Rinkos ekonomikoje dauguma piniginių sandorių atliekami negrynųjų pinigų forma. Tai leidžia žymiai sutaupyti platinimo išlaidų.

Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais – tai piniginiai mokėjimai darant įrašus banko sąskaitose, dėl kurių pinigai nurašomi nuo mokėtojo sąskaitos ir įskaitomi į gavėjo sąskaitą.

Organizavimo principai atsiskaitymai negrynaisiais pinigais:

1. Atsiskaitymų banko sąskaitose, kurios yra atidarytos klientams, vykdymas.

2. Mokėjimus iš sąskaitų turi atlikti bankai savo savininkų pavedimu jų nustatyta mokėjimų eilės tvarka ir neviršydami lėšų likučio sąskaitoje.

3. Rinkos subjektų laisvė pasirinkti atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formas.

4. Mokėjimo skubumas.

5. Mokėjimo saugumas. Šis principas suponuoja, kad mokėtojas, siekdamas įvykdyti mokėjimo skubumą, turi likvidžių lėšų, kurias gali panaudoti įsipareigojimams apmokėti. Atsižvelgiant į likvidžių lėšų pobūdį, išskiriamas operatyvinis ir ilgalaikis mokėjimo saugumas. Veiklos saugumas nustato, ar mokėtojas turi pakankamai pirmos klasės likvidžių lėšų apmokėjimui ( Pinigai). Perspektyvus saugumas apima mokumo ir kreditingumo įvertinimą ekonominių ryšių užmezgimo etape.

Operacijos negrynaisiais pinigais atidaromos atsiskaitymo, einamosiose ir kitose bankų atidarytose sąskaitose. Kiekviena įmonė gali turėti keletą atsiskaitomų (einamųjų) sąskaitų skirtinguose bankuose.

Einamosios sąskaitos atidaromos visoms įmonėms, turinčioms juridinio asmens statusą, nepriklausomai nuo jų nuosavybės formos. Atsiskaitomosios sąskaitos atidaromos organizacijoms ir įstaigoms, kurios nevykdo komercinės veiklos ir neturi juridinio asmens statuso. Atsiskaitomosios sąskaitos savininkas gali tvarkyti sąskaitoje esančias lėšas pagal aukštesnės organizacijos patvirtintą sąmatą.

Norėdami atidaryti einamąją sąskaitą, bankui pateikiami šie dokumentai:

¨ paraiška atidaryti sąskaitą;

sertifikatas valstybinė registracijaįmonės;

¨ įstato kopija, patvirtinta notaro;

¨ steigimo sutarties kopija, patvirtinta notaro (jei ji yra);

¨ registracijos mokesčių mokėtoju pažymėjimą;

¨ direktoriaus įgaliojimus patvirtinantis dokumentas (steigėjų susirinkimo protokolas, sutartis);

¨ vyriausiojo buhalterio įgaliojimus patvirtinantis dokumentas;

¨ 2 kortelės su įmonės pareigūnų, turinčių teisę tvarkyti sąskaitą, parašų pavyzdžiais, su antspaudo atspaudu, patvirtintos notaro;

¨ statistikos institucijų registracijos kortelė.

Išnagrinėjęs dokumentus, bankas atidaro įmonei atsiskaitomąją sąskaitą, suteikdamas numerį, taip pat su klientu sudaro atsiskaitymo ir grynųjų pinigų paslaugų sutartį (sutartis banko sąskaita).

Banko sąskaitos sutartimi bankas įsipareigoja priimti ir įskaityti į klientui (sąskaitos savininkui) atidarytą sąskaitą gautas lėšas, vykdyti kliento pavedimus pervesti ir išsiimti iš sąskaitos atitinkamas sumas bei atlikti kitas sąskaitoje operacijas. Sutartyje numatytas mokestis už sąskaitos atidarymą, komisiniai už operacijas einamojoje sąskaitoje, už grynųjų pinigų paslauga klientų.

Bankas gali naudoti sąskaitoje esančias lėšas, garantuodamas kliento teisę jomis laisvai disponuoti. Bankas neturi teisės nustatyti ir kontroliuoti kliento lėšų naudojimo krypčių bei nustatyti kitų jo teisės disponuoti lėšomis apribojimų.

Gautas lėšas bankas įsipareigoja įskaityti į kliento sąskaitą ne vėliau kaip kitą dieną po atitinkamo mokėjimo dokumento gavimo banke dienos, jeigu daugiau nei trumpalaikis banko sąskaitos sutartyje nenumatyta.

Bankas įsipareigoja kliento pavedimu išduoti arba pervesti lėšas iš kliento sąskaitos ne vėliau kaip kitą dieną po atitinkamo mokėjimo dokumento gavimo dienos, jeigu įstatyme ar sutartyje nenumatytos kitos sąlygos.

Jei sąskaitoje yra lėšų, kurių pakanka patenkinti visus sąskaitai keliamus reikalavimus, šios lėšos nurašomos iš sąskaitos tokia tvarka, kuria gaunami kliento nurodymai ir kiti nurašymo dokumentai (kalendorinis prioritetas) .

Jei sąskaitoje esančių lėšų neužtenka visiems jai pareikštiems reikalavimams patenkinti, lėšos nurašomos toliau nurodyta tvarka prioritetas:

visų pirma - pagal vykdomuosius dokumentus, numatančius lėšų pervedimą ar išdavimą iš sąskaitos reikalavimams atlyginti padarytą žalą gyvybei ir sveikatai, taip pat reikalavimams dėl alimentų išieškojimo tenkinti;

antroje eilėje - pagal vykdomuosius dokumentus, numatančius lėšų pervedimą ar išdavimą atsiskaitymams dėl išeitinių išmokų ir darbo užmokesčio išmokėjimo su asmenimis, dirbančiais darbo sutartis, dėl atlyginimo pagal autorinę sutartį mokėjimo;

trečioje eilėje - už mokėjimo dokumentus, numatančius lėšų pervedimą ar išdavimą atlyginimams atsiskaityti su asmenimis, dirbančiais pagal darbo sutartį (sutartį), taip pat įmokas į fondus (PF, FSS, PTF);

ketvirtoje vietoje - už mokėjimo dokumentus, numatančius mokėjimus į biudžetą ir nebiudžetinės lėšos, įmokos, į kurias nėra numatytos trečiajame etape;

penktoje vietoje - ant vykdomųjų dokumentų, numatančių kitų piniginių reikalavimų tenkinimą;

šeštoje vietoje - už kitus mokėjimo dokumentus kalendorinio prioriteto tvarka.

Lėšų nurašymas iš sąskaitos už pretenzijas, susijusias su viena eile, vykdomas kalendorine dokumentų gavimo tvarka.

2002 m. spalio 3 d. Rusijos centrinio banko nuostatai. Nr. 2-P „Dėl atsiskaitymų negrynaisiais pinigais Rusijos Federacijoje“ nustato šias mokėjimo formas:

1) atsiskaitymai mokėjimo pavedimais;

2) atsiskaitymai pagal akredityvus;

3) mokėjimai čekiais;

4) atsiskaitymai inkaso pavedimais;

5) atsiskaitymai su mokėjimo prašymais.

Atsiskaitymai grynaisiais, atliekami pagal apskaitą atitinkamose sąskaitose kredito įstaigose, kai tam tikros pinigų sumos nurašomos iš mokėtojo asmeninės sąskaitos ir įskaitomos į gavėjo asmeninę sąskaitą, civilinėje teisėje vadinamos mokėjimais negrynaisiais pinigais. Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais vykdomi pagal specifinę sistemą, kuri paprastai suprantama kaip atsiskaitymo negrynaisiais pinigais organizavimo principų visuma, jų organizavimo sąlygos, taip pat atsiskaitymo formos ir būdai bei su tuo susijusi darbo eiga.

Paryškinti šias funkcijas atsiskaitymas negrynaisiais pinigais:

Šalių skaičius vykdant atsiskaitymus grynaisiais yra tik dvi - tai yra lėšų mokėtojas ir gavėjas. Atliekant mokėjimus negrynaisiais pinigais atsiranda trečioji šalis, tai kredito įstaiga, kuri atlieka šiuos skaičiavimus.

Mokėtojo ir gavėjo sąskaitų įrašo forma;

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais dalyviai su banku palaiko kreditinius santykius. Šie santykiai atsiskleidžia pinigų likučių sumose asmeninėse šalių sąskaitose. Grynųjų pinigų apyvartoje tokių santykių nėra;

Lėšų, priklausančių vienam iš atsiskaitymo dalyvių, perkėlimas į kito asmens asmeninę sąskaitą vykdomas darant įrašus atitinkamose sąskaitose. Keičiasi atitinkamos organizacijos kreditiniai santykiai su tokių sandorių šalimis. Tokiu atveju kredito operacija pakeičia pinigų srautus.

Teisininkai atkreipia dėmesį į atsiskaitymo negrynaisiais pinigais svarbą, nes:

Visi piniginiai ištekliai, atliekant mokėjimus negrynaisiais pinigais, lieka kredito įstaigose;

Pagrindinis skolinimo šaltinis yra laisvas įmonių grynasis turtas;

Pagerėja lėšų apyvarta ūkyje;

Aiškus pinigų apyvartos skirstymas į atsiskaitymus grynaisiais ir negrynaisiais pinigais lemia sąlygas, kurios palengvina lėšų apyvartos planavimą.

Dėl didelės negrynųjų pinigų apyvartos apimties galima pakankamai tiksliai sužinoti grynųjų pinigų išleidimo ir išėmimo iš apyvartos dydį.

Civilinėje teisėje atsiskaitymai negrynaisiais pinigais yra šių formų:

1. atsiskaitymai pagal pavedimus;

2. atsiskaitymai pagal akredityvą;

3. atsiskaitymai čekiu

4. Atsiskaitymai už inkasavimą;

5. atsiskaitymai banko kortelėmis;

6. sąskaitų apmokėjimo formos;

Atsiskaitymų nenaudojant grynųjų pinigų formas naudoja bankų ir Rusijos banko atsiskaitymų tinklo padalinių dalyviai bei kiti kredito organizacijos.

Kredito įstaigų klientai turi teisę savarankiškai pasirinkti mokėjimo formą nedalyvaudami grynaisiais pinigais arba tai numatyti sutartyje, kurią sudaro su sandorio šalimi.

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formų dalyviai yra lėšų mokėtojas ir gavėjas, taip pat juos aptarnaujančios kredito įstaigos ir bankai korespondentai.

Kredito įstaigos nesudaro sutartinių santykių su klientais. Bet kokie mokėtojo ir lėšų gavėjo tarpusavio reikalavimai nagrinėjami pagal galiojančius teisės aktus, nedalyvaujant bankams. Jeigu abipusis reikalavimas laikomas dėl kredito įstaigos kaltės, tai banko buvimas šiuo atveju yra privalomas. Kredito įstaigos atlieka operacijas klientų sąskaitose pagal atsiskaitymo dokumentus.

Pagal atsiskaitymo dokumentą yra tinkamos formos dokumentas ant lapo, arba tam tikrais atvejais elektroninio mokėjimo dokumento forma ir gali būti išduodamas kaip:

Mokėtojo nurodymai nurašyti pinigus iš savo asmeninės sąskaitos ir pervesti juos į gavėjo sąskaitą;

Lėšų gavėjo (inkasatoriaus) nurodymai nurašyti tam tikrą pinigų suma iš savo asmeninės sąskaitos ir pervesti į atitinkamą gavėjo (inkasatoriaus) nurodytą sąskaitą.

Atsiskaitymai mokėjimo pavedimais

Atsiskaitymai mokėjimo nurodymais suprantami kaip sąskaitos savininko ir jį aptarnaujančios kredito įstaigos reikalavimas. Šis reikalavimas turi būti patvirtintas įstatymų nustatyta tvarka, pateiktas rašytinio dokumento forma ir jame turi būti tam tikros pinigų sumos pervedimas į asmeninę šių lėšų gavėjo sąskaitą, atidarytą tame pačiame ar kitame banke. Šį reikalavimą kredito įstaiga turi įvykdyti per įstatyme nurodytą ar daugiau terminą ankstyva data. Mokėjimo pavedimai gali būti naudojami:

a) lėšų pervedimai už įsigytas prekes, darbus ar paslaugas;

b) lėšų pervedimai į visų lygių biudžetus, taip pat į nebiudžetinius fondus;

c) pinigų pervedimai paskoloms, paskoloms ir palūkanų mokėjimams grąžinti;

d) vertimai pagal poreikį asmenys arba jų naudai;

e) kiti lėšų pervedimai teisės aktuose ar sutartyje nustatytais tikslais.

Mokėjimas pagal mokėjimo pavedimą gali būti atliekamas ir kaip išankstinis apmokėjimas už prekes, darbus ar paslaugas, jei tai nurodyta pagrindinės sutarties sąlygose.

Visi aukščiau pateikti skaičiavimai yra pagrįsti piliečių pretenzijomis, kurias įvykdė bankai. Duomenys atsiskaitymo sandoriai reglamentuoja piliečio, tai yra kredito įstaigos kliento, ir banko sudaryta sutartis. Lėšas kredito įstaiga perveda po kliento

buvo pateiktas prašymas pervesti konkrečią pinigų sumą į atitinkamą asmeninę sąskaitą. Kredito įstaigos ir piliečio sudarytoje sutartyje nurodytos pinigų pervedimo sąlygos, įskaitant apmokėjimą už atsiskaitymo paslaugas, taip pat šalių įsipareigojimai ir atsakomybė.

Kredito organizacijos savarankiškai tvirtina piliečiams skirto mokėjimo dokumento formą. Šioje formoje turi būti viskas reikalingos detalės, kuriam bankas vėliau užpildo mokėjimo nurodymą.

Akredityvas. Kredito įstaigos vykdoma sąlyginė prievolė pervesti lėšas mokėtojo reikalavimu atlikti mokėjimą lėšų gavėjo naudai civilinėje teisėje vadinama akredityvu. Be mokėjimo nurodymo, pilietis turi pateikti kredito įstaigai Reikalingi dokumentai, kuri atitiks akredityvo sąlygas, arba suteikia kitai kredito įstaigai įgaliojimą atlikti tokį mokėjimą. Kredito įstaigos gali atidaryti tam tikrų tipų akredityvus, įskaitant:

Uždengtas ir nepadengtas (garantuojamas);

Atšaukiami akredityvai arba neatšaukiami (gali būti oficialiai patvirtinti).

Padengto akredityvo atidarymo atveju jį išdavęs bankas mokėtojo lėšų ar jam suteiktos paskolos lėšų sąskaita perveda akredityvo sumą, kuria disponuoja akredityvas. vykdančiajai kredito įstaigai visam akredityvo galiojimo laikui. Išduodant nepadengtą akredityvą, jį išdavęs bankas suteikia vykdančiajai kredito organizacijai teisę nurašyti lėšas iš mokėtojo asmeninės sąskaitos akredityvo sumos ribose. Nurašymo sąlygos valiutos vertes iš atitinkamos banko emitento asmeninės sąskaitos pagal garantuotą akredityvą turi būti nustatyta kredito įstaigų sutartimi arba susitarimu.

Akredityvas bus laikomas atšaukiamu tuo atveju, jei jis gali būti pakeistas ar net nutrauktas remiantis raštišku mokėtojo prašymu. Tokiu atveju iš anksto informuoti lėšų gavėją ir kitus banko emitento įsipareigojimus lėšų gavėjui po šio akredityvo atšaukimo nereikia. Akredityvas, kurį galima atšaukti tik gavus lėšų gavėjo sutikimą, vadinamas neatšaukiamu. Patvirtinimo pagal neatšaukiamai patvirtintą akredityvą teikimo tvarka nustatoma kredito įstaigų susitarimu.

8 PAMOKA

2.3 TEMA BANKO PINIGŲ TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ FORMAVIMAS.

TEMA: ATSISKAITYMŲ NE GRYNAISIS ORGANIZAVIMAS IR FORMOS

1 . ATSISKAITYMŲ NE Grynaisiais pinigais SAMPRATA IR ORGANIZAVIMAS

ATSISKAITYMŲ NE GRYNAIS FORMOS

Atsiskaitymai mokėjimo pavedimais

Skaičiavimai pagal mokėjimo prašymus

Akredityvo mokėjimo forma

Mokėjimai čekiais

Mokėjimai už surinkimą

TARPBANKINIAI ATSISKAITYMAI

MOKĖJIMŲ NE GRYNAIS GRYNAIS SAMPRATA IR ORGANIZAVIMAS

Ekonominių santykių tarp ūkio subjektų įvairovė tiek šalies viduje, tiek tarptautinėje rinkoje kartu su skaičiavimais. Atsiskaitymai yra neatsiejama įmonių ir organizacijų santykių su biudžetu, kredito įstaigomis dalis skolintų lėšų, su draudimo bendrovėmis ir kitais subjektais.

Visi mokėjimai grynaisiais, nepaisant jų formos, yra

yra pinigų srautas. Mokėjimai, atlikti nedalyvaujant grynaisiais, yra nepiniginė apyvarta – pinigų apyvartos dalis. Taip pat galima atsiskaityti grynaisiais ir negrynaisiais pinigais. Grynųjų pinigų forma reiškia, kad bus atsiskaitoma grynaisiais, kas būdinga gyventojų sandoriams ir siejama su jų pajamomis bei išlaidomis. Tačiau vyrauja negrynųjų pinigų apyvarta, kuri sudaro apie 90% visos pinigų apyvartos ir yra užtikrinama atsiskaitant negrynaisiais pinigais.

Rusijos ir užsienio ekonominėje literatūroje skaičiavimai išskiriami kaip platesnė ir konkretesnė sąvoka.

Plačiąja prasme skaičiavimai- tai keitimasis informacija tarp mokėtojo ir lėšų gavėjo; taip pat finansų tarpininkui (bankui) dėl įsipareigojimų grąžinimo tvarkos ir būdų.

Konkrečiau interpretuojant atsiskaitymai negrynaisiais pinigais vyksta tarpusavio atsiskaitymo reikalavimų tenkinimo procesas, taip pat apmokėjimas kaip neatšaukiamas ir besąlyginis prievolių grąžinimas pervedant lėšas iš mokėtojo gavėjui, užbaigiant atsiskaitymo procesą, ko pasekoje verslo subjektas atleidžiamas nuo skolos. .

Pagal atsiskaitymų apimtį mokėjimai negrynaisiais pinigais gali būti skirstomi į nefinansinius ir finansinius.

sektoriuose.

Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais nefinansiniame sektoriuje yra skirti prekių reklamai skatinti materialinės vertybės nuo gamintojo iki vartotojo, užtikrinant ciklo užbaigimą apyvartinis kapitalas tiekėjui sudaryti sąlygas abipusei kontrolei,

stiprinti rangovų sutartinius santykius, numatant abipuses sankcijas už sutarties sąlygų pažeidimą.

Finansų, ne prekių sektoriuje, mokėjimai negrynaisiais pinigais paprastai vykdomi tarp komercinių bankų, jų filialų, tarp komercinių bankų ir centrinio banko.

Atsiskaitymai be grynųjų pinigų atliekami pagal įstatymus ir yra reglamentuojami specialiu Rusijos banko 2012 m. birželio 19 d. reglamentu Nr. 383-P “. Dėl lėšų pervedimo taisyklių (2014 m. balandžio 29 d. pakeitimai). Kalbant apie įstatyminę paramą, atsiskaitymų be grynųjų pinigų pagrindas yra: Rusijos Federacijos civilinis kodeksas (antra dalis) ir įstatymai: 1990 m. gruodžio 2 d. federalinis įstatymas Nr. 395-1 „Dėl bankų ir bankininkystė“ (su 2014 m. liepos 21 d. pakeitimais Nr. 218-FZ).

2002 m. liepos 10 d. Federalinis įstatymas Nr. 86-FZ (su pakeitimais, padarytais 2014 m. liepos 21 d.) „Dėl centrinis bankas Rusijos Federacija(Rusijos bankas).

2014 m. balandžio 29 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3248-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. birželio 19 d. reglamento Nr. 383-P „Dėl lėšų pervedimo taisyklių“ pakeitimo“.

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais organizavimo pagrindas yra atsiskaitymų negrynaisiais pinigais sistema.

MOKĖJIMO NE GRYNAISIS SISTEMOS CHARAKTERISTIKOS

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais sistema yra organizacija

negrynųjų pinigų apyvarta, reguliuojama federaliniai įstatymai

Ir bankininkystės taisyklės jų komisiniai (1 pav.).

Kaip matyti iš fig. 1, atsiskaitymo negrynaisiais pinigais sistemos elementai apima: jų principus; formos; organizavimo mechanizmas.

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais sistema turėtų palengvinti prekių pardavimą ir pinigų tiekėjui laiku gauti lėšas už parduotą produkciją ir suteiktas paslaugas; užtikrinti savalaikį lėšų pervedimą finansinėms, kreditinėms, draudimo, administracinėms-teisminėms ir kitoms prievolėms vykdyti; sudaryti sąlygas stebėti, kaip laikomasi sutartinių santykių ar susitarimų dėl prekių tiekimo, paslaugų teikimo ir mokėjimo drausmės; užtikrinti kredito įstaigų vykdomą įgyvendinimo kontrolę galiojančias taisykles atsiskaitymų negrynaisiais pinigais įgyvendinimas; skatinti pirkėjų inventorinių prekių gavimo momentų suartėjimą, siekiant užkirsti kelią tarpusavio skolų susidarymui.

Atsižvelgiant į aukščiau paminėtus reikalavimus, negrynųjų pinigų sistema

skaičiavimai grindžiami šiais principais:

Visi mokėjimai negrynaisiais pinigais atliekami per kreditą

organizacijos (filialai) ir (ar) Rusijos bankas sąskaitose, atidarytose

banko sąskaitos sutarties arba korespondentinės sąskaitos (subsąskaitos) sutarties pagrindu, jeigu įstatymai nenustato kitaip ir naudojamą mokėjimo formą nustato kitaip;

Lėšos nurašomos nuo sąskaitos jo nurodymu

sąskaitos savininkas arba be sąskaitos savininko nurodymo įstatymų ir (ar) banko ir kliento sutartyje numatytais atvejais;

Mokėjimai už atsargų prekes atliekami po to, kai jos išsiunčiamos arba suteiktos paslaugos;

Mokėjimai atliekami mokėtojo sąskaita arba banko paskolos sąskaita;

Jeigu sąskaitoje esančių lėšų neužtenka jai pareikštiems reikalavimams patenkinti, lėšos nurašomos įstatymų nustatyta tvarka tokios, kokios yra gaunamos.

Pagal šiuos principus mokėjimai praeina

per komerciniai bankai ir jų kontroliuojamas, jei pirkėjas turi reikiamą pinigų sumą arba teisę gauti

paskola. Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais vykdomi tik pagal rašytinius piniginio atsiskaitymo dokumentus. Registracijos tvarka, priėmimas

elektroninių mokėjimo dokumentų tvarkymas ir atsiskaitymas

operacijas su jų naudojimu reglamentuoja atskiri reglamentas Rusijos bankas. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais ir keitimosi elektroniniais mokėjimo dokumentais naudojant informacijos saugos priemones tvarką nustato Rusijos banko arba kredito įstaigų ir jų klientų sudarytos sutartys.

Kitas mokėjimų negrynaisiais pinigais sistemos elementas yra atsiskaitymų negrynaisiais pinigais forma.

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais forma- susijusių elementų rinkinys, įskaitant mokėjimo būdą ir atitinkamą darbo eigą.

Pagrindiniai mokėjimo būdai yra šie:

Perveskite pinigus tiesiai iš mokėtojo sąskaitos į

gavėjo sąskaita pagal mokėjimo dokumentą;

Testas abipusiai reikalavimai mokėtojai ir gavėjai, tarpusavyje susiję mainų procese su nekredituotos sumos pervedimu į atitinkamas įskaitymo dalyvių sąskaitas;

Garantuotas apmokėjimas tiekėjui su išankstiniu lėšų įnešimu į atskirą banko sąskaitą mokėtojo buvimo vietos banko įstaigoje ir vėlesnis pinigų nurašymas iš mokėtojo sąskaitos po to, kai jie įskaitomi į gavėjo sąskaitą.

Garantuotas apmokėjimas tiekėjui nesukuriant specialaus užstato mokėtojo buvimo vietos banke ir su tolesniu pinigų aprašymu iš mokėtojo sąskaitos po to, kai jie įskaitomi į gavėjo sąskaitą.

Paprastai ciklas prasideda nuo mokėjimo

lėšas iš mokėtojo, ir tuo užtikrina lėšų apyvartos iš tiekėjo užbaigimą.

Antrasis kiekvienos atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos komponentas yra

net yra darbo eiga, kurios teisingas organizavimas

užtikrina nepertraukiamus atsiskaitymus ir abipusę sutartinių įsipareigojimų vykdymo kontrolę.

Dokumentų srautas yra projektavimo sistema

ir atsiskaitymo dokumentų judėjimas, apimantis siuntėjo sąskaitos faktūros išrašymą, atsiskaitymo dokumento parengimą vienam iš mokėjimų negrynaisiais pinigais dalyvių, atsiskaitymo dokumento turinį ir jo rekvizitus, atsiskaitymo dokumento parengimo laiką. atsiskaitymo dokumentas ir jo pateikimo tvarka komercinis bankas, atsiskaitymo dokumento judėjimas tarp kredito įstaigų, atsiskaitymo dokumento apmokėjimo tvarka ir terminai. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais formą jų dalyviai pasirenka atsižvelgdami į visų šalių interesus.

Atsiskaitymo dokumentas išduodamas popierinio dokumento arba elektroninio mokėjimo dokumento forma:

Mokėtojo (kliento ar banko) nurodymas nurašyti

lėšas iš savo sąskaitos ir pervesti jas į gavėjo sąskaitą;

Lėšų gavėjo (inkasatoriaus) įsakymas dėl nurašymo

lėšas iš mokėtojo sąskaitos ir pervesti į lėšų gavėjo (inkasatoriaus) nurodytą sąskaitą.

Vykdoma ekonominė veikla tarp skirtingų subjektų ekonominius santykius vykdomi piniginiai atsiskaitymai (už abipusį materialinių vertybių tiekimą, paslaugų teikimą ir darbų atlikimą). Atsiskaitymai grynaisiais taip pat atsiranda, kai įmonės ir organizacijos vykdo veiklą finansinių įsipareigojimų mokėjimams į biudžetą, banko paskoloms ir kt privalomi mokėjimai. Atsiskaitymai grynaisiais atliekami grynųjų ir negrynųjų pinigų judėjimo forma. Grynųjų pinigų apyvarta apima mokėjimus grynaisiais pinigais ir daugiausia susijusi su gyventojų pajamomis ir išlaidomis. Vyrauja negrynųjų pinigų apyvarta, kurios esmė ta, kad mokėjimai atliekami pervedant pinigus iš mokėtojo sąskaitos į gavėjo sąskaitą. Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais vykdomi nedalyvaujant grynaisiais per lėšas per banko sąskaitas ir įskaitant tarpusavio pretenzijas. Naudojant šį mokėjimo būdą, sumažėja grynųjų pinigų kiekis apyvartoje ir išlaidos, susijusios su grynųjų pinigų spausdinimu, transportavimu ir saugojimu.

Teisės aktai ir bankininkystės įstatymas reguliuoti pinigų srautus, apibrėžiant atsiskaitymo santykių subjektų teises ir pareigas. Pagrindiniai jos organizavimo principai yra tai, kad visos įmonės, nepaisant jų organizacinės ir teisinės formos, privalo lėšas (tiek savo, tiek skolintas) laikyti banko sąskaitose. Įmonių kasose grynuosius pinigus galima laikyti banko susitarimu su įmonėmis nustatytais limitais ir tam tikrą laikotarpį. Atsiskaitymus klientų sąskaitose bankas vykdo pagal iš įmonių gautus piniginių atsiskaitymų dokumentus, kurie nėra platinami nebankinėje apyvartoje. Šie principai iš anksto nulemia bankams priskirtą vaidmenį organizuojant pinigų apyvartą šalyje.

Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais ūkyje organizuojami pagal tam tikrą sistemą, kuri suprantama kaip atsiskaitymų organizavimo principų visuma, jų organizavimo reikalavimai ir tam tikri konkrečiomis sąlygomis valdymas, taip pat mokėjimo formos ir būdai bei susijusi darbo eiga.

Taigi galime suformuluoti mokėjimų negrynaisiais pinigais apibrėžimą. Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais – tai atsiskaitymai, atliekami nenaudojant grynųjų pinigų, pervedant lėšas į sąskaitas kredito įstaigose ir užskaitant tarpusavio reikalavimus. Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais turi didelę ekonominę reikšmę spartinant lėšų apyvartą, mažinant apyvartai reikalingus grynuosius pinigus, mažinant platinimo kaštus.

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais ypatybės yra šios:

• - grynuosius pinigus pervedantis mokėtojas ir gavėjas dalyvauja atsiskaitymuose grynaisiais. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais dalyviai yra trys: mokėtojas, gavėjas ir bankas, kuriame tokie atsiskaitymai atliekami įrašo mokėtojo ir gavėjo sąskaitose forma;
• - Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais dalyviai su banku palaiko kreditinius santykius. Šie santykiai pasireiškia tokių atsiskaitymų dalyvių sąskaitų likučių sumomis. Panašus kreditiniai santykiai ne grynųjų pinigų apyvartoje;
• - vienam atsiskaitymų dalyviui priklausančių pinigų pervedimai (pervedimai) kito naudai atliekami darant įrašus jų sąskaitose, dėl ko pasikeičia banko kreditiniai santykiai su tokių operacijų dalyviais. Kitaip tariant, čia atliekama kredito operacija, atliekama pinigų pagalba. Taigi grynųjų pinigų apyvartą pakeičia kredito operacija.

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais svarba finansų rinkų globalizacijos ir grynųjų pinigų apyvartos spartėjimo kontekste yra svarbesnė šiuolaikinė ekonomika kadangi: 1) mokėjimai negrynaisiais pinigais prisideda prie piniginių išteklių koncentracijos bankuose. Laikinai laisvos įmonių lėšos, laikomos bankuose, yra vienas iš skolinimo šaltinių; 2) mokėjimai negrynaisiais pinigais prisideda prie normalios lėšų apyvartos nacionalinė ekonomika; 3) aiškus skirtumas tarp nepiniginių ir grynųjų pinigų apyvartos sudaro sąlygas, palengvinančias planavimą pinigų cirkuliacija ir negrynųjų pinigų apyvartą. Išplėtus negrynųjų pinigų apyvartos apimtį, galima tiksliau nustatyti grynųjų pinigų išdavimo ir išėmimo iš apyvartos dydį.

Šio vadovo tikslas – apžvelgti mokėjimų negrynaisiais pinigais organizavimo ir apskaitos Rusijos Federacijoje ypatybes, elektroninių mokėjimų atlikimo tvarką, mokėjimų organizavimą naudojant plastikines korteles. Ši lengvata turėtų suteikti pagalbą visų formų studijų šių specialybių studentams: 060000 – Užsienio ekonominė veikla; 060400 – Finansai ir kreditas; 060500 – Apskaita, analizė ir auditas; 060800 – Ekonomika ir vadyba prekybos įmonėse. Šiame vadove kaip priedas pateikiamas pagrindinių terminų, vartojamų atliekant atsiskaitymų operacijas bankuose, žodynėlis.

* * *

Pateiktas įvadinis knygos fragmentas Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais organizavimas ir apskaita Rusijos Federacijoje (L. V. Ščerbina, 2009 m.) pateikė mūsų knygų partneris – įmonės litrai.

1 skyrius. Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais: jų organizavimo ir apskaitos ypatumai

1.1. Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais esmė ir ypatumai

Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais sudaro apie 90% visų mokėjimų grynaisiais ir yra būtinas elementas rinkos ekonomika, kuri remiasi santykiais, atsirandančiais parduodant produktus, prekes, darbus ir paslaugas rinkoje. Už kiekvieną pirkinį rinkoje reikia sumokėti, o tai daroma daugiausia atsiskaitant negrynaisiais pinigais.

Mokėjimai negrynaisiais pinigais – tai juridinių ir fizinių asmenų įsipareigojimų grąžinimas nenaudojant banknotų.

Šis apibrėžimas išplaukia iš mokėjimų negrynaisiais pinigais kreditiškumo, kai jų įgyvendinimo procese yra tarpas tarp jų įgyvendinimo pradžios ir mokėjimo pabaigos, suteikiant pastariesiems skolinio įsipareigojimo grąžinimo požymius. Pavyzdžiui, lėšų pervedimas iš sąskaitos pagal mokėtojo nurodymus jam reiškia skolos sumažinimą. bankų sistema, o lėšų gavėjui – padidinimas.

Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais daugiausia atliekami įrašant sąskaitose kredito įstaigose apie lėšų pervedimą, nors gali būti atliekami ir nedalyvaujant kredito įstaigoms (per vekselius, tarpusavio atsiskaitymus ir kt.).

Mokėjimų negrynaisiais pinigais vykdymas Rusijoje su kredito įstaigų pagalba schematiškai pateiktas 1 pav.

Apibūdindami mokėjimus negrynaisiais pinigais, galime išskirti šiuos elementus:

Atsiskaitymų subjektai (dalyviai):

Nefinansinis sektorius: įmonės, organizacijos, firmos, biudžetinės įstaigos ir kitos (tarpūkinės gyvenvietės);

Asmeninis sektorius – gyventojai;

Finansų sektorius: bankai ir kitos kredito organizacijos (tarpbankiniai atsiskaitymai).

Skaičiavimo objektas:

Prekių paslaugos (atsiskaitymas negrynaisiais pinigais už prekių sandoriai);

Įmokos į biudžetą, nebiudžetinius fondus, mokėjimai už paskolas, pretenzijas, sąskaitas ir kt.

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais priemonės:

Įrašai sąskaitose kredito įstaigose apie lėšų pervedimą;

Tarpusavio reikalavimų ir įsipareigojimų įskaitymas (tarpusavio atsiskaitymai) dalyvaujant kredito įstaigoms arba nedalyvaujant;

Apyvartinių dokumentų – vekselių ir vekselių, orderių ir kitų panašių popierių perdavimas.

Atsiskaitymo vieta:

Intrastate (vienas miestas – viename atsiskaitymas, daugiamiestis – už jo ribų);

Tarpvalstybinis.

Organizavimo principai:

Teisinis režimas- skaičiavimų sąlygiškumas pagal įstatymus ir poįstatyminius teisės aktus;

Atsiskaitymai daugiausia kredito įstaigų sąskaitose;

Likvidumo palaikymas tokiu lygiu, kuris užtikrina nenutrūkstamus mokėjimus;

Galimybė gauti akceptą (sutikimą sumokėti), nurašyti lėšas iš sąskaitos;

Mokėjimo pagal sudarytą sutartį skubumas;

Abipusė dalyvių kontrolė;

Atsiskaitymo dalyvių turtinė atsakomybė už sutarties sąlygų laikymąsi.

Renginio laikas (numatytas sutartyse):

Skubus mokėjimas: iki prekybos operacijos (sandorio) pradžios - išankstinis mokėjimas, iš karto po sandorio, per tam tikrą laikotarpį po prekybos operacijos (sandorio) užbaigimo - sąlygomis komercinė paskola;

Ankstyvas mokėjimas nepasibaigus nustatytam terminui;

Suplanuoti mokėjimai (pagal atidarykite sąskaitą) - periodiniai mokėjimai, kai gaunamos prekės (suteikiamos paslaugos);

Atidėtas mokėjimas – pratęsiant iš pradžių nustatytą laikotarpį;

Pavėluotas mokėjimas – pasibaigus mokėjimo terminui.

Ryšio sistemos pinigų pervedimui:

Pašto paslaugos;

Specialiosios paslaugos: specialios ryšių tarnybos, kurjerių tarnyba, kurjeriai, inkaso paslauga;

Telegrafo ir teletipo ryšiai;

Elektroniniai ryšiai, įskaitant tarptautines telekomunikacijas: SWIFT (Society for Worldwide Interbank Telecommunications), internetas ir kt.

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais būdas (skolos grąžinimo būdas):

Bruto būdas – visos mokėjimo dokumente nurodytos sumos nurašymas iš sąskaitos (pervedimas);

Tarpusavio reikalavimų įskaitymas (kliringas) ir įskaitymo likučio nurašymas iš sąskaitos.

Mokėjimo atsiskaitymo priemonės:

Mokėjimo pavedimai už kredito pervedimus;

Debeto pervedimų priemonės (vekseliai, čekiai, inkaso orderiai debeto nurašymui pagal įstatymą (neginčytinas ir tiesioginis nurašymas));

Tarpinės priemonės, kurios gali naudoti tiek kreditą, tiek debeto pervedimai(kreditiniai laiškai, plastikinės kortelės);

Mokėjimo dokumentų (popieriaus, plastiko, diskelių, elektroninių impulsų) vežėjo medžiagiškumas.

Mokėjimų kompensavimas ir neatlyginimas:

Kompensacinė – kaip kompensacija už gautas prekes, finansinės priemonės, teikiamos paslaugos;

Neatlygintinai – pervedimai valstybės išlaidoms padengti, taip pat kiti mokėjimai negavus atitinkamos kompensacijos.

Tarpinių nuorodų prieinamumas skaičiavimuose:

Nedalyvaujant tarpininkams – tiesioginiai mokėjimai tarp mokėtojo ir gavėjo;

Dalyvaujant tarpininkams – tranzito mokėjimai.

Rizika atsiskaitant negrynaisiais pinigais:

Teisinė rizika – atsiskaitymo negrynaisiais pinigais teisinių sąlygų neapibrėžtumas;

Nelikvidumo rizika – nesugebėjimas patenkinti kreditoriaus reikalavimų nustatytu ar sutartu terminu (vėluotų mokėjimų rizika);

Kredito rizika– nesugebėjimas patenkinti kreditoriaus reikalavimų pilnai(rizika iš viso negauti mokėjimo);

Sisteminė rizika – vieno iš mokėjimų negrynaisiais pinigais dalyvių atsisakymas vykdyti savo įsipareigojimus sukelia panašius kitų dalyvių atsisakymus;

Operacinė rizika – įrangos gedimai arba darbuotojų klaidos;

Sukčiavimo rizika – tai galimybė imtis nusikalstamo pobūdžio veiksmų.

Nuo 2003 m. mokėjimus negrynaisiais pinigais reglamentuoja 2002 m. spalio 3 d. Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatai Nr. 2-P „Dėl atsiskaitymų negrynaisiais pinigais Rusijos Federacijoje“, parengti pagal antrąją dalį. Civilinis kodeksas RF. Ši nuostata taip pat nustato naudojamų atsiskaitymo dokumentų formatus, pildymo ir tvarkymo tvarką bei nustato atsiskaitymo operacijų kredito organizacijų korespondentinėse sąskaitose ir tarpšakinėse atsiskaitymo sąskaitose taisykles.

1.2. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais organizavimo principai

Bet kuri organizacija turi remtis tam tikrais principais, kurie valdo tą organizaciją. Principas yra pagrindas, pradinė pagrindinė pozicija, kuri iš anksto nulemia visus vėlesnius iš jo kylančius teiginius.

Atsiskaitymų operacijų organizavimo principai grindžiami specialių šių operacijų vykdymo taisyklių kūrimu, kurios yra įtvirtintos standartuose, taisyklėse ir instrukcijose, reglamentuojančiuose atsiskaitymų operacijas Rusijos Federacijoje.

Pagrindiniai atsiskaitymų negrynaisiais pinigais organizavimo principai yra šie:

Atsiskaitymų ir mokėjimų teisinis režimas – lemia vaidmuo mokėjimo sistema kaip pagrindinis bet kurio elementas šiuolaikinė visuomenė. Dėl atsiskaitymų santykių sudėtingumo ir svarbos būtina nustatyti vienodumą reguliuojant. Pastarojo pagrindas – įstatymų ir kitų teisės aktų (Prezidento dekretai, Vyriausybės nutarimai), taip pat tų valdžios institucijų, kurioms patikėta mokėjimų reguliavimo funkcija, nuostatai.

Pagrindinė mokėjimo sistemos reguliavimo institucija yra Rusijos bankas. Tarp trijų pagrindinių jos uždavinių yra užtikrinti efektyvų ir nenutrūkstamą atsiskaitymo sistemos funkcionavimą. Rusijos bankui patikėta nustatyti atsiskaitymų taisykles, terminus ir standartus bei su tuo susijusius dokumentus, koordinuoti, reguliuoti ir licencijuoti atsiskaitymų sistemų, įskaitant kliringo sistemas, organizavimą.

Atsižvelgiant į masinį atsiskaitymo operacijų pobūdį, daugelio jų sąlygos yra suvienodintos. Rusijos bankas nustatė ir patvirtino vienodus atsiskaitymo dokumentų vykdymo reikalavimus.

Banko sąskaitų sudarymas. Pastarųjų buvimas ir gavėjo, ir mokėtojo yra būtina tokių atsiskaitymų sąlyga. Remiantis Rusijos Federacijos teisės aktais, juridiniai asmenys ir piliečiai atsiskaito negrynaisiais pinigais per banką, kuriame jiems atidaryta atitinkama sąskaita. Atsiskaitymų paslaugoms teikti tarp banko ir kliento sudaroma banko sąskaitos sutartis – savarankiška dvišalė (dalyviai turi ir teises, ir pareigas) civilinė sutartis. Teisinę įmonių sąskaitų registraciją ir veikimą banke nulemia galiojanti įmonių steigimo tvarka, jų legalus statusas(Rusijos Federacijos civilinio kodekso 2 dalis, 45 skyrius „Banko sąskaita“).

Bankai ir kt kredito įstaigos atlikti atsiskaitymus tarpusavyje, atidaromos korespondentinės sąskaitos - tarpusavyje (sudaroma korespondentinės sąskaitos sutartis) ir privalomas, Rusijos banko institucijose (susitarimas dėl atsiskaitymų paslauga stiklainis).

Likvidumo palaikymas tokio lygio, kad būtų užtikrintas nepertraukiamas mokėjimas. Šio principo laikymasis yra raktas į aiškų, besąlygišką įsipareigojimų vykdymą. Visi mokėtojai (įmonės, bankai ir kt.) turi planuoti lėšų gavimą ir nurašymą iš sąskaitų, apdairiai ieškoti trūkstamų resursų (gauti paskolą ar parduoti turtą), kad laiku įvykdytų skolinius įsipareigojimus. Jei sąskaitoje nėra pakankamai lėšų visiems jai keliamiems reikalavimams patenkinti, lėšos nurašomos, kai yra gaunamos įstatymų nustatyta tvarka. Lėšos nurašomos nuo sąskaitos pagal atsiskaitymo dokumentus, surašytus pagal Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais taisyklių reikalavimus, nebent Rusijos Federacijos centrinio banko ar kredito įstaigų ir jų klientų sudarytose sutartyse numatyta kitaip.

Apriboti sąskaitos savininko teises disponuoti joje esančiomis lėšomis neleidžiama, išskyrus įstatymų numatytus atvejus.

Mokėtojo akcepto (sutikimo) apmokėjimui prieinamumas įdiegta naudojant atitinkamą mokėjimo priemonę (čekis, vekselis, mokėjimo nurodymas), nurodant savininko nurodymą nurašyti lėšas arba specialų lėšų gavėjų išduotų dokumentų (mokėjimo pavedimo, mokėjimo prašymo, vekselio) priėmimą.

Tačiau įstatymas numato atvejus neginčijama(be mokėtojų sutikimo) lėšų nurašymas: mokesčių ir kitų privalomų mokėjimų nepriemokos; pagrįstas vykdomuosius raštus išduotas teismų; kai kurios baudos inkasatorių nurodymu ir pan., taip pat be priėmimo nurašymai: už šilumą ir elektrą, komunalines ir kitas paslaugas.

Mokėjimo skubumas išplaukia iš pačios rinkos ekonomikos esmės, kurios esminė sąlyga yra laiku ir visapusiškai įvykdyti mokėjimo įsipareigojimus.

Šio principo prasmė slypi tame, kad nuolat išleistos lėšos prekėms gaminti ir paslaugoms teikti turi būti kompensuojamos pirkėjų mokėjimais per sudarytose sutartyse numatytus terminus. Nesilaikant mokėjimo terminų sutrinka lėšų apyvarta, o galiausiai – mokėjimų krizė.

Pagal Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais nuostatus privalomi mokėjimo dokumentų rekvizitai yra mokėjimo terminas ir tvarka.

Visų dalyvių kontrolė dėl skaičiavimų teisingumo ir nustatytų jų vykdymo tvarkos nuostatų laikymosi. Yra tam tikrų įmonių ir bankų vykdomos kontrolės ypatybių. Kiekvienas verslas yra ir pirkėjas, ir pardavėjas. Veikdamas kaip pirkėjas (žaliavų, medžiagų ir kitų materialinių išteklių gamybai), jis kontroliuoja savo įsipareigojimų kreditoriams pagal sutartis įvykdymo savalaikiškumą ir teisingumą, siekdamas užtikrinti normalius ekonominius santykius su savo sandorio šalimis. Veikdama kaip kreditorius, t.y. savo produkcijos tiekėja, įmonė, siekdama padidinti savo pajamas, vykdo kredito kontrolę, didindama gautinų sumų surinkimo lygį, užkertant kelią neplanuotiems mokėjimų atidėjimams, blogoms skoloms ir dideliems nuostoliams. sumos.

Bankai, veikiantys kaip tarpininkai tarp pardavėjų ir pirkėjų, mokesčių institucijos, gyventojų skaičius, biudžetas, Pensijų fondas ir kitas lėšas, stebi, kaip laikomasi jų nustatytų mokėjimo taisyklių. Vadovaudamiesi klientų, kuriuos aptarnauja, interesais, ypač poreikiu išlaikyti stabilų įmonių kreditingumą, bankai dažnai prisiima visišką atsiskaitymų kontrolę.

Atsiskaitymo dalyvių turtinės atsakomybės principas už sutarties sąlygų laikymąsi. Šio principo esmė ta, kad sutartinių įsipareigojimų dėl atsiskaitymų pažeidimai užtraukia civilinės atsakomybės taikymą nuostolių atlyginimo, netesybų (baudos, netesybų) mokėjimo, taip pat kitų atsakomybės priemonių forma.

Tinkama kontrolė leidžia išvengti įsipareigojimų nevykdymo tiek jūsų, tiek jūsų sandorio šalių atžvilgiu, o jei tai įvyktų iš pastarųjų pusės, beveik visiškai kompensuoti padarytus nuostolius ir taip sušvelninti neigiamas pasekmes.

Rusijos Federacijos civilinis kodeksas (1 dalis, 395 straipsnis) žymiai padidino atsakomybę už piniginės prievolės nevykdymą. Abipusiai reikalavimai tarp mokėtojo ir lėšų gavėjo nagrinėjami abiem šalims nedalyvaujant bankų įstaigos. ginčytinus klausimus sprendžiami teisme, arbitraže ir arbitraže. Pretenzijas bankui, susijusias su atsiskaitymo grynaisiais pinigais operacijų atlikimu, klientai juos aptarnaujančiam bankui siunčia raštu. Pastarasis atitinka šiuos reikalavimus tarpusavyje ir dalyvaujant RCC.

1.3. Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais tvarka

Kaip nurodyta sk. 46 „Rusijos Federacijos civilinio kodekso atsiskaitymai“, atsiskaitymų negrynaisiais pinigais formas banko klientai pasirenka savarankiškai ir jos numatytos jų su sandorio šalimis sudarytose sutartyse (toliau – pagrindinė sutartis). Atsiskaitymų dalyviais laikomi lėšų mokėtojai ir gavėjai (inkasatoriai), taip pat juos aptarnaujantys bankai ir bankai korespondentai. Bankai į sutartinius klientų santykius nesikiša.

Šiuo metu Rusijoje naudojamos šios atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos:

a) atsiskaitymai mokėjimo nurodymais;

b) atsiskaitymai pagal akredityvą;

c) mokėjimai čekiais;

d) atsiskaitymai už inkasavimą.

Bankai atlieka operacijas sąskaitose pagal atsiskaitymo dokumentus.

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais reglamento antrasis skyrius apibrėžia mokėjimo dokumentų pildymo, pateikimo, atsiėmimo ir grąžinimo tvarką.

Atsiskaitymo dokumentas – tai popierinis arba tam tikrais atvejais elektroninis mokėjimo dokumentas:

Mokėtojo (kliento ar banko) nurodymas nurašyti lėšas iš savo sąskaitos ir pervesti jas į lėšų gavėjo sąskaitą;

Lėšų gavėjo (inkasatoriaus) nurodymas nurašyti lėšas iš mokėtojo sąskaitos ir pervesti jas į lėšų gavėjo (inkasatoriaus) nurodytą sąskaitą.

Atsiskaitant negrynaisiais pinigais naudojami šie mokėjimo dokumentai:

a) mokėjimo nurodymai;

b) akredityvus;

d) mokėjimo reikalavimai;

e) inkaso pavedimai.

Atsiskaitymo dokumentai popieriuje, surašytas ant pridedamų dokumentų blankų Visos Rusijos klasifikatorius valdymo dokumentacija OK 011-93 (klasė „Vieninga bankinės dokumentacijos sistema“). Mokėjimo dokumentų formatai pateikti Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais nuostatų prieduose.

Atsiskaitymo dokumentų blankai gaminami spaustuvėje arba kompiuteriu. Leidžiama naudoti atsiskaitymo dokumentų blankų kopijas, gautas naudojant dauginimo įrangą, jei kopijavimas atliekamas be iškraipymų.

Mokėjimo dokumentų formų laukelių matmenys nurodyti Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais nuostatų prieduose. Nukrypimai nuo nustatytų matmenų gali būti ne didesni kaip 5 mm, jeigu išsaugoma jų vieta ir atsiskaitymo dokumentų blankai dedami ant A4 lapo. Mokėjimo dokumentų formų kitos pusės turi likti tuščios.

Mokėjimo dokumentai popieriuje pildomi rašomąja mašinėle arba elektroniniais kompiuteriais juodu šriftu, išskyrus čekius, kurie pildomi rašikliais su pastos, juodu, mėlynu ar violetiniu rašalu (čekius galima pildyti rašomąja mašinėle juodu šriftu) . Parašai ant mokėjimo dokumentų tvirtinami rašikliu su pasta arba juodu, mėlynu ar violetiniu rašalu. Antspaudo atspaudas ir banko antspaudas, įspaustas mokėjimo dokumentuose, turi būti aiškūs.

Pildant atsiskaitymo dokumentus, rekvizitų tekstas ir skaitmeninės reikšmės negali viršyti jų įvedimui skirtų laukelių. Detalių reikšmės turi būti lengvai skaitomos.

Mokėjimo dokumentų formų parašai, antspaudai ir antspaudai turi būti dedami jiems skirtuose laukeliuose.

Mokėjimo dokumentuose turi būti nurodyti šie rekvizitai (atsižvelgiant į formų specifiką ir atsiskaitymo negrynaisiais pinigais tvarką):

a) atsiskaitymo dokumento pavadinimas ir formos kodas pagal OKUD OK 011-93;

b) mokėjimo dokumento numeris, jo išdavimo diena, mėnuo ir metai;

c) mokėjimo rūšis;

d) mokėtojo vardas, pavardė, jo sąskaitos numeris, identifikavimo numerį mokesčių mokėtojas (TIN);

e) mokėtojo banko pavadinimas ir buveinė, jo banko identifikavimo kodas (BIC), korespondentinės sąskaitos arba subsąskaitos numeris;

f) lėšų gavėjo pavadinimas, sąskaitos numeris, mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris (TIN);

g) gavėjo banko pavadinimas ir buveinė, jo banko identifikavimo kodas (BIC), korespondentinės sąskaitos arba subsąskaitos numeris;

h) mokėjimo paskirtis. Mokėjimo dokumente atskira eilute paryškinamas mokėtinas mokestis (kitu atveju turi būti nuoroda, kad mokestis nesumokėtas). Mokėjimo paskirties nurodymo specifiką tam tikrų rūšių mokėjimo dokumentų atžvilgiu reglamentuoja atitinkami Nuostatų skyriai ir punktai;

i) mokėjimo suma, nurodyta žodžiais ir skaičiais;

j) mokėjimo nurodymas;

k) operacijos tipas pagal „Į banko sąskaitas siunčiamų dokumentų simbolių (šifrų) sąrašą“;

l) įgaliotų asmenų (asmenų) parašai (parašas) ir antspaudo atspaudas (nustatytais atvejais).

Įmokų pervedimo į visų lygių pajamų ir biudžeto lėšų sąskaitas atsiskaitymo dokumentuose laukeliai „Mokėtojas“, „Gavėjas“, „Mokėjimo paskirtis“ biudžeto sistema Rusijos Federacija, mokesčių ir netesybų, taip pat sumų išieškojimas mokestinės sankcijos už pažeidimą mokesčių teisės aktai remiantis teisminių institucijų sprendimais, jie pildomi atsižvelgiant į Rusijos Federacijos finansų ministerijos ir Rusijos Federacijos mokesčių ir muitų ministerijos susitarimu su Rusijos banku nustatytus reikalavimus.

Mokėjimo dokumentų rekvizitų pildymo tvarka pateikta Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais taisyklių prieduose.

Laukai, kurių duomenys neturi verčių, lieka tušti.

Taisymai, dėmės ir trynimai, taip pat korekcinio skysčio naudojimas atsiskaitymo dokumentuose neleidžiami.

Mokėjimo dokumentai pateikiami aptarnaujančiam bankui galioja dešimt kalendorinių dienų, neskaičiuojant jų išdavimo dienos.

Atsiskaitymo dokumentai bankui pateikiami tiek kopijų, kiek reikia visiems atsiskaitymų dalyviams. Visos mokėjimo dokumento kopijos turi būti užpildytos vienodai.

Antroji ir paskesnės atsiskaitymo dokumentų kopijos gali būti pagamintos naudojant anglies popierių, kopijavimo įrangą arba kompiuterį.

Mokėjimo dokumentus bankai priima vykdyti, jeigu pirmame egzemplioriuje (išskyrus čekius) yra du parašai (pirmasis ir antrasis) asmenų, turinčių teisę pasirašyti atsiskaitymo dokumentus, arba vienas parašas (jei organizacijos personale nėra asmens, kuris galėtų suteikiama teisė pasirašyti antrąjį parašą) ir antspaudo atspaudas (išskyrus čekius), deklaruotas kortelėje su parašų pavyzdžiu ir antspaudo atspaudu. Filialų, atstovybių, padalinių juridinio asmens vardu atliekamoms operacijoms atsiskaitymo dokumentus pasirašo šio juridinio asmens įgalioti asmenys.

Pagal galiojančias atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formas leidžiama naudoti ranka rašyto parašo analogus pagal Rusijos banko įstatymų ir kitų teisės aktų reikalavimus.

Atsiskaitymo dokumentus bankai priima vykdyti nepriklausomai nuo jų sumos. Kai bankas priima atsiskaitymo dokumentus, jie tikrinami pagal priežiūros taisyklių nustatytus reikalavimus buhalterinė apskaita. Mokėjimo dokumentai, įforminti pažeidžiant nustatytus reikalavimus, nepriimami.

Bankas nurašo lėšas iš sąskaitos pagal pirmąją mokėjimo dokumento kopiją.

Mokėtojai turi teisę atšaukti savo mokėjimo nurodymus, lėšų gavėjus (inkasatorius) – banko priimtus atsiskaitymų išieškojimo tvarka atsiskaitymų dokumentus (mokėjimo prašymus, inkaso pavedimus), neapmokėtus dėl lėšų trūkumo kliento sąskaitoje ir patalpintus. dokumentų spintoje nebalansinei sąskaitai Nr.90902 „Laiku neapmokėti atsiskaitymo dokumentai“.

Neįvykdyti atsiskaitymo dokumentai gali būti išimti iš bylos visa suma, iš dalies įvykdyti - likučio suma.

Dalinis sumų paėmimas iš atsiskaitymo dokumentų neleidžiamas.

Atsiskaitymo dokumentų panaikinimas atliekamas pagal bankui pateiktą kliento prašymą, surašytą dviem egzemplioriais bet kokia forma, nurodant panaikinimui būtinus rekvizitus, įskaitant atsiskaitymo dokumento numerį, parengimo datą, sumą, lėšų mokėtojo ar gavėjo (inkasatoriaus) pavadinimas.

Abu prašymo atšaukti egzempliorius kliento vardu pasirašo asmenys, turintys teisę pasirašyti atsiskaitymo dokumentus, patvirtinti antspaudu ir pateikti mokėtoją aptarnaujančiam bankui – mokėjimo pavedimuose arba lėšų gavėjui (inkasatoriui) – mokėjimo prašymuose. ir inkaso pavedimus. Vienas prašymo atsisakyti sutarties egzempliorius įdedamas į banko dokumentus, antrasis grąžinamas klientui kaip prašymo atšaukti gavimo kvitas.

Lėšų gavėją aptarnaujantis bankas (inkasatorius) atsiima mokėjimo prašymus ir inkaso pavedimus, atsiųsdamas mokėtojo bankui raštišką prašymą, surašytą kliento prašymo pagrindu.

Panaikintus mokėjimo nurodymus bankai grąžina mokėtojams; atsiskaitymo dokumentai, gauti vykdant inkaso atsiskaitymus - lėšų gavėjams (inkasatoriams), juos gavus iš mokėtojus aptarnaujančių bankų.

1.4. Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos ir jų ypatybės

Atsiskaitymai mokėjimo pavedimais

Atsiskaitymų mokėjimo nurodymais įgyvendinimo ypatumai apibrėžti Mokėjimų negrynaisiais pinigais reglamento trečiajame skyriuje.

Mokėjimo nurodymas – tai sąskaitos turėtojo (mokėtojo) nurodymas jį aptarnaujančiam bankui, surašytas atsiskaitymo dokumentu, pervesti tam tikrą pinigų sumą į lėšų gavėjo sąskaitą, atidarytą šiame ar kitame banke. Pirkimo užsakymas bankas įvykdo per įstatymų numatytą arba per trumpesnį banko sąskaitos sutartyje arba galiojančių teisės aktų nustatytą terminą. bankininkystės praktika verslo papročiai.

Mokėjimo pavedimus galima atlikti:

a) lėšų pervedimas už patiektas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas;

b) lėšų pervedimai į visų lygių biudžetus ir nebiudžetinius fondus;

c) lėšų pervedimas kreditų (paskolų) / indėlių grąžinimo / padėjimo ir palūkanų už juos mokėjimo tikslais;

d) lėšų pervedimas kitais įstatyme ar sutartyje numatytais tikslais.

Pagal pagrindinės sutarties sąlygas mokėjimo pavedimai gali būti naudojami išankstiniam prekių, darbų, paslaugų apmokėjimui arba periodiniams mokėjimams atlikti. Mokėjimo nurodymas surašomas pagal formą 0401060 ir priimamas banko, neatsižvelgdamas į tai, ar mokėtojo sąskaitoje yra lėšų.

Leidžiamas dalinis mokėjimo nurodymų apmokėjimas iš kartotekos nebalansinėje sąskaitoje Nr.90902 „Laiku neapmokėti atsiskaitymo dokumentai“.

Mokėjimo nurodymo dalinio apmokėjimo atveju bankas naudoja mokėjimo pavedimo formą 0401066. Jos parengimo ir pildymo tvarka atitinka 2012 m. bendra tvarka mokėjimo dokumentų formų gamyba ir pildymas.

Išduodant mokėjimo nurodymą daliniam apmokėjimui, ant visų egzempliorių laukelyje „Banko ženklai“ uždedamas banko antspaudas, data ir atsakingo banko vadovo parašas. Pirmasis mokėjimo nurodymo daliniam apmokėjimui egzempliorius taip pat patvirtintas banko priežiūros darbuotojo parašu.

Iš dalies apmokėto mokėjimo nurodymo priekinėje pusėje viršutiniame dešiniajame kampe yra užrašas „Dalinis mokėjimas“. Dalinio mokėjimo įrašą (dalinio mokėjimo eilės numeris, mokėjimo nurodymo numeris ir data, dalinio mokėjimo suma, likučio suma, parašas) padaro atsakingas banko vadovas. kitoje mokėjimo pavedimo pusėje.

Bankas privalo informuoti mokėtoją, jo prašymu, apie mokėjimo nurodymo įvykdymą ne vėliau kaip kitą darbo dieną po mokėtojo susisiekimo su banku, jeigu banko sąskaitos sutartyje nenumatytas kitoks terminas. Mokėtojo informavimo tvarką nustato banko sąskaitos sutartis.

Atsiskaitymai pagal akredityvus

Atsiskaitymų akredityvais ypatumai apibrėžti ketvirtame, penktame ir šeštame Nuostatų skyriuose.

Akredityvas yra sąlyginis piniginė prievolė mokėtojo vardu priimtas bankas (toliau – bankas emitentas), atlikti mokėjimus lėšų gavėjo naudai, pastarajam pateikus akredityvo sąlygas atitinkančius dokumentus, arba įgalioti kitam bankui (toliau – vykdantis bankas) atlikti tokius mokėjimus.

Bankai gali atidaryti šių tipų akredityvus:

Padengtas (sąlyginis) ir neuždengtas (garantuotas);

Atšaukiamas ir neatšaukiamas (galima patvirtinti).

Atidarydamas padengtą (įneštą) akredityvą, jį išdavęs bankas mokėtojo lėšų ar jam suteiktos paskolos sąskaita perveda vykdančiojo banko dispozicijoje esančią akredityvo (padengimo) sumą už visą akredityvo galiojimo laikas. Atidarydamas nepadengtą (garantuotą) akredityvą, emitentas suteikia vykdančiajam bankui teisę nurašyti lėšas iš jo tvarkomos korespondentinės sąskaitos akredityvo dydžiu. Lėšų nurašymo iš banko emitento korespondentinės sąskaitos pagal garantuotą akredityvą tvarka nustatoma bankų susitarimu.

Atšaukiamas akredityvas yra toks, kurį išdavęs bankas gali pakeisti arba atšaukti remdamasis rašytinis įsakymas mokėtojas be išankstinio susitarimo su lėšų gavėju ir be banko emitento įsipareigojimų lėšų gavėjui po akredityvo atšaukimo. Neatšaukiamas akredityvas – tai akredityvas, kurį galima atšaukti tik gavus lėšų gavėjo sutikimą. Banko emitento prašymu paskirtas bankas gali patvirtinti neatšaukiamą akredityvą (patvirtintą akredityvą). Neatšaukiamas akredityvas, patvirtintas paskirto banko, negali būti keičiamas ar atšauktas be paskirtojo banko sutikimo. Patvirtinimo pagal neatšaukiamai patvirtintą akredityvą teikimo tvarka nustatoma bankų susitarimu.

Akredityvas skirtas atsiskaityti su vienu lėšų gavėju.

Atsiskaitymų pagal akredityvą tvarka nustatyta pagrindinėje sutartyje, kurioje atsispindi šios sąlygos:

Išduodančio banko pavadinimas;

Lėšų gavėją aptarnaujančio banko pavadinimas;

Lėšų gavėjo pavadinimas;

Akredityvo suma;

Akredityvo tipas;

Lėšų gavėjo pranešimo apie akredityvo atidarymą būdas;

Informavimo mokėtojui apie vykdančiojo banko atidarytos sąskaitos numerį lėšoms įnešti būdas;

Visas sąrašas ir tiksli lėšų gavėjo pateiktų dokumentų charakteristika;

Akredityvo galiojimo terminai, prekių tiekimą (darbų atlikimą, paslaugų suteikimą) patvirtinančių dokumentų pateikimas, šių dokumentų įforminimo reikalavimai;

Mokėjimo sąlygos (su akceptu arba be jo);

Atsakomybė už įsipareigojimų nevykdymą (netinkamą įvykdymą).

Pagrindinėje sutartyje gali būti numatytos kitos sąlygos dėl mokėjimo pagal akredityvą tvarkos.

Mokėjimas pagal akredityvą vykdomas banko pavedimu, pervedant akredityvo sumą į lėšų gavėjo sąskaitą. Leidžiami daliniai mokėjimai pagal akredityvą. Už pažeidimus, padarytus vykdant akredityvo mokėjimo formą, bankai atsako pagal galiojančius įstatymus.

Mokėtojas aptarnaujančiam bankui 0401063 formoje pateikia akredityvą, kuriame, be aukščiau nurodytų rekvizitų, mokėtojas turi nurodyti:

Akredityvo rūšis (jei nėra požymių, kad akredityvas yra neatšaukiamas, jis laikomas atšaukiamu);

Akredityvo mokėjimo sąlygos (su akceptu arba be jo);

Sąskaitos numeris, atidarytas vykdančiojo banko lėšoms įnešti padengtu (įneštu) akredityvu;

Akredityvo galiojimo laikas, nurodant jo uždarymo datą (dieną, mėnesį ir metus);

Visas ir tikslus dokumentų, pagal kuriuos sumokama pagal akredityvą, pavadinimas;

Prekių (darbų, paslaugų), kurioms apmokėti atidaromas akredityvas, pavadinimas, pagrindinės sutarties numeris ir data, prekių (darbų, paslaugų) išsiuntimo terminas, gavėjas ir paskirties vieta (mokant už prekes).

Jei nėra bent vienos iš šių duomenų, bankas atsisako atidaryti akredityvą.

Atsiskaitymams pagal padengtą (įneštą) akredityvą mokėtojas akredityve nurodo vykdančiojo banko balansinėje sąskaitoje Nr. 40901 „Mokėtini akredityvai“ atidarytos asmeninės sąskaitos numerį. bet kokia forma surašytas lėšų gavėjo prašymas, kurį vykdantis bankas atkreipia lėšų gavėjui, o lėšų gavėjas – mokėtojo dėmesį.

Išrašant nepadengtą (garantuotą) akredityvą, akredityve nepildomas laukas „Sąskaitos Nr. (40901)“.

Jeigu mokėjimas pagal akredityvą turi būti atliktas pagal sąskaitų registrą be mokėtojo įgalioto asmens akcepto, akredityve gali būti nurodytos šios papildomos sąlygos:

Prekių siuntimas į konkrečias paskirties vietas;

Produktų kokybę patvirtinančių dokumentų arba prekių priėmimo aktų pateikimas siunčiant juos per vykdantįjį ir išduodantį banką mokėtojui;

Dalinių mokėjimų pagal akredityvą draudimas;

Transportavimo būdas;

Kitos pagrindinėje sutartyje numatytos sąlygos.

Padengtų (deponuotų) akredityvų sumų apskaitą vykdo bankas akredityvas nebalansinėje sąskaitoje Nr. 90907 „Išduoti akredityvai“.

Garantijų už nepadengtus (garantuotus) akredityvų sumų apskaitą vykdo juos išdavęs bankas nebalansinėje sąskaitoje Nr.91404 „Banko išduotos garantijos“.

Atšaukus (visiškai ar iš dalies) arba pakeitus akredityvo sąlygas, mokėtojas pateikia jį išleidusiam bankui atitinkamą pavedimą, sudarytą bet kokia forma trimis egzemplioriais ir ant visų egzempliorių įformintą įgaliotų asmenų parašais. pasirašyti atsiskaitymo dokumentus ir antspaudo atspaudą. Ant kiekvieno pavedimo egzemplioriaus, kurį priima išdavęs bankas, banko vadovas uždeda datą, antspaudą ir parašą. Vienas pavedimo egzempliorius patalpinamas į atitinkamą nebalansinę sąskaitą, kurioje yra įrašomi akredityvai juos išdavusiame banke. Du pavedimo egzemplioriai ne vėliau kaip kitą darbo dieną po jo gavimo išsiunčiami vykdančiam bankui. Vieną pavedimo egzempliorių vykdantis bankas perduoda lėšų gavėjui, kitas yra pagrindas grąžinti lėšas arba keisti akredityvo sąlygas.

Bankas emitentas privalo ne vėliau kaip kitą darbo dieną po nepanaudoto padengto (įnešto) akredityvo sumos grąžinimo dienos įskaityti ją į mokėtojo sąskaitą, iš kurios buvo pervestos lėšos akredityvui padengti. .

Lėšas, gautas iš banko emitento pagal padengtą (įneštą) akredityvą, vykdantis bankas įskaito į atskirą asmeninę balansinės sąskaitos Nr. 40901 „Mokėtini akredityvai“ sąskaitą, atidarytą atsiskaitymams pagal akredityvą.

Gavus nepadengtą (garantuotą) akredityvą iš išdavusio banko, akredityvo suma įrašoma į nebalansinę sąskaitą Nr. 91305 „Banko gautos garantijos, laidavimas“.

Jei kyla abejonių dėl duomenų teisingumo, vykdantis bankas privalo ne vėliau kaip kitą darbo dieną po akredityvo gavimo dienos išsiųsti bet kokios formos prašymą išduodančiam bankui ir iki papildomo gauta informacija, neatlikti mokėjimo pagal akredityvą.

Norėdami gauti lėšas pagal akredityvą, lėšų gavėjas pateikia vykdančiam bankui keturis sąskaitų registro egzempliorius, formą 0401065, siuntimo ir kitus akredityvo sąlygose numatytus dokumentus. Nurodytus dokumentus turi būti pateiktas per akredityvo galiojimo laikotarpį.

Nustačius akredityve numatytų dokumentų pateikimo, taip pat sąskaitų registrų registravimo teisingumo pažeidimus, neatsiskaitoma pagal akredityvą, dokumentai grąžinami lėšų gavėjui.

Mokant pagal akredityvą, į lėšų gavėjo sąskaitą įskaitoma sąskaitų registre nurodyta suma. Pirmasis registro egzempliorius įrašomas į banko kasdieninius dokumentus, kaip pagrindas nurašyti lėšas iš asmeninės sąskaitos balansinės sąskaitos Nr. 40901 „Akredityvai“ pagal padengtą (įneštą) akredityvą arba kaip pagrindą nurašyti lėšas iš banko emitento korespondentinės sąskaitos, atidarytos vykdančiame banke, pagal nepadengtą (garantuotą) akredityvą. Tuo pačiu metu panaudoto nepadengto (garantuoto) akredityvo suma nurašoma iš atitinkamos asmeninės nebalansinės sąskaitos Nr.91305 „Banko gautos garantijos, laidavimas“ sąskaitos. Antrasis registro egzempliorius su prekių, transporto ir kitais akredityvo sąlygose reikalaujamais dokumentais, taip pat trečiasis egzempliorius siunčiamas jį išdavusiam bankui, kad jis pristatytų mokėtojui ir tuo pačiu metu būtų atspindėtas nebalanse. 90907 „Išduoti akredityvai“ arba Nr. 91404 „Banko išduotos garantijos“, priklausomai nuo akredityvo rūšies.

Jeigu akredityvo sąlygose numatyta, kad mokėtojo įgaliotas asmuo jį priima, mokėtojo įgaliotas asmuo privalo pateikti vykdančiam bankui:

Mokėtojo savo vardu išduotas įgaliojimas, kuriame yra įgalioto asmens parašo pavyzdys;

Pasas ar kitas asmens tapatybę patvirtinantis dokumentas;

Jūsų parašo pavyzdys (padėkite banke ant kortelės su parašų pavyzdžiais ir antspaudų atspaudais).

Pateikto paso ar kito asmens tapatybę patvirtinančio dokumento duomenis ir mokėtojo įgalioto asmens adresą bankas įrašo į kortelę su parašų pavyzdžiais ir antspaudo atspaudais. Kortelėje esantis įgalioto asmens parašo pavyzdys su parašų pavyzdžiais ir antspaudo atspaudu lyginamas su įgaliojime nurodytu jo parašo pavyzdžiu. Toje pačioje kortelėje įrašoma akredityvą atidariusios organizacijos išduoto įgaliojimo data ir numeris.

Visi įrašai kortelėje su parašų pavyzdžiais ir antspaudų atspaudais yra patvirtinti vykdančiojo banko vyriausiojo buhalterio ar jo pavaduotojo parašu.

Mokėtojo įgaliotas asmuo visose sąskaitų registro blankų kopijose užpildo šiuos duomenis:

Mokėtojo įgaliotas asmuo, norėdamas patvirtinti pagrindinės sutarties sąlygų įvykdymą, padaro analogišką įrašą ant prekės-transporto ir kitų pagal akredityvo sąlygas reikalaujamų dokumentų.

Akredityvas uždaromas vykdančiame banke:

Pasibaigus akredityvo galiojimui (akredityvo suma arba jo likutis);

Remiantis lėšų gavėjo prašymu atsisakyti toliau naudoti akredityvą nepasibaigus jo galiojimo laikui, jeigu tokio atsisakymo galimybė yra numatyta akredityvo sąlygose (akredityvo ar jo sumoje). balansas);

Mokėtojo nurodymu visiškai arba iš dalies atsiimti akredityvą, jeigu toks atšaukimas yra įmanomas pagal akredityvo sąlygas (akredityvo suma arba jo likučio suma).

Atsiėmus akredityvą, akredityvas uždaromas arba jo suma sumažinama tą dieną, kai iš banko išdavusio mokėtojo nurodymo dėl visiško ar dalinio akredityvo atsiėmimo gavimo. Tuo pačiu padengto (deponuoto) akredityvo suma mažėja balanso sąskaitos Nr.40901 „Akredityvai mokėtini“ asmeninėje sąskaitoje įrašyto likučio sumos ribose.

Vykdantis bankas turi išsiųsti bet kokios formos pranešimą išduodančiam bankui apie akredityvo uždarymą.

Mokėjimai čekiais

Mokėjimų čekiais ypatumai apibrėžti septintame Nuostatų skyriuje.

Čekis yra saugumo, kuriame yra besąlyginis čekio davėjo nurodymas bankui sumokėti jame nurodytą sumą čekio turėtojui.

Stalčius yra subjektas banke turėdamas pinigų, kuriais turi teisę disponuoti išduodamas čekius; čekio turėtojas – juridinis asmuo, kurio naudai buvo išduotas čekis; mokėtojas – bankas, kuriame yra mokėtojo lėšos.

Čekį apmoka mokėtojas davėjo lėšų sąskaita.

Dalyvis neturi teisės atsiimti čekio nepasibaigus nustatytam jo pateikimo apmokėti terminui.

Čekio pateikimas čekio turėtoją aptarnaujančiam bankui apmokėjimui gauti laikomas čekio pateikimu apmokėti.

Tušti čekiai yra tušti griežta atskaitomybė ir yra apskaitomi bankuose nebalansinėje sąskaitoje Nr.91207 „Griežtos atskaitomybės formos“.

Atsiskaitant negrynaisiais pinigais galima naudoti kredito įstaigų išduotus čekius. Kredito įstaigų čekiais gali naudotis šiuos čekius išduodančios kredito įstaigos klientai, taip pat tarpbankiniuose atsiskaitymuose esant korespondentiniams ryšiams. Kredito įstaigų išduoti čekiai atsiskaitymams per Rusijos banko atsiskaitymų tinklo padalinius nenaudojami. Čekio formą kredito įstaiga nustato savarankiškai.

Tais atvejais, kai čekių apyvarta apsiriboja kredito įstaiga ir jos klientais, čekiai naudojami remiantis kredito įstaigos ir kliento sudaryta sutartimi dėl atsiskaitymų čekiais.

Mokėjimai už surinkimą

Atsiskaitymų už surinkimą ypatumai apibrėžti aštuntame Reglamento skyriuje. Kolekciniai atsiskaitymai yra bankinė operacija, per kurią bankas (toliau – bankas emitentas) kliento vardu ir jo lėšomis, remdamasis atsiskaitymo dokumentais, atlieka veiksmus, kad gautų apmokėjimą iš mokėtojo. Inkaso atsiskaitymams vykdyti emitentas turi teisę pasitelkti kitą banką (toliau – vykdantis bankas).

Mokėjimai už inkasavimą vykdomi pagal mokėjimo prašymus, kuriuos galima sumokėti mokėtojo pavedimu (su akceptu) arba be jo pavedimo (nepriimtu būdu), ir inkaso pavedimus, kurių apmokėjimas atliekamas be mokėtojo nurodymas (neginčijamu būdu).

Nurodytus atsiskaitymo dokumentus lėšų gavėjas (inkasatorius) pateikia bankui pateiktų išieškoti atsiskaitymo dokumentų registre 0401014 forma, surašyta dviem egzemplioriais. Į registrą lėšų gavėjo (inkasatoriaus) nuožiūra gali būti įtraukiami mokėjimo prašymai ir (ar) inkaso pavedimai.

Pirmasis registro egzempliorius surašomas dviem asmenų, turinčių teisę pasirašyti atsiskaitymo dokumentus, parašais ir antspaudu.

Patikrinus pildymo teisingumą, visos priimtų mokėjimo dokumentų kopijos užklijuojamos juos išdavusio banko antspaudu, gavimo data ir atsakingo vykdytojo parašu. Nepriimti dokumentai išbraukiami iš pateiktų išieškoti atsiskaitymo dokumentų registro ir grąžinami lėšų gavėjui (išieškotojui), patikslinamas atsiskaitymo dokumentų skaičius ir kiekis registre. Tiek registro kopijos, tiek pataisymai juose yra patvirtinti emitento banko atsakingo vadovo parašu.

Paskutiniai atsiskaitymo dokumentų egzemplioriai kartu su antruoju registro egzemplioriumi grąžinami lėšų gavėjui (inkasatoriui) kaip dokumentų priėmimo išieškoti patvirtinimas.

Pirmieji registrų egzemplioriai lieka banke juos išdavusiame banke, surašomi į atskirą aplanką, naudojami kaip žurnalas registruojant atsiskaitymo dokumentus, priimtus inkasuoti, ir saugomi juos išdavusiame banke laikantis nustatytų dokumentų saugojimo terminų.

Išduodantis bankas, priėmęs mokėjimo dokumentus atsiimti, įsipareigoja juos pristatyti į paskirties vietą. Ši pareiga, taip pat išlaidų už atsiskaitymo dokumentų pristatymą kompensavimo tvarka ir terminai atsispindi banko sąskaitos sutartyje su klientu.

Vykdančiojo banko gauti mokėjimo prašymai ir inkaso pavedimai įrašomi į laisvos formos žurnalą, kuriame nurodomas mokėtojo sąskaitos numeris, kiekvieno atsiskaitymo dokumento numeris, data ir suma. Rusijos banko atsiskaitymų tinklo įstaigos ir padaliniai registruodamiesi papildomai nurodo mokėtojo banko BIC ir gavėjo banko (inkasatoriaus banko) BIC.

Pirmajame gautų mokėjimo prašymų ir inkaso pavedimų egzempliorių viršutiniame kairiajame kampe nurodoma atsiskaitymo dokumento gavimo data.

Jeigu mokėtojo sąskaitoje lėšų nėra arba jų nepakanka ir jeigu banko sąskaitos sutartyje nėra nuostatos apmokėti atsiskaitymo dokumentus, viršijančius sąskaitoje turimas lėšas, mokėtojo priimtus mokėjimo prašymus, mokėjimo prašymus dėl tiesioginio debeto lėšos ir inkaso pavedimai (su pridedami įstatymų nustatytais atvejais vykdomieji dokumentai).

Apie atsiskaitymo dokumentų patalpinimą nebalansinei sąskaitai Nr.90902 „Laiku neapmokėti atsiskaitymo dokumentai“ vykdantis bankas privalo informuoti banką emitentą, išsiųsdamas pranešimą apie padavimą kartotekoje 0401075 forma. Tokiu atveju atsiskaitymo dokumento, siunčiančio pranešimą, pirmojo egzemplioriaus kitoje pusėje daroma datos žyma, uždedamas banko antspaudas ir atsakingo vykdytojo parašas.

Gavęs pranešimą iš vykdančiojo banko, emitentas bankas klientui pateikia pranešimą apie padavimą.

Leidžiamas dalinis mokėjimo prašymų ir inkaso pavedimų, esančių dokumentų spintoje, nebalansinėje sąskaitoje Nr.90902 „Laiku neapmokėti atsiskaitymo dokumentai“, apmokėjimas. Dalis apmokama mokėjimo nurodymo forma 0401066 panašiai kaip ir mokėjimo nurodymo dalies apmokėjimo tvarka, išskyrus dalinio apmokėjimo žymą. Mokėjimo prašymo, inkaso pavedimo iš kartotekos nebalansinėje sąskaitoje Nr. 90902 „Laiku neapmokėti atsiskaitymo dokumentai“ dalinio apmokėjimo atveju banko vadovas ant visų mokėjimo dokumento kopijų uždeda atitinkamoje vietoje. stulpeliuose formos apačioje dalinio įmokos numerį, mokėjimo nurodymo numerį ir datą, kas sumokėjo, dalies mokėjimo sumą, likučio sumą ir savo parašu patvirtina padarytus įrašus.

Jei pagal mokėjimo prašymą, inkaso pavedimą ar pranešimą apie 0401075 formos užpildymą kortelių indekse apmokėjimas negaunamas, išdavęs bankas gali lėšų gavėjo (inkasatoriaus) prašymu nusiųsti vykdančiam bankui bet kokios formos prašymą. apie nurodytų atsiskaitymo dokumentų neapmokėjimo priežastį ne vėliau kaip kitą darbo dieną po atitinkamo dokumento gavimo iš lėšų gavėjo (inkasatoriaus), jeigu banko sąskaitos sutartyje nenumatytas kitas laikotarpis.

Skaičiavimai pagal mokėjimo prašymus

Atsiskaitymo su mokėjimo reikalavimais ypatumai apibrėžti devintame, dešimtame ir vienuoliktame Nuostatų skyriuose. Mokėjimo prašymas yra atsiskaitymo dokumentas, kuriame yra kreditoriaus (lėšų gavėjo) pagal pagrindinį susitarimą skolininkui (mokėtojui) reikalavimas per banką sumokėti tam tikrą pinigų sumą. Mokėjimo reikalavimai taikomi atsiskaitant už patiektas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas, taip pat kitais pagrindinėje sutartyje numatytais atvejais.

Atsiskaitymai mokėjimo prašymais gali būti atliekami su išankstiniu akceptu ir be mokėtojo sutikimo.

Mokėtojui nesutikus, atsiskaitymai su mokėjimo prašymais vykdomi įstatymų nustatytais atvejais, numatytais pagrindinės sutarties šalių, atsižvelgiant į mokėtoją aptarnaujančio banko teisę nurašyti lėšas iš mokėtojo sąskaitos be mokėtojo sąskaitos. jo įsakymas.

Mokėjimo prašymas surašomas 0401061 forma, jame turi būti nurodyta:

a) mokėjimo sąlygos;

b) priėmimo terminas;

c) sutartyje numatytų dokumentų išsiuntimo (perdavimo) mokėtojui data, jeigu šie dokumentai buvo išsiųsti (perduoti) mokėtojui;

d) prekės pavadinimas (atlikti darbai, suteiktos paslaugos), sutarties numeris ir data, prekių pristatymą (darbų atlikimą, paslaugų suteikimą) patvirtinančių dokumentų numeriai, prekių pristatymo (darbų atlikimo, suteikimo) data. paslaugų), prekių pristatymo būdas ir kiti rekvizitai – laukelyje „Mokėjimo paskirtis“.

Mokėjimo prašyme sumokėta su mokėtojo sutikimu, laukelyje „Mokėjimo sąlygos“ lėšų gavėjas įrašo „su priėmimu“.

Mokėjimo prašymų priėmimo terminą nustato pagrindinės sutarties šalys. Tokiu atveju priėmimo laikotarpis turi būti ne trumpesnis kaip penkios darbo dienos.

Įvadinio fragmento pabaiga.