Hisoblashdan so'ng, biz bu yil uchun namuna to'ldirishdan foydalanishni taklif qilamiz to'liq tavsif hujjat maydonlarining barcha xususiyatlari.

Kalkulyatordan qanday foydalanish kerak

Yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta mukofotlari kalkulyatoridan foydalanish bo'yicha ko'rsatmalar

1. Odatiy bo'lib, hisob-kitoblar tanlangan butun yil uchun amalga oshiriladi. Agar siz bu yil yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsangiz yoki uni yopgan bo'lsangiz, davr uchun aniqroq boshlanish va tugash sanasini tanlang.
2. Agar tanlangan davrdagi daromadingiz 300 000 rubldan oshmagan bo'lsa, "Ushbu davr uchun daromad" maydonini bo'sh qoldirishingiz mumkin. Kiritilgan miqdor yakuniy natijaga ta'sir qilmaydi.
3. "Hisoblash" tugmasini bosing. Natijani barcha hisoblash tafsilotlari bilan doc faylida saqlashingiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta mukofotlari kalkulyatori haqida

Yakka tartibdagi tadbirkor ushbu lavozimda ro'yxatdan o'tgandan so'ng, u davlat oldida soliqlar va yig'imlar bo'yicha majburiyatlarni oladi. U amal qiladigan soliq tizimi va biznesining moliyaviy muvaffaqiyatidan qat'i nazar, yakka tartibdagi tadbirkorlar har yili sug'urta fondlariga badal to'lashlari kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday to'lovlarni to'lashi kerak?

Har yili belgilangan miqdorlar chegirib tashlanishi kerak:

• Pensiya jamg'armasiga (PFR);
• Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga (MFIF).

MUHIM! Agar yil davomida tadbirkorlik faoliyatining moliyaviy natijasi 300 ming rubldan oshsa, Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha sug'urta badalini to'lash kerak.

Kim to'lashi kerak?

Sug'urta mukofotlari barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun majburiydir, quyidagilardan qat'i nazar:

• ro'yxatga olish vaqti;
• tanlangan soliq tizimi;
• tadbirkorlik faoliyatining intensivligi;
• uning rentabelligi yoki foydasizligi;
• yollangan xodimlarning mavjudligi yoki yo'qligi (siz "o'zingiz uchun" ham to'lashingiz kerak).

Qachon to'lash kerak?

Sug'urta mukofotlari yiliga bir marta to'lanishi uchun hisoblab chiqiladi. Ular joriy yilning oxirigacha, ya'ni 31 dekabrgacha o'tkazilishi kerak. Aks holda, tadbirkor to'lov shartlarini tanlashda erkindir: siz yilning istalgan vaqtida bitta to'lovni amalga oshirishingiz mumkin yoki to'lovlarni bo'lib-bo'lib, yana tadbirkor uchun qulay vaqt oralig'ida amalga oshirishingiz mumkin. Odatda, sug'urta mukofotlarining har chorakda teng ulushini olish tartibi tanlanadi - bunda soliq yuki teng taqsimlanadi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor uchun Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal taqdim etilsa (daromad 300 000 rubldan ortiq bo'lsa), u keyingi yilning 1 apreliga qadar to'lanishi kerak. Shu bilan birga, majburiy qism 31 dekabrgacha to'lanishi kerak va aprelgacha siz 300 ming rubl chegarasidan oshib ketgan miqdordan hisoblangan badallar bilan "kechiktirishingiz" mumkin.

Sug'urta mukofotlarini qanday to'lash kerak?

To'lov usuli yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan tanlanadi. Eng oson yo'li va bu usul eng keng tarqalgani - bu tadbirkorning joriy hisobvarag'idan pul o'tkazish bank o'tkazmasi orqali. Siz ushbu mablag'larni istalganidan depozit qilishingiz mumkin shaxsiy hisob, aholi punkti sifatida ro'yxatga olinishi shart emas va yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bilan bog'liq. Naqd pulda ham to'lash mumkin, sug'urta mukofotlari to'langanligini tasdiqlash uchun bank chekini saqlashni unutmang.

MUHIM MA'LUMOT! Kod byudjet tasnifi(KBK) sug'urta mukofotlarini o'tkazish uchun 2017 yildan beri o'zgardi - endi bu to'lovlar Federal Soliq xizmati yurisdiktsiyasiga tegishli. Majburiy belgilangan to'lovlar ham, 300 mingdan ortiq daromaddan olingan badal ham bir xil BCCga to'lanishi kerak.

Agar o'z vaqtida to'lamasangiz yoki to'lamasangiz nima bo'ladi?

Oqibatlari qonun bilan belgilanadi - sug'urta mukofotini to'lash uchun qonunda belgilangan muddatni kechiktiradigan har bir kun uchun jarimalar hisoblab chiqiladi.

DIQQAT! To'lovni amalga oshirmaganlik uchun Pensiya jamg'armasi jarima tayinlanmagan.

Sug'urta mukofotlari miqdori: kalkulyator yordamida hisoblang

Garchi badallar belgilangan bo'lsa-da, to'lanadigan miqdor har yili o'zgaradi. 2018 yilgacha u butunlay davlat tomonidan belgilangan eng kam ish haqiga bog'liq edi. Hisoblash uchun ob'ekt va asos muhim emas.

• qonunchilik darajasida hisobot yili uchun belgilangan eng kam ish haqi qiymati (faqat 2018 yilgacha hisoblash uchun zarur);
• rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallar bo'yicha tariflar (faqat 2018 yilgacha hisoblash uchun zarur bo'lgan doimiy qiymatlar);
• Pensiya jamg'armasi va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida (2018-2020 yillar uchun) belgilangan miqdorlar;
• badalni o'tkazish rejalashtirilgan hisob-kitob oylari soni (yillik to'lovda 12);
• tanlangan davr uchun daromad (rublda).

Birinchi uchta ko'rsatkichni kiritish shart emas, ular kalkulyatorda o'rnatiladi. Hisobot davrining boshlanish sanasini va uning tugashini kiritishingiz kerak, kalkulyator hisoblangan vaqtni mustaqil ravishda hisobga oladi.

Qanday qilib badallar to'lanadigan daromad miqdorini to'g'ri aniqlash mumkin?

Kalkulyatorning tegishli oynasiga majburiy sug'urta to'lovlari miqdori bog'liq bo'lgan asosiy ko'rsatkichni to'g'ri kiritish uchun siz aniq nima ekanligini bilishingiz kerak. moliyaviy natijalar"yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari" tushunchasiga kiradi va bu hisob-kitob uchun asos bo'ladi.

Agar badalning o'zi soliq tizimiga bog'liq bo'lmasa, bu daromadni aniqlash uchun hal qiluvchi ahamiyatga ega.

1. Tadbirkorlar yoqilgan shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan daromad bo'yicha badallarni to'lashi kerak (soliq bazasi bilan adashtirmaslik kerak; u daromad miqdoridan farqli o'laroq, soliq imtiyozlari bilan kamayadi).
2. Yoniq (USN) To'lovlarni hisoblash uchun soliq "daromad minus xarajatlar" sxemasi bo'yicha to'langan bo'lsa ham, xarajatlar miqdoriga kamaytirilmagan daromad olinadi.
3. Foydalanish Sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun daromad hisoblangan hisoblanadi, u maxsus taqdim etilgan formula bo'yicha, shu jumladan asosiy rentabellik bo'yicha hisoblanishi kerak (u bilan belgilanadi). Soliq kodeksi ob'ektning ko'rsatkichlariga qarab), tuzatuvchi ko'rsatkichlarga ko'paytiriladi.
4. mintaqaviy qonunlar bilan belgilangan potentsial real daromadlarni hisobga oladi va u sug'urta bazasi sifatida qabul qilinadi.
5. Bir nechta soliq tizimlarini birlashtirganda Shu bilan birga, sug'urta mukofotlari miqdorini hisobga olish uchun daromad summalari qo'shiladi.

Kalkulyator qanday ishlaydi

2018 yildan boshlab hisob-kitoblar uchun kalkulyator Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasiga asoslanadi va aslida hisoblash formulasi quyidagicha yozilishi mumkin:

C inc = P belgilangan / 12 x N oy, Qayerda:

• R sobit - muayyan sug'urta badalining belgilangan miqdori (Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga yoki Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga);
• N oylar - badal to'lanadigan oylar soni (oxir-oqibat, biznes yil boshidan boshlanmagan bo'lishi mumkin yoki to'lovning faqat bir qismini hisoblash kerak).

2018 yilgacha kalkulyator sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasida belgilangan formuladan foydalanadi:

C VZN = eng kam ish haqi x P tar x N oy, Qayerda:

• Mukofot bilan - to'lanishi kerak bo'lgan sug'urta mukofoti miqdori;
• Eng kam ish haqi - hisobot yili uchun davlat tomonidan qabul qilingan;
• R tare - ma'lum bir sug'urta mukofoti bo'yicha tarif hajmi (Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida - 26% yoki Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida - 5,1%);
• N oy - badal to'lanadigan oylar soni.

Badallar soliq hisoblanmaydi va ular real faoliyat olib borilganligi va undan daromadlar mavjudligidan qat'i nazar, to'lanishi kerak. Bu majburiyatga ta'sir qilmaydi qo'shimcha ish tomonidan mehnat shartnomasi, pensiya yoshi, nogironlik va tadbirkorlar asosli deb hisoblaydigan boshqa sabablar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning badallari o'zlari uchun hisoblanmaydigan imtiyozli davrlar deb ataladigan bir nechta holatlar mavjud. Quyida ular haqida batafsilroq gaplashamiz. Ayni paytda, taxminan 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday qat'iy to'lovlarni to'lashlari kerak?.

Ruxsat etilgan to'lovlar nima

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qat'iy to'lovlar 2017 sug'urta mukofotlarining boshqa nomi. Ular sobit deb ataladi, chunki bu miqdorlar yiliga 300 000 rublgacha daromad oladigan barcha tadbirkorlar uchun bir xil. Pensiya jamg‘armasiga va Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga belgilangan to‘lov miqdori eng kam ish haqi miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblab chiqildi. Shunga ko'ra, har yili bu miqdorlar har xil edi - eng kam ish haqi oshdi va badallar miqdori oshdi.

Ma'lumki, rejimlarda USN daromadi va UTII to'lanishi mumkin hisobot davri. Moliya vazirligi nafaqat yakka tartibdagi tadbirkorlarning eng kam ish haqi bo'yicha hisoblangan qat'iy to'lovini, balki ushbu qo'shimcha 1 foizni ham hisobga olgan holda soliqni kamaytirish mumkinmi yoki yo'qligi haqidagi nuqtai nazarini bir necha bor o'zgartirdi.

Shunday qilib, 2015 yil 6 oktyabrdagi 03-11-09 / 57011-sonli xatda Moliya vazirligi yakka tartibdagi tadbirkorlarning belgilangan badallari 300 000 rubldan ortiq daromadga to'langan qo'shimcha badalni o'z ichiga olmaydi. Ammo ikki oydan keyin bu fikr o'zgartirildi (2015 yil 7 dekabrdagi 03-11-09/71357-sonli xat).

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lovlar quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• Hissalar majburiy sug'urta, yiliga 300 000 rubldan oshmaydigan daromadlar uchun hisoblangan (sobiq nomi - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2017 yilda Pensiya jamg'armasiga belgilangan to'lov);
• uchun qo'shimcha hissa pensiya sug'urtasi, yiliga 300 000 rubldan ortiq daromadning 1% miqdorida.

Qancha to'lashim kerak?

2017 yilda o'zingiz uchun belgilangan to'lov 1 yanvarda amaldagi eng kam ish haqi asosida hisoblanadi, ya'ni. 7500 rubl. Kattalashtirish; ko'paytirish eng kam ish haqi 1 iyuldan 7800 rublgacha badallarni hisoblashga ta'sir qilmadi.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta badallari:

• Formula bo'yicha pensiya uchun (eng kam ish haqi * 12 * 26%) = 23 400 rubl;
• Yoniq tibbiy sug'urta formula bo'yicha (eng kam ish haqi * 12 * 5,1%) = 4590 rubl.

Umuman olganda, agar tadbirkor 2017 yil davomida ishlayotgan bo'lsa, unda to'lanishi kerak bo'lgan majburiy miqdor bo'ladi. 27 990 rubl. Agar yil to'liq bo'lmasa, to'liq bo'lmagan oyning to'liq oylari va kalendar kunlarini hisobga olgan holda summalar mos ravishda qayta hisoblab chiqiladi (Federal soliq xizmatining 2017 yil 7 fevraldagi BS-3-11/755@ xati).

2017 yil 1 yanvar holatiga ko'ra, jismoniy shaxs allaqachon yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan. BILAN soliq hisobi u 2017 yil 5 iyulda suratga tushdi, to'liq olti oy va besh kun davomida yugurdi. Bu yil olingan daromad 300 000 rubldan oshmadi.

Bu holda to'liq bo'lmagan yil uchun badallar miqdori pensiya sug'urtasi uchun 12 014,52 rublni va tibbiy sug'urta uchun 2 356,69 rublni, jami 14 371,21 rublni tashkil qiladi.

Tadbirkor 2017-yil 3-iyulda ro‘yxatdan o‘tgan. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yil oxirigacha ishlashni rejalashtirsa va kutilayotgan daromad 380 000 rubl bo'lsa, u qancha badal to'lashi kerak? Ma'lum bo'lishicha, 2017 yilda ish muddati besh to'liq oy va 29 kalendar kun bo'ladi.

Olingan daromadga asoslanib, tadbirkor to'lashi kerak:

• pensiya sug'urtasi uchun 11 574,19 rubl;
• Sog'liqni saqlash sug'urtasi uchun 2270,32 rubl;
• 300 000 rubldan ortiq daromad uchun 1% qo'shimcha hissa 800 rubl.

Jami, 14 644,51 rubl.

Qo'shimcha hissa uchun daromadni qanday hisoblash mumkin

2017 yildan beri tadbirkorlar uchun 300 000 rubldan ortiq summalar bo'yicha 1% badallarni hisoblash uchun daromadlarni hisoblash tartibi o'zgardi. Ilgari olingan barcha daromadlar sarflangan xarajatlarni hisobga olmasdan hisobga olindi (biznes chegirmalar deb ataladigan).

▼ Bizni sinab ko'ring kalkulyator bank tariflari : ▼

"Slayderlarni" siljiting, kengaytiring va "Qo'shimcha shartlar" ni tanlang, shunda Kalkulyator siz uchun joriy hisobni ochish uchun maqbul taklifni tanlaydi. So'rov qoldiring va bank menejeri sizga qo'ng'iroq qiladi: u sizga tarif bo'yicha maslahat beradi va joriy hisobni bron qiladi.

O'tgan yil oxirida Konstitutsiyaviy sud ushbu tartibni noqonuniy deb e'lon qilganidan keyin o'zgartirishlar kiritilishi kerak edi. Afsuski, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromad minus xarajatlar hali ijobiy o'zgarishlar yo'q, ammo bu yil Oliy sud xarajatlarni hisobga olmagan holda barcha daromadlar bo‘yicha badallarni to‘lashdan bosh tortgan tadbirkor tomonini olgan (2017 yil 18 apreldagi 304-KG16-16937-son qaror). Ammo Moliya vazirligi hali ham o'z pozitsiyasida turibdi - qo'shimcha badal barcha daromadlardan hisoblanishi kerak.

Biz jadvalda turli xil rejimlar uchun 300 000 rubldan ortiq qo'shimcha 1% badalni hisoblash uchun asos beramiz.

Kim to'lashi shart emas?

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun badallari hisoblanmaydigan imtiyozli davrlar:

• Bir yarim yoshgacha bo'lgan bolani, 80 yoshdan oshgan qariyani, nogironni parvarish qilish uchun qoldiring;
• Muddatli harbiy xizmat;
• Harbiy turmush o'rtog'i yoki diplomatik xodimi bilan Rossiya Federatsiyasidan tashqarida yashash.

Yolg'iz o'zim Imtiyozli davr avtomatik ravishda badallarni hisoblashni to'xtatmaydi, chunki bu davrda faoliyat yo'qligi hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak. Federal Soliq xizmati bunday hujjatlardan birini chaqiradi nol deklaratsiya daromadga ko'ra, lekin bu davrlardan birida faoliyat yo'qligini qanday tasdiqlashni tekshirishingiz bilan oldindan tekshirish yaxshidir.

Yana bir variant, agar sizga bir yoki ikki yil davomida biznes bilan shug'ullanmasligingizni bilish kafolatlangan bo'lsa, unda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish va kerak bo'lganda qayta ro'yxatdan o'tish osonroq.

Belgilangan to'lovlarni to'lash muddatlari

Tadbirkorlarning o‘z badallarini to‘lashi uchun oylik yoki choraklik majburiy to‘lovlar yo‘q. Asosiysi, joriy yilning 31 dekabriga qadar barcha kerakli miqdorni (27 990 rubl) depozitga qo'yish. Bu bir yoki bir nechta to'lovlarda amalga oshirilishi mumkin. Qo'shimcha 1% badalga kelsak, u yil davomida ham, 2018 yil 1 aprelgacha ham amalga oshirilishi mumkin.

UTII va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlarga daromad solig'ining bir qismini hisobot choragida hisoblab chiqilishidan oldin to'lashni tavsiya qilamiz. oldindan to'lov soddalashtirilgan. Bunday holda, hisoblangan soliqni yoki avansni ushbu chorakda to'langan badallar miqdori bo'yicha darhol kamaytirishingiz mumkin. Agar bu bajarilmasa, soliq idorasi bilan yarashish orqali ortiqcha to'langan soliqni qaytarishingiz yoki kompensatsiya qilishingiz kerak bo'ladi.

Agar tadbirkor to'lanmagan badallarni to'liq to'lamagan holda faoliyatini to'xtatsa, ro'yxatdan chiqarilgandan keyin unga atigi 15 kalendar kun beriladi. soliqlar va badallar bo'yicha qarzlarni olib tashlamaydi, ular hali ham undiriladi individual, lekin jarimalar va jarimalarni hisoblash bilan. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2017 yilda Pensiya jamg'armasiga badallarni o'z vaqtida to'lash yaxshiroqdir.

To'lovlarni qayerda to'lash kerak

O‘tgan yilning oxirigacha sug‘urta mukofotlarini yig‘ish Pensiya va tibbiy sug‘urta jamg‘armalari tomonidan amalga oshirildi. Biroq, to'lov yig'ish etarli darajada yuqori emas edi, shuning uchun pensiya badallari 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar Federal Soliq xizmati nazorati ostida o'tkazildi.

Yangi ma'muriyat tartibi tufayli "2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga badallar" tushunchasidan foydalanish mutlaqo to'g'ri emas. Pensiya jamg'armasi olingan to'lovlarni hisobga olishni davom ettirmoqda pensiya ta'minoti tadbirkorlar, lekin badallarning o'zlari yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan soliq inspektsiyalarining hisob ma'lumotlariga to'lanadi. Shu munosabat bilan, to'lov topshiriqnomalari va o'zi uchun badallarni to'lash uchun kvitansiyalarning BCC o'zgartirildi.

Yangi KBK IP qat'iy to'lovi 2017:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 – majburiy pensiya sug‘urtasi bo‘yicha (ilgari Pensiya jamg‘armasiga 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to‘lov sifatida atalgan);
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha.

Yangi to'lov hujjatlarining namunalari soliq idoralaridagi ma'lumot stendlarida joylashtirilgan, bundan tashqari siz Federal Soliq xizmati veb-saytida to'lov hujjatini tayyorlashingiz mumkin. Ushbu xizmat ko'plab tadbirkorlarga allaqachon ma'lum, chunki u soliq to'lash uchun buyurtma yoki kvitansiyani to'ldirishni osonlashtiradi va endi bu badallar uchun ham amalga oshirilishi mumkin.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha barcha qoidalar 212-FZ-sonli Qonundan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-bobiga ko'chirildi, shu bilan birga ularni hisoblash va to'lashning oldingi tartibi saqlanib qoldi. Aytishimiz mumkinki, 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga badallar endi o'tkazilmasa-da, lekin Federal Soliq xizmati tafsilotlarigacha amalga oshirilsa ham, hech narsa tubdan o'zgarmadi.

Agar tadbirkor yangi ma'muriyat tartibini odatiga ko'ra yoki bilmagan holda, avvalgisiga badal to'lasa nima bo'ladi? Pensiya jamg'armasi tafsilotlari va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi? 2017 yil 17 yanvardagi ZN-4-1 / 540@-sonli xatida Federal Soliq xizmati KBK tomonidan chiqarilgan to'lov hujjatlarini va fond tafsilotlarini avtomatik ravishda qayta yo'naltirishni o'rnatishini ko'rsatdi. Biroq, agar siz noto'g'ri soliq idorasi o'rniga Pensiya jamg'armasiga yoki Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallarni to'lagan bo'lsangiz, bu masalani to'lov joyida aniqlab olishingiz kerak, aks holda qarzlar paydo bo'lishi mumkin.

Shunday qilib, 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun belgilangan to'lovlari haqida nimalarni bilishingiz kerak:

1. 2017 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan belgilangan to'lovlarni hisoblash va to'lash ustidan nazorat Federal Soliq xizmatiga o'tkazildi.
2. 2017 yilda Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallar endi o'tkazilmaydi, ammo pensiya va tibbiy sug'urta uchun to'lovlar hali ham soliq idorangiz ma'lumotlaridan foydalangan holda amalga oshirilishi kerak.
3. 2017 yilgi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lovlar o'zlari uchun to'liq ish yili uchun 27 990 rublni tashkil qiladi. Agar yil to'liq ishlamasa, badallar mos ravishda kamayadi.
4. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 300 000 rubldan oshsa, siz pensiya sug'urtasi uchun ushbu limitdan yuqori miqdorning 1 foizini qo'shimcha ravishda to'lashingiz kerak.

Elektron pochta orqali yangi maqolalar e'lonlarini oling - bizning axborot byulletenimizga obuna bo'ling.

Har bir yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun fondlarga o'tkazish majburiyatiga ega sug'urta mukofotlari(qat'iy to'lovlar). Keling, darhol ikkita muhim jihatga e'tibor qaratamiz:

Barcha hisobotlarni o'z vaqtida topshirish va soliqlarni to'lash, deklaratsiya va boshqa hujjatlarni to'g'ri to'ldirish, foydalanish "Mening biznesim" xizmati. Bu tez va qulay.

• Ruxsat etilgan badallar ikki komponentga bo'linadi: biri Pensiya jamg'armasiga, ikkinchisi majburiy tibbiy sug'urtaga tushadi;
• To'lovlar soliq emas: yakka tartibdagi tadbirkor kelajakda pensiya va bepul tibbiy yordam olish uchun ularni o'zi uchun to'laydi.

Muhim! 2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlari yurisdiktsiyasiga o'tkazildi soliq xizmati! Bu shuni anglatadiki, ular yangi rekvizitlar yordamida to'lanishi kerak va oluvchi soliq idorasi bo'ladi. Endilikda soliq idoralari xodimlari to‘lovlarning to‘liqligi va o‘z vaqtida amalga oshirilishini tekshiradi, shuningdek, jarimalarni ham baholaydi!

Shuningdek, u badallarning to'liqligi va o'z vaqtida to'lanishini tekshiradi, shuningdek jarimalarni hisoblaydi!

2017 yilda ushbu badallarning miqdori 27 990 rublni tashkil etdi, shu jumladan Pensiya jamg'armasiga 23 400 rubl va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga 4 590 rubl.

Muhim! 2018 yilda bu miqdorlar o'zgardi! Endi badallar belgilangan va eng kam ish haqiga bog'liq emas. 2018 yilda tadbirkorlar qancha to'lashlari kerak? To'lov miqdori 32 385 rubl, shu jumladan pensiya sug'urtasi uchun 26 545 rubl va tibbiy sug'urta uchun 5 840 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lovlar miqdori qanday hisoblab chiqiladi va 2017 yilda tadbirkorlar qancha to'lashlari kerak? Keling, ushbu hisob-kitoblarni batafsil tahlil qilaylik.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini qanday hisoblash mumkin

Yillik daromadi 300 ming rubldan oshadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun formula quyidagi shaklni oladi:

Hissa = Pensiya sug'urtasi uchun belgilangan miqdor + ortiqcha daromadning 1%

Formulaning birinchi qismi 26 545 rublga teng. Ikkinchi qism 300 ming rubldan ortiq ortiqcha daromadning 1% deb hisoblanadi.

Bu erda hech qanday murakkab narsa yo'q. Masalan, yillik daromad IP 1 million rublni tashkil qiladi. Ma'lum bo'lishicha, 2018 yil dekabr oyi oxirigacha u 26 545 rubl o'tkazishi kerak. pensiya sug'urtasi bo'yicha va yil yakunlari bo'yicha qo'shimcha badal to'lanadi:

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun belgilangan to'lovlari miqdori

FMOSda tadbirkor 2018 yil oxirigacha 5840 rubl miqdorida to'lashi kerak. Yana bir bor eslatib o‘tamizki, 2018 yil 1 yanvardan boshlab badallar eng kam ish haqiga bog‘liq emas, hisob-kitob yo‘li bilan belgilanmaydi va qat’iy xarakterga ega.

Natija: Har bir yakka tartibdagi tadbirkor, tadbirkorlik faoliyatidan qat'i nazar, yuqoridagi badallarni pensiya va tibbiy sug'urtaga o'tkazishi shart. 2018 yilda ularning umumiy miqdori 32 385 rublni tashkil qiladi.

Yil oxirida tadbirkorning daromadi 300 ming rubldan yuqori bo'lgan vaziyatda, ortiqcha summaning yana 1 foizi Pensiya jamg'armasiga to'lanishi kerak. Bu yerda bittasi bor muhim nuqta! Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladigan barcha summa eng kam ish haqining 8 baravari miqdorida hisoblangan badaldan oshmasligi kerak. Ma'lum bo'lishicha, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yillik daromad 300 mingdan oshadi maksimal miqdor Pensiya jamg'armasiga o'tkazmalar 212 360 rublni tashkil etadi: bu belgilangan badalni ham, ortiqcha summaning 1 foizini ham o'z ichiga oladi.

Tadbirkor bo'lgan tadbirkor avtomatik ravishda soliq to'lovchiga aylanadi. Bundaylarga majburiy to'lovlar Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga belgilangan badallarni o'z ichiga oladi. Yakka tartibdagi tadbirkor 2016 yilda "o'zi uchun" yakka tartibdagi tadbirkor sifatida sug'urta mukofotlarini mustaqil ravishda hisoblashi va to'lashi kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollamasa, u holda Pensiya jamg'armasiga to'lovlar to'g'risida hisobot taqdim etmaydi.

Biz yakka tartibdagi tadbirkorlarning belgilangan to'lovlarini o'zlari uchun hisoblaymiz

To'lov miqdori o'sishi tufayli har yili o'zgaradi eng kam ish haqi mehnat. Eng kam ish haqi davlat tomonidan qonun bilan belgilanadi. Bu yil to'lov miqdori ikki marta o'zgardi. 01.01.2016 yildan boshlab eng kam ish haqi 6204 rubl, 01.07.2016 dan - 7500 rubl. Ammo sug'urta mukofotlarini hisoblashda yil boshidan belgilangan miqdor hisobga olinadi. Tadbirkor uchun 2016 yilda belgilangan to'lovlar 1 iyuldan beri o'zgarmadi.

▼ Bizni sinab ko'ring bank tarif kalkulyatori: ▼

"Slayderlarni" siljiting, kengaytiring va "Qo'shimcha shartlar" ni tanlang, shunda Kalkulyator siz uchun joriy hisobni ochish uchun maqbul taklifni tanlaydi. So'rov qoldiring va bank menejeri sizga qo'ng'iroq qiladi: u sizga tarif bo'yicha maslahat beradi va joriy hisobni bron qiladi.

Har bir yakka tartibdagi tadbirkor har yili o'zi uchun majburiy sug'urta badallarini to'laydi - biznes yuritish faktidan va xodimlarning mavjudligidan qat'i nazar. Ushbu maqolada biz sizga bepul badal kalkulyatorimizdan qanday foydalanishni va badallaringizni o'zingiz qanday hisoblashni, shu jumladan to'liq bo'lmagan yil uchun, ularni qachon va qayerda to'lash kerakligini va badallarni to'lamaslik uchun nima sodir bo'lishini aytib beramiz.

Kalkulyatordan qanday foydalanish kerak?

• - yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining boshlanishi - yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestrida ro'yxatdan o'tkazilgan kundan keyingi kun;
• - yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining tugashi - tadbirkorlik faoliyatini tugatishni ro'yxatdan o'tkazish sanasidan oldingi kun.

Keyin, "Daromad" maydoniga, agar 300 ming rubldan oshsa, yil uchun daromad miqdorini kiriting:

• - soddalashtirilgan soliq tizimiga ko'ra, bu xarajatlar hisobga olinmagan daromad;
• - UTII va patent bo'yicha biz soliq to'lanadigan hisoblangan yillik daromadni yoki patent bo'yicha qabul qilingan daromad miqdorini ko'rib chiqamiz;
• - OSNOda bu soliq imtiyozlari bilan kamaytirilishi kerak bo'lgan daromad miqdori.

O'ng tarafdagi kalkulyatorning pastki qismida siz to'lanadigan badallar miqdorini ko'rasiz. Hisoblash avtomatik ravishda amalga oshiriladi, qo'shimcha hech narsa bosishingiz shart emas.

Sug'urta mukofotlarini qanday hisoblash mumkin?

To'lovlar miqdori pensiya va tibbiy sug'urta uchun belgilangan qismdan va yiliga 300 mingdan ortiq daromadga to'lanadigan qo'shimcha 1% badaldan iborat. Pensiya sug'urtasi uchun qo'shimcha badallar to'lanadi.

Ruxsat etilgan hissalar tadbirkor biznes yuritmasa va daromad olmasa ham to'laydi. Har yili mansabdor shaxslar belgilangan badallar miqdorini yana belgilashlari kerak. Bizning jadvalimizda so'nggi to'rt yil ichida rossiyalik tadbirkorlar qancha hissa qo'shganini ko'rishingiz mumkin.

Qo'shimcha 1% hissa yiliga 300 ming rubldan ortiq daromad oladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar to'laydilar. Daromad miqdori soliqqa tortish tizimi tomonidan belgilanadi, biz bu haqda yuqorida yozgan edik.

Ruxsat etilgan qismdan va 300 ming rubldan ortiq daromadning 1% dan iborat 2017 yil uchun pensiya sug'urtasiga badallar miqdori 187 200 rubldan oshmasligi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor bir yildan kamroq muddatga sug'urta mukofotlari

Agar tadbirkor yil o'rtalarida yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazgan yoki yopgan bo'lsa, sug'urta mukofotlari yakka tartibdagi tadbirkor maqomida faoliyatning real vaqtiga qarab hisoblanadi. Hisoblash uchun siz to'liq oylik faoliyatning sonini va to'liq bo'lmagan oydagi kunlar sonini bilishingiz kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish sanasi va tadbirkorlik faoliyatini tugatishni ro'yxatdan o'tkazish sanasini hisobga olish shart emas:

• — yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining birinchi kuni sanadan keyingi kun hisoblanadi davlat ro'yxatidan o'tkazish IP;
• — yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining oxirgi kuni tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestridan chiqarilgan sanadan oldingi kun hisoblanadi.

To'liq bo'lmagan oy uchun majburiy to'lov quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Yil boshidagi eng kam ish haqi * tarif * faoliyat kunlari soni / oydagi kalendar kunlar soni

To'liq oylar uchun to'lov miqdori quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Yil boshidagi eng kam ish haqi * tarif * to'liq oylik faoliyat soni

Keyin ushbu ikkita formuladan foydalanib, hisoblash natijalarini qo'shing. Pensiya va tibbiy badallarni hisoblash uchun tariflarni aniqlashtirish kerak:

• — Pensiya jamg‘armasi tarifi — 26%;
• — FFOMS tarifi — 5,1%.

Agar to'liq yildan kamroq daromad 300 ming rubldan oshsa, ortiqcha summadan pensiya sug'urtasiga qo'shimcha 1% badal hisoblang.

Sug'urta mukofotlarini qayerda to'lash kerak?

2017 yildan beri tadbirkorlar badal to'laydilar soliq idorasi. Bu shuni anglatadiki, to'lov uchun tafsilotlar va BCC oldingi yillarga nisbatan o'zgargan. Ularni soliq idorangiz bilan tekshiring.

O'tgan yillar uchun badallar, mos ravishda, Pensiya jamg'armasi byudjetiga va FFOMS byudjetiga to'lanishi kerak. Tafsilotlarni Jamg'armaning hududiy bo'limlarida tekshiring.

To'lovlarni to'lash muddati

Belgilangan badallar yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan oxirigacha to'lanadi kalendar yili. U miqdorni qismlarga bo'lishi yoki bir vaqtning o'zida to'lashi mumkin. Qo'shimcha to'lovlar keyingi yilning 1 apreliga qadar o'tkazilishi kerak. Ammo ular bilan birga to'lashga ruxsat beriladi belgilangan badallar tegishli yilning 31 dekabriga qadar.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor yil o'rtasida o'z faoliyatini to'xtatgan bo'lsa, to'lovlar Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestridan chiqarilgan kundan boshlab 15 kalendar kundan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.

To'lovlarni to'lamaganlik uchun javobgarlik

Agar siz to'lovni kechiktirsangiz, yakka tartibdagi tadbirkor to'lanmagan summaning 20 foizi miqdorida jarimaga tortilishi mumkin. Agar mansabdor shaxslar to'lovni qasddan bajarmaganligini aniqlasa, jarima miqdori 40 foizgacha oshirilishi mumkin. Bundan tashqari, kechiktirilgan har bir kun uchun qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida jarimalar undiriladi.