 290 din Secțiunea 2 din declarație. Deducerea se înscrie la rândul 280 al aceleiași secțiuni și are denumirea de cod - 40200.

În plus, mai multe rânduri noi au apărut în Secțiunea 2 a noii declarații. Datele pentru acestea sunt preluate din actele de înmatriculare a vehiculului. Acestea sunt liniile:

• linia 070 - data înmatriculării vehiculului;
• linia 080 - data încetării înmatriculării vehiculului (radierea);
• linia 130 - anul fabricației vehiculului.

Noul formular de declarație de transport face posibilă reflectarea sumei totale a taxei pentru toate vehiculele companiei care sunt situate și înmatriculate într-un singur subiect al țării. În acest caz, trebuie îndeplinită o condiție - întreaga sumă a taxei de transport este transferată la bugetul regional. Pentru a obține un astfel de drept, trebuie să obțineți aprobarea autorității fiscale regionale înainte de începerea noii perioade fiscale (an calendaristic).

În plus, în forma actualizată a declarației de transport, nu mai este necesară aplicarea unui sigiliu rotund al organizației.

Procedura de depunere a declaratiei de taxe de transport 2017 la Fisc

Merită să reamintim că declarația de transport se depune la locația vehiculului. Deci, dacă o companie are sucursale ca divizii separate și are transport în bilanţ, atunci o declaraţie pentru transportul sucursalei trebuie depusă la INFS la locul de înregistrare a diviziei.

Declarația de taxe de transport pe anul 2017 poate fi transmisă organelor fiscale prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente, poate fi adusă personal sau transferată printr-o persoană împuternicită, sau poate fi transmisă electronic prin TKS.

Cea mai convenabilă, simplă și sigură modalitate de a trimite o declarație de taxe de transport către Serviciul Federal de Taxe prin Internet este să utilizați capacitățile de contabilitate în cloud Bukhsoft.

Companiile cu peste 100 de angajați raportează exclusiv electronic (clauza 3, articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Data expedierii și transferului declarației este ziua depunerii acesteia la Inspectoratul Fiscal. Atunci când trimiteți un formular pe hârtie prin poștă, trebuie să luați în considerare acest factor și să aveți grijă să trimiteți rapoartele în avans; este mai bine să luați 3-5 zile lucrătoare înainte de termenul limită de transmitere a informațiilor.

Iar termenul limită de depunere a declarației de taxe de transport, atât în ​​format hârtie, cât și în format electronic, nu s-a modificat – până la data de 1 februarie a anului următor perioadei fiscale precedente.

Astfel, declarația de taxă de transport pentru anul 2017 trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal până la 1 februarie 2018.

Este de remarcat faptul că nu există declarații trimestriale pentru taxa de transport, cu toate acestea, autoritățile regionale au dreptul de a stabili perioade de raportare pentru efectuarea plăților în avans pentru acest tip de taxă. Datele pentru efectuarea plăților în avans sunt diferite în diferite regiuni; le puteți verifica cu autoritatea fiscală de la locul dvs. de înregistrare sau pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse în secțiunea „Informații de referință privind tarifele și beneficiile pentru proprietate taxe.”

Citiți despre cum să completați o declarație de taxe de transport în programele de contabilitate Bukhsoft și contabilitate cloud pe forumul nostru:

Ai o întrebare despre completarea declarației?

Declarația de taxe de transport pentru anul 2018 - există diferențe de completare față de anul trecut? Ce formular este folosit pentru a pregăti declarația 2018? Cum se completează liniile 280 și 290? Pentru ce sunt liniile 070 și 080? Răspunsurile la aceste întrebări, precum și un exemplu de completare a declarației, sunt în acest articol.

Tabel de linii noi în decontul de taxe de transport pentru 2017-2018

Formularul de declarare a taxei de transport a fost aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668@. Este folosit pentru depunerea declarației de taxe de transport pentru anul 2018. Pentru 2017, am raportat pe același formular - nu au fost aduse modificări la acesta.

Se deosebește de declarația anilor anteriori prin prezența unor linii noi în structură:

La completarea declarației de taxe de transport pentru 2017-2018, vă rugăm să rețineți că acesta conține:

• introducerea datelor nu este confirmată de sigiliul companiei;
• valoarea totală a taxei este reflectată pentru toate vehiculele, a căror locație este teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse (prin acord cu autoritățile fiscale, primite înainte de începerea perioadei fiscale pentru taxa de transport);
• Taxa se calculează luând în considerare data înmatriculării vehiculului (înainte sau după data de 15 a lunii corespunzătoare).

Tehnologie pentru liniile de umplere 280 și 290

Rândurile indicate din declarația taxei de transport pentru anii 2017-2018 au două scheme de completare:

Dacă ați reflectat valori numerice în rândurile 280 și 290 (în 2017-2018 ați plătit pentru vehicule grele), atunci, în acest sens, acordați atenție completării rândurilor de declarație asociate acestora și alte nuanțe importante:

• la rândurile 023, 025 și 027 se înscrie „0” (clauza 4.5 din Procedură, aprobată prin ordinul nr. ММВ-7-21/668@);
• reduceți taxa de transport la plăți pentru vehicule grele dacă ați plătit singur taxa și plătiți singur taxa;

• reduce impozitul calculat cu deducerea reflectată la rândul 290.

Înainte de a emite un ordin de plată pentru remiterea impozitului, verificați rapoartele:

• dacă TN ≤ NV → TN upl = 0 - nu emite ordin de plată;

Aceasta înseamnă că la sfârșitul anului nu aveți obligația de a plăti taxa de transport (TN), dacă valoarea acesteia este mai mică decât deducerea fiscală (TD) - impozitul de plătit (deducerea TN) se ia egal cu 0.

• dacă TN > NV → TN upl = (TN - NV) - transferați această sumă la buget.

Când efectuați o plată, nu uitați să verificați KBK pentru taxa de transport.

Impozitul pe deducerea specificată poate fi redus numai pentru acele vehicule grele pentru care s-au efectuat plăți către sistem. Deducerea nu se aplică impozitului pe alte vehicule.

Scopul liniilor 070 și 080

Folosind aceste informații, autoritățile fiscale vor putea verifica dacă aveți dreptate:

• a calculat numărul de luni întregi de deținere a vehiculului;
• a luat în considerare regula „a 15-a”.

Această regulă este descrisă în paragraful 3 al art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse și este asociat cu calculul coeficientului de proprietate al vehiculului.

Aflați din publicațiile noastre dacă trebuie să plătiți impozit dacă dețineți un vehicul:

• 1 zi ;
• mai putin de o luna .

Un exemplu de completare a unei declarații de taxe de transport pentru anul 2018

Să ne uităm la modul de completare a unei declarații de taxe de transport, cu condiția ca două vehicule să fie listate în bilanțul Fantasia LLC (TIN 5017123456, KPP 501701001):

• Autoturism Audi A6 Avant quattro (număr de identificare УTH330700M1415145, plăcuță de înmatriculare - С285МА98, puterea motorului - 249 CP, fabricată în 2017). Achizitionat in 27.08.2018.
• Un camion cu o capacitate de transport de peste 12 tone (număr de identificare XTU646008E2441447, marca - KamAZ-6460, plăcuță de înmatriculare - T182UE50, cu o putere a motorului de 400 CP, fabricat în 2011). Mașina a fost achiziționată pe 1 iulie 2016. Înregistrat în sistemul Platon. În 2018, taxa pentru despăgubiri pentru daunele aduse drumurilor este de 13.200 de ruble.

Fantasia LLC operează în regiunea Moscova și este unicul proprietar al ambelor vehicule.

Cota taxei de transport în 2018 în regiunea Moscova este:

• 150 de ruble. pentru 1 l. Cu. pentru Audi A6 Avant quattro;
• 85 de frecare. pentru 1 l. Cu. pentru vehiculul KamAZ-6460.

Puteți verifica ce cote de taxe de transport sunt stabilite în regiunea dumneavoastră în articolul „Cote taxe de transport pe regiune - tabel 2018-2019”.

Audi A6 Avant quattro este inclus în lista mașinilor scumpe; în calcul se aplică un factor crescător de 1,1.

Ce să faci dacă mașina este scumpă, dar nu este pe lista Ministerului Industriei și Comerțului, vezi.

Valoarea anuală a taxei de transport este:

• pentru Audi A6 Avant quattro:

249 l. Cu. × 150 rub./l. Cu. × 1,1 × 0,3333 = 13.694 ruble,

1.1 este un factor în creștere pentru mașinile scumpe;

0,3333 este raportul de proprietate, definit ca numărul de luni complete de proprietate (4 luni) împărțit la numărul de luni dintr-un an (12).

• pentru vehiculul KamAZ:

400 l. Cu. × 85 rub./l. p.-13.200 = 20.800 rub.,

13.200 este cuantumul deducerii fiscale în cuantumul plății efectuate pentru avariile produse drumurilor.

Valoarea totală a taxei de transport pentru anul 2018 este:

13.694 + 20.800 = 34.494 ruble.

Legea Regiunii Moscova din 16 noiembrie 2002 nr. 129/2002-OZ prevede plata plăților anticipate de impozit.

Plată în avans pentru un sfert întreg din proprietatea Audi A6 Avant quattro este:

13.694 / 4 = 3.424 ruble.

Pentru primul și al doilea trimestru nu se plătesc plăți în avans, deoarece mașina a fost achiziționată abia pe 27 august 2018.

În trimestrul III al anului 2018, coeficientul de proprietate este de 0,3333 (Q = 1 lună / 3 luni). Plata în avans, ținând cont de coeficientul de proprietate pentru al treilea trimestru, va fi: 3.424 × 0,3333 = 1.141 ruble.

Organizația nu efectuează plăți în avans pentru un vehicul KamAZ, deoarece greutatea maximă a acestuia este de peste 12 tone (clauza 2 a articolului 363 din Codul fiscal).

Vedeți cum trebuie completat declarația de taxe de transport pentru anul 2018 în exemplul luat în considerare:

Ratele de control vă vor ajuta să detectați în mod independent erorile asociate cu completarea unei declarații de taxe de transport.

Rezultate

Pentru anul 2017-2018, pentru raportare, utilizați noul formular de declarație fiscală pentru taxa de transport, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668@.

Când depuneți o declarație de taxe de transport pentru 2018, completați rândurile 280 și 290 dacă ați transferat plata pentru mărfuri grele. Dacă nu ați făcut plăți grele în 2018, bifați toate spațiile de pe aceste rânduri. Rândul 070 „Data înmatriculării vehiculului” trebuie să fie completat de toți contribuabilii.

Nu este nevoie să puneți o ștampilă pe declarație, dar datele despre transport situate într-un subiect al Federației Ruse pot fi combinate.

Formă nouă „Decontul fiscal pentru taxa de transport” aprobat oficial prin documentul Anexa nr. 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668@.

Mai multe informații despre utilizarea formularului „Decontul fiscal pentru taxa de transport”:

• Trebuie să plătesc taxa de transport și impozitul pe proprietate pentru o remorcă de mașină?

  Organizația nu este obligată să plătească taxa de transport și să includă remorca în cauză în declarația de taxă de transport. 2... . În regiunea Moscovei, cota de impozitare este..., nu este nevoie să plătiți taxa de transport pe o remorcă de mașină. Organizația este obligată să depună o declarație de taxă de transport la organul fiscal...

• Scutirea transporturilor agricole de la taxa de transport

  Organul fiscal la locul unde se află vehiculele, dacă nu se prevede altfel prin prezentul articol, o declarație fiscală pentru taxa de transport... . Contribuabilii care sunt organizații și plătesc plăți de impozit în avans în perioada fiscală... și nici în Procedura de completare a declarației de taxe de transport (denumită în continuare... rapoarte de control indicatorii formularului de declarație fiscală pentru taxa de transport transmis prin Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal...

• La depunerea unei declarații de impozit pe venit actualizate

  Trimite declarații fiscale actualizate pentru acest OP către autoritatea fiscală de la locația... 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse (taxa de transport, impozit pe proprietate, impozit pe teren, prime de asigurare). De exemplu... de la contribuabilul care depune o declarație de impozit actualizată pentru impozitul specificat (vezi Scrisoarea de la Serviciul Fiscal Federal... a unei sume de teren calculată în exces, taxe de transport, impozit pe proprietate, prime de asigurare... o declarație fiscală, ale cărei rezultate nu a stabilit faptul încălcării legislației fiscale...

• Sancțiuni pentru încălcarea termenului de depunere a declarațiilor și a tranzacțiilor. Contabilitate si contabilitate fiscala

  G. - 25.01.2018 Impozit pe venit Declaratie de impozit pentru impozitul pe venit Daca raportarea... 2017 - 30.03.2018 Taxa de transport Declaratie de impozit pentru taxa de transport Pentru 2016 - 01.02... - 01.02.2018 Impozit funciar Declaratie de impozit pt Taxa pe teren Pentru 2016 - 01 ... Declaratie fiscala in regim de impozitare simplificat Declaratie in conformitate cu UTII Declaratie in conformitate cu Declaratia unificata privind impozitul pe proprietate agricola pentru anul Declaratie privind impozitul pe transport Declaratie privind impozitul pe teren Ajutor la...

• Caracteristici ale contabilității obligațiilor fiscale

  Obligații (plăți) Obligații bănești de plată a impozitelor Declarații fiscale, calcule Data acceptării obligației Suma... obligații (plăți) acumulate Contabilitatea calculelor fiscale... Art. 359 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cote de impozitare pentru taxa de transport sunt stabilite prin legile entităților constitutive ale Federației Ruse în... obligații fiscale la sfârșitul anului de raportare, în ciuda faptului că declarația fiscală va fi...

• Pentru 2018, trebuie să raportați impozitul pe teren într-un mod nou

  O dată, în ciuda faptului că forma declarației de impozit pe teren (denumită în continuare Declarație) și procedura acesteia... o dată, în ciuda faptului că forma declarației de impozit pe teren (denumită în continuare Declarație) și a acesteia procedura... perioada fiscala pentru impozitul pe teren este un an calendaristic. La sfârşitul perioadei de impozitare, contribuabilii-organizaţii depun o Declaraţie... la zonele şi zonele infrastructurilor de inginerie şi transport.Terenuri atribuite... zonelor şi zonelor infrastructurilor de inginerie şi transport 003002000110 – Terenuri...

• Revizuirea scrisorilor Federal Tax Service și modificările fiscale pentru al doilea trimestru

  Problema modificării declarației de impozit pentru impozitul pe teren, prevăzând posibilitatea utilizării a două... completarea unei declarații de impozit pentru impozitul pe profit” Serviciul Federal de Impozite al Federației Ruse a explicat procedura de reflectare în declarația de impozit pentru impozit ... o declarație fiscală pentru taxa pe valoarea adăugată" Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse raportează coduri care trebuie reflectate în declarația fiscală pentru... ce se întâmplă dacă, la momentul vânzării unui vehicul utilizat în activități comerciale...

• Nou în legislația privind impozitele și primele de asigurare

  Inclusiv mașini, echipamente, mașini-unelte, vehicule, echipamente pentru producție, depozitare... Codul Fiscal al Federației Ruse a actualizat declarația de impozit și calculul impozitului pentru plata în avans a impozitului pe proprietate... impozit pe teren, va trebui să depuneți declarația fiscală pentru anul 2018 la organul fiscal la... 21/509@. Versiunea actuală a declarației de impozit pe teren este prezentată începând cu raportul... Necesitatea modificării declarației de impozit pe teren este asociată cu introducerea acestuia în...

• Întrebări asortate cu privire la impozitele pe proprietate

  Spațiile și părțile clădirilor sau structurilor destinate găzduirii vehiculelor... sunt de interes pentru plătitorii de impozit pe proprietate. Noua declarație de impozit pe teren Începând cu raportarea... an, plătitorii de impozit pe teren trebuie să depună o declarație la organul fiscal în forma aprobată prin Ordin...: cotele de control pentru noua declarație de impozit pe teren sunt date în Scrisoarea Federală. Serviciul Fiscal al Rusiei...

• Ce să faci dacă decontul tău de TVA nu a fost acceptat?

  În cuantum de 5% din valoarea impozitului de plătit, dar nu... să fie mai mare de 30% din impozitul de plătit și mai mică de 1... evaluarea legalității acțiunilor organului fiscal.” Exemplu. Societatea a transmis decont de TVA la... aviz de refuz de acceptare a declarației de impozit pe motiv: „declarația conține erori și nu conține... atașamente, containerul de transport nu a fost montat; dovada nerespectării declarației depuse cu operațiunile... stabilite, cota deducerilor din cuantumul impozitului calculat pe tranzacțiile impozabile,...

• Reflectarea în cheltuieli a sumelor taxelor și taxelor de transport în sistemul Platon

  Înțelegeți impozitele și taxele de plătit la buget, reflectate în declarațiile relevante... baza de impozitare la sfârșitul perioadelor de raportare se realizează pe baza sumei plăților anticipate pentru taxa de transport... t). Plățile anticipate calculate trimestrial pentru taxa de transport se ridică la 9.000 de ruble. ... impozitare, valoarea plății în avans pentru taxa de transport este recunoscută - 9.000 de ruble. plus... impozitare, valoarea plăților în avans pentru taxa de transport este recunoscută - 18.000 de ruble. la care se adauga...

• Productie pe termen lung: determinarea bazei de impozitare pentru TVA

  Piese, inclusiv pentru vehicule; arme și muniții; radio... în mod general.) În cazul în care, conform declarației, se preconizează achitarea taxei, viramente la buget... nu se vor putea ajusta impozitul calculat prin depunerea unei declarații actualizate, după cum a raportat Serviciul Federal de Taxe... TVA-ul este luat în considerare în secțiune. 3 deconturi de TVA. Încheierea Ministerului Industriei și Comerțului privind durata... Serviciul Federal de Impozite privind acumularea de penalități asupra companiei pentru impozitul nevalid și a obligat organele fiscale să restituie...

• Ce activități principale ar trebui să desfășoare un contabil la sfârșitul anului?

  3/572. Potrivit noului formular, este necesară și depunerea declarației de impozit pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice... . Contribuabilii depun o declarație fiscală folosind formularul actual. În premieră, contribuabilii vor trebui să se raporteze folosind noul formular de declarație... 2017. Autoritățile fiscale au întocmit proiecte de modificări la declarația de TVA în forma aprobată... au pregătit și proiecte de modificări la declarația de impozit pe transport. , a cărui formă a fost aprobată prin ordin...

• Reducerea raportării impozitului pe proprietatea corporativă

  De asemenea, organizațiile plătitoare de impozite nu vor trebui să depună o declarație de impozit pe teren la autoritățile fiscale. Declarații privind transportul... și impozitele pe teren în autoritățile fiscale... nu se depun pentru perioada fiscala 2020 ... va fi ultima perioada fiscala pentru care se depun declaratii de impozit pe transport si teren. Observa asta...

• Cele mai frecvente încălcări detectate de Serviciul Fiscal Federal

  Includerea în compoziție deduceri fiscale pentru deduceri de TVA pentru servicii de transport si expediere pentru livrarea de import... . Taxa de transport, clauza 3, art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse Reflectare incorectă în declarația fiscală a coeficientului..., definit ca raportul dintre numărul de luni întregi în care transportul... din care nu sunt reflectate în declarația fiscală pentru impozitul pe teren , ceea ce dă motive să credem...