USN deklaratsiyasi tadbirkorlar taqdim etadigan soliq hisobotining yagona shaklidir. Ushbu hisobot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga ega bo'lgan barcha tadbirkorlar va kompaniyalar tomonidan taqdim etilishi kerak.

Deklaratsiyaning oxirgi muddati

Federal Soliq xizmatiga soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasini topshirish muddati hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha belgilanadi. Shuni hisobga olish kerakki, tadbirkorlar yil davomida oldindan to'lovlarni to'lashlari kerak, ammo ular haqida hisobot berishning hojati yo'q. Avanslar har chorak yakunlari bo‘yicha oxirgi hisobot davridan keyingi oyning 25-kuniga qadar to‘lanadi. Deklaratsiyani taqdim etishning yakuniy sanasi, shuningdek, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona yillik soliqni to'lashning oxirgi muddati hisoblanadi.

Deklaratsiya joriy yilda yakka tartibdagi tadbirkorning hisobvarag'ida tushum bo'lmagan taqdirda ham taqdim etiladi. Bunday holda, deb ataladigan narsalarni ta'minlash kerak nol hisobot, unda daromadni ko'rsatish uchun mo'ljallangan ustunlardagi chiziqlar mavjud. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yopilishga qaror qilsa, u faoliyat yuritgan to'liq bo'lmagan davr (yil) uchun deklaratsiya topshirishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor uchun hisobotni kechiktirish uchun jarima 1000 rublni tashkil qiladi. Ammo agar shu vaqtga qadar soliq to'lanmagan bo'lsa, deklaratsiyaga muvofiq to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorining oylik 5% miqdorida, lekin 30% dan ko'p bo'lmagan va 1000 rubldan kam bo'lmagan miqdorda jarimalar qo'llaniladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning yuridik manzili uning yashash joyi bo'lganligi sababli, u ro'yxatdan o'tgan joyidagi Federal soliq xizmatiga deklaratsiya taqdim etadi. Uning idorasi yoki do'koni qaysi hududda joylashganligi muhim emas.

Deklaratsiyani topshirish usullari

Deklaratsiyani topshirishning uchta usuli mavjud:

• qog'oz shaklini taqdim etish (2 nusxada) - u soliq inspektoriga shaxsan yoki Federal Soliq xizmati manfaatlarini ifodalash uchun notarial tasdiqlangan ishonchnomaga ega bo'lgan qonuniy vakil orqali topshirilishi mumkin;
• ilova tavsifi bilan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali rus pochtasi orqali;
• ichida elektron formatda ixtisoslashgan operator yoki Federal Soliq xizmati maxsus xizmati orqali.

Deklaratsiya qog'ozda topshirilganda, hisobot qabul qilingan sanada inspektorning belgisi bilan ikkinchi nusxasini olish shart. Bu yakka tartibdagi tadbirkor hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etganligini tasdiqlaydi. Shuningdek, qog'ozda hisobot berishda siz bilan deklaratsiyaning elektron versiyasi bo'lishi tavsiya etiladi. Busiz hisobot qabul qilinmasligi mumkin.

Ro'yxatdan o'tgan xatga ilovaning tavsifida jo'natilgan sana ko'rsatilgan pochta muhri bo'ladi. Hisobot taqdim etilgan sana hisoblanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya shakli va uni to'ldirish tartibi

2015 yilda bor edi muhim o'zgarishlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot berish nuqtai nazaridan: endi deklaratsiya unga muvofiq taqdim etiladi yangi shakl№ MMV-7-3/ [elektron pochta himoyalangan] 2014 yilda tasdiqlangan. U Qrim va Sevastopol aholisi bundan mustasno, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha barcha tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi. Yangi hisobot shaklida qo'shimcha ma'lumot bo'limi mavjud maqsadli foydalanish mulk. U faqat olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldiriladi byudjetdan moliyalashtirish o'z biznesini rivojlantirish yoki ochish uchun yoki yil davomida xayriya badallarini olganlar uchun.

Yangi shaklda har chorakda avans to'lovlarini hisoblash algoritmi mavjud.

Avanslar summalari to'lanmagan, lekin yakka tartibdagi tadbirkor ularni deklaratsiyani topshirish vaqtida ro'yxatga kiritgan-ko'rsatmaganligidan qat'i nazar, hisoblanganligi ko'rsatilgan.

Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "STS-daromad" va "STS-daromad-xarajat" dan foydalanadigan alohida bo'limlar paydo bo'ldi, bu to'ldirishda chalkashliklarni oldini oladi. 1.1-bo'limlar. va 2.1. soliqni faqat daromad asosida hisoblaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mo'ljallangan. Va 1.2 va 2.2 bo'limlari soliq solish ob'ekti "daromadlar minus xarajatlar" bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldirilishi kerak.

Federal soliq xizmatiga faqat to'ldirilgan bo'limlar taqdim etiladi, bo'sh varaqlar berilmaydi. Hisobotlarni tikishingiz shart emas.

Boshqa o'zgarishlar ko'proq texnik xususiyatga ega. Ular orasida:

• agar kompaniya vorisi bo'lsa, qayta tashkil etish kodi hisobotda yoziladi;
• OKATO o'rniga OKTMO kodi ko'rsatilgan.

Deklaratsiyani to'ldirishni birinchi bo'limda hisob-kitoblar uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni o'z ichiga olgan ikkinchi bo'limdan boshlash yaxshiroqdir.

"USN-daromad" bo'yicha IP hisobotini to'ldirish uchun siz birinchi chorak, yarim yil, 9 oy va bir yil uchun daromad miqdorini bilishingiz kerak. Ular 2.1-bo'limning 110-113-qatorlarida ko'rsatilgan. Keyinchalik, har bir davr uchun avans to'lovlarini hisoblashingiz va 130-133 qatorlarni to'ldirishingiz kerak. Ular tegishli davr uchun daromad miqdori sifatida belgilanadi, 6% stavkaga ko'paytiriladi.

140-143 qatorlar o'lchamlarni ko'rsatadi soliq imtiyozlari(o'zlari va xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdori). Shuni yodda tutish kerakki, ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar avanslarni faqat 50% gacha kamaytirishi mumkin. Mustaqil faoliyat yuritayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni to'liq kamaytirish imkoniyatiga ega. 1.1-bo'limda. avans to'lovlarini chegirmalar bilan kamaytirishni hisobga olgan holda hisoblash kerak.

"STS-daromad-xarajatlar" bo'yicha IP soliq va avans to'lovlarini hisoblash uchun boshqa algoritmdan foydalanadi. Ushbu soliqqa tortish tizimi daromadni soliqni hisoblash uchun qilingan xarajatlar miqdoriga kamaytirish imkonini beradi. Biroq, yoqilgan sug'urta mukofotlari avanslar kamaytirilmaydi, ular xarajatlarga kiritiladi.

2.2-bo'lim. har biri uchun daromad va xarajatlar miqdorini ko'rsatadi hisobot davri jami jami. Xarajatlar miqdori cheklovlarsiz ko'rsatilgan, u daromad qismidan oshib ketishi mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'tgan yillarda zarar ko'rgan bo'lsa, u kamaytirish uchun miqdorni ko'rsatishi mumkin soliq bazasi.

Keyinchalik, soliq solinadigan baza daromadlar va xarajatlar va belgilangan stavka bo'yicha avanslar o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi. Faoliyati va yakka tartibdagi tadbirkor joylashgan hududga qarab, u 5 dan 15% gacha bo'lishi mumkin. 1.2-bo'lim avanslar bo'yicha hisob-kitoblarni o'z ichiga oladi, shuningdek minimal soliq- to'lanadigan hisoblangan yillik soliqdan kam bo'lishi kerak.

Ko'rsatkichlar yaxlitlash qoidalariga muvofiq kopeksiz rubllarda ko'rsatilgan (barcha o'ndan 5 ga teng yoki undan ko'p bo'lgan narsalar yaxlitlanadi). Yo'qotilgan qiymatlar tire bilan to'ldirilishi kerak.

Deklaratsiyani to'ldirishni soddalashtirish uchun siz namunani topishingiz yoki maxsusdan foydalanishingiz mumkin bepul dastur FTS "Soliq to'lovchi LE".

Kichik va o'rta biznes uchun Soddalashtirilgan soliq tizimi soliq yukini tartibga soluvchi qulay vositaga aylandi. Bundan tashqari, "soddalashtirish" Federal Soliq xizmati bilan hisobot berish nuqtai nazaridan o'zaro hamkorlikni osonlashtiradi: soliq deklaratsiyasini yiliga bir marta - soliq davri oxirida taqdim etish talab etiladi. Biroq, bir nechtasi bor muhim nuanslar, buni esdan chiqarmaslik kerak, chunki beparvolik va e'tiborsizlik jiddiy jarimaga olib kelishi mumkin.

Soliq davri va ariza berish muddatlari

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi kichik korxonalarning soliq hisobotlarini yillik deklaratsiyaga qisqartiradi. Tashkilotlar uni joylashgan joyidagi IFTSga topshiradilar, yakka tartibdagi tadbirkorlar- yashash joyida. Deklaratsiya USN uchun kalendar yil bo'lgan soliq davri natijalariga ko'ra tuziladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasi). IFTSga deklaratsiya topshirishning oxirgi muddatlari San'atning 2-bandida ko'rsatilgan. 346.23 soliq kodeksi RF:

• tashkilotlar - hisobot yilidan keyingi yilning 31 martigacha;
• yakka tartibdagi tadbirkorlar - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha;
• tadbirkorlik faoliyatini tugatgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar - faoliyati tugatilgan oydan keyingi oyning 25-kuniga qadar;
• soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqni yo'qotgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar - "soddalashtirish" huquqini yo'qotgan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay.

USN deklaratsiyasini onlayn xatosiz va o'z vaqtida to'ldiring va topshiring! Biz Kontur.Extern-ga 3 oyga kirish huquqini beramiz!

harakat qilib ko'ring

Oldindan to'lovlar va jami

Yil oxirida deklaratsiyani tayyorlash va haqiqiy o'tkazish o'rtasida yuzaga keladigan tafovutni esga olishimiz kerak. soliq summalari. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot davrlari birinchi chorak, olti oy va 9 oyni tashkil etadi, shuning uchun soddalashtirilgan soliqni hisoblash va to'lash har chorak yakunlari bo'yicha amalga oshiriladi. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasida soliq to'lovlari hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.

2019 yilda soliq o'tkazmalarining oxirgi muddatlari:

• 1-chorak uchun - 25 aprel;
• yarim yil uchun - 25 iyul;
• 9 oy uchun - 25 oktyabr.

Har choraklik soliq to'lovlari mohiyatan avans to'lovlari bo'lib, ularning miqdorini biznes o'z hisob-kitoblari asosida belgilaydi. IFTS bunday to'lovlarni ortiqcha soliq to'lovlari deb hisoblaydi. Ular qanchalik haqiqat edi, tadbirkor va soliq tekshiruvi allaqachon yillik deklaratsiyaga ko'ra. Sizga shuni eslatib o'tamizki, yil oxiridagi summa hisobot berish muddatidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak.

2019 yilda dam olish va bayram kunlarini hisobga olgan holda, to'lovlar quyidagilar orqali amalga oshirilishi kerak:

Jarimalar va jarimalar

IFTSga soliq deklaratsiyasini topshirgandan so'ng, summalarni yakuniy solishtirish amalga oshiriladi: deklaratsiyada ko'rsatilganlar va oldindan o'tkazilganlar. Agar buxgalterning hisob-kitoblari to'g'ri bo'lsa, summalar birlashadi va soliq idorasi biznesga qarshi hech qanday da'voga ega bo'lmaydi.

Biroq, agar avans to'lovlari noto'g'ri hisoblangan yoki muddati o'tgan bo'lsa, siz jarimalardan qo'rqishingiz mumkin emas. Tashkilot faqat jarimalarni to'lashi kerak bo'ladi, ularning miqdori soliq organlari tomonidan hisobotni tekshirgandan so'ng aniq bo'ladi. Yillik soliq deklaratsiyasini taqdim etmagan va qonunda belgilangan muddatda yakuniy to‘lovni o‘tkazmagan tadbirkorlarni jarimalar kutmoqda.

2019 yildan soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish

Huquqiy baza tashkilotga ma'lum talablarga rioya qilgan holda, kalendar yilining boshidan o'tishga imkon beradi umumiy rejim soddalashtirilgan soliqqa tortish. ga bergan bayonotida hududiy organlar Tashkilotning Federal Soliq xizmati asosiy vositalarning qoldiq qiymatini, 2018 yil 1 oktyabrdagi daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni, shuningdek, istalgan soliq solish ob'ektini ko'rsatadi.

Ushbu muammoni hal qilishning oxirgi muddati - 31 dekabr. 2018 yilda bu kun dam olish kuniga to'g'ri keladi, ya'ni tadbirkor boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun arizani 2019 yil 9 yanvargacha topshirishi kerak. "Daromad minus xarajatlar" ob'ektini "daromad" ga (va aksincha) o'zgartirishni rejalashtirgan ishbilarmonlar ham ushbu sanalarga amal qilishlari kerak.

Yil oxirida boshqa soliq stavkasiga o'tish yoki umuman boshqa soliq tizimini tanlash unchalik qulay emas, chunki "X" soati ko'pincha dam olish kunlari va dam olish kunlariga to'g'ri keladi. davlat bayramlari. Oxirgi kunni kutmaslikni, balki Federal Soliq xizmatiga tayyorgarlik ko'rish va topshirishni tavsiya qilamiz Kerakli hujjatlar oldindan. Biroq, bu soliq idorasi bilan o'zaro munosabatlarning har qanday masalalariga tegishli.

Deklaratsiya shakli Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/99-son buyrug'ida keltirilgan. Tashkilotlar o'z faoliyati natijalarini hisobot yilidan keyingi yilning 31 martiga qadar e'lon qilishlari shart. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun muddat butun bir oyga uzaytirildi va soliq hujjati aprel oyining oxirigacha kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 1-bandi).

Soddalashtirilgan tizimdagi tashkilotlar, shuningdek, xuddi shu tizimdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar tegishli deklaratsiyalarni rasmiylashtirishlari va o'zlari joylashgan (yashash joyi) joyidagi Federal soliq xizmatiga yuborishlari kerak (23-moddaning 1-bandi, 4-bandi, 1-bandi). , 80-moddaning 1-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi). Kompaniya mavjud bo'lganda ham shunday harakat qilish kerak alohida bo'linmalar. Bu deklaratsiyada butun tashkilotning faoliyati ko'rsatilishi kerakligi bilan izohlanadi. Amaldagi qonunchilikda ajralishlar bo'lgan tashkilotlarning deklaratsiyalari uchun istisnolar nazarda tutilmagan. Bunday kompaniyalar umumiy asosda deklaratsiyalarni to'ldiradilar va taqdim etadilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 1-bandi).

Agar hisobot yilida hech qanday faoliyat bo'lmasa (nima sababdan qat'iy nazar), deklaratsiya hali ham topshirilishi kerak. Bunday vaziyatda kompaniya (IE) nol deklaratsiyasini taqdim etishi kerak.

Deklaratsiyani qaysi shaklda va qaysi oyda topshirish kerak

Hozirgi vaqtda Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3 / 99-son buyrug'ida taqdim etilgan deklaratsiya shakli tegishli. Tashkilotlar o'z faoliyati natijalarini hisobot yilidan keyingi yilning 31 martiga qadar e'lon qilishlari shart. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun muddat bir oyga uzaytirildi va soliq hujjati aprel oyining oxirigacha topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 1-bandi).

Kompaniya (IP) soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha faoliyatni tugatish to'g'risida qaror qabul qilgan holatlar mavjud bo'lsa, deklaratsiya IFTSga faoliyat tugagan oydan keyingi oyning 25-kunidan oldin topshirilishi kerak (346.23-moddaning 2-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Aytaylik, “Fakel” MChJ 2017-yil 19-yanvardan soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha xizmatlar ko‘rsatishni to‘xtatdi. Bu shuni anglatadiki, siz 25.02.2017 yilgacha deklaratsiya topshirish orqali bu haqda xabar berishingiz kerak.

Agar biron sababga ko'ra kompaniya (IP) o'z hududida foydalanish huquqini yo'qotgan bo'lsa soddalashtirilgan soliq tizimining ishi, deklaratsiya ushbu huquq yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 3-bandi). Agar "Fakel" MChJ 2017 yil 19 yanvarda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqini yo'qotgan bo'lsa, deklaratsiya 2017 yil 25 aprelgacha IFTSga topshirilishi kerak.

Agar tashkilot (tadbirkor) deklaratsiyani o'z vaqtida topshirishga ulgurmasa, u holda javobgarlikka tortilishi mumkin. Jarima - soliq summasining 5% miqdorida jarima. Har bir kechiktirilgan oy uchun (hatto to'liq bo'lmagan uchun) jarima undiriladi. Jarimalarning o'ziga xos cheklovlari bor: jarima 1000 rubldan ortiq va soliq summasining 30% dan kam bo'lishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi). Yengillashtiruvchi holatlarga ega bo'lgan kompaniya uchun (ba'zida direktor bu haqda inspektor bilan telefon orqali kelishib, sabablarini tushuntiradi) jarima miqdori kamaytirilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 112-moddasi 3-bandi, 114-moddasi). ).

Kompaniyaga nisbatan jazolardan tashqari, kompaniyaning mansabdor shaxsiga jarima ham qo'llanilishi mumkin. Jarima miqdori 300 dan 500 rublgacha. To'g'ri, birinchi marta mansabdor shaxs oddiygina ogohlantirishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.5-moddasi, 3-qism, 23.1-moddasi). Agar kechikish 10 ish kunidan ortiq bo'lsa, soliq organi joriy hisobni bloklashi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 2-bandi).

2018 yilning ikkinchi choragi yakunlanmoqda - choraklik hisobotlarni topshirish muddati. Maqolada biz 2018 yilning 2-choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani taqdim etish zarurligini ko'rib chiqamiz. Hisobot muddatlari. Nol soliq deklaratsiyasini qachon topshirish kerak. To'ldirish namunasi. Kechiktirilgan hisobot uchun jarimalar.

Soliq deklaratsiyasini qachon topshirish kerak

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, nomidan ko'rinib turibdiki, soddalashtirilgan soliqqa tortish va hisobot berishni o'z ichiga olgan maxsus rejimdir. Biz soliqqa tortish haqida boshqa safar gaplashamiz, lekin bugun biz hisobot berish masalasini muhokama qilamiz.

Hammasi soliq hisoboti soddalashtirilgan USN to'g'risidagi deklaratsiyadan iborat. , Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan]

Mazkur deklaratsiya tadbirkorlar tomonidan hisobot yili yakunida bir marta, keyingi yilning 30 apreligacha, tashkilotlar tomonidan 31 martgacha (2018 yil 1 aprel 2019 yil)gacha taqdim etiladi.

Shunday qilib, shunday bo'ladi soliq davri USN - kalendar yili. Biroq, hisobot davri 1 chorak, yarim yil, 9 oy bo'lishini esga olish kerak.

Bu shuni anglatadiki, deklaratsiya topshirilgandan keyin bir marta emas, balki bir yil ichida ishlab chiqarish kerak, lekin ular hisobot bermayapti, deklaratsiya sifatida hujjatlashtirilishi shart emas. Faqat chorak, yarim yil, 9 oy oxirida to'lovni amalga oshirish kerak:

• birinchi chorak uchun 25 apreldan kechiktirmay;
• yarim yil uchun 25 iyuldan kechiktirmay;
• to'qqiz oy davomida 25 oktyabrdan kechiktirmay.

Kechiktirilgan har bir kun uchun ushbu muddatlarni buzganlik uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida jarima undiriladi. Avanslarni kechiktirish uchun jarima yo'q, chunki soliqni to'lash muddati faqat MChJ uchun 31 martda va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 30 aprelda tugaydi. Agar to'lanmagan soliq summasining 20 foizi miqdorida jarima solinadi pul mablag'lari belgilangan muddatlardan oldin to'liq olinmaydi.

IFTSga oldindan hisob-kitoblarning to'g'riligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishning hojati yo'q, bu ma'lumotlar KUDiRda aks ettirilgan. To'lovni tasdiqlovchi hujjatlar saqlanishi kerak. Hisobot davrlari natijalari bo'yicha ushbu summalar to'g'risidagi ma'lumotlar yillik deklaratsiyada ham ko'rsatilishi kerak.

Nol hisobot

Shuni esda tutingki, yangi ro'yxatdan o'tgan tashkilotlar va hozirda faoliyat ko'rsatmayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki vaqtincha tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmaydigan tadbirkorlar soliq solinadigan baza mavjud bo'lmagan taqdirda ham soddalashtirilgan soliq tizimiga hisobot taqdim etishlari shart. Bunday hisobot nol deb ataladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol soliq deklaratsiyasini to'ldirishdan oldin, turli xil soliq solish ob'ektlari uchun alohida varaqlar mavjudligiga e'tibor bering (Daromadlar va daromadlar minus xarajatlar). Siz faqat ularni to'ldirishingiz kerak, to'liq shaklni emas.

Daromad: Title Fox, 1.1 va 2.1.1 bo'limlari

Daromad-xarajatlar: Sarlavha sahifasi, 1.2 va 2.2-bo'limlar

U nolga teng bo'lmagan shartlarda ijaraga beriladi.

Soliq deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak

munosabati bilan to'langan soliqni to'ldirish tartibi soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, Federal buyrug'i bilan tasdiqlangan soliq xizmati 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3-son/ [elektron pochta himoyalangan] Iltimos, uni to'ldirishdan oldin o'qing. Umuman olganda, hisobot juda murakkab emas, u KUDiR asosida to'ldiriladi, lekin, albatta, mutaxassislarga murojaat qilish yaxshiroqdir. Soliq idorasi hisobotlarni diqqat bilan tekshiradi va ularni bank ko'chirmalari bilan taqqoslaydi.

Avval siz sarlavha sahifasini to'ldirishingiz kerak, ehtimol uni to'ldirishda hech qanday savol bo'lmaydi. Keyinchalik, 1.2-bo'limni to'ldiring, agar soddalashtirilgan daromadlar - xarajatlar qo'llanilsa va 2.1.1., soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa, 2.1.2-bo'limni ham to'ldirish kerak bo'ladi. savdo to'lovi to'langan bo'lsa va 3-bo'lim maqsadli moliyalashtirishdan foydalanganda, 1.1-bo'limda biz to'lanadigan/kamaytirilgan soliq miqdorini aks ettiramiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol deklaratsiyasini nima almashtirishi mumkin

Bunday deklaratsiya o'rniga siz o'tishingiz mumkin. Shakl Moliya vazirligining 2007 yil 10 iyuldagi 62n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Ushbu shakl hech qanday faoliyat bo'lmasa va hisoblar bo'yicha harakat bo'lmasa qo'llaniladi. Ushbu deklaratsiyaning 1-ustunida "soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq" ni, 2-ustunda "26.2" ni, 3 va 4-ustunda Yagona soddalashtirilgan deklaratsiya qaysi yilni qo'yish kerakligini ko'rsatish kerak. taqdim etilgani ko'rsatilgan. EUD topshirish muddati har xil. Deklaratsiya o'tgan chorak, yarim yil, 9 oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay topshiriladi. kalendar yili. E'tibor bering, 2017 yil uchun EUDni topshirishning oxirgi muddati 2018 yil 20 yanvar edi.

USN bo'yicha choraklik hisobot

Biroq, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya yil davomida ham taqdim etilgan holatlar mavjud. Shunday qilib, uni 2-chorak uchun quyidagi hollarda topshirish kerak bo'ladi:

1. Agar 2018 yil iyun oyida tadbirkor yoki tashkilot soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha faoliyatini to'xtatgan bo'lsa. Deklaratsiya 2018-yil 25-iyulgacha topshirilishi kerak. Agar soliq organiga faoliyatni tugatish to'g'risida bildirishnoma taqdim etilgan bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya 50 "Faoliyatni tugatish" kodi bilan taqdim etiladi.
2. Agar 2018 yilning 2-choragida tadbirkor yoki tashkilot "soddalashtirish" huquqini yo'qotgan bo'lsa yoki OSNOga ataylab o'tish amalga oshirilgan bo'lsa, u holda 25 iyulgacha ham taqdim etish kerak. soliq organlari deklaratsiya. Bunday holda, soliq davrining 95-kodi "Boshqa soliq solish rejimiga o'tish" qo'llaniladi.

Keling, hisobot yilida deklaratsiyani to'ldirish misolini ko'rib chiqaylik.

Deklaratsiyani to'ldirishga misol

IP Vasechkin Petr Ivanovich, soddalashtirilgan soliq tizimi - "Daromad" dan foydalangan holda, 2018 yil iyun oyida tadbirkor sifatidagi faoliyatini yakunladi va 2018 yil uchun hech qanday faoliyat olib bormadi. Vasechkin ta'minlashi kerak soliq idorasi soliq davri kodini ko'rsatgan holda 2018 yil 25 iyulgacha nol deklaratsiyasi 50. Quyidagi shakldagi namuna.

Hali muhim nuqta. Agar siz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol soliq deklaratsiyasini o'z vaqtida taqdim qilmasangiz, uni taqdim etish uchun belgilangan muddatdan keyin 10 ish kuni o'tgach, siz bo'yicha operatsiyalaringiz to'xtatilishi mumkin. bank hisoblari(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 3-bandining 1-bandi).

Chiqish

Soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiya yil oxirida 1 marta, hatto faoliyat bo'lmagan taqdirda ham taqdim etiladi. nol deklaratsiyasi. Avans toʻlovlari 1-chorak, yarim yil, 9 oy yakunlari boʻyicha toʻlanadi. Agar yil davomida ular "soddalashtirilgan" tizimdan "uchib ketgan" yoki o'z faoliyatini yakunlagan bo'lsa, biz deklaratsiyani keyingi oyning 25-kuniga qadar topshiramiz.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi boshqa rejimlarga nisbatan qulayligi va soddaligi bilan kichik va o‘rta biznes vakillarini tobora ko‘proq jalb etmoqda. USNni haqli ravishda eng mashhur soliq tizimi deb atash mumkin, bu asosan yiliga bir necha marta ko'p sonli hisobotlarni to'ldirish zarurati yo'qligi bilan bog'liq. Maqolada biz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani topshirish muddati haqida gapiramiz, asosiy xatolarni ko'rib chiqamiz.

Soliq xizmatlari tashkilotlar va tadbirkorlardan talab qiladi STS yetkazib berish soliq davri natijalari bo'yicha yiliga faqat bitta deklaratsiya. Biroq, jarimalar ostida qolmaslik uchun siz bilishingiz kerak bo'lgan ba'zi nozikliklar va fikrlar mavjud. Agarda bu daqiqa sizning biznesingiz boshqa soliqqa tortish tizimi bo'yicha soliqqa tortiladi, lekin siz uni soddalashtirilganiga o'zgartirmoqchi bo'lsangiz, shuni yodda tutishingiz kerakki, kichik va o'rta biznesning barcha egalariga buni qilishga ruxsat berilmaydi. "Soddalashtirilgan" ga o'tish uchun bir qator shartlar mavjud.

2017 yilda asosiysi 2016 yilning yanvaridan sentyabrigacha bo'lgan davr uchun daromad miqdori bo'yicha cheklov deb hisoblanishi mumkin, u 59 805 000 rubldan oshmasligi kerak (bu 1,329 koeffitsientga ko'paytirilgan 45 million rubl). Yana bir shart - kompaniyaning asosiy vositalarining qoldiq qiymatining chegarasi, u 100 million rubldan oshmasligi kerak. Va nihoyat, korxonangiz xodimlari soni 100 kishi bilan cheklanishi kerak.

Soliq davri va qaytarish muddati

Deklaratsiyani 3 usulda topshirishingiz mumkin:

1. Uni yuboring elektron shakl(oldin soliq idorasi bilan hujjat almashish xizmatiga ulangan);
2. Pochta orqali;
3. Soliq inspektoriga shaxsan yoki ishonchli shaxs orqali bering (ushbu maqsadlar uchun maxsus idora tashkil etilgan, deklaratsiyani qabul qilish qabul qilish belgisi va etkazib berish sanasi bilan tasdiqlangan). Shuningdek, maqolani o'qing: → “.

Yuqorida aytib o'tilganidek, USN soliq hisobotini soliq davri uchun, ya'ni kalendar yili uchun bitta deklaratsiyaga qisqartirdi.

Oldindan to'lovlar va jami

Deklaratsiyalar yil oxirida tuziladi, ammo amalda soliq imtiyozlari hisobot davrlari jadvaliga muvofiq sodir bo'lishi kerak, ya'ni soliqlar har chorakda hisoblab chiqiladi va to'lanadi. "Soddalashtirilgan" uchun bu birinchi chorak, yarim yil, 9 oy. Bunday chegirmalar soliq organlari tomonidan soliqni ortiqcha to'lash sifatida qabul qilinadi va asosan avans to'lovlari hisoblanadi. IFTS ularning miqdorini yil oxirida topshirilgan deklaratsiyaga muvofiq taqqoslaydi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP hisoboti (xodimlar bilan va xodimlarsiz)

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollagan bo'lsa, u Federal Soliq xizmatiga qo'shimcha hisobotlarni taqdim etish majburiyatini oladi, Pensiya jamg'armasi va Fondga ijtimoiy sug'urta, agar hozirgacha faqat bitta xodim ishga olingan bo'lsa ham. Soddalashtirilgan tizimdagi barcha tadbirkorlar singari, u deklaratsiyani o'tgan soliq davridan keyingi yilning 30 apreliga qadar taqdim etadi.

Hisobot yilida umuman daromad bo'lmagan yoki korxonaning ishi bajarilmagan hollarda tadbirkorlar nol deklaratsiyasini taqdim etadilar. Bu majburiy talab bo'lib, uni e'tiborsiz qoldirib bo'lmaydi, chunki soliq xizmati tomonidan ushbu ko'rsatmani bajarmaganlik uchun jarimalar nazarda tutilgan.

Yuridik shaxslarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisoboti

Quyidagi hisobot muddatlari qabul qilinadi:

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya shakli va uni to'ldirish tartibi

"Soddalashtirilgan" deklaratsiya quyidagilardan iborat sarlavha sahifasi va oltita bo'lim, tashkilotlar va tadbirkorlar ulardan faqat tanlangan USN rejimi tomonidan to'ldirishlari kerak bo'lganlarini to'ldiradi: "Daromad" yoki "Daromad minus xarajatlar".

Soliq to'ldirish uchun USN deklaratsiyasi qat'iy talablar mavjud, ulardan ba'zilari:

1. To'lanishi kerak bo'lgan mablag'lar miqdori to'liq rublga qisqartiriladi: 50 tiyindan kam bo'lgan summalar hisobga olinmaydi, 50 tiyindan ko'plari eng yaqin rublga yaxlitlanadi.
2. Raqamlash orqali amalga oshiriladi, ya'ni buxgalter ba'zi varaqlarni to'ldirishi shart bo'lmasa, u to'ldirilgan varaqlarni xuddi bo'sh varaqlar yo'qdek raqamlaydi.
3. Hech qanday xato bo'lmasligi kerak, tuzatuvchi tomonidan tuzatishga va boshqa vositalarga yo'l qo'yilmaydi.
4. Hujjatning qog'oz versiyasi qora, ko'k yoki binafsha rangli qalam bilan to'ldiriladi, rangli qalam yoki qalamlarga ruxsat berilmaydi.
5. Bitta maydonda faqat bitta ko'rsatkich qayd etiladi. Biroq, bu qoidadan istisnolar mavjud.
6. Har bir varaqning yuqori burchagida korxonaning TIN va KPP ko'rsatilgan.
7. Sarlavha sahifasida faqat soliq to'lovchi tomonidan to'ldirish uchun mo'ljallangan ustunlar to'ldiriladi. Ba'zi maydonlar bo'sh qoladi, chunki ular soliq xodimlari tomonidan to'ldiriladigan varaqda ko'rinadi.

To'ldirish qoidalari haqida batafsil ma'lumotni Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi No MMV-7-3 / buyrug'ida topishingiz mumkin. [elektron pochta himoyalangan]

Deklaratsiyani to'ldirishga misol

• "Primer" MChJ 2016 yilda quyidagi daromadlarni oldi:
• I chorak - 25 ming rubl
• II chorak. - 18 ming rubl
• III chorak. - 68 ming rubl
• IV chorak. - 78 ming rubl

1) 1/2 yillik daromad:

25 ming + 18 ming = 43 ming rubl

2) 9 oylik daromad:

43 ming + 68 ming = 111 ming rubl

3) Yillik daromad:

111 ming + 78 ming = 189 ming rubl

4) Yillik badallar:

a) I chorak. - 2100 rubl

b) II chorak. - 2100 rubl (jami jami 4200 rubl)

c) III chorak. - 1400 rubl (n.i. - 5600 rubl)

d) IV chorak. – 2500 rubl (jami yil uchun 8100 rubl)

5) - "Daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha korxonalar uchun barcha daromadlar 2.1.1-bo'limda qayd etiladi,

• Soliq hisoblab chiqiladi
• To'lovlar hisobga olinadi (to'liq emas, aks holda ular hisoblangan soliqdan oshadi)

Masalan, I chorakda. soliqlar 1500 rubl, badallar esa 2100 rubl. To'lovlarning yarmi 1050 rublga teng, soliqlarning 1/2 qismi esa 750 rublga teng bo'lib, soliq faqat 750 rubl badallarga kamaytirilishi mumkin. Bu yerdan 2.1.1-qismning 140-qatorida “750” yozuvi paydo bo'ladi.

6) Buxgalter 1.1 bo'limni 2.1.1 bo'limidagi ma'lumotlar asosida to'ldiradi

7) 020 qatorni to‘ldirish:

2.1.1-qismning 130-qatoridagi ma'lumotlar minus 2.1.1-qismning 140-qatoridagi ma'lumotlar, ya'ni. 1500 - 750 = 750

8) 040 qatorni to‘ldirish:

a) 131 (2.1.1) - 141 (2.1.1) \u003d 2580 rubl - 1290 rubl \u003d 1290 rubl

b) 1290 rubl - 750 rubl (oldingi oldindan to'lov 020 (1.1)) dan = 540 rubl

9) 070, 100 to'ldirish qatorlari o'xshash

Hisobot muddatiga rioya qilmaslik uchun jarimalar

Hisobot muddatlariga rioya qilmagan taqdirda, sanktsiyalar qo'llaniladi:

Mavzu bo'yicha nizom

Siz quyidagi hujjatlarni o'qib chiqishingiz kerak:

To'ldirishda odatiy xatolar

№1 xato. Agar soliq deklaratsiyasini to'ldirishda xatolikka yo'l qo'yilganidan keyin 3 yildan ortiq vaqt o'tgan bo'lsa, o'zgartirilgan deklaratsiyani topshirishni rad etish.

"Tushuntirish" ni topshirish uch yil bilan cheklanmaydi. Agar xato aniqlansa, darhol o'zgartirilgan deklaratsiyani taqdim etish yaxshiroqdir, ayniqsa siz byudjetga yuborilgan bo'lsangiz kichikroq miqdor ro'yxatga olinishi kerak bo'lganidan ko'ra.

№2 xato. Yuridik shaxs xodimlarni norasmiy ravishda, ro'yxatdan o'tmasdan ishga oladi, so'ngra soliq deklaratsiyasini "xodimsiz kompaniya" sifatida taqdim etadi.

Tadbirkorlardan farqli o'laroq, tashkilotlar xodimlarsiz mavjud bo'lolmaydi, ular soliq organlari uchun harakatsiz hisoblanadi.

№3 xato. Korxona ishlamagan hisobot davri uchun soliq deklaratsiyasini taqdim etmaslik.

Umumiy savollarga javoblar

Savol raqami 1. Agar buxgalter soliq deklaratsiyasida sanani noto'g'ri kiritgan bo'lsa, nima qilish kerak?

Ushbu xato tuzatilgan deklaratsiyani topshirish orqali tuzatiladi, chunki soliq kam to'lanmagan.

Savol raqami 2. Buxgalter xato qilib deklaratsiyaga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha zarur bo'lganidan kamroq soliq miqdorini kiritgan. Endi nima qilish kerak?

Xodimning xatosi byudjetda mablag 'taqchilligiga olib keldi, ya'ni siz yangilangan deklaratsiyani topshirishingiz va etishmovchilikni to'lashingiz kerak bo'ladi. Buni imkon qadar tezroq qilish kerak, chunki etishmayotgan miqdor soliq tomonidan aniqlanganda sizga jarima solinadi.

Savol raqami 3. Soliq deklaratsiyasini topshirish uchun mas'ul bo'lgan xodim xatoga yo'l qo'ydi, buning natijasida soliqni ortiqcha to'lash shakllandi. Qo'shimcha pulni qanday qaytarish kerak?

Birinchidan, xatoga nima sabab bo'lganini aniqlang. Agar daromadingizni oshirib ko'rsatish yoki xarajatlarni kamaytirib ko'rsatish orqali soliq bazasini kamaytirsangiz, siz o'z zimmangizga olasiz maydon tekshiruvi. Agar siz o'zgartirilgan deklaratsiyani topshirishga qaror qilsangiz, ortiqcha to'lov sodir bo'lganligini hujjatlashtirishni unutmang.