Atunci când optimizează impozitarea, debitorii folosesc adesea serviciile așa-numitelor companii „de tranzit”, drept urmare, rezultatul analizei activitati financiareîmprumutatul nu oferă băncii o imagine reală...

La optimizarea impozitării, debitorii folosesc adesea serviciile așa-numitelor companii „de tranzit”, drept urmare, rezultatul analizei activităților financiare ale împrumutatului nu oferă băncii o imagine reală a acesteia. pozitie financiară. Acest articol discută semnele companiilor „de tranzit” și schema de „optimizare” a bazei impozabile, pentru a determina starea financiară reală a împrumutatului.

Funcțiile companiei „de tranzit”.

. „Creșterea” artificială a cifrei de afaceri a împrumutatului.

Unii debitori înțeleg că una dintre condițiile pentru acordarea unui împrumut este disponibilitatea unui venit anual de aproximativ 2 ori mai mare decât valoarea împrumutului. Dar din moment ce nu toate companiile au cifra de afaceri necesară, apelează la serviciile TKR, care acționează ca un cumpărător/contraparte fictiv. Acest serviciu costă aproximativ 0,2% din cifra de afaceri.

. „Retragerea” numerarului

La optimizarea impozitării, împrumutatul reține profitul pe care îl „retrage” de la companie folosind serviciile TCR. Se încheie un contract fictiv de furnizare/efectuare de servicii, se semnează un act de acceptare a transferului și se trimit fonduri către distribuitorul de combustibil. Centrul comercial, la rândul său, încasează fonduri prin: folosind carduri ale persoanelor fizice, prin operațiuni valutare, prin cumpărarea de „cache” de la lanțuri de retail etc. Acest serviciu costă între 3,5 și 7% din suma solicitată.

. „Optimizarea” impozitării

Luați în considerare schema din următorul exemplu:
Societatea împrumutată este angajată în lucrări de construcții și instalații. În 2013, veniturile s-au ridicat la 100 de milioane de ruble. (cont cifre de afaceri debit 62 minus TVA). Costul real s-a ridicat la 70 de milioane de ruble. Statul de plată al personalului administrativ este un salariu minim pe lună. 100 tr. (10 persoane), taxe pe lună. cu salariu - 43 tr. (inclusiv 13% impozit pe venitul persoanelor fizice), impozite pe an - 516 tr. Impozit pe venit 20%. TVA - 18%. Să calculăm profitabilitatea reală atunci când plătim toate taxele:

TVA \u003d (100 * 0,18) - (70 * 0,18) \u003d 18 - 12,6 \u003d 5,4 m.r. TVA de plătit la buget
Impozite cu salariu = 516 tr.
Impozitul pe venit APROXIMATIV (deoarece contabilitatea fiscala difera de contabilitate) = (100-70) * 0,20 = 6 m.r.
Total profit net\u003d 100-70-5,4-0,5-6 \u003d 18,1 m.r.
Rentabilitatea = 18,1/100 = 18%

Pentru a optimiza impozitarea, debitorul încheie un contract de subcontract cu TCR la 25 m. in an. Semnează actul de acceptare și transfer și reflectă costurile în cost. Rezultatul este următoarea imagine:

TVA \u003d (100 * 0,18) - (95 * 0,18) \u003d 18 - 17,1 \u003d 0,9 m.r. TVA de plătit la buget
Impozite cu salariu = 516 tr.
Impozitul pe venit Aproximativ (deoarece contabilitatea fiscală diferă de contabilitate) \u003d (100-95) * 0,20 \u003d 1 m.r.
Profit net total \u003d 100-70-0,9-0,5-1 \u003d 27,6 m.r.
Rentabilitatea = 27,6/100 = 27,6%

Puteți vedea această operațiune în cifra de afaceri creditară a contului 60.1. În același timp, plata va fi „atârnată”, întrucât conform documentelor, lucrarea a fost finalizată, dar neachitată. Acesta este tocmai primul semn că operațiunea este „fictivă”. Această sumă poate atârna de la 2 trimestre la 3 ani, până când contabilul o anulează sau o transferă în facturi de 76, care vor atârna la nesfârșit de bilanţ. Contabilii „avansați” „conduc” banii și închid „agățarea” creanțe astfel încât să fie mai puține întrebări atât de la bancă, cât și de la Serviciul Federal de Taxe.

Semne de TRK

Deci, să trecem la semnele centrului comercial, pentru a înțelege venitul „umflat” de la împrumutat sau nu, rentabilitatea reală a acestuia și pentru a nu împrumuta accidental centrul comercial în sine.

• Fondator și CEO TRC sa transformat într-una
• Fondatorul/directorul general este și fondator/director general în alte companii
• TRK nu are istoric de credit
• Termenul de funcționare al centrului comercial este mai mic de 3 ani
• Pot exista schimbări frecvente de director
• ÎN personal nici un contabil
• Contractul încheiat cu centrul comercial nu va include un telefon fix (și un birou, în principiu, de asemenea)
• Tranzacția de la distribuitorul de combustibil de la împrumutat va fi „atârnată” - fără plată
• Contractul cu SEC va fi un „cadru” – fără sumă, termeni detaliați, grafice
• Fondatorul/directorul centrului comercial și de divertisment va avea cel mai probabil un răsfățat istoricul creditului, probleme de securitate sau va fi nerezident al Federației Ruse.

Practic asta este. Vă doresc să fiți mai vigilenți atunci când împrumutați debitorilor cu semne de mall!

Ar fi bine să vorbim mai întâi despre ce sunt „tranzit” sau „operațiuni de tranzit”. Acest termen este folosit destul de des atât în ​​presă, cât și în diverse reguliși în jurisprudență. Cu toate acestea, nu există o definiție în legislație. Termenul este, de asemenea, destul de dificil de derivat practica judiciara, întrucât arbitrii au în vedere situații specifice și nu dau o concepție generală. Nu există nici măcar o definiție a semnelor prin care se poate înțelege că tocmai „tranzitul” are loc, și nu obișnuitul Operațiune bancară. În sine, tranzitul banilor nu este interzis prin lege. Nu poți interzice ceva care nu există oficial. Problemele încep atunci când statul decide că operațiunea îi provoacă daune. În acest caz, tranzitul este de obicei înțeles ca mișcarea fondurilor între organizații care nu se datorează unor motive economice. De regulă, scopul său este să acumuleze bani în scopul utilizării lor ulterioare în orice scop, inclusiv pentru cele ilegale (mita, mită, evaziune fiscală, salarii negre și așa mai departe). Fondurile sunt depuse în conturi din țările în care Legea taxelor nu atât de dur și atent, sau în bănci care sunt situate în țări care sunt în conflict cu Federația Rusă.

Tipuri de tranzit

Probabil că există tot atâtea tipuri de tranzit câte destinatari de bani de tranzit. Planurile sunt în continuă îmbunătățire. Cu toate acestea, există doar trei opțiuni principale.

Prima este consultanta. Cea mai simplă și vizibilă metodă. O organizație din Rusia transferă fonduri în străinătate pentru servicii de consultanță (juridice, marketing, contabilitate, tehnică și altele). Natura fictivă a unor astfel de tranzacții este adesea prea evidentă, deoarece destinatarii banilor, de regulă, au Pe termen scurt existenta, nu dispun de personalul necesar si capacitatea de a presta servicii. Iar rezultatul material sub forma unui raport nu este de obicei prezentat.

Nu există nici măcar o definiție a semnelor prin care să se înțeleagă că este un „tranzit” care are loc, și nu o operațiune bancară obișnuită.

A doua opțiune este achiziționarea de echipamente. Organizarea acestei metode este mai complicată, dar este și mai dificil de demonstrat faptul „tranzitului” în acest caz. firma ruseasca sub această opțiune, chiar cumpără niște echipamente din străinătate, costul cărora apoi crește de multe ori datorită unui număr mare de intermediari. În același timp, o parte din participanții lanțului plătesc impozite dimensiuni minimeși apoi încetează să funcționeze.

A treia opțiune de tranzit este achiziționarea de străini hârtii valoroase atât fictiv cât și real. Avantaj aceasta metoda constă în faptul că este departe de a fi întotdeauna posibil să se determine valoarea reală a activului dobândit, care, de altfel, poate fi vândut cu ușurință și rapid și a primit bani într-un cont străin sau numerar atât de necesar.

Pentru a încurca traseele și a complica controlul, majoritatea tranzacțiilor sunt efectuate printr-un lanț de contrapărți fictive și mai multe bănci. Suma de tranzit poate fi împărțită, pentru ca ulterior să poată fi acumulată pe unul sau mai multe conturi din străinătate. În același timp, se practică așa-numita „ruperea lanțului”, atunci când unul dintre participanți, în cazul unei reclamații, plătește pur și simplu toate sumele necesare. oficiu fiscal sume, privând astfel temeiul juridic pentru justificarea schemei în ansamblu.

Metode de control

De fapt, nu există un mecanism de control eficient și, se pare, nu este prevăzut. Altfel, schema ar fi încetat să mai existe de mult. Cea mai eficientă metodă este analiza, care poate fi efectuată, inclusiv metodele electronice. Există o singură problemă semnificativă: până când schema devine evidentă, banii vor fi în străinătate. Și va fi prea târziu.

De aceea acum se va pune accent pe operațiunile preventive. Adică, încă o dată, controlul va fi întărit. Acest lucru s-a întâmplat deja: la 2 martie 2012, Banca Centrală a adoptat Regulamentul nr. 375-P „Cu privire la cerințele pentru reguli control intern instituție de credit pentru a contracara legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului”. Documentul conținea o listă neexhaustivă de aproximativ o sută de semne prin care se putea aprecia că o anumită operațiune vizează spălarea banilor sau finanțarea terorismului. De fapt, asta înseamnă același tranzit. Regulamentul a dat băncii dreptul de a îngheța fondurile sau de a refuza efectuarea unei anumite tranzacții și chiar de a închide complet contul. Nu era nevoie de un motiv, doar de suspiciune. În același timp, băncile au fost eliberate de răspundere.

Dacă tranzacția a atras totuși atenția, atunci este necesar să se explice sensul ei cât mai detaliat cu prezentarea documentelor relevante. În același timp, răspunsul prompt este esențial.

Ce altceva poate veni Banca Centrală este încă neclar. Probabil că va veni în curând document nou pe subiect, ascuns sau deschis.

Nu foarte multe companii au simțit efectul Regulamentului nr. 374-P, dar acum vor fi în mod clar mai multe dintre ele. Presiunea asupra băncilor din partea statului este în creștere, cel puțin pentru că numărul acestora este în scădere, ceea ce înseamnă că se acordă mai multă atenție fiecăreia.

Algoritmul va fi aproximativ următorul. Banca îngheață tranzacția (sau chiar contul), considerând că unele tranzacții sunt suspecte, și trimite o scrisoare clientului cu o cerere de a oferi explicații corespunzătoare cu documentele anexate. Conținutul pachetului de lucrări și un set de explicații depinde în totalitate de imaginația funcționarilor de bancă, deoarece nu se vor putea prevedea toate situațiile în niciun Regulament. Dacă explicațiile sunt considerate insuficiente sau nu sunt primite deloc, cea mai probabilă reacție va fi închiderea contului și raportarea suspiciunilor instituției de credit de organisme guvernamentale ceea ce va duce la consecinţe imprevizibile pentru companie.

Este foarte posibil ca statul să creeze și un mecanism suplimentar de tragere la răspundere a băncilor pentru încălcările comise de clienți, pe lângă retragerea deja existentă a licenței.

Ce să faci cu el?

O problemă serioasă a legislației ruse constă în „încețoșarea” foarte semnificativă a formulării acesteia. Prin urmare, este imposibil să se ofere un algoritm clar de acțiuni, ce anume merită făcut și ce nu, pentru a evita problemele.

În astfel de condiții, cel mai eficient mod este să nu atragi atenția asupra ta. Acele operațiuni pe care compania le efectuează cu parteneri străini trebuie să fie apropiate în sensul lor economic de operațiunile obișnuite ale organizației. Adică, dacă o companie comercializează metal, atunci achiziția de produse alimentare poate ridica întrebări. De asemenea, merită să completați cu atenție documentele, inclusiv să completați cu atenție câmpul „scopul plății”. Expresiile „în conformitate cu contractul”, „pentru mărfuri” și altele asemenea provoacă iritații severe în bănci.

Merită întotdeauna să aveți o copie de rezervă. Pentru a face acest lucru, este de dorit să cooperăm cu mai multe bănci care nu fac parte din același grup. De asemenea, merită luate în considerare cerințele speciale ale unora institutii de credit la anumite operațiuni.

Dacă tranzacția a atras totuși atenția, atunci este necesar să se explice sensul ei cât mai detaliat cu prezentarea documentelor relevante. În același timp, răspunsul prompt este esențial. În cazul în care nu este primită, banca poate implica organele statului în soluționarea situației. Și atunci va fi mult mai dificil să rezolvi problema în interesul clientului băncii.

Nicolae Vizer, Consilier Juridic Senior al firmei de avocatură Turov și Poboykina-Sibir, pentru revista Calculation

Creșteți profesional

Experiență neprețuită în rezolvarea problemelor urgente, răspunsuri la întrebări complexe, informații proaspete special selectate în presa profesională pentru contabili.

Este simplu, permite unei companii să transfere povara fiscală către alta, deoarece în mod oficial compania dvs. nu a participat la nicio tranzacție comercială și, prin urmare, în mod oficial nu a primit profit. Și, prin urmare, compania dumneavoastră nu trebuie să plătească nimic, este extrem de profitabilă, convenabilă și sigură în timpul controalelor fiscale.

De ce ai nevoie de noi pentru tranzitul banilor?

Există situații în care, dintr-un motiv oarecare, nu este necesar ca numele companiei dumneavoastră să participe la vreo activitate financiară sau acord comercial. După ce ați folosit serviciul de tranzit de bani, puteți plăti pentru orice bunuri, servicii, bunuri imobiliare în străinătate sau puteți transfera bani în contul personal, păstrându-vă pe deplin confidențialitatea. Prin urmare, vom găsi mereu companii partenere pentru care zilnic trec cifre de afaceri de la diverse companii cu activități similare, astfel încât să nu existe suspiciuni în timpul controalelor fiscale.

Care este beneficiul transferului de bani?

Desigur, costul acestuia, care, de regulă, reprezintă doar 1,0% din suma pe care o transferați, ceea ce este incomparabil mai profitabil decât, de exemplu, efectuarea unei plăți din contul companiei și plata impozitelor pe cont propriu. Este alta metoda eficienta minimizați taxele.
Tranzitul de bani poate fi efectuat cu indicarea unui număr nelimitat de intermediari în schemă, care pot fi atât rezidenți ai unei țări, cât și diferiți. Conturile pot participa la schemă entitati legaleși antreprenori privați.

Oricât de ciudat ar suna, dar în lumea afacerilor de foarte multe ori o garanție este un cuvânt onest. De fapt, până nu începeți cooperarea, nu veți putea fi sigur de fiabilitatea, onestitatea și responsabilitatea unui partener. Astăzi am dori să vorbim despre frauda financiară modernă pentru a reduce povara fiscală. Vom vorbi despre trinitate: numerar, tranzit și plic.

Încasat
Cash out (bani), Cash out - obișnuit, de la început reforme economiceîn Rusia în anii 1990, un termen argotic pentru acțiunile efectuate de entități comerciale (persoane juridice și antreprenori individuali), pentru a se sustrage de la impozite și a primi „cash negru”, adică numerar Bani nu se reflectă în oficial documente contabile entitate de afaceri. O modalitate obișnuită de „încasări” ilegale de fonduri este efectuarea unei așa-numite „tranzacții fără valoare” fictive sau a unei tranzacții imaginare, al cărei subiect este obligația contractantului de a efectua lucrări, de a presta servicii sau de a furniza obiecte de inventar către client, care nu este efectiv executat. Adesea, baza încasărilor ilegale de bani este utilizarea documentelor falsificate.

Schema de încasare este cunoscută de mult. Compania transferă bani prin transfer bancar la un anumit birou – presupus pentru serviciile prestate. În aceeași zi sau a doua zi sosește la birou un curier cu o valiză cu bani. În urmă cu câțiva ani, nimeni nu a încercat să găsească o acoperire plauzibilă pentru o astfel de schemă: „servicii de consultanță” sau „consultanță” au apărut peste tot în scopul unei plăți fără numerar, iar destinatarul acesteia era un „de o zi” înregistrat conform la un pașaport pierdut sau furat. După mai multe tranzacții, a fost abandonată.

Cum funcționează în practică? De exemplu, un om de afaceri trebuie să reducă baza de impozitare și să economisească taxe. După ce a primit, să zicem, un venit de un milion de ruble, antreprenorul apelează la escroci și prin intermediul acestora transferă 900 de mii către firme de o zi pentru serviciile presupuse prestate. Drept urmare, impozitele se plătesc doar de la 100 de mii. Sau alt mod. Să presupunem că un client dorește să-și construiască o casă. El plătește antreprenorului 10 milioane fără numerar, antreprenorul, dorind să pună în buzunar o parte din această sumă, angajează un subcontractant care încasează banii și cumpără materiale de construcție. Și achizițiile în numerar sunt mult mai ieftine decât achizițiile fără numerar.

TRANZIT
Tranzitul fondurilor se realizează între legal și indivizii ajutându-vă să vă scutiți de povara fiscală, deoarece în mod oficial tranzitul nu este un participant la această tranzacție comercială și nu primiți un profit oficial. De fapt, prin transferul de fonduri, el, așa cum ar fi, rămâne departe de procesul de tranzacție și nu este un participant la procesul cu drepturi depline de a obține un profit. Semnificația tranzitului, precum și a încasării, este după cum urmează. Antreprenorul efectuează fluxul de numerar necesar printr-o societate din exterior, înlăturând astfel cea mai mare parte a obligațiilor fiscale, întrucât conform actelor nu a încheiat o tranzacție comercială și, prin urmare, nu are niciun profit din aceasta, din care, potrivit legii , este necesar să plătiți impozit.

Tranzitul a fost următorul pas în dezvoltarea schemelor ilegale de încasare. Acum banii nu sunt doar transferați la o firmă de o zi, care apoi îi încasează și dispare. Această metodă a devenit prea evidentă și dovedibilă pentru organele de afaceri interne. Acum această firmă transferă bani către o altă firmă, aceea - către o a treia, și așa mai departe, inclusiv în străinătate. Drept urmare, banii dispar fără urmă din câmpul de vedere al oamenilor legii.

PLICUL
Plicul a devenit o soluție pentru companiile cu care fac afaceri intreprinderi straine, precum și companii de transport și logistică. Esența sa extinde regulile de tranzit obișnuit. Folosind plicul, antreprenorul se scutește în mod nerezonabil de o parte din sarcina fiscală, care este intensificată în special în legătură cu întreținerea activitatea economică externă afacere. Rămânând, pe hârtie, departe de o tranzacție formală, el efectuează tranzacții cu schimb valutar printr-un lanț de firme de o zi cu conversie și încasări ulterioare de fonduri.

Este simplu, permite unei companii să transfere povara fiscală către alta, deoarece în mod oficial compania dvs. nu a participat la nicio tranzacție comercială și, prin urmare, în mod oficial nu a primit profit. Și, prin urmare, compania dumneavoastră nu trebuie să plătească nimic, este extrem de profitabilă, convenabilă și sigură în timpul controalelor fiscale.

De ce ai nevoie de noi pentru tranzitul banilor?

Există situații în care, din anumite motive, nu este necesar ca numele companiei dumneavoastră să participe la vreo tranzacție financiară sau comercială. După ce ați folosit serviciul de tranzit de bani, puteți plăti pentru orice bunuri, servicii, bunuri imobiliare în străinătate sau puteți transfera bani în contul personal, păstrându-vă pe deplin confidențialitatea. Prin urmare, vom găsi mereu companii partenere pentru care zilnic trec cifre de afaceri de la diverse companii cu activități similare, astfel încât să nu existe suspiciuni în timpul controalelor fiscale.

Care este beneficiul transferului de bani?

Desigur, costul acestuia, care, de regulă, reprezintă doar 1,0% din suma pe care o transferați, ceea ce este incomparabil mai profitabil decât, de exemplu, efectuarea unei plăți din contul companiei și plata impozitelor pe cont propriu. Acesta este un alt mod eficient de a minimiza taxele.
Tranzitul de bani poate fi efectuat cu indicarea unui număr nelimitat de intermediari în schemă, care pot fi atât rezidenți ai unei țări, cât și diferiți. Conturile persoanelor juridice și ale antreprenorilor privați pot participa la schemă.