Malaxova Anjelina

Ishdagi vazifalar matematika va iqtisod o'rtasidagi bog'liqlikni ko'rsatadi.

Yuklab oling:

Ko‘rib chiqish:

Taqdimotlarni oldindan ko‘rishdan foydalanish uchun Google hisobini (hisobini) yarating va tizimga kiring: https://accounts.google.com

Slayd sarlavhalari:

SOLIQLAR. Daromad solig'i. Zaboryevskaya nomidagi MAOU o‘rta maktabining 9-“B” sinf o‘quvchisi Malaxova Anjelina tomonidan yakunlandi Boshlovchi: Buteyko A.T.

Soliqlar nima? Soliqlar jismoniy shaxslar yoki butun korxonalarning davlatga to'lashi kerak bo'lgan daromadlarining bir qismidir. SOLIQLAR TURLARI To'g'ridan-to'g'ri bilvosita (soliq: 1-foyda, (1-bojxona to'lovlari 2- ish haqi, 2-aksizlar 3- uning o'sishi 3-sotish solig'i) 4-daromad solig'i)

Soliqlarni kim undirishi va qaysi byudjetga olinishiga qarab quyidagilarga bo'linadi: federal soliqlar Subyekt soliqlari Rossiya Federatsiyasi Mahalliy soliqlar Bir martalik soliqlar - belgilangan miqdor daromad darajasidan qat'i nazar, daromad solig'i - daromadning ma'lum foizi

DAROMAD SOLIGI TURLARI progressiv ( o'rtacha stavka daromad bilan ortadi) regressiv (daromad ortishi bilan o'rtacha stavka kamayadi) proportsional (stavka o'zgarishsiz qoladi)

DAROMAD SOLIGINI QURISH SHAKLLARI jadvalli (daromadlarni olish manbasiga qarab qismlarga (grafiklarga) bo'lish) global (daromad manbasidan qat'i nazar, umumiy daromadga soliq solish)

SOLIQLARNING ASOSIY VAZIFALARI Fiskal - shakllantirish va safarbar qilish moliyaviy resurslar davlatlar. Tarqatish - qayta taqsimlash davlat daromadi. Normativ - muammolarni hal qilish iqtisodiy siyosat davlatlar. Nazorat - byudjet tushumlarini kuzatish. Rag'batlantirish - iqtisodiy jarayonlarning rivojlanishini qo'llab-quvvatlash. Destimulating - iqtisodiy jarayonlarning rivojlanishiga to'siqlarni o'rnatish.

DAROMAD SOLIGI Daromad solig'i to'g'ridan-to'g'ri soliqning asosiy turi hisoblanadi federal soliqlar daromaddan undiriladi shaxslar. DAROMAD SOLIGI FORMULA H = ((C - > L) * K): 100 H - daromad solig'i C - umumiy daromad L - qonun bilan belgilangan imtiyozlar K - daromad solig'i stavkasi%

Daromad solig'i 1842 yilda Buyuk Britaniyada joriy qilingan. Boshqa mamlakatlarda 19-asrning oxiridan boshlab faoliyat yuritib kelmoqda. Rossiyada - 1916 yildan.

"Paskalin" qo'shish mashinasi qo'shish va ayirish, ko'paytirish va bo'lish mumkin. http://ru.wikipedia.org/wiki/Pascal,_Blaise

Soqol solig'i - undiriladigan soliqlar turli mamlakatlar soqollilardan. http://www.vandablog.ru/wp-content/uploads/2010/10/Untitled-1.jpg Soqol belgisi, Rossiya, 1699 yil

IJTIMOIY CHEGIRMALAR: Bolalar uchun Ta'lim uchun Davolanish uchun Mulk chegirmalar Soliq to'lovchi tomonidan xayriya shaklida o'tkazilgan daromad summasi Nodavlat shartnomalar bo'yicha soliq davrida to'langan pensiya badallarining summasi pensiya ta'minoti va ixtiyoriy pensiya sug'urtasi shartnomalari bo'yicha sug'urta mukofotlari haqiqiy xarajatlar miqdorida, lekin yiliga 120 000 rubldan oshmasligi kerak. yuzaga kelgan, lekin yiliga 120 000 dan ortiq emas

STANDART SOLIQ CHEKILMALARI: oyiga 3000 RUB soliq davri, quyidagilar taqdim etiladi: "Chernobil" Ulug 'Vatan urushi nogironlariga, SSSR, Rossiya Federatsiyasi va Rossiya Federatsiyasi mudofaasi paytida olgan jarohati, kontuziya yoki jarohat tufayli I, II va III guruh nogironlari bo'lgan harbiy xizmatchilarga. boshqa toifadagi shaxslar.

Soliq davrining har bir oyi uchun 500 rubl: SSSR va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, "Shon-sharaf" ordenlarining to'liq egalari, Ulug' Vatan urushi qatnashchilari, blokadadan omon qolganlar, bolalikdan nogironlar kontslagerlari asirlari, guruh nogironlari. Harbiy va fuqarolik yadroviy ob'ektlarida baxtsiz hodisalar, sinovlar natijasida radiatsiya ta'siridan zarar ko'rgan shaxslarning I va II - vafot etgan harbiy yoki davlat xizmatchilarining ota-onalari va turmush o'rtoqlarining suyak iligi donorlari, internatsional askarlar va boshqalar. Soliq kodeksining 218-moddasiga muvofiq, boshqa mamlakatlarda xalqaro burchlarini bajargan fuqarolar, shuningdek, davlat organlarining qarorlariga muvofiq Rossiya Federatsiyasi hududida harbiy harakatlarda qatnashgan shaxslar.

Bolalar uchun chegirmalar 1400 rubl - birinchi bola uchun 1400 rubl - ikkinchi bola uchun 3000 rubl - uchinchi va har bir keyingi bola uchun 3000 rubl - har bir bola uchun, agar 18 yoshgacha bo'lgan bola nogiron yoki to'liq bola bo'lsa. vaqt talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba, agar u I yoki II guruh nogironi bo'lsa. Bolalar uchun soliq imtiyozi soliq to'lovchining daromadi 280 000 rubldan oshgan oygacha amal qiladi.

Misol: Xodimning 2 nafar voyaga etmagan farzandi bor. 2013 yilda xodimning oylik maoshi 24 000 rublni tashkil qiladi. 2013 yilda bolalar uchun ajratmalar qanday tartibda berilishini ko'rib chiqing. 2013 yil yanvar oyida: 24 000 rubl 280 000 - xodim ajratmalar huquqini yo'qotadi. 24 000 rub. * 13% \u003d 3120 rubl - dekabr oyi uchun shaxsiy daromad solig'i summasi.

TA'LIM UCHUN IJTIMOIY CHECHIRISH Quyidagilar ta'lim xarajatlari uchun chegirma olish huquqiga ega: soliq to'lovchilar - talabalar soliq to'lovchilar - ota-onalar (vasiylar, homiylar) soliq to'lovchilar - talabalarning ukalari (singillari). O'z ta'lim xarajatlari uchun chegirma olish uchun soliq to'lovchining ta'lim shakli muhim emas: kunduzgi, sirtqi va sirtqi ta'lim bo'lishi mumkin. Agar siz bolalar yoki aka-uka (opa-singil) ta'limi uchun pul to'lasangiz, ta'lim shakli faqat to'liq kunlik bilan cheklangan.

Agar sizda o'quv jarayonini o'tkazish huquqini tasdiqlovchi litsenziya yoki boshqa hujjat bo'lsa, siz nafaqat universitetda, balki boshqa universitetlarda ham ta'lim narxidan chegirma olishingiz mumkin. ta'lim muassasalari, shu jumladan: bolalar bog'chalarida, umumta'lim maktablarida, sport va musiqa maktablarida, o'quv markazlarida (shu jumladan malaka oshirish kurslarida). Chegirma quyidagi miqdorda taqdim etiladi: sizning ta'limingiz uchun yiliga 120 000 rubldan ko'p bo'lmagan bolalar (yoki aka-uka, opa-singil) ta'limi uchun 50 000 rubldan oshmaydi.

Misol: 2012 yilda fuqaro Petrov daromad oldi ( ish haqi) 100 000 rubl miqdorida, shaxsiy daromad solig'i 13% stavkada. Xuddi shu yili u o'qishi uchun 30 ming rubl to'ladi va bu isrofgarchilik tufayli soliq imtiyozini talab qilishga qaror qildi. Soliq deklaratsiyasida u ta'lim uchun sarflagan xarajatlarining to'liq miqdorini e'lon qilish huquqiga ega. 30000 * 0,13 = 3900 (rubl) 3900 rubl miqdori byudjetdan unga qaytariladi.

DAVOLASH UCHUN SOLIQ CHEKIMI Siz davolanish uchun sarflagan mablag'ingizni emas, balki yil davomida byudjetga to'lagan daromad solig'ining bir qismini qaytarib olyapsiz. Ushbu chegirma huquqi quyidagi xarajatlarni to'lagan soliq to'lovchiga beriladi: 18 yoshga to'lmagan farzandining o'z davolanishi, turmush o'rtog'ining davolanishi, ota-onasining davolanishi uchun shifokor tomonidan ko'rsatilgan dori-darmonlarni sotib olgan.

Ammo unutmang: Davolash xizmatlari va sotib olingan dori-darmonlarning nomlari Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2001 yil 19 martdagi 201-sonli qarori bilan tasdiqlangan maxsus ro'yxatlarda ko'rsatilishi kerak. Tibbiy muassasa Rossiyada litsenziyalangan va ro'yxatdan o'tgan bo'lishi kerak. Davolash uchun soliq imtiyozlari 120 000 rubl bilan cheklangan.

1-MIsol: 2013 yilda bir kishi 45 000 rubl miqdorida maosh oldi. oyiga. Bu yil uchun 2-NDFL sertifikatiga ko'ra, u umumiy miqdorda daromad oldi: 45 000 rubl. x 12 oy = 540 000 rubl. Undan 540 000 rubl miqdorida soliq ushlangan. x 13% \u003d 70 200 rubl. 2013 yilda bir kishi davolanishiga 89 ming rubl sarflagan. U soliqqa tortiladigan daromadini shu miqdorga kamaytirishga haqli. Natijada, bunday pasayishdan keyin uning daromadi: 540 000 rubl bo'ladi. - 89 000 rubl. = 451 000 rubl. Undan siz soliqni to'lashingiz kerak: 451 000 rubl. x 13% = 58 630 rubl. Davolash uchun chegirma olish orqali qaytarilishi mumkin bo'lgan soliqning ortiqcha to'lovi: 70 200 rublni tashkil qiladi. - 58 630 rubl. = 11 570 rubl. Aslida, bu davolanishga sarflangan mablag'ning 13% ni tashkil qiladi.

2-MISAL: 2013 yilda bir kishi 45 000 rubl miqdorida maosh oldi. oyiga. 2-NDFL sertifikatiga ko'ra, bu yil uchun u oldi: 45 000 rubl. x 12 oy = 540 000 rubl. Undan 540 000 rubl miqdorida soliq ushlangan. x 13% \u003d 70 200 rubl. 2013 yilda bir kishi o'zining davolanishi va ota-onasining davolanishi uchun 158 ming rubl sarfladi. U soliqqa tortiladigan daromadini faqat 120 000 rubl miqdorida kamaytirishga haqli. (ya'ni, ichida maksimal miqdor chegirma). Natijada, uning daromadi bo'ladi: 540 000 rubl. - 120 000 rubl. = 420 000 rubl. Undan siz soliqni to'lashingiz kerak: 420 000 rubl. x 13% = 54 600 rubl. Davolash uchun chegirma olish orqali qaytarilishi mumkin bo'lgan soliqning ortiqcha to'lovi: 70 200 rublni tashkil qiladi. - 54 600 rubl. = 15 600 rubl.

3-MISAL: (maxsus ro'yxatga kiritilgan qimmat davolash) 2013 yilda bir kishi 60 000 rubl miqdorida maosh oldi. oyiga. Bu yil uchun 2-NDFL sertifikatiga ko'ra, u oldi: 60 000 rubl. x 12 oy = 720 000 rubl. Undan 720 000 rubl miqdorida soliq ushlab qolindi. x 13% = 93 600 rubl. 2013 yilda bir kishi o'zining endoprotezini almashtirish uchun 430 000 rubl sarfladi (qimmatbaho davolash turi maxsus ro'yxatga kiritilgan).

U soliqqa tortiladigan daromadini shu miqdorga kamaytirishga haqli. Natijada, uning daromadi bo'ladi: 720 000 rubl. - 430 000 rubl. = 290 000 rubl. Undan siz soliqni to'lashingiz kerak: 290 000 rubl. x 13% = 37 700 rubl. Davolash uchun chegirma olish yo'li bilan qaytarilishi mumkin bo'lgan soliqning ortiqcha to'lovi: 93 600 rublni tashkil qiladi. - 37 700 rubl. = 55 900 rubl.

MULK SOTIB OLISHDA PIT UCHUN MULK HAQIDA QAROR yer uchastkalari individual uchun taqdim etiladi uy-joy qurilishi sotib olingan turar-joy binolari joylashgan er uchastkalari yoki ulardagi ulushlar (ulushlar). Chegirma amalda qilingan xarajatlar miqdorida taqdim etiladi va uning miqdori 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak. siz to'lagan foizlar miqdorini hisobga olmagan holda.

MISAL: To'rt kishilik oila teng mulkka ega bo'lgan kvartirani sotib oldi, uning narxi 3 200 000 rubl. Egalarining har biri o'z ulushini mustaqil ravishda to'ladi va shunga ko'ra o'z ulushiga mutanosib miqdorda chegirma e'lon qilish huquqiga ega: 1) 2 000 000 rubl. : 4 kishi = 500 000 rubl - har bir egasining investitsiya ulushi 2) 500 000 rubl. * 13% = 65 000 rubl - har bir egasiga byudjetdan qaytariladi.

MULKNI SOTISH UCHUN MULK solig'idan chegirma Mol-mulkni sotish uchun soliq chegirmasi soliq to'lovchiga uch yildan kam vaqt davomida tegishli bo'lgan ko'chmas mulk va boshqa mol-mulkni sotish uchun beriladi. Uch yil va undan ortiq muddatga egalik qilgan mol-mulkni sotishda, mulkni chegirib tashlash taqdim etilmaydi va bunday mulkni sotishdan olingan daromad soliqqa tortilmaydi. Ko'chmas mulk tarkibiga quyidagilar kiradi: turar-joy binolari kvartiralar va xonalar, shu jumladan xususiylashtirilgan Yashash joylari kottejlar va bog 'uylari yer ko'rsatilgan mulkdagi ulushlar

Boshqa mulkka quyidagilar kiradi: avtomobillar noturarjoy binolari garajlar boshqa narsalar chegirma ko'p bo'lmagan miqdorda beriladi: turar-joy ko'chmas mulk va er uchastkalari uchun - 1 000 000 rubl. boshqa mulk uchun - 250 000 rubl.

O'RNAK Fuqaro Sidorov 2010 yil aprel oyida 300 000 rublga avtomobil sotib oldi. 2013 yil fevral oyida u 200 000 rublga sotilgan. Avtomobil 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qiladi. 200 000 rublni sotishdan olingan daromad.

HAYRIYA VA HAYYAR XARAJATLARI UCHUN IJTIMOIY CHECHIRISH ijtimoiy chegirma xayriya va xayriya xarajatlari uchun yil davomida xayriya maqsadlarida xayriya shaklida ajratilgan miqdorda taqdim etiladi. Chegirma miqdori ushbu davrda olingan daromadning 25% dan ko'p emas.

Misol: Yakka tartibdagi tadbirkor Ivanov 2012 yilda 500 000 rubl daromadga ega edi. U 2012 yil yanvar oyida xayriya maqsadlarida (maktabni ta'mirlash) 25 000 rubl va sentyabrda 27 000 rubl yubordi. Deklaratsiyani topshirayotganda, fuqaro Ivanov xayriya maqsadlarida ajratilgan barcha summani deklaratsiya qildi. 25000 + 27000 = 52000 (rubl) - xayriyaga yo'naltirilgan umumiy miqdor. 500000 * 0,025 \u003d 125000 (rub.) -25% yillik daromad Tadbirkor. 52 000

E'TIBORINGIZ UCHUN TASHAKKUR!

Shaxsiy daromad solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi)
federal qonun 2009 yil 25 noyabrdagi N 281-FZ,
2010 yil 27 iyuldagi 229-FZ-sonli Federal qonuni,
2010 yil 23 dekabrdagi 385-FZ-sonli Federal qonuni,
2010 yil 28 dekabrdagi 395-FZ-sonli Federal qonuni,
07.03.2011 yildagi 23-FZ-son Federal qonuni,
2011 yil 21 apreldagi N 77-FZ Federal qonuni,
2011 yil 21 iyundagi 147-FZ-sonli Federal qonuni,
2011 yil 18 iyuldagi 235-FZ-sonli Federal qonuni

Texnika fanlari nomzodi, dotsent Pechenezhskaya I.A.

1. Soliq agentlari registrlar shakllarini mustaqil ravishda ishlab chiqadilar soliq hisobi va ularda jismoniy shaxsga to'langan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettirish tartibi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1-bandi).
2. Ortiqcha ushlab qolinganlarni qaytarish tartibi soliq agenti shaxsiy daromad solig'i summalari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi 1-bandi).
3. Xodimning soliq rezidenti maqomiga ega bo'lishi munosabati bilan ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i qaytariladi. soliq idorasi jismoniy shaxs yil oxirida deklaratsiyani taqdim etganda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi 1.1-bandi).
4. Qimmatli qog'ozlar va FISS, qimmatli qog'ozlar bilan REPO operatsiyalari va qimmatli qog'ozlar bilan kreditlash operatsiyalari uchun bazani belgilashda soliq agenti jismoniy shaxsning ushbu soliq agenti ishtirokisiz amalga oshirilgan hujjatlashtirilgan xarajatlarini hisobga olishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 214.1-moddasi 18-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).2011 yilda qonun hujjatlaridagi o'zgarishlar

5. Art. Ta'rifning xususiyatlarini belgilaydigan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.3 soliq bazasi ob'ekti qimmatli qog'ozlar bo'lgan REPO operatsiyalari bo'yicha.
6. Shakldagi daromadlar uchun soliq solinadigan bazani hisoblashda moddiy foyda Qimmatli qog'ozlarni sotib olishdan boshlab, ikkinchisining bozor qiymati bitim tuzilgan sanada aniqlanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 212-moddasi 4-bandi).
7. Rossiya tashkilotlarining ustav kapitalidagi aktsiyalarni yoki ishtirok ulushlarini sotishdan olingan daromadlar muayyan shartlar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 17.2-bandi) 2011 yilda qonun hujjatlaridagi o'zgarishlar

2011 yilda qonunchilikdagi o'zgarishlar. Kichik va o'rta biznes subsidiyalarini hisobga olish tartibi o'rnatildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 4-bandi).
9. Shaxsiy daromad solig'i shaxsiy rivojlanish uchun byudjetdan olingan mablag'larga tortilmaydi yordamchi xo'jalik(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 13.1-bandi).
10. Rossiya Federatsiyasida doimiy yashash joyiga ko'chib kelgan vatandoshlarning, shuningdek ularning oila a'zolarining mehnat faoliyatidan olingan daromadlari 13 foiz miqdorida shaxsiy daromad solig'iga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 224-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Rossiya Moliya vazirligining 02.11.2011 yildagi N 03-04-06 / 6-297-sonli xati
Dam olish uchun nafaqa to'lanadi Rossiya tashkiloti bo'lmagan xodimlariga soliq rezidentlari Rossiya Federatsiyasi, shaxsiy daromad solig'i 30 foiz stavkada. Shu bilan birga, miqdorlar moliyaviy yordam 4000 rubldan oshmasligi kerak. soliq davri uchun soliq solishdan ozod qilingan.2011-yilda qonunchilikdagi o‘zgarishlar

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 26 oktyabrdagi N ED-4-3 xati / [elektron pochta himoyalangan]
Tugatilayotgan tashkilot oxirgi soliq davri uchun 2-NDFL shaklida xodimlarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishi shart. Ko'rsatilgan ma'lumotlarni taqdim etishga nisbatan vorislik tartibi soliq qonunchiligi o'rnatilmagan.

2011 yildagi qonunchilikdagi o'zgarishlar Rossiya Federal soliq xizmatining 2011 yil 21 oktyabrdagi N ED-3-3 xati / [elektron pochta himoyalangan]
Fuqaroga etkazilgan zarar yoki uning sog'lig'iga boshqa zarar etkazganlik uchun kompensatsiya, agar u fuqarolik qonunchiligiga muvofiq to'langan bo'lsa, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'iga tortilmaydi.

Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 27 oktyabrdagi N 03-04-06 / 8-290-sonli xati

Jismoniy shaxslarning daromadlari va hisoblangan, ushlab qolingan va byudjetga o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i summalari to'g'risidagi ma'lumotlar shakli, shuningdek soliqni ushlab qolishning iloji yo'qligi va soliq summasi to'g'risidagi hisobot shakli Federal qonun bilan tasdiqlangan. Rossiya soliq xizmati 2010 yil 17 noyabrdagi N MMV-7-3 / [elektron pochta himoyalangan] Ushbu ikkala hujjat 2-NDFL shaklida to'ldiriladi, ammo agar daromad sertifikati taqdim etilsa, "Imzo" maydoniga 1 raqami kiritiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi) va 2 raqami - agar soliqni ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida bildirishnoma taqdim etilsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi).

2011 yilda qonunchilikdagi o'zgarishlar Agentlik shuningdek, har yili tashkilot bo'yicha 1-atributga ega bo'lgan jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi hisobotida daromadlarning umumiy miqdori va hisoblangan soliq ko'rsatilganligini ta'kidladi. U, xususan, daromad va shaxsiy daromad solig'ining hisoblangan summasini, ushlab qolingan summani va aks ettiradi o'tkazilgan soliq, shuningdek soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan summa (ilgari 2-xususiyat bilan sertifikatda aks ettirilgan). Shuning uchun, 1-xususiyatga ega bo'lgan jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma ko'proq narsani o'z ichiga oladi umumiy ma'lumot.
Shunday qilib, agar agent allaqachon biron bir jismoniy shaxsdan soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida bildirishnoma topshirgan bo'lsa ham, bu uni ko'rsatilgan soliq to'lovchining daromadlari to'g'risidagi guvohnomani taqdim etishdan ozod qilmaydi.

2011 yilda qonunchilikdagi o'zgarishlar Rossiya Federal Soliq xizmati maktubi 13.10.2011 N ED-4-3 / 16970

Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan 2011 yil 13 oktyabrdagi N ED-4-3 / 16970 xatida tushuntirilganidek, alohida bo'linmalari bo'lgan soliq to'lovchilar oylik hisoblab chiqadilar. oldindan to'lov butun tashkilotda umumiy qabul qilingan tarzda. Bunday holda, avans to'lovi miqdori taqsimlanadi! tashkilot va alohida bo'linmalar o'rtasida avans to'lovlarini taqsimlash uchun belgilangan tartibda (ya'ni 02 varaqning 5-ilovasining 040-qatorida keltirilgan soliq solinadigan bazaning ulushlaridan kelib chiqqan holda) soliq deklaratsiyasi boshiga hisobot davrlari).
Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining qonunlari bilan tushirildi soliq stavkalari butun tashkilot uchun oylik avans to'lovlarini hisoblashda hisobga olinadi. Ular soliq solinadigan bazaning ulushiga qarab alohida bo'linmalar o'rtasida taqsimlanganda, soliq majburiyatlari hamma uchun kamayadi. alohida bo'linmalar, bu hisobot davrlari natijalari bo'yicha avans to'lovlari summalarini va soliq davri natijalari bo'yicha soliqni hisoblashda tuzatiladi.
Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarida joylashgan soliq to'lovchining alohida bo'linmalari uchun ortiqcha to'lovlar bo'lsa, ariza berishda. pasaytirilgan stavka soliq, bunday ortiqcha to'lovlar San'atda belgilangan tartibda kelajakdagi to'lovlarga nisbatan hisob-kitob qilinishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi.
Ilgari nazorat qiluvchi organlar ushbu masala bo'yicha rasmiy tushuntirishlar bermagan.

2011 yilda qonun hujjatlariga kiritilgan o'zgartirishlar Inspeksiyaga jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar va imkonsizligi to'g'risidagi hisobotlarni taqdim etish tartibi tasdiqlandi. shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish
Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 16 sentyabrdagi N MMV-7-3 buyrug'i. [elektron pochta himoyalangan]“Taqdim etish tartibini tasdiqlash to‘g‘risida soliq organlari jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar va soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi va shaxsiy daromad solig'i miqdori to'g'risidagi xabarlar"

Soliq agentlari inspektsiyaga jismoniy shaxslarga to'langan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishlari va ba'zi hollarda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida xabar berishlari shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 2-bandi, 230-moddasi). . Rossiya Federal Soliq xizmati 2011 yil 16 sentyabrdagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan bunday ma'lumotlarni taqdim etish tartibini (keyingi o'rinlarda Tartib deb yuritiladi) tasdiqladi. [elektron pochta himoyalangan] joriy yilning 8 noyabridan kuchga kiradi. Tartibga muvofiq, ma'lumotlar tegishli soliq davrida amal qiladigan 2-NDFL shaklida taqdim etiladi.

Slayd №10

2011 yildagi qonunchilikdagi o'zgarishlar Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 7 noyabrdagi N 03-04-06 / 4-299-sonli xati
2012 yil 1 yanvardan boshlab, federal davlat masalasi bo'yicha jismoniy shaxslarga foiz daromadlarini to'lashda qimmatli qog'ozlar majburiy markazlashtirilgan saqlash bilan, shuningdek chiqarilishi belgilangan muddatdan keyin davlat ro‘yxatidan o‘tkaziladigan majburiy markazlashtirilgan saqlashga ega bo‘lgan boshqa emissiyaviy qimmatli qog‘ozlar bo‘yicha depozitar bank jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha soliq agenti deb tan olinadi.

Slayd №11

PIT 2012 O'ZGARLARI Quyida qonuniylashtirilgan o'lchamlar keltirilgan standart chegirmalar 2012 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha:

Birinchi bola - 1400 rubl.

Ikkinchi bola - 1400 rubl.

Uchinchi va har bir keyingi bola - 3000 rubl.

18 yoshgacha bo'lgan nogiron bola - 3000 rubl.

24 yoshgacha bo'lgan I yoki II guruh nogironlari - 3000 rubl.

Xodimga beriladigan nafaqa bekor qilindi.

MAVZU 6. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i 1. Soliq to'lovchilar. Soliq solish ob'ekti. 2. Soliq bazasi. 3. Daromadlarni natura va moddiy manfaatlar ko'rinishida olishda soliq solinadigan bazani aniqlash xususiyatlari. 4. Soliq davri. Soliq solinmaydigan daromadlar. 5. soliq imtiyozlari. 6. Soliq stavkalari.

Shaxsiy daromad solig'ini (PIT) undirish Ch tomonidan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi. Jismoniy shaxslardan olinadigan soliqlar tizimida shaxsiy daromad solig'i markaziy o'rinni egallaydi.

Soliq to'lovchilar. Shaxsiy daromad solig'ining soliq to'lovchilari - bu Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lgan jismoniy shaxslar, shuningdek Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lmagan Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan daromad oladigan jismoniy shaxslar.

Soliq rezidentlari - bu ketma-ket 12 oy davomida Rossiya Federatsiyasida kamida 183 kalendar kuni bo'lgan jismoniy shaxslar.

2017 yilda soliq rezidentlari - Rossiya Federatsiyasida Qrim Respublikasi va (yoki) federal shahar Sevastopol hududida 2016 yil 18 martdan 31 dekabrgacha kamida 183 kalendar kun davomida bo'lgan jismoniy shaxslar. Jismoniy shaxsning Rossiya Federatsiyasida Qrim Respublikasi va (yoki) federal Sevastopol shahrida bo'lish muddati uning Rossiya Federatsiyasi hududidan tashqariga chiqib ketishining qisqa muddatli (olti oydan kam) muddatlari uchun to'xtatilmaydi. Rossiya Federatsiyasi.

Soliq solish ob'ekti Soliq solish ob'ekti soliq to'lovchilar tomonidan quyidagi daromadlar hisoblanadi: 1) Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan va (yoki) Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan - Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lgan jismoniy shaxslar uchun; 2) Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan - Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmagan jismoniy shaxslar uchun.

Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan olingan daromadlar quyidagilarni o'z ichiga oladi: - Rossiya tashkilotidan olingan dividendlar va foizlar, shuningdek rossiyalik yakka tartibdagi tadbirkorlar va (yoki) olingan foizlar. xorijiy tashkilot Rossiya Federatsiyasida uning alohida bo'linmasining faoliyati munosabati bilan;

- Rossiya Federatsiyasida mualliflik huquqi yoki turdosh huquqlardan foydalanishdan olingan daromadlar; - Rossiya Federatsiyasida joylashgan mulkni ijaraga berish yoki boshqa foydalanishdan olingan daromadlar; — sug'urta to'lovlari boshlanishida sug'urta hodisasi Rossiya Federatsiyasida uning alohida bo'linmasi faoliyati munosabati bilan Rossiya tashkilotidan va (yoki) xorijiy tashkilotdan olingan;

- sotishdan tushgan daromad: ko `chmas mulk rossiya Federatsiyasida joylashgan; rossiya Federatsiyasida aktsiyalar yoki boshqa qimmatli qog'ozlar, shuningdek tashkilotlarning ustav kapitalidagi ulushlari; rossiya Federatsiyasida investitsion sheriklikda ishtirok etishdan olingan aktsiyalar, boshqa qimmatli qog'ozlar, tashkilotlarning ustav kapitalidagi ulushlari; Rossiya Federatsiyasi hududidagi alohida bo'linmasining faoliyati munosabati bilan Rossiya tashkilotiga yoki xorijiy tashkilotga da'vo qilish huquqi; rossiya Federatsiyasida joylashgan va jismoniy shaxsga tegishli bo'lgan boshqa mulk;

- Rossiya Federatsiyasida mehnat yoki boshqa majburiyatlarni bajarish, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar, harakatlarni bajarish uchun haq; - Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq soliq to'lovchi tomonidan olingan yoki Rossiya Federatsiyasidagi alohida bo'linmasining faoliyati munosabati bilan xorijiy tashkilotdan olingan pensiyalar, nafaqalar, stipendiyalar va shunga o'xshash boshqa to'lovlar; va boshq.

Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan olingan daromadlarga quyidagilar kiradi: - xorijiy tashkilotdan olingan dividendlar va foizlar, yuqorida ko'rsatilgan foizlar bundan mustasno; — sugʻurta hodisasi yuz bergan taqdirda xorijiy tashkilotdan olingan sugʻurta toʻlovlari, yuqorida koʻrsatilgan sugʻurta toʻlovlari bundan mustasno;

- mualliflik huquqi yoki turdosh huquqlardan Rossiya Federatsiyasidan tashqarida foydalanishdan olingan daromadlar; - Rossiya Federatsiyasidan tashqarida joylashgan mulkni ijaraga berish yoki boshqa foydalanishdan olingan daromadlar;

— sotishdan tushgan daromad: Rossiya Federatsiyasidan tashqarida joylashgan ko'chmas mulk; Rossiya Federatsiyasidan tashqarida aktsiyalar yoki boshqa qimmatli qog'ozlar, shuningdek ulushlar ustav kapitallari xorijiy tashkilotlar; yuqorida ko'rsatilgan da'vo huquqlari bundan mustasno, xorijiy tashkilotga nisbatan da'vo huquqlari; rossiya Federatsiyasidan tashqarida joylashgan boshqa mulk;

- mehnat yoki boshqa majburiyatlarni bajarish, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar, Rossiya Federatsiyasidan tashqarida harakatlarni bajarish uchun haq; - xorijiy davlatlarning qonun hujjatlariga muvofiq soliq to'lovchi tomonidan olinadigan pensiyalar, nafaqalar, stipendiyalar va shunga o'xshash boshqa to'lovlar; va boshq.

Soliq bazasi San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda soliq to'lovchining naqd, naqd va moddiy manfaatlar ko'rinishida olgan barcha daromadlari hisobga olinadi. Soliq solinadigan baza har bir daromad turi uchun alohida belgilanadi, ular uchun har xil soliq stavkalari belgilanadi. .

Soliq bazasi 13% soliq stavkasi bo'lgan daromadlar uchun soliq solinadigan baza Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-221-moddalarida nazarda tutilgan soliq imtiyozlari miqdoriga kamaytirilgan soliqqa tortiladigan daromadning pul qiymati sifatida belgilanadi. Federatsiya. dan daromadga kelsak aktsiyadorlik ishtiroki tashkilotda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-221-moddalarida nazarda tutilgan soliq imtiyozlari qo'llanilmaydi. Boshqa soliq stavkalari qo'llaniladigan daromadlar uchun soliq solinadigan baza bunday daromadning soliqqa tortiladigan pul qiymati sifatida belgilanadi. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-221-moddalarida nazarda tutilgan soliq imtiyozlari qo'llanilmaydi.

Soliq to'lovchi tomonidan natura ko'rinishida olingan daromadlar quyidagilarni o'z ichiga oladi: 1) unga tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan tovarlar (ishlar, xizmatlar) yoki mulkiy huquqlar uchun to'lov (to'liq yoki qisman), shu jumladan. kommunal xizmatlar, soliq to'lovchining manfaatlarini ko'zlab ovqatlanish, dam olish, o'qitish; 2) soliq to'lovchi tomonidan olingan tovarlar, soliq to'lovchining manfaatlarini ko'zlab bajarilgan ishlar, soliq to'lovchining manfaatlarini ko'zlab tekin yoki qisman to'langan holda ko'rsatilgan xizmatlar; 3) natura shaklida ish haqi. .

Jismoniy shaxslar daromadlarining quyidagi turlari soliqqa tortilmaydi (soliq solishdan ozod qilingan): davlat imtiyozlari, vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalar (shu jumladan, bemor bolani parvarish qilish uchun nafaqalar), shuningdek, amaldagi qonunchilikka muvofiq to'lanadigan boshqa to'lovlar va kompensatsiyalar bundan mustasno. - amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda tayinlangan davlat pensiyalari va mehnat pensiyalari, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonun hujjatlariga muvofiq to'lanadigan pensiyalarga ijtimoiy qo'shimchalar; - donorlarga qon, ona suti va boshqa yordam uchun haq to'lash;

- soliq to'lovchilar tomonidan olingan alimentlar; - soliq to'lovchilarning Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan shaxsiy fermer xo'jaliklarida etishtirilgan chorvachilik mahsulotlarini (ham jonli shaklda, ham xom yoki qayta ishlangan shaklda so'yish mahsulotlarini), o'simlikchilik mahsulotlarini (ham tabiiy, ham qayta ishlangan shaklda) sotishdan olingan daromadlari; - soliq to'lovchilar tomonidan Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan banklardagi depozitlar bo'yicha olingan foizlar ko'rinishidagi daromadlar, agar: - rubldagi depozitlar bo'yicha foizlar amaldagi qayta moliyalash stavkasi asosida hisoblangan summalar doirasida to'langan bo'lsa. Markaziy bank ko'rsatilgan foizlar hisoblangan davrda besh foiz punktga ko'paygan Rossiya Federatsiyasi; va boshqalar (60 ta element)

Soliq chegirmalari - bu shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda jismoniy shaxsning daromadini kamaytirish mumkin bo'lgan miqdorlar. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-221. soliq kodeksi RF to'rt turdagi chegirmalarni belgilaydi: standart; mulk; ijtimoiy; professional. Ushbu soliq imtiyozlari faqat 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar uchun taqdim etiladi.

Standart soliq chegirmalari 1) soliq davrining har bir oyi uchun 3000 rubl miqdorida: Chernobil fojiasi tufayli radiatsiyaviy ta'sir qilish bilan bog'liq radiatsiya kasalligi va boshqa kasalliklarni yoki falokat oqibatlarini bartaraf etish bo'yicha ishlarni olib borgan yoki azoblangan shaxslar. Chernobil atom elektr stantsiyasi; 1986-1987 yillarda Chernobil AESdagi halokat oqibatlarini bartaraf etishda ishtirok etgan shaxslar; 1963 yil 31 yanvargacha atmosferada yadro quroli va harbiy radioaktiv moddalarni sinovdan o'tkazishda, bunday qurollarni qo'llash bilan mashg'ulotlarda bevosita ishtirok etgan shaxslar; Ulug 'Vatan urushi nogironlari; va boshq.

2) soliq davrining har bir oyi uchun 500 rubl miqdorida: Sovet Ittifoqi Qahramonlari va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, shuningdek, uch darajali "Shon-sharaf" ordeni bilan taqdirlangan shaxslar; armiya tarkibiga kirgan harbiy qismlar, shtablar va muassasalarda xizmat qilgan harbiy xizmatchilar va sobiq partizanlar orasidan Ulug' Vatan urushi, SSSRni himoya qilish bo'yicha harbiy harakatlar ishtirokchilari; Ikkinchi jahon urushi davrida fashistlar Germaniyasi va uning ittifoqchilari tomonidan yaratilgan sobiq, shu jumladan voyaga etmaganlar, kontsentratsion lagerlar, gettolar va boshqa qamoqxonalardagi asirlar; bolalikdan nogironlar, shuningdek I va II guruh nogironlari; va boshq.

3) soliq davrining har bir oyi uchun soliq chegirmasi ota-onaning ota-onasiga, farzand asrab oluvchining turmush o'rtog'iga (xotiniga), farzand asrab oluvchiga, vasiyga, vasiyga, homiylikka oluvchiga, farzand asrab oluvchining turmush o'rtog'iga (xotiniga) nisbatan qo'llaniladi. , quyidagi miqdorlarda: 1400 rubl - birinchi bola uchun; 1400 rubl - ikkinchi bola uchun; 3000 rubl - uchinchi va har bir keyingi bola uchun. Ota-onaga, farzandlikka oluvchiga, ota-onaning xotiniga yoki eriga 1 212 000 rubl va asrab oluvchi ota-onaga, vasiyga, homiyga, vasiylik qiluvchining xotiniga yoki eriga 6000 rubl - agar 18 yoshgacha bo'lgan bola nogiron bola bo'lsa, har bir bola uchun , yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba, agar u I yoki II guruh nogironi bo'lsa.

Soliq chegirmasi 18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun, shuningdek, kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun amalga oshiriladi. Soliq chegirmasi yagona ota-ona (farzand asrab oluvchi), farzand asrab oluvchi, vasiy, homiyga ikki baravar ko'p miqdorda beriladi. Soliq imtiyozi soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan soliq to'lovchining daromadi 350 000 rubldan oshgan oygacha amal qiladi. Soliq solinadigan baza bola (bolalar) tug'ilgan oydan yoki farzandlikka olish amalga oshirilgan, vasiylik (homiylik) belgilangan oydan boshlab va bola (bolalar) tug'ilgan yilning oxirigacha qisqartiriladi. yuqorida ko'rsatilgan yoshga (etgan).

Ijtimoiy soliq imtiyozlari 1) soliq to'lovchi tomonidan xayriya shaklida o'tkazilgan daromad miqdorida. Chegirma amalda qilingan xarajatlar miqdorida, lekin soliq davrida olingan va soliqqa tortiladigan daromadlar summasining 25 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda taqdim etiladi; 2) soliq davrida soliq to'lovchining ta'lim muassasalarida o'qiganligi, 24 yoshgacha bo'lgan bolalarini o'qitishi uchun to'lagan summada. Chegirma ushbu ta'lim uchun amalda qilingan xarajatlar miqdorida, lekin har bir bola uchun har ikkala ota-ona (vasiy yoki homiy) uchun umumiy summada 50 000 rubldan oshmasligi kerak.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari 3) soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan o'zi, turmush o'rtog'i, ota-onasi va (yoki) 18 yoshga to'lmagan bolalarini davolash xizmatlari uchun to'langan summada. tibbiyot muassasalari Rossiya Federatsiyasi (ro'yxatga ko'ra tibbiy xizmatlar rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan); 4) soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan o'z foydasiga va (yoki) turmush o'rtog'i foydasiga (shu jumladan beva, beva ayol foydasiga) nodavlat pensiya ta'minoti shartnomasi (shartnomalari) bo'yicha to'langan pensiya badallari miqdorida. , ota-onalar (shu jumladan farzand asrab oluvchilar), bolalar - nogironlar; 5) soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan mehnat pensiyasining jamg'arib boriladigan qismi uchun to'langan qo'shimcha sug'urta badallari miqdorida.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari soliq davri oxirida soliq to'lovchi soliq organiga soliq deklaratsiyasini taqdim etganda taqdim etiladi. 4 va 5-5-bandlarda nazarda tutilgan ijtimoiy soliq imtiyozlari soliq to'lovchiga ish beruvchiga murojaat qilganda soliq davri tugagunga qadar ham berilishi mumkin. 2 - - 5 5-bandlarida ko'rsatilgan ijtimoiy soliq chegirmalari (2-bandda ko'rsatilgan soliq to'lovchining bolalarini o'qitish xarajatlari va 3-bandda ko'rsatilgan qimmat davolanish xarajatlari bundan mustasno), haqiqatda amalga oshirilgan summada taqdim etiladi. xarajatlar, lekin soliq davrida jami 120 000 rubldan oshmasligi kerak.

Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalar 1) soliq davrida soliq to'lovchiga tegishli bo'lgan turar-joy binolari, kvartiralar, xonalar, shu jumladan xususiylashtirilgan turar-joy binolari, dachalar, bog'lar yoki er uchastkalarini sotishdan olingan summalar va ushbu mulkdagi ulushlar. besh yildan kam bo'lmagan muddatga, lekin jami 1 000 000 rubldan ko'p bo'lmagan, shuningdek soliq davrida soliq to'lovchiga tegishli bo'lgan boshqa mol-mulkni uch yildan kamroq muddatga sotishdan olingan summalarda, lekin jami 250 000 rubldan oshmasligi kerak. soliq to'lovchi yuqorida ko'rsatilgan mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmani olish o'rniga soliq solinadigan daromad miqdorini ushbu mol-mulkni sotib olish bilan bog'liq haqiqatda qilgan va hujjatlashtirilgan xarajatlar summasiga kamaytirishga haqli.

2) soliq to'lovchi tomonidan yangi qurilish yoki Rossiya Federatsiyasi hududida bir yoki bir nechta mulk ob'ektlarini sotib olish uchun 2 000 000 rubldan ortiq bo'lmagan xarajatlar miqdorida soliq imtiyozlari beriladi. Agar soliq to'lovchi mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmani uning eng yuqori miqdoridan kam miqdorda olish huquqidan foydalangan bo'lsa, mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmaning undan to'liq foydalanilgunga qadar qoldig'i kelgusida mol-mulk solig'i chegirmasini olishda hisobga olinishi mumkin.

Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma soliq to'lovchiga ushbu chegirmaga bo'lgan huquq paydo bo'lganligini tasdiqlovchi hujjatlar asosida beriladi. Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma soliq to'lovchi tomonidan kredit (kredit) shartnomasiga muvofiq foizlarni to'lash uchun amalda qilgan xarajatlari miqdorida, lekin agar mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lsa, 3 000 000 rubldan oshmasligi kerak.

Kasbiy soliq imtiyozlari 1) amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda ro‘yxatdan o‘tgan va yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi jismoniy shaxslar, xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi notariuslar, advokatlik idoralarini tashkil etgan advokatlar va xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi boshqa shaxslar. amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda: - ular tomonidan haqiqatda amalga oshirilgan va daromad olish bilan bevosita bog'liq hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdorida; Agar soliq to'lovchilar yakka tartibdagi tadbirkor sifatidagi faoliyat bilan bog'liq xarajatlarini hujjatlashtira olmasalar, olingan umumiy daromadning 20 foizi miqdorida professional soliq chegirmasi amalga oshiriladi. yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik faoliyatidan; 2) fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ishlarni bajarishdan (xizmat ko'rsatishdan) daromad oluvchi soliq to'lovchilar - ushbu ishlarni bajarish (xizmatlar ko'rsatish) bilan bevosita bog'liq bo'lgan haqiqatda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdorida;

Kasbiy soliq chegirmalari 3) 3) fan, adabiyot va sanʼat asarlarini yaratganlik, ijro etganlik yoki boshqacha tarzda foydalanganlik uchun royalti yoki haq oladigan soliq toʻlovchilar, kashfiyotlar, ixtirolar, foydali modellar va sanoat namunalari mualliflariga haq toʻlash, amalda qilgan va amalga oshirilgan mablagʻlar miqdorida. hujjatlashtirilgan xarajatlar. Agar ushbu xarajatlarni hujjatlashtirish mumkin bo'lmasa, ular quyidagi miqdorlarda chegirib tashlanadi: Adabiy asarlar yaratish, shu jumladan teatr, kino, sahna va sirk uchun 20% Badiiy va grafika asarlarini yaratish, matbaa uchun fotosuratlar, arxitektura va dizayn asarlari 30% Haykaltaroshlik, monumental-dekorativ rangtasvir, amaliy sanʼat va dizayn sanʼati, dastgohli rangtasvir, teatr va kino bezaklari sanʼati va grafikasi turli texnikada yaratilgan asarlarni yaratish 40% Audiovizual asarlar yaratish (video, televidenie va filmlar) 30% va boshqalar. d.

Boshqa soliq chegirmalari Investitsiya solig'i chegirmalari (219.1-modda) Qimmatli qog'ozlar va ular bilan bo'lgan operatsiyalardan ko'rilgan zararlarni o'tkazish uchun soliq imtiyozlari moliyaviy vositalar muddatli bitimlar (220.1-modda) Investitsion sheriklikda ishtirok etishdan ko'rilgan zararlarni o'tkazish uchun soliq imtiyozlari (220.2-modda)

2. 30% - Rossiya Federatsiyasi hududida olingan norezidentlarning daromadlari, olingan daromadlar bundan mustasno: Rossiya tashkilotlari faoliyatida aktsiyadorlik ishtirokidan dividendlar shaklida, ularga nisbatan soliq stavkasi 15 miqdorida belgilanadi. foiz; Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227. 1-moddasida ko'rsatilgan mehnat faoliyatini amalga oshirishdan (patent asosida), unga nisbatan soliq stavkasi 13 foiz miqdorida belgilanadi; yuqori malakali mutaxassis sifatidagi mehnat faoliyatini amalga oshirishdan, ularga nisbatan soliq stavkasi 13 foiz miqdorida belgilangan; h.k. 3. 2007-yil 1-yanvargacha chiqarilgan ipoteka obligatsiyalari boʻyicha 9% foizli daromad; 4. 13% - jismoniy shaxslar daromadlarining barcha boshqa turlari.

Soliqni hisoblash va to'lash tartibi Soliqning umumiy summasi soliq davri natijalari bo'yicha soliq to'lovchining tegishli soliq davrida olingan barcha daromadlari uchun soliq solinadigan baza va soliq stavkasining mahsuloti sifatida hisoblanadi. Agar Rossiya Federatsiyasining ta'sis etuvchi sub'ektida soliq to'lovchi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-bobiga muvofiq savdo boji belgilangan tadbirkorlik faoliyati turini ro'yxatdan o'tkazish joyida bo'lsa, soliq to'lovchi soliq davri oxirida hisoblangan soliq summasini ushbu soliq davrida to'langan savdo boji summasiga 13% stavkada kamaytirishga haqli.

Soliq deklaratsiyasi - soliq to'lovchining olingan va daromadlari to'g'risidagi yozma bayonoti ishlab chiqarish xarajatlari, daromad manbalari, soliq imtiyozlari va San'atga muvofiq soliqning hisoblangan summasi va soliqni hisoblash va to'lash bilan bog'liq boshqa ma'lumotlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi. U soliq to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq organiga belgilangan shakldagi blanka bo'yicha taqdim etiladi. Deklaratsiya muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay topshiriladi. qoidalarini hisobga olgan holda soliq deklaratsiyasi asosida hisoblangan tegishli byudjetga to'lanishi lozim bo'lgan soliqning umumiy summasi. Bu maqola, soliq to'lovchining yashash joyida muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 15 iyulidan kechiktirmay to'lanadi.

"Soliqlar va soliqqa tortish" mavzusida taqdimotlar

Soliqlar, soliq yig'imlari va boshqa majburiy to'lovlarning mohiyatini o'rganish bepul amalga oshirish imkoniyati bilan ancha soddalashtirilgan. Soliq va soliqqa tortish bo'yicha taqdimotlar yuklab olish bizning veb-saytimizda. Shuningdek, ular soliq tizimlarini qurishning asosiy tamoyillarini, Rossiya Federatsiyasining soliq tizimini, tashkilotni o'rganishadi soliq nazorati, soliqqa tortish elementlari, davlatning soliq siyosati, Rossiyada qo'llaniladigan eng muhim toifalar va tushunchalar. Soliqlar haqidagi taqdimotlarni o'rganish predmeti soliqlar va boshqa majburiy to'lovlarni belgilovchi va undiruvchi munosabatlardir. Soliq bu majburiy to'lov, bu byudjetga qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda va miqdorda kiritiladi. Har xil turdagi soliqlarning kombinatsiyasi mamlakat soliq tizimini tashkil qiladi. Taksilar iqtisodiy kategoriya o'ziga xos funktsiyalari bilan. iqtisodiy shaxs soliqlar davlat tomonidan jismoniy va yuridik shaxslar bilan shakllantiriladigan pul munosabatlaridir.

Muhim o'rinni daromad solig'i to'g'risidagi taqdimotlar egallaydi - asosiy soliqlardan biri sifatida. yuridik shaxslar, chunki foyda kabi ko'rsatkichning qiymati sezilarli darajada o'sib bormoqda, sharoitlarda bozor iqtisodiyoti. Daromad solig'i tizimi banklarda ham, sug'urta faoliyatidan daromad oladigan sug'urta tashkilotlarida ham qo'llaniladi. Bugungi kunda mulkchilikning turli shakllari mavjud, shuning uchun iqtisodiy raqobat mulk qiymatidan soliq undirish zaruriyatini keltirib chiqaradi. Shuning uchun ham davlat hududida mulkka ega bo'lgan xo'jalik yurituvchi sub'ektlar uchun korxonalarning mol-mulkiga soliq joriy etildi. Davlatimiz soliq tizimida to'lovlar oxirgi o'rinni egallamaydi Tabiiy resurslar: suv to'lovi, yer solig'i, o'rmon daromadlari va boshqalar.

Haqida taqdimotlar soliq tizimi Rossiya soliqlar kabi to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'linishi mumkin. To'g'ridan-to'g'ri soliqlarni belgilash to'g'ridan-to'g'ri soliq to'lovchining olgan daromadlari bo'yicha amalga oshiriladi; bilvosita soliqlar tovar narxiga ustama shaklida joriy etiladi va iste'molchi tomonidan to'lanadi. Qachon to'g'ridan-to'g'ri soliqqa tortish bilan davlat va soliq to'lovchi o'rtasida pul munosabatlari paydo bo'ladi bilvosita soliqqa tortish tovar sotuvchisi soliq predmeti hisoblanadi. Bilvosita soliqlar haqidagi taqdimotlar orasida ishlab chiqarishning ham, muomalaning ham barcha bosqichlarida yaratilgan qo‘shilgan qiymatning bir qismini byudjetga olib qo‘yadigan qo‘shilgan qiymat solig‘i haqida taqdimot mavjud. U ishlab chiqarish va muomaladagi xarajatlarga qo'shiladigan daromad va moddiy xarajatlar o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi. Aktsizlar ham bilvosita soliqlar bo'lib, ular ishlab chiqaruvchi tomonidan sotilgan tovarlarning sotish bahosiga nisbatan davlat tomonidan belgilanadi.

slayd 1

slayd 2

slayd 3

slayd 4

slayd 5

slayd 6

Slayd 7

Slayd 8

Slayd 9

Slayd 10

slayd 11

slayd 12

"Shaxsiy daromad solig'i" mavzusidagi taqdimotni bizning veb-saytimizda mutlaqo bepul yuklab olish mumkin. Loyiha mavzusi: Iqtisodiyot. Rangli slaydlar va illyustratsiyalar sinfdoshlaringiz yoki auditoriyangizni qiziqtirishga yordam beradi. Kontentni ko'rish uchun pleyerdan foydalaning yoki hisobotni yuklab olishni istasangiz, pleer ostidagi tegishli matnni bosing. Taqdimot 12 ta slaydni o'z ichiga oladi.

Taqdimot slaydlar

slayd 1

Shaxsiy daromad solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi)

2009 yil 25 noyabrdagi 281-FZ-sonli Federal qonuni, 2010 yil 27 iyuldagi 229-FZ-sonli Federal qonuni, 2010 yil 23 dekabrdagi 385-FZ-son Federal qonuni, 28 dekabrdagi 395-FZ-son Federal qonuni. 2010 yil; N 23-FZ, 21.04.2011 yildagi N 77-FZ Federal qonuni, 21.06.2011 yildagi N 147-FZ Federal qonuni, 18.07.2011 yildagi N 235-FZ Federal qonuni

Texnika fanlari nomzodi, dotsent Pechenezhskaya I.A.

slayd 2

1. Soliq agentlari soliq hisobi registrlari shakllarini va ularda jismoniy shaxsga to'langan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettirish tartibini mustaqil ravishda ishlab chiqadilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1-bandi). 2. Soliq agenti tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ining ortiqcha summalarini qaytarish tartibi belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi 1-bandi). 3. Xodimning soliq rezidenti maqomiga ega bo‘lishi munosabati bilan ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig‘i jismoniy shaxs yil yakuni bo‘yicha deklaratsiya taqdim etganda soliq inspektsiyasi tomonidan qaytariladi (Soliq kodeksining 231-moddasi 1.1-bandi). Rossiya Federatsiyasi). 4. Qimmatli qog'ozlar va FISS, qimmatli qog'ozlar bilan REPO operatsiyalari va qimmatli qog'ozlar bilan kreditlash operatsiyalari uchun bazani belgilashda soliq agenti jismoniy shaxsning ushbu soliq agenti ishtirokisiz amalga oshirilgan hujjatlashtirilgan xarajatlarini hisobga olishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 214.1-moddasi 18-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

2011 yilda qonunchilikdagi o'zgarishlar

slayd 3

5. Art. Ob'ekti qimmatli qog'ozlar bo'lgan REPO operatsiyalari uchun soliq solinadigan bazani aniqlashning o'ziga xos xususiyatlarini belgilaydigan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.3. 6. Qimmatli qog'ozlarni sotib olishdan moddiy manfaat ko'rinishidagi daromadlar uchun soliq solinadigan bazani hisoblashda, ikkinchisining bozor qiymati bitim tuzilgan sanada aniqlanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 212-moddasi 4-bandi). federatsiyasi). 7. Rossiya tashkilotlarining ulushlari yoki ustav kapitalidagi ulushlarni sotishdan olingan daromadlar, ma'lum shartlarni hisobga olgan holda, shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 17.2-bandi).

slayd 4

8. Kichik va o'rta korxonalar tomonidan olingan subsidiyalarni hisobga olish tartibi o'rnatildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 4-bandi). 9. Shaxsiy yordamchi xo'jaliklarni rivojlantirish uchun byudjetdan olingan mablag'lar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 13.1-bandi). 10. Rossiya Federatsiyasida doimiy yashash joyiga ko'chib kelgan vatandoshlarning, shuningdek ularning oila a'zolarining mehnat faoliyatidan olingan daromadlari 13 foiz miqdorida shaxsiy daromad solig'iga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 224-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

slayd 5

Rossiya Moliya vazirligining 02.11.2011 yildagi 03-04-06 / 6-297-sonli xati. stavkasi 30 foiz. Bunday holda, moddiy yordam miqdori 4000 rubldan oshmaydi. soliq davri uchun soliq solishdan ozod qilingan.

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 26 oktyabrdagi N ED-4-3 xati / [elektron pochta himoyalangan] Tugatilayotgan tashkilot oxirgi soliq davri uchun 2-NDFL shaklida xodimlarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishi shart. Ko'rsatilgan ma'lumotlarni taqdim etish bo'yicha vorislik tartibi soliq qonunchiligida belgilanmagan.

slayd 6

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 21 oktyabrdagi N ED-3-3 xati / [elektron pochta himoyalangan] Fuqaroga etkazilgan zarar yoki uning sog'lig'iga boshqa zarar etkazganlik uchun kompensatsiya, agar u fuqarolik qonunchiligiga muvofiq to'langan bo'lsa, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'iga tortilmaydi.

Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 27 oktyabrdagi 03-04-06 / 8-290-sonli xati Jismoniy shaxslarning daromadlari va hisoblangan, ushlab qolingan va byudjetga o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i summalari to'g'risidagi ma'lumotlar shakli, shuningdek. soliqni ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risidagi hisobot shakli va soliq summasi Rossiya Federal Soliq xizmatining 2010 yil 11 iyuldagi N MMV-7-3 / buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] Ushbu ikkala hujjat 2-NDFL shaklida to'ldiriladi, ammo agar daromad sertifikati taqdim etilsa, "Imzo" maydoniga 1 raqami kiritiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi) va 2 raqami - agar soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida xabarnoma taqdim etilsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi).

Slayd 7

Agentlik shuningdek, har yili butun tashkilot bo'yicha taqdim etiladigan 1-atributli jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotnomada hisoblangan daromad va soliqning umumiy miqdori ko'rsatilganligini ta'kidladi. U, xususan, daromad va shaxsiy daromad solig'ining hisoblangan summasini, ushlab qolingan va o'tkazilgan soliq summasini, shuningdek soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan summani (ilgari 2-xususiyatli sertifikatda aks ettirilgan) aks ettiradi. Shuning uchun, 1-xususiyatga ega bo'lgan jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi guvohnomada ko'proq umumiy ma'lumotlar mavjud. Shunday qilib, agar agent allaqachon biron bir jismoniy shaxsdan soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida bildirishnoma topshirgan bo'lsa ham, bu uni ko'rsatilgan soliq to'lovchining daromadlari to'g'risidagi guvohnomani taqdim etishdan ozod qilmaydi.

Slayd 8

Rossiya Federal Soliq xizmati maktubi 10/13/2011 N ED-4-3/16970 okay. Bunday holda, avans to'lovi miqdori taqsimlanadi! tashkilot va alohida bo'linmalar o'rtasida avans to'lovlarini taqsimlash uchun belgilangan tartibda (ya'ni hisobot davrlari uchun soliq deklaratsiyasining 02-varag'iga 5-ilovaning 040-qatorida keltirilgan soliq solinadigan bazaning ulushlaridan kelib chiqqan holda). Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan kamaytirilgan soliq stavkalari butun tashkilot uchun oylik avans to'lovlarini hisoblashda hisobga olinadi. Ular soliq solinadigan baza ulushidan kelib chiqqan holda alohida bo'linmalar o'rtasida taqsimlanganda soliq majburiyatlari barcha alohida bo'linmalar bo'yicha kamaytiriladi, bu hisobot davrlari natijalari bo'yicha avans to'lovlari va soliq solish natijalari bo'yicha soliqlarni hisoblashda tuzatiladi. soliq davri. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarida joylashgan soliq to'lovchining alohida bo'linmalari uchun ortiqcha to'lovlar bo'lsa, pasaytirilgan soliq stavkasini qo'llashda bunday ortiqcha to'lovlar San'atda belgilangan tartibda kelajakdagi to'lovlarga nisbatan hisob-kitob qilinishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi. Ilgari nazorat qiluvchi organlar ushbu masala bo'yicha rasmiy tushuntirishlar bermagan.

Slayd 9

Jismoniy shaxslarning daromadlari to‘g‘risidagi ma’lumotlarni hamda ushlab qolishning mumkin emasligi to‘g‘risidagi xabarlarni tekshirishga taqdim etish tartibi tasdiqlandi. shaxsiy daromad solig'i buyrug'i Rossiya Federal Soliq xizmati 16.09.2011 N MMV-7-3 / [elektron pochta himoyalangan]“Jismoniy shaxslarning daromadlari to‘g‘risidagi ma’lumotlarni hamda soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i summasi to‘g‘risidagi hisobotlarni soliq organlariga taqdim etish tartibini tasdiqlash to‘g‘risida”gi Soliq agentlari jismoniy shaxslarga to‘langan daromadlar to‘g‘risidagi ma’lumotlarni inspektsiyaga taqdim etishlari shart. va ba'zi hollarda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida hisobot (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 2-bandi, 230-moddasi 2-bandi). Rossiya Federal Soliq xizmati 2011 yil 16 sentyabrdagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan bunday ma'lumotlarni taqdim etish tartibini (keyingi o'rinlarda Tartib deb yuritiladi) tasdiqladi. [elektron pochta himoyalangan] joriy yilning 8 noyabridan kuchga kiradi. Tartibga muvofiq, ma'lumotlar tegishli soliq davrida amal qiladigan 2-NDFL shaklida taqdim etiladi.

Slayd 10

Rossiya Moliya vazirligining 07.11.2011 yildagi 03-04-06 / 4-299-sonli xati 2012 yil 1 yanvardan boshlab jismoniy shaxslarga federal davlat qimmatli qog'ozlari bo'yicha majburiy markazlashtirilgan saqlashga ega bo'lgan foizlar, shuningdek, boshqa turdagi foizlar to'langanda. majburiy markazlashtirilgan saqlashga ega bo'lgan qimmatli qog'ozlar , chiqarilishi belgilangan sanadan keyin davlat ro'yxatidan o'tkaziladi, depozitar bank shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agenti sifatida tan olinadi.

1. Tomoshabinlarni hikoyaga jalb qilishga harakat qiling, etakchi savollardan, o'yin qismidan foydalangan holda tomoshabinlar bilan o'zaro munosabatlarni o'rnating, hazil qilishdan qo'rqmang va samimiy tabassum qiling (kerak bo'lsa).
2. Slaydni o'z so'zlaringiz bilan tushuntirishga harakat qiling, qo'shimcha qo'shing qiziq faktlar, faqat slaydlardagi ma'lumotlarni o'qish kerak emas, tomoshabinlar uni o'zlari o'qishlari mumkin.
3. Loyiha slaydlarini matn bloklari bilan ortiqcha yuklashning hojati yo'q, ko'proq rasmlar va minimal matn ma'lumotni yaxshiroq etkazish va e'tiborni jalb qiladi. Slaydda faqat asosiy ma'lumotlar bo'lishi kerak, qolganlari tinglovchilarga og'zaki aytib berish yaxshiroqdir.
4. Matn yaxshi o'qilishi kerak, aks holda tinglovchilar taqdim etilgan ma'lumotlarni ko'ra olmaydilar, hikoyadan juda chalg'ishadi, hech bo'lmaganda nimanidir aniqlashga harakat qilishadi yoki umuman qiziqishni yo'qotadilar. Buning uchun taqdimot qayerda va qanday efirga uzatilishini hisobga olgan holda to'g'ri shriftni tanlashingiz, shuningdek, fon va matnning to'g'ri kombinatsiyasini tanlashingiz kerak.
5. Hisobotingizni takrorlash, tinglovchilarni qanday kutib olish, birinchi navbatda nima deyish, taqdimotni qanday yakunlash haqida o'ylash muhimdir. Hammasi tajriba bilan keladi.
6. To'g'ri kiyimni tanlang, chunki. Nutqni idrok etishda notiq kiyimi ham katta rol o‘ynaydi.
7. Ishonchli, ravon va izchil gapirishga harakat qiling.
8. Ishdan zavq olishga harakat qiling, shunda siz xotirjamroq va kamroq tashvishlanasiz.