Porezi u Ruskoj Federaciji podijeljeni su u nekoliko vrsta. Svaki od njih je važan za izgradnju efektivnog budžetski sistem. Koje su specifičnosti regionalnih poreza? Koju vrstu naknada formiraju? Kako smisleno regionalni porezi sa stanovišta stabilnosti budžetskog sistema Ruske Federacije?

Klasifikacija poreza i naknada u Ruskoj Federaciji

Rusko zakonodavstvo uspostavlja federalne, regionalne i lokalne takse. Prvi uključuju one koji su obavezni za plaćanje na cijeloj teritoriji Ruske Federacije, osim ako druge norme nisu sadržane u regulatornim pravnim aktima. Regionalni porezi se plaćaju u određenim subjektima federacije. Uvedeni su Poreskim zakonikom Ruske Federacije, kao i zakonima u regijama.

U procesu uspostavljanja regionalnih poreza, zakonodavne strukture vlasti u konstitutivnim entitetima Ruske Federacije određuju stope, kao i postupak naplate taksi - ali pod uslovom da se ne utvrđuju na nivou odredaba Poreski zakonik. Među nadležnostima regionalnih vlasti je i uspostavljanje različitih vrsta olakšica za poreske obveznike, definisanje osnova za iste i mehanizama za njihovu primenu u praksi.

Lokalni porezi se utvrđuju i ukidaju Poreskim zakonikom Ruske Federacije, kao i regulatornim aktima opština. Obavezni su za plaćanje na teritoriji gradova, okruga i drugih vrsta opština, osim ako saveznim zakonodavstvom nisu predviđeni alternativni scenariji.

Federalni, regionalni i lokalni porezi stupaju na snagu i ukidaju Porezni zakonik Ruske Federacije. Bilo kakve naknade koje nisu predviđene Kodeksom ne mogu se uspostaviti na teritoriji Rusije. Rusko savezno zakonodavstvo može predvideti uvođenje posebnih režima oporezivanja.

Specifičnost regionalnih poreza

Koje vrste naknada čine regionalni porezi? U skladu sa članom 14. Poreskog zakona Ruske Federacije, to uključuje: porez na imovinu preduzeća, na kockanje, kao i naknade za transport. Stoga, rusko zakonodavstvo utvrđuje vrlo malo regionalnih poreza.

Poređenja radi, federalni porezi uključuju: PDV, akcize, porez na dohodak građana, porez na dobit preduzeća, porez na rudarstvo, državne dažbine, porez na vodu, kao i naknade za korištenje objekata koji se odnose na životinjski svijet.

Proučimo detaljnije regionalne poreze koje smo naveli.

Porez na imovinu preduzeća

Predmet oporezivanja u okviru ove naknade je svaka imovina koja je evidentirana u bilansu stanja preduzeća kao objekat osnovnih sredstava. To može biti i imovina koja se prenosi na kompaniju na privremeno raspolaganje ili, na primjer, upravljanje povjerenjem. Odgovarajuća vrsta poreza na imovinu je regionalni porez, pa ga plaćaju preduzeća registrovana u pojedinom subjektu federacije.

Firma mora izvršiti potrebna plaćanja u budžet koji odgovara njenoj lokaciji. U vezi stranim preduzećima, tada moraju platiti taksu i akontacije u teritorijalnoj vezi za poresku registraciju svojih predstavništava.

Rok za plaćanje poreza na imovinu preduzeća određen je zakonodavnim aktima na nivou subjekata Ruske Federacije. Istovremeno, preduzeća moraju blagovremeno izvršiti avansne uplate, osim ako, naravno, postoje druge odredbe u regionalnim pravnim aktima.

Porez na kockanje

Pod poslovima kockanja u zakonodavstvu Ruske Federacije uobičajeno je razumjeti aktivnosti koje imaju za cilj ostvarivanje prihoda od različitih vrsta kockanja, kao i klađenja. To uključuje organizovanje rada kazina, hala za automate, prihvatanje opklada na rezultate sportskih takmičenja.

Zakonodavstvo Ruske Federacije je 2009. godine uvelo norme prema kojima je kockanje postalo moguće samo na teritoriji posebnih kockarskih zona, odnosno na području Altaja i Krasnodarskog područja, Primorja, kao iu Kalinjingradskoj oblasti. Stanovnici ovih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije počeli su u cijelosti plaćati odgovarajuće regionalne poreze. 2014. godinu obilježila je prilično visoka aktivnost zakonodavaca u pojedinim oblastima poreske politike, međutim, u pogledu promjene strukture regionalnih naknada, nadležni nisu uveli značajnije novine.

Porez na poslovanje igara na sreću plaća se do 20. u mjesecu koji slijedi poreski period. Takođe, kompanija mora dostaviti deklaracije za ovu vrstu naplate. U ovim dokumentima, kao iu drugim sličnim dokumentima, treba da se odraze indikatori za poreski period.

Transportna taksa

Porezu na prevoz plaćaju građani i organizacije koje raspolažu odgovarajućom vrstom imovine po redu privatne svojine. Ako a mi pričamo o plaćanju naknade od strane preduzeća, tada se obračun iznosa poreza od strane preduzeća mora izvršiti samostalno. Što se tiče obaveza fizičkih lica, odgovarajuću vrstu poreza obračunava Federalna poreska služba. Preduzeća moraju izvršiti uplate unaprijed transportna taksa u rokovima utvrđenim zakonom. Rok za plaćanje odgovarajuće naknade određuju regionalne vlasti. Uplate se moraju izvršiti u budžet na mjestu rada vozila.

Regulatorna regulacija naknada u regionima

Koji zakon reguliše regionalne poreze i naknade? Kao što smo već napomenuli, organi vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu imati ovlaštenja povezana sa prikupljanjem relevantnih plaćanja.

Ali njihove aktivnosti mogu biti ograničene kriterijumima koji su propisani u Poreskom zakoniku. Drugi izvor zakona koji se odnosi na poresku politiku u regionima je Zakonik o budžetu.

Porezi ostaju u regijama?

Regionalni porezi, kao što smo gore napomenuli, zastupljeni su u Rusiji u malom iznosu. Međutim, na raspolaganju finansijskim strukturama na nivou državnih organa subjekata federacije mogu biti gotovina znatno premašuju zakonom utvrđen iznos taksi. Kako je to moguće?

Činjenica je da brojni zakonodavni izvori na saveznom nivou – Poreski zakonik, Zakonik o budžetu – sadrže odredbe prema kojima se porezi u regionalni budžet mogu primati ne samo od prihoda preduzeća koja su platila naknadu za imovinu, od kockarski poslovi i od subjekata plaćanja naknade za transport. Dakle, član 284 Poreskog zakonika Ruske Federacije sadrži odredbe prema kojima se iznos poreza na dohodak, koji se obračunava po stopi od 18%, treba posebno upisati u budžet subjekta. Drugi standardi za takve odbitke se odražavaju u RF BC. Hajde da ih razmotrimo.

Standardi za odbitke u regionalni budžet

Neke odredbe Budžetskog kodeksa zapravo su duplirane nizom formulacija Poreskog zakonika Ruske Federacije. Tako Poreski zakonik kaže da regionalni porezi uključuju naknadu na imovinu preduzeća, kockarski posao i naknadu za prevoz. Zakonik o budžetu navodi da se iznosi koje Federalna poreska služba prikupi po odgovarajućim osnovama moraju 100% prenijeti u regionalni budžet – u stvari, ista stvar, ali u različitim formulacijama.

Takođe na raspolaganju finansijskim strukturama na nivou vlasti u subjektima federacije su iznosi koji se obračunavaju na osnovu brojnih federalne takse. Tako, na primjer, 70% poreza na dohodak građana koji plaćaju stanovnici subjekta treba da ostane u regionalnom budžetu. Što se tiče poreza na dohodak pojedinaca koje stranci plaćaju za korištenje patenta - ovo je također federalna naknada - oni idu 100% u blagajnu subjekta Ruske Federacije.

Standard od 50% je određen za odbitke akcize za alkohol i proizvode koji ga sadrže. Što se tiče poljoprivredne takse, 30% iznosa koji plaćaju stanovnici subjekta ide u regionalni budžet. Visina državne dažbine u potpunosti je na raspolaganju regionalnim finansijskim strukturama vlasti. Porez na vađenje minerala od 60% ostaje u regionima.

Specifičnost lokalnih poreza

Regionalni i lokalni porezi, u skladu sa normama zakonodavstva, su razgraničeni. Međutim, pravni akti predviđaju mehanizme koji uključuju određenu korelaciju procedura koje odražavaju prikupljanje i prenos relevantnih finansijskih tokova u budžete različitih nivoa.

S jedne strane, u Ruskoj Federaciji postoje samo dva lokalna poreza: ovo je porez na zemljište, kao i porez na imovinu pojedinaca. S druge strane, budžeti opština se mogu puniti ne samo naplatom po navedenim osnovama od obveznika, već i po velikom broju drugih osnova. Sasvim je moguće da će regionalni i lokalni porezi, ako se formalno razdvoje, zapravo pasti u budžet istog nivoa. Razmotrimo ovu specifičnost detaljnije.

Odbici regionalnih poreza u lokalne budžete

Za početak, korisno je obratiti pažnju na 58. članak RF BC. U njemu se navodi da konstitutivni entiteti Ruske Federacije imaju nadležnost da implementiraju standarde za finansijske odbitke od federalnih i regionalnih naknada u korist lokalnih budžeta. Istovremeno, djelatnost organa vlasti subjekata može se odnositi na sve tipove opština: gradska, seoska naselja, okruge, gradske četvrti itd.

Kako regionalni porezi i naknade treba da padaju u lokalni budžet, detaljno je opisano u 8. i 9. poglavlju RF BC. Postoji i scenario u kojem finansijskih sredstava, formirana na nivou lokalnih budžeta, će, naprotiv, biti prebačena u više finansijske sisteme. Međutim, mnogi stručnjaci ga smatraju obećavajućim. Njegova praktična implementacija zavisi od toga kako će se razvijati sistem opštinske vlasti u Ruskoj Federaciji, koliko će gradovi i okruzi biti spremni da postanu izvori finansijskih tokova u sistem raspodjele novčanih sredstava na višim nivoima.

Jedinstvo budžetskog sistema

Lokalni budžeti, kao i regionalni, takođe primaju značajne odbitke u okviru utvrđenih standarda od plaćanja federalnih naknada. I ovo je jedan od znakova jedinstva Rusa državni sistem upravljanje novčanim tokovima. Izgrađuje se trostepeni model interakcije između različitih budžeta. Plaćanja vezana za lokalne ostaju u potpunosti u opštinama. Oni porezi koji su klasifikovani kao federalni i regionalni također se mogu u velikoj mjeri vratiti u budžet grada ili regije. Zauzvrat, naknade koje se naplaćuju u skladu sa nadležnostima organa vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije u potpunosti se prenose na nivo regionalnog budžeta. Finansijski sistem region se može dopuniti odbicima od plaćanja federalnog poreza, au budućnosti - od lokalnih naknada.

Koliko su značajni regionalni porezi?

Mnogi konstitutivni entiteti Ruske Federacije oslanjaju se prvenstveno na finansijske tokove ostvarene iz federalnih naknada, au nekim slučajevima i na subvencije. Regionalni porezi Ruske Federacije zauzimaju značajan, ali relativno mali udio u budžetskim prihodima. Međutim, uzimajući u obzir duboku međusobnu integraciju budžetskih sistema na različitim nivoima, region može zapravo imati značajne količine finansijskih sredstava na raspolaganju.

Regionalni porezi uključuju samo tri vrste naknada. Ali princip jedinstva budžetskog sistema sadržan je u zakonodavstvu Ruske Federacije. Odnosno, u ovoj fazi razvoja ruske ekonomije, federalni i regionalni porezi imaju toliko različitu proporciju u većoj mjeri da bi politički centar mogao akumulirati finansijske tokove i osigurati uravnotežen razvoj budžeta na svim nivoima, uključujući i subvencije. Ekonomske mogućnosti različiti subjekti Ruske Federacije ponekad su potpuno neuporedivi. Dakle, oni koji su solventniji subjekti šalju finansijsku likvidnost u budžet federalni porezi, na osnovu kojih se mogu formirati subvencije i drugi načini podrške ekonomski zaostalim subjektima i opštinama.

Uloga regionalnih naknada je u osiguravanju odgovarajućeg nivoa održivosti ruskog budžetskog sistema. U ovoj fazi ekonomski razvoj RF, veoma je značajan, uprkos činjenici da pripadajuće uplate nemaju najzapaženije učešće u budžetskim prihodima. No, sasvim je moguće da će zakonodavac postupno modernizirati pristupe organizovanju porezne politike, a zatim će regionalne naknade dobiti osjetno veću težinu u smislu generiranja novčanih tokova na nivou subjekata federacije. I tada će njihova uloga biti još značajnija.

Vrste poreza i osnovice za njihovu klasifikaciju mogu biti veoma različite. Vrste poreza i naknada u Ruska Federacija mogu se grupisati prema različitim kriterijumima: subjektima, objektima, stopama, namjeni itd. Jedan od glavnih kriterija za grupisanje vrsta poreza i naknada u Ruskoj Federaciji je nivo na kojem se odobrava postupak plaćanja ovih poreza. obavezna plaćanja. U skladu sa ovim znakom, porezi su savezni, regionalni i lokalni. Main normativni dokument koji reguliše sistem oporezivanja u Ruskoj Federaciji je Poreski zakonik Ruske Federacije. Upravo ovaj dokument sadrži koncept i vrste poreza i taksi i svega toga osnovni principi formiranje poreski sistem. Konkretno, Porezni zakonik Ruske Federacije također sadrži zatvorenu listu federalnih, regionalnih i lokalnih poreza (članovi 13, 14, 15). Razmotrite vrste poreza u Ruskoj Federaciji. U nastavku je tabela u kojoj su navedene vrste poreza i njihova klasifikacija po nivoima.

Vrste poreza u Ruskoj Federaciji

federalni porezi

Svi privredni subjekti na teritoriji Ruske Federacije plaćaju poreze ove grupe po istim pravilima. Ova pravila, kao i sve izmjene koje se u njima izvrše za ove poreze, određuju se samo odredbama Poreskog zakona Ruske Federacije.

Među federalnim porezima, posebni režimi čine posebnu kategoriju (Odjeljak VIII.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Njihova posebnost je da prilikom korišćenja bilo kojeg posebnog režima, poreski obveznik ima pravo da ne plaća neke druge federalne, regionalne i lokalne poreze.

Osim toga, od 2017. Poreski zakonik Ruske Federacije također reguliše plaćanje obaveznih plaćanja u socijalnih fondova(pogl. 34). Iako je navedeno premije osiguranja, strogo govoreći, i ne odnose se na poreze (jer nisu besplatna plaćanja, već uključuju primanje u budućnosti naknada od osiguranja), ali se mogu i uslovno pripisati „federalnoj“ grupi.

Uprkos svom nazivu, nisu uračunati svi porezi iz ove grupe savezni budžet. Samo PDV je u potpunosti uključen u njega, porez na vodu, akcize (ne sve, samo za određene vrste roba) i porez na vađenje minerala u smislu ugljikovodičnih sirovina. Preostale vilice federalnih poreza se djelimično, u različitim omjerima, predviđenim Zakonom o budžetu Ruske Federacije (Čl. 7-9), pripisuju regionalnim i lokalnim budžetima. Tako se manifestuje jedna od glavnih funkcija poreza – regulatorna. Vlada, redistribuirajući finansijske tokove između različitih budžeta, stimuliše razvoj prioritetnih sektora ili regiona.

Regionalni i lokalni porezi

Ove vrste poreza nisu u potpunosti regulisane Poreskim zakonikom RF. Definira samo osnovne principe na kojima se zasniva njihova zbirka (tip poreska osnovica, period, termini, raspon stopa). Tačne vrijednosti stopa, kriterije za formiranje porezne osnovice, kao i olakšice utvrđuju se po pojedinim regijama Ruske Federacije ili općinama. Shodno tome, u različitim regionima odvojeni uslovi ovi porezi mogu varirati.

Među federalnim, regionalnim i lokalnim porezima i naknadama koji su na snazi ​​u Rusiji, može se izdvojiti porez na promet. Njegova posebnost je da kodeks uspostavlja "teritorijalno" ograničenje za ovo obavezno plaćanje. Trenutno samo tri grada - subjekta Ruske Federacije mogu uvesti ovu naknadu na svojoj teritoriji: Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj (a u praksi je uvedena samo u Moskvi).

Vrste poreza za individualne preduzetnike

Pojedinačni preduzetnici plaćaju manje poreza od pravna lica. Ali među tim obaveznim plaćanjima postoje i savezni porezi (PDV, porez na dohodak građana) i porezi „nižeg“ nivoa (na transport, imovinu, porez na promet). Ne postoje posebna pravila za individualne preduzetnike u vezi sa obaveznim plaćanjem jednog ili drugog nivoa. Postupak plaćanja obaveznih plaćanja od strane preduzetnika zavisi samo od karakteristika njegove delatnosti i izabranog režima oporezivanja.

zaključci

Prema nivou osnivanja u Ruskoj Federaciji razlikuju se sljedeće vrste poreza: federalni, regionalni i lokalni porezi. Opšti red obračunavanje i plaćanje poreza, bez obzira na nivo, propisano je prvenstveno Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Osim toga, odobrena su posebna pravila za regionalne i lokalne poreze. lokalne vlasti vlasti. Redoslijed u skladu s kojim se glavne vrste poreza u Ruskoj Federaciji raspoređuju između nivoa budžeta određen je Zakonom o budžetu Ruske Federacije. Ova distribucija koristi se od strane vlade da stimuliše razvoj određenih regiona ili sektora privrede.

Porezi - osnovni finansijski instrument ekonomska politika, uz njegovu pomoć provode se državne, regionalne i općinske aktivnosti.

U ovom članku ćemo se detaljnije zadržati na regionalnim plaćanjima.

Ko određuje poreze?

Porezni sistem u Rusiji ima složen strukturiran sistem. Porezni zakonik Ruske Federacije uključuje:

• federalni (deluju na teritoriji Rusije);
• regionalni (teritorije, regije, okruzi Ruske Federacije);
• lokalni ( naselja Rusija).

Regionalni porezi i naknade su obavezni za plaćanje na pojedinačnim teritorijama Ruske Federacije. Ova vrsta odbitaka nije u potpunosti pod jurisdikcijom regionalnih vlasti. Utvrđene su opšte odredbe poreski broj. A regionalne vlasti su angažovane na prilagođavanju stopa u granicama dozvoljenim kodeksom i razvijanju pogodnosti za poreske obveznike.

Zauzvrat, ovi porezi su podijeljeni u tri nivoa:

1. Instalirano na federalnom nivou, ali regionalne vlasti imaju pravo prilagoditi neke stope, osigurati pogodnosti.
2. Predviđeno Poreskim zakonikom, ali vrijeme i potreba za njihovom implementacijom razmatraju se regionalno (fakultativni porezi).
3. Osnovane od strane regionalnih vlasti nezavisno, na osnovu opšte odredbe NK RF.

Generalno, ovo su obavezni doprinosi u regionalni budžet, koji se daju u svakom pojedinom regionu Ruske Federacije.

Njihova lista i karakteristike

Glavni regionalni porezi, koji su nužno prisutni u svakoj teritorijalnoj jedinici, sastoje se od sljedećih odbitaka:

Porez na imovinu preduzeća

To je glavna tačka Poreskog zakonika, koji je na snazi ​​na teritoriji Ruske Federacije od 1992. godine. Oporezivanje u ovom slučaju podliježe imovini koja se nalazi u Rusiji iu vlasništvu je ruskih ili stranim organizacijama, odnosno:

• preduzeća i institucije koje rusko zakonodavstvo klasifikuje kao pravna lica;
• filijale i odjeljenja koji imaju svoj tekući račun;
• stranih i međunarodne organizacije koji posjeduju imovinu na teritoriji Ruske Federacije.

Naknade se ne naplaćuju za:

• zemljišne parcele;
• organizacije povezane sa krivično-izvršnom delatnošću;
• voda i drugi prirodni resursi;
• imovina pod jurisdikcijom federalnih vlasti i koja se koristi za sigurnosne aktivnosti i provođenje zakona u Ruskoj Federaciji.

Pojedina vjerska udruženja, kao i invalidske organizacije, advokatske firme, naučni centri, farmaceutske kompanije, istorijski i kulturni spomenici, svemirski centri mogu biti oslobođeni plaćanja u potpunosti ili imaju beneficije.

plaćen porez godišnje, kamatna stopa ne prelazi 2,2%, je gornja granica koju postavlja NC. Ostale nijanse rješavaju regionalne vlasti.

Transportna taksa

2002. godine u Poreskom zakoniku pojavilo se novo poglavlje koje se odnosi na porez na transport. Poreski obveznici u ovom slučaju su oni na čije ime je registrovano jedno ili više vozila. Za svaku vrstu prevoza, plaćanje se obračunava posebno. Odbici se vrše godišnje.

U ovom slučaju, sljedeća vozila podliježu oporezivanju:

• kopneni transport: automobili, autobusi, motocikli itd.;
• voda: jahte, čamci, motorni čamci itd.;
• vazduh: helikopteri, avioni.

Ne podliježu oporezivanju:

• motorni čamci slabe snage ili čamci na vesla;
• ribarska plovila;
• vozila svih vrsta koja su uključena u putnički ili teretni saobraćaj;
• poljoprivredna mehanizacija koja se koristi za proizvodnju poljoprivrednih radova;
• transport u nadležnosti saveznih organa i služenje vojnog roka;
• plovila upisana u međunarodni registar.

Stope se utvrđuju u skladu sa Poreskim zakonikom. Za vozila opremljena motorima, plaćanja se obračunavaju uzimajući u obzir snagu svakog pojedinog motora. Kod tegljenih plovila uzima se u obzir kapacitet koji se računa u tonama. Za ostale vidove transporta porez se obračunava prema broju jedinica vozila.

Pravna lica se samostalno bave obračunom poreza.

Pojedinci sami ne obračunavaju porez, ovaj postupak je formalizovan poreski organ na čijoj adresi je registrovan vozilo. Do 1. juna pojedinac trebao dobiti potrebne informacije u vezi iznosa isplate. Na osnovu primljenog dokumenta vrši se uplata.

Regionalne vlasti imaju pravo da utiču na osnovnu stopu, koja je određena Poreskim zakonikom, smanjujući je ili povećavajući je, ali ne više od pet puta. Uslovi izvještajnog perioda i postupak plaćanja razmatraju se i na regionalnom nivou, a ovdje je određen i rok za njegovu isporuku.

Porez na kockanje

Sve organizacije povezane sa igara na sreću dužne su da plaćaju naknade u regionalni budžet.

Porezni zakonik predviđa sljedeće objekte za kockanje za koje se moraju izvršiti odbici:

• Stolovi za igre;
• automati za igre na sreću;
• Blagajne kladionica;
• blagajne totalizatora.

Prilikom postavljanja barem jednog od gore navedenih objekata, njihov vlasnik je dužan prijaviti se u regionalnu poreznu organizaciju (najkasnije 2 dana nakon postavljanja). Stope se prilagođavaju na regionalnom nivou:

• Stolovi za igru ​​- od 25.000 do 125.000 rubalja.
• automatske mašine - od 1.500 do 7.500 rubalja.
• Za blagajnu totalizatora ili kladionice - od 25.000 do 125.000.

Ako nisu izvršena prilagođavanja na regionalnom nivou, tada se plaćanje poreza obračunava u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije na donjem pragu gornje liste. naplaćuje se porez mjesečno. Iznos plaćanja platilac mora samostalno izračunati, poreska prijava istovremeno se dostavlja najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. Plaćanje se vrši na mjestu registracije.

U slučaju da automat ili drugi predmet nije registrovan na vrijeme, vlasniku se zaračunava novčana kazna u iznosu trostrukog iznosa poreza, a u slučaju ponavljanja sličnog slučaja kazna se uvećava šest puta.

Od 2009. godine na teritoriji Ruske Federacije prestaju sa radom ustanove koje nemaju dozvolu za organizovanje aktivnosti kockanja.

Preporučljivo je naplatiti gore navedene poreze na regionalnom nivou, jer vam ovi odbici omogućavaju formiranje stabilnog finansijsku osnovu regionalna ekonomija.

Više o ovim uplatama možete saznati iz sljedećeg videa:

Uloga i značaj

Razvoj i rast domaće privrede direktno zavisi od razvoja njenih regiona. Regionalni poreska politika jedan je od najznačajnijih dijelova ruskog složenog poreskog sistema i igra važnu ulogu u oblikovanju budžeta zemlje.

Većina regionalnih prihoda od plaćanja poreza su porezi na imovinu preduzeća.

Uloga ovih plaćanja je i osiguranje pouzdanosti i stabilnosti budžeta Ruske Federacije. U ovom trenutku postoje poteškoće i problemi u naplati i administraciji ovih poreza, što negativno utiče na razvoj regionalne privrede.

Federalni regionalni i lokalni porezi su glavne vrste poreza koje postoje u Ruskoj Federaciji. Norme, pravila i vrste oporezivanja utvrđuju se na zakonodavnom nivou. Njihova klasifikacija zavisi od nivoa zakonodavne vlasti koja je utvrdila ključna pravila za primjenu fiskalnih obaveza.

Glavne karakteristike i razlike

Dakle, sva fiskalna plaćanja mogu se podijeliti u tri vrste: federalni, regionalni i lokalni porezi i naknade. Ključna razlika između ovih plaćanja je nivo ovlaštenja koji uspostavlja osnovne norme i pravila za primjenu oporezivanja. Odnosno, ako se nadležnost za utvrđivanje stope, beneficija, perioda i principa prenese na vlasti konstitutivnog entiteta Rusije, tada se plaćanje smatra regionalnim.

Međutim, treba napomenuti da su fiskalna plaćanja regulisana u Porezni zakonik Ruske Federacije. Odnosno, Porezni zakonik Ruske Federacije jeste pravni osnov aktuelni poreski sistem države. To znači da opštinske vlasti rukovodstvo, kao i organi vlasti konstitutivnog entiteta Rusije, nemaju pravo da uvode dodatne (nove) obaveze. Njihova ovlaštenja uključuju utvrđivanje postupka oporezivanja za postojeće fiskalne naknade.

Druga razlika je nivo budžeta (trezora) kojem se uplata pripisuje. Dakle, porezi i naknade po nivou budžeta su:

• federalni - direktno se pripisuje trezoru Federacije (prvi nivo);
• regionalni - dolazak u riznicu subjekta (drugi);
• lokalni - prenosi se u budžet općina(treći).

Treća razlika je teritorijalni znak, odnosno teritorija na kojoj se primjenjuju osnovni principi oporezivanja. Ne sama obaveza, već procedura za njenu primjenu.

Dakle, obaveze prvog reda se primjenjuju na teritoriji cijele države. Principi, pravila i norme sadržani u Poreskom zakoniku Ruske Federacije isti su za izvršenje za cijelu Rusiju.

Za pojedinu regiju utvrđuju se karakteristike tereta drugog reda. Na primjer, vlasti jednog regiona uvode regionalne poreske olakšice, snižene stope, potraživanje izvještajni periodi i akontacije obavezne za stanovnike ovoj regiji. Stoga se u drugom predmetu mogu usvojiti i druge norme.

Za naknade trećeg, lokalnog, ranga, algoritam i karakteristike oporezivanja važe samo na teritoriji opštine. Stoga, za razliku od lokalnih poreza, federalni porezi i način na koji se primjenjuju ne mogu se mijenjati na općinskom ili regionalnom nivou. Slijedi zatvorena lista federalnih, državnih i lokalnih poreza.

Vrste poreza u Rusiji

Dakle, utvrdili smo da su porezi federalni, regionalni i lokalni. Ustanovili su i svoje ključne razlike. Sada da odredimo koja fiskalna plaćanja treba pripisati određenoj vrsti. Da bismo to učinili, rasporedit ćemo sve tekuće uplate i naknade u tabeli.

Federalni, državni i lokalni porezi, tabela:

Sažimanje

Sve poreske obaveze su podeljene u tri nivoa, u zavisnosti od toga u koji budžet se knjiže. Opća pravila oporezivanje je regulisano Poreskim zakonikom Ruske Federacije, koji je glavni trenutni fiskalni sistem u Rusiji.

Za lokalne i regionalne naknade karakteristike primjenu oporezivanja utvrđuju organi odgovarajućeg ranga. Međutim, odstupite od opšte norme propisano Poreskim zakonikom Ruske Federacije, organi vlasti drugog i trećeg nivoa nemaju pravo.

Fiskalna plaćanja čine prihodni dio budžeta, kome se sredstva direktno kreditiraju. Za obaveze prvog i drugog nivoa dozvoljena je preraspodjela između nižih budžeta. Odnosno obezbjeđivanje sredstava u vidu subvencija, subvencija i drugih transfera.

Imajte na umu da je ova raspodjela određena u skladu sa važećim zakonskim propisima o saveznom budžetu. Naime, Budžetski zakonik Rusije. Ova fragmentacija obaveza se koristi za podsticanje razvoja ruskih regiona.

Koje vrste poreza postoje u Rusiji?

Porezi (i naknade) u Rusiji se prikupljaju na sljedećim nivoima:

1. Federalni.
2. Regionalni.
3. Lokalno.

AT posebna kategorija mogu se razlikovati posebni poreski režimi. Oni se odnose na federalne poreze (član 7, član 12 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Porezi koji se naplaćuju na ovim nivoima po pravilu se upisuju u istoimeni budžet. Ali nije uvijek tako. Na primjer, federalni porez prema STS - posebnom režimu oporezivanja - pripisuje se regionalnom budžetu (klauzula 2, član 56 RF BC).

Federalni, regionalni i lokalni porezi, kao i porezi po posebnim režimima, uvijek se uvode na nivou Poreskog zakona. Porezi prve vrste u potpunosti su regulisani saveznim propisima, prvenstveno istim Poreskim zakonikom. Drugi akti ne bi trebali biti u suprotnosti s tim.

Na nivou subjekata Ruske Federacije i opština utvrđuju se karakteristike ključnih komponenti regionalnih i lokalnih poreza, kao što su:

• stope (u granicama predviđenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije), rokovi i postupak prijenosa u budžet - u svim slučajevima;
• obračun porezne osnovice, iznos i postupak primjene olakšica - za određene poreze (njihova lista je utvrđena u Poreskom zakoniku Ruske Federacije);
• vrste djelatnosti za koje se primjenjuju takvi režimi, te ograničenja prelaska na njih - pod posebnim poreskim režimima.

Ako vlasti regije ili opštine ne prihvate pravila, utvrđujući navedene karakteristike poreza, onda se koriste one definisane Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Razmotrite glavne vrste poreza (federalni, regionalni, lokalni porezi i plaćanja po posebnim režimima) koji su na snazi ​​u 2018. Više detalja u tabelarnom obliku.

Koji su federalni porezi u Rusiji (tabela)?

* Privredni subjekt koji posluje u posebnom režimu dužan je da plati PDV u slučaju da se drugoj strani ispostavi faktura - glavni dokument na koji se obračunava PDV.

Sada - o regionalnim i lokalnim porezima u obliku tabele.

Regionalne i lokalne takse i naknade: tabela

** Plaćeno do sada samo u Moskvi.

Ne znate svoja prava?