Cheat sheet despre utilizarea codurilor clasificare bugetară

Pentru ce sunt CBC-urile?

Codurile de clasificare bugetară (CCC) sunt introduse pentru a eficientiza primirea banilor în buget și cheltuirea acestora. Cu ajutorul acestor coduri se grupează fondurile bugetare, inclusiv impozitele și primele de asigurare. De exemplu, toate bonurile de impozit pe venit indivizii se împart în grupe: impozitul pe venitul persoanelor fizice, acumulat agenţi fiscali; impozitul pe venitul persoanelor fizice acumulat de antreprenori și alți „comercianți privați”; Impozitul pe venitul persoanelor fizice sub formă de plăți fixe anticipate din veniturile nerezidenților etc. Și pentru fiecare dintre aceste grupuri, este furnizat un cod separat de clasificare bugetară.

Unde trebuie să precizez CBC

În primul rând, BCC-ul trebuie indicat în ordinele de plată la virarea impozitelor, taxelor, penalităților și amenzilor. În forma actuală de plată, prezentată în Anexa 3 la Regulamentul Băncii Rusiei din 19.06.12 Nr. 383-P, câmpul 104 este destinat BCC (pentru mai multe informații despre completarea unui ordin de plată, consultați articolul ""). Rețineți că în ordin de plata Puteți introduce un singur cod de clasificare bugetară. Dacă trebuie să efectuați plăți legate de două, trei sau mai multe CCC, va trebui să faceți două, trei sau mai multe plăți.

În plus, în unele declarații fiscale ar trebui indicat CCA: pentru impozit pe venit, pentru TVA, pt taxa de transport, precum și la calculul primelor de asigurare. Aceasta permite inspectorilor să înregistreze în contul personal al contribuabilului restanțele de plată la una sau alta CCC. Imediat ce suma marcată de acest CCC este primită de la acest contribuabil, datoria va fi rambursată.

Care este codul de clasificare bugetară

Conform Procedurii de formare și aplicare a codurilor pentru clasificarea bugetară a Federației Ruse (aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 08.06.18 nr. 132n), fiecare CCA este format din 20 de cifre (sunt numite cifre).

Primele trei cifre sunt codul administratorului șef al veniturilor bugetare. Pentru plățile de impozite, primele de asigurare (cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”) și taxe de stat, acest cod ia valoarea „182”, pentru plățile către FSS „pentru vătămări” - „393”.

A patra, a cincea și a șasea cifră arată grupul de venituri. Pentru impozitul pe venit și impozitul pe venitul persoanelor fizice - acesta este "101", pentru primele de asigurare - "102", pentru TVA și accize - "103", pentru impozitul pe proprietate, transport și impozite pe teren- „106”, pentru impozite uniforme cu „simplificare”, UTII și ESHN - „105”, pentru datoria de stat - „108”.

Rangurile șapte până la unsprezece sunt utilizate pentru detalii în cadrul fiecărui grup de venit.

A douăsprezecea și a treisprezecea cifră arată la ce buget vor merge banii. Dacă este indicat „01”, atunci fondurile sunt destinate buget federal, dacă „02”, atunci pentru regional. Valorile „06”, „07” și „08” înseamnă bugetele PFR, FSS și respectiv MHIF. Valorile „03”, „04” și „05” sunt rezervate bugetelor municipale

Rangurile de la al XIV-lea la al XVII-lea arată ce anume transferă contribuabilul sau asiguratul: plata principală a impozitului sau contribuției, penalități, amenzi sau dobânzi. Pentru impozite și unele tipuri de contribuții, în cazul plății principale se indică „1000”, în cazul penalităților – „2100”, în cazul amenzilor – „3000” și în cazul dobânzilor – „2200”. ".

Categoriile a optsprezecea, a nouăsprezecea și a douăzecea iau următoarele valori: la plata impozitelor și taxelor de stat, acesta este „110”, la plata primelor de asigurare - „160”, la transferul plăților pentru utilizarea subsolului sau resurse naturale- „120”.

BCC pentru impozite și contribuții pentru perioadele trecute

Ministerul Finanțelor efectuează periodic modificări la lista CCC-urilor existente. În special, în 2016, au fost actualizate codurile referitoare la primele de asigurare, penalități și dobânzi (vezi „”).

Un contabil ar trebui să-și amintească o regulă importantă: de îndată ce apar noi valori BCF, vechile valori devin invalide și nu pot fi aplicate. La transferul unui impozit sau contribuție pentru perioada anterioară, ordinul de plată trebuie să indice codul de clasificare bugetară, care este relevant acum și nu în perioada anterioară. De aceea, este mai bine să folosiți un serviciu web pentru completarea plăților, unde toate actualizările necesare sunt instalate automat, fără intervenția utilizatorului, iar probabilitatea de a greși este neglijabilă.

Apropo, pentru unele taxe există un CCC valabil separat pentru plățile pentru perioadele trecute. Un exemplu este impozit unic pe venitul imputat. Există un cod la zi care trebuie indicat în cazul în care în 2019 „sponsorul” transferă UTII pentru perioade care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011. Au fost introduse coduri similare pentru sistemul de impozitare simplificat și pentru impozitul agricol unificat.

Dacă nu este furnizat un CCC special pentru plăți pentru perioadele trecute, atunci codul actual se aplică tuturor transferurilor, indiferent de perioadă. Acest lucru se aplică, printre altele, impozitului pe venit, TVA, impozitului pe venitul personal și primelor de asigurare.

La fel este și cazul codurilor care trebuie indicate în declarațiile revizuite pentru perioadele trecute. Dacă un contribuabil în 2019 depune o „clarificare” pentru 2018 sau perioade anterioare, el trebuie să depună CCC valabil în 2019. În caz contrar, se va dovedi că în contul personal datoria este listată conform codului învechit, iar plata a fost primită conform codului actual. În consecință, datoria va rămâne restantă.

Atunci când completează plăți sau declarații într-un serviciu web, un contabil sau antreprenor nu va trebui să țină evidența tuturor acestor subtilități. Atunci când specificați tipul taxei, perioada de plată și starea declarației, serviciul pur și simplu nu vă va permite să specificați valori incorecte.

Ce trebuie să faceți dacă BCC este indicat cu o eroare

În teorie, codul de clasificare bugetară indicat incorect în ordinul de plată (precum și CCA învechit) nu înseamnă că impozitul sau contribuția nu a fost plătită. Acest lucru decurge direct din articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dar, în practică, inspectoratul și trezoreria nu sunt capabile să-și dea seama rapid cum să reflecte o plată eronată pe un cont personal. Și până la decontarea plății, contribuabilul va rămâne cu restanțele.

Dacă se comite o greșeală la completarea declarației, atunci este suficient să depuneți o „clarificare” cu CSC-ul corect, iar incidentul va fi soluționat.

Elena Mavritskaya, expert principal în contabilitate online.

Unele CBC indicate de antreprenori la transferul taxelor și primelor de asigurare sunt aceleași pentru toți antreprenorii individuali, indiferent de regimul de impozitare aplicabil. Și unele coduri de clasificare bugetară sunt „destinate” unui anumit regim.

CCC: contribuții IP-2019

CBC-urile pentru primele de asigurare reprezintă cel mai mare grup de coduri care sunt necesare pentru antreprenorii din absolut toate regimurile de impozitare.

Antreprenorii persoane fizice, la completarea plăților pentru primele de asigurare în anul 2019, trebuie să indice următoarele CCA:

KBC: Contribuții IP pentru tine

BCC-urile pentru contribuțiile IP pentru ei înșiși sunt, de asemenea, aceleași pentru toată lumea, indiferent de regimul aplicat.

BCC pentru IP pe DOS în 2019

Antreprenorii generali de afaceri sunt plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice în parte din venitul lor și plătitori de TVA:

CCA pentru antreprenorii individuali în moduri speciale în 2019

Fiecare impozit cu regim special are propriul CSC.

Ce este un cod de clasificare bugetară poate fi găsit în Codul bugetar al Federației Ruse. Acesta este principalul document care reglementează raporturile juridice bugetare. A fost aprobat în 1998, dar a suferit multe modificări de atunci. Întregul capitol 4 al documentului este dedicat descrierii și interpretării conceptului de CSC.

CBC - ce este

CCA este un cod din 20 de cifre care are o semnificație specifică și este diferit pentru fiecare departament. În forma sa actuală, a fost introdus din 2004, înlocuind-o pe cea de 9 cifre. Cu ajutorul CBC, fluxurile financiare sunt reglementate, distribuite la nivel federal și regional, îndeplinind cerințele bugetului. Acestea sunt utilizate pentru a distribui și corela părțile de cheltuieli și venituri din buget. Fără ea, este imposibil să plătești impozite și alte contribuții, iar o eroare chiar și de 1 cifră poate duce la faptul că banii nu ajung la destinație.

Legal este gândit că toate bonurile trebuie să fie clasificate, să poarte informații care să permită clasificarea bonurilor. Acest rol este jucat de CBC.

Codurile de clasificare bugetară sunt aprobate anual prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse ( aprobat art. 20 - 23.1 din cod). În 2016, acestea sunt împărțite în 4 părți principale ale bugetului:

• sursa de venit;
• cheltuieli;
• surse de finanțare;
• sursele de finanţare a deficitului.

De ce este nevoie de CBC?

Dacă nu știți care este KBK în detalii, atunci riscați să aveți o restanță, iar pentru această sumă se va percepe suplimentar o penalitate. Contribuabilii sunt familiarizați cu clasificatorul în ceea ce privește completarea bugetului. Această cerință este necesară pentru distribuirea sumelor plătite de impozite, contribuții, penalități, amenzi între subconturi. În ordinul de plată, este setat un câmp separat pentru acesta - 104 .

Dacă ați făcut o greșeală, atunci banii pot fi returnați în contul dvs., creditați la un alt CCC sau să cadă în plăți inexplicabile. În acest caz, va trebui să mergeți la o organizație sau o bancă și să „căutați” unde a fost trimisă plata, apoi să scrieți cereri pentru transferul corect. În acest caz, termenele vor fi încălcate și vi se vor aplica penalități de către autoritățile fiscale.

BCF nu variază în funcție de regiune, deci le puteți folosi în același mod în Moscova, Sankt Petersburg, Stavropol și în toată țara. Pentru a determina destinația, există un alt clasificator - OKTMO. Este indicat și în ordinul de plată în câmpul 105. Conține 8 cifre, care, decriptate, fac posibilă identificarea municipiilor.

În orice caz, se recomandă reconcilierea fondurilor plătite, astfel încât să nu apară probleme mai târziu. Chiar dacă plătiți impozite sau contribuții pentru perioadele anterioare, dar codurile actualizate sunt deja în vigoare, trebuie să plătiți pentru ele. Numai astfel vei asigura creditarea corectă a cardului.

Structura codurilor de clasificare bugetară

Principiul de bază al funcționării este ascuns în structura acestui cod. Pentru a înțelege, trebuie să cunoașteți decodificarea și desemnarea fiecărui număr. Cunoscând aceste trucuri, uitându-te la cod, poți determina pentru ce este plata.

1. Primii trei sunt administratorul principal. Acestea includ:

• autoritatea fiscală (FTS din Rusia) – 182 ;
• Fond de pensie – 392 ;
• Obiceiuri ( FCS din Rusia) – 153 ;
• Fond asigurări sociale – 393 ;
• alte corpuri administrația localăși organizații autorizate de acestea, fonduri extrabugetare.

Aceste organizații sunt responsabile pentru colectarea, urmărirea chitanțelor, monitorizarea oportunității.

2. Numerele de la 4 la 13 - tipuri de venituri. Există mai multe elemente aici:

1. Al patruleaînseamnă tipul de venit, de exemplu: 1 - venit, 2 - plăți gratuite etc.
2. A cincea și a șasea- subgrupuri care determină veniturile. Acestea sunt: ​​01 - impozit pe venit, 02 - pentru nevoi sociale, 03 și 04 - impozite pe bunurile care sunt vândute în Rusia și, respectiv, importate în Rusia, 06 - pe proprietate, 08 - taxe de stat și altele.
3. al șaptelea la al unsprezecelea– se înregistrează exact din cele specificate în clasificator.
4. al doisprezecelea-al treisprezecelea- un element de venit care ține cont de nivelul bugetului: 01 - federal, 02 - subiect al Federației Ruse, 03 - local, 06 - PF, 07 - asigurări sociale, 08 și 09 - fond CHI federal și teritorial.
5. Al paisprezecelea până la al șaptesprezecelea– codul programului de venituri, implicând separarea tipurilor de plăți. Se corelează cu câmpul 110 din documentul de plată: impozite și taxe, taxe - 1000 (în câmpul 110 - NA), penalități, dobânzi - 2000 (în câmpul 110 - PE), amenzi, penalități - 3000; (în câmpul 110 - SA, ASh).
6. Al optsprezecelea până la al douăzecilea- clasificare economică pe sectoare de venit, 110 - impozit, 120 - din proprietate, 130 - prestare de servicii; 140 - sechestru obligatoriu, 150 - plăți gratuite; 170 - operațiuni cu active și altele.

Definirea celui de-al 14-lea caracter este efectuată personal de către plătitor și merită să acordați o atenție deosebită corectitudinii acestuia, deoarece depinde de unde vor fi transferate fondurile.

Exemplu de decriptare

Decodificarea devine mai de înțeles dacă luăm în considerare exemplu concret. Luați taxa pe valoarea adăugată. Codul lui 182 103 01 000 01 1000 110 .

• 182 este codul serviciul fiscal administrarea acestui impozit;
• 1 – grupa de impozit pe venit;
• 03 - un subgrup de vânzare de mărfuri pe teritoriul statului;
• 01 000 – element de venit și subpost;
• 01 - înseamnă că aceasta este o taxă federală;
• 1000 înseamnă că este taxa în sine;
• 110 - tipul chitantei.

Unde pot găsi CBC

Pentru a plăti corect impozitele, trebuie să cunoașteți CBC. Ce este în detaliile pe care le știm deja ( cod 104). De obicei, aceste valori sunt de interes pentru antreprenori și entitati legale care sunt plătitori de impozite și taxe. Este util să cunoașteți decodarea, dar nu merită să compilați recuzita corectă pe cont propriu. Le puteți găsi în mai multe moduri:

• pe site-urile oficiale ale organelor de stat;
• pe site-uri concepute pentru a completa documente de plată;
• veniți la biroul fiscal sau la altă organizație și cereți detaliile de plată pe hârtie;
• vezi în ordinul Ministerului Finanţelor nr.65n.

Principalul lucru este să alegeți codul potrivit, deoarece impozitul pe venit la bugetul federal și la bugetele subiecților are un CCA diferit - la fel cum impozitele diferă de amenzi.

Lucrul cu directorul este destul de simplu: mai întâi determinați tipul de plată, apoi uitați-vă la tipul specific din director activitate economică, iar apoi un grup restrâns de coduri pentru scopul lor este deja propus.

Modificări efectuate

Modificările legislative care aprobă codurile de clasificare bugetară se fac anual și uneori de mai multe ori pe an. Noul ordin a aprobat modificările în vigoare de la 01.01.2016. Acest lucru a afectat mai multe departamente.

În special, pentru Fondul de pensii au fost modificate codurile subtipurilor de venit. Acum este nevoie de mai mult de unul pentru a plăti taxe și penalități. document de plată, si doi:

• 2100 - penalități de plată;
• 2200 - dobânzi la amânări și rate.

Acum nu există nicio împărțire în asigurări și părți finanțate. De asemenea, primele de asigurare pentru persoanele care nu au angajați sunt acum luate în considerare separat:

• OPS într-o sumă fixă ​​cu venituri de până la 300 de mii de ruble. și 1% pentru exces 392 102 02140 06 1100 160 și 392 102 02140 06 1200 160, respectiv;
• CHI fixat - 392 102 02140 06 2200 160.

În 2017 toate antreprenori individuali se aștepta la o surpriză - obligația de a colecta plățile de asigurare a fost returnată jurisdicției federale Autoritatea taxelor. Înseamnă că toate contribuțiile acumulate din ianuarie trebuie să fie transferate în contul bancar al autorității fiscaleîn loc de PFR și MHIF obișnuite. Vă sugerăm să vă familiarizați cu noile detalii ale destinatarului din ordinele de plată și să aflați codurile de clasificare bugetară (BCC) pentru 2019 pentru antreprenorii individuali.

Toate inovațiile anului 2019 în materie de prime de asigurare

O parte din primele de asigurare a fost transferată sub jurisdicția serviciului fiscal al Federației Ruse - acestea sunt plăți pentru sănătate, pensii, asigurări sociale și plăți suplimentare pentru venituri care depășesc 300 de mii. Taxele de accidentare pentru personal sunt încă sub controlul FSS.

În NK Federația Rusă s-a adăugat capitolul numărul 43, care stabilește cuantumul și procedura de plată a primelor de asigurare. Acesta din urmă nu s-a schimbat. Tarifele sunt la fel. Dar unele inovații în domeniul IP mai trebuie să fie înfruntate:

• A introdus raportarea la IFTS - un singur calcul. Termenul limită pentru depunerea acestuia este a 30-a zi a lunii următoare trimestrului de facturare.
• Au fost introduse noi CCA. Detaliile din câmpul „Destinatar” s-au schimbat și ele.
• Sancțiunile fiscale se vor aplica tuturor debitorilor obligați și raportori.
• O plată fixă ​​și cu un excedent de venit se plătesc conform aceleiași cerințe din clasificarea bugetară. Înainte era altfel.
• Creșterea salariului minim. Din ianuarie până în iulie 2019, este fixat la nivelul de 7500, iar după 1 iulie va crește la 7800 de ruble. Aceasta înseamnă că valoarea plăților fixe de asigurări a crescut.

Cât plătește un antreprenor pentru sine

Contribuabilul plătește pentru sine trei prime de asigurare: pensie, medicală, suplimentară. Ratele dobânzilor au rămas aceleași - 26% din salariul minim pentru primul, 5,1% din acesta pentru cel din urmă și 1% din diferența dintre venituri și 300.000 pentru cel din urmă. Dar salariul minim în sine a crescut. Prin urmare, pe baza formulei Salariul minim x rata x 12 luni, pentru 2019, IP va trebui să plătească următoarea sumă de fonduri către IFTS:

• 23400 pentru pensionare;
• 4590 pentru asigurări de sănătate;
• Și 1% din profit dacă depășește 300 de mii de ruble.

Cel mai bine este să vă plătiți taxele trimestrial pentru a economisi cât mai mult posibil. La urma urmei, puteți reduce impozitul doar pentru acele taxe de asigurare care au fost plătite în aceeași perioadă pentru care a fost calculat impozitul. Adică, dacă le plătiți în fiecare dintre cele patru trimestre, împărțind suma totală în 4 părți, atunci puteți reduce toate plățile fiscale, și nu doar pe cea anuală.

Completem ordinele de plată într-un mod nou: detalii

Modificarea organului responsabil cu taxele de asigurare a afectat ordinele de plată. Acum trebuie să indice detaliile impozitului în loc de fondul în afara bugetului:

• În coloana „Destinatar” - detalii despre IFTS. De exemplu, UFC din Moscova (IFTS al Rusiei nr. 56 la Moscova). KPP și TIN sunt, de asemenea, diferite. Puteți afla detaliile trezoreriei dvs. pe pagina https://service.nalog.ru/addrno.do a site-ului FTS.
• În câmpul 104 - un cod nou. Prima cifră 392 (fond de pensii) a fost înlocuită cu 182 (fisc).

Important! Statutul plătitorului la codul 29, pe care antreprenorul individual l-a introdus în ordinul de plată, a fost înlocuit cu 09.

CCA a contribuțiilor fixe la PF pentru anul 2019 pentru antreprenorii independenți

Pentru a contribui la pensie, trebuie să faceți o plată. Într-unul din rubricile acestuia este scris codul de clasificare bugetară, destinat repartizării deducerilor. Să decidem ce recuzită trebuie să introduceți în plata pentru anul vechi și cel nou.

KBK 39210202140061000160 în 2019 pentru IP este irelevant. Și-a pierdut semnificația la începutul anului 2016, când a fost înlocuit pentru prima dată. Apoi, doar 2 cifre au fost înlocuite - de la 10 la 11. Și acest CSC actualizat 39210202140061100160 în 2019 pentru antreprenorii individuali care plătesc conturi de pensii din trecut perioada impozabilă, este încă relevantă.

La 7 decembrie 2016, Ministerul Finanțelor a emis Ordinul nr. 230, prin care se modifică Ordinul nr. 65. Mai exact, în cartea de referință KBK prevăzută în acesta. Modificările au afectat codurile de venit, primele de asigurare și taxele de stat pentru diferite regimuri de impozitare.

Cuantumul primelor fixe de asigurare către PFR în anul 2019 pentru întreprinzătorii individuali se plătește conform CCA de două tipuri - vechi și nou. Dacă taxa se acumulează pentru decembrie 2016, aceasta trebuie plătită conform detaliilor vechi, dar cu primele cifre 392 înlocuite cu 182. Iar pentru cea actuală - conform celor noi. Le găsiți în tabel:

CCA a unei plăți fixe către fondul de pensii în anul 2019 pentru antreprenorii independenți care plătesc conform calculului pentru decembrie 2016:

Cod pentru primele de asigurări de sănătate

Cod pentru plăți asigurare de sanatate s-au schimbat de asemenea, deoarece FTS, și nu MHIF, a devenit destinatarul lor. Sistemul de plată este același ca în situația de mai sus:

• Pentru calculele pentru decembrie 2016, prima cifră este pur și simplu înlocuită - 392 cu 182.
• Iar pentru perioadele din 2019 se folosește un nou cod.

Puteți compara BCC-ul unei plăți fixe în MHI pentru 2019 pentru antreprenorii individuali pentru perioadele vechi și noi în tabel:

Ce să indicați în ordinul de plată pentru taxe suplimentare în PF

CCC pentru plata primelor de asigurare în valoare de 1 la sută către PFR (fondul de pensii) în 2019 pentru întreprinzătorii individuali nu s-a modificat, dar a încetat complet să mai existe. Această dobândă trebuie plătită recuzită separată pentru el nu.

Adică, există un singur CCA pentru plata plăților fixe (prime de asigurare) către PFR și FFOMS în 2019 pentru sine pentru un antreprenor individual cu un venit de peste 300.000 de ruble. Comun atât pentru o plată fixă, cât și pentru 1%. O puteți vedea în tabelul de mai sus.

Cum să plătiți primele de asigurări ale angajaților

Antreprenorii care angajează angajați în companie trebuie să aducă contribuții pentru personal. Pe lângă cei care și-au plătit singuri. Plățile se fac la bugetul PFR, MHIF și FSS pentru fiecare angajat, chiar dacă în proces de fabricație doar o singură persoană implicată.

Impozitele angajaților se calculează la aceleași rate:

• În PFR - 22% din suma fondurilor acumulate lui;
• În FISM - 5,1% din aceeași sumă;
• FSS - 2,9%.

Nici termenele de plată nu s-au schimbat - până în a 15-a zi a lunii. Dar codurile de clasificare au fost înlocuite, deoarece Serviciul Fiscal Federal a devenit organismul care controlează colectarea și calcularea contribuțiilor pentru angajați. Și doar plățile pentru răni sunt încă plătite către FSS.

CCA pentru plata primelor de asigurare pentru angajații în PFR pentru antreprenori individuali în anul 2019, precum și în MHIF și FSS:

CCA plăților fixe către UIF pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat în 2019 sunt aceleași cu cele indicate mai sus. Codurile de clasificare bugetară sunt aceleași pentru toți contribuabilii. Nu contează la ce regim este impozitată afacerea lui.

Dar pentru modul simplificat, a fost inventată o inovație la fel de interesantă, căreia merită să acordați atenție. Din 2017, un CCA separat pentru taxă a fost desființat impozitul minim conform regimului „venituri-cheltuieli”..

Antreprenorii l-au plătit dacă impozitul, calculat după formula uzuală (venituri - cheltuieli) x 15%, s-a dovedit a fi mai mic decât minimul. Pentru a calcula acesta din urmă, se utilizează formula venit x 1%.

Contribuabilii vor plăti această taxă conform regulilor anterioare, dar precizând date identice în ordinul de plată atât pentru impozitul minim, cât și pentru cel simplu:

• 182 10 50 10 21 01 10 00 110 - pentru impozitul propriu-zis;
• 182 10 50 10 21 01 21 00 110 - pentru amenzi;
• 182 10 50 10 21 01 30 00 110 - pentru amenzi.

Atenție la completarea plăților în 2019. Nu uitați să introduceți informații noi în câmpurile „Destinatar”, „TIN”, „KPP”. Introduceți un cod nou. Și nu uitați să vă interesați de schimbările în legislația fiscală.

Cum să aflați codul de clasificare bugetară este o problemă de actualitate, în primul rând pentru că codurile bugetare sunt folosite foarte des. Sunt necesare atunci când se întocmesc declarații fiscale, se plătesc taxe de stat, impozite, amenzi, contribuții etc. Reamintim că fiecare plătitor trebuie să indice CCC în chitanțele de plată pentru a-și achita obligațiile de plată către stat, deoarece acest cod indică tipul plății care se efectuează și destinatarul acesteia. În declarații, este necesar pentru prelucrarea corectă ulterioară a documentelor dumneavoastră de către serviciul fiscal.

În plus, codurile bugetare sunt necesare pentru funcționarea corectă și neîntreruptă a sistemul bugetar. Fluxurile financiare de venituri și cheltuieli ale bugetului de stat sunt uriașe. Prin urmare, toate tipurile de venituri Bani iar cheltuielile lor în bugetele de stat de diferite niveluri sunt codificate folosind un clasificator special CBC, care este aprobat anual de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse. Clasificarea secțiunilor și subsecțiunilor cărții de referință KBK este uniformă în toată Federația Rusă.

Structura de codificare oferă detalii și specificații maxime ale elementelor de venituri și cheltuieli bugetare.

În ciuda numărului destul de mare de coduri utilizate, clasificatorul general este scris în așa fel încât să fie ușor de navigat în el. Datorită structurii bine gândite a secțiunilor clasificatoare, este destul de ușor să găsiți codul potrivit pentru fiecare caz specific.

Deși CCA are douăzeci de cifre desemnare digitală, cu toate acestea, observăm că este foarte posibil să înțelegem sensul și scopul părților sale și, prin urmare, să învățăm cum să aplicați corect codurile bugetare.

Astăzi vom încerca să înțelegem structura unor astfel de coduri, cum sunt utilizate și unde să le găsim.

BCC este un cod format din douăzeci de cifre, ale cărui numere indică tipul și scopul plății. Aceste coduri sunt utilizate pentru a contabiliza încasarea veniturilor și funcționarea corectă a fiecărui articol de cheltuieli din buget la diferite niveluri.

La scară națională, fluxurile de numerar vizate sunt foarte mari, astfel încât astfel de codificări au fost introduse pentru a asigura identificarea, transparența și controlul acestora. Clasificatorul oferă specificarea maximă a elementelor bugetare.

Organizațiile comerciale și antreprenorii individuali, persoane fizice, folosesc de obicei acea parte a clasificatorului care conține codificarea secțiunilor privind veniturile bugetare. Din moment ce, toate plățile plătite de entitățile comerciale și persoanele fizice sunt transferate în veniturile bugetelor de diferite niveluri.

Serviciul Fiscal ține evidența încasărilor în numerar de la contribuabili în deplină conformitate cu clasificatorul actual.

Prin urmare, atunci când plătiți plăți curente către contribuabili, persoane juridice și persoane fizice, trebuie să respectați cu strictețe și corectitudinea codificărilor CSC, pentru a evita ca plățile dvs. să nu ajungă la „destinatarul” dorit, iar datoria fiscală să rămână la dumneavoastră. . Vă rugăm să rețineți că în caz de implicit datorie fiscală la timp, se vor aplica penalități și se vor emite amenzi.

În plus, CSC asigură direcționarea veniturilor bugetare și cheltuirea țintită a fondurilor bugetului de stat.

CBC ia în considerare și faptul că unele taxe sunt distribuite la bugetul federal, unele - la bugetele teritoriale ale subiecților Federației Ruse, altele merg la bugetele municipale locale. Există și taxe care merg la bugetele tuturor celor trei niveluri deodată, deoarece volumele lor sunt cele mai semnificative. Acest lucru se aplică impozitului pe profit și TVA-ului. Mai mult, procentele repartizate între bugete diferă în funcție de regiunea țării noastre. Și codurile KBK sunt cele care asigură acuratețea și transparența fluxurilor de numerar.

De asemenea, observăm că aproape în fiecare an se fac unele modificări la clasificatorul CSC, codurile pot fi excluse și pot fi adăugate coduri noi. Acest lucru se datorează actualizării constante a posturilor bugetare, apariției de noi domenii de activitate economică și dezvoltării statului în ansamblu.

Prin urmare, periodic trebuie să vă referiți la clasificatorul curent pentru a verifica din nou CSC.

Versiunea actuală a clasificatorului poate fi întotdeauna vizualizată și descărcată pe site-ul oficial al IFTS.

Semnificația principală a structurii CBC:

• desemnarea sursei de plată
• desemnarea formularului de plată
• desemnarea destinatarului plății
• desemnarea articolului de cheltuire a fondurilor de la bugetul de stat.

Însăși structura CBC-ului cu douăzeci de cifre constă din mai multe părți:

• Primele trei cifre ale codului CSC indică destinatarul fondurilor, care controlează oportunitatea și este responsabil pentru primirea fondurilor către acesta. conturi de decontare. Acești destinatari sunt: oficiu fiscal, fonduri extrabugetare, municipalități etc.
• A patra cifră a codului - indică tipul de venit, adică. plata impozitelor, taxelor diverse, taxelor de stat etc.
• . A cincea și a șasea cifră ale CCC - indică codul impozitului sau taxei. De exemplu, codul 01 este impozitul pe venit, 02 este taxele de asigurări sociale, 03 este TVA-ul pentru bunuri și servicii pe teritoriul Rusiei, 05 este UTII etc.
• A șaptea și a opta cifră ale CSC sunt articole fiscale, a noua până la a unsprezecea cifră sunt subarticole fiscale.
• Rangurile CSC de la al doisprezecelea până la al treisprezecelea - desemnează beneficiarii bugetului de stat regional sau local.
• Deci, dacă fondurile sunt trimise la bugetul federal - codul 01, la bugetul unui subiect teritorial al Federației Ruse - 02, la bugetul municipal local - codul 03 și dacă, de exemplu, la Fondul de pensii - atunci codul 06.
• Sub al paisprezecelea număr al CSC - este indicat tipul de primire a fondurilor, deci taxe - 1, penalități - 2, amenzi - 3.
• A cincisprezecea și a șaisprezecea cifră sunt întotdeauna 0.
• Ultimele trei cifre ale CCA sunt clasificarea elementelor de venit ale statului: venituri fiscale - cod 110, colectări obligatorii - cod 140 etc.
• Înainte de a transfera fonduri către impozite și taxe, este întotdeauna mai bine să verificați clasificatorul actual și să selectați codul corect din acesta. Clasificatoarele CSC sunt actualizate periodic, in 2017 va fi valabil clasificatorul care era in 2016. Informații la zi pot fi obținute pe site-ul inspectoratului fiscal, unde CBC sunt indicate în secțiuni pentru persoane juridice, persoane fizice și antreprenori individuali.

Funcțiile principale ale codurilor CSC

După cum sa menționat mai sus, clasificatorul CSC este necesar în primul rând pentru a eficientiza primirea fondurilor la bugetul de stat și a controla cheltuielile acestora.

Cealaltă funcție cea mai importantă a acesteia este aceea că, cu ajutorul CBC, are loc gruparea primară a fondurilor, la primirea din impozite, prime de asigurare etc., și redistribuirea ulterioară a acestora.

CBC îndeplinește și o serie de alte funcții importante:

• sunt utilizate pentru întocmirea bugetelor de diferite niveluri;
• executarea si controlul diferitelor bugete;
• cu ajutorul lor se asigură comparabilitatea indicatorilor necesari.

Cu ajutorul codificării fluxului de numerar, este ușor să colectați informații statistice despre fluxurile financiare la toate nivelurile economiei. Astfel, codurile servesc ca instrument de colectare și analiză a datelor privind fluxurile financiare din toată țara noastră. Aceste coduri vă permit să vedeți cum transferuri de bani pentru impozite si altele plăți obligatorii de la o anumită entitate comercială sau doar o persoană fizică, intră în trezoreria statului. Apoi, folosind codificarea, se controlează și consumul fondurilor primite.

CBC trebuie aplicat pe următoarele documente:

• pe documentele de plată, la virarea impozitelor, penalităților, amenzilor, taxelor de stat etc.
• pe declarațiile fiscale
• la compilare raportare fiscală
• alte documente care prevăd indicarea posturilor bugetare vizate.

Este important de reținut că în documentele de plată este întotdeauna indicat un singur BCC. Dacă trebuie să efectuați mai multe plăți - completați mai multe documente de plată.

Probabil că ați trebuit deja să completați declaratiilor fiscale care contin CCA: declaratii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozit pe venit, taxa de transport, calcule prime de asigurare etc.

Cum se determină codul de clasificare bugetară

Să ne dăm seama cum să determinăm numărul plății fiscale necesare conform directorului de clasificare bugetară.

Pentru a afla CSC-ul necesar în acest caz particular, este cel mai convenabil să accesați site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal:

1. Deschidem site-ul IFTS nalog.ru
2. Selectați fila „Impozitare în Federația Rusă”
3. Se va deschide pagina „Coduri de clasificare pentru veniturile bugetelor Federației Ruse administrate de Serviciul Fiscal Federal”.
4. Selectăm una dintre secțiunile de care avem nevoie „Persoană juridică”, „Persoană fizică” sau „IP”
5. În continuare, se va deschide o listă de transferuri de taxe, amenzi etc., selectați articolul de care avem nevoie și apoi subelementul plății noastre.
6. În tabelul care se deschide, selectați BCC de douăzeci de cifre de care avem nevoie, pe baza descrierii acestuia.

După cum puteți vedea, găsirea KBK pe Internet este destul de simplă. Pentru comoditatea utilizatorilor, site-ul web IFTS oferă o tranziție semnificativă către link-uri cu selectarea secțiunii dorite. Deci este ușor să navighezi acolo.

Puteți folosi și cărțile obișnuite de referință pe hârtie, dacă preferați. Puteți utiliza alte resurse de informații. Principalul lucru este că utilizați cele mai recente date actualizate.

Să ne uităm la câteva cazuri comune.

Să analizăm exemplul CCA la plata impozitului de către proprietarii de vehicule - 182 1 05 04012 03 1000 010.

După cum sa menționat mai devreme, CSC are mai multe blocuri informative:

1. administrativ;
2. profitabil;
3. program;
4. clasificarea.

Bloc administrativ- primele trei cifre „182” desemnează administratorul fondurilor. Cu alte cuvinte, scopul plății este colectarea taxelor.

Bloc de venituri- conține mai multe subsecțiuni de informații:

1. vizualizare - taxa „1”
2. subgrup de venit - impozit pe venitul total „05”
3. articol - deducere țintă „04”
4. subintrare - „012”
5. buget de venituri - bugetul local"03"

Bloc de program- tip de plată de patru cifre - taxe și taxe „1000”

bloc de clasificare- ultimele trei cifre indică tipul de activitate economică - venituri din impozite„010”.

După cum puteți vedea, CBC are o structură destul de complexă, care se datorează diferitelor domenii și tipuri de activități ale organizațiilor, diviziunii teritoriale a țării noastre mari și diverselor forme juridice de entități comerciale. Când specificați coduri, este important să utilizați cea mai recentă versiune actuală a directorului KBK, astfel încât atunci când completați documentele de plată, să nu trimiteți accidental plata la o „adresă care nu mai există”. Și din nou, în ciuda complexității structurii CSC, directorul permite utilizatorilor să selecteze cu ușurință CSC-ul de care au nevoie într-o anumită situație.

Plata impozitului pe venit este, de asemenea, o situație foarte frecventă.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice este unul dintre cele mai încăpătoare articole ale veniturilor bugetare, îl vom analiza mai detaliat. BCC pentru completarea plății în acest caz - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Luați în considerare o decodare detaliată a CSC:

• administrator fiscal - buget "182"
• tip de plată - taxa „1”
• scopul plății - impozitul pe venitul personal „01”
• articol - "02"
• subintrare - „010”
• tip de plată - taxe și taxe „1000”
• bon fiscal - „110”.

CBC pentru antreprenori privind sistemul fiscal simplificat:

Având în vedere modificările care au avut loc în anul 2016, pentru antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare, CBC pentru transferul plăților de impozite este următorul:

• pentru regimul de impozitare „numai pe venit” se plătește 6% din venit, BCC - 182 1 05 01011 01 1000 110.
• pentru regimul fiscal „venituri minus cheltuieli” cota de impozitare 15%, BCF - 182 1 05 01021 01 1000 110.
• pentru regimul impozitului minim pe CCA „simplificat” - 182 1 05 01050 01 1000 110.

Ei bine, am acoperit câteva dintre cele mai frecvente cazuri. Sperăm că acum utilizarea codificării bugetului a devenit mai clară.

Înțelegerea structurii CCC vă va ajuta să determinați în mod independent scopul plății și să evitați inexactitățile la completarea declarațiilor fiscale și a diferitelor rapoarte, precum și la compilarea documentelor de plată. Erorile sau inexactitățile din instrucțiunile CCC duc la transferul de fonduri „la adresa greșită”. Rețineți că procesul de returnare a fondurilor din bugetul relevant este foarte lung și necesită adesea mult efort.

Concluzie

Pentru a asigura controlabilitatea și transparența mișcării fondurilor în conturile de decontare ale bugetelor de stat de toate nivelurile, în Rusia a fost creat un sistem special de codificare. Decodificarea codurilor este cuprinsă într-un clasificator special al codificărilor bugetare. Enumeră toate tipurile încasări în numerarîn bugetele de stat ale tuturor nivelurilor de guvernare: federal, teritorial și local. Aceste coduri desemnează toate caracteristicile plăților entităților comerciale și persoanelor fizice. Acestea indică tipul de impozit sau taxă transferată, penalități, amenzi, taxe de stat, contribuții la diferite fonduri de asigurări sociale etc.

BCC trebuie întotdeauna indicat corect în documentele de plată, virându-vă plățile la bugetul de stat. Asigurați-vă că CBC trebuie, de asemenea, indicat atunci când completați declarațiile fiscale relevante pentru procesarea lor corectă în Serviciul Fiscal Federal.

Pentru a facilita completarea bonurilor fiscale pentru persoane fizice, fiscul trimite de obicei bonuri individuale contribuabililor, unde au fost deja completate toate detaliile necesare. Iar persoanele juridice și antreprenorii individuali trebuie să aleagă deseori CBC-ul înșiși și este important să putem face acest lucru corect. La urma urmei, declarațiile fiscale și documentele de plată completate corect sunt o garanție a îndeplinirii la timp a obligațiilor fiscale, fără neînțelegeri și amenzi. Rețineți că în cazul unui litigiu, legea va fi de partea autorităților fiscale.

Atunci când specificați codurile CSC, este important să folosiți cea mai recentă versiune actuală a clasificatorului CSC, deoarece se modifică destul de des și este actualizat în mod constant cu noi secțiuni, din cauza schimbărilor continue în economia statului în ansamblu.

Așa că am examinat esența, structura și scopul codurilor bugetare. În ciuda volumului lor aparent, ele sunt destul de convenabile de utilizat. Acestea sunt destinate în principal să asigure o prelucrare sistematică și precisă a informațiilor privind fluxurile financiare în toate structurile guvernamentale. Acest sistem de codificare asigură executarea neîntreruptă și direcționată a tuturor plăților bugetare efectuate. De asemenea, este folosit de toți plătitorii de plăți de stat, fie că este vorba de taxe, amenzi, taxe de stat și multe altele.