Se întâmplă adesea ca munca obișnuită să devină insuportabilă, iar potențialul interior în creștere rapidă al unui tânăr antreprenor să caute o ieșire. În astfel de cazuri, ar trebui să vă gândiți să vă deschideți propria afacere. Ar trebui să abordați punerea în aplicare a planului dvs. cu toată responsabilitatea, în primul rând, trebuie să studiați cu atenție tipurile de impozitare pentru antreprenorii individuali și să determinați care este potrivit pentru dvs.

Acest lucru este foarte important, deoarece foarte mult depinde de sistemul de impozitare ales corect, o eroare în această problemă poate duce la costuri suplimentare de material și timp.

Care este procedura de impozitare

Există mai multe tipuri diferite de impozitare, fiecare având propriile sale caracteristici.

Sistem general- antreprenorii individuali care aplică acest tip de impozitare plătesc un număr destul de mare de taxe diverse, ceea ce nu este întotdeauna convenabil și necesită cel mai adesea un contabil bun la întreprindere.

Pentru a simplifica puțin sistemul de impozitare și a reduce numărul de eventuale amenzi, există mai multe regimuri speciale care ușurează viața antreprenorilor:

• "imputare"- UTII - cuantumul impozitului se calculează după o anumită formulă, care utilizează un indicator de bază și diverși coeficienți;
• brevet- plățile sunt o sumă fixă, individuală pentru fiecare tip de activitate;
• "simplificat"- STS - cel mai popular sistem, conform căruia impozitul trebuie plătit doar o dată pe an, în timp ce metoda de calcul poate fi aleasă independent.

IP - ce sistem de impozitare să alegeți și să nu faceți o greșeală

Pentru a alege sistemul fiscal potrivit pentru dvs., trebuie să luați în considerare mulți factori diferiți. De exemplu, un sistem comun va fi benefic pentru cei ai căror parteneri de afaceri lucrează doar cu TVA. Taxele pentru „partenerii de comuniune” vor trebui să fie transferate lunar și, de asemenea, va trebui să vă asigurați de depunerea mai frecventă a diferitelor rapoarte. Cel mai probabil, un astfel de sistem nu este potrivit acelor antreprenori ale căror activități sunt sezoniere.

În unele situații, puteți aplica atât OSNO, cât și sistemul simplificat de impozitare, pentru a face o alegere, trebuie să calculați totul cu atenție. Imaginează-ți cel mai pesimist scenariu pentru dezvoltarea afacerii: profitul este minim, aproape că nu există clienți și mai trebuie să plătești taxe. În acest caz, o foaie de hârtie, un creion și un calculator vă vor ajuta să faceți alegerea potrivita. În același timp, merită să ne amintim că au loc creșteri de taxe și luați în considerare acest lucru la calcul.

Cu toate acestea, există unele activități când nu trebuie să alegeți - este necesar un brevet pentru implementarea lor. Cu toate acestea, există și aici nuanțe: dacă o organizație este înregistrată sub forma unui OJSC, LLC sau CJSC, atunci aplicarea sistemului de brevete este inacceptabilă. Acum să vorbim despre fiecare CH mai detaliat.

Impozitul general

Impozitarea generală a întreprinzătorilor individuali prevede plata următoarelor tipuri de plăți:

• impozitul pe venitul persoanelor fizice - 13%;
• TVA - 0 - 10 - 18% (in functie de tipul de activitate);
• prime de asigurare —30%;
• impozit pe bunuri imobiliare în cazul în care este implicat în lucrare.

În plus, IP sistem general impozitare) plătesc și alte taxe, dar dimensiunea lor nu este atât de mare în comparație cu cele principale. Sistemul general de impozitare este aplicabil tuturor tipurilor de activități și nu este limitat de nimic, dar pentru unele forme de afaceri mici este inacceptabil.

TVA pentru persoane fizice

Evident, nu toate tipurile de impozitare pentru întreprinzătorii individuali prevăd plata TVA-ului. Nu poate fi evitată dacă antreprenorul se află pe un CH comun. Pentru toți ceilalți, totul nu este atât de evident: plata TVA pentru UTII este complet voluntară și este prevăzută pentru anumite tipuri de activități. Dacă un antreprenor individual își desfășoară activitățile pe bază de „imputare”, dar desfășoară și alte activități care intră sub incidența OSNO, el poate fi recunoscut ca plătitor de TVA în această parte.

Un antreprenor individual poate fi scutit de la plata TVA în cazurile în care veniturile totale din ultimele trei luni nu depășesc două milioane de ruble. Pentru a primi o astfel de „amnistie fiscală”, trebuie să furnizați următoarele documente:

• carnetul de vânzări, contabilitatea cheltuielilor și veniturilor, tranzacții de afaceri sau extrase din acestea;
• o copie a jurnalului de facturi (primite și emise).

Dacă un întreprinzător a schimbat regimul de impozitare (de exemplu, din sistemul simplificat de impozitare în cel general) și dorește să beneficieze de o scutire de TVA, atunci trebuie și un extras din registrul de venituri și cheltuieli al întreprinzătorilor individuali care aplică sistemul simplificat de impozitare. fi furnizate.

USN

Sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali scutește antreprenorii de la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozit pe venit, proprietatea persoanelor fizice utilizate pentru a desfășura afaceri. Trecerea la sistemul fiscal simplificat este voluntară, antreprenorul își păstrează dreptul de a alege în mod independent obiectul impozitării:

• 6% - din venitul „brut”, adică se ia în calcul toate veniturile antreprenorului;
• 15% - din venitul „net”, ceea ce înseamnă că din suma tuturor veniturilor se scade suma cheltuielilor, iar ceea ce rămâne face obiectul impozitării.

Sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali prevede păstrarea:

• proceduri de raportare;
• plata contribuțiilor la asigurările de pensie;
• plata contribuțiilor de asigurări sociale împotriva bolilor profesionale și a accidentelor de muncă;
• responsabilitatea pentru indeplinirea corecta a atributiilor agent fiscal(la încheierea contractelor de muncă).

UTII

Când discutăm despre tipurile de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, este imposibil să nu vorbim despre un singur impozit pe venitul imputat - UTII. Acest tip de impozitare nu depinde de venit sau profit și nu se aplică tuturor tipurilor de activitate antreprenorială. Acestea, de exemplu, ar putea fi:

• repararea, spalarea si intretinerea vehiculelor;
• mâncare la pachet - pavilioane de fast-food care nu au sală pentru vizitatori;
• Furnizare de servicii pentru gospodării mici;
• prestare de servicii de publicitate - amplasare pe suport extern, tetiere în vehicule, laterale auto, etc.;
• comert in magazine (pavilioane) pana la 150 m2.

Decizia cu privire la posibilitatea utilizării UTII este luată de autoritățile municipale. Obiectul impozitării în acest caz este venitul imputat (o anumită sumă atribuită), în timp ce TVA-ul, impozitul pe proprietate și impozitul pe venitul persoanelor fizice nu sunt plătite. Impozitele rămase datorate întreprinzătorului se plătesc în conformitate cu art Codul fiscal.

Brevet

Un alt tip de plată pe care întreprinzătorii individuali îl pot alege singuri este sistemul de impozitare a brevetelor. Un astfel de sistem poate fi utilizat împreună cu OSNO, UTII sau USN în cazurile în care activitatea dvs. aparține listei prevăzute la paragraful 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• reparatii de mobila;
• Servicii de coafură;
• reparatii si croitorie de produse textile, tricotaje si blana;
• tutorat, organizare de cursuri de formare;
• cu amănuntul;
• Servicii de proiectare;
• mult mai mult;

Procedura de desfășurare a activităților unui antreprenor individual (sistemul de impozitare a brevetelor) este, de asemenea, reglementată de articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Aplicarea acestui tip de impozitare nu este posibilă dacă:

• veniturile pentru anul s-au ridicat la peste 64.020.000 de ruble;
• activitățile se desfășoară pe baza managementului încrederii sau a unui simplu acord de parteneriat;
• Compania are peste 15 angajați.

O întreprindere care operează în condițiile PSN nu poate utiliza case de marcat, sub rezerva emiterii unui document scris care confirmă primirea banilor: o chitanță, o chitanță de vânzare etc.

ESHN

De asemenea, este necesar să se menționeze existența unei astfel de forme de impozitare pentru întreprinzătorii individuali ca impozit agricol unic. Numai întreprinzătorii care produc și prelucrează produse agricole, care conțin silvicultură, pescuit, creșterea animalelor etc., pot aplica un astfel de sistem de impozitare.

Valoarea impozitului se calculează pe baza bazei de impozitare înmulțită cu cota de 6%, în timp ce există posibilitatea de a reduce baza cu valoarea pierderilor suferite în anul precedent. Antreprenorul este scutit de impozit pe proprietate, impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA (cu excepția mărfurilor importate).

Ce este mai bine

După cum puteți vedea, formele de impozitare pentru antreprenorii individuali sunt destul de diverse și nu este posibil să răspundeți la întrebarea care dintre ele este mai bună sau mai proastă. Totul depinde de tipul de activitate al întreprinderii, de cifra de afaceri a fondurilor, de numărul de angajați și de mulți alți factori.

De exemplu, cel mai bun sistem impozitarea pentru întreprinzătorii individuali, comerțul pentru care este principalul tip de activitate (cu excepția comerțului cu ridicata), cel mai probabil, este „simplificată”. Dacă clienții nu necesită o factură, aceasta poate fi cea mai puțin costisitoare și fără probleme. Și dacă intenționați să deschideți un mic salon de coafură sau să oferiți servicii de extindere a unghiilor acasă, atunci UTII vă va potrivi. Dacă costul unui brevet pentru implementarea oricărui tip de activitate este mai mic decât pentru alte sisteme, atunci impozitarea brevetelor ar trebui să fie preferată. În cele din urmă, rămâne la latitudinea dvs. să decideți, dar atunci când calculați, nu uitați de unele costuri suplimentare.

Alte taxe

Orice tip de impozitare pentru întreprinzătorii individuali prevede și plata contribuții suplimentare. Și în această chestiune, totul este foarte individual și depinde de specificul întreprinderii. Poate singurul comun impozit pe pensie- toți antreprenorii sunt obligați să o plătească, indiferent de tipul activității lor.

Există, de asemenea, suplimentar:

• impozitul pe proprietate - include impozitul pe bunurile imobile și pe vehiculele utilizate în activități comerciale;
• Impozitul pe venitul persoanelor fizice - se aplica doar la OSNO, in alte cazuri se percepe doar din salariul angajatilor, indiferent de ce SN se afla angajatorul;
• accize;
• taxa pentru extracția diferitelor minerale;
• colectarea apei;
• Taxa pe teren;
• taxe de stat și vamale;
• taxe pentru utilizarea diferitelor obiecte din resurse biologice animale și acvatice;
• alte.

Desigur, toate aceste plăți se fac doar atunci când există o bază impozabilă adecvată, adică există o activitate adecvată.

Cum se schimbă sistemul fiscal

De obicei imediat după înregistrare antreprenor individual Se aplică OSNO. În plus, la cererea dumneavoastră, este posibilă modificarea impozitării întreprinzătorilor individuali, pentru care trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare în termen de 5 zile lucrătoare de la data înregistrării sau imediat în timpul procesului de înregistrare. Dacă acest lucru nu a fost făcut, atunci sistemul de impozitare poate fi modificat nu mai devreme de următorul an calendaristic prin depunerea unei cereri corespunzătoare în termenele stabilite de lege.

Salutare dragi cititori! În acest articol, veți afla ce taxe plătește un antreprenor individual pentru diverse sisteme de impozitare. Articolul va fi util pentru antreprenorii începători pentru a înțelege că nu este nimic greșit în a face afaceri în mod legal și că taxele în Rusia sunt acceptabile. Deci, să începem.

Apropo, oamenii de afaceri au fost de mult obișnuiți să rezolve întrebări de această natură și multe altele în acest sens serviciu, încercați să minimizați riscurile și să economisiți timp.

Ce taxe trebuie să plătească proprietarii individuali?

Pentru a determina ce impozite la buget trebuie să plătească un antreprenor individual și cum să le calculeze, trebuie să știți ce sistem de impozitare folosește. În general, lista de taxe arată astfel:

— impozit pe venit conform schemei de impozitare alese;

- transport si impozite pe teren, (cu condiția să folosiți vehicule sau o bucată de teren în afacerea dvs.);

- prime de asigurare.

Impozitul pe venit se plătește în funcție de tipul de afaceri pe care îl desfășurați și de sistemul de impozitare pe care îl preferați. Să ne uităm la opțiunile principale.

IP în modul general

Dacă ai rămas mai departe modul general Dacă nu utilizați impozitare și regim special, trebuie să plătiți toate taxele OSNO relevante. Regimul general pentru întreprinzătorii individuali nu exclude plata anumitor impozite ca în regimurile simplificate, prin urmare, în bugetul de stat trebuie să enumerați:

— impozitul pe venitul persoanelor fizice (sub forma a 13% din venitul realizat din afacere);

- TVA (la cota de 18% sau alta in cazurile stabilite de Codul Fiscal);

În plus, un antreprenor individual trebuie să plătească încă trei taxe, în funcție de condițiile afacerii tale: pe proprietate; teren; transport.

Desigur, acestea sunt plătite doar atunci când antreprenorul are nevoie de aceste vehicule, teren sau proprietate pentru a-și conduce afacerea.

IP pe un sistem simplificat (USN)

Un antreprenor individual cu impozitare simplificată trebuie să plătească impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat la cota corespunzătoare, în funcție de baza de impozitare:

— 6% din valoarea venitului;

- 15% din diferenta „venituri minus cheltuieli”.

Sistemul de impozitare simplificat oferă unui antreprenor individual scutire de impozitul pe venitul personal și de TVA, dar impozitul pe proprietate, care este considerat din valoarea cadastrală, trebuie deja plătit.

IP la imputare (UTII) sau brevet

IP la imputare trebuie să plătească impozit la o cotă de 15% din venitul imputat. Acest venit, la rândul său, este egal cu valoarea potențială a veniturilor din IP pentru o anumită activitate. Se calculeaza astfel:

IA \u003d Randamentul de bază x Indicator fizic x K1 x K2

Valorile deconturilor de bază necesare pentru calcularea sumelor impozitului și indicatorii de performanță pentru activități specifice care intră sub incidența utilizării UTII sunt luate în considerare în Codul fiscal. Randamentul de bază este indicat lunar în ruble. Indicatorii speciali sunt caracteristicile fizice ale afacerii IP, în funcție de tipul de activitate. Printre acestea pot fi utilizate: zona de tranzacționare, numărul de mașini Vehicul, numărul de locuri sau pur și simplu numărul de angajați. Pentru a determina valoarea venitului imputat pentru activitățile dvs., trebuie să găsiți acești indicatori în tabelul din Codul Fiscal.

Coeficientul K1 este valoarea deflatorului, care este stabilită pentru un an.

Coeficientul K2 este un factor de ajustare pentru rentabilitatea de bază, care se stabilește la nivel regional în funcție de condițiile de afaceri.

Dacă activitatea unui antreprenor individual este potrivită pentru impozitarea brevetelor, atunci el plătește suma brevetului. Această sumă se calculează ca 6% din valoarea veniturilor anuale posibile din tipul său de activitate. Valorile venitului anual posibil pentru fiecare tip de activitate se stabilesc la nivel regional sub forma aprobării legii.

Antreprenorii persoane fizice care utilizează impozitarea în baza UTII sau brevet nu plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA plus impozit pe proprietate, cu excepția bunurilor pentru care impozitul se calculează din valoarea cadastrală. Dar impozitele pe transport și teren se plătesc în același mod ca în cazul STS sau OSNO.

Important:Întreprinzătorii individuali trebuie să țină cont de faptul că impozitul în regim de simplificare sau regim general se calculează pe baza sumelor reale ale veniturilor. Se pare că, dacă antreprenorul individual nu și-a desfășurat afacerea și nu a primit venituri, atunci nu trebuie să plătiți impozit.

Cu UTII și brevet, impozitul se calculează din valoarea veniturilor posibile, respectiv, aceste taxe vor trebui plătite chiar și atunci când întreprinzătorul individual nu desfășoară afaceri și nu are venituri în această perioadă.

Taxe pe salarii și prime de asigurare

Un antreprenor individual primește statutul de agent fiscal dacă angajează angajați. În acest caz, el trebuie să transfere impozitul pe venitul personal de la acestea salariileîn valoare de 13%. În plus, antreprenorul individual trebuie să transfere prime de asigurare către angajații săi în conformitate cu tarifele aprobate în prezent.

Dacă un antreprenor individual lucrează singur și nu are angajați, atunci este obligat să transfere primele de asigurare pentru el însuși. Aceste sume sunt stabilite prin lege. Sunt plătite obligatoriu și nu se modifică în funcție de faptul dacă antreprenorul individual își desfășoară sau nu activitățile.

Pentru anul 2017 au fost înregistrate următoarele sume:

Pentru plata primelor de asigurare asigurare de pensie 23.400 de ruble pe an;

Pentru plata primelor de asigurare asigurare de sanatate 4 590 de ruble pe an.

Aceste sume sunt valabile pentru toți antreprenorii individuali și nu sunt recalculate în funcție de veniturile acestora pe o bază anuală. Ca urmare, trebuie să transferați 27.990 de ruble în fonduri odată sau în patru sume - o dată pe trimestru, dar strict înainte de sfârșitul anului curent.

În cazul când venit anual IP a depășit suma de 300 de mii de ruble, apoi în PF trebuie să plătiți suplimentar o sumă de 1% din exces.

Exemplu: ești un antreprenor individual, ai câștigat 600 de mii de ruble într-un an.

Până la sfârșitul anului în fara esec trebuie să transferați primele de asigurare pentru tipurile relevante de asigurări: 23.400 de ruble și 4.590 de ruble. Mai mult, înainte de sfârșitul primului trimestru al anului următor celui de raportare, este necesară efectuarea unei plăți suplimentare în PF:

(600 - 300) x 0,01 \u003d 3 mii de ruble.

Drept urmare, contribuțiile dumneavoastră la asigurarea de pensie la sfârșitul anului se vor ridica la 23.400 + 3.000 = 26.400 de ruble. și 4.590 de ruble. - pentru asigurarea medicala.

În acest caz, există o limită a dimensiunii posibile contributii la pensie, în 2017 este egal cu salariul minim x 8 x 12 x 26% = 187.200 de ruble.

Exemplu: venitul tău anual este de 20 de milioane de ruble.

Ai plătit 23.400 de ruble. pentru asigurarea de pensie și 4.590 de ruble. pentru asigurarea de sanatate. Plata suplimentară sub formă de 1% ar trebui să fie egală cu:

(20.000 - 300) x 0,01% \u003d 197 mii de ruble.

Dar nu ar trebui să plătiți contribuții la pensie mai mari de 187.200 de ruble.

Ca rezultat, 23.400 de ruble. ați plătit deja, deci, în plus, trebuie să transferați înainte de sfârșitul primului trimestru al anului următor în PF:

187.200 - 23.400 \u003d 163.800 de ruble.

Primele de asigurare pot fi luate în considerare la calcularea impozitului. Din suma inițială calculată a impozitului IP pe sistemul de impozitare simplificat 6% sau UTII scade:

- suma integrală a primelor de asigurare pentru sine - dacă nu angajează angajați și lucrează singur;

- cuantumul primelor de asigurare pentru angajații săi, dar nu mai mult de 50% din valoarea impozitului calculată inițial - dacă angajează angajați.

Dacă un antreprenor individual folosește sistemul de impozitare simplificat 15% sau OSNO, atunci el are dreptul să ia în considerare primele de asigurare ca parte a cheltuielilor sale. În cadrul sistemului de brevete, aceste contribuții nu pot reduce impozitul.

masă rotativă

Impozit	IP pe OSNO	IP pe USN	IP pe UTII	IP pe un brevet
impozitul pe venitul personal	Plătește (Articolul 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse)	Eliberat (Articolul 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse)	Eliberat (Articolul 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse)	Eliberat (Articolul 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
TVA	Plătește ordine generală(Capitolul 21 din Codul Fiscal al Federației Ruse)	TVA conform art. 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse;	Eliberat, cu excepția următoarelor cazuri: - import de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse; situațiile prevăzute la art. 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse (ca agent fiscal); În cazul emiterii eronate a unei facturi cu alocarea TVA.	Eliberat, cu excepția următoarelor cazuri: - import de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse; TVA conform art. 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse; situațiile prevăzute la art. 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse (ca agent fiscal); În cazul emiterii eronate a unei facturi cu alocarea TVA.
USN	Nu plati	Plătește în conformitate cu baza impozabilă selectată (Capitolul 26.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse)	Nu plati	Nu plati
UTII	Nu plati	Nu plati	Plătește în conformitate cu rentabilitatea de bază și indicatorii fizici pe tip de activitate (Capitolul 26.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse)	Nu plati
Brevet	Nu plati	Nu plati	Nu plati	Plătește în conformitate cu valoarea veniturilor posibile (Capitolul 26.5 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
Impozitul pe proprietatea personală	Plătește pentru proprietatea care este utilizată în activități comerciale	Scutit, cu excepția impozitului plătit pe obiecte imobiliare, baza de impozitare prin care este definit ca lor valoarea cadastrală(Articolul 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse)	Scutit, cu excepția impozitului plătit pentru obiectele imobiliare, baza de impozitare pentru care este determinată ca valoare cadastrală (articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse)	Scutit, cu excepția impozitului plătit pentru obiectele imobiliare, a cărui bază de impozitare este determinată ca valoare cadastrală (articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Impozit	IP pentru USN, UTII, OSNO, PSN (brevet)
Taxa de transport	Plătește în prezența vehiculelor pe baza unei notificări din partea organului fiscal
Taxa pe teren	Plătește dacă există un teren pe dreptul de proprietate sau dreptul de folosință permanentă. Pentru anul 2014 intocmeste singur declaratie, din 2015 plateste impozit pe baza unei notificari de la organul fiscal
Prime de asigurare pentru tine	Plătește contribuții pentru el însuși într-o sumă fixă ​​până la 31 decembrie a anului curent
impozitul pe venitul personal al angajaților	În prezența angajaților, acționează ca agent fiscal: rețineri și transferuri la buget sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariile angajaților
Prime de asigurare pentru angajati	Dacă sunt angajați, plătește contributii fiscale pentru fiecare angajat pe baza tarifelor aprobate

Concluzie

Deci ai aflat ce taxe plătește IP-ul. Dacă aveți întrebări, întrebați în comentarii! De asemenea, așteptați-vă la noi articole de la Daria, în care vă va spune complexitățile sistemelor de impozitare, cum să raportați taxele întreprinzătorilor individuali, unde să mergeți, cum să completați, cât să plătiți etc.

La înregistrarea ca antreprenor, prima întrebare cu care se confruntă este ce impozitare să aleagă pentru un antreprenor individual. Pentru a înțelege această problemă importantă, vom lua în considerare sistemele de impozitare și ne vom opri pe scurt asupra caracteristicilor importante.

Sisteme fiscale

Un antreprenor poate aplica cinci sisteme de impozitare:

• general (capitolele 21 și 23 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• patru specialități:

2) impozit unic privind venitul imputat (capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse);

4) impozit agricol unificat (capitolul 26.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a alege care sistem de impozitare este cel mai bun pentru un antreprenor individual, trebuie să cunoașteți, cel puțin pe scurt, despre sistemele utilizate și, cel mai important, antreprenorul trebuie să decidă asupra criteriilor pentru afacerea sa.

Ce ar trebui să determine un antreprenor? Tipul de activitate, venitul aproximativ, raportul dintre venituri și cheltuieli, numărul de angajați. Acești factori importanți vor fi necesari atunci când alegeți impozitarea pentru antreprenorii individuali.

Putem spune imediat că, dacă un antreprenor individual este un producător agricol, atunci ar trebui luată în considerare o taxă agricolă unică (ESHN). Pentru alți antreprenori individuali, această taxă nu este aplicabilă, prin urmare, ne vom opri în detaliu asupra altor taxe, a căror alegere este de obicei făcută de un antreprenor individual.

Punct important- acum IP are dreptul de a alege în mod voluntar oricare dintre modurile speciale, dacă îndeplinește criteriile. Dacă nu este ales, atunci se aplică sistemul general de impozitare.

Scurtă descriere a sistemelor de impozitare

Sistemul general de impozitare (OSNO) se caracterizează prin faptul că este necesar să se plătească toate impozitele, să țină evidențe și să depună rapoarte trimestriale. Și dacă nu a fost depusă o cerere pentru alegerea impozitării, atunci IP-ul aplică automat OSNO. Adesea, principala dificultate pentru antreprenorii individuali este TVA-ul, cu toate acestea, adesea antreprenorii aleg în mod deliberat acest sistem dacă lucrează cu contribuabilii pe OSNO, există contrapartide străine, TVA se plătește la import sau antreprenorii plătesc TVA ca agent fiscal.

Regimurile fiscale speciale se caracterizează prin faptul că prevăd anumite cerințe de aplicare. General - raportarea este mai simplă, cotele de impozitare sunt mai mici, înlocuiesc o serie de taxe, deși cu anumite rezerve. De exemplu, TVA-ul agenției trebuie plătit în orice sistem de impozitare.

Sistemul de impozitare simplificat (STS) este foarte des intalnit in intreprinderile mici si mijlocii, in primul rand datorita faptului ca se aplica tuturor tipurilor de activitati, este usor de tinut evidenta, declaratia trebuie depusa o data pe an.

Cu toate acestea, dacă în timpul înregistrării unui antreprenor individual este selectat un sistem impozitarea sistemului fiscal simplificat, atunci trebuie să selectați imediat obiectul impozitării:

• venit (cota de impozitare de la 1% la 6%) sau
• venituri minus cheltuieli (cota de impozitare de la 5% la 15%).

Cota de impozitare este stabilită de legea subiectului, în timp ce concedii fiscale, adică rata se reduce la 0% la anumite condiții- de regulă, se referă la un antreprenor individual nou înregistrat în legătură cu un anumit tip de activitate.

Nu numai cota de impozitare, ci și echilibrul dintre venituri și cheltuieli trebuie luate în considerare atunci când alegeți o impozitare IP, care este mai bună - sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit” sau sistemul de impozitare simplificat cu „venitul minus cheltuielile”. " obiect.

În cazul în care cheltuielile sunt mai mari de 60 - 70%, este de preferat să alegeți sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, totuși trebuie să se țină cont de necesitatea evidenței documentare a cheltuielilor.

Impozitul unic pe venitul imputat (UTII) și sistemul de impozitare a brevetelor (PSN) se caracterizează prin faptul că impozitul trebuie plătit în funcție de cuantumul venitului stabilit de stat. Dacă veniturile sunt mari, este benefic să determinați în avans suma impozitului și să planificați costurile de a face afaceri. Dar trebuie avut în vedere că, chiar dacă antreprenorul nu a primit acest venit, el trebuie să plătească în continuare impozit. În plus, există restricții mai stricte pentru aceste sisteme de impozitare - se aplică numai anumitor tipuri de activități, numărul de angajați este mai mic decât în ​​sistemul fiscal simplificat, indicatorii fizici pot fi limitați (de exemplu, în cazul UTII - nu mai mult de 20 de mașini pentru tipul de activitate „transport marfă” ).

Când și cum să alegeți impozitarea pentru IP

Este recomandat să alegeți un sistem de impozitare înainte de a înregistra un antreprenor individual. Mai întâi trebuie să decideți asupra tipurilor de impozitare pe care le poate alege un antreprenor individual. Și acest lucru se aplică doar modurilor speciale. Trebuie să cunoașteți limitările fiecăruia dintre modurile speciale, precum și avantajele și dezavantajele modului special. În caz contrar, antreprenorul se va confrunta cu faptul că plățile de impozite sunt mai mari decât se aștepta, iar pentru a schimba sistemul, trebuie să așteptați până anul viitor. Ideea este că, de exemplu, unul dintre Condiții USN este alegerea impozitării pentru întreprinzătorii individuali în timpul înregistrării.

Și aplicați pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat este necesar in termen de 30 de zile de la inregistrare, in cazul nedepunerii regimului se va putea schimba doar din anul calendaristic urmator. Mai mult, dacă contribuabilul dorește să schimbe obiectul de impozitare în cadrul sistemului selectat, adică folosind sistemul simplificat de impozitare, să schimbe obiectul „venit” în obiectul „venit minus cheltuieli”, acest lucru se poate face și numai din următorul an calendaristic. Astfel, cu referire la art. 346.14 din Codul Fiscal al Federației Ruse este explicat în Scrisoarea Ministerului Finanțelor și a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din data de 06.02.2016 N SD-3-3 / 2511.

Nu există restricții pentru OSNO - se aplică tuturor tipurilor de activități, oricărui venit, număr de angajați. Și nu este surprinzător, deoarece acest regim este considerat cel mai „strict”, în care se aplică toate taxele și tipurile de raportare. Prin urmare, dacă o cerere de alegere a unui sistem de impozitare pentru un antreprenor individual nu a fost depusă în timpul înregistrării, atunci când lucrează în regimuri speciale UTII și PSN, antreprenorul este obligat automat să aplice OSNO în legătură cu alte operațiuni (de exemplu, la vânzarea proprietății). ).

Și invers - dacă un antreprenor individual aplică OSNO, în condițiile cerințelor, poate aplica UTII sau PSN la jumătatea anului, când stabilește veniturile și cheltuielile din desfășurarea afacerilor. Prin urmare, ne vom opri pe scurt asupra criteriilor care trebuie determinate la alegerea unui sistem de impozitare după înregistrarea unui antreprenor individual.

Tip de activitate și alte condiții pentru trecerea la UTII și PSN

Cerințele pentru fiecare impozit sunt indicate în capitolul corespunzător, le vom lua în considerare pe cele principale.

Este necesar să se definească în mod clar ce fel de afacere va fi angajat un antreprenor, nu numai pentru înregistrare, ci și pentru alegerea impozitării, deoarece acesta este primul criteriu pentru ce tip de impozit să alegeți pentru un antreprenor individual. Este necesar să se afle dacă acest tip de activitate intră sub incidența UTII (clauza 2 a articolului 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse) sau PSN pe teritoriul pe care întreprinzătorul individual intenționează să își desfășoare activitatea, dacă aceste taxe sunt introduse prin legi. a subiecților, și a afla indicatorii care afectează impozitul. De exemplu, UTII nu a fost introdus la Moscova. Prin urmare, dacă un antreprenor individual locuiește și lucrează la Moscova, atunci, indiferent cât de benefică este această taxă pentru el, nu o va putea aplica. Sau, de exemplu, magazinele online nu pot aplica UTII și PSN, indiferent de tipul de produs. Aceasta înseamnă că, dacă tipul de activitate nu este inclus în listă, atunci se va putea alege care impozitare este mai bună pentru un antreprenor individual doar între sistemul de impozitare simplificat și general.

Dacă UTII sau PSN pot fi aplicate activităților, atunci există o serie de alte restricții.

Deci, PSN poate fi aplicat numai dacă:

• nu mai mult de 15 angajați;
• limita de venit - 60 de milioane de ruble pe an.

Și aceste date sunt rezumate pentru toate tipurile de activități pe care le desfășoară IP. În acest caz, există multe nuanțe. De exemplu, deși comerțul poate fi impozitat în baza unui brevet sau UTII, dar la tranzacționarea pe mostre sau în baza unui contract de furnizare se poate aplica doar OSNO sau USN (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 04.06.2015 N 03-11). -11 / 19020).

La alegerea unui regim preferențial, este important să se țină cont de faptul că în cazul încălcării cerințelor, întreprinzătorul individual își va pierde dreptul de a utiliza acest regim, veniturile urmând să fie recalculate conform sistemului de impozitare general sau simplificat.

General și diferențe pentru moduri speciale

Atunci când un întreprinzător individual stabilește ce regimuri speciale are posibilitatea să aplice, pentru a decide ce impozit să aleagă la deschiderea unui antreprenor individual, este necesar să se calculeze sarcina fiscală pentru fiecare opțiune pentru comparație.

UTII și PSN sunt plătite cantitate fixă dacă există date pentru calcul - tip de activitate și indicatori fizici, puteți calcula suma exactă a impozitului. Calculul pentru brevet se poate face pe site-ul Serviciului Federal de Taxe https://patent.nalog.ru/info/.

În ceea ce privește raportarea, PSN-ul este cel mai atractiv din acest punct de vedere, cu acest sistem nu este deloc nevoie să depună rapoarte, un antreprenor individual primește un brevet cu o valoare calculată a taxei de Autoritatea taxelor. Încrederea în calculul corect al impozitului, absența necesității de a întocmi rapoarte reprezintă un argument foarte serios pentru mulți antreprenori individuali.

Un alt criteriu este contabilitatea costurilor. Pentru sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit”, UTII și PSN costurile productiei nu sunt luate în considerare. Adică, un antreprenor individual poate să nu documenteze cheltuielile, ceea ce este un factor pozitiv. În același timp, un antreprenor individual poate deduce primele de asigurare plătite din valoarea impozitului în toate modurile, cu excepția PSN. De aceea este necesar să se calculeze toate plățile pe care un antreprenor individual va trebui să le facă pentru a compara opțiunile.

Astfel, la întrebarea ce impozitare să alegeți pentru un antreprenor individual, este necesar:

• aflați toate cerințele fiecărui mod special;
• calcularea sarcinii fiscale;
• compara sumele impozitelor si tine cont de specificul aplicarii fiecarui regim.

Trebuie să ne amintim diferența fundamentală - indiferent de valoarea veniturilor și chiar și cu pierderi, impozitul pe UTII și PSN va trebui plătit, iar impozitul pe STS și OSNO se plătește numai pe baza venitului real.

În prezent, în Federația Rusă sunt aprobate oficial 6 regimuri de impozitare: 5 speciale și 1 general. Să încercăm să ne dăm seama ce sistem de impozitare este mai bine să alegeți pentru întreprinzătorii individuali într-un anumit caz.

Sistemele speciale sau speciale de impozitare au restricții privind tipurile de activități, numărul de salariați și cuantumul veniturilor, precum și pe lista persoanelor cărora li se permite să aplice unul sau altul regim de impozitare.

general sau sistem tradițional impozitarea nu are restricții și poate fi aplicată de toți contribuabilii, indiferent de forma lor juridică, nivelul veniturilor, numărul de angajați și tipul activității desfășurate.

Selectarea sistemului optim de impozitare pentru întreprinzătorii individuali ar trebui să țină cont de o serie de factori cheie: tipul activității desfășurate, regiunea (formația municipală) în care se va desfășura, precum și categoria de persoane cărora le oferă servicii. vor fi furnizate, bunurile vândute sau lucrările efectuate. Luați în considerare, de exemplu, ce sistem de impozitare să alegeți pentru un antreprenor individual tipuri diferite Activități.

Scurtă descriere a regimurilor de impozitare

Înainte de a trece la selecția directă a unui sistem de impozitare, vom face o scurtă prezentare a regimurilor de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali din Federația Rusă.

Notă: revizuirea va lua în considerare cele mai populare sisteme speciale de impozitare pentru antreprenorii individuali: și. nu va fi luat în considerare în articol, deoarece este folosit destul de rar și este benefic doar în cazurile în care IP-ul lucrează cu contrapărți care folosesc și OSNO.

Comparația celor mai profitabile sisteme de impozitare pentru antreprenorii individuali

Tabel nr. 1. Sisteme speciale de impozitare pentru antreprenorii individuali

Baza	USNO	UTII	PSNO
Ce tipuri de activități pot fi utilizate	Pentru toate tipurile de activități	Clauza 2 a art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse	Pentru tipurile de activități enumerate la paragraful 2 al art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse
Cine nu poate aplica	clauza 3 din articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse	Regimul persoanelor specificate la clauza 2.2 al art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse	Nu se aplică în cazul desfășurării activităților de întreprinzător în temeiul unui simplu contract de parteneriat (acord de activități în comun) sau al unui acord de administrare fiduciară a proprietății, clauza 6 al art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse
Impozite plătite pe regim	Singur	Singur imputat	Taxa pe valoarea brevetului
Baza de impozitare	Pentru USN 6%- sursa de venit Pentru USN-15% venituri reduse cu cheltuieli	venitul imputat de stat	Venit potențial de câștig
Perioada impozabilă	an	sfert	Numărul de luni pentru care este dobândit un brevet
Frecvența plății impozitului (plăți în avans)	Plăți în avans pe baza rezultatelor fiecărui trimestru (1 trimestru, jumătate de an și 9 luni) Impozit - la sfârșitul anului	Impozit la sfârșitul fiecărui trimestru	Costul unui brevet se plătește în una sau 2 rate, în funcție de cât timp este achiziționat brevetul.
Posibilitatea contabilizării primelor de asigurare plătite	da STS 6% - reduce impozitul de plătit STS 15% - inclus in cheltuieli	Da, reduc impozitul de plătit	Nu
Raportare	Declaratie la sfarsitul anului	Declarație la sfârșitul fiecărui trimestru	Dispărut
Restricții de aplicare	Venituri pentru anul - nu mai mult de 150 de milioane de ruble. Numărul de angajați - nu mai mult de 100 de persoane Valoarea reziduală a activelor fixe - nu mai mult de 150 de milioane de ruble.	Numărul total de angajați nu depășește 100 de persoane	Numărul total de angajați - nu mai mult de 15 persoane Venitul anual nu depășește 60 de milioane de ruble.

Selectarea sistemului optim de impozitare a întreprinzătorilor individuali

Să ne uităm la exemple despre care dintre sistemele de impozitare vor fi benefice într-o situație dată.

afaceri pe internet

Pentru tranzacționarea la distanță, și anume, Serviciul Fiscal Federal se referă la astfel de comerț pe Internet, în prezent există 2 regimuri de impozitare: OSNO și USNO.

Sistemul general de impozitare va fi benefic doar pentru marile magazine online cu cifra de afaceri mare, care operează în comerțul cu ridicata și având contrapartide care folosesc și OSNO.

În toate celelalte cazuri, cel mai optim pentru un antreprenor individual care face afaceri în rețea va fi.

Atunci când alegeți modul specificat, va fi necesar să decideți asupra obiectului impozitării: STS 6% (venituri) sau STS 15% (venituri minus cheltuieli).

USN 6% IP-ul va fi benefic:

• Furnizarea de servicii prin internet.
• Vanzarea bunurilor din productie proprie.
• Vanzarea produselor de mare valoare.

Astfel, dacă valoarea cheltuielilor în medie nu depășește 65% din suma veniturilor primite, este mai profitabilă aplicarea sistemului de impozitare simplificat de 6%. În același timp, trebuie menționat că un antreprenor individual nu poate lua în considerare nicio cheltuială, cu excepția primelor de asigurare plătite pentru el însuși și pentru angajați, la calculul impozitului.

USN 15% IP-ul va fi benefic:

• Vând bunuri cu o marjă redusă.
• Vanzarea marfurilor pe credit.

Având în vedere cele de mai sus, dacă cheltuielile depășesc 65 la sută sau mai mult din venitul total, cea mai optimă alegere în acest caz ar fi obiect USN cincisprezece%. Totodată, la calcularea impozitului, un antreprenor individual va putea lua în considerare cheltuielile efectuate de acesta, inclusiv primele de asigurare.

Exemplul nr. 1. Un magazin online care vinde bunuri

Datele inițiale

Tip de activitate: Tranzacționare pe internet

Angajații: dispărut

700 000 de ruble.

Cheltuieli pentru primul trimestru al anului 2018 (excluzând primele de asigurare): 500.000 RUB

Valoarea primelor de asigurare pentru dvs.: 8.096,5 RUB

Calculul impozitului USN 15%

(Venituri - Cheltuieli) x 15%

(700.000 - 500.000) x 15% = 30 000 de ruble.

Calculul impozitului USN 6%

(Venit x 6%) - prime de asigurare plătite

(700.000 x 6%) - 8.096,5 = 33.904 RUB

Concluzie: aplicare USN 15%în acest caz, este mai profitabil, deoarece cheltuielile depășesc 65% din suma veniturilor primite

Furnizare de servicii persoanelor fizice si juridice

La prestarea serviciilor, antreprenorii individuali pot folosi 3 regimuri de impozitare: STS, UTII si PSN.

Alegerea sistemului optim depinde de tipul de activitate desfasurata, regiune si municipalitateîn care se desfășoară această activitate, numărul de angajați, aria platformei de tranzacționare și, de asemenea, cui sunt furnizate aceste servicii.

Exemplul #2: coafură

Date inițiale:

Tip de activitate: servicii casnice (salon de coafura)

Angajații angajați: 10, inclusiv IP

Locul afacerii:

Venituri pentru trimestrul I 2018: 3.200.000 RUB

400 000 de ruble.

460 000 de ruble

Calculul UTII pentru trimestrul I

Notă: indicatorul de bază de rentabilitate și fizic pentru fiecare tip de activitate este indicat la paragraful 32 al art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Coeficientul K1 pentru 2018 este 1,868.

K2 este determinat de legea municipiului în care se desfășoară activitatea.

(7500 x 10 x 1, 868 x 1 x 15% x 3) = 63.045 RUB

Notă: întrucât un antreprenor individual are angajați, atunci când calculează impozitul, acesta îl poate reduce cu valoarea primelor de asigurare plătite, dar nu mai mult de 50%.

Suma totală a impozitului de plătit pentru primul trimestru va fi 31.523 RUB (63 045: 50%).

491.523 RUB (460 000 + 31 523).

Profit net – 2.308.477 RUB (3 200 000 – 400 000 – 491 523).

16.932 RUB

Notă: atunci când se calculează costul unui brevet și se plătește pentru acesta neluat în seamă prime de asigurare plătite atât pentru angajați, cât și pentru ei înșiși.

476.932 RUB (460 000 + 16 932).

Profit net - 2.323.068 RUB (3 200 000 – 400 000 – 476 932).

Calculul impozitului USN 6%

3.200.000 x 6% = 192.000 RUB

Notă: la fel ca și în cazul UTII, impozitul pe sistemul simplificat de impozitare poate fi redus la primele de asigurare (dacă sunt angajați) cu cel mult jumătate.

96.000 RUB(192.000 x 50%).

Suma totală a plăților pentru asigurare și impozit va fi 556.000 RUB (460 000 + 96 000).

Profit net - 2.244.400 RUB (3 200 000 – 400 000 – 556 000).

Calculul impozitului USN 15%

(3.200.000 - 400.000 - 460.000) x 15%

Valoarea totală a impozitului pentru 1 trimestru - 351.000 RUB

Suma totală a plăților pentru asigurare și impozit va fi 811.000 RUB (460 000 + 351 000).

Profit net - 1.989.000 RUB (3 200 000 – 400 000 – 811 000).

Având în vedere cele de mai sus, cel mai profitabil sistem de impozitare în acest caz va fi.

Cu amănuntul

Alegerea celui mai optim sistem de impozitare pentru comerțul cu amănuntul depinde de tipul de facilitate în care se desfășoară comerțul și de zona acesteia.

Deci, cu suprafața podelei de tranzacționare de peste 50 mp. sistemul de impozitare brevetat nu poate fi aplicat. are si o limitare metri patrati dar nu mai mult de 150.

Exemplul nr. 3. Tranzacționare într-un magazin

Date inițiale:

Tip de activitate: vânzare cu amănuntul în magazin

Angajații angajați: 5, inclusiv IP

Locul afacerii: Ramenskoye, regiunea Moscova

Suprafata de vanzare: 45 mp.

Venituri pentru trimestrul I 2018: 800.000 RUB

Cheltuieli pentru trimestrul I 2018 (excluzând contribuțiile): 300 000 de ruble.

Valoarea primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși și pentru angajați: 180 000 de ruble

Calculul UTII pentru trimestrul I

(Randament de bază x Indicator fizic x K1 x K2 x 15% x 3 luni) - prime de asigurare

1.800 x 45 x 1,868 x 1 x 15% x 3 = 68.089 RUB

Suma totală a impozitului de plătit pentru primul trimestru (inclusiv contribuțiile) va fi 34.044,5 RUB (68 089: 50%).

Suma totală a plăților pentru asigurare și impozit va fi 248.089 RUB (180 000 + 34 044,5).

Profit net - 251.911 RUB (800 000 – 300 000 – 248 089).

Calculul costului unui brevet pentru 3 luni

Valoarea impozitului pe PSN (costul unui brevet timp de 3 luni) va fi 63.472 RUB

Suma totală totală plăți obligatorii sumă de 243.472 RUB (180 000 + 63 472).

Profit net - 256.528 RUB (800 000 – 300 000 – 243 472).

USN 6% Ce sistem fiscal să alegeți pentru antreprenorii individuali în 2019

Impozitele antreprenorilor persoane fizice: ce sistem de impozitare să alegeți?

Taxele IP se plătesc în unul dintre următoarele moduri: OSNO (sistem general de impozitare), USNO (sistem de impozitare simplificat), UTII (impozit unic pe venitul imputat), PSN (sistem de impozitare prin brevet). ESHN (taxa unică agricolă). În acest articol, vom analiza după ce criterii se poate ghida un antreprenor individual atunci când alege un sistem de impozitare.

Impozitele întreprinzătorului individual: criterii de alegere a unui sistem de impozitare

Am făcut deja o privire de ansamblu asupra regimurilor de impozitare pentru antreprenorii individuali în. În acest articol, se va acorda mai multă atenție criteriilor de alegere a unui regim de impozitare a PI potrivit unui anumit antreprenor. Toate regimurile de impozitare IP pot fi împărțite în două tipuri: OSNO (sistem general de impozitare) și regimuri speciale (USNO, UTII, PSN, ESHN). Ne vom concentra pe cele mai utilizate în practica de afaceri: OSNO, USNO, UTII, PSN.

Noul serviciu al Serviciului Fiscal Federal: Calculator de taxe - Alegerea unui regim fiscal

Regimul fiscal general (OSNO)

Una dintre principalele întrebări la care ar trebui să se gândească un antreprenor începător este întrebarea cum să plătească impozitele pentru antreprenorii individuali. Daca, in timpul inregistrarii sau dupa inregistrare, un intreprinzator individual nu declara in niciun fel regimul de impozitare ales, atunci acesta devine automat contribuabil la data de. Și acest lucru nu este întotdeauna bun.

OSNO are avantajele și dezavantajele sale.

Pe OSNO, un antreprenor individual trebuie să plătească impozit pe venitul personal (13%), TVA (18% sau 10), impozit pe proprietate indivizii. În comparație cu alte moduri, OSNO este mult mai dificil. Există o mulțime de contabilitate și raportare pe OSNO (, o carte de venituri și cheltuieli). Prin urmare, alegând acest mod, IP-ul trebuie să aibă contabilitatea corespunzătoare și cunoștințe fiscale sau angajați un contabil și suportați costuri suplimentare. În caz contrar, riscă să primească amenzi pentru încălcarea procedurii de plată a impozitelor sau a procedurii de întocmire și depunere a rapoartelor.

Cu toate acestea, unii antreprenori rămân sau optează pentru OSNO. O astfel de alegere este adesea justificată de faptul că contrapărțile IP (firme cărora IP își vinde produsele sau furnizează servicii) lucrează cu TVA și este semnificativ pentru ei că IP este plătitor de TVA (IP nu plătește TVA pentru regimuri). În caz contrar, aceștia pot refuza să coopereze cu un astfel de antreprenor individual, deoarece nu vor putea deduce din TVA așa-numita „TVA aferentă” plătită de aceștia la achiziționarea de bunuri, lucrări, servicii ale unui antreprenor individual. Pentru a preveni acest lucru, IP-ul, pentru a nu pierde clienți, alege OSNO.

Un alt motiv pentru care un antreprenor individual rămâne sau trece la OSNO poate fi prezența unor restricții privind trecerea la regimuri speciale de impozitare. Există astfel de restricții pe tip de activitate (pentru PSN și UTII), după indicatorii fizici (pentru PSN și UTII), după venituri (pentru STS, PSN și UTII), după numărul de angajați (pentru STS, UTII, PSN).

USNO (simplificat)

O alternativă la OSNO, care face viața mai ușoară antreprenorilor, este. Pe USNO IP este scutit de plata TVA, impozitul pe venitul personal, impozitul pe proprietate. În schimb, o singură taxă IP este plătită la o cotă de 6% (dacă IP-ul plătește din venituri) sau la o rată de 5 până la 15% (dacă IP-ul plătește din venituri minus cheltuieli). Tariful specific în acest ultim caz este stabilit de autoritățile locale în intervalul specificat.

Avantajul USNO, din cauza căruia mulți antreprenori individuali , pe lângă cotele mici de impozitare este simplitatea contabilitate fiscalăși raportare (se închiriază doar unul). În plus, un antreprenor individual care a ales sistemul simplificat de impozitare - Venitul (cota 6%) are dreptul de a reduce impozitul unic cu suma plătită și.
Pentru informații despre modul în care întreprinzătorii individuali reduc corect impozitul unic cu valoarea contribuțiilor plătite, consultați următorul videoclip.

IP care a ales Venituri-Cheltuieli USN, impozitul pe cuantumul contribuțiilor nu are dreptul să se reducă, dar poate lua în considerare contribuțiile angajaților ca parte a cheltuielilor.

Principalul dezavantaj al USNO, din cauza căruia mulți antreprenori nu aleg acest mod, este riscul de a pierde contrapărți din cauza incapacității de a vinde bunuri, servicii cu TVA.

În plus, dezavantajele sistemului fiscal simplificat includ necesitatea de a lucra cu. Cu toate acestea, în unele cazuri, atunci când oferă servicii populației, întreprinzătorii individuali se pot descurca fără case de marcat, emitente (BSO).

În același timp, pentru un antreprenor individual care își înregistrează afacerea pentru prima dată din 2015, a devenit posibil să plătească impozit STS la o cotă de 0%. Citiți mai multe despre asta într-un articol special de pe site despre.

Ce sistem de impozitare să aleagă întreprinzătorii individuali pe USNO?

STS - Venituri (rata 6%) sau (rata pana la 15%)? Răspunsul la această întrebare depinde de conditii specifice Activități IP. De regulă, dacă valoarea cheltuielilor unui antreprenor individual nu este mare și nu depășește 60% din venit, atunci cea mai buna alegere devine modul STS-Venit. De obicei, regimul de impozitare pe venit USN este potrivit pentru antreprenorii individuali care lucrează în sectorul serviciilor. Pentru antreprenorii din domeniul producției și comerțului, unde ponderea cheltuielilor este mare, regimul fiscal al sistemului fiscal simplificat Venituri-Cheltuieli poate fi cea mai bună alegere.

Un punct important aici este și capacitatea unui antreprenor individual de a-și confirma cheltuielile cu documente executate corespunzător. În regimul STS Venituri-Cheltuieli, spre deosebire de regimul STS-Venituri, un antreprenor individual trebuie să facă dovada cheltuielilor. În caz contrar, i se poate percepe o taxă suplimentară, se poate stabili penalități și amenzi.

Prin urmare, acest sistem nu este potrivit, de exemplu, pentru tranzacționarea prin magazine online.

Ultimele știri: din 2015, Guvernul introduce concedii fiscale de 6 ani pentru antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare sau sistemul de impozitare a brevetelor..

Pentru informații despre cum să aflați ce rate de impozitare pentru sistemul simplificat de impozitare sunt în regiunea dvs., vedeți videoclipul de mai jos.

UTII (imputare)

UTII este valabilpână în 2021si este voluntara. Pe lângă sistemul de impozitare simplificat, un antreprenor individual pe UTII este scutit de plata TVA, impozitului pe venitul persoanelor fizice, impozit pe proprietate pentru tipurile de activități transferate către UTII.

Cu toate acestea, nu toți antreprenorii pot. Există restricții asupra indicatori fizici, după numărul de angajați care lucrează pentru IP. În plus, regimul UTII nu a fost introdus în toate teritoriile. Pentru a clarifica această problemă și a afla dacă există UTII în orașul, raionul dvs. și pentru ce tipuri de activități se aplică, contactați oficiu fiscal la locul de afaceri.

Avantajul UTII este scăzut cota de impozitare- 15% din venitul imputat (care se calculeaza in functie de), usurinta calculului impozitului, contabilitatii si. Un antreprenor individual care a ales acest regim are si dreptul de a reduce impozitul unic cu suma primelor de asigurare platite pentru sine sau pentru angajati.

În plus, avantajul UTII este posibilitatea lucreaza fara casa de marcat.

Notă!În 2018, antreprenorii de pe UTII trebuie să lucreze folosind.

Dezavantajul UTII este că, indiferent de rezultate financiare activitățile antreprenoriale vor trebui să plătească un singur impozit. Chiar dacă întreprinzătorul individual înregistrează o pierdere, cuantumul impozitului se va calcula după formula stabilită din venitul imputat.

PSN (sistem de brevete)

Care a apărut din 2013 și a înlocuit regimul de brevete USN. De asemenea, PSN scutește de la plata TVA, impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe proprietate pentru tipul de activitate pentru care s-a primit brevet.

O caracteristică a PSN este absență completă raportare. În plus, un brevet poate fi achiziționat pentru o anumită perioadă de timp (de la 1 lună la un an într-un an calendaristic), care poate fi potrivit pentru antreprenorii individuali ale căror activități sunt sezoniere sau temporare. Multe IP din aceste motive.

La fel ca UTII, PSN poate fi aplicat doar unei liste limitate de activități și numai prin decizie a autorităților regionale, care determină și valoarea veniturilor potențiale din tipul corespunzător de activitate.

Cota de impozitare SIT este de 6% din venitul potențial. Cu toate acestea, în ciuda faptului că rata UTII este mai mare (15%), asta nu înseamnă că PSN devine un regim mai profitabil. Pentru a calcula și compara sarcina fiscală, trebuie să faceți un calcul, în urma căruia va deveni clar că este mai bine să plătiți UTII la o cotă de 15% pe venitul imputat sau impozit pe PSN la o cotă de 6% asupra veniturilor potențiale.

Spre deosebire de UTII pe PSN, impozitul unic nu poate fi redus prin prime de asigurare plătite.

Un alt avantaj al PSN este capacitatea de a lucra fără o casă de marcat.

Notă!În 2018, antreprenorii din sistemul de brevete vor trebui să înceapă să folosească.

Iar un alt plus care a apărut din 2015 sunt concediile fiscale. La fel ca și pentru antreprenorii individuali care au ales sistemul simplificat de impozitare, antreprenorii individuali aflați în sistemul de impozitare a brevetelor, în anumite condiții, pot conta pe aceștia.

Alegerea unui sistem de impozitare

Deci, impozitarea IP are loc conform modurilor de mai sus. Pentru a alege modul care vi se potrivește și a decide ce taxe pentru antreprenori individuale veți plăti, trebuie să aflați:

1) în ce regimuri de impozitare se încadrează tipul (tipurile) de activitate antreprenorială desfășurată de dumneavoastră;

2) există restricții (la venituri, la salariați etc.) pentru trecerea la regimul de impozitare care vă interesează;

3) dacă regimul care vă interesează a fost introdus pe teritoriul relevant;

4) dacă lucrul cu TVA contează pentru afacerea ta;

5) dacă este important ca afacerea ta să lucreze cu o casă de marcat;

6) valoarea cheltuielilor în derularea afacerii dumneavoastră;

7) dacă posibilitatea de a reduce impozitele întreprinzătorului individual cu valoarea primelor de asigurare plătite este importantă pentru afacerea dumneavoastră.

Apoi faceți un calcul și comparați sarcina fiscală pe sistemele de impozitare specificate, ținând cont de condițiile dvs. de afaceri.

Dacă sunteți interesat de acest subiect și doriți să obțineți cunoștințe practice mai profunde și mai detaliate despre alegerea unui sistem de impozitare a întreprinzătorului individual, atunci vă recomand să citiți următoarea carte.

Va suferi modificări semnificative. Citiți despre asta într-un articol special.

Pauza de cafea: misterul lui Lev Tolstoi

Scrie răspunsurile tale mai jos în comentarii.