Vyriausybė nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimo schemą pakeitė 2016 metų pradžioje. Jei anksčiau buvo skaičiuojama pagal atsargų vertę, tai dabar skaičiavimo pagrindas bus kadastrinė vertė Nekilnojamasis turtas.

Naująjį mokestį rusai turės mokėti nuo 2017 metų pavasario– nekilnojamojo turto savininkai mokėjimus už 2016 metus atliks iki 2017 metų spalio 1 dienos.

Ar bus siunčiami pranešimai?

Siųsti pranešimus apie nekilnojamojo turto mokestį (taip pat žemės ir transporto mokesčiai) Federalinė mokesčių tarnyba gali tai padaryti iki 2016 m. lapkričio 1 d., tačiau ne visi gaus popierinius pranešimus paštu. Nuo 2016 m. birželio mėn. įsigaliojo Mokesčių kodekso pakeitimai, leidžiantys mokesčių institucijoms informuoti prisijungusius piliečius (ne verslininkus). Asmeninė sritis Prisijungęs mokesčių paslauga, tik per šią paslaugą, be popierinių pranešimų. Federalinės mokesčių tarnybos duomenimis, tokių piliečių jau yra daugiau nei 20 mln.. Jiems nebebus automatiškai siunčiami popieriniai mokesčių pranešimai paštu, tik paprašius, perspėja Federalinė mokesčių tarnyba.

Kokia norma?

Dėl asmenys Mokesčio tarifas yra 0,1% kadastrinės vertės:

– kambariai, butai, namai ir kitos gyvenamosios patalpos;

– nebaigti statybos projektai būsto fondas;

– pavieniai nekilnojamojo turto kompleksai, kuriuose yra bent vienas gyvenamoji erdvė(Namas);

– garažai ir parkavimo vietos;

– ūkiniai pastatai, kurių plotas iki 50 kvadratinių metrų. m imtinai ir kurie yra žemės sklypai teikiama asmeninė parama, sodybos ūkininkavimas, sodininkystei, sodininkystei ar individualiai būsto statyba.

Tuo pačiu metu pagal federalinių Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio miestų įstatymus mokesčio tarifas gali būti padidintas, bet ne daugiau kaip 3 kartus.

Kaip apskaičiuoti nekilnojamojo turto mokestį?

Apskaičiuojant nekilnojamojo turto mokestį, numatomos tam tikros mokesčių atskaitos, pagal kurias asmuo neturės mokėti mokesčio už:

10 kv.m, jei jie yra privatizuotame (būtent į tai reikia atkreipti ypatingą dėmesį) vieno buto kambaryje;
20 kv.m viso buto;
50 kv.m privataus namo arba ūkinės patalpos.

Tiems, kurie domisi, kaip apskaičiuoti naujas mokestis dėl nekilnojamojo turto 2017, galite iš karto save nuraminti, kad tai padaryti yra gana paprasta. Jums tereikia žinoti savo turto kadastrinę vertę (tai galite padaryti viename iš interneto šaltinių, tačiau reikia pasirinkti oficialius šaltinius, nes kitu atveju gauti duomenys gali būti laikomi nepatikimais), po to, padedant atstovams vietos savivaldybės, reikės išsiaiškinti procentinį mokesčio tarifą, o tada paskaičiuoti atitinkamą nusidėvėjimą (čia bus gana sunku išsiversti be specialisto pagalbos, nes jie turi atitinkamas šio rodiklio skaičiavimo formules).

Pirmus ketverius metus nuo naudojimo pradžios kadastrinis vertinimas mokesčio suma didės laipsniškai (nuo apskaičiuojamo pagal inventorinę vertę iki apskaičiavimo pagal kadastrą) taikant redukuojančius veiksnius: pirmaisiais metais - 0,2, antraisiais - 0,4, trečiaisiais - 0,6, ketvirtais - 0,8 ir pasieks piką penktais metais. Dabar Maskvoje 2015 m. mokesčio sumai taikomas 0,2 koeficientas visiems objektams, išskyrus administracinius biurus, prekybinius pastatus ir komercinius pastatus.

Nuo 2016 m. sausio 1 d. 3 metai ir 5 metai yra minimalus laikotarpis, per kurį asmuo turi turėti nuosavybės teise nekilnojamąjį turtą, o jei šis minimalus laikotarpis nebus laikomasi, teks mokėti mokestį.

Štai nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimo pavyzdys

Pirmiausia reikia apskaičiuoti patalpų, už kurias bus imamas mokestis, plotą. Pavyzdžiui, neapmokestinamoji dalis namui yra 50 kv.m, butui – 20 kv.m, o kambariui – 10 kv.m. Tai yra, iš turto ploto turėtumėte atimti neapmokestinamąją dalį. Pavyzdžiui, buto plotas 54 kv.m. Su atskaitymu plotas bus 34 kv.m.
Nustatyti, kiek pagal kadastrinius planus kainuos 1 kv. Nekilnojamasis turtas. Pavyzdžiui, kadastrinė vertė 4 milijonai rublių. padalinsime iš bendro ploto - 54 kv.m. Iš viso gauname 74 074 074 rublius.
Apskaičiuoti mokesčio bazė. Mūsų atveju mokesčiu imamas 34 kv.m. Gautą kainą padauginkime 1 kv.m. nekilnojamojo turto už 34 ir gauname 2 518 519 rublių.
Mes apibrėžiame palūkanų norma. Šiuo atveju tai yra 0,1%.

Apskaičiuokite mokesčio sumą. 3 žingsnyje gauta suma turėtų būti padauginta iš palūkanų normos. Iš viso gauname: 2519 rublių.
2015–2017 m. pagal 408 straipsnį taikomi skirtingi mokesčių mažinimo koeficientai. Mokestį apskaičiuojame pagal formulę:

2017 m.: (2 519 RUB – 83,33 RUB) x 0,6 + 83,33 RUB = 1544 rub.

Atleidimas nuo mokesčių

Kad savininkas būtų paleistas iš gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo iš pajamų, gautų pardavus nekilnojamąjį turtą, būtina, kad jis šį nekilnojamąjį turtą nuosavybės teise valdytų ne trumpiau kaip trejus metus šiais atvejais: turtas įgytas paveldėjimo arba dovanojimo būdu iš šeimos narys ir (arba) artimas giminaitis. Pagal Šeimos kodeksą Rusijos Federacija, tėvai, sutuoktiniai ir vaikai pripažįstami šeimos nariais, neatsižvelgiant į tai, ar jie pilnamečiai, ar ne. O artimi giminaičiai yra broliai, seserys, seneliai;

Savininkas taip pat atleidžiamas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo, jeigu butas jam priklauso ne mažiau kaip trejus metus, kuris buvo gautas privatizavimo būdu, tai yra butas turėjo būti gautas būtent pagal su valstybe sudarytą perleidimo sutartį arba savivaldybės institucija. Ir šioje situacijoje negalioja jokie susitarimai dėl kompensacijos už nugriautus būstą, sutartys, sudarytos pagal programą „Įperkamas būstas jaunoms šeimoms“ ar kitas panašias programas;

Taip pat taikomas trejų metų atleidimo nuo gyventojų pajamų mokesčio laikotarpis, jei butas gautas pagal išlaikymo iki gyvos galvos sutartį su išlaikomu nuomos mokėtoju. Išaiškintina, kad nekilnojamasis turtas, įgytas pagal išlaikymo iki gyvos galvos sutartį su išlaikytiniais, yra laikomas gautu anuiteto mokėtojo nuo šios sutarties sudarymo, o ne nuo jos įvykdymo momento. Įvykdymo pagal šią sutartį momentu laikomas anuiteto gavėjo mirties momentas ir atitinkamai anuiteto sutartis buvo įvykdyta m. pilnai. Tačiau nuomos mokėtojas nuosavybės teisę į butą įgyja nuo sutarties sudarymo momento. Ir atitinkamai, jei sutartis sudaryta prieš trejus ar daugiau metų, o įvykdyta prieš šešis mėnesius, tai bet kuriuo atveju nuomos mokėtojas yra atleidžiamas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo.

Linkime kuo mažesnio nekilnojamojo turto mokesčio!

07.11.16 22 019 0

Kas ir kada moka nekilnojamojo turto mokesčius?

Kas yra nekilnojamojo turto mokestis

Nekilnojamojo turto mokestis – tai mokėjimas valstybei už nuosavybės teisę į nekilnojamąjį turtą. Nusipirkote butą, įregistravote jį savo vardu – dabar esate savininkas ir turite nekilnojamojo turto. Turite mokėti už teisę jį turėti. Daugiau nekilnojamojo turto reiškia daugiau mokestinių įsipareigojimų.

Nekilnojamojo turto mokestį kartą per metus apskaičiuoja Federalinė mokesčių tarnyba: antrąjį metų pusmetį ji ima mokesčius už nekilnojamąjį turtą, kurį turėjote praėjusį ataskaitinį laikotarpį. Federalinė mokesčių tarnyba sugeneruoja mokesčių pranešimą – kvitą, kuriame nurodo, ką ir kiek mokėti, ir išsiunčia jį savininkui. Jau rašėme,

Jei mokesčių svetainėje turite asmeninę paskyrą, pagal numatytuosius nustatymus negausite jokių pranešimų paštu. Norint, kad jie atgabentų paštu, reikia popierinės pristatymo paraiškos. Užsiregistravę asmeninėje paskyroje galite pasirinkti, ar toliau gauti popierinius kvitus už įsiskolinimą paštu ar atsisakyti.

Kas moka asmeninio turto mokestį

Nekilnojamojo turto mokesčius moka nekilnojamojo turto savininkai. Nesvarbu, kas bute gyvena ir yra registruotas: mokesčių mokėtojas bus tas, kuriam jis priklausys.

Mokesčių objektai

Mokestis apmokestinamas tik nekilnojamasis turtas. Kokie daiktai yra kilnojamieji, o kurie yra nekilnojamieji, nustato LR 2 str. 130 Rusijos Federacijos civilinis kodeksas. Pavyzdžiui, automobilis laikomas kilnojamuoju daiktu, o namas, garažas ar kambarys komunaliniame bute – nekilnojamuoju.

Kilnojamas turtas

Įstatymas kilnojamąjį turtą apibrėžia priešingai: tai bet kokie daiktai, kurie nėra nekilnojamasis turtas. Pavyzdžiui, automobilis, pinigai, televizorius ar persų katė. Nekilnojamųjų objektų sąrašas pateiktas civilinis kodeksas- nekilnojamojo turto mokestis nėra mokamas už turtą, neįtrauktą į šį sąrašą.

Įstatymas reikalauja registruoti teises į bet kokį nekilnojamąjį turtą, tačiau kilnojamiesiems daiktams tokio reikalavimo nėra. Nepainiokite su transporto priemonių registravimu kelių policijoje: išduodant pasą transporto priemonė Automobilis registruotas, tačiau nuosavybės teisė į jį neįregistruota. Dėl titulo savininkas „pririštas“ prie automobilio, tačiau tai nėra nuosavybės analogas.

Transporto priemonių savininkai nemoka nekilnojamojo turto mokesčio, bet privalo sumokėti transporto priemonių mokestį vyriausybei.

Nekilnojamasis turtas

Įstatyme nekilnojamojo turto apibrėžimo nėra – jis ten tiesiog pateiktas visas sąrašas objektais, kurie tokiais pripažįstami. Ne visas nekilnojamasis turtas yra apmokestinamas nekilnojamojo turto mokesčiu. Sąrašas, už ką mokėti, pateiktas ir įstatyme: gyvenamasis namas, butas, kambarys, garažas ar vieta automobiliui. Yra ir kitų, retesnių apmokestinimo objektų.

Mokesčiai už bendrą turtą daugiabučiai namai jie nemoka.

Nekilnojamojo turto mokesčio tarifai fiziniams asmenims

Pagal tarifą apskaičiuojama nekilnojamojo turto mokesčio suma. Mokesčio tarifas yra procentas nuo mokesčio bazės. O mokesčio bazė yra apmokestinimo objekto vertė. Skaičiavimui jie imasi ne visos kainos – ir ne tos, kurios nurodytos pirkimo-pardavimo sutartyje. Nustatoma objekto kaina valdžios organai, ir jis būna dviejų tipų: inventorinis arba kadastrinis. Bet nebūtina suprasti išlaidų ir atskaitymų rūšių: visi duomenys nurodyti mokestiniame pranešime. Svarbiausia prieš mokėdami juos patikrinti.

Įstatymas nustato bazinius mokesčių tarifus asmenims. Jie priklauso nuo objekto tipo ir jo vertės. Jei tai gyvenamasis pastatas, butas, kambarys ar garažas - 0,1% kainos, visa kita - 0,5%, o brangesniems nei 300 milijonų rublių objektams - 2%.

Remiantis baziniais tarifais, kiekvienas regionas turi teisę nustatyti savo teritorinius tarifus. Nurodytas bazinis nekilnojamojo turto mokesčio tarifas gali būti sumažintas iki nulio arba didinamas, bet ne daugiau kaip tris kartus. Pavyzdžiui, 0,1% mokesčio tarifas gyvenamajam nekilnojamajam turtui skirtinguose regionuose svyruoja nuo 0 iki 0,3%.

Nekilnojamojo turto mokesčio tarifus savo regione galite sužinoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Pavyzdžiui, 2018 m. Maskvoje regioniniai mokesčių tarifai sutapo su pagrindiniais: už butą, kurio vertė 8 milijonai rublių, jie mokėjo 0,1% kainos, o už brangų turtą - nuo 300 milijonų rublių - 2%.

Kaip apskaičiuoti nekilnojamojo turto mokestį fiziniams asmenims

Suma per metus priklauso nuo tarifo ir mokesčių bazės. Kainą nustato įstatymai ir regioninės valdžios institucijos. Mokesčio bazė yra objekto kaina. Jis dauginamas iš mokesčio tarifo ir gaunama turto mokesčio suma.

Iki 2014 m. kaip mokestinė bazė buvo naudojama inventorinė vertė. Atsargų savikaina yra pasenusi skaičiavimo schema, kurioje atsižvelgiama į pradinę savikainą ir nusidėvėjimą. Apmokestinamojo objekto inventorinė vertė nesusijusi su rinkos verte. Tai nustatė Techninės inventorizacijos biuras – PTI. Turto savininkas gali gauti inventorinės vertės dydžio pažymą. Reikia kreiptis į PTI objekto vietoje.

Nuo 2015 m. nekilnojamojo turto mokesčiui skaičiuoti imta naudoti kadastrinę vertę – apmokestinamojo objekto kainą, apskaičiuotą pagal Rosreestr schemą. Ši kaina yra artimesnė rinkos kainai. Objektus vertina Rosreestr įgalioti darbuotojai.

Objekto kadastrinę vertę galite sužinoti keturiais būdais: asmeninėje Rosreestr paskyroje, asmeninėje Federalinės mokesčių tarnybos paskyroje, mokesčių skaičiuokle mokesčių svetainėje arba viešajame kadastro žemėlapyje. Inventorinė ir kadastrinė vertė taip pat nurodoma atitinkamų metų mokestiniuose pranešimuose.

Dažniausiai kadastrinė vertė yra didesnė nei inventorinė vertė, todėl išaugo mokestinių prievolių suma. Skirtumas gali būti tris kartus arba dešimt.

Paimkime tikrą butą Omske, kurio plotas 60 m². Šio buto rinkos vertė 2-3 mln.. Pagal inventorizaciją jis kainavo 230 000 RUB, o pagal kadastrą kainuoja 810 000 RUB - tris su puse karto brangiau.

2015 metais tik 28 regionai perėjo prie kadastrinės vertės skaičiavimo, likusieji vėliau. 2019 m. aštuoni regionai vis dar skaičiuoja nekilnojamojo turto mokestį pagal inventorinę vertę – tai Altajaus Respublika, Primorskio sritis, Irkutsko, Kurgano, Sverdlovsko sritys, Čiukotkos autonominis rajonas, Krymo Respublika ir Sevastopolio miestas.

Asmens turto mokesčio atskaitymai

Apskaičiuojant nekilnojamojo turto mokestį pagal kadastrinę vertę, taikomos mokesčių atskaitos. Mokesčio atskaitymas– tai sritis, už kurią mokėti nereikia. Kuo didesnis apmokestinamojo turto plotas, tuo didesnė jo vertė. Dėl atskaitos sumažėja turto plotas, sumažėja mokesčio bazė, todėl bendra nekilnojamojo turto mokesčio suma tampa mažesnė.

Kiekvienas namo savininkas turi teisę į mokesčių atskaitą už kiekvieną jam priklausantį turtą. Į tai atsižvelgiama automatiškai -

Mokesčių lengvata skiriasi įvairiems nekilnojamojo turto objektams: namui - 50 m², butui - 20 m², kambariui - 10 m².

Už nugaros Atostogų namai kurių plotas 100 m², mokesčių mokėtojas bus apmokestintas perpus mažiau: tik už 50 m² vietoj 100. Už namą, kurio plotas 50 m² ar mažesnis, nekilnojamojo turto mokestis iš viso nebus imamas.

Omsko buto plotas, kurį paėmėme kaip pavyzdį, yra 60 m². Tai reiškia, kad turėsite mokėti tik už 40 m².

Skaičiavimas pagal kadastrinę vertę

Norint sumokėti nekilnojamojo turto mokesčius, iš pradžių nieko skaičiuoti nereikia. Mokesčių inspekcija pati viską paskaičiuos, o pranešime jau bus nurodyta bendra suma už ataskaitinis laikotarpis. Mes jums pasakysime, iš kur jis gaunamas, kad galėtumėte tai patikrinti. Jei tai nepadeda, nusiųskite pranešimą Federalinei mokesčių tarnybai.

Šiuo metu galioja mokesčių mokėtojams pereinamasis laikotarpis: nekilnojamojo turto mokestis imamas ne visas, o dauginamas iš redukuojančių veiksnių. Bet pirmiausia parodysime, kaip skaičiuojama visa suma.

Apskaičiuojant nekilnojamojo turto mokestį pagal kadastrinę vertę, jis mažinamas atskaitymu ir dauginamas iš mokesčio tarifo. Svarbus ir kadencijos laikotarpis: jei jis trumpesnis nei metai, turto mokesčio suma proporcingai mažinama. Jeigu jums priklauso tik dalis turto, mokestinės prievolės dalijamos proporcingai visiems savininkams.

N = B × S × KPV × D

Čia N – nekilnojamojo turto mokesčio suma, B – mokesčio bazė arba objekto kadastrinė vertė atskaičius, C – nekilnojamojo turto mokesčio tarifas regione šiam objektui, KPV – nuosavybės laikotarpio koeficientas, D – nuosavybės mokesčio dydis. nuosavybės dalies į objektą dydis.

Norint nustatyti BVPŽ, reikia padalyti nuosavybės nuosavybės į turtą laikotarpį mėnesiais iš 12. Jeigu įsigijote butą iki 15 dienos imtinai, tai šis mėnuo laikomas pilnu mėnesiu. Jei vėliau nei šis laikotarpis, mėnuo neskaičiuojamas.

Mokesčių mokėtojas butą pirko birželio 20 d., o pardavė gruodžio 20 d. Tada į laikotarpį neįskaitomas birželis, o gruodis. Turėjimo laikotarpis - 6 mėnesiai. BVPŽ yra 6/12, tai yra 0,5.

Skaičiavimo formulę taip pat galite pamatyti savo asmeninėje paskyroje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Tai nebūtinai sutaps su mūsų, nes pateikėme pavyzdį neatsižvelgdami į redukcijos veiksnius. Kad juos pritaikytų, organizacija pirmiausia apskaičiuoja turto mokestį pagal atsargų vertę. Mes jums pasakysime, kaip tai padaryti toliau, bet pirmiausia apskaičiuosime visą nekilnojamojo turto mokestį pagal kadastrą naudodami realų pavyzdį.

Skaičiavimo pavyzdys

Visą nekilnojamojo turto mokesčio sumą skaičiuosime pagal kadastrinę vertę mūsų butui Omske 2018 m. Jo kadastrinė vertė – 810 000 RUR. Plotas - 60 m².

Pirma, pritaikykime mokesčių atskaitą. Norėdami tai padaryti, apskaičiuojame vieno kadastrinę vertę kvadratinis metras: 810 000 / 60 = 13 500 R.

Plotas atskaičius yra 40 m², taigi kaina atskaičius bus 13 500 × 40 = 540 000 RUR.

Mokesčio tarifas butams Omske yra 0,1%

Jei mokesčių mokėtojas tokį butą turėjo visus metus, BVPŽ yra lygus vienetui. Jei jis yra vienintelis savininkas, D taip pat yra vienetas.

Visa nekilnojamojo turto mokesčio suma: 540 000 × 0,1% = 540 RUR.

Jei mokesčių mokėtojui butas priklausė tik šešis mėnesius, BVPŽ bus 0,5.

Visa nekilnojamojo turto mokesčio suma: 540 × 0,5 = 270 RUR.

O jei mokesčių mokėtojui priklauso tik ketvirtadalis buto, D – 0,25.

Visa nekilnojamojo turto mokesčio suma: 540 x 0,25 = 135 RUR.

Skaičiavimas pagal atsargų vertę

Kai kurie regionai vis dar taiko nekilnojamojo turto mokesčius pagal atsargų vertę. Kituose regionuose jis apskaičiuojamas, kad vėliau būtų pakeistas į nekilnojamojo turto mokesčių mažinimo pagal kadastrinę vertę formulę.

Mokesčių inspekcija taip pat apskaičiuoja sumą pagal inventorinę vertę, tačiau aiškumo dėlei aprašysime, kaip gaunama visa suma. Skaičiavimo formulė panaši. Tik mokesčio bazė imama ne iš kadastrinės vertės, o iš inventorinės vertės, padaugintos iš defliatoriaus koeficiento. Defliatoriaus koeficientą nustato vyriausybė.

Mokesčių lengvatos netaikomos.

N = I × KD × S × KPV × D

Čia N – turto mokesčio suma, I – objekto inventorinė vertė, CD – defliatoriaus koeficientas, C – nekilnojamojo turto mokesčio tarifas regione šiam objektui, KPV – nuosavybės laikotarpio koeficientas, D – dydis. nuosavybės dalies į objektą.

Skaičiavimo pavyzdys

Apskaičiuokime nekilnojamojo turto mokestį pagal savo buto Omsko inventorinę vertę. Omsko sritis prie kadastrinės registracijos perėjo 2016 m., todėl paskutinis inventorinės vertės skaičiavimo laikotarpis yra 2015 m. Inventoriaus kaina - 230 000 RUR. Defliatoriaus koeficientas 2015 metais buvo 1,147.

Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje sužinome mokesčių tarifą Omske 2015 m. Butams, kainuojantiems iki 300 000 RUR, tai yra 0,1%.

Nekilnojamojo turto mokestis pagal atsargų vertę: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 RUR.

Jei buto nuosavybės laikotarpis yra šeši mėnesiai, nurodyta suma bus sumažinta perpus ir sudarys 132 RUR.

Jei mokesčių mokėtojui priklauso tik ketvirtadalis šio buto, jis sumokės 66 RUR.

Turto mokestis inventorine verte pasirodė du kartus mažesnis nei kadastrine verte. Todėl pereinant prie naujo skaičiavimo metodo taikomi redukciniai koeficientai.

Skaičiavimas pagal kadastrinę vertę iki 2020 m

Dauguma savininkų dar nesumoka visos nekilnojamojo turto mokesčio sumos kadastrine verte. Siekiant užtikrinti sklandų perėjimą prie naujos mokesčių naštos, buvo įvesti mažinantys koeficientai. 2020 m. yra galutinis pereinamojo laikotarpio pabaigos terminas regionams, kurie pradėjo skaičiuoti nauju būdu 2015 m. Nuo to laiko jie ketino imti visus mokesčius, tačiau sąlygos pasikeitė. Dabar dažniausiai suma bus skaičiuojama atsižvelgiant į mažinimo koeficientus 2020 m. ir po jų.

Nekilnojamojo turto mokesčio dydis palaipsniui didėja. Per pirmuosius trejus metus po perėjimo prie kadastro naudojama ši formulė:

Н = (Н1 − Н2) × К + Н2

Čia N yra galutinė einamųjų metų nekilnojamojo turto mokesčio suma.

N1 – visa turto mokesčio suma pagal kadastrą. Aukščiau aprašėme, kaip tai vertinama.

N2 – mokestinės prievolės, pagrįstos atsargų verte už paskutinį laikotarpį, kai jie buvo apskaičiuoti. Pavyzdžiui, Maskvoje yra 2014 m., Omsko srityje - 2015 m.

K – redukcijos koeficientas. Pirmaisiais metais po perėjimo prie kadastro yra 0,2, antraisiais - 0,4, trečiais - 0,6.

Nuo ketvirtų metų mokesčių inspekcija lygina visą nekilnojamojo turto mokesčio sumą kadastrine verte su praėjusių metų suma. Jei bendra suma padidėjo daugiau nei 10%, organizacija einamojo laikotarpio mokestinių prievolių sumą padidina 10%. Jei ne daugiau, tai nuo šiol jie pasiima visą sumą.

Visa formulė, atsižvelgiant į visus parametrus:

N = ((B x C – H2) x K + H2) x KPV x D – L

kur L yra mokesčių lengvata.

Kai suma pagal kadastrinę vertę yra mažesnė už turto mokestį pagal inventorinę vertę, mažinantys veiksniai netaikomi.

Skaičiavimo pavyzdys

Paskaičiuokime, kaip auga nekilnojamojo turto mokestis už mūsų butą Omske. 2015 metais buvo paimta pagal inventorizaciją, sumokėjome 264 RUR. Visa suma pagal kadastrą 540 RUR. Tarkime, kad kadastrinė vertė nesikeis.

Kadastrinės vertės augimas pirmuosius trejus metus po pereinamojo laikotarpio

• 2016 m. – (540–264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017 m. – (540–264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018 m. – (540–264) × 0,6 + 264 = 430 R

Nuo 2019 m. visą nekilnojamojo turto mokestį lyginame su 2018 m. 540 R viršija 430 R daugiau nei 10%, todėl NT mokestis 2019 metams bus 430 + (430 × 10%) = 473 R.

Taip pat lyginame 2020 m. 540 R viršija 473 R daugiau nei 10%, todėl nekilnojamojo turto mokestis 2020 m. bus 473 + (473 × 10%) = 520 R.

Dar kartą palyginsime 2021 m. 540 R viršija 520 R mažiau nei 10%, todėl mokame visą sumą - 540 R. 2022 metais ir vėliau šią sumą taip pat mokėsime.

Privalumai asmenims

Ne visi moka nekilnojamojo turto mokesčius. Kai kurioms kategorijoms suteikiamos 100 arba 50 % lengvatos.

Mokesčių lengvatos suteikiamos tik už turtą, kuris nenaudojamas ūkinei veiklai, pavyzdžiui, butas, kambarys, namas, garažas. Išmoką galima gauti tik už vieną kiekvienos rūšies objektą.

Mokesčių lengvatų suteikimo pagrindas

Išmokos skiriamos tam tikrų kategorijų asmenims, pavyzdžiui, SSRS ir Rusijos Federacijos didvyriams, pirmos ir antros grupių neįgaliesiems, Antrojo pasaulinio karo dalyviams, kariškiams ir jų artimiesiems, pensininkams. Sąrašas lengvatinės kategorijos nurodyta str. Mokesčių kodekso 407 str. Jiems nekilnojamojo turto mokesčio lengvatos yra 100 proc.

Tai federalinės išmokos, ir organai Vietinė valdžia regionuose prie jų prideda savo. Juos rasite Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Vietinės išmokos gali būti lygios visai nekilnojamojo turto mokesčio sumai arba jo daliai.

Mokesčių lengvatų suteikimo tvarka

Išmokos suteikiamos pateikus prašymą mokesčių organizacija. Prašymas išmokoms gauti turi būti pateiktas vieną kartą bet kuriuo metu. Galima net ir paskaičiavus nekilnojamojo turto mokestį, tada perskaičiuos atgaline data. Bet geriau iki kitų metų balandžio 1 d., tada į tai bus atsižvelgta skaičiuojant. Pavyzdžiui, prašymo sumažinti išmokų sumą už 2019 metus pateikimo terminas yra iki 2020 metų balandžio 1 dienos.

Jei turite kelis to paties tipo objektus, paraiškoje nurodykite, kokios naudos norite. Savo pasirinkimą galite keisti bent kasmet, tačiau tai turite padaryti iki tų metų, už kuriuos mokėsite, gruodžio 31 d. Jums visai nereikia rinktis lengvatinio objekto, tada mokesčių inspekcija pagal nutylėjimą parinks didžiausios vertės objektą.

Jei jums priklauso skirtingi tipai Nekilnojamasis turtas mokesčių lengvatos bus pateikta kiekvienam tipui. Nuo 2018 m. teikiant prašymą nereikia neštis dokumentų, o tik nurodyti rekvizitus: mokesčių inspekcija pati paprašys duomenų ir informuos apie sprendimą.

Pensininkas turi du butus: vieną Maskvoje, kurio kadastrinė vertė 3 mln., kitą Omske, kurio kadastrinė vertė 810 000 RUR. Kadangi Maskvos butas yra brangesnis, pagal nutylėjimą jis gaus už jį pašalpą. Bet pagal prašymą jis gali pasirinkti Omsko butą, tada teks susimokėti už Maskvos. Jeigu mes kalbame apie apie nekilnojamojo turto mokestį 2019 m., tuomet pasirinkimas turi būti atliktas iki 2019 m. gruodžio 31 d.

Ši pensininkė taip pat turi privatus namas. Kadangi tai kitokio tipo nekilnojamasis turtas, už jį mokėti taip pat nereikės.

Prašymą dėl pašalpos, o ne dėl pašalpos objekto pasirinkimo jis gali pateikti bet kada. Jei kalbame apie nekilnojamojo turto mokesčius 2019 m., geriau laikytis termino iki 2020 m. balandžio 1 d.

Ar vaikai moka nekilnojamojo turto mokesčius?

Jeigu daikto ar jo dalies savininkas yra vaikas, už jį reikia mokėti nekilnojamojo turto mokesčius. Neįgalūs vaikai turi teisę į mokesčių lengvatas. Kai kuriuose regionuose našlaičiai ir nepilnamečiai daugiavaikėse šeimose taip pat atleidžiami nuo turto mokesčių.

Is vietinis mokestis, t.y. ji mokama į savivaldybės (arba Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio federalinių miestų), kurioje jis įrengtas ir kurioje yra turtas, biudžetą.

Kas moka nekilnojamojo turto mokesčius 2018 m

Nekilnojamojo turto mokestį turi mokėti asmenys, kuriems priklauso:

• Namas;
• gyvenamasis plotas (butas, kambarys);
• garažas, vieta automobiliui;
• vienas nekilnojamojo turto kompleksas;
• nebaigtas statybos projektas;
• kitas pastatas, statinys, statinys, patalpos;
• dalis aukščiau nurodyto turto.

Namai ir gyvenamieji pastatai esantys žemės sklypuose, skirtuose asmeniniam pagalbiniam ūkininkavimui, sodų ūkiui, daržininkystei, sodininkystei, individualaus būsto statybai, priskiriami prie gyvenamųjų pastatų.

Pastaba: už turtą, įtrauktą į bendra nuosavybė daugiabutis namas(laiptinės, liftai, palėpės, stogai, rūsiai ir kt.) mokesčio mokėti nereikia.

pastaba kad pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimus, padarytus 2016 m. lapkričio 30 d. įstatymu Nr. 401-FZ, negyvenamieji pastatai (sodo ir kaimo namai) yra prilyginami gyvenamiesiems ir apmokestinami nekilnojamojo turto mokesčiu nuo 2016 m. nuo 2015 metų laikotarpio. Šių objektų atžvilgiu piliečiai gali pretenduoti į lengvatą (jei mokestis skaičiuojamas pagal kadastrinę vertę) 50 kv.m. neapmokestinamas plotas. Norėdami jį gauti, turite susisiekti mokesčių institucija asmeniškai arba pateikti prašymą per „Mokesčių mokėtojo asmeninę sąskaitą“.

Kaip apskaičiuojamas nekilnojamojo turto mokestis už 2017 m.

Nekilnojamojo turto mokestį apskaičiuoja Federalinė mokesčių tarnyba, po to į asmens gyvenamąją vietą išsiunčia pranešimą, kuriame pateikiama informacija apie privalomą sumokėti mokesčio sumą.

2015-01-01 įsigaliojo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 32 skyrius, kuris numato 2015 m. naujas užsakymas nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimas. Pagal naujas taisykles mokestis skaičiuojamas ne nuo inventorinės objekto vertės, o pagal ją kadastrinė vertė(t. y. kuo arčiau rinkos).

Naują skaičiavimo tvarką kiekvienas Rusijos Federacijos subjektas įdiegs atskirai. Tie subjektai, kurie iki 2017-12-01 nespėjo patvirtinti objektų kadastrinės vertės ir paskelbti atitinkamą teisės aktą, mokestį 2018 metais skaičiuos pagal „senąją“ (remiantis inventorine verte).

Pastaba: Visi Rusijos subjektai iki 2020 m. sausio 1 d. turi visiškai pereiti prie nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimo pagal kadastrinę vertę.

Kaip nuo kadastrinės vertės apskaičiuojamas mokestis?

Nekilnojamojo turto mokestis fiziniams asmenims, atsižvelgiant į turto kadastrinę vertę, apskaičiuojamas pagal šią formulę:

N iki = (Kadastrinė vertė – Mokesčių atskaita) x Akcijų dydis x Mokesčio tarifas

Kadastrinė vertė

Apskaičiuojant mokestį, iš valstybinio nekilnojamojo turto kadastro imami duomenys apie objekto kadastrinę vertę kiekvienų metų sausio 1 d. (naujiems objektams - jų įregistravimo valstybėje metu). Objekto kadastrinę vertę galite sužinoti Rosreestr teritoriniame biure.

Mokesčio atskaitymas

Apskaičiuojant mokestį, pagrindinių objektų tipų kadastrinė vertė gali būti sumažinta mokesčių atskaitymu:

Autoritetai savivaldybės ir Maskvos, Sankt Peterburgo, Sevastopolio miestai turi teisę padidinti aukščiau aprašytų mokesčių atskaitymų dydį. Jei kadastrinė vertė yra neigiama, laikoma, kad ji lygi nuliui.

Skaičiavimo pavyzdys

Petrovas I.A. turi butą su bendru plotu 50 kv. metrų. Jo kadastrinė vertė yra 3 000 000 rublių. Vieno kv. metras yra lygus 60 000 rublių.

Mokesčio atskaita šiuo atveju bus: 1 200 000 RUB(60 000 RUB x 20 kv. metrų). Apskaičiuojant mokestį, būtina atsižvelgti į sumažintą kadastrinę vertę: 1 800 000 RUB(3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB).

Bendrinimo dydis

Jei objektas yra bendras bendroji nuosavybė

Mokesčio tarifas

Mokesčių tarifai kiekviename Rusijos dalyke yra skirtingi, šiame puslapyje galite sužinoti tikslią jų sumą 2018 m.

Maskvos, Sankt Peterburgo, Sevastopolio savivaldybių ir miestų valdžia turi teisę sumažinti mokesčio tarifą 0,1% iki nulio arba jį padidinti, bet ne daugiau kaip tris kartus. Taip pat, atsižvelgiant į objekto kadastrinę vertę, tipą ir vietą, vietos valdžios institucijos turi teisę nustatyti diferencijuotą mokesčių tarifai.

Skaičiavimo pavyzdys

Apmokestinimo objektas

Petrovas I.A. priklauso ½ butai, kurių bendras plotas 50 kv. metrų. Buto kadastrinė vertė 3 000 000 rublių. Mokesčio atskaita bus lygi 1 200 000 rublių.

Mokesčių apskaičiavimas

Mokesčiui apskaičiuoti imame didžiausią galimą mokesčio tarifą 0,1% .

Pakeitę visus turimus duomenis, gauname formulę:

900 rub.((3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB) x ½ x 0,1 %).

Kaip apskaičiuojamas mokestis nuo atsargų vertės?

Fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokestis, atsižvelgiant į inventorinę turto vertę, apskaičiuojamas pagal šią formulę:

N ir = atsargų vertė x akcijų dydis x mokesčio tarifas

Atsargų vertė

Apskaičiuojant mokestį imami iki 2013-03-01 mokesčių inspekcijai pateikti inventorinės vertės duomenys. Šią informaciją galite sužinoti PTI filiale, esančiame turto buvimo vietoje.

Bendrinimo dydis

Jei objektas yra bendroji bendroji nuosavybė, mokestis skaičiuojamas kiekvienam dalyviui proporcingai jo nuosavybės teisei į šį objektą daliai. Jei turtas yra bendras bendroji nuosavybė , mokestis skaičiuojamas kiekvienam iš bendrosios nuosavybės dalyvio lygiomis dalimis.

Mokesčio tarifas

Mokesčių tarifai kiekviename Rusijos Federacijos subjekte yra skirtingi, tikslią jų sumą galite sužinoti šiame puslapyje. Atkreipkite dėmesį, kad mokesčių tarifai neturėtų viršyti šių ribų:

Pastaba: priklausomai nuo inventorinės vertės dydžio, objekto tipo ir vietos, vietos valdžios institucijos turi teisę nustatyti diferencijuotus mokesčių tarifus.

Skaičiavimo pavyzdys

Apmokestinimo objektas

Petrovas I.A. priklauso ½ butai Maskvoje. Buto inventorinė vertė yra 200 000 rublių..

Mokesčių apskaičiavimas

Sumoje nurodytas šio buto mokesčio tarifas 0,1% .

Šiuo atveju nekilnojamojo turto mokestis bus lygus: 100 rub.(200 000 RUB x ½ x 0,1 / 100).

Kaip pagal naujas taisykles apskaičiuojamas mokestis per pirmuosius 4 metus?

Skaičiuojant mokestį nuo kadastrinės vertės, jo suma yra žymiai didesnė nei skaičiuojant iš inventorinės vertės. Siekiant užkirsti kelią staigiam mokesčių naštos didėjimui, buvo nuspręsta: pirmus ketverius metus (regione įvedus naujas taisykles) mokestis turėtų būti skaičiuojamas pagal šią formulę:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N iki– mokestis, skaičiuojamas nuo objekto kadastrinės vertės ().

N ir– mokestis, skaičiuojamas nuo inventorinės objekto vertės ().

KAM– mažinimo koeficientas, kurio dėka mokesčių našta kasmet palaipsniui didės po 20 proc.

Koeficientas K yra lygus:

• 0,2 – pirmaisiais metais;
• 0,4 – antraisiais metais;
• 0,6 – trečiaisiais metais;
• 0,8 – ketvirtais metais.

Nuo 5 metų nekilnojamojo turto mokestis turi būti skaičiuojamas pagal kadastrinę turto vertę.

Pastaba: mokesčio apskaičiavimas pagal aukščiau pateiktą formulę atliekamas tik tais atvejais, kai mokesčio nuo kadastrinės vertės gaunama daugiau nei iš inventorinės vertės.

Mokesčių pranešimas

Fiziniams asmenims nekilnojamojo turto mokestį apskaičiuoja mokesčių tarnyba, po to į jų gyvenamąją vietą išsiunčia mokestinį pranešimą, kuriame nurodoma mokesčio suma, jo sumokėjimo terminas ir kt.

Mokesčių pranešimai 2018 metais Rusijos gyventojams bus išsiųsti laikotarpiu nuo balandžio – lapkričio mėn, bet ne vėliau kaip likus 30 dienų iki mokėjimo dienos.

Daugelis nekilnojamojo turto savininkų klaidingai mano, kad jei negavo pranešimo iš mokesčių tarnybos, tada nuosavybės mokėstis mokėti nereikia. Tai yra blogai.

2015-01-01 įsigaliojo įstatymas, pagal kurį mokesčių mokėtojai negavimo atveju mokesčių pranešimaiįpareigotas savarankiškas pranešimas Federalinei mokesčių tarnybai apie nekilnojamojo turto, taip pat transporto priemonių prieinamumą.

Aukščiau pateiktas pranešimas kartu su nuosavybės dokumentų kopijomis turi būti pateiktas Federalinei mokesčių tarnybai dėl kiekvieno apmokestinamojo objekto vieną kartą iki kitų metų gruodžio 31 d. Pavyzdžiui, jei butas buvo įsigytas 2017 m., o apie jį nebuvo gauta pranešimų, informaciją Federalinei mokesčių tarnybai reikia pateikti iki 2018 m. gruodžio 31 d.

Todėl, jei pranešimas negaunamas, Federalinė mokesčių tarnyba rekomenduoja imtis iniciatyvos ir asmeniškai kreiptis į inspekciją (dėl internetiniai įrašai Galite pasinaudoti šia paslauga savo susitikimui).

Jei pilietis savarankiškai praneš, kad turi transporto priemonę, už kurią neapskaičiuotas mokestis, mokėjimas bus skaičiuojamas už tuos metus, kuriais buvo pateikta nurodyta ataskaita. Tačiau ši sąlyga galioja tik tuo atveju, jei mokesčių inspekcija neturėjo informacijos apie deklaruojamą objektą. Jei mokėjimo pranešimas nebuvo išsiųstas dėl kitų priežasčių (pavyzdžiui, neteisingai nurodytas mokesčių mokėtojo adresas arba jis buvo prarastas paštu), skaičiuojama už visus trejus metus.

Už tokio pranešimo nepateikimą per nustatytą terminą pilietis bus patrauktas atsakomybėn pagal BK 3 str. 129.1 ir buvo nubaustas 20 procentų dydžio bauda nuo nesumokėtos mokesčio sumos už objektą, už kurį nepateikė ataskaitos.

Nekilnojamojo turto mokesčio sumokėjimo terminas

2018 m. buvo nustatytas bendras mokėjimo terminas visiems Rusijos regionams turto mokesčiai — ne vėliau kaip iki 2018 m. gruodžio 1 d.

pastaba kad pažeidus nekilnojamojo turto mokesčių mokėjimo terminus, už kiekvieną uždelstą kalendorinę dieną bus imama vienos trijų šimtųjų Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos dydžio bauda. . Be to, mokesčių administratorius gali išsiųsti pranešimą skolininko darbdaviui, kad jis išieškotų skolą darbo užmokesčio, taip pat nustatyti apribojimus išvykti iš Rusijos Federacijos. Asmenims už mokesčių nemokėjimą bauda neskiriama.

Nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimas

Nekilnojamojo turto mokestį galite sumokėti naudodami specialią paslaugą oficialioje mokesčių tarnybos svetainėje.

Norėdami tai padaryti, jums reikia:

Kaip sužinoti savo mokesčių skolą

Galite sužinoti, ar turite mokesčių skolų, keliais būdais:

1. Asmeniškai susisiekę su Federalinės mokesčių tarnybos teritorine mokesčių institucija jūsų gyvenamojoje vietoje.
2. Per asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.
3. Naudojantis specialia paslauga Vieningame valstybės paslaugų portale.
4. Per duomenų banką oficialioje svetainėje antstoliai(tik skolininkams, kurių bylos yra vykdomosiose bylose).

Nuo 2015 m. sausio 1 d. nekilnojamojo turto mokestį fiziniams asmenims Maskvoje nustato Rusijos federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos pagal atitinkamų nekilnojamojo turto objektų kadastrinę vertę. Pagal kokią formulę skaičiuojama 2017 metais už 2016 metus? Tai aptariama mūsų konsultacijoje.

Naujas požiūris

Nekilnojamojo turto mokestis asmenims Maskvoje 2016 m. turi savo skaičiavimo ypatybes. Pirmiausia priminsime, kad mokesčių administratorius pačios apskaičiuoja jos sumą, o tada galutinė mokėtina suma išsiunčiama kaip konsoliduoto pranešimo dalis.

Antra, 2016 m. nagrinėjamam mokesčiui yra antrasis mokestinis laikotarpis, kai Maskva apskaičiuoja nekilnojamojo turto mokesčius pagal kapitalinio nekilnojamojo turto kadastrinį vertinimą.

Maskvos teritorijoje objektų kadastrinė vertė kapitalinė statyba patvirtintas sostinės Vyriausybės 2014 m. lapkričio 21 d. nutarimu Nr. 688-PP (su pakeitimais, 2014 m. gruodžio 9 d. nutarimais Nr. 747-PP, 2016 m. gruodžio 26 d. Nr. 937-PP ir 2017 m. rugsėjo 28 d. Nr. 725-PP).

Maskva įstatymais nustato nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimo pagrindą 2017 m. kiekvienam objektui kaip jo vertę pagal kadastrą. Ir jis, savo ruožtu, yra įtrauktas į Vieningą valstybinį nekilnojamojo turto registrą (USRN) nuo sausio 1 d. (mūsų atveju - 2016 m. mokestinis laikotarpis). Apie tai kalba Art. 403 Mokesčių kodas RF.

Objekto kadastrinė vertė nustatoma pagal vertinimo veiklos teisės aktų taisykles. Visų pirma, 1998 m. liepos 29 d. įstatymas Nr. 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 408 straipsniu, mokesčio suma už pirmuosius 4 mokestinius laikotarpius nuo kadastrinės vertės taikymo pradžios jos bazei regione apskaičiuojama atsižvelgiant į specialius mažinimo veiksnius.