Atsiskaitoma grynaisiais pinigais gavus prekes/paslaugų suteikimą, o kartu su užsakymu – viskas Reikalingi dokumentai.

banko kortelė

Mokėjimas bus atliktas mobiliuoju telefonu banko terminalas pristačius užsakymą.

*Mokėjimas atliekamas tik Rusijos rubliais.

Atsiskaitymai be grynųjų pinigų

Dėl juridiniai asmenys apmokama banko pavedimu pavedimu Pinigai iš pirkėjo atsiskaitomosios sąskaitos į Trotter LLC atsiskaitomąją sąskaitą. Norint pateikti užsakymą su apmokėjimu banko pavedimu (banko pavedimu) fiziniams asmenims, klientui apmokėjimui išrašoma sąskaita faktūra, kuri yra neatskiriama Sutarties dalis.
Minimali suma užsakymas sąskaitų faktūrų išrašymui – trūksta.

Dėmesio! Sąskaita galioja 7 (septynias) banko darbo dienas.

Prieš mokėdami atidžiai patikrinkite organizacijos duomenis. Apmokėjus sąskaitą faktūrą, pardavimo specialistas susisieks su Jumis, kad patikslintų pristatymo datą. Jei prekė yra nuotoliniame sandėlyje, anksčiausia galima pristatymo data yra penkta diena po lėšų gavimo.

Gavę užsakymą, su savimi turite turėti organizacijos antspaudą arba įgaliojimą (forma M-2). Kartu su prekėmis klientas gauna visus reikiamus dokumentus (sąskaitą faktūrą, sąskaitą faktūrą ir važtaraštį).

*Mokėjimas atliekamas tik Rusijos rubliais.

Atidėtas mokėjimas pagal tiekimo sutartį

Įstatymų leidėjas įstatymo 1 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 516 straipsnyje išaiškinta, kad mokėjimo tvarka, kurios šalys turi laikytis, yra nustatyta sudarytos sutarties tekste. Šalys turi teisę savarankiškai pasirinkti, kaip tai bus atlikta: vienkartine išmoka, įmokų planu ar atidėjimu.

Tiekimo sutarties sąlyga dėl mokėjimų atidėjimo gali būti įtraukta tiek į sutarties tekstą, tiek į priedo tekstą. susitarimas su ja (jei šalys nusprendžia pakeisti mokėjimo sąlygas po pagrindinės sutarties pasirašymo). Nepriklausomai nuo to, kaip nustatoma sąlyga, ji turėtų būti pagrįsta šiais principais:

• dienų, po kurių turi būti atliktas mokėjimas, skaičius;
• nurodymas, nuo kokios aplinkybės prasidės mokėjimo atidėjimo laikas.

Pavyzdžiui, atidėjimo sąlyga gali atrodyti taip: „70 % mokėjimo atidėjimas yra 30 darbo dienų nuo prekės pristatymo į pirkėjo sandėlį dienos“.

Atsiskaitymas be grynųjų pinigų yra vienas patogiausių atsiskaitymo būdų; tai yra jų didelis greitis ir beveik visiškas reguliavimo apribojimų nebuvimas atliekant mokėjimus.

Todėl daugelis įmonių savo tikslams renkasi atsiskaitymus be grynųjų pinigų, sumažindamos grynųjų pinigų apyvartą.

Be to, mokėjimai per kredito įstaigas yra pigesnis pasirinkimas, palyginti su mokėjimais banknotais ir monetomis.

Kas yra atsiskaitymo negrynaisiais pinigais forma?

Visų pirma, šis mokėjimo formatas yra prieinamas visiems – juridiniams asmenims, verslininkams ir paprastiems piliečiams. Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais atliekami tik per bankines ir kitas parduodamas kredito struktūras bankines operacijas.

IN bendras vaizdas mokėjimai negrynaisiais pinigais – tai atsiskaitymai, kurie vykdomi perkeliant lėšas į tokių atsiskaitymų dalyviams priklausančias sąskaitas.

Tiesą sakant, lėšų nurašymas ir kreditavimas vyksta elektroniniu formatu. Sąskaitos turėtojui darbo dienos pabaigoje pateikiamas išrašas, kuriame atsispindi likutis dienos pradžioje ir pabaigoje bei visi pajamų ir išlaidų operacijos. Tai leidžia kontroliuoti pinigų srautus.

Atsiskaitymai be grynųjų pinigų yra reguliuojami Rusijos Federacijoje dvi pagrindinės taisyklės:

• Rusijos Federacijos civilinio kodekso 46 skyriuje „Atsiskaitymai“ išdėstytos pagrindinės nuostatos dėl visų leidžiamų negrynųjų pinigų apyvartos formų;
• Lėšų pervedimo taisyklių reglamentas Nr.383-P, kuris patvirtintas 12-06-19. Rusijos bankas. Šiame dokumente pateikiama daugiau Išsamus aprašymas atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formas, taip pat reikalavimus mokėjimo dokumentams. Šis reglamentas neprieštarauja civilinės teisės normoms.

Be to, yra dar vienas Rusijos banko patvirtintas norminis aktas - 2004 m. gruodžio 24 d. Mokėjimo kortelių išdavimo reglamentas. Nr.266-P. IN šį dokumentą atskleidžia įsigijimo – atsiskaitymo mokėjimo kortelėmis už prekes ir paslaugas tvarką. Aktyvavimas yra savotiška atsiskaitymo be grynųjų pinigų forma, kuria pirmiausia gali naudotis paprasti piliečiai.

Šių trijų dokumentų pagrindu vyksta negrynųjų pinigų apyvartos organizavimas ir kontrolė, kuri vis dažniau keičiasi grynųjų pinigų apyvarta. Ir tam yra priežasčių:

• atsiskaitymai per banko sąskaitas retai priklauso nuo operacijos laiko (ty paros laiko) ir nuo geografinės padėties;
• atsiskaitymus negrynaisiais pinigais išlaikyti yra daug pigiau nei mokėjimus grynaisiais;
• be to, organizacijoms labiau pageidautina atsiskaityti būtent per, nes tokių mokėjimų registracijai, organizavimui ir apskaitai keliama daug mažiau reikalavimų nei grynųjų pinigų apyvartai. Todėl daugelis besikuriančių įmonių, siekdamos sutaupyti pinigų ir apsisaugoti nuo baudų už klaidas, susijusias su reikalavimų laikymusi ir paraiškos pateikimu ar neteikimu, pereina prie atsiskaitymo be grynųjų pinigų. To jie siekia ir didelės įmonės su patirtimi.

Kalbant apie eilinius piliečius, atsiskaityti be grynųjų pinigų jiems patogu, nes atsiskaityti užtenka turėti mokėjimo kortelę, o tai naudinga, nes atsiskaitant kortele, komisiniai už atsiskaitymų paslauga dažnai neapmokestinami.

Tačiau valstybei naudingas ir atsiskaitymų negrynaisiais pinigais augimas, visų pirma, yra apyvartos kontrolė pinigų pasiūla, o grynųjų pinigų kiekio apyvartoje sumažėjimas mažina infliacijos tempą.

Rūšys. Jų privalumai ir trūkumai

Yra teisinis pobūdis kelios formos kuriame atliekami atsiskaitymai negrynaisiais pinigais.

Formos ir įrankiai

Remiantis Rusijos Federacijos banko reglamentu Nr. 383-P, šios formos apima:

• Atsiskaitymai naudojant mokėjimo pavedimą. Tokiu atveju surašomas dokumentas, kuriame pateikiamas nurodymas bankui mokėtojo lėšomis pervesti nurodytą 2007 m. mokėjimo dokumentas sumos. Pervedimas atliekamas laiku ir užsakyme nurodytam asmeniui. Šis vertimo variantas laikomas vienu paprasčiausių ir tradiciškiausių. Galioja 10 dienų, į kurią neįeina dokumento diena. Šis mokėjimo formatas prieinamas net paprastam piliečiui, neturinčiam einamosios sąskaitos. Atsiskaitymų mokėjimo pavedimais nepatogumas yra tas, kad jei vykdant dokumentą padaroma klaida, tai gali labai pavėluoti mokėjimą arba išsiųsti jį netinkamam lėšų gavėjui;
• Mokėjimai akredityvu. Tiesą sakant, tai yra speciali sąskaita, kuri naudojama tik atsiskaitant už operacijas, kurioms reikalingas banko tarpininkavimas. Kitaip tariant, akredityvas – tai mokėtojo nurodymas bankui pervesti lėšas jų gavėjui tik tuo atveju, jei pastarasis atitinka specialias sąlygas, pavyzdžiui, prekių tiekimo, dokumentų pateikimo ir kitas sąlygas. Akredityvo galiojimas paprasta kalba galima apibūdinti taip: pirkėjas atidaro akredityvą savo banke ir perveda ten savo įsigyto pirkimo kainą, tačiau tiekėjas šias lėšas galės gauti, jei prekės bus pristatytos ir lydintys dokumentai bus perduoti į bankas, kuriame atidarytas akredityvas. Tada bankas perveda lėšas. Šios mokėjimo formos patogumas yra operacijos saugumas. Tačiau akredityvo nebuvimas dėl didelių sąnaudų, izoliacijos nuo sutarties banko sąskaita(akredityvas atidaromas atskirai), pervedant lėšas dalyvauja kelios šalys: pirkėjas ir tiekėjas, bankas emitentas (atidaro akredityvą) ir vykdantis bankas (vykdo akredityvą). ). Beje, dažnai vienas bankas gali būti ir vykdytojas, ir emitentas;
• Atsiskaitymai inkaso arba inkaso būdu. Jų specifika ta, kad tokie atsiskaitymai galimi tik tuo atveju, jei lėšų išieškotojas (gavėjas) turi teisę pareikšti reikalavimus į skolininko (mokėtojo) sąskaitą. Šios teisės gali būti numatytos įstatymuose arba sąskaitos turėtojo (skolininko) ir banko sutartyje. Kolekcija iš prigimties reikalauja daug pastangų. Tie. lėšų gavėjas, norėdamas surinkti reikiamą sumą, mokėtojo sąskaitos turėtojui bankui turi pateikti reikiamą informaciją apie skolininką ir jo prievolę. Be to, inkaso pavedimas pagal savo pobūdį nėra pranešimo pobūdžio. Apie lėšų nurašymą skolininkas dažnai sužino tik iš jo paėmus pinigus. Ir dėl to skolininkui gali būti sunku atlikti kitas banko operacijas, nes sąskaitoje trūksta lėšų;
• Mokėjimai per čekių knygeles.Ši parinktis gali būti sąlyginai vadinama grynaisiais pinigais, nes ji apima lėšų nurašymą iš davėjo sąskaitos į čekio turėtojo sąskaitą arba grynųjų pinigų išdavimą jam. Be to, už čekius atsiskaitoma tik su sąlyga, kad čekio davėjo sąskaitoje yra pakankamai pinigų ir patvirtinus čekio turėtojo tapatybę bei paties čekio autentiškumą;
• Atsiskaitymai tiesioginio debeto forma.Šiuo atveju pinigų pervedimas atliekamas jų gavėjo prašymu. Dėl vykdymo šis vertimas atsiskaitymo operaciją atliksiantis operatorius turi turėti susitarimą su mokėtoju ir jo sutikimą (sutikimą) dėl tokios operacijos vykdymo. Tokie atsiskaitymai atliekami pagal Rusijos nacionalinę mokėjimo sistemą ir dalyvaujant mokėjimo kortelė. Kortelės turėtojo sutikimas nurašyti lėšas iš jos turi būti nustatytas sutartyje ar kitame sutartį papildančiame dokumente;
• Skaičiavimai pervedimo forma elektroniniai pinigai. Vykdydamas tokio tipo mokėjimus negrynaisiais pinigais, asmuo (pilietis) suteikia operatoriui lėšų operacijoms atlikti tiek iš savo asmeninės banko sąskaitos, tiek be jos, ir iš organizacijų ir verslininkų, teikiančių lėšas šiam tikslui. pilietis. Bet tai įmanoma tik tuo atveju, jei sutartis tarp asmens ir operatoriaus numato tokią teisę. Verslininkai ir organizacijos gali naudoti tik lėšas iš savo banko sąskaitų.
  Paskutines dvi atsiskaitymo negrynaisiais pinigais rūšis reglamentuoja 11-06-27 Nacionalinės mokėjimo sistemos įstatymas. Nr. 161-FZ.

Atsiskaitymo be grynųjų pinigų pranašumai aprašyti šiame vaizdo įraše:

Jei dar neužregistravote organizacijos, tada lengviausias padaryti tai su internetines paslaugas, kuris padės sugeneruoti visus reikalingus dokumentus nemokamai: Jei jau turite organizaciją ir galvojate, kaip palengvinti ir automatizuoti buhalterinę apskaitą bei atskaitomybę, tuomet į pagalbą ateina šios internetinės paslaugos, kurios visiškai pakeis buhalterį savo įmonėje ir sutaupysite daug pinigų bei laiko. Visos ataskaitos generuojamos automatiškai, pasirašomos elektroniniu parašu ir automatiškai siunčiamos internetu. Tai idealiai tinka individualiam verslininkui arba LLC supaprastinta mokesčių sistema, UTII, PSN, TS, OSNO.
Viskas vyksta keliais paspaudimais, be eilių ir streso. Išbandykite ir būsite nustebinti kaip lengva pasidarė!

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais konstravimo principai

Atsiskaitymo be grynųjų pinigų sistema pagrįstasšiais principais:

Remiantis šiais principais, ne tik statyba be grynųjų pinigų sistema skaičiavimus, bet ir jų vykdymą.

Elgesio tvarka

Bet kokie mokėjimai negrynaisiais pinigais vykdomi tik tuo atveju, jei yra atidaryta sąskaita pagal banko sąskaitos sutartį. Tačiau dabartiniai Rusijos Federacijos teisės aktai numato galimybę atlikti operacijas negrynaisiais pinigais, mokėtojui neatidarant einamosios sąskaitos. Tačiau tai įmanoma tik atliekant mokėjimus paprastiems piliečiams, kurių lėšų pervedimai nėra susiję su verslo veikla.

Atsiskaityti negrynaisiais pinigais galima atsidaryti sąskaitą tiek banke, tiek kitame kredito įstaiga turi Rusijos banko licenciją atlikti tokias operacijas.

Įvykdyti negrynųjų pinigų pervedimai mokėtojai gali atidaryti:

Visas šias sąskaitas galima atidaryti rubliais ir užsienio valiuta.

Buhalterinės apskaitos taisyklės

Norėdamos apskaityti operacijas negrynaisiais pinigais, organizacijos naudoja 51 sąskaitą. Atsiskaitomosios sąskaitos“, kur yra sukurta kiekvienos organizacijos atidarytos einamosios sąskaitos analizė. Visos operacijos registruojamos remiantis, pavyzdžiui, mokėjimo pavedimais, inkaso pavedimais ir kt. O operacijoms su specialiomis sąskaitomis atspindėti organizacijos naudoja 55 sąskaitą „Specialios banko sąskaitos“ su akredityvų, indėlių, čekių knygelių ir kitų panašių mokėjimų negrynaisiais pinigais analize.

Verslininkai nenaudoja, o įveda pajamų ir išlaidų sandorius pagal banko sąskaita savo pajamų ir išlaidų knygose. Ir pagal registrų duomenis atliekamas skaičiavimas. Jie taip pat naudoja mokėjimo pavedimus arba inkaso pavedimus, atminimo pavedimus ir kt. kaip negrynųjų pinigų operacijų patvirtinimą.

Kalbant apie eilinius piliečius, jie gali gauti išrašus iš savo sąskaitos, kad galėtų kontroliuoti savo lėšas.

Atsakomybė už atsiskaitymo santykių pažeidimą

Bausmė už tokius pažeidimus numatyta Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15 skyriuje. Be to, baudžiami ir sąskaitų turėtojai, ir kredito organizacijos.

Pavyzdžiui:

• iš mokėjimo agentų sutrikus darbui su speciali sąskaita jie gali susigrąžinti nuo 40 iki 50 tūkstančių rublių;
• jei bankas pažeidė lėšų pervedimo į biudžetą iš mokesčių mokėtojo sąskaitos terminą, iš banko pareigūno bus išieškota iki 5 tūkst.

Šių tipų skaičiavimų atsiradimo istorija ir pagrindiniai principai aprašyti šioje vaizdo paskaitoje:

Apmokėjimo formos sąlyga pati savaime lemia, kokiomis priemonėmis ir būdais atsiskaitoma už prekes. Sutartyje šalys gali nustatyti šias atsiskaitymo pagal sutartį formas:

• - atsiskaitymai už prekes grynaisiais (grynaisiais arba negrynaisiais);
• - atsiskaitymai už prekes sudarant priešpriešinius susitarimus (pristatymai, sutartys, paslaugos).

Jei sutartyje nėra konkrečiai sutarta dėl atsiskaitymo formos, atsiskaitymai turi būti atliekami grynaisiais rubliais (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 317, 140 straipsniai). Šiuo atveju atsiskaitymas turi būti atliktas be grynųjų pinigų mokėjimo pavedimu į rangovo (tiekėjo, rangovo ir kt.) atsiskaitomąją sąskaitą.

Šalys turi teisę pasirinkti ir susitarti dėl šių atsiskaitymo grynaisiais pinigais formų ir būdų:

• - apmokėjimas už prekes negrynaisiais pinigais per banką ar kitą kredito įstaigą naudojant vieną iš įstatyme nustatytų formų (ir Rusijos Federacijos civilinio kodekso 861 str. 2 d., 862 str.);
• - atsiskaitymas grynaisiais į atlikėjo kasą. Ši forma mokėti leidžiama juridiniams asmenims ir verslininkams, nes tai nedraudžia įstatymai (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 861 straipsnio 2 punktas), tačiau ribota suma: galima sumokėti grynaisiais pinigais ne daugiau kaip daugiau nei 100 000 rublių. arba 100 tūkstančių rublių suma užsienio valiuta. oficialiu Rusijos Federacijos centrinio banko valiutos kursu atsiskaitymų grynaisiais pinigais dieną, pagal vieną sutartį (Rusijos Federacijos centrinio banko 2013-10-07 nurodymas Nr. 3073-U).

Mokėjimas, savo ruožtu, atliekamas sutartyje nustatyta suma. Tuo pačiu, vadovaujantis str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 140, 317 straipsniuose atsiskaitymai Rusijos Federacijos teritorijoje vykdomi rubliais. Atsiskaitymai užsienio valiuta tarp sutarties šalių leidžiami tik pagal užsienio prekybos sutartis, kuriose viena iš šalių yra užsienio asmuo – nerezidentas (2003 m. gruodžio 10 d. federalinio įstatymo Nr. 173-FZ 6.9 straipsnis). Įjungta valiutos reguliavimas ir valiutos kontrolė).

Jei kaina bus nustatyta rubliais, šalys neturės problemų nustatydami mokėjimo sumą (ty mokėjimo suma iš tikrųjų bus lygi sutarties kainai). Nurodant kainą sutartiniais vienetais (c.u.) arba užsienio valiuta, norint sutartyje apskaičiuoti mokėjimo sumą, būtina susitarti dėl šios valiutos kurso arba c.u kurso. rublio atžvilgiu (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 317 straipsnio 2 punktas) ir jo nustatymo momentu.

Kaip jau buvo pažymėta, kaina gali būti nustatyta užsienio valiutos kurso forma, tokiu atveju turi būti nustatytas toks kursas ir apskaičiuojama konkreti mokėtina suma. Toks kursas galėtų būti:

• a) nustatyta fiksuota suma (pavyzdžiui, vienas c.u. yra lygus 110 trinti.);
• b) nustatomas nurodant oficialų Rusijos Federacijos centrinio banko (kito banko ar kredito įstaigos) nustatytą valiutos keitimo kursą, valiutos keitykla ir tt) tam tikram laiko momentui:
  • - išsiuntimo dieną;
  • - lėšų gavimo į mokėjimo gavėjo atsiskaitomąją sąskaitą dieną;
  • - lėšų gavimo į gavėjo banko korespondentinę sąskaitą dieną;
  • - nuo lėšų nurašymo iš mokėtojo atsiskaitomosios sąskaitos dienos;
  • - nuo lėšų nurašymo iš mokėtojo banko korespondentinės sąskaitos dienos;
  • - mokėtojo mokėjimo nurodymo apmokėti pateikimo bankui dieną;
  • - tam tikrą kiekvieno mėnesio dieną;
  • - sąskaitos apmokėjimui išrašymo dieną ir kt.

Valiutos kursas mokėjimo dieną ir dieną, kai jis nustatomas sutartyje, gali skirtis. Tokiu atveju mokėtojas gali turėti permoką arba per mažą įmoką, o lėšų gavėjas – skolą mokėtojo atžvilgiu. Taigi, pavyzdžiui, jei sutartimi nustatoma paskola, o valiutos keitimo kursas yra nustatytas tuo metu, kai lėšos gaunamos į gavėjo atsiskaitomąją ar korespondentinę sąskaitą, tada mokėtojas, nežinodamas Centrinio banko valiutos kurso. Rusijos Federacija sutartyje sutartu laiku negali deponuoti tikslios sumos. Tokiu atveju mokėtojas turės permoką (jei valiutos keitimo kursas mokėjimo nurodymo pateikimo bankui metu yra didesnis nei tą dieną, kai lėšos buvo įskaitytos į gavėjo sąskaitą) arba permoką (jei valiutos keitimo kursas padidės įskaitymo metu).

Jei, pavyzdžiui, sutartyje numatytas išankstinis mokėjimas, bet valiutos keitimo kursas rublio atžvilgiu yra nustatytas vykdymo perdavimo metu, gavėjas gali turėti skolą mokėtojui, jei pervedimo dieną valiutos keitimo kursas yra mažesnis. nei išankstinio mokėjimo pervedimo dieną. Padidėjus valiutos kursui iki išsiuntimo momento, mokėtojas jau turės skolą sumokėti už dalį įvykdymo.

Tačiau labiausiai svarbus punktasšioje dalyje – situacija, kai sutartyje nenumatytos aukščiau nurodytos sąlygos. Taigi, jei kaina nustatyta tokia valiuta ar kubu, kuriai nustatytas oficialus kursas (JAV doleriais, eurais), bet nenurodyta, kad atsiskaitoma rubliais, o užsienio valiutos kursas rublio atžvilgiu nėra apibrėžtas, tada mokėjimas bus atliktas pagal oficialų atitinkamos valiutos kursą arba sąlyginį piniginių vienetų mokėjimo dieną (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 317 straipsnio 2 dalis, 1 dalis, 13 punktas). informacinis laiškas Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumas 2002-11-04 Nr. 70 „Dėl pareiškimo arbitražo teismai 140 ir 317 straipsniai Civilinis kodeksas Rusijos Federacija").

Jei kaina yra nustatyta tokia valiuta arba kubu, kuriai nėra oficialaus Rusijos Federacijos centrinio banko valiutos kurso, tada atitinkamos valstybės ar tarptautinės organizacijos įgaliotos institucijos (banko) nustatytas kursas į vieną iš užsienio valiutomis arba Rusijos Federacijos centrinio banko kotiruojami sąlyginiai piniginiai vienetai (Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo informacinio laiško 2002-11-04 Nr. 70 3 dalis, 13 punktas).

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais pagal sutartį formos

Kaip jau minėta, bet Pagrindinė taisyklė atsiskaitymai Rusijos Federacijos teritorijoje vykdomi grynaisiais (rubliais) grynaisiais arba negrynaisiais pinigais (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 140, 861 straipsniai). Jeigu sutarties šalys yra juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai, tada pagrindinė mokėjimo už juos forma yra negrynaisiais pinigais (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 861 straipsnio 2 punktas). Konkrečias atsiskaitymų formas ir tvarką šalys nustato sutartyje savarankiškai, atsižvelgdamos į 2009 m. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 862 straipsnis. Šalys gali susitarti dėl mokėjimų negrynaisiais pinigais mokėjimo pavedimais (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 46 skyriaus 2 dalis), akredityvu (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 46 skyriaus 3 straipsnis), inkaso (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 46 skyriaus 3 dalis). Rusijos Federacijos civilinio kodekso 46 skyriaus 4 dalis), čekiais (RF Civilinio kodekso 46 skyriaus 5 straipsnis) arba kita forma.

Norėdami susitarti dėl atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos sąlygų, šalys sutartyje turi nurodyti:

• - konkrečią mokėjimo formą iš tų, kurios numatytos 1 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 862 straipsnis;
• - informacija (rekvizitai), reikalinga mokėjimui atlikti.

Atsiskaitymo dokumentų rekvizitų ir formų sąrašas šiuo metu nustatytas pagal n. Lėšų pervedimo taisyklių (patvirtintų Rusijos Federacijos centrinio banko 2012 m. birželio 19 d. Nr. 383-P) 1.10, 1.11 p.

Kiekvienai atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formai nustatomas skirtingas atsiskaitymo dokumentų turinys. Sutarties tekste šalys gali nurodyti mokėjimo rekvizitus arba jų bendravimo tvarką kiekvienam mokėjimo terminui. Pirmuoju atveju rekvizitai paprastai įrašomi į specialų sutarties skyrių arba surašomi kaip jos priedas. Sudarius sutartį, šalis gali pranešti mokėjimo rekvizitus išrašydama sąskaitą, sąskaitą faktūrą arba išsiųsdama rašytinį pranešimą (laiškus, telegramas ir kt.).

Tačiau reikia atminti, kad pranešti apie save yra daug saugiau banko duomenis, o jų keitimas surašant papildomą susitarimą prie sutarties. Jeigu sutartyje yra nustatyta, kad šalių rekvizitai keičiami paprastu pranešimu (pavyzdžiui, siunčiant kitai šaliai įprastą laišką), tuomet tokį pranešimą siunčiančios sandorio šalies piktnaudžiavimo situacija nėra atmestas. Taigi praktika žino daugybę atvejų, kai vietoj smulkmenų siunčiami tušti popieriaus lapai, sveikinimo atvirukai ir pan. Kartu formaliai laikoma, kad prievolė pranešti yra įvykdyta, o mokėtojas įpareigotas pervesti lėšas jau į jo tariamai gautus naujus banko rekvizitus. Gali būti gana sunku įrodyti, kas tiksliai buvo voke, jei mokėtojas neatplėšė voko komisiniu būdu (tai yra, dalyvaujant dviem liudytojams).

Jeigu sutartyje nenurodyta, kokią atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formą šalys pasirinko, tai mokėtojas atsiskaito negrynaisiais pinigais mokėjimo pavedimu ir neturės teisės naudoti kitokios mokėjimo formos.

Pagal įstatymą prievolės sumokėti įvykdymo momentas yra momentas, kai pinigai atvyksta į gavėjo banką (į gavėjo banko korespondentinę sąskaitą), nes gavėjo bankas yra negrynųjų pinigų įforminimo vieta. piniginė prievolė pagal str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 316 straipsnis.

Bendra skaičiavimo schema yra tokia.

1. Nesant tiesioginių korespondentinių ryšių tarp mokėtojo banko ir gavėjo banko:

2. Jei tarp mokėtojo banko ir gavėjo banko yra tiesioginis korespondentinis ryšys:

Kaip jau minėta, atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos yra atsiskaitymai: mokėjimo pavedimai, inkasas, čekiai, bet akredityvai. Atsiskaitymai mokėjimo pavedimais:

Šalys sutartyje gali nustatyti, kad už įvykdymą iš dalies arba visiškai apmokama abipusiu prekių perdavimu (darbų atlikimu, paslaugų teikimu). Norėdami tai padaryti, jie turi susitarti dėl kelių sąlygų:

• - priešpriešinės sutarties dalykas (prekių pavadinimas, kiekis, darbų, paslaugų pavadinimas ir apimtis);
• - prekių kaina (darbų, paslaugų kaina);
• - pristatymo laikas (darbų atlikimas, paslaugų suteikimas).

Jei šalys susitarė, kad už atliktą įvykdymą iš dalies atsiskaitoma grynaisiais pinigais, o iš dalies, pavyzdžiui, prieš pristatymą, tai sutartyje, be viso to, kas išdėstyta aukščiau, būtina nustatyti, kokia įvykdymo kainos dalis. sumokama pinigais, o kuri dalis apmokama pristatymo kasoje.

Pavyzdys

Apytikslė sutarties formuluotė gali būti tokia: "Už prekes atsiskaitoma iš dalies grynaisiais pinigais, iš dalies - pirkėjo susitikimu-nepristatant prekes. Pirkėjas įsipareigoja pristatyti šias prekes ______ suma _________ laiku

prieš _____. Prekių, kurioms taikomas kasinis pristatymas, kaina yra _. Likusi prekių kainos dalis, kuri nepadengia prekybinio pristatymo, mokama grynaisiais pinigais.

Atsiskaitymo tvarkos sąlyga apima informaciją, kada (kokiu metu prieš ar po atlikimo perdavimo), kokiomis dalimis (ar vienu metu) ir kas mokės už įvykdymą.

Siekiant susitarti dėl atsiskaitymo tvarkos, šalims rekomenduojama sutartyje nustatyti:

• - terminas;
• - mokėtojo mokėjimo prievolės įvykdymo momentas (mokėjimo momentas);
• - Galimybė atsiskaityti už trečiosios šalies vykdymą.

Jeigu dėl sutarties šalių atsiskaitymo tvarkos sąlygos nesusitariama, tai mokėtojas privalo asmeniškai sumokėti už įvykdymą prieš pat jo gavimą arba gavęs (žr., pvz., CK 486, 516 str. Rusijos Federacija), nelaukiant mokėjimo reikalavimo. Šios sąlygos nesilaikymas užtraukia mokėtojo pareigą mokėti palūkanas, numatytas 2007 m. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 395 straipsnis.

Tokiu atveju bus laikoma, kad mokėtojas vėlavo įvykdyti prievolę sumokėti pasibaigus įvykdymo terminui. banko pervedimas skaičiuojamas nuo kitos dienos po įvykdymo gavimo dienos. Bankinių operacijų atlikimo terminą nustato Rusijos Federacijos centrinis bankas ir jis neturėtų viršyti dviejų darbo dienų per vieną Rusijos Federaciją sudarantį subjektą ir penkias darbo dienas Rusijoje (žr., pavyzdžiui, Rusijos Federacijos nutarimo 16 punktą). Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo 1997 m. spalio 22 d. plenarinis posėdis Nr., susijęs su Rusijos Federacijos civilinio kodekso nuostatų dėl tiekimo sutarties taikymu“).

Terminas

Sutartyje taip pat turi būti nustatyta mokėtojo prievolės sumokėti už įvykdymą data. Jis gali būti nustatytas priklausomai nuo šalių pasirinkto mokėjimo ir vykdymo perdavimo momentų santykio:

• - avansinis apmokėjimas – visas spektaklis arba jo dalis turi būti apmokėta per tam tikrą laikotarpį iki jo perdavimo;
• - apmokėjimas kreditu - pirkėjas (užsakovas, mokėtojas) sumoka už atlikimą vienu metu po tam tikro laiko po jo gavimo iš atlikėjo (tiekėjo, rangovo);
• - atsiskaitymas dalimis - apmokėjimas už įvykdymą atliekamas po jo perdavimo įgijėjui (pirkėjui, mokėtojui) keliais mokėjimais pagal šalių sutartą mokėjimo grafiką.

Mokėjimo terminas turi būti nustatytas pagal 3 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 190-194 str.

• - konkrečios kalendorinės datos nurodymas;
• - arba įvykis, kuris turi įvykti neišvengiamai (nepainioti su įvykiu, kuris turi įvykti su tikimybe);
• - arba pasibaigus tam tikram laikotarpiui.

Jeigu sąlyga dėl atsiskaitymo pagal sutartį termino prieštarauja LR CPK nuostatoms. 190-194 Rusijos Federacijos civilinio kodekso, teismas gali pripažinti šį laikotarpį nenuosekliu. Taigi terminas pripažįstamas nenuosekliu, jeigu pagal sutarties sąlygas atsiskaitoma parduodant prekes.

Mokėjimo momentas

Mokėjimo momentą galima nustatyti:

• 1) lėšų įskaitymo į gavėjo banko korespondentinę sąskaitą arba įnešimo į gavėjo kasą momentas;
• 2) lėšų nurašymo iš mokėtojo banko korespondentinės sąskaitos momentas;
• 3) lėšų įskaitymo į gavėjo atsiskaitomąją sąskaitą momentas.

Ši sąlyga yra naudinga rangovui (tiekėjui, rangovui, apmokėjimo gavėjui), nes iki faktinio pinigų įplaukimo į einamąją sąskaitą, atlikimas bus laikomas neapmokėtu. Vadinasi, gavėjas turės teisę išieškoti skolą iš mokėtojo, net jei pinigai jau buvo nurašyti nuo pastarojo einamosios sąskaitos.

Taip nustatydamas mokėjimo momentą, mokėtojas turi imtis priemonių apsisaugoti nuo gavėjo banko nesąžiningumo. Tam sutartyje turėtų būti numatyta gavėjo pareiga padėti mokėtojui apsaugoti jo charakterį (pateikti pretenzijas ir reikalavimus gavėjo bankui, jei šis netinkamai vykdo banko sąskaitos sutartį ir pan.), taip pat nustatyti bauda už šios pareigos nevykdymą;

4) lėšų nurašymo iš mokėtojo atsiskaitomosios sąskaitos momentas.

Žinoma, tokia sąlyga gina mokėtojo interesus, tačiau tai reiškia Neigiamos pasekmės gavėjui, kuris gali negauti pinigų dėl mokėtojo banko kaltės. Taip nustačius apmokėjimo už prekes momentą, mokėjimo gavėjui rekomenduotina sutartyje numatyti mokėtojo pareigą, panašiai kaip ir ankstesniu atveju, skatinti teisės gauti lėšas apsaugą.

Kaip jau minėta, jei mokėjimo momentas sutartyje nėra apibrėžtas, mokėtojas bus laikomas įvykdžiusiu prievolę sumokėti tuo metu, kai lėšos įnešamos į gavėjo kasą arba įskaitomos į gavėjo korespondentinę sąskaitą. bankas (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 316 straipsnis, taip pat Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo informacinio laiško 1994 m. sausio 26 d. Nr. OShch-7 / OP-48 „Praktikos apžvalga“ 3 punktas). ginčų, susijusių su vykdymu, pakeitimu ir nutraukimu, sprendimas paskolos sutartys“, Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo 1999 m. balandžio 19 d. nutarimo Nr. 5 „Dėl tam tikrų ginčų, susijusių su banko sąskaitos sutarčių sudarymu, vykdymu ir nutraukimu, nagrinėjimo klausimų“ 3 punktas. ).

Jei pinigai iš banko korespondentinės sąskaitos faktiškai nepateks į gavėjo atsiskaitomąją sąskaitą, gavėjas neturės teisės mokėtojai reikšti su mokėjimu susijusių pretenzijų. Tačiau kai kurie teismai skirtingai aiškina 6 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 316 str., kuriame laikoma, kad mokėtojas įvykdė prievolę sumokėti tuo metu, kai pinigai įskaitomi ne į banko korespondentinę, o į gavėjo atsiskaitomąją sąskaitą.

Trečiosios šalies mokėjimas

Paprastai mokėjimą už įvykdymą atlieka perkančioji sandorio šalis (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 486 straipsnio 1 dalis, 516 straipsnis). Tačiau sutartyje gali būti nustatyta, kad atsiskaitymą atlieka ne klientas (pirkėjas ir pan.), o trečiasis asmuo (pavyzdžiui, prekės gavėjas ar kitas mokėtojas).

Tačiau šalys turėtų nepamiršti, kad įsigyjančioji sandorio šalis lieka įpareigota sumokėti už įvykdymą. Rangovas šioje situacijoje negalės reikalauti, kad mokėtojas, kuris nėra pirkėjas ar gavėjas, sumokėtų už atliktą darbą. Pirkėjas, savo ruožtu, atsakys rangovui už uždelstą atsiskaityti dėl mokėtojo – trečiosios šalies – kaltės.

Arbitražo praktika

Kalbant apie gavėjo pareigą apmokėti už atlikimą, šiuo klausimu jurisprudencijoje yra keletas pozicijų. Kai kurie teismai nurodo, kad, pavyzdžiui, tiekėjas neturi teisės reikalauti iš gavėjo sumokėti, nes jis nėra asmuo, atsakingas tiekėjui pagal ir. 2 valg. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 516 straipsnis. Kiti teismai nurodo, kad kai prekės pristatomos gavėjui, būtent jis turi sumokėti už prekes.

Kitas labai svarbus mokėjimo pagal sutartį sąlygų komponentas yra galimo mokėtojo ar lėšų gavėjo banko licencijos atėmimo elementas. Banko licencijos panaikinimas vykdomas 2005 m. Federalinio įstatymo „Dėl bankų ir bankininkystė".

Nuo licencijos panaikinimo momento nutraukiamas mokėjimų kredito įstaigos korespondentinėse sąskaitose priėmimas ir vykdymas į kredito įstaigos klientų (fizinių ir juridinių asmenų) sąskaitas. Rusijos Federacijos centrinio banko kredito įstaigos mokėjimus, gautus po banko operacijų licencijos panaikinimo dienos kredito įstaigos klientų naudai, grąžina į mokėtojų sąskaitas siunčiančiuose bankuose (5 punktas, 9 dalis, 20 straipsnis). minėto įstatymo nuostatas).

Taigi įgijėjui sumokėjus už atlikimą pervesdamas atitinkamą sumą į atlikėjo sąskaitą banke, kurio licencija panaikinta, įmoka bus grąžinta į įgijėjo sąskaitą ir atitinkamai nebus laikoma, kad jis įvykdė savo prievolę. . Šiuo atveju mokėtojas, siekdamas sumažinti atsakomybės už pavėluotą mokėjimą riziką, privalo:

• - nedelsiant informuoti mokėjimo gavėją apie negalėjimą atlikti mokėjimo, taip pat reikalauti naujų duomenų. Kaip nurodyta, vadovaujantis str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 309 ir 310 straipsniais, Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumas 2012 m. lapkričio 27 d. nutarimu Nr. 9021/12, skolininkas turi pagrindinę pareigą. būtinus veiksmus ir imtis pagrįstų priemonių prievolei įvykdyti;
• - įnešti iš jo priklausančias lėšas į notaro ar teismo depozitą pagal 2006 m. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 327 str., siekiant įveikti kliūtis, atsiradusias vykdant prievolę. Skolininkas turi teisę pasinaudoti nurodytu būdu, visų pirma dėl to, kad kreditorius vengė priimti įvykdymą arba dėl kitokio delsimo iš jo pusės (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 327 straipsnio 4 dalis, 1 dalis). Pinigų sumos įnešimas į notaro ar teismo užstatą pagal BK 2 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 327 straipsnis pripažįstamas prievolės įvykdymu.

Arbitražo praktika

Kartu mokėtojas, leidęs vėluoti įvykdyti savo prievolę mokėjimo gavėjo banko licencijos panaikinimo metu, turi turėti omenyje ir tai. Skolininkas, uždelsęs įvykdyti prievolę, atsako kreditoriui už pasekmes, atsiradusias dėl neįvykdymo neįvykdymo, atsiradusio netyčia vėlavimo metu, ir nuostolius, atsiradusius dėl tokio vėlavimo (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 405 straipsnio 1 dalis). Šiuo atveju kreditorius negali būti laikomas pradelstu pagal 2006 m. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 406 str., o licencijos panaikinimo iš kreditoriaus banko pasekmės bet kokiu atveju tenka skolininkui (žr. Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2012 m. lapkričio 27 d. nutarimą Nr. 9021/12).

Gavėjas negalės naudotis savo sąskaita, jei bus atšaukta jo banko licencija. Atitinkamai, atsiskaitydamas su mokėtoju, jis turės sudaryti sutartį su kitu banku, dėl kurio pasikeis einamosios sąskaitos duomenys. Gavėjas apie šį pasikeitimą turėtų pranešti mokėtojui sutartyje nustatyta tvarka (pavyzdžiui, raštu išsiųsdamas pranešimą tokiu būdu, kad būtų galima užfiksuoti jo gavimo iš kitos šalies faktą), arba pakeisti sutartį iki 2010 m. sudarant papildomą susitarimą, atitinkantį DK 1 punkto reikalavimus. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 452 str.

Jeigu lėšų gavėjas, sužinojęs apie licencijos panaikinimą iš savo banko, nesiima priemonių keisti rekvizitus ir apie tai nepranešti mokėtojui, šis gali pervesti pinigus jam žinomais sutartyje nurodytais rekvizitais. Gavus pinigus į gavėjo sąskaitą, nepaisant banko licencijos panaikinimo, mokėtojas nuo to momento gali būti pripažintas įvykdžiusiu prievolę mokėti, remiantis CPK nuostatomis. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 316, 863 str. Pranešimas apie rekvizitų pasikeitimą, padarytas sutartyje nenumatytu būdu, gali būti pripažintas netinkamu įrodymu (19-ojo apeliacinio arbitražo teismo 2012 m. lapkričio 28 d. nutartis byloje Nr. A35-7047 / 2012) .

Be to, licencijos panaikinimas iš banko, kuris yra mokėtojo sandorio šalis, remiantis atitinkama sutartimi, dėl kurio bankas pažeidžia savo įsipareigojimus mokėtojui, nėra pripažįstamas force majeure ir neatleidžia skolininko. (įgijėjui) nuo savo prievolių įvykdymo kreditoriui (vykdytojui). Tai išplaukia iš straipsnio 3 dalies turinio. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 401 str., pagal kurį nenugalimos jėgos aplinkybėmis visų pirma nėra laikomas skolininko sandorio šalių įsipareigojimų nevykdymas, vykdymui reikalingų prekių nebuvimas rinkoje ir skolininko nebuvimas. reikalingų lėšų.

Arbitražo praktika

Teismų praktikoje yra pavyzdžių, kad banko operacijų nutraukimas nėra vertinamas kaip force majeure aplinkybė. Taigi teismas, nagrinėdamas ginčą dėl permokėtų lėšų grąžinimo pagal lizingo sutartį, nurodė, kad negalėjimas naudotis einamąją sąskaita ir dėl to valdyti lėšas yra susijęs su verslinės veiklos rizika ir neatleidžia skolininko nuo atsakomybė (Volgos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2011 m. balandžio 21 d. nutarimas, bet bylos Nr. A57-9656/2010).

Išankstinis apmokėjimas

Išankstinis apmokėjimas reiškia, kad įgijėjas įsipareigoja visiškai arba iš dalies sumokėti už įvykdymą per tam tikrą laikotarpį iki jo perdavimo. Be abejo, išankstinis apmokėjimas sumažina rangovo ekonominę riziką (ypač užsakovo nemokumo riziką). Be to, rangovas gautą sumą kaip avansą gali nukreipti sutarties dalyko įsigijimui (gamybai).

Pirkėją (užsakovą) tokia sąlyga dažniausiai domina mažiau, nes jam tai asocijuojasi su tikrų pinigų išėmimu iš apyvartos, o mainais gali susidurti su tiekėjo (rangovo ir kt.) įsipareigojimų nevykdymo rizika. prievolė ir bylinėjimosi dėl sumokėtų pinigų grąžinimo perspektyva. Klientui gali reikšti išankstinio apmokėjimo sąlyga ekonominis interesas, tik tada, kai yra rimta neišvengiamo kainos padidėjimo rizika.

Sutariant mokėjimo sutartį išankstinio apmokėjimo pagrindu, rekomenduojama atkreipti dėmesį į šiuos dalykus:

• - avanso mokėjimo terminas;
• - palūkanos nuo išankstinio apmokėjimo sumos (komercinė paskola);
• - atsakomybė už prievolės sumokėti avansu nevykdymą. Išankstinio apmokėjimo terminą galima nustatyti:
• - tam tikra kalendorinė data, kuri yra iki įvykdymo perdavimo;
• - laikotarpis nuo sutarties sudarymo iki įvykdymo perdavimo.

Tokiu atveju šalys gali susitarti dėl viso ar dalinio išankstinio apmokėjimo. Jeigu šalys susitarė dėl dalinio išankstinio apmokėjimo, o likusi dalis apmokama po įvykdymo priėmimo, tai šiai sumai bus taikomos apmokėjimo už kreditu parduotas prekes taisyklės.

Jeigu sutartyje susitariama dėl išankstinio apmokėjimo sąlygos, bet nenustatytas jo apmokėjimo laikas, mokėtojas privalo sumokėti už prekes per protingą terminą arba per septynias dienas nuo mokėjimo gavėjo pretenzijos pateikimo dienos pagal 2014 m. Art. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 314 straipsnis. Dėl to gali susidaryti situacija, kai įmokos gavėjas avansinį mokėjimą gauna prieš pat sutartyje nurodytą terminą ar net jam pasibaigus. Taigi, pavyzdžiui, kai prekės pristatomos (išsiunčiamos) prieš sumokėjus avansą, pirkėjas turi pareigą sumokėti už prekes iš karto po jų gavimo (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 486 straipsnis), o atsako už šios pareigos netinkamą vykdymą.

komercinė paskola

Pagal 4 str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 487 straipsniu, sutartyje gali būti numatyta, pavyzdžiui, tiekėjo pareiga mokėti palūkanas nuo išankstinio apmokėjimo sumos nuo jo gavimo dienos iki tol, kol pirkėjas gauna prekes arba grąžina išankstinį apmokėjimą. Rusijos Federacijos ginkluotųjų pajėgų plenumo ir Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo 1998-10-08 nutarimo Nr. 13/14 „Dėl Civilinio kodekso nuostatų taikymo praktikos“ 13 punkte. Rusijos Federacijos palūkanų už naudojimąsi svetimomis lėšomis“ nustatyta, kad tokia sąlyga yra laikoma palūkanų už naudojimąsi sąlyga. komercinė paskola(Rusijos Federacijos civilinio kodekso 823 straipsnis).

Nustatant palūkanas nuo išankstinio apmokėjimo sumos, sutartyje rekomenduojama nurodyti, kad:

• 1) rangovui (mokėjimo gavėjui) suteikiama komercinė paskola;
• 2) rangovas moka užsakovui tam tikros sumos palūkanas už naudojimąsi komercine paskola nuo lėšų gavimo momento.

Jei šalys nori pašalinti rangovo pareigą mokėti palūkanas už gautą avansinį mokėjimą pagal 2009 m. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 823, 487 str., sutartyje būtina aiškiai nurodyti, kad palūkanos nuo išankstinio mokėjimo sumos nėra kaupiamos ir nėra mokamos.

Taip pat atsižvelgtina į tai, kad jeigu pagal sutarties sąlygas palūkanos nuo išankstinio apmokėjimo sumos priskaičiuojamos tik tiekėjui (rangovui ar pan.) nevykdant savo įsipareigojimų, teismas tokias palūkanas gali kvalifikuoti ne kaip kaip. komercinė paskola, bet kaip palūkanos už naudojimąsi svetimomis lėšomis, skaičiuojamos nuo sumos avansinio mokėjimo pagal ĮBĮ 1 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 395 straipsnis.

Arbitražo praktika

Teismų praktikoje vyrauja priešinga pozicija, pagal kurią nuo neįvykdytos prievolės sumos priskaičiuotos palūkanos yra komercinė paskola. Pažymėtina, kad pirmajai pozicijai pritarė Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumas 2013-02-12 nutarimu Nr.14798/12. Teismai atsižvelgia į Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo poziciją (Rusijos Federacijos LIC 170 straipsnio 4 dalies 7 punktas) ir į tas, kurios buvo priimtos iki jo pasirodymo. teisminiai aktai gali būti tikslinamas atsižvelgiant į naujas aplinkybes (LiK RF 310 straipsnio I dalis, 311 straipsnio 3 dalies 5 punktas). Tikėtina, kad ateityje teismai laikysis Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo sukurto požiūrio.

Jeigu palūkanos, susikaupusios nuo avanso sumos tiekėjui (rangovui, vykdytojui) nevykdant įsipareigojimų, nėra kvalifikuojamos kaip komercinė paskola, tai jų dydis nustatomas remiantis nuolaidos dydis Rusijos Federacijos centrinis bankas - refinansavimo normos (šiuo metu - vidutinės normos banko palūkanos dėl fizinių asmenų indėlių) (ir. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 1 straipsnis 395). Palūkanos nuo išankstinio apmokėjimo sumos skaičiuojamos iki įvykdymo perdavimo arba išankstinio apmokėjimo grąžinimo. Tokių palūkanų dydį teismas gali sumažinti (Rusijos Federacijos Aukščiausiojo Teismo plenumo ir Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo 1998-10-08 nutarimo Nr. 13/14 7 punktas) . Be to, remiantis str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 319 straipsniu, nurodytos palūkanos, priešingai nei palūkanų už naudojimąsi komercine paskola suma, grąžinamos grąžinus pagrindinę skolos sumą (nutarimo 11 punktas).

Jei sutartyje yra sąlyga, kad užsakovas privalo sumokėti avansą, rangovas, pažeidęs šią prievolę, negalės išieškoti atlygio, kol įvykdymas nebus perduotas užsakovui. Atsižvelgiant į tai, rangovas yra suinteresuotas sutartyje numatyti užsakovo atsakomybę už prievolės visiškai ar iš dalies sumokėti avansą nevykdymą. Tokia atsakomybė gali būti netesybų kaupimas už avanso mokėjimo terminų pažeidimą. Atitinkama sąlyga leis rangovui, užsakovui pripažinus vėlavimą, reikalauti, kad jis sumokėtų netesybas prieš perduodant įvykdymą. Tačiau teismų praktikoje vyrauja ir priešinga pozicija, pagal kurią atlikėjas neturi teisės reikalauti išieškoti netesybas iki atlikimo perdavimo jam.

Paprastai, jei nesutariama dėl atsakomybės už išankstinio apmokėjimo prievolės nevykdymą sąlygos, rangovas negalės iš užsakovo išieškoti netesybų, nes pagal 10 str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 331 straipsniu, tai įmanoma tik esant rašytiniam šalių susitarimui arba jei bausmė yra nustatyta įstatymu (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 330 straipsnis). Be to, jis negalės iš užsakovo susigrąžinti delspinigių pagal 2006 m. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 395 straipsnis. Egzistuoja ir priešinga teismų pozicija, pagal kurią atlikėjas, perdavęs atlikimą iki avanso gavimo, turi teisę išieškoti nurodytas palūkanas.

Taigi tokiu atveju rangovas negalės kitaip užtikrinti prievolės sumokėti įvykdymo, išskyrus patį įvykdymą (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 328 str.). Jeigu išankstinis apmokėjimas buvo pervestas iš dalies, tai klausimas, ar atlikėjas turi teisę visiškai sustabdyti atlikimą, teismų praktikoje sprendžiamas kitaip. Egzistuoja teisminiai aktai, pagal kuriuos rangovas turi teisę sustabdyti vykdymą tik nesumokėto išankstinio apmokėjimo sumai. Pagal kitą pareigybę leidžiama stabdyti visą vykdymą, jei avansinis mokėjimas buvo sumokėtas iš dalies.

Užsakovui visiškai ar iš dalies neįvykdžius išankstinio mokėjimo prievolės, rangovas, remdamasis 2 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 328 straipsnis gali turėti teisę sustabdyti savo prievolės vykdymą arba atsisakyti vykdyti šią prievolę ir reikalauti atlyginti nuostolius. Tuo pačiu metu, remiantis suformuota teismų praktika užsakovui nesumokėjus avanso visiškai, rangovas turi teisę atsisakyti vykdyti tik jo negautą sumą atitinkančią dalį.

Be to, sutartiniuose santykiuose už įvykdymą galima atsiskaityti kreditu. Atsiskaitymas kreditu – tai sąlyga, kai praėjus tam tikram laikui po perdavimo užsakovui reikia vienkartinio apmokėjimo už visą įvykdymą (dažniausiai prekę) ar jo kainos dalį (žr., pvz., CK 488 str. 1 d. Rusijos Federacijos).

Mokėjimas kreditu (priešingai nei išankstinis mokėjimas) yra naudingesnis pirkėjui, nes jis gauna galimybę prekėmis naudotis ir disponuoti (su sutartyje ar įstatyme nustatytais apribojimais) prieš sumokėdamas lėšų tiekėjui.

Sutartyje su mokėjimo kreditu sąlyga turi būti nurodyta:

• - atsiskaitymo terminas už kreditu parduotas prekes;
• - Palūkanos už komercines paskolas;
• - kreditu parduotų prekių įkeitimas;
• - kreditu parduodamų prekių nuosavybės teisės perėjimas;
• - papildomas pirkėjo įsipareigojimo sumokėti už prekes kreditas įvykdymo užtikrinimas.

Atsiskaitant už kreditu parduotas prekes, sutartyje būtina nustatyti mokėjimo už gautas prekes terminą. Jis gali būti nustatytas iki tam tikros kalendorinės datos arba pasibaigus tam tikram laikotarpiui nuo prekių perdavimo pirkėjui momento.

Šalys, susitardamos dėl mokėjimo termino, turėtų atsižvelgti į tai, kad kai kurioms įvykdymo rūšims gali būti reguliuojamas mokėjimo atidėjimas. norminis aktas. Šiuo atveju sutarties sąlyga dėl termino neturėtų prieštarauti šio akto nuostatoms (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 421 straipsnis, 422 straipsnis). Taigi pagal 7 str. 2009 m. gruodžio 28 d. Federalinio įstatymo Nr. 381-FZ „Dėl pagrindų“ 9 str. valstybinis reguliavimas prekybos veikla Rusijos Federacijoje" atidėtas mokėjimas pagal sutartį dėl maisto produktų tiekimo mažmeninės prekybos tinklui negali viršyti:

• - 10 darbo dienų - prekėms, kurių galiojimo laikas iki 10 dienų;
• - 30 kalendorinių dienų - prekėms, kurių galiojimo laikas yra 10-30 dienų imtinai;
• - 45 kalendorinės dienos - prekėms, kurių galiojimo laikas viršija 30 dienų, ir alkoholiniams gėrimams, pagamintiems Rusijoje.

Nustatant ilgesnius nei įstatyme numatytus mokėjimo terminus, antimonopolinė institucija šalims gali duoti nurodymą pašalinti pažeidimą (2009 m. gruodžio 28 d. Federalinio įstatymo Nr. 381-FZ 16 straipsnio 3 dalis, 2 dalis). 2006 m. liepos 26 d. Federalinio įstatymo Nr. 135-FZ „Dėl konkurencijos apsaugos“ 23 straipsnio 1 dalis). Už šį nusižengimą verslo subjektai gali būti traukiami administracinėn atsakomybėn pagal BK 3 str. 14.42 Rusijos Federacijos administracinis kodeksas.

Jeigu dėl apmokėjimo termino nesusitarta, tai vadovaujantis 2008 m. 314 str. 1 d. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 488 straipsniu, klientas (pirkėjas) turės sumokėti už prekes per protingą terminą.

Pagal str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 488, 823 straipsniais sutartyje galima nustatyti pirkėjo pareigą mokėti palūkanas už įvykdymo kainą nuo jos priėmimo iki visiško atsiskaitymo. Jei nesutariama dėl palūkanų už naudojimąsi komercine paskola sąlygos, teismas gali nepripažinti įgijėjui suteikto atidėto mokėjimo komercinės paskolos sąlyga ir atsisakyti išieškoti iš rangovo palūkanas, nes sąlyga 2012 m. atidėto mokėjimo suteikimas nenurodo komercinės paskolos suteikimo.

Arbitražo praktika

Tačiau teismų pozicija šiuo klausimu yra dviprasmiška. Taigi kai kurie teismai pripažįsta atlikėjo teisę reikalauti sumokėti palūkanas už naudojimąsi komercine paskola, kai nėra specialios panaudos sutarties. Palūkanų dydis šiuo atveju bus nustatomas pagal 2005 m. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 395 straipsnis. nuo str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 809 straipsnis už palūkanas pagal paskolos sutartį.

Be to, 5 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 488 straipsnis nustato, kad kreditu parduotos prekės yra įkeistos tiekėjui iki apmokėjimo momento. Tai reiškia, kad nepaisant prekės nuosavybės teisės perėjimo pirkėjui jos perdavimo momentu, pirkėjas neturi teisės disponuoti tokiomis prekėmis be tiekėjo sutikimo (teisinio įkeitimo režimas). Teisinis saugumas riboja pirkėjo galimybes disponuoti gautomis prekėmis ir todėl padidina tikimybę grąžinti neapmokėtas prekes tiekėjui.

Tačiau neapmokėtų prekių teisinio įkeitimo sąlyga gali būti panaikinta sutartimi. Tokiu atveju gautos prekės nebus apsunkintos ir pirkėjas galės jomis laisvai disponuoti.

Sutartyje papildomai galima susitarti, kad prievolė sumokėti už gautas, bet neapmokėtas prekes yra užtikrinama jos įkeitimu 3 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 23 straipsnis. Tokiu atveju sutartyje atskirai rekomenduojama:

• - susitarti dėl įkeitimo dalyko, jo vertinimo, užtikrintos prievolės pobūdžio, dydžio ir sąlygų;
• - atspindėti informaciją apie tai, kuri iš šalių turi įkeitimo dalyką;
• - nustatyti įkeisto turto arešto (teisminio ar neteisminio) tvarką (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 349 straipsnis).

Be to, parduodant prekes kreditu, siekiant apsaugoti tiekėjo interesus, galite nustatyti specialų prekių nuosavybės teisės perėjimo momentą – mokėjimo momentu. Tokiu atveju tiekėjas išliks prekių savininku iki apmokėjimo už ją ir galės reikalauti grąžinti prekes, jei jos nebus sumokėtos (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 491 str.). Tačiau tiekėjas turi atsižvelgti į tai, kad tokiu atveju teisinis įkeitimas nekyla, nes įkaito davėju gali būti tik daikto savininkas.

Tiekėjas, sudarydamas sutartį su sąlyga apmokėti už prekes kreditu, turi pasirūpinti, kad kiek įmanoma labiau apsidraustų nuo pirkėjo įsipareigojimo sumokėti už prekes nevykdymo (pirkėjo nemokumo ar nesąžiningumo atveju). ). Todėl, be sąlygos dėl įkeitimo ar nuosavybės teisės perėjimo momento reguliavimo, prievolė sumokėti gali būti papildomai užtikrinama, pavyzdžiui, sudarant laidavimo sutartį, numatant banko garantija, įnešant indėlį arba draudimą nuo nemokėjimo (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 5, 6 str. 23, 933 str.).

Mokėjimas už įvykdymą (prekes) kreditu neturėtų būti visiškai tapatinamas su mokėjimu už įvykdymą dalimis. Mokėjimas dalimis – tai kredito mokėjimo sąlygos rūšis, kai atsiskaitoma ne vienu metu, o dalimis.

Rusijos Federacijos civilinio kodekso 489 straipsnis nustato papildomas esmines mokėjimo išsimokėtinai sutarties sąlygas, dėl kurių šalys turi susitarti:

• - sutarties kaina;
• - mokėjimų eiliškumą, t.y. mokėjimo būdas;
• - atsiskaitymo sąlygos;
• - mokėjimų sumos.

Šalims lengviausias būdas šias sąlygas nustatyti yra tvarkaraštis, kuris gali būti tiesiogiai įtrauktas į sutarties tekstą arba sudarytas kaip jos priedas.

Tuo atveju, kai pirkėjas nesumoka kito mokėjimo iki nustatyto termino, tiekėjas turi atsižvelgti į šiuos dalykus. Jeigu ko kita nenustato sutartis, tiekėjas turi teisę atsisakyti ją vykdyti ir reikalauti grąžinti parduotas prekes. Išimtis yra atvejai, kai pirkėjas sumokėjo daugiau nei pusę visos sumos (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 489 str. 2 d.). Ši teisė yra papildomu būdu apsauga, jei pirkėjas pažeidžia įsipareigojimus mokėti už prekes dalimis. Bendrosios pavėluoto atsiskaityti pasekmės yra pardavėjo teisė reikalauti sumokėti perduotų prekių vertę ir delspinigius, vadovaujantis 2 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 395 straipsnis (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 3 straipsnis, 486 straipsnis).

Siekiant išsaugoti galimybę pareikšti bet kurią iš šių pretenzijų, sutartyje turėtų būti susitarta ne tik dėl tiekėjo teisės atsisakyti sutarties ir grąžinti parduotas prekes. Esant tokiai sąlygai, teismas gali pripažinti, kad šalys, įgyvendindamos sutarčių laisvės principą (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 421 str.), numatė taikyti tik vieną iš sutarties pažeidimo pasekmių. prievolės pirkėjas. Tokiu atveju tiekėjas negalės reikšti pretenzijos dėl apmokėjimo už prekes, numatytos 3 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 486 straipsnis.

Taigi, jeigu tiekėjas savo pasirinkimu ketina pasinaudoti vienu iš svarstytų apsaugos būdų, būtina arba sutartyje susitarti dėl teisių, numatytų CPK 3 dalyje. 486 ir 2 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 489 str., arba neįtraukti nė vienos iš minėtų pasekmių. Antruoju atveju santykiai bus reguliuojami nurodytomis normomis, o pirkėjui uždelsus atsiskaityti už prekes, tiekėjas galės pasinaudoti bet kuria iš jų.

Atsiskaitymai be grynųjų pinigų- atsiskaitymai tarp fizinio ir juridinio asmens nenaudojant grynųjų pinigų, pervedant lėšas iš mokėtojo atsiskaitomosios (einamosios) sąskaitos į jų gavėjo sąskaitą.

Šis mokėjimo formatas prieinamas visiems – juridiniams asmenims, verslininkams ir paprastiems piliečiams.

Atsiskaitymas be grynųjų pinigų yra vienas patogiausių atsiskaitymo būdų dėl didelės mokėjimų greičio ir praktiškai visiškas nebuvimas mokėjimų reguliavimo apribojimai.

Atsiskaitant negrynaisiais pinigais lėšos įskaitomos ir nurašomos elektroniniu būdu.

Darbo dienos pabaigoje sąskaitos turėtojui pateikiamas sąskaitos išrašas, kuriame atsispindi likutis dienos pradžioje ir pabaigoje bei visos pajamų ir išlaidų operacijos, kurios leidžia sąskaitos turėtojui kontroliuoti pinigų srautus.

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos

Yra keletas mokėjimų negrynaisiais pinigais formų:

atsiskaitymai naudojant mokėjimo nurodymus;

atsiskaitymai akredityvu;

atsiskaitymai inkaso orderiais arba inkaso būdu;

mokėjimai per čekių knygeles;

mokėjimai plastikinėmis kortelėmis;

atsiskaitymai elektroninių pinigų pervedimu.

Atsiskaitymai naudojant mokėjimo pavedimus

Tokiu atveju surašomas dokumentas – kuriame pateikiamas nurodymas bankui pervesti mokėjimo dokumente nurodytą sumą mokėtojo sąskaita.

Mokėjimo nurodymas kaip mokėjimo už pavedimą atlikimo forma yra mokėjimo nurodymas, pagal kurią siunčiantis bankas perveda lėšas į gaunantįjį banką pavedime nurodytam asmeniui.

Šalys yra mokėtojas ir gavėjas, dalyvis – bankas, kuris atlieka pavedimo operaciją.

Pervedimas atliekamas laiku ir užsakyme nurodytam asmeniui.

Mokėjimo nurodymas galioja dešimt dienų, į kurį neįeina dokumento surašymo diena.

Atsiskaitymai akredityvu

Akredityvas – tai speciali sąskaita, skirta atsiskaityti už operacijas, kurioms reikalingas banko tarpininkavimas.

Akredityvas – tai pirkėjo banko nurodymas tiekėjo bankui apmokėti šio tiekėjo sąskaitas už išsiųstas prekes ar suteiktas paslaugas akredityvo paraiškoje nurodytomis sąlygomis.

Atsiskaitymuose pagal akredityvą dalyvauja:

pareiškėjas, kuris kreipiasi į banką su prašymu atidaryti akredityvą;

lėšų gavėjas;

bankas, kuris dalyvauja pervedant akredityvą lėšų gavėjui.

Atsiskaitant akredityvu, mokėtojas nurodo bankui pervesti lėšas jų gavėjui, tačiau tik tuo atveju, jei lėšų gavėjas atitinka specialias sąlygas, pavyzdžiui, prekių tiekimo, dokumentų pateikimo ir kt. sąlygos.

Atsiskaitymai akredityvu vykdomi taip.

Pirkėjas atidaro akredityvą savo banke ir perveda ten pirkinio kainą.

Tiekėjas šias lėšas galės gauti pristatęs prekes ir perdavęs lydinčius dokumentus bankui, kuriame atidaromas akredityvas.

Ir tik po to bankas perveda lėšas.

Šios mokėjimo formos patogumas yra operacijos saugumas.

Atsiskaitymai inkaso pavedimų arba inkaso būdu

Tokie atsiskaitymai galimi tik tuo atveju, jei lėšų išieškotojas (gavėjas) turi teisę reikšti reikalavimus skolininko (mokėtojo) sąskaitai.

Šios teisės gali būti numatytos įstatymuose arba sąskaitos turėtojo (skolininko) ir banko sutartyje.

Kolekcija iš prigimties reikalauja daug pastangų.

Taigi lėšų gavėjas, norėdamas susigrąžinti reikiamą sumą, turi pateikti bankui, kuriame yra mokėtojo sąskaita, reikiamą informaciją apie skolininką ir jo prievolę.

Čekių knygelės atsiskaitymai

Atsiskaitymus čekiais iš čekių knygelių atlieka:

juridiniai asmenys (verslininkai) arba individualūs verslininkai – čekių turėtojai, kurie yra apmokėjimo pagal čekį gavėjai nuo čekių knygelė;

asmenys- talonai.

Tokiu atveju lėšos nurašomos nuo čekio davėjo sąskaitos į čekio turėtojo sąskaitą arba jam išduodami grynieji pinigai.

Atsiskaitymas už čekius vykdomas tik su sąlyga, kad čekio davėjas sąskaitoje turi pakankamai pinigų ir patvirtinus čekio turėtojo tapatybę bei patikrinus paties čekio tikrumą.

Mokėjimai plastikinėmis kortelėmis

Plastikinė kortelė yra mokėjimo priemonė, kuria jos turėtojai gali atsiskaityti negrynaisiais pinigais ir gauti grynųjų pinigų. Mokėjimams plastikinėmis kortelėmis reikalinga tam tikra sistema, apimanti bankus ir kitus dalyvius, kurie kartu išleidžia į apyvartą ir atlieka operacijas naudodami plastikines korteles.

Atsiskaitymai negrynaisiais plastikinėmis kortelėmis atliekami pagal banko sudarytą sutartį su atsiskaitymo sistemos savininku pagal jo nustatytus standartus ir taisykles.

Atsiskaitymai elektroninių pinigų pervedimo forma

Vykdydamas tokio tipo mokėjimą negrynaisiais pinigais, pilietis () suteikia operatoriui lėšų iš savo asmeninės banko sąskaitos operacijoms atlikti.

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais konstravimo principai

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais sistema grindžiama šiais principais:

teisėtumo principas. Visos operacijos negrynaisiais pinigais vykdomos laikantis įstatymų reikalavimų ir vykdomos tik įstatymų ribose;

lėšų pakankamumo principas. Visos atsiskaitymo operacijos turi būti užtikrintos suma, kurios pakaktų mokėjimams atlikti;

priėmimo principas. Šis principas yra tas, kad be sąskaitos turėtojo sutikimo ar išankstinio įspėjimo nuo sąskaitos negali būti nurašytos lėšos;

visų operacijų atlikimo sutarties pagrindu principas. Šis principas grindžiamas tuo, kad aptarnaujantis bankas privalo veikti tik jo ir sąskaitos turėtojo sutarties, nustatančios banko ir banke atidarytos sąskaitos savininko santykių taisykles, rėmuose;

mokėjimo skubos principas. Tai reiškia, kad bet koks mokėjimas iš banko sąskaitos turi būti atliktas per mokėtojo nurodytą laiką;

• pasirinkimo laisvės principas. esmė šis principas yra tai, kad atsiskaitymų dalyvis gali laisvai pasirinkti bet kokio tipo atsiskaitymus negrynaisiais pinigais. Ir bankas negali įtakoti šio pasirinkimo.

Vis dar turite klausimų apie apskaitą ir mokesčius? Paklauskite jų apskaitos forume.

Banko pavedimas: buhalterio duomenys

• Federalinis įstatymas N192-FZ: kasos aparatų taikymo tvarkos pakeitimai

  CCP būtina visais negrynųjų pinigų pervedimų atvejais, įskaitant tarp ...

• Atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis įmonėse tvarka 2019 m

  Standartinės išankstinės atskaitomybės formos, kaip papildomą elementą pažymint negrynųjų pinigų pervedimą. Bylinėjimasis...

• Rusai per metus padvigubino pinigų pervedimus vieni kitiems

  Kartą gyventojai bus pasirengę naudoti negrynųjų pinigų pervedimus vieni kitiems, net jei ...

Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais - ypatinga rūšis mokėjimai nenaudojant grynųjų pinigų. Visi mokėjimai atliekami pervedant lėšas iš sąskaitos į sąskaitą kredito įstaigos arba, pavyzdžiui, kompensavimo metodas abipusiai reikalavimai. Iš pradžių jie buvo įvesti siekiant palengvinti ir pagreitinti kapitalo apyvartą, taip pat sumažinti grynųjų pinigų kiekį. Taip pat sumažėjo grynųjų pinigų apyvartos kaštai. Taip pat palengvina atsiskaitymą be grynųjų pinigų valstybines institucijas- dėl aukščiau išvardintų priežasčių (padidėjęs grynųjų pinigų apyvartos greitis ir sutaupyta jų priežiūrai).

Atsiskaitymai ir mokėjimai negrynaisiais pinigais

Patys pirmieji atsiskaitymai ir mokėjimai negrynaisiais pinigais buvo atsiskaitymai ir mokėjimai naudojant čekius ir vekselius. Po to buvo įvesti kliringo namai – organizacijos, atliekančios sandorius tarp įvairių bankų. Tada didžiąja dalimi išsivyščiusios šalysžiro atsiskaitymai plinta kaip mokėjimų negrynaisiais pinigais porūšis (per žiro bankus, komerciniai bankai, taupomosios kasos).

Be grynųjų pinigų atsiskaitymo operacijos- pagrindinė bankinių operacijų rūšis. Yra inkasai, pervedimai ir akredityvai.

Atsiskaitymus negrynaisiais pinigais ir atsiskaitymus reglamentuoja įstatymas. Rusijoje tai yra Rusijos Federacijos civilinis kodeksas (nuo 861 iki 885 straipsnio), federalinis įstatymas „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko“. Taip pat taikoma federalinis įstatymas„Dėl bankų ir bankinės veiklos“, kiti norminiai aktai.

Kas yra mokėjimas be grynųjų pinigų

Atsiskaitymas negrynaisiais pinigais – tai atsiskaitymas negrynųjų pinigų apyvartos (in negrynųjų pinigų forma- tai yra įrašo atitinkamoje sąskaitoje forma). Atsiskaitymas be grynųjų pinigų atliekamas pagal kelis principus:

• teisinėje srityje
• banko sąskaitose,
• pagal likvidumą nepertraukiamų mokėjimų lygyje,
• savo noru (mokėtojo sutikimu),
• per tam tikrą laikotarpį,
• kontroliuoti skaičiavimų teisingumą pagal jų atlikimo tvarką,
• sutartinėmis sąlygomis.

Visas apibrėžimas ir visos tokių mokėjimų atlikimo sąlygos nurodytos galiojančiuose mokėjimų negrynaisiais pinigais taisyklėse (patvirtintos Rusijos Federacijos centrinio banko).

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais rūšys

Iš pradžių buvo atsiskaitoma negrynaisiais pinigais vekseliais arba čekiais. Kreipkitės šiandien

• mokėjimo nurodymai ir užsakymo prašymai,
• čekius, akredityvus,
• inkaso pavedimai,
• elektroniniai mokėjimai.

Išsamus atsiskaitymų (mokėjimų) sąrašas nurodytas atitinkamame Rusijos banko 2012 m. birželio 19 d. dokumente. Reglamentas Nr. 383-P „Dėl lėšų pervedimo taisyklių“ nurodo visų rūšių mokėjimus negrynaisiais pinigais, išskyrus paskutinį (elektroninį), tačiau 2011 m. birželio 27 d. Federalinis įstatymas Nr. 161 su liepos 23 d. 2013 – „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“. Pagal šį dokumentą elektroniniai mokėjimai (naudojant elektroninius pinigus) tapo ir atsiskaitymo negrynaisiais pinigais forma.

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais grąžinimas

Pagal įstatymą banko aptarnaujamiems klientams leidžiama atsiimti savo atsiskaitymo dokumentai. Tačiau praktiškai grąžinant mokėjimą negrynaisiais pinigais reikia atlikti daugybę procedūrų.

1. Tuo atveju, jei pinigai buvo pervesti klaidingai, operacija atlikta ir lėšos buvo įskaitytos, pinigai už atsiskaitymą negrynaisiais pinigais grąžinami teisme. Kartu svarbu įrodyti, kad jokios paslaugos (kai lėšos buvo įskaitytos į įmonės sąskaitą) nebuvo suteiktos.
2. Jei grąžinimas reikalingas prekes grąžinančiam parduotuvės klientui, galimi keli variantai: reikiamą sumą pardavėjas perveda pirkėjui negrynaisiais pinigais (pvz., atvirkštinis pervedimas į kortelę), arba grynaisiais.

Dėmesio. Dažnai prekybos srityje veikiančios įmonės su terminalus aptarnaujančiu banku daro išvadą dėl galimybės susigrąžinti pinigus atsiskaitant negrynaisiais pinigais.

Iš kliento, kurio naudai reikia grąžinti, dažniausiai reikalaujama einamosios sąskaitos numerio, banko pavadinimo ir korespondentinės sąskaitos numerio, gavėjo TIN ir BIC, jo pilno vardo ir pavardės.

Apmokėjimas banko pavedimu

Atsiskaityti banko pavedimu galima keliais būdais: naudojant

• mokėjimo nurodymas arba reikalavimas,
• akredityvas,
• surinkimo tvarka,
• čekis (čekių knygelė).

Atsiskaitymas negrynaisiais pinigais atliekamas pervedant lėšų sumą iš siuntėjo sąskaitos į gavėjo sąskaitą, kuri gali būti šiame ar kitame banke. Tuo pačiu metu mokėjimo nurodymas yra dažniausiai naudojama mokėjimo forma.

Mokėjimo reikalavimas – tai gavėjo reikalavimas mokėtojui sumokėti tam tikrą sumą. Jis naudojamas atsiskaitymo be grynųjų pinigų už prekes ir paslaugas patogumui. Mokėtojas turi pateikti akceptą (sutikti sumokėti sumą) arba atsisakyti – tuomet reikalavimas grąžinamas neįvykdytas.

Inkaso pavedimą išduoda valstybės institucijos – teismo sprendimu.

Akredityvas – tai įsipareigojimas sumokėti gavėjui pateikus tam tikrus dokumentus (aktus, pristatymo dokumentus).

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais priėmimas

Mokėjimų negrynaisiais pinigais priėmimas vykdomas keliais būdais: arba įskaitant į organizacijos sąskaitą per banką, arba per terminalą (KKT, banko pinpad). Be to, šiandien organizacijos stengiasi kuo labiau automatizuoti lėšų pervedimą, kad būtų pašalintos klaidos ir „žmogiškasis faktorius“. Komisija už mokėjimus negrynaisiais pinigais, priešingai mokėjimo sistemos iki 5% yra 0%. Norėdami priimti mokėjimus negrynaisiais pinigais, organizacijos išsprendžia keletą problemų:

Sąskaitų faktūrų ir sutarčių ruošimas (neprivaloma),

Lėšų pervedimo kontrolė

Baigiamųjų dokumentų ruošimas.

Norint gauti mokėjimus, reikalingas organizacijos TIN, einamosios sąskaitos numeris, mokėtoją aptarnaujančio banko BIC, juridinis ir pašto adresas.

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais problemos

Pagrindinės atsiskaitymo negrynaisiais pinigais problemos yra šios:

• atsiskaitymo ir mokėjimo sistemos sukūrimo sudėtingumas,
• rizika, kylanti dėl mokėjimų,
• nemokėjimų buvimas (jų pokyčiai turi įtakos biudžeto deficitui),
• mokėjimų atlikimo greitis (įskaitant atsižvelgimą į gedimus ir vėlavimus, klaidas, padarytas tiek siuntėjų, tiek gavėjų bei pačių atsiskaitymų centrų),
• mokėjimų seka ir jos reguliavimas, o tai kenkia kitiems kreditoriams,
• kuriama reguliavimo sistema už atsiskaitymus negrynaisiais pinigais (už vekselius ir akredityvus).

Be to, įmonės yra atsakingos už paskolos sutarčių ir nustatytos apskaitos drausmės laikymąsi. Jei organizacija nevykdo atsiskaitymo įsipareigojimų, ji gali būti pripažinta nemokia.

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais apskaita

Atsiskaitant tarp organizacijų mokėjimų negrynaisiais pinigais forma (pervedant iš vienos sąskaitos į kitą), atsiranda būtinybė už mokėjimus negrynaisiais pinigais apskaityti naudojant specialius atsiskaitymo dokumentus. Jie yra apskaičiavimo pagrindas ir gali būti išduoti įsakymo forma:

• mokėtojas (tai gali būti klientas arba pats bankas),
• lėšų gavėjas arba ieškovas.

Įmonės pačios nustato atitinkamas dokumentų formas atsiskaitymams negrynaisiais pinigais apskaityti, reikia tik rekvizitų -

• įmonės pavadinimas,
• Dokumento numeris,
• mokančio banko pavadinimas, MFO, grynųjų pinigų atsiskaitymo centras, einamųjų sąskaitų numeriai,
• gavėjo pavadinimas, gavėjo bankas, jo rekvizitai.

Tokių operacijų apskaita vykdoma naudojant 51 sąskaitą „Atsiskaitomosios sąskaitos“ (ir gavimas debete, ir disponavimas šioje sąskaitoje).

pagrindo bet kuriam pirminis dokumentas apskaitai yra banko išrašas arba pirkimo užsakymas. Tai galioja skirtingi tipai mokėjimai:

• pinigų gavimas atsiskaitant už paslaugas ar prekes,
• grynųjų pinigų įnešimas į einamąją sąskaitą,
• avansinių lėšų gavimas
• įstatinio kapitalo gavimas,
• tiekėjų, rangovų organizacijų sąskaitų apmokėjimas,

pervedimai į biudžetą privalomi mokėjimai, įnašai į PFR ir kitas organizacijas (FSS, FFOMS, TFOMS).