Trimite pe mail

Lider adjunct al echipei audit intern, control și metodologie

În fața strângerii controlul fiscal nu poți aborda formal verificarea contrapărților. Dacă solicitați doar un extras din registru, charter și o comandă pentru șef, riscurile rămân. Trebuie să colectați un dosar întreg despre contraparte. Adică, abordarea de verificare a partenerilor ar trebui să se schimbe dramatic.

Motivul principal îl reprezintă modificările senzaționale la Codul Fiscal, introduse prin Legea nr. 163-FZ. Din 19 august intră în vigoare articolul 54.1, care interzicea schemele fiscale. Autoritățile fiscale acordă acum toată atenția realității tranzacției și nu deficiențelor din „primar”. Pentru a proteja împotriva creanțelor fiscale, acum este important să se dovedească că contrapartea și-a putut îndeplini obligațiile, iar compania era convinsă de fiabilitatea contrapărții, adică a dat dovadă de diligență - contrapartea a fost verificată de la și către, dupa o investigatie amanuntita. De fapt, acum trebuie să colectați un dosar complet despre furnizor sau antreprenor.

Nu există o procedură specială și universală de verificare a bunei-credințe în natură a contrapărții. Prin urmare, ne-am pregătit instrucțiuni pas cu pas, cu care puteți verifica contrapartea înainte de a încheia un acord. Cu cât vor fi implicate mai multe surse – externe și interne – cu atât rezultatul verificării contractantului (furnizorului) va fi mai bun și cu atât vor fi mai mari șansele de a proteja firma de taxe suplimentare.

De ce contabilul șef nu ar trebui să verifice contrapărțile

Până de curând, multe companii nu s-au obosit să verifice contrapartea. Și la cei care au încercat să se protejeze de conexiuni dubioase, cel mai adesea cecul a fost atribuit contabilului șef. Din motive evidente, un astfel de control nu rezistă criticilor, deoarece contabilii consideră noua obligație ca pe o povară suplimentară, cel mai adesea verifică contrapartea în mod formal, „pentru arătare”.

Algoritm de verificare a contrapartidei

Pasul numărul 1. Verificați contrapartea pe site-urile oficiale de pe Internet

Puteți începe să verificați fiabilitatea unei contrapărți cu resurse publice pe Internet. Datorită lor, puteți afla detalii foarte interesante despre un potențial partener gratuit și rapid.

• Descărcați extrasul, verificați adresa și directorul pentru „personaj de masă”, aflați despre descalificarea directorului contrapărții, verificați disponibilitatea datorii fiscale puteți pe site-ul Serviciului Federal de Taxe egrul.nalog.ru. Sonerii de alarmă:
  • în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice există o notă despre descalificarea și lipsa de încredere a informațiilor despre șef;
  • compania se mută adesea de la o adresă la alta sau este înregistrată la o adresă în masă.
• Verificați disponibilitatea proceselor împotriva contrapărții, participarea la litigii - pe site-ul web kad.arbitr.ru. Este deosebit de periculos dacă viitoarea contraparte abandonează dosarul după prima instanță, introduce un proces și nu vine în instanță, acest lucru este suspect. Așa pot acționa oamenii de o zi care doresc să creeze dovezi ale activității reale. Este rău dacă un potențial partener a trecut prin dispute fiscale, iar judecătorii l-au recunoscut ca fiind nesigur.
• Verificați prezența datoriilor care sunt deja încasate în instanță, permite site-ul Serviciul Federal executorii judecătoreşti: fssprus.ru .
• „Punch” contrapartea în registrul furnizorilor fără scrupule de pe site sistem unificat achizitii rnp.fas.gov.ru .
• Verificarea valabilității pașaportului directorului, a permiselor de muncă și a brevetelor pentru străini - servicii de informare ale Direcției Principale pentru Migrație a Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei services.guvm.mvd.rf.

Reglementări privind verificarea contrapărților

Pentru unificarea procedurilor si metodelor de verificare a contrapartidelor, se recomanda elaborarea si aprobarea unui singur act normativ- Reglementări privind verificarea contrapărților (mai degrabă decât emiterea de ordine de verificare de fiecare dată când apare un nou potențial partener). În special, conține o listă de documente pe care persoanele responsabile trebuie să le solicite de la potențialii parteneri înainte de a încheia o anumită tranzacție. Regulamentul dezvăluie informațiile care trebuie colectate și analizate, procedura de obținere a acestora și modalitatea de prelucrare. Documentul este aprobat de director și adus la cunoștința angajaților responsabili împotriva semnării.

Pasul numărul 2. Studiați site-ul web al contrapărții, publicitatea și recenziile de pe Internet

Pe lângă resursele oficiale, cu siguranță ar trebui să vă uitați la site-ul web al viitoarei contrapărți. Dar nu ar trebui să aveți încredere în toate informațiile de pe el. Prin urmare, verificați recenziile clienților despre furnizor pe site-uri tematice, în mass-media. Este util să studiezi părerile foștilor angajați care cunosc compania din interior (vezi recenziile angajatorilor pe Internet).

Ce ar trebui să fie de îngrijorare? Compania nu are un site web, o pagină spartă pe Internet, informații învechite. De asemenea, un semn îngrijorător este și lipsa de publicitate și feedback din partea clienților și angajaților.

Pasul numărul 3. Faceți o vizită la contrapartidă

În mod ideal, desigur, ar trebui să încercați să inspectați nu numai biroul, ci și instalațiile de producție și depozitare ale viitoarei contrapărți. Și mai bine - dacă reușești să faci poze cu biroul din interior și din exterior, producție, mărfuri în depozit, parcul auto etc. Important este să păstrezi toate permisele la birou și depozit (inclusiv trecerea mașinii) - el va dovedi că companiile de conducere sau reprezentative s-au întâlnit cu contrapartea înainte de încheierea tranzacției.

Ce ar trebui să fie de îngrijorare? Contrapartea refuză să prezinte spații de birouri și depozite. De asemenea, este suspect dacă firma nu are propriile depozite și vehicule pentru transportul mărfurilor, deși contrapartea se poziționează ca furnizor direct.

Pasul numărul 4. Întâlniți-vă personal cu conducerea contrapărții

Înainte de a încheia o tranzacție, este imperativ să te întâlnești personal cu CEO-ul companiei sau cu un reprezentant autorizat al contrapărții - în birou sau pe un teritoriu neutru (restaurant, conferință, mic dejun de afaceri etc.).

În primul rând, cereți să vă prezentați pașaportul și procura (dacă afacerea este gestionată de un reprezentant al companiei). În al doilea rând, ar fi util să faci o fotografie comună cu directorul viitorului partener.

Ce ar trebui să fie de îngrijorare? Contrapartea lucrează numai prin reprezentant, iar toate documentele sunt semnate de un angajat cu împuternicire. CEO-ul însuși nu comunică cu nimeni.

Pasul numărul 5. Solicitați documente de la contraparte

Înainte de tranzacție trebuie solicitată furnizorului următoarele documente(copii certificate):

• Cartă;
• un ordin de numire a unui director;
• imputerniciri pentru reprezentanti;
• pașaportul șefului și al reprezentanților (în plus - acordul scris pentru prelucrarea datelor cu caracter personal);
• declaratiilor fiscale, bilanț;
• licențe și certificate (dacă activitatea este supusă licenței sau trebuie obținut un permis special pentru aceasta).

De asemenea, merită să solicitați un certificat cu adresa reală și informații despre proprietate și personal.

Important!

Pe de o parte, trebuie să verificați raportarea contrapărții. Pe de altă parte, contrapartea nu este obligată să furnizeze informații. Dacă nu este de acord, este logic să ceri o derogare scrisă. Declarațiile contabile pot fi obținute independent - comandate pe site-ul de statistici gks.ru > „Furnizarea de date pentru situațiile contabile (financiare) anuale ...”.

Ce ar trebui să fie de îngrijorare? Viitoarele contrapărți sunt reticente în a furniza informații despre ei înșiși. În cele mai multe cazuri, acestea se referă la secrete comerciale sau la datele personale ale angajaților. Dar multe dintre informațiile necesare pentru verificare nu sunt considerate secrete. De exemplu, informații despre componența angajaților, despre cei care au dreptul de a acționa în numele companiei fără o împuternicire, despre permisiunea pentru un anumit tip de activitate etc. Informațiile „secrete” pot fi furnizate în baza unui -obligatia de divulgare. Chiar dacă refuză să furnizeze documente în astfel de condiții, este riscant să încheie o înțelegere. Dacă furnizorul sau cumpărătorul se închide complet și refuză să transfere orice informații despre ei înșiși, este mai bine să nu lucrați cu astfel de contrapărți dubioase.

Ce să căutați în raportarea contrapartidei

Doar obținerea documentelor de la contraparte este doar jumătate din luptă. Pentru o verificare completă, este necesară evaluarea informațiilor conținute în acestea. În special, treceți peste criteriile de numire inspecții la fața locului. Acestea sunt date în ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 mai 07 Nr. MM-3-06 / [email protected] Printre acestea, de exemplu, o creștere a ponderii cheltuielilor, salariile sub media industriei, o scădere a rentabilității și o povară fiscală scăzută, ponderea deduceri fiscale depaseste valorile admise.

Pasul numărul 6. Verificați prin IFTS

Verificarea contrapartidei în biroul fiscal va ajuta să vă asigurați că viitorul partener este de încredere. În IFTS, puteți verifica contrapartea pentru plata impozitelor, puteți solicita date privind valoarea datoriilor, numărul de personal al contrapartidei. Aceste date nu sunt un secret fiscal. De asemenea, autoritățile fiscale pot raporta dacă contrapartea raportează și plătește taxele la timp. Pe cont propriu, pe site-ul https://service.nalog.ru/zd.do puteți obține informații despre prezența datoriilor fiscale de peste 1000 de ruble. și informații despre raportarea restante de mai mult de 1 an.

Important!

IFTS poate refuza să furnizeze informații. Dar compania va avea în mâini o solicitare și un răspuns negativ din partea inspecției. Corespondența cu autoritățile fiscale servește și ca o confirmare a prudenței.

Puteți numi un angajat care va fi responsabil cu verificarea contrapărților. El va realiza un raport cu rezultatele analizei de fiabilitate a furnizorului. Acest document neprețuit va servi drept dovadă incontestabilă că societatea a respectat toate cerințele legii due diligence.

***

Verificarea integrității contrapărților este standardul muncii noastre în furnizarea de servicii de externalizare contabilă. Metodologia noastră de verificare reduce riscul de obligația fiscală pentru antreprenori.

În plus, compania noastră are o bogată experiență în gestionarea tranzacțiilor complexe. Prin urmare, vom fi bucuroși să vă ajutăm să documentăm motivele alegerii unei contrapartide.

Contactați un expert

Orice antreprenor sau manager organizare comercială aceste CINCI ÎNTREBĂRI:

- CUM să nu te prindă la serviciu cu efemer?

— CUM se menține un dosar al unei contrapărți?

— CUM să demonstrați și să dovediți diligența necesară atunci când alegeți contrapărțile?

Cum să câștigi o dispută fiscală?

- CUM să nu deveniți obiectul unei atenții deosebite a operatorilor.

RĂSPUNDE AICI! DOAR TREI REGULI ȘI UN SINGUR AVERTISMENT!

Doar trei reguli simple asta trebuie indeplinit ca sa nu se intample ceea ce nu isi doreste niciunul dintre noi... Litigiile fiscale cu inspectoratul fiscal nu sunt cel mai bun timp in viata. Practica judiciară arată că instanțele de arbitraj soluționează cauzele care nu sunt în favoarea contribuabilului atunci când vine vorba de interacțiunea cu afaceri de o zi.

AVERTIZARE!

Dacă ați fost prins la serviciu cu un loc de muncă de o zi și nu ați putut dovedi realitatea activității financiare și economice, bună-credință și diligență, probabil veți pierde, vi se va percepe taxe suplimentare, penalități, amenzi, iar în caz de neplata impozitului se va deschide dosar penal.

Prin urmare, exercitați în prealabil această diligență și strângeți dovezi - atunci când încheiați contracte, solicitați de la subordonați sau urmați singuri aceste reguli.

TREI REGULI:

1. COLECTAȚI INFORMAȚII DESPRE CONTRACTOR.

La încheierea Acordului, solicitați noii contrapărți sau colectați, certificate independent prin sigiliul organizației și semnătura conducătorului acesteia, următoarele documente:

• copii ale actelor constitutive;
• copii ale certificatelor de înregistrare de statși despre înregistrarea în Autoritatea taxelor;
• datele pașapoartelor managerilor;
• copii ale licentelor;
• extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
• documente care confirmă împuternicirile persoanelor care semnează contracte, facturi (în în special, protocolul privind numirea unui director general denumirea funcției);
• bilant pentru anul trecut și pentru ultimii trei;
• o copie a contractului de închiriere adresa legală (actuală) sau certificat de proprietate.

Aceste documente sunt atașate proiectului de Acord și trimise spre semnare șefului, adică dumneavoastră.

2. VERIFICAȚI CONTRACTORUL PE INTERNET SAU CEREAȚI TAXA.

Persoana responsabila pentru securitate economicăîn companie, un avocat, o firmă de avocatură în sarcina dvs. sau dvs. trebuie să verificați documentele prezentate pentru exactitatea informațiilor și, în plus, să colectați următoarele informații:

• Are fie contrapartea conform IFTS statutul firmei - o zi (direcționarea unei cereri către contrapartea IFTS);
• fie că reprezintă impozit și situațiile financiare http://service.nalog.ru/zd.do
• într-adevăr fie că certificatul de atribuirea PSRN și TIN http://www.nalog.ru/rn77/service/invalid_cert/ și http://www.nalog.ru/rn77/service/actual_inn_ul/
• http://service.nalog.ru/zd.do plătește taxe
• pare fie că raportează asupra impozitul pe venitul persoanelor fizice și câți angajați (direcționarea unei cereri către contraparte IFTS)
• exista vreo informatie despre descalificarea conducătorului contrapărții http://service.nalog.ru/disqualified.do
• nu a refuzat fie că este fondatorul sau liderul participarea sau conducerea companiei http://service.nalog.ru/svl.do
• verificarea informatiilor despre contraparte pentru pe baza IDS „Falimentul” http://www.law-soft.ru
• verificarea informatiilor despre contraparte pentru bazele de date ale Rosstat, obținând date contabile http://www.gks.ru/ ,
• verificarea informatiilor despre contraparte pentru bazele de date ale Rosreestr, obținând date privind imobiliare http://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/
• verificarea informatiilor despre contraparte pentru baza de date „Adrese de înregistrare în masă” https://service.nalog.ru/addrfind.do
• verificarea datelor pașaportului șefului contrapărții http://services.fms.gov.ru ;
• verificarea informatiilor despre contraparte offshore http://offshoreleaks.icij.org/search ; http://opencorporates.com/
• verificarea contrapartidei existența litigiilor baza Superiorului despre Curtea de Arbitraj http://kad.arbitr.ru

Informațiile primite sunt tipărite și atașate la documentele existente și alcătuiesc „Fișierul contraparte”. Aceasta este mântuirea ta, îngăduința ta.

3. PĂSTRAȚI DOSARUL FIRMEI

Dosarul contrapartidei la finalizarea aprobarii si semnarii Contractului se pastreaza in departamentul juridic (departamentul contabil) impreuna cu Contractul pentru cel putin 3 ani.

Dosarul este supus reactualizării cel puțin o dată pe an, pe toată perioada de lucru cu această contraparte.

Pentru a asigura due diligence la încheierea de Acorduri cu noi contrapărți și pentru a reduce riscurile fiscale în cursul tranzacțiilor comerciale și economice, stabiliți această procedură de colectare a informațiilor despre contraparte prin ordinul societății.

Noi oferim Programul de pregătire pentru ieșire audit fiscal ceea ce va elimina complet riscurile de a aduce la răspundere fiscală și va face posibilă câștigarea viitoarei dispute fiscale în instanță.

Uneori, contrapărțile, înainte de încheierea unui contract sau deja în cursul executării acestuia, prezintă liste destul de impresionante de „înregistrări” și alte documente pe care doresc să le vadă. Astăzi vom vorbi despre dacă sunteți obligat să respectați astfel de cerințe și cum să vă justificați refuzul de a furniza unele documente.

Vom vedea, de asemenea, cum puteți verifica fiabilitatea contrapartei și, în același timp, să nu vă împovărați nici pe dumneavoastră, nici pe el cu grămezi de fotocopii.

În conformitate cu ceea ce semnezi în contract - pe care va trebui să-l îndeplinești

Svetlana, Moscova

Firma noastra urmeaza sa incheie un contract cu cumparatorul. Acest contract specifică cerința celeilalte părți de a furniza copii ale anumitor documente. Acestea sunt înregistrarea, actele statutare și raportarea cu mărci ale organelor de stat (declarații pentru TVA, impozit pe venit și altele, precum și raportare la Fondul de Pensii). În acest caz, documentele trebuie depuse trimestrial. Sunt astfel de revendicări legale?

: Părțile la contract au dreptul de a include în contract orice condiții de comun acord pp. 1, 2 art. 421 din Codul civil al Federației Ruse. Deci, dacă directorul dumneavoastră semnează un astfel de acord, va însemna că vi se cere să furnizați din când în când aceste copii ale documentelor.

Și studiați cu atenție termenii contractului: cumpărătorul dvs. s-ar putea să se fi asigurat și să fi asigurat sancțiuni pentru nerespectarea acestor cerințe.

Dăm o copie a pașaportului directorului doar cu acordul acestuia

Maria V., Sankt Petersburg

Conducerea a găsit un nou cumpărător interesant. Cu toate acestea, înainte de a semna contractul, a cerut de la organizația noastră un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice, o copie a statutului, un ordin de numire a unui director și o copie a pașaportului acestuia.
Directorul nu vrea să dea o copie a pașaportului său - se teme că acesta va cădea în mâinile escrocilor și atunci fie va fi înregistrată pe numele lui o companie de o zi, fie i se va lua un împrumut. Există motive legale pentru refuzul de a furniza o copie a pașaportului?

DISCUȚIE CU CONTRACTORUL

Dacă contrapartea dorește vezi pașaportul liderului, invitați un reprezentant al unei astfel de contrapărți să viziteze - lăsați-l să vadă originalul.

: Fără acordul scris al directorului, nu puteți oferi o copie a pașaportului său potențialelor contrapărți.

La urma urmei, o fotocopie a unui pașaport conține date personale care pot fi utilizate numai cu acordul proprietarului. paragraful 1 al art. 3, alin.1, partea 1, art. 6 din Legea din 27 iulie 2006 nr.152-FZ.

Secretele comerciale nu vor ajuta.

Vlad, Tula

Furnizorul ne solicită o listă cu persoanele care sunt autorizate să semneze în numele organizației fără împuternicire. Directorul nu dorește ca contrapărțile să aibă o astfel de listă - o consideră secretul nostru comercial.
Este posibil să refuzi furnizarea listei cerute, invocând secrete comerciale?
Și cum să convingem furnizorul că documentele noastre sunt semnate de o persoană autorizată?

: Niciunul dintre documentele dumneavoastră de „înregistrare”, precum și lista persoanelor care au dreptul de a acționa în numele organizației dumneavoastră fără împuternicire, nu sunt secrete comerciale. pp. 1, 10 art. 5 din Legea din 29 iulie 2004 nr.98-FZ. Prin urmare, referirea la el este lipsită de sens.

Dacă în numele organizației dumneavoastră doar directorul va semna documente legate de tranzacția cu această contraparte, este suficient să transferați contrapartidei o copie a deciziei de numire a acestuia. Dacă nu numai directorul va acționa în numele organizației dvs., furnizați contrapartidei o procură eliberată de director și aplicată cu sigiliul organizației dvs. paragraful 1 al art. 185, alin.4 al art. 185.1 din Codul civil al Federației Ruse.

Nu există o lege privind verificarea contrapărților

Ekaterina, Orel

Noul cumpărător, înainte de încheierea contractului, solicită să îi furnizeze copii de pe actele constitutive, precum și o copie. card bancar semnat de director și contabil șef. Nu dorim să arătăm o copie a unui card bancar. Cum pot justifica refuzul meu de a-l oferi și, în același timp, să nu sperie un nou client?

: Nu o puteți arăta fără nicio justificare.

Întrebați în ce scop cumpărătorul are nevoie de o copie a dvs card bancar. Cu siguranță îl poți înlocui cu alte documente. Deci, de multe ori se solicită o copie a cardului bancar pentru a verifica autoritatea șefului. Dar puteți confirma autoritatea, de exemplu, furnizând o decizie cu privire la numirea șefului organizației dumneavoastră.

Dacă un nou cumpărător este interesat de mostre de semnături ale persoanelor pentru a le compara cu cele care vor apărea ulterior pe facturi, această opțiune poate fi oferită. Scrieți o scrisoare în care să indice cine, în numele organizației dvs., va semna facturile cu semnături mostre. Asigurați această scrisoare cu un sigiliu și predați-o contrapărții.

Servicii electronice - pentru a vă ajuta

Victoria Sergheevna, Tver

În urmă cu aproximativ 2 ani, managerul nostru a întocmit o listă întreagă de documente pe care trebuie să le furnizeze orice companie cu care începem să lucrăm (și nu contează în ce rol - un cumpărător sau un furnizor).
Cu toate acestea, recent, din ce în ce mai des, contabilii noilor contrapărți se referă la faptul că cerințele noastre sunt redundante și toate informațiile pot fi găsite pe internet. Regizorul este gata să se schimbe regulile interne, dar unde să căutăm informații și cum să dovedim apoi autorităților fiscale că am dat dovadă de prudență?

: Utilizați serviciul pentru verificarea contrapărților: site-ul Serviciului Federal de Taxe → Servicii electronice→ Riscuri de afaceri: verificați-vă pe dvs. și contrapartea.

Dacă serviciul permite, salvați fișierul cu rezultatele verificărilor și Clauza 12 din Criteriile de evaluare a riscurilor disponibile publicului, aprobată. Prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 30 mai 2007 Nr. MM-3-06 / [email protected] . Dacă acest lucru nu este posibil - faceți o captură de ecran sau o imprimare.

(1) Folosind acest serviciu „principal”, puteți obține un fișier cu datele contrapartidei dvs.

(1) Verificați dacă conducerea societății contrapartide se numără printre persoanele descalificate.

(2) Verificați dacă adresa contrapărții se află în lista de adrese „în vrac”. Când evaluați rezultatul unei astfel de verificări, luați în considerare dimensiunea clădirii ocupate. La urma urmei, un mare centru comercial și de birouri poate găzdui un număr mare de organizații. Dar într-o cameră mică, 20 de organizații nu se vor încadra în niciun fel.

(3) Dacă organizația auditată se află pe una dintre aceste liste, este posibil să fi întâlnit o aventură de o noapte. Desigur, este mai bine să nu te încurci cu ea și nu numai pe baza considerațiilor fiscale. Este foarte posibil ca noua contraparte nu își va îndeplini obligațiile și atunci va fi problematic să recuperați ceva din ea.

(4) Dacă o nouă contraparte are datorii fiscale mari, acesta poate fi un semn de avertizare, dar este de înțeles. Dar dacă nu reprezintă raportare fiscală mai mult de un an, acest lucru este deja mai grav. Adevărat, vă rugăm să rețineți că, în timp ce serviciul funcționează în modul de testare, sunt posibile suprapuneri tehnice.

Cu exceptia servicii fiscale, mai sunt si altele. Da, pe site SAC RF puteți afla în ce fel de litigiu este implicată organizația. Uneori, litigiile ei sunt interesante nu numai cu autoritățile fiscale, ci și cu contractanții.

Pe site-ul serviciului executorului judecătoresc verifica dacă noua contraparte are datorii pentru procedurile de executare silită.

Și dacă contrapartea v-a furnizat detaliile pașaportului managerului, site-ul Serviciului Federal de Migrație în secțiunea „Servicii de informare”, puteți afla dacă un astfel de pașaport este valabil.

Câte verificări trebuie făcute, dacă să faceți imprimări sau să salvați informații în în format electronic- Depinde de directorul tău.

Unele organizații fac un șablon sub forma unei liste de servicii utilizate - un fel de listă de verificare pentru contrapartidă. Pe baza rezultatelor verificării, lângă numele fiecăruia dintre servicii se pune un semn: există informații negative despre contraparte și, dacă da, de ce fel. Ca urmare, un scurt rezumat al verificării se încadrează pe 1-2 pagini și este destul de clar.

Cumpărătorii trebuie, de asemenea, verificați.

Olga, Lobnya

Avem o problemă cu un nou furnizor: vrea să primească copii ale certificatelor noastre TIN, OGRN, un extras din registru, o decizie privind numirea unui manager. Nu înțeleg - de ce are nevoie furnizorul nostru de toate acestea? La urma urmei, inspecția nu poate înlătura de la el cheltuieli sau deduceri de TVA, chiar dacă unul dintre cumpărători se dovedește a fi de o zi. Da, am plătit deja marfa. Îmi puteți spune care este sensul ascuns aici?

: Poate că cerința furnizorului dumneavoastră nu are deloc legătură cu „prudența fiscală” și dorește să fie sigur că din partea dumneavoastră contractul, precum și documentele de primire a mărfurilor, vor fi semnate de o persoană care are autoritatea corespunzătoare ( la urma urmei acţionează în baza unei împuterniciri eliberate de şef). Pentru ca ulterior să nu apară o situație când contractul este semnat cu cineva necunoscut sau mărfurile sunt expediate către cineva necunoscut.

De asemenea, până acum, autoritățile fiscale au un astfel de model de comportament: dacă cumpărătorul este de o zi, atunci vânzătorul va recunoaște cu plăcere veniturile din tranzacție, dar costurile sunt excluse din baza de impozitare. Indiferent de atitudinea față de justificarea unui astfel de demers, contrapartea probabil că nu mai dorește să se certe încă o dată cu inspectorii.

Duplicatele pot fi emise și pentru bani

Am pierdut câteva documente în timpul mutării. Restaurarea originalului. Nu există probleme cu niciuna dintre contrapărți, cu excepția unui singur furnizor: acesta este de acord să ne dea documente duplicate contra cost. Este legal? La ce mă pot referi pentru a forța furnizorul să emită duplicate gratuit?
Și este posibil să obțineți mai întâi duplicate și apoi să refuzați să plătiți pentru ele?

: După cum știți, un duplicat este o copie reemisă a unui document care are aceeași forță juridică ca originalul.

Nicăieri în legislație nu indică faptul că contrapărțile sunt obligate să emită gratuit duplicate și copii certificate ale documentelor. La urma urmei, forțezi oamenii să facă munca pe care au făcut-o deja o dată. Ar fi trebuit să ai originalul, dar a fost pierdut din vina ta. Deci, ca să mă refer la tine, vai, nu există nimic.

La transferul duplicatelor, de regulă, li se cere să semneze un act de prestare a serviciilor, la care se anexează o factură (dacă contrapartea este plătitor de TVA). Iar dacă semnezi un act de servicii efectuate, va trebui să plătești pentru aceste servicii. În caz contrar, contrapartea poate recupera bani de la dumneavoastră în instanță.

Băncile au propriile cerințe speciale pentru clienți

Veronica

Dorim să deschidem un cont curent într-o nouă bancă. Această bancă cere de la noi nu numai statutul organizației noastre, pașaportul directorului și contabilului, ci și, printre altele, copii ale contabilității anuale, precum și declaratiilor fiscale cu mărci fiscale la acceptarea lor.
De asemenea, banca a dorit să primească de la organizația noastră o „recomandare” de la contrapartea noastră, care are un cont curent la această bancă.
Sunt șocat. De ce toate astea la bancă? Caselele se referă la o instrucțiune internă a băncii. Este posibil să influențezi cumva banca ca să nu inventeze cerințe excesive? Poate se plânge Băncii Centrale despre acțiunile lui?

: Nu ai de ce să te plângi. Până la urmă, banca dumneavoastră face ceea ce îi cere Banca Centrală, și anume să-și identifice clienții pentru a contracara spălarea banilor și finanțarea terorismului și clauza 1.1 din Regulamentul Băncii Centrale din 19.08.2004 Nr. 262-P. Mai mult, astfel de cerințe ale Băncii Centrale nu doar au inventat - ele se bazează pe normele Legii privind combaterea spălării banilor și finanțării terorismului și Legea din 7 august 2001 Nr.115-FZ. Anexele 2-3 din Regulamentul Băncii Centrale Nr. 262-P conțin o listă de informații și documente care vor ajuta banca să identifice persoanele juridice.

În special, din 29 martie 2014, acestea includ copii ale înregistrărilor contabile și declarațiilor fiscale, certificate de îndeplinire a obligației de plată a impozitelor, precum și informații despre reputația de afaceri a entitate legală de la alți clienți sau de la alte instituții de credit pp. 1.13, 1.14 din Anexa nr. 2 la Regulamentul Băncii Centrale din 19 august 2004 Nr. 262-P.

Fiecare bancă poate stabili independent lista documentelor solicitate clienților pentru a determina situația financiară a acestora Clauza 1 din Scrisoarea de informare a Băncii Centrale din 22 iulie 2014 Nr. 24. Dacă nu doriți să furnizați documentele solicitate, banca va refuza deschiderea unui cont bancar și Artă. 846 din Codul civil al Federației Ruse.

Și dacă organizația dvs. refuză să furnizeze orice documente unei bănci în care este deja deschis un cont curent, atunci banca poate să nu efectueze unele tranzactii de cheltuieli care i se par îndoielnice şi Clauza 3 din Scrisoarea de informare a Băncii Centrale din 22 iulie 2014 Nr. 24.

Serviciul Federal de Taxe i-a acuzat pe subalterni că nu pot dovedi scheme și tranzacții imaginare, deoarece colectează în mod oficial probe (scrisoare din 23.03.2017 Nr. ED-5-9-547/@). Prin urmare, serviciul a cerut ca companiilor să li se solicite informații despre criteriile după care și-au ales partenerii și de ce au ales acești furnizori.

Am creat un memento vizual despre ceea ce inspectorii pot cere în timpul inspecțiilor (vezi mai jos).

Din acest articol veți învăța:

1. Ce documente vor cere inspectorii pentru a calcula tranzacțiile imaginare
2. Autoritățile fiscale pot solicita corespondență comercială
3. Fotografiile și permisele confirmă realitatea tranzacției?

Acum compania nu trebuie doar să verifice fiecare contraparte, ci și să o aleagă printre alți potențiali parteneri și să justifice de ce este cea mai bună. O nouă funcție din serviciul „” va pregăti dovezi pentru autoritățile fiscale în 2 clicuri - serviciul va găsi 30 de companii din care se presupune că ați ales. Un dosar complet despre orice furnizor poate fi generat într-un minut. Obțineți acces la serviciu și imprimați rezultatele monitorizării în format Excel.

Notă pentru director. Ce informații și documente să colectați înainte de tranzacție

Arată-i directorului nota, astfel încât să știe și ce informații să colecteze înainte de a încheia afacerea.

Extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice

Pentru orice tranzacție, solicitați furnizorului un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice sau EGRIP. Extrasul va confirma faptul că societatea este înregistrată oficial și valabilă la data încheierii contractului.

Chiar dacă inspectorii fiscali îndepărtează costurile tranzacției, în combinație cu alte documente, un extras din registrul de stat va permite protejarea acestora (decretul Curții de Arbitraj din Districtul Ural din 18 ianuarie 2016 Nr. Ф09-10478). / 15).

Dacă contrapartea nu dorește să furnizeze un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau EGRIP, comandați-l singur la biroul fiscal - pe hârtie sau pe egrul.nalog.ru. O declarație pe hârtie costă 200 de ruble, dar este mai fiabilă. Nu există nicio secțiune în extrasul electronic în care fiscul să noteze date fictive despre organizație sau antreprenor individual- adrese false, directori imaginari (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 septembrie 2016 Nr. ED-3-14 / [email protected]).

Documente privind atribuțiile reprezentantului

Luați de la reprezentant o copie a statutului, a procurii și a pașaportului. În cazul în care contractul este încheiat de directorul însuși, solicitați procesul verbal de alegere sau decizia de numire în funcție. Documentele vor confirma că reprezentantul are dreptul de a acționa în numele companiei.

De asemenea, vă sfătuim să verificați dacă directorul a fost demis din funcție. Puteți solicita un certificat oficial de la IFTS. Sau uitați-vă singuri informațiile pe nalog.ru din registrul descalificaților. Faceți o captură de ecran a ecranului și certificați-o ca o copie obișnuită (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 31.03.2016 Nr. SA-4-7/5589).

Dacă semnați un acord cu un lider descalificat, autoritățile fiscale vor refuza să plătească cheltuieli companiei, iar judecătorii îi vor sprijini pe inspectori (Rezoluția Curții Federale de Arbitraj din Districtul Central din 06.03.2014 nr. A64- 5102 / 2013).

Detalii despre resursele partenerilor

Aflați unde operează de fapt contrapartea. Cere-i o scrisoare cu adresele reale ale birourilor, depozitelor, retail sau spatii industriale. Vizitați teritoriile și fotografiați-le. Atașați fotografii la documentele tranzacției. Dacă nu este posibil să faceți o vizită personală la un partener, solicitați poze prin e-mail. Așa că veți demonstra inspectorilor fiscali că contrapartea este reală, produce produse, vinde mărfuri și oferă serviciile pe care le cumpărați. Aceasta înseamnă că tranzacția nu poate fi imaginară. Cu astfel de probe, instanțele iau partea firmelor (decretul Curții de Arbitraj a Sectorului Central din 04.05.2017 nr. F10-207/2017).

Din practica judiciară

În mai multe dispute cu organele fiscale, grație fotografiilor, firmele au putut demonstra că tranzacțiile au fost reale și că nu au funcționat cu efemeritate.

Din textul deciziei	Numărul cazului
... În confirmarea livrării bunurilor, reclamanta a depus la dosarul cauzei ... scrisori de la cumpărători cu fotografii ... …În confirmarea realității designului spațiului expozițional… compania a prezentat… fotografii ale spațiului expozițional cu sigla contribuabilului	Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 27 ianuarie 2014 Nr. Ф05-7033/2013
... instanțele au stabilit realitatea tranzacții de afaceri contribuabilul cu antreprenorii precizați, care se confirmă prin fotografiile prezentate la dosarul cauzei...	Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 18 octombrie 2012 în cazul nr. A40-32902 / 11-90-138
... în confirmarea realității tranzacțiilor comerciale, reclamanta a depus instanței de fond fotografii ale depozitului închiriat...	Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga din 4 decembrie 2012 în dosarul nr. A72-9528/2011
... certificate de înregistrare de stat a dreptului de proprietate asupra obiectelor imobiliare situate la adresa specificată, precum și fotografii care indică posibilitatea depozitării unui volum mare sunt atașate materialelor carcasei materiale de construcții si prelucrarea acesteia...	Rezoluție FAS Districtul Caucazului de Nord din 29 martie 2012 în dosarul nr. А32-11138/2011

Corespondență de afaceri

Funcționarii fiscali sunt siguri că firmele discută întotdeauna în scris termenii contractului. Prin urmare, adunați toate scrisorile în care ați discutat despre viitoarea afacere cu contrapartea, i-ați solicitat documente etc. Imprimați scrisorile sau faceți capturi de ecran. Este mai bine să creați un fișier sau un folder separat pentru fiecare furnizor și să includeți toate informațiile importante.

Dacă nu transmiteți la biroul fiscal corespondența comercială cu contrapartea, controlorii vor considera tranzacțiile nerealiste. Iar judecătorii îi vor sprijini (decretul Curții de Arbitraj a Districtului Moscova din 8 februarie 2017 Nr. F05-22343 / 2016).

Cinci argumente gata făcute pentru a apăra cheltuielile de judecată în instanță

Dacă autoritățile fiscale nu au suficiente informații despre contraparte și consideră tranzacția invalidă, acestea sunt argumente pentru instanțe.

1. Însele autoritățile fiscale au achiziționat bunurile de la contraparte. Furnizorul avea o adresă de masă, nu s-a raportat la Serviciul Fiscal Federal. Dar împreună cu firma au cumpărat articole de papetărie de la furnizor inspectii fiscale. Acest lucru a ajutat organizația să demonstreze realitatea tranzacției (Decretul Curții de Arbitraj a Districtului Caucaz de Nord din 31 mai 2016 Nr. Ф08-1131/2016).
2. Partenerul a început să lucreze cu mult înainte de înțelegere. Contrapartea avea personal mic, echipament mic, a plătit impozite minime. Cu toate acestea, clientul s-a înscris cu 19 ani înainte de tranzacție. Prin urmare, nu poate fi considerat un eveniment de o zi (decretul Curții de Arbitraj a Districtului Volga din 29 septembrie 2016 Nr. Ф06-13160/2016).
3. Directorul a primit un salariu. Directorii furnizorilor nu au recunoscut că au lucrat pentru propriile companii. Dar conform extraselor bancare, directorii executivi primeau salarii de la aceste firme. Deci erau în ele. Prin urmare, înțelegerea este reală (decizia celui de-al nouălea arbitraj Curtea de Apel din 12 septembrie 2016 Nr.09AP-38905/2016).
4. Inspectorii nu au avut pretenții anterioare împotriva furnizorilor. Compania lucrează de mult timp cu un furnizor, nu au fost întrebări de la organele fiscale. Prin urmare, tranzacția este valabilă (decizia Curții a IX-a de Arbitraj de Apel din 24 august 2016 Nr. 09AP-35341/2016).
5. Instanța a recunoscut deja contrapărțile de bună-credință. Aceasta înseamnă că nu ar trebui să existe pretenții împotriva lor (Decretul Curții Supreme a Federației Ruse din 07/08/2016 nr. 306-KG16-8099).

Contacte și întâlniri personale

Colectați toate documentele care vă vor confirma întâlnirile personale cu contrapartea. De exemplu, bilete la biroul contrapărții, fotografii comune, protocoale de negocieri, rapoarte ale angajaților, precum și documente de călătorie. Ei indică faptul că muncitorii au mers la șantier. Deci, interacționează cu un partener. Prin urmare, tranzacția nu poate fi imaginară. Iar realitatea tranzacției este confirmată de faptul că contrapartea a plătit impozite, a plătit salarii angajaților, a lucrat cu profit, activele sale au crescut (rezoluția Curții de Arbitraj a Districtului Moscova din 09 martie 2016 nr. Ф05-1148). / 2016).

Înainte de a începe să lucrați cu IP, folosiți sfaturile noastre din articol

1. Colectați documente care vă vor confirma că ați găsit un furnizor profitabil și verificați-l înainte de tranzacție.
2. Transmite inspectorilor, la cerere, toate documentele pentru contrapartidă - copii de pe împuterniciri, corespondență comercială, fotografii. În caz contrar, controlorii se vor îndoi de realitatea tranzacției.
3. Concentrează-te pe practica judiciara pentru a dovedi fiabilitatea furnizorului. Arbitrii țin cont de hotărârile altor instanțe.

Recent, o problemă foarte actuală cu depunerea autoritățile fiscale a devenit așa-numita „due diligence în alegerea contrapartidei”. După Decretul de mare profil al Curții Supreme de Arbitraj (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=63894), această expresie este acum cunoscută de aproape fiecare contribuabil. Deși conceptul în sine nu este definit nicăieri, nu îl veți găsi nici în legislația fiscală, nici în dreptul civil.

Ce trebuie făcut, ce documente să solicite contrapartidei și cum se formează un astfel de dosar pentru a dovedi această prudență în cazul unor pretenții din partea organului fiscal sau al unui litigiu.

• Extras valabil din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (30 de zile)
• Certificat de înregistrare fiscală (TIN)
• Certificat de înregistrare de stat (OGRN)
• Licențe sau permisiuni speciale

Documentele se solicită în copii, certificate prin semnătura conducătorului contrapărții și sigiliul. Acestea sunt depuse într-un folder (obțineți un folder standard „Contrapărți”, defalcat pe fiecare) și stocate timp de 4-5 ani (precum și documentele contabile și fiscale).

Dacă acordul (contractul) nu este semnat de către șeful ( organ executiv având dreptul de a acționa fără împuternicire), atunci autoritatea va fi confirmată prin originalul sau copie certificată a procurii. Procura trebuie să indice perioada de valabilitate și autoritatea semnatarului - verificați dacă acesta are dreptul să încheie o astfel de tranzacție.

De asemenea, ar trebui să se solicite ordine de numire a persoanelor împuternicite sau împuterniciri pentru dreptul de semnătură dacă primarul documente contabile(mai ales pentru facturi) semne nu CEO si nu Contabil șef. Tipul specific de documente trebuie specificat în împuternicire. Arhivat în același dosar pentru contrapartea corespunzătoare.

În cazul în care contrapartea nu depune documente la cererea orală, vă sfătuim să le solicitați prin scrisoare oficială cu confirmare de primire. Chiar dacă contrapartea nu răspunde (și nu are o astfel de obligație), atunci dosarul va conține un document justificativ. Și puteți verifica chiar dvs. înregistrarea și înregistrarea fiscală a contrapartidei folosind serviciile de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.

În unele cazuri, încearcă să solicite contabilitate și chiar raportare fiscală, precum și copii ale pașapoartelor managerilor și contabililor șefi. Cu toate acestea, partenerul tău a făcut-o drept deplin refuză să vă furnizeze astfel de informații. Ceea ce se întâmplă de cele mai multe ori. În același timp, dacă lucrați cu un client guvernamental mare, un astfel de refuz din partea dvs. poate afecta negativ rezultatul negocierilor și poate perturba înțelegerea planificată.

Vă sfătuim să nu colectați toate informațiile pentru toată lumea, ci să bifați, de exemplu, furnizorii sau contractorii unici. Setați (prin comandă pentru companie, de exemplu) o sumă minimă de tranzacție pentru care veți colecta un dosar asupra contrapartei și așa mai departe. De exemplu, probabil că nu ar trebui să insiste să furnizeze toate documentele de mai sus de la Gazprom. Dar cu cât mai multe documente de la furnizori dubioși, cu atât mai bine. Dacă observați că furnizorul este îndoielnic - solicitați o copie a pașaportului șefului, contabilului șef, a situațiilor financiare pentru ultimele două perioade de raportare (cu marca fiscală de acceptare). Pentru astfel de furnizori, se pot atașa documente justificative suplimentare - un extras din registrul vizitatorilor, o copie a permisului auto, i.e. dovezi suplimentare că reprezentanții contrapărții au fost prezenți la negocieri.

Toate cele de mai sus nu vă pot oferi o garanție de 100% că nu vă vor fi formulate pretenții de către autoritățile fiscale, ci vor oferi argumente suplimentare în litigiile cu acestea, inclusiv în instanțe.

De asemenea, puteți utiliza serviciul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse „Verificați-vă pe dvs. și contrapartea” http://egrul.nalog.ru/

On-line, puteți afla dacă informații despre contraparte au fost înscrise în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, adrese de masă și alte informații utile.