6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash - barcha ish beruvchilar uchun hisobotning yana bir turi. U 2016 yilning 1-choragidan boshlab, xodimlarga ega bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan taqdim etilishi kerak.

Eslatma: 2018 yil 26 yanvarda Federal Soliq xizmati veb-saytida amaldagi hisob-kitob shakliga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida buyruq e'lon qilindi, shu sababli 2017 yil uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'i to'lanadi. yangi shakl. Ayni paytda u nashr etilmagan va yaqin kelajakda saytda paydo bo'ladi, shuningdek, uni to'ldirish namunasi.

6-NDFL to'ldirish namunasi

Ushbu sahifada 6-NDFL hisobini to'ldirish namunasini ko'rishingiz mumkin.

6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashni qaerdan olish kerak

6-shaxsiy daromad solig'i shaxsiy daromad solig'i o'tkazilgan IFTSga topshirilishi kerak. Sizning manzilingiz va aloqa ma'lumotlaringiz soliq idorasi ushbu xizmat yordamida topish mumkin.

Hisoblash shakli 6-NDFL

6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash ikki yo'l bilan soliq idorasiga o'tkazilishi mumkin:

1. Qog'oz shaklida shaxsan yoki ro'yxatdan o'tgan pochta orqali. Ushbu usul faqat soliq davrida daromad olgan xodimlarning o'rtacha soni 25 kishidan kam bo'lgan ish beruvchilar uchun javob beradi.
2. IN elektron formatda disklarda va flesh-disklarda yoki Internet orqali EDI operatorlari yoki soliq xizmati veb-saytidagi xizmat orqali.

2018 yilda 6-NDFL shaklini topshirish muddati

6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash taqdim etilishi kerak har chorakda. Taqdim etish muddati - keyingi chorakning birinchi oyining oxirgi kuni.

Eslatma: Agar hisobot kuni dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, etkazib berish muddati keyingi ish kuniga ko'chiriladi.

6-NDFL shaklini taqdim etmaslik uchun jarimalar

6-shaxsiy daromad solig'i hisob-kitobini kechiktirish uchun jarima 1000 har bir kechiktirilgan oy uchun rubl. Bundan tashqari, soliq inspektorlari ham huquqqa ega tekshirish hisobini bloklash tashkilot (IE) hisobotni topshirishda 10 kundan ortiq kechiktirilgan taqdirda.

O'z ichiga olgan hisobotni topshirish uchun jarima yolg'on ma'lumot hisoblanadi 500 har bir hujjat uchun rubl.

6-NDFL shaklini to'ldirish tartibi

6-NDFL hisobini to'ldirish bo'yicha rasmiy ko'rsatmalarni ushbu havoladan yuklab olishingiz mumkin.

Umumiy talablar

6-NDFL hisobini to'ldirishda quyidagi asosiy talablarga rioya qilish kerak:

1. Hisoblash registrlarda mavjud bo'lgan ma'lumotlar asosida to'ldiriladi soliq hisobi(hisoblangan va to'langan daromadlar, taqdim etilgan soliq imtiyozlari, hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i).
2. 6-NDFL shakli hisoblash usuli bo'yicha (birinchi chorak, olti oy, 9 oy va kalendar yili) tuziladi.
3. Agar barcha kerakli ko'rsatkichlarni bir sahifaga sig'dira olmasa, kerakli sahifalar soni to'ldiriladi. Bu holatda yakuniy ma'lumotlar oxirgi sahifada aks ettirilgan.
4. Barcha sahifalar sarlavha sahifasi raqamlangan bo'lishi kerak ("001", "002" va boshqalar).
5. 6-NDFL hisobini to'ldirishda quyidagilar taqiqlanadi:
   • tuzatish vositasi bilan xatolarni tuzatish;
   • varaqlarni ikki tomonlama bosib chiqarish;
   • qog'oz ommaviy axborot vositalarining shikastlanishiga olib keladigan birlashtiruvchi varaqlar.
6. 6-NDFL shaklini to'ldirishda siz qora, binafsha yoki ko'k siyohdan foydalanishingiz kerak.
7. Hisob-kitobni kompyuterda to'ldirishda belgilar balandligi 16-18 ball bo'lgan Courier New shriftida chop etiladi.
8. Hisoblash shaklidagi har bir ko'rsatkich ma'lum miqdordagi tanish bo'shliqlardan iborat bitta maydonga to'g'ri keladi. Har bir maydonda faqat bitta ko'rsatkich ko'rsatilgan (istisno sana yoki o'nlik kasr bo'lgan ko'rsatkichlardir).
9. Sanani ko'rsatish uchun tartibda uchta maydon ishlatiladi: kun (ikki belgili maydon), oy (ikki belgi maydoni) va yil (to'rtta belgidan iborat maydon), "" belgisi bilan ajratilgan. ("nuqta").
10. O'nli kasrlar uchun nuqta bilan ajratilgan ikkita maydon ishlatiladi. Birinchi maydon o'nlik kasrning butun qismiga, ikkinchisi o'nlik kasrning kasr qismiga to'g'ri keladi.
11. Hisoblashda tafsilotlar va umumiy ko'rsatkichlarni to'ldirish talab qilinadi. Agar umumiy ko'rsatkichlar uchun qiymat bo'lmasa, nol ("0") ko'rsatiladi.
12. Matn va raqamli maydonlar chapdan o'ngga, eng chap katakchadan boshlab yoki indikatorning qiymatini yozish uchun ajratilgan maydonning chap chetidan to'ldiriladi.
13. Agar biron bir indikatorning ko'rsatilishi barcha tanishishni to'ldirishni talab qilmasa, to'ldirilmagan kataklarga chiziqcha qo'yish kerak.
14. Kasr sonlar butun sonlarni to'ldirish qoidalari bilan bir xil tarzda to'ldiriladi. Agar kasr qismini raqamlardan ko'ra ko'proq tanish bo'shliqlar mavjud bo'lsa, u holda bo'sh kataklarga chiziqlar qo'yiladi (masalan, "123456——.50").
15. Shaxsiy daromad solig'i summalari yaxlitlash qoidalariga muvofiq hisoblab chiqiladi va to'liq rublda ko'rsatiladi (50 tiyindan kam tashlanadi, 50 tiyin yoki undan ko'p esa to'liq rublga yaxlitlanadi).
16. 6-NDFLni hisoblash har bir OKTMO uchun alohida to'ldiriladi.
17. 6-NDFL shaklining har bir sahifasida tegishli maydonda siz hisob-kitobni imzolashingiz va imzolashingiz kerak.

Sarlavha sahifasi

Maydon "KARVONSAROY". Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi olingan guvohnomaga muvofiq TINni ko'rsatadilar. Tashkilotlar uchun TIN 10 ta raqamdan iborat, shuning uchun to'ldirishda oxirgi 2 katakchaga tire qo'yish kerak (masalan, "5004002010-").

Maydon "Nazorat punkti". IP nazorat nuqtasi maydoni to'ldirilmagan. Tashkilotlar joylashgan joyda IFTSda qabul qilingan nazorat punktini ko'rsatadilar (alohida bo'linmalar o'zlarining joylashgan joyidagi nazorat punktini ko'rsatadi).

Maydon "Sozlash raqami". Quyidagilar qo'yiladi: "000" (agar hisob-kitob soliq davri (chorak) uchun birinchi marta taqdim etilgan bo'lsa), "001" (agar bu birinchi tuzatish bo'lsa), "002" (agar ikkinchi bo'lsa) va boshqalar.

Maydon "Yuborish muddati (kod)". Hisoblash topshirilgan davr kodi ko'rsatilgan ( 1-ilovaga qarang).

Maydon "Soliq davri (yil)". Hisob-kitoblar taqdim etilgan soliq davrining yili ko'rsatilgan (masalan, 2016 yil).

Maydon "da vakili soliq organi(kod)". 6-NDFL hisob-kitobi taqdim etilgan soliq organining kodi ko'rsatilgan. IFTS kodingizdan foydalanib bilib olishingiz mumkin.

Maydon "Joylashuvda (buxgalteriya) (kod)". Soliq organiga hisob-kitob taqdim etiladigan joyning kodi ko'rsatilgan ( 2-ilovaga qarang).

Maydon "soliq agenti". Yakka tartibdagi tadbirkorlar o‘z familiyasi, ismi va otasining ismini satr bo‘yicha to‘ldirishlari shart. Tashkilotlar ta'sis hujjatlariga muvofiq o'zlarining to'liq nomini yozadilar.

Maydon "OKTMO kodi". Tashkilotlar OKTMO kodini joylashgan joyda (joy alohida bo'linma). Yakka tartibdagi tadbirkorlar OKTMO kodini yashash joyida ko'rsatadilar.

Maydon "Raqam aloqa telefoni» . Shaharning telefon kodi va soliq idorasi xodimlari siz bilan bog'lanishi mumkin bo'lgan telefon raqami (masalan, "+74950001122") ko'rsatilgan.

Maydon "Sahifalarda". Ushbu maydon 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashni tashkil etuvchi sahifalar sonini ko'rsatadi (masalan, "002").

Maydon "tasdiqlovchi hujjatlar yoki ularning nusxalari ilova qilingan holda". Bu erda varaqlar soni 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun ilova qilingan hujjatlar uchun qo'yiladi (masalan, vakilning ishonchnomasi). Agar bunday hujjatlar bo'lmasa, unda chiziqlar qo'ying.

"Ishonchnoma va ushbu hisob-kitobda ko'rsatilgan ma'lumotlarning to'liqligini tasdiqlayman" bloki.

Birinchi maydonda quyidagilarni ko'rsatishingiz kerak: "1" (agar hisob-kitob yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot rahbari tomonidan tasdiqlangan bo'lsa), "2" (agar soliq agenti vakili bo'lsa).

Ushbu blokning boshqa sohalarida:

• Agar hisob-kitob yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda u faqat hisob-kitobni imzolash va sanani imzolashi kerak.
• Agar tashkilot hisob-kitobni taqdim etsa, unda "familiyasi, ismi, otasining ismi to'liq" maydonida sarlavhaning to'liq nomi satr bo'yicha ko'rsatilishi kerak. Shundan so'ng, bosh imzolash va hisob-kitobni imzolash sanasi kerak.
• Agar hisob-kitob vakil (jismoniy shaxs) tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda "familiyasi, ismi, otasining ismi to'liq" maydonida vakilning to'liq nomi satr bo'yicha ko'rsatilishi kerak. Shundan so'ng, vakil imzo qo'yishi, sanani imzolashi va uning vakolatini tasdiqlovchi hujjatning nomini ko'rsatishi kerak.
• Agar hisob-kitob vakil (yuridik shaxs) tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda "familiyasi, ismi, otasining ismi to'liq" maydonida ushbu tashkilotning vakolatli shaxsining to'liq ismi yoziladi. Shundan so'ng, bu shaxs imzolashi, sanani imzolashi va uning vakolatini tasdiqlovchi hujjatni ko'rsatishi kerak. Tashkilot, o'z navbatida, "tashkilot nomi" maydoniga o'z nomini to'ldiradi.

1-bo'lim. Xulosa ko'rsatkichlari

1-bo'limda barcha xodimlar uchun tegishli soliq davri boshidan boshlab hisob-kitob asosida shaxsiy daromad solig'ining umumlashtirilgan summalari ko'rsatilgan. soliq stavkasi.

Agar soliq davridagi daromadlar turli stavkalarda to'langan bo'lsa, 1-bo'lim har bir soliq stavkasi uchun alohida to'ldirilishi kerak (060-090 qatorlar bundan mustasno).

Shunga ko'ra, agar 1-bo'lim satrlarining barcha ko'rsatkichlari bir sahifaga sig'masa, kerakli sahifalar soni to'ldiriladi. Barcha stavkalar (060-090-satrlar) bo'yicha jami birinchi sahifada to'ldiriladi.

1-bo'limda:

010-qator - shaxsiy daromad solig'i hisoblangan soliq stavkasi.

020-qator - soliq davri boshidan boshlab barcha xodimlar uchun hisoblangan daromadlarning umumlashtirilgan summasi.

025-qator - soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha barcha xodimlar uchun hisoblangan dividendlarning umumlashtirilgan miqdori.

030-qator - taqdim etilganlarning umumlashtirilgan miqdori soliq imtiyozlari soliqqa tortiladigan daromadni soliq davri boshidan boshlab hisoblash asosida kamaytirish.

040-qator - soliq davri boshidan boshlab barcha xodimlar uchun hisoblangan shaxsiy daromad solig'ining umumlashtirilgan summasi.

045-satr - soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha dividendlar ko'rinishidagi daromad solig'ining umumlashtirilgan summasi.

050-qator - soliq davri boshidan boshlab hisoblangan soliq summasini kamaytirish sifatida qabul qilingan barcha xodimlar uchun qat'iy belgilangan avans to'lovlarining umumlashtirilgan summasi.

060-qator - soliq davrida soliqqa tortiladigan daromad olgan xodimlarning umumiy soni. Xuddi shu soliq davrida bir xil xodim ishdan bo'shatilgan va ishga qabul qilingan taqdirda, xodimlar soniga tuzatish kiritilmaydi.

070-qator - soliq davri boshidan boshlab hisob-kitob asosida ushlab qolingan soliqning umumiy summasi.

080-qator - soliq davri boshidan boshlab hisob-kitob asosida soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasi.

090-qator - soliq davri boshidan boshlab hisoblash asosida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasiga muvofiq soliq agenti tomonidan soliq to'lovchilarga qaytarilgan soliqning umumiy summasi.

2-bo'lim. Haqiqiy olingan daromad va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ining sanalari va summalari

2-bo'limda xodimlar haqiqatda daromad va soliq ushlab qolingan sanalar, soliqni o'tkazish sanalari va amalda olingan daromadlar va barcha xodimlar uchun jamlangan holda ushlab qolingan soliq summalari ko'rsatilgan.

2-bo'limda:

100-satr - 130-satrda aks ettirilgan daromadning haqiqiy olingan sanasi.

110-satr - 130-satrda aks ettirilgan haqiqatda olingan daromad summasidan soliqni ushlab qolish sanasi.

120-qator - soliq summasi o'tkazilishi kerak bo'lgan sana.

130-qator - 100-satrda ko'rsatilgan sanada amalda olingan (ushlab qo'yilgan soliq summasini chegirib tashlamagan holda) daromadning umumlashtirilgan summasi.

140-satr - 110-satrda ko'rsatilgan sanada ushlab qolingan soliqning umumlashtirilgan summasi.

Agar haqiqiy olingan sana bir xil bo'lgan har xil turdagi daromadlar bo'yicha soliqni o'tkazishning turli shartlari mavjud bo'lsa, unda 100-140-satrlar har bir soliq o'tkazma davri uchun alohida to'ldiriladi.

1-ilova. Ta'minlash muddatlari kodlari

Eslatma: tugatilayotgan (qayta tashkil etilayotgan) tashkilotlar tugatish (qayta tashkil etish) amalga oshirilgan yil boshidan tugatish (qayta tashkil etish) tugallangan kungacha bo‘lgan davrga to‘g‘ri keladigan kodni to‘ldiradi.

2-ilova. 6-NDFL hisob-kitobini topshirish joylari kodlari

6-NDFL shaklida nol hisoblash

Nol ko'rsatkichlar bilan 6-NDFL hisobotini taqdim eting Kerakmas.

Federal Soliq xizmati vakillarining bu masala bo'yicha pozitsiyasi juda oddiy: agar soliq davrida hech qanday to'lovlar bo'lmagan va shaxsiy daromad solig'i ushlab qolmagan bo'lsa, 6-shaxsiy daromad solig'ini topshirish shart emas.

Asosan xodimlar bo'lmagan hollarda, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot endigina ro'yxatdan o'tgan va hali ish boshlamagan hollarda 6-shaxsiy daromad solig'ini topshirish talab qilinmaydi.

Eslatma: sug'urtangiz uchun siz IFTSda qanday asosda (to'lovlar, faoliyatlar, xodimlarning etishmasligi) 6 kishilik daromad solig'i hisobotini taqdim etmaganligingiz haqida har qanday shaklda tushuntirish yozishingiz mumkin (lekin shart emas).

Bizning maqolamiz bunga yordam beradi, chunki u turli vaziyatlarda hisob-kitoblarni loyihalash misollarini taqdim etadi.

Hisob-kitobni topshirish muddatlari va tartibi

Hisoblash soliq agentlari tomonidan taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).

Agar shaxsiy daromad solig'i bilan soliqqa tortiladigan daromad hisoblanmasa va to'lanmagan bo'lsa, nol hisob-kitob taqdim etilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 08.01.2016 yildagi BS-4-11-sonli xati). [elektron pochta himoyalangan]).

Agar "null" hali ham taqdim etilsa, u holda IFTS uni qabul qiladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 05.04.2016 yildagi BS-4-11-sonli xati). [elektron pochta himoyalangan]).

1-chorak, yarim yil va 9 oy uchun hisob-kitoblar belgilangan muddatdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay topshiriladi. Shuning uchun 2018 yil uchun choraklik hisob-kitoblar quyidagi sanalarda taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 6.1-moddasi 2-bandi 7-bandi):

• 1-chorak uchun - 3-maydan kechiktirmay (dam olish va bayram kunlarini kechiktirishni hisobga olgan holda);
• yarim yil uchun - 31 iyuldan kechiktirmay;
• 9 oy uchun - 31 oktyabrdan kechiktirmay.

Yillik hisob-kitob 2-NDFL sertifikatlari bilan bir xil tarzda taqdim etiladi: 2018 yil uchun - 04.01.2019 dan kechiktirmay.

6 shaxsiy daromad solig'ini hisoblash faqat TCS bo'yicha elektron shaklda taqdim etiladi, agar soliq (hisobot) davrida 25 yoki undan ortiq jismoniy shaxslarga daromadlar to'langan bo'lsa, agar 24 yoki undan kam bo'lsa, unda shaklni qanday topshirishni ish beruvchilar o'zlari hal qiladilar. : virtual yoki qog'ozda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).

Umumiy qoida sifatida, hisob-kitob tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi IFTSga topshirilishi kerak (yashash joyidagi IP ro'yxati).

Agar alohida bo'linmalar mavjud bo'lsa(OP) 6-NDFL shaklidagi hisob-kitob tashkilot tomonidan ushbu OP xodimlariga nisbatan bunday bo'linmalar ro'yxatdan o'tgan joydagi Federal Soliq xizmatiga, shuningdek daromad olgan jismoniy shaxslarga nisbatan taqdim etiladi. fuqarolik-huquqiy shartnomalar Bunday shartnomalar tuzgan RaIlarni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Federal Soliq xizmati inspektsiyasida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).

Hisoblash har bir OP uchun alohida to'ldiriladi, ular bir xil inspektsiyada ro'yxatdan o'tgan, ammo turli munitsipalitetlarning hududlarida va ular turli xil OKTMOlarga ega (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 28 dekabrdagi xati). 2015 yil BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan]).

Agar RaIlar bir munitsipalitetda joylashgan bo'lsa-da, lekin turli IFTS yurisdiktsiyasi ostidagi hududlarda bo'lsa, tashkilot bitta inspektsiyada ro'yxatdan o'tish va u erda hisob-kitoblarni taqdim etish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 83-moddasi 4-bandi).

Xodim turli sohalarda ishlagan. Agar soliq davrida xodim tashkilotning turli bo'limlarida ishlagan bo'lsa va uning ish joyi turli OKTMOlarda bo'lgan bo'lsa, soliq agenti bunday xodim uchun bir nechta 2-NDFL sertifikatlarini taqdim etishi kerak (TIN - KPP - OKTMO kodi kombinatsiyalari soniga ko'ra).

Sertifikatga kelsak, soliq agenti bir nechta faylni taqdim etish huquqiga ega: bitta faylda 3000 tagacha sertifikat.

Alohida hisob-kitoblar, shuningdek, 6-NDFL ko'rinishida taqdim etiladi, ular kamida bitta tafsilotda (TIN, KPP, OKTMO kodi) farqlanadi.

6-NDFL va 2-NDFLni ro'yxatdan o'tkazish nuqtai nazaridan: sarlavha qismida asosiy tashkilotning TIN, filialning nazorat punkti, jismoniy shaxslarning ish joylari joylashgan joyda OKTMO qo'yilgan. Xuddi shu OKTMO to'lov topshiriqnomalarida ko'rsatilgan (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 07.07.2017 yildagi BS-4-11 / maktubi). [elektron pochta himoyalangan]).

Agar kompaniya manzilini o'zgartirgan bo'lsa, keyin yangi joyda IFTSda ro'yxatdan o'tgandan so'ng, kompaniya yangi 2-NDFL va 6-NDFL tekshiruviga taqdim etishi kerak:

• eski OKTMO-ni ko'rsatgan holda, oldingi joyda IFTSda ro'yxatdan o'tish davri uchun;
• yangi OKTMOni ko'rsatgan holda yangi joyda IFTSda ro'yxatdan o'tgandan keyingi davr uchun.

Shu bilan birga, 2-NDFL sertifikatlarida va 6-NDFLni hisoblashda soliq organi tomonidan yangi joyda tayinlangan tashkilotning nazorat punkti (alohida bo'linma) ko'rsatilgan (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining xati). Federatsiyaning 2016 yil 27 dekabrdagi BS-4-11-son / [elektron pochta himoyalangan]).

Hisoblash shakli 6-NDFL

2017 yil uchun hisobotdan, lekin 2018 yil 26 martdan oldin yangilangan 6-NDFL shakli qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2018 yil 17 yanvardagi MMV-7-11-son buyrug'i / [elektron pochta himoyalangan]).

Bundan tashqari, agar yillik 6 shaxsiy daromad solig'i hali ham eski shakl bo'yicha topshirilishi mumkin bo'lsa, unda 1-chorak uchun hisob-kitob faqat yangilangan shaklda kerak bo'ladi.

Yangiliklar, asosan, 2018-yil 1-yanvardan boshlab qayta tashkil etish jarayonida merosxo‘r qayta tashkil etilayotgan jamiyat uchun hisob-kitob (daromadlar to‘g‘risida ma’lumotnoma) taqdim etishi kerakligi bilan bog‘liq, agar u buni amalga oshirmagan bo‘lsa.

Ushbu yangiliklarga muvofiq, hisob-kitobning sarlavha sahifasi va shaklni to'ldirish qoidalari o'zgartirildi:

• vorislar uchun tafsilotlar paydo bo'ldi:

1) "qayta tashkil etish (tugatish) shakli (kod)", bu erda qiymatlardan biri ko'rsatilgan: 1 - o'zgartirish, 2 - qo'shilish, 3 - ajratish, 5 - qo'shilish, 6 - bir vaqtning o'zida qo'shilish bilan ajratish, 0 - tugatish ;

2) "qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN / KPP", bunda merosxo'r o'z TIN va KPPni qo'yadi (qolgan tashkilotlar tire qo'yadi);

• merosxo‘r uchun (agar u eng yirik soliq to‘lovchi bo‘lsa, 215 yoki 216) “joylashgan (buxgalteriya hisobi) bo‘yicha (kod)” rekvizitiga qo‘yilgan kodlar belgilangan;
• "soliq agenti" maydonida qayta tashkil etilayotgan tashkilot yoki uning alohida bo'linmasining nomi ko'rsatiladi;
• voris uchun ma'lumotlarning to'g'riligini tasdiqlash imkoniyati mavjud edi.

Biroq, o'zgartirishlar nafaqat huquqiy vorislarga, balki barcha soliq agentlariga ham tegishli.

Eng yirik soliq toʻlovchi boʻlmagan yuridik shaxslarning kodlari oʻzgartirildi: 212 kod oʻrniga “joylashgan (buxgalteriya hisobi) (kod) boʻyicha” rekvizitida 214 raqamini koʻrsatish kerak boʻladi.

Vakilning vakolatini tasdiqlash uchun nafaqat hujjatning nomini, balki uning tafsilotlarini ham ko'rsatish kerak bo'ladi.

Bundan tashqari, shtrix-kod o'zgartirildi.

Hisob-kitobni to'ldirish xususiyatlari

U shaxsiy daromad solig'i hisoblangan jismoniy shaxslarning barcha daromadlarini ko'rsatishi kerak. 6-NDFL shakli soliq agenti soliq to'lamaydigan daromadlarni o'z ichiga olmaydi (masalan, bolalar nafaqalari, jismoniy shaxs bilan tuzilgan mulkni sotish-sotib olish shartnomasi bo'yicha to'lov summalari).

1-qism Hisoblash jami jami bilan to'ldiriladi, u quyidagilarni aks ettiradi:

• 010-satrda - jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining amaldagi stavkasi;
• 020-satrda - yil boshidan jismoniy shaxslarning daromadlari;
• 030-qatorda - oldingi qatorda ko'rsatilgan daromadlar uchun ajratmalar;
• 040-satrda - daromaddan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i;
• 025 va 045-satrlarda - to'langan dividendlar va ulardan hisoblangan soliq shaklidagi daromadlar (mos ravishda);
• 050-satrda - migrant tomonidan patent bilan to'langan avans to'lovi summasi;
• 060-qatorda - daromadlari hisob-kitobga kiritilgan shaxslar soni;
• 070-satrda - yil boshidan ushlab qolingan soliq summasi;
• 080-satrda - soliq agenti ushlab qololmaydigan shaxsiy daromad solig'i;
• 090-satrda - jismoniy shaxsga qaytarilgan soliq summasi.

Shaxsiy daromad solig'ining turli stavkalaridan foydalanganda siz 010-050 qatorlarning bir nechta bloklarini to'ldirishingiz kerak bo'ladi (har bir stavka uchun alohida blok). 060-090 qatorlar barcha stavkalar bo'yicha yig'ilgan raqamlarni ko'rsatadi.

2-qism hisobot davrining oxirgi 3 oyida amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Shunday qilib, III chorak uchun to'lovlar 9 oylik hisob-kitobning 2-bo'limiga to'g'ri keladi.

Har bir to'lov uchun sana belgilanadi: daromad olish - 100-satrda, soliqni ushlab qolish sanasi - 110-satrda, muddat shaxsiy daromad solig'ini to'lash- 120-betda.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi har xil turdagi daromadlarning paydo bo'lish sanalarini belgilaydi va Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-226.1-moddalarida soliqni byudjetga o'tkazish muddati ko'rsatilgan. Biz ularni jadvalda taqdim etamiz:

Asosiy daromad turlari	Daromad olingan sana	QQS to'lash muddati
Ish haqi (avans), bonuslar	Ish haqi tizimiga kiritilgan oy uchun ish haqi yoki bonus hisoblangan oyning oxirgi kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi, Federal Soliq xizmatining 08.09.2016 yildagi № 36-sonli xatlari). GD-4-11 / 14507, 08.01.2016 № BS- 4-11/ [elektron pochta himoyalangan], Moliya vazirligi Moliya vazirligining 04.04.2017 yildagi 03-04-07 / 19708-sonli xatlari). Agar yillik, choraklik yoki bir martalik bonus to'langan bo'lsa, daromad olingan sana bonus to'langan kun bo'ladi. (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 29 sentyabrdagi 03-04-07/63400-sonli xati)	Yakuniy hisob-kitobda bonus yoki ish haqi to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay. Agar avans to'lovi oyning oxirgi kunida to'langan bo'lsa, demak, bu oylik ish haqi bo'lib, uni to'lashda shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqilishi va ushlab turilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi). ). Bunday holda, hisob-kitobdagi avans miqdori ish haqi bilan bir xil qoidalarga muvofiq mustaqil to'lov sifatida ko'rsatiladi.
Dam olish to'lovi, kasallik to'lovi	To'lov kuni [elektron pochta himoyalangan], 01.08.2016 y. BS-4-11/ [elektron pochta himoyalangan]).	Ta'til to'lovlari yoki vaqtinchalik nogironlik nafaqalari to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay
Ishdan bo'shatish nafaqalari (ish haqi, kompensatsiya foydalanilmagan ta'til)	Oxirgi ish kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi, 2-bandi, Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 140-moddasi)	To'lov kunidan keyingi kundan kechiktirmay
moliyaviy yordam	To'lov kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandining 1-bandi, Federal Soliq xizmatining 2016 yil 16 maydagi BS-4-11-sonli xatlari / [elektron pochta himoyalangan], 09.08.2016 y. GD-4-11/14507-son)
Dividendlar		To'lov kunidan keyingi kundan kechiktirmay (agar to'lov MChJ tomonidan amalga oshirilgan bo'lsa). Quyidagi sanalarning eng ertasidan boshlab bir oydan kechiktirmay: tegishli soliq davrining oxiri, to'lov sanasi Pul, shartnomaning amal qilish muddati (agar u OAJ bo'lsa)
Narsadagi sovg'alar	Sovg'ani to'lash (o'tkazish) kuni [elektron pochta himoyalangan], 2016 yil 28 martdagi BS-4-11-son/ [elektron pochta himoyalangan])	Sovg'a berilgan kundan keyingi kundan kechiktirmay

Soliqni ushlab qolish sanasi deyarli har doim daromadlarni to'lash sanasiga to'g'ri keladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi), ammo istisnolar mavjud. Shunday qilib, shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi:

• avansdan (oyning birinchi yarmi uchun ish haqi) uning ikkinchi yarmi uchun ish haqini to'lash kuni bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 04.29.2016 yildagi BS-4-11 / 7893-sonli xatlari) , Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 02.01.2017 yildagi 03-04-06 / 5209-son);
• ortiqcha kundalik nafaqadan - avans hisoboti tasdiqlangan oy uchun ish haqini to'lashning keyingi kuni (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 05.06.2017 yildagi 03-04-06 / 35510-sonli xati);
• Bilan moddiy foyda, sovg'alar 4 ming rubldan qimmatroq (boshqa natura shaklida daromad) - ish haqini to'lashning keyingi kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi).

Hisoblashning 130-qatoridagi daromadlar shaxsiy daromad solig'i va chegirmalar bo'yicha kamaytirilmasdan to'liq ko'rsatiladi.

100-120-qatorlardagi uchta sana bir xil bo'lgan daromadlar 100-140-qatorlarning bitta blokida aks ettiriladi. Misol uchun, ish haqi bilan bir qatorda, siz oy uchun to'langan bonusni ko'rsatishingiz mumkin, ta'til va kasallik ta'tillari har doim maoshdan alohida ko'rsatiladi.

Agar soliq to'lash muddati to'rtinchi chorakda bo'lsa (masalan, sentyabr oyidagi ish haqi oktyabr yoki 30 sentyabrda to'langan bo'lsa), siz bo'limda aks ettirilgan bo'lsa ham, 9 oy uchun hisob-kitobning 2-bo'limida daromad ko'rsatishingiz shart emas. 1. Bunday daromad yillik hisob-kitobning 2-bo'limida aks ettiriladi ( Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 21 iyuldagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]).

2018 yilning birinchi yarmi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish misoli

Sarlavha sahifasidagi "Tasdiqlash muddati (kod)" qatoriga hisob-kitob taqdim etilgan davrning kodi kiritiladi. Yarim yil davomida bu kod "31".

Tashkilotda 15 nafar xodim ishlaydi.

2018 yilning birinchi olti oyi davomida ish haqi, bonuslar, ta'til to'lovlari va vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalar umumiy summada hisoblab chiqilgan: 4 503 837,85 rubl, ajratmalar taqdim etilgan - 43 200 rubl. Barcha to'lovlardan shaxsiy daromad solig'i 579 883 rublni tashkil qiladi. 90 064 rubl miqdoridagi shaxsiy daromad solig'i bundan mustasno, barcha shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadi va byudjetga o'tkaziladi. iyun oyidagi ish haqidan - 700 000,00 rubl, chegirma - 7200 rubl. Hammasi bo'lib, 2018 yilning olti oyi davomida shaxsiy daromad solig'i 573 383 rubl miqdorida ushlab qolindi. (579 883 rubl - 90 064 rubl + 83 564 rubl)

Ikkinchi chorakda to'langan:

• 04/05/2018 - mart oyi uchun ish haqi 650 000 rubl miqdorida, undan shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan va o'tkazilgan - 83 564 rubl;
• 05.04.2018 - aprel oyidagi xodimlar uchun ish haqi 700 000 rubl, jami standart chegirmalar tashkil etdi - 7200 rubl, shaxsiy daromad solig'i ish haqidan hisoblab chiqilgan - 90 064 rubl, shaxsiy daromad solig'i ushlab qolindi va to'liq byudjetga o'tkazildi;
• 05.04.2018 - aprel uchun mukofot 300 000 rubl, undan shaxsiy daromad solig'i - 39 000 rubl;
• 25.05.2018 - vaqtinchalik nogironlik nafaqasi - 6 053,43 rubl, undan shaxsiy daromad solig'i - 787 rubl.
• 28.05.2018 - 42 357,12 rubl miqdorida ta'til to'lovi, hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i - 5 506 rubl. 31.05.2018 dan 24.06.2018 gacha berilgan ta'til;
• 06/05/2018 - may oyidagi ish haqi - 700 000 rubl, undan shaxsiy daromad solig'i - 90 064 rubl, chegirma - 7 200 rubl;
• 06/08/2018 - iyun uchun ta'til to'lovi - 6 250,15 rubl, hisoblangan shaxsiy daromad solig'i - 813 rubl;

Aprel oyidagi bonus va ish haqi bitta qatorga kiritilgan: 100 - 140, chunki 100, 110 va 120-qatorlardagi uchta sana bir xil. Umumiy summasi 1 000 000 rubl, undan ushlab qolingan soliq 129 064 rublni tashkil qiladi. (90 064 rubl + 39 000 rubl)

Iyun oyidagi ish haqi 2-bo'limga kiritilmagan, chunki u 2018 yil iyul oyida to'langan, ya'ni u 9 oylik 6-shaxsiy daromad solig'ida aks ettiriladi.
2-bo'limda ko'rsatilmagan 2018 yil iyun oyida to'langan ta'til to'lovlari Ular uchun shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati - 07/02/2018.

Tashkilot 2018-yilning yarim yilligi uchun 6-NDFL hisobini 07.05.2018 yilda taqdim etdi.

Ortiqcha to'langan soliqni aks ettirish

090 f qatorida. 6-NDFL soliq agenti soliq to'lovchilarga qaytaradigan soliqning umumiy miqdorini ko'rsatadi. Miqdor yil boshidan jami ko'rsatilgan.

Agar kompaniya 2018 yilda o'tgan yilgi daromadidan ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini qaytarsa, bu miqdor joriy yilning tegishli davri uchun hisob-kitobning 1-bo'limining 090-betida aks ettiriladi.

Ushbu operatsiya shaklning 2-bo'limiga kiritilmagan. O'tgan yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ining yangilangan hisob-kitobi talab qilinmaydi.

Bunday holda, kompaniya tekshiruvga 2-NDFL shaklida tuzatilgan ma'lumotlarni taqdim etishi kerak.

To'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i qaytarilgan summaga kamaytirilishi kerak. Agar soliq agenti soliqni ushbu summani hisobga olmagan holda o'tkazgan bo'lsa, unda ortiqcha to'langan soliq miqdori yuzaga keladi, bu byudjetdan qaytarilishi kerak.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 30 iyundagi 20-15-sonli Moskva uchun xati / [elektron pochta himoyalangan]

Muharrir eslatmasi:

soliqni qaytarish holati, xususan, kompaniya xodimga taqdim etgan taqdirda yuzaga keladi mulkni chegirib tashlash(Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining Moskva bo'yicha 2017 yil 30 iyundagi 20-15-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]).

Agar xodimga 2018 yil iyul oyida mol-mulk chegirmasi taqdim etilgan bo'lsa: ular yil boshidan ushlab qolingan soliqni qaytardilar. Shu bilan birga, olti oy uchun 6-NDFLni hisoblash allaqachon tekshiruvga topshirilgan. Bunday holda, taqdim etilgan shaklni aniqlashtirish shart emas. Operatsion tomonidan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish keyingi hisobotda - 2018 yilning 9 oyi uchun hisob-kitobning 030 va 090-qatorlarida aks ettiriladi.

070-qatorda mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqini tasdiqlovchi bildirishnoma asosida qaytariladigan soliq summasi kamayishi shart emas.

Dam olish to'lovini o'z ichiga oladi

ga bir martalik qo'shimcha to'lov shaklida daromad olish sanasi yillik otpuska, yilik ta'til uning haqiqiy to'lov kuni hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati 6-shaxsiy daromad solig'ining 2-bo'limini quyidagicha to'ldirishni taklif qiladi:

• 100 va 110-satrlarda ko'rsatilgan sanalar bir xil - qo'shimcha haq haqiqatda olingan kun;
• 120-satrda daromadning haqiqiy to'langan kunidan keyingi kun ko'rsatilgan.

Sertifikat shakli 2-NDFL Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] Jismoniy shaxslarning daromadlari Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan ro'yxatda keltirilgan kodlarga muvofiq shaklda aks ettiriladi. [elektron pochta himoyalangan] Agar biron bir daromad ro'yxatda ko'rsatilmagan bo'lsa, u 4800 "Boshqa daromadlar" kodi bo'yicha 2-shaxsiy daromad solig'iga kiritiladi.

Shunday qilib, agar kompaniya xodimga yillik ta'til uchun bir martalik qo'shimcha to'lasa, u holda 2-NDFL shaklida bu miqdor 4800 kodi bilan aks ettiriladi.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 16 avgustdagi ZN-4-11-sonli xati. [elektron pochta himoyalangan]

Muharrir eslatmasi:

agar ta'tilga qo'shimcha 15 iyunda to'langan bo'lsa, u holda 100 va 110-satrlarda 15.06.2018 yil, 120-qator - 18.06.2018 yil sanasi aks etadi.

Biz moddiy manfaatlarni hisoblashda ko'rsatamiz

tomonidan umumiy qoidalar hisob-kitobning 1-bo'limining 80-qatorida naqd to'lovlar mavjud bo'lmaganda jismoniy shaxs tomonidan moddiy ko'rinishda olingan natura ko'rinishidagi daromaddan hisobot sanasi holatiga ushlanmagan soliq summasi hisoblash usulida aks ettiriladi.

Fuqaro bunday daromadni olganida, shaxsiy daromad solig'ining hisoblangan summasi soliq agenti tomonidan har qanday pul daromadlari hisobidan chegirib tashlanadi. Bunday holda, siz to'langan summaning yarmidan ko'pini ushlab turishingiz mumkin.

Agar yil davomida soliqning hisoblangan summasini ushlab qolishning iloji bo'lmasa, keyingi yilning 1 martiga qadar bu haqda va ushlanmagan soliq summasi to'g'risida yozma ravishda xabar berish kerak. jismoniy shaxslar uchun shaxsiy daromad solig'i va soliqchilar.

Misol. Xodim 2018 yil 17 mayda natura shaklida daromad oldi, soliq 2018 yil 31 mayda keyingi to'lovda ushlab qolindi.

Ushbu operatsiya 2018 yilning yarim yilligi uchun hisob-kitob shaklida aks ettirilgan:

1) 1-qismda:

• 020, 040, 070 satrlarda tegishli qiymatlar ko'rsatilgan;
• 080 qatori operatsiyani aks ettirmaydi;

2) 2-bandda:

• 100-satrda 17.05.2018 yil ko'rsatilgan;
• 110-qatorda - 31.05.2018;
• 120-qatorda - 06.01.2018;
• 130, 140-satrlarda - mos keladigan qiymatlar.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 22 maydagi BS-4-11/9569-sonli xati.

Biz 6-shaxsiy daromad solig'ida soliqni bo'lib-bo'lib to'lashni aks ettiramiz

SAVOL:

6-NDFLni hisoblashning 2-bo'limining 120-qatorida fevral oyida hisoblangan va to'langan ta'til to'lovi summasini va shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish qisman fevral oyida, qisman mart oyida amalga oshirilganligini qanday aks ettirish kerak?

JAVOB:

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining tushuntirishlariga ko'ra, agar operatsiya bir hisobot davrida boshlanib, boshqasida tugasa, u holda bu operatsiya yakuniy davrda aks ettiriladi. Bunday holda, operatsiya San'atning 6-bandiga muvofiq soliqni o'tkazish muddati kelgan davrda tugallangan hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi (04.05.2017 yildagi BS-4-11-sonli xat /). [elektron pochta himoyalangan]).

Hisoblangan va ushlab qolingan soliq summasini soliq to'lovchiga daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay o'tkazish kerak.

Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa (shu jumladan, kasal bolani parvarish qilish bo'yicha nafaqa) va ta'til to'lovi ko'rinishidagi daromadlar uchun bunday to'lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkazish kerak (6-band). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi).

Shunday qilib, ta'til to'lovidan ushlab qolingan soliqni bo'lib-bo'lib o'tkazish fakti 2018 yil 1-chorak uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'i hisob-kitobini bajarishga ta'sir qilmaydi:

• 2-qismning 120-qatorida soliqni byudjetga o'tkazishning haqiqiy sanasini emas, balki to'lov muddatini (28.02.2018) ko'rsatish kerak.

Biz kasallik ta'tilini to'lashda 6-shaxsiy daromad solig'ini chiqaramiz

Xodimga vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqasi (shu jumladan 1 nafar kasal bolani parvarish qilish uchun nafaqa) va ta'tilda soliq agentlari shaxsiy daromad solig'i summalarini pul o'tkazilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkazishlari shart.

Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida soliq to'lash muddati dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, u keyingi ish kuniga o'tkazilishini belgilab qo'ydi.

Misol. Xodimga kasallik ta'tillari 2017-yil 12-09-da to'langan. Shu bilan birga, ko'rsatilgan to'lovdan soliqni o'tkazish muddati boshqa topshirish davrida, ya'ni 01.09.2018 yilda sodir bo'ladi. Bunda, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini byudjetga to'g'ridan-to'g'ri o'tkazish sanasidan qat'i nazar, ushbu operatsiya 2017 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 1-bo'limining 020, 040, 070-satrlarida aks ettiriladi.

2018 yilning birinchi choragi uchun 6-NDFL shaklining 2-bo'limida ko'rib chiqilayotgan operatsiya quyidagicha aks ettirilgan:

• 100-qator 12/09/2017 yilni bildiradi;
• 110-qatorda - 12/09/2017;
• 120-qatorda - 01/09/2018 (Kodeksning 6.1-moddasi 7-bandi qoidalarini hisobga olgan holda);
• 130 va 140-qatorlarda - tegishli jami ko'rsatkichlar.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 13 martdagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]

Keyingi chorakda to'langan oylik mukofotni 6-shaxsiy daromad solig'ida qanday aks ettirish kerak

JAVOB: Oylik bonus ish haqining ajralmas qismi bo'lib, mehnat shartnomasi va tashkilotda qabul qilingan mehnatga haq to'lash tizimiga muvofiq to'lanadi. U ish haqi bilan bir xil tarzda aks ettiriladi. San'atning 2-bandini hisobga olgan holda ishlab chiqarish natijalari uchun bonusni haqiqiy olish sanasi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi, soliq to'lovchiga daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni tan olinadi. Shuning uchun, ushbu vaziyatda mukofotni haqiqiy olish sanasi 2017 yil 31 avgust.

Agar kompaniya bir davrda operatsiyani amalga oshirsa (avgust oyi uchun mukofot) va uni boshqa muddatda yakunlasa (oktabr oyida to'lov), u tugallangan davr uchun 6-NDFL shaklida aks ettiriladi. Operatsiya San'atning 6-bandiga muvofiq soliqni o'tkazish muddati tugagan davrda tugallangan hisoblanadi. Kodeksning 226-moddasi.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan 6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitob. [elektron pochta himoyalangan], birinchi chorak, yarim yil, 9 oy va bir yil uchun hisoblash usuli bo'yicha tuziladi. Tegishli uchun hisob-kitobning 2-bo'limida hisobot davri ushbu davrning oxirgi 3 oyida amalga oshirilgan operatsiyalar aks ettiriladi. Avgust uchun mukofotni o'tkazish bo'yicha operatsiya oktyabr oyida yakunlanganligi sababli, u 2017 yil uchun 6-NDFL shaklida aks ettirilgan.

Shunday qilib, xodimning 2017 yil avgust oyidagi ish natijalari bo'yicha ishlab chiqarish natijalari uchun mukofot ko'rinishidagi daromadi 29 sentyabrdagi buyruq asosida hisoblangan va 2017 yil 2 oktyabrda to'langanligi sababli, ushbu operatsiya 6 da aks ettirilgan. -shaxsiy daromad solig'i 2017 yilning 9 oyi uchun 020 , 040, 060 satrlarda Va 070-satrda ushbu operatsiya 2017 yil uchun hisob-kitobda aks ettirilgan.

Shu bilan birga, 2-bo'limda ushbu operatsiya 2017 yil uchun 6-NDFL shaklida hisob-kitobda quyidagicha aks ettirilgan:

100-qatorda 31.08.2017 yil ko'rsatilgan;
. 110-satrda - bonusni to'lash sanasi (02.10.2017);

120-satrda - shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish sanasi (03.10.2017);

130, 140-satrlarda - mos keladigan umumiy ko'rsatkichlar.

Shunga o'xshash tushuntirishlar Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2017 yil 14 sentyabrdagi BS-4-11 / 18391-sonli xatida keltirilgan.

Javob RUNA yuridik maslahat xizmati tomonidan tayyorlangan

Soliq organlari ta'til to'lovlarini qayta hisoblashni 6-shaxsiy daromad solig'ida qanday aks ettirishni tushuntirdilar

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha ta'til to'lovlari haqiqiy olingan sana ularni to'g'ridan-to'g'ri to'lash kuni hisoblanadi. Ko'rsatilgan summalar bo'yicha soliq pul chiqarilgan oyning oxirgi kunida to'lanadi.

Ko'rib chiqilayotgan vaziyatda kompaniya xodimlarga bonuslar bilan bog'liq holda ta'til to'lovlarini qayta hisoblab chiqdi. Ulardan ba'zilari uchun ta'til to'lovlarini berish va ularni qayta hisoblash turli hisobot davrlariga to'g'ri keladi. Bu holatda 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak.

Fiskallarning ta'kidlashicha, ushbu to'lovlarni qayta hisoblashda 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish tartibi miqdorning kamayishi yoki aksincha, oshganligiga bog'liq.

Birinchi holda, siz IFTSga to'lovlar hisoblangan davr uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha tuzatilgan hisobotni topshirishingiz kerak bo'ladi. Ushbu shaklning 1-bo'limida ta'til to'lovining kamaytirilgan miqdorini hisobga olgan holda yakuniy qiymatlar yozilishi kerak.

Agar qayta hisoblash natijasida kompaniya xodimga qo'shimcha ta'til to'lovini to'lagan bo'lsa, "aniqlik" taqdim etilishi shart emas. Bunday holda, qo'shimcha to'lov berilgan hisobot davrining 6-NDFL shaklining 1-bo'limida ta'til uchun qo'shimcha to'lovni hisobga olgan holda umumiy summalar ko'rsatilgan.

6-NDFL: xodim turli OKTMO bo'limlari o'rtasida o'tkaziladi

Vaziyat	Yechim
15 yanvarga qadar xodim OKTMO1ga tegishli hududda ro'yxatdan o'tgan tashkilotning bo'linmasida ishlaydi. 16 yanvardan boshlab u OKTMO2 bilan OPda ishlaydi, oy oxirida oy uchun ish haqi hisoblanadi. Har bir alohida bo'linma shaxsiy daromad solig'ini alohida to'lashi va hisobotlarni taqdim etishi kerakmi?	Shaxsiy daromad solig'i tegishli EPdan olingan haqiqiy daromadni hisobga olgan holda OKTMO1 va OKTMO2 bilan bo'linish joyida ham byudjetga o'tkazilishi kerak. Shunga ko'ra, kompaniya IFTSga ikkita 6 ta shaxsiy daromad solig'i hisobini taqdim etishi kerak: - OKTMO1 bilan jihoz joylashgan joyda; - OKTMO2 bilan jihozning joylashgan joyida
Yanvar oyida bir xodim OKTMO1 bilan bo'linmada ishlaydi. Xuddi shu oyda u 02.01.2017 dan 15.02.2017 gacha ta'tilga ariza beradi. Pul OP tomonidan OKTMO1 bilan 31.01.2017 da chiqarilgan. Keyin, 2017 yil 1 fevraldan boshlab, xodim OKTMO2 bo'lgan bo'linmaga o'tkaziladi. 6-NDFL shaklini to'ldirishda qaysi OKTMO ta'til to'lovi va shaxsiy daromad solig'i miqdorini o'z ichiga oladi?	Ta'til to'lovi OKTMO1 bilan bo'linma tomonidan to'langanligi sababli, bu operatsiya OKTMO1 bilan OP tomonidan taqdim etilgan 6-NDFL shaklida aks ettirilgan.
Yanvar oyida xodim OKTMO1 bilan OP xodimlarida. Keyin, 02.01.2017 dan boshlab, u OKTMO2 bo'linmasiga o'tkaziladi. Fevral oyida OKTMO1 bilan bo'linmada olinmagan ish haqi hisoblab chiqiladi. Qo'shimcha haq OKTMO1 bilan bo'linma tomonidan beriladi. 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishda qo'shimcha to'lov summasi va shaxsiy daromad solig'ining tegishli summasi qaysi OKTMOga va qaysi oyga tegishli bo'lishi kerak? Belgilangan qo'shimcha to'lov OKTMO2 bo'lgan birlik tomonidan berilishi uchun misol shartlarini o'zgartirsangiz, 6-NDFL shaklini qanday to'ldirish kerak?	Agar OKTMO1 bo'linmasi xodimga ishlagan vaqti uchun qo'shimcha hisoblangan ish haqini (kasallik ta'tillari yoki ta'til to'lovlari) to'lasa, bu operatsiya ushbu birlik taqdim etgan 6-NDFL shaklida aks ettiriladi. Agar bu pul OKTMO2 bilan bo'linma tomonidan to'langan bo'lsa, u holda operatsiya uning 6-NDFL hisob-kitobida aks ettiriladi. Shu bilan birga, xodimga hisoblangan ish haqi miqdori ular hisoblangan oyda, nafaqalar va ta'til to'lovlari esa ular bevosita berilgan oyda aks ettiriladi.
Yanvar oyida xodim OKTMO1 bilan bo'linmada, 02/01/2017 dan - OKTMO2 bilan bo'linmada ishlaydi. Yanvar oyida xodim ta'tilga chiqadi. 01/01/2017 yildan boshlab kompaniya ish haqini indeksatsiya qilmoqda. To'lov OKTMO2 bilan EPda ishlagan davrda xuddi shu birlikning kassasi orqali amalga oshiriladi. OKTMO1 va OKTMO2 ga tegishli hududlarda ishlagan davr uchun indeksatsiya hisobotda qanday aks ettiriladi?	Xodimga ish haqini indeksatsiya qilish summalari OKTMO2 bilan alohida bo'linma tomonidan to'langanligi sababli, bu operatsiya uning shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotida aks ettirilgan.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2018 yil 14 fevraldagi GD-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]

6-NDFL: kompaniya tugatilganda qanday to'ldirish kerak

Soliq xizmati Uning so'zlariga ko'ra, so'nggi paytlarda biznesni yopish paytida shaxsiy daromad solig'i hisobotini tayyorlash bo'yicha ko'plab savollar paydo bo'ldi.

Departamentning aniqlik kiritishicha, bu holda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotning sarlavha sahifasini to'ldirish xususiyatlari mavjud:

• "Qayta tashkil etish (tugatish) shakli (kod)" maydoniga "0" qiymatini kiritish kerak;
• "qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN / KPP" maydoni bo'sh qoldirilishi mumkin, chunki bu ma'lumotlar "TIN" va "KPP" maydonlariga kiritiladi.

Soliq xodimlari 6-shaxsiy daromad solig'i shaklida eng ko'p uchraydigan xatolarni keltirdilar

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining buzilgan normalari	Qoidabuzarliklar	Federal Soliq Xizmatiga 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish va topshirish kerak
Art. 226, 226.1, 230	6-NDFLni hisoblashning 1-bo'limining 020-qatoridagi hisoblangan daromadlar miqdori 2-NDFL shaklidagi sertifikatlarning "Daromadlarning umumiy miqdori" qatorlari yig'indisidan kam.	Tegishli stavka (010-satr) bo'yicha hisoblangan daromad summasi (020-satr) ushbu soliq bo'yicha barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan 1-atributli 2-NDFL sertifikatlarining tegishli soliq stavkasi bo'yicha "Daromadning umumiy summasi" qatorlari yig'indisiga mos kelishi kerak. agenti va ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan QQSga 2-ilovaning tegishli soliq stavkasi (010-satr) bo'yicha 020-satrlari (nisbati yil uchun 6-NDFL shakliga qo'llaniladi) (Federal soliq maktubi). Rossiya Federatsiyasining 10.03.2016 yildagi BS-4-11-sonli xizmati / [elektron pochta himoyalangan])
Art. 226, 226.1, 230	6-NDFL shakli 1-bo'limining 025-qatori tegishli stavka bo'yicha (010-satr) 1-belgi bilan taqdim etilgan 2-NDFL shaklidagi sertifikatlarning dividendlar (1010-daromad kodi bo'yicha) ko'rinishidagi daromad miqdoriga mos kelmaydi. barcha soliq to'lovchilar	Hisoblangan dividendlar miqdori (025-satr) ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan 1-atributli 2-NDFL sertifikatlarining dividendlari (1010 daromad kodi bo'yicha) va dividendlar (1010 daromad kodi bo'yicha) miqdoriga mos kelishi kerak. ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan DNP ga 2-ilovalar (nisbatan yil uchun 6-NDFL shakli uchun qo'llaniladi) (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 martdagi BS-sonli xati) 4-11 / [elektron pochta himoyalangan])
Art. 226, 226.1, 230	6-NDFLni hisoblashning 1-bo'limining 040-qatori bo'yicha hisoblangan soliq summasi 2016 yil uchun 2-NDFL sertifikatlarining "Hisoblangan soliq summasi" qatorlari yig'indisidan kam.	Tegishli soliq stavkasi (010-satr) bo'yicha hisoblangan soliq summasi (040-satr) ushbu soliq bo'yicha barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan 1-atributli 2-NDFL sertifikatlarining tegishli soliq stavkasi bo'yicha "Hisoblangan soliq summasi" qatorlari yig'indisiga mos kelishi kerak. agenti va ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan QQSga 2-ilovaning tegishli stavkasi bo'yicha 030-satrlar (010-satr) (nisbati yil uchun 6-NDFL shakliga qo'llaniladi) (Federal soliq maktubi). Rossiya Federatsiyasining 10.03.2016 yildagi BS-4-11-sonli xizmati / [elektron pochta himoyalangan])
San'atning 3-bandi. 24-modda. 225, 226	6-NDFL shaklining 1-bo'limining 050-qatoriga binoan, belgilangan avans to'lovlari miqdori hisoblangan soliq summasidan oshib ketadi.	6-NDFL shaklining 1-qismining 050-qatoridagi qat'iy belgilangan avans to'lovlari miqdori soliq to'lovchi tomonidan hisoblangan soliq summasidan oshmasligi kerak (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 10.03.2016 yildagi BS-4-11-son xati). / [elektron pochta himoyalangan])
Art. 226, 226.1, 230	Daromad olgan jismoniy shaxslar sonini (6-NDFL shakli 1-qismining 060-qatori) oshirib ko'rsatish (past ko'rsatish) (2-NDFL sertifikatlari soniga nomuvofiqlik)	060-qatorning qiymati (daromad olgan jismoniy shaxslarning soni) ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan DNPga 1-belgi va 2-ilovalar bilan 2-NDFL sertifikatlarining umumiy soniga mos kelishi kerak (nisbatta yil uchun 6-NDFL shakli) (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 10.03.2016 yildagi BS-4-11-sonli xati) [elektron pochta himoyalangan])
San'atning 2-bandi. 230	6-shaxsiy daromad solig'i shaklining 1-bo'limi kümülatif bo'lmagan asosda to'ldiriladi	6-NDFL shaklining 1-bo'limi birinchi chorak, yarim yil, 9 oy va bir yil uchun hisoblash usulida to'ldiriladi (bo'limning 3.1-bandi). III Buyurtma 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish va topshirish, tasdiqlangan. Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i. [elektron pochta himoyalangan])
San'atning 2-bandi. 230-modda. 217	6-NDFL shaklining 1-bo'limining 020-qatorida shaxsiy daromad solig'idan to'liq ozod qilingan daromad ko'rsatilgan.	6-NDFL shakli shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromadni aks ettirmaydi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 08.01.2016 yildagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan])
Art. 223	6-NDFL shaklining 1-bo'limining 070-qatorida faqat keyingi hisobot davrida ushlab qolinadigan soliq summasi aks ettirilgan (masalan, aprel oyida to'langan mart oyi uchun ish haqi)	6-NDFL shaklining 1-bo'limining 070-qatorida soliq agenti tomonidan ushlab qolingan soliqning umumiy summasi yil boshidan boshlab hisoblash usulida ko'rsatiladi. May oyida hisoblangan, ammo aprel oyida to'langan ish haqi miqdorini ushlab qolish soliq agenti tomonidan aprel oyida to'g'ridan-to'g'ri pul to'langandan so'ng amalga oshirilishi kerak, yilning birinchi choragi uchun 6-NDFL shakli 1-bo'limining 070-qatori. 2017 yil to'ldirilmagan (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 01.08. 2016 yildagi BS-4-11-sonli xati) [elektron pochta himoyalangan]
pp. 1-bet 1-modda. 223	Vaqtinchalik nogironlik nafaqasi shaklidagi daromad nafaqa hisoblangan davrda 6-NDFL shaklining 1-bo'limida aks ettirilgan.	Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalarni haqiqiy olish sanasi daromad to'lash kuni hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandining 1-bandi). Nafaqa miqdori bunday daromad to'langan davrda aks ettiriladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 08.01.2016 yildagi BS-4-11 / maktubi). [elektron pochta himoyalangan]
San'atning 5-bandi. 226-moddaning 14-bandi. 226.1	6-NDFL shaklining 1-bo'limining 080-qatorida keyingi hisobot davrida (topshirish davri), ya'ni shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va o'tkazish muddati kelmaganida to'lanadigan ish haqi solig'i summasi ko'rsatilgan.	6-NDFL shaklining 1-bo'limining 080-qatorida soliq agenti tomonidan boshqa daromadlar to'lanmagan taqdirda natura va moddiy manfaat ko'rinishidagi daromadlardan ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasi aks ettiriladi. pul shakli. 080-satrda keyingi hisobot davrida (topshirish davri) ushlab qolingan soliq summasi aks ettirilganda, soliq agenti tegishli davr uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha "aniqlik" taqdim etishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 08.01.2016 yildagi BS-4-11 / maktubi). [elektron pochta himoyalangan]
San'atning 5-bandi. 226	Hisoblangan va ushlab qolingan soliq o'rtasidagi farq shaklida 6-NDFL shaklining 1-bo'limining 080-qatorini noto'g'ri to'ldirish	6-NDFL shaklining 1-bo'limining 080-qatorida soliq agenti tomonidan boshqa daromadlar naqd pulda to'lanmagan taqdirda moddiy foyda ko'rinishidagi daromaddan ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasi aks ettiriladi (Federal Soliq Xizmatining xati). Rossiya Federatsiyasining 08.01.2016 yildagi BS-4-11-son / [elektron pochta himoyalangan])
Art. 126-moddaning 2-bandi. 230	6-NDFL shaklining 2-bo'limini jamlangan holda to'ldirish	Hisobot davri uchun 6-NDFL shaklining 2-bo'limi ushbu davrning oxirgi uch oyida amalga oshirilgan operatsiyalarni aks ettiradi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11 / 3058-sonli xatlari) va 2017 yil 21 fevraldagi BS-4-11-son / [elektron pochta himoyalangan])
San'atning 6-bandi. 226	6-NDFL shakli 2-bo'limining 100, 110, 120-qatorlarida hisobot davridan tashqari muddatlar ko'rsatilgan.	6-NDFL shaklining 2-bo'limi hisobot davrining oxirgi uch oyida amalga oshirilgan operatsiyalarni aks ettiradi. Agar soliq agenti bir hisobot davrida operatsiyani amalga oshirsa va uni boshqa hisobot davrida bajarsa, u holda operatsiya yakuniy davrda aks ettiriladi. Bunday holda, operatsiya San'atning 6-bandiga muvofiq soliqni o'tkazish muddati kelgan hisobot davrida yakunlangan hisoblanadi. 226 va San'atning 9-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1 (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11 / 3058-son va 2017 yil 21 fevraldagi BS-4-11-sonli xatlari /). [elektron pochta himoyalangan])
San'atning 6-bandi. 226	6-NDFL shaklining 2-bo'limining 120-qatorida shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish shartlari noto'g'ri aks ettirilgan (masalan, soliqni haqiqiy o'tkazish sanasi ko'rsatilgan)	6-NDFL shaklining 2-qismining 120-qatori San'atning 6-bandi qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. 226 va San'atning 9-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1 (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11 / 3058-sonli xati)
San'atning 2-bandi. 223	6-NDFL shaklining 2-bo'limining 100-qatorida ish haqini to'lashda pul mablag'larini o'tkazish sanasi ko'rsatilgan.	6-NDFL shaklining 2-bo'limining 100-qatori San'at qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi. Ish haqini haqiqiy qabul qilish sanasi mehnat shartnomasiga muvofiq daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni deb tan olinadi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11-sonli xati). / 3058)
San'atning 2-bandi. 223	6-NDFL shaklining 2-bo'limining 100-qatorida yil davomida ish natijalariga ko'ra bonus to'lashda, bonus buyrug'i sanasi ko'rsatilgan oyning oxirgi kuni.	6-NDFL shaklining 2-bo'limining 100-qatori San'at qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi. Yillik bonusni haqiqiy qabul qilish sanasi uni to'lash kuni sifatida belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 06.10.2017 yildagi GD-4-11-sonli xati /). [elektron pochta himoyalangan])
Art. 231	6-NDFL shaklining 2-bo'limining 140-qatorida ushlab qolingan soliq summasi soliq agenti tomonidan qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i summasini hisobga olgan holda ko'rsatilgan.	6-NDFL shaklining 2-bo'limining 140-qatorida 110-satrda ko'rsatilgan sanada ushlab qolingan soliqning umumlashtirilgan summasi ko'rsatilgan. Ya'ni, ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasi aks ettirilgan (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi buyrug'i bilan tasdiqlangan 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish va topshirish tartibining 4.1, 4.2-bandlari). № MMV-7-11 / [elektron pochta himoyalangan])
San'atning 2-bandi. 230	6-NDFL shaklidagi operatsiyalarning 2-bo'limidagi takrorlash bir hisobot davrida boshlangan va boshqasida yakunlangan	Tegishli hisobot davri uchun 6-NDFL shaklining 2-bo'limi ushbu davrning oxirgi uch oyida amalga oshirilgan operatsiyalarni aks ettiradi. Agar soliq agenti bir hisobot davrida operatsiyani amalga oshirsa va uni boshqasida yakunlasa, u holda to'lov yakuniy davrda aks ettiriladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11 / maktublari). 3058-son va 2017 yil 21 fevraldagi BS-4-11-son / [elektron pochta himoyalangan])
pp. 2-bet 6-modda. 226	Hisob-kitoblararo to'lovlar alohida guruhga ajratilmaydi ( ish haqi, ta'til to'lovi, kasallik ta'tillari va boshqalar)	6-NDFL shaklining 2-bo'limining 100-140-qatorlari har bir soliqni o'tkazish muddati uchun alohida to'ldiriladi, agar har xil turdagi daromadlar uchun ularning haqiqiy olingan sanasi bir xil bo'lsa, soliqni o'tkazish muddatlari boshqacha bo'lsa (Buyruq). Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati 10.14.2015 № MMV-7- o'n bir/ [elektron pochta himoyalangan], 4.2-band)
San'atning 2-bandi. 230	Tashkilotning (alohida bo'linma) joylashgan joyini o'zgartirganda, oldingi ro'yxatdan o'tgan joyidagi IFTSga 6-NDFL shaklini taqdim etish.	Tashkilotning yangi manzilida (OP) IFTSda ro'yxatdan o'tgandan so'ng, soliq agenti yangi tekshiruvni taqdim etadi: - sobiq OKTMO kompaniyasida (OP) sobiq joylashgan joyda Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tish davri uchun 6-NDFLni hisoblash; - tashkilotning yangi joylashgan joyida (OP) OKTMO bilan yangi IFTSda ro'yxatdan o'tgandan keyingi davr uchun 6-NDFLni hisoblash. Shu bilan birga, yangi manzilda Federal Soliq xizmati tomonidan tayinlangan nazorat punkti hisob-kitobda ko'rsatilgan (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 27 dekabrdagi BS-4-11 / maktubi). [elektron pochta himoyalangan])
San'atning 2-bandi. 230	Soliq agentlari tomonidan 6-NDFL shaklini topshirish sanasi chop etilgan Nusxa 25 yoki undan ortiq xodimlar bilan
San'atning 2-bandi. 230	Alohida bo'linmalar uchun 6-NDFL shaklidagi o'rtacha soni 25 kishidan ortiq bo'lgan soliq agentlari tomonidan qog'ozda taqdim etilishi (agar alohida bo'linmaning soni 25 kishidan kam bo'lsa).	Agar soliq agentidan daromad olgan jismoniy shaxslar soni 25 kishidan ortiq bo'lsa, IFTSga 6-NDFL shaklini TCS tomonidan elektron shaklda topshirish kerak.
San'atning 2-bandi. 230	Alohida bo'linmalarga ega bo'lgan va bir xil bo'limda faoliyat yuritadigan tashkilotlar munitsipalitet, 6-shaxsiy daromad solig'ining bir hisob-kitobini ifodalaydi	6-NDFL uchun hisob-kitob soliq agenti tomonidan ro'yxatdan o'tgan har bir alohida bo'linma (OP) uchun, shu jumladan OP xuddi shu munitsipalitetda joylashgan holatlar uchun alohida to'ldiriladi. "KPP" qatorida OPni to'ldirishda nazorat punkti tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyida uning alohida bo'linmasi joylashgan joyda ko'rsatiladi (buyurtma bilan tasdiqlangan 6-NDFLni to'ldirish tartibining II bo'limining 2.2-bandi). Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son / [elektron pochta himoyalangan]
San'atning 2-bandi. 230	Hisoblash bo'yicha noto'g'ri ma'lumotlar shaxsiy daromad solig'i summalari(ortiqcha baholangan/kam baholangan)	Agar IFTSga topshirilgandan so'ng, 6-NDFL shaklida hisoblangan soliq miqdorini kamaytirib ko'rsatish (ortiqcha ko'rsatish) bo'yicha xatolik aniqlansa, inspeksiyaga yangilangan hisob-kitob taqdim etilishi kerak. (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 21 iyuldagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan], savol raqami 7)
San'atning 7-bandi. 226	Tekshirish punkti va OKTMOni to'ldirishda xatolar. Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lashda OKTMO kodlaridagi nomuvofiqliklar, asossiz ortiqcha to'lovlar va qarzlarning paydo bo'lishiga olib keladi.	Agar 6-NDFL shaklini to'ldirishda nazorat punkti yoki OKTMOni to'ldirishda xatolikka yo'l qo'yilgan bo'lsa, u aniqlanganda tekshiruvga ikkita hisob-kitobni topshirish kerak: - tegishli nazorat punktlari yoki OKTMO va hisobning barcha bo'limlari uchun nol ko'rsatkichlari ko'rsatilgan holda ilgari taqdim etilgan hisob-kitobga yangilangan; - to'g'ri nazorat punkti yoki OKTMOni ko'rsatuvchi dastlabki hisob-kitob. (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 12.08.2016 yildagi GD-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan])
San'atning 2-bandi. 230	6-NDFL shaklini kech topshirish	1-chorak, yarim yil, 9 oy uchun 6-NDFL shakli IFTSga chorakdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay, yil uchun - muddati tugaganidan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay topshiriladi. soliq davri

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 1 noyabrdagi GD-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]

Qayta tashkil etishda 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday topshirish kerak

Bir nechta yuridik shaxslarning ta'sischisi ularni turli shakllarda qayta tashkil etishni xohlaydi va bu holda 6-shaxsiy daromad solig'i hisob-kitobini qanday ta'minlash kerakligi va u qayta tashkil etish shakliga qarab farq qiladimi, qiziqtiradi.

Mazkur murojaat yuzasidan soliq idoralari tomonidan quyidagi ma’lumotlar berildi.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 84-moddasiga ko'ra, qayta tashkil etish paytida kompaniya o'z faoliyatini to'xtatganda Federal Soliq xizmati ro'yxatidan chiqariladi. Yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga yozuv kiritilgan sana kompaniya ro'yxatidan chiqarilgan kun hisoblanadi.

Agar muassis o‘z jamiyatini tugatsa yoki qayta tashkil etsa, yil boshidan jamiyat tugatilganligi davlat organlarida ro‘yxatdan o‘tkazilgan kungacha bo‘lgan davr uning uchun oxirgi soliq davri hisoblanadi. Kompaniya xuddi shu davr uchun 6-NDFL shaklida hisob-kitobni taqdim etadi.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasiga binoan, soliq agentlari soliq hisob-kitoblariga 6-NDFLni taqdim etishlari kerak. Voris qayta tashkil etilgan kompaniya uchun bunday hisob-kitobni taqdim etmaydi. Biroq, agar qayta tashkil etilayotgan kompaniya o'z majburiyatlarini bajarmagan bo'lsa, u holda merosxo'rlar barcha zarur hujjatlarni davlat organlariga taqdim etishlari shart. Agar bir nechta "merosxo'rlar" bo'lsa, ularning vazifalari asosida taqsimlanadi topshirish dalolatnomasi yoki ajratish balansi.

Moskva bo'yicha Federal soliq xizmatining 2018 yil 10 yanvardagi 13-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]

Biz "tushuntirish" ni topshiramiz

Agar siz undagi biron bir ma'lumotni ko'rsatishni unutgan bo'lsangiz yoki xatolar aniqlansa (daromadlar, chegirmalar, soliq yoki shaxsiy ma'lumotlar va boshqalar) hisob-kitobni aniqlashtirishingiz kerak bo'ladi.

Shuningdek, "tushuntirish" o'tgan yil uchun shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblashda taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 21 sentyabrdagi BS-4-11 / maktubi). [elektron pochta himoyalangan]).

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi yangilangan hisob-kitobni taqdim etish muddatlarini belgilamaydi. Biroq, soliq organlari noto'g'riligini aniqlashdan oldin uni tekshirishga yuborish yaxshiroqdir. Keyin 500 rubl miqdorida jarimadan qo'rqishingiz mumkin emas.

Agar hisob birinchi marta tuzatilgan bo'lsa, "Sozlash raqami" qatorida "001" ko'rsatiladi, "002" - ikkinchi "aniqlik" topshirilganda va hokazo. Xatolar aniqlangan satrlarda to'g'ri ma'lumotlar ko'rsatiladi, qolgan qatorlarda - birlamchi hisobotdagi kabi ma'lumotlar.

Hisoblashda nazorat punkti yoki OKTMO noto'g'ri ko'rsatilgan. Bunday holda, siz ham "aniqlik" dan o'tishingiz kerak. Shu bilan birga, tekshirishga ikkita hisob-kitob taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Federal soliq xizmatining 2016 yil 12 avgustdagi GD-4-11 / 14772-sonli xati):

• bitta hisob-kitobda "000" tuzatish raqami ko'rsatilgan, KPP yoki OKTMO ning to'g'ri qiymatlari kiritilgan, qolgan qatorlar birlamchi hisobdan o'tkaziladi;
• ikkinchi hisob-kitob "001" tuzatish raqami bilan taqdim etiladi, nazorat punkti yoki OKTMO xato hisobotdagi kabi ko'rsatiladi, hisobning barcha bo'limlarida nollar qo'yiladi.

Agar to'g'ri nazorat punkti yoki OKTMO bilan hisob-kitob kech topshirilgan bo'lsa, San'atning 1.2-bandiga binoan jarima solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi (hisobot berish muddatini buzganlik uchun) qo'llanilmaydi.

Byudjet bilan hisob-kitoblar holatini ishonchli shakllantirish uchun, yangilangan hisob-kitoblar taqdim etilgandan so'ng, KRSB ma'lumotlariga o'zgartirishlar kiritilgan taqdirda, siz hisob-kitob hujjatlarining noto'g'ri to'ldirilgan tafsilotlarini aniqlashtirish uchun murojaat qilishingiz mumkin.

Muharrir eslatmasi:

eng yirik soliq to'lovchilar bo'yicha mintaqalararo (tumanlararo) inspeksiyalar tomonidan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ma'muriyatning hududiy soliq organlariga o'tkazilishi munosabati bilan Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati quyidagilarni ma'lum qildi.

2016 yil uchun hisobotdan OPga ega bo'lgan eng yirik soliq to'lovchilar 6-NDFL va 2-NDFLni hududiy soliq organlariga topshirishlari kerak. Bundan tashqari, agar o'tgan davrlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha "aniqliklar" 01.01.2017 dan keyin topshirilgan bo'lsa, ular oddiy tekshiruvlarga ham yuborilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 19.12.2016 yildagi xati). № BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan]).

Hisob-kitobni topshirish tartibini buzganlik va undagi xatolar uchun jarimalar

Shaklni taqdim etmaslik uchun jarima uni taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to'liq yoki to'liq bo'lmagan oy uchun 1000 rublni tashkil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi 1.2-bandi).

Agar hisob-kitob muddati tugaganidan keyin 10 kun ichida taqdim etilmasa, bank hisoblari bloklanishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 3.2-bandi).

Hisoblashdagi xatolar uchun jarima 500 rublni tashkil qiladi. Agar siz xatoni o'zingiz tuzatsangiz, inspektorlar noto'g'ri ma'lumotni aniqlaganligi ma'lum bo'lgunga qadar yangilangan hisob-kitobni taqdim etsangiz, jarima bo'lmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasi).

Hisob-kitobni taqdim etish shakliga (elektron shakl o'rniga qog'oz) rioya qilmaslik uchun jarima 200 rublni tashkil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119.1-moddasi).

Bundan tashqari soliq majburiyati tashkilot mansabdor shaxsga nisbatan ma'muriy javobgarlikka tortiladi.

Hisob-kitobni o'z vaqtida taqdim etmaslik uchun uni topshirish uchun mas'ul bo'lgan tashkilot xodimi uchun jarima 300 dan 500 rublgacha (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.6-moddasi 1-qismi).

Muharrir eslatmasi:

agar tashkilotda bosh buxgalter bo'lsa, ish tavsifi hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etishi ko'rsatilgan bo'lsa, ular jalb qilinishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 09.03.2017 yildagi 78-AD17-8-son qarori).

2018 yil soliq agentlari uchun majburiydir. Mazkur shakl orqali tadbirkorlik subyekti soliq organiga jismoniy shaxslar foydasiga hisoblangan daromadlarning umumiy summasi, hisoblangan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i summasi va qo‘llaniladigan soliq chegirmalari summasi to‘g‘risida xabar beradi. 6-NDFLni hisoblash shakli qonuniy jihatdan birlashtirildi va uni soliq idorasiga taqdim etish muddatlari belgilandi.

6-shaxsiy daromad solig'i - kim olishi kerak

6-NDFL hisobot shakli bo'yicha soliq hisobini taqdim etishi kerak bo'lgan shaxslar soni o'z xodimlariga va boshqa jismoniy shaxslarga (shu jumladan dividendlar to'laydigan) to'lovlarni amalga oshiradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalarni o'z ichiga oladi. Hisobot asosida ishlaydigan xodimlarning daromadlari sifatida hisobga olinadi mehnat shartnomalari, va tadbirkorlik sub'ekti GPC shartnomasini imzolagan jismoniy shaxslarning hisoblangan daromadlari.

Hisobot xodimlarning hisobot yilidan boshlab daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar asosida tuziladi. Agar 2018 yilning 3-choragida hisob-kitoblar boʻlmasa, lekin ular 2018-yilning 1- yoki 2-choragida boʻlgan boʻlsa, unda toʻplangan maʼlumotlarni hisobga olgan holda 9 oy uchun hisob-kitob hali ham taqdim etilishi kerak. oldingi choraklar joriy yil.

2018 yilning 3-choragi uchun 6 ta jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini taqdim etish barcha tadbirkorlar va kompaniyalar - jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq agentlari uchun majburiydir. Agar hisobot yili davomida jismoniy shaxslarga nisbatan daromadlar hisobi bo'lmasa, 6 ta shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish shart emas. Ushbu qoida quyidagi holatlarga taalluqli emas:

6-NDFLni topshirganlar ish haqini (yoki boshqa to'lovlarni) hisoblab chiqadilar, lekin uni to'lamaydilar;

soliq agenti hisoblaydi, lekin jismoniy shaxslarning daromadlaridan soliqni ushlab qololmaydi yoki to'lay olmaydi.

Hisobot shabloni hamma uchun yagona tuzilishga ega. Soliq agentlari Hisob-kitobni Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'ida berilgan shaklda to'ldirishlari kerak. [elektron pochta himoyalangan](17.01.2018 yildagi tahrirda). 6-NDFL hisob-kitobini tuzish tartibi xuddi shu buyruqning 2-ilovasida keltirilgan.

Taqdim etish muddati: 6-NDFL kodi

6-NDFL shaklini to'ldirish tartibiga 1-ilovada ushbu hisobot yaratilgan davrlar uchun kod belgilari mavjud. daromad solig'i. Ular hujjatning sarlavha sahifasida ushbu parametr uchun maxsus ajratilgan maydonga yopishtirilgan. Standart holatlarda quyidagi kodlardan birini tanlash kerak:

1 chorak "21" kodiga to'g'ri keladi;

yarim yil davomida "31" kodi beriladi;

agar shakl 9 oy oxirida topshirilgan bo'lsa, hujjatga "33" kombinatsiyasi kiritiladi;

yillik interval "34" deb belgilangan.

Qayta tashkil etilgan (yoki tugatilgan) soliq agentlari alohida kodlar bilan hisobot shaklini tuzish davriyligini ko'rsatadilar. Ular uchun ta'minlash muddati - 6-NDFL kodi quyidagicha ko'rsatilgan:

"51" - 1 chorak;

"52" - yarim yil;

"53" - to'qqiz oy;

yillik Hisob-kitobda "90" kodi ko'rsatilgan.

6-shaxsiy daromad solig'ini topshirishning oxirgi muddati 9 oy

Daromad solig'ini hisoblash shakli soliq agenti tomonidan San'atning 2-bandida belgilangan muddatlarni hisobga olgan holda IFTSga taqdim etilishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi. Hisob-kitobni topshirish uchun quyidagi muddat - hisobot davridan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay beriladi. Yillik hisobotni tayyorlash uchun uzoqroq muddat beriladi (u hisobot yilidan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay taqdim etiladi).

2018 yilning 3-choragi (aniqrog'i, 9 oy) uchun 6-NDFLni topshirish muddati 31 oktyabrda tugaydi. Agar belgilangan muddat ishlamaydigan kunga to'g'ri kelsa, o'sha kundan keyingi ish sanasi o'zgartiriladi, ammo 2018 yilda bu kun ish kuni hisoblanadi, shuning uchun qayta rejalashtirish bo'lmaydi.

6-NDFL "qog'oz" shaklida topshirilishi mumkin, agar soliqqa tortiladigan daromad maksimal 25 jismoniy shaxsga to'langan bo'lsa, aks holda faqat elektron shaklda taqdim etish mumkin.

Agar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni tayyorlash va topshirish uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan shartlar buzilgan bo'lsa, soliq agenti javobgarlikka tortiladi - 1000 rubl miqdorida moliyaviy jarima. har bir muddati o'tgan oy uchun (shu jumladan to'liq bo'lmagan) San'atning 1.2-bandini nazarda tutadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi. Hisob-kitobni o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun mansabdor shaxslarga; ma'muriy jazo 300-500 rub. (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.6-moddasi 1-bandi).

2018 yilning 3-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish misolini bizda topish mumkin.

6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirishning oxirgi muddati shanba kuniga to'g'ri kelganligi sababli, siz 2017 yil 3 aprel (dushanba) dan kechiktirmay hisobot berishingiz kerak.

2016 yilning 4-choragi uchun 6 shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lash muddati qanday

6-NDFLga ko'ra, ular birinchi chorak, olti oy, to'qqiz oy - tegishli davrdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay hisobot berishadi. Yil uchun - keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay. Shunday qilib, 230-moddaning 2-bandida belgilangan soliq kodeksi RF. Agar to'lash muddati dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, qaytarish birinchi ish kunida amalga oshirilishi kerak. Shunday qilib, 4-chorak uchun (2016 yil uchun) 6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirishning oxirgi muddati - 2017 yil 3 apreldan kechiktirmay. Chunki 1 aprel shanba kuniga to'g'ri keladi.

Eslatma. Agar kompaniya hisobotni kechiktirgan bo'lsa, kechiktirilgan har bir oy uchun jarima undiriladi - 1000 rubl. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi, 126-moddasi 1.2-bandi).

6NDFL haqida qanday hisobot berish kerak

6-NDFL soliq agentlari tomonidan topshiriladi - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi. Bu pul to'laydigan kompaniyalar va tadbirkorlar shaxslar daromad solig'iga tortiladigan daromad. Hisobotdagi ma'lumotlar barcha shaxslar uchun kiritilgan. Xodimlar daromad olgan sanalarni, ulardan qachon soliq ushlab qolinganligini va qachon byudjetga o'tkazilishi kerakligini ko'rsating.

Hisobni to'g'ri to'ldirishga yordam beradi nazorat nisbatlari- Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 martdagi BS-4-11/3852-sonli xati. Ammo muammo shundaki, soliq organlari ularni doimiy ravishda yangilaydi. Federal Soliq xizmatidan yangi xatlarni o'tkazib yubormaslik muhimdir. Oldingi davrlar uchun hisob-kitoblarni to'g'ri to'ldirganingizni tekshiring.

6-shaxsiy daromad solig'ini qanday shaklda topshirish kerak

Siz 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qog'oz yoki elektron shaklda hisobot berishingiz mumkin. 2016 yildan boshlab 25 nafargacha ishchilari bo'lgan kompaniyalar Internet orqali hisobot berishadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi). Agar xodimlar soni 24 kishigacha bo'lsa, siz hisob-kitobni qog'ozda topshirishingiz mumkin.

Materiallar asosida: glavbukh.ru

Har bir soliq agenti shaxsiy daromad solig'ining 6-shaklida hisobot taqdim etishi shart. Ushbu majburiyatni bajarishning aniq muddatlari soliq qonunchiligida belgilangan va ular buzilgan taqdirda, albatta, jarimalar qo'llaniladi.

Daromad solig'i deklaratsiyasini kim va qachon taqdim etadi. Ushbu majburiyat soliq agentlari uchun belgilangan. Daromad solig'i to'lovchilar ushbu shakl bo'yicha hukumatga hisobot berishlari shart emas.

Ish beruvchi soliq agenti hisoblanadi yakka tartibdagi tadbirkor yoki xodimlarni ish bilan ta'minlovchi va ish haqi oladigan yuridik shaxs.

Davlatga to'langan ish haqidan soliq ushlab qolinadi. To'lash majburiyati xodimdan, hisoblash, ushlab qolish va byudjetga to'lash majburiyati esa ish beruvchidan kelib chiqadi.

Bunday soliq xodimlarning ish haqidan, balki ish beruvchining xodimlar foydasiga to'laydigan boshqa summalaridan ham ushlab qolinadi. Agar bu bajarilmasa, u holda xodim emas, ish beruvchi jazolanadi.

Xodim qo'shimcha soliq solinadigan daromad olganida, lekin ish joyidan tashqarida, u ham shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda hisoblashi va to'lashi shart. Ammo u shaxsiy daromad solig'ining 6-shaklida deklaratsiya topshirish majburiyatiga ega emas. Bu huquq faqat soliq agenti tomonidan amalga oshiriladi.

Shaxsiy daromad solig'ining 6-sonli hisobot shakliga ko'ra, ish beruvchi byudjetga ushlab qolingan majburiy to'lovlar bo'yicha davlatga hisobot beradi. Hisobotlar har chorakda taqdim etiladi. 2 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha sertifikatlar har bir xodim uchun alohida, 6 ta shaxsiy daromad solig'i - umuman xodimlar uchun taqdim etiladi.

Hisob-kitobni topshirish muddati qonun bilan tartibga solinadi. Hisobot ikki bo'limdan iborat. Birinchi bo'limda daromadlar va ushlab qolingan soliqlar bo'yicha yig'imlar ko'rsatilgan. 2-bo'limda daromadlarni to'lash sanalari, ushlab qolish sanalari, shuningdek shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatlari bo'yicha gradatsiya ko'rsatilgan. Ma'lumot berish tartibiga rioya qiling. Buning uchun har bir bo'limda qatorlar raqamlangan. Soliq to'lash uchun to'g'ri sana qaysi? Belgilangan muddat - hisoblangan kundan keyingi kun.

Davomida kalendar yili ish beruvchi hisobotlarni 4 marta taqdim etadi - har chorakda hisob-kitob asosida hisobot va yillik hisobot.

Ular qaysi sanagacha hisobot berishadi? Har bir buxgalter o'zgartirishning oxirgi sanasini biladi. moliyaviy hisobotlar. Ushbu qoida daromad solig'i deklaratsiyasiga ham tegishli.

Agar hujjatlarni tayyorlash va to'ldirish 1C-da kompyuter dasturidan foydalangan holda amalga oshirilsa, buxgalter taqvimi allaqachon kiritilgan. Agar siz to'g'ri joyga "belgi" qo'ysangiz, dastur sizga soliq xizmatiga 6 shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddati to'g'ri ekanligini oldindan aytib beradi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi 6 ta shaxsiy daromad solig'i shaklida hisob-kitobni taqdim etishda rioya qilinadigan 6 ta shaxsiy daromad solig'i shartlarini nazarda tutadi. Choraklik hisob-kitob chorakning oxirgi oyidan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay topshiriladi.

Yiliga 6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddati 2 oyga oshirildi. U mart oyining oxiridan kechiktirmay yetkazib beriladi. Agar oyning oxirgi kuni 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha dam olish kuniga yoki dam olish kuni bo'lmagan ish kuniga to'g'ri kelsa, bu kun dam olish kunidan keyingi birinchi ish kuniga o'tkaziladi.

Hisob-fakturani qachon topshirish kerak? 6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddatlari quyidagilardan iborat:

• 1-chorak uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirishning oxirgi muddati - 30 apreldan kechiktirmay 2018 yilda ushbu hisob-kitob 2018 yil 03 maygacha topshiriladi, chunki Federal Soliq xizmati may bayramlarida ishlamaydi;
• 2-chorak yoki yarim yil uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddati - 2018 yil 31 iyuldan kechiktirmay. Ish kunlariga o'tkazilmaydi, chunki bu sana ish kunidir;
• 9 oy davomida 6 ta shaxsiy daromad solig'ini taqdim etishning oxirgi muddati - 2018 yil 31 oktyabrdan kechiktirmay. Shuningdek, 3-chorak uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddatini kechiktirish yo'q;
• 2018 yil uchun hisobot 2019 yil 31 martdan kechiktirmay taqdim etiladi.

Eslatmada! Joriy yilda, ya'ni 2018 yilda hisob-kitob o'tgan yil natijalariga asoslanadi. 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha kalendar sanalarini hisobga olgan holda, buni joriy yilning 02.04.

Quyidagi jadvalda har bir davr uchun har chorakda to'lash sanalari ko'rsatilgan.

Soliq agenti hisobotlarni, shu jumladan daromad solig'ini taqdim etish muddatlariga rioya qilishi shart. Agar 3-chorak uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati buzilgan bo'lsa, ish beruvchiga jarimalar shaklida sanktsiyalar qo'llaniladi.

Federal soliq xizmatiga shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini qog'ozda qanday topshirish kerak. Soliq xodimlari muddatini kutmasdan, oldindan hisobot berishni tavsiya qiladi. Bu aniqlash uchun zarur mumkin bo'lgan xatolar va yangilangan ma'lumotlarni taqdim etish. Iltimos, hisobotni yuborishdan oldin ma'lumotlaringizni ikki marta tekshiring. Agar noto'g'ri ma'lumotlar taqdim etilsa, u jarima bilan tahdid qiladi.

Agar xato aniqlansa, 6 shaxsiy daromad solig'i bo'yicha o'z vaqtida tuzatishlar kiritish kerak. Hisobotni topshirishning qonuniy muddati tugaguncha buni bajaring. Keyin sanktsiyalar bo'lmaydi.

Belgilangan muddat tugaganidan keyin inspektor tomonidan xato aniqlanganda, soliq agentiga jarimalar qo'llaniladi. Jarima miqdori Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilanadi.

Birlamchida saqlash muddatlariga rioya qiling buxgalteriya hujjatlari. Amalga oshirishda soliq organlariga kerak bo'ladi maydon tekshiruvi kontragentlar va soliq agenti.

Javobgarlik nima

Agent soliq qonunchiligini buzishning 2 turiga ruxsat beradi, ular tufayli ular ma'muriy jazoga tortilishi mumkin. Bu:

• Shaxsiy daromad solig'ining 6-shaklidagi hisob-kitobi taqdim etilmagan yoki taqdim etilmagan, lekin hisobot davri uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan topshirish muddatlarini buzgan holda. uchun javobgarlik kech yetkazib berish 6 shaxsiy daromad solig'i jarima shaklida taqdim etiladi;
• shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot 6 yanvardan dekabrgacha bo'lgan davrning aniq qiymatlarini aks ettirmaydigan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

Eslatmada! Ushbu ikkala qoidabuzarlik uchun soliq qonuni jarimalarni nazarda tutadi. Jarima miqdori huquqbuzarlik va uning qanchalik tez-tez sodir bo'lishiga bog'liq.

Agar agent hisobotni o'z vaqtida taqdim qilmasa yoki u to'liq bo'lmasa, bu kechiktirilgan har bir oy uchun 1000 rubl miqdorida jarimaga olib keladi. Hisob-kitobni joriy yilning 31. 10 sanasidan kechiktirish kechikish deb hisoblanadi.

Misol uchun, agar ish beruvchi hisob-kitobni 03.11 yoki 30.11 da topshirsa, u holda u 1000 rubl miqdorida jarima to'laydi. Agar siz Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan muddat tugaganidan keyin 10 kun ichida hisob-kitobni taqdim qilmasangiz, Federal Soliq xizmati qarzni undirishni amalga oshirish uchun agentning joriy hisobini blokirovka qilishga haqli.

Agar deklaratsiyada haqiqatga to'g'ri kelmaydigan ma'lumotlar mavjud bo'lsa (masalan, xronologiya buzilgan bo'lsa, ma'lumotni qaysi sanada topshirish kerak), bu ham hisobga olinadi. soliqqa oid huquqbuzarlik. Sanksiya - ma'lumotlar noto'g'ri bo'lgan har bir hisobot uchun 500 rubl miqdorida jarima.

Soliq organlari tashkilotga va mansabdor shaxsga jarima soladi. Masalan, menejer yoki bosh buxgalter uchun. Jarima miqdori 300 dan 500 rublgacha belgilanadi va huquqbuzarlikning "og'irligi" ga bog'liq. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ma'muriy jazo yo'q.

Xulosa

Belgilangan muddatlarga rioya qiling soliq hisoboti. Agar bu bajarilmasa, har bir kechiktirilgan kun uchun jarima va jarima to'lashingiz kerak bo'ladi. Yaxshi miqdorni "yugurish"! Agar agent o'z vaqtida to'lamasa, bankrotlikdan qochib bo'lmaydi.