Orice organizație achiziționează materiale pentru activitățile companiei, nu de dragul lor. Iar obiectele de valoare achiziționate nu vor fi o greutate moartă în depozit, astfel încât directorul să le admire. Sunt destinate utilizării în producție, vânzări sau nevoi de management. Prin urmare, materialele achiziționate sunt consumate ulterior în producție.

Totuși, în depozit, depozitarul sau responsabilul depozitului este responsabil de acestea, iar materialele sunt luate în considerare în contul 10. Când materialele părăsesc depozitul, situația se va schimba: contul și responsabilul se vor schimba. În acest articol, vom analiza ștergerea materialelor instrucțiuni pas cu pas această procedură pentru tine.

1. Inregistrari contabile pentru anularea materialelor

2. Înregistrarea radierii materialelor

3. Ștergerea materialelor - instrucțiuni pas cu pas dacă nu sunt consumate toate

4. Norme pentru anularea materialelor în producție

5. Un exemplu de act de anulare

6. Metode de anulare a materialelor în producție

7. Opțiunea numărul 1 - costul mediu

8. Opțiunea numărul 2 - metoda FIFO

9. Opțiunea numărul 3 - la costul fiecărei unități

Deci hai să mergem în ordine. Daca nu ai timp sa citesti un articol lung, urmareste scurtul videoclip de mai jos, din care vei invata toate cele mai importante lucruri despre subiectul articolului.

(dacă videoclipul nu este clar, există o roată în partea de jos a videoclipului, dați clic pe el și selectați Calitate 720p)

Mai detaliat decât în ​​videoclip, vom analiza ștergerea materialelor mai târziu în articol.

1. Inregistrari contabile pentru anularea materialelor

Deci, să începem prin a stabili unde pot fi trimise materialele achiziționate. Trebuie remarcat faptul că materialele sunt cu adevărat omniprezente și modalitățile a ceea ce se numește „astuparea unei găuri” în orice loc problematic dintr-o organizație:

• - servesc drept bază pentru producerea produselor
• - sa fie un consumabil auxiliar in procesul de productie
• - îndeplinesc funcția de ambalare produse terminate
• - sa fie utilizat pentru nevoile administratiei in procesul de management
• – asistență la lichidarea mijloacelor fixe scoase din funcțiune
• — să fie utilizate pentru construcția de noi mijloace fixe etc.

Și de ce materiale sunt eliberate din depozit, înregistrările contabile pentru anularea materialelor depind:

Debit 20„Producție primară” - Credit 10– materie primă eliberată pentru producție

Debit 23„Producție auxiliară” - Credit 10– a eliberat materialele către atelierul de reparații

Debit 25„Cheltuieli generale de producție” - Credit 10– au fost eliberate cârpe și mănuși doamnei de curățenie care deservește atelierul

Debit 26„Costuri generale de funcționare” - Credit 10– eliberat contabilului hârtie pentru echipamente de birou

Debit 44„Costuri de vânzare” Credit 10– Au fost emise containere pentru ambalarea produselor finite

Debit 91-2"Alte cheltuieli" - Credit 10– materiale eliberate pentru lichidarea mijloacelor fixe

Este posibila o situatie si atunci cand se descopera ca lipsesc efectiv materialele enumerate in contabilitate. Acestea. este lipsa. Pentru acest caz, există și o înregistrare contabilă:

Debit 94„Lipsuri și pierderi din cauza daunelor aduse obiectelor de valoare” - Credit 10- materiale lipsă deduse

2. Înregistrarea radierii materialelor

Orice tranzacție de afaceriînsoțită de întocmirea documentului contabil primar, nu o excepție și anularea materialelor. Instrucțiunea pas cu pas din paragraful următor conține studiul documente primare care însoțesc procesul de retragere.

În prezent, orice organizare comercială are dreptul de a determina în mod independent setul de documente care vor fi utilizate pentru procesarea ștergerii materialelor, astfel încât proiectarea ștergerii materialelor poate varia de la organizație la organizație.

Principalul lucru este ca documentele utilizate să fie aprobate ca parte a politicii contabile și să conțină toate detaliile obligatorii prevăzute la articolul 9 din Legea nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”.

Formulare standard care pot fi utilizate la anularea materialelor (aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică din 30 octombrie 1997 nr. 71a):

• — cerinta-factura (Formularul nr. M-11) este utilizat dacă organizația nu are limite în ceea ce privește primirea materialelor
• — card de gard limită (formularul Nr. M-8) este utilizat dacă organizația a stabilit limite privind anularea materialelor
• — factura pentru eliberarea materialelor in lateral (Formular nr. M-15) se aplică altuia subdiviziune separată organizatii.

Organizația poate modifica aceste formulare - elimina detaliile inutile și adaugă detalii de care organizația are nevoie.

Cerința facturii este potrivită pentru contabilizarea mișcării activelor materiale în cadrul organizației, între persoane responsabile material sau divizii structurale.

Foaia de parcurs în două exemplare se întocmește de către persoana responsabilă financiar a unității structurale care livrează valori materiale. Un exemplar servește ca bază pentru unitatea de livrare pentru debitarea valorilor, iar al doilea pentru unitatea de primire pentru depunerea valorilor.

3. Ștergerea materialelor instrucțiuni pas cu pas dacă nu sunt consumate toate

De obicei, la procesarea acestor documente, se presupune că materialele eliberate au fost utilizate imediat în scopul propus, ceea ce înseamnă că sunt însoțite de afișările pe care le-am examinat mai sus - pentru creditul 10 al contului și debitul 20, 25, 26, etc.

Dar acest lucru nu se întâmplă întotdeauna, mai ales în producția la scară largă. Materialele transferate la locul de muncă sau la magazin nu pot fi utilizate imediat în producție. De fapt, pur și simplu „se mută” dintr-o locație de stocare în alta. În plus, nu se știe întotdeauna în timpul eliberării materialelor pentru producerea cărui tip de produs sunt destinate.

Prin urmare, acele materiale care sunt eliberate din depozit, dar neutilizate, nu trebuie luate în considerare ca cheltuieli ale lunii în curs, nici în contabilitate, nici în contabilitate fiscală pentru impozitul pe venit. Ce trebuie să faceți în acest caz, cum să anulați materialele, instrucțiuni pas cu pas de mai jos.

În astfel de situații, eliberarea materialelor din depozit către unitatea de producție ar trebui înregistrată ca deplasare internă, folosind un subcont separat pentru contul 10, de exemplu, „Materiale din magazin”. Iar la sfârșitul lunii se întocmește un alt document - un act de consum de materiale, în care direcția de cheltuire a materialelor va fi deja vizibilă. Și în acel moment, materialele vor fi anulate.

O astfel de urmărire a consumului de materiale va permite obținerea unei mai mari fiabilități în contabilitate și calcularea corectă a impozitului pe venit.

Vă rugăm să rețineți că acest lucru se aplică nu numai materialelor care intră în producție, ci și oricărei proprietăți, inclusiv materiale de birou utilizate în scopuri administrative. Materialele nu trebuie emise „în rezervă”. Ele trebuie folosite imediat. Prin urmare, o operațiune unică de a șterge 10 calculatoare pentru departamentul de contabilitate a 2 persoane în timpul verificării va ridica cu siguranță întrebări - în ce scopuri au fost necesare într-o astfel de cantitate.

4. Un exemplu de act de anulare

1. - sau emiteți și anulați imediat doar ceea ce este cheltuit efectiv (în același timp, cerințele facturii sunt destul de suficiente)
2. - sau întocmiți un act de radiere de materiale (transmiteți cerința-factură, iar apoi anulați treptat actele pentru radiere).

Dacă utilizați acte de anulare, nu uitați să aprobați forma acestora ca parte a politicii contabile.

Actul indică de obicei numele, dacă este necesar - numărul articolului, cantitatea, prețul redus și suma pentru fiecare articol, numărul (codul) și (sau) denumirea comenzii (produs, produs) pentru fabricarea căreia au fost. cheltuite, sau numărul (codul) și (sau) denumirea costurilor, suma și suma conform ratelor de consum, suma și suma cheltuielilor care depășesc normele și motivele acestora.

Un exemplu despre cum ar putea arăta un astfel de act este în imaginea de mai jos. Repet, acesta este doar un exemplu, tipul de act va depinde foarte mult de specificul întreprinderii. Aici, ca bază, am luat forma unui act care se folosește în instituțiile bugetare.

5. Norme pentru anularea materialelor în producție

Legislația contabilă nu stabilește reguli conform cărora materialele trebuie anulate pentru producție. Dar în paragraful 92 Instrucțiuni conform contabilității MPZ (ordinul Ministerului Finanțelor din 28 decembrie 2001 nr. 119n), se spune că materialele sunt eliberate în producție în conformitate cu standardele stabilite și cu volumul programului de producție. Acestea. cantitatea de materiale anulate nu trebuie să fie necontrolată, iar normele de anulare a materialelor în producție trebuie aprobate.

În plus, pentru contabilitate fiscală Ar fi util să reamintim articolul 252 din Codul fiscal: costurile sunt justificate economic și documentate.

Organizația își stabilește propriile rate de consum de materiale (limite) . Acestea pot fi fixate în deviz, hărți tehnologice și alte documente interne similare. Documentele de acest fel sunt elaborate nu de departamentul de contabilitate, ci de unitatea care controlează proces tehnologic(tehnologi), iar apoi sunt aprobate de către șef.

Materialele sunt anulate pentru producție în conformitate cu standardele aprobate. Este posibil să se anuleze materialele care depășesc normele, dar în fiecare astfel de caz este necesar să se explice motivul radierii în exces. De exemplu, corectarea defectelor sau a pierderilor tehnologice.

Eliberarea materialelor peste limita se face numai cu acordul conducatorului sau persoanelor autorizate de acesta. La primar document contabil- cerința-factură, actul - trebuie să existe o notă privind radierea în exces și motivele acesteia. În caz contrar, anularea este ilegală, ceea ce duce la o denaturare a costurilor și a raportării contabile și fiscale.

Pe tema cheltuielilor sub formă de pierderi tehnologice, puteți citi: Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol Caucazianul de Nord District din 04.02.2011 Nr. A63-3976 / 2010, scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 05.07.2013. Nr 03-03-05/26008, din 31.01.2011 Nr 03-03-06/1/39, din 01.10.2009 Nr 03-03-06/1/634.

6. Metode de anulare a materialelor în producție

Așadar, acum știm ce documente avem nevoie pentru a șterge materiale și știm și conturile la care sunt debitate. Conform documentelor, știm câte materiale au fost șters. Acum este la latitudinea celor mici - să determine costul ștergerii lor. Cum putem determina cât costă mărfurile emise și cât va fi tranzacția de anulare? Să ne uităm la un exemplu simplu, pe baza căruia vom studia metodele de eliminare a materialelor în producție.

Exemplu

SRL „Sladkoezhka” produce ciocolată. Sunt ambalate în cutii de carton. Să fie achiziționate 100 de astfel de cutii la prețul de 10 ruble. o bucata. Ambalatorul vine la depozit pentru a ridica cutiile și îi cere magazinului să-i elibereze 70 de cutii.

Până acum, nu ne punem întrebarea cât costă fiecare cutie. Ambalatorul primește 60 de cutii a câte 10 ruble fiecare, pentru un total de 600 de ruble.

Lăsați încă cutii achiziționate în valoare de 80 de bucăți, dar la un preț de 12 ruble. o bucata. Aceleași cutii. Desigur, depozitarul nu depozitează separat cutiile vechi și noi, toate sunt păstrate împreună. Ambalatorul a venit din nou și vrea să ia mai multe cutii - 70 de bucăți. Întrebarea este la ce preț vor fi evaluate cutiile lansate pentru a doua oară. Fiecare cutie nu spune cât a costat - 10 sau 12 ruble.

La această întrebare pot fi date diferite răspunsuri - în funcție de metoda de anulare a materialelor pentru producție aprobată în politica contabila OOO "Sladkoezhka"

7. Opțiunea numărul 1 - costul mediu

După ce ambalătorul a părăsit pentru prima dată depozitul cu cutii, i-au rămas 40 de cutii de 10 ruble. - acesta va fi, după cum se spune, primul lot. A cumpărat alte 80 de cutii de 12 ruble. - Acesta este al doilea lot.

Luăm în considerare rezultatele: acum avem 120 de cutii pentru o sumă totală: 40 * 10 + 80 * 12 = 1360 de ruble. Cât costă în medie o cutie, să calculăm:

1360 rub. / 120 de cutii = 11,33 ruble.

Prin urmare, când ambalatorul vine pentru a doua oară pentru cutii, îi vom oferi 70 de cutii la 11,33 ruble, adică.

70 * 11,33 \u003d 793,10 ruble.

Și în depozit vom avea 50 de cutii în valoare de 566,90 ruble.

Această metodă este numită în funcție de costul mediu (am găsit cost mediu o cutie). Odată cu sosirea în continuare de noi loturi de cutii, vom calcula din nou media și vom emite din nou cutiile, dar la un nou preț mediu.

8. Opțiunea numărul 2 - metoda FIFO

Deci, la momentul celei de-a doua vizite a ambalatorului, avem 2 loturi în stoc:

Nr. 1 - 40 de cutii de 10 ruble. - în funcție de momentul achiziției, acesta este primul lot - mai „vechi”

Nr. 2 - 80 de cutii de 12 ruble. - în funcție de momentul achiziției, acesta este al doilea lot - mai „nou”

Presupunem că emitem către ambalator:

40 de cutii din „vechi” - primul care a cumpărat un lot la un preț de 10 ruble. - total pentru 40 * 10 \u003d 400 de ruble.

30 de cutii din „noul” - a doua oară achiziția partidului la un preț de 12 ruble. - total pentru 30 * 12 \u003d 360 de ruble.

În total, vom emite în valoare de 400 + 360 = 760 de ruble.

În depozit vor fi 50 de cutii a câte 12 ruble fiecare, pentru suma de 600 de ruble.

Această metodă se numește FIFO - primul intrat, primul ieșit. Acestea. Mai întâi, eliberăm material dintr-un lot mai vechi și apoi dintr-unul nou.

9. Opțiunea numărul 3 - la costul fiecărei unități

La costul unei unități de stoc, de ex. Fiecare unitate de materiale are propriul cost. Pentru cutiile de carton obișnuite, această metodă nu este aplicabilă. Cutiile de carton nu sunt diferite unele de altele.

Dar materialele și bunurile utilizate de organizație în mod special (bijuterii, pietre prețioase etc.), sau stocurile care nu se pot înlocui în mod normal între ele, pot fi evaluate la costul fiecărei unități de astfel de stocuri. Acestea. dacă toate cutiile noastre ar fi diferite, ne-am lipi propria etichetă pe fiecare dintre ele, atunci fiecare dintre ele ar avea propriul cost.

Iată cele mai importante întrebări pe tema ștergerii materialelor: instrucțiunile pas cu pas sunt acum în fața ochilor tăi. Pentru cei care țin evidența în programul 1C: Contabilitate - urmăriți tutorialul video despre anularea materialelor din acest program.

Ce probleme problematice legate de anularea materialelor ați acumulat? Întrebați-i în comentarii!

Ștergerea materialelor instrucțiuni pas cu pas pentru contabilitate

În acest articol, vom arunca o privire mai atentă la instrucțiunile pas cu pas despre cum să înregistrăm și să anulăm corect materialele din 1C 8.3 din contul 10. Alegerea unui document pentru materiale contabile depinde de scopul acestei anulări. :

• Pentru a transmite atât propria dvs. cât și materialele clientuluiîn producție sau în exploatare, trebuie să utilizați documentul „Cerință-formulare de parcurs”. Exemple de astfel de bunuri și materiale sunt papetărie, piese auto, diverse MBP, materiale de construcție etc.
• În cazul în care trebuie să ștergeți materialele care au devenit inutilizabile sau care sunt efectiv absente, dar listate în program, trebuie să utilizați documentul „Stergere de mărfuri”.

Scoaterea materialelor în producție

Din meniul Producție, selectați Cerințe de factură.

Crea document nouși specificați depozitul sau departamentul în antetul documentului său (în funcție de setări). În cazul în care trebuie să reflectați orice operațiune de producție tipică, setați indicatorul „Conturi de costuri” în fila „Materiale”. După aceea, în partea tabelară a materialelor vor apărea coloane suplimentare, care vor trebui completate:

• Contul de cost. Conform valorii din această coloană, se înregistrează cheltuielile de anulare.
• Subdiviziune. Specificați departamentul căruia îi vor fi percepute aceste costuri.
• Element de cost.

În secțiunea tabelară din fila materiale, enumerați toate cele care trebuie anulate cu indicarea cantității lor. Materialele de anulare trebuie să fie disponibile în contul 10.

După ce ați completat documentul, glisați-l. Ca urmare, s-a format o înregistrare care anulează materialele pentru producție în conformitate cu conturile indicate de noi în partea tabelară:

• Dt 26 – Kt 10.01.

Imprimarea formularelor acest document sunt situate în meniul „Imprimare” din partea de sus a acestuia.

Stergerea materialelor de papetărie din 1C 8.3 este discutată în acest videoclip:

Stergerea materialelor de taxare

Pentru a reflecta anularea materialelor clienților conform schemei de taxare din 1C, accesați fila corespunzătoare a acestui document. Specificați clientul pe acesta și adăugați pozițiile de nomenclatură necesare indicând cantitatea acestora în partea tabelară. iar transferurile vor fi completate automat (003.01 si 003.02).

Să desenăm un document și să-i deschidem mișcările. Vă rugăm să rețineți că în NU () această operațiune nu este luată în considerare datorită faptului că nu afectează recunoașterea veniturilor și cheltuielilor.

Documentul „Stergere de mărfuri”

Acest document este creat din meniul „Depozit” - „”.

Completați antetul documentului, indicând departamentul sau depozitul în care sunt enumerate mărfurile ce urmează a fi radiate. Atunci când are loc o anulare atunci când este detectată o lipsă pe baza rezultatelor inventarului, în antetul documentului trebuie de asemenea indicată o legătură către aceasta. Dacă mărfurile devenite inutilizabile sunt anulate, nu trebuie să fie indicat nimic în acest câmp.

Partea tabelară este completată manual. Dacă este specificat un inventar, atunci puteți adăuga automat bunuri din acesta folosind butonul „Umpleți”.

Spre deosebire de documentul anterior, mișcarea s-a format pe contul 94 - „Lipsuri și pierderi din deteriorarea valorilor”.

Anularea bunurilor și materialelor deteriorate este discutată în acest videoclip:

Pe baza acestui document, din meniul de tipărire, puteți genera un act de anulare a mărfurilor și TORG-16.

De obicei, motivul este în setările politicii contabile pentru contabilitate. Ne uitam:

Interfață Manager Contabilitate.

Meniul Configurare contabilitate - Politica contabila - Politica contabila (contabilitate si contabilitate fiscala), fila Inventar.

Vedeți comutatorul de mai jos Procedura de formare a preturilor contabile.

1. La prețuri planificate

Dacă politica de evaluare a stocurilor este „la prețuri planificate”, atunci suma din tranzacție trebuie completată în toate circumstanțele. Dar asta este doar în teorie.

Programul nu completează sumele în afișarea cerinței-factură, dacă aceleași prețuri planificate nu există.

Cum verificăm?

Mai întâi, să mergem la Setări contabile - Setări contabileși uitați-vă la tipul de preț setat pentru prețurile planificate:

Pentru acest tip de prețuri, ar trebui stabilite prețurile pentru toate articolele de inventar care urmează să fie anulate. Dacă nu v-ați ocupat încă deloc de această problemă și pur și simplu nu aveți prețuri planificate stabilite, atunci vă recomand să vedeți cum să setați costul planificat al unui articol în 1C SCP și KA 1.1.

Dacă există setări, atunci păcătuim de următoarele opțiuni:

• prețurile nu sunt stabilite pentru un anumit articol,
• data prețului este ulterioară datei documentului Factură-Cerință.

Puteți vedea dacă prețul este stabilit în funcție de tipul de preț cost planificat făcând clic pe butonul Treci de la cardul articolului. Cautam in registru Preturile articolului:

Fiți atenți dacă există o înregistrare pentru tipul de preț specificat în setările parametrilor contabili și ce dată are această înregistrare.

Acest mod de căutare a unei erori este justificat dacă pozițiile cu suma lipsă sunt una.

Dar dacă aveți un flux de lucru voluminos, atunci ar trebui să utilizați raportul.

Ce ne trebuie? Trebuie să verificăm ce articole materiale nu au prețuri planificate pentru data cerută.

Pentru a verifica, trebuie să generați un raport „Preț - listă”.

Raportul Lista de prețuri este puțin ciudat de utilizat pentru planificarea analizei prețurilor, dar nu avem alte rapoarte gata făcute potrivite. Aici vom putea sorta articolul după preț și vom vedea pentru ce articole nu a fost stabilit prețul deloc.

Meniu: Nomenclatură - Tipăriți lista de prețuri.

Setați data dorită.

Data trebuie să fie nu mai târziu de data documentelor de anulare pentru care avem probleme de postare.

Facem o selecție după tipul de preț. Accesați fila Setări și debifați caseta „Nu includeți în lista de prețuri produse pentru care prețurile nu sunt setate”. La urma urmei, trebuie să obținem o astfel de nomenclatură în raport.

În plus, selectați nomenclatura în funcție de tipul sau grupul dorit pentru a nu afișa poziții inutile.

Adăugați sortarea după preț în ordine crescătoare și generați un raport. În raport, vom primi mai întâi poziții cu preț zero. Vor avea nevoie stabiliți prețurile în funcție de tipul de cost planificatși repostează cererile de factură pentru care nu existau sume.

Dacă nimic nu este corectat, atunci nu va exista nicio catastrofă - costul de anulare va fi ajustat de documentul de calcul al costurilor la cel real. Și în decurs de o lună, totul va fi bine. Dar afișarea documentului de cerere în sine - factura va rămâne fără sumă.

2. Prin costuri directe

Și ce se întâmplă dacă politica contabilă este setată la „la costuri directe”.

Aici trebuie să fiți atenți la ordinea documentelor.

Generați un raport Fișa de înregistrare a inventarului conform nomenclatorului cerut cu detalii conform documentului - registrator:

Obținem tipul de raport:

Atunci când se calculează costul de anulare pe factura Cerere - 1C, se uită la soldurile totale la momentul documentului. Daca pentru articolul anulat la momentul afisarii documentului nu avem in raport un sold suma, atunci in timpul afisarii vom primi doar cantitatea din afisari.

Situația este posibilă dacă, de exemplu, aveți o recepție a materialelor până la o dată ulterioară cerinței facturii sau, de exemplu, anulați un semifabricat eliberat într-un depozit cu o estimare de cost zero.

În acest caz, costul de anulare va fi calculat prin documentul de calcul al prețului de cost la sfârșitul lunii, iar cerința de facturare va avea doar mișcare cantitativă.

3. Cost zero

Totul ar trebui să fie clar aici - documentele cerință-factură vor șterge doar cantități.

Suma totală de anulare a articolului pe lună va fi calculată prin documentul „Calcul cost” și va genera și înregistrarea.

4. Contabilitatea loturilor

Și aici este important că, dacă succesiunea documentelor în timp nu este respectată, atunci cablajul nu va fi niciodată format (!).

Adică, dacă documentul în timpul execuției înjură lipsa loturilor, atunci este necesar să se facă față acestei situații și să se restabilească succesiunea corectă a documentelor.

Să trecem la raport Lista transporturilor de mărfuri în depoziteși generează un raport asupra nomenclatorului și documentului - registratorul. Trebuie să decidem când au sosit părțile, pe care ne-am așteptat să le anulăm cu cererea noastră.

Dificultatea constă și în faptul că, spre deosebire de Advanced Analytics, în Partition Accounting, mișcările nu se vor forma în termeni cantitativi. Adică, astfel de documente nu vor fi deloc vizibile în registrele de partide și în contabilitate. Acest lucru face dificilă găsirea erorilor în rapoarte.

Pentru a detecta astfel de erori, ar trebui utilizată procesarea secvenței de recuperare a loturilor. Meniul Operațiuni - Postarea documentelor, fila Restaurare secvențe.

Învață ceva nou în fiecare zi și schimbă-ți viața în bine!

În acest articol, vom analiza procedura de anulare a materialelor în 1C Accounting (folosind exemplul unei configurații BP 8.3) și, de asemenea, vom oferi instrucțiuni pas cu pas pentru anulare. În primul rând, luați în considerare abordarea metodologică din punct de vedere al contabilității și contabilității fiscale, apoi procedura utilizatorului de anulare a materialelor din 1C 8.3. Trebuie remarcat faptul că având în vedere ordine generală anulări de materiale, fără a ține cont de anumite nuanțe specifice industriei. De exemplu, dezvoltare, agricol sau uzină de producție sunt necesare documente standard suplimentare sau acte pentru radierea materialelor.

Orientări metodologice

În contabilitate, procedura de anulare a materialelor este reglementată de PBU 5/01 „Contabilitatea stocurilor”. Conform paragrafului 16 din acest PBU, trei opțiuni pentru anularea materialelor s-au concentrat pe:

• costul fiecărei unități;
• cost mediu;
• costul primei achiziții în timp a articolelor de stoc (metoda FIFO).

În contabilitatea fiscală, la anularea materialelor, ar trebui să ne ghidăm de articolul 254 din Codul fiscal al Federației Ruse, unde, la alineatul numărul 8, sunt indicate opțiuni pentru metoda de evaluare, concentrându-se pe:

• costul pe unitate de stoc;
• cost mediu;
• costul primelor achiziții (FIFO).

Contabilul ar trebui să stabilească în politica contabilă metoda aleasă de anulare a materialelor pentru contabilitate și contabilitate fiscală. Totodata, este logic ca pentru simplificarea contabilitatii in ambele cazuri sa se aleaga aceeasi metoda. Adesea folosit pentru a șterge materiale la un cost mediu. Anulările la costul unitar sunt adecvate pentru anumite tipuri de industrii în care fiecare unitate de material este unică, cum ar fi bijuteriile.

Debit cont	Credit de cont	Descrierea cablajului
		Stergerea materialelor pentru producția principală
		Stergerea materialelor pentru producția auxiliară
		Radierea materialelor pentru costurile generale de producție
		Stergerea materialelor pentru costuri generale de funcționare
		Radierea materialelor pentru cheltuieli legate de vânzarea produselor finite
		Eliminarea materialelor atunci când acestea sunt transfer gratuit
		Stergerea costului materialelor în caz de deteriorare, furt etc.
		Anularea materialelor pierdute ca urmare dezastre naturale

Cablaj tipic anularea materialelor

Înainte de anularea materialelor din 1C 8.3, ar trebui să setați (verificați) setările adecvate ale politicii contabile.

Setările politicii contabile la anularea materialelor din 1C 8.3

În setări vom găsi submeniul „Politica contabilă”, iar în acesta – „Metoda de evaluare a inventarului”.

Aici ar trebui să vă amintiți o serie de caracteristici specifice configurației 1C 8.3.

• Întreprinderi pe modul general poate alege orice metodă de evaluare. Dacă aveți nevoie de o metodă de evaluare bazată pe costul unei unități de material, ar trebui să alegeți metoda FIFO.
• Pentru întreprinderile cu sistemul fiscal simplificat, o astfel de metodă precum FIFO este considerată cea mai potrivită. Dacă simplificarea este de 15%, atunci în 1C 8.3 va exista o setare strictă pentru anularea materialelor folosind metoda FIFO, iar alegerea metodei de evaluare „Medie” nu va fi disponibilă. Acest lucru se datorează particularităților contabilității fiscale în cadrul acestui regim de impozitare.
• Atenție la informațiile auxiliare 1C, care spune că numai în funcție de medie, și nimic altceva, se estimează costul materialelor acceptate pentru prelucrare (contul 003).

Stergerea materialelor din 1C 8.3

Pentru a anula materiale în programul 1C 8.3, trebuie să completați și să postați documentul „Cerință-factură”. Căutarea acestuia are o oarecare variabilitate, adică se poate face în două moduri:

1. Depozit => Cerință-Factură
2. Producție => Cerință-Factură

Creăm un nou document. În antetul documentului, selectați Depozitul din care vom șterge materialele. Butonul „Adăugați” din document creează înregistrări în partea sa tabelară. Pentru confortul selecției, puteți utiliza butonul „Selectare”, care vă permite să vedeți materialele rămase în termeni cantitativi. În plus, acordați atenție parametrilor aferenți - fila „Conturi de costuri” și setarea casetei de selectare „Conturi de costuri din fila „Materiale”. Dacă caseta de selectare nu este bifată, atunci toate pozițiile vor fi debitate într-un singur cont, care este setat în fila „Conturi de costuri”. În mod implicit, acesta este contul care este setat în setările politicii contului (de obicei 20 sau 26). Acest indicator poate fi schimbat manual. Dacă trebuie să anulați materiale pentru diferite conturi, atunci bifați caseta, fila „Conturi” va dispărea, iar în fila „Materiale” va fi posibilă setarea tranzacțiilor necesare.

Mai jos este ecranul formularului când faceți clic pe butonul Alegeți. Pentru comoditatea muncii, pentru a vedea doar acele poziții pentru care există solduri efective, asigurați-vă că este apăsat butonul „Numai solduri”. Selectăm toate pozițiile necesare, iar cu un clic de mouse se încadrează în secțiunea „Poziții selectate”. Apoi faceți clic pe butonul „Transfer în document”.

Toate articolele selectate vor fi afișate în partea tabelară a documentului nostru pentru anularea materialelor. Vă rugăm să rețineți că parametrul „Conturi de cost din fila „Materiale” este activat, iar din pozițiile selectate „Dulceata de mere” este trecută în al 20-lea cont, iar „Apă potabilă” în al 25-lea.

În plus, asigurați-vă că completați secțiunile „Diviziunea costurilor”, „Grupul de nomenclatură” și „Elementul de cost”. Primele două devin disponibile în documente dacă setările sunt setate în parametrii sistemului „Păstrați evidența costurilor pe departamente-Utilizați mai multe grupuri de produse”. Chiar dacă păstrați înregistrări într-o organizație mică în care nu există o împărțire în grupuri de articole, introduceți elementul „Grup general de articole” în ajutor și selectați-l în documente, altfel pot apărea probleme la închiderea lunii. La întreprinderile mai mari, întreținerea corectă a acestei analize vă va permite să primiți rapid rapoartele de cost necesare. O unitate de cost poate fi un magazin, un departament, un magazin individual etc., pentru care doriți să colectați suma costului.

Grupul de nomenclatură este asociat cu tipurile de produse produse. Pe grupe de produse, valoarea veniturilor este reflectată. În acest caz, de exemplu, dacă magazine diferite produc aceleași produse, trebuie indicat un grup de articole. Daca vrem sa vedem separat suma veniturilor si suma costurilor pt tipuri diferite produse, de exemplu, ciocolată și dulciuri caramel, ar trebui stabilite diferite grupuri de nomenclatură atunci când materiile prime sunt eliberate în producție. Când specificați elementele de cost, concentrați-vă cel puțin pe Codul fiscal, adică puteți specifica articolele „Costuri materiale”, „Costuri cu forța de muncă”, etc. Această listă poate fi extinsă în funcție de nevoile întreprinderii.

După ce ați specificat toți parametrii necesari, faceți clic pe butonul „Trimiteți și închideți”. Acum puteți vedea cablajul.

Cu o contabilitate suplimentară, dacă trebuie să emiteți o cerință de factură similară, nu puteți crea din nou documentul, ci puteți face o copie folosind caracteristicile standard ale programului 1C 8.3.

Algoritmi pentru calcularea prețului mediu

Algoritm pentru calcularea prețului mediu, pe exemplul poziției „Apple Jam”. Înainte de dezafectare, au existat două chitanțe ale acestui material:

80 kg x 1.200 de ruble = 96.000 de ruble

Media totală la momentul debitării este (100.000 + 96.000) / (100 + 80) = 1088,89 ruble.

Înmulțim această sumă cu 120 kg și obținem 130.666,67 ruble.

La momentul anulării, am folosit așa-numita medie mobilă.

Apoi, după anulare, a existat o intrare:

50 kg x 1.100 de ruble = 55.000 de ruble.

Media ponderată a lunii este:

(100.000 + 96.000 + 55.000) / (100 + 80 + 50) = 1091,30 ruble.

Dacă o înmulțim cu 120, obținem 130.956,52.

Diferența 130.956,52 - 130.666,67 = 289,86 va fi anulată la sfârșitul lunii când operațiune programată Ajustarea costului articolului (diferența de 1 copeck față de cel calculat a apărut în 1C în timpul rotunjirii).

În acest caz, costul cheltuielilor pe lună va fi după cum urmează:

100 kg x 1.000 de ruble = 100.000 de ruble

20 kg x 1.200 de ruble = 24.000 de ruble

Rezultatul total este de 124.000 de ruble.

Supliment important

Formarea cerințelor de factură și utilizarea acestora pentru anulare necesită îndeplinirea unei condiții importante: toate materialele scoase din depozit trebuie utilizate pentru producție în aceeași lună, adică anularea totală a costurilor lor este corectă. . De fapt, acest lucru nu este întotdeauna cazul. În acest caz, transferul de materiale din depozitul principal trebuie înregistrat ca transfer între depozite, într-un subcont separat al contului 10, sau, alternativ, într-un depozit separat în același subcont în care este înregistrat. Cu această opțiune, materialele ar trebui anulate pentru costuri printr-un act de anulare a materialelor, indicând cantitatea efectiv utilizată.

Versiunea actului tipărită pe hârtie trebuie aprobată în politica contabilă. Pentru aceasta, 1C prevede documentul „Raport de producție pentru o tură”, prin care, pentru produsele fabricate, puteți anula materialele manual sau, dacă sunt produse produse standard, întocmiți în prealabil un caiet de sarcini pentru 1 unitate de producție. Apoi, la specificarea cantității de produse finite, cantitatea necesară de material va fi calculată automat. Această opțiune de lucru va fi discutată mai detaliat în următorul articol, care va acoperi, de asemenea, astfel de cazuri speciale de anulări de materiale, cum ar fi contabilizarea îmbrăcămintei de lucru și anulări de materii prime furnizate de client.