Ogohlantirish: Raqamli bo'lmagan qiymat /var/www/u0343583/data/www/website/wp-content/plugins/youtube-embed/includes/generate-embed-code.php onlayn 409

4000 rublgacha bo'lgan moliyaviy yordam daromad kodi va soliq imtiyozlari kodini maqolani o'qish orqali topish mumkin. 2-NDFL sertifikatida daromad va chegirma kodlari ko'rsatilishi talab qilinadi, unda xodimning daromadlari, daromad manbalari, ajratmalar aks ettiriladi.

Moliyaviy yordam - 2-NDFL sertifikatida aks ettirilgan daromad kodlari (NDFL).

Olingan daromaddan fuqarolar to'lashlari shart daromad solig'i(shaxsiy daromad solig'i). Biroq, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi daromad miqdori qisman soliqqa tortilmaydigan bir qator holatlarni belgilaydi. Shunday qilib, San'atning 28-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, moliyaviy yordam sifatida olingan 4000 rublgacha bo'lgan daromad soliqqa tortilmaydi. Aslida, bunday imtiyoz mulk solig'i bo'yicha chegirmalardan boshqa narsa emas. Ham daromad, ham chegirmalarda maxsus kodlar mavjud.

2-NDFL sertifikatidagi moddiy yordam kodi va chegirma kodlari xodimlar yoki boshqa mas'ul shaxslarni aks ettiradi. Keyinchalik, mat daromad kodlari nima ekanligini aniqlaylik. yordam va qanday qilib normativ akt ular o'rnatiladi.

Daromad kodi - 4000 rublgacha moliyaviy yordam

Daromad kodlari moddiy yordam Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'ida aks ettirilgan. [elektron pochta himoyalangan] 2-NDFL sertifikatiga 4000 rubl yoki undan kam bo'lgan moddiy yordam daromad kodi biriktirilgan. Kodlar Federal Soliq xizmatining yuqoridagi buyrug'iga 1-ilovada ko'rsatilgan.

Ushbu bo'limda juda ko'p kodlar mavjud, ulardan 3 tasi mos keladi:

Chegirma kodi - 2-NDFL sertifikatida 4000 rublgacha bo'lgan moddiy yordam

Moddiy yordam summalarini chegirib tashlash kodlari, shuningdek daromad kodlari MMV-7-11 / № buyrug'ida aks ettirilgan. [elektron pochta himoyalangan] Daromad kodi singari, 2-NDFL sertifikatiga 4000 rubl yoki undan kam moddiy yordam uchun chegirma kodi yopishtirilgan. Muayyan kod to'langan moddiy yordam turiga bog'liq.

Biz Federal Soliq xizmati buyrug'ining 2-ilovasi bilan qiziqamiz, bu San'atda nazarda tutilgan chegirmalarni aks ettiradi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi. Ushbu bo'limda 10 ta chegirma kodlari keltirilgan, ulardan 3 tasi mos keladi:

Shunday qilib, maqolada aks ettirilgan daromadlar va chegirmalarning barcha mumkin bo'lgan kodlari tasvirlangan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha guvohnoma moddiy yordam to'lashda. To'langan moliyaviy yordam uchun daromad kodi umumiy tartib korxona xodimlari - 2760 nafar.

Xodimlarga moliyaviy yordam bo'yicha soliqlar: to'g'ri hisoblash

Xodim (xodimning oila a'zosi) tashkilotga unga moddiy yordam to'lash uchun ariza shaklida yozma ariza bilan murojaat qilishi mumkin.

Oila a'zolariga turmush o'rtoqlar, ota-onalar va bolalar (shu jumladan asrab olingan bolalar) kiradi. Bu Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksining 2-moddasi bilan belgilanadi va 2006 yil 3 avgustdagi 03-05-01-04 / 234-sonli xat bilan tasdiqlangan.

Albatta, tashkilot xodimga (xodimning oila a'zosiga) moddiy yordam ko'rsatishni rad etishga haqli. Yoki xodim so'raganidan kamroq to'lang.

Buxgalteriya hisobi qoidalari

Buxgalteriya hisobida moddiy yordamni hisoblash va to'lashni e'lonlar orqali aks ettiring:

DEBIT 91 "Boshqa xarajatlar" subschyoti KREDIT 73 (76)

Xodimga (yoki xodimning oila a'zosiga) moddiy yordam hisoblangan;

DEBIT 73 (76) KREDIT 50 (51)

Xodimga (yoki xodimning oila a'zosiga) moddiy yordam kassadan yoki naqd pulsiz buyurtma(masalan, ish haqi kartasida).

Buxgalteriya hisobi tartibi Buxgalteriya hisobi bo'yicha yo'riqnomadan (50, 51, 73, 76, 91 subschyotlar "Boshqa xarajatlar", Hisoblar rejasi bo'yicha yo'riqnomaning 9-bandi) kelib chiqadi.

Misol

2015 yil 4 fevral kuni "Alfa" MChJ kotibi E.V. moliyaviy yordam. 2015 yil 11 fevralda Alpha Ivanovani ekstraditsiya qilish to'g'risida buyruq chiqardi 4000 rubl. kassadan moliyaviy yordam. Xuddi shu kuni pul to'langan.

4000 rub. - xodimga hisoblangan moddiy yordam;

DEBIT 73 KREDIT 50

4000 rub. - xodimga moddiy yordam kassadan to'langan.

Vaziyat: xodimga (xodimning oila a'zosiga) mulk bilan moddiy yordam berish mumkinmi?

Ha mumkin. Ushbu qonunchilikda hech qanday taqiq yo'q.

Buxgalteriya hisobida mol-mulk bilan moddiy yordam berishni e'lon qilish orqali aks ettiring:

DEBIT 73 (76) KREDIT 41 (10, 01, 58)

Xodimga (xodimning oila a'zosiga) mulk shaklida moddiy yordam ko'rsatildi.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash

Xodimlarga ko'rsatilgan moddiy yordam summalari bo'yicha shaxsiy daromad solig'i quyidagi tartibda hisoblanadi.

Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish shart emas:

• 4000 rubldan ortiq bo'lmagan moliyaviy yordam bilan. har bir xodim uchun soliq davri uchun (nogironlik yoki qarilik tufayli nafaqaga chiqqan sobiq xodim) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi);
• ota-onalarga (farzand asrab oluvchilar, vasiylar) bolaning tug'ilishi (asrab olinishi, asrab olinishi) munosabati bilan birinchi yil davomida to'lanadigan bir martalik moddiy yordam bilan 50 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda. har bir bola uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 7-bandi, 8-bandi).

Va agar ikkala ota-ona ham bolaning tug'ilishi munosabati bilan moddiy yordam so'rab murojaat qilsa? Menga soliqsiz kerakmi? shaxsiy daromad solig'i miqdori 50 000 rubldan. ona va dadam o'rtasida bo'lish? Rossiya Moliya vazirligi mutaxassislarining fikriga ko'ra, ha, bu zarur (2012 yil 26 dekabrdagi 03-04-06 / 6-367-sonli xat).

To'liq miqdorda soliqqa tortilmaydigan chegara 50 000 rubl. faqat o'zlari tanlagan turmush o'rtoqlardan birining daromadiga nisbatan qo'llanilishi mumkin. Yoki foydani ular o'rtasida bo'lishishingiz kerak.

Bu shuni anglatadiki, ikkinchi ota-onadan sertifikat kerak bo'lib, u otaga (yoki onaga) moddiy yordam to'lanmaganligini tasdiqlaydi yoki unga (yoki unga) qancha to'langanligini ko'rsatadi.

Rasmiylar ushbu hujjat uchun maxsus talablarga ega emaslar. Rossiya Moliya vazirligi 2-NDFLni (Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 1 iyuldagi 03-04-06 / 24978-sonli xat) tuzish zarurligini ta'kidladi. Ammo soliq organlari ikkinchi ota-onadan 2-shaxsiy daromad solig'i ixtiyoriy degan xulosaga kelishdi. U shunchaki yordam olmaganligi to'g'risida ariza yozishi mumkin (2013 yil 28 noyabrdagi BS-4-11 / 21330-sonli xat). Biroq, IFTS tomonidan keraksiz bo'lmasligi uchun, biz sizga hali ham buxgalteriya bo'limida arizani tasdiqlashingizni maslahat beramiz.

Agar tekshirish paytida sizda bunday hujjat bo'lmasa va moliyaviy yordamdan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmasangiz nima bo'ladi? Shuni aytish kerak soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi 50 000 rublni bo'linishni umuman belgilamaydi. ota-onalar o'rtasida. Shunga ko'ra, unda xodimdan boshqa ota-ona ishda bir xil moddiy yordam olmaganligini tasdiqlashni talab qilish majburiyati yo'q. Shuning uchun inspektorlarning da'volariga e'tiroz bildirilishi mumkin.

Biroq, bunday qog'ozni so'rash qiyin emas. Bundan tashqari, umumiy to'lov odatda 50 000 rubldan oshmaydi, ya'ni siz hech narsa saqlashingiz shart emas.

Moliyaviy yordam bilan soliqlar

daromad solig'i. Xodimlarga (xodimlarning oila a'zolariga) ko'rsatilgan moddiy yordamni hisoblashda soliq solinadigan bazada aks ettirilmaydi. Ushbu summalar tashkilotning iqtisodiy asoslangan xarajatlariga taalluqli emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 252-moddasi 1-bandi, 23-bandi, 270-moddasi).

Vaziyat: daromad solig'ini hisoblashda xodimga rag'batlantirish to'lovi sifatida moddiy yordam berish va uning miqdorini mehnat xarajatlari sifatida hisobdan chiqarish mumkinmi? Tashkilot amal qiladi umumiy tizim soliqqa tortish

Mumkin emas. Moddiy yordam to'g'ridan-to'g'ri daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinmagan xarajatlar ro'yxatida ko'rsatilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi).

Ushbu pozitsiya Rossiya Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlangan (2009 yil 27 avgustdagi 03-03-06 / 1/549-sonli xatlar, 2009 yil 7 maydagi 03-03-06 / 1/309, 11 fevraldagi maktublar) , 2009 yil No 03- 03-06/1/49). Muammoni hisobga olgan holda soliq hisobi ta'tilda bo'lgan xodimga to'lanadigan moddiy yordam bo'yicha bo'lim bunday xarajatlar soliqqa tortiladigan daromadni kamaytirmasligini ta'kidladi.

Rossiya Federal Soliq xizmati xodimning nafaqaga chiqishi munosabati bilan ishdan bo'shatilganda to'lanadigan moddiy yordamga nisbatan xuddi shunday fikrga ega. 2010 yil 27 apreldagi ShS-37-3 / 698-sonli xatda soliq boshqarmasi moddiy yordam xodimga shaxsiy ehtiyojlar uchun beriladi va haqiqiy ishlagan soatlar uchun ish haqi emasligini ko'rsatdi.

Bunday to'lov ijtimoiy xususiyatga ega va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi asosida soliq xarajatlariga kiritilmaydi.

Tashkilotga mehnat xarajatlarining bir qismi sifatida moddiy yordamni hisobga olish imkonini beruvchi dalillar mavjud. Ular quyidagichadir. Agar mehnat (jamoa) shartnomasida tashkilot moddiy yordam ko'rsatishi shartligi ko'rsatilgan bo'lsa, u holda daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradigan mehnat xarajatlari bilan bog'liq bo'lishi mumkin (Rossiya Moliya vazirligining 22 oktyabrdagi xati). 2013 yil 03-03-06 / 4/44144-son).

Bunday xulosa Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasi (mehnat xarajatlari ro'yxati ochiq) asosida tuzilishi mumkin. Shu bilan birga, moddiy yordamni to'lash iqtisodiy jihatdan asosli bo'lishi kerak (xususan, daromad olishga qaratilgan faoliyat bilan bog'liq) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 252-moddasi 1-bandi). Masalan, mehnat (jamoa) shartnomasida siz ta'til uchun moddiy yordam intizomiy huquqbuzarlik sodir etgan xodimlarga to'lanmasligini belgilashingiz mumkin. Shuning uchun bunday to'lov xodimlarning ishlab chiqarish faoliyati natijalariga qiziqishini oshirish bilan bog'liq. Amaliyot bu pozitsiyani tasdiqlaydi (masalan, Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudining 2008 yil 31 oktyabrdagi 13946/08-son, 2008 yil 22 sentyabrdagi 12092/08-son qarorlariga qarang). Biroq, agar siz uni to'lashni ishlab chiqarish bonusini berish (mehnat shartnomasida nazarda tutilgan) sifatida rasmiylashtirsangiz, daromad solig'ini hisoblashda xarajatlarda moddiy yordamni hisobga olish shubhasizdir. Uning miqdori tashkilotning soliqqa tortiladigan foydasini kamaytiradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasi 2-bandi).

QQS. Endi QQSni hisoblash haqida, agar moddiy yordam xodimga (xodimning oila a'zosiga) mulkka berilsa. Moddiy yordam hisobiga qimmatbaho narsalarni topshirish savdo sifatida tan olinadi va shu asosda siz QQSni hisoblashingiz kerak bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi 1-bandi 1-bandi). Moliyaviy yordam sifatida berilgan mol-mulk qiymatidan to'lanishi kerak bo'lgan QQS quyidagicha belgilanadi:

Moddiy yordam hisobiga mol-mulkni topshirish sotish hisoblanganligi sababli, uni sotib olishda etkazib beruvchilarga to'langan QQS chegirib tashlanishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 2-bandi). Buning uchun schyot-faktura kerak bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi 1-bandi).

Misol

Ushbu voqea munosabati bilan tashkilot xodimga 52 000 rubl miqdorida bir martalik moddiy yordam ko'rsatishga qaror qildi.

Buxgalter operatsiyalarni buxgalteriya hisobida quyidagicha qayd etdi:

DEBIT 91 «Boshqa xarajatlar» subschyoti KREDIT 73

52 000 rub. - xodimga hisoblangan moddiy yordam;

DEBIT 73 KREDIT 68 "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti.

260 rub. ((52 000 rubl - 50 000 rubl) x 13%) - 50 000 rubldan ortiq moddiy yordam miqdoridan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i;

DEBIT 91 "Boshqa xarajatlar" subschyoti KREDIT 69 "Baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan sug'urta mukofotlari bilan hisob-kitoblar" subschyoti.

4 rub. ((52 000 rubl - 50 000 rubl) x 0,2%) - baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklardan sug'urta qilish uchun badallar 50 000 rubldan ortiq moddiy yordam miqdoridan hisoblab chiqiladi;

DEBIT 91 "Boshqa xarajatlar" subschyoti KREDIT 69 "PFR bilan hisob-kitoblar" subschyoti.

440 rub. ((52 000 rubl - 50 000 rubl) x 22%) - pensiya sug'urtasi badallari hisoblangan;

DEBIT 91 "Boshqa xarajatlar" subschyoti KREDIT 69 "Ijtimoiy sug'urta badallari bo'yicha FSS bilan hisob-kitoblar" subschyoti

58 rub. ((52 000 rubl - 50 000 rubl) x 2,9%) - hisoblangan sug'urta mukofotlari rossiya Federatsiyasi FSSda;

DEBIT 91 "Boshqa xarajatlar" subschyoti KREDIT 69 "FFOMS bilan hisob-kitoblar" subschyoti.

102 rub. ((52 000 rubl - 50 000 rubl) x 5,1%) - FFOMSga sug'urta mukofotlari hisoblab chiqilgan;

DEBIT 73 KREDIT 50

51 740 rubl (52 000 - 260) - bolaning tug'ilishi munosabati bilan kassadan beriladigan moddiy yordam.

Soliq hisobini yuritishda buxgalter hisoblangan badallarni xarajatlarga kiritdi:

4 rub. 440 rub. 58 rub. 102 rub. = 604 rubl.

Agar kompaniya maxsus rejimda bo'lsa

Soddalashtirilgan. Agar tashkilot soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromaddan yagona soliq to'layotgan bo'lsa, u holda xarajatlarni, shu jumladan xodimga (xodimning oila a'zosiga) ko'rsatiladigan moddiy yordam ko'rinishida hisobga olish mumkin emas. Buning sababi, bunday soliq solish ob'ekti bilan hech qanday xarajatlar hisobga olinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi 1-bandi, 346.18-moddasining 1-bandi).

Vaziyat: soddalashtirilganda yagona soliqni hisoblashda moddiy yordam miqdorini hisobga olish mumkinmi? Tashkilot daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan yagona soliq to'laydi

Mumkin emas. Moddiy yordam to'g'ridan-to'g'ri daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinmagan xarajatlar ro'yxatida ko'rsatilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi). Ushbu pozitsiya Rossiya Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlangan (2009 yil 27 avgustdagi 03-03-06 / 1/549-sonli xatlar, 2009 yil 7 maydagi 03-03-06 / 1/309, 11 fevraldagi maktublar) , 2009 yil No 03- 03-06/1/49). Xodimga ta'tilda to'langan moddiy yordam uchun soliq hisobini yuritish masalasini ko'rib chiqib, moliya bo'limi bunday xarajatlar soliqqa tortiladigan daromadni kamaytirmasligini ta'kidladi.

Rossiya Federal Soliq xizmati xodimning nafaqaga chiqishi munosabati bilan ishdan bo'shatilganda to'lanadigan moddiy yordamga nisbatan xuddi shunday fikrga ega.

2010 yil 27 apreldagi ShS-37-3 / 698-sonli xatda soliq boshqarmasi moddiy yordam xodimga shaxsiy ehtiyojlar uchun beriladi va haqiqiy ishlagan soatlar uchun ish haqi emasligini ko'rsatdi. Bunday to'lov ijtimoiy xususiyatga ega va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi asosida soliq xarajatlariga kiritilmaydi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasida belgilangan qoidalar soddalashtirilgan tashkilotlarga nisbatan ham qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 1-bandi, 252-moddasi). Shuning uchun, yagona soddalashtirilgan soliqni hisoblashda xodimga xarajatlarda ko'rsatilgan moddiy yordam miqdorini hisobga olmang.

Tashkilotga mehnat xarajatlarining bir qismi sifatida moddiy yordamni hisobga olish imkonini beruvchi dalillar mavjud. Ular quyidagichadir. Agar mehnat (jamoa) shartnomasida tashkilotning xodimlarga moddiy yordam ko'rsatishi shartligi ko'rsatilgan bo'lsa, u holda mehnat xarajatlari bilan bog'liq bo'lishi mumkin (Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 22 oktyabrdagi 03-03-sonli xati). -06/4/44144).

Bunday xulosa Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasi va 346.16-moddasi 1-bandining 6-bandi (mehnat xarajatlari ro'yxati ochiq) asosida tuzilishi mumkin. Shu bilan birga, moddiy yordamni to'lash iqtisodiy jihatdan asosli bo'lishi kerak (xususan, daromad olishga qaratilgan faoliyat bilan bog'liq) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 252-moddasi 1-bandi, 346.16-moddasi 2-bandi). Masalan, mehnat (jamoa) shartnomasida siz ta'til uchun moddiy yordam intizomiy huquqbuzarlik sodir etgan xodimlarga to'lanmasligini belgilashingiz mumkin. Shuning uchun bunday to'lov xodimlarning ishlab chiqarish faoliyati natijalariga qiziqishini oshirish bilan bog'liq. Biroq, agar siz uni to'lashni ishlab chiqarish bonusini berish (mehnat shartnomasida nazarda tutilgan) sifatida rasmiylashtirsangiz, xarajatlarda moddiy yordamni hisobga olish shubhasizdir. Uning yig'indisi bazani ga kamaytiradi yagona soliq(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasi 2-bandi, 346.16-moddasi).

UTII soliqqa tortish ob'ekti hisoblangan daromad hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi 1-bandi). Shuning uchun xodimlarga (xodimlarning oila a'zolariga) ko'rsatilgan moddiy yordam miqdori soliq solinadigan bazani hisoblashga ta'sir qilmaydi.

Umumiy UTII rejimi. Umumiy va UTIIni birlashtirgan tashkilotlar, olingan daromadlar va xarajatlarni alohida qayd etishlari kerak turli xil turlari faoliyat (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 274-moddasi 9-bandi).

Shu bilan birga, daromad solig'ini hisoblashda xodimlarga (xodimlarning oila a'zolariga) ko'rsatilgan moddiy yordam miqdori hisobga olinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 252-moddasi 1-bandi, 23-bandi, 270-moddasi). UTII soliqqa tortish ob'ekti hisoblangan daromad hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi 1-bandi). Tashkilotning xarajatlari ham ushbu soliqni hisoblashga ta'sir qilmaydi. Shunday qilib, soliqqa tortish maqsadlarida, odatda, har xil faoliyat turlari o'rtasida xodimlarga (xodimlarning oila a'zolariga) moddiy yordam ko'rsatish bilan bog'liq xarajatlarni taqsimlash shart emas.

Tashkilot har ikkala faoliyat turi bilan shug'ullanadigan xodimlarga moddiy yordam ko'rsatsa va uning qiymati bo'yicha majburiy pensiya (ijtimoiy, tibbiy) sug'urta uchun badallar hisoblangan hol bundan mustasno. Majburiy pensiya (ijtimoiy, tibbiy) sug'urta bo'yicha badallar miqdorini xodim tomonidan olingan to'lovlar tegishli faoliyat turiga qarab alohida hisoblab chiqing.

Moliyaviy yordam - 2018-2019 yillarda sug'urta mukofotlari barcha holatlarda undirilmaydi. Moliyaviy yordam uchun sug'urta mukofotlari qachon olinmaydi? Va buni qachon qilish kerak? Agar nafaqaga chiqqan xodimga moddiy yordam to'langan bo'lsa, badallarni hisoblash kerakmi? Bunday to'lovlarni qanday hujjatlashtirish kerak? Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi bo'yicha moddiy yordamni qanday to'g'ri hisobga olish kerak? Ushbu va boshqa savollarga javoblarni quyidagi materialda ko'rib chiqamiz.

Qanday hollarda moliyaviy yordam sug'urta mukofotlarini soliqqa tortishdan ozod qilinadi?

Moliyaviy yordam quyidagi hollarda sug'urta mukofotlaridan ozod qilinadi:

• Agar bitta xodimga hisob-kitob davri mobaynida 4000 rublgacha bo'lgan moddiy yordam ko'rsatilsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 11-bandi).
• Agar moddiy yordam favqulodda vaziyatlar, tabiiy ofatlar natijasida etkazilgan moddiy zararni qoplash uchun bir vaqtning o'zida berilsa, shuningdek, jismoniy shaxslar terrorchilik harakatlaridan jabr ko'rgan bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandining 3-bandi).
• Agar xodimning oila a'zosi vafot etganligi sababli moddiy yordam bir vaqtning o'zida ajratilgan bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 3-bandi).
• Agar bolaning tug'ilishi yoki asrab olinishi munosabati bilan tashkilot xodimiga moddiy yordam ajratilgan bo'lsa (422-moddaning 1-bandi 3-bandi). Bunday yordam miqdori tug'ilgandan yoki asrab olinganidan keyin birinchi yilda ajratilishi kerak va soliqqa tortilmaydigan chegara 50 000 rubl miqdorida belgilanadi. Har bir ota-ona kamaytirilgan miqdorni olish huquqiga ega (Moliya vazirligining 2017 yil 16 maydagi 03-15-06 / 29546-sonli xatlari, 2016 yil 16 noyabrdagi 03-04-12 / 67082-son, Vazirlikning maktublari). Mehnat to'g'risidagi 2015 yil 27 oktyabrdagi 17-3 / B-521 , 21.01.2015 yildagi 17-3 / V-18-son (1-bet), 2013 yil 11-sonli 17-3 / 1926-son).

Tashkilotda moliyaviy yordam qanday taqsimlanadi

Moddiy yordamni ajratish uchun rahbar maxsus buyruq berishi kerak. Yordamga muhtoj bo'lgan xodimdan har qanday shaklda yozilgan bayonot talab qilinadi. Unga tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinishi kerak, ular bolaning tug'ilganlik yoki farzandlikka olinganligi to'g'risidagi guvohnoma, oila a'zosining o'lim haqidagi guvohnomasi va boshqalar bo'lishi mumkin.

DA to'lov hujjati, "To'lov asoslari" ustunida buxgalteriya bo'limi rahbarining moddiy yordamni ajratish to'g'risidagi buyrug'ining raqami va sanasini ko'rsatishi kerak. Agar to'lovlar bir vaqtning o'zida emas, balki transhlarda amalga oshirilsa, bunday havola har bir to'lov hujjatiga qo'yilishi kerak.

Moliyaviy yordam sug'urta mukofotlariga to'g'ri kelganda

Oldingi bandda ko'rsatilmagan barcha boshqa hollarda, moddiy yordam, agar u xodimlarga ajratilgan bo'lsa, sug'urta mukofotlariga aylanadi. Ushbu qoida s da mavjud. 11-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi.

Misol

"Omega" MChJ jamoa shartnomasida tashkilot xodimlari moddiy yordam olish huquqiga ega bo'lgan qoida mavjud. Uni ajratish to'g'risidagi qaror rahbarning vakolati bo'lib, uning tartibida tegishli miqdorlar ko'rsatilgan.

2018 yil fevral oyida korxona xodimi Chijikov A.S., o'z arizasiga ko'ra, 29 000 rubl miqdorida moddiy yordam oldi. homiladorlik davrida turmush o'rtog'ining pullik davolanishi uchun.

2018 yil may oyida unga yana bir moddiy yordam ajratildi, ammo bola tug'ilishi munosabati bilan - 30 000 rubl miqdorida.

Natijada, majburiy ijtimoiy sug'urta badallari faqat 25 000 rubldan hisoblab chiqiladi. (29 000 - 4 000), chunki birinchi holatda soliqqa tortilmaydigan miqdor 4000 rublni tashkil qiladi. Va bolaning tug'ilishida berilgan moddiy yordam, agar u 50 000 rubldan oshmasa, umuman soliqqa tortilmaydi. Bunday holda, u 30 000 rublga teng.

ESLATMA! RF qurolli kuchlarisoliqqa tortmaslikka ruxsat beradi davolash uchun moliyaviy yordam badallari.

Omonatlarni kiritish muddatlari quyidagilardan iborat: San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasiga binoan, sug'urta mukofotlarini to'lovchi ularni hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay byudjetga o'tkazishi shart.

Agar moddiy yordam bir martalik bo'lsa, sug'urta mukofotlari olinadimi?

Amalda, moddiy yordam bir martalik asosda ajratiladigan holatlar mavjud va u jamoaviy yoki mehnat shartnomasida ko'zda tutilmagan. Bunday summalarni berish uchun asos faqat rahbarning buyrug'i hisoblanadi.

Bunday holda, xodimlarga moddiy yordam (yiliga 4000 rubldan ortiq miqdorda) ham sug'urta mukofotlariga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 11-bandi).

Ishdan bo'shatilgan xodimlarga to'lanadigan to'lovlar bo'yicha sug'urta mukofotlarini o'rnatish kerakmi?

Ba'zi hollarda, tashkilot sobiq xodimlarga, masalan, og'ir hayot sharoitlari munosabati bilan moddiy yordam to'lashi kerak. Bunday holda, sug'urta mukofotlarini hisoblash shart emas, chunki sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun asos jismoniy shaxslar foydasiga to'langan haqni o'z ichiga oladi. majburiy sug'urta doirasida mehnat shartnomalari yoki fuqarolik-huquqiy xarakterdagi shartnomalar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1-bandi). Sobiq xodimlar va tashkilot o'rtasida yuqorida ko'rsatilgan shartnomalar mavjud emasligi sababli, badallarni hisoblash uchun ham asoslar yo'q.

Ishlab chiqarishdagi shikastlanishlar uchun sug'urta mukofotlari qanday sharoitlarda hisoblanadi?

Jarohatlar uchun badallarni soliqqa tortish ob'ektlari, agar ular San'atning 1-bandiga muvofiq bo'lsa, to'lovlardir. Qonunning 20.1 “Majburiy ijtimoiy sug'urta ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan "1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli:

• mehnat munosabatlarini amalga oshirishda;
• ijro fuqarolik-huquqiy shartnomalar agar ularda bunday badallarni to'lash to'g'risidagi band bo'lsa.

Sub. 3, 12-b. 1-modda. 125-FZ-sonli Qonunning 20.2-bandi moddiy yordamning xususiyatini belgilaydi, bu jarohatlar uchun badallarni soliqqa tortishdan ozod qilinadi. Hissalar to'lanmaydi:

• agar moddiy yordam favqulodda vaziyatlar, tabiiy ofatlar natijasida etkazilgan moddiy zararning o'rnini qoplash uchun bir vaqtning o'zida berilsa, shuningdek, agar shaxslar terrorchilik harakatlaridan jabr ko'rgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 2-bandi 3-bandi 1-bandi). ;
• agar moddiy yordam xodimning oila a'zosi vafot etganligi sababli bir vaqtning o'zida ajratilgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 3-bandi 3-bandi 1-bandi);
• agar tashkilot xodimiga bolaning tug'ilishi yoki uning asrab olinishi munosabati bilan moddiy yordam ajratilgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 4-bandi 3-bandi 1-bandi); bunday yordam miqdori tug'ilgandan yoki asrab olingandan keyingi birinchi yilda ajratilishi va 50 000 rubldan oshmasligi kerak;
• agar moddiy yordam boshqa ehtiyojlar uchun berilgan bo'lsa va uning miqdori 4000 rubldan oshmasa. har bir xodimga hisob-kitob davri(125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 12-bandi, 1-bandi).

Shunday qilib, xodimlarga moddiy yordam boshqa sug'urta mukofotlari undirilmagan holatlarda jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari undirilmaydi.

Nafaqaga chiqqan xodimlarga moddiy yordam ko'rsatish uchun ishlab chiqarishdagi jarohatlardan sug'urta mukofotlari to'lanadimi

Ba'zi hollarda tashkilot sobiq xodimlarga moddiy yordam to'lashi kerak. Agar bunday yordam korxonada ishlamaydigan xodimga ajratilgan bo'lsa, jarohatlar uchun sug'urta mukofotlarini undirish shart emas. Sababi oddiy: bunday shaxslar endi sobiq ish beruvchi bilan mehnat munosabatlarida emas va San'atning 1-bandiga muvofiq moddiy yordam. 125-FZ-son Qonunining 20.1-bandi bunday badallar bo'yicha soliqqa tortish ob'ektlari qatoriga kirmaydi.

Misol

Sigma MChJ rahbariyati unga moliyaviy yordam ko'rsatishga qaror qildi sobiq xodim Lixovtsev G.I. rafiqasi vafoti munosabati bilan. 32 000 rubl miqdorida to'lov. Lixovtsev ishdan bo'shatilgandan ikki oy o'tgach amalga oshirildi. Bunday moddiy yordam sug'urta mukofotlariga bog'liq emas, shuning uchun ularni undirish shart emas.

2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining vafoti munosabati bilan moddiy yordam

2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining o'limi munosabati bilan moddiy yordam haqida alohida aytib o'tish kerak.

Gap shundaki, ish beruvchi mehnatga haq to'lash to'g'risidagi nizomda xodimlarning yaqin qarindoshlarini sanab o'tishi mumkin, ular vafot etgan taqdirda xodimga moddiy yordam to'lanadi. Masalan, bu turmush o'rtog'i (lar), bolalar, ota-onalar, bobo-buvilar, turmush o'rtog'ining ota-onasi, aka-uka/singillari bo'lishi mumkin. Biroq, sug'urta mukofotlari bilan moddiy yordamni soliqqa tortish tartibi vafot etgan qarindoshi oila a'zosi bo'lganmi yoki yo'qligiga bog'liq.

2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining vafoti munosabati bilan moddiy yordam sug'urta mukofotlari undirilmaydi, agar ushbu yaqin qarindoshlar San'atning talqinida oila a'zolari bo'lsa. Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksining 2 (Rossiya Mehnat vazirligining 2015 yil 9 noyabrdagi 17-3 / V-538-sonli xatiga qarang). Oila kodeksining ushbu moddasida oila a'zolariga faqat turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i), ota-onalar (shu jumladan farzand asrab oluvchilar) va bolalar (shu jumladan farzandlikka olinganlar) kiradi. Shunday qilib, agar ish beruvchi, masalan, turmush o'rtog'i yoki aka-uka / opa-singilning buvisi yoki ota-onasining o'limi munosabati bilan moddiy yordam to'lasa, bu moddiy yordam umumiy tartibda sug'urta mukofotlariga tortiladi.

Moliyaviy yordam 4000 rubl: soliqqa tortish 2018-2019

Va 4000 rubl miqdorida moddiy yordamni soliqqa tortish haqida yana bir necha so'z. Moliyaviy yordam 4000 rubl. - 2018-2019 yillarda soliqqa tortish uni shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinadigan daromadning bir qismi sifatida hisobga olishni nazarda tutmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi).

Daromad solig'ini hisoblash uchun xodimlarga moddiy yordam soliq solinadigan bazani kamaytirmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi). Shu bilan birga, Rossiya Moliya vazirligi mehnat xarajatlarining bir qismi sifatida ta'til uchun to'langan moddiy yordamni hisobga olish imkonini beradi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad solig'i bo'yicha:

• Ta'til uchun to'lanadigan moddiy yordam, agar uni to'lash mehnat (jamoa) shartnomasida yoki mahalliy normativ hujjatda nazarda tutilgan bo'lsa va xodimning o'z mehnat majburiyatlarini bajarishi bilan bog'liq bo'lsa, mehnat xarajatlarida hisobga olinadi (Soliq kodeksining 255-moddasi 25-bandi). Rossiya Federatsiyasi Kodeksi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 6-bandi, 1-bandi, 2-bandi, Rossiya Moliya vazirligining 02.09.2014 yildagi 03-03-06/1/43912-sonli xatlari, 22.10.2013 y. 03-03-06/4/44144, 24.09.2012 № 03- 11-06/2/129);
• boshqa asoslar bo'yicha to'langan moddiy yordam, in soliq xarajatlari hisobga olinmagan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi, 346.16-moddasi).

Natijalar

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ham, 125-FZ-sonli qonun ham sug'urta mukofotlari hisoblanmaydigan to'lovlar ro'yxatlarida bir qator moliyaviy yordam turlarini o'z ichiga oladi. Xodimlarga soliq solinmaydigan moliyaviy yordamlar orasida 2 guruh ajratiladi:

• to'liq soliqqa tortilmaydi - ular favqulodda vaziyatlarning (masalan, tabiiy ofat, terroristik hujum, oila a'zosining o'limi) yuzaga kelishi bilan bog'liq to'lovlarni o'z ichiga oladi;
• ma'lum miqdorga erishilgunga qadar soliqsiz - bu bolaning tug'ilishida (50 000 rublgacha) va boshqa sabablarga ko'ra (4 000 rublgacha) beriladigan moliyaviy yordam.

To'lovni amalga oshiruvchi shaxs bilan mehnat munosabatlarida bo'lmagan shaxslarga to'lanadigan moddiy yordam ham badallarga tortilmaydi.

Va GPC shartnomasi bo'yicha tuzilgan xodimlarning daromadlariga jarohatlar uchun badallarni hisoblash majburiyati (pensiya va pensiyaga badallar bo'yicha soliqqa tortiladi) tibbiy sug'urta), agar bunday majburiyat shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa, ish beruvchidan kelib chiqadi.

Dizayn va soliqqa tortish xususiyatlarini ko'rib chiqing shaxsiy daromad solig'i bo'yicha material 2019 yilda yordam. Keling, tuzamiz soliq hisoboti xodimni davolash uchun moddiy yordam ko'rsatish uchun 2-NDFL va 6-NDFL shakllari bo'yicha.

Soliq kodeksida belgilangan maxsus to'lovlar bundan mustasno, fuqaroning ishi uchun har qanday mukofot majburiy ravishda soliqqa tortiladi. Art. 217 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Boshqacha aytganda, bilan ish haqi, mukofotlar va boshqa hisob-kitoblar, shaxsiy daromad solig'i ushlab turilishi kerak.

Ish beruvchi ish uchun haq to'lash bilan bir qatorda xodimga moddiy yordam ko'rsatishga haqli. Moliyaviy yordam bir martalik sifatida tan olinadi naqd to'lov qiyin hayotiy vaziyat yoki alohida sharoitlar bilan bog'liq bo'lgan shaxs. Xodim shaxsiy hayot bilan bog'liq bo'lgan holatlarni hujjatlashtirishga majburdir, aks holda olingan pul rag'batlantiruvchi, ya'ni mehnatga haq to'lash sifatida tan olinadi.

Shaxsiy daromad solig'ini soliqqa tortish xususiyatlari moddiy yordam

2019 yilda moddiy yordamdan shaxsiy daromad solig'i, agar uning miqdori har qanday sababga ko'ra yiliga 4000 rubldan oshmasa, alohida holatlar bundan mustasno, ushlab qolinmaydi.

1. Toʻliq soliqdan ozod boʻlganlarga quyidagilar kiradi:

• xodimning yaqin qarindoshining vafoti, sobiq xodimning vafoti;
• favqulodda vaziyatlar, shu jumladan. falokat;
• terrorchilik harakatining oldini olish, uning oldini olish va boshqa harakatlar.

2. 50 000 rubl miqdorida soliqqa tortilmaydi:

• bola tug'ilganda (asrab olish, vasiylikni belgilash) xodimlar.

San'atning 28-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida bunday bir martalik moliyaviy yordam shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazadan chiqarib tashlanadi, sug'urta mukofotlari bo'yicha Moliya vazirligining pozitsiyasi bir xil. Daromad kodi (4000 rublgacha bo'lgan moddiy yordam) Federal soliq xizmatining MMV-7-11 / buyrug'ida ko'rsatilgan. [elektron pochta himoyalangan] 10.09.2015 dan. Bunga quyidagilar kiradi:

• daromad kodi 2760 (xodimlar, pensiya bilan nafaqaga chiqqan sobiq xodimlar uchun material);
• daromad kodi 2710 (kod 2760 bilan bog'liq bo'lmagan moddiy yordamning boshqa turlari).

Har qanday moddiy daromad kodi uchun chegirma kodi, shuningdek, xodimga hisoblash uchun asosga bog'liq.

Muhim! Agar moddiy yordam chegaradan oshib ketgan bo'lsa, unda faqat ortiqcha miqdor soliqqa tortiladi.

Qonun hujjatlarida, miqdoridan qat'i nazar, material soliqni hisoblash bazasidan butunlay chiqarib tashlangan bir qator holatlar belgilangan:

1. Tabiiy ofat yoki favqulodda vaziyatlar natijasida qurbon bo'lganlar yoki vafot etganlarning oila a'zolariga bir martalik to'lovlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8.3-bandi).
2. Hududdagi teraktdan jabrlangan fuqarolarga yordam ko'rsatish Rossiya Federatsiyasi, shuningdek, ushbu sharoitlarda vafot etganlarning oila a'zolari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8.4-bandi).
3. Oila a'zosining vafoti munosabati bilan xodimga bir martalik yordam. To'lov nafaqaga chiqqan sobiq xodimga amalga oshirilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi).
4. Bolaning tug'ilishi yoki uni asrab olish paytidagi material. Qonunchilik chegarani belgilaydi - har bir bola uchun 50 ming rubldan oshmasligi kerak, bundan tashqari, har bir ota-onaga qarab yiliga (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi). Bunday tushuntirishlar Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi vakillari tomonidan 2017 yil 12 iyuldagi 03-04-06 / 44336-sonli xatda berilgan. Rasmiylar, shuningdek, materiallarni olish uchun turmush o'rtog'ining ish joyidan 2-NDFL sertifikatini taqdim etishni talab qiladigan oldingi tushuntirishlarni qaytarib olishdi.
5. Xodimga, shuningdek, nafaqaga chiqqan shaxsga to'lash uchun bir martalik moddiy yordam tibbiy xizmatlar(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 10-bandi). Soliq organlari ushbu to'lovni moddiy yordam sifatida tan olishlari uchun nafaqat holatlarni hujjatlashtirish, balki to'lovni faqat ushbu mablag'lar hisobidan amalga oshirish kerak. sof foyda korxonalar (Federal soliq xizmatining 2012 yil 17 yanvardagi ED-3-3-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]).

Moliyaviy yordamni ro'yxatdan o'tkazish

Xodimga yoki sobiq xodimga to'lovni olish uchun siz istalgan shaklda ariza yozishingiz kerak. Ilovaning matn qismida vaziyatlarni iloji boricha batafsil tasvirlab bering. Hayotiy vaziyatni tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qiling (Favqulodda vaziyatlar vazirligining tabiiy ofat to'g'risidagi ma'lumotnomasi, qarindoshining o'limi to'g'risidagi guvohnoma, bolaning tug'ilganligi yoki asrab olinganligi to'g'risidagi guvohnoma, kasallik tarixidan ko'chirma, shifokorning xulosasi).

Rahbar xodimning murojaatini ko'rib chiqib, moddiy yordam miqdori to'g'risida qaror qabul qiladi moliyaviy holat va ishchining hayotiy vaziyatining murakkabligi.

Moddiy yordamni to'lash rahbarning buyrug'i (ko'rsatmasi) asosida amalga oshiriladi. Materialni bir necha qismlarga bo'lish va bir nechta to'lovlarda to'lash mumkin, masalan, tashkilotdagi moliyaviy qiyinchiliklar tufayli. Lekin faqat bitta buyurtma bo'lishi kerak, u o'tkazmalarning chastotasini ko'rsatishi kerak. Agar bitta sababga ko'ra bir nechta buyruqlar tuzilgan bo'lsa, soliq organlari faqat birinchi buyurtma bo'yicha to'lovni moliyaviy yordam sifatida tan oladilar, qolganlari esa ish uchun haq sifatida tan olinadi.

Soliq hisobotida moddiy yordamning aks etishi

Keling, vaziyatni misol bilan ko'rib chiqaylik.

Kurochkin E. V. 2019 yil 10 iyulda rahbariyatga 50 ming rubl miqdorida moddiy yordam to'lash uchun ariza bilan murojaat qildi.

2019-yil 12-iyul kuni “Bahor kuni” MChJ rahbari moddiy yordamni to‘liq to‘lashga qaror qildi.

Buxgalter hisob-kitoblarni amalga oshirdi va o'tkazdi, shu bilan birga soliq hisobotida moliyaviy yordamni aks ettirdi.

MUHIM! 2019 yildan beri amal qiladi yangi shakl sertifikatlar 2-shaxsiy daromad solig'i. Eski formatni to'ldirishga ruxsat berilmaydi.

Yordam 2-NDFL:

Uchinchi chorak uchun 6-NDFL hisoboti (aniqlik uchun, faqat misol bilan to'ldirilgan).

Turli sabablarga ko'ra, xodim qandaydir moliyaviy yordamga muhtoj bo'lishi mumkin, buning uchun u ish beruvchiga murojaat qilish huquqiga ega. Qonunchilik sizning xodimingizni shu tarzda qo'llab-quvvatlashga imkon beradi, ammo soliqqa tortilmaydigan miqdorga cheklovlar mavjud. Maqolada biz 2019 yilda xodimga moddiy yordam va uning soliqqa tortilishi bilan bog'liq masalalarni ko'rib chiqamiz.

Moddiy yordam xodimning iltimosiga binoan ish beruvchi tomonidan ixtiyoriy ravishda to'lanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23 (Shaxsiy daromad solig'i) va 34 (Sug'urta badallari) boblari jismoniy shaxsni bunday moliyaviy qo'llab-quvvatlash bilan bog'liq bo'lgan xodim va ish beruvchiga soliq yukini biroz yengillashtirishni nazarda tutadi.

Xususan, 4000 rublgacha moliyaviy yordam. 2017 yilda soliqqa tortish uchun umuman hisobga olinmaydi. Aksincha, u daromadda aks ettiriladi va ayni paytda bir xil miqdorda taqdim etiladi soliq imtiyozlari Shunday qilib, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza yo'q.

Sug'urta mukofotlari bilan bu yanada osonroq - ular oddiygina soliqqa tortiladigan daromadga kiritilmaydi.

Bu haqda keyingi bo'limlarda batafsil.

2019 yilda moddiy yordam bilan shaxsiy daromad solig'i

Imzolangan 28-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida aytilishicha, moddiy yordam daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazaga kiritilmaydi, faqat 4000 rubldan oshmaydigan. bitta shaxs uchun soliq davri. Bu nima degani?

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq davri bir yil. Cheklov 4000 rubl. bir yoki bir nechta ish beruvchidan olingan moddiy yordamning umumiy miqdori uchun belgilanadi.

Ya'ni, agar uchun kalendar yili ish beruvchilardan biridan, xodim allaqachon 4000 rubl miqdorida moliyaviy yordam olgan, keyin boshqa ish beruvchidan, xodim uchun shunga o'xshash moliyaviy yordam allaqachon soliqqa tortilishi kerak.

To'g'ri, agar xodim bunday fakt haqida ish beruvchini xabardor qilmagan bo'lsa va 2-NDFL sertifikati taqdim etilmagan bo'lsa, ish beruvchiga nisbatan hech qanday sanktsiyalar qo'llanilmaydi. Ammo xodim soliq organlaridan "qo'shimcha" moddiy yordam miqdoridan qo'shimcha shaxsiy daromad solig'ini to'lash zarurligi to'g'risida xabar oladi.

4000 rubl miqdorida cheklanmagan. oila a'zolaridan birini yo'qotgan xodimlarga, shuningdek, oilada chaqaloq bo'lgan xodimlarga, uning tug'ilgan yoki asrab olinganligidan qat'i nazar, shaxsiy daromad solig'i bo'lmagan moddiy yordam. Bolaning paydo bo'lishi bilan bog'liq moliyaviy yordam 50 000 rubl miqdorida cheklangan. har bir bunday bola uchun. Ushbu qoidalarda ko'rsatilgan 8-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi.

Shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan moliyaviy yordam

Yuqorida aytib o'tilganidek, faqat 4000 rubl miqdoridagi moddiy yordam soliqqa tortilmaydi. va ba'zi bir maqsadli moliyaviy yordam 4000 rubldan ortiq.

Bu soliq imtiyozini taqdim etish orqali hisobot shakllarida aks ettiriladi.

Shunday qilib, 2-NDFL sertifikatida moliyaviy yordam ko'rsatish quyidagicha aks ettiriladi:

• daromad kodi bilan 2760 moliyaviy yordam 4000 rublgacha aks ettirilgan. inklyuziv;
• 503-kod bilan keyingi ustunda ko'rsatilgan moddiy yordam miqdoridagi chegirma aks ettiriladi.

Natijada soliq bazasi shaxsiy daromad solig'i uchun nolga teng bo'ladi.

Shunga o'xshash kodlar oila a'zosining o'limi bilan bog'liq moliyaviy yordam uchun qo'llaniladi. Bolaning tug'ilishi yoki asrab olinishi bilan bog'liq moddiy yordam uchun quyidagi kodlar qo'llaniladi: daromad uchun 2762 va chegirma uchun 508.

2019 yilda moddiy yordam bo'yicha shaxsiy daromad solig'iga soliq solish

Agar ish beruvchi tomonidan 4000 rubldan ortiq moddiy yordam ko'rsatilsa. va oila a'zosining o'limi yoki bolaning tug'ilishidan tashqari boshqa sabablarga ko'ra, ortiqcha summaning barcha miqdori 13% stavkada soliqqa tortilishi kerak.

Bunday holda, 2-NDFL sertifikatini to'ldirishda yuqorida ko'rsatilgan kodlar qo'llaniladi, ammo chegirma miqdori daromad miqdoridan kamroq bo'ladi. Masalan:

• 6000 rubl miqdorida moddiy yordam ko'rsatdi. - kod 2760;
• 4000 rubl miqdorida chegirma berildi. - kod 503;
• To'lanadigan shaxsiy daromad solig'i (6 000 - 4 000) * 13% = 260 rubl.

Moliyaviy yordam bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati

Soliq solinmaydigan summadan ortiq moddiy yordam ko'rinishidagi daromad solig'ini to'lash muddatiga kelsak, San'atning 6-bandidagi norma. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi - shaxsiy daromad solig'i moddiy yordam to'langanidan keyingi kundan kechiktirmay o'tkazilishi kerak.

Sug'urta mukofotlari hisobga olinmagan moliyaviy yordam

Imzolangan 11-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi sug'urta mukofotlari to'lanmaydigan moliyaviy yordam miqdori bo'yicha cheklovni belgilaydi. Shunga o'xshash - 4000 rubl. kalendar yili uchun bir xodimga. To'g'ri, endi olingan moddiy yordam miqdori bilan bog'liqlik yo'q individual barcha ish beruvchilardan. Sug'urta mukofotlari bo'yicha, agar xodim ilgari boshqa ish beruvchidan moliyaviy yordam olgan bo'lsa ham, bu fakt amaldagi ish beruvchidan sug'urta mukofotlaridan yangi moliyaviy yordam miqdorini chiqarishga ta'sir qilmaydi.

Bundan tashqari, ba'zida sug'urta mukofotlari uchun bazani aniqlash uchun moddiy yordam miqdori bo'yicha cheklov yo'q, lekin uning maqsadi muhim ahamiyatga ega. Subga ko'ra. 3-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi sug'urta mukofotlari bilan to'lanadigan moliyaviy yordam miqdoriga kirmaydi:

• munosabati bilan tabiiy ofatlar va boshqa holatlar, shu jumladan terroristik harakatlar;
• xodimning oila a'zosi vafot etganligi munosabati bilan;
• oilada bolaning paydo bo'lishi munosabati bilan (ammo bu holda har bir bola uchun 50 000 rubl miqdorida cheklov belgilanadi va moddiy yordam ko'rsatish muddati ham cheklangan - tug'ilgandan, asrab olingandan va hokazolardan keyingi birinchi yil ichida. .).

Soliqsiz moliyaviy yordamni qanday hujjatlashtirish kerak

Moddiy yordam berish uchun xodimga ikkita hujjat kerak bo'ladi:

• moddiy ta'minotning maqsadli maqsadini ko'rsatuvchi xodimning bayonoti;
• menejerning ozod qilish buyrug'i Pul miqdorini ko'rsatgan holda moddiy yordam berish uchun.

Agar moliyaviy yordamning maqsadi kichik bandda ko'rsatilgan maqsadlarga mos keladigan bo'lsa. 3-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422 yoki quyida. 8-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, bu ko'rsatilishi kerak.

Bugungi kunda Simplified-ga obuna bo'lganingizda tanlov sovg'asi: go'sht maydalagich, panjara, blender

Bugungi kunda Simplified jurnali obuna bo'lganda siz tanlagan sovg'alarni taqdim etadi:

1. Elektr go'sht maydalagich ( )
2. Elektr panjara ( )
3. Blender ( )

Barcha sovg'alar kafolatlangan. Yuklab oling va hisobingizni to'lang. Yoki to'lash